تشکیل سرمایه (وجوه شخصی) بانک. وجوه خود بانک: ساختار، تشکیل و استفاده از وجوه خود بانک شامل

سرمایه سهام (وجوه شخصی) بانک –این بیان پولی تمام اموال واقعی متعلق به بانک است. مطابق با قانون "در مورد بانک مرکزی فدراسیون روسیه"، میزان سرمایه «به عنوان مجموع سرمایه مجاز، وجوه سازمان اعتباری و سود انباشته."

در زمان ایجاد بانک، میزان سرمایه خود و مجاز آن مطابقت دارند.

در حال حاضر از روش های مختلفی برای ارزیابی میزان سرمایه بانک استفاده می شود.

سرمایه بر اساس «اصول حسابداری پذیرفته شده عمومی». در این حالت، بیشتر دارایی ها و بدهی های بانک در ترازنامه به ارزشی که در زمان تحصیل یا انتشار دارند، ارزیابی می شود. وجوه خود بانک عبارتند از:

· سرمایه مجاز ثبت شده (MC) و وجوه منهای سهام MC خریداری شده از شرکت کنندگان.

· سود منهای زیان.

· درآمد معوق منهای هزینه های معوق.

سرمایه تحت «اصول حسابداری تنظیم شده». در این صورت در نظر گرفته می شود که سرمایه شامل سرمایه سطوح 1 (اصلی) و 2 (اضافی) است. . در عمل داخلی، روش محاسبه سرمایه خود بانک ها، بر اساس این اصل، در مقررات بانک روسیه شماره 31-P مورخ 1 ژوئن 1998 اجرا می شود. ما فقط توجه می کنیم که سرمایه اضافی نمی تواند از 100٪ سرمایه ثابت تجاوز کند. .

سرمایه به ارزش بازار اندازه گیری مبتنی بر بازار ارزیابی پویاتری از اندازه سرمایه بانک را ارائه می دهد. برای بانک هایی که دارایی های آنها به طور گسترده در بازار معامله می شود، حتی می تواند روزانه تغییر کند. در این حالت، ارزش بازار سرمایه به خوبی نشان دهنده حفاظت واقعی بانک در برابر خطر ورشکستگی است. اندازه‌گیری ارزش بازار سرمایه و بانک‌هایی که دارایی‌های آنها به طور گسترده مورد معامله قرار نمی‌گیرد، دشوارتر است، که استفاده از این روش اندازه‌گیری سرمایه را محدود می‌کند.

روش ضریب به طور گسترده در تجزیه و تحلیل وضعیت و کفایت سرمایه بانک استفاده می شود.

همانطور که اشاره شد ، سرمایه بانک شامل وجوه خاصی است که توسط آن ایجاد می شود که طبق اساسنامه و اسناد نظارتی بانک روسیه معمولاً از سود آن تشکیل می شود. این صندوق ها را می توان به دو گروه تقسیم کرد: اجباریو قابل قبول

هر بانکی باید مشترک باشد صندوق ذخیره،برای پوشش زیان های احتمالی ناشی از فعالیت های آن ضروری است. این صندوق مطابق با استانداردهای مندرج در مقررات بانک روسیه شماره 112-P مورخ 24 آوریل ایجاد و هزینه می شود. 2000 "در مورد روش تشکیل و استفاده از صندوق ذخیره یک سازمان اعتباری."

صندوق ذخیره توسط بانک ها تشکیل می شود:

فعالیت در قالب یک شرکت سهامی - بر اساس مبالغ سرمایه مجاز واقعی پرداخت شده آنها (در صورتی که گزارش بانک ها در مورد نتایج انتشار سهام آنها ثبت شده باشد).

· فعالیت در سایر اشکال سازمانی و قانونی - بر اساس مبالغ سرمایه مجاز ثبت شده آنها.

منبع تشکیل صندوق- سود بانکی حداقل اندازه صندوق در اساسنامه بانک تعیین می شود، اما نمی تواند کمتر از 15 درصد سرمایه مجاز آن باشد (پس از تکمیل فرآیند تشکیل صندوق).

کمک به صندوق از محل سود سال گزارشگری انجام می شود که پس از پرداخت مالیات و سایر پرداخت های تکلیفی (سود خالص سال گزارش) در اختیار بانک باقی می ماند.

یک بانک، آیین نامه نحوه تشکیل و استفاده از وجوهی که توزیع مجدد وجوه بین صندوق های مختلف تشکیل شده به هزینه سود خالص را پیش بینی می کند، می تواند پس از تصویب مجمع عمومی شرکت کنندگان در گزارش حسابداری سالانه و گزارش توزیع سود برای سال قبل از سال جاری، عدم تخصیص وجوه برای تشکیل صندوق ذخیره ای که قبلاً از مانده های چنین وجوهی استفاده شده است، استفاده از آنها ارزش دارایی بانک را کاهش نمی دهد و در فهرست گنجانده شده است. محاسبه مقدار سرمایه. مانده این وجوه در قسمتی که از سود سال جاری تشکیل شده است، قابل بازتوزیع به نفع صندوق ذخیره نیست.

کسورات صندوق از سود خالص سال گزارش پس از تصویب مجمع عمومی شرکت کنندگان گزارش حسابداری سالانه و گزارش توزیع سود انجام می شود. قبل از مجمع عمومی، بانک حق دارد در صورت وجود چنین رویه ای در اساسنامه بانک، در سهم (درصد) تعیین شده از سود خالص، سه ماهه (ماهانه) به این صندوق کمک کند. در این موارد، مجموع میزان مشارکت صندوق در طول سال باید با در نظر گرفتن نتایج سال مالی به تصویب مجمع عمومی شرکت‌کنندگان برسد و نمی‌تواند از میزان سود خالص واقعی دریافتی سال گزارش‌گری تجاوز کند.

میزان مشارکت سالانه به صندوق پیش بینی شده در اساسنامه بانک نمی تواند کمتر از 5% سود خالص باشد (تا زمانی که به حداقل مبلغ مورد نیاز وجوه مقرر در اساسنامه برسد).

نحوه و میزان کمک به صندوق بیش از حداقل مقدار لازم ذکر شده در بالا را می توان در اساسنامه بانک تعیین کرد.

صحت تشکیل صندوق ذخیره توسط بانک باید توسط مؤسسه حسابرسی (حسابرس) تأیید شود.

وجوه صندوق ذخیره با تصمیم هیئت مدیره مجاز بانک یا به روشی که مجمع عمومی شرکت کنندگان آن تعیین می کند فقط برای موارد زیر قابل استفاده است:

پوشش زیان بانک در پایان سال گزارش.

افزایش سرمایه مجاز بانک (فقط در بخشی از صندوق بیش از حداقل مقدار مورد نیاز).

· پر کردن سایر وجوه بانکی که از سود سالهای گذشته باقی مانده در اختیار بانک (در بخشی از صندوق ذخیره بیش از حداقل اندازه مورد نیاز آن) تشکیل شده است.

بانک حق دارد پس از تصویب کسورات مربوطه توسط مجمع عمومی شرکت‌کنندگان، وجوهی از صندوق ذخیره را صرفاً در قسمتی که از سود سال‌های گذشته تشکیل می‌دهد، برای اهداف فوق هزینه کند.

موارد زیر نیز می تواند برای هر بانکی که در نوع فعالیت مربوطه مشغول است اجباری در نظر گرفته شود: صندوق های تخصصی (ذخایر):

· ذخیره برای پوشش خسارات و زیان های احتمالی ناشی از فعالیت های اعتباری.

· ذخیره برای کاهش ارزش اوراق بهادار.

ذخیره ای برای پوشش خسارات و زیان های احتمالی ناشی از عملیات وام دهی به شرکت ها و سازمان های مجتمع کشت و صنعت با هزینه صندوق ویژه دولت.

· ذخیره برای معاملات با ساکنان مناطق فراساحلی.

· ذخیره برای سایر ضررهای احتمالی.

وجوه مجاز (مجاز، نه ممنوع) که بانک ها می توانند ایجاد کنند شامل موارد زیر است:

· وجوه انباشت و مصرف.

وجوه انباشت برای تقویت و توسعه پایه مادی بانک ایجاد می شود. آنها بخشی از سود ذخیره شده را به عنوان حمایت مالی برای توسعه تولید بانک و سایر فعالیت های مشابه با هدف ایجاد دارایی جدید نشان می دهند.

وجوه مصرف (توسعه اجتماعی) به منظور خدمت به عنوان منبع انگیزه های مادی برای کار (پاداش برای کارکنان)، هزینه برای نیازهای اجتماعی تیم و پرداخت برای آموزش کارکنان، از جمله آموزش پیشرفته، تشکیل می شود.

· وجوه ویژه (ذخایر):

صندوق تجدید اقلام کم ارزش و زود فرسوده (IBP)؛

ذخایر مشارکت در سرمایه سایر اشخاص حقوقی؛

ذخایر برای ضررهای احتمالی در تسویه حساب با بدهکاران؛

صندوق برای هزینه های سرگرمی.

بیایید طرحی را برای محاسبه ارزش سرمایه سهام بانک مورد استفاده برای تعیین استانداردهای اقتصادی اجباری در نظر بگیریم:

1. تعیین سرمایه خود بانک، یعنی. مقدار سرمایه مجاز، وجوه و سود توزیع نشده را بیابید.

2. مبلغ دریافتی را بر اساس مقدار تنظیم کنید:

· ذخیره برای ضررهای احتمالی وام های گروه خطر 1.

· درآمد کوپن انباشته دریافت شده (پرداخت شده) از قبل.

· تجدید ارزیابی وجوه به ارز خارجی.

· تجدید ارزیابی اوراق بهادار معامله شده در بازار اوراق بهادار سازمان یافته (OSM).

· تجدید ارزیابی فلزات گرانبها.

3. نتیجه محاسبه شده را کاهش دهید:

· زیان های متحمل شده؛

· سهام خود را خریداری کرد.

