کسر ملک در سال تغییر. آخرین تغییرات در کسر ملک در هنگام خرید آپارتمان. مالیات بر درآمد شخصی برای چه دوره ای قابل استرداد است؟
مؤدی که معاملات خاصی را با اموال انجام داده است، حق کسر مالیات دارد، به ویژه:
- خرید مسکن (خانه، آپارتمان، اتاق و غیره)؛
- ساخت یا خرید مسکن قطعه زمینبرای این اهداف؛
برای دریافت کسر مالیاتمورد نیاز: یا گواهی ثبت و قرارداد خرید و فروش یا گواهی پذیرش و توافق نامه مشارکت سهام عدالت.
علاوه بر این، مؤدی باید دارای درآمد مشمول مالیات با نرخ 13 درصد باشد. به عنوان مثال، اگر یک کارآفرین انفرادی از یک سیستم مالیاتی ساده استفاده کند، نمی تواند کسر مالیات دریافت کند.
اگر مؤدی در سال 2013 آپارتمانی را خریداری کرد و در سال 2014 گواهی ثبت دریافت کرد، از سال 2014 حق دریافت کسر مالیات بر دارایی را دارد.
چه مدارکی لازم است:
- پاسپورت
- اعلامیه 2-NDFL که درآمد و مالیات پرداخت شده را نشان می دهد
- اظهارنامه 3-NDFL، که نشان می دهد اموال تحصیل شده است، مالیات پرداخت شده است و مقدار مشخصی از مالیات بر دارایی کسر شده است.
اگر آپارتمان از طریق قرارداد مشارکت مشترک خریداری شده باشد:
- توافق در مورد مشارکت مشترک در ساخت و ساز، یا توافق در مورد واگذاری حقوق ادعا
- گواهی پذیرش یا سند دیگری که انتقال شیء از توسعه دهنده به شرکت کننده را تأیید می کند
اگر آپارتمان در بازار ثانویه خریداری شده باشد:
- قرارداد خرید آپارتمان. مثلاً قرارداد خرید و فروش
- اسناد پرداخت. به عنوان مثال، دستور پرداخت، صورت های بانکیدر مورد انتقال پول از حساب خریدار به حساب فروشنده
- اسنادی که مالکیت آپارتمان را تأیید می کند. به عنوان مثال، گواهی از ثبت نام ایالتیحقوق
اگر خانه و زمین خریده اید:
- قرارداد تملک زمین با ساختمان مسکونی
- اسناد پرداخت. به عنوان مثال، دستور پرداخت، صورتحساب بانکی در مورد انتقال پول از حساب خریدار به حساب فروشنده
- اسنادی که مالکیت یک ساختمان مسکونی را تأیید می کند. به عنوان مثال، گواهی ثبت دولتی حقوق
- اسنادی که مالکیت زمین را تأیید می کند. به عنوان مثال، گواهی ثبت دولتی حقوق
کسر مالیات نه تنها برای املاک، بلکه برای بهره وام مسکن نیز قابل دریافت است.
برای این کار به مدارک زیر نیاز دارید:
- قرارداد وام با پیوست و توافقات اضافیبه او
- اسنادی که پرداخت سود وام مسکن را تأیید می کند. مثلا صورت حساب بانکی
کسر برای سود واقعی صادر می شود. به عنوان مثال، اگر یک قرارداد رهنی برای 10 سال 3 سال قبل امضا شده باشد، برای مبلغ سود پرداخت شده برای 3 سال کسر مالیات صادر می شود. سود پرداختی در سال بعد مشمول کسر مالیات در سال بعد خواهد بود.
هنگام دریافت کسر، باید تغییراتی را که در سال 2014 اعمال شد را در نظر بگیرید.
کسر هنگام خرید آپارتمان - 2016: چه چیزی تغییر کرده است
اگر قبل از سال 1393 فقط برای یک ملک کسر مالیات بر ملک صادر می شد، اکنون می توان آن را از چند آپارتمان دریافت کرد. محدودیت مقدار ثابت باقی می ماند - بیش از 2 میلیون روبل. به عنوان مثال، اگر یک آپارتمان 1.5 میلیون روبل هزینه دارد، می توانید 500000 روبل دیگر کسر کنید. از آپارتمان بعدی
تا سال 2014 هیچ محدودیتی برای بهره وام مسکن وجود نداشت. به عنوان مثال، از اضافه پرداخت 10 میلیون روبل، امکان دریافت کسر برای کل 10 میلیون روبل وجود داشت. از سال 2014، محدودیتی برای کسورات اعمال شد بهره وام مسکن، به مبلغ 3 میلیون روبل.
بسته به نوع دارایی، تفاوت های ظریف در ثبت کسر وجود دارد:
- مالکیت انحصاری. هنگام خرید یک آپارتمان، می توانید کسر مالیات دارایی را برگردانید، اما نه بیش از 2 میلیون روبل.
- ژنرال مالکیت مشترک . به عنوان مثال، هنگام خرید ½ سهم در یک آپارتمان به قیمت 3 میلیون روبل. شما می توانید برای کسر بیش از 1.5 میلیون روبل درخواست دهید.
- دارایی مشترک مشترک. تا سال 2014، همسران دو نفره نمی توانستند بیش از 2 میلیون روبل کسر دریافت کنند. بنابراین، صدور کسر فقط برای یکی از زوجین سودآورتر بود و دیگری می توانست در آینده کسر مالیات دیگری دریافت کند.
