فرمول مطالبات مشکوک الوصول در ترازنامه محاسبه گردش حساب های دریافتنی. گردش حساب های دریافتنی حس اقتصادی

حساب های دریافتنی - بدهی سازمان ها و افراداین سازمان (به عنوان مثال، بدهی خریداران برای کالاهای خریداری شده یا خدمات ارائه شده، بدهی افراد پاسخگو به پول صادر شده برای آنها مبالغ پول) بر این اساس سازمان و اشخاصی که بدهکار این سازمان هستند بدهکار نامیده می شوند.

مدیریت حساب های دریافتنی ابتدا شامل برنامه ریزی و نظارت بر گردش وجوه در تسویه حساب می شود. شتاب گردش مالی در دینامیک به عنوان یک روند مثبت تلقی می شود. انتخاب خریداران بالقوه و تعیین شرایط پرداخت برای کالاهای پیش بینی شده در قراردادها از اهمیت بالایی برخوردار است.

یک شاخص کلی بازپرداخت بدهی در تحلیل مالی گردش مالی است. شاخص نقدینگی سرعت تبدیل آن را مشخص می کند پول نقد(در دسترس بودن). بنابراین، شاخص کیفیت و نقدینگی حساب های دریافتنیشاید گردش مالی آن

نسبت گردش مالی به عنوان نسبت حجم درآمد (درآمد) حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات) به میانگین حساب های دریافتنی طبق فرمول محاسبه می شود:

K o.d. = DR/DZ، که در آن

K o.d. - نسبت گردش حساب های دریافتنی؛

DR - درآمد حاصل از فروش محصولات (کارها، خدمات)؛

DZ - متوسط ​​حساب های دریافتنی.

این ضریب نشان می دهد که در طول دوره مورد مطالعه چند بار بدهی ایجاد و دریافت شده است.

گردش حساب های دریافتنی (AR) نیز می تواند در روز محاسبه شود. این شاخص میانگین تعداد روزهای مورد نیاز برای بازگرداندن آن را نشان می دهد. به عنوان نسبت تعداد روزها در دوره و نسبت گردش مالی محاسبه می شود:

OD = P/Kob، که در آن

P - مدت دوره.

افزایش نسبت گردش حساب های دریافتنی نشان دهنده کاهش نسبی در وام تجاری و بالعکس است. به حداکثر رساندن این شاخص مطلوب است. افزایش این شاخص نشان دهنده بهبود مدیریت حساب های دریافتنی است.

تسریع در گردش مطالبات از اولویت های اصلی بنگاه هاست شرایط مدرنو به طرق مختلف به دست می آید.

در مرحله خلقت موجودی هااینها ممکن است:

معرفی استانداردهای سهام مقرون به صرفه

نزدیک کردن تامین کنندگان مواد اولیه، قطعات، خدمات و غیره به مصرف کنندگان؛

استفاده گسترده از ارتباطات طولانی مدت مستقیم؛

گسترش سیستم های لجستیک انبار و همچنین تجارت عمده فروشیمواد و تجهیزات؛

مکانیزاسیون یکپارچه و اتوماسیون عملیات بارگیری و تخلیه در انبارها.

در مرحله کار در حال پیشرفت؛

شتاب پیشرفت علمی و فناوری(معرفی تجهیزات و فناوری های پیشرفته به ویژه سیستم های بدون زباله و کم زباله، رباتیک و ...)

توسعه استانداردسازی، یکسان سازی، بهینه سازی؛

بهبود اشکال سازماندهی تولید صنعتی با استفاده از مصالح ساختاری ارزانتر.

بهبود سیستم تشویق اقتصادی

استفاده اقتصادی از مواد خام و منابع سوخت و انرژی؛

افزایش سهم محصولات با تقاضای بالا.

در مرحله درمان؛

نزدیک کردن مصرف کنندگان محصولات به تولید کنندگان آنها؛

بهبود سیستم پرداخت؛

افزایش حجم محصولات فروخته شدهبه دلیل انجام سفارشات از طریق اتصالات مستقیم، انتشار زودهنگام محصولات، تولید محصولات از مواد ذخیره شده؛

انتخاب دقیق و به موقع محصولات ارسال شده بر اساس دسته، مجموعه، هنجار حمل و نقل، حمل و نقل مطابق با قراردادهای منعقد شده.

حساب های دریافتنی عنصری از سرمایه در گردش هستند. بنابراین لازم است نه تنها مشکل کاهش حساب های دریافتنی، بلکه تعادل آن با حساب های پرداختنی حل شود. هنگام تجزیه و تحلیل رابطه بین مطالبات و مطالبات پرداختنی، تجزیه و تحلیل شرایط ضروری است وام تجاریتوسط تامین کنندگان مواد اولیه و مواد در اختیار شرکت قرار می گیرد.

