Έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων online. Υπολογισμός των φόρων μισθοδοσίας. Για το θέμα της αναφοράς και τις προθεσμίες υποβολής της

Η υπηρεσία υπολογισμού φόρου εισοδήματος είναι απλή. Το πρώτο βήμα είναι να επιλέξετε έναν φορολογικό συντελεστή - 13 ή 30 τοις εκατό. Εξαρτάται από το αν ο παραλήπτης είναι φορολογικός κάτοικος ή όχι. Η διαμονή καθορίζεται από τη διάρκεια της συνεχούς διαμονής στη Ρωσία. Εάν ένας πολίτης (ανεξαρτήτως εθνικότητας και υπηκοότητας) ζει στη Ρωσική Ομοσπονδία για 183 ημέρες ή περισσότερες εντός 12 μηνών, τότε ο συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για αυτόν είναι 13%. Αυτός ο κανόνας δεν ισχύει για το στρατιωτικό προσωπικό, καθώς και τους κρατικούς υπαλλήλους που αποσπώνται εκτός της χώρας. Θα θεωρούνται πάντα φορολογικοί κάτοικοι, ακόμη και αν όντως εκτελούν εργασία στο εξωτερικό για 183 ημέρες ή περισσότερες.

Έτσι, επιλέξαμε ένα στοίχημα. Τώρα πρέπει να εισαγάγετε το ποσό από το οποίο παρακρατείται φόρος. Τα αποτελέσματα του υπολογισμού θα εμφανιστούν αυτόματα στις στήλες «Ποσό φόρου» και «Ποσό χωρίς φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων».

Η αριθμομηχανή μπορεί επίσης να χρησιμοποιηθεί με αντίστροφη σειρά. Ας υποθέσουμε ότι δεν γνωρίζετε ποιο ήταν το ποσό πριν από την παρακράτηση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και πρέπει να μάθετε πόσα χρήματα θα πάνε στον προϋπολογισμό. Σε αυτήν την περίπτωση, αρχίστε να συμπληρώνετε όχι την πρώτη γραμμή, αλλά την τελευταία. Για παράδειγμα, ο υπάλληλος Petrov έλαβε "καθαρά" 10.000 ρούβλια. Αναρωτιέται πόσα είχε να δώσει στο κράτος. Εισαγάγετε 10.000 στο πεδίο «Ποσό χωρίς φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων» και λάβετε αυτόματα το αποτέλεσμα.

Εάν θέλετε να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (σε απευθείας σύνδεση αριθμομηχανή) με κρατήσεις για παιδιά (2019), θα πρέπει πρώτα να αφαιρέσετε την ίδια την έκπτωση. Για παράδειγμα, ο Petrov είναι πατέρας τεσσάρων ανήλικων παιδιών. Ο ένας από αυτούς που γεννήθηκε τρίτος έχει πιστοποιητικό αναπηρίας. Στην περίπτωση αυτή, σύμφωνα με τις παραγράφους. 4 παράγραφοι 1 άρθ. 218 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, η φορολογική έκπτωση θα είναι (δεν απαιτείται υπολογιστής έκπτωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων εδώ):

• 1.400 ρούβλια το καθένα για το πρώτο και το δεύτερο παιδί.
• 3.000 ρούβλια το καθένα για το τρίτο και το τέταρτο παιδί.
• και 12.000 ρούβλια για ένα παιδί με αναπηρία.

1.400 + 1.400 + 3.000 + 3.000 + 12.000 = 20.800 (ρούβλια)

Εάν ο Petrov λάβει 20.000 ρούβλια "βρώμικα", τότε κατ 'αρχήν δεν θα παρακρατήσουν φόρο από αυτόν κατά τη διάρκεια του έτους, καθώς το εισόδημά του είναι μικρότερο. Εάν ο μισθός είναι 40.000 ρούβλια, τότε ο υπολογιστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 2 με online κρατήσεις θα πρέπει να υπολογίσει τον φόρο με βάση το ακόλουθο ποσό:

40 000 - 20 800 = 19 200

Ο Petrov θα λάβει:

16.704 + 20.800 = 37.504 (ρούβλια)

Λάβετε υπόψη ότι το όφελος παρέχεται μόνο έως ότου το ποσό του εισοδήματος ανά έτος υπερβεί τα 350.000 ρούβλια. Εάν ο μισθός προ φόρων είναι 20.000, τότε ο Petrov λαμβάνει 240.000 για το έτος, πράγμα που σημαίνει ότι έχει δικαίωμα έκπτωσης καθ' όλη τη διάρκεια του έτους. Εάν ο μισθός είναι 40.000 ρούβλια, τότε το συνολικό ετήσιο εισόδημα είναι ήδη 480.000 Σε αυτή την περίπτωση, το επίδομα ισχύει μόνο για 8 μήνες, για παράδειγμα, από τον Ιανουάριο έως τον Αύγουστο. Τον Σεπτέμβριο, ο Petrov θα λάβει μισθό που υπολογίζεται χωρίς κρατήσεις, δηλαδή 34.800 ρούβλια.

Υπενθυμίζουμε ότι η έκπτωση για τα παιδιά παρέχεται από τον εργοδότη αφού λάβει αντίστοιχη αίτηση από τον εργαζόμενο. Πρέπει να επισυνάπτονται έγγραφα που επιβεβαιώνουν τη γέννηση, την υιοθεσία ή την επιμέλεια παιδιών. Οι γονείς που μεγαλώνουν μόνοι τα παιδιά έχουν το δικαίωμα να λάβουν διπλάσια έκπτωση τέκνου. Αλλά ένα τέτοιο δικαίωμα προκύπτει εάν ο δεύτερος γονέας στην πραγματικότητα δεν υπάρχει (πέθανε, κηρύχθηκε αγνοούμενος). Εάν οι γονείς είναι διαζευγμένοι, αυτό δεν δίνει το δικαίωμα λήψης διπλών επιδομάτων.

