Περιγραφή εργασίας φοροτεχνικού συμβούλου (φοροτεχνικός). εκπροσωπεί και προστατεύει τα επαγγελματικά συμφέροντα των φορολογικών συμβούλων

Ταυτόχρονα, συχνά προέκυψαν παρεξηγήσεις μεταξύ εκπροσώπων αυτών των ειδικοτήτων, ακόμη και εντός του ίδιου οργανισμού, επειδή έχουν εντελώς διαφορετικά καθήκοντα: ένας λογιστής προσπαθεί είτε απλώς να υποβάλει αναφορές είτε να «βελτιστοποιήσει» τη φορολογία. Ταυτόχρονα, ο δικηγόρος προσπαθεί να προστατεύσει την εταιρεία από οποιαδήποτε πιθανούς κινδύνουςκαι ανεπιθύμητες συνέπειες.

Λαμβάνοντας υπόψη το γεγονός ότι η φορολογική νομοθεσία αλλάζει σχεδόν καθημερινά - εκδίδονται νόμοι, οδηγίες, κανόνες, οδηγίες, επιστολές και άλλα νομοθετικά έγγραφα, η εμφάνιση ενός «υβριδικού» επαγγέλματος φοροτεχνικόςαπολύτως δικαιολογημένη. Σε κάθε μεγάλη επιχείρησηπρέπει να υπάρχει ένα άτομο που «περιφράσσεται με τα δύο χέρια», δηλαδή καταλαβαίνει και νομικά και οικονομικά ζητήματαταυτοχρόνως.

Όπως υποδηλώνει το όνομα, ένας φορολογικός σύμβουλος ασχολείται με τη βελτιστοποίηση των φόρων και τη νομική καθαρότητα της πληρωμής και της λογιστικής τους.

Χώροι εργασίας

Φοροτεχνικός σύμβουλος για σε μεγάλο βαθμόπου χρειάζεται κάθε μεγάλος οργανισμός. Οι μικρές εταιρείες συνήθως δεν έχουν τέτοιους εξειδικευμένους ειδικούς και δεν χρειάζονται εκεί.

Υπάρχουν επίσης σύμβουλοι σε νομικά, λογιστικά και ελεγκτικά γραφεία.

Ιστορία του επαγγέλματος

Η εμφάνιση του επαγγέλματος οδήγησε, καταρχάς, σε σοβαρή επιπλοκή του φορολογικού συστήματος. Ειδικά σε τα τελευταία χρόνιαεμφανίζεται τεράστιο ποσόφόρους. Ως αποτέλεσμα αυτής της τάσης, το επάγγελμα του «φοροτεχνικού συμβούλου» εγκρίθηκε επίσημα από το Υπουργείο Εργασίας το 2000. Και το 2002 εμφανίστηκε το Επιμελητήριο Φοροτεχνικών Συμβούλων, το οποίο άλλαξε το νομικό του καθεστώς το 2005.

Αρμοδιότητες φοροτεχνικού συμβούλου

Οι αρμοδιότητες ενός φορολογικού συμβούλου μπορεί να περιλαμβάνουν:

• Συμβουλευτική στελεχών εταιρειών σε φορολογικά θέματα.
• Έλεγχος των δραστηριοτήτων των εταιρειών για τον προσδιορισμό του εύρους των φορολογικών κινδύνων.
• Ανάλυση συμφωνιών σχετικά με τη συμμόρφωση με τη φορολογική νομοθεσία και τις επιπτώσεις τους στον όγκο των πληρωμών φόρων.
• Συμμετοχή σε έργα φορολογικού ελέγχου και δέουσας επιμέλειας.
• Σύνταξη εκθέσεων, συμπερασμάτων και αξιολογήσεων.

Απαιτήσεις για φοροτεχνικό

Συνήθως, οι απαιτήσεις για φοροτεχνικό μοιάζουν με αυτό:

• Ανώτατη εκπαίδευση (νομική ή οικονομική).
• Γνώση φορολογικής και αστικής νομοθεσίας, καθώς και βασικών λογιστικών.
• Συχνά απαιτείται εμπειρία ως λογιστής, δικηγόρος ή άλλος ειδικός που σχετίζεται με το θέμα.

Μερικές φορές απαιτείται γνώση ξένης γλώσσας και λογιστικά προγράμματα.

Δείγμα βιογραφικού φοροτεχνικού

Πώς να γίνετε φορολογικός σύμβουλος

Μπορείτε να γίνετε φορολογικός σύμβουλος αποκτώντας ανώτερη νομική ή οικονομική εκπαίδευση και εργαστείτε στον τομέα των οικονομικών ή της λογιστικής. Η συμμετοχή στο Επιμελητήριο Φοροτεχνικών θα είναι μια καλή βοήθεια, αλλά αυτό είναι περισσότερο εικόνα παρά υποχρεωτική στιγμή. Θα πρέπει να θυμόμαστε ότι οι φορολογικοί σύμβουλοι δεν χρειάζονται άδεια.

Μισθός φοροτεχνικού

Ο μισθός ενός φορολογικού συμβούλου, ανάλογα με την περιοχή δραστηριότητας και το μέγεθος της εταιρείας, μπορεί να κυμαίνεται από 20.000 έως 90.000 ρούβλια το μήνα. Σίγουρα, μεγάλες πόλειςηγέτες όσον αφορά τα κέρδη για τους συμβούλους.

Ο μέσος μισθός ενός φορολογικού συμβούλου είναι περίπου 37.000 ρούβλια το μήνα.

Πού να λάβετε εκπαίδευση

Εκτός τριτοβάθμιας εκπαίδευσηςΥπάρχει μια σειρά από βραχυπρόθεσμα προγράμματα κατάρτισης στην αγορά, που συνήθως διαρκούν από μια εβδομάδα έως ένα χρόνο.

Διαπεριφερειακή Ακαδημία Κατασκευών και βιομηχανικό συγκρότημακαι τα μαθήματα κατεύθυνσης της "".