با استفاده از برنامه تحلیل مالی FinEk Analysis می توانید اثربخشی روش هایی که در بالا توضیح داده شد را تجزیه و تحلیل کنید.

مثال. تجزیه و تحلیل فعالیت تجاری شرکت از 01/01/2007

حساب های دریافتنی یک عنصر جدایی ناپذیر از فعالیت های فروش هر شرکت است. سهم بسیار بالای حساب های دریافتنی در ساختار کلیدارایی ها نقدینگی و ثبات مالی شرکت را کاهش داده و خطر زیان مالی شرکت را افزایش می دهد. استفاده معقول از اعتبار تجاری به رشد فروش، افزایش سهم بازار و در نتیجه تاثیر مثبت بر نتایج مالیشرکت ها

این مقاله در مورد نسبت گردش مطالبات - فرمول محاسبه، معنای مفهوم و پارامترهای اصلی آن بحث می کند. همچنین زبان قابل دسترسما توضیح خواهیم داد که چگونه حساب های دریافتنی با حساب های پرداختنی متفاوت است و چرا برای شرکت ها مهم است که بر پویایی این شاخص ها نظارت کنند.

معنی اصطلاح "حساب های دریافتنی"

حساب های دریافتنی کلیه بدهی های بنگاه ها و افراد نسبت به سازمان می باشد.یعنی زمانی که سازمانی قبلاً کالا یا خدماتی را ارسال کرده است، اما هنوز مبلغی برای آنها دریافت نکرده است، یک مطالبه به وجود می آید. به بیان ساده تر، این پولی است که شرکت بدهکار است. در بین متخصصان، این اصطلاح معمولاً به محاوره "دریافتنی" کوتاه می شود.

چنین تعهدات پرداخت نشده به طور غیر مستقیم نشان دهنده زیان شرکت است- از این گذشته ، کالاها قبلاً تحویل داده شده است ، خدمات ارائه شده است ، منابع برای آنها هزینه شده است ، اما غرامت دریافت نشده است. پول را نمی توان در گردش قرار داد، که باعث کندی توسعه شرکت می شود. علاوه بر این، به عنوان مثال، اگر شرکت خریدار ورشکست شود، خطر عدم دریافت وجه وجود دارد.

به بدهکاران یک شرکت «بدهکار» می گویند.در این مقام، آنها می توانند به عنوان کل سازمان ها، اشخاص حقوقی، کارآفرینان فردیو همچنین افراد فردی. وجود چنین بدهی تقریباً در هر بنگاه اقتصادی وجود دارد و به خودی خود چیزی را نشان نمی دهد.

وجود چنین بدهی تقریباً در هر بنگاه اقتصادی وجود دارد و به خودی خود چیزی را نشان نمی دهد.

انواع حساب های دریافتنی

چندین گزینه اصلی برای ظاهر "دریافتنی ها" وجود دارد:

1. رایج ترین گزینه تأخیر در پرداخت برای کالاهای عرضه شده و خدمات ارائه شده از پیمانکاران است.
2. به عنوان مثال، اشتباهات در پرداخت به کارکنان، به اشتباه پرداخت ها را افزایش می دهد دستمزد، کمک هزینه روزانه یا کمک هزینه سفر. وجوهی که کارمند باید برگرداند در ارزش حساب های دریافتنی ثبت می شود.
3. پیش پرداخت برای کالاها و خدمات سایر سازمان ها.
4. عدم پرداخت موسسان هنگام مشارکت در سرمایه مجاز.

آیا بیمه حساب های دریافتنی منطقی است؟

بنابراین، بدهی پرداخت نشده سازمان را با زیان تهدید می کند بسیاری از مدیران مالی به فکر بیمه حساب های دریافتنی هستند. این گزینه برای سازمان مفید است، اما از نظر قانونی کاملا اختیاری است.

اگر هنوز در مورد بیمه تصمیم می گیرید، پیدا کنید شرکت بیمهمشکل بزرگی نخواهد بود شرکت های زیادی در بازار وجود دارند که ارائه می دهند خدمات مشابه. برای بیمه باید مدارک زیر را پر کنید:

• فهرست کاملی از طرفین شرکت که ممکن است بدهکار باشند؛
• پرسشنامه در مورد شخص حقوقی، از جمله مسائل مربوط به او را پوشش می دهد وضعیت مالی.

