تفاوت بین مالیات بر حسب و مالیات ساده چه چیزی سودآورتر است - "منبع" یا "ساده شده" برای کارآفرینان فردی؟ چه فرقی دارد؟ انواع سیستم های مالیاتی چه چیزی برای کارآفرینان فردی بهتر است - انتساب یا ساده سازی

افتتاح یک کسب و کار جدید مطمئناً سؤال انتخاب یک سیستم مالیاتی را مطرح می کند. اگر همه چیز در مورد شرکت ها و شرکت های بزرگ بسیار روشن باشد، کارآفرینان فردی و تجار مشتاق گزینه هایی دارند. یک کارآفرین فردی می تواند OSNO، USN، UTII، Unified Agricultural Tax یا PSN را انتخاب کند.

کدام سیستم مالیاتی را باید انتخاب کنید؟

اگر در یک فعالیت کشاورزی یا فعالیتی که نیاز به ثبت اختراع دارد مشغول نیستید، گزینه های کمی باقی می ماند. پس از ثبت نام، کارآفرینان فردی به طور خودکار در OSNO قرار می گیرند، یعنی سیستم مالیات عمومی، که کلاسیک نیز نامیده می شود. با این حال، باقی ماندن بر روی آن برای مالک کاملاً بی سود است، که قبلاً توسط بسیاری از وکلا، حسابداران و نویسندگان مقالات تجاری ثابت شده است. این بدان معنی است که باید تصمیم بگیرید که چه چیزی برای شرکت شما بهترین است، چه ویژگی هایی دارد و چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII متفاوت است.

ویژگی های سیستم مالیاتی ساده

سیستم مالیاتی ساده یا به اصطلاح "سیستم مالیاتی ساده" برای هر دو مناسب است اشخاص حقوقیو برای کارآفرینان فردی. با این حال، شرکت هنوز باید برخی از الزامات را برآورده کند:

1. تعداد کارکنان کمتر یا مساوی 99 نفر است.
2. ارزش باقیمانده دارایی های ثابت کمتر از 150 میلیون روبل است.
3. درآمد 3 سه ماهه سال گزارش از 112.5 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
4. درآمد سالانه از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
5. این شرکت شعبه ندارد.

هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده، یک شرکت از پرداخت مالیات بر سود، ارزش افزوده و دارایی معاف است. در عین حال ، UTII دقیقاً به همان روش عمل می کند ، یعنی سایر مالیات ها را لغو می کند. در عین حال، تفاوت قابل توجهی در پاسخ به این سوال وجود ندارد که چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII برای کارآفرینان فردی و یک شخص حقوقی متفاوت است. نه پایه مالیاتی، نه نرخ و نه نحوه محاسبه میزان مالیات بر اساس فرم سازمانی تغییر نمی کند.

ویژگی های سیستم UTII

UTII یا "Iputation" برای لیست انواع فعالیت های تایید شده در مناطق فدراسیون روسیه استفاده می شود. اینها شامل موسسات پذیرایی، خرده فروشان، توزیع کنندگان تبلیغات و بسیاری دیگر می شود. شرکت های فهرست شده در این لیست باید از UTII استفاده کنند. اتفاقاً این یکی از نکات اساسی است. این تفاوت UTII با سیستم مالیاتی ساده شده است.

شرکت‌هایی که خدمات تحویل غذا، حمل‌ونقل جاده‌ای کالا و مسافر را ارائه می‌کنند، و همچنین شرکت‌های تبلیغاتی که مواد تبلیغاتی را در حمل‌ونقل قرار می‌دهند، می‌توانند به طور داوطلبانه به انتساب تغییر دهند.

از آنجایی که همه فعالیت‌ها را نمی‌توان به UTII منتقل کرد، اما فقط انواع خاصی از فعالیت‌ها که تحت مقررات قرار می‌گیرند، هم کارآفرینان فردی و هم شرکت‌های LLC باید سوابق جداگانه‌ای نگهداری کنند. این یکی از معیارهاست.

سیستم مالیاتی ساده شده چه تفاوتی با UTII دارد؟ در مورد "حساب" می تواند چندین نوع فعالیت در یک شرکت وجود داشته باشد. به عنوان مثال، نوع اصلی فعالیت در اداره مالیات بر اساس سیستم مالیاتی «ساده‌شده» و نوع دوم و سوم فعالیت با استفاده از خدمات مالیاتی «حساب‌شده» انجام می‌شود. بنابراین، حسابداری درآمد و هزینه هنگام ترکیب دو سیستم مالیاتی باید در سه نسخه انجام شود، زیرا مقامات مالیاتی نیاز به گزارش جداگانه برای هر نوع فعالیت در UTII دارند.

برای سال 2018، نرخ UTII 15٪ است. بنابراین، برای پرداخت مالیات به 15٪ از درآمد منتسب نیاز دارید. هنگام محاسبه، می توانید مقدار مالیات را کاهش دهید حق بیمه، ساخته شده در طول دوره برای کارمندان یا برای خود، در صورتی که این امر در مورد کارآفرینان فردی صدق کند. هنگام کسر حق بیمه برای خود، یک کارآفرین انفرادی هیچ محدودیتی ندارد، اما برای یک کارآفرین با کارمندان استخدام شده و برای اشخاص حقوقی، مبلغ را نمی توان بیش از نصف کاهش داد.

مقایسه OSNO با سیستم مالیاتی ساده و UTII

تعداد مالیات و گزارش مهمترین چیزی است که OSNO، سیستم مالیاتی ساده و UTII را متمایز می کند. بنابراین، کارآفرینان سیستم مشترکبرخلاف همکاران خود در بخش‌های «ساده‌شده» و «تلفیقی»، آنها باید سوابق کامل داشته باشند و مالیات استاندارد بر سود، ارزش افزوده و دارایی بپردازند.

با این وجود، مزیت اصلی OSNO این است که شرکت پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده است و بنابراین هیچ مشکلی با طرف مقابل که مانند شما مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کند، وجود نخواهد داشت که می تواند برای معاملات خاص کسر شود.

تفاوت بین سیستم مالیاتی ساده و UTII چیست؟

سیستم مالیاتی ساده شده چه تفاوتی با UTII دارد؟ چه تفاوت هایی دارند؟ - اینها سوالات اصلی است که تازه کارها در تجارت دارند. اجازه دهید تفاوت های اصلی بین دو سیستم مالیاتی را فهرست کنیم:

• مدت دوره مالیاتی؛
• روش محاسبه پرداخت؛
• انتخاب داوطلبانه سیستم؛
• اعمال جزئی یا کامل مالیات؛
• حق انتخاب موضوع مالیات.

بیایید نگاه دقیق تری بیندازیم تفاوت بین UTIIاز سیستم مالیاتی ساده در مورد مدت زمان دوره مالیاتی، مطابق با اسناد رسمی، برای شرکت های UTII این گزارش فصلی است و برای کارآفرینان فردی در "مالیات ساده" - یک سال. شرکتی که از یک سیستم ساده شده استفاده می کند، طبق پایه و نرخ مالیات تعیین شده مالیات پرداخت می کند. برای به دست آوردن مبلغ مالیات، این شاخص ها به سادگی ضرب می شوند.

