نحوه برداشت پول از کارت شرکت ویژگی های حسابداری برای کارت های شرکتی. حسابداری معاملات با کارت های شرکتی

طراحی شده برای پرداخت هزینه های مربوط به کسب و کار یا فعالیت های اصلی شرکت، از جمله فاکتورها، نمایندگی، حمل و نقل و هزینه های سفرو همچنین دریافت وجه نقد. کارت را نمی توان برای پرداخت دستمزد و پرداخت های اجتماعی استفاده کرد. در هسته خود، کارت شرکتی آنالوگ وجوه صادر شده به صورت حساب است. می تواند بدهی یا اعتباری باشد.

برای صدور کارت، یک شخص حقوقی باید با بانک در مورد صدور و نگهداری کارت های شرکتی قراردادی منعقد کند که در آن اطلاعات کارکنانی که از این کارت ها استفاده می کنند نمایش داده می شود. این توافقنامه باید همراه با درخواست کارمندان برای صدور کارت و وکالتنامه برای آنها از شرکت باشد. برای افتتاح حساب کارت باید مدارک مربوطه را به بانک ارائه دهید.

تعداد کارت های ممکن برای افتتاح در هر حساب توسط هر بانک به تشخیص خود تعیین می شود.

مزایای استفاده از کارت های شرکتی برای یک سازمان:

کاهش هزینه های عملیاتی و زمان مرتبط با صدور مبالغ حساب شده. شرکت نیازی به دریافت وجه نقد از بانک ندارد پول نقدبرای هزینه های تجاری و همچنین تحویل و ذخیره سازی آنها؛

برای سفرهای کاری خارجی نیازی به خرید ارز و افتتاح حساب ارزی نیست و هنگام عبور از مرزها نیازی به تکمیل اظهارنامه نیست. وجوه از حساب کارت شرکت با تبدیل خودکار به واحد پول کشوری که دارنده کارت در آن قرار دارد برداشت می شود.

مدیریت و کنترل هزینه های شرکت. امکان تعیین محدودیت بر روی کارت ها و اتصال اطلاعات پیام کوتاه به شما امکان می دهد تا هزینه وجوه توسط یک کارمند مجاز را در زمان واقعی کنترل کنید. به عنوان مثال، یک سازمان می تواند کارت را در هر زمان شارژ کند یا محدودیت تراکنش های یک کارمند ارسال شده را افزایش دهد. این بانک همچنین صورت دقیق تراکنش‌ها را با استفاده از کارت در اختیار شرکت قرار می‌دهد. به همین دلیل، بخش حسابداری شرکت می تواند هزینه های هدفمند وجوه توسط کارکنان را کنترل کند.

امکان پرداخت در مبالغ بیش از 100 هزار روبل. مطابق دستورالعمل بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 20 ژوئیه 2007 شماره 1843-U، پرداخت های نقدی در فدراسیون روسیه بین سازمان ها، از جمله کارآفرینان فردیمربوط به اجرای آنها فعالیت کارآفرینی، در چارچوب یک قرارداد می توان به مبلغ بیش از 100 هزار روبل انجام داد. پرداخت با استفاده از کارت شرکت به پرداخت های غیر نقدی اشاره دارد - بنابراین، این محدودیت در معاملات با کارت های شرکتیاعمال نمی شود؛

با استفاده از کارت می توانید از طریق اینترنت خرید کنید.

دسترسی 24 ساعته به وجوه موجود در حساب سازمان. امکان دریافت وجه نقد از دستگاه های خودپرداز در هر زمان.

امکان ضمیمه کردن تمام کارت های شرکتی به یک حساب کارت با یک محدودیت هزینه برای همه کارکنان سازمان یا تقسیم همه کارت های شرکتی به گروه هایی با محدودیت هزینه های خود.

خطر از دست دادن پول نقد یا سرقت را کاهش دهید. اگر کارت گم شود، مشتری می تواند آن را مسدود کند و وجوه را ذخیره کند.

همچنین بسته به نوع کارت و برنامه بانکی، کارت های شرکتی دارای انواع تخفیف و مزایا هستند.

نگهداری سالانه یک کارت شرکتی در بانک های روسیهبه طور متوسط ​​​​از 1 هزار روبل هزینه دارد. مثلا در بانک آوانگارد خدمات سالانه کارت های مسترکارتهزینه کسب و کار 900 روبل، و مستر کارت طلایی– 2 هزار در سن پترزبورگ صنعتی بانک سهامینگهداری سالانه کارت (SIAB). ویزا بیزینس 1 هزار روبل هزینه خواهد داشت.

بانک ها می توانند حداقل موجودی حساب را روی کارت تعیین کنند. بنابراین، در بانک آوانگارد برابر با 10 هزار روبل است.

کارت شرکتی را می توان برای خریدهای کوچک برای نیازهای فعلی شرکت یا برای استفاده در سفرهای کاری صادر کرد. کارت ها در سه نسخه موجود هستند:

1. بدهی- این ابزار پرداختبه شما امکان می دهد از پولی استفاده کنید که قبلاً به حساب متصل به کارت پلاستیکی واریز شده است. اگر موجودی موجود کاربر کافی نباشد، وی نمی تواند وجوه اضافی را از بانک وام بگیرد.
2. اعتبار- مؤسسه بانکی خدمات دهنده یک محدودیت کارتی را تعیین می کند که در آن کاربران می توانند برای خرید پرداخت کنند.
3. کارت های نقدی با تسهیلات اضافه برداشت.هنگام پرداخت با چنین کارتی، مشتریان شرکتیمی تواند نه تنها از منابع موجود در حساب، بلکه از منابع تخصیص یافته توسط بانک نیز استفاده کند حد اعتبار. وام ها در اولین باری که وجوه روی کارت دریافت می شود به طور خودکار بازپرداخت می شود.

ویژگی های پرداخت با استفاده از کارت شرکتی

منتشر شد موسسه مالیکارت شرکت دارایی او باقی می ماند و پول روی آن متعلق به شرکتی است که پلاستیک برای آن صادر شده است. مشتری فقط اختیار استفاده از کارت در پرداخت ها، انجام عملیات اعتباری و صرف وجوه در حساب کارت را دریافت می کند. کارت پلاستیکی صادر شده توسط بانک در حساب شرکت نمی باشد.