Ινστιτούτο επαγγελματική εκπαίδευσηΗ "IPO" σας προσκαλεί να περάσετε μαθήματα εξ αποστάσεωςπρος την κατεύθυνση "" (υπάρχουν επιλογές 256, 512 και 1024 ακαδημαϊκές ώρες) με απόκτηση διπλώματος ή πιστοποιητικού κρατικής έκδοσης. Έχουμε εκπαιδεύσει περισσότερους από 8.000 αποφοίτους από σχεδόν 200 πόλεις. Μπορείτε να κάνετε εξωτερική εκπαίδευση και να λάβετε άτοκες δόσεις.

I. Γενικές διατάξεις

1. Σύμβουλος φοροτεχνικών και δασμών χαρακτηρίζεται ως ειδικός.

2. Ορίζεται άτομο με ανώτερη επαγγελματική (οικονομική ή νομική) εκπαίδευση, πρόσθετη κατάρτιση στον τομέα των φόρων και τελών και εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα τουλάχιστον 3 ετών ή δευτεροβάθμιας επαγγελματικής (οικονομικής ή νομικής) εκπαίδευσης, πρόσθετη κατάρτιση. στη θέση του συμβούλου φορολογικών και καθηκόντων στον τομέα των φόρων και τελών και εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα τουλάχιστον 5 έτη.

3. Ένας φορολογικός σύμβουλος πρέπει να γνωρίζει:

3.1. Φορολογικός κώδικας, νόμοι και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που ρυθμίζουν τη φορολογία των νομικών και άτομα.

3.2. Μεθοδολογικό υλικό που σχετίζεται με επιχειρηματικές και άλλες δραστηριότητες οργανισμών και ατόμων.

3.3. Διαδικασία λογιστικήκαι σύνταξη οικονομικές καταστάσεις.

3.4. Βασικά νομική ρύθμισηπεριουσιακών σχέσεων.

3.5. Διαδικασία φορολογική λογιστικήκαι προετοιμασία φορολογικών δηλώσεων.

3.6. Διαδικασία φορολογικούς ελέγχουςκαι παρουσίαση των αποτελεσμάτων τους.

3.7. Μέθοδοι φορολογικής βελτιστοποίησης.

3.8. Αρχές οργάνωσης επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.

3.9. Η διαδικασία σύναψης, τροποποίησης, επισημοποίησης και καταγγελίας αστικών συμβάσεων.

3.9. Νομική βάση για φορολογικές συμβουλευτικές δραστηριότητες.

3.10. Σύγχρονες τεχνολογίες πληροφοριών.

3.11. Μέθοδοι επεξεργασίας πληροφοριών υπολογιστή.

3.12. Ηθική της επιχειρηματικής επικοινωνίας.

3.13. Βασικές αρχές της εργατικής νομοθεσίας.

3.14. Κανόνες και κανονισμοί προστασίας της εργασίας.

4. Ο διορισμός στη θέση του φορολογικού συμβούλου και η απόλυση από τη θέση γίνεται με εντολή του επικεφαλής του οργανισμού.

5. Ο φορολογικός σύμβουλος αναφέρεται απευθείας στον _________________________________________________.

II. Εργασιακές ευθύνες

Φοροτεχνικός:

1. Παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες σε νομικά πρόσωπα, ανεξαρτήτως ιδιοκτησίας και οργανωτικών και νομικών μορφών, καθώς και σε φυσικά πρόσωπα σχετικά με την εφαρμογή της φορολογικής νομοθεσίας.

- με σχηματισμό φορολογική βάσηανά είδος φόρων και τελών

- σύμφωνα με τη σύνθεση των δαπανών που αποδίδονται στο κόστος για φορολογικούς σκοπούς

— σχετικά με τη χρήση των παροχών που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία σε διάφορες κατηγορίες φορολογουμένων και τελών

— για την τήρηση της καθιερωμένης διαδικασίας υπολογισμού και πληρωμής φόρων και τελών και των πηγών πληρωμής τους.

3. Συμβουλεύεται:

- λογιστική και σύνταξη οικονομικών καταστάσεων

— για θέματα δικαιωμάτων και υποχρεώσεων των φορολογουμένων

- με σειρά εγγραφής επιχειρηματικές συναλλαγές

- για ερωτήσεις φορολογικό σχεδιασμόπροσεχείς προσφορές

— σχετικά με τη διαδικασία προσφυγής σε ενέργειες των φορολογικών αρχών και των υπαλλήλων τους

- σε θέματα προστασίας δικαιώματα ιδιοκτησίαςπαραβιάζονται από το κράτος.

4. Αναπτύσσει επιλογές για τη βελτιστοποίηση της φορολογίας σε σχέση με τις ιδιαιτερότητες των δραστηριοτήτων οργανισμών και ιδιωτών.

5. Αναλύει τη φορολογική νομοθεσία και την πρακτική εφαρμογής της νομοθεσίας φορολογικές αρχές, διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας, τυπικά λάθηφορολογούμενους.

6. Ενημερώνει νομικά και φυσικά πρόσωπα για φορολογική νομοθεσία.

7. Παρέχει επεξηγήσεις για την εφαρμογή κανονιστικών νομικών πράξεων που ρυθμίζουν τη φορολογία νομικών και φυσικών προσώπων.

8. Παρακολουθεί τις αλλαγές και τις προσθήκες που γίνονται σε νόμους και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που αφορούν τη φορολογία.

9. Προωθεί τον σωστό υπολογισμό και την πλήρη πληρωμή φόρων και τελών.

10. Ετοιμάζει γραπτές εξηγήσεις, συστάσεις και διαβουλεύσεις για φορολογικά και οικονομικό δίκαιο, λογιστική.

11. Λαμβάνει μέρος στην εξέταση υποθέσεων που αφορούν φορολογικά αδικήματα, καθώς και διαφορές που προκύπτουν από φορολογικές έννομες σχέσεις, σε διαιτητικά δικαστήριακαι δικαστηρίων γενικής δικαιοδοσίας.

Ο φορολογικός σύμβουλος έχει το δικαίωμα:

1. Απαιτήστε την παροχή εγγράφων και πληροφοριών για θέματα φορολογική πολιτικήστο νομικό πρόσωποχαρακτηριστικά των φορολογητέων αντικειμένων ενός ατόμου.

