Μέχρι ποιο μήνα γίνονται δεκτές 3 δηλώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων; Πότε υποβάλλεται δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων; Εκπτώσεις κοινωνικών φόρων

Φόρος εισοδήματος άτομαείναι ένας άμεσος φόρος που υπολογίζεται σε όλα τα εισοδήματα που εισπράττει ένα φυσικό πρόσωπο, με εξαίρεση ορισμένους τύπους εισοδήματος που δεν υπόκεινται σε φορολογία με αυτήν την πληρωμή.

Στις περισσότερες περιπτώσεις, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων υπολογίζεται και καταβάλλεται για έναν πολίτη από τον εργοδότη του (από μισθούς και άλλες πληρωμές), αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις η υποχρέωση είναι να υπολογιστεί και να καταβληθεί στον προϋπολογισμό φόρο εισοδήματοςπέσει στους ώμους του ίδιου του πολίτη. Ας εξετάσουμε σε ποιες περιπτώσεις ένας πολίτης πρέπει να καθορίσει ανεξάρτητα ποσό φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπωννα καταβληθεί και να καταβληθεί στον προϋπολογισμό, πόσος χρόνος απαιτείται για την υποβολή δήλωσης φόρου εισοδήματος και ποια ευθύνη αντιμετωπίζει ένα άτομο εάν δεν καταβάλει τον φόρο και δεν υποβάλει έγκαιρα τη δήλωση.

Εισόδημα που υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

• Έσοδα (εφεξής «Δ») από εργασιακές δραστηριότητες.

Αυτά περιλαμβάνουν μισθό, εισόδημα από εργασία βάσει αστικής σύμβασης. Κατά κανόνα, ο υπολογισμός και πληρωμή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπωνΟ εργοδότης κάνει τις πληρωμές από αυτά τα εισοδήματα. Ωστόσο, εάν ένα άτομο εργάζεται για τον εαυτό του (για να μην συγχέεται με την επιχειρηματική δραστηριότητα!), πρέπει να υπολογίσει και να πληρώσει τον φόρο ανεξάρτητα.

• Δ από επιχειρηματικές δραστηριότητες?

Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει όλα τα κέρδη που λαμβάνει ο μεμονωμένος επιχειρηματίας από τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων στις κοινό σύστημαφορολογία. Υπολογίζουν και πληρώνουν μόνοι τους φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (εκτός από προκαταβολές που τους υπολογίζει η εφορία).

• D-dy από την πώληση ακινήτου που κατείχε λιγότερο που θεσπίστηκε με νόμοόρος;

Η συνολική περίοδος κυριότητας του ακινήτου, που απαλλάσσει τον ιδιοκτήτη του από την καταβολή φόρου εισοδήματος, ισούται με πέντε χρόνια από το 2016, εκτός από ακίνητα, η κυριότητα του οποίου προέκυψε πριν από την 01/01/2016, καθώς και ακίνητα που ελήφθησαν από κληρονομιά, όπως δώρο, με ιδιωτικοποίηση ή με σύμβαση ισόβιας προσόδου.

• D-dy από την ενοικίαση ακινήτου?
• Δ με τη μορφή κερδών και δώρων, με εξαίρεση τα δώρα από στενούς συγγενείς.
• Δ-δ από μετοχική συμμετοχήστις δραστηριότητες της εταιρείας (μερίσματα).

Εισόδημα που δεν υπόκειται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο φορολογικός κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας περιλαμβάνει τα ακόλουθα ως εισοδήματα που δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος:

• D-dy από την πώληση ακινήτου που ανήκει για περισσότερα από 5 (σε ορισμένες περιπτώσεις 3) χρόνια.
• Δ έλαβε ως δώρο ή κληρονομιά από στενούς συγγενείς και μέλη της οικογένειας·
• Άλλα D-s που καθορίζονται στο άρθρο. 217 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Έτσι, εάν το εισόδημα ενός πολίτη εμπίπτει στην φορολογητέα κατηγορία (και από την οποία Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπωνδεν υπολογίστηκε από τον πράκτορα) πρέπει να υπολογιστεί και να καταβληθεί προϋπολογισμός φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Ας δούμε πώς υπολογίζεται ο φόρος εισοδήματος και πότε πρέπει να καταβληθεί.

Συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων

Ο φορολογικός συντελεστής με τον οποίο θα υπολογιστεί το ποσό του καταβλητέου φόρου εξαρτάται από το είδος του εισοδήματος που εισπράττεται και το γεγονός της κατοικίας του πολίτη.

Για παράδειγμα, ο βασικός φορολογικός συντελεστής για τους κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας (όσοι πολίτες έχουν μείνει στη Ρωσία για περισσότερες από 183 ημέρες) είναι 13%.

Για τους μη μόνιμους κατοίκους είναι 30%, συν ένας μη κάτοικος δεν μπορεί να μειώσει το εισόδημα με φορολογικές εκπτώσεις.

Σε ορισμένες περιπτώσεις, το εισόδημα μπορεί να υπόκειται σε συντελεστές 9%, 15%, 30 και 35%. Περισσότερες λεπτομερείς πληροφορίες σχετικά με τους συντελεστές μπορούν να ληφθούν από το άρθρο 224 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Υπολογισμός φόρου

Το ποσό του φόρου που πρέπει να καταβληθεί στον προϋπολογισμό υπολογίζεται με τον ακόλουθο τύπο:

(Εισόδημα - έκπτωση φόρου) * φορολογικός συντελεστής

Παράδειγμα:

Sukhankin L.B. το 2016 πούλησε ένα αυτοκίνητο που είχε στην κατοχή του 1,5 χρόνο. Δεδομένου ότι η περίοδος θητείας είναι μικρότερη από την καθορισμένη, πρέπει να πληρώσει το 13% επί του ποσού του εισοδήματος που εισπράττει. Τα έσοδα από την πώληση ανήλθαν σε 423.560 ρούβλια. Σε αυτό το εισόδημα, ο Sukhankin θα πρέπει να πληρώσει φόρο εισοδήματος προσωπικού ύψους 55.063 ρούβλια.

Ωστόσο, εάν έχει έγγραφα που επιβεβαιώνουν το κόστος αγοράς ενός αυτοκινήτου, μπορεί να μειώσει το ποσό των εσόδων που έλαβε από την πώληση κατά το ποσό των εξόδων κατά την αγορά του. Ας πούμε ότι το αγόρασε για 600.000 ρούβλια. Δεδομένου ότι τα έξοδα κατά την αγορά ενός αυτοκινήτου ήταν υψηλότερα από ό,τι κατά την πώλησή του, ο πληρωτέος φόρος θα είναι 0.

