سازمان های تجاری جهانی به شما امکان پرداخت مالیات های کوچک را می دهند. مالیات بر مشاغل کوچک - انتخاب یک سیستم و مالیات هایی که یک کارآفرین یا LLC می پردازد. مالیات ها و پرداخت های اضافی برای کارآفرینان فردی
تاجران حرفه ای به خوبی می دانند که بهینه سازی مالیاتی کلید موفقیت کسب و کار خودشان است. قبل از اینکه یکسره در تبلیغ یک پروژه غوطه ور شوید، باید تجزیه و تحلیل کاملی از الزامات قانونی انجام دهید و نوع مالیات مشاغل کوچک را انتخاب کنید که به شما امکان می دهد سرپا بمانید.
قانون مالیات چه می گوید؟
اساسی سند قانونیدر مورد مالیات بر مشاغل کوچک، قانون 5 رژیم برای "کودکان" ایجاد می کند:
- مالیات واحد بر درآمد انتسابی
- سیستم مالیات ثبت اختراع
- سیستم مالیاتی ساده
- مالیات یکپارچه کشاورزی
- سیستم مالیاتی عمومی
تعلق به تعداد مشاغل کوچک با تعداد کارمندان رسمی و میزان تعیین می شود درآمد سالانه. نه سازمان های تجارینمی تواند متعلق به این دسته باشد.
تنظیمات برگزیده موجود
کاهش مالیات برای مشاغل کوچک یکی از مزایایی است که دولت برای پروژه های کسب و کار کوچک فراهم می کند.
- مزایای مالیاتی. کارآفرینان فردی که برای اولین بار قبول شدند ثبت نام ایالتی، حق استفاده دارد تعطیلات مالیاتی. دو سال است که تاجران تازه ضرب شده مالیات را بر اساس محاسبه می کنند نرخ صفر. امتیازات برای اداره یک تجارت کوچک بدون مالیات به کارآفرینان فردی تحت رژیم مالیاتی PSN یا سیستم مالیاتی ساده شده اعطا می شود که انواع فعالیت های تنظیم شده توسط قانون را انتخاب کرده اند.
- مزایای مالی. با توجه به برنامه فدرالکه تا سال 2020 اعتبار دارد، کارآفرینان از دولت در قالب کمک های بلاعوض یا یارانه حمایت می کنند. بازپرداخت جزئی برای شرکت در نمایشگاه ها و کنگره ها و همچنین بر اساس قراردادهای اعتباری و اجاره ای ارائه می شود.
- مزایای اداری. قانون مدیریت ساده را پیش بینی می کند حسابداری، تسهیل انضباط نقدی، حق عدم استفاده از صندوق. برای دوره 2016 تا 2018، محدودیتی در بازرسی ایجاد شد. مقامات محلی و منطقه ای معرفی می کنند شرایط ترجیحیبرای مدت 5 سال تحت قراردادهای اجاره. در آینده، موضوع هنگام خرید این ملک در اولویت قرار می گیرد.
در سال 2016، قانون این حق را به مقامات منطقه ای اعطا کرد تا نرخ های مالیات را کاهش دهند:
- سیستم مالیاتی ساده: از 15٪ تا 7.5٪.
- UTII: از 6٪ تا 1٪.
تنها شرایط چنین معافیت مالیاتی ثبت کسب و کار در منطقه و استخدام رسمی شهروندان است.
شرکت های دولتی سهمیه 15 درصدی برای خرید دولتی از مشاغل کوچک دارند. دولت همچنین "کودکان" را فراهم می کند تضمین های اضافیهنگام دریافت وام بانکی
افزایش کسورات
تاجران مبتدی باید به خاطر داشته باشند که مالیات یک مقدار متغیر است. مدیریت و میزان مشارکت به خزانه ممکن است به طور دوره ای تغییر کند.
به این ترتیب، از ابتدای سال 1397، با دستور وزارت توسعه اقتصادی افزایش 3.9 درصدی تعیین شد. نرخ های UTII، که معمولاً توسط خدمات در بخش خانگی و همچنین رستوران ها، کافه ها و مغازه ها انتخاب می شود. افزایش مالیات مشاغل کوچک به دلیل افزایش ضریب کاهش قیمت بود که از سال 2015 تجدید نظر نشده است.
کارآفرینان باید به خاطر داشته باشند که انتخاب هر سیستم مالیاتی عملکرد آنها را حذف نمی کند نماینده مالیاتدر رابطه با کارکنان مالیات و حق بیمه باید به طور کامل به بودجه واریز شود.
دولت در تلاش است تا راه اندازی کسب و کار را برای کارآفرینان نوپا آسان تر کند. اما، اگر فراز و نشیب های قانون در مورد مالیات مشاغل کوچک ترسناک است، بهتر است از یک حسابدار یا مشاور مالی مجرب کمک بگیرید.