2. Λάβετε διευκρινίσεις και πρόσθετες πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την παροχή συμβουλών από νομικά και φυσικά πρόσωπα.

3. Ζητήστε γραπτώς ή προφορικά από τρίτους πληροφορίες απαραίτητες για την επίλυση φορολογικών θεμάτων για νομικά και φυσικά πρόσωπα.

4. Συμμετέχετε για λύση σύνθετα ζητήματαμε τη γραπτή συγκατάθεση του επικεφαλής του οργανισμού τρίτων ειδικών (ελεγκτές, λογιστές, φορολογικοί σύμβουλοι άλλων οργανισμών).

5. Εξοικειωθείτε με τα έγγραφα που ορίζουν τα δικαιώματα και τις ευθύνες του για τη θέση του στον οργανισμό, κριτήρια αξιολόγησης της ποιότητας απόδοσης επαγγελματικές ευθύνες.

6. Συμμετέχει στη συζήτηση θεμάτων που αφορούν τα καθήκοντά του.

7. Να απαιτήσει από τη διοίκηση του οργανισμού να παρέχει βοήθεια στην εκτέλεση των επίσημων καθηκόντων και την άσκηση των παραχωρημένων δικαιωμάτων.

IV. Ευθύνη

Ο φορολογικός σύμβουλος είναι υπεύθυνος για:

1. Για ακατάλληλη εκτέλεση ή μη εκπλήρωση των εργασιακών καθηκόντων που προβλέπονται στην παρούσα περιγραφή εργασίας - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική νομοθεσία Ρωσική Ομοσπονδία.

2. Για αδικήματα που διαπράχθηκαν κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων τους - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα διοικητική, ποινική και αστική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

3. Για πρόκληση υλικής ζημιάς στον οργανισμό - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

έχει το δικαίωμα, ειδικότερα:

1) βάσει συμφωνίας φορολογικής συμβουλευτικής, παρέχει γνωμοδοτήσεις στα άτομα με τα οποία ζητείται η γνώμη σχετικά με την εφαρμογή της νομοθεσίας·

2) να λαμβάνουν προφορικές και γραπτές εξηγήσεις από το άτομο με το οποίο ζητείται η γνώμη για θέματα που προέκυψαν κατά τη διαδικασία φορολογική συμβουλευτική, καθώς και πρόσθετες πληροφορίες και έγγραφα·

3) να αρνηθεί τη φορολογική συμβουλή εάν το άτομο με το οποίο ζητείται η γνώμη δεν παρέχει απαραίτητα έγγραφακαι πληροφορίες ή σε άλλες περιπτώσεις που προβλέπονται στη συμφωνία φορολογικής συμβουλευτικής·

4) με τη συγκατάθεση του συμβουλευόμενου ατόμου, να προσλάβει άλλους φορολογικούς συμβούλους, ειδικούς και εμπειρογνώμονες σε συμβατική βάση.

Κατά την παροχή φοροτεχνικών συμβουλών, φοροτεχνικών, φορολογικών συμβουλών υποχρεωμένος, ειδικότερα:

1) συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

2) ενημερώστε αμέσως το άτομο με το οποίο ζητήθηκε η γνώμη σχετικά με την αδυναμία πραγματοποίησης φορολογικών συμβουλευτικών δραστηριοτήτων, καθώς και την ανάγκη προσέλκυσης άλλων φορολογικών συμβούλων, εμπειρογνωμόνων και ειδικών·

3) διασφαλίζει την ασφάλεια των πληροφοριών και των εγγράφων που λαμβάνονται και (ή) συντάσσονται κατά την εκτέλεση δραστηριοτήτων φορολογικής συμβουλευτικής, και δεν αποκαλύπτουν το περιεχόμενό τους χωρίς τη συγκατάθεση του ατόμου που συμβουλεύεται, εκτός από τις περιπτώσεις που προβλέπονται από την ποινική δικονομική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας ;

4) υποβάλλονται σε ποιοτικό έλεγχο της εργασίας με τον τρόπο που καθορίζεται από αυτό Ομοσπονδιακός νόμος, συμπεριλαμβανομένης της παροχής του εξουσιοδοτημένου ομοσπονδιακό όργανο, καθώς και ένας οργανισμός αυτορρύθμισης, του οποίου μέλος είναι φορολογικός σύμβουλος, φορολογική διαβούλευση, όλα τα έγγραφα και οι πληροφορίες που απαιτούνται για αυτό.

5) παρέχει, κατόπιν αιτήματος του συμβουλευόμενου, πιστοποιητικό προσόντων φοροτεχνικού συμβούλου, πληροφορίες σχετικά με τη συμμετοχή του σε έναν αυτορυθμιζόμενο οργανισμό φορολογικών συμβούλων·

6) συμμετέχουν στην υλοποίηση από αυτορυθμιζόμενο οργανισμό φορολογικών συμβούλων, του οποίου είναι μέλη, της παρακολούθησης της ποιότητας εργασίας άλλων μελών αυτού του αυτορυθμιζόμενου οργανισμού.

Ένας φορολογικός σύμβουλος υποχρεούται να εκπαιδεύεται τουλάχιστον μία φορά κάθε 2 ημερολογιακά έτη στο πλαίσιο προγραμμάτων προηγμένης κατάρτισης που έχουν εγκριθεί από έναν αυτορρυθμιζόμενο οργανισμό φορολογικών συμβούλων, μέλος του οποίου είναι ο φορολογικός σύμβουλος. Η διάρκεια μιας τέτοιας εκπαίδευσης δεν μπορεί να είναι μικρότερη από 72 ώρες για 2 συνεχόμενα ημερολογιακά έτη.

Πρότυπα επαγγελματικής δεοντολογίας για φοροτεχνικό:

1. Παρέχει υψηλού επιπέδου επαγγελματικές υπηρεσίες σύμφωνα με τη νομοθεσία και τα πρότυπα φορολογικής συμβουλευτικής.

2. δεν μπορεί να αρνηθεί να παρέχει στους πελάτες ισοδύναμες επαγγελματικές υπηρεσίες με βάση την εθνικότητα, τις θρησκευτικές πεποιθήσεις ή το φύλο τους.

