Μείωση του UTII χωρίς υπαλλήλους. Μείωση του ενιαίου φόρου στα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Πώς να υπολογίσετε τον τεκμαρτό φόρο

Υπάρχουν δύο τρόποι για να εξοικονομήσετε χρήματα στο UTII - μειώστε το κατά ασφάλιστρακαι να μειώσει τον αριθμό των φυσικών δεικτών από τους οποίους υπολογίζεται ο φόρος. Δεν υπάρχουν άλλες επιλογές γιατί ενιαίος φόροςυπολογίζεται με βάση τα εκτιμώμενα έσοδα και τα πραγματικά έσοδα και έξοδα δεν επηρεάζουν το ποσό της πληρωμής με κανέναν τρόπο.

Πώς να εξοικονομήσετε χρήματα στο UTII μειώνοντας τον χώρο λιανικής

Η μείωση του αριθμού των φυσικών δεικτών σημαίνει μείωση του αριθμού των εργαζομένων, οχήματα, τετραγωνικά μέτραεμπορική περιοχή. Είναι σαφές ότι το κόψιμο εργαζομένων και οχημάτων δεν είναι εξοικονόμηση, γιατί τότε το κέρδος θα είναι μικρότερο. Αν όμως είσαι αρραβωνιασμένος λιανικό εμπόριοΕίναι πολύ πιθανό να μειωθεί η τετραγωνική έκταση του χώρου λιανικής. Το γεγονός είναι ότι το UTII υπολογίζεται μόνο από την περιοχή πάτωμα συναλλαγών. Μπορείτε να περιφράξετε μέρος της περιοχής και να το χρησιμοποιήσετε, για παράδειγμα, για αποθήκη και, στη συνέχεια, αυτή η περιοχή δεν θα συμμετέχει στον υπολογισμό του φόρου. Είναι απαραίτητο μόνο μια τέτοια διάταξη να τεκμηριωθεί επίσημα.

Πώς μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να μειώσει το UTII κατά το ποσό των εισφορών;

Εάν μεταπηδήσατε σε αυτό το ειδικό καθεστώς στις αρχές του τρέχοντος έτους, έχετε υπόψη σας ότι οι χρεώσεις για πέρυσιΔεν θα είναι δυνατή η αφαίρεση. Στη συνέχεια χρησιμοποιήσατε ένα διαφορετικό φορολογικό σύστημα και μόνο οι εκπτώσεις για τεκμαρτές δραστηριότητες μπορούν να αφαιρεθούν από το UTII.

Αν δεν έχετε εργαζομένων, τότε μπορείτε να μειώσετε τον φόρο σας στο μηδέν. Μην ξεχνάτε τον κανόνα: πριν αφαιρέσετε τις εισφορές, πρέπει πρώτα να μεταφερθούν στον προϋπολογισμό.

Για να χρησιμοποιήσετε την πλήρη έκπτωση, προσπαθήστε να κάνετε ασφαλιστικές εισφορές για τον εαυτό σας ομοιόμορφα κάθε τρίμηνο.

Σε τι χρησιμεύει αυτό;

Σύμφωνα με το νόμο, έχετε το δικαίωμα να αναστέλλετε τις πάγιες πληρωμές ασφάλισης μέχρι τις 31 Δεκεμβρίου και στη συνέχεια να πληρώσετε ολόκληρο το ποσό ταυτόχρονα. Αλλά τότε μπορείτε μόνο να κάνετε μια αφαίρεση από το UTII για το τέταρτο τρίμηνο. Αν ο φόρος αποδειχθεί μικρότερος από τις εισφορές, τότε το υπόλοιπό τους καίγεται. Δεν θα μπορείτε πλέον να μεταφέρετε το ποσό που μειώνει το UTII στην επόμενη περίοδο.

Το ίδιο θα συμβεί αν μεταφέρετε ολόκληρο το ποσό των εισφορών στο πρώτο, δεύτερο ή τρίτο τρίμηνο. Αυτό δεν έχει σημασία αν το ποσό του φόρου είναι μεγάλο, αλλά εάν το ποσό του UTII είναι μικρό, ίσες τριμηνιαίες πληρωμές θα σας επιτρέψουν να χρησιμοποιήσετε την έκπτωση πλήρως. Προσεγγίστε τις πληρωμές σας με σύνεση - και δεν θα χρειαστεί να δωρίσετε επιπλέον χρήματα στο κράτος.

Όταν υπάρχουν μισθωτοί, οι ασφαλιστικές εισφορές για αυτούς πηγαίνουν επίσης προς τη μείωση του UTII, αλλά ταυτόχρονα η πληρωμή δεν μπορεί να μειωθεί περισσότερο από 50%.

Εάν διαβάσετε κάπου στο Διαδίκτυο ότι οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι εργαζόμενοι δεν μπορούν να συμπεριλάβουν εισφορές για τον εαυτό τους στην έκπτωση, τότε μην βιαστείτε να αναστατωθείτε. Πρόκειται για ξεπερασμένες πληροφορίες και από το 2017 δεν υπάρχουν τέτοιοι περιορισμοί.

Συνεισφορές που μειώνουν το UTII των οργανισμών

Οι LLC μπορούν να συμπεριληφθούν στην έκπτωση:

• ασφαλιστικές εισφορές εργαζομένων·
• πληρωμές για αναρρωτική άδειασε βάρος του εργοδότη. Εξαίρεση αποτελεί εάν ένας υπάλληλος πήγε σε αναρρωτική άδεια λόγω τραυματισμός εργασίαςή επαγγελματικές ασθένειες?
• πληρωμές για τους εργαζομένους στο πλαίσιο προαιρετικών ασφαλιστικών συμβάσεων.

Όπως και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, οι LLC μπορούν να μειώσουν τις πληρωμές μόνο έως και 50%.

Είναι δυνατόν να μειωθεί το UTII όταν το συνδυάζετε με άλλες λειτουργίες;

Είναι δυνατό, αλλά με τους ακόλουθους κανόνες:

1. Από τον τεκμαρτό φόρο αφαιρούνται εισφορές μόνο για υπαλλήλους που ασκούν τεκμαρτές δραστηριότητες.