معنی اصطلاح "حساب های پرداختنی"

افرادی که در حسابداری شرکت ندارند، گاهی مفاهیم حساب های دریافتنی و حساب های پرداختنی را با هم اشتباه می گیرند. چه زمانی خود شرکت بدهکار است و چه زمانی بدهکار است؟اصطلاح "حساب های پرداختنی" به تمام بدهی های یک شرکت اطلاق می شود. یعنی حساب های دریافتنی نشان می دهد که چقدر به شرکت بدهکار است و حساب های پرداختنی نشان می دهد که خود شرکت چقدر بدهی دارد.

سازمان به چه کسانی می تواند بدهکار باشد؟ به طور معمول 3 گزینه اصلی وجود دارد:

1. بدهی به سایر سازمان ها - برای مواد اولیه، کالاها و خدمات - یا به بانک ها.
2. تأخیر در پرداخت دستمزد و همچنین سود سهام به سهامداران و مؤسسین.
3. در مورد پرداخت های اجباری و مالیات به بودجه های همه سطوح.

وجود حساب های پرداختنی در یک سازمان یک شرایط عملیاتی کاملاً عادی است، که در مورد مشکلات و گرایش به سمت ورشکستگی صحبت نمی کند. مهم است که فقط پویایی تغییرات در این شاخص و رابطه آن با "دریافتنی ها" نظارت شود (به بخش "مقایسه مطالبات و مطالبات" مراجعه کنید).

دانستن آن نیز مهم است فرار از پرداخت بدهی مجازات قانونی دارد: از جریمه 200 هزار روبلی تا حبس تا 2 سال. مسئولیت عدم پرداخت مبالغ از یک و نیم میلیون روبل ارائه شده است.

نظارت بر پویایی تغییرات در حساب های پرداختنی و ارتباط آن با حساب های دریافتنی بسیار مهم است.

معنای اقتصادی حساب های دریافتنی

با توجه به وجود و اهمیت مطالبات، می توان در مورد اثربخشی گردش تجاری بین شرکت و مشتریان آن قضاوت کرد.

برای انجام این کار، لازم است نسبت گردش مالی "دریافتنی ها" محاسبه شود - مقداری که نشان می دهد کالاها و خدمات شرکت با چه سرعتی به پول تبدیل می شوند.نسبت بدهی فعلی راه های جدیدی را برای توسعه شرکت نشان می دهد

افزایش کارایی روابط کالایی و پولی و حتی شناسایی ریسک ها هنگام معامله با سازمان های خاص. اول از همه، این ارزش باید مورد توجه مدیر مالی، رئیس بخش فروش و همچنین کل مدیریت شرکت به عنوان یک کل باشد.

نحوه محاسبه نسبت گردش حساب های دریافتنی حال بیایید نحوه محاسبه ارزش نسبت گردش مطالبات را بررسی کنیم. انجام این کار سخت نیست.

• محاسبات زیر باید انجام شود:

درآمد فروش: میانگین مبلغ حساب های دریافتنی. لطفاً توجه داشته باشید که میانگین حسابی بدهی مورد نیاز است. یعنی مثلا اگر ضریب را برای یک چهارم حساب کنید باید اول بگیریداوراق قرضه

در ابتدای فصل، آن را به مقدار پایان دوره اضافه کنید و بر 2 تقسیم کنید. فرمول بر اساس داده هاترازنامه

• به این صورت خواهد بود:

خط 010: 0.5 (خط 230 در ابتدای سال + خط 230 در پایان سال + خط 240 در ابتدای سال + خط 240 در پایان سال).

مثالی از محاسبه نسبت گردش مالی

1. برای وضوح، اجازه دهید به یک نسخه ساده از محاسبه نسبت گردش حساب های دریافتنی برای یک چهارم نگاه کنیم.
   محاسبه میانگین ارزش حساب های دریافتنی.
2. بیایید بگوییم که در ابتدای سه ماهه بدهی 100،000 روبل است، در پایان - 50،000 روبل. ما شمارش می کنیم: (100000 + 50000): 2 = 75000 روبل.محاسبه ضریب.

با دانستن میانگین بدهی و درآمد فروش، محاسبه این نسبت آسان است. فرض کنید درآمد 1.5 میلیون روبل است. ما می شماریم: 1,500,000: 75,000 = 20.

نسبت بدهی فعلی راه های جدیدی را برای توسعه شرکت نشان می دهد

تفسیر مقدار نسبت گردش مالیاولین چیزی که باید به آن توجه کرد این واقعیت است که معنای هنجاری این شاخصدر بخش های مختلف تجاری متفاوت خواهد بود.

برای کشاورزیمقدار نرمال 4.8 است، برای صنایع غذایی و فرآوری - 8، برای تجارت و دیگران - 12. نظارت بر پویایی ضریب مهم است. افزایش گردش مطالبات روند خوبی است.