3. σύμφωνα με τις συναφθείσες συμφωνίες, αναλαμβάνει υποχρεώσεις σεβασμού και προστασίας των συμφερόντων των πελατών.

4. δεν πρέπει να παραπλανούν τον πελάτη σχετικά με τη φήμη, το επίπεδο ικανοτήτων και τα επαγγελματικά του προσόντα

5. δεν έχει το δικαίωμα να παρέχει επαγγελματικές υπηρεσίες σε περίπτωση προσωπικού συμφέροντος, εάν αυτό το συμφέρον δεν γνωστοποιηθεί εκ των προτέρων στα μέρη της σύμβασης

6. οφείλει να αποφεύγει τη διαστρέβλωση ή την απόκρυψη πληροφοριών που σχετίζονται με θέματα φορολογικής συμβουλευτικής και να συμπεριφέρεται επαγγελματική δραστηριότητασύμφωνα με τη συμφωνία στο πλαίσιο των εξουσιών που της έχουν ανατεθεί

7. συμμορφώνεται αυστηρά με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας

8. κατά την παροχή επαγγελματικών υπηρεσιών, καθοδηγείται από τα συμφέροντα του πελάτη. Ταυτόχρονα, συμμορφώνεται με τη φορολογική και άλλη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας και δεν συμβάλλει σε παραποιήσεις με σκοπό να αποφύγει τον πελάτη να πληρώσει φόρους και να εξαπατήσει τις φορολογικές αρχές

9. τηρεί την αρχή της ισότητας μεταξύ των συμφερόντων του προϋπολογισμού και των συμφερόντων του πελάτη

10. τηρεί το απόρρητο όταν εργάζεται με πελάτες:

τηρεί εμπιστευτικές πληροφορίες για υποθέσεις πελατών που αποκτά κατά την παροχή επαγγελματικών υπηρεσιών, χωρίς χρονικούς περιορισμούς και ανεξάρτητα από τη συνέχιση ή τη λήξη των άμεσων σχέσεων μαζί τους·

δεν χρησιμοποιεί εμπιστευτικές πληροφορίες του πελάτη, που του έγιναν γνωστές κατά την παροχή επαγγελματικών υπηρεσιών, για προσωπικό όφελος ή προς όφελος οποιουδήποτε τρίτου, καθώς και εις βάρος των συμφερόντων του πελάτη.

11. παρέχει και είναι υπεύθυνος για τη διατήρηση εμπιστευτικές πληροφορίεςαπό τους βοηθούς του και το προσωπικό της εταιρείας που έχει πρόσβαση σε αυτό

12. Κατά την προστασία των συμφερόντων του πελάτη στις φορολογικές, δικαστικές και άλλες αρχές, καθώς και στις σχέσεις του με άλλα νομικά και φυσικά πρόσωπα, ο φορολογικός σύμβουλος πρέπει να είναι πεπεισμένος ότι τα προστατευόμενα συμφέροντα προέκυψαν νομικά

7. Φορολογική διοίκηση στη Ρωσική Ομοσπονδία: περιεχόμενο, καθήκοντα και λειτουργίες. Ο ρόλος της φορολογικής διοίκησης στην αντιμετώπιση φαινομένων κρίσης στην οικονομία.

Η φορολογική διοίκηση στη νομική πτυχή είναι η δραστηριότητα των κρατικών αρχών σχετικά με τον έλεγχο της εφαρμογής της φορολογικής νομοθεσίας και τη δίωξη για φορολογικά αδικήματα. Η φορολογική διοίκηση στην πτυχή της διαχείρισης είναι μια διαδικασία διαχείρισης που σχετίζεται με την εφαρμογή φορολογικού ελέγχου.

Η φορολογική διοίκηση σε οικονομική πτυχήείναι μια δραστηριότητα κρατικούς φορείςαρχές για τη διασφάλιση της πλήρους είσπραξης των πληρωμών φόρων στον κρατικό προϋπολογισμό.

Η φορολογική διοίκηση είναι οι σκόπιμες ενέργειες των κρατικών εξουσιοδοτημένων φορέων για τη διαχείριση του φορολογική διαδικασίαστο πλαίσιο των υφιστάμενων κρατικών οικονομικών οικονομική πολιτικήμεταξύ των συμμετεχόντων σε φορολογικές νομικές σχέσεις, συμπεριλαμβανομένων των λειτουργιών είσπραξης φόρων, φορολογικού ελέγχου και προσαγωγής ενόχων στη δικαιοσύνη για φορολογικά αδικήματα, λογιστικής και συνεργασίας με τους φορολογούμενους.

Δραστηριότητες παρακολούθησης της συμμόρφωσης με τη φορολογική νομοθεσία από τους φορολογούμενους και τις φορολογικές αρχές.

Ανάπτυξη προτάσεων για τη βελτίωση του μηχανισμού υπολογισμού φόρων και φορολογικού ελέγχου.

Δραστηριότητες για τη διασφάλιση της λειτουργίας ελέγχου των φορολογικών αρχών (οργανωτικό, μεθοδολογικό, αναλυτικό υλικό).

Οι ρυθμιστικές λειτουργίες ανταποκρίνονται στο πρώτο καθήκον της φορολογικής διοίκησης, δηλαδή στην ερμηνεία και εφαρμογή φορολογικών νόμων και κανονισμών. Αυτές οι λειτουργίες εκτελούνται

στο πλαίσιο δραστηριοτήτων που σχετίζονται με την εφαρμογή νόμων και άλλων νομικών πράξεων και διασφαλίζει την εκτέλεση των επιχειρησιακών λειτουργιών αναπτύσσοντας και εφαρμόζοντας τις απαραίτητες μεθόδους και διοικητικές διαδικασίες που θα πρέπει να εγγυώνται την υψηλότερη αποτελεσματικότητα του λειτουργικού συστήματος. Οι λειτουργικές λειτουργίες σχετίζονται κυρίως με δραστηριότητες που σχετίζονται με την είσπραξη φόρων.