مهم!در اداره مالیاتشرکت ملزم به گزارش باز شدن کارت شرکت (دبیت یا اعتباری) نیست. این عملکرد به مؤسسات بانکی که خدماتی را برای صدور و خدمات چنین محصولات پرداختی ارائه می دهند، اختصاص داده شده است.

کارمندان باید در هر موردی که از آن وجوه نقد می کنند یا با کمک آن معاملات هزینه انجام می دهند، گزارش های کتبی در مورد حرکت روی کارت شرکت به کارفرما ارائه کنند. منابع پولی، که به این نوع کارت منتقل می شود، به عنوان بخشی از مبالغ حسابداری در حسابداری شرکت منعکس می شود. کارمندان مسئولی که حق دفع کارت شرکت را دارند، موظفند:

• با فرکانس تعیین شده توسط شرکت برای تهیه گزارش در مورد حرکت وجوه در کارت های شرکتی، گزارش نهایی را ارسال کنید (یک سازمان می تواند الگوی گزارش خود را ایجاد کند یا از کارمندان دعوت کند که پر کنند).
• تمام اسناد تایید کننده هر عملیات را نگه دارید و آنها را به گزارش پیوست کنید (چک، عمل، فاکتور).

واحد حسابداری پس از دریافت گزارش مقامات مسئول مبنی بر هزینه کرد وجوه کارت های شرکتی، داده ها را با صورت حساب بانکی تایید می کند. اگر کمبودهایی به دلیل مصرف غیرمنطقی یا نامناسب وجوه از کارت شرکت شناسایی شود، شرکت می تواند در صورت رعایت تعدادی از شرایط، میزان خسارت را از کارمند خودداری کند:

• میزان خسارت ناشی از اقدامات شخص مسئول را می توان به طور قابل اعتماد تعیین کرد.
• گناه یک کارمند خاص مستند شده است.
• رئیس شرکت بر اساس نتایج تحقیق داخلیدستوری مبنی بر انصراف از مبلغ کمبود صادر شد.
• از لحظه ثبت واقعه کمبود یا خسارت تا روز صدور دستور کسر مبلغ معینی از حقوق مرتکب بیش از یک ماه نگذشته باشد.
• کسورات ادعایی توسط شخص مقصر مورد مناقشه نیست.

مهم! کارت های شرکتی را نمی توان برای کارمندان صادر کرد دستمزدو مزایای اجتماعی

تعداد کارت های شرکتی برای یک شرکت محدود نیست. یک سازمان می تواند چندین کارت شخصی یا غیرشخصی را از بانک سفارش دهد و آنها را به یک یا حساب های مختلف پیوند دهد. برای هر کارت پلاستیکی، می توان با تعیین یک مقدار محدود، میزان هزینه ها را محدود کرد.

با استفاده از کارت شرکت می توانید تراکنش های هزینه زیر را انجام دهید:

• پرداخت هزینه های کارکنان در سفرهای کاری؛
• اجرای نقل و انتقالات به نفع خدمات عمومی؛
• انجام تسویه حساب با طرف مقابل؛
• خرید دارایی های کم ارزش؛
• پرداخت قبوض برای خدمات مرتبط با فعالیت اقتصادیشرکت ها

روش پرداخت و محدودیت هزینه

برای اطمینان از روان بودن کار با کارت ها در شرکت، توصیه می شود بر استفاده کارکنان از منابع کارت شرکت نظارت داشته باشید. برای این منظور، می توان یک قانون محلی تنظیم کننده طرح پرداخت کارت و دفعات تهیه گزارش در مورد پول خرج شده را تصویب کرد.

مقررات داخلی برای استفاده از کارت شرکت تعدادی کار را انجام می دهد:

• خطرات اختلاف با مقامات مالیاتی در زمینه برداشت وجه نقد از کارت ها را به حداقل می رساند.
• فهرستی از موقعیت هایی را تأیید می کند که در آن کارفرما حق دارد علیه کارمند مسئول به خاطر اختلاس پول، کمبودهای شناسایی شده یا سوء استفاده ها ادعا کند.
• فرآیند عدم دریافت کارت از طرف مقصر را تا حد امکان شفاف و قابل درک می کند.

در قوانین استفاده از کارت های شرکتی تأیید شده توسط شرکت، لازم است محدودیت هایی در آن تعیین شود انواع مختلفاقدامات هزینه ای، تأیید لیست کارکنان مجاز به دریافت پول در پلاستیک و تعیین یک چارچوب زمانی برای چنین پذیرش هایی. قانون محلی باید حاوی الگویی برای گزارش هزینه کردن وجوه از کارت و مهلت ارسال آن به بخش حسابداری باشد. کارمندانی که مجاز به پرداخت با استفاده از کارت های شرکتی هستند باید رسیدی برای مخفی نگه داشتن پین کد کارت از اشخاص ثالث صادر کنند.

لطفا توجه داشته باشید!در موقعیت داخلیدر مورد روش استفاده از کارت های پرداخت شرکتی، لازم است بخشی برای تشریح اقدامات مسئولیت تخلفات مالی برای پرسنل مجاز به استفاده از کارت های پلاستیکی شرکتی ارائه شود.

اگر شرکتی یک کارت اعتباری یا کارت بدهی را با اضافه برداشت باز کرده باشد، می توان محدودیت پولی را که روی آن ایجاد شده است با هزینه منابع بانک خدمات افزایش داد. در این صورت شرکت خواهد داشت تعهدات اعتباریبه یک موسسه مالی

به یاد داشته باشید! وام تنها پس از رد شدن پول نقدی یا غیرنقدی به عنوان دریافتی طبقه بندی می شود. در این لحظه است که تعهدات اعتباری کوتاه مدت باید در حسابداری به میزان حد اعتبار استفاده شده منعکس شود.

اشخاص ذی‌حساب به شرط استفاده از کارت‌های شرکتی، مشمول محدودیت‌های مقرر در بخشنامه شماره 3073-U مورخ 16 مهر 1392 بانک مرکزی نیستند.

