Τι είναι ένα τραπεζικό περιουσιακό στοιχείο; Τι είναι τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία. Περιουσιακά στοιχεία των ρωσικών τραπεζών

Τίτλοι ιδιοκτησίας της τράπεζας, επενδύσεις και δάνεια που παρέχονται, ενσώματα αντικείμενα υπό μορφή ακίνητης περιουσίας, μετρητά στο ταμείο, πολύτιμα μέταλλα και άλλα υλικά περιουσιακά στοιχεία.

Τα περιουσιακά στοιχεία απαιτούν αρχικά από την τράπεζα να επενδύσει κεφάλαια. Και ο απώτερος στόχος είναι να αποκτηθούν περαιτέρω οικονομικά οφέλη. Τα περιουσιακά στοιχεία απαιτούν κεφάλαια για να υπάρχουν. Ειδικότερα, είναι τα χρήματα των καταθετών και το κεφάλαιο της ίδιας της τράπεζας. Το κύριο καθήκον είναι να αυξηθεί το μέγεθος των περιουσιακών στοιχείων.

Τύποι περιουσιακών στοιχείων

Ανάλογα με το σκοπό, διακρίνονται οι ακόλουθες κατηγορίες περιουσιακών στοιχείων:

• Ταμειακές μηχανές. Είναι απαραίτητα για την καθημερινή εξυπηρέτηση πελατών και τη μεταφορά κεφαλαίων σε αυτούς. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν χρήματα που εκδίδονται αυτοπροσώπως σε ΑΤΜ, ανταλλακτήρια συναλλάγματος και ταμιευτήρια. Οι κάτοχοι κεφαλαίων έχουν το δικαίωμα να τα λάβουν το συντομότερο δυνατό. Και η τράπεζα πρέπει να είναι έτοιμη να εκπληρώσει άμεσα αυτήν την υποχρέωση.
• Εργαζόμενος. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει περιουσιακά στοιχεία που χαρακτηρίζονται από σύντομη περίοδο κύκλου εργασιών και τακτικά κέρδη. Το ποσοστό τους στον ισολογισμό της τράπεζας είναι μεγάλο. Το ποσοστό μπορεί να φτάσει το 70%. Τα λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν καταθέσεις σε τραπεζικά ιδρύματα και βραχυπρόθεσμα δάνεια.
• Επένδυση. Η κατηγορία περιλαμβάνει μακροπρόθεσμες επενδύσεις που πραγματοποιούνται από χρηματοπιστωτικό ίδρυμα. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία δημιουργούνται από την τράπεζα προκειμένου να επεκτείνει τη σφαίρα επιρροής της, καθώς και στη συνέχεια να δημιουργήσει εισόδημα. Οι επενδύσεις μπορεί να είναι άμεσες ή υπό μορφή γραμματίων, η λήξη των οποίων υπολογίζεται σε διάστημα μεγαλύτερο του έτους.
• Με κεφαλαία. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία χρησιμοποιούνται για να μπορέσει η τράπεζα να λειτουργήσει. Στη συνολική δομή καταλαμβάνουν έως και 15%. Εγκαταστάσεις, εξοπλισμός, μεταφορές - αυτό και πολλά άλλα είναι απαραίτητα για να οργανώσει μια τράπεζα τις δραστηριότητές της. Τέτοια περιουσιακά στοιχεία δεν είναι σε κυκλοφορία. Είναι σημαντικό το ποσό τους να μην υπερβαίνει το ίδιο κεφάλαιο της τράπεζας.
• Άλλοι. Τα υπόλοιπα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, λογαριασμούς διαμετακόμισης και απαιτήσεις. Για τις συνήθεις τραπεζικές δραστηριότητες, το μερίδιο των περιουσιακών στοιχείων αυτού του είδους δεν πρέπει να υπερβαίνει το 10%. Σε περίπτωση υπέρβασης του καθορισμένου κανόνα, εμφανίζεται μια αρνητική τάση.

Ρευστότητα και επίπεδο κινδύνου των περιουσιακών στοιχείων

Χαρακτηρίζοντας τα περιουσιακά στοιχεία από την άποψη της ρευστότητας, μπορούν να χωριστούν σε τέσσερα επίπεδα:

• Πολύ υγρό. Τέτοια περιουσιακά στοιχεία μετατρέπονται γρήγορα σε κεφάλαια που απαιτούνται για την κάλυψη διαφόρων υποχρεώσεων. Αυτά είναι, για παράδειγμα, χρήματα σε μετρητά.
• Μέτριο υγρό. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία ανήκουν στην τράπεζα. Αν χρειαστεί, με μικρή καθυστέρηση μπορούν να μετατραπούν σε χρήματα. Πρόκειται για βραχυπρόθεσμα δάνεια και πληρωμές. Ο χρόνος ολοκλήρωσής τους είναι έως ένα μήνα.
• Διαθέτοντας μακροπρόθεσμη ρευστότητα. Εάν πρόκειται για δάνεια, τότε η περίοδος αποπληρωμής τους εκτείνεται πέραν του έτους.
• Χαμηλή ρευστότητα. Εδώ μιλάμε για μακροπρόθεσμες επενδύσεις και χρέη.