Οι κύριες λειτουργίες περιλαμβάνουν τη λογιστική και εγγραφή των φορολογουμένων, τον συνεχή φορολογικό έλεγχο και τους φορολογικούς ελέγχους.

Οι κύριοι στόχοι είναι ο προσδιορισμός της ποσοτικής και διαρθρωτικής εκτίμησης του φορολογικού δυναμικού ανά περιοχή, έγκαιρη εκτίμηση πιθανές συνέπειεςαποφάσεις που σχεδιάζονται να εγκριθούν σε ομοσπονδιακό και περιφερειακό επίπεδο για θέματα κρατικής φορολογίας, προϋπολογισμού, οικονομικής και κοινωνικής πολιτικής.

Οι στόχοι της φορολογικής διοίκησης σε μακροοικονομικό επίπεδο είναι:

Ανάλυση μακροοικονομικών διαδικασιών φορολογίας και ανάπτυξη αρχικών δεδομένων για την πρόβλεψη της εξέλιξής τους:

Εκτίμηση των αποκλίσεων των πραγματικών τιμών των μακροοικονομικών δεικτών από τις προβλεπόμενες, προσδιορίζοντας τους λόγους για την εμφάνισή τους.

Αναλυτικά (για εφαρμογή στο εγγύς μέλλον και εννοιολογικά (για μελλοντικές προοπτικές- μέχρι το τελικό στάδιο της μεταβατικής περιόδου) ανάπτυξη φορολογικής νομοθεσίας.

Οι στόχοι της φορολογικής διοίκησης σε μικροεπίπεδο είναι:

Θέση σε ισχύ εγκρίθηκε φορολογικούς νόμους;

Διασφάλιση των καθημερινών δραστηριοτήτων των φορολογικών αρχών για την κινητοποίηση φόρων και τελών.

Ανάπτυξη και εφαρμογή οργανωτικών μέτρων που αυξάνουν την αποτελεσματικότητα της λειτουργίας των φορολογικών αρχών. Ταυτόχρονα, κριτήριο για την αποτελεσματικότητα (ποιότητα) της φορολογικής διοίκησης θα πρέπει να θεωρείται η εξασφάλιση της κινητοποίησης φόρων και τελών σε όγκους που πληρούν επιστημονικά ορθές αρχές για το σύνολο του μεταβατική περίοδοεπίπεδα φορολογική επιβάρυνση, ελαχιστοποιώντας παράλληλα το αντίστοιχο κόστος λειτουργίας του φορολογικού συστήματος.

Οι ρυθμιστικές λειτουργίες ανταποκρίνονται στο πρώτο καθήκον της φορολογικής διοίκησης, δηλαδή στην ερμηνεία και εφαρμογή φορολογικών νόμων και κανονισμών. Οι λειτουργίες αυτές εκτελούνται στο πλαίσιο δραστηριοτήτων που σχετίζονται με την εφαρμογή νόμων και άλλων νομικών πράξεων και διασφαλίζουν την εκτέλεση επιχειρησιακών λειτουργιών αναπτύσσοντας και εφαρμόζοντας τις απαραίτητες μεθόδους και διοικητικές διαδικασίες που θα πρέπει να εγγυώνται την υψηλότερη αποτελεσματικότητα του λειτουργικού συστήματος.

Οι λειτουργικές λειτουργίες σχετίζονται κυρίως με δραστηριότητες που σχετίζονται με την είσπραξη φόρων. Από λειτουργικές λειτουργίεςσυμβάλλουν στη δημιουργία στενής αλληλεπίδρασης μεταξύ φορολογικών αρχών και φορολογουμένων και η εκούσια εκπλήρωση από τους φορολογούμενους των υποχρεώσεών τους να πληρώνουν φόρους εξαρτάται από αυτούς.

Οι κύριες λειτουργίες περιλαμβάνουν τη λογιστική και εγγραφή των φορολογουμένων, τον συνεχή φορολογικό έλεγχο και τους φορολογικούς ελέγχους. Χρησιμοποιώντας τη λειτουργία λογιστικής και εγγραφής φορολογούμενου, τηρείται σταθερό και σωστό αρχείο (ταυτοποίηση) όλων των φορολογουμένων που έχουν εγγραφεί κανονικά (ή έχουν διαφύγει την εγγραφή).

Η λειτουργία φορολογικού ελέγχου καθορίζει σαφώς, με τον προβλεπόμενο τρόπο και λαμβάνοντας υπόψη την ενημέρωση των πληροφοριών, όλα τα φορολογικές υποχρεώσειςφορολογούμενοι (δηλωμένοι ή δεδουλευμένοι φόροι, χρηματικά πρόστιμα, κυρώσεις κ.λπ.) και φορολογικούς συμψηφισμούς ως αποτέλεσμα πληρωμών που έγιναν από τον φορολογούμενο ή εκπτώσεων που έλαβε.

Ο φορολογικός έλεγχος συνδυάζει όλα τα είδη δραστηριοτήτων που στοχεύουν στον έλεγχο της ορθότητας της συμπλήρωσης φορολογική δήλωσηφορολογούμενους ή για τον προσδιορισμό των ποσών των φόρων που αποκρύπτονται από τη φορολογία ως αποτέλεσμα ελέγχου ή έρευνας στον τόπο κατοικίας του φορολογούμενου ή τρίτου ή στην εφορία.

Λειτουργίες υποστήριξης (νομικές, διαχείριση προσωπικού, πληροφορίες φορολογουμένων, οργανωτικές και διοικητικές, εσωτερικές υποστήριξη πληροφοριών) αποτελούν τη βάση για την εκτέλεση βασικών λειτουργιών.

Η νομική λειτουργία διασφαλίζει την ορθή εφαρμογή των φορολογικών ρυθμίσεων από τις φορολογικές αρχές και τους φορολογούμενους. Διαχείριση ανθρώπινων πόρων – σε σχέση με την εκπαίδευση και την επανεκπαίδευση των φορολογικών αρχών. Λειτουργία ενημέρωσης φορολογουμένων. Για να εξασφαλιστεί υψηλό επίπεδο συμμόρφωσης με τη φορολογική νομοθεσία από τους φορολογούμενους, οι φορολογικές αρχές πρέπει να διαθέτουν κατάλληλες υπηρεσίες ή τμήματα υπεύθυνα για τη διάδοση των κανονιστικών φορολογικά έγγραφακαι βοηθώντας τους φορολογούμενους να εκπληρώσουν σωστά τις φορολογικές τους υποχρεώσεις.

