فرم نامه اطلاعاتی در مورد سیستم مالیاتی ساده. نامه در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده برای طرف مقابل. نمونه درخواست به خدمات مالیاتی فدرال

با ارسال درخواست به بازرسی به هر شکلی می توانید پاسخ همه این سوالات را دریافت کنید. آن را به همان روشی که درخواست ساده‌سازی و ارسال اظهارنامه است، بنویسید.

اگر در مورد آشتی پرداخت ها صحبت می کنیم ، مقامات مالیاتی باید سندی را به شکل کاملاً مشخص صادر کنند. این یک قانون آشتی مشترک تصویب شده است به دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 20 اوت 2007 شماره MM-3-25/494 @.

اما برای سایر درخواست ها، مقامات مالیاتی پاسخی را به هر شکلی - ظرف 30 روز تقویمی آماده می کنند.

آیا نمونه خاصی از گواهی در مورد سیستم مالیاتی قابل اجرا وجود دارد؟ مالیات دهندگان در سال 2019 چه ویژگی هایی را باید در نظر بگیرند؟

خوانندگان عزیز! مقاله در مورد راه حل های معمولی صحبت می کند مسائل حقوقی، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:

درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.

سریع است و به صورت رایگان!

مشخص است که در فدراسیون روسیه هیچ واحدی وجود ندارد سیستم مالیاتی. طرفین معامله می توانند در حالت های کاملاً متفاوتی کار کنند که همیشه برای آنها راحت نیست.

این اتفاق می افتد که یک شرکت به سادگی نمی داند شریک آنها از چه سیستمی استفاده می کند. سپس این سوال مطرح می شود - چگونه می توان سیستم مورد استفاده را پیدا کرد؟

آیا می توان نمونه پرکردن گواهینامه مربوط به سیستم مالیاتی قابل اجرا را از جایی دریافت کرد؟ چه زمانی چنین سندی لازم است؟

اطلاعات عمومی

ابتدا به تفاوت های ظریف مالیات در سیستم های مختلف نگاه می کنیم. چه کسی می تواند از نوع خاصی از رژیم استفاده کند، در چه مواردی چنین حقوقی از بین می رود؟

انتخاب حالت

هر کارآفرین و شرکت دارای شخصیت حقوقی حق دارد از یکی از سیستم های مالیاتی پیشنهادی دولت در صورت داشتن شرایط مندرج در اسناد نظارتی استفاده کند.

این امکان وجود دارد که به یکی از حالت های خاص یا سیستم سنتی- اساسی بیایید حالت های ویژه را فهرست کنیم:

هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی، شرکت ها موارد زیر را در نظر می گیرند:

• انواع فعالیت ها؛
• تعداد کارکنانی که در شرکت کار می کنند بر اساس یا؛
• نسبت سود به هزینه؛
• در دسترس بودن سیستم عامل؛
• مشارکت در سرمایه مجاز موسسین.

عوامل تاثیرگذار نیز موقعیت شرکت، میزان گردش مالی و ... هستند. برای اینکه با رژیم مالیاتی اشتباه نکنید، ارزش دارد. محاسبات اولیهو نتایج را با هم مقایسه کنید.

چه کسی حق چه چیزی را دارد؟

بیایید ویژگی های هر سیستم مالیاتی و اینکه چه کسی می تواند از آنها استفاده کند را بررسی کنیم.

اساسی

هیچ محدودیتی برای انواع فعالیت ها وجود ندارد. هنگام استفاده از رژیم، پرداخت کنندگان ملزم به محاسبه مالیات هستند:

همچنین باید حق بیمه پرداخت کنید وجوه خارج از بودجه(در صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بازنشستگی) و سایر مالیات ها (در زمین، حمل و نقل، استفاده از بدنه های آبی، برای استخراج مواد معدنی و غیره).

مزایای OSNO عبارتند از:

• قابل استفاده توسط هر شرکتی؛
• برای شرکت های بزرگ راحت است.
• بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هنگام انجام نوع خاصی از فعالیت (صادرات، واردات کالا، لیزینگ و غیره) مجاز است.
• هزینه ها برای فرآیند تولیدمی توان هنگام تعیین میزان مالیات بر درآمد شرکت ها در نظر گرفت.

معایب اصلی:

• به دلیل حجم زیاد کاغذبازی و حسابداری پیچیده، باید یک حسابدار استخدام کنید.
• ارائه گزارش هر ماه به ساختارهای صندوق بازنشستگی، صندوق بیمه اجتماعی و صندوق بیمه اجباری درمان.
• هر سه ماه یک بار گزارش هایی در مورد انواع دیگر پرداخت ها ارسال می شود.

مطابق با Ch. 26.2 قانون مالیات، حق استفاده از این رژیم زمانی ایجاد می شود که شرایط زیر وجود داشته باشد:

پرداخت کنندگان ساده شده حق دارند پرداخت نکنند:

سایر مالیات ها و مشارکت ها بر اساس قوانین کلی ().

شرکت ها این امکان را دارند که یکی از اشیاء را انتخاب کنند (با توجه به):

پرداخت کنندگانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند هر سه ماه یکبار مالیات می پردازند و سالی یک بار گزارش ارائه می کنند. حق اعمال رژیم پس از ارسال اطلاعیه مناسب به اداره مالیات ().

مزایا عبارتند از:

• نرخ مالیات پایین (شرح شده در)؛
• سهولت گزارش دهی؛
• حداقل حسابداری؛
• بدون نیاز به ارائه گزارش به صندوق بیمه اجتماعی یا صندوق بیمه اجباری درمان.

اما عواملی نیز وجود دارد که به نفع شرکت ها و کارآفرینان فردی نیست:

• شما نمی توانید در هنگام انجام فعالیت های ذکر شده در زیر از ساده سازی استفاده کنید.
• هنگام باز کردن شعبه یا تقسیم جداگانهحق استفاده از دست رفته است.
• انتقال به سیستم مالیاتی ساده تنها از ابتدا امکان پذیر است دوره مالیاتی(در صورت عدم ارسال اطلاعیه در هنگام ثبت سازمان)؛
• با سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد"، محاسبه بدون در نظر گرفتن هزینه ها انجام می شود.
• تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"، ارزش ارائه شواهدی از هزینه ها را دارد.

UTII

ارزش آن را دارد که به ترتیبی که در فصل آمده است اعتماد کنید. 26.3 NK. این سیستم مالیاتی هنگام انجام آن دسته از فعالیت هایی که توسط دولت نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تأیید شده است استفاده می شود. کار بر روی UTII در تمام مناطق روسیه امکان پذیر نیست.

مالیات های پرداختی:

• مالیات واحد محاسبه شده با در نظر گرفتن سودآوری اساسی، ضرایب و شاخص های فیزیکی؛
• حق بیمه؛
• مالیات بر درآمد شخصی هنگام انجام وظایف یک عامل مالیاتی؛
• مالیات اجباری برای همه شرکت ها - زمین، آب و غیره.

انواع فعالیت هایی که می توان برای آنها از انتساب استفاده کرد در آنها منعکس شده است. گزارش باید هر سه ماهه ارسال شود ().

مزایای کار برای UTII:

معایب عبارتند از:

• محدودیت هایی در شاخص فیزیکی تصویب شد که بیش از آن شرکت نمی تواند از UTII استفاده کند.
• امکان فعالیت فقط در منطقه ای وجود دارد که LLC یا کارآفرین فردی پرداخت کننده انتساب شده است.

مالیات یکپارچه کشاورزی

استفاده از سیستم توسط Ch. 26.1 NK. تولید کنندگان کالاهای کشاورزی که به تولید محصولات زراعی، دامپروری و همچنین شرکت هایی که به پرورش و ماهیگیری اشتغال دارند ().

آن دسته از شرکت هایی که فقط به فرآوری اولیه یا صنعتی اشتغال دارند، حق کار بر روی مالیات یکپارچه کشاورزی را ندارند.

ویدئو: سیستم مالیاتی پایه

پرداخت کنندگان نمی توانند چنین مالیات هایی را محاسبه کنند ():

• در مورد سود شرکت، مگر در مواردی که پرداخت از محل سود سهام و سایر تعهدات بدهی انجام می شود.
• در ملک؛
• مالیات بر ارزش افزوده (به جز واردات).

انتقال داوطلبانه است (بند 5 ماده 346.2 قانون مالیات) بر اساس اطلاعیه ارائه شده به مقامات مالیاتی. از این استفاده کنید رژیم مالیاتیاز ابتدای سال جدید (پس از ارائه مدارک در مورد انتقال) امکان پذیر خواهد بود.

شرط اصلی که با احراز آن یک سازمان می تواند برای مالیات یکپارچه کشاورزی فعالیت کند این است که سود حاصل از فعالیت در صنعت کشاورزی کمتر از 70 درصد نباشد.

حق استفاده از LLC و سیستم IP تولید کننده را ندارد کالاهای غیر مستقیم، در صنعت قمار و همچنین شرکت های دولتی، بودجه ای و مستقل فعالیت می کنند.

این رژیم منحصراً توسط کارآفرینان فردی قابل استفاده است.

یک کارآفرین انفرادی می تواند در صورت داشتن شرایط زیر برای PSN کار کند:

1. تعداد کارمندان نباید بیش از 15 نفر باشد ().
2. هیچ فعالیتی مطابق با قراردادهای مشارکت ساده و مدیریت اعتماداشیاء دارایی (بند 6 ماده 346.43 قانون مالیات).

شخص از مالیات های زیر معاف است:

1. مالیات بر درآمد شخصی
2. برای ملک.

کارآفرینانی که حق ثبت اختراع دارند نیازی به ارائه اظهارنامه ندارند. شما می توانید به طور داوطلبانه به رژیم تغییر دهید، اما برنامه ها باید حداکثر 10 روز قبل از فعالیت ارسال شوند ().

استفاده همزمان از PSN و رژیم دیگری مجاز است (ماده 346. 43 قانون مالیات).

چارچوب نظارتی

ما اسناد فعلی را فهرست می کنیم:

1. قانون هنجاری که فرم های اسناد را تأیید می کرد به تصویب رسید.
2. 1 ماده 346.45 چ. 26.5 کد مالیاتی (در تأیید فرم ثبت اختراع).

گواهی سیستم مالیاتی قابل اجرا (نمونه) در سال 2019

چگونه ثابت کنید که بر روی نوع خاصی از مالیات کار می کنید؟ آیا سندی وجود دارد که استفاده از OSNO، سیستم مالیاتی ساده یا رژیم دیگری را تأیید کند؟

وقتی ساده شد

سازمان مالیاتی در زمان ارائه درخواست برای گواهی در مورد رژیم مورد استفاده اطلاعات عینی ندارد. با توجه به این موضوع، سازمان مالیاتی هیچ دلیلی برای ارائه چنین اسنادی ندارد.

اما سند هنجاریمورخ 13 آوریل 2010 شماره MMV-7-3/182@ تصویب شد، که حاوی تاریخ ثبت درخواست سیستم مالیاتی ساده شده، اطلاعات مربوط به ارسال برای دوره هایی است که در آن روش ساده شده استفاده شده است.

لطفا توجه داشته باشید که این دیگر صادر نمی شود. یعنی در صورتی که یک شرکت درخواست صدور گواهی استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده را صادر کند، بازرس یک "اطلاعات نامه" ارسال می کند.

پرداخت کننده درخواست گواهی را به صورت رایگان تنظیم می کند.

UTII

وقتی برای UTII کار می کنید، شرکت نمی تواند قبول کند مقامات مالیاتیگواهی که واقعیت استفاده از انتساب را تأیید می کند.

در صورتی که شما ملزم به ارائه چنین سندی هستید، می توانید فتوکپی گواهی ثبت نام به عنوان مودیان مالیاتی واحد را در درآمد انتسابی نشان دهید.

تحت یک سیستم مالیاتی عمومی

گواهی هایی که اثبات درخواست هستند سیستم مشترکمالیات وجود ندارد

اگر طرف‌های متقابل درخواست سندی از شما برای تأیید برنامه OSNO دارند، می‌توانید نامه‌ای بنویسید که در آن بیان شود:

• نام شرکت؛
• اطلاعات مربوط به ثبت نام در ساختارهای مالیاتی(مطابق با گواهی ثبت نام)؛
• آیا پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است؟

بعد باید امضا و مهر کنید. اگر می‌خواهید بدانید طرف مقابل در چه حالتی فعالیت می‌کند، می‌توانید گواهی تسویه حساب با سازمان‌های دولتی را درخواست کنید که نشان‌دهنده تمام مالیات‌های پرداخت شده مطابق با سیستم مالیاتی است.

شما می توانید با نوشتن یک درخواست، چنین سندی را از نماینده خدمات مالیاتی دریافت کنید. نماینده چنین سندی را به عنوان گواهی نمونه از سیستم مالیاتی OSNO قابل اجرا برای شما صادر می کند.

یکی دیگر از گزینه های اثبات کاربرد OSNO ارائه آخرین اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، اسناد پرداختی است که تأیید پرداخت مبالغ مالیات بر ارزش افزوده به بودجه است.

حالت های دیگر

چرا به اطلاعیه (برنامه) در مورد امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده نیاز دارید؟

به طور کلی، خدمات مالیاتی فدرال موظف نیست به کسی اطلاع دهد که یک نهاد اقتصادی به صورت ساده کار می کند. هنگامی که درخواست ساده سازی را به اداره مالیات ارائه کردید (و از پذیرش آن اطمینان حاصل کردید)، می توانید از قانونی بودن درخواست بعدی ساده سازی بدون هیچ گونه اطمینانی مطمئن شوید. شرایط اضافیاز خدمات مالیاتی فدرال

با این حال، در تایید وضعیت پرداخت کننده USNاشخاص ثالث مختلفی ممکن است علاقه مند باشند، به عنوان مثال:

• طرف مقابل (که می خواهند مطمئن شوند که شریک آنها ساده کننده است و مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی کند).
• بانک ها (هنگام بررسی درخواست وام)؛
• سرمایه گذاران، شرکا (با توجه به امکان ادغام با یک تجارت - که به ویژه اگر بیش از 25٪ در اختیار سایر اشخاص حقوقی باشد، نمی توانند سیستم مالیاتی ساده شده را اعمال کنند).

بنابراین، دلایل دریافت تایید رسمیاطلاعات در مورد استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده توسط یک نهاد تجاری ممکن است کافی باشد.

حقوق خود را نمی دانید؟

چگونه با استفاده از ساده سازی کار را تأیید کنیم؟

برای این اهداف، لازم است یک درخواست به خدمات مالیاتی فدرال - به صورت رایگان، با درخواست تأیید این واقعیت که فعالیت به روشی ساده انجام می شود، ارسال کنید. ظرف 30 روز، خدمات مالیاتی فدرال پاسخی به درخواست یک نهاد تجاری خواهد داد - طبق فرم شماره 26.2-7، معرفی شده به دستور سرویس مالیات فدرال روسیه در تاریخ 2 نوامبر 2012 شماره MMV-7- 3/829@ (همان موردی که درخواست سیستم مالیاتی ساده شده را تأیید کرد).

فرم پاسخ از خدمات مالیاتی فدرال (معمولاً در یک نامه اطلاعاتی) نشان می دهد که شرکت تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند و این به عنوان یک اطلاعیه رسمی از مرجع ثبت تلقی می شود. یک نسخه از این اطلاعیه ممکن است در اختیار علاقه‌مندان قرار گیرد.

مقامات مالیاتی به ابتکار خود اطلاعیه هایی در مورد تأیید ساده سازی ارسال نمی کنند. شرکا، طلبکاران و سایر اشخاص ذینفع ممکن است بخواهند از عملکرد شرکت بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده اطمینان حاصل کنند. برای دریافت اطلاعیه از خدمات مالیاتی فدرال در مورد امکان استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده، باید درخواستی را به صورت رایگان ارائه دهید. 30 روز پس از دریافت آن خدمات مالیاتییک پاسخ تایید ارسال خواهد کرد.