گزارش قبلی (فرم شماره AO-1)

گزارش قبلی- این یک سند است حسابداری اولیه، تأیید هزینه مبالغ حسابداری صادر شده از قبل به همراه اسناد پشتیبان. پیش‌گزارش ابتدا توسط شخص ذی‌حساب (که وجه نقد دریافت می‌کند) پر می‌شود و توسط وی برای بررسی بیشتر، تأیید مدیر و حذف هزینه‌های انجام شده به حسابداری ارائه می‌شود. فرم گزارش قبلیواقع در آلبوم فرم های حسابداری یکپارچه معاملات نقدیو نتایج موجودی وجه نقد به نام - فرم شماره AO-1.

صدور وجه نقد علی الحساب از طریق صندوق سازمان با استفاده از دستور نقدی هزینه انجام می شود که نشان می دهد هدف مورد نظراین مقدار بخش حسابداری سازمان باید سفارشی حاوی لیستی از افرادی که حق دریافت وجوه برای گزارش هزینه های تجاری (از جمله خرید سوخت و روان کننده) را دارند، داشته باشد. دستور مربوطه همچنین باید شرایطی را که برای آنها چنین پیش پرداخت هایی صادر می شود (که توسط قانون محدود نمی شوند) تأیید کند. مبنای صدور وجوه برای هزینه های سفربه عنوان گواهی سفر یا دستور یک مدیر برای اعزام کارمند به یک سفر کاری عمل می کند.

حداکثر 3 روز کاری از تاریخ انقضای مدتی که برای آن پیش پرداخت صادر شده است یا بازگشت از یک سفر کاری، فرد پاسخگوباید به بخش حسابداری ارسال شود گزارش هزینهبا مدارک تایید هزینه ها و پرداخت نهایی. فرم گزارش اولیه در یک نسخه تهیه می شود.

فرم گزارش قبلیدو طرفه در قسمت جلو، مسئول باید نام سازمان، شماره پیش‌گزارش و تاریخ تکمیل آن، نام کامل، اداره‌ای که در آن ثبت نام کرده و شماره پرسنل خود را در صورت وجود ذکر کند. همچنین موقعیت و هدف او از پیشروی. در زیر، در سمت چپ فرم جلوی گزارش پیش‌پرداخت، فرد حساب‌دار جدولی را پر می‌کند که در آن اطلاعاتی درباره پیش‌پرداخت قبلی، وجوه دریافتی فعلی، هزینه‌ها، هزینه‌های اضافی یا مانده آن‌ها را مشخص می‌کند.

در سمت عقب فرم AO-1، شخص پاسخگو لیستی از اسنادی را که هزینه های انجام شده را تأیید می کند (گواهی سفر، رسید، اسناد حمل و نقل، قبض صندوق، قبض فروش و سایر مدارک پشتیبان، و میزان هزینه های مربوط به آنها (ستون های 1 - 6). اسناد ضمیمه گزارش هزینه به ترتیبی که در گزارش ثبت می شوند شماره گذاری می شوند. خط 1a سمت جلو، فرم ها و ستون های 6 و 8 پشت فرم گزارش پیش پرداخت در صورتی پر می شود که پیش پرداخت در تاریخ صادر شده باشد. ارز خارجی(به عنوان مثال، در یک سفر کاری به خارج از کشور)، مطابق با قوانین و قوانین جاری.

آماده سازی بیشتر گزارش اولیهتوسط یک حسابدار انجام می شود. در جدول "ورودی حسابداری" در سمت جلو، شماره حساب ها و مبالغ مربوطه را در سمت عقب فرم وارد می کند، مبالغ هزینه های پذیرفته شده برای حسابداری نشان داده شده است (ستون های 7 - 8) و حساب ها ( حساب های فرعی) که برای این مبالغ بدهکار می شود (ستون 9). پس از بررسی صحت پر کردن گزارش هزینه، تنظیم اسناد و مدارک پشتیبان و استفاده مورد نظر از وجوه، حسابدار باید علامت بزند که گزارش به مقدار مناسب (به اعداد و کلمات) تأیید و تأیید شده است، رسید را پر کند. در قسمت جلوی فرم قرار داده و به مسئول تحویل دهید. در مرحله بعد در قسمت جلوی فرم پیش گزارش، امضای حسابدار و حسابدار ارشد به همراه ریز نمرات آنها در صورت لزوم، مبالغ موجودی یا مازاد بر هزینه ها و جزئیات هزینه ها یا دریافتی ها درج می شود سفارشات نقدی، که بر اساس آن محاسبه نهایی انجام می شود.

گزارش هزینه تایید شدهباید توسط رئیس سازمان یا شخص مجاز امضا شود (همراه با رونوشت) که خط مربوطه در بالای قسمت جلوی فرم گزارش هزینه درج شده است. پس از تأیید، سند برای حسابداری برای حذف وجوه حسابدار پذیرفته می شود. موجودی پیش پرداخت استفاده نشده باید به صندوق واریز شود و مبلغ مازاد بر مصرف به روش مقرر برای شخص ذی حساب صادر شود.

صدور وجه نقد به حسابی که بابت پیش پرداخت قبلی بدهی دارد و واریز وجه نقد صادره علی الحساب به دیگری مجاز نیست.