Τώρα ας υποθέσουμε ότι το αυτοκίνητο κληρονομήθηκε και δεν υπάρχουν έγγραφα που να επιβεβαιώνουν τα έξοδα για την αγορά. Στη συνέχεια, ο Sukhankin μπορεί να επωφεληθεί από έκπτωση φόρου εντός του ορίου που καθορίζεται από τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας - 250.000 ρούβλια. Λαμβάνοντας υπόψη την έκπτωση, το καταβλητέο ποσό θα είναι 173.560 ρούβλια:

(423 560 - 250 000) * 13%

Προθεσμίες πληρωμής φόρου εισοδήματος

Για εισοδήματα που εισπράττονται σε περίοδο αναφοράς(έτος), ο πολίτης πρέπει να δηλώσει έως τις 15 Ιουλίου.Δηλαδή, εάν εισπράχτηκε εισόδημα το 2016, θα πρέπει να πληρώσετε φόρο εισοδήματος για αυτό έως 15 Ιουλίου 2017.

Προθεσμίες υποβολής φορολογικών δηλώσεων

Με τη λήψη οποιουδήποτε φορολογητέου εισοδήματος (εκτός από αυτό για το οποίο καταβάλλεται ο φόρος από τον φορολογικό πράκτορα), ο πολίτης πρέπει να το απεικονίσει στη δήλωση και να το στείλει στη φορολογική αρχή εντός της καθορισμένης προθεσμίας.

Πρέπει να σημειωθεί ότι ακόμη και αν δεν υπάρχει πληρωτέος φόρος (όπως στο παράδειγμα με τον Σουχάνκιν, όταν το ποσό του εισοδήματος μειωμένο κατά την έκπτωση έγινε ίσο με μηδέν), πρέπει να δηλωθεί.

Αλλά αυτός ο κανόνας ισχύει μόνο για εκείνα τα εισοδήματα στα οποία ένας πολίτης πρέπει να υπολογίσει φόρο. Η απαίτηση αυτή δεν ισχύει για εισόδημα από πώληση ακινήτου που ανήκει για περισσότερα από 5 (3) χρόνια, που λαμβάνεται από κληρονομιά ή ως δώρο από συγγενείς και μέλη της οικογένειας.

Προθεσμία υποβολής της δήλωσης - 30 Απριλίου του επόμενου έτους κατά το οποίο ελήφθη το εισόδημα.

Έτσι, ένας πολίτης πρέπει πρώτα να υποβάλει δήλωση με τον υπολογισμένο φόρο και μόνο μετά να πληρώσει τον φόρο. Για παράδειγμα, κατά τη λήψη εισοδήματος το 2016, θα πρέπει να υποβάλει δήλωση έως 30/04/2017, και έως 15/07/2017. - πληρώσει φόρο.

Στο καθυστερημένη παράδοσηδήλωση ή μη καταβολή φόρου, πολίτης υπόκειται σε δίωξη φορολογική υποχρέωση, που εκφράζεται στην επιβολή κυρώσεων και τόκων. Περισσότερα για αυτό παρακάτω.

Η μόνη εξαίρεση στην οποία δεν έχει σημασία η προθεσμία για την υποβολή δήλωσης είναι η εφαρμογή φορολογικών εκπτώσεων. Μπορείτε να υποβάλετε αναφορές για να λάβετε έκπτωση οποιαδήποτε εποχή του χρόνου.

Επιλογές υποβολής φορολογικής δήλωσης

Κατά την υποβολή εκθέσεων στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, ένας πολίτης μπορεί να χρησιμοποιήσει μία από τις τρεις μεθόδους:

• Υποβάλετέ το προσωπικά ή μέσω του εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου σας (εκπροσώπου). Εάν ένας πολίτης υποβάλει δήλωση μέσω αντιπροσώπου, πρέπει να συντάξει συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο αυτό το άτομοκαι επισυνάψτε το μαζί με τη δήλωση.
• Ταχυδρομικώς. Όταν αποστέλλεται από τη Ρωσική Ταχυδρομεία, η δήλωση πρέπει να αποσταλεί με συστημένη επιστολή με την υποχρεωτική επισύναψη λίστας συνημμένων, στην οποία θα είναι απαραίτητο να αναγράφονται όλα τα έγγραφα που αποστέλλονται στη φορολογική αρχή.
• Μέσω τηλεπικοινωνιακών καναλιών (μέσω ειδικών φορέων επικοινωνίας). Κατά την αποστολή με αυτή τη μέθοδο, ο πολίτης πρέπει να έχει ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή (ηλεκτρονική υπογραφή).

Ευθύνη για φορολογική παράβαση

Εάν η δήλωση δεν υποβληθεί εγκαίρως, ο πολίτης αντιμετωπίζει πρόστιμο 5% του ποσού φόρου που αναφέρεται στη δήλωση για κάθε μήνα καθυστέρησης, αλλά όχι περισσότερο από το 30% του συνολικού ποσού και όχι λιγότερο από 1.000 ρούβλια.

Σε περίπτωση μη έγκαιρης καταβολής του φόρου ή ατελούς καταβολής, επιβάλλεται πρόστιμο 20% του ποσού του πληρωτέου φόρου και εάν ο φόρος δεν καταβλήθηκε εκ προθέσεως, το πρόστιμο θα αυξηθεί στο 40%.

Ας πούμε αμέσως ότι η δήλωση προσωπικού εισοδήματος 2019 άλλαξε. Η έκδοσή μας θα σας πει με τι σχετίζονται αυτές οι αλλαγές, ποιος πρέπει να συμπληρώσει την αναφορά για το 2018 και με ποια φόρμα, καθώς και πώς να μορφοποιήσετε τις σελίδες αυτής της δήλωσης. Την απάντηση στο ερώτημα αυτό δίνει το άρθ. 229 Κώδικας Φορολογίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Εν ολίγοις, πρόκειται πρώτα από όλα για επιχειρηματίες στον ΟΣΝΟ, καθώς και για πρόσωπα που έχουν πουλήσει την περιουσία τους. Οι ιδιώτες θα πρέπει επίσης να υποβάλουν 3-NDFL.

