گزارش مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی ارائه گزارش الکترونیکی به اداره مالیات از طریق اینترنت. مراحل ارسال گزارش الکترونیکی
ارائه نادرست گزارش می تواند منجر به عواقب جدی از جمله مسدود شدن حساب های شرکت شود.
خوانندگان عزیز! مقاله در مورد راه حل های معمولی صحبت می کند مسائل حقوقی، اما هر مورد فردی است. اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقا مشکلت رو حل کن- تماس با مشاور:
درخواست ها و تماس ها 24/7 و 7 روز هفته پذیرفته می شود.
سریع است و به صورت رایگان!
بیایید نحوه ارسال و تنظیم صحیح اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را در نظر بگیریم فرم الکترونیکیدر سال 2019
آنچه شما باید بدانید
برای مقابله غیرقانونی معاملات مالیاز اول ژانویه 2019، به عنوان بخشی از اجرای برنامه اقدام "بهبود اداره مالیات"، اصلاحاتی در کد مالیاتی RF (مورد تایید).
زمینه های قانونی
در حال حاضر در گزارش سه ماهه اول 2019 بخش های جدیدی وجود دارد که شامل اطلاعات زیر است:
- اطلاعات پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده (کتاب ها مستقیما ارائه نمی شوند).
- اطلاعات دریافت و صادر شده در حین ارائه فعالیت های واسطه ای.
فرصتی برای کسر وجود خواهد داشت مالیات بر ارزش افزوده ورودی، پس از پایان دوره گزارش، اما قبل از تاریخ تشکیل پرونده دریافت شده است.
بخش های جدید برای ساده سازی کنترل بر استفاده طراحی شده اند کسر مالیاتو کامل بودن بازتاب درآمد. اکنون دادههای دفتر خرید خریدار بهطور خودکار با دادههای دفتر فروش تأمینکننده تطبیق داده میشود.
در صورت شناسایی مغایرت، درخواست الکترونیکی برای توضیح دلیل مغایرت به پرداخت کننده ارسال می شود.
به نوبه خود، پرداخت کننده متعهد می شود که طی 6 روز یک رسید الکترونیکی تأیید کننده دریافت درخواست ارسال کند.
در غیر این صورت اداره مالیات حق تعلیق حرکت را دارد حساب های بانکیپرداخت کننده نکول پس از 10 روز
چه کسی اجاره می دهد؟
آیا ارائه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی ضروری است؟ لزوما. همه پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده (از جمله ماموران مالیاتی) ملزم به ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی خواهند بود ().
و همچنین مالیات دهندگانی که از پرداخت مالیات اجباری معاف هستند ، اما فاکتورهایی را برای مشتریان صادر می کنند که در آن مالیات بر ارزش افزوده () تخصیص داده می شود - برای کنترل کسورات پذیرفته شده طرف مقابل خود.
- پرداخت کنندگان مالیات واحد بر درآمد منتسب شده (UTII)؛
- شرکت هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند (STS بدون مالیات بر ارزش افزوده)؛
- پرداخت کنندگان مالیات واحد کشاورزی (UST)؛
- اشخاص حقوقی معاف از مالیات بر ارزش افزوده (در صورتی که فاکتور صادر شده شامل مالیات بر ارزش افزوده نباشد).
- سازمان هایی که از سیستم مالیات اختراع استفاده می کنند.
مهلت ها چقدر است؟
مهلت تسلیم اظهارنامه الکترونیکی در سال 2019 به 30 روز از ماه بعد از دوره گزارش تغییر می کند.
ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده بر روی کاغذ غیرممکن است (پیوست نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 3 دسامبر 2013 شماره ED-4-15/21594)!
اظهارنامه ارسال شده روی کاغذ، ارسال شده تلقی نمی شود () که مستلزم جریمه 5٪ از مبلغ مالیات پرداخت نشده برای هر ماه عدم پرداخت ().
این قانون برای کلیه اظهارنامه های مالیاتی که پس از 1 ژانویه 2019 ارسال شده اند اعمال می شود. یعنی برای محاسبات سه ماهه چهارم سال 2019 و تمام اظهارنامه های به روز شده.
نحوه ارسال اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی
به مؤدی مالیاتی 2 راه برای ارائه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی ارائه می شود:
- به طور مستقل از طریق پورتال مالیاتی؛
- از طریق اپراتور ویژه
چه کاری باید انجام شود؟
برای اطمینان از پذیرش اظهارنامه های الکترونیکی، یک نقطه پذیرش واحد () ایجاد شده است.
اگر تصمیم دارید خودتان از طریق پورتال اظهارنامه ارسال کنید، باید تجهیز کنید محل کاربه شرح زیر:
- از در دسترس بودن اینترنت، یک سیستم عامل بر روی پلت فرم ویندوز و مرورگر اینترنت Microsoft Internet Explorer اطمینان حاصل کنید.
- نرم افزار «شخصیت حقوقی مؤدی» را نصب کنید که به کمک آن فایل اظهارنامه برای انتقال تولید می شود (به شرط به روز رسانی فرم اظهارنامه در این برنامه می توان اظهارنامه را از برنامه حسابداری دیگری تولید و دانلود کرد).
- یک کلید با امضای الکترونیکی واجد شرایط (CES) از مرکز صدور گواهینامه معتبر در منطقه خود دریافت کنید.
- برنامه CryptoARM Standard را برای امضا و رمزگذاری اسناد الکترونیکی نصب کنید.
- گواهی ریشه CA خدمات مالیاتی فدرال روسیه و گواهی را در سیستم نصب کنید کلید عمومیامضای MI سرویس مالیاتی فدرال روسیه برای مرکز داده برای رمزگذاری گزارش و تأیید رسید.
اپراتورهای مدیریت اسناد الکترونیکی
اگر تصمیم به نفع خدمات یک اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی گرفته شود:
- است . هزینه اشتراک ماهانه بسته به منطقه از 1900 تا 4200 روبل متغیر است.
- در مرکز خدمات اپراتور، لازم است یک کلید CEP تولید شود که برای مدیر شرکت صادر می شود. کلید در سرور امن اپراتور (امضای ابری) ذخیره می شود.
- هنگام ثبت نام مشترک، شماره تلفنی که به آن پیوند داده می شود را مشخص کنید حساب شخصیو امضای دیجیتال؛
- در هر به روز رسانی برنامه حسابدارییا در نرم افزار “شخصیت حقوقی مودیان مالیاتی” فرم اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده پر شده و در فایلی با فرمت xml بارگذاری می شود.