همچنین ببینید:

طبق بند 1 هنر. 9 قانون 21 نوامبر 1996 N 129-FZ (از این پس قانون N 129-FZ نامیده می شود) همه معاملات تجاریانجام شده توسط سازمان باید با مدارک پشتیبان مستند باشد. به این ترتیب، اولیه اسناد حسابداری. شرایطی که آنها باید برای پذیرش برای ثبت نام داشته باشند در بند 2 هنر آورده شده است. 9 قانون شماره 129-FZ. بله، با توجه به قانون کلی"سوابق اولیه" باید مطابق با فرم موجود در آلبوم های فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه جمع آوری شود. استثنا مواردی است که چنین آلبوم هایی فرم خاصی ارائه نمی دهند. سپس کافی است که سند حاوی جزئیات اجباری مندرج در همان بند 2 هنر باشد. 9 قانون شماره 129-FZ.
با توجه به هنر. 313 کد مالیاتیاسناد اولیه حسابداری- یکی از راه های تایید داده ها حسابداری مالیاتی. به عنوان مثال، به موجب هنر. ماده 252 این قانون، برای اهداف مالیات بر سود، فقط هزینه های مستند پذیرفته می شود، یعنی با اسنادی که مطابق قانون تنظیم شده است تأیید شده است. فدراسیون روسیهیا با آداب و رسوم تجاری به عبارت دیگر، برای اینکه "اولیه" به عنوان "توجیه" برای اهداف حسابداری مالیاتی عمل کند، باید الزامات بند 2 هنر را نیز برآورده کند. 9 قانون شماره 129-FZ.
یکی از اشکال اسناد حسابداری اولیه تایید شده توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 1 اوت 2001 N 55 است. (فرم N AO-1). با توجه به دستورالعمل استفاده و تکمیل فرم یکپارچه "گزارش پیشرفته" که توسط همان قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه N 55 (از این پس دستورالعمل ها نامیده می شود) تأیید شده است، برای ثبت وجوه صادر شده به افراد پاسخگو خدمت می کند. برای هزینه های اداری و تجاری
بنابراین، طبق بند 11 شیوه نامه انجام عملیات نقدی (مصوب با تصمیم هیئت مدیره بانک روسیه شماره 40 مورخ 22 سپتامبر 1993، که از این پس رویه نامیده می شود)، سازمان ها حق دارند صادر کنند. پول نقد به کارکنان از صندوق نقدی برای نیازهای تجاری و عملیاتی و همچنین برای هزینه های مربوط به . در این صورت اشخاصی که علی الحساب وجه نقد دریافت کرده اند موظفند حداکثر تا سه روز کاری پس از انقضای مدتی که برای آن صادر شده است یا از روز بازگشت از سفر کاری گزارشی را به حسابداری ارائه کنند. در مورد مبالغ هزینه شده و پرداخت نهایی برای آنها. این دقیقاً مطابق فرم N AO-1 در یک نسخه جمع آوری شده است و می تواند به صورت دستی یا در رایانه پر شود. با این حال، در هر صورت، آن را فقط در آن ذخیره کنید فرم الکترونیکیممنوع است نه تنها باید توسط حسابدار و کارمند گزارشگر، بلکه توسط حسابدار ارشد و رئیس سازمان چاپ و امضا شود.

روش پر کردن

بنابراین گزارش هزینه یک سند دو طرفه است که نه تنها توسط شخص حسابدار، بلکه توسط حسابدار نیز پر می شود.
کارمندی که پول را به صورت علی الحساب دریافت کرده است، در سمت عقب فرم، در ستون های 2 - 4، جزئیات اسناد تأیید کننده هزینه های انجام شده (تاریخ، شماره و نام) و در ستون 5 - میزان هزینه ها را نشان می دهد. برای آنها اگر پول به صورت ارزی صادر شده است، ستون 6 باید میزان ارز را نیز نشان دهد.
کلیه مدارک مشخص شده که شامل وجه نقد و رسید فروش، صورتحساب، فرم گزارشات دقیق، اسناد حمل و نقل (بلیط سفر، کوپن) و ... می باشد ضمیمه گزارش می باشد. ضمناً باید به ترتیبی که در گزارش ثبت می شود توسط شخص پاسخگو شماره گذاری شوند.
حسابدار پس از بررسی صحت اطلاعات منعکس شده، استفاده مورد نظر از وجوه، در دسترس بودن اسناد پشتیبان، صحت اجرای آنها و محاسبه مبالغ، شروع به پر کردن گزارش پیش پرداخت می کند. او یک شماره سریال به سند اختصاص می دهد، تاریخ را روی آن می گذارد و نام را در سمت جلوی فرم نشان می دهد. واحد ساختاری، که در آن شخص ذی حساب کار می کند، نام خانوادگی و حروف اول، شماره پرسنل، سمت و همچنین هدف از پیش پرداخت صادر شده برای وی.
در این مورد، رسیدی به کارمند داده می شود مبنی بر اینکه گزارش و اسناد پشتیبان برای تأیید پذیرفته شده است، که بخش جداشدنی فرم N AO-1 است که در قسمت جلویی زیر قرار دارد. در اینجا حسابدار باید نام کامل را مشخص کند. پاسخگو، مشخصات پیش‌گزارش، که رسید به آن ضمیمه می‌شود، میزان وجوه صادر شده و تعداد مدارک پشتیبان و برگه‌های آن و همچنین قرار دادن امضای شما.
در سمت عقب گزارش هزینه، در ستون 7، حسابدار باید مبالغ هزینه های پذیرفته شده برای حسابداری را برای هر یک از اسناد پشتیبان یادداشت کند. در این صورت حساب ها (حساب های فرعی) در ستون 9 وارد می شوند حسابداری، که بابت این مبالغ بدهکار می شود. تمام داده ها به جدول سمت جلوی گزارش که در سمت راست قرار دارد منتقل می شود. ستون 8 پشت در صورتی پر می شود که شخص حسابدار داده های ستون 6 را منعکس کند، یعنی به شرطی که پول به صورت ارزی صادر شده باشد. این مقدار هزینه های پذیرفته شده برای حسابداری در محاسبات "ارز" را نشان می دهد.
در جدول سمت جلو در سمت چپ، اطلاعات مربوط به وجود موجودی یا هزینه بیش از حد در پیش پرداخت قبلی و همچنین اطلاعات مربوط به پیش پرداخت فعلی را وارد کنید ("مجموع دریافت شده"، "صرف شده"، "موجودی"، "هزینه بیش از حد"). در این صورت خط 1 الف تنها در صورتی پر می شود که شخص حسابدار وجه ارزی دریافت کرده باشد.
در زیر جداول کل مبلغ پیش گزارش پس از تایید ("به سمت تایید مبلغ") و تعداد مدارک پشتیبان و برگه های آنها ضمیمه آن مشخص شده است. در مرحله بعد امضای حسابدار و حسابدار ارشد الصاق می شود و خود گزارش به رئیس سازمان ارائه می شود که امضای خود و مبلغ تایید شده توسط وی را به صورت لفظی و اعدادی در پشت فرم در قسمت جلویی فرم درج می کند. گوشه سمت راست بالا
بر اساس گزارش تایید شده، تسویه حساب نهایی با کارمند در پیش گزارش انجام می شود.
طبق بند 13 آیین نامه، وجوه نقد بر اساس دستورهای دریافت نقدی که به امضای حسابدار اصلی یا شخصی مجاز به انجام آن به دستور کتبی رئیس بنگاه می رسد، توسط صندوق های ثبت شرکت ها پذیرفته می شود. طبق دستور وصول نقدی، مانده پیش پرداختی که توسط حسابدار خرج نشده است نیز باید به صندوقدار تحویل داده شود.
برداشت وجه نقد از صندوق، طبق بند 14 آیین نامه، باید با حکم رسید نقدی رسمیت یابد. بر این اساس، در صورت وجود هزینه اضافی، با استفاده از دستور نقدی هزینه به کارمند بازپرداخت می شود.
جزئیات رسید یا دستور هزینهو همچنین مبلغی که برای آن تنظیم شده است نیز در قسمت جلوی پیش گزارش مشخص شده و با امضای صندوقدار و تاریخ آن تأیید شده است.

