اظهارنامه مالیاتی تا چه تاریخی ارائه می شود؟ نحوه پر کردن اظهارنامه درآمد برای افراد اطلاعات بیشتر در مورد اشخاص حقوقی و کارآفرینان فردی به عنوان دسته های پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی

برخی از افراد نماینده مالیاتی خود را برای مالیات بر درآمد شخصی ندارند، بنابراین طبق قانون موظفند درآمد خود را خودشان به اداره مالیات گزارش دهند و همچنین مالیات مناسب را واریز کنند. و برای اینکه در ارسال مدارک تاخیر نداشته باشید باید به شدت رعایت کنید آخرین مهلت ارسال 3-NDFL برای سال 2016سال، تا با جریمه مواجه نشویم.

آنچه قانون می گوید

یکی برای تقریبا همه آخرین مهلت ارسال 3-NDFL برای سال 2016مقرر در بند 1 ماده 229 کد مالیاتی RF بنابراین، لازم است اظهارنامه 3-NDFL حداکثر تا 30 آوریل 2017 در محل اقامت (اقامت) ارائه شود.

توجه داشته باشید که همین آخرین مهلت برای تشکیل پرونده 3-NDFL برای سال 2016سال نه تنها برای افراد عادی، بلکه به طور کلی برای کارآفرینان فردی نیز مرتبط است رژیم مالیاتی. علاوه بر این، صرف نظر از اینکه آیا آنها واقعاً در سال 2016 درآمد داشته اند یا خیر. این نتیجه گیری توسط نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 30 اکتبر 2015 به شماره 03-04-07/62684 تأیید شده است.

دقیق ضرب الاجل 3-NDFL در سال 2017سال

اغلب زمانی اتفاق می افتد که پایان مهلتارسال گزارش در آخر هفته یا تعطیلات است. در این موارد، به طور سنتی، بر اساس قانون، قانون انتقال اعمال می شود - تمدید تا اولین روز کاری. این قاعده نیز تأثیر می گذارد مهلت ارسال اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2016.

از آنجایی که 30 آوریل 2017 یکشنبه است و 1 می، دوشنبه، تعطیلات ملی غیر کاری است، پس مهلت ارسال اظهارنامه 3-NDFL برای سال 2016سال حداکثر تا 2 مه 2017 مورد نیاز است. طبق تقویم تولید، این یک روز کاری معمولی خواهد بود - سه شنبه.

بنابراین، مهلت ثبت نام 3-NDFL در سال 2017سال 2 روز به جلو منتقل می شوند.

اگر وقت ندارید

حال بیایید ببینیم که پاس چه خواهد بود مهلت تسلیم اظهارنامه 3-NDFL در سال 2017سال برای ارسال نابهنگام این گزارش، مجازات برای یک فرد توسط ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین شده است.

بدین ترتیب پرداخت جریمه به میزان 1/20 مبلغی که متعلق به بودجه است پیش بینی می شود مبالغ مالیات بر درآمد شخصیبرای هر ماه تاخیر از تاریخ پس از آخرین روز تسلیم اظهارنامه تحت قانون مالیات فدراسیون روسیه شروع می شود.

از دست رفته مهلت ثبت نام 3-NDFL در سال 2017به طور خودکار به خزانه داری تضمین می کند که:

1. جریمه پرداخت شده توسط یک فرد نمی تواند کمتر از 1000 روبل باشد.
2. او حداکثر اندازهنباید از 30٪ از کل مبلغ مالیات تحت 3-NDFL برای سال 2016 تجاوز کند.

به خاطر داشته باشید:عدم رعایت مهلت ارسال 3-NDFL در سال 2017سال شما را ملزم به پرداخت جریمه 1000 روبلی حتی در یک اظهارنامه صفر می کند که در آن کل درآمدبرای سال 2016 صفر است.

مفهوم "تعهد" و "حق" برای ارائه اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL وجود دارد. مودیان مالیاتی که مسئولیت تشکیل پرونده را بر عهده دارند باید مهلت 30 آوریل سال بعد از سال گزارش را رعایت کنند.

بازگشت 2019 باید تا 30 آوریل 2020 ارسال شود.

گروهی از شهروندانی که موظف نیستند، اما قصد دارند از حق کسر مالیات دارایی و اجتماعی استفاده کنند، حق دارند این سند را در کل سال تقویمی - از ژانویه تا دسامبر - ارائه دهند. هیچ محدودیت زمانی وجود ندارد.

چه کسی و در چه مواردی تسلیم می شود

کارمندان دولت، کارآفرینان انفرادی، افرادی که از محل کار خصوصی درآمد دریافت می کنند (این شامل دفاتر اسناد رسمی، وکلا و غیره می شود) و همچنین شهروندانی که دریافت کرده اند. پول نقد.

وجوه قابل دریافت است موارد زیر:

• فروش اموالی که بیش از پنج سال مالکیت دارند.
• درآمد حاصل از اجاره آپارتمان، خانه، کلبه، گاراژ یا ماشین؛
• در نتیجه اهدایی، اگر از طرف اعضای خانواده نباشد؛
• اگر کارفرما به دلایل موجه مالیات را از درآمد کارمند کسر نکرده باشد و تعهد کارمند به تنظیم اظهارنامه و واریز پرداخت به بودجه از لحظه دریافت اطلاعات کتبی در این مورد از مدیر سازمان شروع می شود.
• اگر منبع درآمد شهروند برنده لاتاری یا هدیه باشد.
• آثار فرهنگی، علمی، هنری به ارث رسیده است.

علاوه بر تعهد، مؤدی می تواند از حق تسلیم اظهارنامه به منظور استرداد مالیات بر درآمد کسر شده قبلی از بودجه استفاده کند.

هنگام خرید ملک

صرف نظر از هزینه آن، دولت بیش از 260000 روبل (13٪ از 2 میلیون) را بازپرداخت نمی کند. اگر شی طبق قرارداد خریداری شده باشد وام مسکن، سپس مبلغ سود پرداختی نیز مسترد می شود. علاوه بر 260000 بالا امکان برگشت 390000 (13% از 3 میلیون) وجود دارد.

این حق هیچ محدودیتی ندارد. حتی زمانی که یک آپارتمان 10 سال پیش خریداری شده است، یک شهروند می تواند در هر زمان و بلافاصله برای 3 سال تقویمی قبل از سال تشکیل اظهارنامه ارائه دهد. نام دارد.

کسر مالیات اجتماعی

رایج ترین مورد در این دسته، بازپرداخت 13٪ وجوه پرداخت شده است. ضمناً هم خود و هم فرزندانشان تا رسیدن به سن 24 سالگی ارائه می شود تمام وقت. همچنین امکان استرداد هزینه درمان و دارو وجود دارد.

حتی برای خرید داروها می توانید پول خود را پس بگیرید، اما این نیاز به نسخه پزشک و رسید دارد، بنابراین بسیاری از افراد به سادگی نمی خواهند وقت خود را تلف کنند. اما جمع آوری مدارک برای درمان دندان و پروتز بسیار ساده تر است.

نکته اصلی این است که یک کلینیک خوب برای این روش انتخاب کنید، و آنها همه چیزهایی را که شما نیاز دارید ارائه می دهند اداره مالیات. در اینجا یک قانون محدودیت وجود دارد - 3 سال. پس از انقضا، حق بازپرداخت وجوه مصرف شده منقضی می شود.

بسیاری از مردم حتی مشکوک نیستند که هنگام ملاقات با کودکان، موارد اضافی موسسات آموزشی(رقص، ژیمناستیک، گفتاردرمانگر)، هنگام تحصیل در آموزشگاه رانندگی یا دوره های دیگر، می توانید برای کسر اجتماعیو 13% از مبالغ خرج شده را برگرداند.

برای استفاده از حقوق خود در مورد کسر مالیات دارایی یا اجتماعی، باید درآمد رسمی خود را تأیید کنید.

روش های تحویل

1. از طریق پورتال www.gosuslugi.ru. این روش روز به روز محبوبیت بیشتری پیدا می کند - بدون ترک خانه، بدون صف. تنها نکته منفی این است که شما باید کمی زمان صرف ثبت نام کنید. از طریق این سایت نه تنها می توانید اسناد را به اداره مالیات، بلکه به همه نیز ارسال کنید ساختارهای دولتی: اداره گذرنامه، بازنشستگی، حمایت اجتماعی.
2. حساب شخصی مالیات دهندگان در وب سایت خدمات مالیاتی فدرال nalog.ru. ورود به آن تنها با رمز عبور و ورود امکان پذیر است، برای دریافت آن فقط باید با اداره مالیات در محل ثبت نام خود تماس بگیرید. شما نه تنها می توانید یک سند را ارسال کنید، بلکه می توانید هر مرحله از تأیید آن را نیز پیگیری کنید.
3. همچنین می توانید اظهارنامه خود را به صورت حضوری با تماس با اداره مالیات از قبل یا بررسی ساعات کار در وب سایت ارسال کنید. بسیار راحت است که بازرسی ها گاهی اوقات شنبه ها کار می کنند.
4. از طریق پست. قدیمی ترین و نه کمتر راه قابل اعتماد. ارسال نه تنها یک نامه، بلکه به عنوان یک نامه ارزشمند، همراه با موجودی فایل های پیوست ضروری است. در وب سایت پست روسیه www.pochta.ru می توانید مسیر آن را ردیابی کنید و در صورت گم شدن، ادعای خود را ثبت کنید. نقطه ضعف این روش این است که هیچ راهی برای پیگیری روند تأیید وجود ندارد.

سالهاست که یک برنامه "اعلامیه" وجود دارد که پر کردن آن بسیار آسان و ساده است این سند. در اینترنت است، دسترسی رایگان. دانلود مطابق با سال گزارش ضروری است.

اگر اسنادی برای سال 2020 ارائه شود، برنامه "اعلامیه 2020" نامیده می شود. چندین تب دارد:

پر کردن بیشتر با توجه به موقعیت اتفاق می افتد. اگر یک شهروند به سادگی اطلاعات مربوط به درآمد دریافتی را ارسال کند، پر کردن کامل است. هنگامی که می خواهید کسر دریافت کنید، باید برگه های مربوطه را پر کنید اجباری.

شماره بازرسی، فهرست - همه اینها را می توان در اینترنت، در آدرس شهروند یافت.

اگر وقت ندارید خودتان آن را پر کنید، باید از یک حسابدار کمک بگیرید، که با هزینه کمی در این زمینه کمک می کند. میانگین هزینه خدمات 500 روبل است. به عنوان یک قاعده، درست در کنار ادارات مالیات، دفاتری وجود دارد که این کار را انجام می دهند.

علل تخلف و پیامدهای آن

اگر یک شهروند مهلت ارسال اظهارنامه را نقض کند که طبق آن باید پول به بودجه پرداخت شود، مجازات مطابق با هنجارهای قانون روسیه دنبال می شود.

هنگامی که 3-NDFL قبل از تاریخ مشخص شده ارائه نشده است، اما تعهدی برای پرداخت مالیات وجود ندارد و صرفاً برای اطلاع تهیه شده است، این تخلف از نظر قانون مجازات ندارد.

همچنین مؤدیانی که پس از 30 فروردین اظهارنامه 3-NDFL برای کسورات اجتماعی و دارایی ارائه کرده اند، مسئولیتی ندارند. هیچ مهلتی برای چنین اسنادی وجود ندارد. این فرآیند را می توان در طول سال انجام داد.

قانون مالیات فدراسیون روسیه تعدادی مجازات برای عدم ارائه اظهارنامه یا نقض مهلت ثبت نام در نظر گرفته است. حتی این واقعیت که 3-NDFL فقط دارای شاخص های صفر است، کارآفرینان را از جریمه معاف نمی کند. 1000 روبل است.

اگر سند منعکس کننده مقدار مالیات مورد نیاز برای پرداخت باشد، اما وجوه منتقل نشده باشد، برای هر ماه تاخیر 5٪ جریمه محاسبه می شود، اما نه کمتر از 1000 روبل و نه بیش از 30٪ از مبلغ پرداخت.

معتبر از 1 ژانویه 2019 فرم جدیداعلامیه 3-NDFL، که به پر کردن صفحه عنوان، بخش I و II کاهش یافت.

در این ویدیو می توانید اطلاعات بیشتری در مورد ضرب الاجل دریافت کنید.

مالیات بر درآمد افرادبه عنوان یک قاعده، به طور خودکار، با کسر آنها پرداخت می شود دستمزد. اما در موارد خاص، شهروندان باید به طور مستقل میزان مالیات را محاسبه کرده و اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL به مقامات مالیاتی محل سکونت خود ارائه دهند. بگذارید با جزئیات بیشتری در نظر بگیریم که در هر مورد خاص چه مهلت هایی برای تسلیم اظهارنامه توسط قانون تعیین شده است.

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی

توسط قانون کلی، برای همه شهروندانی که ارسال می کنند اظهارنامه مالیاتیبرای سال 2016، نصب شده است کل مدت- تا تاریخ 05/02/2017 قانون فعلیمهلت رسمی برای ارسال مشخص شده است - تا 30 آوریل سال بعد از سال گزارش. اما از آنجایی که این تاریخ به تعطیلات رسمی رسید، مهلت رسمی تشکیل پرونده نیز به تعویق افتاد.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

این قانون برای شهروندانی اعمال می شود که از فروش اموالی که حداقل 3 سال در مالکیت آنها بوده است درآمد دریافت کرده اند. و برای املاک و مستغلات - حداقل 5 سال، اگر ملک پس از 01/01/2016 به مالکیت منتقل شده باشد، همچنین از فعالیت های تجاری، از اجاره املاک و همچنین درآمد دریافت شده به عنوان برد یا هدیه.

آن دسته از افرادی که اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL را صرفاً به منظور اخذ کسر مالیات ارائه می کنند، در شمار این افراد قرار نمی گیرند. مشمول مهلت فوق نمی باشند و اظهارنامه های ثبت شده برای اخذ کسر در هر زمانی از سال بدون عواقب مالیاتی قابل ارائه است.

در عین حال، اگر فردی اظهارنامه درآمد دریافتی در سال 2016 را ارائه کند و همچنین مدعی دریافت کسر مالیات باشد، مهلت قبلی برای او معتبر است - تا 2017/05/02.

مهلت تسلیم اظهارنامه هنگام فروش آپارتمان

قبل از ثبت اظهارنامه 3-NDFL هنگام فروش املاک، باید در مورد سه مورد تصمیم بگیرید نکات مهمدر مورد املاک و مستغلات:

1. اگر فردی 3 تا 5 سال یا بیشتر مالک آپارتمان بوده باشد، درآمد حاصل از فروش ملک مشمول مالیات نخواهد بود و بر این اساس نیازی به ارائه اظهارنامه نیست.
2. اگر هزینه املاک فروخته شده کمتر از 1،000،000 روبل بود، پس هنگام محاسبه مالیات، فرد حق دارد درآمد حاصل از فروش املاک و مستغلات را با کسر به همان مقدار کاهش دهد.
3. اگر هزینه های شخصی برای خرید آپارتمان از 1000000 روبل بیشتر شود، می توان درآمد آپارتمان را با میزان هزینه های واقعی کاهش داد. این کار تنها در صورتی امکان پذیر است که شواهد مستندی از معامله وجود داشته باشد.

هنگام ثبت اظهارنامه 3-NDFL، همان مهلت هایی که قبلاً در مورد آن نوشته شده بود، ثابت می ماند - آخرین مهلت تشکیل پرونده 2017/05/02 است.

آخرین مهلت ارسال اظهارنامه 3-NDFL برای کارآفرینان فردی

مهلت های مشابهی که در بالا توضیح داده شد برای کارآفرینان فردی نیز اعمال می شود. لطفا توجه داشته باشید که ارائه گزارش موقتاجباری نیست، اما کارآفرینان باید پیش پرداخت های سه ماهه را که محاسبه می شود، پرداخت کنند سازمان مالیاتی.

در صورت ارسال دیرهنگامگزارش و پرداخت مالیات، مبلغ جریمه 1000 روبل خواهد بود. در صورت عدم پرداخت مالیات، جریمه به ازای هر ماه تاخیر 5% مبلغ مالیات خواهد بود. اما مبلغ نهایینمی تواند بیش از 30٪ از مبلغ کل مالیات را تجاوز کند و کمتر از 1000 روبل باشد.

گزارش را می توان هم به صورت الکترونیکی و هم به صورت الکترونیکی ارسال کرد رسانه کاغذی، بسته به ترجیحات خود مالیات دهنده. اسناد به شکل الکترونیکی را می توان از طریق وب سایت خدمات مالیاتی فدرال یا از طریق اپراتورهای مدیریت اسناد الکترونیکی منتقل کرد. ثبت گزارش و تشکیل اظهارنامه به صورت کاغذی فقط در صورتی انجام می شود که تعداد کارآفرینان فردی بیش از 100 نفر نباشد.

اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی (فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی) توسط کارآفرینانی که مشمول رژیم های مالیاتی خاص نیستند، وکلا و دفاتر اسناد رسمی (در عمل خصوصی) به اداره مالیات ارائه می شود. به این لیست باید شهروندانی را که درآمدی دریافت کرده‌اند، مالیاتی که توسط عامل مالیاتی (کارفرما، کارفرما) پرداخت نشده است، اضافه کنید و شهروندان برای دریافت کسر مالیات بر دارایی. مهلت ارسال 3 مالیات بر درآمد شخصی کاملاً تعریف شده است قانون مالیات. این مقاله دقیقاً در این مورد بحث خواهد کرد. علاوه بر این، متوجه خواهیم شد که چه چیزی می تواند در انتظار ساکن مالیاتی باشد که اظهارنامه مشخص شده را به موقع ارائه نمی کند.

مهلت ارسال 3 مالیات بر درآمد شخصی در سال 2020

مهلت تسلیم اظهارنامه تا 30 فروردین ماه به طور دقیق تعیین شده است. لازم به ذکر است که اگر این تاریخ در روز غیر کاری قرار گیرد، به روز کاری بعدی منتقل می شود. برای سال 2019، مودیان مالیاتی تا 30 آوریل 2020 فرصت دارند پرونده خود را تشکیل دهند.

به طور کلی، مالیات دهندگان در سال 2020 باید دو تاریخ اصلی را به خاطر بسپارند تا در تسلیم اظهارنامه و پرداخت مالیات تاخیری ایجاد نشود:

• 30 آوریل - آخرین مهلت ارسال؛
• 15 جولای آخرین مهلت پرداخت مالیات برای سال 2019 توسط افراد است.

در مورد وضعیت اخیر شایان ذکر است که قبل از پایان سال می توانید نسبت به ارائه اظهارنامه ملکی اقدام نمایید. کسر مالیاتنه تنها برای 2019، بلکه برای سال 2018، 2017. مدت دوره محدودیتدر این شرایط سه سال است. با این حال، اگر چنین مقیمی در سال 2019 درآمدی داشته باشد که مشمول مالیات باشد و عامل مالیاتی از او مالیات کسر نکرده و آن را به بودجه واریز کند، این وضعیت متفاوت است.

مورد سوم را نمی توان در مورد مؤدی که به طور همزمان برای کسر مالیات و اموال درخواست می کند، اعمال کرد. در این شرایط، مهلت تسلیم سومین اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی برای کسر با مهلت اصلی تسلیم اظهارنامه (حداکثر تا 30 آوریل 2020) همزمان خواهد بود.

استثناهایی از قاعده وجود دارد. این فقط برای شهروندانی اعمال می شود که گزارش ملک را برای کسر مالیات ارائه کرده اند، یعنی. بازپرداخت بخشی از مبلغ مالیات پرداخت شده قبلی. مجازاتی برای آنها اعمال نمی شود.

پر کردن اظهارنامه مالیاتی اظهارنامه مالیاتی خود را به درستی پر کنید.

چه کسی 3-NDFL را ارسال می کند، مهلت های ارسال 3-NDFL 2020

دسته بندی مالیات دهندگان زیر ملزم به ارائه لیست کامل افراد ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی بر درآمد 3-NDFL برای سال 2019 به مقامات مالیاتی محل سکونت خود هستند.

• کارمندان دولت(مطابق با فهرستی که با فرمان رئیس جمهور فدراسیون روسیه مورخ 18 مه 2009 شماره 557 اصلاح شده در 1 ژوئیه 2014 تصویب شده است)).
• کارمندان دولتی(مطابق با ثبت موقعیت های خدمات ملکی ایالتی فدرال، مصوب 31 دسامبر 2005، شماره 1574 رئیس جمهور فدراسیون روسیه، اصلاح شده در 29 دسامبر 2014)).
• کارمندان وزارت امور داخلی (دستور وزارت امور داخلی روسیه مورخ 31 اکتبر 2013 N 875 (در تاریخ 25 ژوئن 2014 اصلاح شده)):
• اعضای خانواده کارمندان دولت
• در سیستم مشترکمالیات
• دفاتر اسناد رسمی در مطب خصوصی
• وکلایی که دفتر وکالت تاسیس کردند
• اتباع خارجی شاغل در روسیه بر اساس پتنت
• افرادی که از سازمان ها و افراد در روسیه درآمد دریافت کرده اند، که نیستند ماموران مالیاتی(مثلاً در معامله ای بین دو شخص) از جمله مالیاتی غیر مقیم
  

  نکته: باید در نظر داشت که الزام به پرداخت مالیات بر درآمد شخصی توسط خود کارمند تنها پس از اطلاع وی ایجاد می شود. در نتیجه کارفرما (کارفرمای سابق) موظف است مراتب را کتباً به اداره مالیات اعلام کند (). و کارمندی که کارفرما از درآمد کارمند مالیات کسر نکرده است.

• افرادی که از فروش درآمد کسب کرده انددارایی. (به عنوان مثال، از فروش یک آپارتمان، کلبه، گاراژ، ماشین، سهام، سهام و غیره).

  حداقل تصدی

  برای آزادی از مالیات بر درآمد شخصیپس از فروش، ملک باید به طور مداوم برای مدت معینی در تملک باشد. اینکه دقیقا چقدر به نوع ملک و زمان خرید آن بستگی دارد. برای وضوح، جدول را ببینید.

  نوع ملک	مدت زمان مالکیت ملک خریداری شده
  	01/01/2016 به بعد	تا تاریخ 1395/01/01
  املاک و مستغلات: – ساختمان های مسکونی; - آپارتمان ها؛ - اتاق ها؛ – ویلاها؛ - خانه های باغ؛ – قطعات زمین; - سهام در کلیه اموال فوق. دیگر املاک و مستغلات	3 سال یا بیشتر، در صورت کسب مالکیت: - از طریق ارث یا بر اساس قرارداد هدیه از یکی از اعضای خانواده، یکی از بستگان نزدیک در سیستم بیمه. - در نتیجه خصوصی سازی؛ - پرداخت کننده اجاره بها در نتیجه انتقال ملک تحت یک قرارداد نگهداری مادام العمر با افراد تحت تکفل. 5 سال یا بیشتر در موارد دیگر. مقامات منطقه ای حق دارند این مدت را به صفر کاهش دهند.	3 سال یا بیشتر
  اموال منقول (به جز اوراق بهادار)	3 سال یا بیشتر

  نحوه تعیین دوره تصدی

  این مدت در ماه و روز مناسب سال بر اساس حداقل دوره نگهداری به پایان می رسد. یک سال 12 ماه متوالی است. به عنوان مثال، اگر شهروندی از 19 جولای 2019 مالک خودرو بوده و در 19 جولای 2022 یا پس از این تاریخ فروخته می شود، درآمد حاصل از آن. فروش مالیات بر درآمد شخصیمشمول مالیات نیست این رویه از بند 3 ماده 6.1 قانون مالیات پیروی می کند و در نامه های وزارت دارایی مورخ 13 نوامبر 2008 شماره 03-04-05-01/425 و خدمات مالیاتی فدرال مورخ 26 فوریه 2013 شماره تأیید شده است. ED-3-3/662.

  حداقل مدت مالکیت را از لحظه ای که مالکیت ملک را به دست می آورید، بشمارید. اگر به اشخاص ثالث منتقل شد (مثلاً ابتدا فروخته شد و سپس بازخرید شد)، مدت زمان آخرین خرید آن را حساب کنید. با این حال، مدت زمان کل مالکیت این ملک مهم نیست. اینگونه توضیحات در نامه مورخ 29 آبان 1391 به شماره 03-04-05/9-1324 وزارت دارایی آمده است.

  در صورتی که مالکیت ملک مشمول ثبت نام ایالتی، دوره از لحظه ای که ورودی مربوطه در Unified انجام می شود محاسبه می شود ثبت نام دولتیحقوق املاک و مستغلات و معاملات با آن (USRP). این رویه به موجب مواد 219، 223 قانون مدنی ایجاد شده و با نامه های وزارت دارایی به تاریخ 1388/02/16 به شماره 03-04-05-01/62 مورخ 28/03/1387 شماره 03 تأیید شده است. -04-05-01/86.

• افرادی که برنده لاتاری، شرط بندی هستندیا سایر بازی های مخاطره آمیز
• افرادی که در خارج از کشور درآمد داشتند(به جز پرسنل نظامی روسیه و برخی از دسته های دیگر)، اگر ساکنان مالیات فدراسیون روسیه باشند
• وارثان یا منتسب نویسندگانآثار علمی، ادبی و هنری که برای این آثار پاداش دریافت کرده اند.

همچنین مواردی وجود دارد که شخص حق دارد اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی ارائه کند. اما شما مجبور نیستید. یعنی وقتی می خواهد دریافت کند:

• کسر مالیات استانداردی که به او ارائه نشده است. یا به مقدار کمتر از مقدار لازم توسط نماینده مالیاتی، معمولاً کارفرما، ارائه شده است (بند 4).
• (بند 2 ماده 219 قانون مالیات فدراسیون روسیه)؛
• . اگر از طریق کارفرما چنین چیزی را دریافت نکند (بند 7 ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• کسر مالیات حرفه ای اگر مامور مالیاتی که باید آن را ارائه کند غایب باشد (بند 3).

به منو

روش های ارسال اظهارنامه 3-NDFL

شما می توانید اظهارنامه مالیاتی خود را به یکی از دو روش ارسال کنید.

• روی کاغذ می توانید اظهارنامه خود را شخصاً، از طریق نماینده یا از طریق پست ارسال کنید.
• به صورت الکترونیکی

تبصره : بند 4 ماده 80 قانون مالیات .

ارائه اظهارنامه بر روی کاغذ

در ادارات مالیاتی، اظهارنامه در اتاق عمل پذیرفته می شود. روش پذیرش اظهارنامه به صورت کاغذی در بندهای 186 تا 209 آیین نامه مقرر شده است. تصویب شده به دستور وزارت دارایی مورخ 2 جولای 2012 شماره 99n.

اظهارنامه روی کاغذ می تواند شخصاً یا از طریق نماینده شما ارسال شود (بند 1 بند 4 ماده 80 قانون مالیات). نماینده ممکن است قانونی باشد. به عنوان مثال، والدین فرزندان خردسال. یا یک شخص مجاز (مثلاً وکیل، سردفتر).

نمایندگان قانونی برای ارائه گزارش نیازی به وکالت ندارند (بند 2 ماده 27 قانون مالیات).

در صورت تسلیم اظهارنامه نماینده مجاز. سپس باید وکالت نامه ای به همراه داشته باشد. در همان زمان او باید محضری باشد. یا به روشی معادل دفتر اسناد رسمی. چنین قوانینی در بند 3 ماده 29 قانون مالیات تعیین شده است. فهرست وکالتنامه هایی که معادل وکالتنامه محضری است در بند 2 ماده 185.1 قانون مدنی پیش بینی شده است.

هنگام ارسال حضوری، دو نسخه از اظهارنامه را پرینت بگیرید. بازرس روی یک نسخه مهری می گذارد که تاریخ پذیرش را نشان می دهد. شماره ثبتو امضای شما (بند 2 بند 4 ماده 80 قانون مالیات). در آینده، این به تایید به موقع بودن گزارش کمک خواهد کرد.

اگر اظهارنامه از طریق پست ارسال شده باشد. تاریخ ارائه آن به اداره مالیات، تاریخ اعزام می باشد. برای اثبات اینکه اظهارنامه به موقع ارسال شده است. نوع بهینه مرسوله پستی را انتخاب کنید. و کلیه مدارک تایید کننده اعزام و تحویل آن به بازرسی را نگه دارید. اظهارنامه مالیاتی خود را از طریق پست ثبت شده یا تایید شده همراه با لیستی از پیوست ها ارسال کنید. نامه های ثبت شده و ارزشمند در پست روسیه ثبت می شود. این بدان معناست که اداره پست برای فرستنده خود رسید صادر می کند. و برای دریافت نامه از مخاطب رسید می گیرد. نامه های ثبت شده و ارزشمند را می توان به همراه فهرست پیوست ارسال کرد. و با اطلاع از تحویل به مخاطب. لیست خاصی از اقلام ثبت شده ارسال شده با موجودی محتویات. و با اطلاع، اپراتور پست حق تعیین دارد. این رویه در بند «ب» بند 10 آیین نامه مصوب 31 تیر 1393 شماره 234 وزارت مخابرات و ارتباطات و بند 14 بند 1 آیین نامه مصوب 1393 خدمات مالیاتی فدرال مورخ 25 فوریه 2016 شماره MMV-7-6/97.

تبصره: * در صورتی که روز تسلیم اظهارنامه یک روز تعطیل (شنبه، یکشنبه) باشد، مهلت تسلیم اظهارنامه به نزدیکترین روز کاری بعدی (بند 7) موکول می شود.

شهروندان متقاضی کسر مالیات استاندارد، اجتماعی و دارایی، می تواند اظهارنامه ها را در فرم 3-NDFL (همراه با پیوست مدارک لازم) به سازمان مالیاتی در طول سال.

توجه: . در مورد کسر مالیات استاندارد، اجتماعی و دارایی بحث و اطلاعات ارائه شد.

ارائه اظهارنامه مالیاتی توسط شخص مکلف به تسلیم آن در رابطه با دریافتی سال گزارشدرآمد پس از پایان مهلت (پس از 30 آوریل سال گزارش بعدی). اساس آوردن چنین فردی به بدهی مالیاتیبه صورت جریمه حداقل 1000 روبل.

جریمه و مسئولیت

بازرسی ممکن است شما را جریمه کند. عدم ارائه به موقع اظهارنامه مالیاتی جریمه 5 درصد مالیات پرداخت نشده است. که به دلیل بودجه طبق اعلامیه است. این جریمه باید برای هر یا کامل پرداخت شود کمتر از یک ماهتاخیر از روز برای تسلیم اظهارنامه ایجاد شده است. مبلغ کل جریمه برای کل دوره تاخیر نمی تواند بیش از 30 درصد مبلغ مالیات طبق اظهارنامه و کمتر از 1000 روبل باشد.

نمونه ای از تعیین میزان جریمه تاخیر در تسلیم اظهارنامه در فرم 3-NDFL

ع.س. در سال 2019، کوندراتیف فعالیت های تجاری را در سیستم مالیاتی عمومی انجام داد. بدون تشکیل شخصیت حقوقی. او در 10 جولای 2020 اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL برای سال 2019 ارائه کرد. میزان مالیات قابل پرداخت طبق اظهارنامه 74300 روبل است.

مبلغ جریمه طبق ماده 119 قانون مالیات 11145 روبل خواهد بود. (3 ماه × (74300 روبل × 5٪).

اگر ملک را فروختید و 3-NDFL را ارسال نکردید. بازرسان می توانند با کمیسیون قانونی تماس بگیرند پایه مالیاتی. (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 25 ژوئیه 2017 شماره ED-4-15/14490).

شخصی که گزارش مالیات بر درآمد شخصی را ارائه نمی کند. اگرچه او باید این کار را انجام دهد، اما تهدید نیز می کند مسئولیت کیفریبه موجب ماده 198 ق.م.ا.

به منو

فهرست پیوست‌های 3-NDFL هنگام ارسال از طریق پست

مرسوله پستی که سازمان در آن ارسال می کند گزارش مالیاتی، باید حاوی توضیحات پیوست باشد. این در بند 1 و 3 بند 4 آمده است

موجودی سرمایه گذاری را در دو نسخه تهیه کنید. یک نسخه را به همراه مدارک به اداره مالیات ارسال کنید. دیگری را با مهر پست روی آن نگه دارید. تاریخ تسلیم اظهارنامه را با مهر پست تعیین کنید. اظهارنامه در زمان مقرر تسلیم شده تلقی می شود. اگر قبل از 24 ساعت روز آخر ارسال شود. تنظیم کنید تا آن را نشان دهد (). درخواستی را خطاب به رئیس اداره مالیات ارسال کنید

TIN 770012345678،
الکساندر سرگیویچ ایوانف
آدرس: 145147، مسکو،
12th Slesarnaya خیابان،
59، ساختمان. 12، آپارتمان 409

شرح سرمایه گذاری ها

1. اظهارنامه مالیاتی 3-NDFL برای سال 2019 در 8 (هشت) صفحه – 1 نسخه.

2. یک کپی از گواهی درآمد در فرم 2-NDFL در 1 (یک) صفحه - 1 نسخه.

3. درخواست برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصی، بیش از حد توسط کارفرما در ارتباط با
ارائه کسر اموالاز ابتدای سال در 1 (یک) صفحه –
1 کپی.

به منو

به کدام بازرسی باید اظهارنامه در فرم 3-NDFL ارائه کنم؟

اظهارنامه را به اداره مالیات فدرال در محل اقامت خود، یعنی در آدرسی که در آن ثبت نام کرده اید، ارسال کنید. این به این دلیل است که در محل سکونت است که بازرسی مالیاتی سوابق پرداخت کنندگان مالیات بر درآمد شخصی را نگهداری می کند (بند 3 ماده 228 بند 2 ماده 229 بند 1 ماده 83 ماده 11 قانون مالیات ، نامه خدمات مالیاتی فدرال برای مسکو به تاریخ 16.01.2018 شماره 20-14/006471).

افراد غیر مقیم - اعم از خارجی و روس - باید اظهارنامه ای را به اداره مالیات در محل سکونت یا اقامت خود ارائه دهند. اگر در زمان تسلیم اظهارنامه، فرد غیر مقیم نه محل سکونت در روسیه و نه محل سکونت داشته باشد، همین کار را انجام دهید.

در صورتی که درآمد حاصل از فروش املاک یا وسیله نقلیه، اظهارنامه را در محل ثبت ملک فروخته شده ارائه نماید. وقتی درآمد دیگری دریافت کردید، در صورت وجود، در آخرین محل سکونت یا اقامت خود اظهارنامه ارسال کنید. در غیر این صورت، اظهارنامه ای را در محل ثبت منبع پرداخت درآمد ارائه دهید (نامه های خدمات مالیاتی فدرال مورخ 24 مارس 2016 شماره BS-3-11/1265، مورخ 16 آوریل 2015 شماره BS-4). -11/6543).

به کدام بازرسی باید در فرم 3-NDFL اظهارنامه کنم؟ شخص در محل اقامت خود ثبت نام می کند و در عین حال در محل اقامت خود در روسیه ثبت نام می کند.

اظهارنامه باید به بازرسی محل سکونت تسلیم شود.

محل سکونت برای اهداف مالیاتی - آدرس. که بر اساس آن شخص طبق قوانین ثبت نام می شود. مصوب ۲۶ تیر ۱۳۷۴ (ماده ۱۱ قانون مالیات) شماره ۷۱۳ دولت. هنگام ثبت نام شخص در محل اقامت خود، علامتی در گذرنامه وی قرار می گیرد (بند 18 قوانین). هنگام ثبت نام در محل اقامت، گواهی صادر می شود (بند 12 قوانین).

اگر هر دو نوع ثبت نام در روسیه دارید. تسلیم اظهارنامه به بازرسی محل سکونت. نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 30 ژانویه 2015 شماره ED-3-15/290. این قانون در مواقعی که نیاز به دریافت کسورات دارید نیز اعمال می شود.

نحوه تعیین محل تسلیم اظهارنامه در فرم 3-NDFL در صورت داشتن ثبت نام موقت و دائمی در روسیه

شهروند روسیه A.S. کوندراتیف در مسکو زندگی می کند. و در قلمرو خود اقامت ثبت کرده است. ثبت نام موقت برای مدت سه سال. او در تولا ثبت نام کرده است. کوندراتیف سال گذشته 50000 روبل برای درمان خود هزینه کرد.

نمونه ای از نحوه تعیین محل تسلیم اظهارنامه در فرم 3-NDFL اگر شخصی ثبت نام دائمی در روسیه نداشته باشد.

A.I. ایوانف یک شهروند جمهوری بلاروس است و دارای ثبت نام دائمی در قلمرو آن است. در مسکو، ایوانف دارای ثبت نام اقامت (ثبت نام موقت) است.

ایوانف می تواند اظهارنامه ای را در فرم 3-NDFL به بازرسی محل سکونت خود در مسکو ارسال کند.

به منو

سرویس مالیاتی فدرال حق امتناع از پذیرش اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی را در صورتی که برخی از جزئیات به اشتباه پر شده است را ندارد.

به منو

نحوه به روز رسانی یا ارسال مجدد اظهارنامه

یک بازگشت به روز ارسال کنید. اگر اشتباهی در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی که قبلا ارسال شده بود پیدا شد. که منجر به کاهش مالیات (). اگر به دلیل نادرستی یافت شده، مالیات دست کم گرفته نمی شد. ارائه اظهارنامه به روز شده الزامی نیست، اما امکان پذیر است (بند ۲ بند ۱ ماده ۸۱ قانون مالیات).

در حالت اول، برای ارسال اظهارنامه اولیه باید زمان داشته باشید تا یک اظهارنامه به روز ارسال کنید. چنین اظهارنامه ای در زمان مقرر ارسال شده در نظر گرفته می شود. و بازرسی هیچگونه مجازاتی را برای شخص اعمال نخواهد کرد (بند ۲ ماده ۸۱ قانون مالیات).

در حالت دوم اظهارنامه به روز شده را می توان در هر زمان بدون عواقب تسلیم کرد (بند ۲ بند ۱ ماده ۸۱ قانون مالیات).

در اظهارنامه مالیات بر درآمد شخصی به روز شده، همه تغییرات را منعکس کنید. مربوط به محاسبه مجدد مالیات برای این کار لطفا اطلاعات صحیح را ارائه دهید. و نه تفاوتی بینشاخص های اولیه و تنظیم شده این رویه از بند 1 ماده 81 قانون مالیاتی تبعیت می کند.

اعلان به روز شده را به همان روش اولیه تکمیل کنید. برای این کار از همان فرم ها استفاده کنید. که در آن ارائه شده است گزارش اولیه. اما یک تفاوت در طراحی صفحه عنوان وجود دارد. باید به ترتیب شماره تصحیح را مشخص کند. اگر این اولین توضیح است، "1--"، اگر دوم - "2--"، و غیره را نشان دهید.

قوانین برای پر کردن صفحات جلد در اظهارنامه برای مالیات های مختلف ممکن است متفاوت باشد. بنابراین، باید دستورالعمل های تکمیل اظهارنامه را دنبال کنید. فعالیت در دوره‌هایی که گزارش‌های به‌روز ارائه می‌شود. این از بخش IV استاندارد برای پر کردن فرم‌ها که توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال مورخ 6 ژوئیه 2017 به شماره ММВ-7-17/535 تأیید شده است، نتیجه می‌گیرد.

اگر نماینده مالیاتی مالیات بر درآمد شخصی را کسر نکرد و این موضوع را به خدمات مالیاتی فدرال گزارش کرد، فرد نیازی به ارائه اظهارنامه 3-NDFL ندارد.

مطابق بند 4 بند 1 محاسبه و پرداخت مالیات بر درآمد شخصیتولید شده توسط افراد دریافت درآمدی که پس از دریافت آن مالیات توسط ماموران مالیاتی کسر نشده است.

مالیات دهندگانی که درآمد دریافت کردند. اطلاعاتی که در مورد آن توسط ماموران مالیاتی به مقامات مالیاتی ارائه می شود. مالیات حداکثر تا اول دسامبر سال بعد از دوره مالیاتی منقضی شده پرداخت می شود. بر اساس اخطاریه مالیاتی ارسالی سازمان مالیاتی در خصوص پرداخت مالیات.

با توجه به موارد فوق، فرد الزامی به ارائه اظهارنامه درآمد ندارد. دریافت شده از تاریخ 1395/01/01 که با دریافت آن مالیات توسط ماموران مالیاتی کسر نشده است. (از جمله پرداخت جریمه به افراد مقرر در قانون فدراسیون روسیه). اطلاعاتی که در مورد آنها توسط ماموران مالیاتی به ترتیب ارائه می شود. در بند 5 تعیین شده است
هر کسی که درآمد (به غیر از حقوق) دریافت کرده است باید 3-NDFL را ارسال کند. و همچنین کسانی که مایل به دریافت کسر مالیات بر درآمد شخصی هستند. نحوه پر کردن 3-NDFL به درستی