از سال 2014، حد مجاز 2 میلیون روبل است. نه به ازای اموال، بلکه به ازای هر فرد ایجاد می شوند. به عنوان مثال، اگر یک آپارتمان 5 میلیون روبل قیمت دارد، پس هر یک از همسران می توانند 2 میلیون روبل کسر دریافت کنند، اگر آپارتمان 3 میلیون روبل هزینه داشته باشد، می توانید با کسر 1.5 میلیون روبل موافقت کنید و سپس هر کدام 500000 روبل خواهد داشت. ، که می تواند برای اشیاء زیر استفاده شود.
مراحل اخذ کسر مالیات بر دارایی
برای دریافت کسر مالیات ملک در سال 1395 باید چند مرحله را طی کنید.
مرحله 1: جمع آوری کپی از همه مدارک لازم.
کپی مدارک تایید کننده حق مسکن:
- هنگام ساخت یا خرید یک ساختمان مسکونی - گواهی ثبت نام دولتی از حق یک ساختمان مسکونی.
- هنگام خرید آپارتمان - قرارداد خرید و فروش، عمل انتقال آپارتمان به مالیات دهندگان یا گواهی ثبت دولتی حق آپارتمان.
- هنگام خرید یک قطعه زمین برای ساخت و ساز یا مسکن تمام شده - گواهی ثبت دولتی مالکیت زمین و گواهی ثبت دولتی مالکیت یک ساختمان مسکونی.
- هنگام پرداخت سود وام مسکن - قرارداد وام مسکن.
کپی اسناد پرداخت:
- تأیید هزینه های مالیات دهندگان هنگام خرید ملک. به عنوان مثال، رسید برای دریافت سفارشات، صورتحساب حواله بانکی پول نقد;
- شواهدی مبنی بر پرداخت سود قرارداد وام مسکن. به عنوان مثال، گواهی سود پرداخت شده برای استفاده از وام.
مرحله 2. یک گواهی 2-NDFL از کارفرمای خود بگیرید.
مرحله 3. بیانیه 3-NDFL را پر کنیدبا توجه به داده های موجود (گذرنامه، 2-مالیات بر درآمد شخصی و غیره).
- دستورالعمل پر کردن اظهارنامه مالیاتی در فرم 3-NDFL برای سال 2015
مرحله 4. یک برنامه برای انتقال پول به حساب بنویسید.
برای اینکه اداره مالیات مبلغ مالیات اضافه پرداختی را به شما واریز کند، باید درخواستی برای انتقال پول به حساب بنویسید. نمونه برنامه را می توان در وب سایت مالیات یافت.
لطفا در درخواست خود ذکر کنید:
- مشخصات گذرنامه؛
- شماره اداره مالیاتکه درخواست به آن ارسال می شود؛
- جزئیات حساب بانکی، که باید مبلغ به آن واریز شود. مبلغ در درخواست باید با مبلغ ذکر شده در اظهارنامه مطابقت داشته باشد.
اگر ملک مشاع خریداری شده باشد مالکیت مشترک، باید ارائه دهید:
- یک کپی از سند ازدواج؛
- بیانیه کتبی در مورد توافق همسران در مورد توزیع مقدار کسر مالیات بر دارایی.
مرحله 5. مجموعه ای از اسناد را به اداره مالیات در محل سکونت خود ارسال کنید.
مهم! هنگام ارسال به سازمان مالیاتیکپی مدارک تأیید کننده حق کسر، باید اصل آنها را برای تأیید توسط بازرس مالیاتی به همراه داشته باشید.
اداره مالیات اسناد را ظرف 3 ماه بررسی می کند. اگر همه چیز با مدارک درست باشد، پس از یک ماه دیگر پول به حساب شما می رسد. به این ترتیب روند اخذ کسر مالیات دارایی حداکثر 4 ماه طول می کشد.
اخذ کسر مالیات بر دارایی از طریق کارفرما
اگر با کارفرمای خود تماس بگیرید، می توانید قبل از پایان دوره مالیاتی کسر مالیات بر دارایی دریافت کنید.
چه باید کرد:
- یک بیانیه بنویسید (در فرم آزاد) دریافت اطلاعیه از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر اموال.
- از اسنادی کپی کنید که حق شما برای دریافت کسر را تایید می کند.
- درخواستی را برای دریافت اطلاعیه حق کسر اموال با پیوست کپی اسناد تأیید کننده این حق به سازمان مالیاتی در محل ثبت ارائه دهید.
- پس از 30 روز، اطلاعیه ای از سازمان مالیاتی در مورد حق کسر ملک دریافت کنید.
- ارائه اخطاریه ای از سوی سازمان مالیاتی به کارفرما که مبنای عدم کسر مالیات بر درآمد شخصی از میزان درآمد پرداختی به فرد تا پایان سال باشد.
الکساندر کوکوینمهندس نرم افزار پیشرو در SKB Kontur
قوانین جدید برای بازگشت مالیات بر درآمد شخصی هنگام خرید املاک و مستغلات در سال 2014 به اجرا درآمد، بنابراین می توانید بر اساس آنها هنگام خرید یک آپارتمان در سال 2019 کسر مالیات دریافت کنید. این روش پیچیده به نظر نمی رسد.
در این مقاله به مهمترین سؤالات در مورد اینکه چه کسی می تواند حق را اعمال کند، خواهیم پرداخت کسر اموال، در هنگام ثبت نام چه ویژگی هایی باید در نظر گرفته شود ، چه مقدار پول می توان از ایالت دریافت کرد و چه مدارکی برای این کار لازم است.