Ποιος υποβάλλει 3-NDFL το 2019

Αν μιλάμε για πλήρης λίσταάτομα που υποβάλλουν δήλωση εισοδήματος φυσικών προσώπων, τότε έχει ως εξής:

• Επιχειρηματίες στον ΟΣΝΟ.
• Μεμονωμένοι επιχειρηματίες σε UTII και απλοποιημένο φορολογικό σύστημα που έλαβαν εισόδημα που δεν σχετίζεται με δραστηριότητες «ειδικού καθεστώτος». σε περίπτωση αναγκαστικής απώλειας του δικαιώματος σε ειδικό καθεστώς.
• Αλλοδαποί που δραστηριοποιούνται στη Ρωσική Ομοσπονδία βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας.
• Ιδιώτες επαγγελματίες - εκτιμητές, συμβολαιογράφοι, δικηγόροι, διαχειριστές διαιτησίας, ιδιωτικοί ντετέκτιβ κ.λπ.
• Τα άτομα που πούλησαν αγόρασαν προηγουμένως ακίνητα, με την προϋπόθεση ότι ήταν στην ιδιοκτησία τους για λιγότερο από 5 χρόνια.
• Άτομα που πούλησαν προηγουμένως ιδιωτικοποιημένο ακίνητο ή ακίνητο δωρεά στενού συγγενή, υπό την προϋπόθεση ότι τα αντικείμενα αυτά ήταν στην κυριότητα τους για λιγότερο από 3 χρόνια.
• Άτομα που πούλησαν άλλα ακίνητα που ήταν στην ιδιοκτησία τους για λιγότερο από 3 χρόνια.
• Πολίτες που έχουν κερδίσει σε λαχεία, καζίνο και άλλα παρόμοια επικίνδυνα παιχνίδια.
• Ιδιώτες που νοικιάζουν το ακίνητό τους.
• Πολίτες που έλαβαν αμοιβή στο εξωτερικό, εκτός από δημόσιους υπαλλήλους-κατοίκους της Ρωσικής Ομοσπονδίας που εργάζονται στο εξωτερικό.
• Άτομο στο οποίο έχουν παραχωρηθεί περιουσιακά στοιχεία, τίτλοι και άλλα περιουσιακά στοιχεία από πολίτες που δεν είναι συγγενείς ή επιχειρηματίες τους.
• Ιδιώτες – κληρονόμοι συγγραφέων λογοτεχνικών έργων, εφευρέσεων, επιστημονικών έργων, που εισέπρατταν εισόδημα από αμοιβές.
• Άλλοι πολίτες που έλαβαν εισόδημα το 2017 σύμφωνα με το άρθ. 227, 227.1, 228 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και απαιτείται να υποβάλουν δήλωση εισοδήματος φυσικών προσώπων.

ΣΠΟΥΔΑΙΟΣ!

Πολίτες που έλαβαν πληρωμές από μη φορολογικούς πράκτορες, τώρα δεν είστε υποχρεωμένοι να δηλώσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Προηγουμένως, ίσχυαν άλλοι κανόνες: η ανάγκη υποβολής 3-NDFL προέκυπτε για ένα άτομο εάν το μέρος που κατέβαλε το εισόδημα τον ενημέρωνε γραπτώς για την αδυναμία παρακράτηση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Τώρα ο πολίτης δεν χρειάζεται να υποβάλει τίποτα μόνος του και θα πληρώσει τον φόρο σύμφωνα με μια απόδειξη που έλαβε από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Τι έντυπο πρέπει να χρησιμοποιήσω για να υποβάλω δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Το νέο έντυπο 3-NDFL εγκρίθηκε με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 3ης Οκτωβρίου 2018 N MMV-7-11/569.

Η νέα φόρμα 3-NDFL έχει απλοποιηθεί - τώρα αποτελείται από 13 σελίδες αντί για 20. Η δομή έχει επίσης αλλάξει. Αν παλαιότερα υπήρχαν φύλλα με γράμματα από το Α έως το Ε, τώρα υπάρχουν εφαρμογές με αριθμούς από το 1 έως το 8.

Ημερομηνία λήξης 2019

Υποβάλετε τη δήλωσή σας στο έντυπο 3-NDFL στο εφορίατο αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος για το οποίο υποβάλλετε αναφορά. Υποβάλετε τη δήλωσή σας για το 2018 το αργότερο έως τις 30 Απριλίου 2019. Αυτή η διαδικασία δεν εξαρτάται από το πότε και πόσο συχνά ένα άτομο έλαβε εισόδημα κατά το έτος αναφοράς (ρήτρα 7, άρθρο 6.1, ρήτρα 1, άρθρο 229 του Φορολογικού Κώδικα).

Όλοι οι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας, εάν έχουν επίσημο τόπο εργασίας, εξαιρούνται από την υποβολή αναφοράς στο Έντυπο 3-NDFL, καθώς ο φορολογικός πράκτορας σε αυτήν την περίπτωση είναι ο εργοδότης τους, ο οποίος αναλαμβάνει την ευθύνη για τον υπολογισμό και δεδουλευμένων φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων, καθώς και η καταβολή του στον προϋπολογισμό.

Ωστόσο, εκτός από το κύριο εισόδημα, ένα άτομο μπορεί να λάβει το λεγόμενο «πρόσθετο» εισόδημα, για το οποίο είναι απαραίτητο να υποβάλει δήλωση και να πληρώσει φόρο.

Σημαντικό είναι να πούμε ότι η δήλωση μπορεί να υποβληθεί και με την παραλαβή του δικαιώματος έκπτωσης, όταν μέρος του φόρου που κατέβαλε ο εργοδότης στο ποσό του 13% θα επιστραφεί στον ιδιώτη.

Αυτό το άρθρο θα συζητήσει όλες τις ομάδες οντοτήτων που πρέπει να υποβάλουν δήλωση στο Έντυπο 3-NDFL, τους τύπους φορολογικών εκπτώσεων και άλλες αποχρώσεις.

Τα βασικά, ή τι είναι σημαντικό να καταλάβουμε στην αρχή

Πριν μιλήσουμε για τη φόρμα 3-NDFL, είναι σημαντικό να καταλάβουμε τι είναι.

Ετσι, δήλωση 3-NDFL – πρόκειται για ένα είδος φορολογικής δήλωσης που υποβάλλεται για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και πρέπει να υποβληθεί στην εφορία του τόπου κατοικίας του ατόμου.