2. Εάν δεν είναι δυνατός ο διαχωρισμός των εργαζομένων κατά είδος δραστηριότητας, οι εισφορές για αυτούς κατανέμονται ανάλογα με το εισόδημα σε κάθε τρόπο.

3. Οι σταθερές κρατήσεις για τον εαυτό σας κατανέμονται επίσης αναλογικά με το εισόδημα για διαφορετικούς τρόπους λειτουργίας. Εάν, για παράδειγμα, σε συνολικό εισόδηματο εισόδημα του επιχειρηματία από τεκμαρτές δραστηριότητες ανήλθε σε 30%, τότε το 30% των εισφορών αφαιρείται από τον τεκμαρτό φόρο, το υπόλοιπο αποδίδεται σε άλλο καθεστώς.

Πώς να υποβάλετε αίτηση για μείωση του UTII κατά το ποσό των ασφαλίστρων

Η έκπτωση αντικατοπτρίζεται στη δήλωση.

Το ποσό των κρατήσεων για τους εργαζόμενους αναφέρεται στη γραμμή 020 του τρίτου τμήματος της δήλωσης, για τον εαυτό σας - στη γραμμή 030. Στη συνέχεια, αυτά τα ποσά είναι μείον από τον υπολογισμένο φόρο στη γραμμή 010. Η διαφορά που προκύπτει είναι το ποσό που πρέπει να μεταφερθεί στον προϋπολογισμό του τριμήνου αναφοράς.

Εάν δεν έχετε την επιθυμία ή τον χρόνο να το αντιμετωπίσετε, χρησιμοποιήστε την υπηρεσία μας.

Η λογιστική Διαδικτύου "My Business" θα μειώσει αυτόματα τον φόρο UTII και θα το αντικατοπτρίζει στα κατάλληλα πεδία της δήλωσης. Απλώς εγγραφείτε - η υπηρεσία θα κάνει τα υπόλοιπα.

Πολλές εταιρείες και επιχειρηματίες έχουν ήδη αρχίσει να χρησιμοποιούν νέους CCP στην εργασία τους - διαδικτυακή ταμειακή μηχανή. Αλλά θα εξετάσουμε πώς να λάβετε σωστά μια έκπτωση για το κόστος αγοράς μιας ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής σε αυτό το άρθρο.

Παρακαλώ σημειώστε: το άρθρο γράφτηκε το 2018, οπότε παρέχω έναν σύνδεσμο προς πρόσφατο υλικό:

Σημαντικό: Ομοσπονδιακός φορολογική υπηρεσίαΗ Ρωσία παρουσίασε μερικά πολύ χρήσιμα φυλλάδια, τα οποία σας προτείνουμε να κατεβάσετε!

Σημείωση 1 -

Και τώρα ας προχωρήσουμε στο θέμα μας - πώς μπορούμε να μειώσουμε σωστά τον φόρο UTII στο κόστος μιας ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής.

Αρχικά, προτείνω να στραφούμε στις διατάξεις Φορολογικός Κώδικας, το οποίο λέει για το ποιος ακριβώς θα μπορεί να λάβει έκπτωση φόρου, δηλαδή να μειώσει το UTII κατά το ποσό των δαπανών για την αγορά ταμειακής μηχανής.

Όπως μας λέει το άρθρο 346.32 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, μπορείτε να μειώσετε τον φόρο (UTII) ως εξής:

1) υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές για συνταξιοδοτικές, κοινωνικές και ασφάλειες υγείας,

2) έξοδα πληρωμής αναρρωτικής άδειας,

3) πληρωμές βάσει συμβάσεων για εθελοντική προσωπική ασφάλιση.

Και για τους φορολογούμενους - μεμονωμένους επιχειρηματίες, η παράγραφος 2.2 του άρθρου 346.32 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθιστά δυνατή την εφαρμογή φορολογικής έκπτωσης ύψους 18.000 ρούβλια. Δηλαδή, κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας που αγόρασε (θα αγοράσει) μια ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή την περίοδο από 1 Φεβρουαρίου 2017 έως 1 Ιουλίου 2019 και την εγγράφει με τον προβλεπόμενο τρόπο θα μπορεί να μειώσει τον φόρο του με «καταλογισμό» κατά το ποσό των εξόδων για την αγορά ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής.

Μπορείτε να μειώσετε τον φόρο κατά 18.000 ρούβλια ανά ταμειακή μηχανή. Για παράδειγμα, ένας επιχειρηματίας αγόρασε τρεις συσκευές για 19.000 ρούβλια η καθεμία, αποδεικνύεται ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας θα μπορεί να μειώσει το ποσό του UTII κατά 18.000 ρούβλια x 3 τεμάχια = 54.000 ρούβλια.

Αλλά υπάρχουν εξαιρέσεις - εκείνοι οι επιχειρηματίες που ασκούν τις ακόλουθες δραστηριότητες:

– λιανικό εμπόριο μέσω καταστημάτων και περιπτέρων με εμβαδόν πωλήσεων που δεν υπερβαίνει τα 150 τετραγωνικά μέτρα για κάθε εμπορική εγκατάσταση·

– λιανικό εμπόριο μέσω αντικειμένων σταθερού δικτύου συναλλαγών που δεν διαθέτει ορόφους συναλλαγών, καθώς και αντικειμένων μη σταθερού δικτύου συναλλαγών·

– παροχή υπηρεσιών δημόσιας εστίασης μέσω δημόσιων εγκαταστάσεων εστίασης με εμβαδόν της αίθουσας εξυπηρέτησης πελατών όχι μεγαλύτερη από 150 τετραγωνικά μέτρα για κάθε δημόσια εγκατάσταση εστίασης·

– παροχή υπηρεσιών δημόσιας εστίασης μέσω δημόσιων εγκαταστάσεων εστίασης που δεν διαθέτουν χώρο εξυπηρέτησης πελατών...
και έχοντας υπαλλήλους με τους οποίους έχουν συνάψει συμβάσεις εργασίαςκατά την ημερομηνία εγγραφής της ταμειακής μηχανής, έχει το δικαίωμα να μειώσει το ποσό του UTII για έξοδα στην ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή, υπό την προϋπόθεση ότι η ταμειακή μηχανή έχει εγγραφεί από την 1η Φεβρουαρίου 2017 έως την 1η Ιουλίου 2018.

