Λογιστική για ηλεκτρονικές συναλλαγές μεταφοράς χρημάτων. Πότε συμβαίνει το αμετάκλητο μιας μεταφοράς χρημάτων Είδη ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής;

Είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς ότι κάποτε μια μεταφορά κυριολεκτικά «πήγε» από το άτομο που έκανε την πληρωμή στον παραλήπτη.

Αγαπητοί αναγνώστες! Το άρθρο μιλά για τυπικούς τρόπους επίλυσης νομικών ζητημάτων, αλλά κάθε περίπτωση είναι ατομική. Αν θέλετε να μάθετε πώς λύσε ακριβώς το πρόβλημά σου- επικοινωνήστε με έναν σύμβουλο:

ΑΙΤΗΣΕΙΣ ΚΑΙ ΚΛΗΣΕΙΣ ΓΙΝΟΝΤΑΙ ΔΕΚΤΕΣ 24/7 και 7 ημέρες την εβδομάδα.

Είναι γρήγορο και ΔΩΡΕΑΝ!

Για ευνόητους λόγους, σε τέτοιες συνθήκες ήταν αρκετά προβληματικό να εγγυηθεί κανείς την είσπραξη των κεφαλαίων από τον αποδέκτη και ακόμη περισσότερο να ορίσει τυχόν προθεσμίες για την ολοκλήρωση της πράξης.

Σήμερα, η μεταφορά κεφαλαίων είναι μια πράξη που πραγματοποιείται αυστηρά σύμφωνα με τη νομοθεσία, η οποία προβλέπει ξεκάθαρη διαδικασία λήψης, αποστολής και λήψης χρημάτων, καθώς και το χρονοδιάγραμμα της πίστωσής τους.

Ωστόσο, ακόμη και τώρα, τα χρήματα δεν φτάνουν πάντα στον παραλήπτη. Σε αυτήν την περίπτωση, τίθεται το ερώτημα σχετικά με τη δυνατότητα και το χρονοδιάγραμμα ακύρωσης της πληρωμής, καθώς και από ποια στιγμή λήγει η δυνατότητα επιστροφής χρημάτων.

Σχετικά με τις μεταφράσεις

Η μεταφορά χρημάτων είναι μια χρηματοοικονομική συναλλαγή που έχει ως αποτέλεσμα τη μεταφορά κεφαλαίων από ένα άτομο σε άλλο μέσω διαμεσολάβησης και σύμφωνα με τα τιμολόγια των διαχειριστών συστημάτων πληρωμών.

Αυτές οι πληρωμές πραγματοποιούνται από τράπεζες (ή άλλους οργανισμούς που δικαιούνται να το κάνουν) βάσει σχετικών εντολών από πελάτες για μεταφορά κεφαλαίων υπέρ άλλων ατόμων ή οργανισμών για πληρωμή αγαθών ή υπηρεσιών.

Τα κεφάλαια που μεταφέρονται με αυτόν τον τρόπο πιστώνονται στον λογαριασμό του παραλήπτη ή εκδίδονται σε αυτόν σε μετρητά υπό τις προϋποθέσεις και εντός των προθεσμιών που ορίζει ο νόμος και οι κανόνες των συστημάτων πληρωμών.

Τέτοιες μεταφορές γίνονται δεκτές τόσο σε μετρητά (ο πελάτης καταθέτει χρήματα στο ταμείο της τράπεζας, για παράδειγμα, για να πληρώσει για υπηρεσίες κοινής ωφέλειας), όσο και σε μορφή χωρίς μετρητά (η τυπική κατάσταση είναι ότι ένας λογιστής φέρνει πληρωμές στον ταμείο σε ένα τραπεζικό υποκατάστημα ).

Αν μιλάμε για ηλεκτρονική μορφή, τότε αυτή η ορολογία περιλαμβάνει όλους τους τύπους πληρωμών που παρέχουν αυτοεξυπηρέτηση πελατών (ΑΤΜ, τερματικά πληρωμών, τράπεζες Διαδικτύου κ.λπ.).

Υπάρχουν πολλά συστήματα πληρωμών που παρέχουν τις υπηρεσίες τους σε πελάτες για τη μεταφορά κεφαλαίων τόσο εντός μιας χώρας όσο και κατά την πραγματοποίηση εξωτερικών πληρωμών.

Οι κύριες διαφορές μεταξύ τέτοιων συστημάτων περιλαμβάνουν το λογισμικό που χρησιμοποιείται, την ταχύτητα και το κόστος της συναλλαγής, τα χρησιμοποιούμενα νομίσματα πληρωμής και τη διαθέσιμη κάλυψη.

Αυτή τη στιγμή, η πιο ταχέως αυξανόμενη δημοτικότητα των μεταφορών που γίνονται με χρήση τραπεζικών καρτών, δηλαδή «μεταφορές από κάρτα σε κάρτα». Σήμερα, μπορείτε να στείλετε ένα τέτοιο έμβασμα είτε σε υποκατάστημα τράπεζας είτε ενώ κάθεστε στο σπίτι, χρησιμοποιώντας τις ηλεκτρονικές υπηρεσίες του επιλεγμένου χρηματοπιστωτικού ιδρύματος ή συστήματος πληρωμών.

Ωστόσο, ανεξάρτητα από τον τύπο μεταφοράς και τον φορέα εκμετάλλευσης, εξακολουθούν να συμβαίνουν καταστάσεις που απαιτούν ακύρωση της πληρωμής και επιστροφή χρημάτων στον αποστολέα για τον ένα ή τον άλλο λόγο.

Αιτιολογικό

• Οι κύριοι λόγοι για την ανάληψη μεταφορών περιλαμβάνουν δύο τύπους εσφαλμένων πληρωμών:
• η μεταφορά πιστώθηκε σε λάθος λογαριασμό που καθορίζεται στην παραγγελία (τραπεζικό σφάλμα).

Παρουσιάστηκε σφάλμα στα στοιχεία του παραλήπτη στην εντολή μεταφοράς χρημάτων (σφάλμα αποστολέα).

Φυσικά, εάν έγινε λάθος στη μεταφορά λόγω υπαιτιότητας της τράπεζας (αμφισβητούμενη συναλλαγή), τότε αφού ελέγξει και επιβεβαιώσει το γεγονός του σφάλματος λόγω υπαιτιότητας του χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, η τράπεζα θα προβεί σε διορθωτική καταχώρηση και πιστώστε την πληρωμή στον σωστό παραλήπτη.

Ωστόσο, στις περισσότερες περιπτώσεις, εξακολουθούν να συμβαίνουν σφάλματα λόγω υπαιτιότητας των ίδιων των πελατών. Οι λόγοι είναι ασήμαντοι - παρέβλεψαν και εισήγαγαν λανθασμένες λεπτομέρειες στα έγγραφα / ή εισήγαγαν εσφαλμένα τον κωδικό στο σύστημα.

Γενικά, δεν είναι απολύτως λογικό να υποβάλετε αξίωση κατά της τράπεζας - τυπικά, εκπλήρωσε τις υποχρεώσεις της διαγράφοντας κεφάλαια από τον λογαριασμό πελάτη. Ταυτόχρονα, η ετοιμότητα ενός χρηματοπιστωτικού ιδρύματος να επιλύσει ένα ζήτημα εκ των υστέρων δεν είναι πάντα ευχάριστη με την αποτελεσματικότητά του και συχνά έχει καθαρά τυπικό χαρακτήρα.

Είναι πολύ φυσικό ότι το άτομο που πραγματοποίησε την πληρωμή σε μια τέτοια κατάσταση έχει μια ερώτηση: είναι δυνατή η επιστροφή των χρημάτων και εάν ναι, ποια είναι η διαδικασία επιστροφής;

Διαφορετικά, η διαδικασία επιστροφής χρημάτων θα είναι εξαιρετικά χρονοβόρα, γεγονός που θα απαιτήσει από τον αποστολέα να προβεί σε μια σειρά από νόμιμες διαδικασίες. Ταυτόχρονα, το αποτέλεσμα, ως επί το πλείστον, θα εξαρτηθεί από την προθυμία του αποδέκτη των κεφαλαίων να επιστρέψει οικειοθελώς τα χρήματα που αποκτήθηκαν παράνομα.

Τι είναι το αμετάκλητο μεταφορά κεφαλαίων

Οι νομοθετικές απαιτήσεις για τη διαδικασία και τις προθεσμίες άρνησης πληρωμής κατοχυρώνονται σε δύο έγγραφα: τον νόμο για το σύστημα πληρωμών (εφεξής νόμος αριθ. 161-FZ) και τους κανονισμούς για τους κανόνες διεξαγωγής μεταφορών (εφεξής Κανονισμός αριθμ. 383-Π).

Ο νόμος FZ-161 θεσπίζει το δικαίωμα του ατόμου που πραγματοποίησε την πληρωμή να αποσύρει την παραγγελία του μέχρι το τέλος της δυνατότητας νόμιμης επιστροφής των κεφαλαίων του πληρωτή, με την επιφύλαξη των όρων της συμφωνίας με την τράπεζα μέσω της οποίας έγινε η πληρωμή.

Παρόμοιος κανόνας περιέχεται στον κανονισμό αριθ. 383-P, ο οποίος προβλέπει την άρνηση εκτέλεσης της εντολής του πληρωτή μέχρι το τέλος της δυνατότητας επιστροφής χρημάτων βάσει του νόμου.

Σύμφωνα με το νόμο αριθ. 161-FZ, αμετάκλητο- αυτή είναι μια ιδιότητα μιας συναλλαγής για τη μεταφορά κεφαλαίων μεταξύ του παραλήπτη και του αποστολέα, που σημαίνει την απουσία ή το τέλος της δυνατότητας επιστροφής κεφαλαίων που μεταφέρθηκαν με βάση την εντολή του ατόμου που πραγματοποίησε την πληρωμή σε ένα ορισμένο σημείο εγκαίρως.

Με άλλα λόγια, η εντολή του προσώπου που πραγματοποίησε την πληρωμή μπορεί να ανακληθεί από αυτόν πριν από τη στιγμή του αμετάκλητου, η οποία καθορίζεται με βάση το είδος των κεφαλαίων που χρησιμοποιήθηκαν για τη μεταφορά.

Έτσι, αν προχωρήσουμε σε συγκεκριμένες λεπτομέρειες, ο προσδιορισμός της στιγμής του αμετάκλητου απαιτείται συνήθως σε περιπτώσεις όπου:

• Η εντολή της τράπεζας έχει εκτελεστεί, δηλ. Τα χρήματα χρεώθηκαν από τον λογαριασμό, πέρασαν μέσω του λογαριασμού ανταποκριτή της τράπεζας, αλλά τα χρήματα δεν έφτασαν ποτέ στον παραλήπτη.
• το άτομο που πραγματοποίησε την πληρωμή αποφασίζει να ακυρώσει την παραγγελία του, αλλά τα χρήματα έχουν ήδη χρεωθεί από τον λογαριασμό από τον τραπεζικό οργανισμό και σε ορισμένες περιπτώσεις έχουν υπερβεί ακόμη και την τράπεζα.

Βίντεο: Μεταφορές εντός του συστήματος

Όταν έρθει

Η στιγμή του αμετάκλητου μιας μεταφοράς σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας καθορίζεται με βάση τον τύπο των χρησιμοποιούμενων κεφαλαίων και συμβαίνει:

• για συναλλαγές χωρίς μετρητά – από τη στιγμή της ανάληψης των κεφαλαίων από τον λογαριασμό του ατόμου που πραγματοποίησε την πληρωμή.
• για συναλλαγές χωρίς άνοιγμα λογαριασμού - από τη στιγμή που ο πληρωτής μεταφέρει μετρητά στην τράπεζα.
• Στην περίπτωση χρήσης ηλεκτρονικού χρήματος, προϋπόθεση του αμετάκλητου είναι η ταυτόχρονη εκτέλεση από την τράπεζα των παρακάτω πράξεων:
• λήψη παραγγελίας από το άτομο που έκανε την πληρωμή·
• χρέωση κεφαλαίων από τον λογαριασμό του ατόμου που έστειλε τα χρήματα·
• πίστωση του λογαριασμού του παραλήπτη με το ποσό μεταφοράς.

Θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι στην περίπτωση χρήσης ηλεκτρονικού χρήματος που λειτουργεί εκτός σύνδεσης, η στιγμή που η μεταφορά καθίσταται αμετάκλητη είναι η στιγμή που γίνεται η πληρωμή μέσω του συστήματος εκτός σύνδεσης.

Πώς μπορώ να ανακαλέσω μια πληρωμή;

Σύμφωνα με τον Κανονισμό 383-P, η άρνηση εκτέλεσης παραγγελίας πραγματοποιείται βάσει αίτησης ανάληψης (ηλεκτρονικά ή σε χαρτί) που υποβάλλεται από το άτομο που έστειλε την πληρωμή στην τράπεζα.

Για να αρνηθεί να επεξεργαστεί μια εντολή πληρωμής, το άτομο που πραγματοποίησε την πληρωμή πρέπει να επικοινωνήσει με την τράπεζα με μια αίτηση που να αναφέρει όλες τις λεπτομέρειες της παραγγελίας για ακύρωση: αριθμό, ημερομηνία, ποσό, όνομα του οργανισμού.

Η αίτηση υποβάλλεται σε δύο αντίγραφα - το ένα παραμένει στην τράπεζα, το άλλο δείγμα με σήμα αποδοχής επιστρέφεται στον αποστολέα.

Η επεξεργασία αυτών των αιτήσεων πραγματοποιείται παρόμοια με τη ροή εγγράφων των αιτήσεων για αποδοχή από τον πληρωτή.

Στην τράπεζα δίνεται μία ημέρα για να εξετάσει την αίτηση και να απαντήσει στον αποστολέα. Κατά την προετοιμασία της απάντησης, η τράπεζα δηλώνει την ημερομηνία, την (αδυναμία) ακύρωσης της πληρωμής και σφραγίζει την απάντηση με την υπογραφή και τη σφραγίδα του υπευθύνου της τράπεζας.

Η αίτηση ανάκλησης χρησιμεύει ως βάση για την επιστροφή (ακύρωση) της παραγγελίας από το χρηματοπιστωτικό ίδρυμα.

Η τράπεζα του παραλήπτη των κεφαλαίων αρνείται να εκτελέσει την εντολή του παραλήπτη των κεφαλαίων στέλνοντας στην τράπεζα το πρόσωπο που έστειλε την πληρωμή, αίτηση ανάκλησης, που συντάχθηκε βάσει αίτησης ανάκλησης του παραλήπτη (σε ηλεκτρονική ή έντυπη μορφή) με την ημερομηνία της αίτησης, σφραγίδα και υπογραφές του υπεύθυνου του οργανισμού.

Η άρνηση εκτέλεσης παραγγελίας που διαβιβάζεται με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής πραγματοποιείται από το πρόσωπο που έστειλε την πληρωμή ακυρώνοντας τη λειτουργία χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής.

Ρωσική νομοθεσία

Η χρονική στιγμή της μεταφοράς ή η χρονική στιγμή της μεταφοράς κεφαλαίων (η χρονική στιγμή των συναλλαγών), κατά κανόνα, αρχίζει να ενδιαφέρει τους πελάτες κυρίως όταν υπάρχει μεγάλη καθυστέρηση στη λήψη της μεταφοράς ή στην πίστωση της πληρωμής. Πόσος χρόνος χρειάζεται για να φτάσει μια πληρωμή ή μεταφορά χρημάτων από ιδιώτη που αποστέλλεται μέσω του τραπεζικού συστήματος; Ας δούμε τι λένε οι νόμοι της Ρωσικής Ομοσπονδίας για αυτό.

Το άρθρο 31 του ομοσπονδιακού νόμου «Περί Τραπεζών και Τραπεζικών Δραστηριοτήτων» της 2ας Δεκεμβρίου 1990 N 395-1 αναφέρει τα ακόλουθα σχετικά με το χρονοδιάγραμμα μεταφοράς κεφαλαίων πελατών:

• Ένας πιστωτικός οργανισμός και η Τράπεζα της Ρωσίας υποχρεούνται να μεταφέρουν τα κεφάλαια και τα πιστωτικά κεφάλαια του πελάτη στο λογαριασμό του το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα μετά τη λήψη του αντίστοιχου παραστατικού πληρωμής, εκτός εάν ορίζεται διαφορετικά από την ομοσπονδιακή νομοθεσία, μια συμφωνία ή ένα έγγραφο πληρωμής.
• Το πιστωτικό ίδρυμα διενεργεί διακανονισμούς σύμφωνα με τους κανόνες, τα έντυπα και τα πρότυπα που έχει θεσπίσει η Τράπεζα της Ρωσίας. ελλείψει κανόνων για τη διενέργεια ορισμένων τύπων πληρωμών - με αμοιβαία συμφωνία. κατά την πραγματοποίηση διεθνών πληρωμών - με τον τρόπο που καθορίζεται από ομοσπονδιακούς νόμους και κανόνες που έχουν υιοθετηθεί στη διεθνή τραπεζική πρακτική.
• Σε περίπτωση μη έγκαιρης ή εσφαλμένης πίστωσης ή χρέωσης κεφαλαίων στον λογαριασμό του πελάτη, το πιστωτικό ίδρυμα και η Τράπεζα της Ρωσίας καταβάλλουν τόκους επί του ποσού αυτών των κεφαλαίων με το επιτόκιο αναχρηματοδότησης της Τράπεζας της Ρωσίας.

Ο Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Αστικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας) της 26ης Ιανουαρίου 1996 N 14-FZ (Μέρος 2, άρθρο 849) ορίζει τα ακόλουθα σχετικά με το χρονοδιάγραμμα των συναλλαγών στον λογαριασμό του πελάτη:

• Η τράπεζα υποχρεούται να πιστώσει τα κεφάλαια που έλαβε στον λογαριασμό του πελάτη το αργότερο την επόμενη ημέρα από την ημέρα που η τράπεζα έλαβε το αντίστοιχο παραστατικό πληρωμής, εκτός εάν προβλέπεται μικρότερη περίοδος στη συμφωνία τραπεζικού λογαριασμού.
• Η τράπεζα υποχρεούται, με εντολή του πελάτη, να εκδώσει ή να μεταφέρει τα κεφάλαια του πελάτη από τον λογαριασμό το αργότερο την επομένη της ημέρας που η τράπεζα έλαβε το σχετικό παραστατικό πληρωμής, εκτός εάν ο νόμος προβλέπει άλλες προθεσμίες. σύμφωνα με αυτήν ή σύμβαση τραπεζικού λογαριασμού.

Και ο ομοσπονδιακός νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 27ης Ιουνίου 2011 N 161-FZ «Σχετικά με το Εθνικό Σύστημα Πληρωμών» αναφέρει τα εξής σχετικά με το χρονοδιάγραμμα μεταφοράς κεφαλαίων:

• στην ρήτρα 5 του άρθρου 4 (Διαδικασία παροχής υπηρεσιών πληρωμών) - «Η μεταφορά κεφαλαίων, με εξαίρεση τη μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων, πραγματοποιείται το πολύ εντός τριών εργάσιμων ημερών από την ημέρα εγγραφής των κεφαλαίων εκτός από τον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή ή από την ημέρα που ο πληρωτής παρέχει κεφάλαια σε μετρητά για τη μεταφορά κεφαλαίων χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού».
• στην ρήτρα 11 του άρθρου 7 (Χαρακτηριστικά των ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων) - «Η ηλεκτρονική μεταφορά χρημάτων πραγματοποιείται αμέσως μετά την αποδοχή της παραγγελίας του πελάτη από τον χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος».

Τα τελευταία χρόνια, ενώ βελτιώνουν τα προγράμματα και τα συστήματα εκκαθάρισης, πολλές τράπεζες άρχισαν να δημοσιεύουν πληροφορίες στους ιστοτόπους τους σχετικά με το χρονοδιάγραμμα μεταφοράς κεφαλαίων, το χρονοδιάγραμμα μεταφοράς κεφαλαίων πελατών και το χρονοδιάγραμμα ορισμένων τύπων συναλλαγών που εντάσσονται στο πλαίσιο των νομικών απαιτήσεων .

Έτσι, στο πλαίσιο των νομικών απαιτήσεων, η Sberbank της Ρωσίας, για παράδειγμα, ανακοίνωσε τους ακόλουθους όρους για τη μεταφορά κεφαλαίων:

1. Καταθέσεις σε χρεωστική κάρτα:
   • Εγγυημένη περίοδος πίστωσης χρημάτων σε λογαριασμό τραπεζικής κάρτας: 1 ημέρα από την ημερομηνία της συναλλαγής.
   • Μέσος χρόνος εγγραφής (εξαιρουμένων των περιόδων φορτίων αιχμής του συστήματος επεξεργασίας): 1-3 ώρες από τη στιγμή που ολοκληρώνεται η συναλλαγή.


2. Το χρονικό πλαίσιο για την έκδοση μιας μετάφρασης BLITZ εντός της Ρωσίας δεν υπερβαίνει τη 1 ώρα από τη στιγμή της παραλαβής της.

Και στον ιστότοπο της Alfa-Bank μπορείτε να βρείτε τους ακόλουθους όρους για τη μεταφορά κεφαλαίων:

• Μεταφέρετε άμεσα χρήματα στον λογαριασμό σας στο πορτοφόλι σε ρούβλια στο WebMoney χρησιμοποιώντας μια κάρτα Alfa-Bank, η οποία είναι συνδεδεμένη στην υπηρεσία Alfa-Chek.
• Ο όρος για τη μεταφορά χρημάτων μέσω του διεθνούς συστήματος μεταφοράς χρημάτων της Western Union είναι θέμα λεπτών.

Ποια είναι η προθεσμία για τη λήψη κεφαλαίων για διεθνείς μεταφορές που γίνονται με πίστωση σε τρεχούμενο λογαριασμό; Στην προθεσμία που αναφέρεται παραπάνω για την πίστωση της μεταφοράς στον λογαριασμό του πελάτη στη Ρωσία, θα προστεθεί και η περίοδος για την ολοκλήρωση της μεταφοράς σε ξένη τράπεζα και εάν εμπλέκεται και ενδιάμεση τράπεζα, τότε η περίοδος ολοκλήρωσης της συναλλαγής σε αυτήν θα να προστεθεί επίσης.

Εάν συνοψίσουμε όλους τους παραπάνω νόμους και λάβουμε υπόψη όλες τις αποχρώσεις και τις προϋποθέσεις, τότε ο εκτιμώμενος χρόνος για την ολοκλήρωση της μεταφοράς / πληρωμής μπορεί να είναι:

• εντός μιας τράπεζας - οι όροι μεταφοράς ή οι όροι μεταφοράς κεφαλαίων ιδιωτών πρέπει να ταιριάζουν εντός μιας ημέρας,
• μεταξύ ρωσικών τραπεζών - το χρονικό πλαίσιο για τη μεταφορά κεφαλαίων δεν πρέπει να υπερβαίνει τις τρεις, το πολύ τέσσερις ημέρες.
• Μεταξύ χωρών - δεδομένου ότι ο χρόνος των διεθνών μεταφορών εξαρτάται από τον τύπο μεταφοράς, την παρουσία μιας ενδιάμεσης τράπεζας και τη χώρα αναχώρησης, ο χρόνος μπορεί να κυμαίνεται από αρκετές ώρες έως 5 - 7 ημέρες.