مقایسه گردش مالی با میانگین بازار مناسب استبرای درک اینکه چقدر بردار توسعه شرکت با بازار عمومی و همچنین با داده های سایر شرکت های صنعت مطابقت دارد (البته، یافتن این اطلاعات عملاً غیرممکن است؛ این در واقع بخشی از یک اسرار تجاری است) .

محاسبه نسبت گردش حساب های پرداختنی

این شاخص نشان می دهد که چه مقدار گردش مالی برای پرداخت تمام صورتحساب های معوق مورد نیاز است یا چند بار شرکت در طول دوره گزارش با طلبکاران پرداخت کرده است. محاسبه آن آسان است. لازم است هزینه تمام کالاهای فروخته شده بر تقسیم شود مقدار متوسطپرداخت های طلبکار، یعنی:

• بهای تمام شده کالای فروخته شده (خدمات ارائه شده): میانگین مبلغ حساب های پرداختنی.

هیچ تفسیر واضحی از این شاخص وجود ندارد، ارزیابی آن در طول زمان مهم است. یک نشانه خوب افزایش شاخص است - این بدان معنی است که فروش و گردش خدمات در حال رشد است. در هر صورت، مقایسه پارامتر با نسبت حساب های دریافتنی مشابه مهم است.

هیچ تفسیر واضحی از نسبت گردش حساب های پرداختنی وجود ندارد، ارزیابی آن در طول زمان مهم است.

مقایسه مطالبات و مطالبات

یکی دیگه شاخص مهمکه جنبه مالی فعالیت های شرکت را مشخص می کند، نسبت مطالبات و مطالبات پرداختنی است. محاسبه این شاخص بسیار ساده است: مبلغ کل مطالبات باید بر کل مبلغ پرداختنی تقسیم شود.

به عنوان مثال، مبلغ حساب های دریافتنی 1،000،000 روبل، مبلغ حساب های پرداختنی 500،000 روبل است. در این حالت 1,000,000: 500,000 = 2. یعنی ضریب نسبت "2" است. چگونه این معنا را تفسیر کنیم؟

مقدار بهینه عددی از 0.9 تا 1 در نظر گرفته می شود، یعنی وضعیتی که دو نوع بدهی تقریباً با یکدیگر برابر هستند. اکثر شرکت ها در این حالت فعالیت می کنند.

با این حال، برخی از اقتصاددانان بر این باورند که شرکت ها باید تلاش کنند تا حدوداً 2 برابر از "دریافتنی ها" فراتر بروند، یعنی مقدار ضریب بین 1.9 و 2.1.

"نسبت بدهی کوتاه مدت" چیست؟

برای نظارت بر وضعیت مالی یک شرکت، درک مفهوم «نسبت» نیز مهم است بدهی کوتاه مدت" همانطور که از نام آن پیداست، این شاخص مشخص کننده بدهی های کوتاه مدت شرکت است. برای ارزیابی ریسک ورشکستگی یک سازمان استفاده می شود. حال بیایید نسبت بدهی کوتاه مدت را محاسبه کنیم. فرمول تعادل ممکن است به شکل زیر باشد:

1. کل بدهی: کل دارایی ها.
2. (خط 590 + خط 690) : 699 خط.

نتیجه گیری

محاسبه نسبت گردش مطالبات و مطالبات برای نظارت بر وضعیت مالی سازمان، جلوگیری از خطرات و حتی از پیش تعیین خطر ورشکستگی ضروری است. معنای هنجاری این شاخص ها برای صنایع مختلف متفاوت است.

فرمول محاسبه گردش حساب های دریافتنی از کتاب های درسی تحلیل مالیدارای معایبی است و در عمل، سرمایه داران در استفاده از آن اشتباه می کنند. ما یک روش محاسبه تنظیم شده ارائه می دهیم.

فرمول محاسبه گردش حساب های دریافتنی

برای محاسبه، فرمول استاندارد برای نسبت گردش حساب های دریافتنی، که در اکثر کتاب های درسی تحلیل مالی توضیح داده شده است، معمولا استفاده می شود:

ODZ = ((DZn: 2 + DZk: 2) : V) KD

• ODZ - دوره گردش مطالبات در روز؛
• DZn و DZk - اندازه آن به ترتیب در ابتدا و انتهای دوره به روبل.
• ب - درآمد به روبل؛
• CD - تعداد روزهای در دوره.

