چرا پرداخت حقوق به صرفه نیست؟ مفهوم و تفاوت حقوق خاکستری، سیاه و سفید. خطر دستمزدهای غیررسمی چیست؟
دستمزد سیاه نوعی پاداش است که در آن کارمند به طور رسمی استخدام نمی شود و دستمزد را «در یک پاکت» دریافت می کند یا با او قرارداد کاری منعقد شده است که مشخص می کند. حداقل دستمزد، و مبلغ متفاوتی را در دستان خود دریافت می کند. این روش توسط کارفرمایان بی وجدان که به دنبال کاهش میزان مالیات و سهم پرداختی هستند استفاده می شود. از نقطه نظر قانون فعلیچنین اقداماتی اشخاص حقوقیو کارآفرینان غیرقانونی هستند و در سال 2019 ممکن است منجر به پیگرد قانونی شود.
مسئولیت دستمزد سیاه برای کارفرما در درجه اول اداری است، اما گاهی اوقات عدم پرداخت مالیات تعیین شده توسط قانون نیز می تواند منجر به مسئولیت کیفری شود. در برخی موارد، یک کارمند می تواند به دلیل دریافت حقوق "در پاکت" نیز پاسخگو باشد.
چه چیزی یک کارفرما را برای دستمزد سیاه تهدید می کند؟
برای مجازات کارفرما برای دستمزد سیاه، یک کارمند می تواند درخواست دهد:
- به بازرسی مالیاتی در محل سازمان؛
- به سازمان بازرسی کار دولتی؛
- به دادستانی.
به ازای هر درخواست از شهروندان، این ارگان ها بررسی کاملی انجام می دهند و موضوع کشاندن سازمان را به عدالت حل می کنند.
علاوه بر این، نهادهای مجاز به طور منظم بازرسی‌های برنامه‌ریزی شده مستقلی را انجام می‌دهند که هدف آن کشف تخلفات از نظر پاداش و پرداخت مالیات و هزینه‌ها و مجازات بعدی کارفرما برای دستمزد سیاه است.
شناسایی توسط این مقامات مبنی بر پرداخت دستمزد توسط کارفرما در پاکت و در نتیجه عدم پرداخت مالیات، مستلزم مسئولیت اداری رئیس سازمان و مجازات مربوطه است.
اول از همه ، ما در مورد وارد کردن کارفرما به مسئولیت اداری طبق مواد 122 ، 123 قانون مالیات فدراسیون روسیه صحبت می کنیم. جریمه اداریبرای سیاه دستمزد بسته به میزان مالیات پرداخت نشده توسط سازمان یا کارآفرین محاسبه می شود و 20 درصد از این مبلغ می باشد.
علاوه بر این، کارفرما ممکن است به دلیل عدم پرداخت حق بیمه طبق ماده 27 قانون فدرال "در مورد اجباری" مسئولیت اداری داشته باشد. بیمه بازنشستگی" مجازات چنین جرمی جریمه 5000 تا 10000 روبل است.
در برخی موارد، برای پرداخت دستمزد سیاه، کارفرما مواجه می شود مسئولیت کیفری، مقرر در ماده 199 قانون جزایی فدراسیون روسیه. ما در مورد عدم پرداخت مالیات و عوارض در مقیاس بزرگ صحبت می کنیم. مقدار زیاد به این معنی است که سازمان مبلغی بیش از 2 میلیون روبل پرداخت نکرده است، اگر سهم مالیات پرداخت نشده بیش از 10 درصد از کل مبلغ قابل پرداخت باشد. همچنین عدم پرداخت مالیات بیش از 6 میلیون روبل بزرگ در نظر گرفته می شود.
مجازات ماده 199 ق.م.ا به شرح زیر است:
- جریمه از 100000 تا 300000 روبل؛
- کار اجباری تا 2 سال؛
- بازداشت تا 6 ماه؛
- حبس تا 2 سال.
در عمل، مجازات در قالب حبس برای جرایم مالیاتی بسیار نادر مورد استفاده قرار می گیرد. طبق آمار، تنها حدود 5 درصد از متهمان به حبس واقعی محکوم می شوند. حدود 45 درصد به حبس تعلیقی و حدود 50 درصد جریمه نقدی محکوم می شوند.
مسئولیت مدنی کارفرما در قبال کارمند نیز امکان پذیر است - در صورتی که دستمزد پرداخت نشده به موقع به کارمند پرداخت نشود. در چنین شرایطی، کارمند باید با ادعای اثبات واقعیت روابط کار و بازیابی دستمزدهای کم پرداخت شده (زمانی که رسماً شاغل نیست) به دادگاه مراجعه کند. و هنگامی که قرارداد کار توسط طرفین امضا شد، با این حال، آن را ایجاد کرد دستمزدکمتر از آنچه در واقع به کارکنان پرداخت شده است، کارمند باید تلاش کند تا میزان واقعی پاداش را ثابت کند.
با ثبت شکایت، کارمند قادر خواهد بود دستمزد پرداخت نشده و کلیه هزینه های قانونی (از جمله پرداخت) را بازیابی کند. خدمات حقوقی) به کارفرما واگذار می شود. علاوه بر جمع آوری دستمزدها، کارمند حق دارد برای هر روز تاخیر، سود پرداختی را برای دستمزدهای تاخیری به 1/300 از نرخ بازپرداخت بانک مرکزی فدراسیون روسیه بخواهد.
حقوق سیاه به عهده کارمند است
کارمندی که در یک پاکت حقوق دریافت می کند نیز ممکن است مسئول شناخته شود. در ضمن، این امر تنها در صورتی می تواند اتفاق بیفتد که کارمند آگاه باشد که کارفرما از حقوق خود کسر مالیاتی کسر یا پرداخت نمی کند. اگر کارمند دریافت کند پول نقدبرای کار به صورت نقدی، اما در عین حال معتقد است که قبلاً از حقوق او کسر شده است و مجازات او برای این امر غیرممکن است.
اما اگر کارمند در ابتدا با مافوق خود درگیر بود ، این امر عواقب خاصی را به دنبال دارد. اولاً هنگام دریافت درآمدی که از آن خیر کسر مالیات بر درآمد شخصی، کارمند باید آن را در اظهارنامه قید و تا 30 فروردین ماه سال بعد مالیات را پرداخت کند. اگر او این کار را انجام ندهد، سازمان مالیاتی می تواند مالیات و جریمه های شخصی را از او دریافت کند.
در صورت عدم تسلیم اظهارنامه، کارمند ممکن است مشمول جریمه ای معادل 5% از مبلغ مالیات پرداخت نشده به ازای هر یک یا کامل شود. کمتر از یک ماهاز روزی که باید ارائه می شد. عدم پرداخت مالیات بر درآمد شخصی در مقیاس بزرگ نیز منجر به مجازات کیفری خواهد شد. بنابراین، ماده 198 قانون جزایی فدراسیون روسیه مسئولیت کیفری را برای فرار یک فرد از پرداخت مالیات و هزینه ها در اثر عدم تسلیم تعیین می کند. اظهارنامه مالیاتییا دیگر اسناد اجباری، یا با گنجاندن عمدا اطلاعات نادرست در اسناد فهرست شده.
در صورت عدم پرداخت مالیات در مقیاس بزرگ، یعنی بیش از 600 هزار روبل، ممکن است مسئولیت کیفری ایجاد شود. در سه سال مجازات طبق ماده 198 قانون کیفری فدراسیون روسیه جریمه 100000 تا 300000 روبل، کار اجباری تا یک سال، بازداشت تا شش ماه، حبس تا یک سال است.
