انتساب و ساده سازی چیست. تفاوت بین USN و UTII چیست؟ ویژگی ها و الزامات چیست - یک سیستم مالیاتی ساده

افتتاح یک کسب و کار جدید مطمئناً سؤال انتخاب یک سیستم مالیاتی را مطرح می کند. اگر همه چیز در مورد شرکت ها و شرکت های بزرگ بسیار روشن باشد، کارآفرینان فردی و تجار مشتاق گزینه هایی دارند. یک کارآفرین فردی می تواند OSNO، USN، UTII، Unified Agricultural Tax یا PSN را انتخاب کند.

کدام سیستم مالیاتی را باید انتخاب کنید؟

اگر در یک فعالیت کشاورزی یا فعالیتی که نیاز به ثبت اختراع دارد مشغول نیستید، گزینه های کمی باقی می ماند. پس از ثبت نام، کارآفرینان فردی به طور خودکار در OSNO قرار می گیرند، یعنی سیستم مالیات عمومی، که کلاسیک نیز نامیده می شود. با این حال، باقی ماندن بر روی آن برای مالک کاملاً بی سود است، که قبلاً توسط بسیاری از وکلا، حسابداران و نویسندگان مقالات تجاری ثابت شده است. این بدان معنی است که باید تصمیم بگیرید که چه چیزی برای شرکت شما بهترین است، چه ویژگی هایی دارد و چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII متفاوت است.

ویژگی های سیستم مالیاتی ساده

سیستم مالیاتی ساده یا به اصطلاح "سیستم مالیاتی ساده" هم برای اشخاص حقوقی و هم برای کارآفرینان فردی مناسب است. با این حال، شرکت هنوز باید برخی از الزامات را برآورده کند:

1. تعداد کارکنان کمتر یا مساوی 99 نفر است.
2. ارزش باقیمانده دارایی های ثابت کمتر از 150 میلیون روبل است.
3. درآمد 3 سه ماهه سال گزارش از 112.5 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
4. درآمد سالانه از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
5. این شرکت شعبه ندارد.

هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده، یک شرکت از پرداخت مالیات بر سود، ارزش افزوده و دارایی معاف است. در عین حال ، UTII دقیقاً به همان روش عمل می کند ، یعنی سایر مالیات ها را لغو می کند. در عین حال، تفاوت قابل توجهی در پاسخ به این سوال وجود ندارد که چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII برای کارآفرینان فردی و یک شخص حقوقی متفاوت است. نه پایه مالیاتی، نه نرخ و نه نحوه محاسبه میزان مالیات بر اساس فرم سازمانی تغییر نمی کند.

ویژگی های سیستم UTII

UTII یا "Iputation" برای لیست انواع فعالیت های تایید شده در مناطق فدراسیون روسیه استفاده می شود. اینها شامل موسسات پذیرایی، خرده فروشان، توزیع کنندگان تبلیغات و بسیاری دیگر می شود. شرکت های فهرست شده در این لیست باید از UTII استفاده کنند. اتفاقاً این یکی از نکات اساسی است. این تفاوت UTII با سیستم مالیاتی ساده شده است.

شرکت‌هایی که خدمات تحویل غذا، حمل‌ونقل جاده‌ای کالا و مسافر را ارائه می‌کنند، و همچنین شرکت‌های تبلیغاتی که مواد تبلیغاتی را در حمل‌ونقل قرار می‌دهند، می‌توانند به طور داوطلبانه به انتساب تغییر دهند.

از آنجایی که همه فعالیت‌ها را نمی‌توان به UTII منتقل کرد، اما فقط انواع خاصی از فعالیت‌ها که تحت مقررات قرار می‌گیرند، هم کارآفرینان فردی و هم شرکت‌های LLC باید سوابق جداگانه‌ای نگهداری کنند. این یکی از معیارهاست.

سیستم مالیاتی ساده شده چه تفاوتی با UTII دارد؟ در مورد "حساب" می تواند چندین نوع فعالیت در یک شرکت وجود داشته باشد. به عنوان مثال، نوع اصلی فعالیت در اداره مالیات بر اساس سیستم مالیاتی «ساده‌شده» و نوع دوم و سوم فعالیت با استفاده از خدمات مالیاتی «حساب‌شده» انجام می‌شود. بنابراین، حسابداری درآمد و هزینه هنگام ترکیب دو سیستم مالیاتی باید در سه نسخه انجام شود، زیرا مقامات مالیاتی نیاز به گزارش جداگانه برای هر نوع فعالیت در UTII دارند.

برای سال 2018، نرخ UTII 15٪ است. بنابراین، برای پرداخت مالیات به 15٪ از درآمد منتسب نیاز دارید. هنگام محاسبه، اگر این به یک کارآفرین انفرادی مربوط می شود، می توانید میزان مالیات بر حق بیمه را که برای این دوره برای کارمندان یا خودتان انجام می شود کاهش دهید. هنگام کسر حق بیمه برای خود، یک کارآفرین انفرادی هیچ محدودیتی ندارد، اما برای یک کارآفرین با کارمندان استخدام شده و برای اشخاص حقوقی، مبلغ را نمی توان بیش از نصف کاهش داد.

مقایسه OSNO با سیستم مالیاتی ساده و UTII

تعداد مالیات و گزارش مهمترین چیزی است که OSNO، سیستم مالیاتی ساده و UTII را متمایز می کند. بنابراین، کارآفرینان در سیستم عمومی، بر خلاف همکاران خود در سیستم‌های «ساده‌شده» و «تلفیقی»، باید سوابق کامل را نگه دارند و مالیات استاندارد بر سود، ارزش افزوده و دارایی بپردازند.

با این وجود، مزیت اصلی OSNO این است که شرکت پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است و بنابراین هیچ مشکلی با طرف مقابل که مانند شما مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند، وجود نخواهد داشت که می تواند برای معاملات خاص کسر شود.

تفاوت بین سیستم مالیاتی ساده و UTII چیست؟

سیستم مالیاتی ساده شده چه تفاوتی با UTII دارد؟ چه تفاوت هایی دارند؟ - اینها سوالات اصلی است که تازه کارها در تجارت دارند. اجازه دهید تفاوت های اصلی بین دو سیستم مالیاتی را فهرست کنیم:

• مدت دوره مالیاتی؛
• روش محاسبه پرداخت؛
• انتخاب داوطلبانه سیستم؛
• اعمال جزئی یا کامل مالیات؛
• حق انتخاب موضوع مالیات.

بیایید نگاهی دقیق تر به تفاوت های بین UTII و سیستم مالیاتی ساده بیندازیم. در مورد مدت زمان دوره مالیاتی، مطابق با اسناد رسمی، برای شرکت های UTII این گزارش فصلی است و برای کارآفرینان فردی در "مالیات ساده" - یک سال. شرکتی که از یک سیستم ساده شده استفاده می کند، طبق پایه و نرخ مالیات تعیین شده مالیات پرداخت می کند. برای به دست آوردن مبلغ مالیات، این شاخص ها به سادگی ضرب می شوند.

محاسبه برای UTII پیچیده تر است. برای انواع مختلف فعالیت ها و مناطق، درآمد، ضرایب و شاخص های فیزیکی تعیین شده است. بنابراین، اگر به عبارت ساده شده درآمد شرکت مهم باشد، برای UTII این شاخص مهم نیست. مبلغ مالیات بر اساس سودآوری اساسی محاسبه می شود که با ضرایب تنظیم می شود و در یک شاخص فیزیکی ضرب می شود، به عنوان مثال، این می تواند تعداد کارمندان باشد.

با این وجود، سیستم مالیاتی ساده از این نظر راحت است که حق انتخاب بین دو زیر سیستم "درآمد" و "درآمد منهای هزینه" وجود دارد: در مورد اول نرخ 6٪ و در مورد دوم - 15٪ است. برای برخی از انواع فعالیت ها، استفاده از UTII اجباری است، اگرچه در عین حال چنین معیارهایی برای سیستم مالیاتی ساده وجود ندارد. این تفاوت اصلی بین سیستم مالیاتی ساده و UTII است.

چگونه به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید؟

شرایط انتقال برای کارآفرینان جدید و با سابقه ثبت نام کمی متفاوت است. کارآفرینان انفرادی در صورت تغییر به سیستم مالیاتی ساده سه گزینه دارند:

1. در زمان ثبت درخواست برای ثبت نام یک کارآفرین فردی.
2. حداکثر یک ماه پس از ثبت نام کارآفرین انفرادی.
3. در آغاز سال تقویمی آینده.

