میزان کمک مالی در سال. زمانی که هزینه های بیمه اجباری است: مسائل بحث برانگیز. کمک مالی به کارمند چیست؟

اغلب، کارفرمایان کمک های مالی مختلفی را به کارمندان ارائه می دهند، به عنوان مثال، در رابطه با تولد یک کودک. بیایید به انواع اصلی نگاه کنیم کمک مالی، به کارکنان پرداخت می شود و ما متوجه خواهیم شد که آیا باید مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه باشد یا خیر.

کمک مالی در هنگام تولد فرزند

اگر مبلغ آن از 50000 روبل تجاوز نکند، چنین کمک های مادی نیازی به مشمول مالیات بر درآمد شخصی یا حق بیمه نیست. و ظرف یک سال پس از تولد کودک پرداخت شد (بند 8 ماده 217 ، بند 3 بند 1 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 3 بند 1 ماده 20.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 N 125-FZ).

شایان ذکر است که مبلغ در محدوده پرداخت شده به هر یک از والدین مشمول مالیات نمی شود (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 5 اکتبر 2017 N GD-4-11/20041@).

کمک مالی در رابطه با فوت یکی از اعضای خانواده

این کمک مادی به هیچ وجه مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه نیست (بند 8 ماده 217 ، بند 3 بند 1 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اما اینجا یک شرط مهمغیر مالیاتی این است که چنین کمکی به طور خاص در رابطه با مرگ یکی از اعضای خانواده و نه فقط یکی از بستگان پرداخت می شود.

یادآوری می کنیم که اعضای خانواده عبارتند از (ماده 2 قانون خانواده):

• همسران؛
• والدین (والدین خوانده)؛
• کودکان، از جمله به تصویب رسید.

اگر کمک مالی به کارمندی در رابطه با فوت یکی از عزیزان غیر عضو خانواده پرداخت شود، مالیات بر درآمد شخصی باید از این مبلغ دریافت شود و حق بیمهمشروط به یک محدودیت خاص (به زیر مراجعه کنید).

کمک های مالی در ارتباط با شرایط اضطراری

چنین کمک های مالی، به عنوان مثال، در رابطه با آتش سوزی یا حمله تروریستی پرداخت می شود. این نوع کمک به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی و بیمه نمی شود (بندهای 8.3، 8.4 ماده 217، بند 3 بند 1 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 3 از بند 1 ماده 20.2. قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 N 125-FZ).

انواع دیگر کمک های مالی

از جمله کمک مالی برای تعطیلات، عروسی و غیره. چنین کمک های مادی مشمول مالیات بر درآمد شخصی و سهم بیمه به مبلغ 4000 روبل نیست. برای سال تقویم (بند 28 ماده 217، بند 11 از بند 1 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 12 از بند 1 ماده 20.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 N 125-FZ) . مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت باید از مبلغ اضافی دریافت شود.

به خاطر داشته باشید که محدودیت برای کمک های مالی در همه این زمینه ها تعیین شده است. بیایید بگوییم که در طول سال 2018، به یک کارمند کمک مالی برای تعطیلات به مبلغ 2000 روبل و همچنین کمک مالی در رابطه با ازدواج او به مبلغ 3000 روبل پرداخت شد. یعنی به کارمند کمک مالی در مجموع 5000 روبل ارائه شد. (2000 روبل + 3000 روبل.). کمک مالی، بدون مالیات در سال 2018، همانطور که در بالا گفتیم، 4000 روبل است. بر این اساس، از 1000 روبل. (5000 روبل - 4000 روبل) باید مالیات بر درآمد شخصی و مشارکت را محاسبه کنید.

حد مشخص شده 4000 روبل است. همچنین در سال 2019 معتبر است.

کمک های مالی و اسناد پشتیبانی

برای جلوگیری از مشکلات با خدمات مالیاتی فدرال و صندوق بیمه اجتماعی، در برخی موارد، هنگام پرداخت کمک مالی، لازم است اسناد پشتیبانی را ذخیره کنید. این امر به ویژه برای شرایطی صادق است که کل مبلغ کمک مشمول مالیات بر درآمد شخصی و حق بیمه نیست. به عنوان مثال، هنگام پرداخت کمک در رابطه با فوت یکی از اعضای خانواده، باید از کارمند یک کپی از گواهی فوت عزیزش و همچنین سندی که تأیید می کند متوفی یکی از اعضای خانواده است بخواهید (به عنوان مثال، گواهی ازدواج یا تولد).

بیایید ویژگی های طراحی و مالیات را در نظر بگیریم مالیات بر درآمد شخصیکمک در سال 2019 بسازیم گزارش مالیاتیمطابق فرم های 2-NDFL و 6-NDFL برای کمک مالی برای درمان یک کارمند.

قانون مالیات تعیین می کند که هر گونه پاداش برای کار یک شهروند لزوماً مشمول مالیات است، به جز پرداخت های ویژه، مشخص شده در هنر 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. به عبارت دیگر با دستمزد، پاداش ها و سایر هزینه ها، مالیات بر درآمد شخصی باید کسر شود.

کارفرما در کنار پرداخت هزینه کار، حق دارد به کارمند کمک مالی نیز بکند. کمک مالی یک پرداخت پولی یکباره است. به یک فردبه دلیل شرایط سخت زندگی یا شرایط خاص. کارمند موظف است در صورتی که شرایط مربوط به آن باشد مستندسازی کند زندگی خصوصی، در غیر این صورت وجوه دریافتی به عنوان مشوق، یعنی پاداش کار شناخته می شود.