1 . ماهیت و معیارهای تعیین مشاغل کوچک. مزایا و معایب کسب و کارهای کوچک
قانون فدرال «در حمایت دولتیکسب و کار کوچک در فدراسیون روسیهشماره 88-FZ مورخ 14 ژوئن 1995 مشاغل کوچک را به عنوان "سازمان های تجاری در سرمایه مجاز که سهم مشارکت فدراسیون روسیه، نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه، سازمان های عمومی و مذهبی (انجمن ها)، خیریه و سایر بنیادها از 25 درصد تجاوز نمی کند، سهم متعلق به یک یا چند شخص حقوقی که کسب و کار کوچک نیستند از 25 درصد تجاوز نمی کند و میانگین تعداد کارکنان در آنها برای دوره گزارشاز حداکثر سطوح زیر تجاوز نمی کند (شرکت های کوچک):
در صنعت - 100 نفر؛
در ساخت و ساز - 100 نفر؛
در حمل و نقل - 100 نفر؛
در کشاورزی- 60 نفر؛
در زمینه علمی و فنی - 60 نفر؛
در تجارت عمده فروشی- 50 نفر؛
در تجارت خرده فروشی و خدمات مصرف کننده - 30 نفر؛
در سایر صنایع و هنگام انجام انواع دیگر فعالیت ها - 50 نفر.
منظور از کسب‌وکارهای کوچک، افرادی است که بدون تحصیلات درگیر فعالیت‌های کارآفرینانه هستند شخص حقوقی» .
در کشورهای خارجیمعیارهای تعریف یک شرکت کوچک متفاوت است:
1) انگلستان - یک تجارت کوچک باید دو مورد از سه معیار زیر را داشته باشد:
گردش مالی بیش از 2.3 میلیون ECU نباشد.
دارایی های بیش از 1.5 میلیون ECU؛
میانگین تعداد کارمندان تا 50 نفر است. (شاخص های صنعت خاص تر، گردش مالی (و در حمل و نقل بار - تعداد وسایل نقلیه) نیز استفاده می شود.
آلمان - هیچ تعریف رسمی از کسب و کار کوچک وجود ندارد،
معمولاً یک شرکت کوچک و متوسط:
حداکثر 500 کارمند؛
گردش مالی سالانه بیش از 50 میلیون ECU نیست.
جامعه اروپا (EC)
تعداد کارمندان: حداکثر 50 نفر؛
گردش مالی سالانه کمتر از 4 میلیون ECU؛
مبلغ موجودی کمتر از 2 میلیون ECU است.
تعداد کارمندان کمتر از 300 نفر است.
سرمایه از 9.5 میلیون ECU تجاوز نمی کند.
این شرکت یک شرکت تابعه نیست و بخشی از گروه نیست. (برای شرکت های صنایع دستی - یک شرکت خصوصی که بیش از 20 نفر استخدام نمی کند.)
کسب و کارهای کوچک به عنوان موضوع اقتصاد بازارهم مزایا و هم معایب دارد.
تجزیه و تحلیل خارجی و تجربه داخلیتوسعه تجارت کوچک، می توان به مزایای زیر اشاره کرد: سازگاری سریعتر با شرایط اقتصادی محلی. استقلال عمل بیشتر مشاغل کوچک؛ انعطاف پذیری و کارایی در تصمیم گیری و اجرای آن؛ هزینه های نسبتا کم، به ویژه هزینه های مدیریت؛ یک فرصت عالی برای یک فرد برای تحقق بخشیدن به ایده های خود و نشان دادن توانایی های خود. نیازهای سرمایه کمتر و توانایی ایجاد سریع تغییرات در محصولات و تولید در پاسخ به نیازها بازارهای محلی; گردش مالی نسبتا بالاتر حقوق صاحبان سهام.
بنابراین، گزارش دفتر بین‌المللی کار اشاره می‌کند که شرکت‌های کوچک و متوسط قابل توجه هستند مزیت های رقابتی، اغلب به سرمایه گذاری کمتری برای هر کارمند در مقایسه با شرکت های بزرگ نیاز دارند و از منابع مادی و نیروی کار محلی استفاده گسترده ای می کنند. صاحبان مشاغل کوچک تمایل بیشتری به پس انداز و سرمایه گذاری دارند و همیشه انگیزه شخصی بالایی برای دستیابی به موفقیت دارند که تأثیر مثبتی بر فعالیت کلی شرکت دارد. کسب‌وکارهای کوچک سطح تقاضا را در بازارهای محلی (محلی) بهتر می‌دانند شرکت های بزرگ، از این طریق به آموزش کارگران حرفه ای و انتشار دانش عملی کمک می کند. بنگاه های کوچک و متوسط در مقایسه با شرکت های بزرگ، در کشورهای منفردهم از نظر تعداد و هم از نظر سهم در تولید کالا، انجام کار و ارائه خدمات، جایگاه غالبی را به خود اختصاص دهد.
در عین حال، مشاغل کوچک نیز دارای معایب خاصی هستند که در میان آنها باید مهمترین آنها را برجسته کرد: سطح ریسک بالاتر، بنابراین درجه بالایی از بی ثباتی موقعیت بازار. وابستگی به شرکت های بزرگ; کاستی در مدیریت کسب و کار؛ صلاحیت ضعیف مدیران؛ افزایش حساسیت به تغییرات در شرایط کسب و کار؛ مشکلات در جذب اضافی منابع مالیو اخذ وام؛ عدم اطمینان و احتیاط شرکای تجاری هنگام انعقاد قراردادها (قراردادها). البته کاستی ها و ناکامی ها در فعالیت های کسب و کارهای کوچک به دلایل داخلی و خارجی و شرایط عملیاتی بنگاه های کوچک مشخص می شود.