مازاد سرمایه مجاز یک بانک غیر سهامی بیش از ارزش ثبت شده آن.

ذخیره اجباری کم ایجاد شده برای ضرر احتمالی وام.

ذخیره اجباری کمتر ایجاد شده برای استهلاک سرمایه گذاری در اوراق بهادار.

وام ها، ضمانت ها و ضمانت های ارائه شده توسط بانک به سهامداران (شرکت کنندگان) و افراد خودی بیش از حد تعیین شده.

· هزینه های مازاد برای تحصیل دارایی های مشهود (از جمله تحصیل دارایی های ثابت) نسبت به منابع خود.

· هزینه های دوره های آتی برای بهره تعلق گرفته اما به موقع پرداخت نشده (سررسید).

· حساب های دریافتنی معوق بیش از 30 روز؛

تسویه حساب با سازمان های بانکی برای وجوه تخصیص یافته.

سرمایه گذاری بانک ها در سهام شرکت های تابعه و شرکت های تجاری وابسته که برای سرمایه گذاری خریداری شده اند.

· سرمایه گذاری در سرمایه مؤسسات اعتباری مقیم.

• مبنای سازمانی برای فعالیت موسسات اعتباری در فدراسیون روسیه
  • طرح آموزشی
  • ادبیات
  • تعریف ماهیت بانک. نقش بانک ها در اقتصاد بازار
  • وظایف بانک های تجاری
  • اصول عملکرد و توسعه بانک
  • انواع بانک ها
  • تعریف مفهوم فعالیت بانکی
  • سیستم بانکی فدراسیون روسیه: ساختار و ویژگی های سطوح. اصول شکل گیری و عملکرد نظام بانکی
  • ویژگی های فعالیت های بانکی در روسیه مدرن
  • محتوای مفهوم "مدیریت". وظایف، وظایف، اصول و روش های مدیریت
  • ماهیت و تفاوت مفاهیم: "مدیریت فعالیت های بانکی توسط بانک روسیه" و "مدیریت بانک به عنوان مثال"
  • کیفیت مدیریت بانک نشانه های کیفیت فعالیت های مدیریتی. عواملی که کیفیت تصمیمات مدیریت را تعیین می کنند
  • الزامات حرفه ای برای یک مدیر بانک
  • مفهوم ایجاد بانک مراحل (مراحل) ایجاد بانک تجاری
  • الزامات برای بنیانگذاران
  • اسناد تشکیل دهنده برگزاری جلسه مؤسسان
  • ویژگی های تشکیل سرمایه مجاز بانک

منابع بانکی در نتیجه عملیات غیرفعال انجام شده توسط بانک ها شکل می گیرد. منابع بانکی شامل وجوه شخصی بانک ها، وام گرفته و وجوه جذب کرده است.

ویژگی فعالیت های بانک این است که منابع آن به طور عمده نه از وجوه خود، بلکه از وجوه استقراضی تشکیل شده است. وجوه جذب شده حدود 70 تا 80 درصد از کل منابع بانکی را تشکیل می دهد و سهم وجوه خود بانک ها حدود 20 تا 30 درصد است.

توانایی بانک ها برای جمع آوری وجوه توسط بانک روسیه تنظیم می شود و به اندازه سرمایه خود آنها بستگی دارد.

در شرایط گذار بازار، مشکل تشکیل منابع برای بانک ها بسیار مهم شده است.

ویژگی در حال حاضر این است که بانک ها در شرایط استقلال و رقابت، تلاش و زمان زیادی را صرف تشکیل سرمایه و جذب منابع می کنند.

بنابراین، منابع بانک های تجاری مجموع وجوه خود و استقراضی را در اختیار دارند و برای انجام عملیات فعال استفاده می کنند.

وجوه خود بانک- اینها وجوه مختلفی هستند که توسط بانک برای اطمینان از ثبات مالی، فعالیت های تجاری و اقتصادی و همچنین سود دریافتی بانک بر اساس نتایج سال جاری و سال های گذشته ایجاد شده است.

ساختار وجوه خود بانک از نظر ترکیب کیفی ناهمگون است و در طول سال بسته به عوامل متعددی و به‌ویژه کیفیت دارایی‌ها، استفاده از سود خود و سیاست بانک برای اطمینان از پایداری پایه سرمایه آن

وجوه شخصی سرمایه مجاز و سایر وجوه بانک است که برای اطمینان ایجاد می شود ثبات مالیفعالیت های تجاری و اقتصادی و همچنین سود دریافتی بانک در سال جاری و سال های قبل.

سرمایه های شخصی شامل:

وجوه: قانونی، ذخیره، ویژه، مشوق های اقتصادی؛

ذخایر برای پوشش ریسک های اعتباری و کاهش ارزش اوراق بهادار؛

بودجه برای توسعه صنعتی و اجتماعی؛

سود سال جاری و سود انباشته از سالهای گذشته.

سرمایه مجاز ضامن ثبات اقتصادی بانک است.

وجوه شخصی نشان دهنده ثروت سهامداران در یک بانک تجاری است، به عنوان مثال. دارایی خالص بانک بنابراین حرکت آنها موضوع گزارش گزارشگری مالی ویژه ای است که طبق قوانین بین المللی تهیه شده است. طبق این قوانین، تنها چهار راه برای تغییر وجوه خود مجاز است:

انتشار سهام جدید؛

نتیجه تجدید ارزیابی دارایی های ثابت؛

پرداخت سود سهام از سود دوره قبل؛

سود خالص (زیان) سال گزارش.

53. عملیات غیرفعال بانک های تجاری فدراسیون روسیه

بدهی ترازنامه بانک شامل اقلام سرمایه و جاری است. اقلام بدهی سرمایه - سرمایه سهام، سرمایه ذخیره و سود انباشته. اقلام جاری - در درجه اول سپرده های بانکی (سهم) و برخی دیگر.

عملیات غیرفعال عملیاتی است که از طریق آن منابع بانکی تولید می شود.

منابع بانکی به خود و جذب تقسیم می شوند. عملیات غیرفعال از اهمیت بالایی برخوردار است که در نتیجه سرمایه خود بانک شکل می گیرد. وجود این سرمایه زمینه ساز جذب سرمایه های خارجی است. منابع سرمایه عبارتند از: سرمایه سهام (سرمایه مجاز)، سرمایه ذخیره (ذخیره و سایر وجوه تشکیل شده از سود) و سود انباشته.

وجوه جذب شده از بانک های تجاری بخش غالب منابع بانکی را تشکیل می دهد و شامل سپرده ها (سپرده ها) و اعتبارات (وام) دریافتی بانک می شود. پذیرش وجوه از سپرده گذاران و سایر طلبکاران، اصلی ترین نوع عملیات غیرفعال بانک ها است.

منبع اصلی وجوه جمع آوری شده، سپرده هاست که بخش قابل توجهی از کلیه تعهدات بانک های تجاری را تشکیل می دهد. سپرده ها به انواع زیر تقسیم می شوند: سپرده های مطالبه، سپرده های مدت دار و سپرده های پس انداز و منبع اصلی منابع بانکی هستند.

از دیگر منابع منابع بانکی، وجوهی است که بانک به منظور تامین نقدینگی خود به طور مستقل جذب می کند. افزایش تقاضا برای وام های بانکی، افزایش نرخ تورم از یک سو و رشد نسبتاً کند سپرده های تقاضایی از سوی دیگر، جذب منابع اضافی را برای بانک ها ضروری کرد. از جمله وام های دریافتی از بانک های دیگر. اوراق بهادار فروخته شده تحت قراردادهای بازخرید؛ وام در بازار یورو دلار به آنها بدهی های مدیریت شده می گویند. این بدهی ها به بانک ها این فرصت را می دهد که زیان سپرده را جبران کنند و برای شرایط پیش بینی نشده (مثلاً خروج غیرمنتظره سپرده ها، درخواست های غیرمنتظره وام) آماده شوند.

بانک های تجاری می توانند با خرید صندوق ذخیره از بانک های مرکزی وام دریافت کنند. چنین وجوهی موجودی سپرده ای است که در حساب های بانک های ذخیره مرکزی نگهداری می شود. در نتیجه هجوم غیرمنتظره سپرده‌ها یا کاهش وام‌ها، بانک‌های تجاری ممکن است ذخایر اضافی ایجاد کنند که درآمدی ایجاد نمی‌کند و برای مدت کوتاهی در اختیار سایر بانک‌ها قرار می‌دهد. وجوه ذخیره با سایر اشکال اعتبار بانکی متفاوت است زیرا نشان دهنده وجوه نگهداری شده در حساب های بانکی ذخیره است: پیش نویس هایی که روی این حساب ها کشیده می شود بلافاصله پرداخت می شود.

دریافت وام از بانک ذخیره مرکزی یک عملیات غیرفعال سنتی بانک های تجاری است که با ارائه کمک به آنها توسط بانک مرکزی در هنگام کمبود موقت ذخایر (دنیس شوچوک) همراه است.

قراردادهای بازخرید به عنوان منابع جدید منابع برای بانک های تجاری ظهور کردند. چنین قراردادی می تواند بین یک بانک و یک شرکت (یا دلالان اوراق بهادار دولتی) منعقد شود. وقتی شرکتی بخواهد مقدار زیادی پول را برای مدت بسیار کوتاهی سرمایه گذاری کند، آن را در یک قرارداد بازخرید سرمایه گذاری می کند زیرا نقدینگی بالایی دارد. شرکت می تواند روز بعد وجوه را برگرداند و سودی از آنها دریافت کند که فقط اندکی کمتر از گواهی سپرده است. این قراردادها به کانال مهمی برای قرار دادن وجوه آزاد موقت تبدیل شده است.