Ο φόρος εισοδήματος είναι ένας τύπος άμεσου φόρου που καταβάλλεται από όλους σχεδόν τους κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Η σωστή του ονομασία, για την ακρίβεια, είναι φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Πρόκειται για ένα από τα λίγα είδη φόρων που πληρώνουν πολίτες και όχι νομικά πρόσωπα.

Ένα ιδιαίτερο χαρακτηριστικό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ότι η μεταφορά αυτού του φόρου στο ταμείο πραγματοποιείται με τον τρόπο «παρασκήνιο», καθώς και η μεταφορά ασφαλιστικών και κοινωνικών εισφορών. Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο ίδιος ο πολίτης δεν απαιτείται να προβεί σε ενέργειες για τον υπολογισμό του.

Αγαπητοί αναγνώστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Για τη συντριπτική πλειοψηφία των επίσημα απασχολουμένων πολιτών, ο φόρος αυτός αφαιρείται αυτόματα από τους μισθούς τους. Την ευθύνη για τη μεταφορά του στο ταμείο φέρει ο εργοδότης. Ωστόσο, πολλοί άνθρωποι μπορεί να χρειαστεί να υπολογίσουν το φορολογικό τους λογαριασμό για τη μισθοδοσία, το ενοίκιο ή άλλες πηγές εισοδήματος, για παράδειγμα, για να δουν εάν πληρούν τις προϋποθέσεις για έκπτωση φόρου και να καθορίσουν τις αποταμιεύσεις από αυτήν την έκπτωση.

Πρότυπα πρότυπα

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος; Δεν υπάρχει τίποτα περίπλοκο σε αυτό. Η τυπική φορολογική βάση για αυτό είναι οποιοδήποτε εισόδημα (εκτός από ορισμένες εξαιρέσεις) που λαμβάνει ένας πολίτης σε τακτική ή παράτυπη βάση. Από την άποψη του νόμου, δεν υπάρχει διαφορά μεταξύ μορφών εισοδήματος σε μετρητά ή σε είδος (αγαθά).

Τυπικοί φορολογικοί συντελεστές:

Σημείωση: κάτοικος Ρωσίας σημαίνει άτομο που έχει ρωσική υπηκοότητα και διαμένει μόνιμα στη Ρωσία. Έτσι, οι περισσότεροι πολίτες είναι κάτοικοι, εκτός από αυτούς που μένουν μόνιμα σε άλλη χώρα.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων έχει διαφορετικούς συντελεστές για διαφορετικούς τύπους εισοδήματος. Έτσι, ο χαμηλότερος συντελεστής 9% φορολογείται στα μερίσματα από μετοχές και άλλους τίτλους. Το μεγαλύτερο - το 35% - έλαβε επίσημα κέρδη και βραβεία, συμπεριλαμβανομένων των λαχείων, των τηλεοπτικών κουίζ κ.λπ.

Υπάρχουν επίσης προνομιακές κατηγορίες πληθυσμού που έχουν δικαίωμα μείωσης του ποσού του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ή της χρηματικής αποζημίωσης που μεταφέρεται σε τραπεζικό λογαριασμό στο τέλος της φορολογικής περιόδου. Και οι δύο ονομάζονται φορολογικές εκπτώσεις.

Βασικές έννοιες

Η καταβολή στο ταμείο ενός συγκεκριμένου ποσοστού του εισοδήματος εργασίας είναι υποχρεωτική για όλους τους ικανούς πολίτες. Ακόμη και όσοι δικαιούνται διάφορες κρατήσεις δεν απαλλάσσονται πλήρως από τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επιπλέον, από μια συγκεκριμένη κατηγορία του ενεργού πληθυσμού - δηλαδή τα άτομα των οποίων το ετήσιο εισόδημα υπερβαίνει ένα ορισμένο επίπεδο - ένα μέρος του εισοδήματός τους παρακρατείται με αυξημένο ποσοστό 23%.

Σημείωση: καθώς αυξάνεται ο πληθωρισμός, το όριο για τέτοιο εισόδημα αυξάνεται. Έτσι, το 2020 ανήλθε σε 512 χιλιάδες ρούβλια ετησίως.

Το λογιστήριο μιας επιχείρησης δεν έχει νόμιμα το δικαίωμα να μεταφέρει μισθούς στους υπαλλήλους χωρίς ταυτόχρονη αποστολή του απαιτούμενου μεριδίου στην τοπική Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία. Αλλά είναι σημαντικό να γνωρίζουμε ότι υπάρχει μια σειρά από εισοδήματα για τα οποία δεν καταβάλλεται φόρος εισοδήματος.

Πρώτα απ 'όλα, πρόκειται για κάθε είδους κοινωνικές παροχές και αποζημιώσεις, δηλαδή όχι για τα χρήματα που κέρδισε ένα άτομο, αλλά για αυτά που μεταφέρθηκαν από το κράτος ή μια επιχείρηση για να στηρίξει ή να καλύψει δαπάνες.

Για παράδειγμα:

• σύνταξη;
• υποτροφία;
• πληρωμές σε δωρεάν αιμοδότες (μεσημεριανή αποζημίωση για αιμοδότες κ.λπ.)
• Διατροφή και άλλη οικονομική βοήθεια·
• Επίδομα απόλυσης·
• επιδόματα άδειας μητρότητας·
• ταξιδιωτικά επιδόματα

Ταξινόμηση των εκπτώσεων

Η έκπτωση είναι είτε μείωση του ποσού του μεταφερόμενου φόρου είτε επιστροφή ορισμένου χρηματικού ποσού. Καταβάλλεται στον εργαζόμενο αυτοπροσώπως ως αποζημίωση για μέρος του φόρου που καταβλήθηκε. Υπολογίζεται μία φορά το χρόνο και ισχύει επ' αόριστον εφόσον το άτομο εργάζεται στη συγκεκριμένη επιχείρηση και διατηρεί το δικαίωμα επί της παροχής.