تنها شهروندی که مالیات می پردازد و مالکیت ملک را به دست آورده است می تواند وجوهی را که به عنوان کسر مالیات در هنگام خرید آپارتمان دریافت می کند، دریافت کند.
تا سال 2014، صاحبان خانه فقط یک بار در زندگی خود می توانستند روی چنین غرامت حساب کنند. اما پس از آن تغییرات قابل توجهی رخ داد که به یک شهروند این حق را می دهد که برای کسر مالیات دارایی درخواست کند تا زمانی که کل هزینه مسکن از 2 میلیون روبل برای هر نفر تجاوز کند.
در اینجا به اختصار تکرار می کنیم: در صورتی که مؤدی تا سال 1393 از حق قانونی خود استفاده نکرده باشد، از این مدت می تواند اسناد و مدارک را در مورد دو یا چند مورد ارائه دهد.
چه خریدهایی قابل استرداد هستند؟
کسر اموال در موارد زیر انجام می شود:
- برای مسکن (نوساز یا ثانویه)؛
- برای ساخت یک آپارتمان یا خانه؛
- برای بازپرداخت سودی که مالک به موسسه اعتباری می پردازد.
نکات مهم:
- یک ملک را می توان در هر جایی (در هر شهر) خریداری کرد، اما در داخل فدراسیون روسیه
- ملک خریداری شده یا در حال ساخت باید در آینده فقط برای مقاصد مسکونی استفاده شود (دفاتر و مغازه ها این مورد را شامل نمی شود)
- وام مسکن باید به طور خاص برای مسکن گرفته شود.
چه مبالغی قابل برگشت است؟
توسط مسکن
در اینجا مقررات اصلی در مورد میزان کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان آمده است:
- اگر دارایی فقط متعلق به یک شهروند باشد، او می تواند کسر را از مبلغی که بیش از 2 میلیون روبل نباشد بازگرداند.
- اگر مسکن در مالکیت مشترک باشد، هر کس حق دارد نیمی از هزینه مسکن را کسر کند، اما این مبلغ نباید از 2 میلیون روبل تجاوز کند.
- هر یک از مالک-همسران می توانند مالیات بر درآمد شخصی را تا سقف 2 میلیون روبل برگردانند، حتی اگر مسکن به نام شوهر (همسر) ثبت شده باشد.
بیشتر توضیحات مفصل موقعیت های مختلفمی توانید نمونه هایی از بازگشت برای خود، همسر، فرزندان و مستمری بگیران خود را در مقاله "" بیابید.
برای وام مسکن
از اول ژانویه 2014، قانونگذار حداکثر میزان بازده بهره وام مسکن را محدود کرد. اکنون حداکثر مبلغ بازپرداخت برای بهره وام مسکن پرداخت شده 3،000،000 روبل است. یعنی در نتیجه یک شهروند می تواند 13 درصد از این مبلغ را دریافت کند.
روش محاسبه کسر
محاسبه میزان کسر مالیات توسط خودتان آسان است. شهروند قرار است 13 درصد از مبلغ شی خریداری شده را برگرداند. یک بار دیگر، لطفاً توجه داشته باشید که بازپرداخت برای مبلغی بیش از 2000000 روبل امکان پذیر است. بنابراین، اگر قیمت یک آپارتمان 2.5 میلیون روبل باشد، صاحب ملک می تواند 13٪ از مبلغ 2 میلیون را برگرداند. روبل روسیه- این 260000 روبل است.
در صورتی که مسکن طبق قرارداد خریداری شده باشد وام مسکنسپس علاوه بر این، مالک مستحق 13% از مبلغ سود پرداختی به وام دهنده است. به عنوان مثال، برای یک سال وام گیرنده 120000 روبل سود به بانک پرداخت کرد. این بدان معنی است که او مستحق بازپرداخت 15600 روبل است.
توجه به این نکته حائز اهمیت است که یک شهروند می تواند در سال مبلغی دریافت کند که از مبلغ انتقال شده برای سال تقویم تجاوز نکند. مالیات بر درآمد. به عنوان مثال، یک کارمند 25000 روبل مالیات بر درآمد برای سال پرداخت کرد. هنگام تماس با سازمان مالیاتی، از او خواسته می شود تا مبلغی را که بیشتر از آنچه در قسمت قبلی ذکر شده است، بازپرداخت کند. سال مالیات بر درآمد شخصی. در صورتی که مبلغ بازپرداخت بیش از این مبلغ باشد، قسط بعدی در سال آینده قابل پرداخت است.
برای اطلاع از نحوه صحیح انتقال موجودی سال قبل هنگام ثبت اظهارنامه 3-NDFL، ویدیو را تماشا کنید.
مالک حق دارد مدارک و درخواست های خود را تا زمانی که کل مبلغ بدهی به طور کامل به وی پرداخت شود به سازمان مالیاتی ارائه کند. صرف نظر از سطح درآمد، هر شهروند کشورمان که حق قانونی دریافت کسر را دارد، می تواند درخواست داده و وجوه را مسترد کند.
نحوه درخواست کسر
خریدار خانه که مایل به استفاده از حق قانونی برای دریافت بخشی از وجوه پرداخت شده برای خرید آپارتمان است باید بسته ای از اسناد را جمع آوری کند که شامل موارد زیر است:
- توافق نامه تأیید معامله خرید و فروش؛
- گواهی تأیید حق قانونی آپارتمان؛
- گواهی انتقال و پذیرش در صورت خرید آپارتمان در ساختمان در حال ساخت؛
- قرارداد وام رهنی، اگر ملک به صورت اعتباری خریداری شده باشد، و همچنین گواهی بانک در مورد میزان سود پرداختی.