تجربه نشان می دهد که بیشتر شکست های بنگاه های کوچک با بی تجربگی مدیریتی یا بی کفایتی حرفه ای صاحبان شرکت های کوچک و متوسط همراه است.
در نظرسنجی‌هایی که به طور منظم در بین تجار کوچک ایالات متحده انجام می‌شود، دلایل اصلی شکست فعالیت‌های آنها اغلب به شرح زیر ذکر شده است:
بی کفایتی؛
تجربه نامتعادل (به عنوان مثال، یک مهندس با تجربه، اما یک تاجر بی تجربه)؛
فقدان تجربه در بازرگانی، مالی، تامین، تولید، مدیریت در شرکت های انفرادی و مشارکت، توانایی ایجاد و حفظ ارتباطات و ارتباطات تجاری و تجربه مدیریت عمومی.
علل دیگر ورشکستگی شرکت های کوچک عبارتند از:
بی توجهی به تجارت؛
سلامت ضعیف یا عادات بد؛
بلایا، آتش سوزی، سرقت؛
تقلب
بر اساس داده های ارائه شده توسط شرکت "دان و برادست-ریت"، دلایل تجاریشکست شرکت های کوچک در 49٪ موارد حجم فروش ناچیز است، در 23 - رقابت، در 16 - بیش از حد بزرگ است. هزینه های عملیاتی.
علاوه بر این، شرکت های تولیدی و خرده فروشی به مشکلاتی در این زمینه اشاره می کنند حساب های دریافتنیروی حساب ها شکست شرکت‌های خرده‌فروشی نیز به دلیل موقعیت ضعیف و مشکلات مدیریت موجودی آنها است.
رویه شرکت های کوچک آمریکایی نشان می دهد که تجربه کارآفرینی و زیرکی به تنهایی کافی نیست. در کسب و کارهای کوچک امروزی، دانش تخصصی ضروری است. معمولا کسب و کار جدیدیا با تاجری شروع می‌شود که تقریباً هیچ چیز در مورد تولید نمی‌داند، یا با مهندسی که چیزی از تجارت نمی‌داند. اغلب صاحب یک شرکت کوچک تجربه بسیار کمی در مدیریت ساختارهای تجاری خاص دارد.
شانس موفقیت یک شرکت با بلوغ افزایش می یابد. شرکت‌هایی که برای مدت طولانی تحت یک مالک زنده می‌مانند، درآمد بالاتر و پایدارتری نسبت به شرکت‌هایی که اغلب مالکانشان را تغییر می‌دهند، تولید می‌کنند. آمارهای آمریکایی نشان می دهد که زنان صاحب مشاغل کوچک در تجارت موفق تر از مردان هستند. تحقیقات نشان می دهد که آن دسته از کارآفرینان کوچکی که موفق می شوند، کسانی هستند که سخت کار می کنند، اما در عین حال، در فعالیت های خود از مرزهای عقل سلیم فراتر نمی روند.
ناکامی های کسب و کارهای کوچک تحت تأثیر صلاحیت های پایین کارآفرینان است. کارآفرینانی که قبلاً تجربه کسب و کار در شرکت های کوچک را جمع آوری کرده اند، معمولاً موفق تر هستند. اگر بیش از یک نفر در مدیریت شرکت دخیل باشند و تیم کارآفرینی متشکل از دو، سه یا چهار نفر باشد، شانس بقا بیشتر می شود، زیرا تصمیم گیری جمعی حرفه ای تر است. بقای شرکت های کوچک نیز تحت تأثیر میزان تأمین مالی در مرحله اول است. هر چه بیشتر سرمایه اولیه، سرمایه گذاری در شرکت، فرصت های بیشتری برای حفظ آن در دوره های بحرانی است.
جستجوی مداوم برای نیازهای اجتماعی در حال ظهور و ناپدید شدن و انطباق مداوم با آنها اساس استراتژی کسب و کار کوچک را تشکیل می دهد.
کارآفرینی کوچک را می توان مکتبی برای روابط شخصی جدید، میدان آزمایش روش ها و اصول کارآفرینی آینده دانست.
بنابراین، کسب و کار کوچک دارای ویژگی های خاصی است و عملکرد مؤثر آن، اول از همه، نیاز به حمایت دولت دارد.
2. محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده توسط شرکت های کوچک
روشن مرحله مدرن توسعه اقتصادیبسیاری از مشاغل کوچک با مشکلات عدیده ای از جمله در زمینه مالیات مواجه هستند، به ویژه یکی از مبرم ترین مشکلات کسب و کارهای کوچک مشکل محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده است.