ویژگی های ارزیابی مالیات بر درآمد شخصی کمک های مادی

مالیات بر درآمد شخصی برای کمک های مالی در سال 2019 در صورتی که مبلغ آن به هر دلیلی از 4000 روبل در سال تجاوز نکند، به استثنای موارد خاص، کسر نمی شود.

1. کاملاً معاف از مالیات، این موارد عبارتند از:

• مرگ یکی از بستگان نزدیک یک کارمند، مرگ یک کارمند سابق؛
• شرایط اضطراری، از جمله بلای طبیعی؛
• پیشگیری، سرکوب و سایر اقدامات برای جلوگیری از ارتکاب یک عمل تروریستی.

2. غیر مشمول مالیات در محدوده 50000 روبل:

• کارکنان در هنگام تولد (فرزندخواندگی، ایجاد سرپرستی) یک کودک.

طبق بند 28 هنر. 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه، چنین کمک های مالی یک بار مصرف مستثنی است پایه مالیاتیبرای مالیات بر درآمد شخصی، از نظر حق بیمه، موقعیت وزارت دارایی یکسان است. کد درآمد (کمک مادی تا سقف 4000 روبل) در دستور خدمات مالیاتی فدرال شماره MMВ-7-11/ مورخ 09/10/2015 نشان داده شده است. این شامل:

• کد درآمد 2760 (مواد برای کارمندان، کارمندان سابق که پس از بازنشستگی ترک کردند).
• کد درآمد 2710 (سایر کمک های مالی غیر مرتبط با کد 2760).

کد کسر برای هر کد درآمد مادی نیز به مبنای شارژ کارمند بستگی دارد.

مهم!اگر حمایت مالی از حد مجاز فراتر رود، فقط مبلغ اضافی مشمول مالیات می شود.

این قانون تعدادی از موارد را تعیین می کند که در آنها مواد به طور کامل از مبنای محاسبه مالیات حذف می شوند، صرف نظر از مقدار:

1. پرداخت یکباره به قربانیان یا اعضای خانواده کسانی که در نتیجه بلایای طبیعی یا اضطراری کشته شده اند (بند 8.3 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
2. کمک به شهروندان آسیب دیده از یک حمله تروریستی در قلمرو فدراسیون روسیهو همچنین اعضای خانواده کشته شدگان تحت این شرایط (بند 8.4 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
3. کمک یکباره به یک کارمند در رابطه با مرگ یکی از اعضای خانواده اش. پرداخت را می توان به کارمند سابق بازنشسته پرداخت کرد (بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
4. مواد در هنگام تولد کودک یا فرزندخواندگی او. قانون محدودیتی را تعیین می کند - بیش از 50 هزار روبل برای هر کودک و برای هر والدین در سال (بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). چنین توضیحاتی توسط نمایندگان وزارت دارایی فدراسیون روسیه در نامه ای به تاریخ 12 ژوئیه 2017 به شماره 03-04-06/44336 ارائه شده است. مقامات همچنین توضیحات قبلی مبنی بر ارائه گواهی 2-NDFL از محل کار همسر برای دریافت مطالب را پس گرفتند.
5. کمک مالی یکباره به یک کارمند و همچنین یک فرد بازنشسته برای پرداخت خدمات پزشکی(بند 10، ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه). برای اینکه مقامات مالیاتی این پرداخت را به عنوان کمک مالی به رسمیت بشناسند، نه تنها باید شرایط را مستند کرد، بلکه پرداخت را منحصراً با هزینه سود خالصشرکت ها (نامه خدمات مالیاتی فدرال مورخ 17 ژانویه 2012 شماره ED-3-3/).

ثبت کمک مالی

برای دریافت وجه به یک کارمند یا کارمند سابق، باید یک درخواست بنویسید فرم آزاد. در بخش متنی برنامه، شرایط را تا حد امکان با جزئیات شرح دهید. اسنادی را که وضعیت زندگی شما را تأیید می کند (گواهی وزارت شرایط اضطراری در مورد بلایای طبیعی، گواهی فوت یکی از بستگان، گواهی تولد یا فرزندخواندگی کودک، استخراج از تاریخچه پزشکی، گزارش پزشک) ضمیمه کنید.

مدیر با در نظر گرفتن درخواست تجدید نظر کارمند، بر اساس میزان کمک مالی تصمیم می گیرد وضعیت مالیو پیچیدگی وضعیت زندگی کارمند.

پرداخت کمک مالی بر اساس دستور (دستورالعمل) مدیر انجام می شود. مواد ممکن است به چند قسمت تقسیم شده و در چندین پرداخت پرداخت شود، مثلاً به دلیل مشکلات مالی در سازمان. اما باید فقط یک سفارش وجود داشته باشد. اگر چندین سفارش به یک دلیل ایجاد شود، مقامات مالیاتی فقط پرداختی را که در دستور اول است به عنوان کمک مالی به رسمیت می شناسند و بقیه به عنوان پاداش کار شناخته می شوند.

بازتاب کمک های مالی در گزارشگری مالیاتی

بیایید با استفاده از یک مثال به وضعیت نگاه کنیم.

Kurochkin E.V در تاریخ 10 ژوئیه 2019 با درخواست پرداخت کمک مالی به مبلغ 50 هزار روبل به مدیر مراجعه کرد.

در 12 ژوئیه 2019، رئیس Vesenniy Den LLC تصمیم گرفت کمک مالی را به طور کامل پرداخت کند.

حسابدار محاسبه را انجام داد و آن را انتقال داد و در عین حال کمک مالی را در گزارش مالیاتی منعکس کرد.