Για να υπάρχει σταθερότητα στις δραστηριότητες της τράπεζας, πρέπει να υπάρχει τουλάχιστον το 12% των περιουσιακών στοιχείων υψηλής ρευστότητας. Η πολιτική κάθε τράπεζας στοχεύει στη διατήρηση υψηλής ρευστότητας. Ωστόσο, ένα ορισμένο μερίδιο περιουσιακών στοιχείων χαμηλής ρευστότητας είναι επίσης απαραίτητο. Με τη βοήθειά τους σχηματίζονται αποθέματα που βοηθούν σε κρίσιμες καταστάσεις. Περιουσιακά στοιχεία αυτού του είδους - αντίκες, κοσμήματα.

Η έννοια του «εργατικού ενεργητικού ενός πιστωτικού ιδρύματος»

Τα περιουσιακά στοιχεία με την ευρεία έννοια είναι τα μελλοντικά οικονομικά οφέλη που μπορεί να λάβει ένα πιστωτικό ίδρυμα ως αποτέλεσμα πράξεων ή συναλλαγών που πραγματοποιήθηκαν στο παρελθόν για την απόκτηση περιουσίας και πιθανώς τη μεταβίβασή τους για προσωρινή χρήση σε τρίτους.

Το μελλοντικό οικονομικό όφελος σχετίζεται με την ικανότητα των περιουσιακών στοιχείων να παράγουν κέρδη για τους ιδιοκτήτες τους επιστρέφοντας απαιτήσεις, ανταλλάσσοντάς τα με κάτι που έχει αξία για τους ιδιοκτήτες, χρησιμοποιώντας τα σε παραγωγικές δραστηριότητες ή χρησιμοποιώντας τα για την εξόφληση υποχρεώσεων.

Ορισμός 1

Τα περιουσιακά στοιχεία ενός πιστωτικού οργανισμού είναι δεδομένα από τα στοιχεία του ισολογισμού της τράπεζας, τα οποία αντικατοπτρίζουν την κατανομή των πόρων που διαθέτει. Τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία δημιουργούνται συνήθως ως αποτέλεσμα ενεργών λειτουργιών, δηλ. πράξεις που σχετίζονται με την τοποθέτηση ιδίων και δανειακών κεφαλαίων για τη δημιουργία εισοδήματος, τη στήριξη της ρευστότητας και τη διασφάλιση της ομαλής λειτουργίας των τραπεζών. Διενεργώντας ενεργές δραστηριότητες, οι τράπεζες λαμβάνουν το μεγαλύτερο μέρος του εισοδήματός τους.

Οι ισολογισμοί των τραπεζών προϋποθέτουν τα ακόλουθα συνολικά στοιχεία ενεργητικού:

1. Μετρητά και λογαριασμοί στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
2. Υποχρεώσεις κρατικού χρέους.
3. Κεφάλαια από πιστωτικά ιδρύματα.
4. Καθαρές επενδύσεις σε τίτλους προς μεταπώληση.
5. Καθαρά δάνεια και ισοδύναμο χρέος.
6. Συλλογισμένοι τόκοι (συμπεριλαμβανομένων των καθυστερήσεων).
7. Μισθωμένα κεφάλαια.
8. Πάγια και άυλα περιουσιακά στοιχεία, ενσώματα πάγια στοιχεία.
9. Καθαρές μακροπρόθεσμες επενδύσεις σε τίτλους και μετοχές.
10. Αναβαλλόμενα έξοδα για άλλες συναλλαγές.
11. Άλλα περιουσιακά στοιχεία.

Η δομή των περιουσιακών στοιχείων θα πρέπει να νοείται ως ο λόγος των στοιχείων ενεργητικού του ισολογισμού διαφορετικής ποιότητας προς το συνολικό νόμισμα. Τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να διαιρεθούν σύμφωνα με τα ακόλουθα κριτήρια ταξινόμησης:

• ο σκοπός τους,
• βαθμός ρευστότητας,
• επίπεδο κινδύνου,
• το χρονοδιάγραμμα της τοποθέτησής τους,
• θέματα.

Μας ενδιαφέρει η πρώτη ομάδα περιουσιακών στοιχείων - ο σκοπός τους για την τράπεζα.

1. Σύμφωνα με τον σκοπό τους, τα περιουσιακά στοιχεία χωρίζονται σε πέντε ομάδες. Αυτά περιλαμβάνουν:
2. μετρητά, τα λεγόμενα cash assets, τα οποία παρέχουν ρευστότητα στις τράπεζες·
3. κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία ή, με άλλα λόγια, λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία που παράγουν τρέχον εισόδημα για την τράπεζα·
4. επενδυτικά περιουσιακά στοιχεία για τα οποία προβλέπεται μακροπρόθεσμη δημιουργία εισοδήματος και επιτυγχάνονται άλλοι στρατηγικοί στόχοι·
5. μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία που υποστηρίζουν τις οικονομικές δραστηριότητες των τραπεζών·

άλλα περιουσιακά στοιχεία.

Θα εξετάσουμε την απόδοση στοιχείων ενεργητικού με περισσότερες λεπτομέρειες. Φαίνονται πιο ξεκάθαρα στο παρακάτω σχήμα.