مثال . P.A. Skvortsova که به عنوان منشی در Polyus LLC کار می کند، وظیفه خرید لوازم اداری برای جلسه آتی شرکت کنندگان با مسئولیت محدود را بر عهده دارد. برای این منظور ، حسابدار - صندوقدار به دستور رئیس شرکت 10000 روبل به Skvortsova داد. پنج روز کاری برای اجرای سفارش در 26 ژوئیه اختصاص داده شد ، منشی لوازم اداری را به مبلغ 7380 روبل خریداری کرد و در 27 ژوئیه به همراه حسابدار گزارشی را تهیه کرد. در همان روز گزارش مورد تایید رئیس شرکت قرار گرفت و موجودی مصرف نشده توسط اسکورتسوا طبق دستور فیش نقدی شماره 54 مورخ 27 ژوئیه 2011 به صندوق واریز شد.

فرم یکپارچه N AO-1

سمت معکوس فرم N AO-1

محدودیت های بهینه سازی

در صورت تمایل، سازمان ممکن است هر کدام را اصلاح کند فرم یکپارچه اسناد اولیه. این حق توسط رویه استفاده از فرم های یکپارچه اسناد حسابداری اولیه، تصویب شده توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 24 مارس 1999 N 20 به او داده شده است. گزارش قبلی نیز از این قاعده مستثنی نیست. به ویژه، شما می توانید قالب آن را کاملا آزادانه مدیریت کنید: ستون ها و خطوط را باریک یا گسترش دهید، برای سهولت در قرار دادن و پردازش اطلاعات لازم، خطوط اضافی و برگه های شل را در قالب قرار دهید. وزارت دارایی روسیه نیز در نامه مورخ 8 ژوئیه 2011 N 03-03-06/1/414 با این امر موافقت کرد.
علاوه بر این، در صورت لزوم، سازمان می تواند فرم N AO-1 را با جزئیات مورد نیاز تکمیل کند که تامین کنندگان مالی نیز مخالف آن نیستند. با این حال، مقامات تاکید می کنند که شرکت حق حذف جزئیاتی را که قبلاً در گزارش هزینه موجود است (از جمله کد، شماره فرم، نام سند) را ندارد. بنابراین، حتی اگر LLC فقط داشته باشد فرم غیر نقدیتسویه حساب با "حسابجویان" با استفاده از اعتبار شرکتی و کارت های نقدی، شرکت نمی تواند فیلدهای ارائه شده برای انعکاس معاملات صدور وجه از صندوق و واریز وجه به آن را از فرم خارج کند.
به ویژه، در نامه مذکور، متخصصان بخش مالی به این نتیجه رسیدند که به عنوان مثال، به منظور مالیات بر سود، مالیات دهنده باید گزارش پیش پرداخت یا به طور دقیق طبق فرم یکپارچه N AO-1 ارائه کند. یا نسخه اصلاح شده آن، اما مطابق با الزامات بند 2 قاشق غذاخوری. 9 قانون شماره 129-FZ و قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه شماره 20 در مورد در دسترس بودن جزئیات اجباری. ضمناً هرگونه تغییر در فرم باید به همراه سند سازمانی و اداری مربوطه سازمان باشد. به زبان ساده، فرم گزارش پیش اصلاح شده باید به آن پیوست شود سیاست حسابداریسازمان ها

سفرهای کاری کارمندان برای شرکت های بزرگ و کوچک امری عادی است. آنها کارایی شرکت را افزایش می دهند و وظایف محول شده را حل می کنند. هر فرد عودت کننده باید آماده کند پیش گزارشدر یک سفر کاری. او هزینه های انجام شده و واقعیت سفر کاری را تأیید می کند. اجازه دهید قوانین تکمیل این را با جزئیات در نظر بگیریم سند مهم، ترکیب هزینه ها، توجیه و انعکاس آنها در حسابداری.