مهم! قابل اجرا از سال 2019 فرم جدیدگواهینامه های 2-NDFL. پر کردن فرمت منسوخ شده قابل قبول نیست.

راهنما 2-NDFL:

گزارش 6-NDFL برای سه ماهه سوم (برای وضوح، فقط به عنوان مثال پر شده است).

کمک مالی بر اساس دستور مدیر و درخواست کتبی کارمند پرداخت می شود. مدارک پشتیبان باید به سند پیوست شود: در رابطه با تولد فرزند - گواهی تولد، در رابطه با ازدواج - گواهی ثبت ازدواج، در رابطه با فوت یکی از بستگان نزدیک - گواهی فوت و اسناد مربوط به که بر اساس آن می توان رابطه خانوادگی را ردیابی کرد (گواهی تولد، گواهی ازدواج هنگام تغییر نام خانوادگی).

چنین پرداخت‌هایی به عهده کارفرما نیست و در هر سازمان توسط مقررات محلی، قراردادهای جمعی یا مقررات تنظیم می‌شود، جایی که ممکن است برای یک رویداد خاص، میزان معینی از غرامت توافق شود. اما مبلغ پرداختی به این اسناد محدود نمی شود. در این صورت شرکت حق دارد مبلغ کمتری بپردازد یا به طور کلی امتناع کند.

کمک های مالی به کارکنان می تواند مربوط به هزینه های سال جاری باشد یا از محل سود پرداخت شود. بسته به این، تصمیم نهایی در مورد کمک و حجم آن با رئیس شرکت یا مؤسس باقی می ماند. اگر به رئیس شرکت کمک شود، بدون در نظر گرفتن منبع پرداخت، او باید از موسسین اجازه بگیرد. در این صورت کمک مالی بر اساس صورتجلسه شرکت کنندگان ارائه می شود.

مالیات بر کمک ها

صرف نظر از اینکه سازمان از چه سیستم مالیاتی استفاده می کند، تمام کمک های مالی را می توان بسته به مالیات به سه نوع اصلی تقسیم کرد. مالیات بر درآمد شخصیو کمک به صندوق ها:

• در ارتباط با تولد فرزندان؛
• در ارتباط با مرگ، بلایای طبیعی، حمله تروریستی؛
• به هر دلیل دیگری

همچنین باید به خاطر داشته باشید که کمک مالی باید یک بار باشد، یعنی یک بار در طول آن جمع شود دوره مالیاتی، که سال است (ماده 216 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بیایید قوانین پرداخت مزایا برای هر سه رویداد را جداگانه بررسی کنیم.

تولد فرزند

بنابراین، کمک مالی در رابطه با تولد فرزند. یک کارفرما می تواند یکبار کمک مالی به کارمندان خود که والدین، فرزندخوانده یا قیم شده اند ارائه دهد.

اگر چنین کمک های مالی در اولین سال پس از تولد (پسرخواندگی) پرداخت شود، مشمول مالیات بر درآمد شخصی تا 50000 روبل (بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه) و کمک به وجوه (فرعی) نمی شود. 3 بند 1 ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه و بند 3 بند 1 ماده 20.2. قانون فدرالمورخ 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ). محدودیت 50000 روبل برای هر یک از والدین به صورت جداگانه اعمال می شود (نامه وزارت دارایی مورخ 26 سپتامبر 2017 شماره 03-04-07/62184).

حادثه غم انگیز

کمک مالی در ارتباط با مرگ، بلایای طبیعی یا حمله تروریستی. یک کارفرما می تواند یکبار کمک مالی به: یک کارمند در رابطه با مرگ اعضای خانواده خود ارائه دهد. یک کارمند سابق بازنشسته به دلیل فوت اعضای خانواده اش؛ به متخصص در ارتباط با بلایای طبیعی یا سایر موارد اضطراری؛ به کارمندی که از یک حمله تروریستی در قلمرو فدراسیون روسیه رنج می برد. چنین کمک های مالی مشمول کمک به وجوه در هیچ محدودیتی نیست (فرعی 3، بند 1، ماده 422 قانون مالیاتی فدراسیون روسیه؛ بند 2، بند 3، بند 1، ماده 20.2 قانون فدرال 24 ژوئیه، 1998 شماره 125-FZ)، و همچنین، مالیات بر درآمد شخصی از مبلغ پرداختی کسر نمی شود (بند 8 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

ضمناً آورده های صندوق بیمه اجتماعی برای بیمه حوادث صنعتی و بیماری های شغلی مشمول کمک مالی به کارمند در رابطه با فوت اعضای خانواده وی نمی باشد.

لطفا توجه داشته باشید

گواهی 2-NDFL که مامور مالیاتی موظف است در پایان سال به خدمات مالیاتی فدرال ارائه کند، نباید تمام کمک های مالی را نشان دهد، بلکه فقط طبق کدهای مربوطه موجود 2710، 2760، 2762 و همچنین کسر از آن - 503، 508. به عنوان مثال، برای کمک به یک کارمند در رابطه با مرگ یکی از بستگان، کد ارائه نمی شود، این مبالغ لازم نیست در گواهی ذکر شود.

مفهوم "اعضای خانواده" تا حدی در ماده 1 قانون خانواده 29 دسامبر 1995 شماره 223-FZ و همچنین در ماده 14 قانون خانواده افشا شده است. اینها شامل همسر، والدین و فرزندان (پدرخوانده و فرزندخوانده)، پدربزرگ و مادربزرگ، نوه می شود. شرکت ما دارد تجربه عملیبه چالش کشیدن ارزیابی های اضافی از کمک های مالی در ارتباط با فوت مادربزرگ یا پدربزرگ (رای صادره سیزدهمین دادگاه داوری تجدیدنظر مورخ 17 آوریل 2017 در پرونده شماره A56-62276/2016 و رای دادگاه تجدید نظر داوری سیزدهم) مورخ 13 فروردین 1396 در پرونده شماره A56-56184/2016).