Ταξινόμηση λειτουργικών περιουσιακών στοιχείων και συνοπτικά χαρακτηριστικά τους

Τα λειτουργικά (κερδοφόρα ή κυκλοφορούντα ή επικίνδυνα) περιουσιακά στοιχεία, που μερικές φορές ονομάζονται κατανεμημένα περιουσιακά στοιχεία, αποτελούν κατά μέσο όρο περίπου το 60-70% του συνόλου των περιουσιακών στοιχείων των πιστωτικών ιδρυμάτων.

Ορισμός 2

Τα κύρια κριτήρια για την ταξινόμηση των περιουσιακών στοιχείων σε αυτήν την ομάδα ταξινόμησης είναι η δημιουργία του μεγαλύτερου μέρους του εισοδήματος και ο σχετικά γρήγορος κύκλος εργασιών τους. Αυτή η ομάδα θα πρέπει να περιλαμβάνει βραχυπρόθεσμα (έως ένα έτος) μεσοπρόθεσμα (έως τρία χρόνια) δάνεια και επενδύσεις σε τίτλους που προορίζονται για πώληση και αποτιμώνται στην εύλογη αξία. Η ταξινόμηση των διατραπεζικών δανείων και καταθέσεων που τοποθετούνται στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ή σε πιστωτικά ιδρύματα είναι ένας τύπος ενεργητικού.

Στις σύγχρονες συνθήκες, η δομή των ενεργητικών περιουσιακών στοιχείων αντιπροσωπεύεται στο μεγαλύτερο βαθμό από δάνεια από διάφορους τομείς της οικονομίας και δάνεια από τον πληθυσμό.

Αναλυτικά η σύνθεση των λειτουργικών περιουσιακών στοιχείων, μπορούν να χωριστούν στα ακόλουθα στοιχεία:

• χρέος δανείου και χρέος ισοδύναμο με χρέος δανείου:
• καταθέσεις και άλλα κεφάλαια που συγκεντρώθηκαν στην Τράπεζα της Ρωσίας·
• διατραπεζικά δάνεια (IBC) και καταθέσεις σε πιστωτικά ιδρύματα·
• δάνεια που παρέχονται σε πελάτες εκτός από πιστωτικά ιδρύματα·
• πράξεις Factoring και Leasing·

1. τραπεζικές εγγυήσεις που καταβάλλονται, αλλά δεν εισπράττονται από πελάτες.

Έχοντας εξετάσει τα κύρια κριτήρια ταξινόμησης, θα πρέπει να σημειωθεί ότι τα λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία πρέπει να πληρούν τις βασικές απαιτήσεις και τα χαρακτηριστικά των περιουσιακών στοιχείων. Φαίνονται στο παρακάτω σχήμα.

Σύμφωνα με τον κλασικό ορισμό της λογιστικής, τα συνολικά περιουσιακά στοιχεία είναι όλα ιδιοκτησία ενός οργανισμού και οι συνολικές υποχρεώσεις είναι οι πηγές της σύστασής του. Κατά συνέπεια, τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας είναι όλη η περιουσία που έχει, που σχηματίζεται από τα κεφάλαια που εμφανίζονται στην πλευρά του παθητικού του ισολογισμού.

Δομή ενεργητικού της τράπεζας

Η ιδιοκτησία ενός τραπεζικού ιδρύματος μπορεί να δομηθεί με διαφορετικούς τρόπους, ανάλογα με το ποιο κριτήριο ταξινόμησης λαμβάνεται ως βάση. Για παράδειγμα, όλα τα τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία μπορούν να χωριστούν ανάλογα με το χρονοδιάγραμμα τοποθέτησής τους σε βραχυπρόθεσμα, μεσοπρόθεσμα και μακροπρόθεσμα, ωστόσο, στην πραγματικότητα, αυτό δεν θα δώσει καμία πληροφορία σχετικά με τη σύνθεσή τους. Σε αυτό το πλαίσιο, η ταξινόμηση των περιουσιακών στοιχείων σύμφωνα με τον σκοπό τους είναι πιο δημοφιλής.

1. Ταμειακά διαθέσιμα είναι εκείνα τα κεφάλαια που βρίσκονται συνεχώς σε ταμειακές μηχανές, ΑΤΜ, τρεχούμενους λογαριασμούς και ανταλλακτήρια συναλλάγματος και διασφαλίζουν τις τρέχουσες δραστηριότητες της τράπεζας.
2. Τα λειτουργικά περιουσιακά στοιχεία στον ισολογισμό ονομάζονται τρέχοντα και παράγουν εισόδημα - αυτά είναι δάνεια και καταθέσεις σε άλλες τράπεζες, γραμμάτια κ.λπ.
3. Επενδυτικά στοιχεία ενεργητικού - παράγουν επίσης εισόδημα, αλλά αντιπροσωπεύουν επενδύσεις για μεγαλύτερο χρονικό διάστημα και οι ίδιες οι επενδύσεις μπορεί να είναι είτε άμεσες είτε χαρτοφυλακίου. ο σκοπός αυτών των επενδύσεων μπορεί να είναι τόσο το εισόδημα όσο και η επέκταση της σφαίρας επιρροής της τράπεζας·
4. Μη κυκλοφορούντα περιουσιακά στοιχεία - όπως υποδηλώνει το όνομα, δεν υφίστανται τζίρο. Στόχος τους είναι να παρέχουν στις τρέχουσες δραστηριότητες της τράπεζας ό,τι είναι απαραίτητο, όπως πάγια στοιχεία ενεργητικού, άυλα περιουσιακά στοιχεία και επενδύσεις κεφαλαίου.
5. Λοιπά στοιχεία ενεργητικού – απαιτήσεις, αναβαλλόμενα έξοδα.