- در وب سایت اپراتور ویژه، باید با استفاده از شماره تلفن مشخص شده در هنگام ثبت نام وارد حساب شخصی خود شوید. برای تایید هر اقدام، باید کدی را وارد کنید که از طریق پیامک به آن ارسال می شود شماره تلفنحساب شخصی، که استفاده از خدمات توسط افراد غیر مجاز را حذف می کند.
- بعد، باید فایل را امضا کنید (با امضای ابری) و آن را ارسال کنید.
- پس از مدتی، وضعیت اظهارنامه را بررسی کنید.
این گزینه برای کسانی که نیاز به ارائه فوری مالیات بر ارزش افزوده دارند مناسب است. با استفاده از کلید ابری CEP، اظهارنامه را می توان حتی از یک دستگاه تلفن همراه ارسال کرد.
در هر دو مورد، سرور به طور خودکار اظهارنامه الکترونیکی را رد می کند اگر حاوی خطاهای ریاضی باشد (با استفاده از پیوندهای فرمول بررسی شده است)، اطلاعات ناقص ارائه شود یا دوره اشتباه انتخاب شود.
ویدئو: از 1 ژانویه 2019، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را فقط به صورت الکترونیکی ارسال می کنیم
امکان تسلیم اظهارنامه به صورت الکترونیکی به صورت وکالتی وجود دارد. اگر امکان اطمینان از عملکرد صحیح همه برنامه ها وجود ندارد یا نمی توانید خودتان اظهارنامه ایجاد و ارسال کنید، می توانید از نقطه دسترسی جمعی (PKD) استفاده کنید.
تمامی نرم افزارهای لازم برای اظهارنامه الکترونیکی بر روی PCD پیکربندی و اجرا می شود.
مالیات دهنده با PKD (با هزینه) قرارداد خدماتی را منعقد می کند و وکالت نامه مربوطه را تنظیم می کند که به خدمات مالیاتی ارائه می کند.
سپس کارمند دفتر به شما در ایجاد و ارسال یک اظهارنامه الکترونیکی به خدمات مالیاتی فدرال کمک می کند. در این مورد، مالیات دهنده کلید را با EPC به طور مستقل از مرکز صدور گواهینامه خدمات مالیاتی فدرال خریداری می کند.
مراحل ارائه گزارش الکترونیکی
فایل امضا شده و رمزگذاری شده از طریق حساب شخصی شما در پورتال خدمات مالیاتی فدرال با استفاده از سرویس دانلود فایل منتقل می شود.
و در صورت عدم تسلیم اظهارنامه 10 روز پس از موعد مقرر، اداره مالیات کلیه حسابهای مؤسسه را توقیف می کند.
بنابراین، باید با استفاده از یکی از روش های ذکر شده در بالا، به ویژه برای ماموران مالیاتی، فراریان مالیات بر ارزش افزوده و کسانی که ارائه می کنند، از اظهارنامه الکترونیکی شرکت خود مراقبت کنید.
با پذیرش فرم جدیداظهارنامه ها و اتوماسیون پردازش داده ها در مورد معاملات بین طرفین، ارائه یک اظهارنامه "تقریبی" به منظور جلوگیری از جریمه برای ارسال به روز شده با اطلاعات صحیح پس از همه محاسبات دقیق تقریبا غیرممکن شده است.
اداره مالیات فوراً توضیح می دهد که چرا داده های شما با داده های شریک زندگی شما مطابقت ندارد.
ضمناً پیش از این در صورت مشکوک به غیرقانونی بودن اعمال کسر مالیات، درخواست های شفاف سازی به طرف مقابل پرداخت کننده ارسال می شد که نوعی هشدار از سوی حسابرسی مالیاتی بود.
با پذیرش، نیاز به درخواستها از بین میرود و تأیید میتواند کاملاً غیرمنتظره باشد. هنوز مشخص نیست که آیا می تواند پشتیبانی فنیخدمات مالیاتی فدرال می تواند با چنین حجمی از اطلاعات کنار بیاید.
تعداد برگه های اظهارنامه می تواند به هزاران نفر برسد، زیرا برای هر فاکتور دریافتی 2 برگه اظهارنامه و برای هر صادر شده - 3 وجود دارد.
چنین اظهارنامه ای قابل چاپ نیست. با توجه به حجم زیاد پرونده اظهارنامه، خدمات مالیاتی فدرال باید محدودیت های حجم اطلاعات ارسال شده را حذف کند.
علاوه بر این، طرف مقابل ممکن است یک معامله را در دوره های مالیاتی مختلف ثبت کند که منجر به مغایرت خواهد شد.
برنامه ای که قادر به مقایسه داده ها از سه ماهه مختلف خواهد بود در دست توسعه است. چگونه تنظیم خواهد شد؟ این سوالقبل از توسعه بسته نرم افزاری، همچنین ناشناخته
نحوه ارائه مالیات بر ارزش افزوده در مسکو
روش ارسال اظهارنامه الکترونیکی در مسکو هیچ تفاوتی با روش در مناطق ندارد. مزیت پایتخت امکان بازدید اپراتور ویژه از خانه شما است.
چنین متخصصی تمام نرم افزارهای لازم برای اظهارنامه الکترونیکی را نصب و پیکربندی می کند و همچنین استفاده از آن را آموزش می دهد.
نقطه ضعف ممکن است جریان زیادی از اظهارنامه ها در کلان شهرها باشد، سرورهای پر بار، در نتیجه اظهارنامه شما به سادگی به مقصد نمی رسد.
بنابراین اگر مطمئن نیستید که از لحظه ایجاد اظهارنامه تا لحظه دریافت اطلاعیه از اداره مالیات در مورد پذیرش آن قادر به کنترل کل فرآیند هستید، بهتر است اظهارنامه الکترونیکی را به متخصصان بسپارید.
ویدئو: معیارهای تعداد کارمندان از سال 2019 برای ارسال گزارش به صورت الکترونیکی
طبق داده های اولیه، 2 سال طول می کشد تا اظهارنامه مالیاتی واحدهای تجاری به طور کامل خودکار شود.
ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای شرکت های LLC، CJSC و کارآفرینان فردی سیستم مشترکمالیات (OSNO). هزینه اتصال به سیستم "Contour" برای ارسال VAT در کل - 1700 روبل.