وام‌های ارزی یورو ابزاری مالی برای مدیریت عملیات غیرفعال هستند که بر اساس سپرده‌های ارز خارجی و نگهداری در بانک‌های تجاری یک کشور خاص به وجود می‌آیند. کسب و کار بانکداری با ارز یورو شخصیت جهانی پیدا کرده است. ارز یورو پیشرو در ساختار بازار سرمایه وام بین المللی یورو دلار است. بانک های تجاری که چنین سپرده هایی را در اختیار دارند از آنها برای عملیات وام دهی استفاده می کنند.

آژانس فدرال آموزش

موسسه پلی تکنیک پسکوف

وزارت مالیه و اعتبار »

کار درسی

توسط رشته

"ساماندهی فعالیت های بانک تجارت"

مدیریت وجوه شخصی یک بانک تجاری

تکمیل شده توسط: دانش آموز گروه 13-03

شیتیکوا A.V.

معلم: Petrova O.S.

مقدمه…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………….

فصل 1. تعیین وجوه (سرمایه) خود بانک………………………….5

1.1. مفهوم، ساختار و کارکردهای سرمایه خود بانک……….۵

1.2. منابع سرمایه سهام بانک …………………………………….9

1.3 روشهای ارزیابی سرمایه……………………………………………………………………………………………………………

فصل 2. مدیریت سرمایه حقوق صاحبان سهام بانک…………………………….13

2.2. منابع داخلی افزایش سرمایه ………………15

2.3. منابع خارجی سود سرمایه………………………………16

فصل 3. ارزیابی کیفیت مدیریت وجوه خود بانک ………….22

2.1. مفهوم و نیاز به ارزیابی کفایت سرمایه بانک….22

2.2. الزامات نظارتی برای میزان وجوه (سرمایه) خود بانک………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………

2.3. ارزیابی کیفیت مدیریت حقوق صاحبان سهام………………….26

نتیجه گیری……………………………………………………………………………………….28

فهرست مراجع……………………………………………………………………………………………………………………

برنامه های کاربردی

مقدمه.

با افزایش تعداد ورشکستگی ها و وام های غیرجاری، توجه به کفایت سرمایه بانک ها افزایش یافته است. رگولاتورها برای محافظت بهتر از سپرده گذاران و اطمینان از دوام صندوق های بیمه، به سرمایه بانکی بیشتری نیاز دارند. بانکداران برای افزایش سودآوری و رشد دارایی، نسبت های سرمایه کمتر را ترجیح می دهند. این اهداف متضاد باعث ایجاد تضاد بین سیاست های نظارتی و عملکرد بانک می شود. بانک مرکزی فدراسیون روسیه حداقل استانداردهای سرمایه را که تقریباً برای همه بانک ها محدود کننده است، تحریم کرده است.

سرمایه نقش مهمی در معضل ریسک/بازده بانکی دارد. افزایش سرمایه با تثبیت درآمد و افزایش آن، بیمه در برابر ورشکستگی، ریسک را کاهش می دهد. اما بازده مورد انتظار را نیز کاهش می دهد زیرا سهام گرانتر از بدهی است. بنابراین، مسائل اصلی مدیریت دارایی و بدهی به تعیین میزان بهینه سرمایه برمی‌گردد.

موضوع مدیریت منطقی سرمایه خود بانک امروزه به ویژه مهم است ، زیرا در کشور ما از یک سو هنوز یک سیستم موثر بیمه سپرده ایجاد نشده است. از سوی دیگر، وضعیت ناپایدار اقتصادی، افزایش شدید رقابت در بخش بانکی، اجرای یک سیاست تهاجمی بانکی در غیاب پایگاه اطلاعاتی کافی، اغلب فقدان دانش حرفه ای در بین برخی از بانکداران و سایر عوامل منفی منجر می شود. به ورشکستگی و از بین رفتن وجوه سپرده گذاران. بنابراین برای کشور ما وجود سرمایه سهام اولین شرط قابل اعتماد بودن یک بانک است.

هدف از کار دوره، بررسی دقیق مفهومی مانند سرمایه سهام بانک و مدیریت آن است.

برای رسیدن به این هدف از کار دوره، باید وظایف زیر را انجام دهید:

تعیین توابع سرمایه سهام؛

شناسایی منابع شکل گیری آن؛

روش های موجود برای ارزیابی سرمایه را در نظر بگیرید.

ارزیابی روش های مدیریت سرمایه سهام؛

ویژگی های کمی ارزیابی وجوه شخصی را شناسایی کنید.

فصل 1. تعیین وجوه (سرمایه) خود بانک.

اهمیت وجوه خود بانک در درجه اول حفظ ثبات آن است. در مرحله اولیه ایجاد بانک، این وجوه شخصی است که هزینه های اولیه را پوشش می دهد که بدون آن بانک نمی تواند فعالیت خود را آغاز کند. بانک ها با استفاده از منابع خود، ذخایر مورد نیاز خود را ایجاد می کنند. در نهایت، منابع خود منبع اصلی سرمایه گذاری در دارایی های بلندمدت است.

1.1. مفهوم و ساختار سرمایه سهام بانکی

تحت سرمایه خود (سرمایه) بانک باید وجوه و ذخایر ویژه ایجاد شده برای اطمینان از ثبات اقتصادی خود، جذب زیان های احتمالی و استفاده بانک در کل دوره فعالیت خود و همچنین سود دریافتی بر اساس نتایج سال های جاری و گذشته را درک کند. 5/.

ساختار وجوه خود بانک از نظر ترکیب کیفی ناهمگون است و در طول سال بسته به عوامل متعددی و به‌ویژه کیفیت دارایی‌ها، استفاده از سود خود و سیاست بانک برای اطمینان از پایداری پایه سرمایه آن

ارزیابی کیفی سرمایه مهم است، زیرا به شما این امکان را می دهد که رابطه بین پایدارترین و بی ثبات ترین بخش های سرمایه بانک را مشاهده کنید. در این حالت، سرمایه ثابت بانک به عنوان بخشی ثابت (غیر قابل تغییر در ارزش) از سرمایه در نظر گرفته می شود که می تواند برای پوشش هر گونه زیان مورد استفاده قرار گیرد.

سرمایه اضافی قسمت کمتر ثابت است، یعنی. سرمایه ای که اندازه و ارزش آن بسته به اولاً به تغییرات ارزش دارایی های بانک (ذخایر، تجدید ارزیابی ارزش دارایی های ثابت) و ثانیاً به تغییر در ریسک های بازار متفاوت است.

مطابق با تقسیم پذیرفته شده سرمایه به اصلی و اضافی، تحلیل کیفی سرمایه بانک را برای سال 2004 انجام خواهیم داد (جدول 1.1.)/3/.

جدول 1.1.

ساختار کیفی سرمایه بانک.

نشان داده شده است
سرمایه ثابت
سرمایه مجاز:
سهام عادی
حق بیمه را به اشتراک بگذارید
صندوق ذخیره
وجوه هدف ویژه ایجاد شده از سود سالهای گذشته
صندوق های پس انداز ایجاد شده از سود سال های گذشته
کل سرمایه
سهام بازخرید شده توسط بانک
دارایی های نامشهود به ارزش باقیمانده
زیان سال جاری
سرمایه ثابت در نظر گرفته شده است
سرمایه اضافی
سهام ممتاز غیر تجمعی
تجدید ارزیابی ارزش ملک
ذخایر ریسک اعتباری (گروه اول)
سود سال جاری
کل سرمایه اضافی
مقدار ذخیره کم ایجاد شده برای ضرر احتمالی وام (گروه های 2-4)
مطالبات معوق بیش از 30 روز
سرمایه گذاری بانک ها در سهام شرکت های تابعه و شرکت های تجاری وابسته و همچنین سرمایه گذاری در سرمایه موسسات اعتباری مقیم
وام ها، ضمانت ها و ضمانت های ارائه شده توسط بانک به سهامداران، مشارکت کنندگان و افراد خودی بیش از حد مقرر
سرمایه اضافی برای محاسبه پذیرفته شده است
کل سرمایه

تجزیه و تحلیل تقسیم سرمایه به سرمایه اصلی (یا سرمایه ردیف 1) و اضافی (یا سرمایه ردیف 2) نشان می دهد که سهم اصلی این بانک سرمایه ردیف 1 است که ساختار کیفی آن را به طور مثبت مشخص می کند.

ویژگی سرمایه خود بانک در مقایسه با سرمایه سایر بنگاه ها این است که سرمایه بانک ها تقریباً 10٪ و در بنگاه ها حدود 40-50٪ است. سرمایه خود بانک علیرغم سهم کمی که دارد، چندین کارکرد حیاتی را انجام می دهد.

عملکرد حفاظتییعنی امکان پرداخت غرامت به سپرده گذاران در صورت انحلال بانک. سرمایه شخصی به شما این امکان را می دهد تا با ایجاد ذخیره ای از دارایی ها، توانایی پرداخت بدهی بانک را حفظ کنید که به بانک اجازه می دهد علیرغم خطر زیان، کار کند. با این حال، فرض بر این است که بیشتر زیان ها نه توسط سرمایه، بلکه توسط درآمد جاری بانک پوشش داده می شود. سرمایه نقش نوعی "بالشتک" محافظ را ایفا می کند و به بانک اجازه می دهد در صورت زیان ها یا هزینه های غیرمنتظره بزرگ به فعالیت خود ادامه دهد. برای تأمین مالی چنین هزینه‌هایی، صندوق‌های ذخیره‌ای مختلفی در سرمایه حقوقی گنجانده شده است، و در صورت عدم پرداخت وام‌های زیاد مشتریان، ممکن است لازم باشد بخشی از سرمایه برای پوشش زیان‌ها استفاده شود.