ابتدا اجازه دهید مکانیسم کلی چگونگی را بررسی کنیم نحوه پر کردن نمونه گزارش پیش از سفر کاری.

1. 1. در فرم صادر شده توسط بخش حسابداری، کارمند پر می کند:
      • نام سازمان؛
      • نام کامل شما؛
      • عنوان شغلی؛
      • واحد ساختاری؛
      • هدف از صدور وجوه (سفر کاری).

با این حال، اگر شرکت از نرم افزار حسابداری استفاده می کند، معمولاً این جزئیات قبلاً نشان داده شده است.

1. سپس کارمند تاریخ تنظیم گزارش را می نویسد و خطوط روی برگه دیگر خود را پر می کند. در آنجا می نویسد:
   • نام اسناد پشتیبان؛
   • مقدار هزینه برای آنها

یعنی برای اینکه حسابداری سند را بپذیرد، فقط باید تمام رسیدها را ذخیره کنید و محاسبات حسابی درست انجام دهید. بنابراین، در آن نحوه تهیه گزارش پیش از سفر کاری با استفاده از نمونه، هیچ چیز پیچیده ای وجود ندارد.

در وب سایت ما فرمی برای گزارش مورد نظر وجود دارد.

هزینه های سفر

قبل از یک سفر کاری، یک کارمند تقریباً می داند که برای سفر چقدر نیاز دارد. یا پیش پرداخت توسط واحد حسابداری مطابق با استانداردهای تایید شده توسط شرکت و قیمت های گذشته برای یک سفر کاری مشابه محاسبه می شود.

در بسیاری از سازمان ها، بخش حسابداری به طور مستقل از طرف شرکت بلیط سفارش می دهد. حسابداری چنین هزینه هایی با شرایطی که یک کارمند خودش بلیط می خرد متفاوت خواهد بود.

صرف نظر از اینکه چه کسی هزینه های آینده و گذشته را محاسبه می کند، ترکیب در آن گنجانده شده است گزارش پیش پرداخت هزینه سفربدون تغییر خواهد بود. این موارد عبارتند از:

1. کمک هزینه روزانه؛
2. سفر؛
3. اقامت در هتل؛
4. سایر هزینه های مصوب در آیین نامه داخلی سازمان.

همچنین هزینه های زیر نیز در نظر گرفته شده است:

• ثبت گذرنامه خارجی، ویزا؛
• هزینه های حق عبور و خروج حمل و نقل؛
• اگر کارمندی با ماشین شخصی به یک سفر کاری اعزام شود، بر این اساس بنزین پرداخت می شود.

چه چیزی را شامل شود

پس از بازگشت به شرکت، کارمند باید ملحق شود اسناد برای گزارش سفر قبلی- اثبات:

• رسیدهای نقدی (متداول ترین سند)؛
• فرم های گزارش دهی دقیق (SSR)؛
• فویل های سفارش های دریافت نقدی (که توسط سایر سازمان ها / کارآفرینان فردی هنگام پرداخت برای خدمات / کالاهای خاص صادر می شود)؛
• فاکتورها

یکی از رایج ترین "اشتباهات" هنگام بررسی اسناد، عدم وجود رسید نقدی است. با این حال، انجام تجارت یا ارائه خدمات خاص بدون استفاده از صندوق نقدی کاملاً قابل قبول است. نکته اصلی این است که از فروشنده بخواهید که BSO را طبق تمام قوانین پر کند یا مهر خود را بگذارد ، بنویسد "ما بدون ماشین های صندوق پول کار می کنیم" و آن را امضا کنید.

اسناد الکترونیکی به عنوان BSO

در واقع، فرم های گزارش دقیق عملا هستند مهمترین اسنادسفرهای کاری: قطار، اتوبوس، بلیط هواپیما و غیره.

کارمند (یا بخش حسابداری برای او) می تواند از طریق اینترنت بلیط صادر کند. سپس برای او تشکیل می شود کارت پرواز الکترونیکی گزارش قبلیمتعاقباً باید با این رسید همراه شود.

آنچه در حسابداری است

حسابدار پس از بررسی مصلحت هزینه ها، اعم از هدفمند بودن یا نبودن آنها، جنبه حسابی مستندات، اسناد ضمیمه گزارش را بررسی می کند.

در حسابداری، وقتی گزارش قبلی تایید شده برای سفر کاری، ارسالبه این صورت خواهد بود:

موقعیت	سیم کشی
خرید مواد توسط کارکنان	Dt 10 - Kt 71
هنگام خرید کالا	Dt 41 - Kt 71
انصراف از کمک هزینه روزانه	Dt 20 Kt 71
عودت وجه مطالبه نشده به صندوق شرکت	Dt 50 – Kt 71
برگرداندن وجه مطالبه نشده به حساب جاری	Dt 51 – Kt 71
پرداخت پول اضافی به کارمند در صورتی که مجبور به سرمایه گذاری خودش باشد	Dt 71 – Kt 50 یا Dt 71 – Kt 51
کارمند مدارک پشتیبان ارائه نکرده یا هزینه های نامناسبی را متحمل شده است. مبلغ به عنوان کمبود حذف می شود	Dt 94 – Kt 71
کسری از کارمند دریغ می شود	Dt70 - Kt 94

با استفاده از اطلاعات ارائه شده در مقاله، مجبور نخواهید بود که با مشکلاتی روبرو شوید تهیه گزارش قبلی برای یک سفر کاریو حسابداری - با بازتاب معاملات در حسابداری.