Ξεχωριστά, αξίζει να σημειωθούν τα στοιχεία ενεργητικού της τράπεζας - όλα αυτά είναι προσωπικές πληροφορίες, στοιχεία, προσωπικά δεδομένα, εμπορικά μυστικά, δημόσια διαθέσιμες πληροφορίες κ.λπ. Αυτά τα περιουσιακά στοιχεία, σύμφωνα με τις απαιτήσεις ασφάλειας πληροφοριών, πρέπει να ταξινομούνται σύμφωνα με το βαθμό του απορρήτου .

Επιπλέον, τα τραπεζικά ιδρύματα έχουν μερικές φορές ακατάλληλα περιουσιακά στοιχεία. Η παρουσία τους είναι ανεπιθύμητη και συχνά συνορεύει με παράνομη, αλλά παρόλα αυτά συμβαίνει. Στην πραγματικότητα, αυτό είναι «διογκωμένο» κεφάλαιο - δηλαδή τα ίδια κεφάλαια της τράπεζας που επιστράφηκαν σε αυτήν, μόνο μέσω τρίτων. Αυτό συμβαίνει όταν συνάπτονται συναλλαγές χωρίς νόημα ή συναλλαγές με ενδιαφερόμενα μέρη, δεν υπάρχει πραγματική δραστηριότητα, αθετήσεις δανείων κ.λπ.

Περιουσιακά στοιχεία εισοδήματος

Σε σχέση με οποιαδήποτε εμπορική τράπεζα, με την πρώτη ματιά δεν είναι εύκολο να εντοπιστούν όλα τα αντικείμενα που της αποφέρουν πραγματικό εισόδημα.

Προφανώς, τα έσοδα προέρχονται από εκδοθέντα δάνεια, τίτλους και αντικείμενα που μεταβιβάζονται για χρηματοδοτική μίσθωση (leasing).

Ωστόσο, τα στοιχεία ενεργητικού του ισολογισμού εμφανίζουν και αντικείμενα που εκ πρώτης όψεως φαίνονται μη εξυπηρετούμενα, αλλά εξακολουθούν να παράγουν έσοδα. Ένα εντυπωσιακό παράδειγμα είναι το νόμισμα και τα πολύτιμα μέταλλα. Φαίνεται ότι η τράπεζα δεν πραγματοποιεί συναλλαγές μαζί τους, απλώς βρίσκονται στην κατοχή της και επίσης δεν αποφέρουν έσοδα από τόκους. Ωστόσο, λόγω των αλλαγών στην τιμή αγοράς και τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών, αυτές οι επενδύσεις εξακολουθούν να αποφέρουν έσοδα στην τράπεζα.

Ένα άλλο παράδειγμα σιωπηρής κερδοφορίας είναι τα ταμειακά περιουσιακά στοιχεία. Με την πρώτη ματιά, πρόκειται απλώς για χρήματα που χρειάζεται η τράπεζα για τις τρέχουσες δραστηριότητές της - βρίσκονται απλώς στο ταμείο, στο ΑΤΜ ή στον λογαριασμό και δεν παράγουν έσοδα. Ωστόσο, η τράπεζα λαμβάνει επίσης προμήθεια από αυτά τα κεφάλαια (για υπηρεσίες διακανονισμού μετρητών, έκδοση χρημάτων σε ΑΤΜ σε πελάτες άλλων τραπεζών, για μεταφορά χρημάτων κ.λπ.) Ένα άλλο πράγμα είναι ότι στον αγώνα για πελάτες, οι τράπεζες συνήθως μειώνουν τέτοιες προμήθειες ή να τα κάνετε ελάχιστα.

Πώληση και ανάλυση τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων

Η ανάλυση σε αυτή την περίπτωση πραγματοποιείται συνήθως από την άποψη της ρευστότητας. Ο βαθμός ρευστότητας είναι το πόσο γρήγορα μια επένδυση μπορεί να μετατραπεί σε μετρητά εάν προκύψει μια τέτοια ευκαιρία.

Το ίδιο το χρήμα είναι το πιο ρευστό περιουσιακό στοιχείο. Οι επενδύσεις σε νομίσματα και πολύτιμα μέταλλα θεωρούνται λίγο λιγότερο ρευστοποιήσιμες - δεν θα υπάρξουν προβλήματα με την εξαργύρωση κεφαλαίων, αλλά και πάλι αυτό δεν γίνεται αμέσως. Στη συνέχεια, με φθίνουσα σειρά, υπάρχουν επείγουσες επενδύσεις, για παράδειγμα, καταθέσεις σε άλλες εμπορικές τράπεζες ή εκδοθέντα δάνεια, τα οποία θα μετατραπούν σε χρήματα μόνο μετά από ένα ορισμένο διάστημα. Ως περιουσιακά στοιχεία με τη μικρότερη ρευστότητα θεωρούνται τα πάγια στοιχεία, οι μακροπρόθεσμες επενδύσεις, οι ληξιπρόθεσμες και οι επισφαλείς απαιτήσεις.