در هیچ کتاب درسی نمی توان طبقه بندی ناگفته دستمزدها را که بسیاری از مردم در مورد آن می دانند پیدا کرد. شهروندان روسیه. رسماً فرض بر این است که هر شهروند شاغل به طور انحصاری دریافت می کند حقوق سفید، اما در واقع همه چیز، البته، متفاوت است. شخصی موافقت می کند که روی شرایط "مطلوب" (به طور دقیق تر، با توصیف جذاب تر) کار کند و به طور غیر رسمی و بدون ضبط مستند درآمد دریافت می کند. بسته به شرایط، آنها می گویند که یک فرد "نیمه غیر قانونی" می شود حقوق خاکسترییا غیر قانونی چه تفاوتی بین آنها وجود دارد، چرا مردم موافق هستند، چه چیزی آنها را جذب می کند و چه چیزی آنها را تهدید می کند؟ اطلاعات زیادی در این مورد وجود ندارد. هر کارمندی نمی تواند به طور دقیق به این سؤال پاسخ دهد که کدام طرح بهتر است، اگرچه تجزیه و تحلیل دقیق تر وضعیت به ما امکان می دهد تمام iها را نقطه گذاری کنیم.
طبقه بندی حقوق و دستمزد
از دهه 1990، زمانی که قانونگذاران خلاء قانونی موجود در روسیه را حذف کردند، رسماً فهمیده شد که هیچ طبقه بندی ZP وجود ندارد. اما به طور غیررسمی اوضاع البته متفاوت است. موارد زیر متمایز می شوند: انواع حقوق:
- سفید- کلیه درآمدهای دریافتی در اسناد گزارشگری منعکس شده و مشمول مالیات می شود. به عنوان مثال: یک متخصص به عنوان مدیر سیستم استخدام می شود ، طبق قرارداد کار وظایف خود را انجام می دهد ، ماهانه 30 هزار روبل دریافت می کند - روی کاغذ و در واقع.
- خاکستری - قسمت پایهدرآمد مستند و مشمول مالیات است. بخشی از پول به طور جداگانه، در یک پاکت یا به سادگی در دست صادر می شود و مشمول مالیات نمی شود (که البته غیرقانونی است). به عنوان مثال: یک مدیر فروش 20 هزار روبل ماهانه دریافت می کند و مقدار اضافیبه صلاحدید مدیریت به صورت غیررسمی به او تحویل داده می شود به طوری که فقط 20 هزار مشمول مالیات می شود و پرداخت واقعی 30، 40 یا حتی 50 هزار است.
- مشکی- حقوق غیر رسمی که از طریق هیچ سندی نمی گذرد مشمول مالیات نمی باشد. از نظر قانون، فرد اصلا شاغل نیست و پولی دریافت نمی کند. به عنوان مثال: با توافق، یک لودر در یک انبار با کارمندان رسمی کار می کند، ماهیانه 25 هزار دریافت می کند، اما رسماً به عنوان بیکار درج می شود.
سود برای کارمند واضح به نظر می رسد: اگر درآمد مشمول مالیات نباشد، می توانید دریافت کنید پول بیشتر. نفقه دهندگان نیز اغلب به چنین طرح هایی متوسل می شوند. اما آیا همه چیز خیلی گلگون است؟ البته نه - معایب بیشتر از "مزایا" است.
خطرات دور زدن قانون چیست؟
دریافت دستمزد غیررسمی هم از طرف کارفرما و هم از طرف کارمند نقض مستقیم قانون است. مسئولیت پذیریبه حداکثر میزان ارائه شده است:
- برای محاسبه نادرست دستمزد - جریمه 20٪ از مبلغ ثابت. برای یک رقم عمداً پایین، برای پرداخت های "سیاه" - 40٪ از مبلغ پرداخت نشده.
- برای کارفرما - جریمه اضافی طبق ماده 199 قانون جزا، در صورتی که مبالغ به اندازه کافی بزرگ باشد.
- برای کارمندی که گرفتار پرداخت های غیررسمی شده است - پیگرد قانونی برای تبانی با کارفرما.
با دانستن این چشم انداز، همه قبول نمی کنند که طبق طرح های خاکستری و سیاه کار کنند. اما این همه ماجرا نیست. اگر کارفرما فقط طبق قانون با مجازات روبرو شود، عواقب آن برای کارمند می تواند بسیار شدیدتر باشد.
مشکلات هنگام دریافت حقوق خاکستری یا سیاه
اگر یک کارمند دریافت کند حقوق رسمی، سپس درآمد او در منعکس می شود تعداد زیادیاسناد - بیشتر شهروندان حتی نمی دانند چگونه کار می کند مکانیسم حالت، زیرا به وضوح و روان کار می کند. اما به محض غیرقانونی شدن درآمد (به طور جزئی یا کامل)، اختلالات شروع می شود. عواقب آن می تواند بسیار متفاوت باشد:
- وام دادن اولین حوزه ای است که مشکلات در آن آغاز می شود. سودآورترین برنامه های اعتباریشهروندان شاغل رسمی را هدف قرار می دهند و توان پرداخت بدهی آنها بر اساس میزان درآمد محاسبه می شود: از افراد بیشتربنابراین دریافت می کند وام بزرگترمی توان به او داد. اگر درآمد غیر رسمی باشد یا اصلا وام داده نمی شود یا داده می شود حداقل مقدار، یا برای جبران خطر برنامه ای را با درصد چندین برابر بیشتر ارائه می دهند.
- تامین اجتماعی یک حوزه دیگر است. هیچ مزیتی در نظر گرفته شده برای شهروندان شاغل نمی تواند برای کسانی که به طور رسمی کار نمی کنند در نظر گرفته شود. این در مورد مراقبت های بهداشتی، آموزش، بیمه، و بسیاری از زمینه های دیگر صدق می کند.
- پرداخت های بازنشستگی از آنجایی که بخشی از درآمد رسمی به صندوق بازنشستگی واریز می شود، شهروندان بیش از حد فعال با مشکل حقوق بازنشستگی ناچیز مواجه خواهند شد.
- گردشگری. شهروندانی که درآمد آنها به طور رسمی تایید شده است معمولاً سریعاً ویزا دریافت می کنند. کسانی که نمی توانند پرداخت بدهی خود را تأیید کنند ممکن است مشکلاتی داشته باشند - آنها باید یا سفر را رد کنند یا به دنبال اسپانسر برای نوشتن نامه ویژه باشند یا مبلغی معادل چندین درآمد ماهانه پس انداز کنند.
با این حال، مشکلات به همین جا ختم نمی شود. چه کسی تا به حال گفته است که کارفرمایی که قول پرداخت سخاوتمندانه را می دهد به قول خود عمل می کند؟
نمونه هایی از فریب
گاهی اوقات حقوق در پاکتبه سادگی به دست کارمند نمی رسد. آنها می توانند به مدت یک یا دو ماه، شش ماه یا یک سال "به او وعده داده شوند" و او را حفظ کنند حداقل پرداخت هایا اصلاً بدون پرداخت هیچ چیزی یا حتی اگر کار به او محول نمی شد او را از کارش محروم کنند. در اینجا فقط چند نمونه آورده شده است:
- این شهروند به عنوان فروشنده بسته های مسافرتی مشغول به کار شد. قرارداد حداقل دستمزد را مشخص می کند و کارفرما به عبارتی قول می دهد بر اساس تعداد کوپن های فروخته شده پاداش اضافی بپردازد. آخر ماه کارفرما عذرخواهی می کند، می گوید هنوز پولی نیست، مبلغ را طبق قرارداد می دهد و قول می دهد ماه آینده اضافه پرداخت کند.
- شرکت خدماتی موافقت کرد که فردی را بدون تجربه استخدام کند مشروطبه او قول دادند که در یک ماه مبلغ مشخصی را به او بپردازند و بعد برایش کار پیدا کنند. تازه وارد پس از یک ماه کار متوجه می شود که برای این موقعیت مناسب نیست و پولی دریافت نمی کند. نتیجه: او تمام ماه را کاملاً رایگان کار کرد.
در هر دو مورد، اعتراض به امتناع کارفرما از پرداخت پول دشوار خواهد بود، زیرا وعده های شفاهی در هیچ کجا ثبت نمی شود. و اگرچه قانون در این مورد می تواند از کارمند محافظت کند ، اما همه اینها با مشکلات بزرگ و انتظار طولانی برای نتیجه مثبت همراه خواهد بود.