Αυτό το έγγραφο δίνει στον φορολογούμενο το δικαίωμα να αναφέρεται στο INFS για τα ακόλουθα ζητήματα:

1) σχετικά με τις οικονομικές εισπράξεις για φορολογική περίοδος, τα οποία δεν δηλώθηκαν νωρίτερα και για τα οποία δεν καταβλήθηκε φόρος·

2) για τα προσωπικά οικονομικό κόστοςσε τομείς όπως:

• αγοράζοντας ένα σπίτι,
• δίδακτρα,
• για αμειβόμενη θεραπείανα λάβει έκπτωση φόρου.

3) για συναλλαγές με τίτλους που αντιπροσωπεύουν το δικαίωμα λήψης φορολογικών εκπτώσεων.

Λόγοι, προϋποθέσεις και χρονική στιγμή της αναφοράς 3-NDFL

Γιατί πρέπει ένα άτομο να συμπληρώσει μια δήλωση 3-NDFL; Υπάρχουν δύο βασικοί λόγοι και συγκεκριμένα:

• πρώτον, η απόδειξη από φυσικό πρόσωπο πρόσθετου εισοδήματος κατά τη διάρκεια του έτους που δεν δηλώθηκε με άλλο τρόπο·
• δεύτερον, ένα άτομο έχει το δικαίωμα να λάβει τις ακόλουθες φορολογικές εκπτώσεις: τυπικές, επαγγελματικές, κοινωνικές, επενδύσεις ή ιδιοκτησία.

Το υποκείμενο της φορολογίας, κατά τη συμπλήρωση αναφοράς στο Έντυπο 3-NDFL, πρέπει να πληροί τις ακόλουθες προϋποθέσεις:

1. Δηλώστε το δικό σας ταμειακές εισροέςΜόνο οι κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας, δηλαδή πολίτες ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες που βρίσκονται στη Ρωσία για τουλάχιστον 183 ημέρες χωρίς να φύγουν κατά τη διάρκεια μιας φορολογικής περιόδου, έχουν το δικαίωμα να (δηλώνουν το εισόδημά τους) στις φορολογικές αρχές.
2. Είναι σημαντικό για το υποκείμενο της φορολογίας να έχει μόνιμη ή περιστασιακή πηγή εισοδήματος, πέραν των ημερομισθίων, η οποία υπολογίζεται στην αναφορά στο Έντυπο 2-NDFL.

Σημαντικό σημείο:Σύμφωνα με το άρθρο 229 Φορολογικός ΚώδικαςΗ Ρωσική Ομοσπονδία, προκειμένου να παρουσιάσει το εισόδημά της, το υποκείμενο της φορολογίας πρέπει, το αργότερο στις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς, να υποβάλει έκθεση με τη μορφή 3-NDFL στην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας.

Όσον αφορά τις φορολογικές εκπτώσεις, είναι σημαντικό να σημειωθεί ότι η λήψη φορολογικών εκπτώσεων είναι δυνατή εντός 3 ετών από το έτος κατά το οποίο προέκυψε ένα τέτοιο δικαίωμα, σύμφωνα με τα άρθρα 218, 219, 220 και 221 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Βασικά σημεία σχετικά με τη δήλωση 3-NDFL για εκπτώσεις φόρου

Σχετικά εκπτώσεις φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπωνΕίναι σημαντικό να σημειωθεί ότι είναι εθελοντικά.

Οι φορολογικές εκπτώσεις είναι των ακόλουθων τύπων ⇓

1. για εκπαίδευση,
2. για θεραπεία,
3. στο ακίνητο.

Το διάγραμμα δείχνει τους τύπους φορολογικών εκπτώσεων για τις προαναφερθείσες κατηγορίες:

1) Η συμπλήρωση του πρώτου και του δεύτερου φύλλου της δήλωσης είναι υποχρεωτική διαδικασία, τα υπόλοιπα φύλλα μπορούν να συμπληρωθούν όπως απαιτείται.

2) Το έγγραφο συμπληρώνεται χρησιμοποιώντας ειδικό πρόγραμμα, το οποίο μπορεί να ληφθεί στον ιστότοπο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας και είναι σημαντικό να χρησιμοποιήσετε την έκδοση της δήλωσης που είναι σχετική για το έτος για το οποίο αναμένεται να ληφθούν εκπτώσεις.

3) Εάν συμπληρώσετε τη δήλωση με το χέρι, είναι σημαντικό να χρησιμοποιήσετε κεφαλαία γράμματα και στυλό με μπλε ή μαύρο μελάνι.

4) Η αναφορά 3-NDFL μπορεί να σταλεί με συστημένη αλληλογραφία με λίστα συνημμένων ή από e-mail, ή να υποβάλετε την αναφορά αυτοπροσώπως στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία·

Βασικές ερωτήσεις σχετικά με τη δήλωση 3-NDFL

Ερώτηση:Τι πρέπει να επισυναφθεί στην αναφορά 3-NDFL;

Απάντηση:Στην έκθεση επισυνάπτεται μητρώο δικαιολογητικών (επιταγές, συμβάσεις, άδειες κ.λπ.).

Ερώτηση:Τι είναι σημαντικό να λάβετε από έναν υπάλληλο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας;

Απάντηση:Απόδειξη από υπάλληλο της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας για την παραλαβή εγγράφων ή πιστοποιητικό αποδοχής εγγράφων για αποστολή - όταν αποστέλλεται ταχυδρομικώς.

Ερώτηση:Ποιες οντότητες υποβάλλουν αναφορά στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για το Έντυπο 3-NDFL;

Απάντηση:Αυτή η λίστα περιλαμβάνει τις ακόλουθες κατηγορίες φορολογουμένων:

1) πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας - δηλώνουν το πρόσθετο εισόδημά τους και έχουν επίσης το δικαίωμα να λαμβάνουν εκπτώσεις για φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

2) μεμονωμένους επιχειρηματίες(IP) - πρέπει να δηλώσουν ανεξάρτητα το εισόδημά τους στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

3) οργανισμοί - είναι υπεύθυνοι για την πληρωμή του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων στους μισθούς των εργαζομένων και τη λήψη φορολογικών εκπτώσεων για αυτούς.

Ερώτηση:Ποια άρθρα του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας ρυθμίζουν τη διαδικασία συμπλήρωσης και τις αποχρώσεις σχετικά με το πιστοποιητικό 3-NDFL;

Απάντηση:Το άρθρο 11 ορίζει ότι ο φορολογούμενος ανήκει σε μια συγκεκριμένη Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία.

Το άρθρο 78 μιλά για τη διαδικασία επιστροφής αχρεωστήτως καταβληθέντων ποσών φόρου.