Σύμφωνα με την ισχύουσα νομοθεσία, οι εκπτώσεις ταξινομούνται σε:

Σημείωση: οι κρατήσεις είναι περιορισμένες στις περισσότερες περιπτώσεις. Υπάρχει ένα ανώτατο όριο, για παράδειγμα, για μια έκπτωση για θεραπεία είναι 120.000 - αυτό είναι το όριο της συνολικής αξίας όλων των επιταγών για πληρωμές για φάρμακα και γιατρούς, από το οποίο μπορείτε να ζητήσετε επιστροφή 13%. Η εξαίρεση είναι η πολύ ακριβή θεραπεία.

Επιπλέον, πρέπει να καταλάβετε ότι τα ποσά των κρατήσεων για ένα παιδί που καθορίζονται στην παράγραφο 1 της λίστας δεν είναι τα χρήματα που μπορείτε να πάρετε στα χέρια σας. Εάν υπάρχει παιδί, τότε 1400, 3000 ή 6000 χιλιάδες ρούβλια ανά μήνα είναι το ποσό κατά το οποίο μειώνεται η φορολογική βάση, που αποτελείται από κεφάλαια που κέρδισε ο γονέας για το έτος.

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος εάν παραστεί ανάγκη;

Ο γενικός αλγόριθμος ενεργειών σε αυτή την περίπτωση είναι ο εξής:

1. Προσδιορίστε το συνολικό ποσό του εισοδήματος που εισπράχθηκε που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.
2. Σύμφωνα με το άρθ. 224 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, ορίζει τον ισχύοντα συντελεστή (13% για τους μισθούς, 35% για τα κέρδη στη λαχειοφόρο αγορά κ.λπ.).
3. Διαιρέστε τα ποσά όλων των εισοδημάτων που εισπράχθηκαν ανά πηγή και υπολογίστε τον φόρο για κάθε είδος εισοδήματος ξεχωριστά.
4. Στρογγυλοποιήστε το ποσό που προκύπτει στο πλησιέστερο ολόκληρο ρούβλι.

Αυτές οι ενέργειες θα πρέπει να εκτελούνται μόνο εάν είναι απαραίτητο να εξακριβωθεί με ακρίβεια το πλήρες ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων που καταβλήθηκε για την περίοδο αναφοράς (έτος), λαμβάνοντας υπόψη όλες τις πηγές εισοδήματος - από μερίσματα, από πώληση ακινήτων, από κέρδη κ.λπ. Η εργοδοτική εταιρεία υπολογίζει και αφαιρεί ανεξάρτητα τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς και μπόνους, ο οργανισμός που παραδίδει τα κέρδη ανεξάρτητα κάνει εκπτώσεις από αυτόν, ο φόρος επί των μερισμάτων μεταφέρεται επίσης αυτόματα.

Γενικός τύπος υπολογισμού:

Ποσό εισοδήματος * ποσοστό = φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Διαδικασία υπολογισμού

Οποιοσδήποτε εργοδότης υπολογίζει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων μόνο σε εκείνα τα ποσά για μισθούς και μπόνους που καταβάλλει προσωπικά στον εργαζόμενο. Δεν λαμβάνονται υπόψη άλλες πηγές κέρδους.

Για άτομα που συνδυάζουν εργασία σε διαφορετικές εταιρείες, οι υπολογισμοί γίνονται από κάθε εργοδότη ξεχωριστά. Όλα τα δικαιώματα έκπτωσης φόρου πρέπει να λαμβάνονται υπόψη. Αλλά! Ένας εργαζόμενος που δικαιούται έκπτωση, για παράδειγμα για παιδιά, μπορεί να την λάβει μόνο από έναν εργοδότη.

Ο υπολογισμός γίνεται με την ακόλουθη σειρά:

1. Ο λογιστής καθορίζει το συνολικό μέγεθος της φορολογικής βάσης - περιλαμβάνει μισθό, μπόνους, μπόνους, αποδοχές διακοπών και αναρρωτική άδεια.
2. Ελέγχει εάν ο εργαζόμενος έχει δικαίωμα έκπτωσης - αυτό επιβεβαιώνεται από έγγραφο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας.
3. Εάν υπάρχει δικαίωμα έκπτωσης, τότε το οφειλόμενο ποσό αφαιρείται από το συνολικό εισόδημα, μετά το οποίο το υπόλοιπο πολλαπλασιάζεται με το ποσοστό - για παράδειγμα, 13%.

Διευκρινίσεις για τη διαδικασία

Μπορείτε να υπολογίσετε το ποσό του φόρου είτε χειροκίνητα είτε χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικές υπηρεσίες αριθμομηχανής. Τα τελευταία έχουν ενσωματωμένες επιλογές που σας επιτρέπουν να μην δημιουργείτε μακροσκελείς τύπους, αλλά να εφαρμόζετε αυτόματα εκπτώσεις και οφέλη. Αυτό απλοποιεί πολύ τη διαδικασία.

Χειροκίνητα και σε ηλεκτρονική αριθμομηχανή

Ας εξετάσουμε μια τυπική κατάσταση: ο μηχανικός Ivanov έχει μηνιαίο μισθό 18 χιλιάδες ρούβλια, συν 7 χιλιάδες - ένα σύνολο μπόνους (για διάρκεια υπηρεσίας, ποιότητα εργασίας κ.λπ.). Συν τον 13ο μισθό - 20 χιλιάδες ρούβλια.

Το συνολικό ετήσιο εισόδημά του από την επιχείρηση αυτή είναι:

(18.000 + 7.000) * 12 + 20.000 = 320.000 ρούβλια

Αυτή είναι η φορολογική βάση. Δεν υπερβαίνει το όριο των 512.000 ρούβλια, επομένως δεν υπόκειται σε αυξημένο ποσοστό 23% και δίνει το δικαίωμα σε κρατήσεις.