چه رنگی حقوق خوب?
البته، بهترین چیز این است - حقوق سفید. در اینجا فقط مزایای اصلی وجود دارد:
- درآمد معمولاً ثابت است و هرگونه نقض حقوق کارمند توسط کارفرما می تواند رسماً تجدید نظر شود.
- هر ساعت کاری برای تجربه به حساب می آید، سهم بازنشستگیخوب پیش می روند
- می توانید روی یک مجموعه کامل حساب کنید تامین اجتماعیو مزایایی ارائه کرد.
- برای اخذ وام و سفر به خارج از کشور مشکلی وجود ندارد.
- کارمند به خاطر تخلف از قانون پاسخگو نخواهد بود.
- استخدام رسمی موقعیت کارمند را پایدارتر می کند - او را نمی توان بدون توضیح اخراج کرد، و همچنین نمی توان بدون دلیل کمتر از آنچه انتظار می رود حقوق دریافت کرد.
حقوق خاکستریمحدودیت‌های خاصی را اعمال می‌کند و حتی بسیاری از حقوق را از شهروند سلب می‌کند: اگرچه مانند گذشته مشمول ماده انگلی نمی‌شود، اما تمام بار مالی و حقوقی بیکاری را متحمل می‌شود و در صورت «مشخص شدن درآمد غیر رسمی» مجازات می‌شود. قانون را دنبال خواهد کرد
تنها یک نتیجه وجود دارد: به غیر از حقوق سفید، بهتر است با چیزی موافقت نکنید. سود خیالی حقوق و دستمزد در پاکت به همه عواقب منفی که ممکن است رخ دهد، نمی ارزد.
مصوب قانون، دستمزد سفید تلقی می شود که کارفرما موظف است به میزان مندرج در قرارداد کار (با کسر مالیات) آن را پرداخت کند. با این حال، حقوق کارگران اغلب در پاکت ها پرداخت می شود که غیرقانونی است. چه تفاوتی بین آنها وجود دارد؟ مزیت های دستمزد سفید برای کارمندان چیست و چه معایبی برای کارفرمایان دارد؟
قانون حقوق سفید در سال 2018
قانون تقسیم دستمزد به سفید، خاکستری و سیاه را پیش بینی نکرده است. هنگام استخدام، کارمند باید به طور رسمی حقوق دریافت کند مقدار را تعیین کنید، که علاوه بر قرارداد کار باید در اسناد داخلی سازمان ثبت شود. ضمناً با اتحادیه صنفی شرکت هماهنگ شده است. تعیین زمان و شکل پرداخت ها و همچنین نحوه اجرای آنها در بیانیه کارفرما می باشد. طبق قانون کار دو قانون باید رعایت شود:
- مبلغ پرداختی نمی تواند کمتر باشد توسط قانون ایجاد شده استحداقل نرخ؛
- پرداخت ها باید دو بار در ماه انجام شود.
تعیین ماهیت رسمی پرداخت دستمزد به کارکنان تنظیم می شود. هر گونه کسر دیگر ممنوع است که در نتیجه کارفرما در برابر قانون مسئولیت دارد.
مالیات بر حقوق سفید
کسر مالیات از حقوق سفید چه از طرف کارمند و چه از کارفرما انجام می شود. چند تا پرداخت های مالیاتیتوسط قانون ارائه شده است؟ اول از همه، از مبلغ ذکر شده در اسناد، کارمند باید پرداخت کند مالیات بر درآمد. اساسی است. مالیات بر دستمزد سفید 13 درصد است، و برای افراد غیر مقیم -- 30 ٪.
علاوه بر این، خود رئیس شرکت موظف است مبلغ معینی را پرداخت کند وجوه خارج از بودجه. او باید آن را علاوه بر میزان دستمزد پرداختی بپردازد. مبلغ اصلی 22 درصد به صندوق بازنشستگی. همچنین باید به وجوه پرداخت کنید بیمه اجتماعی. این موارد عبارتند از:
- بیمه درمانی اجباری؛
- بیمه زایمان یا از کار افتادگی؛
- در صورت آسیب دیدگی.
در قانون مواردی پیش بینی شده است که سازمانی می تواند طبق آن این مالیات ها را پرداخت کند کاهش نرخ، یا به کلی از چنین وظایفی محروم شوند. این در صورتی امکان پذیر است که کارمند به حداکثر مقادیر تعیین شده حقوق سفید تجمعی برای سال رسیده باشد.
حقوق تاخیر - چه باید کرد؟
در صورت تأخیر شرکت در پرداخت دستمزد، کارمند حق دارد مطالبه غرامتی در قالب 1/300 نرخ بازپرداخت به وی پرداخت شود. این غرامت برای هر روز تاخیر محاسبه می شود. اگر کارفرمای پرداخت کار به کارمندان را به تاخیر بیاندازد، آنها این کار را انجام داده اند زمینه های قانونیتا به وظایف خود عمل نکنند.
اگر تصمیم بگیرید این سوالدر تیم غیرممکن است، پس کارمند می تواند شکایت کند ارگان های دولتی. ارگان اصلی رسیدگی کننده به این موضوع، بازرسی کار است. اگر دستمزدها برای مدت طولانی به تعویق بیفتند، پس ارزش آن را دارد که شکایتی را به سازمان مربوطه بنویسید، که باید یک کپی از قرارداد کار و اسنادی را که واقعیت تأخیر را تأیید می کند، پیوست کنید.
شکایت ظرف یک ماه بررسی می شود و پس از آن با در نظر گرفتن سودی که نیاز به پرداخت فوری دارد، دستوری مبنی بر میزان بدهی به کارفرما ارسال می شود.
شما همچنین می توانید به دادسرا شکایت کنید، جایی که علاوه بر مطالبه پرداخت از کارمند برای کار، ممکن است بررسی های خاصی را انجام دهند که طی آن می توان تخلفات دیگری را از طرف مدیریت شرکت شناسایی کرد. البته کارمند علاوه بر ارگان های مذکور حق شکایت به دادگاه را نیز دارد.
مزایای حقوق سفید اشتغال، که در آن سیستم پرداخت برای کار مبتنی بر پرداخت دستمزد سفید است، مزایای بسیاری دارد.این خود را در در دسترس بودن اسنادی نشان می دهد که حقوق قانونی کارمند را برای دریافت پرداخت برای کار خود در مقدار و شرایط تعیین شده تأیید می کند. مزیت دیگر، چشم انداز شرکتی است که پرداخت ها را به صورت رسمی انجام می دهد. در چنین سازمانی، روابط بلندمدت با کارکنان ارزش قائل می‌شود و بنابراین، مزایای زیادی در رابطه با رشد شغلی وجود دارد.
مزیت بعدی امکان تایید درآمد شما برای تعیین است سابقه اعتباری، که بر اساس آن بانک تصمیم به صدور وام می گیرد. یک مزیت به همان اندازه مهم، مناسب استمستمری به دلیل این واقعیت است که انتقال از حقوق سفید به صندوق بازنشستگی انجام می شود . علاوه بر این، قانون حداقل دستمزد را پیش بینی می کند که کمتر از آن کارفرما حق پرداخت هزینه کار در یک شغل خالی خاص را ندارد. در اینجا مزایای نسبی نیز وجود داردتضمین های اجتماعی
. کارمندانی که قصد رفتن به مرخصی زایمان را دارند، می توانند مزایای تضمین شده زایمان را در صورت پرداخت در پاکت دریافت کنند، کارفرما ممکن است چنین حقی را رد کند یا مبلغ بسیار کمتری را پرداخت کند. وضعیت دقیقاً در مورد حقوق مرخصی و دستمزد بیماری مشابه است، زمانی که محاسبه بر اساس درآمد متوسط باشد.