Το άρθρο 88 καθορίζει το χρονοδιάγραμμα και τη διαδικασία υποβολής 3-NDFL στην Ομοσπονδιακή Επιθεώρηση Φορολογικής Υπηρεσίας.

Το άρθρο 208 ορίζει τα είδη των χρηματοοικονομικών εισροών που πρέπει να αναφέρονται στη δήλωση.

Το άρθρο 231 ορίζει κατάλογο εγγράφων-βάσεις για την επιβεβαίωση των εξόδων και των εσόδων του υποκειμένου.

Τα άρθρα 218-221 εξηγούν τους λόγους και τους κανόνες για την απόκτηση του δικαιώματος έκπτωσης του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Τα άρθρα 227, 228 και 229 αναφέρουν τις κατηγορίες φορολογουμένων που μπορούν να συμπληρώσουν 3-NDFL.

Περισσότερες πληροφορίες για τα φυσικά πρόσωπα ως κατηγορία φορολογουμένων εισοδήματος φυσικών προσώπων

Σε αυτήν την ενότητα παρουσιάζουμε ομάδες φορολογουμένων που υποχρεούνται να υποβάλουν 3-NDFL στις φορολογικές αρχές, σύμφωνα με το άρθρο 228 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας:

1) πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας (όχι φορολογικοί πράκτορες) που λαμβάνουν εισόδημα από ενοίκια, βάσει συμβάσεων κατασκευής, από υπηρεσίες που παρέχονται σε ιδιώτες·

2) πολίτες-ιδιοκτήτες που πούλησαν το σπίτι/διαμέρισμα/όχημά τους και έλαβαν εισόδημα.

3) κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας που έλαβαν εισόδημα από πηγές που βρίσκονται εκτός των συνόρων της Ρωσίας·

4) νικητές διαγωνισμών και λαχειοφόρων αγορών που έλαβαν οικονομικά έπαθλα.

5) πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που κληρονόμησαν περιουσία και έλαβαν εισόδημα που δεν σχετίζεται με την κύρια κληρονομιά.

εξαιρούνται από « πρόσθετο εισόδημα” δώρα και μετρητά, τα οποία παρελήφθησαν από συγγενείς. Το εισόδημα που εισπράχθηκε σε είδος πρέπει να αποτιμάται σε αγοραία αξίακαι δήλωσε.

Περισσότερες πληροφορίες για νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες ως κατηγορίες φορολογουμένων εισοδήματος φυσικών προσώπων

Οσο αφορά νομικά πρόσωπα, τότε δεν υπόκεινται σε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και επομένως δεν χρειάζεται να αναφέρουν την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για το εισόδημά τους. Ωστόσο, ενεργούν ως φορολογικοί πράκτορες, έχοντας ένα προσωπικό εργαζομένων των οποίων το εισόδημα ( μισθοί) δηλώνονται από το λογιστήριο της εταιρείας και υποβάλλουν αναφορά στο Έντυπο 2-NDFL

Έτσι, ένας υπάλληλος της εταιρείας μπορεί να υποβάλει όλα τα δικαιολογητικά στο λογιστήριο και να συντάξει αντίστοιχη αίτηση για έκπτωση.

Σε αυτήν την περίπτωση, το 3-NDFL επεξεργάζεται το λογιστήριο και τα χρήματα επιστρέφονται μαζί με τους μισθούς

Στην περίπτωση μεμονωμένων επιχειρηματιών, η υποβολή 3-NDFL, σύμφωνα με το άρθρο 227 του φορολογικού κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, πραγματοποιείται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

1. σε περίπτωση δήλωσης εισοδήματος?
2. εάν το επιθυμείτε, αποκτήστε το δικαίωμα έκπτωσης μέρους του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σας.
3. εάν υπάρχουν εργαζόμενοι που πρέπει να υποβάλουν έκπτωση φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Στη Ρωσία, κάθε εισόδημα που λαμβάνουν οι πολίτες νόμιμα δηλώνεται. Αυτό γίνεται για περαιτέρω φορολόγηση του ποσού του εισοδήματος που εισπράχθηκε. Το ποσό του φόρου κυμαίνεται από 13-35%. Όλα τα άτομα που πούλησαν τη δική τους περιουσία και είχαν κέρδος, έκαναν επιχειρηματικές δραστηριότητες ή παρείχαν εφάπαξ υπηρεσίες αναφέρουν.

Η ουσία της κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων

Το έγγραφο με τη βοήθεια του οποίου τα άτομα που ζουν στη Ρωσική Ομοσπονδία αναφέρουν στις φορολογικές αρχές τα εισοδήματα που έλαβαν για το έτος ονομάζεται δήλωση. Για φυσικά πρόσωπα, ιδίως μεμονωμένους επιχειρηματίες, η δήλωση εισοδήματος έχει τη μορφή 3-NDFL. Σύμφωνα με τις πληροφορίες που παρέχονται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, επιβάλλεται φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων.

Όλα τα εισοδήματα που θα αναγράφονται στη δήλωση πρέπει να τεκμηριώνονται με δικαιολογητικά. Για υπαλλήλους οργανισμών, συμπεριλαμβανομένων των δημοσίων υπαλλήλων, - πιστοποιητικό 2-NDFL. Για τους επιχειρηματίες, τα έσοδα επιβεβαιώνονται από εισπράξεις και έξοδα ταμειακά έγγραφακαι άλλα διαπιστευτήρια. Λαμβάνεται υπόψη το εισόδημα που λαμβάνουν τα άτομα από την εκτέλεση εφάπαξ εργασίας, υπηρεσιών και δικαιωμάτων. Η κατάσταση προσωπικού εισοδήματος περιέχει πληροφορίες για όλα τα κέρδη που δεν δηλώθηκαν από τον φορολογικό πράκτορα.

Ποιος υποβάλλει τη δήλωση;

Εάν ένας πολίτης εργάζεται επίσημα, δεν αναφέρει φόρους μόνος του: ο φορολογικός πράκτορας - ο εργοδότης - το κάνει αυτό για αυτόν. Αλλά σε ορισμένες περιπτώσεις θα χρειαστεί να αναφέρετε το ίδιο το άτομο. Δήλωση υποβάλλουν οι ακόλουθες κατηγορίες πολιτών:

• πρόσωπα που διεξάγουν ατομική οικονομική δραστηριότητα(επιχειρηματικότητα) που δεν είναι εγγεγραμμένα ως νομικό πρόσωπο·
• εκμισθωτές (ιδιώτες) που νοικιάζουν ακίνητα, αυτοκίνητα, κτίρια κ.λπ.
• συμβολαιογράφοι, ιδιωτικοί ντετέκτιβ και άλλοι πολίτες που ασκούν ιδιωτική πρακτική·
• πολίτες της Ρωσικής Ομοσπονδίας που διαμένουν μόνιμα στην επικράτειά της, αλλά λαμβάνουν εισόδημα από το εξωτερικό·
• άλλες κατηγορίες φυσικών προσώπων των οποίων το εισόδημα υπόκειται σε φορολογία.