محاسبه برای UTII پیچیده تر است. برای انواع مختلففعالیت‌ها و مناطق، درآمد مشمول، ضرایب و شاخص‌های فیزیکی تعیین می‌شوند. بنابراین، اگر به عبارت ساده شده درآمد شرکت مهم باشد، برای UTII این شاخص مهم نیست. مبلغ مالیات بر اساس سودآوری اساسی محاسبه می شود که با ضرایب تنظیم می شود و در یک شاخص فیزیکی ضرب می شود، به عنوان مثال، این می تواند تعداد کارمندان باشد.

با این وجود، سیستم مالیاتی ساده از این نظر راحت است که حق انتخاب بین دو زیر سیستم "درآمد" و "درآمد منهای هزینه" وجود دارد: در مورد اول نرخ 6٪ و در مورد دوم - 15٪ است. برای برخی از انواع فعالیت ها، استفاده از UTII اجباری است، اگرچه در عین حال چنین معیارهایی برای سیستم مالیاتی ساده وجود ندارد. این تفاوت اصلی بین سیستم مالیاتی ساده و UTII است.

چگونه به سیستم مالیاتی ساده تغییر دهید؟

شرایط انتقال برای کارآفرینان جدید و با سابقه ثبت نام کمی متفاوت است. کارآفرینان انفرادی در صورت تغییر به سیستم مالیاتی ساده سه گزینه دارند:

1. در زمان ثبت درخواست برای ثبت نام یک کارآفرین فردی.
2. حداکثر یک ماه پس از ثبت نام کارآفرین انفرادی.
3. در آغاز سال تقویم آینده.

بنابراین، اگر یک طرح تجاری تهیه کرده باشید، صورت جریان نقدی تقریبی را محاسبه کرده، درآمد را با هزینه ها مقایسه کرده و انتخاب کنید. حالت سیستم مالیاتی ساده شده، سپس درخواست انتقال به چنین سیستمی را می توان به همراه اسناد ثبت نام کارآفرینان فردی ارسال کرد. چنین درخواستی به سازمان مالیاتی در محل ثبت ارائه می شود. به این سوال که چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII هنگام ارسال درخواست برای انتقال متفاوت است، پاسخ روشن است: هیچ چیز، به جز نشان دادن سیستم مالیاتی لازم در این برنامه.

ظرف 30 روز، یک کارآفرین جدید که به طور خودکار در OSNO قرار گرفته است، هنوز هم حق دارد به سیستم "ساده شده" تغییر مکان دهد. بنابراین تاجر وقت دارد تا تصمیم بگیرد. پس از مدت مشخص شده، کارآفرین فردی هنوز فرصت انتقال دارد، اما این به سرعت در مورد یک شرکت جدید اتفاق نمی افتد. انتقال اتفاق خواهد افتادفقط از اولین روز سال تقویمی بعد.

آنچه که سیستم مالیاتی ساده شده را از UTII متمایز می کند، امکان تغییر به "حساب" در طول سال است، اگر موجه باشد. یک کارآفرین ثبت‌شده می‌تواند در سال آینده به کارآفرینان فردی تبدیل شود.

چگونه به UTII سوئیچ کنیم؟

انتقال به سیستم مالیاتی انتخاب شده به همان روشی که در مورد سیستم مالیاتی ساده شده رخ می دهد. برای تغییر به UTII، اشخاص حقوقی باید چندین الزام را داشته باشند:

1. این شرکت به دسته بزرگترین ها تعلق ندارد.
2. حداکثر سهم شرکت کنندگان در اشخاص حقوقی بیش از 25٪ نیست.
3. تعداد کارمندان از 100 نفر تجاوز نمی کند.
4. این شرکت پمپ بنزین را اجاره نمی دهد.
5. رژیم UTII در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه معرفی شده است.
6. سند رسمی محلی فعالیت مورد نیاز را مشخص می کند.
7. فعالیت ها بر اساس انجام نمی شود قرارداد اعتمادیا یک مشارکت ساده

علاوه بر این، بنگاه اقتصادی نباید در رده مؤسسات آموزشی و اجتماعی، بهداشتی و درمانی قرار گیرد و نباید خدمات پذیرایی ارائه دهد.

در مورد کارآفرینان فردی، لیست الزامات برای آنها کاهش می یابد، به جز دو مورد اول، که کاملاً واضح است.

مزایا و معایب سیستم مالیاتی ساده

هنگام پاسخ به این سوال که چگونه سیستم مالیاتی ساده شده با UTII متفاوت است و تفاوت بین این سیستم های مالیاتی چیست، ارزش توجه به ویژگی های هر سیستم و مقایسه جوانب مثبت و منفی آنها را دارد.

در دفاع استفاده از سیستم مالیاتی سادهبا طیف وسیع تری از فعالیت ها در مقایسه با UTII مشهود است. با استفاده از روش «ساده‌شده» می‌توانید مالیات بر درآمد و منهای پرداخت‌های ثابت را محاسبه کنید و سالی یک‌بار گزارش ارسال کنید. با این حال، معایبی نیز برای سیستم مالیاتی ساده وجود دارد. در تجارت خرده فروشی، شما باید تجهیزات صندوق پول را نصب کنید و با افزایش قابل توجه سود، بار مالیاتی در مقایسه با UTII بیشتر می شود.

جوانب مثبت و منفی UTII

UTII همچنین دارای چندین مزیت است. مبلغ ثابت مالیات به شما امکان می دهد هزینه ها را به وضوح برنامه ریزی کنید ، زیرا هیچ وابستگی به درآمد دریافتی شرکت برای دوره وجود ندارد. بدون شک عدم استفاده اجباری از صندوق در خرده فروشی نکته مثبتی است.

اگر سود برنامه‌ریزی‌شده نسبتاً کم باشد، قطعاً استفاده از «انتصاب» غیرمنفعت است، علاوه بر این، نمی‌توانید در فروش عمده شرکت کنید. علیرغم این واقعیت که گزارش ها باید به صورت فصلی ارسال شود و سوابق جداگانه باید بر اساس نوع فعالیت نگهداری شود، UTII همچنان یک سیستم مالیاتی سودآورتر است.

در این مقاله به بررسی چه چیزی خواهیم پرداخت سود بیشتری نسبت به UTII داردیا سیستم مالیاتی ساده شده بیایید دریابیم که در چه مواردی UTII یا سیستم مالیاتی ساده سودآورتر است. بیایید به پرسش و پاسخ در مورد موضوع نگاه کنیم.

در فدراسیون روسیه 2 رژیم مالیاتی ویژه وجود دارد: UTII ( مالیات واحدبر درآمد انتسابی) و سیستم مالیاتی ساده ( سیستم ساده شدهمالیات). این مقاله به یک کارآفرین کمک می کند تا راحت ترین و مناسب ترین حالت را برای خود انتخاب کند.