چرا پرداخت دستمزد سفید برای کارفرما به صرفه نیست؟
بسیاری از مدیران شرکتها سعی می کنند قانون را دور بزنند و دستمزدها را در پاکت بپردازند، زیرا پرداخت آنها به رنگ سفید برای آنها سودی ندارد. اول از همه، این به دلیل نیاز به پرداخت مالیات است که اغلب همراه با سفیدترین حقوق، اکثر هزینه های سازمان را به خود اختصاص می دهد.
هنگام پرداخت هزینه کار در پاکت ها، می توان به میزان قابل توجهی در این موارد صرفه جویی کرد، زیرا آنها به طور رسمی در اسناد ثبت نشده اند. یک مزیت برای کارمند در مورد تضمین های اجتماعی یک منهای برای کارفرما است. این به این دلیل است که او موظف به پرداخت مرخصی و مرخصی استعلاجی است، در حالی که با پرداخت های غیررسمی می تواند مبلغ آنها را کاهش دهد یا به هیچ وجه از پرداخت خودداری کند. چگونه کارفرما را مجبور به پرداخت دستمزد سفید کنیم؟اگر مجبور شود مدیر را مجبور به پرداخت حقوق سفید کند، خود بدهی کارفرما اثبات می شود. در این شرایط، هر مدرکی که دریافت پرداخت را تأیید می کند، به عنوان مثال، فیش حقوقی، می تواند کمک کند. این حقیقت با کمک شاهدان نیز قابل اثبات است. با داشتن شواهدی در دست، می توانید با مقامات تخصصی تماس بگیرید: بازرسی کار یا خدمات مالیاتی که می توانند ممیزی را انجام دهند. با این حال، از ترس اخراج، کارکنان همیشه به چنین اقداماتی متوسل نمی شوند.
بنابراین، تجربه نشان می دهد که اشتغال هم با محاسبه حقوق سفید و هم با حقوق خاکستری یا سیاه با وجود دلایل غیرقانونی این دومی امکان پذیر است. با این حال، آنها مزایا و معایب خاصی دارند - هم برای کارفرما و هم برای کارمند.
اعتقاد بر این است که اکثر کارفرمایان مجبور به پرداخت دستمزد خاکستری به دلیل هزینه هایی هستند که بر روی آنها اعمال می شود. بنابراین، اغلب معلوم می شود که به طور رسمی، در حقوق و دستمزدقسمت کوچکتری از آن منعکس شده است. و تفاوت محسوس رقم روی صورتحساب و مبلغی که کارمند در دست می گیرد در پاکت به او داده می شود.
بنابراین چنین است: حقوق کارمند بیش از مبلغی که در اظهارنامه ذکر می کند برای کارفرما هزینه دارد. و با محاسبات کاملا رسمی و سفید کارمند به طور کامل به آن نمی رسد.
MirSovetov تصمیم گرفت به خوانندگان کمک کند تا کمی در مورد این پیچیدگی های حسابداری درک کنند.
اولی که 13 درصد از درآمد وی است توسط خود کارمند پرداخت می شود. علاوه بر این، صرف نظر از تمایل، مبلغی که او در میز نقدی شرکت یا با انتقال به حساب بانکی دریافت می کند، در حال حاضر 13٪ کمتر از میزان مشخص شده در قرارداد کار خواهد بود. این پول قبلاً توسط شرکت به بودجه منتقل می شود. اما مالیات دوم که بالغ بر 26٪ است توسط شرکت پرداخت می شود - علاوه بر حقوق تعلق گرفته به کارمند.
کل هزینه های کارفرما و مبلغی که کارمند دریافت می کند به سادگی با محاسبات کاملا سفید محاسبه می شود. هزینه های کارفرما (WW) برابر با حقوق رسمی (OZ) به اضافه مالیات یکپارچه اجتماعی (UST)، برابر با 26٪ است. حقوق رسمی.
مبلغ در دست (CHR) برابر با حقوق رسمی (OZ) منهای مالیات بر درآمد شخصی (NDFL) و مالیات بر درآمد شخصی برابر با 13٪ OZ است.
بنابراین:
ZR = HP + ESN، ESN = 26٪ HP.
SNR = OZ - مالیات بر درآمد شخصی، مالیات بر درآمد شخصی = 13٪ OZ.
خوب، حالا، چون معادلات واقعی داریم، بیایید دوران کودکی خود را به یاد بیاوریم و مانند یک درس ریاضی در مدرسه، حروف را با اعداد جایگزین کنیم.
بیایید بگوییم OZ = 10000 روبل. سپس UST، 26٪ از این مبلغ، 2600 روبل و مالیات بر درآمد شخصی، 13٪، 1300 روبل خواهد بود.
چه اتفاقی می افتد؟
ZR = 10000 + 2600 = 12600.
CHP = 10000 – 1300 = 8700.
بنابراین، برای اینکه بتوانید 8700 روبل در دستان خود دریافت کنید، کارفرمای شما باید 12600 روبل دریافت کند.بیایید از اعداد ملموس تری استفاده کنیم. اگر حقوق رسمی شما 50 هزار روبل باشد (که به درآمد واقعی در بسیاری از صنایع در مسکو نزدیک تر است)، تمام ارزش های موجود پنج برابر افزایش می یابد.
سپس طرح به این صورت است:
ZR = 50000 + 13000 = 63000.
SNR = 50000 – 6500 = 43500.
بنابراین ، شما 43500 روبل در دستان خود دریافت می کنید و بودجه کارفرما 63000 روبل کاهش می یابد. در اینجا یک پارادوکس وجود دارد: برای شما، حقوق شما 43500 روبل است، زیرا این دقیقاً مبلغی است که در دستان خود دریافت می کنید. برای کارفرما، برابر با 63000 روبل است، زیرا این دقیقاً همان پولی است که شما برای او هزینه کرده اید. و اعتقاد بر این است که اندازه آن 50 هزار است.
در غرب، حقوق اعلام شده، به عنوان مثال، در آگهی های شغلی، دقیقاً به معنای مقداری است که مالیات از آن محاسبه می شود - همانطور که می گوییم "کثیف". و برای محاسبه "خالص" بودجه واقعی ماهانه خود، باید تمام مالیات هایی را که خود کارمند می پردازد از آن کم کنید. شرایط در کشورهایی مانند بریتانیا، ایالات متحده آمریکا، استرالیا که همه مالیات‌های اجتماعی (جایی که بیمه نامیده می‌شوند) توسط کارمند پرداخت می‌شود، ساده‌تر است. در بسیاری از کشورهای دیگر، بار تعهدات اجتماعی کارمند در قبال دولت، مانند روسیه، توسط کارفرما، یا، اغلب، توسط هر دوی آنها به دوش می آید. سپس بخشی از این مالیات به همراه مالیات بر درآمد از حقوق کارمند کسر می شود، مانند روسیه، علاوه بر حقوق رسمی، توسط کارفرما پرداخت می شود. برای مثال در جمهوری چک، اسلواکی و لهستان این وضعیت وجود دارد.
چیزهای کوچک دلپذیر
در نگاه اول، با حقوق رسمی 50 هزار روبل، کارفرما باید ماهانه 63000 روبل بپردازد. اما این کاملا درست نیست. کد مالیاتی فدراسیون روسیه کاهش جزئی در تک را پیش بینی می کند مالیات اجتماعیبسته به درآمد سالانه آستانه اول برای درآمد رسمی سالانه کارمند از 280 تا 600 هزار روبل است. به محض اینکه میزان مالیات اجتماعی یکپارچه پرداخت شده در یک سال تقویمی برای یک کارمند به 72800 روبل رسید (این 26٪ از 280 هزار روبل است)، نرخ مالیات اجتماعی یکپارچه تعلق گرفته بر درآمد بعدی وی به 10٪ کاهش می یابد تا اینکه پایان سال تقویمی
با حقوق رسمی همون 50 هزار در ماه درآمد سالانه 600 هزار روبل خواهد بود. اگر مالیات اجتماعی یکپارچه 13 هزار روبل در ماه باشد، 65 هزار در طی پنج ماه پرداخت می شود. اگر همان مبلغ را برای ماه ششم بپردازید، در حال حاضر 78000 خواهد بود، یعنی بیش از 5200 روبل.