این فرمول دارای معایبی است و در عمل سرمایه داران هنگام اعمال آن دچار اشتباه می شوند. رایج ترین استفاده از نشانگر " درآمد خالص» از صورت سود و زیان، یعنی منهای درآمد مالیات های غیر مستقیم(مالیات بر ارزش افزوده و مالیات غیر مستقیم). از آنجایی که مطالبات حاوی مالیات غیرمستقیم است، مشکل عدم مقایسه شاخص ها به وجود می آید. سپس دوره محاسبه شده گردش مالی آن بدتر از آنچه هست به نظر می رسد، به خصوص اگر شرکت پرداخت کننده مالیات غیر مستقیم باشد، که مانع کارآمدی می شود. مدیریت حساب های دریافتنی .

اما حتی اگر مقدار صحیح جایگزین درآمد شود، این شاخص می تواند به طور قابل توجهی مخدوش شود. واقعیت این است که درآمد حاصل از فروش محصولات، به عنوان یک قاعده، "با حمل و نقل" تعیین می شودکاهش گردش مالی زمانی اتفاق می افتد که وجوه دریافت می شود. ارسال محصولات منجر به افزایش مطالبات و در عین حال بهبود گردش مالی می شود. در این مورد، کاهش واقعی در دوره گردش ممکن است رخ ندهد، زیرا پرداخت برای کالاهای ارسال شده دریافت نمی شود. این مشکل برای شرکت‌هایی است که حجم فروش را با افزایش پرداخت‌های معوق به مشتریان افزایش می‌دهند. بیایید یک مثال محاسبه را در زیر در نظر بگیریم.

نمونه ای از محاسبه دوره گردش مالی

در طول سه ماه (ژانویه تا مارس)، شرکت فروش را افزایش می دهد، در حالی که دریافت پول برای محصولات ارسال شده هر ماه کاهش می یابد (جدول را ببینید) و مطالبات مانند بهمن افزایش می یابد.

خط 4 دوره گردش مالی را با استفاده از فرمول بالا محاسبه می کند. علیرغم کاهش حجم پرداختی محصولات ارسالی با افزایش همزمان محموله ها، وضعیت مثبت به نظر می رسد. بنابراین، در ماه مارس ارزش 23 روز بود، یعنی از نظر تئوری، مطالبات تولید شده در اسفند در بازه زمانی مشخص بازپرداخت می شود. در واقع، در پایان ماه مارس به طور قابل توجهی از حجم وجوه دریافتی فراتر می رود و در صورت ادامه روند، بازپرداخت بیش از دو ماه طول می کشد (با فرض حمل و نقل حتی در ماه مارس). یعنی شاخص گردش مالی که بر اساس درآمد "از طریق حمل و نقل" محاسبه می شود، در این مورد اطلاعات عینی ارائه نمی دهد.

حتی زمانی که مشتریان به طور کلی هزینه محصول را متوقف می کنند، این رقم ممکن است تا زمانی که شرکت حمل و نقل را متوقف نکند منطقی به نظر برسد. این نقطه ضعف کلیدی رویکرد سنتی است.

جدولمقایسه نرخ گردش مالی

دوره گردش باید نشان دهد که چقدر طول می کشد تا کالای ارسال شده به طور کامل پرداخت شود. با این حال، محاسبه با استفاده از روشی که در بالا توضیح داده شد، بیشتر نشان دهنده رابطه بین مطالبات و هزینه محصولات ارسالی است. و نشانگر گردش مالی فقط در صورتی دقیق می شود که حمل و نقل و پرداخت ها در مدت زمان طولانی یکسان باشد.

اگر به جای درآمد "حمل و نقل"، مقدار وجه نقد دریافتی برای محصولات تحویل شده را در فرمول محاسبه نسبت گردش مطالبات جایگزین کنید، می توان از عدم دقت جلوگیری کرد. سپس مدیر مالی می‌تواند جریان نقدی و بدهی را برای دوره‌های آینده، حتی با در نظر گرفتن نوسانات فصلی، با دقت بیشتری پیش‌بینی کند (همچنین رجوع کنید به مدل پیش بینی جریان نقدی در اکسل ). این بدان معنی است که شرکت قادر خواهد بود نیاز خود به وام یا امکان بازپرداخت آنها را به درستی ارزیابی کند، هزینه های تامین مالی بدهی را محاسبه کند و کیفیت برنامه ریزی را بهبود بخشد.

نتایج محاسبات با استفاده از شاخص "دریافت وجه برای محصولات حمل شده" در خط 5 جدول نشان داده شده است. اگر آنها را با داده های خط 4 مقایسه کنید، تفاوت ها آشکار است. در بیشتر موارد، گردش حساب‌های دریافتنی محاسبه‌شده «بر اساس دریافت‌های نقدی» نتایج بسیار دقیق‌تری به دست می‌دهد. شایان ذکر است که استفاده از این روش به ویژه برای شرکت هایی که تقاضا برای کالاها در معرض نوسانات فصلی قابل توجه است و همچنین سازمان هایی که به شدت در حال افزایش حجم فروش هستند مفید خواهد بود. علاوه بر این، به شما امکان می دهد تا اثربخشی مدیریت بدهی را در زمینه مشتریان، کانال ها یا بازارهای فروش با دقت بیشتری تجزیه و تحلیل کنید.

