نکته 1: نحوه تعیین بدهی ها و دارایی های ترازنامه

دستورالعمل ها

اول از همه، شما باید دارایی و بدهی را بشناسید. دارایی اموالی است که متعلق به یک شخص حقوقی است. این شامل دارایی های ثابت (ساختمان ها، حمل و نقل، تجهیزات و غیره)، محصولات نهایی، مواد، سرمایه گذاری های مالی و موارد دیگر می شود. - اینها منابعی هستند که دارایی های سازمان از آنها شکل می گیرد. این ممکن است شامل حاشیه تجاری، استهلاک دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، وجوه قرض گرفته شده و موارد دیگر باشد. لطفاً توجه داشته باشید که برخی از حساب‌ها می‌توانند فعال - غیرفعال باشند، یعنی می‌توانند هم سود و هم زیان تولید کنند. چنین حساب هایی شامل "تسویه حساب با تامین کنندگان"، "محاسبات مالیات" و غیره است.

عملیات را به دقت تجزیه و تحلیل کنید. حساب‌های فعال شامل آنهایی است که درآمد ایجاد می‌کنند. منفعل - چیزی که مستلزم مصرف برخی منابع است. فرض کنید در حال استهلاک یک دارایی ثابت هستید. در حسابداری، این را با ارسال: D20-K02 منعکس کنید. حساب 20 "تولید اصلی" یک حساب فعال در ترازنامه است که در بخش دوم "دارایی های جاری" در ردیف "موجودی ها" در نظر گرفته شده است. حساب 02 "استهلاک دارایی های ثابت" غیرفعال است. میزان هزینه استهلاک در پیوست صورت سود و زیان ذکر شده است.

اگر به انفعال یا فعالیت یک حساب شک دارید، می توانید از نمودار حساب استفاده کنید. در برخی از نشریات یا برنامه ها (به عنوان مثال، 1C)، نوع حساب در کنار نام نشان داده شده است.

برای بررسی اینکه آیا معاملات تجاری را به درستی منعکس کرده اید، ترازنامه ایجاد کنید. دارایی‌ها و بدهی‌ها باید با هم برابر باشند. اصل ورود دوگانه، که تمام حسابداری بر آن استوار است، در اینجا اعمال می شود. دوباره بررسی کنید که معاملات به درستی منعکس شده و دوباره ترازنامه را ایجاد کنید.

منابع:

• حساب دارایی بدهی
• تجزیه و تحلیل ساختار دارایی ها و بدهی های ترازنامه

دستورالعمل ها

اگر برای برخی از اقلام ترازنامه مقادیر عددی بدهی ها، دارایی ها، هزینه ها، درآمد و سایر شاخص ها وجود نداشته باشد، سلول ها خط زده می شوند یا خطوط به هیچ وجه به شکل هایی که شرکت به طور مستقل توسعه می دهد ارائه نمی شود.

اگر برخی از شاخص ها بسیار مهم هستند و برای ارزیابی نتایج مالی یک شرکت توسط کاربران علاقه مند مورد نیاز هستند، آنها به طور جداگانه ارائه می شوند. شاخص های غیر ضروری را می توان به عنوان یک مقدار کل ارائه کرد. ساختار آنها در یادداشت توضیحی افشا شده است.

هنگام پر کردن، بدهی ها و دارایی ها باید به بلندمدت و کوتاه مدت تقسیم شوند. بدهی ها و دارایی های بلندمدت دارای دوره سررسید (تیراژ) بیش از 12 ماه از تاریخ گزارشگری یا بیشتر از چرخه عملیاتی شرکت در صورتی که بیش از 12 ماه باشد در نظر گرفته می شود.