مالیات واحد بر فعالیت های انتسابی - چیست؟

فصل 26.3 مالیات یکپارچه بر فعالیت های مربوط را تنظیم می کند. کد مالیاتیفدراسیون روسیه. UTII حق دارد برای سازمان ها و کارآفرینان فردی که انواع فعالیت های زیر را انجام می دهند درخواست دهد:

سازمان ها و کارآفرینان فردی حق استفاده از فرصت استفاده از UTII را در موارد زیر ندارند:

• فعالیت در چارچوب یک قرارداد مشارکت ساده انجام می شود.
• مالیات دهندگان به عنوان مالیات دهندگان بزرگ شناخته می شوند.
• V شهردارینصب شده است کارمزد تجارتدر رابطه با نوع فعالیت انتخاب شده؛
• فروش محصولات کشاورزی تولید خود؛
• میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر است.
• سهم مشارکت در سایر سازمان ها بیش از 25 درصد است.
• ارائه خدمات پذیرایی عمومی توسط بهداشت و درمان، آموزش، تامین اجتماعی(ارائه خدمات پذیرایی عمومی باید بخشی جدایی ناپذیر از عملکرد این سازمان ها باشد و مستقیماً توسط خود سازمان ها ارائه شود).
• انتقال برای استفاده موقت از پمپ بنزین و گاز.

مالیات دهندگان UTII دارای تعدادی ویژگی در پرداخت مالیات هستند:

میزان درآمد حاصل از فرمول زیر محاسبه می شود:

سودآوری اساسی و شاخص های فیزیکی به وضوح توسط بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود و بسته به نوع آن متفاوت است. فعالیت اقتصادی. بسته به منطقه فعالیت، سودآوری اساسی را می توان با ضرایب K1 و K2 تنظیم کرد که توسط قوانین قانونی نظارتی نهادهای نمایندگی محلی تنظیم می شود.

دوره مالیاتی: سه ماهه

نرخ مالیات: 15% (مگر اینکه در قانون خلاف آن مقرر شده باشد).

مهلت پرداخت: قبل از 25 روز از ماه پس از دوره گزارش:

مقدار مالیات قابل پرداخت با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

UTII = پایه مالیاتیطبق UTII برای سه ماهه * 15٪ - حق بیمه

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی: حداکثر تا بیستم ماه اول دوره مالیاتی بعدی.

مثال:

درآمد پایه: 7500 روبل در ماه.

نشانگر فیزیکی: 1.

پایه مالیات برای سه ماهه اول 2017: 7500 * (1 + 1 + 1) = 22500 روبل.

نرخ مالیات: 15 درصد

حق بیمه: 22500 * 31.1٪ (26٪ PFR + 5.1٪ بیمه پزشکی اجباری) = 6997.5 روبل.

UTII = 22500 * 15٪ = 3375.00 روبل

حق بیمه می تواند مبلغ مالیات را کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪، که 3375.00 * 50٪ = 1687.50 خواهد بود.

بنابراین، مبلغ مالیات 1687.50 روبل خواهد بود.

سیستم مالیاتی ساده - چیست؟

سیستم مالیاتی ساده (STS) توسط فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه تنظیم می شود.

مالیات دهندگان سیستم مالیاتی ساده دارای تعدادی ویژگی در پرداخت مالیات هستند:

حق خود را ادا کن استفاده از سیستم مالیاتی سادهدر فعالیت های خود حق ندارند:

• سازمان های دارای شعبه؛
• بانک ها؛
• بیمه گران؛
• صندوق های بازنشستگی غیردولتی؛
• صندوق های سرمایه گذاری؛
• شرکت کنندگان حرفه ای در بازار اوراق بهادار؛
• رهنی ها؛
• سازمان ها و کارآفرینان فردی که در تولید فعالیت می کنند کالاهای غیر مستقیماستخراج و فروش مواد معدنی;
• سازمان های سازماندهی قمار؛
• دفاتر اسناد رسمی و وکلا.
• سازمان هایی که طرف قراردادهای اشتراک تولید هستند؛
• سازمان هایی که سهم مشارکت سایر سازمان ها در آنها بیش از 25 درصد باشد.
• سازمان هایی با میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر؛
• سازمان هایی که دارند ارزش باقیماندهدارایی های ثابت بیش از 150 میلیون روبل؛
• نهادهای دولتی و بودجه ای؛
• سازمان های خارجی؛
• سازمان هایی که در بازه زمانی تعیین شده در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده اطلاع نداده اند.
• سازمان های تامین مالی خرد؛
• آژانس های استخدام خصوصی

موضوع مالیات:

• درآمد؛
• درآمد با هزینه ها کاهش می یابد.

نرخ مالیات:

• درآمد - 6٪؛
• درآمد کاهش یافته با مقدار هزینه ها - 15٪.

دوره مالیاتی: سال تقویم. دوره های گزارش: سه ماهه، نیم سال، نه ماه.

مهلت پرداخت پیش پرداخت:

مهلت تسلیم اظهارنامه مالیاتی دوره مالیاتیو پرداخت مالیات:

مثال:

IP Kafelnik K.K. خدمات خانگی را به مردم ارائه می دهد. هیچ کارگر استخدامی وجود ندارد.

درآمد سه ماهه اول سال 2017 33000 روبل است.

پایه مالیات برای سه ماهه: 33000 روبل.

نرخ مالیات: 6 درصد

حق بیمه: 33000 * 31.1٪ (26٪ PFR + 5.1٪ بیمه پزشکی اجباری) = 10263 روبل.

پیش پرداخت برای سه ماهه 33000 * 6٪ = 1980.00 روبل

حق بیمه می تواند میزان پیش پرداخت را کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪، که 1980.00 * 50٪ = 990.00 روبل خواهد بود.

بنابراین، مبلغ پیش پرداخت 990.00 روبل خواهد بود.

ویژگی های مشترک UTII و سیستم مالیاتی ساده شده

UTII و سیستم مالیاتی ساده، که به عنوان رژیم های مالیاتی ویژه شناخته می شوند، دارای تعدادی هستند ویژگی های مشترک:

UTII چه تفاوتی با سیستم مالیاتی ساده شده دارد؟

با وجود بسیاری از ویژگی های مشترک بین سیستم مالیاتی ساده و UTII، تفاوت های زیادی بین آنها وجود دارد:

UTII مثبت و منفی و سیستم مالیاتی ساده شده

هنگام انتخاب یک سیستم مالیاتی، لازم است که جنبه های مثبت و منفی این سیستم ها به طور معقول ارزیابی شود:

در چه مواردی UTII سود بیشتری دارد؟

در مواردی که یک سازمان درآمدی دریافت می کند که به طور قابل توجهی از میزان مالیات محاسبه شده بیشتر است، منطقی است که UTII را اعمال کنید.