بنابراین، اگر یک طرح تجاری تهیه کرده اید، گزارشی تقریبی در مورد جریان وجوه محاسبه کرده اید، درآمد را با هزینه ها مقایسه کرده اید و سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کرده اید، می توان درخواست تغییر به چنین سیستمی را همراه با اسنادی برای ثبت نام ارسال کرد. کارآفرین فردی چنین درخواستی به سازمان مالیاتی در محل ثبت ارائه می شود. به این سوال که چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII هنگام ارسال درخواست برای انتقال متفاوت است، پاسخ روشن است: هیچ چیز، به جز نشان دادن سیستم مالیاتی لازم در این برنامه.

ظرف 30 روز، یک کارآفرین جدید که به طور خودکار در OSNO قرار گرفته است، هنوز هم حق دارد به سیستم "ساده شده" تبدیل شود. بنابراین تاجر وقت دارد تا تصمیم بگیرد. پس از انقضای مدت مشخص شده، کارآفرین انفرادی هنوز فرصت انتقال دارد، اما این به سرعت در مورد یک شرکت جدید اتفاق نمی افتد. این انتقال فقط از اولین روز سال تقویمی بعدی انجام می شود.

آنچه که سیستم مالیاتی ساده شده را از UTII متمایز می کند، امکان تغییر به "حساب" در طول سال است، اگر موجه باشد. یک کارآفرین ثبت‌شده می‌تواند در سال آینده به کارآفرینان فردی تبدیل شود.

چگونه به UTII سوئیچ کنیم؟

انتقال به سیستم مالیاتی انتخاب شده به همان روشی که در مورد سیستم مالیاتی ساده شده رخ می دهد. برای تغییر به UTII، اشخاص حقوقی باید چندین الزام را داشته باشند:

1. این شرکت به دسته بزرگترین ها تعلق ندارد.
2. حداکثر سهم شرکت کنندگان در اشخاص حقوقی بیش از 25٪ نیست.
3. تعداد کارمندان از 100 نفر تجاوز نمی کند.
4. این شرکت پمپ بنزین را اجاره نمی دهد.
5. رژیم UTII در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه معرفی شده است.
6. سند رسمی محلی فعالیت مورد نیاز را مشخص می کند.
7. فعالیت بر اساس یک قرارداد امانی یا مشارکت ساده انجام نمی شود.

علاوه بر این، بنگاه اقتصادی نباید در رده مؤسسات آموزشی و اجتماعی، بهداشتی و درمانی قرار گیرد و نباید خدمات پذیرایی ارائه دهد.

در مورد کارآفرینان فردی، لیست الزامات برای آنها کاهش می یابد، به جز دو مورد اول، که کاملاً واضح است.

مزایا و معایب سیستم مالیاتی ساده

هنگام پاسخ به این سوال که چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII متفاوت است و تفاوت بین این سیستم های مالیاتی چیست، ارزش توجه به ویژگی های هر سیستم و مقایسه جوانب مثبت و منفی آنها را دارد.

استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط طیف وسیع تری از فعالیت ها در مقایسه با UTII پشتیبانی می شود. با استفاده از روش «ساده‌شده» می‌توانید مالیات بر درآمد و منهای پرداخت‌های ثابت را محاسبه کنید و سالی یک‌بار گزارش ارسال کنید. با این حال، معایبی نیز برای سیستم مالیاتی ساده وجود دارد. در تجارت خرده فروشی، شما باید تجهیزات صندوق پول را نصب کنید و با افزایش قابل توجه سود، بار مالیاتی در مقایسه با UTII بیشتر می شود.

جوانب مثبت و منفی UTII

UTII همچنین دارای چندین مزیت است. مبلغ ثابت مالیات به شما امکان می دهد هزینه ها را به وضوح برنامه ریزی کنید ، زیرا هیچ وابستگی به درآمد دریافتی شرکت برای دوره وجود ندارد. بدون شک عدم استفاده اجباری از صندوق در خرده فروشی نکته مثبتی است.

اگر سود برنامه‌ریزی‌شده نسبتاً کم باشد، قطعاً استفاده از «انتصاب» غیرمنفعت است، علاوه بر این، نمی‌توانید در فروش عمده شرکت کنید. علیرغم این واقعیت که گزارش ها باید به صورت فصلی ارسال شوند و سوابق جداگانه باید بر اساس نوع فعالیت نگهداری شود، UTII همچنان یک سیستم مالیاتی سودآورتر است.

رژیم های ویژه نسبت به سیستم مالیاتی عمومی مزیت زیادی دارند. استفاده از سیستم ساده شده (STS) و مالیات واحد بر درآمد انباشته (UTII) بار مالیاتی را کاهش می دهد و حسابداری مالیاتی را ساده می کند. در عین حال، کارآفرینان و سازمان‌ها اغلب مشکل انتخاب دارند: تخصیص یا ساده‌سازی؟ چه فرقی دارد؟

مزایا و معایب هر سیستم چیست و در چه مواردی مشترک هستند، "منبع" و "ساده شده" چیست، در این مقاله بررسی خواهیم کرد.

«سیستم مالیاتی ساده شده» چیست؟

سیستم مالیاتی ساده در ابتدا کارآفرینان فردی و شرکت های کوچک را هدف قرار می دهد. اگر کالاهای غیر مستقیم تولید نمی کنید، مواد معدنی استخراج نمی کنید، در طول سال بیش از 100 کارمند نداشتید و حتی یک مالیات کشاورزی پرداخت نمی کنید، پس حق دارید یک سیستم مالیاتی ساده را انتخاب کنید. با رعایت این الزامات و دریافت بیش از 60 میلیون روبل درآمد در سال، با در نظر گرفتن ضریب کاهش قیمت (در سال 2016، حداکثر میزان درآمد برای باقی ماندن در رژیم ویژه 79.74 میلیون روبل است)، شما این حق را حفظ خواهید کرد. برای اعمال سیستم مالیاتی ساده شده در دوره گزارشی بعدی. در غیر این صورت، از سه ماهه ای که الزامات نقض شده است، حق ساده سازی به طور خودکار از بین می رود و باید به سیستم عمومی بروید.

© photobank لری

کارآفرینان انفرادی از پرداخت مالیات بر درآمد شخصی با نرخ 13 درصد از نظر درآمد حاصل از فعالیت های تجاری معاف هستند (در صورت وجود، حقوق کارکنان باید در هر صورت پرداخت شود) و سازمان ها از پرداخت مالیات بر درآمد و مالیات بر دارایی معاف هستند. تعداد موارد (اگر به ارزش کاداستر محاسبه نشده باشد و ملک در لیست مربوطه قرار نگیرد) و از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (به استثنای واردات کالا به قلمرو گمرکی فدراسیون روسیه و هنگام انجام عملیات پیش بینی شده) در ماده 174.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

نرخ مالیات برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد" 6٪ است، برای سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" - 15٪، و در مناطق ممکن است اندازه آنها حتی کمتر باشد. برای شرکت کنندگان در قراردادهای مشارکت ساده و مدیریت اعتماد، تنها نرخ 15 درصد امکان پذیر است.

ساده‌سازی، منافع هر دو نوع کسب‌وکار سودآور و آن‌هایی را که سهم زیادی از هزینه‌ها دارند، در نظر می‌گیرد. در اینجا یک موضوع مالیات وجود ندارد، بلکه دو مورد برای انتخاب وجود دارد: "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه". شی انتخاب شده را می توان با اطلاع قبلی به خدمات مالیاتی فدرال سالانه تغییر داد.
اگر فعالیت شما مستلزم سودآوری بالا باشد، ساده کردن آن با هدف "درآمد" سودآورتر است. اگر سهم هزینه ها زیاد است، بهتر است درآمد منهای هزینه ها را انتخاب کنید. به عنوان یک قاعده، اگر سهم هزینه ها بیش از 60٪ درآمد باشد، انتخاب 15٪ ساده شده منطقی است. با مقدار کمتری از هزینه ها، میزان مالیات حتی بیشتر از ساده سازی شش درصدی خواهد بود.
مثال

یک کارآفرین انفرادی با استفاده از سیستم مالیاتی ساده درآمدی معادل 1 میلیون روبل در سال دریافت کرد. هزینه ها به 810 هزار روبل رسید. بیایید مالیات ساده شده را در هر دو نرخ محاسبه کنیم.