طبق قانون فدرال مورخ 28 ژوئن 2013 شماره 134-FZ و به طور خاص ماده 80، مالیات دهندگانی که از سیستم مالیاتی عمومی (OSNO) استفاده می کنند و مالیات بر ارزش افزوده را پرداخت می کنند و همچنین کسانی که نماینده مالیات هستند و نماینده هستند. سازمان مالیاتیاظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده موظف است، از سه ماهه اول سال 2014، اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را فقط به صورت الکترونیکی به اداره مالیات منطقه خود (در محل ثبت نام) ارسال کند.
برای این منظور، خدمات مالیاتی فدرال چندین اپراتور رسمی مدیریت اسناد الکترونیکی مانند Taxcom، Kontur، Sbis و غیره را شناسایی کرده است. برای اتصال به این سیستم ها باید هزینه پرداخت کنید مبلغ پولبا تعرفه اپراتور برای نصب نرم افزار و پرداخت هزینه ماهانه برای خدمات اشتراک. گزارش ها با استفاده از یک کلید الکترونیکی (به اصطلاح EKP) ارسال می شود. برای دریافت آن باید طبق فرم اپراتور درخواستی پر کنید، سپس کپی مدارک مدیر کل، اصل درخواست و سایر مدارک را به دفتر اپراتور بیاورید.
علاوه بر دریافت کلیدهای EPC، باید بدانید که اکنون می توان گزارش را تنها با استفاده از نرم افزار ارسال کرد. آن ها شما قادر خواهید بود یک فایل الکترونیکی را برای بارگیری اظهارنامه فقط در قالب خاصی ارسال کنید که به طور معمول به شما کمک می کند برنامه 1C نسخه 8.2 Enterprise Accounting را ایجاد کنید.
شرکت ها و شرکت هایی که "صفر" بدون گردش مالی هستند فعالیت اقتصادیهنوز هم موظف هستند مالیات بر ارزش افزوده را فقط به صورت الکترونیکی ارسال کنند که می توان با استفاده از آن انجام داد شرکت حسابداریبا نرخ بسیار مطلوب
خدمات ثبت الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده
شرکت BUKHprofi شما را به استفاده از خدمات ما برای اتصال به سیستم دعوت می کند «کنتور» و ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده به صورت الکترونیکی با استفاده از برنامه «کنتور».
مدارک لازم برای اتصال شما توسط کارمند ما تنظیم می شود که شما را می برد آنها را به دفتر اپراتور و دریافت کلید خود را. در مرحله بعد، یک فایل گزارش الکترونیکی برای شما ایجاد می کنیم و با استفاده از نرم افزار خود اظهارنامه شما را ارسال می کنیم.
هزینه ارسال الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده
هزینه خدمات اشتراک و ارسال گزارش از طریق سیستم کنتور:
№ | نوع خدمات | قیمت (مالش) |
1 | خدمات مشترک برای سیستم Kontur ( مقدار سالانهخدمات) | 1 700 |
2 | ارسال فایل الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (در هر سه ماهه) | 2 000 |
3 | تهیه (پر کردن) اظهارنامه در برنامه حسابداری ما 1C، "Nulevka" | 300 |
4 | ترسیم (پر کردن) در برنامه حسابداری ما 1C، "گزارش با اعداد" | 500 |
تاریخ انتشار: 1393/06/15 ساعت 13:00 (آرشیو)
برای ارسال گزارشات چه چیزی لازم است؟
از اول ژانویه 2014، اظهارنامه مالیاتی فقط از طریق اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی به صورت الکترونیکی قابل ارائه است. بر این اساس برای ارسال گزارش الکترونیکیدر خدمات مالیاتی فدرال، مالیات دهندگان به چهار جزء نیاز دارند:
- گواهی واجد شرایط امضای الکترونیکی(KEP)؛
- ابزار امضای الکترونیکی (EPS؛ قبلا - ابزار حفاظت رمزنگاری، CIPF).
- سیستم تهیه و ارسال گزارش؛
- خدمات اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی (اپراتور ارتباطات ویژه).
گواهی امضای الکترونیکی واجد شرایط (QES) است سند الکترونیکی، که برای امضا و رمزگذاری گزارش ها و همچنین رمزگشایی اسناد دریافتی از بازرسی (مثلاً در مورد نتایج پردازش گزارش) استفاده می شود. گواهی CEP فقط توسط مراکز صدور گواهینامه معتبر صادر می شود.
ابزارهای امضای الکترونیکی (ESF)
Electronic Signature Tools برنامه ای است که برای استفاده از امضای الکترونیکی لازم است. رمزگذاری و امضای گزارش ها بدون آن، تنها با استفاده از گواهی CEP غیرممکن است. همچنین مؤدی معمولاً مجوز استفاده از امضای الکترونیکی را از مرکز صدور گواهینامه دریافت می کند.
لطفا توجه داشته باشید: فن آوری های مدرنبه شما امکان می دهد با استفاده از امضای الکترونیکی "ابر" گزارش ارسال کنید. در این حالت نصب EDS بر روی رایانه کاربر الزامی نیست و اظهارکننده می تواند گزارشات را از هر دستگاه تلفن همراه ارسال کند.
سیستم ارسال گزارش
سیستم ارسال گزارش به شما امکان می دهد اظهارنامه تهیه کنید، قبل از ارسال آن را بررسی کنید، زمان ارسال را ثبت کرده و گزارش را به خدمات مالیاتی فدرال تحویل دهید. در همین برنامه، مالیات دهندگان می توانند پیشرفت پردازش گزارش، دریافت رسیدهای مربوطه و اطلاعیه ها را از خدمات مالیاتی فدرال نظارت کنند. سیستم های گزارش دهی به دو دسته آفلاین و آنلاین تقسیم می شوند (سیستم های آنلاین به خدمات وب یا سرویس های ابری نیز گفته می شود).
سیستم آفلاین بر روی رایانه کاربر نصب شده است و نیاز به نصب به روز رسانی دارد (به عنوان مثال، هنگام تغییر فرم و فرمت اعلامیه). مؤدی گزارش را در رایانه خود تهیه می کند و پس از آن برای اپراتور برای سرور ارسال می کند و او زمان ارسال را ثبت می کند و گزارش را برای بازرسی ارسال می کند.
در یک سیستم آنلاین (وب سرویس)، به روز رسانی بدون دخالت کاربر انجام می شود. این سیستم بر روی سرور اپراتور قرار دارد و به طور همزمان برای همه کاربران به روز می شود. مالیات دهنده با گزارش در "ابر" یعنی روی یک سرور راه دور کار می کند. این واقعیت یک مزیت جدی دیگر را به مالیات دهندگان می دهد - در صورت خرابی هارد کامپیوتر، او می تواند تمام گزارش های رمزگذاری شده خود را "از ابر" (یعنی از سرور اپراتور) دوباره به یک رایانه جدید بارگیری کند و با استفاده از آنها رمزگشایی کند. EPC. گزارش تهیه شده رمزگذاری شده و در سرور اپراتور ذخیره می شود و پس از آن گزارش را به سرور بازرسی ارسال می کند.
اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی (اپراتور ویژه ارتباطات)
اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی (که قبلاً اپراتور ارتباطات ویژه نامیده می شد) تحویل گزارش را از رایانه مالیات دهندگان به سرور خدمات مالیاتی فدرال تضمین می کند و زمان ارسال گزارش را ثبت می کند. در صورت عدم توافق با بازرسی ها در خصوص تسلیم اظهارنامه و زمان ارسال آن، این اپراتور است که واقعیت و زمان ارسال گزارش را تایید می کند.
از کجا می توانم همه چیز مورد نیاز خود را تهیه کنم؟
به طور معمول، هر چهار جزء توسط یک ارائه دهنده خدمات گزارش دهی به مالیات دهندگان ارائه می شود. این بدان معنی است که تمام مشکلات فنی و حتی برخی از مشکلات روشی مشترک در یک مکان حل می شود. یعنی مشترک نیازی ندارد بداند با کدام مؤلفه مشکل دارد - گواهی CEP، سیستم ارسال یا خدمات تحویل گزارش. در هر صورت، مشکل او در یک مکان حل می شود - مرکز پشتیبانی فنی که مشترک شماره تلفن آن را هنگام خرید سرویس ارسال گزارش دریافت کرده است.
دستورالعمل های گام به گام برای جریان اسناد با خدمات مالیاتی فدرال
قوانین ارسال الکترونیکی اظهارنامه مالیاتیبه دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2009 شماره MM-7-6/534 تأسیس شد. توضیحات مرحله به مرحلهاقدامات مالیات دهندگان، اپراتور و بازرسی برای مبادله اسناد به این صورت است.
1. مؤدی گزارش را تولید، امضا، رمزگذاری کرده و به سرور اپراتور ارسال می کند.
2. اگر صاحب گواهی CEP رئیس سازمان نباشد (یا نه کارآفرین فردی) و نماینده تام الاختیار مؤدی (شخصی که بر اساس وکالتنامه مجاز به نمایندگی منافع مؤدی در سازمان مالیاتی است) باید به همراه هر اظهارنامه یک پیام وکالتنامه (SOD) ارسال کند. .
توجه داشته باشید: یک نسخه از وکالتنامه باید قبل از ارسال اولین اظهارنامه با امضای نماینده به سازمان مالیاتی ارسال شود. نماینده مجازمی تواند هر کارمند سازمان (مثلاً یک حسابدار) باشد. اگر گواهینامه CEP برای یک مجری (IP) صادر شده باشد، نیازی به صدور وکالتنامه و ارسال SOD به همراه اظهارنامه نیست.
3. اپراتور گزارش را دریافت می کند و تأیید تاریخ ارسال را ایجاد می کند. یک نسخه از تأییدیه برای مالیات دهنده و دومی (همراه با گزارش) به بازرسی ارسال می شود.
4. مقامات مالیاتی انجام می دهند بررسی اولیهگزارش دهد و بر اساس نتایج آن از طریق اپراتور اخطاریه دریافتی را برای مؤدی ارسال کند. یعنی گزارش ارائه شده است.
5. مقامات مالیاتی بررسی بیشتر پرونده اظهارنامه را انجام می دهند و به ویژه تأیید انطباق با الزامات قالب و تأیید مرجع امضا را ایجاد می کنند. در صورت شناسایی اشتباهات، بازرسی از طریق اپراتور، اخطاریه امتناع مبنی بر خطاهای یافت شده را برای مالیات دهندگان ارسال می کند. مؤدی باید اشتباهات را تصحیح و گزارش را مجدداً ارسال کند.
6. در صورت عدم وجود خطا، بازرسی برای مؤدی رسید قبولی ارسال می کند. پس از دریافت آن، مالیات دهنده دیگر نگران مهلت های ارسال گزارش نیست - گزارش ارائه شده در نظر گرفته می شود. در این صورت تاریخ تسلیم اظهارنامه، تاریخ مندرج در تاییدیه اپراتور الکترونیکی مدیریت اسناد محسوب می شود. مالیات دهنده منتظر سندی از بازرسی در مورد نتایج ورود داده های گزارش به پایگاه داده بازرسی است.
7. پس از بارگیری داده های گزارش در پایگاه داده خود، مقامات مالیاتی یا یک اخطار ورود یا یک اطلاعیه شفاف سازی ارسال می کنند. اعلان ورود به این معنی است که اطلاعات گزارش به طور کامل در پایگاه داده بازرسی بارگذاری شده است. اظهارنامه پذیرفته شده است، جریان اسناد تکمیل شده است.
8. در صورتی که مؤدی اخطاریه شفاف سازی دریافت کرده باشد باید توضیحاتی را ارائه و گزارش تعدیل ارسال کند. اگر گزارش قبلاً اصلاحی بود، باید گزارش را با شماره تصحیح بعدی ارسال کنید و منتظر اطلاع از ورودی از بازرسی باشید.
نمی توان متوجه نشد که این دستورالعمل بسیار دست و پا گیر به نظر می رسد. با این حال، در عمل، ارسال گزارش های الکترونیکی بسیار ساده است. سیستم های مدرنبرای ارسال گزارش ها، آنها دارای چنین رابط های مناسبی هستند و حاوی نکات زیادی هستند که هنگام کار در سیستم، مالیات دهنده از نیاز به کندوکاو در جزئیات جریان اسناد شرح داده شده رها می شود. با این حال، برای کسانی که می خواهند ماهیت فرآیندهایی را که هنگام ارسال یک بیانیه رخ می دهد درک کنند، دستورالعمل ها ممکن است مفید باشد.
سال 2015 نوآوری های مالیاتی زیادی را برای ما به ارمغان آورد. برخی از آنها از اول ژانویه و برخی از ژوئیه به اجرا در می آیند. از جمله مهمترین آنها ارائه الکترونیکی دفاتر خرید و فروش به همراه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده و همچنین برای برخی شرکت ها لاگ صورتحساب های صادر شده و دریافتی است.