Οργανωτική και διοικητική λειτουργία. Διενεργείται από εσωτερικές λογιστικές υπηρεσίες και διοικητικές υπηρεσίες που είναι υπεύθυνες για την επιμελητεία και τη λειτουργία του εξοπλισμού εργασίας.

8. Φορολογικός έλεγχος: σκοπός, μέθοδοι και μορφές υλοποίησης.

(Άρθρο 82 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας)

Φορολογικός έλεγχος– δραστηριότητες εξουσιοδοτημένων φορέων για την παρακολούθηση της συμμόρφωσης από τους φορολογούμενους, τους φορολογικούς υπαλλήλους και τους πληρωτές τελών με τη νομοθεσία περί φόρων και τελών με τον τρόπο που ορίζει ο Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Στόχος– διασφάλιση της συμμόρφωσης με τη φορολογική νομοθεσία.

Καθήκοντα:

1. παρακολούθηση ελεγχόμενων αντικειμένων,

2. προγραμματισμός δραστηριοτήτων ελέγχου, πρόβλεψη και καταγραφή των αποτελεσμάτων τους,

3. εντοπισμός φορολογικών αδικημάτων και εγκλημάτων,

4.εμπλοκή σε φορολογικές, διοικητικές και ποινική ευθύνηδράστες,

5. διασφάλιση του αναπόφευκτου της ευθύνης,

6. πρόληψη φορολογικών παραβάσεων και εγκλημάτων στο μέλλον.

Μέθοδοι:

1.Προκαταρκτική παρατήρηση (κατά κανόνα πρόκειται για έγκαιρη λογιστική και πληρότητα εγγραφής φορολογουμένων και φορολογητέων αντικειμένων).

2. Τρέχων έλεγχος (παρακολούθηση της έγκαιρης υποβολής φορολογικών δηλώσεων (υπολογισμών) από φορολογούμενους, φορολογούμενους, φορολογικούς φορείς, καθώς και έγκαιρη καταβολή φόρων και τελών, που ουσιαστικά αποτελεί αντικείμενο φορολογικών ελέγχων).

3. Παρακολούθηση ελέγχου (διενέργεια επιτόπιων φορολογικών ελέγχων φορολογουμένων, πληρωτών τελών και φορολογικούς πράκτορεςγια πληρότητα υπολογισμού και πληρωμής φόρων και τελών).

Έντυπα:

1.Φορολογικοί έλεγχοι (γραφείο και πεδίο)

2. Λήψη εξηγήσεων από φορολογούμενους, φορολογικούς υπαλλήλους και πληρωτές τελών

3. Έλεγχος λογιστικών και στοιχείων αναφοράς

4. Επιθεώρηση χώρων και εδαφών που χρησιμοποιούνται για τη δημιουργία εισοδήματος (κέρδος).

Ν χρηματοοικονομικός σύμβουλος (NC)είναι δικηγόρος με ειδίκευση στον τομέα φορολογική νομοθεσία, ο οποίος έχει επαρκή εμπειρία σε συνεργασία με διαφορετικές επιχειρήσεις και σε διαφορετικούς κλάδους.

1. Όταν εφαρμόζεται φορολογική συμβουλευτική ΝΚ, έχει το δικαίωμα:

1) βάσει συμφωνίας φορολογικής παροχής συμβουλών, να παρέχει συμπεράσματα στα άτομα με τα οποία ζητείται η γνώμη σχετικά με την εφαρμογή της νομοθεσίας·

2) να λαμβάνουν προφορικές και γραπτές εξηγήσεις από το πρόσωπο που ζητείται η γνώμη για θέματα που προέκυψαν κατά τη φορολογική διαδικασία. συμβουλευτική, καθώς και επιπλέον πληροφορίες και έγγραφα 3) απόρριψη φόρου. διαβούλευση σε περίπτωση που το άτομο με το οποίο ζητήθηκε η γνώμη δεν παράσχει τα απαραίτητα έγγραφα και πληροφορίες ΝΚ, ειδικούς και ειδικούς.

2. Κατά την παροχή φορολογικών συμβουλών ΝΚυποχρεούνται: 1) να συμμορφώνονται με τις απαιτήσεις της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας 2) να ενημερώνουν εγκαίρως το άτομο με το οποίο ζητείται η γνώμη για την αδυναμία διενέργειας φορολογικών συμβουλευτικών δραστηριοτήτων, καθώς και για την ανάγκη ανάμειξης άλλων. ΝΚ, εμπειρογνώμονες, ειδικοί 3) διασφαλίζουν την ασφάλεια των πληροφοριών και των εγγράφων που λαμβάνονται και (ή) που συγκεντρώνονται κατά την εφαρμογή των δραστηριοτήτων παροχής φορολογικών συμβουλών, δεν αποκαλύπτουν το περιεχόμενό τους χωρίς τη συγκατάθεση του ατόμου που ζητείται τον τρόπο που ορίζει ο παρών ομοσπονδιακός νόμος, συμπεριλαμβανομένης της παροχής στον εξουσιοδοτημένο ομοσπονδιακό οργανισμό, καθώς και σε έναν οργανισμό αυτορρύθμισης, με όλα τα έγγραφα και τις πληροφορίες που απαιτούνται για αυτό ΝΚ, πληροφορίες σχετικά με τη συμμετοχή σας σε έναν αυτορυθμιζόμενο οργανισμό φοροτεχνικών συμβούλων.

3. ΝΚυποχρεούται τουλάχιστον μία φορά κάθε 2 ημερολογιακά έτη να εκπαιδεύεται σε προγράμματα προηγμένης κατάρτισης εγκεκριμένα από τον αυτορυθμιζόμενο οργανισμό φοροτεχνικών, του οποίου είναι μέλος ΝΚ.