• تحت سیستم مالیاتی ساده شده، مالیات "درآمد" خواهد بود: 1 میلیون روبل * 6٪ = 60 هزار روبل.
• تحت سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها"، مالیات خواهد بود: (1 میلیون روبل - 810 هزار روبل) * 15٪ = 190 هزار روبل * 15٪ = 28.5 هزار روبل.

هنگام تعیین بخش هزینه با یک سیستم مالیاتی ساده 15٪، باید به خاطر داشته باشید که نمی توان همه هزینه ها را برای کاهش پایه مالیاتی حساب کرد. شما باید بر روی ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه تمرکز کنید که حاوی لیستی از تمام هزینه های پذیرفته شده برای کسر است.

مالیات را نیز می توان با ساده کردن مالیات بر درآمد کاهش داد. کارآفرینان انفرادی بدون کارمند می توانند به طور کامل از میزان حق بیمه «برای خود» به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه اجباری درمان کسر کنند و کارآفرینان انفرادی دارای کارمند می توانند از پرداختی ها به صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری درمان کسر کنند. کارمندان تا سقف 50 درصد مالیات واحد. مالیات دهندگان ساده شده حق جبران آن را دارند، اما فقط در بخشی از مالیات که از فعالیت های تجاری محاسبه می شود.

فقط یک ثبت مالیات برای افراد ساده شده وجود دارد - دفترچه درآمد و هزینه. دوره مالیات یک ساله است، اما پیش پرداخت ها باید به صورت سه ماهه محاسبه و پرداخت شود. مالیات در محل ثبت نام کارآفرین فردی و سازمان پرداخت می شود. سازمان‌ها همچنین باید سوابق حسابداری را نگه دارند و صورت‌های مالی را - که این تعهد را چندی پیش به دست آورده‌اند - همراه با گزارش سال 2014 ارائه کنند.

اگر با سیستم مالیاتی ساده شده 15 درصد، در پایان دوره مالیاتی زیان دریافت شود و مالیات ساده شده صفر باشد، باید حداقل مالیات معادل 1 درصد از درآمد سال گزارش را بپردازید. حداقل مالیات نیز در صورتی پرداخت می شود که هنگام محاسبه مالیات، مبلغ آن مثبت باشد اما کمتر از 1% درآمد باشد. تفاوت بین مبلغ محاسبه شده مالیات ساده شده و حداقل را می توان در هزینه های دوره مالیاتی بعدی لحاظ کرد.

شما باید مالیات را در پایان سال پرداخت کنید و اظهارنامه کارآفرین فردی را قبل از 30 آوریل سال بعد از سال گزارش ارائه دهید و سازمان تا 31 مارس گزارش می دهد.

چه ویژگی ویژه ای در مورد "انتصاب" وجود دارد؟

تفاوت بین انتساب و ساده سازی چیست؟ UTII فقط می تواند توسط کسانی که نوع فعالیت آنها در هنر مشخص شده است اعمال شود. 346.26 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. این درآمد واقعی دریافتی نیست که مشمول مالیات می شود، بلکه درآمد مورد انتظار - «تسبیلی» است. با ارسال درخواست مربوطه به خدمات مالیاتی فدرال، می توانید به UTII تغییر دهید یا آن را در هر ماه رد کنید.

یک کارآفرین 13٪ مالیات بر درآمد شخصی برای خود، مالیات بر دارایی (به جز مالیات بر املاک و مستغلات که در لیست تعیین شده مطابق بند 7 ماده 378.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه گنجانده شده است) و مالیات بر ارزش افزوده ( به استثنای واردات کالا به قلمرو فدراسیون روسیه). پرداخت کنندگان UTII حق دارند از صندوق های نقدی استفاده نکنند و فرم های گزارش دهی دقیق را برای مشتریان صادر کنند.
اگر تعداد کارکنان شما در سال از 100 نفر تجاوز نکند، مالیات یکپارچه کشاورزی را پرداخت نکنید، اما در عین حال طرف قراردادهای مشارکت ساده یا مدیریت امانت نباشید، می توانید مالیات فرضی شوید. مساحت طبقه فروش (غذاخوری که به بازدیدکنندگان در پذیرایی عمومی خدمات می دهد) از 150 متر مربع تجاوز نمی کند. اگر پمپ بنزین‌ها را اجاره کنید، نمی‌توانید به UTII بروید. این انتقال همچنین برای آن دسته از فعالیت هایی که برای آنها کارمزد تجارت پرداخت می شود امکان پذیر نیست. برخلاف سیستم مالیاتی ساده، هیچ محدودیتی در میزان درآمد با UTII وجود ندارد.

نرخ مالیاتی 15 درصد است اما در سطح شهرداری ممکن است کمتر باشد.

شما باید مالیات بپردازید و اظهارنامه ای را در محل فعالیت تجاری ارسال کنید و در خدمات مالیاتی فدرال به عنوان پرداخت کننده UTII ثبت نام کنید. اگر کارآفرین انفرادی خدمات حمل و نقل جاده ای بار و مسافر، تبلیغات در حمل و نقل را ارائه دهد یا به تجارت دستفروشی و توزیع مشغول باشد، در محل ثبت نام، مالیات پرداخت می شود. در صورتی که محل ثبت نام کارآفرین با محل فعالیت وی مطابقت داشته باشد، ثبت نام در یک اداره مالیاتی خواهد بود.

ویژگی اصلی UTII در تعیین پایه مالیاتی - درآمد نسبت داده شده است. برای محاسبه درآمد منتسب یک کارآفرین، باید سودآوری اولیه او را برای دوره مالیاتی در مقدار ویژگی های فیزیکی (تعداد کارمندان، منطقه فروش و غیره) برای یک نوع خاص از فعالیت ضرب کنید. این شاخص ها در بند 3 هنر موجود است. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

سپس نتیجه حاصل با استفاده از ضرایب ویژه تنظیم می شود:
K1 - ضریب deflator، که سالانه توسط وزارت توسعه اقتصادی فدراسیون روسیه تعیین می شود. در سال 2016، K1 1.798 است.

K2 توسط مقامات نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تنظیم شده است و می تواند از 0.005 تا 1 باشد.

مثال

کارآفرین فردی در Vmenenka خدمات تعمیر، نگهداری و شستشوی وسایل نقلیه را ارائه می دهد. طبق بند 3 هنر. 346.29 کد مالیاتی فدراسیون روسیه، سود اولیه آن 12000 روبل است. در هر ماه تعداد کارمندان با احتساب خود کارآفرین فردی 5 نفر است. تعداد در طول سه ماهه تغییر نکرد. ضریب K1 1.798 است. ضریب K2 به صورت مشروط برابر با 0.7 است. بیایید درآمد نسبت داده شده (IM) و مالیات (UTII) را محاسبه کنیم.

• VP در ماه = 12000 روبل. * 5 = 60000 روبل.
• VC برای سه ماهه = 12000 روبل. * (5+5+5) = 180000 روبل.

ما نتیجه به دست آمده برای سه ماهه را با استفاده از ضرایب تصحیح می کنیم:

• VC برای سه ماهه = 180000 روبل. * 1.798 * 0.7 = 226،548 روبل.
• UTII = 226548 روبل. * 15٪ = 33982 روبل.

یک کارآفرین انفرادی می تواند با کسر تمام سهم های بیمه ای که به صندوق ها "برای خودش" پرداخت می شود و همچنین با کسر سهم از پرداخت ها به کارمندان ، میزان مالیات را کاهش دهد ، اما به میزان بیش از 50٪ مالیات محاسبه شده.

دوره مالیات برای UTII یک چهارم است، مالیات باید قبل از روز 25 پرداخت شود، و اظهارنامه باید چهار بار در سال قبل از روز بیستم ماه پس از فصل گزارش ارائه شود. اگرچه محاسبه از نظر حجم گزارشات ارسالی نسبت به سیستم مالیاتی ساده پایین‌تر است، اما مانند ساده‌سازی نیازی به نگهداری دفاتر مالیاتی ندارد.

UTII همچنین دارای معایب قابل توجهی است. حتی اگر در طول دوره گزارش هیچ درآمدی نداشتید، نمی‌توانید اظهارنامه صفر ارسال کنید - همیشه باید مالیات متعلق را بپردازید. به همین دلیل به او نسبت داده می شود.

برای انواع فعالیت هایی که مشمول مالیات تعلق نمی گیرند، باید یک سیستم مالیاتی عمومی یا ساده اعمال شود و این امر مستلزم نگهداری سوابق جداگانه اموال، بدهی ها و معاملات تجاری است. همچنین در مواردی که چندین نوع فعالیت مشمول UTII به طور همزمان انجام می شود، حسابداری جداگانه مورد نیاز است و همه اینها ممکن است هزینه های نیروی کار غیر ضروری را برای کارآفرین به همراه داشته باشد.

عمومی در UTII و سیستم مالیاتی ساده

با در نظر گرفتن هر دو حالت به طور جداگانه در بالا - انتساب و ساده سازی، تفاوت بین آنها چیست، روشن شد. چه وجه مشترکی با هم دارند؟ هر سیستمی مزایا و معایب خاص خود را دارد، اما شباهت هایی نیز وجود دارد:

• طبیعت داوطلبانه؛
• ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII امکان پذیر است، اما حسابداری جداگانه لازم است.
  معافیت کارآفرینان از پرداخت تعدادی مالیات (مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده، مالیات جزئی دارایی)، اگرچه آنها مجبور به پرداخت مالیات و مشارکت های دیگر هستند.
  حسابداری مالیاتی ساده؛
• شرایط درخواست بر اساس تعداد کارکنان، ممنوعیت ترکیب با مالیات یکپارچه کشاورزی مشابه است.
• در صورت تجاوز از محدودیت های تعیین شده، حق سیستم مالیاتی ساده و UTII از ابتدای سه ماهه ای که در آن مازاد مجاز بود از بین می رود و فعالیت های کارآفرینان فردی طبق سیستم عمومی مالیات می شود.
• میزان مالیات را می توان از طریق مشارکت در صندوق ها هم تحت UTII و هم تحت روش ساده "درآمد" کاهش داد.
• پرداخت به بودجه به صورت سه ماهه انجام می شود: مالیات تحت UTII، پیش پرداخت ها تحت سیستم مالیاتی ساده.
• پرداخت مالیات حتی اگر تحت UTII و سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" وجود نداشته باشد، ضروری است.

چه چیزی برای یک کارآفرین فردی بهتر است - انتساب یا ساده سازی؟

دشوار است که به این سؤال پاسخ روشنی بدهیم: انتساب یا ساده‌سازی، کدام یک برای کارآفرینان فردی سودآورتر است؟ هیچ راه جهانی برای تعیین مطلوب ترین رژیم مالیاتی وجود ندارد. ما فقط می توانیم توصیه های کلی ارائه دهیم که به شما در انتخاب شما کمک می کند.

UTII برای کارآفرینان فردی که درآمدهای منظم زیادی دریافت می کنند مفید است، زیرا اندازه واقعی آنها هنگام محاسبه پایه مالیاتی در نظر گرفته نمی شود. عوامل تعدیل به کاهش میزان مالیات کمک می کند. در عین حال ، پرداخت کلیه مالیات های تعیین شده برای انواع فعالیت هایی که تحت UTII قرار نمی گیرند ضروری است ، که برای کارآفرینان فردی چند صنعت کاملاً بی سود است.
اگر فعالیت های یک کارآفرین فردی بیش از درآمد مجاز 60 میلیون روبل باشد، سیستم مالیاتی ساده نامطلوب است. به یاد داشته باشید که تفاوت مهم بین انتساب و ساده سازی، محدودیت درآمد ممکن تحت سیستم مالیاتی ساده شده است. اگر سودآوری بسیار بالایی انتظار نمی رود یا تازه در ابتدای توسعه هستید، ساده سازی انتخاب خوبی خواهد بود که در آن بار مالیاتی همیشه کمتر خواهد بود.

قبل از اینکه انتخاب خود را به نفع ساده‌سازی یا انتساب انتخاب کنید (که برای کارآفرینان فردی بهتر از سیستم مالیاتی عمومی است)، ابتدا احتمالات توسعه تجارت خود را ارزیابی کنید و بار مالیاتی احتمالی را برای هر رژیم محاسبه کنید. توصیه می شود ساختار درآمد خود را تجزیه و تحلیل کنید تا بفهمید میزان مالیات در هر مورد چقدر به ارزش آن بستگی دارد. در نهایت، انتخاب همیشه با خود کارآفرین باقی می ماند.

"تلقی شده" و "ساده شده" - تفاوت چیست؟ امروز ما باید بدانیم که این دو سیستم مالیاتی چیست. سیستم مالیاتی ساده و UTII چه ویژگی هایی دارد؟ برای یک کارآفرین فردی در این یا آن مورد چه چیزی بهتر است؟ ما باید به همه این سوالات بیشتر پاسخ دهیم. در واقع، درک مزایا و معایب سیستم های مالیاتی پیشنهادی آنقدر که به نظر می رسد دشوار نیست. اما انتخاب یک گزینه خاص برای یک کارآفرین فردی کار دشوارتر است. خیلی به نوع فعالیت و درآمد کارآفرین بستگی دارد.

UTII

اول از همه، بیایید ببینیم UTII چیست. این مالیات واحد بر درآمد منتسب است. این نشان دهنده یک پرداخت واحد است که جایگزین عمده مالیات های شرکت می شود.

برای کارآفرینان انفرادی «انتزاع» و «ساده‌سازی» چیست؟ UTII مالیاتی است که بر درآمد مورد انتظار از یک فعالیت خاص پرداخت می شود. درآمد واقعی کارآفرین در نظر گرفته نمی شود.

UTII مجاز است فقط در مناطق خاصی اعمال شود. همه مناطق قوانین خاص خود را برای استفاده از این رژیم مالیاتی دارند. برای اطلاعات دقیق تر توصیه می شود با شهر خاصی تماس بگیرید.

سیستم مالیاتی ساده

"ساده شده" چیست؟ چه تفاوتی با UTII دارد؟ چه چیزی برای یک کارآفرین بهتر است در این یا آن مورد انتخاب کند؟

سیستم مالیاتی ساده یک رژیم پرداخت مالیات ویژه است. تقریباً کارآفرین را از همه پرداخت ها معاف می کند. با "ساده سازی" شما نیازی به پرداخت مالیات بر دارایی، مالیات بر ارزش افزوده یا سود ندارید. در عوض، تحت سیستم مالیاتی ساده شده، باید یکی از گزینه های پرداخت دولت را برای دریافت درآمد انتخاب کنید.

سیستم «ساده‌شده» یک طرح «درآمد-هزینه» دارد. در این صورت شهروند از 5 تا 15 درصد سود (بسته به فعالیت) دریافتی پس از کسر هزینه ها را به صورت مالیات پرداخت می کند.

گزینه دوم پرداخت 6 درصد درآمد در سال است. به طور معمول، این گزینه توسط کارآفرینان فردی با هزینه های کم استفاده می شود.

دقیقا چه چیزی را انتخاب کنیم؟ هر کارآفرین برای خودش تصمیم می گیرد. به طور معمول، برای هزینه های قابل توجه، از طرح درآمد - هزینه استفاده می شود. اما اگر کارآفرین فردی هنگام انجام تجارت هزینه زیادی نمی کند و سود بسیار زیادی دریافت نمی کند، می توانید از پرداخت 6٪ از کل درآمد خودداری کنید.

یک کارآفرین انفرادی چه چیزی پرداخت می کند؟

اکنون کمی در مورد مالیات هایی که یک کارآفرین فردی هنگام انتخاب یک یا آن مالیات پرداخت می کند. این سوال اغلب به یک کارآفرین آینده کمک می کند تا در مورد رژیم مالیاتی تصمیم بگیرد.

"تلقی شده" و "ساده شده" - تفاوت چیست؟ با UTII، یک شهروند باید، همانطور که قبلا ذکر شد، فقط یک مالیات پرداخت کند. این با در نظر گرفتن درآمد مورد انتظار کارآفرین فردی از فعالیت انتخابی محاسبه می شود. علاوه بر این، UTII یک کارآفرین را از مشارکت در صندوق بازنشستگی معاف نمی کند.

سیستم مالیاتی ساده تنها یک پرداخت را طبق یکی از طرح های انتخابی - "درآمد-هزینه" یا "6٪ سود" ارائه می دهد. همچنین لازم است به صندوق بازنشستگی روسیه کمک شود. اگر یک شهروند بیش از 300000 روبل در سال دریافت کند، 1٪ اضافی از سود بیش از این مبلغ باید به صندوق بازنشستگی منتقل شود.

گزارش دهی

گزارش درآمد به دولت نقش مهمی دارد. هنگام انجام هر گونه فعالیت تجاری ارائه شده است. "تلقی شده" و "ساده شده" - تفاوت بین این سیستم های مالیاتی چیست؟

مهلت های گزارش و پرداخت مالیات آنها متفاوت است. طبق سیستم مالیاتی ساده، باید درآمد خود را گزارش دهید و پول خود را تا 30 آوریل به دولت منتقل کنید. گزارش دهی سالانه است و فقط یک بار مورد نیاز است.

UTII به گزارش های فصلی از کارآفرین نیاز دارد. اظهارنامه درآمد مربوطه باید حداکثر تا بیستمین روز از ماه بعد از ماه گزارش ارائه شود. مالیات تا 25 ماه گزارش پرداخت می شود. نتیجه آن این است که با مالیات واحد بر درآمد انتسابی، کاغذبازی جدی تری فراهم می شود.

از این پس مشخص است که کارآفرین انفرادی چه مالیاتی می پردازد. به علاوه، گزارش دیگر یک راز نیست. برخی در این مرحله تصمیم می گیرند که کدام سیستم مالیاتی برای آنها ایده آل است. اما اینها همه ویژگی هایی نیستند که باید در مورد آنها بدانید.

اصول کلی

چه مالیاتی را باید انتخاب کنید؟ "انتخاب" و "ساده شده" چندین تفاوت ظریف دارند که این سیستم ها را متحد می کند. این اصول محاسبه و پرداخت مالیات چگونه شبیه هم هستند؟

از جمله شباهت ها می توان به ویژگی های زیر اشاره کرد:

• شما می توانید در هر زمان به درخواست کارآفرین فردی به هر دو حالت تغییر دهید.
• برای درخواست محدودیت هایی در مورد تعداد کارمندان استخدام شده وجود دارد.
• هر دو سیستم پرداخت مالیات و کمک به صندوق بازنشستگی را فراهم می کنند.
• STS و UTII را می توان با حالت های دیگر ترکیب کرد.

پس تفاوت بین این دو سیستم مالیاتی چیست؟ چه ویژگی هایی به شما در انتخاب شما کمک می کند؟

کاربرد

"تلقی شده" و "ساده شده" - تفاوت چیست؟ با توجه به موارد فوق، می توان به این نتیجه رسید که این سیستم های مالیاتی دارای اشتراکات زیادی هستند. اما یک تفاوت نیز بین آنها وجود دارد.

دامنه استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده هرگونه فعالیت در قلمرو روسیه است. "Uproshchenka" یک نسخه سبک وزن از OSNO است. همانطور که قبلاً ذکر شد UTII فقط برای انواع خاصی از فعالیت ها و فقط در مناطقی اعمال می شود که حکم مربوطه وجود دارد.

مالیات

برخی از تفاوت ها، همانطور که قبلاً قابل ذکر است، در رابطه با مالیات وجود دارد. درآمد "ساده شده" حاصل از انجام یک فعالیت خاص بدون شکست در نظر گرفته می شود. مقامات مالیاتی سود واقعی ذکر شده در صورت های مالی را در نظر می گیرند.

UTII یک مالیات واحد را ارائه می دهد که میزان آن به درآمد واقعی سازمان بستگی ندارد. پرداخت بر اساس سود تخمینی سالانه محاسبه می شود. اما شاخص های واقعی می توانند هم بالاتر و هم پایین تر باشند.

با یک سیستم مالیاتی ساده 15 درصد، کاهش مالیات مستقیم وجود ندارد. سیستم مالیاتی ساده 6٪ و UTII به شما امکان می دهد مالیات را با میزان مشارکت های سه ماهه به تمام بودجه های خارج از بودجه کاهش دهید.

درباره ترکیب

همانطور که قبلاً تأکید شد، هر دو رژیم مورد مطالعه ترکیبی را با سایر سیستم های پرداخت مالیات ارائه می کنند. با سیستم مالیاتی ساده، این فرصت بسیار محدود است. بنابراین، "مالیات ساده" معمولاً با سایر سیستم های مالیاتی ترکیب نمی شود.

"Imputation" به شما امکان می دهد چندین حالت محاسبه مالیات را بدون محدودیت اعمال کنید. این گزینه با تمام سیستم های مالیاتی سازگار است.

کاربرد (دوره ها)

STS یا UTII - کدام یک سودآورتر است؟ برای پاسخ به این سوال، شخص باید به تنوع بسیار زیاد ویژگی های هر حالت توجه کند.

مدت استفاده از "ساده شده" چقدر است؟ یا از لحظه ثبت نام یک کارآفرین فردی یا از ابتدای سال (تقویم) تا پایان دوره مالیاتی ادامه دارد. بر این اساس، همیشه امکان شروع و توقف استفاده از این سیستم وجود ندارد.

فرد "معلوم" آزادی بیشتری در این زمینه دارد. نکته این است که UTII می تواند در هر زمان باز و بسته شود. نکته اصلی تماس با خدمات مالیاتی با یک برنامه مربوطه است.

کجا متوقف شود

STS یا UTII - کدام یک سودآورتر است؟ در واقع پاسخ به این سوال آنقدرها هم که به نظر می رسد ساده نیست. از تمام موارد فوق چنین نتیجه می شود که رژیم های مورد مطالعه دارای اشتراکات زیادی هستند. با وجود این، هر کارآفرین باید خودش تصمیم بگیرد که دقیقاً روی چه چیزی تمرکز کند.

"ساده شده" بر درآمدی که یک شهروند واقعاً به یک شکل دریافت می کند مالیات می دهد. اگر شخصی قصد دارد "برای خودش" کار کند، بدون کارمند و هزینه های خاص، سیستم مالیاتی ساده 6٪ برای او ایده آل است. برای درآمدهای کم، به طور کلی استفاده از این رژیم مالیاتی توصیه می شود. آیا برای هزینه های قابل توجهی برنامه ریزی می کنید؟ در این مورد، بهتر است به سیستم مالیاتی ساده "درآمد-هزینه" اولویت داده شود.

UTII اغلب توسط کارآفرینان فردی که کارکنان زیردست دارند پذیرفته می شود. علاوه بر این، بسیاری از مردم این سیستم را زمانی ترجیح می دهند که اصولاً مجاز به استفاده از آن باشد. اگر شخصی سود قابل توجهی به دست آورد، می توانید به "تصویر" توجه کنید. از این گذشته ، میزان مالیات به درآمد واقعی بستگی ندارد.

در عمل، کارآفرینان با یک سیستم مالیاتی ساده به طور فزاینده ای مواجه می شوند. مزیت مهم آن عدم وجود مدارک است. تسلیم اظهارنامه مالیاتی یک بار در سال چندان سخت نیست. "تحریم" نیز برای کارآفرینان فردی معمول است، اما تنها در صورتی که برای فعالیت انتخاب شده در یک منطقه خاص مجاز باشد.

اداره مالیات در مورد انتخاب مالیات چه توصیه ای می کند؟ "ساده شده" برای کسانی مناسب است که می خواهند مالیات بر درآمد واقعی را بدون نگرانی در مورد کاغذبازی بپردازند. استفاده از UTII در صورت امکان توصیه می شود. اما در این شرایط لازم است به گزارش دهی توجه زیادی شود - این سه ماهه است. این کاملاً راحت نیست، اما درآمد واقعی از فعالیت های تجاری در نظر گرفته نمی شود.

نتیجه گیری

اکنون مشخص است که کدام مالیات را انتخاب کنید. "انتخاب" و "ساده شده" دو حالت ویژه هستند که به شما امکان می دهند از شر پرداخت های متعدد و کاغذبازی های جدی خلاص شوید. آنها اشتراکات زیادی دارند.

با این وجود، این سیستم مالیاتی ساده است که برای کارآفرینان فردی ترجیح داده می شود. این نه تنها به دلیل عدم گزارش فصلی، بلکه به دلیل جهانی بودن رژیم است. اگر یک شهروند یک کارآفرین انفرادی باز کند و بدون کارمند (یا با چندین زیردستان) کار کند، این سناریو برای حداکثر سود ایده آل است. همانطور که قبلاً تأکید شد "Vmenenka" در بین مردم چنین تقاضایی ندارد. اما ما نباید این حالت را فراموش کنیم.

در واقع نمی توان با اطمینان گفت که کدام سود بیشتری دارد. این همه به درآمد و نوع فعالیت یک کارآفرین فردی بستگی دارد. برخی ترجیح می دهند گزارش سه ماهه و پرداخت مالیات ثابت را بپردازند، در حالی که برای برخی دیگر گزارش یک بار در سال و انتقال سود بر درآمد واقعی آسان تر است.

در این مقاله به این خواهیم پرداخت که چه چیزی سودآورتر از UTII یا سیستم مالیاتی ساده شده است. بیایید دریابیم که در چه مواردی UTII یا سیستم مالیاتی ساده سودآورتر است. بیایید به پرسش و پاسخ در مورد موضوع نگاه کنیم.

در فدراسیون روسیه، 2 رژیم مالیاتی ویژه وجود دارد: UTII (مالیات یکپارچه بر درآمد نسبت داده شده) و سیستم مالیاتی ساده (سیستم مالیاتی ساده). این مقاله به یک کارآفرین کمک می کند تا راحت ترین و مناسب ترین حالت را برای خود انتخاب کند.

مالیات واحد بر فعالیت های انتسابی - چیست؟

مالیات واحد بر فعالیت های مربوطه توسط فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود. UTII حق دارد برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند درخواست دهد:

سازمان ها و کارآفرینان فردی حق استفاده از فرصت استفاده از UTII را در موارد زیر ندارند:

• فعالیت در چارچوب یک قرارداد مشارکت ساده انجام می شود.
• مالیات دهندگان به عنوان مالیات دهندگان بزرگ شناخته می شوند.
• شهرداری در رابطه با نوع فعالیت انتخابی، هزینه تجارت تعیین کرده است.
• فروش محصولات کشاورزی تولید خود؛
• میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر است.
• سهم مشارکت در سایر سازمان ها بیش از 25 درصد است.
• ارائه خدمات پذیرایی عمومی توسط سازمان های بهداشت و درمان، آموزش و پرورش، تامین اجتماعی (ارائه خدمات پذیرایی عمومی باید بخشی جدایی ناپذیر از عملکرد این سازمان ها باشد و مستقیماً توسط خود سازمان ها ارائه شود).
• انتقال برای استفاده موقت از پمپ بنزین و گاز.

مالیات دهندگان UTII دارای تعدادی ویژگی در پرداخت مالیات هستند:

میزان درآمد حاصل از فرمول زیر محاسبه می شود:

سودآوری اساسی و شاخص های فیزیکی به وضوح توسط بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود و بسته به نوع فعالیت اقتصادی متفاوت است. بسته به منطقه فعالیت، سودآوری اساسی را می توان با ضرایب K1 و K2 تنظیم کرد که توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی محلی تنظیم می شود.

دوره مالیاتی: سه ماهه

نرخ مالیات: 15% (مگر اینکه در قانون خلاف آن مقرر شده باشد).

مهلت پرداخت: قبل از 25 روز از ماه پس از دوره گزارش:

مقدار مالیات قابل پرداخت با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

UTII = پایه مالیاتی UTII برای سه ماهه * 15٪ - حق بیمه

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی: حداکثر تا بیستم ماه اول دوره مالیاتی بعدی.

مثال:

درآمد پایه: 7500 روبل در ماه.

نشانگر فیزیکی: 1.

پایه مالیات برای سه ماهه اول 2017: 7500 * (1 + 1 + 1) = 22500 روبل.

نرخ مالیات: 15 درصد

حق بیمه: 22500 * 31.1٪ (26٪ PFR + 5.1٪ بیمه پزشکی اجباری) = 6997.5 روبل.

UTII = 22500 * 15٪ = 3375.00 روبل

حق بیمه می تواند مالیات را کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪، که 3375.00 * 50٪ = 1687.50 خواهد بود.

بنابراین، مبلغ مالیات 1687.50 روبل خواهد بود.

سیستم مالیاتی ساده - چیست؟

سیستم مالیاتی ساده (STS) توسط فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده دارای تعدادی ویژگی در پرداخت مالیات هستند:

از حق اعمال سیستم مالیاتی ساده در فعالیت های خود بهره ببرید حق ندارند:

• سازمان های دارای شعبه؛
• بانک ها؛
• بیمه گران؛
• صندوق های بازنشستگی غیردولتی؛
• صندوق های سرمایه گذاری؛
• شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار؛
• رهنی ها؛
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که در زمینه تولید کالاهای غیر مستقیم، استخراج و فروش مواد معدنی فعالیت می کنند.
• سازمان های سازماندهی قمار؛
• دفاتر اسناد رسمی و وکلا.
• سازمان هایی که طرف قراردادهای اشتراک تولید هستند؛
• سازمان هایی که سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها بیش از 25 درصد باشد.
• سازمان هایی با میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر؛
• سازمان هایی که ارزش باقی مانده دارایی های ثابت آنها بیش از 150 میلیون روبل است.
• نهادهای دولتی و بودجه ای؛
• سازمان های خارجی؛
• سازمان هایی که در بازه زمانی تعیین شده در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده اطلاع نداده اند.
• سازمان های تامین مالی خرد؛
• آژانس های استخدام خصوصی

موضوع مالیات:

• درآمد؛
• درآمد با هزینه ها کاهش می یابد.

نرخ مالیات:

• درآمد - 6٪؛
• درآمد کاهش یافته با مقدار هزینه ها - 15٪.

دوره مالیاتی: سال تقویم. دوره های گزارش دهی: سه ماهه، نیم سال، نه ماه.

مهلت پرداخت پیش پرداخت:

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دوره مالیاتی و پرداخت مالیات:

مثال:

IP Kafelnik K.K. خدمات خانگی را به مردم ارائه می دهد. کارگر استخدامی وجود ندارد.

درآمد سه ماهه اول سال 2017 33000 روبل است.

پایه مالیات برای سه ماهه: 33000 روبل.

نرخ مالیات: 6 درصد

حق بیمه: 33000 * 31.1٪ (26٪ PFR + 5.1٪ بیمه پزشکی اجباری) = 10263 روبل.

پیش پرداخت برای سه ماهه 33000 * 6٪ = 1980.00 روبل

حق بیمه می تواند میزان پیش پرداخت را کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪، که 1980.00 * 50٪ = 990.00 روبل خواهد بود.

بنابراین، مبلغ پیش پرداخت 990.00 روبل خواهد بود.

ویژگی های مشترک UTII و سیستم مالیاتی ساده شده

UTII و سیستم مالیاتی ساده، که به عنوان رژیم های مالیاتی ویژه شناخته می شوند، دارای تعدادی ویژگی مشترک هستند:

UTII چه تفاوتی با سیستم مالیاتی ساده شده دارد؟

با وجود بسیاری از ویژگی های مشترک بین سیستم مالیاتی ساده و UTII، تفاوت های زیادی بین آنها وجود دارد:

UTII مثبت و منفی و سیستم مالیاتی ساده شده

هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی، لازم است که جنبه های مثبت و منفی این سیستم ها به طور معقول ارزیابی شود:

در چه مواردی UTII سود بیشتری دارد؟

در مواردی که یک سازمان درآمدی دریافت می کند که به طور قابل توجهی از میزان مالیات محاسبه شده بیشتر است، منطقی است که UTII را اعمال کنید.

نظام مالیاتی ساده در چه مواردی سودآورتر است؟

چه چیزی را انتخاب کنید: UTII یا سیستم مالیاتی ساده شده؟

با در نظر گرفتن جنبه‌های مثبت و منفی، شباهت‌ها و تفاوت‌های سیستم‌های مالیاتی منتخب، لازم است میزان مالیات با دقت زیادی محاسبه شود. اگر درآمد مورد انتظار بیشتر از درآمد منتسب باشد، منطقی است که UTII را انتخاب کنید. اگر میزان درآمد کم است یا کمبود کامل درآمد ممکن است، سیستم مالیاتی ساده "درآمد" را انتخاب کنید. اگر درآمد پایدار، اما احتمالاً کمی دارید، سیستم مالیاتی ساده «درآمد منهای هزینه» را انتخاب کنید.