نظام مالیاتی ساده در چه مواردی سودآورتر است؟

چه چیزی را انتخاب کنید: UTII یا سیستم مالیاتی ساده شده؟

با در نظر گرفتن جنبه‌های مثبت و منفی، شباهت‌ها و تفاوت‌های سیستم‌های مالیاتی منتخب، لازم است میزان مالیات با دقت زیادی محاسبه شود. اگر درآمد مورد انتظار بالاتر از درآمد منتسب باشد، منطقی است که UTII را انتخاب کنید. اگر میزان درآمد کم است یا کمبود کامل درآمد امکان پذیر است، سیستم مالیاتی ساده "درآمد" را انتخاب کنید. اگر درآمد پایدار، اما احتمالاً کمی دارید، سیستم مالیاتی ساده «درآمد منهای هزینه» را انتخاب کنید.

چه چیزی سودآورتر از UTII یا سیستم مالیاتی ساده شده است: پرسش و پاسخ

سوال شماره 1. من یک کارآفرین انفرادی هستم، دارای یک فروشگاه کوچک روستایی به مساحت 18 مترمربع هستم. سودآوری فروشگاه 31000 روبل در ماه است. الان برای UTII کار می کنم. آیا باید به سیستم مالیاتی ساده روی بیاورم؟

پاسخ: در مورد شما محاسبه پرداخت مالیات در سال منطقی است:

• با UTII: درآمد پایه 18 * 1800 * 12 = 388800 روبل، مبلغ مالیات 388800 * 15٪ = 58320 روبل، سهم اجتماعی برای کارآفرینان فردی 27900 روبل. با در نظر گرفتن داده های به دست آمده، میزان مالیات در سال 58320 - 27900 = 30330 روبل خواهد بود.
• تحت سیستم مالیاتی ساده شده: پایه مالیاتی 31000 * 12 = 372000 روبل، مبلغ مالیات 372000 * 6٪ = 22320 روبل، سهم اجتماعی برای کارآفرینان فردی 27900 روبل. مشارکت های اجتماعیمی تواند مقدار مالیات را کاهش دهد، اما نه بیش از 50٪، که 11160 روبل خواهد بود.

بر اساس داده های به دست آمده، کار بر روی سیستم مالیاتی ساده شده برای شما سودآورتر است، اما باید بدانید که هنگام تغییر به سیستم مالیاتی ساده، باید هزینه هایی را برای خرید تجهیزات صندوق نقدی متحمل شوید.

سوال شماره 2. LLC ما هم تحت UTII و هم تحت سیستم مالیاتی ساده کار می کند. در حال حاضر هیچ فعالیتی مشمول سیستم مالیاتی ساده نشده است. چگونه گزارش ها را ارسال کنیم؟ و آیا اصلا لازمه گرفتنش؟

پاسخ: ارائه گزارش الزامی است ولی ارائه نامه توجیهی و بر این اساس گزارش صفر توصیه می شود.

رایج ترین آنها دو رژیم مالیاتی ویژه هستند - سیستم مالیاتی ساده و UTII. سیستم مالیاتی ساده یک سیستم مالیاتی ساده شده است و UTII یک مالیات واحد بر درآمد منتسب شده است. بیایید سعی کنیم بفهمیم کدام حالت برای شرکت ها و کارآفرینان فردی برای حمل و نقل محموله، تجارت خرده فروشی و غیره راحت تر و راحت تر است.

STS و UTII: تفاوت ها

پس از ثبت نام در سازمان مالیاتی، یک شرکت یا کارآفرین فردی باید رژیم مالیاتی را انتخاب کند که مطابق آن فعالیت های خود را انجام دهد، مالیات و هزینه ها را دریافت کند و گزارش تهیه کند. هر یک از حالت های فعلی، علاوه بر ظرافت ها و ظرافت های خاص، محدودیت های خاص خود را دارد.

جزئیات در مورد روش اعمال هر یک از رژیم های مالیاتی ویژه در هنر نوشته شده است. 346.13 و 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه. سازمان ها و کارآفرینان می توانند با ارائه درخواست ویژه، هر حالت را به صورت داوطلبانه بپذیرند.

برای درک اینکه کدام رژیم سودآورتر است، لازم است نکات اصلی کاربرد هر سیستم مالیاتی برجسته شود.

تفاوت بین سیستم مالیاتی ساده و UTII به شرح زیر است:

• سیستم مالیاتی ساده شده را می توان برای تمام فعالیت های یک شرکت یا کارآفرین فردی اعمال کرد و UTII فقط در رابطه با نوع خاصی از فعالیت استفاده می شود.
• تفاوت های قابل توجهی در تشکیل پایه مالیاتی هنگام محاسبه مالیات قابل پرداخت وجود دارد. با «تحصیل»، مالیات بر درآمدی که برای هر نوع فعالیت از پیش تعیین شده است محاسبه و پرداخت می شود، در حالی که با سیستم مالیاتی ساده، مالیات از درآمد دریافتی یا درآمد منهای هزینه ها حاصل می شود. به عبارت دیگر، با UTII مقدار مالیات به مقدار استاندارد شاخص و با سیستم مالیاتی ساده شده به میزان درآمد دریافتی و هزینه های انجام شده بستگی دارد.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

یک تفاوت دیگر وجود دارد که سازمان ها یا کارآفرینان فردی باید در نظر داشته باشند - انتقال به سیستم مالیاتی ساده محدود است. فرصت ارسال درخواست سالی یک بار فراهم می شود.

کدام رژیم ویژه برای کارآفرینان فردی سودآورتر است؟

هیچ پاسخ روشنی برای این سوال وجود ندارد که کدام یک از حالت های توصیف شده برای کارآفرینان فردی بهتر است. هر کارآفرین باید به طور مستقل گزینه مالیاتی مناسب را با در نظر گرفتن ویژگی های فعالیت خود انتخاب کند.

مسئله این است که هر دو رژیم روش خاص خود را برای تعیین پایه مالیاتی دارند. اگر تحت سیستم مالیاتی ساده، میزان مالیات قابل پرداخت تا حد زیادی به عوامل خارجی بستگی دارد، پس با "تحصیل" کارآفرین مبلغی کاملاً تعریف شده را با در نظر گرفتن استانداردهای فعلی پرداخت می کند:

از سوی دیگر، UTII رژیم ساده تری از نظر حسابداری و تهیه گزارشات ویژه است. کافی است یک گزارش مناسب تهیه کنید و آن را به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید، در حالی که با سیستم ساده شده لازم است دفتر ویژه ای برای ثبت درآمد و هزینه ها نگهداری کنید و سپس بر اساس داده های ثبت شده، اظهارنامه تنظیم کنید. . اما این حالت ویژه محدودیت هایی دارد:

UTII یا سیستم مالیاتی ساده شده: که برای تجارت خرده فروشی و حمل و نقل کالا ترجیح داده می شود

در مورد تجارت خرده فروشی، سودمندترین مورد برای کارآفرینان فردی، سیستم مالیاتی ساده است. مسئله این است که با UTII مساحت کف فروش به 150 متر مربع محدود می شود. متر و صرف نظر از در دسترس بودن درآمد، مالیات همچنان باید پرداخت شود.