گزارش قبلی- این سندی است که هزینه وجوه مربوط به اجرای فعالیت ها را تأیید می کند شخص حقوقیو به عنوان پیش پرداخت صادر می شود.

در پیش گزارش، شخصی که دریافت کرده است پول نقد(صرف نظر از هدف)، نشان می دهد:

مبلغ دریافتی تحت گزارش؛

هزینه های واقعی انجام شده؛

تعادل یا هزینه بیش از حد

علاوه بر این، اسنادی که هزینه های مربوطه را تأیید می کند باید به گزارش پیوست شود.

فرم گزارش قبلی

فرم گزارش قبلی (N AO-1) با قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه مورخ 01.08.2001 N 55 "در مورد تایید فرم یکپارچه اسناد حسابداری اولیه N AO-1 "گزارش پیش فرض" تصویب شد.

با این حال، از سال 2013 برای استفاده اجباری نیست، بنابراین یک سازمان می تواند فرم خود را با در نظر گرفتن الزامات مورد نیاز توسعه دهد. جزئیات اجباریدر قسمت 2 هنر 9 قانون فدرالمورخ 06.12.2011 N 402-FZ "در مورد حسابداری" (از این پس به عنوان قانون حسابداری نامیده می شود).

توجه داشته باشید که در عمل، اکثر شرکت ها ترجیح می دهند از فرم یکپارچه N AO-1 استفاده کنند.

قوانین نظارتی حاکم بر رویه تنظیم و ارائه گزارش قبلی

روال تهیه و ارسال گزارش پیش از این توسط دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 N 3210-U "در مورد روش انجام معاملات نقدی توسط اشخاص حقوقی و روش ساده انجام معاملات نقدی توسط کارآفرینان فردی" تعیین شده است. و مشاغل کوچک» (از این پس دستورالعمل N 3210-U نامیده می شود).

بخشی از هنجارها همچنین در مقررات مربوط به مشخصات اعزام کارمندان به سفرهای کاری که با فرمان دولت فدراسیون روسیه در 13 اکتبر 2008 N 749 (از این پس به عنوان مقررات سفر تجاری نامیده می شود) موجود است.

چه کسی باید گزارش هزینه را تهیه کند؟

مطابق با بند. بند 2 6.3 بخشنامه N 3210-U، گزارش پیش پرداخت باید توسط شخص حسابداری که قبلاً وجه نقد به صورت علی الحساب برای او صادر شده است پر شده و به بخش حسابداری ارائه شود:

اول از همه، کارکنان سازمان؛

افراد - کارمندان آزاد که با شرکت قرارداد منعقد کرده اند قراردادهای مدنی(به عنوان مثال، یک قرارداد خدمات یا یک قرارداد قرارداد).

طبق نامه بانک روسیه مورخ 2 اکتبر 2014 N 29-Р-Р-6/7859، هنگام پر کردن یک گزارش اولیه، آنها به عنوان کارمندان شرکت رفتار می شوند.

در این راستا، هم صدور وجه علی الحساب و هم تسویه نهایی با آنها به همان ترتیب کارمندان عادی انجام می شود.

فهرست اشخاصی که حق دریافت وجه علی الحساب را دارند

در عین حال، شرکت موظف به تایید لیست افراد مشمول دریافت پول علی الحساب نیست.

با این حال، یک سازمان می تواند آنها را در یک قانون نظارتی محلی (LNA) تجویز کند: این می تواند یک سند-دستورالعمل جداگانه برای تهیه گزارش هزینه یا بخشی از مقررات مربوط به جریان اسناد در سازمان باشد.

آخرین مهلت ارسال گزارش قبلی

مهلت ارسال گزارش مبالغ هزینه شده 3 روز کاری تعیین شده است:

پس از تاریخ انقضایی که برای آن پول به صورت علی الحساب صادر شده است.

یا از روزی که به سر کار برگشتید (بازگشت از سفر کاری یا مرخصی/بیماری).

مثال. محاسبه تاریخ ارائه پیش گزارش

موقعیت 1:

وجه جهت گزارش روز دوشنبه 1396/05/15 به مدت 5 روز کاری صادر شده است.

سپس اولین روز کاری در روز سه شنبه 1396/05/16 و آخرین روز پنجم در روز دوشنبه 1396/05/22 به پایان می رسد.

این بدان معناست که ظرف 3 روز کاری آینده از سه شنبه تا پنج شنبه (23 اردیبهشت تا 25 اردیبهشت) گزارش پیش پرداخت باید به بخش حسابداری ارائه شود.

موقعیت 2:

فرض کنید پول صادر شده است.

آخرین روز سفر جمعه 1396/05/19 می باشد.

و روز دوشنبه 22 می، کارمند شرکت به حالت عادی خود باز می گردد محل کار. سپس او 3 روز (از 23 تا 25 اردیبهشت) فرصت دارد تا پیش گزارش را ارائه دهد.

درخواست کارمند برای آزادسازی پول علی الحساب

صدور وجه نقد به صورت علی الحساب به کارمند (از این پس به عنوان شخص حسابدار) برای هزینه های مربوط به فعالیت های یک شخص حقوقی. کارآفرین فردی، مطابق با درخواست کتبی شخص حسابدار تنظیم شده در فرم آزادو حاوی سوابقی از مقدار وجه نقد و مدت صدور وجه نقد، امضای مدیر و تاریخ (بند 1، بند 6.3 بخشنامه N 3210-U).

بنابراین، در درخواست کارمند برای آزادسازی پول به حساب:

شخص حسابدار مقدار وجه نقد و دوره مورد نیاز را نشان می دهد.