چه چیزی از UTII یا سیستم مالیاتی ساده سودآورتر است: پرسش و پاسخ

سوال شماره 1. من یک کارآفرین انفرادی هستم، دارای یک فروشگاه کوچک روستایی به مساحت 18 مترمربع هستم. سودآوری فروشگاه 31000 روبل در ماه است. الان برای UTII کار می کنم. آیا باید به سیستم مالیاتی ساده روی بیاورم؟

پاسخ: در مورد شما محاسبه پرداخت مالیات در سال منطقی است:

• با UTII: درآمد پایه 18 * 1800 * 12 = 388800 روبل، مبلغ مالیات 388800 * 15٪ = 58320 روبل، سهم اجتماعی برای کارآفرینان فردی 27900 روبل. با در نظر گرفتن داده های به دست آمده، میزان مالیات در سال 58320 - 27900 = 30330 روبل خواهد بود.
• تحت سیستم مالیاتی ساده شده: پایه مالیاتی 31000 * 12 = 372000 روبل، مبلغ مالیات 372000 * 6٪ = 22320 روبل، سهم اجتماعی برای کارآفرینان فردی 27900 روبل. مشارکت های اجتماعی می توانند میزان مالیات را کاهش دهند، اما بیش از 50٪، که 11160 روبل خواهد بود.

بر اساس داده های به دست آمده، کار بر روی سیستم مالیاتی ساده شده برای شما سودآورتر است، اما باید بدانید که هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده، باید هزینه هایی را برای خرید تجهیزات صندوق نقدی متحمل شوید.

سوال شماره 2. LLC ما هم تحت UTII و هم تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند. در حال حاضر هیچ فعالیتی مشمول سیستم مالیاتی ساده نشده است. چگونه گزارش ها را ارسال کنیم؟ و آیا اصلا لازمه گرفتنش؟

پاسخ: ارائه گزارش الزامی است ولی ارائه نامه توجیهی و بر این اساس گزارش صفر توصیه می شود.

به منظور نه تنها انجام تجارت، بلکه برای انجام فعالیت اقتصادی که از نظر سود کارآمد باشد، درک رژیم های مالیاتی مختلف مهم است. شما باید بفهمید که چه تفاوتی بین آنها وجود دارد، مزایا و معایب هر کدام از آنها چیست و با در نظر گرفتن مشخصات و تخصص، کدام یک را برای کسب و کار خود انتخاب کنید بهتر است.

رژیم های مالیاتی

سیستم مالیاتی ترتیبی است که مالیات ها در آن جمع آوری می شود. علاوه بر این، این سیستم شامل استفاده از حالت های مختلف است که هر کدام تفاوت های خاص خود را دارند. درک هر یک از آنها، حداقل در سطح پایه، برای برنامه ریزی صحیح بار مالیاتی یک شرکت یا کارآفرین فردی ضروری است. رژیم ها نه تنها در موضوع مالیات، بلکه در مبنا، دوره و نرخ نیز متفاوت هستند.

ویژگی های محاسبه، ماهیت پرداخت و زمان بندی نیز مهم هستند. امروزه حداقل پنج حالت وجود دارد که محبوب ترین آنها ("ساده شده") و ("انتصاب") هستند.

تحلیل تطبیقی

زیر موضوع مالیاتتحت سیستم مالیاتی ساده، آنها درآمد یا درآمد منهای هزینه های دریافتی توسط یک کارآفرین یا شرکت خصوصی را درک می کنند. وقتی از UTII استفاده می شود، موضوع مالیات به عنوان درآمد منتسب پرداخت کننده درک می شود.

اگر در مورد صحبت کنیم پایه مالیاتی، سپس با سیستم مالیاتی ساده شده به عنوان ارزش پولی درآمد (یا درآمد منهای هزینه) درک می شود، در حالی که با UTII ارزش پولی مالیات تعلق می گیرد.

دوره مالیاتیبا سیستم مالیاتی ساده شده برابر با یک سال تقویمی است، با UTII برابر با یک چهارم است.

نرخ مالیاتتحت سیستم مالیاتی ساده، اولاً با منطقه ای که واحد تجاری در آن واقع شده است و ثانیاً با زیرگروه انتخاب شده متفاوت است. اگر این درآمد باشد، نرخ آن از 1 تا 6 درصد متغیر است. اگر در مورد درآمد منهای هزینه صحبت می کنیم، این نرخ از 5 تا 15٪ متغیر است. تحت رژیم UTII، نرخ یکسان است و 15٪ از مقدار درآمد منتسب شده است.

چه کسی می تواند حالت ها را انتخاب کند؟

به نظر می رسد که هر کارآفرین یا مدیر LLC می تواند رژیم مالیاتی را که بهینه می داند انتخاب کند. اما در هنگام انتخاب سیستم باید به فاکتورهای خاصی توجه کرد. به لیست تعریف پارامترهاشامل:

• فرم سازمانی و قانونی (LLC یا کارآفرین فردی)؛
• تخصص کسب و کار یا نوع فعالیت؛
• تعداد کارکنان (از جمله مهندسان و کارگران)؛
• میزان سودی که واحد تجاری دریافت می کند؛
• ارزش دفتری دارایی های ثابتی که شرکت در اختیار دارد؛
• مخاطبان هدف (نوع تامین کنندگان و شرکا)؛
• در دسترس بودن قراردادهای تجارت خارجی (صادرات/واردات)؛
• در دسترس بودن مزایای مالیاتی؛
• فراوانی و یکنواختی سود؛
• در دسترس بودن مبنایی برای تأیید در سطح رسمی کلیه هزینه ها؛
• روش پرداخت حق بیمه (بیمه) هم برای کارآفرینان فردی و هم برای شرکت های LLC؛
• ویژگی های رژیم های مالی بر اساس منطقه

صرف نظر از روشی که انتخاب شده است، حسابداری شفاف و شایسته مهم است که اول از همه از زیان های پولی و سوء تفاهم های مالی جلوگیری می کند.

همانطور که تمرین نشان می دهد، این سیستم مالیاتی ساده و UTII هستند که دو رژیم مالیاتی ساده و قابل درک هستند و همچنین به عنوان سودآورترین برای نمایندگان مشاغل کوچک و متوسط ​​هستند.

ویژگی های کسب و کار به عنوان عامل اصلی

اگر به تولید و فروش کالاهای غیر مستقیم مشغول هستید، رژیم ساده مالیاتی برای شما مناسب نیست. یعنی اگر یک کارآفرین یا LLC به تولید الکل، محصولات تنباکو، اتومبیل، بنزین یا سوخت دیزل مشغول باشد، ایده تغییر به "ساده شده" باید فوراً کنار گذاشته شود، زیرا این امر توسط قانون الزامی نیست. اگر در زمینه بانکداری، اسناد رسمی، سرمایه گذاری و غیره فعالیت می کنید، نمی توانید به سیستم "ساده شده" بروید. فهرست انواع فعالیت های تجاری که برای آنها تغییر به سیستم مالیاتی ساده غیرممکن است در کد مالیاتی فدراسیون روسیه ذکر شده است.

اگر یک واحد تجاری در زمینه ارائه خدمات خانگی، دامپزشکی، پذیرایی، حمل و نقل جاده ای و ایستگاه های خدمات فعالیت می کند، کارشناسان توصیه می کنند UTII را انتخاب کنید. "Vmenenka" همچنین می تواند توسط آن دسته از شرکت هایی استفاده شود که در تجارت مشغول هستند، اما مساحت تجارت آنها از 150 متر مربع تجاوز نمی کند. فهرست طولانی انواع فعالیت های تجاری که می توانید برای آنها "تصویر" را انتخاب کنید در کد مالیاتی فدراسیون روسیه (بند 2 ماده 346.26) ذکر شده است. لیست مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه را می توان در سطح قانون یک منطقه خاص کاهش داد.

با توجه به شکل سازمانی و قانونی شرکت، رژیم "ساده شده" می تواند توسط کارآفرینان فردی و شرکت های LLC انتخاب شود. شرکت های خارجی، سازمان های دولتی و مؤسسات بودجه ای استثنا هستند. لیست استثنائات شامل سازمان هایی نیز می شود که سهم آنها توسط سایر مشاغل یا سازمان های دولتی بیش از 25 درصد است.

هم LLC و هم کارآفرین فردی می توانند حالت UTII را انتخاب کنند. شرکت‌هایی که در گروه «بزرگ‌ترین مالیات‌دهندگان» قرار می‌گیرند و همچنین شرکت‌هایی که سهم سایر شرکت‌ها در آن‌ها وجود دارد و بیش از 25 درصد است، نمی‌توانند به «حساب» روی آورند.

رژیم ها از نظر تعداد کارگران مجاز مشابه هستند. هم تحت سیستم مالیاتی ساده و هم تحت UTII، تعداد پرسنل شرکت نباید از 100 نفر تجاوز کند.

یک عامل به همان اندازه مهم که نوع رژیم انتخاب شده را تعیین می کند، میزان درآمدی است که یک کارآفرین یا LLC دریافت می کند. وقتی "منبع" می شود، اندازه با هیچ هنجار قانونی محدود نمی شود. در حالی که تحت سیستم "ساده شده"، درآمد یک LLC نمی تواند از 45 میلیون روبل تجاوز کند. اما برای کارآفرینان فردی چنین محدودیتی وجود ندارد. اگرچه ، اگر یک کارآفرین فردی در طول سال سودی بیش از 60 میلیون روبل کسب کند ، به طور خودکار حق "مالیات ساده" را از دست می دهد.

برای تعیین "حد"، مقدار 60 میلیون روبل سالانه در ضریب کاهش قیمت ضرب می شود که در سال گذشته 1.329 بود. بر این اساس، حداکثر میزان درآمد برای سیستم مالیاتی ساده شده 79.74 میلیون روبل بود.

معیارهای انتخاب

برای اینکه یک LLC یا کارآفرین فردی صحیح ترین و سودمندترین رژیم مالی را برای خود انتخاب کند، باید از توصیه های کارشناسان راهنمایی شود و اولین آنها در نظر گرفتن نوع فعالیتی است که واحد تجاری انجام می دهد. .

بنابراین، اگر به تجارت خرده فروشی مشغول هستید، می توانید هم سیستم مالیاتی ساده و هم UTII را انتخاب کنید. اگر به تولید محصولات کشاورزی مشغول هستید، فقط سیستم مالیاتی ساده در دسترس شماست. از این گذشته ، طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه ، شرکت ها مانند کارآفرینان فردی که به تولید مشغول هستند ، حق انتخاب UTII را ندارند. اگرچه، به منظور شرکت در خدمات قالب تولید، یک کارآفرین فردی می تواند یک حق اختراع ویژه خریداری کند.

اگر با در نظر گرفتن انواع فعالیت ها در مورد وسعت انتخاب صحبت کنیم ، در سیستم مالیاتی ساده شده گسترده ترین است. بنابراین اکثر فروشگاه های اینترنتی بر اساس سیستم مالیاتی ساده کار می کنند. در حالی که سالن های زیبایی، تعمیرگاه های خودرو و موسسات پذیرایی UTII را ترجیح می دهند. با این حال، تعداد کارکنان نباید از 100 نفر بیشتر شود.

در مورد حد "درآمد"، هیچ محدودیتی با UTII وجود ندارد. درست است که یک شرکت تجاری فقط می تواند در خرده فروشی شرکت کند و نه عمده فروشی.

مشتریان همچنین بر انتخاب رژیم مالی تأثیر می گذارند. از این گذشته ، اگر در بین آنها عمدتاً پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده هستند ، باید با این دسته سازگار شوید و حالت نوع OSNO را انتخاب کنید. اما از آنجایی که مشتریان اصلی فروشگاه های آنلاین، سالن های زیبایی، غرفه های تجاری کوچک و ایستگاه های خدمات افراد عادی هستند، می توانید بین سیستم مالیاتی ساده و UTII انتخاب کنید.

فقط در صورتی می توانید سیستم مالیاتی ساده شده را در قالب "درآمد - هزینه" انتخاب کنید که در تأیید هزینه ها مشکلی وجود نداشته باشد.

در مرحله نهایی انتخاب یک رژیم مالیاتی، ارزش محاسبه بار مالی را دارد. این کار می تواند به صورت مستقل یا با کمک مشاوران انجام شود.

مثال های ریاضی

برای درک نحوه محاسبه بار مالی، می توانید محاسبات ریاضی خاصی را انجام دهید.

به عنوان مثال، Lukoshko LLC محصولات غیر غذایی را به فروش خواهد رساند. در این مورد:

• شما درآمد ماهانه حدود 1 میلیون روبل فرض می کنید. (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده)؛
• شما هزینه های ماهانه را در عرض 750000 روبل فرض می کنید. (خرید کالا، حقوق، اجاره، حق بیمه و غیره)؛
• 5 نفر برای شما کار خواهند کرد.
• مساحت خرده فروشی 50 متر مربع است. متر
• حق بیمه ماهانه 15000 روبل است.

با توجه به نوع فعالیت، هر دو «انتصاب» و «ساده‌شده» برای شما مناسب هستند. در مورد کسر مالیات، آنها در هر رژیم متفاوت خواهند بود.

برای محاسبه کسر برای UTII، از فرمول استفاده می شود:

BD × FP × K 1 × K 2 × 15 درصد که در آن

• DB برابر با 1800 روبل است. (خرده فروشی)؛
• FP برابر با 50 (اندازه فضای خرده فروشی) است.
• K 1 برابر با 1.798 (برای سال 2017) است.
• K 2 برابر با 0.52 است (از آنجا که فروشگاه در Vologda واقع شده است).

مجموع درآمد تحت "حساب" 84146 روبل است. (در ماه). با نرخ 15٪، UTII برابر با 12622 روبل است. (در ماه). در نتیجه، UTII برای سال 151464 روبل خواهد بود. در صورت واریز، مقدار سالانه "حساب" برابر با 75732 روبل خواهد بود. اما باید UTII را به صورت سه ماهه محاسبه و پرداخت کنید.

اگر با همان داده های اولیه برای "ساده شده" (درآمد) محاسبه کنیم، 540 هزار روبل برای پرداخت مالیات واحد برای سال دریافت می کنیم. و اگر از طرح "درآمد منهای هزینه" استفاده کنید، 450 هزار روبل سازمان ملل (مالیات واحد) در سال دریافت خواهید کرد.

نتیجه گیری خود نشان می دهد که در این مورد، با در نظر گرفتن کدهای منبع، UTII بسیار سودآورتر در نظر گرفته می شود.

آیا ترکیب ممکن است؟

اگر شرکت شما در چندین نوع فعالیت مشغول است، به عنوان مثال، خدمات حمل و نقل را ارائه می دهد و کالاها را به صورت خرده فروشی در یک غرفه تجاری به فروش می رساند، می توانید از دو بهینه ترین رژیم مالیاتی استفاده کنید. و در این مورد UTII و سیستم مالیاتی ساده شده خواهد بود. اما اینکه کدام نوع کسب و کار را به کدام قالب منتقل کنید، بستگی به شما دارد که بر اساس محاسبات ریاضی خاص که به شما امکان می دهد بار مالی را از قبل تعیین کنید، تصمیم می گیرید.

هنگام انتخاب یک رژیم، ضروری است که ویژگی های منطقه ای را در نظر بگیرید، زیرا سطح K 2 (برای UTII) و اندازه نرخ متمایز مالی برای سیستم مالیاتی ساده شده به این بستگی دارد.

اگر تصمیم دارید از ترکیبی از حالت ها استفاده کنید، طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه (ماده 346.26)، حسابداری برای هر نوع تجارت و برای هر حالت به طور جداگانه نگهداری می شود. استفاده از هر دو رژیم مالیاتی برای یک نوع فعالیت ممنوع است.

سهولت انجام تجارت و بهینه سازی مالیات به حالت انتخابی بستگی دارد. اگر نمی توانید به تنهایی تعیین کنید چه چیزی سودآورتر است، همیشه می توانید از توصیه های کارشناسان مالیاتی استفاده کنید. به هر حال، رفاه و موفقیت تجاری به این بستگی دارد.