برای یک کارآفرین مبتدی، چنین شرایطی چندان سودآور نیست، بنابراین ارزش توجه به سیستم مالیاتی ساده را دارد. این حالت برای شرکتی با گردش مالی متوسط ​​مناسب است. کارآفرین فرصت کاهش می یابد بار مالیاتیاز وجوهی که پرداخت شده است صندوق بازنشستگی RF، به عنوان کمک برای کارکنان. معایب در این مورد استفاده اجباری از صندوق های نقدی و نیاز به پرداخت حداقل مالیات در صورت عدم گردش مالی است:

اگر یک کارآفرین درگیر حمل و نقل محموله باشد، بهینه ترین آن است حالت UTIIاز آنجایی که این امر باعث کاهش بار مالیاتی کارآفرین و رهایی از نیاز به نگهداری سوابق حسابداری و کاهش مالیات بر حق بیمه می شود:

با این حال، در اینجا محدودیت هایی نیز وجود دارد. این حالت ویژه برای کارآفرینانی که تعداد وسایل نقلیه آنها از 20 خودرو بیشتر نباشد، از جمله خودروهای اجاره ای مناسب است.

اگر کارآفرینان قبلی فقط می توانستند به سیستم مالیاتی ساده تغییر کنند یا در سیستم عمومی باقی بمانند، و تخصیص اجباری بود، پس از سال 2013، زمانی که استفاده از UTII داوطلبانه شد، کارآفرینان انتخاب می کنند که به سیستم مالیاتی ساده تبدیل شوند - که برای آنها سودآورتر است. کارآفرینان و سازمان های فردی

اول از همه، لازم است در مورد تفاوت اصلی بگوییم - سیستم مالیاتی ساده در سراسر کشور و در رابطه با هر نوع فعالیت اعمال می شود، اما UTII در همه مناطق و نه برای همه انواع فعالیت ها اعمال می شود.

بنابراین، قبل از تصمیم گیری در مورد اینکه دقیقاً چه چیزی، محاسبه مالیات یا مالیات ساده، برای یک کارآفرین یا سازمان فردی سودآورتر است، باید بدانید که آیا می توان از یک یا سیستم مالیاتی دیگر برای یک فعالیت خاص استفاده کرد.

محدودیت ها

لازم است محدودیت هایی که برای این حالت ها ایجاد می شود - تعداد کارمندان (بیش از 100 نفر) ، برای سازمان ها - سهم مشارکت سایر سازمان ها در نظر گرفته شود. علاوه بر این، محدودیت مهمی برای سیستم مالیاتی ساده وجود دارد - درآمد 9 ماه از سال که در آن درخواست تغییر به سیستم ساده شده ارائه می شود نباید از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند (بند 2 ماده 346.12 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه).

درآمد در UTII محدود نیست. اما شرکت کنندگان در یک قرارداد مشارکت ساده نمی توانند به UTII تغییر مکان دهند، مدیریت اعتماددارایی در صورت رعایت تمام معیارها، می توانید در هر زمان به UTII تغییر دهید (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 19 سپتامبر 2014 شماره GD-4-3/19079@). و در صورت خاتمه فعالیت مشمول مالیات، استفاده از UTII نیز ظرف یک سال متوقف می شود.

شما می توانید به سیستم مالیاتی ساده شده بروید و این سیستم را فقط از ابتدای سال تقویمی رها کنید (بند 3 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، به استثنای مواردی که حق استفاده از دست می رود.

انتساب و ساده سازی چیست

هر دوی این سیستم ها خاص هستند رژیم های مالیاتی، معافیت از تعدادی مالیات - مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد (برای سازمان ها)، مالیات بر درآمد شخصی (برای کارآفرینان فردی) و غیره و جایگزینی آنها با مالیات واحد.

UTIIمالیاتی است که به درآمد بستگی ندارد و طبق فرمول خاصی محاسبه می شود و فقط با میزان حق بیمه قابل کاهش است.

سیستم مالیاتی ساده- بسته به شی انتخاب شده در دو نسخه استفاده می شود - "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه".

سیستم مالیاتی ساده "درآمد" - نرخ کلتعیین شده در 6٪، مناطق مجاز به کاهش به 1٪ هستند. - نرخ عمومی 15٪ است، مناطق می توانند آن را به 5٪ کاهش دهند. برای کارآفرینان فردی در تعدادی از مناطق، به اصطلاح " تعطیلات مالیاتی» - معافیت مالیاتی برای فعالیت های انجام شده در حوزه های تولیدی، علمی و اجتماعی.

تحت سیستم مالیاتی ساده شده، "درآمد" بر تمام درآمدهای دریافتی مشمول مالیات می شود که فقط می تواند با میزان حق بیمه کاهش یابد.

اگر سیستم مالیاتی ساده اعمال شود، "درآمد منهای هزینه ها" مشمول مالیات می شود نتیجه مالی، یعنی درآمد را می توان با میزان هزینه ها کاهش داد، اما لیست هزینه ها کاملاً مشخص است. در این حالت نصب می شود حداقل مالیات- 1% درآمد که پرداخت می شود، اگر مالیات محاسبه شده کمتر از 1% مبلغ درآمد باشد، حتی در صورت ضرر باید پرداخت کنید.

حسابداری و حسابداری مالیاتی

اگر از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنید، باید دفترچه درآمد و هزینه داشته باشید.

UTII الزاماتی را برای یک حسابداری خاص ایجاد نمی کند گزارش مالیاتی. و اگر سازمانها ملزم به انجام باشند حسابداری، پس چنین تعهدی برای کارآفرینان وجود ندارد. اما نیاز به نگهداری سوابق شاخص های فیزیکی و در صورت اعمال رژیم های مالیاتی مختلف یا چندین نوع فعالیت مشمول UTII، نگهداری سوابق جداگانه وجود دارد.

گزارش طبق سیستم مالیاتی ساده و فصلی UTII ارائه می شود. علاوه بر این، اگر ساده‌کننده‌ها گزارشی را در محل ثبت‌نام ارسال کنند، سپس به UTII در محل ثبت‌نام به عنوان پرداخت‌کننده UTII (اغلب این محل کسب‌وکار است).

تفاوت بین انتساب و ساده سازی چیست؟ برای مالیات UTIIدوره - سه ماهه، گزارش تا روز بیستم سررسید است، مالیات تا 25 روز ماه بعد پرداخت می شود.

برای سیستم مالیاتی ساده شدهدوره یک ساله است و پیش پرداخت ها به صورت سه ماهه تا بیست و پنجمین روز ماه پس از دوره گزارش (سه ماهه، نیم سال، 9 ماه) انجام می شود. اظهارنامه تحت سیستم مالیاتی ساده تا 31 مارس (سازمان) یا 30 آوریل (کارآفرینان فردی) ارسال می شود. مالیات باید در همان مدت پرداخت شود.

محاسبه مالیات

تفاوت اساسی بین انتساب و ساده سازی روش محاسبه مالیات است.