Για παράδειγμα, μια τράπεζα μπορεί να πουλήσει ένα σπίτι ή ένα γραφείο για εμπορικά ακίνητα, αλλά θα χρειαστούν αρκετές εβδομάδες για να ολοκληρωθεί η συναλλαγή, για να μην αναφέρουμε το γεγονός ότι χρειάζεται ακόμη να βρεθεί ένας αγοραστής - και μπορεί να μην υπάρχει καθόλου ζήτηση . Η ιστορία είναι παρόμοια με τις μακροπρόθεσμες επενδύσεις - για παράδειγμα, ένα μερίδιο σε άλλη εταιρεία μπορεί να πουληθεί, αλλά αυτό δεν μπορεί να γίνει από τη μια μέρα στην άλλη.

Τα ταμειακά διαθέσιμα, τα πιο ρευστά, θα πρέπει να είναι 15-20% του συνόλου, τα λειτουργικά (τρέχοντα) - 55-70%, οι επενδύσεις 3-10%, τα μη κυκλοφορούντα - 10-15%, και τα υπόλοιπα θα πρέπει να είναι άλλα ακίνητα.

Κατά την κατάρτιση μιας αξιολόγησης χρηματοπιστωτικών ιδρυμάτων, οι αναλυτές λαμβάνουν υπόψη όχι μόνο τα περιθώρια κέρδους και τη λειτουργική αποτελεσματικότητα, αλλά και την παρουσία μιας ποικιλίας περιουσιακών στοιχείων στην εταιρεία. Αυτός ο δείκτης βοηθά στην εξαγωγή συμπερασμάτων σχετικά με την αξιοπιστία ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος και τη σταθερότητά του στην αγορά. Σε αυτό το άρθρο θα δούμε αναλυτικάπώς υπολογίζονται και τι ακριβώς δείχνουν.

Εισαγωγή

Τα περιουσιακά στοιχεία είναι ακίνητα που ανήκουν σε μια εταιρεία και έχουν κάποια αξία. Αυτό δεν είναι απαραίτητα κάτι φυσικό: αυτός ο όρος περιλαμβάνει οποιαδήποτε υλική αξία που μπορεί να υπολογιστεί σε χρηματικούς όρους. Τα περιουσιακά στοιχεία περιλαμβάνουν ακίνητα και γη, χρήματα και μετοχές, απαιτήσεις και δάνεια, δάνεια και επενδύσεις, εξοπλισμό και οχήματα, πνευματική ιδιοκτησία και τίτλους.

Προσοχή:Στόχος κάθε τράπεζας, ως εμπορικού οργανισμού, είναι το κέρδος. Επομένως, όσο πιο ικανό και επαγγελματικό λειτουργεί ένα ίδρυμα, τόσο περισσότερα περιουσιακά στοιχεία διαθέτει.

Διανομή τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων στη Ρωσία

Πρέπει να καταλάβετε ότι η δημιουργία περιουσιακών στοιχείων δεν μπορεί να είναι μόνο θετική, δηλαδή η συσσώρευση υπάρχουσας περιουσίας. Η τράπεζα μπορεί να πραγματοποιήσει επενδύσεις, να χορηγήσει δάνεια, να κανονίσει υπερανάληψη και να πραγματοποιήσει άλλες δανειοληπτικές πράξεις, διανέμοντας τα οικονομικά της, αλλά ταυτόχρονα το επίπεδο των περιουσιακών στοιχείων εξακολουθεί να αυξάνεται, αφού στο τέλος το ίδρυμα θα είναι στο μαύρο.

Τύποι περιουσιακών στοιχείων

Η Οικονομία εξετάζει δύο κύριους τύπους περιουσιακών στοιχείων:

1. Έσοδα που αποφέρουν κέρδη στην εταιρεία (κεφάλαια που λαμβάνονται για τη διενέργεια τραπεζικών εργασιών).
2. Μη κερδοσκοπικές που δεν αποφέρουν έσοδα για την εταιρεία.

Αξίζει να σημειωθεί ότι αυτή η διαίρεση είναι αρκετά αυθαίρετη. Για παράδειγμα, ένα περιουσιακό στοιχείο μπορεί να μην παράγει εισόδημα, αλλά ταυτόχρονα να αυξάνει την αναγνώριση του οργανισμού ή να αυξάνει την αξία της επωνυμίας. Και ένα δάνειο που εκδίδεται σε έναν πελάτη με τόκο και συνεπάγεται κέρδος μπορεί τελικά να μετατραπεί σεπροβληματικά τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία : ο πελάτης είτε δεν θα το επιστρέψει καθόλου, είτε θα πρέπει να υποβάλει έγγραφα στο δικαστήριο και να το επιστρέψει μέσω εκτελεστών, το οποίο τελικά δεν θα αποφέρει το αναμενόμενο κέρδος και, λόγω του πληθωρισμού, θα αποδειχθεί ασύμφορη επιχείρηση .

Ωστόσο, τα δάνεια και οι απαιτήσεις σε νομικά και φυσικά πρόσωπα είναι αυτά που αποφέρουν στις τράπεζες το κύριο εισόδημα. Εκδίδουν καταναλωτικά, εμπορικά και διατραπεζικά δάνεια, δάνεια για ανάπτυξη και αγορά ακινήτων κ.λπ. Ταυτόχρονα, μια μικρή χρηματοοικονομική δομή χρησιμοποιεί συχνά τις υπηρεσίες μιας μεγάλης, για παράδειγμα, τοποθετώντας καταθέσεις των επενδυτών της σε αυτήν και λήψη ορισμένων υπηρεσιών σε αντάλλαγμα. Η τράπεζα ανώτερου εταίρου μπορεί να υποστηρίξει τους δορυφόρους της αγοράζοντας τίτλους από αυτήν, αποδεχόμενη ποικιλία επιταγών, πραγματοποιώντας συναλλαγές σε περιουσιακά στοιχεία σε ξένο νόμισμα κ.λπ.