Ο κλειδαράς Ivanov έχει 2 ανήλικα παιδιά.

Χωρίς να εφαρμοστεί έκπτωση, θα του παρακρατηθεί φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στο ποσό των:

320.000 * 13% = 41.600 ρούβλια

Έτσι, θα λάβει 320.000 - 41.600 = 278.400 (σύνολο του έτους).

Αυτή είναι μια αρκετά σημαντική διαφορά.

Αλλά, χρησιμοποιώντας το δικαίωμα έκπτωσης, ο Ιβάνοφ μπορεί να το μειώσει με αυτόν τον τρόπο:

320.000 - (1400 + 1400) * 12 = 286.400 ρούβλια

Αυτό είναι το μέγεθος της φορολογικής βάσης με εκπτώσεις.

Ο φόρος θα υπολογιστεί από αυτό:

286.400 * 13% = 37.232 ρούβλια

Έτσι, αυτό είναι το ποσό που θα παρακρατηθεί από τον μισθό του Ιβάνοφ συνολικά για το έτος.

Έτσι, η εξοικονόμηση θα είναι:

41.600 - 37.232 = 4.368 ρούβλια

Εξοικονόμηση ανά μήνα - 364 ρούβλια.

Η χρήση της ηλεκτρονικής υπηρεσίας αριθμομηχανής μπορεί να απλοποιήσει σημαντικά τους υπολογισμούς. Αρκεί να εισαγάγετε αριθμητικές τιμές σε αυτό και να υποδείξετε τα δικαιώματα για τις διαθέσιμες εκπτώσεις. Η υπηρεσία θα εκτελέσει όλους τους άλλους υπολογισμούς αυτόματα.

Μη τυπικές περιπτώσεις και παροχές

Οι μη τυπικές περιπτώσεις και παροχές περιλαμβάνουν, για παράδειγμα, μια κατάσταση όπου ένα παιδί έχει επίσημα μόνο έναν γονέα. Σε αυτή την περίπτωση, ο ίδιος - ανεξάρτητα από το αν είναι πατέρας ή μητέρα - έχει το δικαίωμα να λάβει πάγια έκπτωση για τα παιδιά στο διπλάσιο του ποσού, δηλαδή 2800 (για το πρώτο ή το δεύτερο). Με έναν μικρό μισθό, μια τέτοια κράτηση μπορεί να προσφέρει σημαντική χρηματική εξοικονόμηση.

Έτσι, με ετήσιο εισόδημα 120.000 (μισθός 10.000 με όλα τα μπόνους), η χρήση μιας τέτοιας έκπτωσης δίνει τις ακόλουθες οικονομίες:

13% των 120 χιλιάδων = 15.600

Έτσι, ο γονέας λαμβάνει 104.400 ρούβλια ετησίως.

Αλλά με την υποβολή έκπτωσης, μπορεί να λάβει τα ακόλουθα οφέλη:

Πρόκειται για μείωση του φορολογητέου ποσού εισοδήματος για το έτος.

Έτσι, το 13% θα αποσυρθεί από:

120 000 - 33 600 = 86 400

Και ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα παρακρατηθεί στο ποσό των:

Η καθαρή εξοικονόμηση θα είναι 4.368 ρούβλια ετησίως, ένα σημαντικό ποσό για έναν μικρό μισθό.

Μια άλλη μη τυπική περίπτωση μπορεί να θεωρηθεί, αντίθετα, μεγάλος μισθός. Εάν το συνολικό εισόδημα υπερβαίνει τις 512 χιλιάδες ετησίως, τότε υπόκειται σε αυξημένο επιτόκιο 23%. Τέτοιος φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων παρακρατείται από υπαλλήλους των οποίων ο μισθός (μαζί με όλα τα μπόνους) υπερβαίνει περίπου τις 43 χιλιάδες μηνιαίως.

Παραδείγματα χρησιμοποιώντας τον τύπο

Ο τυπικός τύπος υπολογισμού συνίσταται ουσιαστικά στον προσδιορισμό του συνολικού ποσού του εισοδήματος ενός πολίτη, από το οποίο αφαιρούνται όλες οι υλικές ενσωματώσεις όλων των παροχών (αφαιρέσεις) και το υπόλοιπο πολλαπλασιάζεται με το επιτόκιο, το οποίο ορίζει ο νόμος για μια συγκεκριμένη περίπτωση. Οι υπολογισμοί μπορούν να γίνουν με οποιονδήποτε τρόπο - χρησιμοποιώντας εξειδικευμένα λογιστικά προγράμματα, εργαλεία Excel από τη Microsoft, μια ηλεκτρονική αριθμομηχανή ή απλά χειροκίνητα σε ένα φύλλο χαρτιού.

Ως παράδειγμα για να συμπληρώσουμε τα παραπάνω παραδείγματα, μπορούμε να εξετάσουμε την κατάσταση με την υποβολή έκπτωσης για τρία ανήλικα παιδιά.

Σύμφωνα με το νόμο, το πρώτο και το δεύτερο παιδί δικαιούνται έκπτωση 1.400 ρούβλια και το τρίτο - 3.000 Αυτό αναφέρεται στη σειρά γέννησης: ακόμη και αν τα μεγαλύτερα παιδιά έχουν ήδη μεγαλώσει, ο γονέας διατηρεί το δικαίωμα σε έκπτωση για το τρίτο, ανήλικο. Ας εξετάσουμε ένα παράδειγμα λήψης επιδομάτων εάν και οι τρεις είναι ανήλικοι.

Η σερβιτόρα Volkova έχει 3 παιδιά. Είναι κάτοικος Ρωσίας. Ο επίσημος μισθός με μπόνους είναι 27 χιλιάδες ρούβλια + αμοιβή διακοπών στο ίδιο ποσό.