در سیستم مالیاتی ساده، مالیات بر اساس درآمد ضرب در نرخ مالیات محاسبه می شود. یا پایه مشمول مالیات، درآمد کاهش یافته به میزان هزینه ها خواهد بود و مشکل اصلی در این مورد، تعیین صحیح و تأیید هزینه ها است.

در مورد UTII، مالیات با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

بازده پایه * شاخص فیزیکی * * ضریب تعدیل K2 * نرخ مالیات

• سودآوری اساسی برای انواع فعالیت ها در بند 3 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه مشخص شده است. در مورد بازده پایه بیشتر بخوانید.
• شاخص های فیزیکی برای هر نوع فعالیت متفاوت است. برای هر ماه محاسبه می شود.
• K1 = 1.868 (در سال 2018)
• K2 - تعیین شده توسط مقامات محلی، می تواند به طور ثابت تعیین شود، یا با محاسبه، می تواند از 0.005 تا 1 باشد.
• نرخ مالیات 15 درصد است اما می توان آن را به 7.5 درصد کاهش داد.

مزایا و معایب

بیایید به تفاوت های اصلی بین انتساب و ساده سازی نگاه کنیم.

سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد":

• مقدار مالیات فقط به درآمد بستگی دارد
• آسان برای نگهداری سوابق

سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد منهای هزینه":

• مالیات بستگی به نتیجه مالی دارد
• ثبت هزینه ها ضروری است
• هزینه ها - لیست بسته
• لازم است به درستی ترکیب هزینه ها و سند تعیین شود
• در صورت درج نادرست در هزینه ها، مالیات، جریمه و جریمه اضافی دریافت می شود.
• حداقل مالیات تعیین شده است - به میزان 1٪ از مقدار درآمد دریافت شده

وجه اشتراک این دو گزینه برای یک سیستم مالیاتی ساده این است که مالیات بسته به درآمد دریافتی محاسبه می شود.

همانطور که برای UTII، پس اصل اصلیاین رژیم به درآمد بستگی ندارد. مالیات "تخصیصی" است ، یعنی به مقدار ثابت تعیین می شود. و با سیستم مالیاتی مشمول:

• مبلغ مالیات را می توان از قبل، یک سال قبل تعیین کرد (اگر شاخص های فیزیکی بدون تغییر باقی بماند)
• مالیات با فرمولی از پنج شاخص تعیین می شود و هر شاخص می تواند تغییر کند
• مالیات پرداخت می شود حتی اگر اصلاً فعالیتی انجام نشده باشد
• ثبت نام در محل فعالیت (به استثنای انواع خاصی از فعالیت ها)

به سختی می توان گفت که کدام یک از این لیست مثبت و کدام یک منفی است. به عنوان مثال، نیاز به ثبت نام در UTII در مناطق مختلف برای یک نوع فعالیت (به عنوان مثال، یک کارآفرین فردی چندین فروشگاه دارد) از یک طرف به معنای افزایش تعداد گزارش ها است، از طرف دیگر، فرصتی برای انتخاب منطقه یا شهری که ممکن است مالیات کمتر باشد.

همین را می توان در مورد محاسبه مالیات با استفاده از یک فرمول گفت - از یک طرف، این امر مالیات را بسته به عوامل بسیاری متمایز می کند. از طرفی یکی از شاخص ها یعنی ضریب تصحیح تعیین می شود مقامات محلیبه صلاحدید خود، و در برخی زمینه ها به مقدار ثابت تعیین می شود، در حالی که در برخی دیگر تعیین می شود فرمول پیچیدهبیش از ده شاخص یک محاسبه نسبتاً پیچیده مورد نیاز است و ممکن است به محاسبه جداگانه مقادیر نیاز باشد. و مهمتر از همه، در صورت اشتباه در محاسبات، مالیات دهنده ممکن است مشمول جریمه، جریمه و مالیات اضافی شود.

نتیجه گیری

هیچ فرمولی وجود ندارد که تعیین کند چه چیزی برای یک سازمان یا کارآفرین فردی سودآورتر است - انتساب یا ساده سازی، زیرا عوامل زیادی بر محاسبه مالیات تأثیر می گذارد. به عنوان یک قاعده، هر چه درآمد بالاتر باشد، سود بیشتری برای تغییر به UTII خواهد داشت.

اما برای انتخاب بهترین گزینه، باید مشخص شود که در کجا و چه نوع فعالیتی انجام خواهد شد، سطح تقریبی درآمد و هزینه. و در حال حاضر در این مورد، شما باید به دقت در نظر بگیرید که چه چیزی بهتر است - یک نسخه ساده شده یا یک حساب برای یک کارآفرین فردی یا یک سازمان.

بنابراین، برای انتخاب یک رژیم مالیاتی باید:

• تعیین کنید که آیا سیستم UTII برای نوع فعالیت شما در منطقه در محل ثبت یا فعالیت تجاری اعمال می شود یا خیر
• تعیین کنید که آیا تحت UTII قرار می گیرید - در درجه اول از نظر تعداد شاخص های فیزیکی
• اگر تحت UTII قرار می گیرید، تعداد شاخص های فیزیکی را محاسبه کنید
• اندازه K2 (یا روش محاسبه آن) را از مقامات محلی یا در وب سایت بیابید اداره مالیاتبرای نوع فعالیت و محل فعالیت شما (این ضریب ممکن است حتی بر اساس منطقه در شهر متفاوت باشد)
• مقدار UTII را با در نظر گرفتن سودآوری اساسی برای شاخص های فیزیکی برای نوع فعالیت خود محاسبه کنید

سپس با استفاده از سیستم مالیاتی ساده محاسبات را انجام دهید

• درآمد بالقوه را تعیین کنید
• اندازه و ترکیب هزینه های احتمالی را تعیین کنید و بررسی کنید که آیا این هزینه ها در ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه ذکر شده است یا خیر.
• نرخ مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد" و "درآمد منهای هزینه" در محل ثبت سازمان یا کارآفرین فردی بیابید.
• محاسبه مالیات تحت سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع "درآمد" و "درآمد منهای هزینه"

و شاخص های به دست آمده را با هم مقایسه کنید.

در عین حال، نباید فراموش کنیم که از آنجایی که UTII اظهارنامه های صفر را ارائه نمی کند، در صورت خاتمه فعالیت های تحت UTII، باید فوراً با استفاده از فرم UTII-4 درخواست لغو ثبت نام به عنوان پرداخت کننده مالیات بر درآمد منتسب شده ارائه دهید. .

در غیر این صورت مالیات باید پرداخت شود و حتی در صورت از بین رفتن شاخص های فیزیکی نیز بر اساس داده های دوره قبل محاسبه می شود.

علاوه بر این، کلیه درآمدهای غیر مرتبط با نوع فعالیت انتخاب شده مشمول مالیات نظام مالیاتی عمومی خواهند بود، مگر اینکه سیستم مالیاتی دیگری انتخاب شود.