Εάν ένα χρηματοπιστωτικό ίδρυμα δεν μπορεί πλέον να πραγματοποιήσει πληρωμές για τα χρέη του, κηρύσσει πτώχευση σύμφωνα με την αποδεκτή διαδικασία. Τα υπάρχοντα περιουσιακά στοιχεία μεταβιβάζονται σε εταιρεία διαχείρισης και ορίζεται ειδικός διευθυντής στην τράπεζα, ο οποίος ελέγχει το λογιστήριο για εικονική πτώχευση ή παράνομη ανάληψη κεφαλαίων.

Αποχρώσεις των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων

Παραπάνω, εξετάσαμε τους γενικούς όρους και εξετάσαμε τα περιουσιακά στοιχεία που διαθέτουν τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Αλλά αυτό είναι απλώς μια απλοποιημένη έννοια. Μιλώντας από λογιστικής άποψης, λοιπόντραπεζικά περιουσιακά στοιχεία είναι ακίνητο που ανήκει σε εταιρεία και έχει συγκεκριμένη οικονομική αποτίμηση. Στη δημιουργία τους συμμετέχουν τα ακόλουθα εργαλεία:

1. Χρήματα που συγκεντρώνονται από τον πληθυσμό με τη μορφή καταθέσεων.
2. Δάνεια και διατραπεζικές πιστώσεις που εκδίδονται από την εταιρεία.
3. Κεφάλαιο χρηματοπιστωτικού ιδρύματος.
4. Έκδοση ομολόγων.

Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας πρέπει να της αποφέρουν κέρδη

Τα περιουσιακά στοιχεία αυξάνονται λόγω της εργασίας των σημείων που αναφέρονται παραπάνω. Η τράπεζα πραγματοποιεί διάφορες εργασίες και λαμβάνει αντίστοιχα κέρδη. Περιλαμβάνουν:

1. Δάνεια και πιστώσεις που εκδίδονται από χρηματοπιστωτικό ίδρυμα.
2. Μετρητά που υπάρχουν στην ταμειακή μηχανή.
3. Επενδύσεις που πραγματοποιήθηκαν από την εταιρεία.
4. Ακίνητα ιδιοκτησίας της εταιρείας (συμπεριλαμβανομένων των εξασφαλίσεων).
5. Διάφοροι τίτλοι.

Τα στοιχεία για τα περιουσιακά στοιχεία πρέπει να καταχωρούνται στον ισολογισμό και να λαμβάνονται υπόψη κατά την υποβολή εκθέσεων. Χρησιμεύουν επίσης για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας του ιδρύματος. Κατανοώντας τη δυναμική της αλλαγής, η διοίκηση εξάγει συμπεράσματα σχετικά με την αποτελεσματικότητα της εργασίας και κάνει τις κατάλληλες προσαρμογές στη στρατηγική ανάπτυξης.

Προσοχή:Το 2008 και το 2015-2016 ήταν η αιτία για την απότομη αύξηση των τοξικών περιουσιακών στοιχείων ή «τοξικών περιουσιακών στοιχείων». Ο όρος αυτός αναφέρεται σε ληξιπρόθεσμα δάνεια και πιστώσεις που δεν αποπληρώνονται από τους οφειλέτες.

Τα τοξικά περιουσιακά στοιχεία είναι προβληματικά δάνεια. Εμφανίζονται σε χρόνια κρίσης, όταν τα εισοδήματα των νοικοκυριών μειώνονται, οι άνθρωποι παραμένουν άνεργοι και οι επιχειρήσεις και οι εταιρείες κλείνουν, ανίκανοι να αντέξουν την πτώση της αγοραστικής δύναμης και την αύξηση της φορολογικής επιβάρυνσης. Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία, τα τοξικά περιουσιακά στοιχεία αντιπροσωπεύουν περίπου το 4% των δανείων σε κανονικές περιόδους. Σε περιόδους κρίσης, το ποσοστό αυτό ανεβαίνει στο 10-14%, και στη συνέχεια εμφανίζεται μια χιονοστιβάδα αθετήσεων και αναδανεισμού, με αποτέλεσμα πολλές τράπεζες να βρίσκονται στα πρόθυρα της χρεοκοπίας, ανίκανες να αντιμετωπίσουν τα χρέη τους. Ως αποτέλεσμα, από τις αρχές του 2019, οι Ρώσοι οφείλουν στις τράπεζες σχεδόν 13 τρισεκατομμύρια ρούβλια (αυτά είναι τοξικά περιουσιακά στοιχεία), ενώ οι νομικές οντότητες οφείλουν περίπου 23 τρισεκατομμύρια χρέη. Όλα αυτά επηρεάζουν τη σταθερότητα του τραπεζικού τομέα και τη συναλλαγματική ισοτιμία του ρουβλίου: οι τράπεζες, έχοντας την ευκαιρία, αναχρηματοδοτούν τους πελάτες τους και όσοι δεν μπορούν να συνεχίσουν να εργάζονται απευθύνονται στην Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας για να λάβουν αναχρηματοδότηση.