و تصمیم مدیر درخواست کارمند را تأیید یا تصحیح می کند.

امضای مدیر و تاریخ چنین درخواستی جزییات اجباری است.

لطفا توجه داشته باشید که هیچ فرم درخواستی ارائه نشده است. عمل هنجاریو بنابراین درخواست به صورت خودسرانه (منعکس کننده تمام اطلاعات لازم) یا در LNA شرکت تأیید می شود.

درخواست همچنین باید حاوی اطلاعاتی در مورد عدم وجود بدهی برای شخص پاسخگو باشد.

این یک الزام اجباری برای یک فرد پاسخگو است: صدور وجه نقد علی الحساب تحت شرایطی انجام می شود بازپرداخت کاملاز طرف وی ، بدهی به مبلغ نقدی که قبلاً به صورت علی الحساب دریافت شده است (بند 3 ، بند 6.3 دستورالعمل N 3210-U).

بنابراین، اگر کارمندی هنوز پیش‌پرداخت صادر شده قبلی را گزارش نکرده باشد، نمی‌توان پیش‌پرداخت جدیدی برای او صادر کرد.

دوره تایید، تایید پیش گزارش و تسویه حساب نهایی با کارمند سازمان

پیش‌گزارش به حسابداری منتقل می‌شود و در آنجا بررسی می‌شود، سپس توسط رئیس سازمان تأیید می‌شود و تسویه نقدی نهایی با کارمند سازمان در بازه زمانی تعیین شده در LNA یا به دستور انجام می‌شود.

دوره ای که در طی آن گزارش پیش پرداخت بررسی و تأیید می شود و همچنین پرداخت نهایی توسط مدیر تعیین می شود (بند 2، بند 6.3 دستورالعمل N 3210-U).

پس از تسویه حساب نهایی با کارمند، کارمند یا قسمت خرج نشده پول را برمی‌گرداند یا برعکس: اگر مجبور بود بیش از برنامه‌ریزی شده خرج کند و مدیریت قبلاً این موضوع را تأیید کرده باشد، مبلغ اضافی به او پرداخت می‌شود.

ورودی های حسابداری برای پیش گزارش

کارمندی که پول را به صورت علی الحساب دریافت کرده است باید گزارشی از مبالغ خرج شده ارائه دهد (فرم N AO-1).

پول خرج نشده، یعنی کارمند موجودی پیش گزارش را به صندوقدار برمی گرداند.

اگر بیش از مبلغی که صادر شده هزینه شود، هزینه اضافی با رضایت مدیر به کارمند بازپرداخت می شود.

در حسابداری، این معاملات به شرح زیر منعکس می شود:

سیم کشی	عملیات
در تاریخ صدور پول برای گزارش
	به کارمند علی الحساب پول داده شد
از تاریخ تصویب پیش گزارش
	کالاها (کار، خدمات) پرداخت شده توسط حسابدار برای حسابداری پذیرفته شده است. به عنوان مثال، لوازم التحریر، خدمات اسناد رسمی، هزینه های سفر
	مانده پول حساب شده خرج نشده از کارمند دریافت شد
	هزینه بیش از حد در گزارش پیش پرداخت به کارمند بازگردانده شد
محاسبات با استفاده از کارت پلاستیکی
	به کارمند بودجه تخصیص داده شده است تا طبق آن هزینه کند کارت شرکتی
	یک کارمند از کارت شرکت پول برداشت کرد (به کارمند وجوهی به صورت حساب داده شد)
	پول نقد از حساب ویژه، تایید نشده است اسناد اولیه
	پول نقدی که کارمند برای بازپرداخت هزینه ها کمک می کند
	از دستمزدکارمند مبلغ پول، صرف یک کارت شرکتی برای اهداف شخصی می شود

در موارد خاص، می توان پول حسابداری را از حقوق کارمند کسر کرد. پست ها به این صورت خواهد بود:

هنوز در مورد حسابداری و مالیات سوال دارید؟ از آنها در انجمن حسابداری بپرسید.

گزارش قبلی: جزئیات برای یک حسابدار

• تسویه حساب با افراد حسابدار با استفاده از کارت میر

  که آخرین مهلت ارائه پیش گزارش فرا رسیده است (ف. 0504505) (بند 214 ... مبالغ کارت بانکی. برای هزینه های مسئول ... نیز باید پیش گزارشی تنظیم شود. اسناد ضمیمه گزارش هزینه توسط شخص ذی حساب به ترتیب ... در گزارش شماره گذاری می شود. در سمت عقب پیش گزارش، ستون های 7 - 10 حاوی ... که تاریخ دریافت آنها را نشان می دهد. پیش گزارش از طریق دستگاه خودپرداز به تایید رئیس موسسه یا شخص ... می رسد. بر اساس پیش گزارش، ملزومات اداری برای حسابداری پذیرفته شد...

• هزینه های سفر کاری تحت سیستم مالیاتی ساده شده: ویژگی های تشخیص آنها

  ... » تنها در تاریخ تایید پیش گزارش کارمند توسط رئیس سازمان از نظر ... لحظه شروع سفر کاری غیرقانونی است زیرا پیش گزارش تنها پس از تکمیل آن ارائه می شود. .. و غیره) و مستند شده است (گزارش پیشبرد به همراه اسناد پشتیبان ضمیمه ). قبل از ... هزینه های سفر در تاریخ تایید پیش گزارش کارمند توسط رئیس شرکت یعنی ... در سفرهای کاری و همچنین پیش گزارشات به طور کلی. در بخشی ...