بیایید ساده‌ترین مسیر را در پیش بگیریم و تصور کنیم (حسابداری که مالیات را محاسبه می‌کند زمان سخت‌تری دارد: اگر فردا یک کارمند استعفا نامه بدهد و مالیات قبلاً بیش از حد پرداخت شده باشد، چه می‌شود). در مورد ما، حقوق سالانه کارمند 600 هزار، 50 هزار ماهانه است (مواردی را که بسته به پاداش، اضافه کاری، حق الزحمه و غیره در نوسان است نیز به حسابداران واگذار می کنیم). از این 600 هزار، آستانه 280 را کم می کنیم، 320 هزار مابه التفاوت می گیریم، یک دهم آن (یعنی 10 درصد) که تا پایان سال مالیات اجتماعی یکپارچه از حقوق چنین کارمندی خواهد بود. ، 32 هزار است. ما 5200 اضافه پرداختی را از آنها کم می کنیم. چیزی که باقی می ماند 26800 است که در شش ماه باقی مانده تقسیم می کنیم. خوب مثلاً پنج هزار نفر اول (مجموع 25 هزار). و ما 1800 را برای دسامبر ترک می کنیم.
به نظر می رسد این محاسبه تقریبی (حقوق سفید 50000 روبل در ماه، پرداخت تقریبی مالیات اجتماعی یکپارچه به صورت ماهانه):
| ماه | مبلغ مالیات یکپارچه اجتماعی |
| ژانویه | 13000 |
| فوریه | 13000 |
| مارس | 13000 |
| آوریل | 13000 |
| می | 13000 |
| ژوئن | 13000 |
| جولای | 5000 |
| مرداد | 5000 |
| سپتامبر | 5000 |
| اکتبر | 5000 |
| نوامبر | 5000 |
| دسامبر | 1800 |
مهمترین چیز: در این شرایط، کارفرما برای یک سال برای کارمندی با حقوق رسمی 50 هزار روبل نه 156000 روبل (13 هزار روبل ضربدر 12 ماه در سال) بلکه کمتر - 104800 روبل پرداخت می کند.تفاوت با حقوق رسمی 100 هزار روبل در ماه حتی چشمگیرتر است.
طبق قانون مالیات فدراسیون روسیه، اگر سالانه درآمد رسمیبیش از 600 هزار روبل (و با چنین حقوقی این در حال حاضر 1 میلیون 200 هزار در سال است)، مالیات اجتماعی یکپارچه متفاوت محاسبه می شود: 104800 روبل به اضافه 2٪ از درآمد بیش از 600 هزار.
در مورد ما، تفاوت 600 هزار روبل است و 2٪ از این مبلغ 12 هزار است.
با حقوق 100 هزار روبل، 26٪ UST آن 26 هزار است. بنابراین، در چهار ماه، 104 هزار روبل از قبل پرداخت خواهد شد، 12800 روبل باقی مانده است که باید تا پایان سال پرداخت شود، به عنوان مثال، در ماه مه، 5،800 روبل را به بودجه منتقل کنید و شش هزار روبل باقی مانده را در طول ماه ها پخش کنید.
سپس تفکیک تقریبی به شرح زیر است (حقوق سفید 100000 روبل در ماه است، پرداخت مالیات اجتماعی یکپارچه بر اساس ماه تقریباً است):
| ماه | مبلغ مالیات یکپارچه اجتماعی |
| ژانویه | 26000 |
| فوریه | 26000 |
| مارس | 26000 |
| آوریل | 26000 |
| می | 5800 |
| ژوئن | 1000 |
| جولای | 1000 |
| مرداد | 1000 |
| سپتامبر | 1000 |
| اکتبر | 1000 |
| نوامبر | 1000 |
| دسامبر | 1000 |
نکته اصلی این است که کل هزینه های سالانه کارفرما برای مالیات یکپارچه اجتماعی کمتر از 26 هزار ضرب در 12 ماه (مجموع 312 هزار) و حتی کمتر از 72800 به علاوه 10 درصد مابه التفاوت بین 1 میلیون و 200 هزار و 280 هزار خواهد بود. یعنی 920 هزار، 10 درصد از این مقدار 92 هزار، کل 72800 + 92000 = 164800 روبل) و 116800 روبل است.
موضوع قیمت
خوب، اکنون، با در نظر گرفتن تمام تفاوت های ظریف ذاتی کد مالیاتی RF در مورد مالیات اجتماعی یکپارچه ، بیایید تمام تفکیک هزینه های کارفرما را برای گزینه های مختلف برای ثبت حقوق 50 هزار روبل و همچنین میزان دریافتی کارمند و دولت تخمین بزنیم.| پول نقد سیاه، در ماه | پول نقد سیاه، در سال | حقوق خاکستری، رسماً 10000 روبل در ماه، 40000 مابقی در یک پاکت، در ماه | حقوق خاکستری، رسماً 10000 روبل در ماه به اضافه 40000 در یک پاکت، در سال | حقوق سفید 50000 روبل در ماه، هر ماه | حقوق سفید 50000 روبل در ماه، در سال | |
| مبلغ تعهدی | 50000 | 600000 | 120000 (به اضافه 480000 در پاکت) | 50000 | 600000 | |
| مالیات بر درآمد شخصی 13% | 0 | 0 | 1300 | 15600 | 6500 | 78000 |
| 0 | 0 | 2600 | 31200 | 13000 | 104800 | |
| 0 | 0 | 1400 | 16800 | 7000 | 56800 | |
| در آغوش تو | 50000 | 600000 | 48700 | 584400 | 43500 | 522000 |
| 50000 | 600000 | 52600 | 631200 | 63000 | 704800 |
چه بستگی به رنگ حقوق دارد
دوراهی کارفرما در مورد نحوه پرداخت واضح است: یا همه چیز عادلانه و خوابی آرام است یا زندگی زیر شمشیر داموکلس. مشکلات احتمالیبا نیروهای امنیتی (به جز مقامات مالیاتی، حقوق های خاکستری و سیاه نیز توسط اداره جرایم اقتصادی رسیدگی می شود و تاجری که در چنین "پس انداز" گرفتار شده است از نظر تئوری با 6 سال زندان مواجه است) اما بهینه سازی قابل توجهی در هزینه ها وجود دارد.
کارمند چطور؟ حقوق سفید - اول از همه، تضمین بیشتری می دهد (اگرچه هنوز 100٪ نیست) که تمام تعهدات کارفرمای مقرر در قانون کار (مدت مرخصی، دستمزد بیماری، محاسبات برای کاهش کارکنان یا غیره) به طور کامل رعایت می شود. . و نه آن طور که یک «استاد» خاص در «میراث» خود لازم می داند.
البته، اگر کارمندی برای چیزی دستمزد کمتری دریافت کرده باشد، طرح خاکستری به معنای غیرقابل اثبات بودن مبلغ مورد اختلاف نیست. بنابراین، هنگام بررسی اختلافات کار در دادگاه برای سال های اخیراین تمایل وجود دارد که قضات در چنین شرایطی ترجیح می دهند حرف کارمند را قبول کنند. بله و فیش حقوقی، که در بسیاری از شرکت ها در پاکت هایی با بخش غیر رسمی حقوق خاکستری قرار می گیرد، می تواند به عنوان مدرک باشد. اما هرچه حقوق «تیره تر» باشد، کارمند بیشتر به اراده کارفرما وابسته می شود.
ما به هیچ وجه گزینه های سیاه را در نظر نمی گیریم: این، به عنوان یک قاعده، فقدان کامل تضمین های اجتماعی و امکانات نامحدود برای خودسری است - تا و از جمله عدم پرداخت درآمد به بهانه "من شما و شما را نمی شناسم. نمی توانی به کسی ثابت کنم که تو اینجا کار می کنی.»