Έτσι, το φορολογητέο εισόδημά της θα είναι:

27.000 * 13 = 351 χιλιάδες ρούβλια ετησίως

Αυτό είναι κάτω από το όριο και επομένως υπόκειται σε ποσοστό 13%.

Χωρίς να ληφθούν υπόψη οι κρατήσεις για παιδιά, θα της παρακρατηθούν 45 χιλιάδες 600 ρούβλια για το έτος. Αυτό είναι 3802,5 ρούβλια το μήνα, χωρίς να υπολογίζονται οι αποδοχές διακοπών.

Αλλά όταν υποβάλλει αίτηση για επίδομα, θα λάβει αποταμιεύσεις, οι οποίες υπολογίζονται με βάση τις ακόλουθες αρχές:

351.000 - (1400+1400+3000)*12 = 281.400 ρούβλια - αυτό είναι το φορολογητέο ποσό του ετήσιου εισοδήματος

281.400 *0,13% = 36.582 ρούβλια

Η εξοικονόμηση θα είναι:

45.600 - 36.582 = 9018 ρούβλια ετησίως

Πώς να υπολογίσετε σωστά τον φόρο εισοδήματος

Ένα άτομο που πρέπει να υπολογίσει ανεξάρτητα το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για οποιονδήποτε σκοπό (για παράδειγμα, να συμπληρώσει μια δήλωση), πρώτα απ 'όλα, πρέπει να καταλάβει ακριβώς από ποια ποσά καταβάλλεται και από ποια όχι.

Η βασική έννοια εδώ είναι η έννοια του εισοδήματος - κέρδους που ένα άτομο κέρδισε ή έλαβε ως αποτέλεσμα μιας συναλλαγής, κερδών, μεριδίου σε μια επιχείρηση, ενοικίου και παρόμοια. Τα περισσότερα είδη κοινωνικής βοήθειας από το κράτος ή την επιχείρηση δεν θεωρούνται εισόδημα.

Με την αυξανόμενη δημοτικότητα της λήψης φορολογικών εκπτώσεων, πολλοί Ρώσοι σκέφτονται το ποσό που μεταφέρεται από τον μισθό τους στον προϋπολογισμό κάθε μήνα. Κατά τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, είναι απαραίτητο να ληφθεί υπόψη ο αριθμός των παιδιών και το ποσό που έλαβε ο εργαζόμενος. Ας υπολογίσουμε πώς να υπολογίσουμε τον φόρο του 13 τοις εκατό του μισθού.

Τι είναι ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων

Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων – φόρος εισοδήματος για φυσικά πρόσωπα. Στη Ρωσία, το ποσοστό του ισχύει εδώ και αρκετά χρόνια - 13 τοις εκατό, το οποίο είναι το χαμηλότερο στην Ευρώπη. Είναι η κύρια πηγή εισοδήματος για το κράτος. Πληρώνεται τόσο από κατοίκους της χώρας μας όσο και από αυτούς που ασκούν μόνο δραστηριότητες στην επικράτειά της. Η ιδιαιτερότητα αυτού του φόρου είναι ότι αποσύρεται μόνο από κέρδη: μισθοί, εκποιήσεις ακινήτων και παρόμοιες ενέργειες.

Οι πληρωμές υπολογίζονται με βάση τα επιτόκια και σταθερούς απλούς τύπους. Κατά τον υπολογισμό, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι κρατήσεις που οφείλονται στον πολίτη. Τις περισσότερες φορές, η βάση για τον υπολογισμό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων μειώνεται λόγω της παρουσίας παιδιών στην οικογένεια. Πρώτα εφαρμόζεται η έκπτωση και μετά υπολογίζεται ο φόρος. Το μεγάλο λάθος πολλών πολιτών είναι ότι δεν λαμβάνουν υπόψη αυτό το χαρακτηριστικό της δημιουργίας φορολογικής βάσης.

Πεδίο εφαρμογής φορολογίας

Ο συντελεστής 13% ισχύει για τους περισσότερους πολίτες της χώρας μας, αλλά δεν είναι ο μόνος που χρησιμοποιείται στη φορολογία. Όταν κάνετε υπολογισμούς, πρέπει να καταλάβετε ότι για ορισμένους τύπους εισοδήματος χρησιμοποιούνται διαφορετικά ποσοστά:

• 9% – για έσοδα από την πώληση ομολόγων που αγοράστηκαν πριν από το 2007, καθώς και για μερίσματα.
• 13% – για μισθούς, κέρδη από την πώληση ακινήτων, εισόδημα από αστικές συμβάσεις.
• 15% - για μερίσματα που λαμβάνονται από νομικά πρόσωπα που δεν είναι κάτοικοι της Ρωσίας.
• Το 30% παρακρατείται από το εισόδημα των μη κατοίκων.
• 35% – σε έσοδα από τραπεζικές καταθέσεις (αν ξεπεραστεί το όριο), κέρδη και έπαθλα.

Η γνώση αυτών των ποσοστών είναι απαραίτητη εάν υπολογίζετε το 13% των κερδών σας για να καταλήξετε στο οφειλόμενο ποσό απλούστευσης. Επιπλέον, θα πρέπει να ελέγξετε αν ο εργοδότης πλήρωσε τις εισφορές.

Υπάρχουν διάφοροι τύποι εισοδήματος που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος:

• από την πώληση ακινήτου που ανήκει για περισσότερα από 3 χρόνια·
• κληρονομία;
• μπόνους μέρος των κερδών
• δωρεά από στενούς συγγενείς ή μέλη της οικογένειας.