بسیاری از مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی در عرض هفت سال های اخیرمطابق با قانون فدرالمورخ 29 دسامبر 1995 شماره 222-FZ "در مورد یک سیستم ساده مالیات، حسابداری و گزارش برای مشاغل کوچک".
در سال 2002، قانون فدرال شماره 104-FZ مورخ 24 ژوئیه 2002، قانون شماره 222-FZ لغو اعلام شد و قانون مالیات فدراسیون روسیه با فصل 26.2 "سیستم مالیاتی ساده" تکمیل شد که در تاریخ لازم الاجرا شد. 1 ژانویه 2003.
مفاد فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بدون شک، حاوی تعدادی هنجار است که برای مالیات دهندگان جذاب است، اما بسیاری از مشکلات، به ویژه مشکل محاسبه و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده را حل نمی کند.
تعهد مؤدی به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در لحظه انتقال مالکیت کالاها، کارها و خدمات ایجاد می شود. اگر در مورد دو روش مورد استفاده برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده صحبت کنیم، طبق قوانین هنر. 167 قانون مالیات فدراسیون روسیه، آنها به لحظه تعیین پایه مالیاتی مربوط می شوند، یعنی زمانی که لازم است مالیات بر تعهداتی که قبلاً ایجاد شده است پرداخت شود. در این مورد با توجه به مالیات بر ارزش افزوده فرقی نمی کند که سازمان محاسبه مالیات بر درآمد از روش نقدی استفاده کرده باشد یا از روش تعهدی. پس از حمل کالا (کار، خدمات)، سازمان، طبق قوانین حسابداری، منعکس شده است این عملیاتدر گزارش، با تعیین درآمد، هزینه و مالیات بر ارزش افزوده قابل پرداخت به بودجه در حسابداری، اسناد حمل و نقل (عملکردها، فاکتورها) را صادر کرده و برای خریدار فاکتور صادر می کند.
بنگاه های کوچک حجم تولید و فروش زیادی ندارند. با این وجود، آنها سهم قابل توجهی در درآمدهای بودجه دارند. این به دلیل مقدار عرضه آنها در بازار است. بر اساس آخرین اطلاعات، حدود 5 میلیون شخص حقوقی خصوصی و 282 شرکت با 15 تا 100 پرسنل در کشور فعالیت می کنند. رایج ترین آنها شرکت های تجاری و خدماتی هستند. در ادامه به بررسی ویژگی های مالیات بر مشاغل کوچک می پردازیم.
اطلاعات عمومی
لایحه مالیات مشاغل کوچک تسکین خاصی را برای مشاغل کوچک فراهم می کند. این امر به این دلیل است که در مراحل اولیه فعالیت برای چنین شرکت ها و کارآفرینان فردی به دلیل حجم کم فروش و تولید، تحمل کامل این بار دشوار است. به عنوان یک قاعده، شهروندان با استفاده از یک شرکت ایجاد می کنند وجوه شخصی. آنها هنگام ورود به بازار، پول و اموال شخصی خود را به خطر می اندازند. قانون مالیات بر مشاغل کوچک پیچیدگی توسعه را در نظر می گیرد و این واقعیت را در نظر می گیرد که زمان مشخصی باید قبل از دریافت اولین سود بگذرد. بنابراین، مزایای خاصی برای چنین بنگاه هایی در نظر گرفته شده است.
حالت پرداخت نسبتی
این سیستم مالیاتی مشاغل کوچک با سادگی در محاسبه مشخص می شود. این حالت در مواردی استفاده می شود که کنترل درآمد کارآفرین دشوار است. ماهیت آن این است که در قالب یک پرداخت ثابت برای یک دوره خاص از شرکت جمع آوری می شود. آنها می توانند مثلاً یک ساله باشند. مقامات شهرداری یا ایالتی، با در نظر گرفتن میانگین درآمد پیش بینی شده برای نوع خاصی از فعالیت، پیشنهاد می کنند مالیات محاسبه شده را از قبل پرداخت کنند. پس از پرداخت، واحد تجاری تا دوره بعدی پرداخت کننده مناسب تلقی می شود. در برخی موارد، مالیات منتسب از مشاغل کوچک شامل استفاده از عوامل تعدیل است. با کمک آنها، مقامات در تلاش هستند تا پرداخت ها را مناسب تر و منصفانه تر کنند. نرخ پایه در یک ضریب افزایش یا کاهش ضرب می شود. این به نوع فعالیت، مکان، جریان مشتری، زیرساخت و تعدادی از عوامل دیگر بستگی دارد.
کسر از سود
این به دور از مالیات جدید از مشاغل کوچک است. کسر از درآمد شامل تقسیم عادلانه سود بین کارآفرین و دولت با نرخ تعیین شده است. بر این اساس، هرچه یک بنگاه درآمد بیشتری داشته باشد، سهم بیشتری در بودجه خواهد داشت. در عمل داخلی، این نرخ 13 درصد تعیین شده است. این مربوط به مجموعه ای برای مجموعه است مالیات بر درآمداز افراد از آنجایی که کارآفرینان فردی که به عنوان صاحبان مشاغل عمل می کنند، حق دارند کارگران استخدام شده را در فعالیت های شرکت مشارکت دهند، آنها نیز باید به طور مستقل مبالغ لازم را برای آنها محاسبه و پرداخت کنند. کارآفرینان انفرادی می توانند به ازای میزان هزینه هایی که انجام می دهند، کسر حرفه ای دریافت کنند. چنین هزینه هایی باید به طور رسمی توسط اسناد پشتیبانی شود و مربوط به استخراج مستقیم سود باشد. فقط پس از ثبت نام ایالتی به عنوان یک کارآفرین فردی می توانید روی کسورات حساب کنید.