بر اساس طرح خاکستری، میزان دستمزد مرخصی، مرخصی استعلاجی، دستمزد اخراج یا محاسبات پس از اخراج به درخواست خود شخص به موقعیت کارفرما بستگی دارد. خیلی ها هستند که هنوز صادقانه پرداخت می کنند. اما گزینه های دیگر، به ویژه در زمان اخراج، غیر معمول نیستند. هنگام خروج به درخواست خود، کارمند مستحق دریافت درآمد برای آخرین دوره بدون پرداخت به علاوه غرامت برای تعطیلات استفاده نشده. اغلب آنها سعی می کنند آن را مطابق حقوق رسمی ارائه دهند. وضعیت مرخصی استعلاجی به ویژه جالب است. از نظر تئوری، این هزینه ها بر عهده دولت است که توسط صندوق بیمه اجتماعی نمایندگی می شود. پرداخت کلیه روزهایی که کارمند بیمار است بر اساس سهمی که برای کارمند از حقوق رسمی وی منتقل می شود به کارفرما واریز می شود. پرداخت مابه التفاوت در اختیار کارفرما است. و این واقعیت که کارمندان بیمار هستند می تواند نگرش پیچیده ای داشته باشد.
در گواهی حقوق، که بسیاری از سفارتخانه ها در بسته مدارک برای ویزای توریستی نیاز دارند، یک شرکت با حقوق خاکستری ممکن است حتی مقدار بیشتری را نشان دهد. درآمد واقعی. با رنگ سفید - به عنوان یک قاعده، واقعی است. با این حال، در اینجا نیز نباید گمراه شوید. کارمندان ویزا معمولاً از وضعیت بازار کار در کشور میزبان آگاه هستند. بنابراین، برعکس، حقوق بیش از حد متورم می تواند دلیلی برای امتناع از ویزا باشد.با وام های بانکیوضعیت مبهم است از آنجایی که بانک ها نمی خواهند مقدار عادلانه ای را از دست بدهند وام گیرندگان بالقوهبا درآمد خاکستری، حقوق خاکستری مبنایی برای امتناع از وام نیست. علاوه بر این، هنگام درخواست وام برای خرید، به عنوان مثال، گذرنامه و مدرک دیگری (مثلاً گواهینامه رانندگی یا گذرنامه بین المللی) کافی است. برای وام با مبلغ بیشتر و مدت طولانی تر: وام مسکن و غیره. - گواهی به صورت بانکی منعکس کننده درآمد واقعی، و نه فرم 2NDFL با فرم های رسمی (یا بهتر است، دو مدرک، از جمله برای حقوق سفید). اما هر چه درآمد بیشتر باشد، مبلغی که وام گیرنده می تواند روی آن حساب کند بیشتر می شود. و اغلب درصد کمتر است. تفاوت بین مثلاً 12 و 13 درصد در سال هنگام وام گرفتن چند ده هزار دلار برای 15-20 سال قابل توجه است.
در نهایت، اندازه حقوق رسمی به طور مستقیم بر حقوق بازنشستگی آینده تأثیر می گذارد. روش محاسبه آن، که توسط صندوق بازنشستگی روسیه استفاده می شود، بسیار پیچیده و گیج کننده است. اما ماشین حساب بازنشستگی در برخی از وب سایت ها صندوق های غیر دولتیبه شما این امکان را می دهد که اندازه بودجه ماهانه خود را در دوران سالمندی بر اساس درآمد سفید امروز محاسبه کنید. به عنوان مثال، با حقوق 45 هزار روبل در ماه، حدود 11 هزار روبل خواهد بود. از پایان سال گذشته، دولت این فرصت را فراهم کرده است تا به طور مستقل حساب بازنشستگی خود را تحت یک برنامه تامین مالی مشترک پر کنید. و شهروندان کشورهای توسعه یافتهآنها معمولاً به طور موازی به صندوق های بازنشستگی غیردولتی کمک می کنند. اما هرچه پول بیشتری به صندوق بازنشستگی کشوری اضافه شود بهتر است.
هیچ کس دوست ندارد مالیات بدهد. از جمله خارج از کشور. اعتقاد بر این است که در غرب، برخلاف روسیه، مالیات دهندگان می دانند که برای چه چیزی خرج می کنند. اما این فقط تا حدی درست است. مردم اروپا و آمریکا نیز در این زمینه گلایه های زیادی از ایالت های خود دارند. اما سوال پرداخت یا عدم پرداخت برای اکثریت آنها غیرقابل تصور است. در این شرایط، MirSovetov توصیه می‌کند که مالیات‌ها را اگر بد، پس اجتناب‌ناپذیر بدانند.
بیایید بگوییم که به دلایلی شما یک طرح سفید را ترجیح می دهید، اما کارفرمای شما، که از همه نظر برای شما مناسب است، به طرح های خاکستری پایبند است. استدلال اصلی او این است که او محدودیتی برای کل هزینه های حقوق شما دارد که نمی تواند از آن فراتر رود. استدلال منطقی است: مهم نیست که چقدر فرد ارزشمندی هستید، هیچ شرکتی به شما ضرر نمی دهد.
اما می توانید سعی کنید یک مصالحه پیدا کنید - تمام هزینه های مربوط به حقوق خود، از جمله مالیات، را در این محدوده لحاظ کنید.
چقدر کارمند دریافت می کند و چه مقدار هزینه برای کارفرما برای گزینه های مختلف ثبت نام (با نرخ 10000 روبل در ماه) از جدول زیر قابل درک است:
| پول نقد سیاه، 10000 روبل در ماه | حقوق سفید 10000 روبل در ماه | حقوق خاکستری: طبق بیانیه 5000 روبل، واقعی 10000 روبل در ماه، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق رسمی به هزینه کارفرما | حقوق خاکستری: طبق بیانیه 5000 روبل، 10000 روبل واقعی در ماه، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق رسمی به هزینه کارمند | حقوق سفید ممکن با محدودیت حداکثر تا 10000 روبل در ماه، با احتساب مالیات | حقوق سفید احتمالی با محدودیت حداکثر تا 11300 روبل در ماه، با احتساب مالیات | حقوق سفید احتمالی با محدودیت حداکثر 11950 روبل در ماه، با احتساب مالیات | |
| مبلغ تعهدی | 0 | 10000 | 5000 | 5000 | 7900 | 8700 | 9000 |
| مالیات بر درآمد شخصی 13% | 0 | 1300 | 650 (کارمند – 0) | 650 | 1027 | 1131 | 1170 |
| مالیات اجتماعی یکپارچه 26٪ | 0 | 2600 | 1300 | 1300 | 2054 | 2262 | 2340 |
| در آغوش تو | 10000 | 8700 | 10000 | 9350 | 6873 | 7569 | 7830 |
| به حساب های شما در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه (14٪ حقوق و دستمزد) - از مالیات اجتماعی یکپارچه پرداخت شده برای شما | 0 | 1400 | 700 | 700 | 1106 | 1218 | 1260 |
| کل هزینه های کارفرما | 10000 | 12600 | 11950 | 11300 | 9954 | 10962 | 11340 |
اما مبلغی که در دستان خود دریافت خواهید کرد به میزان قابل توجهی کاهش می یابد.