Όπως καταλαβαίνετε, ο μισθός δεν περιλαμβάνεται στη λίστα με το αφορολόγητο. Εάν μέρος του αποτελείται από μηνιαίο μπόνους, τότε είναι απαραίτητο να μειωθεί η φορολογική βάση κατά αυτό το ποσό. Ο εργοδότης συνεισφέρει τακτικά ποσά φόρου στον προϋπολογισμό για κάθε εργαζόμενο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, ένα άτομο χρειάζεται να μεταφέρει κεφάλαια στο κράτος, τότε είναι σημαντικό για αυτόν να μπορεί να υπολογίσει το 13% του μισθού που έλαβε βάσει της σύμβασης.

Παραδείγματα υπολογισμών και τύπων

Ο απλούστερος τρόπος είναι να υπολογίσετε το ποσό της φορολογικής εισφοράς χρησιμοποιώντας τον τύπο:

N = Ps × Os

Σε αυτόν τον τύπο:

• N – ποσό φόρου.
• Ps – επιτόκιο, μας ενδιαφέρει 13%?
• ΛΣ – φορολογητέο ποσό ή φορολογική βάση.

Η φορολογική βάση ισούται με τον μισθό που λαμβάνει ο εργαζόμενος. Για να το υπολογίσετε, θα πρέπει να κάνετε πρόσθετους υπολογισμούς εάν ο υπάλληλος έχει παιδί. Στην περίπτωση αυτή έχει δικαίωμα έκπτωσης φόρου. Σύμφωνα με στοιχεία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας, ισούται με:

• για το πρώτο και το δεύτερο παιδί, μπορείτε να μειώσετε τη βάση κατά 1.400 ρούβλια για το καθένα.
• κατά τη γέννηση του τρίτου και των επόμενων παιδιών - κατά 3.000 ρούβλια.
• εάν το παιδί είναι ανάπηρο, τότε η κράτηση θα είναι 12 χιλιάδες ρούβλια οι γονείς ή οι θετοί γονείς, οι κηδεμόνες και οι διαχειριστές δικαιούνται μικρότερο ποσό - 6.000.

Επιπλέον, εάν μια οικογένεια έχει δύο παιδιά από τον πρώτο της γάμο, το κοινό παιδί που γεννήθηκε στη νέα ένωση θεωρείται το τρίτο. Αυτός ο κανόνας ισχύει και στις περιπτώσεις που κάθε γονέας έχει ένα παιδί. Θα τους δοθεί έκπτωση 4.400 ρούβλια. Εάν δύο παιδιά είναι εγγεγραμμένα με έναν γονέα, τότε θα λάβει κράτηση 5.800 και το δεύτερο – 3.000.

Οι εκπτώσεις πρέπει να λαμβάνονται υπόψη κατά τον υπολογισμό, καθώς μειώνουν τη φορολογητέα βάση σύμφωνα με τον τύπο:

Os = Dch – V.

Η αποκωδικοποίησή του:

• Os – φορολογητέο ποσό.
• Dch – μέρος εισοδήματος (μισθός);
• Β – εκπτώσεις.

Ας δούμε μερικά παραδείγματα:

1. Ο μισθός χωρίς μπόνους είναι 42 χιλιάδες ρούβλια, είναι απαραίτητο να υπολογιστεί το καθαρό εισόδημα. Ο πολίτης δεν δικαιούται καμία έκπτωση.

Chd = Z – N, όπου Chd είναι καθαρό εισόδημα, Z είναι μισθός, N είναι φόρος.

Πρώτα υπολογίζουμε τον φόρο: 42.000 × 13% = 5.460 ρούβλια. Αυτό το ποσό πρέπει να αφαιρεθεί από τον μισθό για να αποκτήσετε καθαρό εισόδημα: 42.000 – 5.460 = 36.540 ρούβλια.

1. Ας υπολογίσουμε το ποσό του φόρου για έναν πολίτη με δύο παιδιά και κέρδη 35 χιλιάδων ρούβλια. Πρώτα πρέπει να υπολογίσετε τη φορολογική βάση: 35.000 – (2 × 1400) = 32.200 ρούβλια. Πολλαπλασιάζουμε αυτό το ποσό με τον φορολογικό συντελεστή για να πάρουμε το ποσό του: 32.200 × 13% = 4.186 ρούβλια.
2. Τα ταμεία διακοπών υπόκεινται επίσης σε φόρο εισοδήματος, αλλά δεν εφαρμόζονται κρατήσεις σε αυτά. Εάν λάβατε 30 χιλιάδες πριν από τις διακοπές σας, τότε η φορολογική εισφορά θα είναι: 3.900 ρούβλια.

Αν υπολογίσετε το ποσό των φορολογικών εισφορών για το έτος, είναι εύκολο να καταλάβετε πόση αποζημίωση, για παράδειγμα, κατά την αγορά κατοικίας μπορείτε να διεκδικήσετε. Για υπολογισμούς, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε όχι μόνο τους συγκεκριμένους τύπους, αλλά και ηλεκτρονικές αριθμομηχανές.

– Ομοσπονδιακός φόρος που σχηματίζει προϋπολογισμό, που παλαιότερα ονομαζόταν φόρος εισοδήματος. Όλοι οι φορολογούμενοι εισοδήματος φυσικών προσώπων χωρίζονται σε δύο ομάδες:

• φορολογικοί κάτοικοι που διαμένουν στη Ρωσική Ομοσπονδία για περισσότερες από 183 ημερολογιακές ημέρες κατά τη διάρκεια του έτους·
• μη κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας που κερδίζουν χρήματα στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ο φόρος εισοδήματος καταβάλλεται από φυσικά πρόσωπα, ανεξάρτητα από τη ρωσική υπηκοότητα. Ως φορολογικοί κάτοικοι θεωρούνται τα πρόσωπα που διαμένουν στη χώρα για περισσότερες από 183 ημέρες σε 12 συνεχόμενους μήνες. Η παραμονή στη χώρα θεωρείται συνεχής εάν το άτομο δεν έφυγε από τη χώρα για θεραπεία ή σπουδές για περίοδο που δεν υπερβαίνει τους έξι μήνες. Σε αυτές τις περιπτώσεις ισχύουν διαφορετικοί συντελεστές.