Πώς γίνεται η κίνηση;

Τώρα λοιπόν το ξέρειςπεριουσιακά στοιχεία των εμπορικών τραπεζών είναι την περιουσία του, που εκφράζεται σε υλικά και άυλα αντικείμενα που μπορούν με κάποιο τρόπο να εκτιμηθούν. Στη συνέχεια, ας δούμε πώς ακριβώς μετακινούνται τα περιουσιακά στοιχεία. Σε περίπτωση έκδοσης, τα χρηματοπιστωτικά ιδρύματα είναι τα πρώτα που λαμβάνουν κεφάλαια. Ως εκ τούτου, σπάνια χρεοκοπούν πλήρως. Μάλιστα, η κεντρική τράπεζα τους στηρίζει ποικιλοτρόπως, όπως και η κυβέρνηση.

Οι τράπεζες υποστηρίζονται συχνά από την κυβέρνηση και την κεντρική τράπεζα

Εάν προκύψουν δυσκολίες στο έργο της τράπεζας, παρέχουν βοήθεια με τη μορφή μακροπρόθεσμης αναχρηματοδότησης, μειώνουν τα επιτόκια και εισάγουν προσωρινή διαχείριση για να βοηθήσουν να απαλλαγούμε από τα χρέη και να γίνουν κερδοφόρα. Όμως, παρά τα οφέλη αυτά, δεν επιβιώνουν όλες οι επιχειρήσεις στα χρόνια της κρίσης. Η Κεντρική Τράπεζα ανακαλεί τις άδειες ορισμένων και παύουν να λειτουργούν λόγω του ότι δεν μπορούν να πραγματοποιήσουν πληρωμές σε πελάτες. Μερικές φορές συμβαίνουν καταστάσεις που το κράτος «εθνικοποιεί» ένα ίδρυμα πληρώνοντας τα χρέη του και αυτή η διαδικασία γίνεται τόσο με ξένες όσο και με εθνικές τράπεζες. Αλλά αν κοιτάξετε τα στατιστικά στοιχεία, γίνεται σαφές ότι ο αριθμός των χρεοκοπημένων και κλειστών τραπεζών τα τελευταία 10 χρόνια είναι ελάχιστος: σχεδόν όλες, με τον ένα ή τον άλλο τρόπο, αποσύρθηκαν από την τρύπα από την κυβέρνηση. Επίσης, κατά τη μελέτη των στατιστικών κλεισίματος γίνεται σαφές ότι στο 95% των περιπτώσεων τα τραπεζικά αποθεματικά έλιωσαν λόγω προβληματικών δανείων.

Σήμερα θα μιλήσουμε για τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία και θα εξετάσουμε επίσης τα βασικά χαρακτηριστικά τους. Αυτές οι πληροφορίες θα είναι πολύ χρήσιμες σε όλους τους αρχάριους επενδυτές.

Ο όρος «τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία» σημαίνει συνήθως το σύνολο της περιουσίας που ανήκει σε ένα συγκεκριμένο πιστωτικό ίδρυμα. Τα περιουσιακά στοιχεία της τράπεζας περιλαμβάνουν τόσο μετρητά στο ταμείο όσο και κεφάλαια που διατηρούνται σε λογαριασμούς.

Θα πρέπει επίσης να σημειωθεί ότι ο όρος «μετρητά» αναφέρεται όχι μόνο σε τραπεζογραμμάτια που βρίσκονται απευθείας στα ταμεία ενός πιστωτικού ιδρύματος, αλλά και σε κεφάλαια που δεν είναι μετρητά.

Τραπεζικά περιουσιακά στοιχεία. Ιδιαιτερότητες

Στην ομάδα των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνονται επίσης όλα τα δάνεια που εκδόθηκαν σε συγκεκριμένα πιστωτικά ιδρύματα, καθώς και τα δικαιώματα ιδιοκτησίας που συνδέονται με αυτά. Τα δικαιώματα ιδιοκτησίας που αποκτήθηκαν κατά τη διαδικασία έκδοσης δανείων λαμβάνονται υπόψη στον ισολογισμό του πιστωτικού ιδρύματος, καθώς μπορούν να χρησιμοποιηθούν σε περίπτωση μη αποπληρωμής του δανείου. Όλα τα εκδοθέντα δάνεια θεωρούνται επικίνδυνο περιουσιακό στοιχείο του δανειστικού ιδρύματος.

Σημειώνεται ότι η ομάδα των τραπεζικών περιουσιακών στοιχείων περιλαμβάνει συνήθως ακίνητα, οχήματα και έπιπλα γραφείου που ανήκουν στο εν λόγω πιστωτικό ίδρυμα.

Οι τραπεζικές επενδύσεις σε διάφορους τύπους χρεογράφων, καθώς και μετοχές σε διάφορες επιχειρήσεις περιλαμβάνονται επίσης στα περιουσιακά στοιχεία ενός πιστωτικού ιδρύματος.