برخی از کارفرمایان در اوکراین، هنگام درخواست شغل، پیشنهاد می دهند که انتخاب کنند: یا کل مبلغ موجود در پاکت، یا به میزان قابل توجهی کمتر (با در نظر گرفتن اینکه همه مالیات ها از مبلغی که انتظار می رود در پاکت پرداخت شود، از جمله مالیات های پرداخت شده کسر می شود. مازاد بر حقوق تعهدی)، اما به طور رسمی. گزینه دوم توسط چند نفر ترجیح داده می شود. با این حال، در اوکراین، حقوق در یک پاکت معمولا کم است، نه به ذکر مالیات.بیایید مثال دیگری را در نظر بگیریم - گزینه هایی برای سفید کردن حقوق توافق شده 50 هزار روبل:
| پول نقد سیاه، 50 هزار روبل در ماه | حقوق خاکستری، رسماً 10000 روبل در ماه به اضافه 40000 در یک پاکت، در ماه، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق رسمی به هزینه کارفرما | حقوق خاکستری، رسماً 10000 روبل در ماه به اضافه 40000 در یک پاکت، در ماه، مالیات بر درآمد شخصی از حقوق رسمی به هزینه کارمند | حقوق سفید 50000 روبل در ماه | حقوق سفید احتمالی با محدودیت حداکثر 52600 روبل، با احتساب مالیات، در ماه | حقوق سفید احتمالی با محدودیت 53900 روبل، با احتساب مالیات، در ماه | |
| مبلغ تعهدی | 50000 | 10000 (به اضافه 40000 در پاکت) | 10000 (به اضافه 40000 در پاکت) | 50000 | 41700 | 42700 |
| مالیات بر درآمد شخصی 13% | 0 | 1300 | 1300 | 6500 | 5421 | 5551 |
| UST 26% (با حقوق سالانه از 280000 تا 600000 روبل در سال: 72800 روبل به اضافه 10% مبلغ بیش از 280 هزار روبل) | 2600 | 2600 | 13000 | 10842 | 11102 | |
| از مالیات اجتماعی یکپارچه پرداخت شده به صندوق بازنشستگی (14٪ از حقوق تعلق گرفته، با حقوق سالانه از 280000 تا 600000 روبل در سال: 39200 روبل به علاوه 5.5٪ از مبلغ بیش از 280000 روبل) | 0 | 1400 | 1400 | 7000 | 5838 | 5978 |
| در آغوش تو | 50000 | 50000 | 48700 | 43500 | 36279 | 37149 |
| کل هزینه های کارفرما برای حقوق کارمندان | 50000 | 53900 | 52600 | 63000 | 52542 | 53802 |
اگر طرفدار پیروی از قانون هستید، منطقی است که با اعداد و ارقام، سعی کنید یک گزینه سازش پیدا کنید: شما کمتر از امروز در دستان خود قرار می گیرید، اما به شرطی که کارفرما با او سازگار باشد. هزینه های جاریبر حقوق شما، کل مالیات اجتماعی یکپارچه را از آن پرداخت می کند و به طور منظم مالیات بر درآمد شخصی را از شما کسر می کند.
این یک واقعیت نیست که کارفرما با این امر موافقت کند اگر فقط شما اصرار به سفید کردن داشته باشید. اما اگر افراد زیادی وجود داشته باشند، شانس بیشتر است.
دستمزد سیاه یکی از موانع است اقتصاد روسیه. اگر صحبت کنیم به زبان ساده، سپس حقوق در یک پاکت برای آن دسته از کارمندانی که به طور رسمی کار نمی کنند، اما دستمزد دریافت می کنند، صادر می شود. گزینه دیگری برای دستمزد سیاه وجود دارد - انعقاد قرارداد کاری که حداقل دستمزد را مشخص می کند. فقط کارفرمایان بی وجدان که به دنبال کاهش است پایه مالیاتیسازمان و عدم پرداخت هزینه. از نظر قانون، چنین اقداماتی مستلزم مسئولیت است. در سال 2019، اگر حقوق خاکستری پرداخت کنید، ممکن است به دادگاه کشیده شوید. مسئولیت کارفرما طبق قوانین اداری، مالیاتی و کیفری خواهد بود. در برخی موارد، کارمندی که چنین دستمزدی دریافت می کند نیز ممکن است مسئول شناخته شود.
در این مقاله اطلاعاتی در مورد انواع دستمزد و مسئولیت برای همه طرفین ارائه خواهد شد. همچنین بررسی خواهیم کرد که اگر دستمزد سیاه و سفید به شما پرداخت شود چه کاری باید انجام دهید.
برای همه چیز سوالات اضافیتوسط متخصصان ذیصلاح پورتال پاسخ داده شده است.
مشاوره رایگان و 24 ساعته می باشد.
حقوق خاکستری و حقوق سیاه چیست؟
ویژگی اصلی پاداش "سایه" آن است. به عنوان مثال، حقوق سفید زمانی که یک شهروند به طور رسمی شاغل است، کسر حقوق در صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه و مالیات امکان پذیر است. به عبارت دیگر، نوع سفید پاداش در آن ثابت است صورت های مالی. تمام دستمزدها در گواهی 2-NDFL منعکس شده است.
حقوق خاکستری نشان دهنده تفاوت های ظریف زیر است:
- استخدام رسمی؛
- قرارداد حداقل حقوق را مشخص می کند.
- پرداخت اضافی منحصراً در یک پاکت انجام می شود، یعنی. نه به صورت رسمی
از این نتیجه می شود که سهم شیر پاداش در گزارش حسابدار منعکس نمی شود. مالیات و کسورات از مقدار خاکستری کسر نمی شود، بر این اساس، طبق نتایج، حقوق بازنشستگی چنین کارمندی حداقل خواهد بود. و اگر نیاز به دریافت وام دارید، گواهی 2NDFL حداقل را نشان می دهد.
غیر معمول نیست که قسمت خاکستری حق الزحمه از سوی سازمان های بیمه به شکل پوشش یک رویداد بیمه شده باشد.
حقوق سیاه به این معناست که کارمند استخدام رسمی نداشته باشد، حمایت یا حقوقی نداشته باشد و تنها با توافق شفاهی با مدیریت، حقوق دریافت کند.
یک سازمان چه مسئولیتی در قبال حقوق در پاکت دارد؟
به منظور جذب مدیریت برای پرداخت در پاکت حقوق، کارمند چنین سازمانی حق دارد با ساختارهای زیر تماس بگیرد:
- مقامات مالیاتی در محل کارفرما؛
- بازرسی کار؛
- دفتر دادستانی
لطفا توجه داشته باشید که هر شکایت از بخش کار به طور کامل بررسی می شود. همچنین مقامات بالاتر به طور مستقل به طور دوره ای بازرسی های غافلگیرانه را انجام می دهند که هدف آن شناسایی هرگونه تخلف از قانون کار و پاسخگویی بعدی مدیریت است.
اگر در حین حسابرسی مشخص شود که کارکنان سازمان حقوق ناچیز دریافت کرده اند، مدیران شرکت با مسئولیت اداری و مجازات مناسب روبرو هستند. این اقدامات مشمول مواد شماره 122 و شماره 123 قانون مالیات روسیه است. جریمه های دستمزد سیاه بستگی به مبلغی دارد که مالیات بر آن پرداخت نشده است و حدود 20 درصد کل مبلغ است. در سال 2019، این پیامدها بدون تغییر باقی ماندند.
سازمانی علاوه بر پاسخگویی به دلیل عدم پرداخت مالیات، ممکن است تحت عنوان «فرار از پرداخت حق بیمه» مورد اتهام قرار گیرد. مسئولیت این تخلف در قالب جریمه هایی از 5 هزار تا 10 هزار روبل ارائه می شود.
این تخلفات همچنین ممکن است منجر به مسئولیت کیفری شود. البته در اینجا صحبت از عدم پرداخت های کلان است. بنابراین، اگر فرار مالیاتی بیش از دو میلیون روبل باشد، این یک جرم بزرگ محسوب می شود و مجازات آن در سال 2019 به شرح زیر خواهد بود:
- جریمه از 100 تا 300 هزار روبل؛
- مشارکت در کار اجباری عمومی برای مدت حداکثر 24 ماه؛
- حبس تا دو سال؛
- بازداشت به مدت شش ماه
اگر علائم واجد شرایط یافت شود، تحریم ها به میزان 200-500 هزار روبل افزایش می یابد.
همانطور که تمرین نشان می دهد، جرایم قانون مالیات فدراسیون روسیه به ندرت با حبس همراه است. تنها 5 تا 7 درصد از متهمان در زندان به سر می برند. و 45 درصد به حبس تعلیقی محکوم می شوند. و - 50٪ با پرداخت جریمه تخفیف می گیرند.