Τώρα ας δούμε ένα παράδειγμα - πώς να υπολογίσετε τον φόρο και πώς μπορείτε να μεταφέρετε το υπόλοιπο της αχρησιμοποίητης έκπτωσης φόρου.

Ας υποθέσουμε ότι ένας επιχειρηματίας ανήκει στην κατηγορία των μεμονωμένων επιχειρηματιών που έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το UTII για δαπάνες σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές κατά την περίοδο από 01/02/2017 έως 01/07/2019. Σύμφωνα με τους υπολογισμούς για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ένας τέτοιος μεμονωμένος επιχειρηματίας έλαβε φόρο 6.000 ρούβλια.

Ας φανταστούμε ότι τα ασφάλιστρα του επιχειρηματία που καταβλήθηκαν το πρώτο τρίμηνο ανήλθαν σε 4.000 ρούβλια. Πρέπει να πληρώσει 2.000 ρούβλια στον προϋπολογισμό. Αλλά ο ατομικός μας επιχειρηματίας αγόρασε και κατέγραψε δύο ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές στην τιμή των 22.000 ρούβλια το καθένα.

Στην περίπτωση αυτή, το ποσό του φόρου για το πρώτο τρίμηνο του 2018 θα είναι μηδενικό. Το συνολικό ποσό έκπτωσης θα είναι = 18.000 x 2 = 36.000 ρούβλια. Κατά το πρώτο τρίμηνο, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποίησε μόνο 2.000 ρούβλια έκπτωσης και 34.000 ρούβλια μεταφέρονται στις επόμενες φορολογικές περιόδους.

Ας υποθέσουμε ότι για το δεύτερο τρίμηνο ο φόρος του μεμονωμένου επιχειρηματία θα είναι 12.000 ρούβλια και το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται θα είναι 4.000 ρούβλια. Στη συνέχεια, για το δεύτερο τρίμηνο του 2018, το ποσό UTII θα είναι ίσο με μηδέν και το υπόλοιπο της έκπτωσης στο ποσό των 26.000 ρούβλια (34.000 - 8.000) θα πάει στο τρίτο τρίμηνο του 2018.

Πώς να αντικατοπτρίζεται το ποσό αγοράς μιας ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής στη φορολογική δήλωση για το UTII;

Άλλωστε, το έντυπο της δήλωσης είναι προς το παρόν «παλιό» και δεν παρέχονται νέες γραμμές εκεί.

Για το δεύτερο τρίμηνο του 2018, πιθανότατα, το έντυπο θα είναι νέο. Τι να κάνουν όμως όσοι φορολογούμενοι δεν γνώριζαν για το δικαίωμά τους να μειώσουν το ποσό του UTII και θέλουν να μειώσουν τον φόρο τους για το πρώτο τρίμηνο του 2018; Μπορείτε να υποβάλετε μια ενημερωμένη δήλωση UTII και να απεικονίσετε το ποσό των απαραίτητων δαπανών εκεί. Αλλά η ίδια η φορολογική υπηρεσία εξήγησε πώς να το κάνει αυτό σωστά στην επιστολή της με ημερομηνία 20 Φεβρουαρίου 2018 αριθ. SD-4-3/3375@. Όπως εξήγησαν οι φορολογικοί υπάλληλοι, πριν γίνουν αλλαγές στο έντυπο της Δήλωσης και στη διαδικασία συμπλήρωσής της, συνιστάται στους φορολογούμενους να μειώσουν το ποσό που υπολογίζεται γιαφορολογική περίοδος

ενιαίος φόρος επί του ποσού των ασφαλίστρων στο συνολικό ποσό του UTII που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό για τη φορολογική περίοδο σύμφωνα με τον κωδικό γραμμής «040» της Ενότητας 3 της Διακήρυξης, λαμβάνει υπόψη το συνολικό ποσό των δαπανών για την απόκτηση ενός ταμειακή μηχανή, αλλά όχι περισσότερα από 18.000 ρούβλια για κάθε αντίγραφο ταμειακής μηχανής. Στην περίπτωση αυτή, το συνολικό ποσό του UTII που καταβάλλεται στον προϋπολογισμό για τη φορολογική περίοδο σύμφωνα με τον κωδικό γραμμής 040 της Ενότητας 3 της Δήλωσης δεν μπορεί να έχει αρνητική αξία.

Το UTII είναι ένα ευνοϊκό φορολογικό καθεστώς, ειδικά για όσους λαμβάνουν υψηλό και σταθερό εισόδημα. Η βάση του καθεστώτος είναι το αναμενόμενο ή τεκμαρτό κέρδος από το κράτος και το πραγματικό μέγεθος δεν αντικατοπτρίζεται στο ποσό του φόρου. Υπάρχει ένα άλλο μπόνους - όλες οι εισφορές που καταβάλλονται μπορούν να αφαιρεθούν από τις κρατήσεις. Παρεμπιπτόντως, το συγκεκριμένο σημείο έχει υποστεί αλλαγές, γεγονός που καθιστά τη μετάβαση στον καταλογισμό ακόμη πιο κερδοφόρα. Μάθετε πώς να μειώσετε το UTII κατά το ποσό των ασφαλίστρων το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Όλα τα άτομα που ασχολούνται με την ατομική επιχειρηματικότητα καταβάλλουν ασφάλιστρα. Κάποιοι μόνο για τον εαυτό τους, γιατί δουλεύουν ανεξάρτητα. Άλλα είναι επίσης για το προσωπικό.