Τα εισοδήματα που λαμβάνονται κατά τη διάρκεια του ημερολογιακού έτους με τη μορφή χρημάτων, συμπεριλαμβανομένων των νομισμάτων άλλων χωρών, φυσικών προϊόντων ή υλικών οφελών φορολογούνται. Οι πηγές εισοδήματος των κατοίκων μπορούν να βρίσκονται στη Ρωσία ή στο εξωτερικό. Οι πηγές για μη κατοίκους βρίσκονται αποκλειστικά στη Ρωσική Ομοσπονδία.

Το εισόδημα σε ξένο νόμισμα, κατά τον υπολογισμό του ποσού του φόρου, υπολογίζεται εκ νέου σε ρούβλια με τη συναλλαγματική ισοτιμία της Κεντρικής Τράπεζας κατά τη στιγμή της παραλαβής. Το εισόδημα υπό μορφή αγαθών, υπηρεσιών, δικαιωμάτων ιδιοκτησίας, δηλαδή σε είδος, φορολογείται με έμμεση αξία.

Τι φορολογείται

Φόρος επιβάλλεται σε εισπράξεις από:

• πώληση ακινήτου που ανήκει για λιγότερο από τρία χρόνια·
• ενοικίαση ακινήτου·
• επιχειρήσεις που πραγματοποιούνται εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• διάφορα κέρδη?
• άλλα εισοδήματα.

Έσοδα από:

• πώληση ακινήτου που ανήκει για περισσότερα από 3 χρόνια·
• λήψη κληρονομιάς·
• κεφάλαια ή περιουσιακά στοιχεία που ελήφθησαν ως δώρο από άτομα που συνδέονται στενά·
• άλλα εισοδήματα.

Το φορολογητέο και αφορολόγητο εισόδημα αναγράφεται αναλυτικά στον Κώδικα Φορολογίας. Η περίοδος αναφοράς και φορολογίας είναι ένα ημερολογιακό έτος.

Υπολογισμός και συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Το ποσό του φόρου προσδιορίζεται πολλαπλασιάζοντας τον φορολογικό συντελεστή και τη φορολογική βάση. Η φορολογική βάση καθορίζεται χωριστά για κάθε είδος εισοδήματος με διαφορετικούς συντελεστές. Υπάρχουν συνολικά πέντε φορολογικοί συντελεστές για το εισόδημα και τις ομάδες φορολογουμένων:

Φορολογικός συντελεστής 9%:

• μερίσματα που εισπράχθηκαν πριν από το 2015·
• εισόδημα από ομόλογα με υποθήκη που εκδόθηκαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007·
• εισοδήματα των ιδρυτών της διαχείρισης καταπιστεύματος κάλυψης στεγαστικών δανείων που ελήφθησαν από πιστοποιητικά συμμετοχής σε στεγαστικά δάνεια που εκδόθηκαν πριν από την 1η Ιανουαρίου 2007.

Φορολογικός συντελεστής 13%:

• για τα περισσότερα εισοδήματα φορολογικών κατοίκων (μισθοί, εισόδημα από πώληση ακινήτων, εισόδημα από αστικές συμβάσεις και άλλα)·
• από 1 Ιανουαρίου 2015 – για μερίσματα (προηγουμένως – 9%). Ταυτόχρονα, ο Φορολογικός Κώδικας καθορίζει άρθρα για τα οποία δεν εφαρμόζονται φορολογικές εκπτώσεις.
• για το εισόδημα ατόμων - μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας κατά την άσκηση εργασιακών δραστηριοτήτων (συμπεριλαμβανομένων εκείνων με υψηλά προσόντα, στο πλαίσιο του προγράμματος εθελοντικής επανεγκατάστασης, όταν εργάζονται σε πλοία που φέρουν σημαία Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Φορολογικός συντελεστής 15%:

• για το εισόδημα των ατόμων που λαμβάνουν εισόδημα από ρωσικούς οργανισμούς δεν είναι φορολογικοί κάτοικοι της Ρωσίας.

Φορολογικός συντελεστής 30%:

για άλλα εισοδήματα φυσικών προσώπων - μη κατοίκων της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Φορολογικός συντελεστής 35%:

• για εισόδημα από κέρδη, έπαθλα διαγωνισμών, παιχνιδιών κ.λπ. όσον αφορά την υπέρβαση των καθορισμένων ποσών (4.000 ρούβλια).
• για εισόδημα από τραπεζικές καταθέσεις σε όρους υπέρβασης των καθορισμένων ποσών σε σχέση με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας·
• για εισόδημα από αποταμιεύσεις από τόκους που λαμβάνονται από ταμεία δανείων πέραν των καθορισμένων ποσών·
• εισοδήματα από αμοιβές για τη χρήση κεφαλαίων μετόχων, τόκοι χρήσης αγροτικού καταναλωτικού συνεταιρισμού σε υπέρβαση των βεβαιωμένων ποσών.

Φορολογικές εκπτώσεις

Η διαδικασία πληρωμής φόρου περιλαμβάνει φορολογικές εκπτώσεις που μειώνουν το ποσό του φόρου. Αυτό ισχύει μόνο για φορολογικούς κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Υπάρχουν πέντε ομάδες φορολογικών εκπτώσεων:

• πρότυπο (εισόδημα που δεν υπερβαίνει ένα ορισμένο ποσό, παρουσία παιδιών κ.λπ.)
• κοινωνικά (εάν υπάρχουν έξοδα για θεραπεία ή εκπαίδευση).
• ιδιοκτησία (κατά την πώληση ακινήτων ή την αγορά ακίνητης περιουσίας).
• σε τίτλους·
• επαγγελματική (για ορισμένες κατηγορίες εργαζομένων - συγγραφέων, καλλιτεχνών κ.λπ.).