Για πληροφορίες: Ο ομοσπονδιακός νόμος της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 27ης Ιουνίου 2011 N 161-FZ «Σχετικά με το εθνικό σύστημα πληρωμών» ορίζει τις ακόλουθες έννοιες:

• μεταφορά χρημάτων- ενέργειες του φορέα εκμετάλλευσης για μεταφορά κεφαλαίων στο πλαίσιο των ισχυόντων μορφών πληρωμών χωρίς μετρητά για την παροχή στον παραλήπτη των κεφαλαίων του πληρωτή·
• ηλεκτρονικά μετρητά- κεφάλαια που παρέχονται προηγουμένως από ένα άτομο (το πρόσωπο που παρείχε τα κεφάλαια) σε άλλο πρόσωπο, λαμβάνοντας υπόψη πληροφορίες σχετικά με το ποσό των κεφαλαίων που παρέχονται χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού (υποχρεωμένο πρόσωπο), για την εκπλήρωση των χρηματικών υποχρεώσεων του ατόμου που παρείχε τα κεφάλαια σε τρίτους και για τα οποία το πρόσωπο που παρείχε τα κεφάλαια έχει το δικαίωμα να διαβιβάζει εντολές αποκλειστικά χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.

Ο παρών κανονισμός αναπτύχθηκε με βάση

• - Ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Ιουνίου 2011 N 161-FZ «Σχετικά με το εθνικό σύστημα πληρωμών»,
• - Ομοσπονδιακός νόμος της 10ης Ιουλίου 2002 N 86-FZ «Σχετικά με την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Τράπεζα της Ρωσίας)»,
• - Ομοσπονδιακός νόμος «Για τις τράπεζες και τις τραπεζικές δραστηριότητες» (όπως τροποποιήθηκε από τον ομοσπονδιακό νόμο αριθ. 17-FZ της 3ης Φεβρουαρίου 1996)
• - και σύμφωνα με την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας της Ρωσίας (πρακτικά της συνεδρίασης του Διοικητικού Συμβουλίου της Τράπεζας της Ρωσίας της 15ης Ιουνίου 2012 αριθ. 11)

καθορίζει τους κανόνες για τη μεταφορά κεφαλαίων από την Τράπεζα της Ρωσίας, τους πιστωτικούς οργανισμούς (εφεξής συλλογικά καλούμενες τράπεζες) στην επικράτεια της Ρωσικής Ομοσπονδίας στο νόμισμα της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Οι τράπεζες μεταφέρουν κεφάλαια μέσω τραπεζικών λογαριασμών και χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών

στο πλαίσιο των ισχυόντων μορφών πληρωμών χωρίς μετρητά, που καταρτίζονται από:

• - πληρωτές,
• - αποδέκτες κεφαλαίων,
• - πρόσωπα, φορείς που δικαιούνται, βάσει νόμου, να υποβάλλουν εντολές στους τραπεζικούς λογαριασμούς των πληρωτών (εισπράκτορες κεφαλαίων),
• - τράπεζες.

Η μεταφορά κεφαλαίων πραγματοποιείται στο πλαίσιο των ακόλουθων μορφών πληρωμών χωρίς μετρητά:

• - διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής.
• - διακανονισμοί βάσει πιστωτικής επιστολής·
• - διακανονισμοί με εντολές είσπραξης.
• - πληρωμές με επιταγές·
• - διακανονισμοί με τη μορφή μεταφοράς κεφαλαίων κατόπιν αιτήματος του αποδέκτη των κεφαλαίων (άμεση χρέωση).
• - διακανονισμοί με τη μορφή ηλεκτρονικής μεταφοράς χρημάτων.

Οι πληρωτές και οι αποδέκτες των κεφαλαίων είναι πελάτες

• - νομικά πρόσωπα,
• - μεμονωμένους επιχειρηματίες,
• - άτομα που ασκούν ιδιωτική πρακτική,
• - άτομα,
• - τράπεζες.

Οι συλλέκτες κεφαλαίων μπορεί να είναι αποδέκτες κεφαλαίων. Σύμφωνα με τις εντολές των ανακτητών κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένων των αρχών επιβολής, των φορολογικών αρχών, ο αποδέκτης των κεφαλαίων μπορεί επίσης να είναι ο φορέας στον οποίο, σύμφωνα με την ομοσπονδιακή νομοθεσία, μεταφέρονται τα εισπραχθέντα κεφάλαια.

Οι τράπεζες μεταφέρουν κεφάλαια σε τραπεζικούς λογαριασμούς μέσω: τρεχούμενου λογαριασμού τραπεζικών μετρητών

χρεώσεις από λογαριασμούς πληρωτών και πιστώσεις σε λογαριασμούς παραληπτών·

χρέωση από λογαριασμούς πληρωτών και έκδοση μετρητών σε παραλήπτες - ιδιώτες.

Οι μεταφορές κεφαλαίων πραγματοποιούνται από τράπεζες σύμφωνα με εντολές (από αποστολείς εντολών)

• - πελάτες (νομικά πρόσωπα, μεμονωμένοι επιχειρηματίες, ιδιώτες που δραστηριοποιούνται στον ιδιωτικό τομέα, ιδιώτες),
• - συλλέκτες κεφαλαίων,
• - τράπεζες

σε ηλεκτρονική μορφή, συμπεριλαμβανομένης της χρήσης ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής ή σε χαρτί.

Ο κατάλογος και η περιγραφή των στοιχείων των εντολών - διαταγή πληρωμής, διαταγή είσπραξης, αίτηση πληρωμής, εντολή πληρωμής δίνονται στα Παραρτήματα 1 και 8 του παρόντος Κανονισμού. Οι εντολές αυτές εφαρμόζονται στο πλαίσιο των εντύπων πληρωμής χωρίς μετρητά που προβλέπονται στην παράγραφο 1.1 του παρόντος Κανονισμού.

Έντυπα διαταγής πληρωμής, διαταγή είσπραξης, αίτηση πληρωμής, έντυπη εντολή πληρωμής δίνονται στα Παραρτήματα 2, 4, 6 και 9 του παρόντος Κανονισμού.

Οι εντολές πληρωμής, οι εντολές είσπραξης, οι αιτήσεις πληρωμής, οι εντολές πληρωμής, οι τραπεζικές εντολές είναι έγγραφα διακανονισμού (πληρωμής).

Διαδικασίες αποδοχής για εκτέλεση, ανάκληση, επιστροφή (ακύρωση) παραγγελιών και η διαδικασία εκτέλεσής τους

Οι διαδικασίες αποδοχής εντολών για εκτέλεση περιλαμβάνουν:

πιστοποίηση του δικαιώματος διάθεσης κεφαλαίων (πιστοποίηση του δικαιώματος χρήσης ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής) - επαλήθευση υπογραφών.

έλεγχος της ακεραιότητας των παραγγελιών - σε ηλεκτρονική μορφή - έλεγχος του αμετάβλητου των στοιχείων της παραγγελίας, σε χαρτί - έλεγχος της απουσίας αλλαγών (διορθώσεων) που έγιναν στην παραγγελία.

δομικός έλεγχος παραγγελιών - σε ηλεκτρονική μορφή - έλεγχος των καθορισμένων στοιχείων και του μέγιστου αριθμού χαρακτήρων στις λεπτομέρειες της παραγγελίας, σε χαρτί - έλεγχος της συμμόρφωσης της παραγγελίας με την καθιερωμένη φόρμα.

έλεγχος των τιμών των λεπτομερειών παραγγελίας - έλεγχος του παραδεκτού και της συμμόρφωσής τους.

Έλεγχος ταμειακής επάρκειας

Εάν επαρκούν, οι εντολές υπόκεινται σε εκτέλεση με τη σειρά παραλαβής εντολών από την τράπεζα και λήψης αποδοχής από τον πληρωτή.

Όταν οι λειτουργίες αναστέλλονται, οι παραγγελίες τοποθετούνται σε μια ουρά παραγγελιών που περιμένουν άδεια για την εκτέλεση εργασιών.

Εάν δεν επαρκούν, οι εντολές δεν γίνονται δεκτές από την τράπεζα για εκτέλεση και επιστρέφονται (ακυρώνονται) στους αποστολείς των εντολών το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα από την παραλαβή της παραγγελίας ή την ημέρα παραλαβής της αποδοχής από τον πληρωτή, με εξαίρεση του:

εντολές για τη μεταφορά κεφαλαίων στους προϋπολογισμούς του συστήματος προϋπολογισμού της Ρωσικής Ομοσπονδίας, καθώς και εντολές ίδιας και προηγούμενης προτεραιότητας για διαγραφή κεφαλαίων από τραπεζικό λογαριασμό που έχει συσταθεί από την ομοσπονδιακή νομοθεσία.

εντολές συλλεκτών κεφαλαίων·

εντολές που γίνονται δεκτές από την τράπεζα για εκτέλεση ή παρουσιάζονται από την τράπεζα σύμφωνα με τη συμφωνία.

Οι καθορισμένες εντολές που γίνονται δεκτές για εκτέλεση υποβάλλονται από την τράπεζα

• - στην ουρά παραγγελιών που δεν εκτελέστηκαν έγκαιρα
• - και εκτέλεση εντολών έγκαιρα και με σειρά προτεραιότητας για τη χρέωση κεφαλαίων από τραπεζικό λογαριασμό, που ορίζονται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία.

Όταν οι λειτουργίες σε έναν λογαριασμό αναστέλλονται, οι παραγγελίες που βρίσκονται στην ουρά τοποθετούνται σε μια ουρά αναμονής άδειας για την εκτέλεση εργασιών. Όταν ακυρωθεί η αναστολή εργασιών, οι εντολές υπόκεινται σε εκτέλεση εάν υπάρχουν επαρκή κεφάλαια στον λογαριασμό του πληρωτή ή τοποθετούνται στην ουρά εντολών που δεν εκτελούνται εγκαίρως, εάν δεν υπάρχουν επαρκή κεφάλαια στον λογαριασμό του πληρωτή κατά τη σειρά των παραγγελιών στο την ουρά πριν από την αναστολή εργασιών στον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή.

Διαδικασίες εκτέλεσης εντολών και σειρά εκτέλεσής τους

Οι διαδικασίες για την εκτέλεση εντολών περιλαμβάνουν:

εκτέλεση εντολών με τον τρόπο που καθορίζουν οι τράπεζες, με χρέωση κεφαλαίων από τον τραπεζικό λογαριασμό του πληρωτή, πίστωση κεφαλαίων στον τραπεζικό λογαριασμό του παραλήπτη, έκδοση μετρητών στον παραλήπτη κεφαλαίων ή καταγραφή πληροφοριών σχετικά με ολοκληρωμένες ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων.

μερική εκτέλεση εντολών·

επιβεβαίωση εκτέλεσης εντολών.

1. Λήψη κεφαλαίων σε διακανονισμούς (τρεχούμενους) λογαριασμούς πελατών.

2. Η τράπεζα έλαβε έγγραφα που επιβεβαιώνουν τον επιδιωκόμενο σκοπό των κεφαλαίων που θα πιστωθούν στον λογαριασμό.

Απάντηση: Dt 47416 («Ποσά που εισπράχθηκαν στον λογαριασμό ανταποκριτή πριν από διευκρίνιση»)

Kt (τρέχων λογαριασμός παραλήπτη.)

3. Η τράπεζα έλαβε απόσπασμα από το κέντρο διακανονισμού μετρητών σχετικά με την ανάληψη του ποσού της χρηματικής υποστήριξης από τον λογαριασμό ανταποκριτή.

Απάντηση: Dt 20209 ("Μετρητά κατά τη μεταφορά")

Kt 30102 ("Λογαριασμοί ανταποκριτών πιστωτικών ιδρυμάτων.")

Εργασία 3.

1. Μορφές πληρωμών χωρίς μετρητά (διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής, πληρωμές με πιστωτική επιστολή, πληρωμές με εντάλματα είσπραξης, πληρωμές με επιταγές).