فرمول محاسبه گردش حساب های دریافتنی در روز

یک گزینه رایج تر و قابل درک تر در عمل، دوره بازپرداخت بدهی در روز است.

ODZ در روز = (DZs x 365) / V

جایی که ODZ گردش حساب های دریافتنی در روز است.

DZs - متوسط ​​بدهی؛

ب - درآمد

این نسبت نشان می دهد که حساب های دریافتنی به طور متوسط ​​در چند روز چقدر طول می کشد. هرچه این ضریب کمتر باشد برای شرکت تامین کننده بهتر است. توصیه می شود شاخص را با میانگین دوره پرداخت معوق برای خریداران مقایسه کنید. فرض کنید ارزش حاصل 60 روز است و مطابق رویه تجاری شرکت، پرداخت معوق به مشتریان به مدت 30 روز اعطا می شود. در نتیجه، طرفین به طور سیستماتیک مهلت پرداخت را نقض می کنند. در نتیجه وجوه سازمان از گردش خارج می شود. این شرکت نیاز به تنظیمات فوری دارد. سیاست اعتباریو بهینه سازی فرآیندهای کسب و کار تعامل با مشتریان

متوسط ​​دوره بازپرداخت مطالبات

مدیر مالی همچنین باید میانگین دوره جمع آوری حساب های دریافتنی را حداقل یک بار در هفته بررسی کند. این امر تضمین می کند که وام دهی و وصول بدهی به درستی انجام شود. سرعتی که یک شرکت می‌تواند بابت موجودی‌های معوق از مشتریان دریافت کند، برای کاهش نیاز به پول نقد بسیار مهم است.

دوره بسیار کوتاه وصول حساب های دریافتنی نشان می دهد که عملکرد اعتباری و وصولی شرکت از نظر اجتناب از مشتریان بالقوه مشکل ساز و دریافت دیرکرد پرداخت ها بسیار خوب عمل می کند. این معیار به ویژه زمانی مفید است که با مدت وام استانداردی که به خریداران تعمیم داده شده است مقایسه شود. به عنوان مثال، اگر متوسط ​​دوره بازپرداخت 60 روز و مدت وام 30 روز باشد، در این صورت خریداران برای پرداخت صورتحساب های خود بسیار طولانی می شوند. نشانه عملکرد خوب زمانی است که متوسط ​​دوره بازپرداخت فقط چند روز بیشتر از مدت استاندارد وام باشد.

فرمول دوره بازپرداخت مطالبات

دوره حساب های دریافتنی = میانگین حساب های دریافتنی / (فروش سالانه / 365)

بیایید به یک مثال نگاه کنیم. مدیر مالی شرکت فلکسو پانلینگ، تولید کننده تجهیزات اداری مدولار، می خواهد دوره وصول حساب های دریافتنی را تعیین کند. در دوره گزارش در ماه ژوئن، مانده حساب های دریافتنی ورودی 318,000 دلار و موجودی خروجی 383,000 دلار بوده است.

از این داده ها، CFO میانگین سررسید را به صورت زیر محاسبه می کند:

توجه داشته باشید که مدیر مالی فروش سالانه را با ضرب دوره فروش دو ماهه در ماه مه تا ژوئن در شش به دست آورد. با توجه به اینکه شرکت دارای دوره پرداخت 30 روزه پس از فاکتور است، دوره وصول مطالبات 34.1 روزه منطقی به نظر می رسد.

نحوه مدیریت گردش حساب های دریافتنی

در ابتدا، مهم است که از قبل در مورد مشتریانی که شرکت پرداخت معوق را ارائه می دهد فکر کنید (چگونه بفهمیم آیا باید به خریداری که درخواست پرداخت معوق می کند اعتماد کنم؟ ). انجام این کار برای مشتریان قدیمی و قابل اعتماد منطقی است. این امر از وقوع حساب های دریافتنی معوق جلوگیری می کند.

پرداخت معوق باید به طور قانونی رسمی شود. در این توافق نامه باید افراد مجاز برای تنظیم چنین توافق نامه، مسئولیت های طرفین، شرایط پرداخت برای تجهیزات، جریمه ها، جریمه ها مشخص شود. این سند مبنای کار بر روی مدیریت مطالبات خواهد شد.