بنابراین، با در نظر گرفتن و تصمیم گیری برای تغییر به UTII، می توانید در سیستم مالیاتی ساده در رابطه با سایر درآمدها یا در صورت لزوم "ترک فوری" UTII باقی بمانید، زیرا اگرچه بند 2 ماده 346.13 قانون مالیات فدراسیون روسیه انتقال به یک سیستم مالیاتی ساده را در صورت از دست دادن حق UTII پیش بینی می کند، اما ممکن است با مقامات مالیاتی اختلاف نظر وجود داشته باشد (به عنوان مثال، نامه مورخ 24 نوامبر 2014 N 03-11- 09/59636).

انتخاب صحیح سیستم مالیاتی به شما این امکان را می دهد که به راحتی تجارت خود را بدون تحمل بار مالیاتی غیر قابل تحمل انجام دهید. ایالت 5 حالت را به کارآفرینان ارائه می دهد که هر کدام مزایا و معایبی دارند. سیستم مالیاتی ساده و UTII محبوب‌تر هستند، که سؤالات زیادی را به وجود می‌آورد: محاسبه یا مالیات ساده، که برای کارآفرینان فردی سودآورتر است، نحوه انتخاب به نفع یک شکل یا دیگری.

از نظریه مالیات

برای درک اینکه چه چیزی برای استفاده از کارآفرینان فردی، سیستم مالیاتی ساده یا UTII، بر اساس قوانین لازم الاجرا در سال 2019 بهترین است، باید به جنبه های نظریسیستم ها هر دو نوع مالیات اعمال می شود رژیم های خاص، که حاکی از کاهش قابل توجه بار مالیاتی است.

سیستم ها مستلزم پرداخت یک مالیات واحد هستند که جایگزین مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مالیات بر دارایی می شود (به استثنای اشیایی که پایه مالیاتی برای آنها محاسبه می شود. ارزش کاداستر).

توسط اصل کلیتعهدی و پرداختی انجام می شود:

• مالیات بر ارزش افزوده واردات کالا؛
• کسر مالیات بر درآمد شخصی از درآمد کارمندان؛
• پرداخت سهم "برای خود" و کارمندان به صندوق بازنشستگی؛
• انواع دیگر، به عنوان مثال، مالیات آب، مالیات استخراج مواد معدنی و غیره.

برای تعیین سودآورترین رژیم، باید درک کنید که تخصیص و ساده سازی برای کارآفرینان فردی چیست.

سیستم مالیاتی ساده یک سیستم مالیاتی ساده است - مبلغ مالیات بر اساس پایه مشمول مالیات محاسبه می شود که کارآفرین به طور مستقل از دو گزینه انتخاب می کند: "درآمد" یا "درآمد منهای هزینه". این نرخ به ترتیب 6 و 15 درصد است. با این حال، نوسانات رو به پایین با تصمیم مقامات منطقه ای مجاز است. انتخاب باید دیکته شود منفعت اقتصادی. بنابراین، پرداخت 6 درصد از درآمد برای آن دسته از مشاغلی که هزینه های زیادی ندارند و نمی توانند سودمند است.
آنها را با اسناد، به عنوان مثال، خدمات مشاوره تأیید کنید. در عین حال، برای مناطق تولیدی توصیه می شود که سیستم مالیاتی ساده 15٪ "درآمد منهای هزینه ها" را اعمال کنند، مهم است که به یاد داشته باشید که کسر همه هزینه ها مجاز نیست، بلکه فقط آنهایی که توسط مالیات مجاز هستند کد فدراسیون روسیه. همچنین اگر مبلغ به دست آمده پس از کسورات کمتر از حداقل آستانه تعیین شده 1% درآمد دریافتی باشد، باز هم حداقل مالیات باید پرداخت شود. حفظ KUDiR اجباری است.

برای اعمال این حالت، باید معیارهای زیر را داشته باشید:

1. تعداد کارمندان از 100 نفر تجاوز نمی کند.
2. برای انتقال، مقدار درآمد برای 3 چهارم سال قبل نباید از 112.5 میلیون روبل تجاوز کند.
3. برای ادامه استفاده از سیستم مالیاتی ساده درآمد سالانهنباید از 150 میلیون روبل تجاوز کند.

کارآفرینان فردی که به تازگی ثبت نام کرده اند می توانند ظرف 30 روز از تاریخ ثبت نام که حداکثر تا 31 دسامبر سال جاری معتبر است، تمایل خود را برای اعمال سیستم مالیاتی ساده به مقامات مالیاتی اعلام کنند. در صورت عدم دریافت اطلاع رسانی در بازه زمانی مشخص شده مقامات مالیاتی، OSNO به طور خودکار برای کارآفرین فردی اعمال می شود. پیش پرداخت ها به صورت سه ماهه انجام می شود، مالیات بر اساس نتایج سال پرداخت می شود. اظهارنامه باید یک بار در سال، قبل از 30 آوریل سال بعد از سال گزارش ارائه شود.

UTII - مالیات واحد بر درآمد منتسب - با پرداخت مشخص می شود اندازه ثابتمالیات به درآمد مرتبط نیست کارآفرینی در تمام زمینه های تجاری مجاز نیست تجارت خرده فروشی، هتلداری، ارائه خدمات پذیرایی، خانگی و دامپزشکی، ارائه املاک یا پارکینگ برای اجاره، کار در بخش حمل و نقل. این فهرست توسط مقامات منطقه ای تهیه شده است. اطلاعات دقیق را می توان در وب سایت اداره مالیات منطقه ای به دست آورد.

پایه مالیات بر اساس چندین شاخص محاسبه می شود:

اطلاع رسانی خدمات مالیاتیفقط برای اهداف اطلاعاتی است، باید ظرف 5 روز از تاریخ شروع ارسال شود کاربرد UTII. شما باید هر سه ماه یک بار، حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه بعد از ماه گزارش، گزارش ارسال کنید و مالیات را پرداخت کنید.

بنابراین تفاوت بین سیستم مالیاتی ساده و UTII برای کارآفرینان فردی چیست:

مهم است که به یاد داشته باشید که قانون به شما امکان می دهد سیستم مالیاتی ساده و UTII را ترکیب کنید. این به کاهش کمک می کند بار مالیاتیهنگام انجام چندین نوع فعالیت، اما نگهداری سوابق را پیچیده می کند. بنابراین، حالت های ویژه نه تنها ویژگی های مشابه، بلکه تفاوت های اساسی نیز دارند. دومی یک عامل اساسی در تصمیم گیری برای تصمیم گیری سودآورتر از UTII یا سیستم مالیاتی ساده برای استفاده از کارآفرینان فردی است.

تا سال 2013، کارآفرینان به طور پیش فرض ملزم به کار برای UTII بودند، اما پس از کارآفرینان فردی به آنها این فرصت داده شد که خودشان تصمیم بگیرند. ترکیب با تمام رژیم های مالیاتی مجاز است.

مزایا و معایب UTII و سیستم مالیاتی ساده شده

هر کس برای خود تصمیم می گیرد که آیا سیستم مالیاتی ساده یا UTII برای کارآفرینان فردی بهتر است، اما مقایسه این دو سیستم از نظر مزایا و معایب به تأثیرگذاری بر تصمیم کمک می کند.