عملکرد عملیاتیدر مقایسه با محافظ در درجه دوم اهمیت قرار دارد. این شامل تخصیص بودجه شخصی برای خرید زمین، ساختمان، تجهیزات و همچنین ایجاد ذخیره مالی در صورت زیان های پیش بینی نشده است. این منبع از منابع مالی در مراحل اولیه فعالیت یک بانک، زمانی که مؤسسان تعدادی هزینه های اولویت دار را انجام می دهند، ضروری است. در مراحل بعدی توسعه بانک، نقش سرمایه سهام کم اهمیت نیست. اگرچه منبع اصلی پوشش هزینه های توسعه عملیات، سود انباشته است، بانک ها اغلب هنگام انجام رویدادهای ساختاری - افتتاح شعب، ادغام، به صدور سهام جدید یا وام های بلندمدت متوسل می شوند.

عملکرد تنظیمی با علاقه خاص جامعه به عملکرد موفق بانک ها همراه است. دستگاه های دولتی با استفاده از شاخص سرمایه بانک ها فعالیت بانک ها را ارزیابی و رصد می کنند. به طور معمول، قوانین مربوط به سرمایه خود بانک شامل حداقل سرمایه مورد نیاز، محدودیت های دارایی و شرایط خرید دارایی های یک بانک دیگر است. استانداردهای اقتصادی ایجاد شده توسط بانک مرکزی عمدتاً بر اساس اندازه سرمایه سهام بانک است. در چارچوب طبقه‌بندی کارکردهای مورد بررسی، کارکرد نظارتی همچنین شامل استفاده از سرمایه به منظور محدود کردن عملیات وام دهی و سرمایه‌گذاری (تا حدی که وام‌ها و سرمایه‌گذاری‌های بانک توسط سرمایه سهام موجود محدود می‌شود) می‌شود.

توابع نام‌گذاری شده سرمایه بانک نشان می‌دهد که سرمایه خالص اساس فعالیت‌های تجاری بانک است. استقلال خود را تضمین می کند و ثبات مالی خود را تضمین می کند و منبعی برای هموارسازی پیامدهای منفی ریسک های مختلف است که بانک متحمل می شود.

1.2. منابع سرمایه بانکی

سرمایه مجاز زمینه اقتصادی را ایجاد می کند و پیش نیاز تشکیل بانک به عنوان یک شخص حقوقی است. ارزش آن توسط قانون بانک های مرکزی تنظیم می شود و علاوه بر این، موضوع توافقنامه جامعه اقتصادی اروپا (EEC) است که در سال 1989 ارزش آن را به مبلغ 5 میلیون یورو تنظیم کرد.

سرمایه ذخیره از سود خالص (پس از کسر مالیات) به میزان حداقل 15٪ از مبلغ پرداخت شده سرمایه مجاز ایجاد می شود و به منظور جذب زیان های غیر منتظره در فعالیت های بانک و تضمین ثبات عملکرد آن است. این صندوق طبق قوانین فدرال "در مورد شرکت های سهامی" و "در مورد بانک ها و فعالیت های بانکی" /5/ توسط همه بانک ها بدون شکست ایجاد می شود.

گروه دوم وجوه در نتیجه توزیع سود خالص باقی مانده در اختیار بانک (صندوق با هدف ویژه) تشکیل می شود و همچنین نشان دهنده روند استفاده از سود خالص برای اهداف خاص است (وجوه انباشته شده قبل از 1 ژانویه 2002 تشکیل شده است. ).

سومین گروه از صندوق ها که تحت عنوان "سرمایه اضافی" متحد می شوند عبارتند از:

وجوه دریافتی از فروش سهام به اولین دارندگان آنها به قیمتی بالاتر از ارزش اسمی آنها "حق بیمه" است. این وجوه باعث افزایش سرمایه اولیه بانک و بخش پایدار آن می شود.

افزایش ارزش اموال تشکیل شده در جریان تجدید ارزیابی دارایی های ثابت. وجود و اندازه این صندوق بازتابی از سطح تورم در کشور است و بنابراین به عنوان ویژگی کیفی فعالیت های آن عمل نمی کند. این صندوق با توجه به ماهیت اقتصادی و ماهیت استفاده از وجوه، می تواند به عنوان ذخیره ای برای استهلاک دارایی های ثابت (دارایی های ثابت) در نظر گرفته شود.

ارزش اموال دریافتی رایگان. حجم وجوه موجود در این صندوق منبع رشد دارایی های مادی بانک را نشان می دهد و قوانین استفاده (برای پوشش زیان های احتمالی) به آن اجازه می دهد تا به عنوان صندوق ذخیره طبقه بندی شود.

گروه چهارم صندوق‌ها با هدف پوشش ریسک‌های عملیات بانکی منفرد و در نتیجه تضمین ثبات بانک‌ها از طریق جذب زیان از طریق ذخایر انباشته ایجاد می‌شوند. اینها عبارتند از: ذخایر برای زیان احتمالی وام ها، اوراق بهادار و سایر دارایی های بانک. میزان این ذخایر از یک سو بیانگر ساختار کیفی دارایی های بانک و از سوی دیگر، حاشیه ایمنی بانک به ویژه از نظر وجوه ذخیره ایجاد شده از سود خالص (مثلاً ذخایر برای زیان های احتمالی در وام های گروه اول).

وجوه وجوه گروه دوم، تا حدی سوم و چهارم، با توجه به هدف مورد نظر، بسیار متحرک هستند، زیرا از آنها برای اطمینان از هزینه های جاری یا سرمایه گذاری های سرمایه ای بانک مرتبط با توسعه پایگاه فنی خود استفاده می شود. به عنوان مثال، پرداخت پاداش، مزایا، خرید تجهیزات، پوشش هزینه های بیش از حد تعیین شده، نسبت دادن آنها به هزینه های عملیاتی، ارائه کمک های خیریه، و غیره)، یعنی. استفاده از این وجوه با کاهش اموال بانک همراه است /2/.

1.3. روشهای ارزیابی سرمایه

در عمل بانکداری جهانی، روش های مختلفی برای ارزیابی میزان سرمایه استفاده می شود، با این حال، اغلب نتایج متناقضی را ارائه می دهند. این به دلیل این واقعیت است که بانک ها از سه استاندارد حسابداری مختلف استفاده می کنند: حسابداری ترازنامه، حسابداری نظارتی و حسابداری ارزش بازار.

روش اول ارزیابی سرمایه استفاده می کند روش تعادل هزینه، یعنی دارایی ها و بدهی های بانک در ترازنامه به ارزشی که در زمان تحصیل یا انتشار دارند ارزیابی می شود:

ارزش دفتری سرمایه = ارزش دفتری دارایی ها - ارزش دفتری بدهی ها (وجوه جذب شده) / 4 /

با تغییر نرخ‌های بهره و نکول وام‌ها و اوراق بهادار، ارزش منصفانه دارایی‌ها و بدهی‌ها از مبلغ دفتری اصلی آنها منحرف می‌شود. برای اکثر مدیران بانک، ارزش دفتری و نه ارزش بازار، معیار سرمایه بانک است. با این حال، در دوره هایی که هزینه وام ها و اوراق بهادار به طور قابل توجهی در نوسان است، ارزش دفتری سرمایه شاخص ضعیفی از کفایت سرمایه برای محافظت در برابر ریسک جاری است.

روش دوم ارزیابی سرمایه بانک، محاسبه سرمایه بر اساس روش هایی است که توسط مقامات نظارتی مربوطه یا مطابق با رویه های حسابداری تنظیم شده تعیین شده است:

بانک کیتال توسط " اصول حسابداری تنظیم شده"

سرمایه سهامداران (سهام عادی، سود انباشته)

سهام ممتاز دائمی

ذخایر برای جبران زیان وام

بدهی های تبعی قابل تبدیل به سهام عادی

سایر (سود غیر کنترلی)/4/.

تنظیم کننده های علاقه مند به قابلیت اطمینان بانک ها شامل تعهدات بدهی، سهام بانک در شرکت های تابعه و ذخایر برای جبران وام در تعریف سرمایه هستند، اما در نتیجه وضعیت مالی واقعی بانک ها را بیش از حد برآورد می کنند و در نتیجه خود و مردم را گمراه می کنند.

ارزیابی سرمایه توسط روش ارزش بازاربرای سرمایه گذاران و سپرده گذاران و همچنین برای تجزیه و تحلیل قابلیت اطمینان سیستم بانکی به عنوان یک کل قابل قبول تر است:

ارزش بازار سرمایه بانک

ارزش بازار دارایی های بانک

ارزش بازار بدهی های بانک (وجوه جذب شده)/4/.

اندازه گیری سرمایه بانک بر اساس ارزش بازار منجر به ارزیابی پویاتر از میزان سرمایه می شود. با این حال، چنین ارزیابی تنها برای بانک‌های بزرگی که دارایی‌هایشان به طور گسترده در بازار معامله می‌شود، قابل قبول است. اندازه گیری ارزش بازار سرمایه بانک های کوچک دشوارتر است، زیرا دارایی های آنها در بازار محدود است. با این حال، چنین ارزیابی از سرمایه سهام بانک به خوبی نشان دهنده محافظت واقعی هر بانک در برابر خطر ورشکستگی است. وقتی سرمایه با ارزش واقعی بازار اندازه گیری می شود، سپرده گذاران بهتر می توانند کفایت وجوه مورد نیاز بانک را برای بازپرداخت سرمایه خود ارزیابی کنند. با این حال، اندازه گیری سرمایه بر اساس "اصول حسابداری تنظیم شده" همچنان در رویه بانکداری مدرن غالب است.

فصل 2. مدیریت سرمایه سهام بانک.

مدیریت سرمایه یعنی پیش بینی ارزش آن با در نظر گرفتن رشد حجم معاملات درون ترازنامه ای و خارج از ترازنامه، میزان ریسک های متحمل شده توسط بانک، رعایت نسبت های تعیین شده توسط مقررات بین عناصر مختلف سرمایه به منظور. برای دستیابی به پارامترهای تعیین شده توسط بانک.

تغییرات مداوم در زمینه مقررات نظارتی و وضعیت بازارهای مالی به بانک ها اجازه نمی دهد تا اثربخشی تصمیمات مدیریتی اتخاذ شده را ارزیابی کنند. در اکثر بانک های تجاری روسیه، کار بر روی مدیریت سرمایه محدود به برآوردن الزامات مقامات نظارتی است.

تجربه قابل توجهی در مدیریت سرمایه توسط رویه بانکداری جهانی انباشته شده است. با این حال، تکنیک ها و روش های مورد استفاده با شرایط یک سیستم بانکی توسعه یافته سازگار است و نمی تواند مستقیماً به بانک های روسیه منتقل شود.

افزایش فشار بر بانک ها برای افزایش سرمایه خود، نیاز به برنامه ریزی بلندمدت حجم و منابع رشد سرمایه را ایجاد می کند. روش های بانکداری بسیاری از روش های برنامه ریزی سرمایه را می شناسد، اما همه آنها شامل مراحل اصلی زیر هستند:

توسعه یک برنامه مالی عمومی؛

تعیین میزان سرمایه مورد نیاز بانک با در نظر گرفتن اهداف آن، خدمات پیشنهادی جدید و شرایط مقررات دولتی.

تعیین میزان سرمایه قابل جذب از منابع داخلی؛

ارزیابی و انتخاب منابع سرمایه مناسب با نیازها و اهداف بانک.

برنامه ریزی سرمایه شخصی باید بر اساس یک برنامه مالی کلی انجام شود. پیش از برنامه ریزی سرمایه، تحولاتی برای تعیین نرخ رشد عملیات فعال بانک و ساختار آنها، یعنی. تراز پیش بینی عملیات فعال گردآوری می شود. در مرحله بعد، منابع لازم برای تامین مالی عملیات فعال تعیین می شود، اندازه و منابع وجوه جمع آوری شده (سپرده و غیر سپرده) پیش بینی می شود، ترکیب دارایی ها بر اساس سطح ریسک، بر اساس استراتژی بانک ارزیابی می شود. این داده ها مبنای اولیه لازم برای تهیه برنامه درآمدی یک بانک با در نظر گرفتن سناریوهای مختلف برای حرکت نرخ بهره و سطح پیش بینی شده درآمد و هزینه های بدون بهره است. بر اساس پیش بینی پرداخت سود سهام، مقدار احتمالی سرمایه تولید شده داخلی تعیین می شود، یعنی. مقدار سودی که می تواند برای افزایش سرمایه استفاده شود. بر اساس رشد برنامه ریزی شده دارایی ها، میزان سرمایه مورد نیاز جذب شده از منابع خارجی محاسبه می شود.

منابع رشد سرمایه سهام به طور سنتی به داخلی (سود، تجدید ارزیابی وجوه) و خارجی (انتشار سهام، تعهدات بدهی سرمایه (اوراق قرضه)) /4/ تقسیم می شود.

رابطه بین این منابع اغلب با اندازه بانک و استراتژی آن تعیین می شود. بانک‌های بزرگ با دسترسی به بازارهای مالی ملی و بین‌المللی توانایی انتشار سهام عادی، سهام ممتاز یا اوراق قرضه را برای حمایت از رشد مداوم فعالیت‌های خود دارند. بانک های کوچک چنین فرصت هایی را محدود کرده اند. آنها، به عنوان یک قاعده، به دلیل نداشتن شهرت مناسب و سطح پایین تر از پرداخت بدهی، نمی توانند سرمایه گذاران را جذب کنند. علاوه بر این، انتشار اوراق بهادار در اندازه کوچک در بازار آزاد به میزان ضعیفی به فروش می رسد و جایگذاری آنها با هزینه ها و ریسک های بالایی همراه است. بنابراین بانک های کوچک برای افزایش سرمایه خود باید بیشتر به منابع داخلی متکی باشند. بیایید با جزئیات بیشتری به منابع نام برده شده سود سرمایه، مزایا و معایب آنها توجه کنیم.

2.2. منابع داخلی رشد سرمایه سهام

انباشت سود.منبع اصلی سرمایه برای بانک، انباشت سود در قالب وجوه مختلف یا به صورت توزیع نشده است. این اغلب ساده‌ترین و کم‌هزینه‌ترین روش برای پر کردن سرمایه است، به‌ویژه برای بانک‌هایی که فعالیت‌هایشان با نرخ سود بالا مشخص می‌شود. علاوه بر این، افزایش سرمایه از منابع داخلی تهدیدی برای از دست دادن کنترل بانک توسط سهامداران موجود و کاهش سودآوری سهام آنها نیست. عیب این روش این است که سود مورد استفاده برای سود سرمایه کاملاً مشمول مالیات فدرال است. تغییرات در شرایط اقتصادی، نرخ بهره، نرخ ارز و غیره تاثیر قابل توجهی بر سود دارند، یعنی. تغییراتی که بانک توانایی کنترل مستقیم آنها را ندارد. علاوه بر این، سود بانک حاصل سیاست‌های اعتباری، سرمایه‌گذاری، مالی و تقسیم سود بانک است، بنابراین نتایج فعالیت‌های آن می‌تواند هم منجر به افزایش سرمایه و هم کاهش آن به دلیل زیان شود.

در پیوست 2 می توانید 20 بانک بزرگ شمال غرب را بر اساس سرمایه سهام تا 1 ژوئیه 2004 /9/ مشاهده کنید.

سیاست تقسیم سودمیزان سود باقی مانده در اختیار بانک برای مدیریت سرمایه بانک از اهمیت بالایی برخوردار است. سطوح پایین سود منجر به رشد آهسته منابع داخلی سرمایه و در نتیجه افزایش ریسک ورشکستگی و مهار رشد دارایی ها و بر این اساس درآمد می شود. سهم بالایی از سود تخصیص یافته به رشد سرمایه منجر به کاهش سود پرداختی می شود. در عین حال سود بالا منجر به افزایش ارزش بازار سهام بانک می شود که افزایش سرمایه از منابع خارجی را آسان می کند. سود سهام در این مورد عملکرد دوگانه ای دارد: آنها درآمد سهامداران موجود را افزایش می دهند و افزایش سرمایه را از طریق انتشار اضافی سهام تسهیل می کنند.

سیاست تقسیم سود بهینه سیاستی خواهد بود که ارزش بازار سرمایه گذاری سهامداران را به حداکثر برساند. بانک قادر به جذب سهامداران جدید و حفظ سهامداران قدیمی خواهد بود که بازده سرمایه حداقل برابر با بازده سرمایه گذاری در سایر حوزه های تجاری با همان درجه ریسک باشد /4/.

در یک بازار توسعه‌یافته، زمانی که سهم سود سهام در سطح نسبتاً ثابتی حفظ می‌شود، وظیفه مهم بانک‌ها ایجاد یک سیاست سود تقسیمی پایدار است.

تجدید ارزیابی دارایی های ثابتافزایش ارزش دارایی ناشی از تجدید ارزیابی ساختمان ها و تجهیزات خود منبع سرمایه قابل توجهی برای بانک ها با سرمایه گذاری در املاک و مستغلات با افزایش قیمت است. با این حال، این منبع به اندازه کافی قابل اعتماد نیست، زیرا ارزش دارایی های مشهود در معرض نوسانات قابل توجهی است، به ویژه در یک اقتصاد ناپایدار.

بانک‌هایی که سریع‌تر از نرخ رشد سرمایه داخلی رشد می‌کنند، باید سرمایه اضافی را از منابع خارجی جذب کنند /11/.

2.3. منابع خارجی رشد سرمایه

منابع خارجی افزایش سرمایه بانک عبارتند از: فروش سهام عادی و ممتاز، صدور تعهدات بدهی سرمایه، فروش دارایی ها و اجاره چندین نوع دارایی ثابت به ویژه ساختمان های متعلق به بانک.

انتخاب یکی از این روش ها عمدتاً به تأثیری که بر بازده سهامداران می گذارد بستگی دارد که معمولاً با سود هر سهم اندازه گیری می شود. عوامل مهم دیگری که باید توسط مدیریت در نظر گرفته شود عبارتند از:

هزینه های نسبی مرتبط با هر منبع سرمایه (شامل هزینه های بهره، هزینه های پذیره نویسی و کمیسیون، و هزینه های بازرسی)؛

تأثیر بر مالکیت و کنترل بر فعالیت های بانک توسط سهامداران موجود و بالقوه.

ریسک نسبی مرتبط با هر منبع سرمایه؛

مواجهه کلی بانک با ریسک، که با این شاخص‌ها بیان می‌شود، نسبت حجم کل وام‌های صادر شده و دارایی‌ها یا سپرده‌ها یا سرمایه بانک است.

نقاط قوت و ضعف بازارهای سرمایه که در آن می توان سرمایه جدید جذب کرد.

مقررات نظارتی مربوط به حجم و ساختار سرمایه حقوقی /4/.

انتشار و فروش سهام عادی و ممتازبا توجه به هزینه های بالای تهیه شماره جدید و درج سهام جزو گران ترین روش ها هستند. علاوه بر این، ریسک مرتبط با بازده سهامداران نسبت به دارندگان بدهی وجود دارد.

در عمل داخلی، انتشار اضافی سهام، به عنوان یک قاعده، منجر به افزایش همزمان سه عنصر سرمایه سهام بانک می شود: سرمایه مجاز، حق بیمه سهم و سرمایه ذخیره، که حداقل اندازه آن به اندازه سرمایه بستگی دارد. سرمایه مجاز

استفاده از این منبع سرمایه خطر فرسایش ساختار موجود سرمایه سهام و سهام کنترلی را به دنبال دارد. در بسیاری از موارد، تمایل به حفظ کنترل بانک، سهامداران را وادار می‌کند تا موضوعات جدید سهام را وتو کنند.

از آنجایی که دارندگان سهام ممتاز نسبت به دارندگان سهام عادی دارای حق اولیه نسبت به سود بانک هستند، ممکن است پس از انتشار سهام ممتاز، پرداخت سود سهام به آنها کاهش یابد. با این حال، در مقایسه با تعهدات بدهی، انعطاف پذیری بیشتری دارند، زیرا پرداخت سود سهام بر آنها همیشه اجباری نیست /11/.

صدور تعهدات تبعی.در رویه غربی، برای رشد سرمایه، بانک ها به طور گسترده از انتشار اوراق قرضه یا دریافت وام برای مدت بیش از 5 سال استفاده می کنند، مشروط به یک رویه از پیش توافق شده برای بازپرداخت آنها در صورت ورشکستگی. این گونه تعهدات بدهی پس از برآورده شدن مطالبات همه طلبکاران، اما قبل از انتشار سهام خود بازپرداخت می شود و تابع نامیده می شود. مزیت این منبع رشد سرمایه این است که پرداخت سود بدهی یارانه ای از درآمد مشمول مالیات مستثنی می شود. اگر وجوه استقراضی درآمدی بیش از سود پرداختی آنها ایجاد کند، آنگاه موضوع تعهدات یارانه ای می تواند سود هر سهم را افزایش دهد. از آنجایی که بدهی های یارانه ای باید پس از سررسید بازپرداخت شوند، بانک های در حال رشد اغلب به تامین مالی مجدد بدهی های یارانه دار متوسل می شوند، به عنوان مثال. بازپرداخت اوراق قرضه ای که مدت وام آنها منقضی شده است با استفاده از وجوه حاصل از انتشار اوراق جدید. این به بانکی که نیاز به تامین مالی رشد خود دارد اجازه می دهد تا بدهی را به عنوان عنصر دائمی سرمایه داشته باشد /2/.

فروش دارایی و اجاره ملک.بانک ها برای حفظ فعالیت خود، گاهی ساختمان موجود خود را می فروشند و سپس آن را از مالکان جدید اجاره می کنند. چنین معامله ای جریان نقدی اضافی و همچنین افزایش قابل توجهی به سرمایه سهام ایجاد می کند که موقعیت سرمایه بانک را تقویت می کند.

در سال های اخیر، بانک ها به طور گسترده شروع به استفاده از به اصطلاح موضوع جایزهاگر ارزش بازار هر دارایی بانک (عمدتاً ساختمان) نسبت به ارزش دفتری آنها افزایش یابد، فروش چنین دارایی برای بانک سودی ندارد. برای پوشش تفاوت بین ارزش دفتری و ارزش بازار، ذخایری برای تجدید ارزیابی دارایی ایجاد می‌شود که این ذخایر به صورت قرار دادن رایگان سهام بین سهامداران بانک سرمایه‌گذاری می‌شوند که این امر یک موضوع پاداش است. سهام جدید باعث افزایش سرمایه می شود اما اموال بانک را پراکنده نمی کند و ارزش سهام منتشر شده قبلی را کاهش نمی دهد /5/.

مبادله سهام برای اوراق بدهی.این عملیات در صورتی رخ می دهد که بانک اوراق قرضه تبعی را به عنوان بخشی از سرمایه اضافی خود داشته باشد. در ترازنامه بانک‌های تجاری، این اوراق به ارزش انتشار (اسمی) خود به حساب می‌آیند. برای پرداخت این تعهدات بدهی، بانک به طور کلی باید یک صندوق در حال غرق شدن جمع آوری کند. به عنوان مثال، یک بانک تعهدات بدهی 8 درصدی را به مبلغ 20 میلیون دلار صادر می کند، اگر نرخ بهره به 10 درصد افزایش یابد، ممکن است با فروش سهام جدید به ارزش 10 میلیون دلار کاهش یابد و با بازخرید تعهدات قبلی به ارزش فعلی، بانک این فرصت را پیدا می کند که 20 میلیون دلار بدهی را از ترازنامه خود حذف کند. به این ترتیب پس از اتمام این صرافی، بانک دیگر نیازی به وجوه صندوق غرق شده ندارد. از منظر نظارتی، بانک سرمایه خود را تقویت می کند و از هزینه های بهره آتی در تعهدات بازپرداخت شده اجتناب می کند.

انتخاب روشی برای جذب سرمایه خارجیباید بر اساس تجزیه و تحلیل مالی کامل از گزینه های موجود و تأثیر بالقوه آنها، در درجه اول بر بازده سهامداران ساخته شود. فرض کنید بانکی با 4 میلیون سهام عادی در گردش با ارزش اسمی 10 روبل باید 10 میلیون روبل جذب کند. سرمایه از منابع خارجی مدیران باید یکی از سه گزینه را انتخاب کنند:

1) انتشار 1 میلیون سهام عادی دیگر با ارزش اسمی 10 روبل.

2) انتشار سهام ممتاز به مبلغ کل 10 میلیون روبل. با بازده 10 درصد در سال؛

3) صدور تعهدات بدهی سرمایه با نرخ کوپن 12٪ در سال به مبلغ 10 میلیون روبل.

اجازه دهید تأثیر هر گزینه را بر درآمد سهامداران دارای سهام عادی نشان دهیم (جدول 2.1.)/4/.

جدول 2.1.

راه های جذب سرمایه بانکی از منابع خارجی، میلیون روبل.

شاخص ها	گزینه ها
درآمدهای پیش بینی شده
هزینه های پیش بینی شده
درآمد خالص
پرداخت سود تعهدات بدهی سرمایه
سود پیش بینی شده قبل از مالیات
مبلغ تخمینی مالیات بر درآمد
سود خالص تخمینی پس از کسر مالیات
سود سهام ممتاز
سود خالص باقی مانده برای سهامداران عادی
سود هر سهم عادی
کل سهام عادی، میلیون سهم

همانطور که از جدول 2.1 مشاهده می شود، بهترین گزینه از سه گزینه برای جذب سرمایه اضافی، موضوع تعهدات بدهی سرمایه است. در این حالت بازده سهام عادی به حداکثر می رسد. علاوه بر این، این تعهدات به حق رای مرتبط نیست، بنابراین سهامداران کنترل خود را بر بانک حفظ می کنند.

بانک هایی که به منابع سرمایه خارجی دسترسی دارند، آزادی بیشتری در انتخاب استراتژی های رشد و استفاده از شرایط مطلوب بازار مالی دارند. در روسیه، در شرایط از دست دادن اعتماد به سیستم بانکی، وضعیت بازار مالی به شدت بدتر شده است. این امر بر توانایی بانک ها در جذب سرمایه اضافی از طریق انتشار اوراق بهادار تأثیر منفی می گذارد.

فصل 3. ارزیابی کیفیت مدیریت سهام .

3.1. مفهوم و نیاز به ارزیابی کفایت سرمایه بانک.

مشکل تعیین کفایت سرمایه بانک ها از دیرباز موضوع تحقیقات علمی و بحث بین بانک ها و مراجع نظارتی بوده است. بانک ها ترجیح می دهند برای افزایش سودآوری و رشد دارایی ها به حداقل سرمایه بسنده کنند. ناظران بانک ها برای کاهش ریسک ورشکستگی به سرمایه بیشتری نیاز دارند. در عین حال، استدلال می‌شود که ورشکستگی‌ها ناشی از مدیریت ضعیف است و بانک‌هایی با مدیریت خوب می‌توانند با استانداردهای سرمایه پایین وجود داشته باشند.

"سرمایه سازی" بیش از حد یک بانک، انتشار بیش از حد سهام در مقایسه با نیاز بهینه به سرمایه، چیز خوبی نیست. با سهم کم برآورد شده از سرمایه، یک تعهد نامتناسب بانک در قبال سپرده گذاران خود ایجاد می شود. مسئولیت بانک محدود به سرمایه آن است و سپرده گذاران و سایر طلبکاران مقدار بسیار بیشتری از وجوه سپرده شده به بانک را در معرض خطر قرار می دهند. علاوه بر این، تعدادی از عوامل وجود دارد که الزامات افزایش سرمایه بانک را تعیین می کند:

ارزش بازار دارایی های بانک ها نسبت به شرکت های صنعتی نوسان بیشتری دارد. بستگی به تغییرات نرخ بهره، وضعیت مالی وام گیرندگان، وضعیت بازار سهام و ارز دارد.

بانک بیشتر به منابع متزلزل منابع کوتاه مدت متکی است که بسیاری از آنها در صورت تقاضا قابل برداشت هستند. بنابراین هر رویدادی در زندگی سیاسی یا اقتصادی می تواند موجب خروج گسترده منابع بانکی شود /6/.

تعیین مقدار کافی سرمایه و حفظ آن در محدوده تعیین شده یکی از راه های اصلی مدیریت سرمایه هم توسط نهادهای نظارتی و هم توسط خود بانک است. بنابراین، تجزیه و تحلیل مستمر ساختار و میزان سرمایه شرط ضروری برای مدیریت مدرن بانک است.

تجزیه و تحلیل کفایت وجوه شخصی (سرمایه) به منظور شناسایی درجه ثبات پایه سرمایه بانک و کفایت سرمایه برای پوشش زیان های ناشی از ریسک های متحمل شده توسط بانک ها انجام می شود.

مشخص است که حجم، ترکیب، کیفیت و ماهیت عملیات فعال بر میزان کفایت سرمایه سهام یک بانک تأثیر می گذارد. تمرکز بانک بر انجام عملیات‌های مرتبط با ریسک بالا مستلزم مقدار نسبتاً زیادی سرمایه شخصی است و برعکس، غالب بودن وام‌های با حداقل ریسک در سبد وام بانک امکان کاهش نسبی سرمایه را فراهم می‌کند. میزان سرمایه مورد نیاز بانک نیز به مشخصات مشتریان آن بستگی دارد. بنابراین، غلبه بنگاه‌های اعتباری بزرگ در بین مشتریان بانک، ایجاب می‌کند که این بانک دارای حجم زیادی از وجوه خود با همان حجم عملیات فعال در مقایسه با بانکی که بر خدمات دهی به تعداد زیادی از وام گیرندگان کوچک متمرکز است، داشته باشد، زیرا در اول در صورتی که بانک ریسک بالایی به ازای هر وام گیرنده خواهد داشت.

در دهه 80، مسئله روش شناسی ارزیابی سرمایه بانک موضوع بحث در سازمان های مالی بین المللی شد. هدف تدوین معیارهای کلی کفایت سرمایه برای نهادهای مختلف جامعه بانکی بدون توجه به کشور مبدأ آنها بود /6/.

3.2. الزامات نظارتی برای اندازه وجوه (سرمایه) خود بانک.

رویه روسی سیستم اعتباری توسط استانداردهای بین المللی برای تشکیل سرمایه هدایت می شود، اما بانک های تجاری از حق انتخاب روش کفایت سرمایه محروم هستند. دستورالعمل شماره 110-1 بانک مرکزی «در مورد استانداردهای اجباری بانک ها» مورخ 25 دی ماه 1383 حداقل استانداردهای اندازه و کفایت سرمایه برای یک بانک /1/ را تعیین کرد.

مطابق با فصل دوم این دستورالعمل، استاندارد کفایت وجوه (سرمایه) خود بانک (H1) ریسک ورشکستگی بانک را تنظیم (محدود می کند) و الزامات حداقل میزان وجوه (سرمایه) خود بانک را برای پوشش اعتبار تعیین می کند. و ریسک های بازار نسبت کفایت وجوه (سرمایه) خود بانک به عنوان نسبت اندازه وجوه (سرمایه) خود بانک و مقدار دارایی های آن، وزن دهی به سطح ریسک تعریف می شود. محاسبه نسبت کفایت وجوه خود (سرمایه) بانک شامل موارد زیر است:

میزان ریسک اعتباری دارایی های منعکس شده در ترازنامه ها

حساب های حسابداری (دارایی ها منهای ذخایر ایجاد شده روی

زیان های احتمالی و ذخایر برای زیان های احتمالی وام، وام و

بدهی معادل آن، وزن شده بر اساس سطح ریسک).

میزان ریسک اعتباری برای بدهی های احتمالی اعتبار

شخصیت؛

میزان ریسک اعتباری در معاملات مشتقه؛

میزان ریسک بازار

نسبت کفایت وجوه (سرمایه) خود بانک (H1) با استفاده از فرمول زیر محاسبه می شود:

ک - وجوه خود (سرمایه) بانک، تعریف شده در

"در مورد روش برای تعیین وجوه خود (سرمایه) اعتبار

سازمان های ثبت شده توسط وزارت دادگستری فدراسیون روسیه

ضریب ریسک i ام دارایی مطابق بند 2.3 این دستورالعمل.

دارایی بانک اول؛

مبلغ اندوخته زیان احتمالی یا اندوخته زیان احتمالی وام، وام و بدهی معادل آن دارایی i (کد 8987).

KRV - میزان ریسک اعتباری برای تعهدات اعتباری احتمالی که به روش تعیین شده محاسبه می شود

ضمیمه 2 این دستورالعمل؛

KRS - مقدار ریسک اعتباری برای معاملات آتی، محاسبه شده به روشی که توسط پیوست 3 این دستورالعمل تعیین شده است.

РР - میزان ریسک بازار، مطابق با الزامات قانون نظارتی بانک روسیه در مورد روش محاسبه اعتبار

سازمان ها به اندازه ریسک های بازار

حداقل مقدار عددی قابل قبول استاندارد H1 بسته به اندازه وجوه خود بانک (سرمایه) تعیین می شود:

برای بانکهایی که حداقل دارایی (سرمایه) دارند

مبلغی معادل 5 میلیون یورو - 10٪؛

برای بانک هایی که میزان وجوه خود (سرمایه) کمتر از مبلغ

معادل 5 میلیون یورو - 11% /1/.

افراد ذیل به کفایت سرمایه بانک علاقه دارند:

1. خود بانک ها (برای متقاعد کردن سپرده گذاران بزرگ مبنی بر وجود ضمانت های کافی).

2. مقامات نظارتی (برای اطمینان از اعتماد به سیستم بانکی به عنوان یک کل).

3.3. ارزیابی کیفیت مدیریت سرمایه سهام.

کیفیت مدیریت سهام ارزیابی می شود:

الف) تعیین نسبت سرمایه جذب شده (اوراق قرضه، اسناد بلندمدت) به سرمایه سهام. (ما سهم سرمایه اضافی را به سرمایه ثابت، وجوه به سرمایه مجاز تعیین می کنیم)

ب) مقایسه سود پرداختی با میانگین مربوط به گروهی از بانک های مشابه.

به طور خاص، برای ارزیابی کارایی سرمایه سهام، می توانید از فرمول بازده اقتصادی سرمایه استفاده کنید:

در جایی که N بازده اقتصادی سرمایه است که به عنوان نسبت سود پس از مالیات تقسیم بر سرمایه محاسبه می شود.

E- سودآوری که به عنوان نسبت سود پس از کسر مالیات به سود قبل از مالیات محاسبه می شود.

H1 - حاشیه سود، که به عنوان نسبت سود قبل از مالیات به درآمد عملیاتی محاسبه می شود.

H2 - سطح بهره وری استفاده از دارایی، که به عنوان نسبت درآمد عملیاتی به دارایی ها محاسبه می شود.

H3 ضریب سرمایه است که به صورت نسبت دارایی به سرمایه حقوق صاحبان سهام /11/ محاسبه می شود.

محتوای اقتصادی بازده سرمایه به صورت زیر تعریف می شود:

کارایی مدیریت مالیات * کارایی کنترل هزینه

* کارایی مدیریت دارایی * کارایی مدیریت منابع.

از موارد فوق چنین استنباط می شود که می توان تحلیل عاملی بازده حقوق صاحبان سهام را انجام داد:

1. کل تغییر در بازده اقتصادی سرمایه = N – خیر، که در آن خیر بازگشت اقتصادی سرمایه دوره قبل است.

2. تأثیر بر بازده اقتصادی سرمایه تغییرات سودآوری = (E-Eo) * H1 * H2 * H3.

3. تأثیر بر بازده اقتصادی سرمایه به اندازه حاشیه سود = (H1 –H1o)* Eo * H2 * H3.

4. تاثیر بر بازده اقتصادی سرمایه تغییرات در بهره وری استفاده از دارایی = (H2-H2o) * Eo * H1o * H3

5. تاثیر بر بازده اقتصادی سرمایه تغییرات ضریب سرمایه = (H3-H3o) * Eo *H1o *H2o/11/.

نتیجه گیری

سرمایه خالص یک بانک تجاری اساس فعالیت های آن را تشکیل می دهد و منبع مهمی از منابع مالی است. برای حفظ اعتماد مشتریان به بانک و متقاعد کردن اعتباردهندگان به ثبات مالی آن طراحی شده است. سرمایه باید به اندازه کافی بزرگ باشد تا اطمینان حاصل شود که وام گیرندگان اطمینان دارند که بانک قادر است نیازهای وام آنها را حتی در شرایط نامطلوب توسعه اقتصادی اقتصاد ملی برآورده کند. اعتماد سپرده گذاران و اعتباردهندگان به بانک ها به نوبه خود باعث تقویت ثبات و اطمینان کل سیستم بانکی کشور می شود. این دلایل منجر به افزایش توجه مقامات دولتی و بین المللی به اندازه و ساختار سرمایه سهام بانک شد و شاخص کفایت سرمایه بانک یکی از مهم ترین شاخص ها در ارزیابی قابلیت اطمینان بانک تلقی شد.

برای یک بانک، نقش و میزان سرمایه در مقایسه با شرکت‌های صنعتی و سایر بنگاه‌ها به طور قابل توجهی مشخص است.

در عین حال، سرمایه سهام از اهمیت بالایی برای تضمین ثبات بانک و کارایی عملکرد آن برخوردار است.

فهرست ادبیات استفاده شده

1. دستورالعمل بانک مرکزی مورخ 25 دی ماه 1383 N 110-1 «مقررات اجباری بانکها». ثبت نام در وزارت دادگستری فدراسیون روسیه در 6 فوریه 2004 N 5529.

2. Balabanov I.T. بانک و بانکداری: کتاب درسی. - سن پترزبورگ: پیتر، 2005.

3. Beloglazova G.N.، Krolivetskaya L.P. بانکداری. - ویرایش پنجم، بازبینی شده. و اضافی - M.: امور مالی و آمار، 2004.

4. Lavrushin O.I. مدیریت فعالیت های یک بانک تجاری (مدیریت بانکی - م.: یوریست، 1381).

5. Lavrushin O.I. بانکداری: کتاب درسی برای دانشگاه ها - ویرایش دوم، بازبینی شده. و اضافی - M.: امور مالی و آمار، 2002.

6. آندریانوف V. محدودیت ریسک های بانکی: توصیه های کمیته بازل و استانداردهای اجباری برای فعالیت های بانک ها // تجارت بانکی - شماره 10-2004، صفحات 47-55.

برنج. 2.2. پویایی ساختار وجوه خود بانک.