زمینه های دیگر

کمک مالی به دلایل دیگر. کارفرما می تواند به هر دلیل دیگری به کارمندان خود کمک کند، به عنوان مثال: به مناسبت فوت برادر/خواهرش؛ برای تعطیلات؛ در رابطه با ازدواج؛ به دلیل یک بیماری طولانی

مبالغ چنین کمک های مادی مشمول مالیات بر درآمد شخصی و کمک به وجوه فقط در محدوده 4000 روبل به ازای هر کارمند در هر دوره مالیاتی (تسویه حساب) نیست (بند 28 ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه؛ بند 11 بند 1 از ماده 422 قانون مالیات فدراسیون روسیه، بند 12، ماده 20.2 قانون فدرال 24 ژوئیه 1998 شماره 125-FZ).

چه کسانی می توانند در محل کار کمک مالی دریافت کنند؟ کمک مالی یا ندادن حق کارفرماست. کمک های مالی نیز ممکن است به صورت انتخابی پرداخت شود. در طول یک سال تقویمی، یک کارمند دارای محدودیت غیر مشمول مالیات از کمک مالی 4000 روبل در هر است. اهداف مختلف. محدودیت 4000 روبل به ارتباطی که در آن پول صادر شده است بستگی ندارد. می تواند باشد:

• عروسی؛
• تولد؛
• کمک مالی برای سالگرد (مالیات 2019)؛
• خریدها؛
• درمان و غیره

مالیات کمک های مالی در سال 2019 و حق بیمه از آن بسته به اینکه پرداخت ها از 4000 روبل تجاوز کند متفاوت است.

تنها استثناها عبارتند از:

• فوت کارمند یا بستگان او؛
• تولد فرزند؛
• بلایای طبیعی و حملات تروریستی

هنگامی که زیردستان والدین می شود، می توان تا 50000 روبل بدون محاسبه حق بیمه به او پرداخت کرد. کمک های مالی در رابطه با فوت یکی از اعضای خانواده، جبران خسارت ناشی از جراحت، حمله تروریستی، اضطراری یا حادثه در مبنای محاسبه حق بیمه و مالیات بر درآمد افراد لحاظ نمی شود. بنابراین، مالیات بر کمک های مادی و حداکثر مقدار در سال 2019 بدون تغییر باقی می ماند.

لطفاً توجه داشته باشید که کمک مالی یکباره به عنوان پرداختی برای اهداف خاصی در نظر گرفته می شود که بیش از یک بار در سال بر اساس یک سفارش تعلق نمی گیرد (نامه خدمات مالیاتی فدرال روسیه شماره AS-4-3/ 13508). نحوه دریافت پول - یکباره یا به صورت جزئی در طول سال - یک شخص مهم نیست (نامه وزارت دارایی روسیه شماره 03-04-05/6-1006).

کمک های مالی: مالیات 2019، حق بیمه

آیا کمک های مالی مشمول حق بیمه در سال 2019 است؟ از آنجایی که کمک های مالی به درآمد مربوط به انجام وظایف کاری کارمند مربوط نمی شود، نمی تواند مشمول مشارکت باشد. با این حال، این ماده دارای تعدادی محدودیت است. یعنی مدیر نمی تواند هیچ مبلغی به عنوان کمک مالی به کارمندان خود پرداخت کند. از سال 2017، سوالات مربوط به حق بیمه کارگران در . شرایطی که مجبور به پرداخت نیستید در آن قرار دارند. مبالغ کمک مالی یکباره پرداخت شده در شرایط زیر محاسبه نمی شود:

• کارمند برای جبران خسارت ناشی از بلایای طبیعی یا اضطراری پول دریافت کرد.
• قربانی یک حمله تروریستی در قلمرو فدراسیون روسیه برای آسیب به سلامتی غرامت دریافت کرد.
• کارفرما در صورت فوت یکی از اعضای خانواده اش با پول کمک کرد.
• مبلغی تا 50000 روبل به عنوان حمایت از تولد یک کودک پرداخت شد. نه تنها هر یک از والدین، بلکه فرزندخوانده و قیم نیز بر آن حق دارند.
• مبلغ کمک مالی در طول سال از 4000 روبل تجاوز نمی کند.

ما به شما یادآوری می کنیم که 4000 روبل. - این کمک مالی بدون مالیات است (2019). اگر پرداخت ها بیشتر باشد مشمول حق بیمه می شوند. در این مورد، اهداف ممکن است متفاوت باشد، به عنوان مثال، برای جبران جزئی از هزینه ها برای آموزش اضافی، برای پوشش هزینه های خرید دارو، برای تعطیلات. لطفاً توجه داشته باشید که شرایط ذکر شده در بالا برای همه اعمال می شود. گونه های موجود بیمه اجباری: بازنشستگی، پزشکی، اجتماعی، و همچنین آسیب. علاوه بر این، آنها برای کمک های غیرنقدی و غیرنقدی درخواست می کنند. به صورت نقدی. بنابراین، 4000 روبل برای کمک مالی. (مالیات 2019) حق بیمه پرداخت نمی شود

کمک مالی تا سقف 4000 (مالیات 2019)