سردبیر مجله "حسابداری واقعی" و وب سایت aktbuh.ru دکتری، عضو شورای NP ROSEU، مدیر کلشرکت "الکترونیک اکسپرس".بیایید با چند خبر خوب شروع کنیم. مهلت ارسال گزارشات مالیات بر ارزش افزوده و پرداخت مالیات از 20 به 25 ماه بعد از دوره مالیاتی منتقل شده است (بند 7، ماده 2 قانون فدرال شماره 382-FZ مورخ 29 نوامبر 2014). از یک سو زمان بیشتری برای تهیه گزارش مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود، از سوی دیگر حجم آن افزایش چشمگیری خواهد داشت. حجم فایل های منتقل شده می تواند به چندین گیگابایت برسد. و در اینجا بسیار مهم است که چگونه اپراتورهای ویژه اسناد الکترونیکی
گردش مالی (EDO) برای نوآوری های مالیات بر ارزش افزوده آماده می شود.
البته زمان کافی برای این کار وجود داشت. بالاخره قانون قانون فدرالمورخ 28 ژوئن 2013 شماره 134-FZ)، ارائه همراه با اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، دفاتر خرید، فروش و در برخی موارد گزارش صورتحساب های صادر شده و دریافتی، در سال 2013 تصویب شد و وارد شد. نیرو در مراحل تعدادی از قوانین نوامبر نیز سهم خود را داشتند. بیایید به نوآوری ها با جزئیات بیشتری نگاه کنیم.
چه کسی باید مالیات بر ارزش افزوده را به صورت الکترونیکی گزارش کند؟
از 1 ژانویه 2015، نوآوری های مالیات بر ارزش افزوده به اجرا گذاشته می شود، که به ناچار کار بیشتری را به خدمات حسابداری و مالیاتی شرکت اضافه می کند. از قبل در ماه آوریل، هنگام ارسال گزارشات برای سه ماهه اول، علاوه بر اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده، باید دفترهای خرید و فروش را ارسال کنید. دوره مالیاتی. این تعهد برای مالیات دهندگان مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود (بند 5.1 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
سازمان هایی که پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند و یا از این تعهد معاف هستند، در صورت صدور صورتحساب با مبلغ مالیات تخصیصی نیز باید اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارائه و اطلاعات مندرج در صورتحساب های صادر شده را ارائه کنند.
شرکت هایی که به نفع سایر افراد از طرف خود (نمایندگان کمیسیون، نمایندگان) یا بر اساس توافق نامه های اعزامی حمل و نقل و همچنین هنگام انجام وظایف یک توسعه دهنده، در موقعیت خاصی قرار خواهند گرفت. صرف نظر از اینکه آنها پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند یا از معافیت مالیاتی برخوردار هستند، آنها موظفند داده ها را از فهرست صورتحساب های صادر شده و دریافتی به بازرسی ارائه کنند (بندهای 5.1، 5.2 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
آیا جایگزین کاغذ غیرقانونی است؟
از سال 2015، کد مالیاتی با یک هنجار تکمیل شده است (بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، که ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را بر روی کاغذ محدود می کند. این مقرر می دارد که در صورت نقض فرم تعیین شده توسط بند 5 ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای هر دسته از سازمان ها و کارآفرینان ، اظهارنامه به هیچ وجه ارسال نشده تلقی می شود. فرم ارسال اظهارنامه (کاغذی یا الکترونیکی) فقط در رابطه با آن وجود ندارد ماموران مالیاتیکه پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده نیستند یا از مالیات معاف هستند (بند 2، بند 5، ماده 174 قانون مالیات فدراسیون روسیه)، مشروط بر اینکه فعالیت های واسطه ای و غیره انجام ندهند. در سایر موارد (قبل از این به آنها اشاره کردیم). ، فرمی ارائه شده است که گزارش مالیات بر ارزش افزوده را ارسال می کند - به صورت الکترونیکی از طریق TKS. این بدان معناست که برای این شرکت ها استفاده از هرگونه نمایندگی غیر از الکترونیکی به طور خودکار تخلف محسوب می شود.
این نوآوری از 1 ژانویه 2015 لازم الاجرا می شود و نه تنها در مورد اظهارنامه های دوره مالیاتی سه ماهه چهارم سال 2014، بلکه در مورد تمام گزارشات بدون استثنا که دوره های گذشته برای مالیات بر ارزش افزوده را روشن می کند نیز اعمال می شود. بنابراین، یکی از مشکلات بازرسان مالیاتی عملاً توسط قانون رفع شده است - انتقال مودیان مالیاتی به تغییر الکترونیکیگزارش
لطفا توجه داشته باشید که تمام موارد فوق فقط در مورد اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده اعمال می شود. برای گزارش های مربوط به سایر مالیات ها، موارد زیر اعمال می شود: قوانین کلیمفاهیم تعیین شده توسط قانون مالیات فدراسیون روسیه.
در سال 2014، بازرسان بسیار تمایلی به پذیرش گزارش های کاغذی مالیات بر ارزش افزوده دریافتی از طریق پست نداشتند. با این وجود، برخی از شرکت ها همچنان جرات ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را به صورت کاغذی داشتند، هرچند در نهایت با مشکل مسدود شدن حساب جاری مواجه شدند. به عنوان مثال، یک وضعیت بسیار پیش پا افتاده - یک سازمان در ماه مارس ثبت شده است و با در نظر گرفتن تمام زمانی که برای جمع آوری و امضای اسناد، افتتاح حساب جاری و غیره صرف شده است، به سادگی زمان لازم برای اتصال سیستم مدیریت اسناد الکترونیکی را ندارد. به آخرین مهلت ارسال گزارش مالیات بر ارزش افزوده. بنابراین، برای جلوگیری از جریمه، یک اظهارنامه سفید از طریق پست ارسال می شود.
موقعیت های عجیبی هم پیش آمد که بازرسان مالیاتیبا عدم دریافت اظهارنامه الکترونیکی مالیات بر ارزش افزوده، حساب جاری شرکت را مسدود کرد. به دنبال آن تحقیقات طولانی در مورد اینکه چرا مقامات مالیاتی اظهارنامه ندارند، انجام شد. بالاخره از طریق پست ارسال شد. با ارسال قبض پستی به بازرسی مبنی بر تایید تاریخ اعزام و ارسال مجدد اظهارنامه تحت TKS، مشکل حل شد. در این مورد، تنها یک جریمه وجود داشت - 200 روبل برای نقض فرم ارسال اظهارنامه (ماده 119.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
حال برای ارائه اظهارنامه کاغذی مالیات بر ارزش افزوده عواقب آن به شرح زیر خواهد بود. اولاً ، طبق ماده 119 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای عدم ارائه اظهارنامه جریمه وجود دارد. اندازه آن به عنوان پنج درصد از مبلغ پرداخت نشده مالیات اعلام شده برای پرداخت طبق این اظهارنامه برای هر کامل یا کمتر از یک ماهاز تاریخ تعیین شده برای ارسال، اما نه بیشتر از 30 درصد. حداقل جریمه 1000 روبل است.