حسابداری، ارسال

واقعیت صدور فیش پرداخت به کارمند کارت شرکتینباید در آن منعکس شود سوابق حسابداریشرکت ها زمانی ارسال می شود که تراکنش هایی با استفاده از این نوع کارت انجام شود. تمام تسویه حساب ها با استفاده از این ابزار پرداخت در حساب 55 نشان داده می شود. داده های گزارش افراد مجاز به صرف وجوه از کارت ها در 71 حساب وارد می شود. تجزیه و تحلیل به حساب های کارت و به طور جداگانه برای هر فرد پاسخگو تقسیم می شود.

کلیه معاملات حسابداری را می توان از طریق مکاتبات زیر منعکس کرد:

1. D55 - K51- وجوه موجود در حساب کارت از حساب جاری شرکت پر شد.
2. D55 - K66- تعهدات اعتباری به بانک در نتیجه مصرف بیش از حد منابع موجود در کارت اعتباری شرکت ایجاد شده است.
3. D91 - K55- وجوه از کارت شرکت برای پرداخت کمیسیون به بانک حذف شد.
4. D71 - K55- تولید شده توسط کارمند معامله هزینهبا استفاده از کارت شرکتی
5. D25 (یا 26، 60، 10، 44، 76) - D71مبالغ ذکر شده در گزارش شخص پاسخگو در نظر گرفته می شود.
6. اگر محدودیت اعتباری فعال شده باشد، سود تعلق گرفته به آن با ارسال نشان داده می شود D91 - K66.
7. D66 - K55- وام کارت شرکت بازپرداخت شده است.

اگر وجوه موجود در حساب کارت با ارز خارجی پر شود، موجودی آنها فعال است تاریخ های گزارشباید مورد ارزیابی مجدد قرار گیرد. تفاوت نرخ ارز ناشی از این روش در 91 حساب نشان داده شده است.

در صورتی که واحد حسابداری شرکت دسترسی سریع به صورتحساب های بانکی حساب های کارتی نداشته باشد، با مشارکت حساب 57، درج های حسابداری انجام می شود:

• D71 - K57- هزینه ای از کارت توسط شخص حسابدار انجام شده است.
• D57 - K55– داده های گزارش شخص پاسخگو منعکس شده و صورت حساب بانکیدر مورد خرج کردن وجوه از کارت شرکتی

آخرین ارسال در تاریخ دریافت اسناد تأیید کننده حرکت حساب از سرویس ایجاد می شود. موسسه مالی. اگر کارمند نتوانست هزینه هایی را که از کارت انجام داده است مستند کند، هزینه ها با ارسال در صورت حساب بانکی نشان داده می شود. D73 - K55. این مبالغ یا باید توسط کارمند تأیید شود تا واقعیت اقتصادی آنها ثابت شود یا توسط شخص مسئول بازگردانده شود.

آموزش کار با کارت های شرکتی (1C: حسابداری 8.3، نسخه 3.0)

در این درس به بازتاب 1C: حسابداری 8.3 (ویرایش 3.0) تراکنش با کارت های شرکتی نگاه خواهیم کرد.

شرکتیبه نام کارت بانکی متصل به حساب کارتسازمان ها

معمولا سازمان شروع می شود حساب کارت ویژهدر بانک و تعداد کارت بانکی مورد نیاز که به آنها کارت شرکتی می گویند را به این حساب پیوند می دهد.

سازمان از حساب جاری اصلی خود به این حساب کارتی و کارمندانسازمان هایی که کارت شرکتی صادر کرده اند، آنها از این کارت ها به حساب خود پول برداشت می کنند.

سپس کارمندان گزارش دهیددر مورد هزینه کردن وجوه برداشت شده از کارت های شرکتی با استفاده از گزارش های پیشین.

مزایای کارت های شرکتی آشکار است:

• هزینه ها و زمان صدور وجوه برای گزارش دهی کاهش می یابد
• خطر از دست دادن پول نقد کاهش می یابد
• برداشت وجه از کارت به ارز مورد نظر امکان پذیر می شود (یک چیز غیر قابل تعویض هنگام سفر به خارج از کشور)
• کنترلی بر روی خرج کردن وجوه به صورت آنلاین وجود دارد (مثلاً استفاده از اپلیکیشن موبایل)
• امکان تعیین محدودیت هم برای حساب کارت به طور کلی و هم برای کارت های شرکتی به طور خاص وجود دارد
• امکان خرید آنلاین وجود دارد

الزامات هنگام کار با کارت های شرکتی:

• وجوه برداشت شده از کارت ها را نمی توان برای تسویه حساب با کارمندان برای دستمزد و به طور کلی برای پرداخت های اجتماعی استفاده کرد.
• قراردادی با بانک در مورد صدور و خدمات کارت های شرکتی منعقد شده است که لیستی از کارکنانی که از این کارت ها استفاده خواهند کرد ضمیمه شده است.

اجازه دهید به شما یادآوری کنم که این یک درس است و می توانید با خیال راحت مراحل من را در پایگاه داده خود تکرار کنید (ترجیحاً یک کپی یا آموزشی)، نکته اصلی این است که نسخه پایگاه داده 1C: حسابداری 8.3، نسخه 3.0 است.

برای کار با حساب کارت در حسابداری از حساب 55 استفاده می شود حساب های ویژهدر بانک ها."

بیایید اکنون به همین عملیات در "ترویکا" نگاه کنیم (1C: حسابداری 8.3، نسخه 3.0).

سازمان حساب کارتی را که کارت های شرکتی کارمندان به آن مرتبط است، پر می کند

انتقال وجوه از حساب جاری اصلی سازمان به حساب کارت با بدهکاری منظم از حساب جاری رسمیت می یابد.

ما به بخش «بانک و صندوق نقد»، مورد «صورت‌حساب بانکی» می‌رویم:

ما سند "حذف از حساب جاری" را ایجاد می کنیم:

ما نوع عملیات "انتقال به حساب دیگر سازمان"، حساب کارت ما و حساب حسابداری 55.04 را نشان می دهیم.

ما سند را انجام می دهیم:

کارمندان از کارت های شرکتی مرتبط با حساب کارت سازمان پول برداشت می کنند

برداشت پول توسط یک کارمند از طریق کارت شرکت در همان سند بدهکاری از حساب جاری منعکس می شود.