یکی از وظایف مهم در مدیریت گردش مالی، تجزیه و تحلیل مطالبات است. تجزیه را می توان انجام داد:

• توسط مشتریان (کلید، تصویر، جدید، بالقوه)؛
• بر اساس منطقه (در محلی که دفتر در آن حضور دارد، از طریق نمایندگان، مناطق مورد علاقه بالقوه کار کنید).
• توسط مدیران (مدیرانی که مشتریان اصلی را رهبری می کنند، جذب شرکای جدید، تبلیغ محصولات جدید و غیره)؛
• در مورد بدهی های مجاز (شرایط بسته به شرایط بازار و توانایی های شرکت تعیین می شود).

به عنوان بخشی از کار با گردش حساب های دریافتنی و تجزیه و تحلیل نسبت گردش مالی، شرکت می تواند شرکای وقت شناس خود را ارائه دهد. پاداش های اضافیو تخفیف. اگر طرف مقابل به موقع پرداخت کند، دفعه بعد می‌تواند حجم بیشتری از کالا را سفارش دهد، در گروه‌های محصول خاص تخفیف بگیرد و پاداش‌های دیگر را دریافت کند. این مثال به دیگر طرف های مقابل نشان می دهد که پرداخت به موقع سودآور است. این رویکرد تأثیر مثبتی بر انضباط مالی و مشارکت دارد.

ویدئو: نحوه سازماندهی کنترل عملیاتی مطالبات

دیمیتری گینکولوف، معاون مدیر کل اقتصاد و دارایی آرتپلاست، در این ویدئو نحوه سازماندهی کنترل عملیاتی مطالبات را می گوید.

بیایید آن را مرتب کنیم. در نسخه انگلیسی به آن (در استانداردهای بین المللی صورت های مالی) – گردش مالی دریافتنی. این ضریب متعلق به گروه شاخص‌های «فعالیت تجاری» (گردش) است. شاخص های گردش مالی منعکس کننده شدت (سرعت گردش مالی) استفاده از دارایی ها یا بدهی ها هستند. آنها تعیین می کنند که چگونه یک شرکت به طور فعال و کارآمد تجارت خود را انجام می دهد. از این رو نام گروه - "فعالیت تجاری".

حساب های دریافتنی

حساب های دریافتنی – تعهدات پولیشرکت ها و افراد به شرکت ما. به عنوان مثال، ما خدمات ارائه کردیم، کالاها را ارسال کردیم، اما هنوز پول به صندوق ما نرسیده است. حساب های دریافتنی با زیان غیرمستقیم در درآمد شرکت همراه است. این با این واقعیت توضیح داده می شود که شرکت ما هنوز از خدمات ارائه شده و کالاهای ارسال شده پول نقد دریافت نکرده است و نمی تواند در گردش باشد.

علاوه بر مطالبات قابل وصول، بدهی نیز وجود دارد که قابل وصول نیست. ناشی از:

• تصفیه بدهکار،
• ورشکستگی بدهکار

به همین دلیل است که وقتی یک بنگاه به سایر بنگاه‌ها پول (اعتبار) می‌دهد، دارد ریسک اعتباری(خطر عدم بازپرداخت مطالبات). برای کاهش آن، ارزیابی ثبات مالی و نقدینگی طرف مقابل ضروری است.

گردش حساب های دریافتنی. حس اقتصادی

گردش حساب های دریافتنی (معادل انگلیسی: RT، RTR، گردش مالی قابل دریافت، نسبت گردش مالی دریافتنی) - ضریب مشخص کننده اثربخشی تعامل بین شرکت و طرف مقابل. این نسبت نرخ تبدیل کالاها یا خدمات یک شرکت به وجه نقد (دارایی) را نشان می دهد.

مدیریت حساب های دریافتنی

نسبت گردش حساب های دریافتنی تصوری از تغییر حساب های دریافتنی در جهت مثبت یا منفی می دهد. وظیفه اصلی مدیریت حساب های دریافتنی افزایش نسبت گردش حساب های دریافتنی است. این امر از دو طریق قابل دستیابی است:

• افزایش درآمد فروش،
• حساب های دریافتنی دوره را کاهش دهید.

برای انجام این کار، می توانید ثبات مالی آنها را در مراحل اولیه صدور وام به سایر شرکت ها بررسی و ارزیابی کنید. سه نوع سیاست اعتباری شرکت را باید متمایز کرد: محافظه کارانه، متوسط، تهاجمی. با یک سیاست محافظه کارانه، شرکت تلاش می کند تا حد امکان وام های خود را به شدت کنترل کند تا ریسک اعتباری را به حداقل برساند. با یک سیاست معتدل، شرکت ریسک اعتباری متوسط ​​را به عهده می گیرد. و با یک سیاست تهاجمی، شرکت ریسک های اعتباری بزرگی را متحمل می شود.