ثانیا، اگر اظهارنامه ظرف 10 روز پس از انقضای مهلت تعیین شده برای تسلیم آن ارسال نشود، ممکن است خطر تعلیق معاملات در حساب های بانکی (بند 3 ماده 76 قانون مالیات فدراسیون روسیه) وجود داشته باشد. علاوه بر این، مقامات مالیاتی حق مسدود کردن حساب جاری را به مدت سه سال از تاریخ انقضای 10 روز مشخص شده حفظ می کنند. به روشی مشابه، بازرسان می توانند انتقال پول از طریق کیف پول الکترونیکی شرکت را متوقف کنند.
نه تنها ارسال، بلکه به صورت الکترونیکی نیز دریافت کنید
بنابراین، پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده و همچنین کلیه افرادی که فاکتورهایی با مبلغ مالیات تخصیص یافته صادر یا دریافت می کنند، باید به صورت الکترونیکی اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را با اضافات مناسب ارائه کنند و همچنین از دریافت الکترونیکی اسناد مربوط به روابط با بازرسان اطمینان حاصل کنند. این باید از طریق سرویس ارائه شده توسط اپراتورهای EDF انجام شود. کلیه شرکتها و کارآفرینان مذکور موظفند رسید دریافت مکاتبات مالیاتی را حداکثر ظرف مدت شش روز از تاریخ ارسال توسط بازرس به صورت الکترونیکی به سازمان بازرسی تسلیم نمایند. اگر این کار انجام نشود چه اتفاقی می افتد؟
باز هم مشکلات پرداخت غیرنقدی و الکترونیکی وجود خواهد داشت. بنابراین ، مقامات مالیاتی حق دارند (بند 3 ماده 76
کد مالیاتی فدراسیون روسیه) در صورت عدم ارسال رسید به بازرسان در مدت فوق، عملیات حساب جاری و کیف پول های الکترونیکی را تعلیق می کند:
- الزامات برای ارائه اسناد؛
- الزامات ارائه توضیحات؛
- اطلاعیه های تماس به بازرسی.
در این موارد تصمیم به مسدودسازی حساب ها و کیف پول های الکترونیکیبازرسان 10 روز فرصت دارند اگر بعداً چنین تصمیمی گرفته شود، غیرقانونی خواهد بود. باید تجدید نظر شود. درست است، حساب های جاری و کیف پول های الکترونیکی در تمام این مدت مسدود خواهند شد. بنابراین، برای جلوگیری از اختلافات و اختلافات غیر ضروری نه تنها با مقامات مالیاتی، بلکه با طرفین، کارکنان و غیره، توصیه می کنیم با مشاهده مکاتبات در حساب شخصی اپراتور EDF، روز کاری حسابدار را شروع کنید.
قبلاً این امکان وجود داشت که مثلاً با دریافت درخواست توضیحات در سیستم EDI، رسیدی ارسال نکنید و منتظر بمانید تا این درخواست از طریق پست برسد و در این بین توضیحات شایسته تری را تهیه کنید. اکنون دیگر امکان استفاده از چنین تعویق "رایگان" وجود ندارد.
لطفاً توجه داشته باشید که روند لغو تصمیم برای تعلیق تراکنشهای حسابهای جاری و کیف پول الکترونیکی نیز بهروزرسانی شده است. اکنون قانون مالیات فدراسیون روسیه قوانین باز کردن قفل را برای شرایط فوق مشخص می کند (بند 3.1، ماده 76).
اگر تعلیق به دلیل عدم ارائه اظهارنامه باشد، تصمیم به ابطال باید حداکثر تا یک روز پس از روز تسلیم گزارش توسط بازرسی اتخاذ شود. در صورتی که حساب ها و کیف پول ها به دلیل عدم ارسال رسید دریافت درخواست یا اخطار توسط شرکت برای بازرسان مسدود شده باشد، تصمیم به انصراف باید حداکثر تا یک روز بعد از اولین تاریخ ها گرفته شود:
- روز انتقال رسید پذیرش مدارک ارسالی اداره مالیات;
- روز ارائه مدارک (توضیحات) درخواستی بازرس یا حضور نماینده سازمان بسته به اینکه بازرسان چه نیازی/اعلامی ارسال کرده باشند.
چک کنید، دوبار چک کنید، بیمه کنید
اکنون بدیهی است که انتقال کامل رابطه بین مالیات دهندگان و خدمات مالیاتیدر فرم الکترونیکی- موضوع زمان و خیلی زود بخش مالیات به طور فعال فناوری های الکترونیکی را معرفی می کند و نه تنها از سیستم های EDI اپراتورهای ویژه، بلکه از وب سایت رسمی خدمات مالیاتی فدرال روسیه نیز استفاده می کند. در حال حاضر، از طریق حساب شخصی یک شخص حقوقی، می توانید گواهی تسویه حساب ها را با بودجه دریافت کنید، درخواست هایی برای شفاف سازی پرداخت ها ارسال کنید و غیره. اما سازماندهی روند گزارش دهی در اختیار اپراتورهای ویژه است. این آنها هستند که مسئول به موقع و رسید کاملاطلاعات هر یک از طرفین در جریان اسناد مالیاتی الکترونیکی.
ارزیابی کار یک اپراتور ویژه، اینکه خدمات او چقدر سریع و کارآمد است، از قبل مهم است. پشتیبانی فنینقص فنی با چه سرعتی برطرف می شود و آیا رخ می دهد یا خیر. اگر مشکلاتی پیش بیاید، ارزش دارد که خود را در چنین موضوع مسئولیتی مانند ثبت گزارش های مالیاتی در حجم افزایش یافته بیمه کنید. با در نظر گرفتن تجربه قبلی، سازمان ها باید با دقت به موضوع اطمینان از قابلیت اطمینان و عدم وقفه خدمات برای کار با گزارش الکترونیک مالیاتی نزدیک شوند. برای اطمینان از امنیت کسب و کار در دورههای اوج بار در سیستمهای گزارشدهی، در برخی موارد نیاز به داشتن یک سیستم EDI تکراری است که در صورت خرابی سیستم اصلی امکان ارسال به موقع اسناد را فراهم میکند.