ما نوع عملیات "انتقال به یک فرد پاسخگو" را نشان می دهیم. به عنوان حساب ما 55.04 و حساب کارت خود را نشان می دهیم. دارنده کارت به عنوان گیرنده (فرد پاسخگو) عمل می کند:

ما سند را انجام می دهیم:

بانک برای برداشت وجه نقد با استفاده از کارت شرکتی کارمزدی را دریافت می کند

هنگامی که یک کارمند با استفاده از کارت شرکتی پول نقد را برداشت می کند، بانک از کمیسیون خودداری می کند. این کمیسیون همچنین به عنوان یک سند بدهکار از حساب جاری ثبت می شود:

ما سند را انجام می دهیم:

کارمند برای پولی که با استفاده از کارت شرکت برداشت شده است، گزارش می دهد

و در نهایت کارمندی که پول را برای گزارش برداشت کرده است موظف است در مورد آن گزارش دهد - اسناد پشتیبان را ضمیمه کنید.

در حسابداری، این عملیات در سند "گزارش پیشرفته" منعکس می شود.

ما به بخش "بانک و صندوق نقدی"، مورد "گزارش های پیش" می رویم:

یک سند جدید ایجاد کنید:

بیایید آن را اجرا کنیم:

به این ترتیب می توانید به راحتی و به سادگی با کارت های شرکتی در 1C کار کنید: حسابداری 8.3، نسخه 3.0.

ما عالی هستیم، همین

ضمناً برای دروس جدید ...

اضافات از خوانندگان

حسابدار اولگا کلیمووا اضافات ارزشمندی را به مقاله به اشتراک گذاشت - خوشحالم که آنها را برای همه خوانندگان منتشر می کنم.

خیلی سازمان های کوچکیک کارت شخصی سازی شده شرکتی را می توان مستقیماً به حساب جاری اصلی باز کرد. به عنوان مثال، Sberbank به طور فعال این کار را برای شرکت های خرد انجام می دهد. و سپس حسابداری بدون استفاده از حساب 55 و "حذف از حساب جاری" نگهداری می شود. کارمند به سادگی از طریق دستگاه خودپرداز پول نقد می کند یا با یک کارت پرداخت می کند: Dt 71 Kt 51.

نقل قول از مقاله: "... سازمان حساب کارتی را که کارت های شرکتی کارمندان به آن مرتبط است پر می کند ... ما سند "حذف از حساب جاری" را ایجاد می کنیم ...".

مانند هر کارت بانکی دیگری، به یک کارت خاص باز می شود فردی. اما ویژگی این است که این شخص باید کارمند شرکتی باشد که برای صدور چنین کارتی قرارداد بسته است.

بانک ها می توانند کارت های بدهی و اعتباری شرکتی صادر کنند (بند 1.5 مقررات مربوط به صدور کارت های پرداخت و تراکنش های انجام شده با استفاده از آنها که توسط بانک روسیه در 24 دسامبر 2004 به شماره 266-P تأیید شده است).

دارنده کارت بدهی (پرداخت) می تواند تراکنش های خود را در داخل انجام دهد توسط بانک تاسیس شده استمقادیر . این محاسبات با استفاده از پول شرکت در حساب آن انجام می شود. با استفاده از کارت اعتباری، دارنده می تواند با استفاده از پول ارائه شده توسط بانک در محدوده تعیین شده مطابق با شرایط قرارداد وام، تراکنش انجام دهد.

هر دو کارت شرکتی می توانند شخصی یا غیر شخصی باشند. کارت های نامبرای یک کارمند خاص شرکت صادر می شود. موارد بدون نام برای شرکت صادر می شود. این کارت برای همه قابل استفاده است. همانطور که تمرین نشان می دهد، سازمان ها عمدتا استفاده می کنند کارت های نقدیبا یک محدودیت تعیین شده برای هر کارت برای دسته بندی های مختلفهزینه و اضافه برداشت

نحوه دریافت کارت

برای انجام این کار، شرکت باید با بانک قرارداد منعقد کند. باید همراه باشد:

• لیست کارکنانی که از کارت استفاده خواهند کرد. امضای آنها باید با مهر شرکت تایید شده باشد.
• کپی گذرنامه کارمندانی که به نام آنها کارت صادر می شود.
• موافقت نامه های استفاده از کارت ها در فرم ایجاد شده توسط بانک که شخصاً توسط کارمندان تکمیل و امضا شده است.

کارت بانکی شرکتی مستقیماً برای دارنده ای که شرکت در درخواست صدور کارت بانکی نشان داده است یا به نماینده شرکتی که بر اساس وکالت نامه عمل می کند صادر می شود.

مراحل استفاده از کارت های شرکتی

برای اینکه کارمندان بتوانند آزادانه از کارت های شرکتی استفاده کنند، سازمان باید مقرراتی را در مورد روش استفاده از آنها تدوین کند (بخش 1 ماده 8 قانون کار فدراسیون روسیه). توصیه می کنیم نصب کنید:

• لیستی از هزینه ها و معاملاتی که کارمند می تواند با استفاده از کارت شرکت انجام دهد.
• محدودیت های پرداخت برای کارت های شرکتی؛
• دوره ای که پس از آن کارمند باید کارت را برگرداند.
• روش ارائه گزارش توسط دارندگان کارت در مورد مبالغ هزینه شده؛
• دوره ای که در آن کارمند باید یک گزارش قبلی به همراه اسناد پشتیبان به شرکت ارائه دهد.
• لیست اسنادی که به عنوان تأیید هزینه های انجام شده پذیرفته می شوند.

ضمناً لازم است فهرستی از سمت‌های افرادی که وظایف شغلی آنها مستلزم استفاده از کارت شرکت باشد (بند 1 ماده 847) تصویب شود. قانون مدنی RF). کارمندانی که موقعیت های آنها در لیست ذکر شده است باید با موقعیت تحت امضا آشنا شوند (بخش 2 ماده 22 قانون کار فدراسیون روسیه).