Υπολογισμός φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων με χρήση ηλεκτρονικής αριθμομηχανής

Σε θεματικές ιστοσελίδες σχετικά με τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων, μπορείτε να υπολογίσετε το ποσό του φόρου σε σχέση με μια συγκεκριμένη περίπτωση χρησιμοποιώντας μια ηλεκτρονική αριθμομηχανή. Για να γίνει αυτό, πρέπει να εισαγάγετε δεδομένα για τον μηνιαίο μισθό στα κατάλληλα παράθυρα και να σημειώσετε από ποιον μήνα εργάζεται ο πολίτης στον οργανισμό. Το αποτέλεσμα θα είναι το ετήσιο εισόδημα του εργαζόμενου στον οργανισμό. Έχοντας εισάγει τον απαιτούμενο φορολογικό συντελεστή (13% για τους συνήθεις φόρους), παίρνουμε το ποσό των πληρωτέων φόρων και το ποσό που οφείλεται στον εργαζόμενο μετά την καταβολή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Ας εξηγήσουμε με ένα παράδειγμα. Αφήστε το ετήσιο εισόδημα ενός εργαζομένου σε έναν οργανισμό να είναι 120 χιλιάδες ρούβλια ή 10 χιλιάδες ρούβλια μηνιαίως. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων στο μηνιαίο εισόδημα θα είναι 13% των 10.000 ρούβλια: 10.000 × 0,13 = 1.300 ρούβλια το μήνα. Το συνολικό ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για το έτος θα είναι: 120.000 × 0,13 = 15.600 ρούβλια. Μετά την αφαίρεση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, ο εργαζόμενος θα λάβει 8.700 ρούβλια για το μήνα και 104.400 ρούβλια για το έτος, αντίστοιχα.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται ομοίως για όλες τις εισοδηματικές ομάδες για κατοίκους και μη κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δηλαδή μετά την εισαγωγή του ετήσιου ποσού στη στήλη εισοδήματος, επιλέγεται ο απαιτούμενος φορολογικός συντελεστής για κάθε συγκεκριμένη περίπτωση. Το αποτέλεσμα δείχνει το ποσό του καταβλητέου φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και το ποσό που παραμένει στον εργαζόμενο μετά την πληρωμή του φόρου.

Εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε επίσης να χρησιμοποιήσετε μια αριθμομηχανή για να υπολογίσετε τις φορολογικές εκπτώσεις που μειώνουν το ποσό του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Για να γίνει αυτό, αφού εισαγάγετε το συνολικό ποσό του εισοδήματος, πρέπει να βάλετε σε ξεχωριστές στήλες τα έξοδα που περιλαμβάνονται στις πέντε ομάδες φορολογικών εκπτώσεων που αναφέρονται παραπάνω.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι φόρος επί του εισοδήματος φυσικών προσώπων ή ως φόρος εισοδήματος. Μία από τις βασικές πηγές πλήρωσης του προϋπολογισμού της χώρας. Σύμφωνα με το νόμο, ο φόρος αυτός καταβάλλεται σε όλα τα εισοδήματα που εισπράττει ο φορολογούμενος. Επιπλέον, οι συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων ενδέχεται να διαφέρουν. Τρέχοντες φορολογικοί συντελεστές το 2018-2019, με τους οποίους λειτουργεί η αριθμομηχανή μας:

• 9% - στα μερίσματα που εισπράχθηκαν πριν από το 2015, στους τόκους των ομολόγων ή στα εισοδήματα των ιδρυτών της διαχείρισης καταπιστεύματος κάλυψης στεγαστικών δανείων κ.λπ.,
• 13% - καταβάλλεται από μισθούς (από τον εργοδότη), προκύπτουν από την πώληση ή ενοικίαση οχημάτων και ακινήτων, έσοδα από διδακτικές δραστηριότητες, κέρδη από λαχεία κ.λπ.
• 15% - φόρος επί του εισοδήματος μη κατοίκων, εάν πρόκειται για μετοχική συμμετοχή σε ρωσικούς οργανισμούς,
• 30% - για φορολογικούς μη κατοίκους,
• 35% - φόρος για κέρδη άνω των 4.000 ρούβλια εάν αυτό το γεγονός διαφημίζει μια υπηρεσία ή ένα προϊόν.

Υπολογιστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο υπολογιστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σάς επιτρέπει να εκτελέσετε δύο λειτουργίες:

1. χρησιμοποιώντας ένα γνωστό ποσό προ φόρου, υπολογίζει ποιος φόρος πρέπει να καταβληθεί σε αυτό και πόσο απομένει μετά την πληρωμή του φόρου.
2. χρησιμοποιώντας το ποσό μετά τη φορολογία, βρείτε το αρχικό ποσό που περιελάμβανε φόρο (δηλαδή το ποσό από το οποίο αφαιρέθηκε ο φόρος).

Πώς να υπολογίσετε τον φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Παράδειγμα 1

Ας υποθέσουμε ότι πουλήσατε ένα αυτοκίνητο για 670 χιλιάδες ρούβλια και θέλετε να μάθετε πόσο από αυτό το ποσό θα είναι φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ας χρησιμοποιήσουμε τον απλούστερο τύπο και πάρουμε:

(670.000 / 100%) * 13% = 87.100 ρούβλια

Αυτός είναι ο φόρος προστιθέμενης αξίας 13 τοις εκατό. Αφού το πληρώσετε, θα έχετε 670.000 - 87.100 = 582.900 ρούβλια.

Παράδειγμα 2

Λάβατε μισθό 35.000 ρούβλια και θέλετε να μάθετε πόσο φόρο εισοδήματος πλήρωσε ο εργοδότης. Ας χρησιμοποιήσουμε τον τύπο.