در مجموع منابع بانکی، منابع جذب شده جایگاه غالب را به خود اختصاص داده است. سهم آنها در بانک های مختلف از 75 درصد و بالاتر است. با توسعه روابط بازار، ساختار منابع جذب شده دستخوش تغییرات قابل توجهی شده است که به دلیل ظهور روش های جدید و غیر سنتی برای سیستم بانکی قدیمی برای انباشت وجوه آزاد موقت اشخاص حقیقی و حقوقی است. بخش عمده منابع جذب شده بانک های تجاری را سپرده ها تشکیل می دهد، یعنی وجوهی که توسط مشتریان - اشخاص حقیقی و حقوقی به حساب های خاصی به بانک سپرده می شود و طبق رژیم حساب و قوانین بانکی توسط آنها استفاده می شود. استقراض بدون سپرده وجوهی است که بانک به صورت وام یا از طریق فروش تعهدات بدهی خود در بازار پول دریافت می کند. تفاوت منابع غیر سپرده ای منابع بانکی با سپرده ها در این است که اولاً ماهیتی غیرشخصی دارند، اما به صورت رقابتی در بازار تحصیل می شوند و ثانیاً ابتکار جذب این وجوه متعلق به خود بانک است. عملکرد بانکداری مدرن با طیف گسترده ای از سپرده ها و حساب های سپرده مشخص می شود. این امر به دلیل تمایل بانک‌ها در یک بازار تقسیم‌بندی شده و بسیار رقابتی برای برآورده کردن کامل تقاضای گروه‌های مختلف مشتریان برای خدمات بانکی و جذب پس‌انداز و سرمایه نقدی آزاد آنها به حساب‌های بانکی است. وجوه جمع آوری شده، مانند سرمایه شما، از دو بخش تشکیل شده است: ناخالص و خالص. بر اساس ترکیب کیفی اقلام، وجوه جذب شده (ناخالص) را می توان به چهار گروه تقسیم کرد:

سپرده های تقاضای؛

سپرده های مدت دار؛

سپرده های پس انداز؛

وام های دریافتی از سایر بانک ها.

وجوه جمع‌آوری‌شده (خالص) منبع واقعی بانک است که سرمایه‌گذاری‌های آن درآمدزایی می‌کند. نسبت های بهینه در ساختار منابع جذب شده پرداختی عبارتند از: سپرده های مطالبه بیش از 30 درصد، سپرده های مدت دار کمتر از 50 درصد، وام های بین بانکی حداکثر 20 درصد. بیایید ساختار وجوه جمع آوری شده را با استفاده از مثال شعبه Kuzbassprombank در نظر بگیریم. از جدول 2.4. به این ترتیب وجوه جذب شده بانک در ابتدای سال مورد بررسی 83.16 درصد ارز ترازنامه و 74.55 درصد در پایان سال بوده است. از جمله وجوه در حساب های تسویه حساب شرکت ها به روبل در ابتدای سال 14.3٪ از مقدار وجوه جمع آوری شده بود و رشد آنها تا اوت 1998 (1.9 برابر) مشاهده شد. تا پایان سال، مانده حساب‌های جاری بنگاه‌ها مجدداً 23.3 درصد کاهش یافت (نسبت به داده‌های 1 سپتامبر 1998).

جدول 2.3.

ساختار وجوه جذب شده یک بانک تجاری. (%)

داده های جدول 2.3. نشان می دهد که سهم عمده وجوه جذب شده در سال 1376 از محل سپرده های خانوار (1/42 درصد) بوده است، در سال 1998 اولویت به سپرده های مطالبه شده است (8/30 درصد در ساختار وجوه جذب شده). حجم سپرده‌های خانوار از 42.1 درصد به 27.6 درصد کاهش یافت، خروج سپرده‌ها به

مبلغ مطلق برای سال 11.5 میلیون روبل بود (شکل 2.3 را ببینید). روند مشابهی برای سپرده های مدت دار معمول است. کاهش آنها در طول سال به 42٪ یا 5.2 میلیون روبل رسید. این وضعیت نتیجه بحران مالی بود که ضربه جدی به ثبات مالی بانک وارد کرد، به ویژه باعث بی اعتمادی مشتریان به شعبه Kuzbassprombank شد که منجر به خروج گسترده وجوه از جمعیت شد. در این راستا، شعبه متحمل زیان های مرتبط با انحلال اجباری دارایی ها برای تقاضای عجله برای پول نقد شد. بنابراین، در نتیجه بحران بانکی، پایه سپرده خود بانک تضعیف شد.

شکل 2.3. پویایی سپرده های خانوار در سال 1377.

ساختار وجوه جذب شده نشان دهنده وابستگی بیشتر شعبه به وام بین بانکی است. آنها 19.1٪ - 21.1٪ از بدهی های بانک را اشغال می کنند. این وضعیت به این دلیل است که شعبه Kuzbassprombank دایره کوچکی از مشتریان در قالب اشخاص حقوقی دارد، بنابراین پایگاه منابع خود برای اطمینان از رشد عملیات فعال کافی نیست. برای عملکرد موفقیت آمیز و اطمینان از عملکرد پایدار، گسترش دامنه مشتریان در قالب شرکت ها و سازمان هایی با اشکال مختلف مالکیت بسیار مهم است که باعث کاهش ریسک سیستماتیک عملیات سپرده بانک می شود.

برای ارزیابی ثبات سپرده‌های نقدی خانوارها به عنوان منابع وام‌دهی کوتاه‌مدت، از شاخص‌هایی مانند میانگین ماندگاری روبل سپرده‌شده و میزان فرونشست وجوه دریافتی در سپرده‌ها استفاده می‌شود. در سال 1377 میانگین مدت نگهداری سپرده ها 37.5 روز بوده است که نسبت به سال قبل 5.7 روز کاهش داشته است. سطح سپرده ها در سپرده ها ثبات آنها را مشخص می کند که به بانک اجازه می دهد از آنها به عنوان یک منبع وام بلندمدت استفاده کند و نقدینگی بانک را افزایش می دهد. در سال 1377 سطح سپرده‌ها در شعبه 8.2 درصد بوده که نسبت به سال 97 1.7 برابر کاهش داشته است. پایین بودن این شاخص به این دلیل است که 6/53 تا 5/57 درصد از حجم کل سپرده‌ها متعلق به سپرده‌های عمدی است، یعنی دستمزد به حساب شهروندان واریز می‌شود.

مانند سراسر جهان، در روسیه نیز بخش بانکی سود خود را از وجوه قرض گرفته شده تولید می کند که سهم آن حدود 85-90٪ از کل منابع است. سهم وجوه شخصی به ندرت بیش از 12-15٪ از کل بدهی های سازمان است و شامل موارد زیر است:

• سرمایه مجاز؛
• صندوق های مختلف بانکی؛
• در سال جاری دریافت کرد، اما سود انباشته شد.

سود دریافتی معمولاً حدود نیمی از کل حقوق صاحبان سهام مؤسسه اعتباری را تشکیل می دهد. این درصد به طور مداوم در طول سال بسته به وضعیت بازار تغییر می کند.

سرمایه مجاز

هنگام ثبت هر شخص حقوقی، سرمایه مجاز مورد نیاز است. اینها آن دسته از وجوه و بدهی های غیر مالی است که میزان آن در اسناد تشکیل دهنده مشخص شده است. آنها برای پوشش خطرات احتمالی طلبکارانی که با سازمان تازه ایجاد شده همکاری خواهند کرد، مورد نیاز هستند. هر چه این مبلغ بیشتر باشد، سازمان برای سرمایه گذاران جذاب تر است. می توان گفت که این حداقل موجودی در ترازنامه است که می تواند زیان طلبکاران را در صورت ورشکستگی پوشش دهد.

قانون تعیین می کند که برای ثبت یک بانک، سرمایه مجاز باید حداقل 180 میلیون روبل باشد. برای دریافت مجوز عمومی از بانک مرکزی، این مبلغ باید به 900 میلیون روبل افزایش یابد. اگر یک سازمان اعتباری غیر بانکی ثبت شده باشد، 90 میلیون روبل کافی است. سرمایه مجاز بانک در ابتدا از مشارکت موسسان و اموالی که آنها به مالکیت سازمان منتقل می کنند تشکیل می شود. در عین حال، دارایی های نامشهود و وجوه اعتباری را نمی توان در آنجا وارد کرد.

صندوق ذخیره

قسمت دوم وجوه خود بانک، صندوق ذخیره است. حضور آن نیز الزامی است و اندازه آن نمی تواند کمتر از 15 درصد سرمایه مجاز باشد. تشکیل صندوق ذخیره از محل سود دریافتی در طول سال به مبالغ مصوب مجمع عمومی صاحبان سهام انجام می شود. هدف از این پول پوشش زیان های احتمالی در صورت کاهش سود و سایر شرایط پیش بینی نشده است. علاوه بر این، می توان آنها را صرف افزایش سرمایه مجاز کرد. ضمن اینکه حداقل 15 درصد از مبلغ جدید این سرمایه باید در صندوق ذخیره باقی بماند.

سایر صندوق های بانکی

وجود سایر وجوه در بانک ضروری نیست، اما برای عملیات موفق و مطمئن مطلوب است. به عنوان مثال، یک صندوق مشوق اقتصادی به شما امکان می دهد در شرایط منفی بازار، سود را کاهش ندهید. وجوهی وجود دارد که برای صاف کردن تورم و تفاوت در نرخ جفت ارز طراحی شده است. اینها شامل وجوهی برای تجدید ارزیابی دارایی های ثابت و دارایی های ارزی خارجی است. حجم آنها دائما در حال تغییر است و در صورت لزوم می توانند به اندازه های بزرگتر نیز برسند. این افزایش به ویژه در زمان بحران های اقتصادی برای هموارسازی پیامدهای منفی آن اهمیت دارد.

سود انباشته

در فرآیند فعالیت بازرگانی، بخشی از سود بانک به صورت سود سهام به سهامداران، حقوق به کارکنان پرداخت می‌شود و صرف پرداخت‌های تکلیفی و مالیات می‌شود. بخش دیگر برای سرمایه گذاری مجدد در فعالیت ها و توسعه کسب و کار در ترازنامه باقی می ماند. این همان سود انباشته است که به وجوه خود بانک نیز مربوط می شود. اندازه آن توسط مجمع سهامداران تعیین می شود.

اگرچه وجوه استقراضی بانک مبنای سود سازمان است، اما سرمایه سهام ضامن عملیات پایدار است و اندازه آن مهم‌ترین معیار برای اطمینان یک سازمان اعتباری است.