مالیات بر املاک
توسط صاحبان ساختمان ها، گاراژها، ادارات، ساختمان های مسکونی پرداخت می شود. محل تولید. نرخ ها توسط مقامات محلی با در نظر گرفتن شکل می گیرد ارزش بازاراشیاء، نوع استفاده از آنها و معیارهای دیگر. مالیات ساده از مشاغل کوچک، نیاز به کسر مبالغ را از اموالی که مستقیماً در آن دخیل هستند را حذف می کند فعالیت کارآفرینی، اگر UTII پرداخت شود.
مالیات بر ارزش افزوده
بهای تمام شده محصول در مراحل مختلف فرآیند فن آوری و فروش به تدریج افزایش می یابد. ماهیت مالیات بر ارزش افزوده این است که در هر مرحله پرداخت های خاصی از کارآفرین جمع آوری می شود. برای صاحبان انحصاری، این یک روش مالیاتی نسبتاً جدید برای مشاغل کوچک است. از 1 ژانویه 2001 برای آنها معتبر است. تا این مرحله، مالیات بر ارزش افزوده فقط بر کارآفرینان جمعی - بنگاه ها اعمال می شد. مبلغ مالیات بر ارزش افزوده در قیمت نهایی محصولی که مصرف کننده آن را خریداری می کند لحاظ می شود. قانون پیش بینی می کند کسر مالیاتبرای مالیات بر ارزش افزوده برای کارآفرینان فردی. سند پایه ای که چنین حقی را می دهد یک فاکتور است. کسانی که UTII می پردازند مالیات بر ارزش افزوده را فقط هنگام واردات محصولات به آن پرداخت می کنند قلمرو گمرکی RF
کسر فروش
آرایش می کنند مالیات غیر مستقیمکسب و کار کوچک ماهیت این کسورات این است که در پایان هر معامله خرید و فروش، دولت درصد مشخصی را دریافت می کند. بر این اساس، هر چه مصرف کننده کالاهای بیشتری خریداری کند، بیشتر می شود مقدار بیشترپرداخت ها
UST
برای اعمال حق استفاده از پزشکی عمومی و بیمه اجتماعی، و همچنین تامین حقوق بازنشستگی، کارآفرین و کارمندانش باید مبالغ معینی را به صندوق های مربوطه کمک کنند. این پرداخت ها در دسته اجباری قرار می گیرند. این مالیات از مشاغل کوچک شامل کسر حقوق های مختلف به افراد بر اساس قراردادهای مدنی است که موضوع آن انجام کار، ارائه خدمات و همچنین قراردادهای کپی رایت است. استثناء، حق الزحمه کارآفرینان فردی است. کمک ها به بودجه فدرالو وجوه خارج از بودجه. علاوه بر این، مبالغی از درآمد کسب و کار منهای هزینه های مربوط به دریافت آن کسر می شود. چنین نهادهایی بابت مبلغ ارسالی به صندوق بیمه اجتماعی مالیات پرداخت نمی کنند.
حمل و نقل
مالیات نیز بر آن پرداخت می شود. مبالغ مربوطه به بودجه منطقه ای واریز می شود. در سطح موضوع، نرخ مالیات حمل و نقل در کد مالیاتی، شرایط و روش پرداخت، مزایا و زمینه های اعمال آنها و فرم گزارش تعیین می شود. تعرفه ها بر اساس قدرت موتور و دسته خودرو محاسبه می شود.
زمین
به عنوان یکی از عوامل تولید عمل می کند. دولت برقرار می کند مالیات زمینطبق اصل نسبت مستقیم یعنی هر چه از منابع بیشتر استفاده شود، کارمزد بالاتر می رود. پرداخت کنندگان افرادی هستند که مالک، استفاده یا مالکیت زمین هستند. نرخ توسط مقامات محلی تعیین می شود.
برای بزرگنمایی کلیک کنید
علیرغم این واقعیت که سال 2016 نزدیک به اتمام است، هنوز همه تغییرات در قوانین مالیاتی که از اول ژانویه لازم الاجرا می شود، مشخص نیست. برخی از لوایح ممکن است در آینده نزدیک بررسی شوند.
روشن در حال حاضرمشخص است که تغییرات ممکن است بر:
- شهروندان خوداشتغال
در ماه سپتامبر، رئیس جمهور ابتکار عمل را برای کاهش در دست گرفت بار مالیاتیبرای شهروندان خوداشتغال با این حال، نمی توان دقیقاً بیان کرد که این به چه معناست. ابتکار اولیه برای معافیت کامل آنها از مالیات و مشارکت های اجتماعی در پس زمینه بحث در مورد وضع احتمالی مالیات بر انگلی تا حدودی مشکوک به نظر می رسد. همچنین مشخص نیست که آیا کارآفرینان فردی در این دسته قرار می گیرند یا خیر.
- کمک به صندوق بازنشستگی
در سال 2017، کمک به صندوق های اجتماعی(PFR، FFOMS، FSS) تحت کنترل خدمات مالیاتی فدرال خواهد بود.
هنوز نمی توان گفت که تغییرات در مکانیسم پرداخت چقدر جدی خواهد بود، آیا کنترل تشدید خواهد شد یا خیر و این موضوع چگونه تاثیر خواهد گذاشت. کارآفرینان فردی. ما فقط می توانیم پیش بینی کنیم که در ژانویه سال آینده یک سردرگمی جزئی با پرداخت وجود خواهد داشت. همچنین می توانید با اطمینان افزایش حجم کار را برای کارمندان پیش بینی کنید خدمات مالیاتی، که ممکن است بر سرعت آنها تأثیر منفی بگذارد.
البته، اگر یک کارآفرین انفرادی سوابق حسابداری خود را در برنامه های دارای مجوز پولی نگهداری کند، به سرعت از تمام تغییرات مطلع می شود، اما اطلاعیه ای از سازمان های دولتیممکن است نیاید یا دیر بیاید برای جلوگیری از عواقب ناخوشایند اعمال تغییرات در قوانین، بهتر است یک مورد خاص را معرفی کنید دوره مهلت، که طی آن جریمه ای برای تاخیر در پرداخت وجود نخواهد داشت. این امر تا حدی با انتقال مهلت گزارش دهی به 30 ماه بعد از دوره گزارش انجام شد.
- این امکان وجود دارد که طرح های محاسبه سهم به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال تغییر کند.
این تغییرات هیچ ارتباطی با انتقال پرداخت ها به خدمات مالیاتی فدرال ندارد و مدت ها پیش اعلام شد. تا سال 2020، برنامه ریزی شده است که به تدریج سهم خود کارآفرین افزایش یابد، اما هنوز مشخص نیست که آیا این تنها به افزایش به دلیل افزایش حداقل دستمزد محدود می شود یا اینکه آیا طرح محاسبه تغییر می کند.
در سال 2016، کارآفرینان فردی باید شخصی زیر را پرداخت کنند کمک های اجباری:
- در صندوق بازنشستگی: 6204 (حداقل دستمزد) *26% (نرخ سهم بازنشستگی) *12 ماه = 19356.48 روبل.
- در FFOMS: 6204 (حداقل دستمزد) * 5.1٪ (نرخ حق بیمه) *12 ماه = 3796.85 روبل.
مبلغ کل مشارکت ها: 23,153.33 روبل است.
- علاوه بر این، کارآفرین ملزم به پرداخت 1٪ از مقدار درآمد بیش از 300 هزار روبل است. در سال، اما نه بیشتر از 154852 روبل.
وزارت مالیه قبلاً لایحه ای را با تغییرات زیر تهیه کرده است:
- به جای کارمزد ثابت 1٪ در درآمد بالای 300 هزار روبل معرفی می کند. ضریب افزایشی که در سال 2017 برابر با 1.2، سپس - 1.4 و در سال 2021 - 2 خواهد بود.
- کمک به صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال را افزایش می دهد، نرخ آن به هزینه ها بستگی دارد بودجه های منطقه ایبرای افراد بیکار
تغییر دیگر افزایش پرداخت به صندوق های اجتماعی خواهد بود، با این حال، با تغییر در قوانین مرتبط نیست، بلکه با افزایش حداقل دستمزد همراه است. در سال 2017، سهم به صندوق بازنشستگی 7500 * 26 * 12 = 23400 و به FFOMS = 7500 * 5.1٪ * 12 = 4590 روبل خواهد بود. مبلغ کل پرداخت ها = 27990 روبل.
با این حال، شما نباید از تغییرات خیلی بترسید، زیرا آنها هنوز تصویب نشده اند، اما فقط یک پیش نویس قانون هستند. اگر وعده‌هایی مبنی بر عدم افزایش بار بر دوش کسب‌وکارهای کوچک رعایت شود، ممکن است اصلاً تغییری ایجاد نشود و یا نرم‌تر شود.
- تغییر محدودیت های سیستم مالیاتی ساده
از اولین روز سال 2017، کارآفرینان فردی که در محدوده های زیر قرار می گیرند مجاز به استفاده از سیستم مالیاتی ساده هستند:
- درآمد سالانه از 120 میلیون روبل تجاوز نمی کند و این سطح تا سال 2020 باقی می ماند ، در حالی که قبلاً سالانه توسط بادگیر ضرب می شد.
- تعداد کارکنان شرکت از 100 نفر تجاوز نمی کند.
- هزینه کلدارایی کارآفرین از 150 میلیون روبل تجاوز نمی کند.
به لطف این تغییرات، تعداد کارآفرینانی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند به میزان قابل توجهی افزایش خواهد یافت.
خبر اصلی در اینجا تمدید مدت اعتبار این سیستم مالیاتی تا سال 2021 است در حالی که قبلاً می خواستند آن را به ابتدای سال 2018 محدود کنند. فرم اظهارنامه نیز کمی تغییر می کند و امکان کسر حق بیمه بدون توجه به شرایط وجود دارد. تعداد کارمندان
- گیشه
این قانون قبلاً تصویب شده است، بنابراین باید تا حد امکان جدی گرفته شود. بنابراین، از 1 فوریه، تمام صندوق های ثبت نام باید با مدل جدید برای صندوق های موجود، انتقال به استاندارد جدیدباید تا 1 جولای 2017 تکمیل شود. برای کارآفرینان انفرادی که از PSN یا UTII استفاده می‌کنند، باید از صندوق‌های نقدی نیز استفاده کنند، اما آخرین مهلت معرفی آنها 1 ژوئیه 2018 تعیین شده است.
- فرم های گزارش دهی دقیق
در واقع، در سال 2017 هیچ تغییری در این دسته وجود نخواهد داشت، اما از 1 ژوئیه 2018 آنها باید به طور کامل به نمای الکترونیکی، پس باید از هم اکنون برای این کار آماده شوید.
این مقاله به موضوع انتخاب یک سیستم مالیاتی بهینه برای مشاغل کوچک اختصاص دارد. مروری بر رژیم های مالیاتی فعلی ارائه شده است - سیستم مالیاتی ساده، UTII، سیستم مالیات ثبت اختراع. در این مورد یک کارآفرین یا LLC چه مالیات هایی پرداخت می کند؟
در حال حاضر هیچ تعریف قانونی برای مقوله "کسب و کار کوچک" وجود ندارد. با این حال، همه ما، به نوعی، درک می کنیم که وقتی صحبت از کسب و کار کوچک می شود، در مورد کارآفرینان و شرکت های کوچک متعددی صحبت می کنیم که در زمینه تجارت، خدمات، خدمات مصرف کننده، سرگرمی، گردشگری و غیره فعالیت می کنند. یعنی در واقع حوزه تجارت کوچک بسیار گسترده شده است.
با این حال، راه اندازی کسب و کار خود، حتی یک کسب و کار «کوچک»، آنقدرها هم که به نظر می رسد آسان نیست. جنبه های متعددی وجود دارد که در مراحل اولیه شروع یک کسب و کار نیاز به توجه حداکثری دارد. در این مقاله، من می خواهم به یکی از آنها بپردازم - انتخاب یک سیستم مالیاتی که برای کسب و کار شما مناسب است.
بنابراین، فعلی قانون مالیاتامروز چندین گزینه را به ما ارائه می دهد. اولاً، این سیستم مالیاتی عمومی است یا همانطور که سنتی نیز نامیده می شود. این سیستم شامل پرداخت مالیات بر درآمد شرکتی به میزان 20٪ در صورتی که یک سازمان هستید یا پرداخت مالیات بر درآمد است. افراد(NDFL) به میزان 13% اگر کارآفرین فردی هستید. علاوه بر این، در صورت وجود اشیاء مالیاتی مربوطه، پرداخت کننده سایر مالیات ها نیز خواهید بود - مالیات بر ارزش افزوده (VAT)، مالیات بر دارایی و غیره. برای تکمیل آن، باید طیف کاملی از حسابداری و گزارش مالیاتی- اینها اعلامیه های فصلی هستند، ترازنامه هاو غیره یعنی سیستم مالیاتی عمومی هیچ مزیت و مزیتی برای کسب و کارهای کوچک ایجاد نمی کند. با اعمال آن، همه مالیات دهندگان صرف نظر از اندازه کسب و کار، گردش مالی سالانه، تعداد کارکنان و غیره در شرایط مساوی قرار می گیرند.
یک جایگزین سیستم مشترکمالیات، رژیم های مالیاتی خاصی هستند که به طور خاص برای دسته مشاغل مورد نظر طراحی شده اند. رژیم‌های مالیاتی ویژه در مقایسه با آن، ساده‌تر و ترجیحی هستند رژیم عمومی. آنها یا پرداخت مجموعه ای از مالیات ها را با یک مالیات واحد جایگزین می کنند - همانطور که در سیستم مالیاتی ساده (STS) وجود دارد، یا بر اساس برخی شاخص های فیزیکی مشخص و مشخص، بدون اشاره مستقیم به واقعی محاسبه می شوند. جریان های نقدیشرکت یا کارآفرین - مانند مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII) یا سیستم ثبت اختراعمالیات
بیایید به طور خلاصه به هر یک نگاه کنیم.
USN (ساده شده)
سیستم مالیاتی ساده سیستمی است که در آن مؤدی از پرداخت مالیات بر درآمد شرکت یا مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی معاف است و در عوض پرداخت می کند. مالیات واحدتحت یک سیستم مالیاتی ساده
محاسبه مالیات در انتخاب سیستم مالیاتی سادهبسته به موضوع مالیات انتخاب شده، یا 6٪ از درآمد دریافتی، یا 15٪ از تفاوت بین درآمد و هزینه انجام می شود. طبیعتاً کلیه عملیات برای ایجاد درآمد و هزینه باید دارای مدارک مستند باشد. انتخاب موضوع مالیات بستگی به ویژگی های فعالیت آینده شما دارد. همانطور که تمرین نشان می دهد، اگر سهم هزینه های شما حدود 70٪ از درآمد شما باشد، گزینه دوم ترجیح داده می شود.
محاسبه و پرداخت مالیات به صورت فصلی انجام می شود، اما اظهارنامه مالیاتی تنها یک بار در سال ارائه می شود.
لطفاً توجه داشته باشید که استفاده از این سیستم مالیاتی برای مودیان مالیاتی که معیارهای مشخصی را دارند در دسترس است کد مالیاتی RF (فصل 26.2 قانون مالیات فدراسیون روسیه). این محدودیت درآمد سالانه 60 میلیون روبل است. با در نظر گرفتن فهرست بندی سالانه، میانگین تعداد کارمندان بیش از 100 نفر نیست، هزینه دارایی های ثابت بیش از 100 میلیون روبل نیست. و غیره
با این حال، برای اکثر کارآفرینان و شرکت های کوچک این سیستمکاملا قابل قبول و راحت
UTII یا "انتصاب"
این رژیمی است که فقط انواع فعالیت های کاملاً تعریف شده تحت آن قرار می گیرد - ارائه خدمات خانگی، خدمات برای حمل و نقل مسافر و کالا، خرده فروشیاز مساحتی بیش از 150 متر مربع متر، پذیرایی با مساحت بیش از 150 متر مربع. متر، ارائه خدمات اسکان موقت و اسکان و غیره. لیست کاملانواع فعالیت ها را می توان در قانون مالیات فدراسیون روسیه (فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه) یافت.
بنابراین، اگر در یکی از فعالیت های فوق مشغول هستید، پس سیستم UTIIساده ترین و قابل فهم ترین خواهد بود. مالیات بر اساس شاخص های فیزیکی کسب و کار - به عنوان مثال، مساحت محل، تعداد صندلی ها، تعداد کارمندان و غیره محاسبه می شود. برای هر نوع فعالیت بدنی، یک شاخص توسط کد مالیاتی فدراسیون روسیه تعیین می شود و سودآوری پایه ثابت در هر واحد شاخص فیزیکی نیز تعیین می شود. به عنوان مثال، اگر یک فروشگاه دارید، مساحت آن را در مقدار ثابت سودآوری پایه در هر 1 متر مربع ضرب می کنید. متر و مال خود را دریافت کنید پایه مالیاتی، سپس آن را در نرخ 15% ضرب می کنید. محاسبه مالیات بسیار ساده است، ارائه اظهارنامه و پرداخت مالیات به صورت فصلی انجام می شود. مزیت این است که میزان مالیات به هیچ وجه به میزان واقعی درآمد شما بستگی ندارد و در عین حال شما به وضوح می دانید که هر سه ماه یک بار چقدر باید به دولت پرداخت کنید.
علاوه بر این، مشابه سیستم مالیاتی ساده، هنگام انتخاب UTII شما پرداخت کننده مالیات بر درآمد شرکت یا مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر ارزش افزوده و مالیات بر دارایی نیستید.
سیستم مالیاتی ثبت اختراع
جوانترین و بسیار تخصصی ترین رژیم مالیاتی. این منحصراً برای کارآفرینان فردی با تعداد کار در نظر گرفته شده است کارمندانبیش از 15 نفر نیست. اصل این است رژیم مالیاتیمشابه UTII - برنامه هنگام انجام یکی از 46 نوع فعالیت تجاری مشخص شده در قانون مالیات فدراسیون روسیه امکان پذیر است. این خدمات همچنین شامل خدمات خانگی، پذیرایی و تجارت است. محاسبه مالیات به گردش مالی واقعی بستگی ندارد، بلکه بر اساس میزان درآمد بالقوه سالانه است. توسط قانون ایجاد شده استموضوع فدراسیون روسیه برای هر نوع فعالیت. می توانید هزینه ثبت اختراع را در وب سایت مالیاتی - https://patent.nalog.ru/ محاسبه کنید.
یک مزیت بزرگ این است که حتی خود محاسبه مالیات توسط بازرسی هنگام صدور حق ثبت اختراع برای شما انجام می شود - سندی که انتقال به این رژیم مالیاتی را تأیید می کند. این پایان ارتباط با مقامات مالیاتی خواهد بود. اظهارنامه مالیاتیتحت سیستم ثبت اختراع نیازی به تشکیل پرونده نیست. شما می توانید یک پتنت را برای یک سال کامل یا برای چندین ماه به صلاحدید خود خریداری کنید. گزینه ای عالی برای کارهای فصلی
بنابراین ، هنگام شروع تجارت خود ، باید با دقت به انتخاب رژیم مالیاتی نزدیک شوید ، تمام جوانب مثبت و منفی را بسنجید و فقط پس از انتخاب بهترین گزینه برای خود - اقدام کنید!