• ما تسویه حساب با افراد پاسخگو را کنترل می کنیم

  اسنادی به پیش گزارش ضمیمه شده است که هزینه های انجام شده را تأیید می کند ... پیش گزارش ها و اسناد ضمیمه آنها. باید مطمئن شوید که گزارش هزینه ...) گزارش هزینه با مدارک پشتیبان. تعیین مهلت توسط یک موسسه برای ارائه پیش گزارش، ... یک فرد پاسخگو شامل ارائه پیش گزارش با ضمیمه مدارک تایید کننده ... سفر کاریکارمند گزارش قبلی و بلیط قطار را با توجه به ...

• عواقب عدم بازپرداخت پیش پرداخت صادر شده قبل از سفر کاری چه خواهد بود؟

  مهلت فقط برای ارسال پیش گزارش اعمال می شود، زیرا پرداخت نهایی ... – به مدیر) پیش گزارش به همراه مدارک پشتیبان. بررسی پیش گزارش توسط حسابدار ارشد یا ... مدیر و تسویه حساب نهایی در مورد پیش گزارش در مهلت تعیین شده انجام می شود ... پیش گزارش ارائه شده توسط کارمند به ترتیب مقرر بر اساس واقعی زمان ... وجوهی که کارمند گزارش پیش پرداخت را به موقع ارائه نکرده است، ...

• حسابداری مالیاتی هزینه های یک سفر تجاری خارجی

  برای هزینه های سفر. ضمیمه پیش گزارش اسنادی است که تایید کننده استخدام یک واحد مسکونی است... توجه: در صورتی که مدارک پشتیبان ضمیمه پیش گزارش با جزییات... خارجی تنظیم شده باشد و کارمند باید مدارک تایید کننده... سفرهای کاری را ضمیمه کند. به پیش گزارش، یک روز تایید پیش گزارش وجود خواهد داشت (p 3 PBU 3 ... در تاریخ تایید پیش گزارش در نظر گرفته می شود. اگر کارمند ارائه نکرده باشد ... هزینه های سفر مطابق پیش گزارش منعکس شده است (900 یورو در 70 ...

• آماده سازی برای تهیه صورت های مالی سالانه

  در یک سفر کاری)؛ برای اجرای صحیح پیش گزارشات (ف. 0504505) پیوست به مجله ... ستونها و خطوط گزارش هزینه و همچنین ضمیمه گزارش هزینه (فرم 0504505) اسناد...); برای انطباق اسناد ضمیمه پیش گزارش (ف. 0504505) با سوابق منعکس شده در ... سمت عقبپیش گزارش (f. 0504505); برای رعایت مهلت های تهیه پیش گزارشات (ف. 0504505... ماه مثلاً اسفند ماه و پیش گزارش تهیه و به حسابداری ...

• کمک هزینه روزانه - 2017 بر اساس مالیات

  مازاد روزی روزی است که پیش گزارش تایید می شود. این به معنای کمک هزینه روزانه است که ... ماه تقویمی که در آن گزارش پیش پرداخت کارمند تأیید می شود. یادآوری می کنیم که ظرف ... سه روز کاری پیش گزارش هزینه های صرف شده در رابطه با ... روزی که پیش گزارش در آن تصویب شده است. و کسر مالیات محاسبه شده ... در تاریخ تصویب پیش گزارش شناسایی می شوند. این قاعده در تاریخ تصویب پیش‌گزارش توسط رئیس شرکت مانند حسابداری عمل می‌کند. مثال ب...

• تفاوت بین شاخص های گزارشگری مالیاتی و حسابداری تحت سیستم مالیاتی ساده شده: چگونه آن را به مقامات مالیاتی توضیح دهیم؟

  روشن تاریخ گزارشهیچ گزارش قبلی ارائه نشده است. وضعیت مشابهی در مورد وام مشاهده می شود ...

• حسابدار قبض نقدی همراه با لیست کالا را ارائه کرد آیا درخواست فیش فروش ضروری است؟

  پیش گزارش تایید شده توسط رئیس سازمان به همراه صندوق ضمیمه می شود... اسناد اولیه حسابداری مخصوصا پیش گزارش و رسید فروش و همچنین اسناد... به نظر ما می تواند گزارش قبلی باشد بنابراین، بر اساس پاراگراف ها. 6 ... به حسابدار (در غیاب آنها - به مدیر) پیش گزارشی به همراه مدارک ضمیمه (که ... پیش گزارشی خواهد بود که مورد تأیید رئیس سازمان باشد و شرایط ماده 9 قانون را داشته باشد. ...

• درباره تسویه حساب با ورزشکاران، مربیان، داوران و موارد دیگر

  برای هزینه های انجام شده توسط افراد تعیین شده، یک گزارش پیش پرداخت همراه با اسناد پشتیبان تهیه می شود. برای ... محصولات غذایی (برای پرداخت غیر نقدی); پیش گزارش (هنگامی که از طریق شخص پاسخگو محاسبه شود... 208 96 000 15 000 پیش گزارش، صورتحساب مستمری روزانه پذیرفته شده به... 208 12 000 1 500 پیش گزارش هزینه های... 208 96 000 20 000 پیش پرداخت گزارش، (تحویل)، برگه صدور ...

• تخلفات در زمینه حسابداری (بودجه) حسابداری

  می توان مهلت ارائه پیش گزارش هزینه های مرتبط با تملک را نام برد ... صدور پیش گزارش مبالغ هزینه شده به حسابداری موسسه و تولید ... توسط اشخاص ) مشخص شد که این گونه گزارشات اولیه به حسابداری مؤسسه ارائه می شود نه ...