در مواردی که کارمند حقوق سیاه دریافت می کند و به موقع پرداخت نمی شود، لازم به ذکر است بیانیه ادعادر مورد احراز این واقعیت و همچنین در مورد وصول بدهی به حقوق. وقتی یک کارمند قراردادی در دست دارد، اما حقوق و دستمزد را مرتبه‌ای کمتر از میزان واقعی اعلام می‌کنند، کارمند باید ثابت کند که مبالغ دیگری دریافت کرده است.
توجه! هنگام تماس قوه قضاییه، کارمند حق دارد نه تنها بدهی حقوق، بلکه هزینه های دادرسی، هزینه های وکالت و مشاوره حقوقی را نیز جبران کند. شما همچنین می توانید درخواست دریافت جریمه برای تشکیل بدهی و پوشش اخلاقی کنید.
مسئولیت کارمند در دریافت دستمزد ناچیز
مسئولیت دریافت دستمزد سیاه یا خاکستری، یعنی. "در یک پاکت" نه تنها بر دوش کارفرما، بلکه کارمند چنین سازمانی نیز می افتد. با این حال، در صورتی اتفاق می‌افتد که دومی از عدم پرداخت مالیات و مشارکت در حقوق و دستمزد مطلع نبوده است. در مواردی که حقوق به صورت نقدی صادر می شود و کارمند فکر می کند که تمام پرداخت ها قبلاً انجام شده است، مسئولیتی ایجاد نمی شود.
آیا کارمند و مدیریت در کنار هم بودند؟ اظهارنامه مالیات بر درآمد تشکیل نشده و در نتیجه مالیات پرداخت نشده است؟ اداره مالیاتحق دارد تمام جریمه ها و جریمه ها و همچنین مالیات بر درآمد شخصی را برای تمام مدت در دادگاه دریافت کند.
عدم ارائه اطلاعات در مورد درآمد مستلزم انواع جریمه های زیر در سال 2019 و در گذشته است:
- جریمه ها
سازمان مالیاتی حداقل 5 درصد از مبلغ مالیات پرداخت نشده را برای هر ماه وصول می کند. همچنین در صورت عدم دریافت اظهارنامه، کلیه مالیات دوره ها اخذ می شود.
- مجازات کیفری
این مربوط می شود مبالغ هنگفتمالیات پرداخت نشده، یعنی مالیات بر درآمد شخصی در این مورد، ماده 198 قانون کیفری روسیه لازم الاجرا می شود. مسئولیت نه تنها در قبال عدم ارائه اظهارنامه، بلکه برای ارائه آگاهانه اطلاعات نادرست نیز مطرح می شود.
- ماده کیفری و مجازات.
در صورتی که عدم پرداخت مالیات بیش از 600000 روبل در 3 سال گذشته باشد چنین مجازاتی پیش بینی می شود. همین ماده (شماره 198) لازم الاجرا می شود و مجازات هایی از 100 تا 300 هزار روبل تعیین می کند.
علاوه بر این، کارمند ممکن است برای مدت یک سال مشمول کار اصلاحی، شش ماه بازداشت یا یک سال زندان باشد.
روش های مبتنی بر شواهد برای دریافت دستمزد غیر رسمی
به منظور دریافت بدهی از یک سازمان برای پرداخت دستمزد خاکستری یا در موارد دیگر، کارکنان پورتال دستورالعمل های زیر را توصیه می کنند:
- با واحد حسابداری تماس بگیرید. باید گواهی درآمد دریافت شده در زمان کار در سازمان را درخواست کنید. دلیل اخذ چنین گواهینامه ای، نیاز به اخذ است وام مصرفی، وام مسکن و غیره برای دادگاه، این گواهی به مدرک غیرقابل انکار دریافت حقوق خاکستری تبدیل خواهد شد.
- جذب شاهد. کارمندان سابق یا کسانی که در این سازمان کار می کنند را پیدا کنید که حقوق خود را نیز در یک پاکت دریافت کرده اند.
- جمع آوری شواهد. برای انجام این کار، می توانید تمام حقایق مستند در مورد پرداخت ها و فرار از مالیات و مشارکت را جمع آوری کنید. برگه های پرداخت، اظهارنامه ها (کپی ها) و سایر اسناد.
هنگام مراجعه به دادگاه مدارک لازم است. در غیر این صورت، کارمند ممکن است متهم به تهمت شود.
کجا شکایت کنیم؟
اولین قدم برای دفاع از منافع کارگری و جذب یک سازمان بی‌وجدان، تماس با فدرال است خدمات مالیاتیدر مورد پرداخت دستمزد خاکستری یا سیاه. این شواهد غیر مستقیم از حسابداری دوگانه است. فقط بر اساس از این درخواست تجدید نظر، شامل تماس ناشناس دلیلی برای بازرسی برنامه ریزی نشده است.
در کنار این درخواست می توانید شکایتی را به سازمان های دولتی بنویسید. مثلاً دادسرا. با این حال، در این مورد، شواهدی که در بالا ذکر کردیم باید به شکایت پیوست شود.
سایر اقدامات در جهت پاسخگویی شرکت توسط ساختارها و مراجع ویژه انجام می شود. کارمند فقط باید با تماس با اداره مالیات، روند را آغاز کند.
پرسش و پاسخ
ما نامه ها و برنامه های زیادی را در پورتال خود با مشکلات مشابه دریافت می کنیم: دریافت دستمزد خاکستری، اخراج، بدهی. و هر درخواست تجدید نظر با این سوال به پایان می رسد "چه باید بکنم؟"
در این مقاله تصمیم گرفتیم به تمام این سوالات یکجا پاسخ دهیم.
وضعیت برای سال 2019: مدیریت شرکت برای دستمزدهایی که به طور غیر رسمی دریافت می کنید، پرداختی انجام نمی دهد. همچنین دائماً تأخیر می کند که منجر به تشکیل بدهی می شود. یا اخراج شدند و حقوق نگرفتند.
این فقط برای آن دسته از کارمندانی خواهد بود که دستمزد رسمی دریافت می کنند. برای انجام این کار، شکایتی در بازرسی کار ثبت شده و اظهارنامه به دادگاه ارسال می شود.
دستمزدهای خاکستری و سیاه همچنین به شما این امکان را می دهد که برای دریافت بدهی از حقوق خود به مقامات قضایی مراجعه کنید. اما در این مورد، کارمند باید تمام شواهد مربوط به کسب و کار سایه شرکت را ارائه دهد و شاهدان را نیز بیابد. همانطور که در بالا گفتیم، این اسناد شامل گواهی درآمد، قرارداد کار، فیش حقوقی و غیره است. بنابراین هر سندی می تواند دلیلی برای پاسخگویی مسئولان شود.
در صورتی که به طور غیرقانونی اخراج شدید و یا حقوق خود را پرداخت نکردید، می توانید این کار را انجام دهید. شاهدی را بیابید که از صحبت در دادگاه نمی ترسد و آماده است واقعیت دریافت دستمزد غیرقانونی را تأیید کند. توجه داشته باشید که بهتر است سوال حسابداری دوگانه را حذف کنید. در مرحله بعد، می توانید تمام اسناد، اظهارات و غیره را جمع آوری کنید. و مدیریت تماس به عنوان یک قاعده، در این مرحله هر مشکلی حل می شود، از جمله. پرداخت حقوق معوقه یا پرداخت های تسویه حساب. این امر به این دلیل است که شرکت از عواقب چنین اقداماتی آگاه است و می داند که چه مسئولیتی دارد.
والری ایسایف
والری ایسایف از دانشگاه دولتی مسکو فارغ التحصیل شد دانشکده حقوق. وی در طول سال ها فعالیت در حرفه وکالت، پرونده های موفق مدنی و کیفری زیادی را در دادگاه های حوزه های قضایی مختلف انجام داده است. تجربه عالی V کمک حقوقیشهروندان در مناطق مختلف