Διακανονισμοί με εντάλματα πληρωμής.

Αναλύοντας τις πληρωμές χωρίς μετρητά που πραγματοποιούνται μέσω του τραπεζικού συστήματος, μπορούμε με βεβαιότητα να πούμε ότι περισσότερο από το 80% των πληρωμών χωρίς μετρητά γίνονται με εντολές πληρωμής. Η πληρωμή με εντολή πληρωμής είναι ο απλούστερος, πιο βολικός και αρκετά αξιόπιστος τρόπος πληρωμής. Και το πιο σημαντικό, εσύ ο ίδιος πήρες την απόφαση να πληρώσεις και πλήρωσες. Πλήρωσα όσο ήθελα και όπου ήθελα. Και το κύριο πράγμα εδώ είναι να αποφύγετε λάθη κατά τη συμπλήρωση των στοιχείων στην εντολή πληρωμής, διαφορετικά τα χρήματα δεν θα φτάσουν στον παραλήπτη.

Η εντολή πληρωμής είναι μια εντολή από τον ιδιοκτήτη του λογαριασμού (πληρωτή) προς την τράπεζα που τον εξυπηρετεί για μεταφορά ενός συγκεκριμένου χρηματικού ποσού στον λογαριασμό του παραλήπτη, τεκμηριωμένη από έγγραφο διακανονισμού. Η εντολή πληρωμής συντάσσεται σε τυποποιημένο έντυπο.

Διακανονισμοί με πιστωτικές επιστολές.

Έντυπο πληρωμής πιστωτικής επιστολής

Τρόπος πληρωμής πιστωτικής επιστολής. Ο τρόπος πληρωμής της πιστωτικής επιστολής είναι πιο κερδοφόρος για τον εξαγωγέα. Η πιστωτική επιστολή είναι μια εντολή από τράπεζα (ή άλλο πιστωτικό ίδρυμα) να πραγματοποιήσει, κατόπιν αιτήματος του πελάτη, πληρωμή για έγγραφα υπέρ ενός τρίτου - του εξαγωγέα (δικαιούχου), υπό την προϋπόθεση ότι πληρούνται ορισμένες προϋποθέσεις. Επιπλέον, μια πιστωτική επιστολή μπορεί να παρέχει βραχυπρόθεσμο δάνειο, με την επιφύλαξη της συγκατάθεσης της τράπεζας για καταγραφή (αγορά) εγγράφων. Ο τρόπος πληρωμής της πιστωτικής επιστολής αποτελείται από τα ακόλουθα κύρια σημεία.

Ο εξαγωγέας και ο εισαγωγέας συνάπτουν σύμβαση για την προμήθεια αγαθών ή υπηρεσιών, αναφέροντας ότι οι πληρωμές θα πραγματοποιηθούν με τη μορφή πιστωτικής επιστολής. Ο εισαγωγέας υποβάλλει αίτηση στην τράπεζά του (τράπεζα έκδοσης) με αίτηση για άνοιγμα πιστωτικής επιστολής υπέρ του εξαγωγέα. Η εκδότρια τράπεζα αποστέλλει πιστωτική επιστολή σε μία από τις τράπεζες της χώρας του εξαγωγέα με την οποία διατηρεί σχέση ανταποκρίτριας (συμβουλευτική τράπεζα), δίνοντάς της εντολή να μεταβιβάσει την πίστωση στον εξαγωγέα.

Αφού λάβει (αντίγραφο) της πιστωτικής επιστολής, ο εξαγωγέας αποστέλλει τα εμπορεύματα και, σύμφωνα με τους όρους της πίστωσης, υποβάλλει τα απαιτούμενα έγγραφα στην τράπεζα που καθορίζεται στην πίστωση (αυτό μπορεί επίσης να είναι η παροχή συμβουλών τράπεζα), η οποία τα διαβιβάζει στην εκδότρια τράπεζα. Η εκδότρια τράπεζα ελέγχει την ορθότητα των εγγράφων και πραγματοποιεί την πληρωμή τους. Μετά τη μεταφορά χρημάτων στη συμβουλευτική τράπεζα, η εκδότρια τράπεζα εκδίδει έγγραφα στον εισαγωγέα. Η συμβουλευτική τράπεζα πιστώνει τα κεφάλαια που έλαβε από την εκδότρια τράπεζα στον λογαριασμό του εξαγωγέα και ο εισαγωγέας λαμβάνει τα εμπορεύματα.

Ωστόσο, σύμφωνα με τους όρους της πιστωτικής επιστολής, η πληρωμή για τα έγγραφα που υποβάλλει ο εξαγωγέας μπορεί να πραγματοποιηθεί όχι μόνο από την εκδότρια τράπεζα, αλλά και από άλλη τράπεζα που καθορίζεται στην πίστωση (τράπεζα εκτέλεσης). Στην περίπτωση αυτή, η τράπεζα εκτέλεσης (μπορεί να είναι και η συμβουλευτική τράπεζα), αφού πληρώσει για τα έγγραφα που υποβάλλει ο εξαγωγέας, ζητά την επιστροφή της πληρωμής που έγινε από την εκδότρια τράπεζα.

Οι διεθνείς πληρωμές με τη μορφή πίστωσης εγγράφων μπορούν να αντιπροσωπεύονται από το ακόλουθο σύστημα:

• 1. Σύναψη σύμβασης, η οποία αναφέρει ότι τα μέρη θα χρησιμοποιήσουν πιστωτική επιστολή πληρωμής.
• 2. Ειδοποίηση του εισαγωγέα για την προετοιμασία των εμπορευμάτων για αποστολή.
• 3. Υποβολή από τον εισαγωγέα αίτησης στην τράπεζά του για άνοιγμα πιστωτικής επιστολής με ακριβή ένδειξη των όρων της.
• 4. Άνοιγμα πιστωτικής επιστολής από την εκδότρια τράπεζα (τράπεζα εκτέλεσης) και αποστολή της στον εξαγωγέα (δικαιούχο) μέσω της τράπεζας, κατά κανόνα, που εξυπηρετεί τον δικαιούχο, η οποία (τράπεζα) ειδοποιεί (συμβουλεύει) τον τελευταίο για το άνοιγμα της πιστωτικής επιστολής.
• 5. Η συμβουλευτική τράπεζα επαληθεύει τη γνησιότητα της πίστωσης και τη μεταβιβάζει στον δικαιούχο.
• 6. Έλεγχος από τον δικαιούχο της πιστωτικής επιστολής για τη συμμόρφωσή της με τους όρους της σύμβασης και, εφόσον συμφωνηθεί, αποστολή των εμπορευμάτων εντός του καθορισμένου χρονικού πλαισίου.
• 7. Παραλαβή από τον δικαιούχο μεταφοράς (και άλλα έγγραφα που απαιτούνται σύμφωνα με τους όρους της πιστωτικής επιστολής) από τον μεταφορέα.
• 8. Υποβολή από τον δικαιούχο εγγράφων που έλαβε από τον μεταφορέα στην τράπεζά του.
• 9. Έλεγχος από την τράπεζα του εξαγωγέα των εγγράφων που ελήφθησαν από τον δικαιούχο και αποστολή τους στην τράπεζα έκδοσης για πληρωμή, αποδοχή (συμφωνία πληρωμής ή εγγύηση πληρωμής) ή διαπραγμάτευση (αγορά).
• 10. Επαλήθευση από την εκδότρια τράπεζα των παραληφθέντων εγγράφων και (εάν πληρούνται όλες οι προϋποθέσεις της πίστωσης) μεταφορά του ποσού πληρωμής στον εξαγωγέα.
• 11. Χρέωση του λογαριασμού του εισαγωγέα από την εκδότρια τράπεζα.
• 12. Πίστωση εσόδων στο λογαριασμό του δικαιούχου από την συμβουλευτική τράπεζα.

13. Παραλαβή από τον εισαγωγέα-παραγγελέα εγγράφων από την εκδότρια τράπεζα και κατοχή των εμπορευμάτων.

Οι τράπεζες χρεώνουν υψηλότερες προμήθειες για πληρωμές πιστωτικών επιστολών επειδή είναι πολύπλοκες και δαπανηρές.

Διακανονισμοί με εντολές είσπραξης

Το ένταλμα είσπραξης είναι ένα έγγραφο διακανονισμού βάσει του οποίου τα κεφάλαια διαγράφονται από τους λογαριασμούς των πληρωτών με αδιαμφισβήτητο τρόπο.

Οι εντολές είσπραξης χρησιμοποιούνται στις ακόλουθες περιπτώσεις:

• 1) όταν θεσπίζεται από νόμο αδιαμφισβήτητη διαδικασία για τη συλλογή κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένης της συλλογής κεφαλαίων από φορείς που εκτελούν λειτουργίες ελέγχου·
• 2) κυρώσεις που βασίζονται σε εκτελεστικά έγγραφα.
• 3) στις περιπτώσεις που προβλέπονται από τα μέρη της συμφωνίας, με την επιφύλαξη της παροχής της τράπεζας που εξυπηρετεί τον πληρωτή με το δικαίωμα διαγραφής κεφαλαίων από τον λογαριασμό του πληρωτή χωρίς εντολή του.

Η τράπεζα εντός τριών ημερών από την ημερομηνία παραλαβής από τον ανακτητή ή δικαστικό επιμελητή - εκτελεστή του εντάλματος είσπραξης με το συνημμένο εκτελεστικό ένταλμα, εκτελεί την είσπραξη.

Την ευθύνη για τη νομιμότητα της έκδοσης εντάλματος είσπραξης και την ορθότητα της αναγραφής της βάσης είσπραξης κεφαλαίων έχει ο αποδέκτης (εισπράκτορας) των κεφαλαίων.

Οι τράπεζες αναστέλλουν αδιαμφισβήτητα τη διαγραφή κεφαλαίων στις ακόλουθες περιπτώσεις: με απόφαση του οργάνου που ασκεί ελεγκτικά καθήκοντα σύμφωνα με το νόμο. εάν υπάρχει δικαστική πράξη για αναστολή είσπραξης· για άλλους λόγους που προβλέπει ο νόμος.

Πληρωμές με επιταγές

Η επιταγή είναι μια ασφάλεια που περιέχει μια άνευ όρων εντολή από τον συρτάρι προς την τράπεζα να καταβάλει το ποσό που καθορίζεται σε αυτήν στον κάτοχο της επιταγής. Ο συρτάρας είναι νομικό πρόσωπο που έχει κεφάλαια στην τράπεζα, τα οποία έχει το δικαίωμα να διαθέσει με την έκδοση επιταγών, κάτοχος επιταγής είναι το νομικό πρόσωπο υπέρ του οποίου εκδόθηκε η επιταγή, πληρωτής είναι η τράπεζα στην οποία τα κεφάλαια του συρτάρου βρίσκονται.

Το συρτάρι είναι το άτομο που έγραψε την επιταγή.

Κάτοχος επιταγής - το πρόσωπο που έχει στην κατοχή της την εκδοθείσα επιταγή.

Πληρωτής - η τράπεζα που πραγματοποιεί την πληρωμή στην επιταγή που παρουσιάζεται.

Για τη λήψη επιταγών, ένα νομικό πρόσωπο υποβάλλει αίτηση στην τράπεζα για λήψη επιταγών. Αν χρειαστεί, μαζί με την αίτηση υποβάλλεται και εντολή πληρωμής για κατάθεση χρημάτων σε ξεχωριστό προσωπικό λογαριασμό του συρταριού επιταγών 40903 «Κεφάλαια για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες» (Π). Το ποσό των κεφαλαίων που κατατέθηκαν από τον αντίστοιχο τρεχούμενο λογαριασμό πιστώνεται στον λογαριασμό αυτό. Η επιταγή πρέπει να προσκομιστεί στην τράπεζα για πληρωμή εντός 10 ημερών, χωρίς να υπολογίζεται η ημέρα έκδοσής της.

Πριν από την έκδοση επιταγών σε πελάτες, τα πιστωτικά ιδρύματα υποχρεούνται να συμπληρώσουν επιταγές σημειώνοντας:

• - το όνομα του πιστωτικού ιδρύματος και η τοποθεσία του στην κορυφή της επιταγής·
• - αριθμός πιστωτικού ιδρύματος στο κάτω μέρος της επιταγής·
• - τον προσωπικό αριθμό λογαριασμού του συρταριού στο κάτω μέρος της επιταγής·
• - το όνομα του συρταριού - ένα νομικό πρόσωπο, ο αριθμός λογαριασμού του στο κάτω αριστερό μέρος της επιταγής.
• - το μέγιστο ποσό για το οποίο μπορεί να εκδοθεί επιταγή (στο πίσω μέρος της επιταγής), σε αριθμούς και λέξεις·
• - σφραγίδα και υπογραφές υπαλλήλων του πιστωτικού ιδρύματος.

Κάντε λογιστικές εγγραφές:

1. Λογιστική για τα ποσά των εγγράφων διακανονισμού που δεν πληρώθηκαν εμπρόθεσμα σε περίπτωση απουσίας ή ανεπάρκειας κεφαλαίων στον λογαριασμό του πληρωτή και όταν η εντολή πληρωμής έχει εξοφληθεί πλήρως.

Απάντηση: Dt 90902 («Τα έγγραφα διακανονισμού δεν πληρώθηκαν εγκαίρως»)

Kt 99999. ("Λογαριασμός για αλληλογραφία με ενεργούς λογαριασμούς με διπλή καταχώρηση.")

2. Η πληρωμή δεν μπορεί να εκτελεστεί λόγω έλλειψης χρημάτων στον λογαριασμό ανταποκριτή.

Απάντηση: Dt 405, 406 (Τρέχοντες λογαριασμοί πελατών)

Kt 47418 «Κεφάλαια που διαγράφονται από λογαριασμούς πελατών, αλλά δεν έχουν καταχωρηθεί σε λογαριασμό ανταποκριτή»

3. Ο πελάτης πλήρωσε το κόστος του βιβλιαρίου επιταγών σύμφωνα με την εντολή παραλαβής στο ταμείο της τράπεζας.

Απάντηση: Dt 20202 («Ταμεία πιστωτικών ιδρυμάτων»)

Kt 70107 («Τραπεζικά έσοδα» (λοιπά έσοδα)

«Φορολογία, λογιστική και αναφορά σε εμπορική τράπεζα», 2012, N 6

Ο νόμος για το εθνικό σύστημα πληρωμών έδωσε σε οργανισμούς και πολίτες το δικαίωμα να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά πορτοφόλια και ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (e-money) όταν πληρώνουν για αγαθά, εργασίες και υπηρεσίες. Και οι τράπεζες, κατά συνέπεια, έχουν το δικαίωμα να πραγματοποιούν ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων. Ας εξετάσουμε τα ζητήματα καταλληλότητας για τους σκοπούς της λογιστικής για συναλλαγές που περιλαμβάνουν μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων, συμπεριλαμβανομένου του χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, καθώς και τη λογιστική για αυτές τις συναλλαγές σε λογαριασμούς ισολογισμού.

Αν και οι πληρωμές με ηλεκτρονικό χρήμα στη Ρωσία πραγματοποιούνται στην πραγματικότητα εδώ και αρκετά χρόνια, οι ίδιες οι έννοιες του «ηλεκτρονικού χρήματος» και των «ηλεκτρονικών μέσων πληρωμής» εμφανίστηκαν στη ρωσική νομοθεσία μόλις πριν από ένα χρόνο, όταν ο ομοσπονδιακός νόμος της 27ης Ιουνίου 2011 N. 161-FZ «Σχετικά με το εθνικό σύστημα πληρωμών» (εφεξής ο νόμος για το NPS).

Σημείωμα.Πριν από την έναρξη ισχύος του νόμου για το εθνικό σύστημα πληρωμών, μόνο τα άτομα χρησιμοποιούσαν ηλεκτρονικό χρήμα, αλλά πλέον η αποθήκευση και η μεταφορά ηλεκτρονικού χρήματος είναι νόμιμη για τους οργανισμούς.

Η ψήφιση του νόμου για το NPS έδωσε το πράσινο φως στα πιστωτικά ιδρύματα να πραγματοποιούν πληρωμές με χρήση ηλεκτρονικού χρήματος, τα οποία, όπως είναι γνωστό, είναι οι πιο νομοταγείς οργανισμοί στις ρωσικές επιχειρήσεις (η έλλειψη ρύθμισης δεν εμπόδισε άλλους συμμετέχοντες στο e -αγορά χρήματος). Πολλοί πιστωτικοί οργανισμοί, ακόμη και πριν από την έναρξη ισχύος του νόμου NPS, συμμετείχαν σε διακανονισμούς με ηλεκτρονικό χρήμα, αλλά αντανακλούσαν αυτές τις συναλλαγές στη λογιστική με τον τρόπο που καθιερώθηκε για μεταφορές χωρίς άνοιγμα λογαριασμού<1>.

<1>Posadskaya M. Λογιστική για πληρωμές με χρήση ηλεκτρονικού χρήματος // Φορολογία, λογιστική και αναφορά σε εμπορική τράπεζα. 2011. Ν 2. Σελ. 59 - 67.

Οι καινοτομίες του περασμένου έτους στη νομοθεσία για το ηλεκτρονικό χρήμα απαιτούσαν από τις τράπεζες να προβούν σε ορισμένες πρόσθετες ενέργειες σχετικά με νομικές και τεχνικές πτυχές των διακανονισμών, καθώς και μεθοδολογικές, ιδίως στον τομέα της ανάπτυξης και έγκρισης λογιστικών πολιτικών (κανόνες για προβληματισμό ηλεκτρονικές συναλλαγές μεταφοράς χρημάτων στη λογιστική) .

Το κύριο νομικό πρόβλημα για τα πιστωτικά ιδρύματα ήταν η αντικατάσταση των αδειών τραπεζικών εργασιών λόγω αλλαγών στα ονόματα ορισμένων από αυτά. Ωστόσο, η ρυθμιστική αρχή προσπάθησε να διευκολύνει την επίλυση αυτού του προβλήματος παρέχοντας μια απλοποιημένη διαδικασία για την αντικατάσταση των αδειών (Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 15ης Σεπτεμβρίου 2011 N 2699-U).

Οι βασικές αλλαγές στην απόδοση και τη λογιστική των συναλλαγών με ηλεκτρονικά κεφάλαια από τα πιστωτικά ιδρύματα είναι οι εξής:

• Τα νομικά πρόσωπα επιτρέπεται πλέον να πραγματοποιούν πληρωμές με χρήση ηλεκτρονικού χρήματος.
• Για να αντικατοπτριστεί στη λογιστική των ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων, η Τράπεζα της Ρωσίας έχει ορίσει τον λογαριασμό ισολογισμού 40903 «Κεφάλαια για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής».

Ρυθμιστική ρύθμιση πληρωμών με ηλεκτρονικό χρήμα

Εκτός από τον Νόμο για τα NPS, οι ακόλουθες νομοθετικές και κανονιστικές πράξεις εμπλέκονται στη ρυθμιστική ρύθμιση των πληρωμών ηλεκτρονικού χρήματος:

• Ομοσπονδιακός νόμος της 2ας Δεκεμβρίου 1990 N 395-1 «Για τις τράπεζες και τις τραπεζικές δραστηριότητες» (εφεξής νόμος N 395-1).
• Ομοσπονδιακός νόμος της 07.08.2001 N 115-FZ «Για την καταπολέμηση της νομιμοποίησης (ξεπλύματος) εσόδων από εγκλήματα και τη χρηματοδότηση της τρομοκρατίας».
• Ομοσπονδιακός νόμος αριθ. )
• Κανονισμός της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ.
• Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 14ης Σεπτεμβρίου 2011 N 2694-U «Σχετικά με τη διαδικασία ειδοποίησης της Τράπεζας της Ρωσίας από φορέα ηλεκτρονικού χρήματος σχετικά με την έναρξη δραστηριοτήτων για την πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων».
• Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 14ης Σεπτεμβρίου 2011 N 2695-U «Σχετικά με τις απαιτήσεις για τη διασφάλιση της αδιάλειπτης εφαρμογής των ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων».
• Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 15ης Σεπτεμβρίου 2011 N 2699-U «Σχετικά με την αντικατάσταση από την Τράπεζα της Ρωσίας πιστωτικού οργανισμού άδειας διεξαγωγής τραπεζικών εργασιών σε σχέση με αλλαγή των ονομάτων ορισμένων τραπεζικών εργασιών σύμφωνα με με τον ομοσπονδιακό νόμο της 27ης Ιουνίου 2011 N 162-FZ "Σχετικά με τροποποιήσεις ορισμένων νομοθετικών πράξεων της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε σχέση με την υιοθέτηση του ομοσπονδιακού νόμου "για το εθνικό σύστημα πληρωμών".
• Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 1ης Δεκεμβρίου 2006 N SAE-3-19/824@ "Σχετικά με την έγκριση της διαδικασίας αποστολής στην τράπεζα απόφασης της φορολογικής αρχής σχετικά με την αναστολή των συναλλαγών στους λογαριασμούς ενός φορολογούμενου (πληρωτής τελών) ή φορολογικός πράκτορας σε τράπεζα, καθώς και μεταφορές ηλεκτρονικών κεφαλαίων και αποφάσεις για ακύρωση αναστολής συναλλαγών σε λογαριασμούς φορολογούμενου (πληρωτή τελών) ή φορολογικού πράκτορα σε τράπεζα, καθώς και μεταφορές ηλεκτρονικών κεφαλαίων σε χαρτί»·
• Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 28ης Σεπτεμβρίου 2009 N MM-7-6/475@ «Σχετικά με την έγκριση των εντύπων τραπεζικής ειδοποίησης για το άνοιγμα (κλείσιμο) λογαριασμού, για την αλλαγή στοιχείων λογαριασμού, για τη χορήγηση του δικαιώματος (τερματισμός του δικαίωμα) για χρήση εταιρικού ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής (CESP) για μεταφορές ηλεκτρονικών κεφαλαίων, για αλλαγές στα στοιχεία του ΕΣΠΑ».

Όροι και ορισμοί

Ηλεκτρονικό χρήμα σημαίνει κεφάλαια που παρέχονται προηγουμένως από ένα άτομο (το πρόσωπο που παρείχε τα χρήματα) σε άλλο άτομο που λαμβάνει υπόψη πληροφορίες σχετικά με το ποσό των χρημάτων που παρέχεται χωρίς να ανοίξει τραπεζικό λογαριασμό (το υπόχρεο πρόσωπο) για την εκπλήρωση των χρηματικών υποχρεώσεων του πρόσωπο που παρείχε τα χρήματα σε τρίτους για τους οποίους το πρόσωπο που παρείχε τα κεφάλαια έχει το δικαίωμα να διαβιβάζει εντολές αποκλειστικά χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.

Στην οικονομική του ουσία, το ηλεκτρονικό χρήμα πλησιάζει τις προπληρωμένες κάρτες (και επομένως αποτυπώνεται μαζί τους στον ίδιο λογαριασμό ισολογισμού). Οι κύριες διαφορές μεταξύ αυτών των δύο τύπων πληρωμών (προπληρωμένες κάρτες και ηλεκτρονικό χρήμα) είναι ότι:

• Τόσο φυσικά όσο και νομικά πρόσωπα μπορούν να πραγματοποιούν πληρωμές χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικό χρήμα.
• το υπόχρεο πρόσωπο για ηλεκτρονικό χρήμα είναι ο χειριστής ηλεκτρονικού χρήματος - πιστωτικό ίδρυμα που έχει το δικαίωμα να πραγματοποιεί μεταφορές χρημάτων και άλλες τραπεζικές πράξεις που σχετίζονται με αυτές·
• Για πληρωμές με ηλεκτρονικό χρήμα απαιτούνται ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής (συμπεριλαμβανομένων των καρτών πληρωμής).

Μετά την έναρξη ισχύος του νόμου για το NPS, τα πιστωτικά ιδρύματα που λειτουργούν με ηλεκτρονικό χρήμα είχαν ερωτήματα σχετικά με το καθεστώς του «διαχειριστή ηλεκτρονικού χρήματος». Έτσι, σύμφωνα με τον παραπάνω ορισμό, από τις 29 Σεπτεμβρίου 2011, όλες οι τράπεζες που διαθέτουν άδειες να πραγματοποιούν μεταφορές χρημάτων χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών έγιναν αυτόματα χειριστές ηλεκτρονικού χρήματος. Ταυτόχρονα, σύμφωνα με τις απαιτήσεις του νόμου N 162-FZ, οι ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων συμπεριλήφθηκαν στις τραπεζικές εργασίες (άρθρο 5 του νόμου N 395-1) μόνο από τις 28 Δεκεμβρίου 2011.

Οι αμφιβολίες των τραπεζιτών σχετικά με τη νομιμότητα των ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων τους κατά την περίοδο από τις 29 Σεπτεμβρίου 2011 έως τις 28 Δεκεμβρίου 2011 επιλύθηκαν από την Τράπεζα της Ρωσίας με την επιστολή της της 19ης Δεκεμβρίου 2011 N 14-27/761, όπου ανέφερε ότι πιστωτικό ίδρυμα με άδεια να διενεργεί τραπεζικές εργασίες που παρέχει το δικαίωμα να πραγματοποιεί μεταφορές χρημάτων για λογαριασμό ιδιωτών χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών (εκτός από ταχυδρομικά εμβάσματα), βάσει αυτής της άδειας πραγματοποιεί μεταφορές χρημάτων χωρίς άνοιγμα τραπεζικών λογαριασμών, συμπεριλαμβανομένου του ηλεκτρονικού χρήματος (εκτός από ταχυδρομικές μεταφορές).

Δεδομένου ότι η περίοδος υποβολής αίτησης αντικατάστασης άδειας από τα πιστωτικά ιδρύματα δεν ορίζεται από το Νόμο και τους κανονισμούς, «η υποβολή εγγράφων για την αντικατάσταση άδειας μπορεί να πραγματοποιηθεί από ένα πιστωτικό ίδρυμα τη στιγμή που το βολεύει κατά τη διάρκεια της τρέχουσες δραστηριότητες.» Δεν υπάρχουν περιορισμοί στην υλοποίηση τραπεζικών δραστηριοτήτων βάσει άδειας από την Τράπεζα της Ρωσίας που περιέχει την προηγούμενη έκδοση των ονομάτων μεμονωμένων τραπεζικών εργασιών.

Τα χρήματα που λαμβάνονται από οργανισμούς που ασκούν επαγγελματικές δραστηριότητες στην αγορά κινητών αξιών, δραστηριότητες εκκαθάρισης και (ή) δραστηριότητες για τη διαχείριση επενδυτικών κεφαλαίων, αμοιβαίων κεφαλαίων και μη κρατικών συνταξιοδοτικών ταμείων και καταγραφή πληροφοριών σχετικά με το ποσό των κεφαλαίων που παρέχονται χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού δεν λαμβάνονται υπόψη λογαριασμούς ηλεκτρονικού χρήματος σύμφωνα με τη νομοθεσία που ρυθμίζει τις δραστηριότητες των οργανισμών αυτών.

Ένα ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής θεωρείται ένα μέσο και (ή) μέθοδος που επιτρέπει σε έναν πελάτη ενός φορέα μεταφοράς χρημάτων να συντάσσει, να πιστοποιεί και να διαβιβάζει εντολές με σκοπό τη μεταφορά κεφαλαίων στο πλαίσιο των ισχυόντων μορφών πληρωμών χωρίς μετρητά χρησιμοποιώντας πληροφορίες και τεχνολογίες επικοινωνίας, ηλεκτρονικά μέσα, συμπεριλαμβανομένων των καρτών πληρωμής, καθώς και άλλες τεχνικές συσκευές.

Όταν πραγματοποιείτε πληρωμές χωρίς μετρητά με τη μορφή ηλεκτρονικής μεταφοράς χρημάτων, ο πελάτης παρέχει κεφάλαια στον χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος βάσει συμφωνίας που έχει συναφθεί μαζί του.

Ο χειριστής λαμβάνει υπόψη τα κεφάλαια που παρέχονται από τον πελάτη δημιουργώντας ένα αρχείο που αντικατοπτρίζει το ύψος των υποχρεώσεων του χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος προς τον πελάτη στο ποσό των κεφαλαίων που παρέχονται από αυτόν (υπόλοιπο ηλεκτρονικού χρήματος). Αυτές οι τραπεζικές υποχρεώσεις δεν είναι ανάλογες του τραπεζικού λογαριασμού του πελάτη, αλλά στην οικονομική τους ουσία είναι κοντά στα κεφάλαια που κατατέθηκαν για την πραγματοποίηση μεταφοράς χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού.

Ο πάροχος ηλεκτρονικού χρήματος δεν δικαιούται:

• να παρέχει στον πελάτη κεφάλαια για να αυξήσει το υπόλοιπο των ηλεκτρονικών κεφαλαίων του πελάτη (δηλαδή το υπόλοιπο δεν μπορεί να σχηματιστεί από δανεισμένα κεφάλαια)·
• να συγκεντρώσουν τόκους στο υπόλοιπο ηλεκτρονικών κεφαλαίων ή να πληρώσουν οποιαδήποτε αμοιβή στον πελάτη (δηλαδή, αυτά τα κεφάλαια δεν μπορούν να θεωρηθούν ως «κλασικό» αξιοθέατο - στην πραγματικότητα, πρόκειται για κεφάλαια σε διακανονισμούς ή πληρωτέους λογαριασμούς).

Η μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων πραγματοποιείται βάσει εντολών πληρωτών υπέρ αποδεκτών κεφαλαίων. Σε περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο και συμφωνίες μεταξύ του πληρωτή και του χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος, μεταξύ του πληρωτή και του αποδέκτη κεφαλαίων, η μεταφορά μπορεί να πραγματοποιηθεί με βάση τις απαιτήσεις των αποδεκτών κεφαλαίων.

Οι ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων μπορούν να πραγματοποιούνται μεταξύ πληρωτών και παραληπτών που είναι πελάτες ενός φορέα ή πολλών φορέων εκμετάλλευσης ηλεκτρονικού χρήματος.

Κατά τη μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων, νομικά πρόσωπα ή μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να είναι αποδέκτες κεφαλαίων, καθώς και πληρωτές εάν ο αποδέκτης των κεφαλαίων είναι φυσικό πρόσωπο που χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής.

Η μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων πραγματοποιείται με ταυτόχρονη αποδοχή από τον χειριστή της παραγγελίας του πελάτη, μειώνοντας το υπόλοιπο των ηλεκτρονικών κεφαλαίων του πληρωτή και αυξάνοντας το υπόλοιπο των ηλεκτρονικών κεφαλαίων του παραλήπτη κατά το ποσό της μεταφοράς. Η χρηματική υποχρέωση του πληρωτή προς τον αποδέκτη των κεφαλαίων λήγει με την οριστικοποίηση της ηλεκτρονικής μεταφοράς χρημάτων.

Ο χειριστής ηλεκτρονικού χρήματος διατηρεί αρχεία με πληροφορίες σχετικά με τα υπόλοιπα και τις ολοκληρωμένες μεταφορές ηλεκτρονικού χρήματος σε συνεχή βάση.

Εκτός από την πραγματοποίηση μεταφοράς, το υπόλοιπο (μέρος αυτού) των ηλεκτρονικών κεφαλαίων ενός πελάτη - ατόμου που χρησιμοποιεί μη εξατομικευμένο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής (εάν ο χειριστής δεν αναγνωρίσει τον πελάτη - ένα άτομο σύμφωνα με τη νομοθεσία περί καταπολέμηση της νομιμοποίησης προϊόντων εγκληματικής ενέργειας), μπορεί, με εντολή του, να μεταφερθεί μόνο σε τραπεζικό λογαριασμό. Αυτό το υπόλοιπο (μέρος αυτού) των ηλεκτρονικών κεφαλαίων ενός πελάτη - ενός ατόμου δεν μπορεί να εκδοθεί σε μετρητά.

Εάν τα ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής είναι εξατομικευμένα, τότε εκτός από τη μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων, το υπόλοιπό τους (μέρος αυτού) με εντολή του πελάτη - ένα άτομο μπορεί να είναι:

• μεταφέρονται σε τραπεζικό λογαριασμό?
• μεταφέρεται χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού.
• εκδίδεται σε μετρητά.

Στην περίπτωση μεταφοράς του υπολοίπου ηλεκτρονικών κεφαλαίων χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού, μπορεί να προκύψει το ερώτημα σχετικά με τη χρήση του λογαριασμού ισολογισμού 40911 «Λογαριασμοί διαμετακόμισης», ο οποίος χρησιμοποιείται παραδοσιακά για να αντικατοπτρίζει τέτοιες μεταφορές. Ωστόσο, κρίνοντας από τα χαρακτηριστικά του συγκεκριμένου λογαριασμού (ρήτρα 4.51 του Μέρους ΙΙ του Κανονισμού N 302-P), τα κεφάλαια από φυσικά πρόσωπα για την πραγματοποίηση μεταφορών χωρίς άνοιγμα λογαριασμού μπορούν να μεταφερθούν στον λογαριασμό 40911 μόνο μέσω του ταμείου (σε μετρητά) ή με χρέωση από τραπεζικούς λογαριασμούς πελατών . Έτσι, σε αυτήν την περίπτωση, συνιστάται η μεταφορά του υπολοίπου (μέρος αυτού) των ηλεκτρονικών κεφαλαίων χωρίς άνοιγμα λογαριασμού απευθείας από τον λογαριασμό 40903 «Κεφάλαια για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και πραγματοποίηση μεταφορών ηλεκτρονικών κεφαλαίων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής .»

Το υπόλοιπο (μέρος αυτού) των ηλεκτρονικών κεφαλαίων πελάτη - νομικού προσώπου ή μεμονωμένου επιχειρηματία, εκτός από την πραγματοποίηση εμβάσματος, μπορεί με εντολή του να πιστωθεί ή να μεταφερθεί μόνο στον τραπεζικό του λογαριασμό.

Ο πελάτης - νομικό πρόσωπο ή μεμονωμένος επιχειρηματίας - απαιτείται να έχει ανοιχτό τραπεζικό λογαριασμό σε χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος για τη μεταφορά του υπολοίπου (μέρος αυτού) ηλεκτρονικών κεφαλαίων ή να του παρέχει πληροφορίες σχετικά με τον τραπεζικό λογαριασμό αυτού του νομικού προσώπου ή μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει ανοίξει με άλλο πιστωτικό ίδρυμα, στο οποίο μπορεί να μεταφερθεί το υπόλοιπο (μέρος αυτού) των ηλεκτρονικών κεφαλαίων.

Υποχρεώσεις (πληρωτέοι λογαριασμοί) για πληρωμές με ηλεκτρονικό χρήμα προκύπτουν όταν ο πελάτης παρέχει κεφάλαια στον χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος βάσει συμφωνίας που έχει συναφθεί μεταξύ τους.

Ένας πελάτης - ένα άτομο μπορεί να παρέχει χρήματα στον χειριστή χρησιμοποιώντας ή χωρίς να χρησιμοποιεί τον τραπεζικό του λογαριασμό. Ο πελάτης - νομικό πρόσωπο ή μεμονωμένος επιχειρηματίας - παρέχει κεφάλαια στον χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος μόνο χρησιμοποιώντας τον τραπεζικό του λογαριασμό.

Λογιστικοί λογαριασμοί

Πιστωτικοί οργανισμοί - χειριστές ηλεκτρονικού χρήματος λογαριάζουν κεφάλαια που παρέχονται από πελάτες (ιδιώτες, νομικά πρόσωπα ή μεμονωμένους επιχειρηματίες) για την πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων χρησιμοποιώντας ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής βάσει συμφωνίας με τον πελάτη στον λογαριασμό 40903 "Κεφάλαια για διακανονισμούς με επιταγές , προπληρωμένες κάρτες και πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής.»

Στην πίστωση του λογαριασμού 40903, κατά την πραγματοποίηση πληρωμών με ηλεκτρονικό χρήμα, καταγράφονται αλληλογραφικά ποσά που λαμβάνονται από οργανισμούς και ιδιώτες με σκοπό την πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών:

• με λογαριασμό μετρητών (20202)
• με τραπεζικούς λογαριασμούς πελατών - ιδιωτών·
• με λογαριασμούς ανταποκριτών (όταν λαμβάνονται κεφάλαια από άλλα πιστωτικά ιδρύματα).

Στη χρέωση του λογαριασμού 40903 καταγράφονται τα ποσά των ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων σε αντιστοιχία με τους λογαριασμούς των παραληπτών εμβάσματος (τράπεζες παραλήπτες εμβασμάτων, άλλοι χειριστές ηλεκτρονικού χρήματος).

Η διαδικασία για την αναλυτική λογιστική καθορίζεται από το πιστωτικό ίδρυμα. Ταυτόχρονα, η αναλυτική λογιστική πρέπει να παρέχει πληροφορίες για κάθε σύμβαση με τον πελάτη.

Προβληματισμός στη λογιστική των ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής Η διαδικασία για την απεικόνιση των μεταφορών EMF για λογαριασμό νομικών προσώπων

Παροχή κεφαλαίων στον χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος από πελάτη - νομικό πρόσωπο βάσει συμφωνίας που έχει συναφθεί μεταξύ τους:

Dt τραπεζικός λογαριασμός νομικού προσώπου

Πραγματοποίηση ηλεκτρονικής μεταφοράς χρημάτων από χειριστή για λογαριασμό πελάτη - νομικού προσώπου (εάν ο παραλήπτης είναι φυσικό πρόσωπο που χρησιμοποιεί ηλεκτρονικά μέσα πληρωμής):

Κτ 40903 «Δυνατότητα διακανονισμού με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής» (εάν ο χειριστής είναι υπόχρεο πρόσωπο του παραλήπτη ηλεκτρονικού χρήματος),

Λογαριασμός ανταποκριτή Kt (εάν το υπόχρεο πρόσωπο του αποδέκτη ηλεκτρονικών κεφαλαίων είναι άλλος χειριστής ηλεκτρονικού χρήματος).

Επιστροφή του υπολοίπου (μέρος αυτού) ηλεκτρονικών κεφαλαίων:

Dt 40903 "Μέσα για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής"

Τραπεζικός λογαριασμός CT νομικού προσώπου.

Η διαδικασία για την αντανάκλαση των μεταφορών EDS για λογαριασμό ιδιωτών

Παροχή κεφαλαίων σε φορέα ηλεκτρονικού χρήματος από πελάτη - ιδιώτη βάσει συμφωνίας που έχει συναφθεί μεταξύ τους:

Dt τραπεζικός λογαριασμός ενός ατόμου,

Dt 20202 "Ταμείο πιστωτικών οργανισμών"

Kt 40903 "Μέσα για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής."

Εκτέλεση μεταφοράς EDS από χειριστή EDS για λογαριασμό πελάτη - ιδιώτη:

Dt 40903 "Μέσα για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής"

Κτ 40903 «Δυνατότητα διακανονισμού με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και πραγματοποίηση ηλεκτρονικών μεταφορών χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής» (εάν ο χειριστής ηλεκτρονικού χρήματος είναι το υπόχρεο πρόσωπο του παραλήπτη ηλεκτρονικού χρήματος),

Λογαριασμός ανταποκριτή CT (εάν το υπόχρεο πρόσωπο του αποδέκτη ηλεκτρονικών κεφαλαίων είναι άλλος χειριστής).

Επιστροφή του υπολοίπου (μέρος αυτού) ηλεκτρονικών κεφαλαίων σε φυσικό πρόσωπο:

Dt 40903 "Μέσα για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής"

Τραπεζικός λογαριασμός CT ενός ατόμου (εάν υπάρχει εξατομικευμένο ή μη εξατομικευμένο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής),

Κτ 20202 «Ταμεία πιστωτικών ιδρυμάτων» (μόνο εφόσον υπάρχει εξατομικευμένο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής).

Σημείωμα.Η επιστροφή του υπολοίπου ή η πληρωμή μέρους των κεφαλαίων σε ιδιώτη από τον προσωπικό του λογαριασμό ηλεκτρονικού χρήματος γίνεται στον τρεχούμενο λογαριασμό του ή μέσω του ταμείου. Η έκδοση μέσω ταμείου είναι δυνατή μόνο εάν ο πελάτης διαθέτει ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής (για παράδειγμα, την τραπεζική του πλαστική κάρτα).

Μεταφορά του υπολοίπου (μέρος αυτού) ηλεκτρονικών κεφαλαίων ιδιώτη με παραγγελία του χωρίς άνοιγμα τραπεζικού λογαριασμού (μόνο εάν υπάρχει εξατομικευμένο ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής):

Dt 40903 "Μέσα για πληρωμές με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής"

τραπεζικός λογαριασμός CT του παραλήπτη,

Λογαριασμός ανταποκριτή CT (τράπεζα παραλήπτη).

συμπεράσματα. Οι δραστηριότητες των τραπεζών στη μεταφορά ηλεκτρονικών κεφαλαίων βρίσκονται επί του παρόντος σε διαδικασία διαμόρφωσης, επομένως η ρύθμισή της απέχει πολύ από το να είναι τέλεια και αφήνει πολλά «κενά σημεία» - ερωτήματα που προκύπτουν κατά τη διαδικασία πρακτικής εφαρμογής των νομοθετικών και κανονιστικών πράξεων και δεν έχουν όμως ξεκάθαρη απάντηση.

Έτσι, το ζήτημα της δυνατότητας πλήρωσης των «ηλεκτρονικών πορτοφολιών» με μετρητά από άτομα δεν μπορεί να θεωρηθεί κλειστό. Στις παραπάνω λογιστικές εγγραφές παρέχεται αυτή η δυνατότητα διότι:

• δεν υπάρχει άμεση απαγόρευση για αυτές τις πράξεις στον νόμο NPS (κυριολεκτικά λέει ότι "ένας πελάτης - ένα άτομο μπορεί να παρέχει κεφάλαια σε έναν χειριστή ηλεκτρονικού χρήματος χρησιμοποιώντας τον τραπεζικό του λογαριασμό ή χωρίς να χρησιμοποιεί τον τραπεζικό του λογαριασμό").
• τα χαρακτηριστικά του λογαριασμού ισολογισμού 40903 επιτρέπουν τη χρήση του σε αντιστοιχία με τον λογαριασμό μετρητών.
• το υπόλοιπο των ηλεκτρονικών κεφαλαίων μπορεί να εκδοθεί σε πελάτη - ιδιώτη σε μετρητά, εάν το ηλεκτρονικό μέσο πληρωμής είναι εξατομικευμένο (πράγμα που μας επιτρέπει να κάνουμε μια υπόθεση για τη νομιμότητα της αντίστροφης λειτουργίας - αναπλήρωση του «ηλεκτρονικού πορτοφολιού» με μετρητά) .

Από την άλλη πλευρά, σύμφωνα με ορισμένους εκπροσώπους της Τράπεζας της Ρωσίας, "δεν μπορεί να υπάρχουν μετρητά για ηλεκτρονικά κεφάλαια" (αυτό είναι ένα κατά λέξη απόσπασμα από την ομιλία του επικεφαλής του τμήματος για την ανάπτυξη λογιστικού σχεδίου και κανόνων για τους αίτηση για την Τράπεζα της Ρωσίας και τους πιστωτικούς οργανισμούς του Τμήματος Λογιστικής και Αναφορών της Τράπεζας της Ρωσίας L.V. Chigrinova στο φόρουμ "Λογιστική, αναφορά και φορολογία" στις αρχές Δεκεμβρίου 2011).

Ένα άλλο «ημιτελές παιχνίδι», ίσως όχι τόσο σχετικό στην πράξη, αλλά όχι λιγότερο ενδιαφέρον, είναι οι ομοιότητες και οι διαφορές μεταξύ του ηλεκτρονικού χρήματος και των προπληρωμένων καρτών. Αν μιλάμε για πληρωμές από ιδιώτες, τότε η διαφορά μεταξύ αυτών των δύο μέσων γίνεται πρακτικά δυσδιάκριτη (ειδικά επειδή στη λογιστική, οι συναλλαγές μαζί τους αντικατοπτρίζονται στον ίδιο λογαριασμό).

Σημείωμα.Η ομοιότητα μεταξύ ηλεκτρονικού χρήματος και προπληρωμένων καρτών και η λογιστική τους σε έναν λογαριασμό ισολογισμού 40903 αυξάνει τη σημασία της οργάνωσης αναλυτικής λογιστικής για τον λογαριασμό 40903 και της ανάπτυξης λογιστικών πολιτικών για αυτά τα λογιστικά αντικείμενα.

Ορισμένα ζητήματα που αντιμετωπίζουν οι τράπεζες όταν εργάζονται με ηλεκτρονικό χρήμα (ειδικά τραπεζικοί λογιστές) θα μπορούσαν να επιλυθούν κάνοντας αλλαγές στα χαρακτηριστικά του λογαριασμού 40903 «Δυνατότητα πληρωμών με επιταγές, προπληρωμένες κάρτες και ηλεκτρονικές μεταφορές χρημάτων με χρήση ηλεκτρονικού μέσου πληρωμής». Ή ακόμα και η διάθεση ξεχωριστού λογαριασμού ισολογισμού για τη λογιστική των συναλλαγών με ηλεκτρονικό χρήμα. Αλλά για αυτό, η Τράπεζα της Ρωσίας θα πρέπει να αντικαταστήσει την καθολική φράση "οι εργασίες πραγματοποιούνται σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας" με ένα πιο λεπτομερές και συγκεκριμένο κείμενο, και αυτό δεν είναι τόσο απλό όσο μπορεί να φαίνεται.

Στην πραγματικότητα, ο ίδιος ο νόμος NPS, σύμφωνα με τους προγραμματιστές του και τους εκπροσώπους της Τράπεζας της Ρωσίας, θα αλλάξει σημαντικά και πολύ σύντομα: έχουν εντοπιστεί πάρα πολλές ελλείψεις στην πρακτική εφαρμογή του. Αυτό σημαίνει ότι, πιθανότατα, θα αλλάξουν και οι κανονισμοί της Τράπεζας της Ρωσίας που εγκρίθηκαν σύμφωνα με αυτόν τον νόμο.

Επομένως, πιθανότατα θα επιστρέψουμε σε αυτό το θέμα αργότερα.

Μ. Ποσάντσκαγια

Μεθοδολόγος τραπεζών

Παρά το γεγονός ότι οι μεταφορές χρημάτων μέσω ρωσικών ταχυδρομείων έχουν σαφώς χάσει τη σημασία τους πρόσφατα, πολλοί εξακολουθούν να χρησιμοποιούν αυτήν την υπηρεσία. Η Russian Post προσφέρει πολλές επιλογές για την αποστολή χρημάτων σε πολίτες σε όλες τις πόλεις της χώρας μας και όχι μόνο. Αυτό θα συζητηθεί περαιτέρω.

Πώς γίνεται η μετάφραση;

Για να στείλετε χρήματα μέσω ταχυδρομικής μεταφοράς, πρέπει να προσέλθετε προσωπικά στο πλησιέστερο ταχυδρομείο. Η διαδικασία εγγραφής θυμίζει τραπεζικό έμβασμα.

Η ταχυδρομική μεταφορά χρημάτων από τη Russian Post έχει πολλά πλεονεκτήματα. Πρώτον, αυτή η υπηρεσία είναι διαθέσιμη σε όλους, τόσο σε φυσικά όσο και σε νομικά πρόσωπα, υπάρχει ταχυδρομείο σε κάθε πόλη και κωμόπολη. Δεύτερον, υπάρχουν αρκετοί διαφορετικοί τύποι μεταφορών από άποψη τιμολογίων και προϋποθέσεων. Τρίτον, μπορείτε να στείλετε χρήματα μέσω ταχυδρομείου σε μετρητά και με τραπεζικό έμβασμα.

Τιμές και προϋποθέσεις

Προς το παρόν, η Russian Post προσφέρει πολλές επιλογές για την αποστολή χρημάτων. Κάθε ένα από αυτά έχει διαφορετικά τιμολόγια και προϋποθέσεις. Στη συνέχεια, κάθε μετάφραση θα πρέπει να εξεταστεί με περισσότερες λεπτομέρειες. Παρεμπιπτόντως, θα βρείτε όλες τις τελευταίες πληροφορίες στον επίσημο ιστότοπο της Russian Post.

Express μετάφραση Fast and Furious

Το όνομα αυτής της υπηρεσίας μιλάει από μόνο του, σύμφωνα με τους όρους της υπηρεσίας, ο παραλήπτης μπορεί να λάβει τη μεταφορά αμέσως. Υπάρχουν δύο τύποι μεταφοράς Forsage - γίνεται με διεύθυνση, τα χρήματα μπορούν να παραληφθούν από ένα συγκεκριμένο ταχυδρομείο ή χωρίς διεύθυνση, το έμβασμα μπορεί να παραληφθεί σε οποιοδήποτε ταχυδρομείο.

Μπορείτε να στείλετε χρήματα με ταχεία μεταφορά σε οποιαδήποτε περιοχή της Ρωσικής Ομοσπονδίας και γειτονικές χώρες, Το μέγιστο ποσό μεταφοράς είναι 500 χιλιάδες ρούβλια και 150 χιλιάδες ρούβλια στο εξωτερικό. Για την υπηρεσία αυτή χρεώνεται προμήθεια από τον αποστολέα, η οποία πρέπει να καταβληθεί κατά την αποστολή χρημάτων.

Ποσό προμήθειας για αποστολές που απευθύνονται:

• έως 3000 ρούβλια - 150 ρούβλια.
• από 3000 έως 7500 ρούβλια – 300 ρούβλια.
• από 7.500 έως 500 χιλιάδες ρούβλια - 1,7%, αλλά όχι περισσότερο από 2.000 ρούβλια.

Ποσό προμήθειας για μεταφορές χωρίς διεύθυνση:

• έως 3000 ρούβλια – 99 ρούβλια.
• από 3.000 έως 300 χιλιάδες ρούβλια - 1,2%, αλλά όχι λιγότερο από 149 και όχι περισσότερο από 1.000 ρούβλια.

Τα τιμολόγια για διεθνείς αποστολές χρεώνονται ως ενιαία χρέωση - 1,8% του μεγέθους της αποστολής, αλλά όχι λιγότερο από 149 ρούβλια.

Λάβετε υπόψη ότι μπορείτε να στείλετε χρήματα μέσω ταχυδρομείου στη διεύθυνση κατοικίας του παραλήπτη, το κόστος της ταχυδρομικής μεταφοράς θα είναι 1,77% του ποσού, αλλά όχι λιγότερο από 29,5 ρούβλια.

Πρόσθετες υπηρεσίες

Ταχυδρομική μεταφορά

Αυτός ο τύπος μεταφοράς χρημάτων έχει πολλά πλεονεκτήματα. Πρώτον, το μέγιστο ποσό μεταφοράς είναι μέχρι μισό εκατομμύριο ρούβλια. Δεύτερον, όχι μόνο άτομα μπορούν να χρησιμοποιήσουν την υπηρεσία. Τρίτον, μπορείτε να λάβετε χρήματα όχι μόνο από το OPS, αλλά και με τραπεζική μεταφορά. Το μόνο μειονέκτημα είναι ότι μπορείτε να λάβετε το αντικείμενο μόνο σε ένα ρωσικό ταχυδρομείο.

Επιτροπή για μεταφορά εντός Ρωσίας:

• έως 1000 ρούβλια – 70 ρούβλια + 5%;
• από 1000 έως 5000 ρούβλια – 80 ρούβλια + 4%.
• από 5.000 έως 20.000 ρούβλια – 180 ρούβλια + 2%.
• περισσότερα από 20.000 ρούβλια – 280 ρούβλια + 1%.

Ο χρόνος που χρειάζεται για την αποστολή μιας μεταφοράς χρημάτων μέσω ταχυδρομείου σε ολόκληρη τη Ρωσία εξαρτάται άμεσα από πολλούς παράγοντες, δηλαδή το ποσό και το ταχυδρομείο. Κατά μέσο όρο, ο χρόνος ποικίλλει από 2 έως 8 εργάσιμες ημέρες. Εκτός της χώρας μας, τα χρήματα παραδίδονται σε 2 ή περισσότερες εργάσιμες ημέρες.

Μπορείτε να μάθετε πόσο κοστίζει μια ταχυδρομική μεταφορά χρημάτων εντός της Ρωσίας Χάρη σε μια βολική φόρμα, η τιμή υπολογίζεται αυτόματα για να γίνει αυτό .

Western Union

Η Western Union είναι το μεγαλύτερο σύστημα διεθνών μεταφορών χρημάτων στον κόσμο. Μέσω Russian Post Μπορείτε να στείλετε μια μεταφορά μόνο εκτός της Ρωσικής Ομοσπονδίας για εσωτερικές μεταφορές, πρέπει να επιλέξετε μια διαφορετική επιλογή.

Το μέγιστο ποσό που πρέπει να αποσταλεί είναι 375 χιλιάδες ρούβλια, η προμήθεια είναι τουλάχιστον 150 ρούβλια. Το κόστος μεταφοράς εξαρτάται από τον προορισμό και το ποσό που θα σταλεί μπορείτε να το βρείτε στον ιστότοπο ή στο ταχυδρομείο. Για να στείλει χρήματα, ο αποστολέας πρέπει να έχει μαζί του διαβατήριο.

Σημειώστε ότι θα λάβετε το ποσό μέσω ταχυδρομείου. περισσότερα από 100 χιλιάδες ρούβλια, πρέπει να γίνει προκράτηση στο υποκατάστημα όπου στάλθηκαν τα χρήματα χρησιμοποιώντας το διαβατήριό σας και τον αριθμό αναχώρησης, ο χειριστής θα σας ενημερώσει για την ημερομηνία παραλαβής του εμβάσματος.

Ηλεκτρονικές μεταφορές

Εάν θέλετε να στείλετε χρήματα με τέτοιο τρόπο ώστε ο παραλήπτης να μπορεί να τα παραλάβει από ένα ρωσικό ταχυδρομείο, αλλά να το κάνετε εξ αποστάσεως, μπορείτε να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία Qiwi. Μπορείτε να στείλετε χρήματα μέσω οποιουδήποτε τερματικού Qiwi, ηλεκτρονικού πορτοφολιού ή εφαρμογής για κινητά.

Για να χρησιμοποιήσετε την υπηρεσία, πρέπει να γνωρίζετε τη διεύθυνση και τον ταχυδρομικό κώδικα του παραλήπτη. Το πλεονέκτημα είναι ότι η υπηρεσία είναι διαθέσιμη όλο το εικοσιτετράωρο. Το κόστος της υπηρεσίας εξαρτάται από την επιλεγμένη μέθοδο αποστολής: μέσω του τερματικού η προμήθεια είναι 2% + 60 ρούβλια, μέσω πορτοφολιού - 2,5% + 60 ρούβλια. Το μέγιστο ποσό που πρέπει να σταλεί μαζί με τη συλλογή είναι 15.000 ρούβλια.

Μεταφορά χρημάτων από τραπεζική κάρτα στη διεύθυνση του παραλήπτη μέσω του ιστότοπου του ταχυδρομείου

Μεταφορές χρημάτων μεταξύ τραπεζικών καρτών

Σήμερα, πολλές τράπεζες προσφέρουν στους πελάτες τους τη μεταφορά χρημάτων χωρίς να φύγουν από το σπίτι μέσω της επίσημης ιστοσελίδας τους. Η Russian Post παρέχει επίσης την υπηρεσία μέσω της επίσημης ιστοσελίδας της. Για να στείλετε χρήματα πρέπει να γνωρίζετε τον αριθμό της κάρτας του παραλήπτη και το ποσό μεταφοράς, μέγιστο - 50.000 ρούβλια.

Η προμήθεια για αυτή τη λειτουργία είναι 1,6%, αλλά όχι λιγότερο από 60 ρούβλια στη Ρωσία.

Πώς και πότε να λάβετε χρήματα

Αρχικά, όταν τα χρήματα φτάνουν στο ταχυδρομείο του παραλήπτη, ο ταχυδρόμος φέρνει μια ειδοποίηση και την αφήνει στο γραμματοκιβώτιο. Με την ειδοποίηση, μπορείτε να έρθετε στο υποκατάστημα με το διαβατήριό σας και να λάβετε τα χρήματά σας. Εάν η αποστολή παραγγέλθηκε στο σπίτι σας, ο ταχυδρόμος φέρνει τα χρήματα στην καθορισμένη διεύθυνση και τα παραδίδει προσωπικά στον παραλήπτη. Εάν ο παραλήπτης δεν βρισκόταν στο σπίτι τη στιγμή της επίσκεψης του ταχυδρόμου, θα πρέπει να εισπράξει ο ίδιος τα χρήματα από το ταχυδρομείο.

Μόνο ο δηλωμένος παραλήπτης μπορεί να εισπράξει τα κεφάλαια τρίτων χρειάζονται συμβολαιογραφικό πληρεξούσιο.

Τα ταχυδρομεία χωρίς διεύθυνση μπορούν να παραληφθούν σε οποιοδήποτε πλησιέστερο ταχυδρομείο. Ο παραλήπτης θα χρειαστεί μόνο ένα διαβατήριο και έναν αριθμό ελέγχου, τα οποία πρέπει να δώσει ο αποστολέας, ο οποίος θα το γνωρίζει κατά την αποστολή των χρημάτων.

Παρακολούθηση ταχυδρομικών μεταφορών

Μια ταχυδρομική μεταφορά διαρκεί λίγο περισσότερο από μια γρήγορη μεταφορά, επομένως μπορείτε να μάθετε ότι τα χρήματα έχουν ληφθεί μόνο όταν υπάρχει μια ειδοποίηση στο γραμματοκιβώτιό σας. Όμως, όπως δείχνει η πρακτική, λόγω έλλειψης ταχυδρόμων, η ειδοποίηση ενδέχεται να μην παραδοθεί έγκαιρα. Αλλά μπορείτε να μάθετε ακριβώς πόσο απαιτεί μια ταχυδρομική μεταφορά χρημάτων στη Ρωσία στον επίσημο ιστότοπο του ταχυδρομείου, όπου θα βρείτε επίσης μια υπηρεσία παρακολούθησης της αποστολής. Ζητήστε από τον αποστολέα τον αριθμό παρακολούθησης και πληκτρολογήστε τον στο παρεχόμενο πεδίο για να λάβετε πληροφορίες σχετικά με την αποστολή.