Μέχρι το 2017, σύμφωνα με την ρήτρα 2.1 του άρθρου. 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσίας, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες είχαν το δικαίωμα να αφαιρέσουν τις εισφορές που καταβλήθηκαν από τον υπολογισμένο φόρο. Αλλά σύμφωνα με εντελώς διαφορετικούς κανόνες για επιχειρηματίες με και χωρίς εργαζόμενους:

• Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες με υπαλλήλους μείωσαν το UTII για πληρωμές για το προσωπικό, αλλά όχι περισσότερο από το μισό του αρχικά υπολογιζόμενου ποσού φόρου. Και οι μειώσεις για τον εαυτό τους δεν μπορούσαν να εισαχθούν στη στήλη μειώσεις.
• Και εταιρείες χωρίς προσωπικό για όλες τις εισφορές που καταβλήθηκαν υπέρ τους, συμπεριλαμβανομένου του 1% που καταβλήθηκε από τη διαφορά μεταξύ του εισοδήματος που καταλογίστηκε από το κράτος και 300.000 για το 100% του αρχικά υπολογιζόμενου φόρου.

Αυτή η ανισότητα δημιούργησε πολλά ερωτηματικά και δυσαρέσκεια από την πλευρά των φορολογουμένων. Άλλωστε, χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι επιχειρηματίες μπορούν να μειώσουν τους φόρους τόσο για τις πάγιες πληρωμές όσο και για τις κρατήσεις προσωπικού. Και αυτό είναι πραγματική διάκριση.

Σημαντικά νέα για τους επιχειρηματίες: πώς να μειώσετε το UTII 2019

Μπορεί ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας να μειώσει τον φόρο UTII κατά το ποσό των ασφαλίστρων για τον εαυτό του, εάν η εταιρεία του απασχολεί προσωπικό, το 2019; Ναί. Η δικαιοσύνη επιτέλους αποκαταστάθηκε. Στην ρήτρα 2.1 του άρθρου. 346.32 τροποποιήθηκε με το νόμο αριθ. 178-FZ, που εκδόθηκε στις 2 Ιουνίου 2016. Δίνει στους εργοδότες UTII σωστάμειώστε τους φόρους σε όλους τους τύπους ασφαλιστικών τελών – τόσο για το προσωπικό όσο και για εσάς.

Σπουδαίος! Ο φόρος μπορεί να μειωθεί με εισφορές, η καταβολή των οποίων γίνεται σε περίοδος χρέωσης. Δεν έχει σημασία για ποια χρονική περίοδο υπολογίζονται, μόνο η ημερομηνία της πραγματικής πληρωμής είναι σημαντική.

Για παράδειγμα, εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας Pinchuk κατέβαλε εισφορές για τον εαυτό του στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στις 15 Απριλίου, θα μπορεί να τις προσθέσει στην έκπτωση το 2ο τρίμηνο (Απρίλιος - Ιούνιος). Όμως στην πρώτη, για την οποία θα πληρωθεί ο φόρος μέχρι τις 25 Απριλίου, δεν θα μπορεί.

Ας συνοψίσουμε τα αποτελέσματα για το 2019, λαμβάνοντας υπόψη τις αλλαγές:

• Οι επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους έχουν το δικαίωμα να μειώσουν το UTII αφαιρώντας όλες τις εισφορές που καταβάλλονται για τον εαυτό τους. Δεν υπάρχουν περιορισμοί.
• Επιχειρηματίες με προσωπικό – πλήρωσαν εισφορές τόσο για τους ίδιους όσο και υπέρ του κράτους. Αλλά η πληρωμή δεν πρέπει να μειωθεί κατά το ήμισυ σε σύγκριση με το αρχικό ποσό.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ένας ακόμη κανόνας: ο επιχειρηματίας βρίσκεται στη γραμμή με τους εργοδότες τη στιγμή που κάνει την πρώτη πληρωμή στο άτομο. πρόσωπο. Δεν έχει σημασία αν ήταν μόνο ένας ή περισσότεροι, από εκείνη τη στιγμή μειώνει το καθήκον ως φορολογούμενος με υπαλλήλους. Δηλαδή, η μείωση του φόρου UTII κατά το ποσό των ασφαλίστρων το 2019 για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους που προσλήφθηκαν κατά την περίοδο αναφοράς και υπολογίστηκαν για πρώτη φορά μετά από αυτήν την περίοδο, είναι αδύνατη.

Παράδειγμα: ο επιχειρηματίας Dvoretskaya προσέλαβε έναν μάγειρα στις 14 Μαρτίου και συγκέντρωσε την πρώτη πληρωμή υπέρ του στις 10 Απριλίου. Μπορεί να αφαιρέσει εισφορές από την πληρωμή για το 1ο τρίμηνο μόνο υπέρ της, επειδή η πληρωμή σε ιδιώτες. το πρόσωπο πέρασε ήδη στη 2η περίοδο. Δεν πειράζει που ο μάγειρας απασχολήθηκε στο 1.

Βάση για τη μείωση του UTII: μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους

Στη λίστα με τις κρατήσεις για επιχειρηματίες που δεν χρειάζεται να κάνουν πληρωμές σε ιδιώτες. άτομα, μπορείτε να συμπεριλάβετε τις ακόλουθες πληρωμές:

• Σταθερό στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης.
• Επιπλέον – 1% του πλεονάζοντος εισοδήματος.
• Οι προαιρετικές ασφαλιστικές εισφορές δεν μπορούν να αφαιρεθούν.

Το νέο έτος, οι εισφορές των φορολογουμένων γίνονται δεκτές από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και όχι κονδύλια εκτός προϋπολογισμού. Μόνο οι πληρωμές για τραυματισμούς παρέμειναν στη δικαιοδοσία του FSS.

Βάση για τη μείωση του UTII: μεμονωμένος επιχειρηματίας με προσωπικό

• Ο κατάλογος των εισφορών για έκπτωση από τον τεκμαρτό φόρο για επιχειρηματίες που απασχολούν πολίτες είναι πολύ πιο εκτενής: Όλα απαιτούνταιασφαλιστικές αμοιβές
• για το προσωπικό? Εκπτώσεις γιαπροαιρετική ασφάλιση
• προσωπικό;
• Αναρρωτική άδεια για τις πρώτες 3 ημέρες.
• Ασφαλιστικές πληρωμές για τον εαυτό σας, μόνο υποχρεωτικές.

1% από υπέρβαση.

Πώς να μειώσετε το UTII στο μέγιστο: οι καλύτεροι όροι για την πληρωμή εισφορών

Αρχικά, ας θυμηθούμε τις προθεσμίες για την πληρωμή του ίδιου του φόρου κοιτάζοντας τον πίνακα:

Στο τέλος του τριμήνου, πρέπει να υποβάλετε δήλωση στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Η προθεσμία υποβολής είναι η 25η. Για να πληρωθεί όσο το δυνατόν λιγότερο στον προϋπολογισμό, είναι απαραίτητο να μειωθεί το κόστος του δασμού για κάθε περίοδο και όχι ένας μόνο φόρος. Για να γίνει αυτό, οι πληρωμές για τον εαυτό σας θα πρέπει να γίνονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία όχι μία φορά το χρόνο, όπως αναμένεται, αλλά σε κάθε τρίμηνο, διαιρώνταςετήσια πληρωμή

σε 4 ίσα μέρη. Όλα είναι ξεκάθαρα με τα καθήκοντα για τους εργαζόμενους.

Λάβετε όμως υπόψη σας ότι το υπόλοιπο των εισφορών, δηλαδή εκείνο το μέρος τους που μένει μετά τη μείωση του δασμού στο 0, δεν μεταφέρεται σε άλλο τρίμηνο. Επομένως, αξίζει να πραγματοποιηθεί μια τέτοια επιχείρηση μόνο εάν, σύμφωνα με μια προκαταρκτική πρόβλεψη, ετήσιο εισόδημαθα ξεπεράσει όντως το όριο των 300.000 Και κατά ένα σημαντικό ποσό.

Πώς να υπολογίσετε τον τεκμαρτό φόρο

Για να μάθετε το UTII για το τρίμηνο, πρέπει να πολλαπλασιάσετε τους ακόλουθους δείκτες:

• Το BD (βασική κερδοφορία) είναι ένας σταθερός αριθμός που καθορίζεται από το είδος της δραστηριότητας.
• Το FP (φυσικός δείκτης) είναι ένας αριθμός που είναι διαφορετικός για κάθε επιχειρηματία. Αυτό μπορεί να είναι η περιοχή του ορόφου πωλήσεων, ο αριθμός του προσωπικού, ο αριθμός των οχημάτων ή άλλος δείκτης.
• Κ1 – συντελεστής που καθορίζεται από το Υπουργείο Οικονομίας. Το μέγεθός του για το 2019 είναι 1.798.
• Το K2 είναι ένας συντελεστής που ρυθμίζεται από το τοπικό ταμείο.
• Ποσοστό – 15%.
• Ο αριθμός των μηνών της περιόδου είναι 3.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας χωρίς προσωπικό: μείωση UTII

Ας δούμε πώς να μειώσουμε το UTII κατά το ποσό των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς υπαλλήλους, χρησιμοποιώντας ένα παράδειγμα. Η επιχείρηση του φανταστικού ατομικού επιχειρηματία του Χρουστσόφ βασίζεται στο λιανικό εμπόριο. Δεν προσέλαβε εργάτες. Για ευκολία, εισάγουμε τα υπόλοιπα αρχικά δεδομένα στον πίνακα:

Πρώτα απ 'όλα, ο Χρουστσόφ υπολόγισε τον δασμό για την περίοδο αναφοράς:

1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 15% = 137.482 τρίψτε. 27 κ.

Στη συνέχεια υπολόγισα το προκαταρκτικό τεκμαρτό εισόδημα για ολόκληρο το έτος:

1800 x (118 + 118 + 118) x 1,798 x 0,8 x 4 = 3.666.193 τρίψτε. 92 κ.

Δεδομένου ότι αυτό το ποσό είναι περισσότερο από 300 χιλιάδες, υπολόγισα το 1% της υπέρβασης:

3.666.193,92 x 1% = 36.661 τρίψιμο. 93 κ.

Η πληρωμή αυτή μπορεί να καταβληθεί άμεσα ή σε δόσεις (τριμηνιαία). Ο Χρουστσόφ επέλεξε την πρώτη επιλογή.

137.482,27 – (6.997,5 + 36.661,93) = 93.882 τρίψτε. και 84 κ.

Σύνολο για πληρωμή Χρουστσόφ πρέπει να προετοιμαστεί χρηματικό ποσό, ίσο με 93 χιλιάδες 882 ρούβλια. και 84 κ.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας με προσωπικό: μείωση UTII Υπολογισμός Παράδειγμα Νο. 1

Ας δούμε πώς να μειώσουμε το UTII κατά το ποσό των ασφαλίστρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους. Για τον μεμονωμένο επιχειρηματία Skvortsov θα πάρουμε τον ιδιοκτήτη ενός μικρού καταστήματος λιανικής. Υπάρχουν 4 πωλητές που πωλούν αγαθά στο κοινό. Θα εισάγουμε τα υπόλοιπα δεδομένα στον πίνακα:

Δεδομένου ότι ο Σκβόρτσοφ δεν καταλαβαίνει τον νόμο χειρότερα από τον Χρουστσόφ, άρχισε επίσης να υπολογίζει το καθήκον:

1.800 x (119 + 119 + 119) x 1.798 x 0,9 x 15% = 171.576 τρίψτε. 13 κ.

Κατόπιν προσδιόρισα το ετήσιο εισόδημα τεκμαρτά:

1.800 x (119 + 119 + 119) x 1.798 x 0,9 x 4 = 4.159.421 τρίψτε. 28 κ.

Το εισόδημα είναι αρκετά μεγάλο, οπότε ο Σκβόρτσοφ υπολόγισε 1 πρόσθετο ενδιαφέρονστην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και την πλήρωσε σε τέσσερις δόσεις:

4.159.421,28 x 1% = 41.594 ρούβλια. 21 κ.

¼ της αμοιβής που καταβλήθηκε το τρίμηνο = 41.594,21 / 4 = 10.398 ρούβλια. 55 κ.

Ο Skvortsov είναι ευχαριστημένος με το αποτέλεσμα και ήδη υπολογίζει το UTII λαμβάνοντας υπόψη τα τέλη:

171.576,13 – (10.398,55 + 34.609 + 6.997,5) = 119.571 τρίψτε. 08 κοπ.

- να πληρωθεί. Αυτό το ποσό είναι περισσότερο από το ήμισυ του φόρου, οπότε τον πληρώνουμε. Η μείωση ανήλθε σε 52.005 ρούβλια.

Παράδειγμα υπολογισμού Νο. 2 Ας μάθουμε άλλη μια φοράσαφές παράδειγμα

Πώς να μειώσετε το UTII για τα ασφάλιστρα για μεμονωμένους επιχειρηματίες με υπαλλήλους. Για έναν φανταστικό ατομικό επιχειρηματία, ας πάρουμε τον πολίτη Sokolovsky, ο οποίος άνοιξε ένα κομμωτήριο και προσέλαβε 11 επαγγελματίες εργάτες. Εμφανίζουμε τις υπόλοιπες πληροφορίες στον πίνακα:

Όπως και οι προηγούμενοι φορολογούμενοι, ο Sokolovsky ξεκίνησε με το δασμό για το τρίμηνο:

1800 x (12 + 12 + 12) x 1,798 x 0,8 x 15% = 13.981 τρίψιμο. 25 κ.

Στη συνέχεια υπολόγισε πόσα έσοδα θα του καταλογίσει το κράτος για το έτος:

1.800 x (12 + 12 + 12) x 1.798 x 0,8 x 4 = 372.833 τρίψτε. 28 κ.

Αυτό το ποσό είναι πάνω από 300 χιλιάδες, οπότε ο Sokolovsky υπολόγισε το 1% της υπέρβασης:

372.833,28 x 1% = 3.728 τρίψιμο. 33 κ.

Η πρόσθετη πληρωμή στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία είναι μικρή, επομένως ο πλασματικός επιχειρηματίας την πλήρωσε εξ ολοκλήρου το πρώτο τρίμηνο.

Τώρα ο Sokolovsky μπορεί να αναπνεύσει εύκολα και να υπολογίσει το UTII:

13.981,25 – (42.555 + 6.997,5 + 3.728,33) = -39.299 τρίψτε. 58 κ.

Και μετά θυμήθηκε τον κανόνα: σύμφωνα με το νόμο, ένας φορολογούμενος με προσωπικό δεν μπορεί να μειώσει το δασμό περισσότερο από το μισό, επομένως πληρωτέα = 13.981,25/2 = 6.990 ρούβλια.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (IP) πρέπει να πληρώνουν ασφάλιστρα:

● ● πάγια πληρωμή για τον εαυτό σαςεπιπλέον χρέωση

για τον εαυτό σας με εισόδημα πάνω από 300 χιλιάδες ρούβλια.

● εισφορές για τους εργαζόμενους

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει πάντα να πληρώνουν ασφάλιστρα (με σπάνιες εξαιρέσεις), ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα, το γεγονός της άσκησης δραστηριοτήτων και τα εισοδήματα που εισπράττουν. Αλλά υπάρχουν καλά νέα! Μπορείτε να μειώσετε την πληρωμή λόγω καταβαλλόμενων εισφορών.

Η φορολογική περίοδος για το UTII είναι το τρίμηνο της 25ης ημέρας της 20ής ημέρας του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Η μείωση του ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα για τα ασφάλιστρα εξαρτάται από το χρόνο μεταφοράς τους και την παρουσία εργαζομένων του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Ατομικός επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους.

Σε αυτήν την περίπτωση, το UTII μειώνεται κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων για τον εαυτό σας. Επιπλέον, αφαιρούνται τόσο τα υποχρεωτικά όσο και τα πρόσθετα μέρη της εισφοράς. Σύμφωνα με την παράγραφο 3, ρήτρα 2.1 του άρθρου. 346,32 ΝΚμεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς πρόσληψη, μειώστε το ποσό του UTII με καταβεβλημένα ασφάλιστρα.

σταθερό μέγεθος Συγχρόνωςπρόσθετες προϋποθέσεις

δεν έχει εγκατασταθεί.

1 θέση για το τρίμηνο κατά το οποίο πραγματοποιήθηκε αυτή η πάγια πληρωμή.

Για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο του 2018, μπορείτε να μειώσετε το UTII με πάγιες εισφορές, υπό την προϋπόθεση ότι καταβάλλονται εντός του πρώτου τριμήνου και όχι εκτός αυτού.

Ειδικότερα, η θέση αυτή ορίζεται με την υπ’ αριθμ. 03-11-09/54901@ επιστολή.

2η θέση πριν από την υποβολή φορολογικής δήλωσης.

Για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποβάλλει δήλωση UTII στις 20 Απριλίου 2018. Στη συνέχεια ο επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τον τεκμαρτό φόρο στα ασφάλιστρα, εφόσον αυτά καταβληθούν πριν από τις 20 Απριλίου.

Αυτή η θέση υποστηρίζεται δικαστική πρακτικήκαι την υπ' αριθμ. 03-11-11/11383 επιστολή.

3η θέση. Με επιστολή έως την 25η ημέρα του μήνα που ακολουθεί το τρίμηνο αναφοράς.

Για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ένας επιχειρηματίας υποβάλλει φορολογική δήλωση– 20 Απριλίου 2018. Παράλληλα, σχεδιάζει να πληρώσει τα ασφάλιστρα στις 25 Απριλίου 2018. Στη συνέχεια, πρέπει πρώτα να υποβάλετε μια αρχική αναφορά χωρίς να αντικατοπτρίζονται οι καταβληθείσες εισφορές και μετά τις 25 Απριλίου - μια ενημερωμένη δήλωση με μείωση του ποσού του ενιαίου φόρου.