برای حذف موارد مفقودی کارت های شرکتی و همچنین سوء استفاده یا سرقت وجوه لازم است پرونده پذیرش و صدور کارت های بانکی در شرکت تنظیم شود (ماده 9). قانون فدرالمورخ 6 دسامبر 2011 شماره 402-FZ "در مورد حسابداری"). برای انجام این کار، توصیه می شود یک ثبت نام ایجاد کنید که اطلاعات زیر را منعکس کند: شماره کارت، نام کامل دارندگان آنها، تاریخ انتقال و بازگشت کارت ها. واقعیت صدور و بازگشت کارت شرکت توسط کارمندی که آن را دریافت کرده و توسط شخصی که سوابق داده های کارت را نگهداری می کند تأیید می شود.

شرکت شخصی سازی شده کارت های بانکیممکن است توسط دارندگان به شرط رعایت الزامات ایمنی نگهداری شود. کلیه کارت های شرکتی غیرشخصی در گاوصندوق شرکت نگهداری می شود. به عنوان یک قاعده، کارت های بی نامبرای انجام یک کار خاص - پرداخت هزینه سفر، سرگرمی یا سایر هزینه ها به کارمند صادر می شود.

با استفاده از کارت چه هزینه هایی می توان انجام داد؟

طبق بند 2.5 آیین نامه شماره 266-P، شخص حقوقی می تواند با استفاده از کارت های بانکی به ویژه عملیات زیر را انجام دهد:

• دریافت پول نقد برای پرداخت در روسیه مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی، از جمله پرداخت هزینه های سفر و سرگرمی.
• پرداخت به روبل مربوط به فعالیت های شخص حقوقی، از جمله پرداخت هزینه های سفر و سرگرمی در فدراسیون روسیه.
• دریافت پول نقد به ارز خارجی در خارج از کشور برای پرداخت هزینه های سفر و پذیرایی؛
• پرداخت هزینه های سفر و پذیرایی به ارز خارجی در خارج از فدراسیون روسیه.

یک حسابدار شرکت اغلب یک سوال دارد: آیا یک کارمند اعزام شده می تواند از کارت شرکت در خارج از کشور برای پرداخت هزینه خدمات از طرف خود سازمان استفاده کند؟ و اگر چنین است، بانک مجاز چگونه کنترل ارزی را بر این گونه معاملات اعمال می کند؟

قانون فدرال 10 دسامبر 2003 شماره 173-FZ «در مقررات ارزیو کنترل مبادله» هیچ محدودیتی برای برگزاری وجود ندارد معاملات ارزیبین ساکنین و غیر مقیم

در نتیجه، کارمندی که در خارج از کشور اعزام می شود، به نمایندگی و از طرف سازمان خود، می تواند از نظر تئوری از کارت شرکت برای پرداخت هزینه خدمات استفاده کند.

مقررات معتبر قبلی در مورد نحوه صدور سازمان های اعتباریکارت‌های بانکی (تأیید شده توسط بانک روسیه در 9 آوریل 1998 شماره 23-P) حاوی قاعده‌ای بود که بر اساس آن، هنگام انجام معاملات ارزی با استفاده از کارت‌های شرکتی، یک شخص حقوقی موظف بود توجیهی را برای بانک مجاز ارائه کند. عملیات ظرف یک ماه از تاریخ معامله، از جمله گزارش هزینه. در آیین نامه شماره 266-P فعلی معتبر چنین الزامی وجود ندارد.

در عین حال، بند 2.5 دستورالعمل بانک روسیه شماره 138-I مورخ 4 ژوئن 2012 تصریح می کند که هنگام خروج ارز از حساب جاری با استفاده از کارت بانکی، گواهی تراکنش ارزی به بانک مجاز ارائه نمی شود. . مگر در مورد معاملات ارزی که نیاز به اجرای گذرنامه معاملاتی دارد. یادآوری می کنیم که در صورت انجام معاملات ارزی در صورتی که مبلغ کل قرارداد از معادل 50 هزار دلار آمریکا بیشتر نشود، نیازی به صدور گذرنامه معاملاتی نیست. نرخ رسمیدر تاریخ انعقاد قرارداد (بند 5.2 دستورالعمل شماره 138I).

بنابراین سازمان حق دارد با کارت بانکی شرکتی، هزینه خدمات خارج از کشور را به صورت ارزی پرداخت کند.

گزارش خرج کردن پول برای کارت شرکتی

در حال حاضر، هیچ مقرراتی وجود ندارد که مشخص کند یک کارمند شرکت باید چه سندی را برای تأیید هزینه کردن وجوه در کارت شرکت تنظیم کند. بنابراین، یک سازمان می تواند از فرم پیش گزارش یکپارچه شماره AO-1 استفاده کند.

توجه داشته باشید. فرم گزارش اولیه با فرمان کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 1 اوت 2001 شماره 55 تصویب شد.

شرکت همچنین حق دارد فرم گزارش خود را تهیه کند (بند 4 ماده 9 قانون شماره 402-FZ) که باید در ضمیمه حسابداری گنجانده شود. سیاست حسابداری(زیر بند 4 بند 3 ماده 21 قانون شماره 402-FZ بند 4 PBU 1/2008).

وقتی یک کارمند درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی دارد

هنگام پرداخت به کارت های شرکتی، باید به یاد داشته باشید که کارمند باید وجوه دریافتی را حساب کند: یک گزارش پیش پرداخت با اسناد پشتیبان ارائه کنید.

اگر کارمندی به موقع در مورد هزینه وجوه گزارش ندهد یا وجوه برداشت شده از کارت را برنگرداند، درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی است (قطعنامه هیئت رئیسه دادگاه عالی داوری فدراسیون روسیه مورخ 5 مارس 2013). شماره 14376/12، منطقه سیبری غربی FAS به تاریخ 19 فوریه 2014 شماره A45-25321/2012). اگرچه به عقیده برخی قضات، عدم وجود مدارک پشتوانه ای مبنی بر مصارف وجوه صادره علی الحساب یا برگشت آن به صندوق دلیلی بر انتساب چنین مبالغی به درآمد کارکنان نیست. مورخ 11 آوریل 2013 شماره A43- 14173/2012، تصمیم دادگاه داوری منطقه نیژنی نووگورودمورخ 31 ژانویه 2013 شماره A43-14173/2012).

آیا باید محدودیت پرداخت را رعایت کنم؟

بند 6 دستورالعمل شماره 3073-U مورخ 7 اکتبر 2013 بانک روسیه، تسویه نقدی بین اشخاص حقوقی، اشخاص حقوقی و کارآفرینان را محدود می کند. حد مجاز 100000 روبل است. تحت یک قرارداد

استفاده از کارت بانکی شرکتی یک پرداخت غیرنقدی است. بنابراین، اگر کارمندی برای کالاها (کار، خدمات) با استفاده از کارت پرداخت کند، مبلغ پرداخت ممکن است از 100000 روبل تجاوز کند.

با این حال، برداشت کارمند از کارت به معنای دریافت وجه به صورت علی الحساب است. و از آن زمان فرد پاسخگوپرداخت های بیشتری را از طرف شرکت انجام می دهد، چنین وجوه نقدی در تسویه حساب ها باید با محدودیت استفاده شود.

جریمه نقض حد تسویه حساب برای یک شرکت از 40،000 تا 50،000 روبل، برای یک مقام رسمی - از 4000 تا 5000 روبل است. (ماده 15.1 قانون فدراسیون روسیه در مورد تخلفات اداری).

حسابداری معاملات با کارت های شرکتی

حسابداری معاملات با استفاده از کارت های شرکتی باید در حساب 55 «حساب های ویژه در بانک ها» نگهداری شود. برای حسابداری راحت تر تراکنش های کارت های شرکتی، یک حساب فرعی "کارت های شرکتی" برای این حساب باز می شود. توصیه می شود برای هر کارت شرکتی دریافتی، حسابداری تحلیلی را برای این حساب فرعی حفظ کنید.

توجه داشته باشید. در دسترس بودن و جابجایی وجوه به ارز خارجی به طور جداگانه در نظر گرفته می شود.

مثال 1. این شرکت یک کارمند را به یک سفر کاری فرستاد. در همان زمان، یک کارت شرکتی به او داده شد که 45000 روبل از حساب جاری وی به آن واریز شده بود. پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند یک گزارش قبلی ارائه کرد.

هزینه ها بالغ بر:

• 16000 روبل. - برای سفر؛
• 30000 روبل. - برای اقامت؛
• 6300 روبل. - کمک هزینه روزانه؛
• 3500 روبل. - هزینه های سرگرمی

حساب فرعی DEBIT 55 "کارت شرکتی"
اعتبار 51

• 45000 روبل. - وجوه به کارت واریز شده است.

بدهی 71
حساب فرعی CREDIT 55 "کارت شرکتی"

• 45000 روبل. - هنگام پرداخت کارمند، وجوه از کارت برداشت می شود فرم غیر نقدییا در صورت برداشت وجه نقد؛

بدهی 26 اعتبار 71

• 52300 روبل - هزینه های سفر منعکس شده است.

بدهی 44 اعتبار 71

• 3500 روبل. - هزینه های سرگرمی حذف شده است.

بدهی 71 اعتبار 50

• 10800 روبل. - تسویه حساب نهایی با کارمند انجام شده است.

با استفاده از کارت شرکتی می توانید به ارز خارجی پرداخت کنید. سپس از شمارش 57 استفاده می شود.

مثال 2.بیایید داده های مثال قبلی را تغییر دهیم. بیایید فرض کنیم که کارمند به یک سفر کاری به خارج از کشور فرستاده شده است.

برای خرید ارز، 36900 روبل از حساب جاری واریز شد و 900 دلار به کارت واریز شد. نرخ ارز در تاریخ خرید 40 روبل / USD بود. هزینه ها:

• 24000 روبل. (600 USD x 40 روبل / USD) - هزینه های زندگی؛
• 12000 روبل. (50 USD x 40 روبل / USD x 6 روز) - کمک هزینه روزانه.

موارد زیر در حسابداری انجام شد:

حساب فرعی DEBIT 57 "کارت شرکت به روبل"
اعتبار 51

• 36900 روبل - وجوه برای خرید ارز منتقل شد.

حساب فرعی DEBIT 55 "کارت شرکتی ارزی"
اعتبار 57

• 36000 روبل. ((600 USD + 50 USD x 6 روز) x 40 روبل / USD) - ارز اعتباری.

حساب فرعی DEBIT 91 "سایر هزینه ها"
اعتبار 57

• 900 روبل. (36900 - 36000) - منعکس کننده هزینه های تبدیل روبل به دلار آمریکا است.

بدهی 71

• 12000 روبل. (50 USD x 40 روبل / USD x 6 روز) - وجوه برای پرداخت کمک هزینه روزانه از کارت برداشت شد.

بدهی 71
حساب فرعی CREDIT 55 "کارت شرکتی ارزی"

• 24000 روبل. (600 USD x 40 روبل / USD) - وجوه به ارز خارجی از کارت برای پرداخت هزینه هتل کسر می شود.

بدهی 26 اعتبار 71

• 36700 روبل (36700 + 700) - هزینه ایاب و ذهاب مسئول بر اساس پیش گزارش منعکس می شود.

توجه داشته باشید. برای یک روز سفر در روسیه، کمک هزینه روزانه طبق استانداردهای تعیین شده برای سفرهای کاری به فدراسیون روسیه (700 روبل) است.

از آنجایی که وجوه نقد شرکت به ارز خارجیدر میزان هزینه های سفر کارمند و در تاریخ پرداخت کارت به کارت شرکت منتقل شده است، تفاوت نرخ ارز در حسابداری ایجاد نمی شود (بند 4، 5، 9 PBU 3/2006، ضمیمه PBU 3/2006 ).

توجه کن! هزینه های روی کارت باید مستند باشد. در غیر این صورت بازرسان وجوهی که توسط کارکنان شرکت خرج می شود را درآمد مشمول مالیات خود می دانند.

اخیراً پرداخت با استفاده از کارت های شرکتی برای اکثر مشاغل رایج شده است. استفاده از این ابزارهای پرداخت آسان است.

حسابداری کارت های شرکتیخیلی ساده حسابداران با تجربه، به عنوان یک قاعده، هیچ مشکلی در ثبت معاملات ندارند. وقتی کارمندی که برای او صادر شده است، ممکن است مشکلاتی ایجاد شود. در مرحله بعد، ویژگی های عملیات بازتابی را در نظر خواهیم گرفت.

اطلاعات عمومی

کارت های شرکتی کارت های بانکی هستند که وجوه آن متعلق به سازمان است. با کمک آنها، هزینه های انجام شده توسط کارکنان به عنوان بخشی از فعالیت های حرفه ای آنها پرداخت می شود.

قابل اجراست پرداخت با کارت شرکتهزینه های سفر، تجارت و تفریح. این ابزار پرداخت برای مقاصد شخصی کارمند، اعتبار درآمد یا مزایای اجتماعی استفاده نمی شود.

گونه ها

کارت های اعتباری و پرداخت (دبیت) وجود دارد. با استفاده از آخرین پرداختبه هزینه وجوه موجود در حساب شرکت یا اضافه برداشت انجام می شود.

توسط کارت های اعتباری، بر این اساس، محاسبات با هزینه انجام می شود وجوه قرض گرفته شدهارائه شده است ساختار بانکی.

ویژگی های عملیات

پر کردن انجام می شود با حواله بانکی. برای این کار دستور پرداخت به سازمان بانکی ارسال می شود.

وجوه فقط با استفاده از کارت امکان پذیر است. می تواند به عنوان معمولی باشد معاملات غیر نقدیو همچنین برداشت وجه نقد.

به کارت های شرکتیمحدودیت های تعیین شده توسط بانک مرکزی برای پرداخت های نقدی اعمال نمی شود. این در حالی است که سازمان های بانکی با توجه به توصیه های بانک مرکزی می توانند سقف صدور را تعیین کنند. به عنوان مثال، با توجه به کارت شرکتی Sberbank حداکثر مقدار 100 هزار روبل در روز.

مزایای ابزارهای پرداخت

از مزایای استفاده از کارت های شرکتی می توان به موارد زیر اشاره کرد:

• کنترل هزینه های کارکنان در مرحله اول، تمام معاملات در حساب شرکت منعکس خواهد شد. در مرحله دوم، شکل می گیرد که تمام هزینه های انجام شده برای یک دوره خاص را منعکس می کند.
• امکان استفاده از وجوه در هر زمان. دسترسی به پول در حساب 24 ساعته در دسترس است.
• مسدود شدن سریع کارت در صورت بروز مشکل.
• امکان استفاده از وجوه در سفرهای کاری به خارج از کشور. هنگام سفر به خارج از فدراسیون روسیه نیازی به خرید ارز خارجی نیست. در عین حال، یک کارمند واقع در خارج از کشور می تواند به سرعت از روسیه فرستاده شود.
• صرفه جویی قابل توجهی در زمان هنگام رزرو و پرداخت بلیط و اتاق هتل.

اطلاع رسانی خدمات مالیاتی فدرال و وجوه

اطلاعات مربوط به حساب باز باید به صندوق بازنشستگی، دیوان عالی کشور و خدمات مالیاتی. در حال حاضر این اطلاعیه توسط خود سازمان بانکی که به حساب سرویس می دهد ارسال می شود.

اطلاع رسانی ظرف 7 روز (روز کاری) انجام می شود.

تفاوت های ظریف مهم

کارت های شرکتی برای اشخاص حقوقی صادر می شوند کارکنان خاصشرکت ها، یعنی ثبت شده اند.

بازتاب معاملات در حسابداری کارت های شرکتیبه عنوان یک قاعده، در یک حساب جداگانه انجام می شود.

یک حساب بانکی را می توان هم به روبل و هم به ارز خارجی افتتاح کرد. در حالت اول نیازی به افتتاح حساب ارزی اضافی نیست. طبق آیین نامه شماره 266-پ بانک مرکزی، پرداخت با کارت شرکتهمچنین می تواند با ارزی متفاوت از ارز حساب انجام شود. هنگام دریافت مثلا دلار، سیستم بانک تبدیل می شود مقدار مورد نیاز(به طور خودکار روبل را به دلار تبدیل می کند).

اهداف خرج کردن

قوانین نظارتی فهرستی از عملیاتی را ایجاد می کند که می توان با استفاده از کارت شرکت به ارز خارجی انجام داد:

• دریافت ارز نقدی خارجی در خارج از فدراسیون روسیه برای پرداخت هزینه های مهمانداری و سفر.
• پرداخت هزینه ها (هزینه های نمایندگی / سفر) در سازمان های تجاری / خدماتی به ارز خارجی در خارج از روسیه.

سایر معاملات غیرقانونی تلقی می شوند. نظارت بر رعایت لیست توسط ساختار بانکی انجام می شود.

سند محلی سازمان

شرکت باید قانونی تدوین کند که قوانین اساسی برای استفاده از کارت های شرکتی را تعریف کند. در این سند باید ایجاد کنید:

• فهرست عملیات و هزینه هایی که توسط یک کارمند مجاز است.
• محدودیت در شهرک ها
• روش ارسال گزارش کارت شرکتی.
• اطلاعات در مورد غیرقابل قبول بودن افشای کد پین به اشخاص ثالث.
• دوره ای که طی آن کارمند ملزم به ارائه گزارش پیش از کارت شرکت است. در همان پاراگراف، توصیه می شود اسنادی را که اطلاعات را تأیید می کنند، فهرست کنید.

علاوه بر این:

• دستور مدیر دایره کارمندانی را تعیین می کند که حق دریافت کارت های شرکتی را دارند.
• قراردادهای مسئولیت با کارکنان مربوطه منعقد می شود.
• کارمندانی که کارت دارند باید با روش استفاده از کارت در مقابل امضا آشنا باشند.

استرداد و صدور ابزار پرداخت در دفتر ویژه نگهداری می شود.

ویژگی های بازتاب

حسابداری برای حساب جاریدر شرکت بر اساس حساب انجام می شود. 55. یک حساب فرعی 55.4 برای آن باز می شود.

اگر حساب آن را فراهم می کند، توصیه می شود حساب های فرعی مرتبه دوم ایجاد کنید: "حداقل موجودی" و "محدودیت پرداخت".

اگر سازمانی چندین حساب (برای هر کارت) باز کرده باشد، برای هر یک از آنها حساب فرعی 55.4 ایجاد می شود. اگر چندین کارت از کارمندان مختلف برای یک حساب صادر شود که در محدوده عمومی پرداخت می کنند، نیاز به نگهداری سوابق تحلیلی در زمینه دارندگان توسط شرکت به طور مستقل تعیین می شود.

در مواردی که کارت شرکت به یک حساب جاری متصل است، توصیه می شود یک حساب فرعی برای حساب ایجاد کنید. 51 یا 52.

حسابداری معاملات

برای راحتی، قوانین بازتاب معاملات در جدول ارائه شده است:

برای منعکس کردن دوباره پر کردن کارت شرکت در 1C«سند انصراف از حساب استفاده می شود که در قسمت «بانک و صندوق» قرار دارد.

حسابداری شهرک ها

دو گزینه برای بازتاب معاملات وجود دارد: ساده و آکادمیک. ویژگی های آنها در جداول نشان داده شده است.

اگر تاریخ گزارش کارت شرکتیمصادف با روز منعکس شدن تراکنش در صورتحساب بانکی است، پست ها طبق گزینه اول انجام می شود.

علاوه بر این، برای هر دو گزینه، میزان خسارت باید در نظر گرفته شود:

گزارش کارت شرکت: مثال

کارمندی که وجوهی را برای گزارش دریافت کرده است باید سندی را ارائه دهد که تمام هزینه های انجام شده را با جزئیات نشان دهد. اسناد پشتیبان به آن پیوست شده است. آیین نامه مربوطه در آیین نامه مصوب بانک مرکزی وضع می شود.

به دستور کمیته آمار دولتی در سال 2001، فرم گزارش استاندارد AO-1 تصویب شد.

با این حال، این فرم حاوی خطوطی نیست که تراکنش‌های کارت‌های شرکتی را بتوان در آن منعکس کرد. شما می توانید وضعیت را از دو طریق اصلاح کنید:

• فرم استاندارد را تکمیل کنید. همانطور که در رویه مقرر شده است، سازمان حق دارد خطوط اضافی را به فرم یکپارچه اضافه کند.
• خودتان فرم را توسعه دهید. فرم های یکپارچهاز 01/01/2013 برای شرکت ها اجباری در نظر گرفته نمی شود. ارائه مربوطهبر اساس قانون فدرال شماره 402.

بیایید به یک مثال نگاه کنیم. کارمند داده شد کارت شرکتی Sberbank، جایی که 50 هزار روبل در دسترس است. به او دستور داده شد که یک دستگاه چند منظوره بخرد که هزینه آن 110 هزار روبل بود. مطابق دستور پرداخت، 65 هزار روبل به کارت منتقل شد. پس از خرید دستگاه، موجودی 5000 روبل بود.

یک حسابدار سازمانی فرم گزارش استاندارد را با چندین خط تکمیل می کند. اول از همه، ستون هایی برای منعکس کردن مبالغ وجوه در تاریخ شروع استفاده از کارت ارائه شده است:

• "موجودی کارت." این خط در صورتی پر می شود که کارمند ابزار پرداخت را تحویل ندهد.
• "صدور کارت شماره ...". این خط اطلاعاتی را نشان می دهد که آیا ابزار پرداخت قبل از اجرای وظیفه صادر شده است.

موجودی روی کارت طبق شرایط مثال برابر با 0 تشخیص داده می شود، زیرا قبل از اجرای سفارش، کارت به کارمند داده شده است. خط "کارت صادر شده" تعداد و مقدار موجود آن را نشان می دهد.

برای انعکاس پر کردن وجوه، ستون "دستور پرداخت" به گزارش اضافه شده است. تاریخ و شماره سند در اینجا نشان داده شده است.

خط "کل" باید شامل مقدار موجودی کارت صادر شده و مبلغ انتقال اضافی باشد. با توجه به شرایط مثال، کل کل 115 هزار روبل است.

روشن سمت عقبگزارش باید اسنادی را ذکر کند که کارمند هزینه های انجام شده را تأیید می کند. کارمند باید تاریخ هزینه و مبلغ را مشخص کند.

برداشت وجه نقد

هنگام تهیه فرم گزارش، لازم است شرایطی فراهم شود که کارمند نتواند هزینه خدمات یا کالا را با انتقال بانکی پرداخت کند. بر این اساس، کارمند باید مبلغ مورد نیاز را نقد کند.

برای انعکاس چنین عملیاتی، خطوط زیر اضافه می شود:

• "برگرفته از نقشه."
• "نقد خرج شده."
• "از طریق ترمینال به کارت اضافه شد."
• "موجودی نقدی."

تمام معاملات با وجوه در قسمت جلوی گزارش منعکس می شود.

رسید برای دریافت سند

کارمند گزارشگر باید گزارشی را به حسابدار یا رئیس شرکت ارائه دهد. پس از این، سند بررسی و سپس توسط مدیر سازمان تایید می شود.

کالاها و خدمات خریداری شده توسط کارمند حسابداری می شود. کارمند یک رسید برای پذیرش گزارش دریافت می کند - قسمت پایین فرم. اگر در فرم توسعه یافته توسط شرکت پیش بینی نشده باشد، رسید به هر شکلی تنظیم می شود.

تایید فرم

توسط قوانین کلی، مدیر باید فرم ایجاد شده توسط شرکت را به طور مستقل تأیید کند. چنین الزامی در قانون فدرال شماره 402 ایجاد شده است. در صورتی که سازمان از فرم یکپارچه استفاده کند، همین الزام نیز اعمال می شود.

معمولا نمونه فرم ها اسناد اولیهدر ضمیمه های دستور تصویب سیاست های حسابداری آورده شده است.

افتتاح حساب

برای ایجاد حساب کاربری با کارت های شرکتی، ابتدا شرکت به مدارک لازم برای افتتاح حساب عادی نیاز دارد. علاوه بر این، شما باید یک درخواست بنویسید که فرم آن توسط بانک ارائه شده است. برای هر دارنده کارت کارمند نوشته شده است. اسنادی که به موجب آن کارمندان مربوطه شناسایی می شوند نیز پیوست می باشد. ما به ویژه در مورد گذرنامه و همچنین اسنادی که رابطه کاری با شرکت را تأیید می کند (کپی از قرارداد) صحبت می کنیم. در صورت لزوم، بانک ممکن است اسناد دیگری را درخواست کند.