پشتیبانی اکسپرس همیشه وجود دارد
در آوریل 2014، زمانی که برای اولین بار تمام پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده ملزم به ارائه اظهارنامه الکترونیکی شدند، شرایط ناخوشایندی به وجود آمد. بنابراین، در 20 آوریل، برخی از حسابداران ارسال الکترونیکیاعلامیه ها پیامی دریافت کردند مبنی بر اینکه ممکن است گزارش به دلیل اضافه بار به بازرسی تحویل داده نشود. و سپس تمایل به تماس با خدمات مالیاتی فدرال روسیه و بررسی اینکه آیا اظهارنامه دریافت شده است وجود داشت. من می خواهم امیدوار باشم که این بار اصلاً چنین پیام هایی وجود نداشته باشد. از این گذشته، این فقط در مورد جریمه برای تأخیر در ارائه گزارش نیست، بلکه در مورد آرامش خاطر شما نیز هست.
در وب سایت "حسابداری واقعی" aktbuh.ru با مشارکت شرکت "الکترونیک اکسپرس" می توانید به سرعت در ارسال گزارش کمک بگیرید. "الکترونیکی گزارش مالیاتی» یک پلت فرم فناوری مدرن است که سریع است. کامل بودن و دقت اجرای فرم ها در بهترین سنت های گارانت می باشد. این سرویس انتقال آسان به سیستم مدیریت اسناد الکترونیکی را برای فاکتورها، اعمال و یادداشت های تحویل ارائه می دهد.
اگر شرکت تمام مدارک را آماده کرده باشد، صدور گواهی 15 تا 20 دقیقه طول می کشد. در سیستم «گزارشدهی الکترونیکی مالیات»، این به لطف یک پنجره واحد برای وارد کردن دادهها اجرا میشود که سپس به سیستمهای فناوری اطلاعات (CRM، حسابداری) و سیستم گواهی مرکز صدور گواهینامه منتقل میشود. شما می توانید روند را حتی بیشتر تسریع کنید. برای انجام این کار، مدیر، طبق استاندارد فعلی، از قبل نسخه هایی از اسناد شرکت را درخواست می کند. کارت مشتری به محض ورود وی ایجاد می شود و در طی یک بازدید شخصی تنها چیزی که باقی می ماند بررسی کپی ها با اصل است. البته، می توانید یک بازدید سریع از یک متخصص سازماندهی کنید، یک سیستم کلید در دست راه اندازی کنید و در نتیجه شرکت را از حداقل جریمه نجات دهید. تحویل دیرهنگاماظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده
همچنین در وب سایت aktbuh.ru می توانید در مورد اصلاحیه هایی که در سال 2015 لازم الاجرا می شوند، اطلاعاتی کسب کنید، با مهلت های جدید ارسال گزارش ها، توصیه های مطالعه برای تهیه گزارش ها و فرم های گزارش جدید آشنا شوید و به راحتی به خدمات اینترنتی مالیاتی دسترسی پیدا کنید.
دایره المعارف راه حل ها: اطلاعات همیشه به روز
تغییرات در قوانین به سرعت در منعکس شده است مواد منحصر به فردسیستم های گارانت - دایره المعارف راه حل ها. با تماس با آنها، اطلاعات مختصر، مختصر و مرتبط در مورد موضوع مورد علاقه خود را خواهید یافت. این مواد شامل تجزیه و تحلیل تخصصی هنجارهای قانونی با ارجاع به قانون، با در نظر گرفتن موقعیت مقامات نظارتی و رویه قضایی.
کاربران سیستم
گارانت می تواند با تماس، سیستم گزارش الکترونیکی مالیات را از شرکت الکترونیک اکسپرس متصل کند شریک منطقه ایشرکت "گارانت".
تمامی پرداخت کنندگان مالیات بر ارزش افزوده تا 21 آوریل برای اولین بار باید گزارش خود را برای سه ماهه اول سال 2014 به صورت الکترونیکی ارائه کنند. با پیش بینی این تاریخ، تصمیم گرفتیم نحوه ارسال اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی را یادآوری کنیم. برای ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده الکترونیکی چه مواردی لازم است؟ از کجا می دانید که توسط بازرسی پذیرفته شده است؟ پاسخ به این سوالات و سوالات دیگر در این مقاله آمده است.
برای ارسال گزارشات چه چیزی لازم است؟
از اول ژانویه 2014، اظهارنامه مالیاتی فقط از طریق اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی به صورت الکترونیکی قابل ارائه است. بر این اساس، برای ارسال یک گزارش الکترونیکی به خدمات مالیاتی فدرال، مالیات دهنده به چهار جزء نیاز دارد:
- گواهی امضای الکترونیکی واجد شرایط (CES)؛
- ابزار امضای الکترونیکی (EPS؛ قبلا - ابزار حفاظت رمزنگاری، CIPF).
- سیستم تهیه و ارسال گزارش؛
- خدمات اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی (اپراتور ارتباطات ویژه).
امضای الکترونیکی واجد شرایط (QES)
ابزارهای امضای الکترونیکی (ESF)
Electronic Signature Tools برنامه ای است که برای استفاده از امضای الکترونیکی لازم است. رمزگذاری و امضای گزارش ها بدون آن، تنها با استفاده از گواهی CEP غیرممکن است. همچنین مؤدی معمولاً مجوز استفاده از امضای الکترونیکی را از مرکز صدور گواهینامه دریافت می کند. برای اطلاعات بیشتر در مورد اصول رمزگذاری و رمزگشایی به "" مراجعه کنید.
لطفاً توجه داشته باشید: فناوری های مدرن به شما امکان می دهند با استفاده از امضای الکترونیکی "ابر" گزارش ارسال کنید. در این حالت نصب EDS بر روی رایانه کاربر الزامی نیست و اظهارکننده می تواند گزارشات را از هر دستگاه تلفن همراه ارسال کند.
سیستم ارسال گزارش
سیستم ارسال گزارش به شما امکان می دهد اظهارنامه تهیه کنید، قبل از ارسال آن را بررسی کنید، زمان ارسال را ثبت کرده و گزارش را به خدمات مالیاتی فدرال تحویل دهید. در همان برنامه، مالیات دهنده می تواند پیشرفت پردازش گزارش، دریافت رسیدها و اعلان های مربوطه را از خدمات مالیاتی فدرال نظارت کند (برای اطلاعات بیشتر در مورد این اسناد، به "" مراجعه کنید). سیستم های گزارش دهی به دو دسته آفلاین و آنلاین تقسیم می شوند (سیستم های آنلاین به خدمات وب یا سرویس های ابری نیز گفته می شود).