Ορισμένοι πολίτες εξαιρούνται από την υποβολή δήλωσης στις εφορίες:

• ένα άτομο, εάν παραληφθεί εντός ενός έτους φορολογική βάση(εισόδημα) δεν υπερβαίνει τα 30 χιλιάδες ρούβλια.
• εργαζόμενοι πολίτες·
• μη κάτοικοι - άτομα που ζουν στο εξωτερικό τις περισσότερες φορές - περισσότερες από 183 ημέρες το χρόνο.

Τι θεωρείται φορολογητέο εισόδημα;

Η δήλωση 3-NDFL αναφέρει εισόδημα για περασμένο έτος. Περιλαμβάνει κέρδη που αποκτήθηκαν στη Ρωσία και στο εξωτερικό. Η συμπλήρωση μιας κατάστασης λογαριασμού αποτελεσμάτων περιλαμβάνει την εισαγωγή πληροφοριών σχετικά με τα κέρδη από όλες τις πιθανές πηγές. Ρωσικό εισόδημα, η οποία περιλαμβάνει δήλωση εισοδήματος φυσικών προσώπων, μπορεί να είναι:

1. Ενδιαφέρον για τραπεζικές καταθέσεις, μερίσματα. Επιπλέον, η πηγή των μερισμάτων μπορεί να είναι είτε μια εγχώρια εταιρεία είτε ένα ξένο υποκατάστημα που λειτουργεί στη Ρωσία.
2. Πώληση μετοχών, ακίνητης περιουσίας ή άλλης περιουσίας εγγεγραμμένη στη Ρωσική Ομοσπονδία.
3. Ενοικίαση, εάν ένα φυσικό πρόσωπο, ως ιδιοκτήτης, μισθώνει ή μισθώνει ακίνητο.
4. Αμοιβές, αμοιβές, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που εισπράττονται βάσει αστικών συμβάσεων εργασίας.

Επιπλέον, φορολογούνται τα έσοδα από την πώληση ακινήτων, ένα ποσοστό της αξίας της περιουσίας που λαμβάνεται ως δώρο, η κληρονομιά και τα κέρδη από λαχεία.

1. Μερίσματα και τόκοι από δραστηριότητες ξένων εταιρειών.
2. Ενοικίαση για ακίνητο που βρίσκεται γεωγραφικά σε άλλη χώρα.
3. Πώληση ακινήτου (κινητού ή ακίνητου), χρεόγραφα, μετοχές στο εξωτερικό.
4. Κέρδος για παρεχόμενες υπηρεσίες, εργασίες που εκτελούνται σε ξένη χώρα.

Σύνθεση της δήλωσης

Το έγγραφο - δήλωση φορολογίας εισοδήματος - αποτελείται από δύο κύρια φύλλα και συνημμένα:

1. Στο πρώτο φύλλο ο φορολογούμενος συμπληρώνει στοιχεία για τον εαυτό του.
2. Το δεύτερο φύλλο περιέχει πληροφορίες για το ποσό των κερδών και του φόρου. Εδώ ο δηλών κάνει φορολογικούς υπολογισμούς.
3. Το Πρόγραμμα Α παραθέτει εισόδημα που υπόκειται σε φόρο 13 τοις εκατό. Αυτό είναι κέρδος που λαμβάνεται από πηγές στο εξωτερικό, φορολογικούς πράκτορες ή στη Ρωσία.
4. Το προσάρτημα Β χρησιμεύει για να λογιστικοποιεί τα κέρδη που λαμβάνονται σε ξένο νόμισμα.
5. Στο Παράρτημα Β, το εισόδημα δηλώνεται μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες, οι οποίοι είναι και ιδιώτες.
6. Το Παράρτημα Δ συμπληρώνεται εάν υπάρχουν φορολογικές εκπτώσεις ή ορισμένα ποσά κέρδους δεν υπόκεινται σε φορολογία.
7. Για να συμπληρώσετε τα ποσά των εσόδων από πνευματικά δικαιώματα ή αστικές συμβάσειςΤο Παράρτημα Δ είναι κατάλληλο.
8. Οι τυπικές, κοινωνικές φορολογικές εκπτώσεις αναφέρονται στο Παράρτημα Ε.
9. Στο Παράρτημα Ζ, ο υπολογισμός γίνεται ανά μήνα προσθέτοντας κάθε ποσό - σε σωρευτική βάση.
10. Στο Παράρτημα 3 αναφέρεται η έκπτωση για την κατασκευή ή την αγορά κατοικίας.
11. Το Παράρτημα Ι συμπληρώνεται από τα πρόσωπα των οποίων το εισόδημα υπόκειται σε φόρο 35 τοις εκατό.
12. Το Παράρτημα Κ χρησιμοποιείται για την ένδειξη των μερισμάτων που εισπράχθηκαν.

Πώς να συμπληρώσετε σωστά τη δήλωση;

Μπορείτε να γράψετε δεδομένα σε ένα έγγραφο με το χέρι ή να πληκτρολογήσετε κείμενο σε έναν υπολογιστή και στη συνέχεια να το εκτυπώσετε σε έναν εκτυπωτή. Μια καλή βοήθεια για τους διασαφιστές είναι ειδική προγράμματα υπολογιστών, στο οποίο απλώς εισάγονται πληροφορίες σχετικά με το εισόδημα και ο υπολογισμός πραγματοποιείται αυτόματα. Αυτό ελαχιστοποιεί σημαντικά τον κίνδυνο να κάνετε λάθος κατά τη συμπλήρωση. Κατά τη συμπλήρωση δήλωσης εισοδήματος χρησιμοποιείται έτοιμο έντυπο ή τυπωμένο σε εκτυπωτή.