روش پر کردن:
در ستون 3، داده های ابتدای دوره گزارش را نشان دهید. آنها از ستون 4 ترازنامه گزارش سالانه قبلی گرفته شده اند.
بخش I. دارایی های غیرجاری
در خطوط 110-112، ارزش باقیمانده دارایی های نامشهود را مشخص کنید که ارزش کامل دارایی های نامشهود مربوط به ملک مسکونی برای آن محاسبه می شود. هنگام پر کردن این خطوط، از فرم شماره 5 پیروی کنید.
در سطرهای 120-122، داده های دارایی های ثابت موجود و موت را وارد کنید. استهلاک تعهدی با توجه به نرخ های استهلاک یکسان. کلاه را در اینجا منعکس کنید. پیوست ها طبقه بندی ابزارها به عنوان دارایی های ثابت مطابق با حد ارزش برای اقلام تعیین شده در 1 ژانویه 1996. رمزگشایی سیستم عامل در فرم شماره 5 ارائه شده است.
در ردیف 130 هزینه تمام نشده را وارد کنید. دستور شماره 130 وزارت دارایی 28 آذر را دنبال کنید. 95; PBU شماره 160 مورخ 9 دی 93; PBU شماره 167 مورخ 30 دی 94.
در بخش "بلند مدت" (خط 140)، سرمایه گذاری در اوراق بهادار و سرمایه مجاز سایر سازمان ها را منعکس کنید.
در II (دارایی‌های جاری) اطلاعات مربوط به کلیه وجوه سرمایه‌گذاری شده در تولید وارد می‌شود که باید در طول سال یا چرخه عملیاتی تبدیل شوند. بخش III حاوی اطلاعاتی در مورد بدهی های شرکت است. بخش IV و V منعکس کننده بدهی های بلند مدت و کوتاه مدت است، یعنی حساب های پرداختنی شرکت.

حسابهای خارج از ترازنامه منعکس کننده ارزش دارایی هایی است که شرکت به طور موقت از آنها استفاده می کند.

بررسی صحت پر کردن فرم شماره 1:
1. مقدار دارایی ها (بخش های اول و دوم) و بدهی ها (بخش های سوم، چهارم و پنجم) باید برابر باشد.

2. وجوه شخصی باید بیشتر از ارزش دارایی های غیرجاری باشد.

3. مجموع سرمایه در گردش باید بیشتر از مقدار وجوه قرض شده باشد.

هنگام تنظیم ترازنامه یک شرکت، همه سوابق تجاری معمولاً به عنوان بدهی یا بدهی طبقه بندی می شوند. اگر مبالغ در سطر نهایی با هم منطبق باشد به این معنی است که در محاسبات خطایی وجود ندارد و می توان اسناد گزارش را بر اساس داده های حاصل تهیه کرد.

"تفاوت اساسی بین دارایی و بدهی چیست؟" - سوالی که اقتصاددانان آینده و همچنین کسانی را که قصد دارند تمام تفاوت های ظریف حسابداری و حسابداری مالی را درک کنند، آزار می دهد. و علامت مساوی بین دو ترازنامه باعث ایجاد سردرگمی می شود. آیا واقعا این روش کار می کند؟

ساختار ترازنامه شامل چندین بخش است: 2 بخش در سمت چپ و بقیه در سمت راست نوشته شده است. ستون "دارایی" منعکس کننده دارایی های جاری (وجه نقد، موجودی ها، حساب های دریافتنی، سرمایه گذاری های کوتاه مدت) و غیرجاری (دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود، سرمایه گذاری های بلند مدت، ساخت و ساز در حال انجام) است. در اینجا اموالی که در اختیار شرکت است ثبت می شود. شما می توانید تعیین کنید که آیا آن به دارایی ها تعلق دارد یا خیر:
- امکان دفع وجوه وجود دارد.
- اموال وعده منافع در آینده را می دهد.
- سازمان حق استفاده از دارایی های مادی را دارد.

بدهی ها شامل ابزارهای تشکیل اموال است:
- سرمایه؛
- سرمایه قرض گرفته شده
سرمایه متعلق به شرکت است و بر شکل گیری دارایی های خاص تأثیر می گذارد. و وجوه جمع آوری شده توسط سازمان برای انجام فعالیت ها، بسته به مدت استفاده، معادل بدهی های کوتاه مدت و بلند مدت می باشد. آنها سرمایه قرض گرفته شده را تشکیل می دهند و باید طبق توافق بازپرداخت شوند.

بنابراین، مقدار دارایی یک شرکت همیشه برابر با منابع تشکیل آن است. از این گذشته ، اگر سازمانی از بانک وام دریافت کند ، وجوه برای خرید دارایی های مادی استفاده می شود. در نتیجه، دارایی (بهای تمام شده دارایی تحصیل شده) با بدهی (مبلغ وام بانکی) برابر است. برای مقادیری که در ترازنامه لحاظ نشده اند، از حسابداری خارج از ترازنامه استفاده می شود.

تقریباً همه نگران صحت پر کردن ترازنامه فعالیت های سازمان هستند. همه می دانند که وابستگی های خاصی در اسناد حسابداری وجود دارد که می توان از آنها برای بررسی صحت محاسبات استفاده کرد.

دستورالعمل ها

می توانید منابع مختلفی از اطلاعات لازم را در اینترنت بیابید: به عنوان مثال، در http://mvf.klerk.ru/f1otchet/vzaimouv.htm جدولی وجود دارد که تمام وابستگی های داده هایی را که باید پر شوند، خلاصه می کند. شاخص های ترازنامه به شاخص های «بیانیه تغییرات سرمایه» وابسته است. به عنوان مثال، ردیف 430، ستون 3 ترازنامه باید با خط گزارش "تراز از 1 ژانویه سال گزارشگری"، ستون 5 مطابقت داشته باشد. و همچنین ردیف 470، ستون 4 ترازنامه - با ردیف "تراز 31 دسامبر سال گزارش"، ستون 6 گزارش.

شاخص های ترازنامه نیز وابستگی هایی با داده های صورت جریان نقدی دارند. ردیف 260، ستون 3 ترازنامه مربوط به ردیف گزارش "موجودی نقدی در ابتدای سال گزارش"، ستون 3 است. و همچنین ردیف 260، ستون 4 ترازنامه - ردیف "موجودی نقدی در پایان سال گزارش"، ستون 3.

همچنین می توان شاخص ها را با داده های "پیوست" به "ترازنامه" مقایسه کرد. ردیف 110، ستون 4 ترازنامه باید با مبلغ کل بهای تمام شده اصلی انواع دارایی های نامشهود در ستون 6 منهای کل مبلغ استهلاک تعهدی در ستون 4 (بخش "دارایی های نامشهود") مطابقت داشته باشد.

رقمی که با تفریق به دست می آید: خط 216 (ستون 3) منهای خط 216 (ستون 4) ترازنامه باید با خط "تغییر موجودی (افزایش (+)، کاهش (-)) هزینه های معوق" منطبق باشد. بخش "هزینه ها بر اساس انواع عادی" فعالیت ها" (ستون 3).

دارایی در حسابداری قسمت اول و دوم ترازنامه است. مجموعه ای از نتایج جمع آوری شده در یک لیست واحد در قالب یک جدول با دو طرف ترازنامه نامیده می شود.

این جدول تعداد دارایی های خانوار و کلید شکل گیری آنها را بر حسب ارزش پولی برای یک دوره معین نشان می دهد. در حساب های فعال بخش حسابداری، وجوه موجود قابل مشاهده است و موجودی حساب فعال نحوه توزیع وجوه یعنی به کجا هدایت می شود را نشان می دهد.

در حساب های غیرفعال، منابع تشکیل وجوه اقتصادی قابل مشاهده است. موجودی حساب‌های غیرفعال نشان می‌دهد که وجوه چگونه به وجود آمده است. قطعاً باید به خاطر داشته باشید که در حسابداری، دارایی ها و بدهی ها همان پول هستند که فقط به گروه های مختلف تقسیم می شوند. این بدان معناست که مجموع دارایی ها همیشه برابر با مجموع بدهی ها خواهد بود. کل مقدار دارایی ها (یا بدهی ها) "ارز ترازنامه" است، اما این اصطلاح هیچ ارتباطی با ارزهای سایر کشورها ندارد و فقط برای تعیین حجم فعالیت اقتصادی یک شرکت خاص است. در هر زمان با نگاه کردن به آن می توانید از وضعیت مالی او مطلع شوید. همچنین دارایی های سازمان را در روز تنظیم ترازنامه نشان می دهد. ترازنامه دارای دو بخش است. در بخش اول، دارایی به سلول های تشکیل تقسیم می شود - اینها بدهی هستند و در قسمت دوم، دارایی بر اساس نوع، ترتیب و تعداد عناصر ارائه می شود - اینها دارایی هستند.

برخی افراد بر این باورند که حسابداری بسیار پیچیده و گیج کننده است. تا حدودی این درست است، زیرا بخش بزرگی از حرفه حسابداری شامل دستورالعمل های پیچیده ای است که در مورد کدام حساب های حسابداری خاص و به چه ترتیبی لازم است هر کار ثبت شود.

منابع:

• بدهی دارایی حسابداری