- گواهی 2-NDFL که در محل کار شما قابل سفارش است.
- اعلامیه 3-NDFL که می توانید خودتان آن را پر کنید یا با متخصصان تماس بگیرید.
درباره گزینه های طراحی بیشتر بدانید اظهارنامه مالیاتیبه مقاله مراجعه کنید: "" یا می توانید 3-NDFL را در وب سایت ما پر کنید.
پس از جمع آوری مدارک و تکمیل اظهارنامه، می توانید با خیال راحت به سازمان مالیاتی مراجعه کرده و درخواست بازپرداخت کنید. همچنین امکان ارسال کل بسته از طریق پست معمولی یا الکترونیکی از طریق حساب آنلاین شخصی شما وجود دارد.
قانون یک دوره 3 ماهه را برای تأیید اطلاعات و تعیین حق شهروندی برای دریافت بازپرداخت تعیین می کند. به محض تصمیم گیری، اطلاعیه ای برای شهروند ارسال می شود. در صورت مثبت بودن نتیجه، متقاضی مجدداً با سازمان مالیاتی تماس گرفته و درخواستی را برای انتقال مبلغ به وی می نویسد.
از لحظه ای که درخواست نوشته می شود، جایی که گیرنده جزئیات حساب را نشان می دهد، خدمات مالیاتی وجوه را ظرف یک ماه منتقل می کند.
اگر تصمیم دارید صاحب افتخار شوید، این مقاله برای هر یک از شما مفید خواهد بود آپارتمان خود. و همانطور که می دانید ، این لذت ارزان نیست ، بنابراین ما بلافاصله به دنبال راه هایی برای عقب نشینی هستیم ، به عنوان مثال ، همان کسر اموال ، که اتفاقاً در سال 2014 دستخوش تغییراتی شد که هنوز در سال جاری مرتبط هستند. 2015. شما باید این را بدانید تا اشتباه نکنید!
این در مورد است نسخه جدیدماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه که از 1 ژانویه 2014 لازم الاجرا شد. به لطف این نوآوری، شهروندان می توانند روی کسر مکرر حساب کنند، فقط به خاطر داشته باشید که میزان سود وام مسکن محدود خواهد بود. با تشکر از این اصلاحات، مبلغ مالیات بر درآمد شخصی، مبلغی که پس از خرید آپارتمان عودت داده می شود.
یک شهروند می تواند در سال 2015 به محض اینکه خانه جدیدش به عنوان ملک ثبت شود، نه زودتر، روی کسر ملک حساب کند. بیایید یک مثال بزنیم. این شهروند در آبان تا آذر سال گذشته خرید و فروش را رسمی و در دی ماه سال جاری ثبت مالکیت کرد. این بدان معنی است که او فقط امسال می تواند پرداخت را دریافت کند نه زودتر!
در صورت عدم کسر اموال چه باید کرد؟
در سال 2015، مقدار کسر دارایی برای مالیات بر درآمد شخصی تغییر نکرد، یعنی مانند قبل، 2،000،000 روبل است. به نظر می رسد که اگر هزینه آپارتمان از 2،000،000 روبل بیشتر شود، یک شهروند حق دارد روی مبلغ 260000 حساب کند.
اما زمانی که هزینه آپارتمان به این حد نرسد، 13 درصد از آن محاسبه می شود ارزش واقعیدر واقع به عنوان مثال، آپارتمان شما 1،500،000 روبل هزینه دارد. 1500000 x 13٪ و در نهایت مبلغ مالیات بر درآمد شخصی 195000 روبل خواهد بود، چیزی شبیه به آن.
طبق قوانین معتبر تا سال 2014، این مبلغ در نهایت منقضی می شود. اما اگر آپارتمان در سال آینده ثبت شده باشد، استفاده از این پول هنگام خرید ملک دیگر مد خواهد بود. یعنی محدودیت 2000000 روبل باید سرکوب شود.
امروزه بسیاری مطمئن هستند که این گزینه برای همه شهروندان فدراسیون روسیه اعمال می شود. یعنی یک نفر چند سال پیش یک آپارتمان خریده و حالا اگر آپارتمان دیگری بخرد پولش برگردانده می شود. این در واقع یک تصور اشتباه است.
قوانین تنها در صورتی معتبر تلقی می شوند که تمام املاک و مستغلات در سال 2014 و بعد از آن به نام یک شهروند ثبت شده باشد.
به عنوان مثال، یک شهروند در سال 2014 یا 2015 املاک و مستغلات خریداری کرد که هزینه آن 1،500،000 روبل بود. معلوم می شود که مبلغ 500000 روبل کسر برای او باقی مانده است. یک شهروند می تواند هنگام خرید آپارتمان بعدی آن را دریافت کند.
اما اگر آپارتمان از سال 2001 تا 2013 خریداری شده باشد و شما قبلاً کسر ملک را دریافت کرده اید، دیگر نمی توانید مابقی را دریافت کنید.
کسر ملک برای خرید مسکن 1393
اگر تصمیم به گرفتن وام مسکن دارید
اگر آپارتمانی را با وام مسکن گرفتید، علاوه بر کسر کلی، حق دارید از میزان بهره پرداخت شده در این واقعیت نیز روی کسر حساب کنید.