بیایید مالیات کمک مالی به یک کارمند را در سال 2019 در نظر بگیریم. آیا مواد مشمول مالیات است؟ کمک مالیات بر درآمد شخصی(2019)؟ درباره کسر مالیات بر درآمد شخصیدر نشان داده شده است و مشخص می شود که آیا کمک های مالی مشمول مالیات بر درآمد شخصی است یا خیر. اگر این مقاله را به دقت مطالعه کنید، مشخص می شود که در مواردی که حق بیمه وصول نمی شود، مالیات بر درآمد افراد نیز کسر نمی شود. ما در مورد پرداخت پول در هنگام تولد فرزند یا فوت یکی از اعضای خانواده صحبت می کنیم که تا 4000 روبل (برای هر هدفی) می رسد. در عین حال، باید به یاد داشته باشیم که گواهینامه 2-NDFL هر بار دارای کدهای درآمد و کدهای کسر متفاوت خواهد بود - بسته به نوع کمک مالی ارائه شده و مالیات یا جمع آوری حق بیمه (دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه مورخ 10 سپتامبر 2015 شماره ММВ-7-11/).

در اینجا چند نکته جالب دیگر وجود دارد:

• به گفته وزارت مالیه، کمک مالی ماهانه به یک فرد در مرخصی زایمان، می تواند مشمول مالیات بر درآمد شخصی با در نظر گرفتن استاندارد شود کسر مالیات، که مقادیر آن در پاراگراف ها آمده است. 4 بند 1 (نامه مورخ 1395/02/17 شماره 8718/04/03/05). به عبارت دیگر، اگر کارفرما هر ماه به خانمی که در مرخصی زایمان است، اضافه پرداخت کند، می‌تواند به‌اصطلاح کسر فرزند، از میزان اضافه پرداختی بکاهد. از آنجایی که این شکل از حمایت ممکن است نمای کلیکمک مادی و نه پرداخت یکباره در رابطه با تولد، اگرچه یکی از دلایل آن تولد نوزاد است.
• کمک مالی، بدون مالیات در سال 2019، توسط کارفرما به اعضای خانواده یک کارمند متوفی یا کارمند سابق که قبلاً به دلیل از کارافتادگی، سن یا کهولت بازنشسته شده است، یا به خود کارمند (بازنشستگی) در صورتی که یکی از اعضای خانواده وی بازنشسته شده است، ارائه می شود. فوت کرده است (نامه های وزارت مالیه مورخ 16.12.2014 شماره 03-04-05/64847 مورخ 12/02/2016 شماره 03-04-05/71785)؛
• اگر واقعیت یک اقدام اضطراری یا تروریستی تأیید نشود، کارفرما مالیات بر درآمد شخصی را از غرامت دریافت می کند (نامه وزارت دارایی مورخ 20 ژانویه 2017 شماره 03-04-06/2414).

زمانی که هزینه های بیمه اجباری است: مسائل بحث برانگیز

به گفته مسئولان، اگر شرایط پرداخت پول با شرایط پیش بینی شده در بیمه نامه متفاوت باشد، باید حق بیمه از آنها کسر شود. اما برخی تفاوت های ظریف وجود دارد.

مهلت تامین وجوه

در اکثر موارد قانون مدت خاصی برای پرداخت پول پیش بینی نکرده است. مثلاً قرار نیست پرداخت شود پول نقدکمک به کارمند در رابطه با مرگ یکی از اعضای خانواده، جراحت یا تصادف. اما در هنگام صدور وجوه برای والدین جدید محدودیتی وجود دارد: در این محدودیت، اگر تعهدی در سال اول زندگی کودک اتفاق افتاده باشد، مالیاتی بر آنها تعلق نمی گیرد.

حمایت در صورت فوت یکی از اعضای خانواده

کمک مالی به یک کارمند (مالیات در سال 2019) می تواند در رابطه با مرگ یکی از اعضای خانواده - همسر، والدین، قیم، قیم، فرزندان ارائه شود. طبق تعریف دیوان عالی کشورشماره 304-KG15-9468 شماره 304-KG15-9468 RF مورخ 20 اوت 2015، کمک مالی صادر شده در صورت مرگ یکی از بستگان نزدیک نیز نباید مشمول مشارکت باشد.

حمایت از ترک کارمندان

یک سوال جالب: با کسر بیمه از پرداخت به کارمندان سابق چه باید کرد. به پاسخ به آن کمک می کند، جایی که گفته می شود مشارکت برای دستمزد تحت قراردادهای استخدامی تعلق می گیرد یا قراردادهای GPC. از آنجایی که چنین روابطی با کسانی که ترک می کنند وجود ندارد، نیازی به حفظ چیزی نیست. در عین حال، بازرسان ممکن است سؤالاتی داشته باشند که بر چه اساسی حمایت مالی ارائه شده است. سازمان ها باید این نکته را هنگام بحث در مورد کمک های مالی (مالیات ۲۰۱۹، حق بیمه) در نظر داشته باشند.

روش دریافت کمک مالی در یک سازمان

برای دریافت پول، کارمند یک درخواست رایگان می نویسد. در برخی موارد، او باید حق خود را برای کمک مالی 4000 روبلی ثابت کند. (مالیات 2019، حق بیمه) و ارائه مدارک مربوطه مانند گواهی ولادت یا فوت، گواهی حادثه و ... بر اساس درخواست، مدیر دستور صادر می کند. در زیر نمونه‌هایی از اسنادی وجود دارد که می‌توان در هنگام درخواست کمک مالی از کارفرما در هنگام تولد کودک استفاده کرد.

نمونه درخواست کمک مالی

نمونه سفارش برای کمک مالی

کمک مالی در حسابداری مالیاتی

در حسابداری مالیاتی، کمک مالی منعکس نمی شود (بند 1، بند 23). وزارت دارایی فقط یک استثنا قائل شد. کمک مادی در صورتی که در اسناد داخلی پرسنلی شرکت پیش بینی شده باشد و مربوط به انجام وظایف شغلی باشد در هزینه های کارگری لحاظ می شود (نامه شماره 03-03-06/1/43912 مورخ 1393/09/02) . به عنوان مثال کمک مالی برای تعطیلات است.

کمک مالی به خانواده های کم درآمد در سال 2019

کمک های مالی به شهروندان کم درآمد فدراسیون روسیه در حال حاضر به اشکال مختلف ارائه می شود. رایج ترین گزینه این است پرداخت های نقدی، که ایالت ماهانه تولید می کند. علاوه بر این، کمک های نقدی یکباره به صورت کمک هزینه تحصیلی، کمک هزینه تحصیلی، کمک برای خرید مایحتاج اولیه، کمک های غیر نقدی (غذا، دارو و ...) وجود دارد. یک خانواده کم درآمد ممکن است هنگام محاسبه کمک های مادی در قالب مزایا و یارانه از پرداخت کلیه مالیات ها و هزینه ها معاف باشد.

فرزندانی که در خانواده ای با وضعیت کم درآمد بزرگ شده اند حق دارند در موسسات آموزشی عالی و متوسطه تحصیل کنند و در یک مسابقه عمومی برای متقاضیان شرکت کنند. آنها همچنین می توانند روی کمک ایالت حساب کنند، اما برای این کار حداقل یکی از شرایط زیر باید رعایت شود:

• اگر کودک تنها توسط یکی از والدین بزرگ شود که به عنوان معلول گروه دوم یا اول شناخته می شود.
• اگر کودکی از یک خانواده کم درآمد بر اساس نتایج امتحانات حداقل امتیاز را کسب کرده باشد که به او امکان می دهد در مسابقه شرکت کند زیرا در نظر گرفته می شود که امتحانات با موفقیت پشت سر گذاشته شده است.
• سن کودکی که می خواهد وارد آموزش عالی شود موسسه آموزشی، از 20 سال تجاوز نمی کند.

تعدادی از نوآوری ها به طور خاص برای کودکانی که در خانواده های کم درآمد بزرگ می شوند وجود دارد:

• کودکان خارج از نوبت باید در آموزش و پرورش پذیرفته شوند موسسات پیش دبستانی;
• در مدارس، کودکان باید دو وعده غذایی در روز داشته باشند که هزینه آن توسط دولت پرداخت می شود.
• کودکان باید هم لباس فرم مدرسه و هم لباس برای ورزش را رایگان دریافت کنند.
• کودکان زیر 6 سال می توانند داروهای لازم را به صورت رایگان دریافت کنند، اما فقط با تجویز پزشک.

والدینی که بخشی از یک خانواده کم درآمد هستند می توانند روی مزایای زیر حساب کنند:

• اشتغال ترجیحی؛
• کاهش سن بازنشستگی؛
• معافیت از پرداخت هزینه ثبت نام؛
• دریافت باغبانی یا کلبه تابستانیخارج از نوبت؛
• دریافت وام مسکنبا شرایط ترجیحی

کمک مالی به بازنشستگان در سال 2019

بسیاری از بازنشستگان علاقه مند به این سوال هستند که آیا دولت تکرار خواهد کرد پرداخت یکبارهبه مبلغ 5000 روبل، همانطور که در سال 2017 بود. خیر، چنین پرداختی برنامه ریزی نشده است. این تنها اقدامی بود که دولت برای جبران زیان های ناشی از افزایش قیمت ها انجام داد.

از اول ژانویه 2018، بازنشستگی بیمه 3.7 درصد افزایش یافت. از نظر پولی، این تقریباً 300-500 روبل است.

مستمری های اجتماعی دریافتی توسط افرادی که حتی یک روز سابقه کار نداشته اند (معلولان، فرزندان از کار افتاده، کسانی که نان آور خود را از دست داده اند و ...) از تاریخ 1397/04/01 4.1 درصد افزایش یافته است. بسته به گروه ناتوانی، این از 175 تا 500 روبل متغیر است. بازنشستگانی که به طور رسمی شاغل هستند ممکن است در سال 2019 روی نمایه سازی حساب نکنند.

کمک مالی به خانواده های پرجمعیت در سال 2019

امروز دولت فراهم می کند خانواده های پرجمعیت:

• پشتیبانی مادی برای ساخت خانه؛
• مزایای به دست آوردن فضای زندگی با استفاده از استخدام اجتماعی;
• قطعات زمین;
• یارانه برای پرداخت قبوض آب و برق؛
• مزایای هدفمند

در سال آینده، 2019، مزایایی مانند قبل ارائه خواهد شد. کمک به هر خانواده با شرایط یکسان ارائه خواهد شد:

• ارائه گواهی خانواده های پرجمعیت صادره از مراجع تامین اجتماعی.
• سن کودکان (به طور جداگانه بر اساس مناطق تعیین می شود)؛
• اگر والدین از مسئولیت شانه خالی نکنند.