نسبت گردش حساب های دریافتنی کجا استفاده می شود؟

این ضریب برای تعیین راه های افزایش سودآوری (سودآوری) بنگاه اقتصادی استفاده می شود. کاربران اصلی شاخص عبارتند از: مدیر کل، مدیر بازرگانی، رئیس بخش فروش و مدیران فروش، مدیر مالی و مدیر مالی، خدمات امنیتی، خدمات حقوقی.

نسبت گردش حساب های دریافتنی. فرمول تعادل

فرمول محاسبه نسبت گردش حساب های دریافتنی به شرح زیر است:

نسبت گردش حساب های دریافتنی = درآمد فروش / متوسط ​​حساب های دریافتنی

فراموش نکنید که مخرج مبلغ متوسط ​​است، یعنی باید حساب های دریافتنی را در ابتدای دوره گرفته و در پایان با ارزش آن جمع کرده و بر 2 تقسیم کنیم. فرمول محاسبه ضریب طبق RAS به این صورت است. به شرح زیر

نسبت گردش حساب های دریافتنی = خط 2110/(خط 1230np.+خط 1230kp.)*0.5

Np. – مقدار خط 1230 در ابتدای دوره.
Kp. – مقدار خط 1230 در پایان دوره.

دوره گزارش ممکن است یک سال نباشد، بلکه مثلاً یک ماه یا یک چهارم باشد. با توجه به فرم قدیمی ترازنامه (تا سال 2011) فرمول محاسبه ضریب برابر است با:

نسبت گردش حساب های دریافتنی = خط 10/(خط 230+ خط 240)*0.5

دوره گردش حساب های دریافتنی

همراه با نسبت گردش مطالبات، از شاخص دوره گردش مطالبات استفاده می شود. تعداد روزهای مورد نیاز برای تبدیل مطالبات به آن را نشان می دهد عرضه پول. فرمول محاسبه دوره گردش مطالبات به شرح زیر است:

دوره گردش حساب های دریافتنی = 360/نسبت گردش حساب های دریافتنی

به جای 360، می توانید از 365 استفاده کنید. معنای اقتصادی این اندیکاتور تعیین میانگین روزهایی است که طی آن پول طرف مقابل شرکت به حساب جاری آن می رسد.

درس ویدیویی: "محاسبه نسبت گردش مالی کلیدی برای OJSC Gazprom"

محاسبه نسبت گردش حساب های دریافتنی با استفاده از مثال Polyus Gold OJSC

محاسبه نسبت حساب های دریافتنی OJSC Polyus Gold. تعادل

محاسبه نسبت حساب های دریافتنی OJSC Polyus Gold. صورت سود و زیان

ارزش استاندارد گردش حساب های دریافتنی

معین ارزش هنجاریضریب وجود ندارد هر چه نسبت گردش حساب های دریافتنی بالاتر باشد، به همان نسبت سرعت گردش پول بین شرکت ما و گیرندگان کالاها و خدمات ما (طرف مقابل ما) بیشتر می شود. هنگامی که مقدار این ضریب کاهش می یابد، می توانیم نتیجه بگیریم که شرکای ما شروع به تاخیر در پرداخت کالا/خدمات ما کرده اند. برای تجزیه و تحلیل بهتر گردش حساب های دریافتنی، محاسبه ارزش آن برای صنعت به طور متوسط ​​و همچنین برای شرکت پیشرو از نظر این نسبت مفید است. این دستورالعمل برای مقادیر این ضریب ارائه می دهد.

رزومه

گردش حساب های دریافتنی، مهم است شاخص مالی، که کارایی کار شرکت ما با طرف مقابل (شریک) را تعیین می کند. این ضریب برای تجزیه و تحلیل استفاده می شود مدیر کل، مدیر مالی و بازرگانی، رئیس بخش فروش و همچنین مدیران فروش و مدیران مالی. افزایش نسبت نشان می دهد که حجم فروش ما افزایش یافته یا حساب های دریافتنی ما کاهش یافته است. این ضریب به طور مستقیم با ثبات مالی شرکت و نقدینگی آن مرتبط است: هر چه ارزش بالاتر باشد، به همان نسبت ثبات مالیو نقدینگی بهتر است. این با این واقعیت توضیح داده می شود که ما برای کالاها/خدمات خود پول سریعتر دریافت می کنیم و به سرعت آنها را هم در گردش تولید و هم برای پرداخت بدهی های خود لحاظ می کنیم.