مزایای استفاده از سیستم مالیاتی ساده عبارتند از:

• اندازه نرخ مالیات;
• فرم سادهگزارش - اظهارنامه مالیاتیفقط یک بار در سال ارسال می شود؛
• به حداقل رساندن خطر ادعاهای مقامات نظارتی علیه اسناد پشتیبان هنگام انتخاب شی "درآمد".

معایب عبارتند از:

• تعهد به نگهداری سوابق و کنترل هزینه ها؛
• وجود معیارهایی که عدم رعایت آنها منجر به ممنوعیت استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده می شود.

مزایای استفاده از تلقین:

• حداکثر حسابداری ساده شده;
• محاسبه مالیات ساده؛
• امکان کاهش بار مالیاتی هنگام دریافت درآمد زیاد؛
• کارآفرینان انفرادی از پرداخت و گزارش تعدادی مالیات معاف هستند.
• استفاده از CCA اختیاری است (تا زمانی که قانون جدید لازم الاجرا شود).

با این حال، UTII همچنین دارای ویژگی های منفی است:

• محدودیت های جدی در انواع فعالیت ها؛
• نیاز به تسلیم اظهارنامه به صورت فصلی؛
• تعهد به پرداخت مالیات ثابتحتی با ضرر

برای کارآفرینان انفرادی ساده یا نسبت داده شده، که برای استفاده بهتر و راحت تر خواهد بود، فقط خود کارآفرین می تواند پاسخ دهد و نتایج خاص از جمله نتایج برنامه ریزی شده را با هم مقایسه کند. بدیهی است که استفاده از UTII زمانی مفید است درآمد بالا، در مقایسه با آن سهم مالیات اندک است. اگر درآمد ناپایدار و در معرض نوسان است، بهتر است به سیستم مالیاتی ساده توجه شود. سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد منهای هزینه ها" به شما امکان می دهد مالیات را کاهش دهید حداقل مقدارشرکت هایی که هزینه های آنها منظم بوده و سهم زیادی از قیمت تمام شده محصول را به خود اختصاص می دهند.

پس از پایان فعالیت کارآفرین فردیواقع در UTII، باید با درخواستی برای پایان دادن به برنامه رژیم ویژه با خدمات مالیاتی فدرال تماس بگیرید، در غیر این صورت باید به پرداخت ادامه دهید. مقدار ثابتمالیات

نحوه انتخاب سیستم

کارشناسان توصیه می کنند: برای تصمیم گیری در مورد انتخاب یک نوع مالیات یا دیگری، یک کارآفرین باید با حقایق زیر هدایت شود:

• مشاهده کنید فعالیت کارآفرینی-UTII و سیستم مالیاتی ساده فهرستی از مناطق تجاری مجاز برای استفاده دارند که ممکن است بسته به منطقه متفاوت باشد.
• قوانین انتقال - تاریخ نوشتن برنامه، معیارهای انطباق؛
• ویژگی های کاربردیهر یک - امکان حذف هزینه ها، پایه مالیاتی;
• ویژگی های منطقه ای - امکان کاهش نرخ مالیات.
• توانایی تأیید درآمد و هزینه ها؛
• سطح برنامه ریزی شده یا واقعی درآمد، ماهیت دریافتی.

برای جلوگیری از هزینه های مالی، هنگام انتخاب هر سیستمی، سازماندهی نگهداری مناسب ضروری است حسابداری. این عملکرد را می توان به یک شرکت برون سپاری، یک حسابدار از راه دور یا داخلی اختصاص داد یا شخصاً توسط کارآفرین انجام شود.

یک الگوریتم به آسان‌تر کردن کار انتخاب کمک می‌کند:

1. یک محاسبه تقریبی از پرداخت های مالیاتی و سود انجام دهید.
2. مقادیر مالیات را مقایسه کنید حالت های مختلف. کاهش احتمالی پرداخت را در نظر بگیرید.
3. تغییرات قانونی، از جمله تغییرات برنامه ریزی شده در آینده نزدیک را تجزیه و تحلیل کنید.
4. روابط با طرف مقابل را ارزیابی کنید (به عنوان مثال، حجم برنامه ریزی شده). اگر یک کسب و کار درگیر تدارکات دولتی باشد، ارزیابی اینکه آیا استفاده از یک رژیم خاص با مشارکت در رویه های رقابتی تداخل خواهد داشت یا خیر، مهم است. ما در مورد مقررات ممنوعه صحبت نمی کنیم، بلکه در مورد مجموعه ای از اسناد لازم است.

اغلب، برای حوزه های خاص فعالیت، استفاده از تنها یکی از سیستم های پیشنهادی مجاز است. این به دلیل محدودیت های اعمال شده است قانون مالیات. به عنوان مثال، UTII نمی تواند مورد استفاده قرار گیرد زمانی که یک تولید کننده آبجو و الکل را از طریق امکانات پذیرایی عمومی می فروشد، در حالی که فروش الکل خریداری شده از طریق یک شبکه خرده فروشی امکان استفاده از انتساب را فراهم می کند. در عین حال، صنایعی هستند که استفاده از سیستم مالیاتی ساده و UTII در آنها مجاز است، مانند آرایشگاه ها و سالن های زیبایی و حمل و نقل کالا. یکی از گسترده ترین صنایع در روسیه تجارت خرده فروشی است. هنگام انتخاب بین سیستم مالیاتی ساده یا UTII برای استفاده یک کارآفرین فردی که در تجارت خرده فروشی مشغول است، باید به محاسبات انجام شده تکیه کنید. یادآوری این نکته مهم است که قانونگذاران فقط در صورتی اجازه استفاده از انتساب را می دهند که مساحت منطقه فروش از 150 متر مربع تجاوز نکند. برای غرفه‌ها، غرفه‌ها و کیوسک‌هایی که به‌عنوان تأسیسات خرده‌فروشی ثابت طبقه‌بندی نمی‌شوند، نیازی به فضای لازم وجود ندارد. استدلال به نفع UTII استقلال از درآمد دریافتی و همچنین عدم نیاز به نگهداری سوابق کلیه درآمدها و هزینه ها است، اما شما باید هر سه ماه یک اظهارنامه را ارائه دهید فقط پس از فروش مجاز به درج در پایه مالیاتی است. اگر هدف یک کارآفرین فردی این است که دست خود را در تجارت امتحان کند، بدون درک نتیجه احتمالی و بدون کارکنان استخدام شده، باید به سیستم مالیاتی ساده "درآمد" اولویت داده شود.

به طور خلاصه، شایان ذکر است که هیچ دستور العمل جهانی برای انتخاب یک سیستم وجود ندارد. هر مورد خاص به تجزیه و تحلیل دقیق نیاز دارد.

اگر مشخص شد که طرح نادرست انتخاب شده است، همیشه می توان به آن رفت به طور داوطلبانهبه حالت دیگر