کمک مالی به پرسنل نظامی در سال 2019

کمک های مالی به پرسنل نظامی پس از ارائه گزارش به مقام مافوق به میزان حقوق آنها تعلق می گیرد. در صورت عدم دریافت کمک در پایان سال همراه با اعتبار واریز می شود دستمزد. پرداخت بر اساس امضای دستور توسط فرمانده صادر می شود. کمک های مالی به پرسنل نظامی پرداخت می شود:

• هنگام رفتن به تعطیلات؛
• هنگام تولد فرزند؛
• در صورت عروسی؛
• در صورت فوت یکی از بستگان؛
• زمانی که وضعیت مالی کارمند دشوار است.

کمک مالی بر اساس مؤلفه های زیر در روز اول ماه آخر سال محاسبه می شود: حقوق ماهانه با در نظر گرفتن درجه نظامی؛ حقوق ماهیانه بر اساس موقعیت شغلی

سوالات متداول

کمک مالی 4000 روبل. - کد درآمد در گواهی 2-NDFL

کمک های مالی پرداخت شده در رابطه با فوت کارمند یا یکی از اعضای خانواده وی مشمول مالیات بر درآمد شخصی نیست، بنابراین نیازی به منعکس شدن آن در گواهی 2-NDFL نیست.

کمک های مالی پرداخت شده به دلایل دیگر در 2-NDFL در منعکس شده است مقدار کاملبر اساس کدها:

• 2762 - هنگام تولد فرزند؛
• 2760 - برای درمان، سالگرد، به دلایل دیگر.

در عین حال، کسر کمک مالی با کدهای زیر نشان داده شده است:

• 508 - هنگام تولد کودک (حداکثر 50000 روبل)؛
• 503 - به دلایل دیگر (4000 روبل).

کمک مالی 4000 روبل. و مالیات بر درآمد

کمک های مادی در هزینه های شرکت در هنگام محاسبه مالیات بر درآمد لحاظ نمی شود (بند 23). اما حق بیمه محاسبه شده بر روی مبلغ کمک مالی بیش از 4000 روبل می تواند در سایر هزینه های مرتبط با تولید و فروش لحاظ شود (بند 1، 45 بند 1)

نحوه ارسال پست در 1C 8.3

کمک های مالی با ارسال منعکس می شود: بدهی 91 اعتبار 73 (76). برای منعکس کردن آن در 1C 8.3 باید:

1. "کمک مالی" اضافی تعهدی را در بخش "حقوق و دستمزد و مدیریت پرسنل" تنظیم کنید.

2. سپس در قسمت "روش های انعکاس دستمزد در حسابداری" روشی برای انعکاس کمک های مالی ایجاد کنید و مدخل های مربوطه را یادداشت کنید.

3. روش صحیح انعکاس اقلام تعهدی اضافی ایجاد شده قبلی را در برگه "حسابداری و UTII" انتخاب کنید.

کد درآمد و کد کسر در سال 2018

کمک مالی 4000 تحت سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه ها"

در استفاده از سیستم مالیاتی سادهکمک مالی را نمی توان در هزینه ها در نظر گرفت (بند 2).

چند بار در سال می توان در 4000 کمک مالی داد

تعداد پرداخت کمک های مالی به یک کارمند به هیچ وجه محدود نیست. اما باید در نظر داشته باشید که کسر فقط به میزان 4000 در سال برای کلیه پرداخت ها ارائه می شود. به عنوان مثال: ایوانف I.I. کمک مالی پرداخت شده:

• در ماه مارس - 2000 روبل؛
• در ژوئن - 5000 روبل؛
• در ماه اوت - 1000 روبل.

کمک های مادی پرداخت شده در ماه مارس مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود، 3000 روبل باید مشمول مالیات شود. (یعنی مانده کسر سالانه به مبلغ 2000 روبل ارائه شده است) و کمک های مالی در ماه اوت به طور کامل مشمول مالیات می شود.

کمک مالی 4000 روبل. در 6-NDFL از سال 2018، بدون مالیات

کمک های مالی در 6-NDFL به شرح زیر منعکس می شود:

کمک مالی 4000 روبل. هنگام محاسبه مرخصی استعلاجی

هنگام محاسبه متوسط ​​درآمد، فقط کمک های مادی که حق بیمه برای آنها محاسبه شده است در نظر گرفته می شود. موارد زیر در محاسبه مبلغ کمک مالی لحاظ نشده است:

• در ارتباط با مرگ؛
• در رابطه با تولد فرزند به مبلغ 50000 روبل؛
• کمک مالی به دلایل دیگر به مبلغ 4000 روبل. برای هر سال

کمک مالی 4000 روبل. برای بارداری

هنگام محاسبه مزایای زایمان، مقادیر کمک مالی به همین ترتیب در نظر گرفته می شود. اگر حق بیمه بر روی میزان کمک مالی محاسبه شده باشد، باید هنگام محاسبه متوسط ​​درآمد در نظر گرفته شود.

نظر خود را در مورد مقاله بیان کنید یا برای دریافت پاسخ از کارشناسان سوال بپرسید

حقوق پرداختی کارفرما تنها مشوق کار نیست. اغلب، به دلیل شرایط مختلف زندگی، کارمندان دریافت می کنند کمک مالی رایگان.

بسته به اندازه و هدف پرداخت، چنین درآمدی ممکن است به طور کامل یا جزئی از پایه مالیات حذف شود.

یک کارمند ممکن است در شرایط سخت زندگی به کمک مالی نیاز داشته باشد. شرکتی که برای کارکنان خود ارزش قائل است، سعی می کند درخواست های آنها را برآورده کند تا حد امکان مالی.

دلیل درخواست ممکن است فوت یکی از اعضای خانواده، تولد فرزند، مشکلات سلامتی، عروسی یا یک بلای طبیعی غیر قابل پیش بینی باشد. چنین پرداختی به مهارت های حرفه ای و ماهیت کار انجام شده مربوط نمی شود.

کمک هرگز به صورت مشوق برای کار انجام شده پرداخت نمی شود. علاوه بر این، چنین تعهدی ماهیت یکباره دارد.

قانون گذاری میزان کمک مشخص نشده است، در یک مورد صادر می شود، بنابراین میزان پرداخت توسط مدیریت بر اساس نیاز عاطفی تعیین می شود. اغلب چنین پرداختی در تجویز می شود قرارداد کارو هست تضمین اضافی، محافظت از کارمند در برابر هزینه های غیر منتظره.

بسیار مهم است که عبارت ارائه کمک های اضافی بسیار واضح باشد، زیرا تعاریف مبهم ممکن است باعث ایجاد شک در بین افراد شود. اداره مالیات، و مدیریت شرکت مشکوک به کم‌گفتن پایه مالیاتی خواهد بود.

کمک بر اساس درخواست کارمند و اسنادی که وضعیت را تأیید می کند تعلق می گیرد.

آیا مشمول مالیات بر درآمد است؟

با توجه به اینکه اکثر انواع کمک های مالی از پرداخت مالیات بر درآمد افراد معاف هستند، حسابدار باید این نوع پرداخت را تا حد امکان رسمیت کند. برای جلوگیری از فرار مالیاتی، قانون تعیین می کند فهرست جامعی از موقعیت هازمانی که شرکت بتواند چنین کمکی را به کارمند ارائه دهد.

پرداخت مواد، که مشمول مالیات بر درآمد نیست، باید مطابق باشد تعدادی از الزامات:

1. حد پرداخت غیر مشمول مالیات، محاسبه شده بر اساس تعهدی برای سال، نباید از 4000 روبل تجاوز کند. مبالغ مازاد بر هنجار تعیین شده مشمول مالیات بر درآمد شخصی به طور کلی است. حداقل ترجیحی توسط هنر تنظیم می شود. 217 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.
2. معافیت کامل برای کمک های ارائه شده در رابطه با مرگ یکی از بستگان نزدیک (والد، فرزند، همسر) اعطا می شود. این وضعیت باید توسط مدارک مربوطه (اثبات رابطه، گواهی فوت) تایید شود.
3. در صورت بروز خسارات ناشی از بلایای طبیعی، گواهی معافیت مالیاتی باید ارائه شود خدمات عمومیکه چنین پدیده ای رخ داده است.
4. در صورت نیاز به کمک توسط یک کارمند در نتیجه آسیب تروریستی، مدارک مستند از وزارت امور داخلی مورد نیاز است.
5. تولد فرزند نیز دلیلی برای پرداخت حداکثر 50000 روبل است. این مبلغ از نظر قانونی از مالیات بر درآمد معاف است (ماده 217 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
6. شرکت ممکن است کمک هایی را ارائه دهد که برای پرداخت هزینه درمان کارمند یا اعضای خانواده او استفاده می شود. این پرداخت از محل سود خالص شرکت انجام می شود.

پرداخت هایی که پارامترهای فوق را رعایت نمی کنند به طور کامل مشمول مالیات بر درآمد شخصی می شوند. همچنین رویدادهای غیرمستند به طور خودکار وضعیت ترجیحی خود را از دست می دهند.

روش حسابداری برای کمک تا سقف 4000 روبل

هنگامی که کمک مالی از 4000 روبل تجاوز نمی کند، دلیل انتصاب آن نقش خاصی ندارد. چنین پرداختی می تواند در قالب یک هدیه تعطیلات یا به عنوان یک پرداخت تشویقی ساده صادر شود.

تنها چیزی که مهم است این است تجاوز نکرد حد تعیین کنیدنقدی محاسبه شده از ابتدای سال.

در صورتی که کارمندی در طول سال محل کار خود را تغییر دهد، موظف است برای رفع اشتباهات مالیاتی، گواهی فرم 2-NDFL را به کارفرمای جدید ارائه کند. این امکان وجود دارد که او قبلاً در ابتدای سال کمک مالی دریافت کرده باشد، بر این اساس، پرداخت مکرر مازاد بر سقف، طبق قوانین عمومی مشمول مالیات خواهد بود.

مهلت پرداخت مالیات

توسط قانون فعلی ماموران مالیاتیموظف به شمارش هستند مالیات بر درآمداز کل درآمد کارکنان به صورت تعهدی از ابتدای سال. لحظه انباشت آن تاریخ دریافت واقعی وجوه است.

هنگام محاسبه مالیات، یک پارامتر مهم تاریخ دریافت واقعی کمک است. برای درآمد نقدی، این تاریخ روز پرداخت نقدی یا واریز مبلغ به حساب کارمند است. شما باید مالیات بر درآمد شخصی را بر درآمد دریافتی منتقل کنید حداکثر تا روز بعد از پرداخت. این هنجار تنظیم شده است کد مالیاتی RF، هنر. 226.

چگونه می توان کمک گرفت

برای دریافت کمک مالی، کارمند باید مدیریت شرکت را از شرایط فعلی مطلع کند. برای این منظور واحد حسابداری فراهم شده است بیانیه فرم آزاد.

متن باید دقیقا نیاز به دریافت کمک مالی را توضیح دهد. برای هر مورد جداگانه، درخواست همراه با اسناد رسمی مربوطه است که رویداد را تأیید می کند.

در برخی موارد، همسر یا نماینده کارمند ممکن است کمک دریافت کند. این همچنین به بسته ای از اسناد پشتیبانی نیاز دارد.