• کسر مالیات بر ارزش افزوده بلیط الکترونیکی نمونه ها

  پس از بازگشت از یک سفر کاری، کارمند گزارشی را با اسناد پشتیبان ضمیمه، از جمله مالیات بر ارزش افزوده 1530 روبل ارائه کرد. پیش پرداخت کارمند مورد تایید رئیس سازمان به صورت ... حواله نقدی از تاریخ تصویب پیش گزارش کارمند، هزینه سفر منعکس می شود ... با افراد ذی حساب" 17500 پیش گزارش مالیات بر ارزش افزوده تخصیصی به هوا. بلیط منعکس شده است ...

• ما در حال تدوین مقررات برای سفرهای کاری هستیم

  پس از بازگشت، کارمند اعزام شده موظف است یک گزارش قبلی تهیه کند مهلت. این سند... بخش های جداگانه گزارش هزینه، الزامات پیوست را تکمیل و بررسی می کند اسناد مصرفی...، تلفن، سوخت، تاکسی و غیره); گزارش قبلی در فرم مقرر در برخی ...

• جدید در گزارشگری حسابداری در سال 2019

  برای بازگشت کارمند از سفر کاری یک گزارش پیشاپیش تهیه می شود. این برنامه همچنین با استفاده از یک گزارش پیش‌پرداخت، هزینه بلیط را برای هزینه‌ها حذف می‌کند، که پست‌هایی را ایجاد می‌کند: Dt...

• تسویه حساب با افراد پاسخگو

  معاملات نقدی). تشکیل یک گزارش اولیه مراحل تکمیل و ارسال گزارش قبلی فرم پیش گزارش (ف. 0504505... با امضای الکترونیکی. بنابراین پیش گزارش که سند اولیه حسابداری می باشد می تواند ... مطابق با ردیف های پیش گزارش (تراز یا مازاد هزینه) باشد. : در سمت عقب گزارش از طرف حسابدار در قسمت جلوی گزارش هزینه.

افراد پاسخگو با کمک گزارش پیش پرداخت مبالغ خرج شده را که قبلاً به آنها داده شده است تأیید می کنند.

صدور مبالغ پیش پرداخت فقط بر اساس دستور مدیر با ذکر لیست افراد حسابدار، شرایط و اهداف صدور وجوه و همچنین مبلغ آنها قابل انجام است. برای کارگران اعزامی، صدور وجه علی الحساب می تواند بر اساس یا تایید مدیر انجام شود.

فرم پیش گزارش یک فرم یکپارچه دو طرفه به شماره AO-1 است و باید در یک نسخه هم توسط مسئول حسابداری و هم توسط کارمند حسابداری پر شود.

پر کردن گزارش قبلی

1) فرد پاسخگو
فرد پاسخگو با ذکر نام سازمان، تاریخ تنظیم سند، نام خانوادگی و حروف اول، شغل (موقعیت) وی، شروع به پر کردن گزارش اولیه می کند. شماره پرسنلو همچنین هدف از پیش پرداخت (هزینه های تجاری یا تفریحی).

اسنادی که هزینه های انجام شده توسط کارمند را تأیید می کند باید در پشت فرم در ستون های 1-6 ذکر شود که میزان هزینه های آنها را نشان می دهد. این مدارک باید مطابق با ترتیبی که در گزارش درج شده اند شماره گذاری شوند.

در ستون 1، شخص گزارش دهنده شماره سریال اختصاص داده شده به سند منبع را نشان می دهد.

در ستون های 2 و 3 به ترتیب تاریخ تنظیم سند دریافتی و شماره آن مشخص شده است.

ستون 4 نوع هزینه انجام شده را نشان می دهد (مثلاً هزینه های دفتر).

مبلغ هزینه انجام شده در ستون 5 در صورتی که هزینه به روبل انجام شده باشد یا در ستون 6 اگر هزینه به ارز خارجی انجام شده باشد نشان داده شده است.

مجموع هزینه های شخص گزارشگر در ردیف "کل" در ستون 5 یا 6 نشان داده شده است.

2) حسابدار

پیش گزارش تکمیل شده توسط کارمند به همراه مدارک پشتیبان به بخش حسابداری ارائه می شود. هنگام پذیرش فرم شماره AO-1 از یک شخص حسابدار، حسابدار برای تأیید سند برای تأیید، شماره و تاریخ آن، مبلغ کل هزینه ها و تعداد اسناد پیوست تأیید کننده هزینه های انجام شده را امضا می کند. در پایان رسید، تاریخ ارائه گزارش قید شده و پس از آن رسید حسابدار به حسابدار منتقل می شود.

حسابدار پس از بررسی صحت مدارک و مصارف وجوه، ستون های 7-8 پشت فرم را با ذکر میزان هزینه های پذیرفته شده برای حسابداری و ستون 9 را با ذکر تعداد حساب های حسابداری پر می کند. مبلغ مخارج کسر می شود.

بعد، حسابدار پر می کند صورتفرم AO-1، نشان دهنده: تعادل (هزینه بیش از حد) پیشبرد قبلی، میزان پیش پرداخت دریافتی از صندوق نقدی سازمان، میزان وجوه صرف شده، مانده یا مازاد بر مبالغ پیش پرداخت، سوابق حسابداریحسابداری معاملات برای هزینه های انجام شده

اطلاعات مربوط به پر کردن جدول ورودی های حسابداری از داده های ستون 9 سمت عقب گزارش هزینه تولید می شود.

پس از بررسی صحت محاسبات حسابی، کاغذبازی و صرف وجوه برای هدف مورد نظر، سند برای تأیید به رئیس سازمان ارسال می شود.

پس از تایید سند، حسابداری وجوه ذی ربط را حذف و با شخص حسابدار تسویه حساب نهایی انجام می دهد.

در صورت عدم استفاده کامل از پیش پرداخت، موجودی توسط شخص حسابدار به صندوق سازمان به نشانی تحویل داده می شود.