سیستم آفلاین بر روی رایانه کاربر نصب شده است و نیاز به نصب به روز رسانی دارد (به عنوان مثال، هنگام تغییر فرم و فرمت اعلامیه). مؤدی گزارش را در رایانه خود تهیه می کند و پس از آن برای اپراتور برای سرور ارسال می کند و او زمان ارسال را ثبت می کند و گزارش را برای بازرسی ارسال می کند.
در یک سیستم آنلاین (وب سرویس)، به روز رسانی بدون دخالت کاربر انجام می شود. این سیستم بر روی سرور اپراتور قرار دارد و به طور همزمان برای همه کاربران به روز می شود. مالیات دهنده با گزارش در "ابر" یعنی روی یک سرور راه دور کار می کند. این واقعیت یک مزیت جدی دیگر را به مالیات دهندگان می دهد - در صورت خرابی هارد کامپیوتر، او می تواند تمام گزارش های رمزگذاری شده خود را "از ابر" (یعنی از سرور اپراتور) دوباره به یک رایانه جدید بارگیری کند و با استفاده از آنها رمزگشایی کند. EPC. گزارش تهیه شده رمزگذاری شده و در سرور اپراتور ذخیره می شود و پس از آن گزارش را به سرور بازرسی ارسال می کند.
اپراتور مدیریت اسناد الکترونیکی (اپراتور ویژه ارتباطات)
از کجا می توان همه چیز مورد نیاز خود را تهیه کرد
به طور معمول، هر چهار مؤلفه توسط یک مؤدی در اختیار مؤدی قرار می گیرد. این بدان معنی است که تمام مشکلات فنی و حتی برخی از مشکلات روشی مشترک در یک مکان حل می شود. یعنی مشترک نیازی ندارد بداند با کدام مؤلفه مشکل دارد - گواهی CEP، سیستم ارسال یا خدمات تحویل گزارش. در هر صورت، مشکل او در یک مکان حل می شود - مرکز پشتیبانی فنی که مشترک شماره تلفن آن را هنگام خرید سرویس ارسال گزارش دریافت کرده است.
دستورالعمل های گام به گام برای جریان اسناد با خدمات مالیاتی فدرال
قوانین ارائه اظهارنامه مالیاتی الکترونیکی به دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 2 نوامبر 2009 شماره MM-7-6/534 تنظیم شده است. شرح گام به گام اقدامات مالیات دهندگان، اپراتور و بازرسی برای تبادل اسناد به این صورت است.
1. مؤدی گزارش را تولید، امضا، رمزگذاری کرده و به سرور اپراتور ارسال می کند.
2. اگر صاحب گواهی CEP رئیس سازمان نباشد (یا خود کارآفرین فردی نباشد)، بلکه نماینده مجاز مؤدی مالیاتی باشد (شخصی که بر اساس آن مجاز به نمایندگی منافع مؤدی در سازمان مالیاتی است. از یک وکالتنامه)، او باید یک پیام وکالتنامه (SD) به همراه هر اظهارنامه ارسال کند. در سیستم “ ” فقط باید یک بار پیام را پر کنید و سپس به صورت خودکار همراه با هر گزارش ارسال می شود. توجه داشته باشید: یک نسخه از وکالتنامه باید قبل از ارسال اولین اظهارنامه با امضای نماینده به سازمان مالیاتی ارسال شود. یک نماینده مجاز می تواند هر کارمند سازمان (به عنوان مثال، یک حسابدار) باشد. اگر گواهینامه CEP برای یک مجری (IP) صادر شده باشد، نیازی به صدور وکالتنامه و ارسال SOD به همراه اظهارنامه نیست.
3. اپراتور گزارش را دریافت می کند و تأیید تاریخ ارسال را ایجاد می کند. یک نسخه از تأییدیه برای مالیات دهنده و دومی (همراه با گزارش) به بازرسی ارسال می شود.
4. سازمان امور مالیاتی بررسی اولیه گزارش را انجام می دهد و بر اساس نتایج آن، از طریق اپراتور اخطاریه وصول به مؤدی ارسال می کند. یعنی گزارش ارائه شده است.
5. مأموران مالیاتی بررسی بیشتر پرونده اظهارنامه را انجام می دهند، به ویژه برای مطابقت با الزامات قالب و بررسی اعتبار امضا (برای جزئیات بیشتر، به "" مراجعه کنید). در صورت شناسایی اشتباهات، بازرسی از طریق اپراتور، اخطاریه امتناع مبنی بر خطاهای یافت شده را برای مالیات دهندگان ارسال می کند. مؤدی باید اشتباهات را تصحیح و گزارش را مجدداً ارسال کند.
6. در صورت عدم وجود خطا، بازرسی برای مؤدی رسید قبولی ارسال می کند. پس از دریافت آن، مالیات دهنده دیگر نگران مهلت های ارسال گزارش نیست - گزارش ارائه شده در نظر گرفته می شود. در این صورت تاریخ تسلیم اظهارنامه، تاریخ مندرج در تاییدیه اپراتور الکترونیکی مدیریت اسناد محسوب می شود. مالیات دهنده منتظر سندی از بازرسی در مورد نتایج ورود داده های گزارش به پایگاه داده بازرسی است.
7. پس از بارگیری داده های گزارش در پایگاه داده خود، مقامات مالیاتی یا یک اخطار ورود یا یک اطلاعیه شفاف سازی ارسال می کنند. اعلان ورود به این معنی است که اطلاعات گزارش به طور کامل در پایگاه داده بازرسی بارگذاری شده است. اظهارنامه پذیرفته شده است، جریان اسناد تکمیل شده است.
8. در صورتی که مؤدی اخطاریه شفاف سازی دریافت کرده باشد باید توضیحاتی را ارائه و گزارش تعدیل ارسال کند. اگر گزارش قبلاً اصلاحی بود، باید گزارش را با شماره تصحیح بعدی ارسال کنید و منتظر اطلاع از ورودی از بازرسی باشید.
نمی توان متوجه نشد که این دستورالعمل بسیار دست و پا گیر به نظر می رسد. با این حال، در عمل، ارسال گزارش های الکترونیکی بسیار ساده است. سیستم های مدرن برای ارسال گزارش ها دارای چنین رابط های راحت و حاوی نکات زیادی هستند که هنگام کار در سیستم، مالیات دهنده از نیاز به کندوکاو در جزئیات جریان اسناد شرح داده شده رها می شود. با این حال، برای کسانی که می خواهند ماهیت فرآیندهایی را که هنگام ارسال یک بیانیه رخ می دهد درک کنند، دستورالعمل ها ممکن است مفید باشد.