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων δεν εκτυπώνεται και στις δύο όψεις του φύλλου, δεν μπορείτε να κάνετε διαγραμμίσεις ή διορθώσεις ή να συρράψετε τα φύλλα. Το χρώμα του μελανιού ή του στυλό πρέπει να είναι μαύρο ή μπλε. Σε κάθε ένα από τα φύλλα, στο επάνω μέρος, πρέπει να αναφέρετε το επώνυμο, το όνομα και το πατρώνυμο του πολίτη, τον ΑΦΜ του. Στο κάτω μέρος κάθε φύλλου πρέπει να τοποθετείται μια υπογραφή. Συμπληρώνονται μόνο εκείνα τα πεδία που χρειάζονται σε μια συγκεκριμένη περίπτωση. Τα κελιά που δεν χρειάζονται παραμένουν άδεια.

Οι φορολογικές αρχές δεν έχουν το δικαίωμα να ζητήσουν από τον διασαφιστή την παροχή πρόσθετων στοιχείων. Συνιστάται να χρησιμοποιείται η δήλωση εισοδήματος, δείγμα της οποίας έχει εκδοθεί από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία και συμμορφώνεται με τα πρότυπα. Το εισόδημα επιβεβαιώνεται με έγγραφα. Εάν ένα άτομο απασχολείται επίσημα, πρέπει να επισυνάψει πιστοποιητικό μισθού - 2-NDFL.

Έκπτωση φόρου

Ορισμένα εισοδήματα, όπως από την πώληση ενός διαμερίσματος, φορολογούνται, αλλά τα φυσικά πρόσωπα δικαιούνται έκπτωση φόρου. Πρόκειται για την επιστροφή ενός συγκεκριμένου ποσού σε ένα άτομο. Σε ορισμένες περιπτώσεις, αυτό το δικαίωμα παρέχεται:

• εάν το ακίνητο από την πώληση του οποίου εισπράχθηκαν έσοδα ήταν ιδιοκτησία του δηλούντος για περισσότερα από τρία χρόνια·
• εάν η συμφωνία έχει συνολικό κόστοςλιγότερο από 1 εκατομμύριο ρούβλια.

Όταν χρησιμοποιείτε έκπτωση φόρου, δεν μειώνεται το ίδιο το ποσό της πληρωμής, αλλά η βάση στην οποία υπολογίζεται η πληρωμή. Κοινωνική έκπτωσηΤα άτομα που ξόδεψαν κεφάλαια για την εκπαίδευση κατά το έτος αναφοράς μπορούν να επωφεληθούν. Η έκπτωση ιδιοκτησίας χρησιμοποιείται εάν ο ιδιοκτήτης κατέχει το ακίνητο για όχι περισσότερο από τρία χρόνια ή η συμφωνία έχει συνταχθεί για ποσό μικρότερο από ένα εκατομμύριο. Εκπτώσεις επενδύσεωνχρησιμοποιούνται από πολίτες που πωλούν χρεόγραφα.

Πού και πότε να υποβάλετε δήλωση;

Για να υποβάλετε δήλωση θα πρέπει να επιλέξετε την εφορία που βρίσκεται στον τόπο κατοικίας (εγγραφής) του ιδιώτη. Επιπλέον, υπάρχουν αρκετές διαθέσιμους τρόπουςυποβολή πληροφοριών:

• από μόνος του?
• με πληρεξούσιο, τις περισσότερες φορές μέσω ειδικών γραφείων.
• ταχυδρομικώς;
• εάν έχετε ηλεκτρονική υπογραφή μέσω Διαδικτύου.

Η δήλωση υποβάλλεται εντός της προθεσμίας που ορίζει ο νόμος - έως τις 30 Απριλίου του έτους που ακολουθεί την περίοδο αναφοράς. Εάν ο διασαφιστής έχει δικαίωμα έκπτωσης και θέλει να το χρησιμοποιήσει, η δήλωση πρέπει να υποβληθεί πριν από το τέλος του έτους αναφοράς.

Υποβολή δήλωσης δημοσίων υπαλλήλων ή επιχειρηματιών

Στο πλαίσιο του προγράμματος καταπολέμησης της διαφθοράς, οι δημόσιοι υπάλληλοι υποχρεούνται να υποβάλλουν εκθέσεις εισοδήματος για το προηγούμενο έτος. Για να επιβεβαιώσετε το εισόδημα, πρέπει να λάβετε πιστοποιητικό από τον τόπο εργασίας σας (2-NDFL) για 12 μήνες, πιστοποιητικά εισοδήματος από άλλους τόπους εργασίας και μη βασικά εισοδήματα - μερίσματα, τόκους, εισόδημα από μετοχές. Επιπλέον, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία παρέχει πληροφορίες για προσωπική περιουσία, μεταφορές, τραπεζικούς λογαριασμούςΚαι υποχρεώσεις ιδιοκτησίας. Η δήλωση εισοδήματος των δημοσίων υπαλλήλων υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία στον τόπο εγγραφής.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ως ιδιώτες, αναφέρουν επίσης το εισόδημά τους χρησιμοποιώντας 3-NDFL. Ταυτόχρονα, ένας επιχειρηματίας μπορεί να έχει έναν κύριο τόπο εργασίας, αυτό δεν απαγορεύεται από το νόμο. Στην περίπτωση αυτή προσκομίζει βεβαίωση μισθοδοσίας από την κύρια εργασία του, έγγραφο που βεβαιώνει εισοδήματα από επιχειρηματικές δραστηριότητες. Εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει εργαζομένων, υποβάλετε επιπλέον μια δήλωση 4-NDFL. Η διαδικασία και οι προθεσμίες υποβολής εκθέσεων για τους δημοσίους υπαλλήλους και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες είναι οι ίδιες όπως και για τα άλλα φυσικά πρόσωπα. Μέχρι τέλος Απριλίου πρέπει να υποβληθεί η κατάσταση εισοδήματος των δημοσίων υπαλλήλων.

Ευθύνη για εκπρόθεσμη κατάθεση δήλωσης

Η παράλειψη έγκαιρης υποβολής αναφορών στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία αποτελεί παράβαση που μπορεί να οδηγήσει σε ευθύνη. Το 2013 εγκρίθηκαν τροποποιήσεις του νόμου, οι οποίες ισχύουν μέχρι σήμερα. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο όχι μόνο σε φυσικό πρόσωπο, αλλά και σε φορολογικό/μη φοροτεχνικό. Οι επιχειρηματικές οντότητες υποβάλλουν και ατομική δήλωση εισοδήματος, διαφορετικά αντιμετωπίζουν πρόστιμο. Η ευθύνη αρχίζει την επόμενη κιόλας ημέρα, που είναι και η τελευταία ημέρα που επιτρέπεται για την υποβολή των δηλώσεων. Ακόμη και για λιγότερο από ένα μήνακαθυστερήσεις πληρωμών ενδέχεται να επιφέρουν πρόστιμο.