1. Βασικές αρχές επαγγελματικής δεοντολογίας ΝΚ.

1.1. ΝΚσυμμετέχει στη συγκρότηση ανεξάρτητου καθηγ. η φορολογική συμβουλευτική ως αυτοτελές είδος δραστηριότητας - απαραίτητο εργαλείο για αποτελεσματική οικονομική πολιτική του κράτους.1.2. πρότυπα καθ ηθική ΝΚαποτελούν όργανο κοινωνικής ρύθμισης και ηθικό μηχανισμό που παρέχει ο καθ. Δραστηριότητες φοροτεχνικών συμβούλων.1.3. πρότυπα καθ Η ηθική είναι τα ηθικά και ηθικά θεμέλια των σχέσεων ΝΚμε κρατικούς φορείς αρχές, πελάτες, συνεργάτες, μέσα ενημέρωσης.

1.4. Η ηθική συμπεριφορά πρέπει να βασίζεται στον σεβασμό των δικαιωμάτων και των νόμιμων συμφερόντων ΝΚ, κρατικοί φορείς αρχές, πελάτες, συνεργάτες και προώθηση αποτελεσματικών δραστηριοτήτων ΝΚ.

1.5. Βασικές αρχές δράσης ΝΚεκτάριο:

Prof. αρμοδιότητα. ΝΚπρέπει να διατηρήσει υψηλό επίπεδο καθ. γνώση που βασίζεται στην τακτική επαγγελματική ανάπτυξη, τη χρήση νομικών κανόνων, κανόνων και προτύπων.

Τιμιότητα. Όταν παρέχεται από τον καθ. υπηρεσίες προς τους πελάτες ΝΚπρέπει να ενεργεί ειλικρινά και ανοιχτά.

Ανεξαρτησία. Όταν παρέχεται από τον καθ. υπηρεσίες ΝΚενεργεί ανεξάρτητα και ανεξάρτητα.

Ακεραιότητα. Ακεραιότητα ΝΚθα πρέπει να διασφαλίζεται από την πληρότητα της εξέτασης και της επεξεργασίας μιας σειράς προβλημάτων·

Φοροτεχνικόςπαρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες σε φορολογικά θέματα. Αυτός ο ειδικός αναπτύσσει τη φορολογική πολιτική της εταιρείας, πραγματοποιεί φορολογικό σχεδιασμό και ασχολείται με τη φορολογική βελτιστοποίηση. Ο φορολογικός σύμβουλος διενεργεί εσωτερικούς αλλά και εξωτερικούς ελέγχους. Σας παρουσιάζουμε ένα δείγμα περιγραφή θέσης εργασίας φορολογικού συμβούλου.

Περιγραφή εργασίαςφοροτεχνικός

ΕΓΚΡΙΝΩ
Γενικός Διευθυντής
Επώνυμο Ι.Ο.________________
"________"____________ ____ Γ.

1. Γενικές διατάξεις

1.1. Ένας σύμβουλος φορολογικών και δασμών χαρακτηρίζεται ως ειδικός.
1.2. Στη θέση διορίζεται σύμβουλος φορολογικών και καθηκόντων και απολύεται από αυτήν με εντολή του επικεφαλής του οργανισμού κατόπιν εισήγησης του προϊσταμένου του τμήματος.
1.3. Ο φορολογικός και φορολογικός σύμβουλος αναφέρεται απευθείας στον προϊστάμενο του τμήματος.
1.4. Κατά την απουσία φορολογικού συμβούλου, τα δικαιώματα και τα καθήκοντά του ασκούνται από πρόσωπο που ορίζεται με τον προβλεπόμενο τρόπο.
1.5. Άτομο με ανώτερη επαγγελματική (οικονομική, νομική) εκπαίδευση, πρόσθετη κατάρτιση στον τομέα των φόρων και τελών και εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα τουλάχιστον 3 ετών ή δευτεροβάθμιας επαγγελματικής (οικονομικής, νομικής) εκπαίδευσης, πρόσθετη κατάρτιση στον τομέα φόρους και αμοιβές και εργασιακή εμπειρία στην ειδικότητα τουλάχιστον 5 έτη.
1.6. Ένας φορολογικός σύμβουλος πρέπει να γνωρίζει:
- φορολογικός κώδικας, νόμοι και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που ρυθμίζουν τη φορολογία νομικών και φυσικών προσώπων·
- μεθοδολογικό υλικό που σχετίζεται με επιχειρηματικές και άλλες δραστηριότητες οργανισμών και ατόμων·
- τη διαδικασία τήρησης λογιστικών αρχείων και κατάρτισης οικονομικών καταστάσεων.
- Βασικές αρχές της νομικής ρύθμισης των περιουσιακών σχέσεων.
- τη διαδικασία τήρησης φορολογικής λογιστικής και προετοιμασίας φορολογικών δηλώσεων·
- τη διαδικασία διενέργειας φορολογικών ελέγχων και καταγραφής των αποτελεσμάτων τους.
- μέθοδοι φορολογικής βελτιστοποίησης.
- αρχές οργάνωσης επιχειρηματικών δραστηριοτήτων.
- νομική βάσηφορολογικές συμβουλευτικές δραστηριότητες·
- σύγχρονες τεχνολογίες πληροφοριών·
- μέθοδοι επεξεργασίας πληροφοριών υπολογιστή.
- ηθική της επιχειρηματικής επικοινωνίας.
- βασικά στοιχεία της εργατικής νομοθεσίας.
- εσωτερικούς κανονισμούς εργασίας.
- κανόνες και κανονισμοί προστασίας της εργασίας και πυρασφάλειας.
1.7. Ένας φορολογικός σύμβουλος καθοδηγείται στις δραστηριότητές του από:
- Καταστατικό του οργανισμού.
- εντολές, οδηγίες του επικεφαλής του οργανισμού (άμεσος διευθυντής).
- αυτή η περιγραφή εργασίας.

2. Εργασιακές αρμοδιότητες φοροτεχνικού συμβούλου

Ο φορολογικός σύμβουλος εκτελεί τις ακόλουθες επαγγελματικές αρμοδιότητες:

2.1. Παρέχει συμβουλευτικές υπηρεσίες σε νομικά πρόσωπα, ανεξαρτήτως ιδιοκτησίας και οργανωτικών και νομικών μορφών, καθώς και σε φυσικά πρόσωπα σχετικά με την εφαρμογή της φορολογικής νομοθεσίας.
2.2. Δίνει τις απαραίτητες συστάσεις:
- σχετικά με το σχηματισμό της φορολογικής βάσης ανά τύπο φόρων και τελών. - σύμφωνα με τη σύνθεση των δαπανών που περιλαμβάνονται στην τιμή κόστους για φορολογικούς σκοπούς· - σχετικά με τη χρήση των πλεονεκτημάτων που προβλέπει η φορολογική νομοθεσία σε διάφορες κατηγορίες φορολογουμένων και τελών· - για την τήρηση της καθιερωμένης διαδικασίας υπολογισμού και πληρωμής φόρων και τελών και των πηγών πληρωμής τους. 2.3. Συμβουλεύει: - σχετικά με τη λογιστική και την προετοιμασία των οικονομικών καταστάσεων. - σε θέματα δικαιωμάτων και υποχρεώσεων των φορολογουμένων. - σύμφωνα με τη διαδικασία καταχώρισης επιχειρηματικών συναλλαγών· - σε θέματα φορολογικού σχεδιασμού για επερχόμενες συναλλαγές. - σχετικά με τη διαδικασία προσφυγής κατά των ενεργειών των φορολογικών αρχών και των υπαλλήλων τους· - σε θέματα προστασίας των δικαιωμάτων ιδιοκτησίας που παραβιάζονται από το κράτος. 2.4. Αναπτύσσει επιλογές για τη βελτιστοποίηση της φορολογίας σε σχέση με τις συγκεκριμένες δραστηριότητες οργανισμών και ιδιωτών. 2.5. Αναλύει τη φορολογική νομοθεσία, την πρακτική εφαρμογής της νομοθεσίας από εφορίες, διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας, τυπικά λάθη των φορολογουμένων. 2.6. Ενημερώνει νομικά και φυσικά πρόσωπα για τη φορολογική νομοθεσία. 2.7. Παρέχει επεξηγήσεις σχετικά με την εφαρμογή κανονιστικών νομικών πράξεων που ρυθμίζουν τη φορολογία νομικών και φυσικών προσώπων.
2.8. Παρακολουθεί τις αλλαγές και τις προσθήκες που γίνονται σε νόμους και άλλες κανονιστικές νομικές πράξεις που σχετίζονται με τη φορολογία.
2.9. Προωθεί τον σωστό υπολογισμό και την πλήρη πληρωμή φόρων και τελών.
2.10. Συντάσσει γραπτές εξηγήσεις, εισηγήσεις και διαβουλεύσεις για θέματα φορολογικού και οικονομικού δικαίου, λογιστικού.
2.11. Συμμετέχει στην εξέταση υποθέσεων φορολογικών αδικημάτων, καθώς και διαφορών που προκύπτουν από φορολογικές έννομες σχέσεις, σε διαιτητικά δικαστήρια και δικαστήρια γενικής δικαιοδοσίας.

3. Δικαιώματα φοροτεχνικού συμβούλου

Ο φορολογικός σύμβουλος έχει το δικαίωμα:

3.1. Απαιτείται η παροχή εγγράφων και πληροφοριών για θέματα φορολογικής πολιτικής από νομικό πρόσωπο, χαρακτηριστικά φορολογητέων αντικειμένων από φυσικό πρόσωπο.
3.2. Λάβετε διευκρινίσεις και πρόσθετες πληροφορίες που είναι απαραίτητες για την παροχή συμβουλών από νομικά και φυσικά πρόσωπα.
3.3. Ζητήστε γραπτώς ή προφορικά από τρίτους πληροφορίες απαραίτητες για την επίλυση φορολογικών θεμάτων για νομικά και φυσικά πρόσωπα.
3.4. Συμμετοχή τρίτων ειδικών (ελεγκτές, λογιστές, φοροτεχνικοί άλλων οργανισμών) για την επίλυση σύνθετων ζητημάτων με τη γραπτή συγκατάθεση του επικεφαλής του οργανισμού.
3.5. Εξοικειωθείτε με τα έγγραφα που ορίζουν τα δικαιώματα και τις ευθύνες του για τη θέση του στον οργανισμό, κριτήρια αξιολόγησης της ποιότητας εκτέλεσης των επίσημων καθηκόντων.
3.6. Συμμετέχει σε συζητήσεις για θέματα που σχετίζονται με τα καθήκοντά του.
3.7. Απαιτήστε από τη διοίκηση του οργανισμού να παρέχει βοήθεια κατά την εκτέλεση των επίσημων καθηκόντων και την άσκηση των παραχωρημένων δικαιωμάτων.

4. Ευθύνη φοροτεχνικού συμβούλου

Ο φορολογικός σύμβουλος είναι υπεύθυνος για:

4.1. Ακατάλληλη εκτέλεση ή αδυναμία εκπλήρωσης των εργασιακών καθηκόντων του, όπως προβλέπεται στην παρούσα περιγραφή εργασίας - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4.2. Ανακριβείς πληροφορίες σχετικά με την κατάσταση εκτέλεσης των επίσημων καθηκόντων κάποιου.
4.3. Μη συμμόρφωση με εντολές, οδηγίες και οδηγίες του επικεφαλής του οργανισμού και του άμεσου προϊσταμένου.
4.4. Αποτυχία λήψης μέτρων για την καταστολή εντοπισμένων παραβιάσεων των κανονισμών ασφάλειας, πυρασφάλειας και άλλων κανόνων που αποτελούν απειλή για τις δραστηριότητες του οργανισμού και των εργαζομένων του.
4.5. Προκαλώντας υλική ζημιά σε μια επιχείρηση - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα εργατική και αστική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.
4.6. Αδικήματα που διαπράχθηκαν κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων τους - εντός των ορίων που καθορίζονται από την ισχύουσα διοικητική, ποινική και αστική νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.