Αυτή η επιλογή δεν έχει επιβεβαιωθεί από τη δικαστική πρακτική, επομένως είναι αρκετά επικίνδυνη.

Δεδομένου ότι όλες οι αμφιβολίες, οι αντιφάσεις και οι ασάφειες ερμηνεύονται υπέρ του φορολογούμενου, μπορεί να επιλέξει οποιαδήποτε βολική επιλογήγια μείωση του τεκμαρτού φόρου.

Ταυτόχρονα, δεν προβλέπεται η μεταφορά στο επόμενο έτος μέρους του παγίου ποσού πληρωμής που δεν ελήφθη υπόψη κατά τη μείωση του ποσού του UTII λόγω ανεπάρκειας του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου.

Ατομικός επιχειρηματίας που έχει υπαλλήλους

Το UTII μειώνεται με εισφορές που καταβάλλονται τόσο για εσάς όσο και για τους υπαλλήλους, αλλά υπόκεινται σε δύο περιορισμούς:

• κατά 50%·

● Πίνακας μείωσης φόρων ατομικών επιχειρηματιών στις εισφορές
● Πάγια τέλη
● Εισφορές για υπαλλήλους
● Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του UTII κατά το συνδυασμό τρόπων λειτουργίας
● Τι είναι το UTII - πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες (IP) πρέπει να πληρώνουν ασφάλιστρα:

● πάγια πληρωμή για τον εαυτό σας

● πρόσθετη συνεισφορά για τον εαυτό σας σε εισόδημα άνω των 300 χιλιάδων ρούβλια.

● εισφορές για τους εργαζόμενους

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει πάντα να πληρώνουν ασφάλιστρα (με σπάνιες εξαιρέσεις), ανεξάρτητα από το φορολογικό σύστημα, το γεγονός της άσκησης δραστηριοτήτων και τα εισοδήματα που εισπράττουν. Αλλά υπάρχουν καλά νέα!.php">UTIIαπό καταβαλλόμενες αμοιβές.

Πώς να μειώσετε τον καταλογισμό;

Η φορολογική περίοδος για το UTII είναι ένα τέταρτο. Η πληρωμή του τεκμαρτού φόρου γίνεται με βάση τα αποτελέσματα του τριμήνου - το αργότερο την 25η ημέρα και οι δηλώσεις υποβάλλονται πριν από την 20ή ημέρα του μήνα που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς.

Η μείωση του ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα για τα ασφάλιστρα εξαρτάται από το χρόνο μεταφοράς τους και την παρουσία εργαζομένων του μεμονωμένου επιχειρηματία.

Ατομικός επιχειρηματίας χωρίς υπαλλήλους.

Σε αυτήν την περίπτωση, το UTII μειώνεται κατά ολόκληρο το ποσό των ασφαλίστρων για τον εαυτό σας. Επιπλέον, αφαιρούνται τόσο τα υποχρεωτικά όσο και τα πρόσθετα μέρη της εισφοράς.

Σύμφωνα με την παράγραφο 3, ρήτρα 2.1 του άρθρου. 346.32 του Φορολογικού Κώδικα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες χωρίς απασχόληση μειώνουν το ποσό του UTII με καταβαλλόμενα ασφάλιστρα σε σταθερό ποσό.

Ωστόσο, δεν έχουν θεσπιστεί πρόσθετοι όροι σχετικά με τη συγκρισιμότητα των περιόδων πληρωμής και δεδουλευμένων φόρων και ασφαλιστικών εισφορών.

Το πιο ενδιαφέρον είναι ότι οι φορολογικές αρχές έχουν αναπτύξει τρεις αντιφατικές θέσεις σχετικά με τη μείωση του UTII για μια πάγια πληρωμή.

1 θέση. Ο φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο για το τρίμηνο κατά το οποίο έγινε αυτή η πάγια πληρωμή.

Για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο του 2018, μπορείτε να μειώσετε το UTII με πάγιες εισφορές, υπό την προϋπόθεση ότι καταβάλλονται εντός του πρώτου τριμήνου και όχι εκτός αυτού.

Ειδικότερα, η θέση αυτή ορίζεται με την υπ’ αριθμ. 03-11-09/54901@ επιστολή.

2η θέση. Μπορείτε να μειώσετε το UTII κατά το ποσό των εισφορών καταβάλλοντας εισφορές σε ένα σταθερό ποσό πριν από την υποβολή φορολογικής δήλωσης.

Για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας υποβάλλει δήλωση UTII στις 20 Απριλίου 2018. Στη συνέχεια ο επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει τον τεκμαρτό φόρο στα ασφάλιστρα, εφόσον αυτά καταβληθούν πριν από τις 20 Απριλίου.

Η θέση αυτή υποστηρίζεται από τη δικαστική πρακτική και την υπ’ αριθμ. 03-11-11/11383 Επιστολή.

3η θέση. Στην επιστολή αριθ. 03-11-09/2852, οι φορολογικές αρχές προχώρησαν ακόμη περισσότερο και επέτρεψαν το ποσό των πάγιων εισφορών που μεταφέρθηκαν έως την 25η ημέρα του μήνα που έπεται του τριμήνου αναφοράς να συμπεριληφθεί στη μείωση του UTII.

Για παράδειγμα, για το πρώτο τρίμηνο του 2018, ένας επιχειρηματίας υποβάλλει φορολογική δήλωση στις 20 Απριλίου 2018. Παράλληλα, σχεδιάζει να πληρώσει τα ασφάλιστρα στις 25 Απριλίου 2018. Στη συνέχεια, πρέπει πρώτα να υποβάλετε μια αρχική αναφορά χωρίς να αντικατοπτρίζονται οι καταβληθείσες εισφορές και μετά τις 25 Απριλίου - μια ενημερωμένη δήλωση με μείωση του ποσού του ενιαίου φόρου.

Αυτή η επιλογή δεν έχει επιβεβαιωθεί από τη δικαστική πρακτική, επομένως είναι αρκετά επικίνδυνη.

Δεδομένου ότι όλες οι αμφιβολίες, οι αντιφάσεις και οι ασάφειες ερμηνεύονται υπέρ του φορολογούμενου, μπορεί να επιλέξει οποιαδήποτε βολική επιλογή για τη μείωση του τεκμαρτού φόρου.

Ταυτόχρονα, δεν προβλέπεται η μεταφορά στο επόμενο έτος μέρους του παγίου ποσού πληρωμής που δεν ελήφθη υπόψη κατά τη μείωση του ποσού του UTII λόγω ανεπάρκειας του ποσού του υπολογιζόμενου φόρου.

Ατομικός επιχειρηματίας που έχει υπαλλήλους

Το UTII μειώνεται με εισφορές που καταβάλλονται τόσο για εσάς όσο και για τους υπαλλήλους, αλλά υπόκεινται σε δύο περιορισμούς:

• το ποσό του UTII δεν μπορεί να μειωθεί περισσότερο από 50%.
• τα ασφάλιστρα μειώνουν τον φόρο του τριμήνου κατά το οποίο καταβλήθηκαν.

Παράδειγμα. Εξάρτηση της περιόδου πληρωμής από τη μείωση του τεκμαρτού φόρου.

Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας κατέβαλε ασφάλιστρα στις αρχές Ιανουαρίου 2018, οπότε ο καταλογισμός μπορεί να μειωθεί για το πρώτο τρίμηνο του 2018. Ένας επιχειρηματίας με υπαλλήλους κατέβαλε ασφάλιστρα τον Δεκέμβριο του 2017, τότε το UTII μπορεί να μειωθεί για το τέταρτο τρίμηνο του 2017.

● Πίνακας μείωσης φόρων ατομικών επιχειρηματιών στις εισφορές
● Πάγια τέλη
● Εισφορές για υπαλλήλους
● Μείωση του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος και του UTII κατά το συνδυασμό τρόπων λειτουργίας
● Τι είναι το UTII - πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα $(document).ready(function () ( $(".accordion-toggle").on("click", function(event)( event.preventDefault(); // create accordion μεταβλητές var accordion = $(this) var accordionContent = ακορντεόν.next(".var accordionToggleIcon = $(this)). .toggleClass("ανοιχτό"); // εναλλαγή περιεχομένου ακορντεόν ακορντεόν. "); ) else ( accordionToggleIcon.html(" "); } }); });

Ένας επιχειρηματίας που χρησιμοποιεί ειδικό καθεστώς έχει το δικαίωμα να μειώσει τον φόρο κατά το ποσό των ασφαλιστικών εισφορών που κατέβαλε στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (ρήτρα 1, ρήτρα 2, άρθρο 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Η διαδικασία μείωσης του φόρου εξαρτάται από το εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους και τι φορολογικό καθεστώςαυτός εφαρμόζει.

Μείωση του UTIIγια τα ασφάλιστρα εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους

Σε αυτήν την περίπτωση, το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται από πληρωμές σε εργαζόμενους μειώνει το ποσό του ενιαίου φόρου, αλλά μόνο με περιορισμό 50% (ρήτρα 2.1 του άρθρου 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Για παράδειγμα, το ποσό του UTII είναι 10.000 ρούβλια και το ποσό των εισφορών είναι 7.000 ρούβλια. Κατά συνέπεια, ο φόρος μπορεί να μειωθεί μόνο κατά 5.000 ρούβλια. (10.000 τρίψιμο x 50%) και τα υπόλοιπα 2.000 τρίψτε. (7000 ρούβλια - 5000 ρούβλια) δεν θα λαμβάνονται πλέον υπόψη στις ακόλουθες περιόδους - για τους σκοπούς της πληρωμής του UTII "καίγονται".

Είναι επίσης σημαντικό να έχετε κατά νου ότι το UTII μειώνεται μόνο με εισφορές από πληρωμές σε υπαλλήλους που ασχολούνται με τεκμαρτές δραστηριότητες.

Μπορείτε να μειώσετε το UTII για ένα συγκεκριμένο τρίμηνο κατά το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται στον προϋπολογισμό σε ένα δεδομένο τρίμηνο.

Μείωση του ενιαίου φόρου στα ασφάλιστρα για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες για τους ίδιους

Εδώ, η σειρά μείωσης εξαρτάται και πάλι από το αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας χρησιμοποιεί την εργασία των μισθωτών.

Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, τότε πάγιο τέλοςΈνας επιχειρηματίας δεν έχει το δικαίωμα να μειώσει το UTII για τον εαυτό του.

Εάν ο επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, τότε μπορεί να μειώσει το UTII κατά ολόκληρο το ποσό της εισφοράς που καταβάλλεται για τον εαυτό του (ρήτρα 2.1 του άρθρου 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Το ποσό του UTII για ένα συγκεκριμένο τρίμηνο μειώνεται κατά τις εισφορές που μεταφέρθηκαν σε αυτό το τρίμηνο.

Για λόγους σαφήνειας, ας συνοψίσουμε τα δεδομένα σε έναν πίνακα:

Μείωση φόρου στα ασφάλιστρα κατά την υποβολή αίτησης επιχειρηματίας του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος

Μόνο οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το «εισόδημα» ως αντικείμενο φορολογίας («απλοποιήσεις εσόδων-εξόδων» περιλαμβάνουν το ποσό των εισφορών ως έξοδα) μπορούν να μειώσουν το φόρο στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος κατά το ποσό των ασφαλίστρων.

Για τη μείωση του φόρου στο πλαίσιο του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, έχει επίσης σημασία αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους (ρήτρα 3.1 του άρθρου 346.21 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας):

Η προκαταβολή/φόρος στο πλαίσιο του απλουστευμένου φορολογικού συστήματος μειώνεται κατά το ποσό των εισφορών που πράγματι καταβλήθηκαν σε μια συγκεκριμένη περίοδο αναφοράς/φορολογική.