Το άρθρο 119 του Φορολογικού Κώδικα αναφέρει ότι αν ιδιώτης υποβάλει εκπρόθεσμα δήλωση εισοδήματος, του επιβάλλεται πρόστιμο. Το ποσό του είναι ίσο με το 5% του ποσού του φόρου που είναι πληρωτέος. Το μέγιστο δυνατό πρόστιμο είναι 30% του ποσού, το ελάχιστο είναι χίλια ρούβλια. Το πρόστιμο καταβάλλεται μόνο μετά την δικαστική απόφαση. Μια ενδιαφέρουσα λεπτομέρεια: το 5% που χρεώνεται δεν υπολογίζεται μόνο στη φορολογική οφειλή για μια συγκεκριμένη δήλωση, αλλά σε ολόκληρο το φορολογικό χρέοςπρόσωπα, φυσικά και νομικά πρόσωπα.

Ηλεκτρονική έκδοση της δήλωσης

Στον επίσημο ιστότοπο της φορολογικής υπηρεσίας μπορείτε να βρείτε μια φόρμα για τη συμπλήρωση δήλωσης. Στην ενότητα "Λογισμικό", αρκεί να επιλέξετε ακριβώς την επιλογή αναφοράς που αντιστοιχεί στην κατάσταση του ατόμου. Να είστε προσεκτικοί όταν συμπληρώνετε τις σελίδες. Η σελίδα τίτλου συμπληρώνεται από όλους ανεξαιρέτως τους φορολογούμενους. Στη συνέχεια, ανάλογα με το σκοπό της αναφοράς, επιλέγονται τα απαραίτητα στοιχεία.

Στη σελίδα τίτλου θα πρέπει να αναφέρετε τα στοιχεία - TIN, OKATO (για μεμονωμένους επιχειρηματίες) και άλλα. Σημειώστε τον αριθμό διόρθωσης. Εάν αυτή είναι η πρώτη δήλωση στην περίοδο αναφοράς, εισάγεται «0». Ο κωδικός της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας αναγράφεται στο επάνω μέρος. Μπορείτε να το βρείτε στον ίδιο επίσημο ιστότοπο ή απευθείας φορολογική υπηρεσίαστον τόπο εγγραφής.

Η κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων είναι ένα υποχρεωτικό έντυπο αναφοράς. Μην αμελήσετε να το επιστρέψετε, για να μην βρείτε απόδειξη με το ποσό του προστίμου. Εάν ένα άτομο δεν μπορεί να υποβάλει αναφορές μόνο του, επιτρέπεται σε εξουσιοδοτημένο άτομο να το κάνει.

Σχεδόν όλα τα άτομα - κάτοικοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας - πληρώνουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων. Οι μη κάτοικοι θα πληρώνουν επίσης φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων εάν οι πηγές του εισοδήματός τους βρίσκονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων επιβάλλεται στους μισθούς των εργαζομένων, στα μερίσματα, στα έσοδα από την πώληση ακριβών ακινήτων και σε άλλα οικονομικά οφέλη σε μετρητά και σε είδος.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι ένας από τους λίγους φόρους για τους οποίους οι φορολογούμενοι έχουν το δικαίωμα να μην υποβάλλουν δήλωση στη φορολογική υπηρεσία. Σε ορισμένες περιπτώσεις, δήλωση στο Έντυπο Νο. 3 Φόρος Εισοδήματος Προσωπικού Χαρακτήρα (ή πιο απλά, δήλωση 3 Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων) υποβάλλεται από τον φορολογούμενο στην εφορία, σε άλλες - όχι. Θα σας πούμε σε αυτό το άρθρο πότε ένα άτομο, συμπεριλαμβανομένου ενός επιχειρηματία, πρέπει να υποβάλει δήλωση 3-NDFL, πότε αυτό μπορεί να αποφευχθεί, πώς συμπληρώνεται και εντός ποιου χρονικού πλαισίου υποβάλλεται.

Πότε και από ποιον υποβάλλεται η 3η δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων;

Όχι σε όλες τις περιπτώσεις ο εργαζόμενος φορολογική υπηρεσίαθα αποδεχτεί τη δήλωση που έχει υποβάλει ο φορολογούμενος. Ο πολίτης θα στερηθεί την αποδοχή των εγγράφων στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• παράλειψη του φορολογούμενου, κατά την υποβολή της δήλωσης, στον εργαζόμενο φορολογική αρχή, έγγραφο ταυτότητας,
• παράλειψη εξουσιοδοτημένου αντιπροσώπου του φορολογούμενου, κατά την υποβολή δήλωσης, σε υπάλληλο της φορολογικής αρχής, εγγράφων που βεβαιώνουν την εξουσία του,
• υποβολή της 3ης δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων όχι με την προβλεπόμενη μορφή,
• απουσία υπογραφής του φορολογούμενου ή του εκπροσώπου του στη φορολογική δήλωση, εφόσον η δήλωση υποβάλλεται σε έντυπη μορφή,
• απουσία ενισχυμένης ειδικής ηλεκτρονικής υπογραφής που απαιτείται από το νόμο κατά την υποβολή δήλωσης μέσω Διαδικτύου.
• υποβολή δήλωσης όχι στην εφορία, στην αρμοδιότητα της οποίας περιλαμβάνεται και η αποδοχή της δήλωσης.

Προθεσμίες υποβολής της δήλωσης 3-NDFL

Η προθεσμία για την υποβολή της 3ης δήλωσης φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η 30η Απριλίου του έτους που ακολουθεί το έτος αναφοράς. Προβλέπεται εξαίρεση αλλοδαποί πολίτεςπου εργάζονται βάσει διπλώματος ευρεσιτεχνίας και πρόσωπα που διεκδικούν φορολογικές εκπτώσεις.

Αντίστοιχα, υποβάλλεται οικειοθελώς δήλωση φορολογίας εισοδήματος φυσικών προσώπων προκειμένου να επιτευχθεί έκπτωση φόρου. Οι φορολογούμενοι που διεκδικούν φορολογικές εκπτώσεις (εκτός από τις τυπικές που παρέχονται από τον εργοδότη) μπορούν να υποβάλουν φορολογική δήλωση 3-NDFL ανά πάσα στιγμή.

Μπορείτε να κατεβάσετε το έντυπο δήλωσης 3-NDFL στον ιστότοπο.

Βίντεο - "Συμπλήρωση 3ης δήλωσης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων"