در مواردی که نیاز به پرداخت به شهروندان بیمه شده است، بخشی از آنها با هزینه مستأجر و بخشی دیگر با هزینه خدمات بیمه عمومی فدرال انجام می شود.

در چه مواردی درخواست جبران خسارت وارده به اولی و در چه مواردی به دومی ضروری است؟ مراحل ارسال درخواست و بسته مدارک مورد نیاز چگونه است؟ و همچنین برخی از اصول حل و فصل مسائل بحث برانگیزدر زیر مورد بحث قرار خواهد گرفت.

کارفرما یا بیمه دولتی؟

هنگام تنظیم موضوع قرارداد بیمه اجتماعی، روش اجرای آن، در صورت لزوم، همیشه به وضوح بیان می شود. به عنوان مثال، اگر این بیمه سلامتو پس از یک دوره ناتوانی در کار، به کارمند مرخصی استعلاجی داده می شود، سپس چند روز اول آن (سه، چهار یا بیشتر / کمتر - با در نظر گرفتن توافق با کارفرما). قانون فعلی) مستقیماً توسط کارفرما پرداخت می شود، اما مابقی باید بازپرداخت شود.

نحوه تشکیل ذخیره یارانه ها در دومی مشخص است - پرداخت ماهانه از حقوق شخص بیمه شده کسر می شود. استخدام کننده چگونه بودجه لازم را تخصیص می دهد؟

دو سناریو برای توسعه وضعیت وجود دارد:

1. کارفرما پرداخت حق بیمه را متوقف می کند خدمات فدرالتا زمانی که مقدار مورد نیاز پوشش داده شود کمک های اجتماعی. این گزینه اگر هم نباشد قابل قبول است پرداخت بزرگ. به عنوان مثال، این می تواند حدود 25000 روبل باشد. هنگام انتقال 5000 روبل به عنوان تعرفه اجباری به صندوق، کارفرما در مدت پنج ماه هزینه های خود را پوشش می دهد و در این مدت هیچ پولی به خدمات فدرال منتقل نمی کند.
2. کارفرما درخواست خسارت را به صندوق بیمه اجتماعی ارائه می کند. این برای مواردی که خسارت بسیار قابل توجه است و کارفرما زمان زیادی را صرف بازگرداندن وجوهی که برای جبران آن صرف شده است، منطقی است. و این در پس زمینه یک وضعیت ناپایدار اقتصادی و افزایش تورم اتفاق خواهد افتاد. که می تواند تاثیر بسیار منفی بر عملکرد کل سازمان داشته باشد و آسیب قابل توجهی به آن وارد کند.

قبل از هر چیز رعایت مهلت های ارسال آنها ضروری است. برای دریافت کامل یارانه در صورت از دست دادن موقت توانایی کار (بیماری یا بارداری)، لازم است حداکثر تا شش ماه از تاریخ احیای توانایی کار برای ارائه آن اقدام شود.

تصمیم مثبت در مورد پرونده های درخواست های عقب افتاده در موارد استثنایی موجه از لیست زیر امکان پذیر است:

• تغییر مکان یا انتقال به محلی دیگر.
• مرخصی اجباری یا اخراج از محل کار در صورت اخراج غیرقانونی.
• مشکلات سلامتی یا مرگ افرادی که رابطه نزدیک آنها قابل اثبات است.
• البته حوادث غیرقابل پیش بینی و غیرقابل برگشت ( بلایای طبیعی، وضع حکومت نظامی).
• هر دلیل دیگری که هنگام مراجعه بیمه شده به دادگاه مهم تلقی می شد.

بنابراین، بسته ای از اسناد برای درخواست کمک های اجتماعی:

1. بیانیه توسط بیمه گذار صادر می شود. باید شامل تمام اطلاعات شخصی در مورد او باشد. اگر این یک شخص حقوقی است - آدرس و نام. در صورت فیزیکی: نام کامل، مشخصات پاسپورت و محل اقامت دائم. همچنین باید شماره ثبت نام و مبلغ پرداختی مورد نیاز را ذکر کنید.
2. اطلاعات کلیه معاملات پولی با صندوق بیمه.
3. مقالاتی که حقیقت را تایید می کند رویداد بیمه شده. می تواند باشد مرخصی استعلاجیو گواهی تولد/فوت یکی از بستگان نزدیک. اگر وضعیت مربوط به یک حادثه در خارج از کشور باشد (به عنوان مثال، تولد یک دختر در انگلستان)، پس باید یک سند قانونی با ترجمه به روسی نیز ارائه شود.

این یک لیست کلی است. هر مورد ممکن است به کیت کمی متفاوت نیاز داشته باشد، بنابراین حتما با بیمه‌گر خود مشورت کنید.

در صورتی که بیمه شده چندین بیمه گذار داشته باشد، باید گواهی ارائه دهد که از کدام یک از آنها تصمیم به دریافت غرامت تحت پوشش ملی دارد. بیمه اجتماعی.

هنگام تعیین میزان یارانه برای هر ماه از دوره از دست دادن توانایی کار، موارد زیر در نظر گرفته می شود:

1. درجه ناتوانی؛
2. شکل نشان دهنده درآمد متوسطیک ماه تقویمی از کار قربانی قبل از وقوع خسارت.

مبلغ تعیین شده کمک های اجتماعی نمی تواند بیشتر از میانگین درآمد ماهانه باشد.

اگر کمیسیونی که مخصوصاً برای بررسی پرونده ایجاد شده است ، در مورد از دست دادن طولانی مدت یا دائمی توانایی کار نتیجه گیری کند ، نه تنها کمک معمولی پرداخت می شود بلکه یک پرداخت نیز پرداخت می شود. نباید از مقدار متوسط ​​تجاوز کند دستمزدکارمند ضرب در ضریب چهار.

در موارد صدمه به سلامت در محل کار نه تنها به دلیل تقصیر کارفرما، بلکه به دلیل نقض مقررات ایمنی و بهداشت کار شرح شغلتوسط خود کارمند، پرداخت می تواند حداکثر تا نصف کاهش یابد.

کمک های اجتماعی می تواند برای درمان، و همچنین برای تغذیه خاص و اقدامات پیشگیرانه، کمک در نظارت و مراقبت از بیمار، دستیابی به تجهیزات پزشکی ویژه لازم برای ادامه زندگی یا ترمیم عملکردها، پس از تایید نیاز آنها با معاینه پزشکی و اجتماعی خاص.

علاوه بر این، اگر تصمیم مثبت باشد، توجه داشته باشید که مبلغ اختصاص داده شده نمی تواند کمتر باشد:

• بیست و پنج درصد حداقل دستمزد - برای مصارف خانگی (شستشو، اتو و نظافت).
• پنجاه درصد حداقل حقوق - برای نظارت پایدار توسط یک غریبه.
• مبلغ کامل حداقل دستمزد - برای اقدامات پزشکی خاص، مانند ماساژ یا تزریق و غیره.

کارمندی که به دلیل اتفاقی که تحت پوشش قرارداد بیمه همگانی است از کار افتاده است، در اجباریهر سه سال یک بار، یک کوپن برای اهداف بهداشتی و پیشگیرانه اختصاص می یابد. علاوه بر این، اگر معلولیت به گروه اول اختصاص داده شود، باید سالانه تخصیص داده شود.

در صورت از دست دادن نان آور، کلیه پرداختی های مقتضی به خانواده وی تعلق می گیرد و در عین حال به طور کامل مستمری در صورت وجود دریافت می کنند.

هر نوع پرداختی به خود قربانی یا اعضای خانواده وی در رابطه با مرگ وی باید به طور دقیق در مدت یک ماه ارائه شود.

هنگام ثبت درخواست برای کمک بیمه اجتماعی، بیمه گر حق دارد صحت آنچه را که اتفاق افتاده است بررسی کند. در این راستا، او حق دارد:

1. چک کردن همه معاملات پولیبرای اجرای به موقع و کامل پرداخت های بیمه. در عین حال بیش از ده روز کاری برای اجرای آن در نظر گرفته نشده است.
2. . برای مدت حداکثر یک ماه، در موارد جداگانه مشخص شده سه ماه امکان پذیر است.

پرداخت بیمه همگانی از صندوق بیمه اجتماعی تنها پس از تایید در صورت نیاز انجام می شود.

جبران خسارت توسط خود کارفرما باید ظرف ده روز بدون توجه به میزان تعهدی که به حساب وی مربوط می شود انجام شود. پول نقد. در صورت تخطی از این مهلت، کارمند بیمه شده حق دریافت درصدی از کمک تاخیر ارائه شده را دارد.

رایج ترین اشتباهاتی که هنگام صدور گواهی مرخصی استعلاجی با آن مواجه می شوند عبارتند از:

• در نشان دادن محل کار خطایی وجود داشت.
• هیچ امضای از پزشک معالج وجود ندارد.
• بدون امضای رئیس پزشک و کلیه مهرهای مربوطه موسسه پزشکی.
• دوره های مرخصی استعلاجی که استانداردها را رعایت نمی کنند.
• نوع معلولیت مشخص نشده است.

یک فقره جداگانه چک همیشه مدت بیمه و مطابقت با واقعیت مبلغ درخواستی است.

برای انجام این کار، هنگام ارسال درخواست برای جبران خسارت، باید در هر زمان آماده ارائه تأیید باشید:

1. مطابقت با نوع پرداخت مورد نیاز و دوره تعهدی آن.
2. صحت میانگین مزایای ماهانه و متوسط ​​روزانه.

علاوه بر این، تایید اضافیموضوع:

1. سوابق کاری کلیه کارکنان و فیش حقوقیدر مورد دستمزد
2. جمعی یا قرارداد کار، بر اساس آن پرداخت برای فعالیت های کاری انجام می شود.
3. هر سندی که حاوی داده‌های مربوط به تغییرات دستمزد، برنامه کاری، پاداش یا هر شکل دیگری از مشوق‌ها باشد.

فرآیند دریافت پرداخت های بیمه اجتماعی اغلب بسیار پر زحمت و چند مرحله ای است. اما لازم به یادآوری است که هرکسی که به طور منظم به صندوق بیمه اجتماعی پرداخت می کند، حق دارد در صورت لزوم آن را بازگرداند.

کافی است تمام مدارک لازم را به درستی تهیه کنید و بتوانید صحت وقوع همان حادثه بیمه شده را اثبات کنید - و قانون همیشه در کنار بیمه شده خواهد بود.

مالیات واحدی که ممکن است بر دریافت خسارت اعمال شود، مالیات بر میزان «درآمد منهای مخارج و هزینه های انجام شده» است.

نظام بیمه اجتماعی بدون شک در آینده نزدیک نیازمند بهینه سازی است. به هر حال، برخی از مقالات در محتوای آن هنوز نهایی نشده اند و سودآور نیستند. لازم است کنترل بر هدر رفتن تعادل خدمات اجتماعی تقویت شود و همچنین روش دریافت کمک در مواردی که بدون قید و شرط نیاز است، ساده شود.

در پیش دبستانی کودکان موسسه آموزشیدر سال 2018، از 23 تا 27 نفر در ماه های مختلف کار می کردند، در سال 2019 - 27 نفر (که یک کارمند در مرخصی زایمان است). به چه ترتیبی یک موسسه باید اطلاعات لازم برای تعیین و پرداخت مزایای ناتوانی موقت، بارداری و زایمان، تولد فرزند و سایر مزایای مربوط به زایمان را به صندوق بیمه اجتماعی ارائه کند: فرم الکترونیکییا روی کاغذ (موسسه در یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه شرکت کننده در پروژه آزمایشی واقع شده است)؟ خریدار - پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده حق دارد از کسر مالیات ارائه شده به او در مورد کالاها، کارها، خدمات استفاده کند.حقوق مالکیت اگر الزامات مقرر در هنر. شرایط 171 و 172 قانون مالیات فدراسیون روسیه: خرید برای یک معامله مشمول مالیات بر ارزش افزوده در نظر گرفته شده است و ثبت شده است، خریدار دارای فاکتوری است که بر این اساس صادر شده است. اما اگر این سند دیر دریافت شود، ممکن است مؤدی با مشکل مواجه شودسوالات اضافی . برای چه مدتی باید کسر مطالبه شود؟ نحوه انتقال آن به بعدیدوره های مالیاتی و مهلت تعیین شده توسط قانونگذار برای این رویداد را اشتباه محاسبه نکنید؟ آیا می توان فقط بخشی از کسر را به تعویق انداخت؟چهار دادگاه، از جمله دادگاه عالی فدراسیون روسیه، از حق ثبت شرکت LLC جدید "D" محروم شدند. مبنای رسمی این امتناع، عدم ارائه شرایط لازم توسط متقاضی بود ثبت نام ایالتیاسناد، یعنی درخواست در فرم P11001 حاوی اطلاعاتی در مورد شخصی که حق دارد از طرف شخص حقوقی بدون وکالتنامه اقدام کند، در مورد آدرس دائمی نیست. دستگاه اجراییشخص حقوقی در محل خود، و همچنین علائمی وجود دارد که بنیانگذاران آن را ندارند -

اشخاص حقوقی LLC "P"، LLC "B" و مدیران آنها این فرصت را دارند که در شخصیت حقوقی در حال ایجاد مدیریت اعمال کنند.به نظر نمی رسد تغییر نرخ مالیات بر ارزش افزوده به خودی خود باعث ایجاد مشکل برای کارکنان حسابداری شود. در واقع، شما شارژ می کنید مقادیر زیادبه بودجه پرداخت شود و بس... با این حال، ممکن است در طول انتقال از نرخ پایین تر به نرخ بالاتر، مشکلاتی ایجاد شود. در این مقاله به بررسی کلی خواهیم پرداخت

آخرین توضیحات مسئولین در این موضوع با عملکرد کار و ارائه خدمات مرتبط هستند.هزینه بیمه شدگان برای پرداخت پوشش بیمه ای از محل بودجه صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه

1. بیمه گذاران مشخص شده در قسمت 1 ماده 2.1 این قانون فدرال پوشش بیمه ای را در مقابل پرداخت سهم بیمه به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه به بیمه شدگان می پردازند، به استثنای مواردی که در بند 1 قسمت 2 قید شده است. ماده 3 این قانون فدرال، زمانی که پرداخت بیمه به هزینه بیمه گذاران انجام می شود.

2. مبلغ سهم بیمه ای که باید توسط بیمه شدگان تعیین شده در قسمت 1 ماده 2.1 این قانون فدرال به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه منتقل شود به میزان هزینه های انجام شده توسط آنها برای پرداخت پوشش بیمه ای به بیمه شده کاهش می یابد. افراد در صورتی که حق بیمه تعلق گرفته توسط بیمه‌گذار برای پرداخت کامل پوشش بیمه‌ای به بیمه‌شدگان کافی نباشد، بیمه‌گذار درخواست وجوه لازم را به ارگان سرزمینی بیمه‌گر در محل ثبت‌نام خود می‌کند.

2.1. اگر سازمان منطقه ای بیمه گر مطابق با قسمت 4 ماده 13 این قانون فدرال، مزایایی را برای از کار افتادگی موقت، بارداری و زایمان به بیمه شده اختصاص داده و پرداخت کند. کمک هزینه ماهانهبرای مراقبت از کودک ، هنگامی که بیمه شده مبالغی از مزایای مشخص شده را در رابطه با خاتمه شرایط از بیمه گذار دریافت می کند که وجود آنها مبنای تعیین و پرداخت مزایای مربوطه توسط ارگان سرزمینی بیمه گر بوده است. مبلغ سهم بیمه قابل پرداخت توسط چنین بیمه شده به صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه مشمول کاهش هزینه های متحمل شده توسط بیمه گذار برای پرداخت مزایا به شخص بیمه شده ای نمی شود که ارگان سرزمینی به وی پرداخت می کند. بیمه گر این سود را پرداخت کرد.

3- ارگان سرزمینی بیمه گر وجوه لازم را برای پرداخت پوشش بیمه ای ظرف مدت 10 روز تقویمی از تاریخ ارائه کلیه بیمه گذار به بیمه گذار تخصیص می دهد. مدارک لازمبه استثنای موارد مندرج در قسمت 4 این ماده. لیست مدارکی که باید توسط بیمه گذار ارائه شود مشخص می شود بدن فدرالقدرت اجرایی، انجام وظایف توسعه سیاست عمومیو مقررات قانونی در زمینه بیمه های اجتماعی.

3.1. در صورت عدم وجود وجوه کافی در حساب های بیمه گذار در سازمان های اعتباریبرای برآورده کردن کلیه الزامات ارائه شده به حسابها، بدنه سرزمینی بیمه گر تصمیم می گیرد که از تخصیص به بیمه گذار خودداری کند. بودجه لازمبرای پرداخت پوشش بیمه ای

4- ارگان سرزمینی بیمه گر در هنگام رسیدگی به درخواست بیمه شده مبنی بر تخصیص وجوه لازم برای پرداخت پوشش بیمه ای حق بررسی صحت و اعتبار هزینه های بیمه شده برای پرداخت پوشش بیمه ای از جمله را دارد. بازرسی در محل، به روش تعیین شده در ماده 4.7 این قانون فدرال و همچنین درخواست اطلاعات و اسناد اضافی از بیمه گذار. در این صورت تصمیم به تخصیص این وجوه به بیمه گذار بر اساس نتایج حسابرسی اتخاذ می شود.

4.1. یک نسخه از تصمیم تخصیص وجوه به بیمه گذار توسط ارگان سرزمینی بیمه گر ارسال می شود. سازمان مالیاتیظرف سه روز کاری از تاریخ لازم الاجرا شدن تصمیم مذکور. روش و زمان ارسال این اطلاعات توسط توافق نامه مبادله اطلاعات منعقد شده بین صندوق بیمه اجتماعی فدراسیون روسیه و دستگاه اجرایی فدرال که وظایف کنترل و نظارت بر رعایت قوانین فدراسیون روسیه در مورد مالیات و مالیات را انجام می دهد تعیین می شود. هزینه ها

5- در صورت امتناع از تخصیص وجوه لازم به بیمه شده برای پرداخت پوشش بیمه ای، ارگان سرزمینی بیمه گر تصمیم مستدلی اتخاذ می کند که ظرف سه روز از تاریخ اتخاذ تصمیم برای بیمه شده ارسال می شود.

6. تصمیم در مورد امتناع از تخصیص وجوه لازم به بیمه گذار برای پرداخت پوشش بیمه می تواند توسط وی به مرجع بالاتر بیمه گر به روشی که توسط این قانون فدرال تعیین شده است یا در دادگاه تجدید نظر شود.

انتقال مدیریت مشارکت های بیمه اجتماعی به خدمات مالیاتی فدرال عملکرد صندوق بیمه اجتماعی را برای بازپرداخت هزینه ها به کارفرمایان حذف نکرد. این صندوق همچنان به کنترل هزینه های بیمه ای از کارافتادگی، پرداخت مزایای زایمان، پرداخت های ماهانهکارگران مراقبت از کودکان اگر هزینه ها بیش از کسورات باشد، صندوق بیمه اجتماعی وجوهی را برای بازپرداخت هزینه ها در اختیار کارفرمایان قرار می دهد. بیایید به ویژگی های فعلی برای سال 2018 نگاه کنیم).پس از بررسی مدارک، مبلغ اضافه پرداختی به حساب بانکی کارفرما عودت داده می شود.

نیاز به بازپرداخت بیمه اجتماعی

کارفرما این حق را دارد که میزان مشارکت در بودجه را به میزان مزایای تعهدی کاهش دهد. زمانی که هزینه ها از کسر بیشتر شود، بدهی بودجه به شرکت ایجاد می شود. کارفرما برای جبران وجوه پرداخت شده برای حوادث بیمه شده در صورت اضافه پرداخت به صندوق بیمه اجتماعی مراجعه می کند. مازاد پرداختی ها نسبت به سهمیه های تعلق گرفته بر اساس درآمد کارکنان توسط صندوق بیمه اجتماعی پوشش داده می شود.

مثالی برای تعیین میزان بازپرداخت هزینه ها

شرکت IP Novikov M.M. کارکنان دارد کارمندان، حقوق کار را پرداخت می کند، کسر می کند حق بیمه. در سه ماهه دوم سال 2017، یک کارآفرین انفرادی مبلغ دستمزد را به میزان 1،390،000 روبل به کارمندان تعلق گرفت، مقدار کسورات مربوط به OSS به 40،310 روبل رسید. IP Novikov M.M. در سه ماهه دوم ، وی برای پرداخت هزینه های بیمه اجتماعی به مبلغ 55000 برای پرداخت مرخصی تحت قانون BiR ، مزایای ناتوانی به مبلغ 79000 روبل (شامل مبلغ پرداختی به هزینه شرکت به مبلغ 3000) پرداخت کرد. روبل). بر اساس نتایج سه ماهه، کارآفرین فردی محاسبه زیر را انجام داد:

1. تعیین میزان هزینه های انجام شده به هزینه صندوق بیمه اجتماعی: C = 55000 + (79000 - 3000) = 131000 روبل.
2. من مبلغ بازپرداخت از صندوق بیمه اجتماعی را محاسبه کردم: C2 = 40,310 - 131,000 = (90,690) روبل.

بازپرداخت هزینه ها با درخواست کارفرما همراه با اسناد تأیید کننده پرداخت انجام می شود.

گواهی محاسبه ارائه شده توسط کارفرما هنگام ارسال درخواست برای بازپرداخت وجوه جایگزین فرم میانی 4-FSS شده است. لزوم تنظیم گواهی هنگام تماس با شعبه منطقه ای صندوق عدم اطلاع صندوق بیمه اجتماعی از آورده های تعهدی و پرداختی است. از سال 2017، گزارش در فرم 4-FSS فقط بر اساس داده های مربوط به کسر بیمه در برابر صدمات (حوادث و بیماری های شغلی) ارائه شده است.

اطلاعات منعکس شده در گواهی محاسبات

اطلاعات مربوط به حق بیمه و جابجایی آنها، برای بازپرداخت مبالغ توسط FSS به کارفرما، از گواهی محاسبه به دست می آید. جزئیات لیست اطلاعات موجود در گواهی محاسبات در سفارش تعریف شده است.

فرم گواهی محاسبه در سطح قانونگذاری تایید نشده است. کارفرمایان به طور مستقل فرمی را برای ارائه به مؤسسه ایجاد می کنند، مشروط بر اینکه داده های مورد نیاز برای بازپرداخت را نشان دهند.

سند باید حاوی اطلاعاتی در مورد مقادیر باشد: (برای گسترش کلیک کنید)

• بدهی های صندوق بیمه اجتماعی به کارفرما در ابتدا و انتهای دوره.
• حق بیمه انباشته، اضافه تعلق، پرداخت و هزینه شده توسط کارفرما شامل مبالغ 3 ماه گذشته.
• بازپرداخت، افست و برای وجوه افست پذیرفته نمی شود.
• مبالغ رد شده از بدهی کارفرما (صاحب بیمه).

اگر نظارت بر صحت داده ها ضروری باشد، FSS ممکن است اطلاعاتی را از خدمات مالیاتی فدرال درخواست کند.

فهرست اسنادی که حق جبران خسارت را تأیید می کند

اعتبار هزینه های کارفرما برای پرداخت مطالبات بیمه ای با اسناد ارائه شده به عنوان ضمیمه درخواست تأیید می شود.

• لیست اسناد بستگی به نوع رویداد بیمه شده دارد و توسط اداره منطقه تنظیم می شود. ارسال کپی:
• سندی که رابطه حقوقی بین کارفرما و کارمند را تأیید می کند - کتاب کار با سابقه اشتغال.
• رای صادر شده در رابطه با ناتوانی برای کار، ترک تحت BiR.
• شناسنامه فرزند، در صورت وجود بیش از یک فرزند، در صورت بازپرداخت مزایای ماهانه - گواهی تمام فرزندان.
• درخواست های یک کارمند برای مرخصی برای کار و کار، برای مراقبت از کودک و برای ارائه مزایا.
• گواهی از محل کار والدین دوم مبنی بر عدم ارائه مرخصی، مزایا یا روزهای مرخصی اضافی. در صورت نبود کار، یک نسخه از دفترچه کار همسر ارائه می شود.
• گواهی از یک موسسه پزشکی که تأیید می کند کارمند ثبت نام کرده است.
• محاسبه مبلغ مزایا بر اساس درآمدی که قبلاً توسط کارمند دریافت شده است.
• گواهی هایی که ناتوانی کودک را تأیید می کند، درخواست برای روزهای تعطیل اضافی.

اسناد پرداخت برای پرداخت های انجام شده.

فهرست شامل رونوشتی از دستورات رئیس انتصاب مربوطه است. دستور باید توسط مدیر و کارمند امضا شود. هنگام پرداخت یک دوره ناتوانی در کار به دلایل عمومی یا مزایای یکجا، دستور لازم نیست. مدارک به عنوان پیوست در برنامه ذکر شده است. کپی ها طبق روال تعیین شده تأیید می شوند. این سند با ورودی "کپی صحیح است"، نام شرکت، امضای مدیر یا کارآفرین فردی با رونوشت مشخص شده است. سوابق با مهر تایید شده است، مشروط به استفاده از آن توسط شرکت در کارهای اداری.

محدودیت زمانی برای روش بازپرداخت تعیین شده است

سرعت بازگشت هزینه ها به شرکت بستگی به عدم وجود خطا در اسناد ارسال شده دارد. در صورت عدم شکایت از سوی کارشناسان صندوق، وجوه در بازه زمانی تعیین شده عودت داده می شود. FSS حق دارد انجام دهدممیزی میزبه عنوان بخشی از ممیزی، FSS ممکن است به تعدادی از اسناد مربوط به هزینه های انجام شده نیاز داشته باشد. مدارک مندرج در درخواست باید ظرف مدت 10 روز از تاریخ دریافت درخواست ارائه شود. اگر این امکان وجود ندارد، کارفرما باید رد کتبی بدهد. برای هر سند مفقود 200 روبل جریمه اعمال می شود.

بر اساس نتایج تمرین کنترل، FSS تصمیمی برای تأیید هزینه ها یا امتناع از بازپرداخت ارسال می کند. پس از دریافت تصمیم مثبت، بازرسی خدمات مالیاتی فدرال دستوری را به بخش صادر می کند خزانه داری فدرال. پس از 3 روز مبلغ به حساب بانکی سازمان یا کارآفرین فردی واریز می شود.

بازپرداخت هزینه های شرکت برای پروژه آزمایشی

تعدادی از مناطق یک پروژه آزمایشی را اجرا کرده اند که در سال 2011 آغاز شد. طبق روال تعیین شده، شرکت:

• فقط 3 روز اول مطالبات بیمه برای ناتوانی ناشی از بیماری یا آسیب خود کارمند را پرداخت می کند. مبالغ پرداختی توسط صندوق بیمه اجتماعی مستقیماً به بیمه شده واریز می شود.
• ارائه اسناد اجازه می دهد دفتر منطقه ایصندوق برای محاسبه و پرداخت مبالغ بیمه
• به کارمند اسنادی را برای ارائه خود به صندوق برای دریافت پرداخت ها ارائه می دهد.

در داخل پروژه آزمایشیکارفرما ثبت نام گواهی عدم توانایی کار، کپی برگه های رأی، گواهی درآمد دریافت شده توسط کارمند را قبل از وقوع رویداد بیمه شده ارائه می دهد. کارفرما موظف است ظرف مدت 5 روز از تاریخ واقعه بیمه شده به صندوق تسلیم شود بسته کاملاسناد امتناع از پرداخت گواهی ناتوانی ارائه شده در صورت مغایرت بین این اسناد انجام می شود. صحت داده های گواهی ناتوانی در کار صادر شده توسط مؤسسه پزشکی باید توسط شخص مسئول کارفرما تأیید شود.

سوال شماره 1. می تواند فردیمبلغ گواهی ازکارافتادگی را مستقیماً از صندوق بیمه اجتماعی دریافت می کنید؟

اگر سازمان بودجه ای برای پرداخت گواهی ناتوانی در کار نداشته باشد، صندوق مبالغی را برای رویدادهای بیمه شده پرداخت می کند. وجوه ناکافی به دلیل انحلال، مراحل ورشکستگی یا عدم اطلاع از محل شرکت ایجاد می شود. پرداخت دوره ازکارافتادگی از روز چهارم از صندوق تامین اجتماعی انجام می شود.

سوال شماره 2. آیا محاسبات حق بیمه مبالغ بازپرداختی صندوق بیمه اجتماعی برای دوره قبل از سال 1396 را نشان می دهد؟ (برای گسترش کلیک کنید)

در گزارش حق بیمه ارائه شده به خدمات مالیاتی فدرال، فقط مبالغ غرامت دریافت شده برای هزینه های اضافی از سال 2017 نشان داده شده است. مبالغ دریافتی برای دوره های قبلی در صورتحساب ها منعکس نمی شود.

بیمه اموال اشاره دارد بیمه اموالهمراه با بیمه مسئولیت و خطرات تجاری (ماده 929 قانون مدنی فدراسیون روسیه).

چنین بیمه ای در صورت تعیین شرایط و نحوه اجرای آن الزامی است قوانین فدرالدر مورد انواع خاص بیمه اجباری با این حال، هنوز هیچ قانونی در مورد بیمه اجباری اموال وجود ندارد.

این رویه در بندهای 2 و 4 ماده 3 قانون 6 آبان 92 شماره 4015-1 پیش بینی شده است.

حسابداری

در حسابداری، محاسبات بر اساسحق بیمه (مشارکت ها) برای بیمه اموال، حساب 76-1 "محاسبات اموال و بیمه شخصی"(دستورالعمل نقشه حسابها).

در تاریخ پرداخت حق بیمه (سهم) صدور پیش پرداخت را در حسابداری منعکس کنید:

بدهکار 76-1 اعتبار 51
- حق بیمه (سهم) پرداخت شده است.

پرداخت حق بیمه تأثیری بر محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ندارد، زیرا هزینه های بیمه مشمول این مالیات نمی شوند (فرعی 7، بند 3، ماده 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هزینه های بیمه باید از تاریخ ورود در حسابداری شناسایی شود قرارداد بیمهدر حال اجرا. اگر چنین تاریخی در قرارداد پیش بینی نشده باشد، در زمان پرداخت حق بیمه لازم الاجرا تلقی می شود. این از ماده 957 نتیجه می گیرد قانون مدنی RF

اگر قرارداد برای مدت بیش از یک ماه منعقد شده باشد، هر ماه هنگام انصراف حق بیمه به عنوان هزینه های حسابداری، موارد زیر را انجام دهید:

بدهکار 20 (23، 26، 44...) اعتبار 76-1
- هزینه حق بیمه برای ماه جاری هزینه می شود.

اگر مدت قرارداد بیمه بیش از یک ماه نباشد، پس حق بیمهشامل هزینه های ماهی که قرارداد بیمه به اجرا درآمد (حق بیمه پرداخت شده است):

بدهکار 20 (26، 23، 44...) اعتبار 76-1 "محاسبات بیمه اموال و اشخاص"
- هزینه حق بیمه تحت قرارداد بیمه هزینه شده است.

در صورت عدم اعتبار قرارداد بیمه از روز اول ماه، میزان هزینه های رد شده را متناسب با تعداد روزهای باقیمانده ماه محاسبه کنید.

این ترتیب از دستورالعمل های مربوط به نمودار حساب ها (حساب های 20، 23، 26، 44، 76) پیروی می کند.

وضعیت: آیا گنجاندن هزینه های بیمه اموال در بهای تمام شده (هزینه اولیه) کالاها، مواد (دارایی های ثابت) جدید در حسابداری ضروری است؟

پاسخ به این سوال بستگی به این دارد که آیا هزینه های بیمه ارتباط مستقیمی با تحصیل (ایجاد) ملک جدید دارد یا خیر.

هزینه های بیمه، به عنوان یک قاعده، به طور مستقیم با کسب، ساخت و ایجاد اموال جدید ارتباط ندارد. بنابراین نیازی به در نظر گرفتن آنها در قیمت تمام شده اولیه ملک نیست (بند 8 PBU 6/01 بند 6 PBU 5/01). برای مثال زمانی که اموال جدید در صورت آسیب یا سرقت پس از دریافت بیمه شده است، این قانون را اعمال کنید.

در عین حال، در عمل، شرایطی امکان پذیر است که حق بیمه (سهم) را می توان به عنوان هزینه هایی در نظر گرفت که مستقیماً با تحصیل، ساخت و ایجاد دارایی جدید مرتبط است. به عنوان مثال اگر خریدار کالا را در صورت آسیب دیدن در حین حمل و نقل از تامین کننده بیمه کند. در این صورت هزینه های بیمه را در هزینه اولیه ملک لحاظ کنید (بند 8 PBU 6/01 بند 6 PBU 5/01).

اساسی

هزینه های بیمه اجباری اموال باید هنگام محاسبه مالیات بر درآمد به عنوان بخشی از سایر هزینه ها در محدوده تعرفه های بیمه مصوب در نظر گرفته شود. قانون روسیهو کنوانسیون های بین المللی در صورت عدم تصویب این گونه تعرفه ها، هزینه های بیمه اجباری باید در سایر هزینه ها به میزان هزینه های واقعی منظور شود.

این رویه در ماده 263 پیش بینی شده است کد مالیاتی.

در صورتی که در بند 1 ماده 263 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده باشد، هزینه های بیمه داوطلبانه اموال را هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر بگیرید. این گونه هزینه ها شامل بیمه داوطلبانه:

• وسایل نقلیه(حمل و نقل آب، هوا، زمین، خط لوله)، از جمله موارد اجاره ای، که هزینه های نگهداری آنها در هزینه های مربوط به تولید و فروش لحاظ می شود.

• محموله؛

• دارایی های ثابت مقاصد صنعتی, دارایی های نامشهود، اشیاء ناتمام ساخت و ساز سرمایه(از جمله اجاره ای)؛

• موجودی;

• برداشت محصولات کشاورزی و حیوانات؛

• سایر اموالی که در انجام فعالیت هایی با هدف ایجاد درآمد استفاده می شود.

هزینه های انواع بیمه های داوطلبانه را در سایر هزینه ها به میزان هزینه های واقعی لحاظ کنید.

این روش در ماده 263 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

نمونه ای از نحوه انعکاس هزینه های تامین کننده برای بیمه بار داوطلبانه در اهداف حسابداری و مالیاتی و همچنین دریافت غرامت بیمهبه دلیل تلف شدن این محموله مالکیت محموله در زمان پذیرش به خریدار می رسد

Alpha LLC کالا را به حامل تحویل داد تا آن را به خریدار تحویل دهد. آلفا محموله را در برابر ضرر و زیان بیمه کرد. هزینه بیمه 40000 روبل است. مبلغ غرامت بیمه 500000 روبل است. در حین حمل کالا، خودروی حامل دچار حادثه شد که در نتیجه آن کالا به طور کامل از بین رفت. شرکت بیمه تمام مبلغ غرامت بیمه را به آلفا پرداخت کرد. هزینه واقعی کالا 450000 روبل است. تمام عملیات در یک ماه انجام شد.

حسابدار آلفا هزینه های بیمه را به روش زیر ثبت کرد:

بدهکار 76-1 اعتبار 51
- 40000 روبل. - حق بیمه منتقل می شود.

بدهکار 44 اعتبار 76-1
- 40000 روبل. - مبلغ حق بیمه در هزینه ها لحاظ می شود.

در حسابداری مالیاتی نیز حسابدار کل مبلغ حق بیمه را در نظر می گرفت.

حسابدار واقعیت گم شدن محموله و دریافت پول از شرکت بیمه را با موارد زیر منعکس کرد:

بدهکار 91-2 اعتبار 45
- 450000 روبل. - به عنوان سایر هزینه ها رد شده است هزینه واقعیکالاهایی که در نتیجه تصادف از بین رفته اند؛

بدهکار 76 اعتبار 91-1
- 500000 روبل. - مبلغ غرامت بیمه به عنوان بخشی از سایر درآمدها منعکس می شود.

بدهکار 51 اعتبار 76
- 500000 روبل. - مبلغ غرامت بیمه به حساب جاری واریز می شود.

در حسابداری مالیاتی، حسابدار مبلغ غرامت بیمه دریافتی از شرکت بیمه را در درآمدهای غیرعملیاتی لحاظ می کرد. او این کار را در تاریخی انجام داد که شرکت بیمه تصمیم به پرداخت غرامت بیمه گرفت.

وضعیت: آیا گنجاندن هزینه های بیمه اموال در بهای تمام شده (هزینه اولیه) کالاها، مواد (دارایی های ثابت) جدید در حسابداری مالیاتی ضروری است؟

نه، لازم نیست.

قبلاً این به طور مستقیم در توصیه های روش شناختی برای استفاده از فصل 25 قانون مالیات فدراسیون روسیه بیان شده بود (بند 5.3). توصیه های روش شناختی، تصویب شده به دستور وزارت مالیات و مالیات روسیه مورخ 20 دسامبر 2002 شماره BG-3-02/729). در حال حاضر، این سند قدرت خود را از دست داده است (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 21 آوریل 2005 شماره SAE-3-02/173). با این حال، در شفاف سازی های خصوصی، مقامات مالیاتی توصیه می کنند که در حال حاضر همین رویکرد را دنبال کنند.

وضعیت: آیا می توان در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، حق بیمه (سهم) را در قراردادهای داوطلبانه بیمه اموال با شرکت های بیمه خارجی در نظر گرفت؟ قراردادها برای خدمات انجام شده در خارج از روسیه پرداخت می کنند.

نه، شما نمی توانید.

در قانون مالیاتهنگام محاسبه مالیات بر درآمد می توان هزینه های بیمه را در نظر گرفت (ماده 263 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، از آنجایی که مفهوم "بیمه" در قانون مالیات فدراسیون روسیه تعریف نشده است، لازم است راهنمایی شود. مقرراتسایر شاخه های قانون (بند 1 ماده 11 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بویژه مفاد قانون 6 آبان 92 شماره 1-4015. فعالیت بیمه ای فعالیت بیمه گذاران است که به معنای سازمان های بیمه گرو شرکت های بیمه متقابل که مجوز فعالیت بیمه ای دریافت کرده اند (بند 2 ماده 2 بند 1 ماده 6 قانون 6 آبان 92 شماره 1-4015).

بنابراین، حق بیمه (سهم) پرداخت می شود سازمان خارجی، نمی توان در هزینه ها در نظر گرفت. این واقعیت که قراردادهای بیمه برای خدمات ارائه شده در خارج از فدراسیون روسیه پرداخت می کنند، برای گنجاندن حق بیمه در هزینه هایی که سود مشمول مالیات را کاهش می دهد، اهمیتی ندارد.

بخش مالی و برخی دادگاه ها از این موضع حمایت می کنند - پیش نیازحسابداری هزینه های بیمه هزینه های مالیاتیاین است که سازمان بیمه دارای مجوز فعالیت در روسیه است (به عنوان مثال به نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 12 فوریه 2008 شماره 03-03-06/1/90، مصوبه سرویس فدرال ضد انحصار رجوع کنید. منطقه ولگا-ویاتکا مورخ 26 فوریه 2004 شماره A43-8610/2003-16-381، منطقه سیبری غربی به تاریخ 10 ژوئیه 2007 شماره F04-4571/2007 (36105-A46-40)).

حسابداری مالیاتی برای هزینه های بیمه (اعم از اختیاری و اجباری) به دفعات پرداخت حق بیمه و به روش شناسایی درآمد و هزینه ای که سازمان استفاده می کند بستگی دارد.

اگر سازمانی از روش تعهدی استفاده می کند، به طور کلی، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد به طور مساوی، هزینه های بیمه را در هزینه ها لحاظ کنید:

• در طول مدت قرارداد به نسبت تعداد روزهای تقویم در دوره گزارش - اگر سازمان حق بیمه را به صورت یکبار پرداخت کند.

• در دوره ای که بخشی از حق بیمه پرداخت می شود (سال، نیم سال، سه ماهه، ماه) به نسبت تعداد روزهای تقویم در دوره گزارش - در صورتی که سازمان حق بیمه را به صورت اقساطی پرداخت کند.

اگر قرارداد برای دوره ای بیش از یک دوره گزارش برای مالیات بر درآمد (یعنی یک ماه یا سه ماهه) منعقد شده باشد، این کار را انجام دهید.

اگر مدت قرارداد از یک دوره گزارش مالیات بر درآمد تجاوز نکند، هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در زمان پرداخت، هزینه های بیمه را به عنوان هزینه در نظر بگیرید.

این روش در بند 6 ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه پیش بینی شده است.

اگر سازمانی از روش نقدی استفاده می کند ، بدون در نظر گرفتن روش تسویه حساب با بیمه گر ، حق بیمه (سهم) سود مشمول مالیات را در زمان پرداخت کاهش می دهد (بند 3 ماده 273 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر سازمانی هزینه های بیمه را در حسابداری و حسابداری مالیاتی متفاوت تشخیص دهد، تفاوت های موقتی در حسابداری ایجاد می شود (بند 10 PBU 18/02).

نمونه ای از نحوه انعکاس هزینه های بیمه داوطلبانه اموال در حسابداری و مالیات هنگام خرید دارایی های ثابت. سازمان از روش تعهدی استفاده می کند

در ماه فوریه، CJSC Alpha دارایی ثابتی به ارزش 200000 روبل خریداری کرد. (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده) و خطرات ضرر و زیان در هنگام حمل اموال به شعبه شرکت را بیمه کرد. مبلغ حق بیمه تحت قرارداد 4000 روبل بود ، هزینه حمل و نقل - 20000 روبل. (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده). در بهمن ماه دارایی ثابت سرمایه گذاری و مورد بهره برداری قرار گرفت. مدت استفاده مفیددارایی ثابت 4 سال است.

حسابدار آلفا شکل گیری هزینه اولیه دارایی ثابت را در حسابداری منعکس می کند.

در فوریه:

بدهکار 76-1 اعتبار 51
- 4000 روبل. - حق بیمه منتقل می شود.

بدهکار 08 اعتبار 76-1، 60
- 224000 روبل. (200000 روبل + 20000 روبل + 4000 روبل) - هزینه های مربوط به خرید آن در هزینه اولیه گنجانده شده است.

بدهکار 60 اعتبار 51
- 220000 روبل. (200000 روبل + 20000 روبل) - هزینه دارایی ثابت و حمل و نقل پرداخت شده است.

در حسابداری مالیاتی، حسابدار مبلغ حق بیمه را به عنوان هزینه در بهمن ماه در نظر گرفت. در حسابداری، او وقوع یک بدهی مالیاتی معوق را منعکس کرد.

- 800 روبل. (20 × 4000 روبل) - بدهی مالیاتی معوق از تفاوت بین حسابداری و حسابداری مالیاتیبه دلیل تفاوت در انعکاس حق بیمه.

نمونه ای از نحوه انعکاس هزینه های بیمه داوطلبانه دارایی های مادی در حسابداری و مالیات. سازمان برای حسابداری درآمد و هزینه از روش نقدی استفاده می کند

CJSC "آلفا" برای ذخیره سازی پذیرفته شده است دارایی های مادیبه ارزش 500000 روبل. و خطرات ضرر و زیان را بیمه کرد. قرارداد به مدت 1 سال (از 1 فوریه 2016 تا 31 ژانویه 2017) منعقد شد. دوره گزارشبرای مالیات بر درآمد - یک ماه.

مبلغ حق بیمه سالانه تحت قرارداد 4000 روبل بود. در تاریخ 1 فوریه 2016 به صورت یکجا پرداخت شد.

در سیاست حسابداریبرای اهداف حسابداری، مشخص شده است که هزینه های بیمه در طول دوره بیمه به طور مساوی در نظر گرفته می شود. این تعداد روزهای تقویم در هر ماه را در نظر می گیرد.

حسابدار آلفا هزینه های بیمه را در حسابداری خود منعکس می کند.

در فوریه 2016:

بدهکار 76-1 اعتبار 51
- 4000 روبل. - حق بیمه منتقل می شود.

هر ماه از فوریه 2016 تا ژانویه 2017 (شامل) حسابدار بخشی از هزینه های بیمه را با در نظر گرفتن تعداد روزهای تقویم در هر ماه به عنوان هزینه کسر می کند.

بدهکار 26 اعتبار 76-1
- 307 روبل. (4000 روبل: 365 روز × 28 روز) - بخشی از حق بیمه فوریه 2016 در هزینه ها گنجانده شده است.

حسابدار کل مبلغ حق بیمه را در حسابداری مالیاتی در فوریه 2016 در نظر گرفته است. در این رابطه یک تفاوت موقت مشمول مالیات و یک بدهی مالیات معوق در حسابداری به وجود می آید. در فوریه 2016، حسابدار آلفا آن را با پست زیر منعکس کرد:

بدهکار 68 حساب فرعی "محاسبات مالیات بر درآمد" اعتبار 77
- 739 روبل. ((4000 روبل - 307 روبل.) × 20٪ - بدهی مالیاتی معوق از تفاوت بین حسابداری و حسابداری مالیاتی منعکس می شود.

با شناسایی هزینه ها در حسابداری، مبلغ بدهی مالیات معوق حذف می شود. بدهی مالیات معوق در ژانویه 2017 به طور کامل تسویه خواهد شد.

وضعیت: هنگام محاسبه مالیات بر درآمد چگونه می توان دریافت بخشی از حق بیمه از بیمه گذار را در زمان فسخ قرارداد بیمه اموال لحاظ کرد؟ سازمان از روش تعهدی استفاده می کند.

پاسخ به این سوال بستگی به روش تشخیص حق بیمه در هزینه های مالیات بر درآمد دارد.

در صورتی که حق بیمه در طول مدت قرارداد یا دوره ای که بخشی از حق بیمه پرداخت شده به طور مساوی در هزینه ها لحاظ شده باشد، نیازی به درج حق بیمه از بیمه گذار نیست. این به این دلیل است که در دوره خاتمه قرارداد، حق بیمه در هزینه ها لحاظ نشده است (بند 6 ماده 272 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این نتیجه گیری توسط وزارت دارایی روسیه در نامه های مورخ 18 مارس 2010 شماره 03-03-06/3/6 مورخ 15 مارس 2010 شماره 03-03-06/1/133 تأیید شده است.

اگر کل حق بیمه پرداخت شده به بیمه گر در زمان پرداخت در هزینه ها گنجانده شده باشد، قسمت برگشتی آن باید به عنوان درآمد غیر عملیاتی شناخته شود (ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این درآمد را در محاسبه پایه مالیاتی در تاریخ خاتمه قرارداد بیمه لحاظ کنید (بند 1 ماده 271 قانون مالیات فدراسیون روسیه). دیدگاه مشابهی در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 مارس 2006 شماره 03-11-04/2/72 منعکس شده است. علیرغم اینکه نامه گفتخطاب به مالیات دهندگان واحد تحت ساده سازی، نتایج ارائه شده در آن را می توان به سازمان هایی که از سیستم مالیاتی عمومی استفاده می کنند (بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه) تعمیم داد.

توجه: در عمل بازرسان مالیاتیاغلب توصیه می شود از گزینه دیگری برای تشکیل پایه مالیاتی در مورد مورد بررسی پیروی کنید (به عنوان مثال به نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه برای مسکو به تاریخ 31 اکتبر 2007 به شماره 20-12/104304 مراجعه کنید). صرف نظر از نحوه تشخیص حق بیمه به عنوان هزینه (در یک زمان یا به طور مساوی)، کل مبلغ حق بیمه برگشتی (از تاریخ فسخ قرارداد بیمه) را در درآمد لحاظ کنید (بند ماده 250). 1 ماده 271 قانون مالیات فدراسیون روسیه). در عین حال، با احتساب مساوی حق بیمه، سود مشمول مالیات را می توان به میزان بیمه ای که در طول مدت قرارداد به عنوان هزینه کسر نشده است کاهش داد (بند ۲ ماده ۲۶۳، بند ۶ ماده ۲۷۲ ق.م.ا. کد مالیاتی فدراسیون روسیه).

به عنوان مثال، مبلغ حق بیمه 100000 روبل است، قرارداد در اواسط مدت اعتبار آن فسخ شد. بنابراین، در زمان خاتمه قرارداد، با محاسبه مساوی هزینه ها، سود مشمول مالیات باید 50000 روبل کاهش یابد.

مطابق با گزینه ای که بر اساس موقعیت وزارت دارایی روسیه است، در این مورد نیازی به تنظیمات بیشتر در پایه مالیاتی نیست. در نتیجه، سود مشمول مالیات به میزان 50000 روبل کاهش می یابد.

مطابق با گزینه توصیه شده توسط بازرسان، نتیجه مالیاز این عملیات یکسان باقی خواهد ماند، اما به طور متفاوت به دست خواهد آمد. در زمان خاتمه قرارداد، درآمد باید شامل مبلغ دریافتی از شرکت بیمه - 50،000 روبل، و همچنین قسمت ناتمام هزینه های بیمه - 50،000 روبل باشد. در نتیجه، پایه مالیاتی حاصل از این معامله نیز 50000 روبل خواهد بود. هزینه ها (50000 روبل - 100000 روبل).

بنابراین هر دو گزینه برای تشکیل پایه مالیاتی در مورد مورد بررسی به یک نتیجه منجر می شود. سازمان حق دارد در مورد یکی از آنها به طور مستقل انتخاب کند (با در نظر گرفتن مفاد ماده 34.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وضعیت: چگونه در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، دریافت بخشی از حق بیمه از بیمه گذار در زمان فسخ قرارداد بیمه اموال را منعکس کنیم؟ سازمان از روش نقدی استفاده می کند.

مبلغ حق بیمه برگشتی را به عنوان بخشی از درآمد غیر عملیاتی درج کنید (ماده 250 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این به این دلیل است که قبلاً کل مبلغ حق بیمه به عنوان هزینه در نظر گرفته می شد (بند 3 ماده 273 قانون مالیات فدراسیون روسیه). دیدگاه مشابهی در نامه وزارت دارایی روسیه مورخ 29 مارس 2006 شماره 03-11-04/2/72 منعکس شده است. علیرغم این واقعیت که این نامه به صورت ساده به پرداخت کنندگان مالیاتی منفرد خطاب می شود، نتایج مندرج در آن را می توان به سازمان هایی که سیستم مالیاتی عمومی را اعمال می کنند نیز تعمیم داد (بند 1 ماده 346.15 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

وضعیت: آیا سازمانی می تواند حق بیمه (سهم) را تحت یک قرارداد بیمه داوطلبانه اموال نه مستقیماً به شرکت بیمه، بلکه از طریق کارگزار بیمه، در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد چنین هزینه هایی را در نظر بگیرید?

بله، می تواند.

کارگزاران بیمه خدمات مربوط به انعقاد و اجرای قراردادهای بیمه (بیمه اتکایی) را ارائه می دهند. یعنی واسطه بین سازمان و شرکت بیمه هستند. کارگزاران بیمه می توانند کارآفرین یا سازمان باشند (بند ۶ ماده ۸ قانون ۶ آبان ۹۲ شماره ۱-۴۰۱۵).

قانون مالیات فدراسیون روسیه در مواردی که قرارداد بیمه پرداخت حق بیمه از طریق کارگزار بیمه را پیش بینی می کند، هیچ گونه مشخصاتی را برای حسابداری هزینه های بیمه اموال تعیین نمی کند. بنابراین، اگر سازمانی براساس یک قرارداد بیمه اموال داوطلبانه، حق بیمه (سهم) بیمه را نه مستقیماً به یک شرکت بیمه، بلکه از طریق یک کارگزار بیمه پرداخت کند، می تواند این هزینه ها را هنگام محاسبه مالیات بر درآمد در نظر بگیرد.

دیدگاه مشابهی به ویژه در نامه خدمات مالیاتی فدرال مسکو در تاریخ 16 اوت 2006 به شماره 20-12/72993 منعکس شده است.

سیستم مالیاتی ساده

اگر یک سازمان مالیات واحدی بر درآمد بپردازد، هزینه های بیمه اموال تاثیری نخواهد داشت تعهدات مالیاتیسازمان ها (بند 1 ماده 346.14 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر سازمانی مالیات واحدی از مابه التفاوت درآمد و هزینه پرداخت کند، هزینه های بیمه اجباری اموال کاهش می یابد. پایه مالیاتی(فرعی 7، بند 1، ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). آنها را هنگام پرداخت حق بیمه (سهم) خود در نظر بگیرید. مقدار کامل(بند 2 ماده 346.17 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

هزینه های پایه مالیاتی بیمه اختیاری اموال با توجه به مالیات واحدکاهش نده. این به این دلیل است که لیست هزینه هایی که می توان در هنگام محاسبه مالیات واحد در نظر گرفت محدود است (ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). و هزینه های بیمه داوطلبانه شامل نمی شود.

UTII

موضوع مالیات UTII درآمد منتسب است (بندهای 1 و 2 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، هزینه های مرتبط با بیمه اموال بر محاسبه UTII تأثیر نمی گذارد.

OSNO و UTII

اگر اموال به طور همزمان در فعالیت های یک سازمان مشمول UTII و فعالیت های در سیستم مشترکمالیات، هزینه های بیمه آن (اعم از اختیاری و اجباری) نیاز به توزیع دارد (بند 9 ماده 274 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این به این دلیل است که هنگام محاسبه مالیات بر درآمد، هزینه های مربوط به فعالیت های UTII را نمی توان در نظر گرفت. هزینه بیمه اموال مورد استفاده تنها در یک نوع فعالیت نیازی به توزیع ندارد.