تا سال 2014 محدودیت خاصی وجود نداشت، اما اکنون، از اول ژانویه 2014، محدودیت 3،000،000 روبل در رابطه با سود بانکی وجود دارد. بنابراین، اگر همان دارایی را دارید، کسر تنها یک مورد است و فرقی نمی کند که حد 3،000،000 روبل را تمام کرده اید یا خیر. این قانون هنوز در سال 2015 اجرا می شود.
وقتی یک شهروند آپارتمانی را وام می گیرد وام بلند مدت، پس به احتمال زیاد هزینه املاک و مستغلات در نهایت بیش از 3000000 روبل خواهد بود. شما با بانکی تماس می گیرید که کارمندان آن حداقل مقدار تقریبی سود را برای کل دوره محاسبه می کنند. با تشکر از این عمل، فرد می تواند علاوه بر کسر دارایی به مبلغ 2،000،000 روبل، میزان بهره را محاسبه کند.
به عنوان یک قاعده، یک شهروند به سادگی زمان دریافت تمام پول در یک سال را ندارد. با توجه به همه موارد فوق، ابتدا مالیات بر درآمد شخصی را با کسر عمومی دریافت می کند و در مورد مابقی پول، مؤدی آن را در سال آینده دریافت می کند.
شما تصمیم گرفته اید برای فرزندان خود آپارتمان ثبت کنید
آن دسته از شهروندانی که آپارتمان خریداری می کنند، اگرچه نه شخصاً برای خود، بلکه برای فرزندان زیر سن بلوغ خود، می توانند روی کسر ملک نیز حساب کنند. فرقی نمی کند طبیعی باشند یا فرزندخوانده. این قانون نیز از اول ژانویه 2014 اجرایی شده است.
تغییراتی نه تنها در خود قانون بلکه در فهرست اسنادی که باید به بازرسی ارائه شود نیز رخ داده است که به لطف آن یک شهروند حق کسر اموال را تأیید می کند. در زیر توجه شما را تقدیم می کنیم لیست کاملمدارک مورد نیاز:
- اظهارنامه در فرم 3-NDFL.
- درخواست برای بازپرداخت مالیات بر درآمد شخصیو انتقال پول - نشان می دهد جزئیات بانکیگیرنده
- گواهی 2-NDFL برای سالی که برای آن کسر اموال مطالبه شده است.
- توافق نامه خرید یک ساختمان مسکونی (آپارتمان، اتاق، سهم، قطعه زمین) یا توافق نامه مشارکت در ساخت و ساز مشترک.
- سند مالکیت یا سند انتقال (سند دیگر انتقال پروژه ساختمانی مشترک).
- مدارک تایید هزینه ها:
- صورت های بانکی در مورد انتقال وجوه از حساب خریدار به حساب فروشنده؛
- اسناد پرداخت (رسید به گیرندگان، چک، دریافت پول فروشنده). - قرارداد وام مسکن - هنگام خرید یک آپارتمان به صورت اعتباری.
- شناسنامه کودک - زمانی که والدین مسکن را به عنوان دارایی فرزندان زیر 18 سال خود خریداری می کنند.
کسر املاک در سال 2015 - تغییرات بر توانایی درخواست مجدد برای کسر و محدودیت در میزان بهره وام مسکن تأثیر گذاشت که 13 درصد آن نیز هنگام خرید آپارتمان قابل برگشت است.
کسر اموال چیست
شهروندانی که آپارتمان یا هر ملک مسکونی دیگری خریداری یا ساخته اند می توانند مالیات بر درآمد خود را برگردانند. یک شرط مهمبرای ارائه کسر پرداخت مالیات بر درآمد است افراد. به عنوان مثال، کارآفرینان در یک سیستم مالیاتی ساده، مالیات بر درآمد شخصی را پرداخت نمی کنند، به این معنی که نمی توانند بخشی از آن را برگردانند. شما نمی توانید مالیات را به طور نامحدود برگردانید، اما فقط در 13٪ از مبلغ 2 میلیون روبل - این دقیقاً حداکثر کسر است. امروزه، آپارتمان ها در سراسر کشور تقریباً 2 میلیون روبل یا بیشتر هزینه دارند. شما می توانید 13 درصد را نه از قیمت تمام شده آپارتمان، بلکه فقط از 2 میلیون برگردانید.
آیا هنگام خرید آپارتمان دوم می توان درخواست کسر کرد؟
اگر آپارتمان ارزان تر باشد، نه 260 هزار روبل، بلکه 13 درصد از قیمت آپارتمان یا خانه برگردانده می شود. به عنوان مثال، یک آپارتمان 1.5 میلیون روبل قیمت دارد، به این معنی که خریدار می تواند 1500000*13% = 195000 روبل را برگرداند. اگر این آپارتمان پس از 1 ژانویه 2014 خریداری شده باشد، خریدار در صورت خرید یک آپارتمان دیگر، می تواند موجودی 500 هزار روبل را کسر کند، یعنی می تواند 500000 * 13% = 65000 دیگر را برگرداند. روبل قبلاً این غیرممکن بود. قانون مالیاتیاین حق را برای شخصی فراهم می کند که فقط هنگام خرید یک قطعه املاک و مستغلات از مالیات پرداخت شده کسر دریافت کند. اکنون تعداد اشیا محدود نیست، بلکه هزینه آنهاست. تا زمانی که مالیات دهنده سقف 2 میلیون روبل را تمام نکند، یعنی تا زمانی که 260 هزار مالیات پرداخت شده را پس ندهد، می تواند درخواستی را به مقامات مالیاتی ارائه کند تا کسر اموال مورد نیاز توسط قانون را برای او فراهم کنند.
محدودیت کسر سود
تا سال 2014 امکان استرداد مالیات بر درآمد شخصی به میزان سود وام مسکن پرداختی بدون محدودیت وجود داشت. اکنون این مبلغ به 3 میلیون روبل محدود شده است. بدین ترتیب هنگام خرید آپارتمان می توانید حداکثر (2000000+3000000)*13%=650000 روبل با وام مسکن برگردانید.
قانون کسر سود وام مسکن را فقط برای یک قطعه املاک مجاز می‌داند. اگر شخصی به وام مسکن کمتر از 3 میلیون سود پرداخت کند، مانده ای که می تواند برگرداند به سادگی "سوخته" می شود و به ملک دیگری منتقل نمی شود.
اگر به طور رسمی شاغل هستید، سال به سال به طور منظم مالیات بر درآمد را به دولت پرداخت می کنید، و هنوز از حق خود برای دریافت کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان، ساخت خانه و غرامت سود وام مسکن استفاده نکرده اید، پس باید حتما این مقاله را از ابتدا تا انتها بخوانید.
حق شما برای کسر مالیات در ماده 220 قانون گذاری و به تفصیل شرح داده شده است کد مالیاتی RF، و همچنین توسط وکیل برجسته ما به تفصیل و با مثال های مشخص توضیح داده خواهد شد.
امروز با در نظر گرفتن همه تغییرات در قوانین سال 2020 در مورد همه پیچیدگی های درخواست کسر مالیات هنگام خرید آپارتمان به شما خواهیم گفت و همچنین به طور مفصل توضیح خواهیم داد که به چه کسی، چه زمانی، چه مقدار و چگونه می توانید دریافت کنید. بازپرداخت بابت خرید آپارتمان
اگر سوال خاصی در مورد این موضوع دارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به صورت سریع و رایگان مستقیماً در وب سایت به شما مشاوره دهد. فقط سوال خود را در فرم پاپ آپ بپرسید و منتظر پاسخ باشید. به این ترتیب می توانید به سرعت و واضح تر حقوق خود را برای دریافت کسر مالیات درک کنید.
بیشترین سوالات متداولمشکلاتی که وکلای ما با آن روبرو هستند عبارتند از: چه کسی و چند بار می تواند در هنگام خرید آپارتمان کسر مالیات دریافت کند. پاسخ می دهیم:
هر شهروند رسمی فدراسیون روسیه حق قانونی دریافت کسر مالیات برای خرید یک آپارتمان را دارد که کارفرما مالیات بر درآمد ماهانه را از فعالیت کاری خود به میزان 13٪ کسر می کند. به همین میزان (13%)، یک شهروند می تواند از املاک خریداری شده یا به طور دقیق تر در موارد زیر پول را برگرداند:
- خرید مستقیم مسکن (آپارتمان، خانه، اتاق)؛
- ساخت و ساز خانه خود;
- هرگونه هزینه برای تعمیرات و تکمیل املاک مسکونی نوساز (نکته اصلی این است که تمام رسیدها را نگه دارید).
- شما همچنین حق دارید پول خود را بابت پرداخت سود وام وام مسکن خود پس بگیرید.
چه کسانی نمی توانند پول خود را پس بگیرند؟
شما نمی توانید مالیات بر درآمد خود را برای خرید آپارتمان پس بگیرید اگر:
- شما قبل از 1 ژانویه 2014 یک آپارتمان خریداری کرده اید و قبلاً از حق کسر خود استفاده کرده اید.
- اگر بعد از 1 ژانویه 2014 املاک و مستغلات خریداری کرده‌اید، اما به حد مجاز خود رسیده‌اید (اطلاعات بیشتر در این مورد در زیر).
- اگر از یکی از اقوام نزدیک (مادر، پدر، دختر، پسر، برادر، خواهر) املاک و مستغلات خریداری کرده اید.
- اگر به طور رسمی شاغل نیستید (و بنابراین مالیات بر درآمد پرداخت نمی کنید).
- اگر کارفرمای شما در خرید آپارتمان شرکت کرده است (به عنوان مثال، شرکتی که در آن کار می کنید بخشی از مسکنی را که خریداری کرده اید پرداخت کرده است).
- اگر هنگام خرید آپارتمان از مقداری استفاده کرده اید برنامه های دولتییا یارانه، به عنوان مثال، سرمایه زایمان.
هنگام خرید آپارتمان چند بار می توانید از مالیات کسر کنید؟
دو پاسخ ممکن برای این سوال وجود دارد:
- اگر آپارتمان شما یا دیگر املاک و مستغلاتقبل از 1 ژانویه 2014 خریداری شده است، سپس طبق ماده 220 قانون مالیات فدراسیون روسیه (بند 27، بند 2، بند 1)، شما حق دارید فقط یک بار در زندگی خود از کسر مالیات استفاده کنید و این کار را انجام می دهد. مهم نیست متر مربع برای شما چقدر هزینه دارد. به عنوان مثال، اگر مسکن برای 500000 روبل خریداری شده باشد، پس حداکثر مقدار، که می توانید روی آن حساب کنید برابر با 13 درصد از 500000 است. 65000 روبل. و بس!
- اگر بعد از 1 ژانویه 2014 مسکن خریداری کرده اید، می توانید روی آن حساب کنید بازده های متعددمالیات، اما در محدوده 260000 روبل، زیرا حداکثر مبلغ تعیین شده توسط دولت برای بازگرداندن پول از خرید املاک و مستغلات دو میلیون روبل است. جزئیات بیشتر در مورد اینکه چه مقدار پول را می توان بازگرداند، و همچنین تجزیه و تحلیل نمونه های خاصدر این مقاله بیشتر بخوانید
چقدر پول برگشت داده خواهد شد؟
بنابراین، هنگام خرید یک آپارتمان پس از 1 ژانویه 2014، چقدر غرامت دولتی می توانید انتظار داشته باشید؟ پاسخ می دهیم:
حداکثر سقف بازپرداخت مالیات بر درآمد شما از خرید یک آپارتمان 2،000،000 روبل (برای کل زندگی شما) است. شما می توانید 13 درصد از این مبلغ را برگردانید، یعنی. 260000 روبل و هیچ چیز بیشتر.
برای هر سال تقویمی، می توانید مبلغی معادل مالیات بر درآمد خود را که کارفرمای شما برای شما (13 درصد) به ایالت می پردازد، برگردانید. سال گزارش، در حالی که موجودی وجوه متعلق به شما منقضی نمی شود و در سال های بعد نیز می توانید تا زمانی که سقف خود را تمام نکنید، بازپرداخت صادر کنید.
اما شما حق دارید اظهارنامه های درآمدی را فقط برای سال جاری یا حداکثر برای سه سال قبل به اداره مالیات ارائه دهید، اما کمی بعد در این مورد بیشتر توضیح دهید. ابتدا بیایید در نهایت مقدار آن را مشخص کنیم غرامت مالیاتی، که هنگام خرید آپارتمان می توانید روی آن حساب کنید. برای اینکه همه چیز به طور کامل و کاملاً واضح باشد، اجازه دهید به دو مثال خاص نگاه کنیم.
نمونه ای از محاسبه کسر مالیات برای خرید آپارتمان
مثال 1: در ابتدای سال 2015، شما یک آپارتمان به قیمت 2،500،000 روبل خریداری کردید. شما رسما تمام سال کار کردید و دریافت کردید دستمزدبه مبلغ 60000 روبل در ماه. بنابراین، در ابتدای سال 2016، شما حق دارید با اداره مالیات خود در محل سکونت خود تماس بگیرید و درخواستی برای بازپرداخت ملک خریداری شده بنویسید. حداکثری که در این مورد به شما تعلق می گیرد 13% از 2,000,000 است. فقط 260000 روبل. چون مال شما کسورات سالانهمالیات بر درآمد سال 2015 در مجموع 93600 روبل (60000 * 0.13 * 12) بوده است، سپس می توانید دقیقاً روی همان مبلغ بازپرداخت (93600) در سال 2016 حساب کنید. اگر هنوز به طور رسمی مشغول به کار باشید، بقیه پول در سال های بعد به شما بازگردانده می شود. به عنوان مثال، در سال 2016 شما رسما فقط سه ماه با حقوق 20000 روبل کار کردید، بنابراین در ابتدای سال 2017 می توانید کسر مالیات معادل 7800 روبل (20000 * 0.13 * 3) دریافت کنید. بنابراین، برای سال های بعدی شما هنوز مبلغی معادل 158600 روبل (260000 - 93000 - 7800) برای بازگشت خواهید داشت.
مثال 2. شما یک آپارتمان به ارزش 1500000 خریداری کردید و برای خرید آن کسر مالیات دریافت کردید. در این مورد، می توانید روی 195000 روبل (13٪ از 1500000) حساب کنید. اما بعداً آپارتمان دیگری به ارزش 2000000 روبل خریدید. بر این اساس، طبق قانون، می توانید 65000 روبل دیگر (13٪ از 500000) را از این خرید برگردانید، زیرا سقف کل برای بازگشت به 2،000،000 روبل محدود شده است.
مدارک مورد نیاز
برای دریافت بازپرداخت مالیات خود برای خرید آپارتمان، ابتدا باید طبق الگوی تعیین شده درخواستی تنظیم کنید و تمام مدارک ذکر شده در زیر را همراه با کپی به اداره مالیات خود در محل سکونت خود ارائه دهید.
بنابراین، لیست مدارک لازم تایید شده برای سال 2020 برای اخذ کسر مالیات دارایی به شرح زیر است:
- کپی پاسپورت؛
- قرارداد خرید و فروش آپارتمان + کپی;
- اسناد عنوان برای شی: یک کپی از گواهی ثبت مالکیت، یا عمل انتقال مالکیت آپارتمان (اگر آپارتمان در یک ساختمان در حال ساخت تحت قرارداد مشارکت سهام خریداری شده باشد).
- کپی اسنادی که پرداخت ملک خریداری شده را تأیید می کند (چک، اظهارات نقل و انتقالات بانکی، صورت حساب ها و غیره)؛
- یک کپی از گواهی تکلیف شما شماره شناساییمالیات دهنده (TIN)؛
- گواهی درآمد از محل کار در فرم 2-NDFL.
- همچنین لازم است اظهارنامه درآمد سالانه خود را در فرم 3 مالیات بر درآمد شخصی برای سال گذشته ارائه دهید.
- درخواست تکمیل شده برای بازپرداخت مالیات
علاوه بر موارد فوق اسناد اجباریاداره مالیات همچنین ممکن است از شما بخواهد که در صورت ازدواج قانونی، درخواست های توزیع کسورات بین همسران را پر کنید. در زیر می توانید نمونه درخواست های مورد نیاز برای تکمیل را دانلود و بررسی کنید.
برای دریافت بازپرداخت مالیات برای 3 سال گذشته، باید اظهارنامه های 2018 و 2017 را نیز پر کنید.
چه زمانی باید مدارک را ارائه کنم و برای چه مدتی می توانم مالیات را بازپرداخت کنم؟
مدارک را برگردانید مالیات بر داراییهنگام خرید آپارتمان، می توانید از لحظه ای که به طور کامل برای مسکن خریداری شده پرداخت می کنید و اسناد حق مالکیت املاک را دریافت می کنید:
- گواهی ثبت مالکیت - در صورت خرید متر مربعبر اساس قرارداد خرید و فروش؛
- عمل انتقال مالکیت یک آپارتمان - اگر ملک در یک خانه در حال ساخت تحت قرارداد مشارکت سهام خریداری شده باشد.
همچنین در آغوش شما اجباریتمام اسناد پرداختی که هزینه های شما را برای مسکن خریداری شده تایید می کند باید وجود داشته باشد.
به عنوان یک قاعده، ارائه اسناد برای بازپرداخت در ابتدای هر سال تقویمی انجام می شود. بهتر است در نیمه دوم ژانویه (بلافاصله پس از تعطیلات سال نو) با اداره مالیات تماس بگیرید.
علاوه بر این، اگر چندین سال پیش یک آپارتمان خریداری کرده اید، می توانید برای آن کسر مالیات نیز دریافت کنید و حق دارید اظهارنامه مالیات بر درآمد سه سال قبل را ارائه دهید. آن ها به عنوان مثال، شما در سال 2016 یک آپارتمان خریدید و فراموش کرده اید که از حق بازپرداخت مالیات خود استفاده کنید. پنج سال بعد، در سال 2021، شما به خود آمدید و با درخواست مربوطه با اداره مالیات تماس گرفتید. در تمام این پنج سال صادقانه کار کردی و داشتی درآمد رسمی، اما فقط سه سال قبل از لحظه درخواست کسر می توانید از کمک های خود به خزانه استفاده کنید. در این مورد، اینها 2020، 2019 و 2018 هستند. اگر در این مدت کل مالیات بر درآمد شما کمتر از مبلغ بازپرداختی بود که به شما تعلق می گیرد (به آیتم «چه مقدار پول بازگردانده می شود؟» مراجعه کنید، پس می توانید بقیه مبلغ را در سال های بعدی به راحتی دریافت کنید.
فرآیند دریافت کسر مالیات
بهترین راه: خودتان آن را با تماس با اداره مالیات خود دریافت کنید. ممکن است مجبور شوید کمی سر و صدا کنید و به دنبال گواهینامه ها بروید و آنها را از مقامات مختلف جمع آوری کنید، اما در نهایت این روش بسیار ارزان تر از تماس با یک شرکت تخصصی خواهد بود.
اگر نمی‌خواهید خودتان این کار را انجام دهید یا به سادگی برای این کار وقت ندارید، وکیل آنلاین ما آماده است تا به شما کمک کند. مشاوره رایگان، چگونه می توانید کل این فرآیند را به میزان قابل توجهی تسریع و ساده کنید.
برای دریافت کسر مالیات دارایی در سال 2020، باید اظهارنامه مالیاتی جدیدی را پر کنید. در فرم مقرر 3-NDFL و آن را به آن وصل کنید اسناد جمع آوری شده(همچنین در لیست مدارک مورد نیاز گنجانده شده است).
همراه با کپی، بسته مدارک به افسر وظیفه منتقل می شود خدمات مالیاتی، پس از آن او آنها را برای مدت معینی بررسی می کند و اگر همه چیز به درستی انجام شود، به زودی مورد انتظار حواله. به عنوان یک قاعده، درخواست ها بررسی می شوند و تصمیمات در عرض دو تا چهار ماه گرفته می شود.
چگونه می توانم از کارفرما کسر نقدی دریافت کنم؟
شما می توانید برای خرید آپارتمان بدون تماس با اداره مالیات کسر مالیات دریافت کنید. به طور دقیق تر، برای تأیید حق کسر مالیات خود فقط یک بار باید به آنجا بروید. برای انجام این کار، باید کپی هایی از تمام اسنادی که در بالا توضیح داده شد تهیه کنید و درخواستی را پر کنید "برای تایید حق مالیات دهندگان برای دریافت کسر مالیات بر دارایی" که فرم آن را در زیر می توانید دانلود کنید.
پس از دریافت اخطار کتبی از اداره مالیات مبنی بر تأیید حق شما برای کسر (معمولاً حدود 30 روز طول می کشد تا مقامات مالیاتی درخواست را بررسی کنند و تصمیم بگیرند)، باید با کارفرمای مستقیم خود تماس بگیرید و این اخطار را در اختیار او قرار دهید. حق دریافت کسر مالیات از ماهی که چنین اطلاعیه ای ارائه می کنید، بخش حسابداری باید حقوق شما را بدون کسر مالیات بر درآمد محاسبه کند.
وکیل وظیفه ما به صورت رایگان به شما در مورد نحوه صحیح انجام این کار مشاوره می دهد. فقط سوال مناسب را در فرم پاپ آپ از او بپرسید و منتظر پاسخ باشید.
همچنین اگر هنوز در درک حقوق خود خللی دارید و اقدامات لازمبرای دریافت بازپرداخت مالیات بر درآمد پس از خرید آپارتمان، متخصصان ما به صورت آنلاین به شما مشاوره خواهند داد.
ماشین حساب
با استفاده از ما می توانید دریابید که چقدر مالیات می توانید از خرید آپارتمان در سال 2020 دریافت کنید.