Οι ισχύοντες νομοθετικοί κανόνες επιβάλλουν περιορισμούς στο μερίδιο του κεφαλαίου ενός πιστωτικού ιδρύματος που μπορεί να επενδυθεί σε διάφορους τύπους επιχειρήσεων. Αυτός ο περιορισμός εισήχθη επειδή τα πιστωτικά ιδρύματα δεν είναι πάντα σε θέση να επιλέξουν σωστά μια επιχείρηση για επένδυση. Έτσι, εάν η επιλεγμένη επιχείρηση χρεοκοπήσει, η τράπεζα μπορεί να υποστεί σοβαρές ζημίες και δεν θα είναι σε θέση να εξυπηρετήσει τις καταθέσεις πελατών.

Αν μόλις πριν από 50 χρόνια τα πιστωτικά ιδρύματα λειτουργούσαν ως ένα είδος κέντρων που παρείχαν χρηματοδότηση για την εθνική οικονομία, σήμερα, λόγω των πολύ υψηλών επιτοκίων των δανείων, ουσιαστικά δεν επιτελούν αυτή τη λειτουργία.

Εκτός από τα περιουσιακά στοιχεία, υπάρχουν και τραπεζικές υποχρεώσεις, τις οποίες επίσης θα εξετάσουμε αναλυτικά.

Τραπεζικές υποχρεώσεις

Αν στα μάτια των συμπολιτών μας οι τραπεζικές καταθέσεις αποτελούν περιουσιακό στοιχείο, τότε για ένα πιστωτικό ίδρυμα αποτελούν ένα από τα κύρια παθητικά. Αυτό οφείλεται στο γεγονός ότι το πιστωτικό ίδρυμα υποχρεούται να καταβάλλει τόκους για όλες τις υφιστάμενες καταθέσεις.

Επίσης, οι πράξεις με τραπεζικές υποχρεώσεις περιλαμβάνουν την έκδοση τίτλων, η οποία καθιστά δυνατή τη διαμόρφωση του κεφαλαίου ενός πιστωτικού ιδρύματος. Ένας άλλος τύπος λειτουργίας με τραπεζικές υποχρεώσεις είναι η διαδικασία χρήσης κερδών για μια ορισμένη περίοδο για την αύξηση του όγκου του μετοχικού κεφαλαίου, καθώς και για τη δημιουργία ποικιλίας κεφαλαίων.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, όλο το κέρδος, το οποίο αντιπροσωπεύει τη διαφορά μεταξύ των υποχρεώσεων και των περιουσιακών στοιχείων ενός πιστωτικού ιδρύματος, χρησιμοποιείται για την αύξηση του κεφαλαίου κίνησης της τράπεζας. Ταυτόχρονα, ένα ορισμένο μέρος αυτών των κεφαλαίων χρησιμοποιείται για την πληρωμή τόκων σε επενδυτές.

Συνήθως, τα πιστωτικά ιδρύματα δεν απονέμουν μερίσματα σε κατόχους τίτλων που εκδίδονται από αυτά. Οι κάτοχοι τίτλων πιστωτικών ιδρυμάτων λαμβάνουν το εισόδημά τους λόγω της αύξησης της αξίας τους.

Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι δεν είναι πάντα δυνατό να παρατηρηθεί αύξηση της αξίας των τίτλων που εκδίδονται από πιστωτικά ιδρύματα. Για το λόγο αυτό, η επένδυση σε τραπεζικούς τίτλους είναι εξίσου επικίνδυνη με την επένδυση σε οποιαδήποτε άλλη μετοχή.

Οι τραπεζικές καταθέσεις είναι πιο ασφαλείς επειδή προστατεύονται από κρατικές εγγυήσεις. Το βασικό τους μειονέκτημα είναι ότι οι τόκοι των καταθέσεων δεν επιτρέπουν σε κάποιον να υπολογίζει σε υψηλά κέρδη. Το μέγεθός τους είναι αρκετό μόνο για να αντισταθμίσει την αρνητική επίδραση του πληθωρισμού στο κεφάλαιό σας.

Εάν αποφασίσετε να χρησιμοποιήσετε τις τραπεζικές καταθέσεις ως επενδυτικό μέσο, ​​τότε θα πρέπει να εξετάσετε το ποσό της αποζημίωσης που θα καταβληθεί σε περίπτωση χρεοκοπίας ενός πιστωτικού ιδρύματος.

Εάν το ποσό των αποταμιεύσεων που έχετε υπερβαίνει το ποσό των κρατικών εγγυήσεων, τότε θα πρέπει να διαιρέσετε το κεφάλαιό σας σε πολλά μέρη και να ανοίξετε καταθέσεις σε διάφορα πιστωτικά ιδρύματα.

Σύναψη

Έχοντας πληροφορίες σχετικά με τα περιουσιακά στοιχεία και τις υποχρεώσεις της τράπεζας, θα είναι πολύ πιο εύκολο για εσάς να αξιολογήσετε την αξιοπιστία του επιλεγμένου πιστωτικού ιδρύματος χρησιμοποιώντας πληροφορίες από ανοιχτές πηγές. Εάν ενδιαφέρεστε να επενδύσετε σε πιστωτικά ιδρύματα, τότε είναι προτιμότερο να χρησιμοποιήσετε τις υπάρχουσες αποταμιεύσεις σας για να ανοίξετε ένα, καθώς οι μετοχές των πιστωτικών ιδρυμάτων είναι εξίσου επικίνδυνες με τις κοινές, αλλά δεν πληρώνουν μερίσματα.