اطلاعات حسابداری مواد اولیه عوارض: حسابداری پردازش عوارض در 1c

مواد اولیه را تامین کرد- اینها مواد پذیرفته شده توسط سازمان از مشتری برای پردازش (فرآوری)، انجام کارهای دیگر یا ساخت محصولات بدون پرداخت هزینه مواد پذیرفته شده و با تعهد به بازگرداندن کامل مواد فرآوری شده (فرآوری شده)، تحویل کار تکمیل شده و محصولات تولیدی

قرارداد فرآوری مواد اولیه نوعی قرارداد است. پیمانکار (پردازنده) کارهایی را برای تولید محصولات از مواد اولیه مشتری انجام می دهد و برای تکمیل آنها پاداش دریافت می کند.

این سازماندهی فرآیند تولید ویژگی های خاص خود را بر ترتیب انعکاس طرح عوارض در حسابداری تحمیل می کند. مشتری فروش مواد خام را منعکس نمی کند (از آنجایی که حقوق مالکیت را به آنها منتقل نمی کند)، اما حذف آنها برای تولید، سپس در حسابداری هزینه های پرداخت پیمانکار را نشان می دهد و از این اجزا بهای تمام شده محصولات تولیدی را تشکیل می دهد. . علاوه بر این، هم خود محصولات و هم سایر نتایج پردازش (مثلاً ضایعات) نیز متعلق به مشتری است. بنابراین، هزینه مواد از ترازنامه سازمان مشتری حذف نمی شود، بلکه در حساب 10، حساب فرعی "مواد انتقال یافته برای پردازش به اشخاص ثالث" در نظر گرفته می شود. انتقال مواد برای فرآوری به پیمانکار باید با فاکتور به شماره M-15 صادر شود. اسناد باید نشان دهند که مواد برای پردازش بر اساس عوارض منتقل شده است.

پس از پردازش، پیمانکار موظف است نتیجه را به مشتری منتقل کند. در همان زمان، مواد استفاده نشده باقیمانده و مدارک زیر به وی منتقل می شود:

· فاکتور در فرم شماره M-15;

گزارشی در مورد مصرف مواد، که باید اطلاعاتی در مورد مواد دریافت شده و استفاده نشده برای تولید، کمیت و مجموعه مواد (محصولات) دریافتی ارائه کند و همچنین باید میزان ضایعات دریافت شده از جمله موارد برگشت پذیر را نیز نشان دهد. مازاد باید به مشتری برگردانده شود، مگر اینکه در قرارداد طور دیگری مقرر شده باشد.

· عمل پذیرش و انتقال کار برای هزینه پردازش کار.

بیایید مثالی را در نظر بگیریم که در آن یک سازمان فرآوری مواد عرضه شده توسط مشتری را برای تولید محصولات نهایی می پذیرد. پردازنده محصولات نهایی را تولید می کند، آنها را به مشتری منتقل می کند و همچنین مواد استفاده نشده را برمی گرداند.

مثال عملی:

LLC "Shveya" سفارشی برای تولید محصولات نهایی دریافت کرد - یک بلوز زنانه (50 عدد) بر اساس مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری. مشتری، LLC "Bluza"، موادی را برای ساخت محصولات - پارچه (85 متر) با قیمت 250 روبل ارائه کرد. در هر متر محصولات مطابق با مشخصات حذف مواد "مشخصات شماره 1 (تولید)" تایید شده توسط Shveya LLC تولید می شوند. در نتیجه تولید 15 متر پارچه اضافی باقی ماند که به سازمان بلوز LLC بازگردانده شد. هزینه یک واحد خدمات خیاطی 590.00 روبل است. (شامل مالیات بر ارزش افزوده 18٪ - 90.00 روبل.). هزینه خدمات برای پردازش محصولات نهایی با هزینه برنامه ریزی شده تعیین می شود که 200 روبل است. به ازای هر واحد خدمات ارائه شده

دستورالعمل گام به گام:

1) دریافت مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری.

بیایید یک سند ایجاد کنیم دریافت کالا و خدمات: آیتم منو خرید - دریافت کالا و خدمات. روی دکمه "افزودن" کلیک کنید. انتخاب نوع عملیات سند برای بازیافت, سپس دکمه "OK":

هدر سند را مطابق تصویر پر می کنیم، سپس ماده دریافتی Fabric را اضافه می کنیم که آن را در فهرست نامگذاری در پوشه Materials می نویسیم و با استفاده از دکمه "OK" سند را پست می کنیم:

نتیجه سند خواهد بود:

2) انتقال مواد عرضه شده توسط مشتری به تولید:

در سند:

1) - هدر سند را پر کنید.

2) - روی دکمه "افزودن" در برگه کلیک کنید مواد مشتری.

3) - در قسمت Nomenclature ماده انتقال یافته به تولید را انتخاب کنید (انتخاب از فهرست نامگذاری انجام می شود).

4) - در میدان مقدارمقدار مواد منتقل شده را نشان می دهد.

5) - میدان حسابمطابق با حساب مواد انبار به طور خودکار پر می شود، باید تکمیل فیلد را بررسی کنید.

6) - در میدان حساب انتقال (TA)ما حساب خارج از ترازنامه را برای موادی که مشتری برای تولید خارج شده است نشان می دهیم.

7) - در میدان طرف مقابلما مشتری را از فهرست "Counterparties" انتخاب می کنیم که مواد آن به تولید منتقل می شود.

8) - سند را با کلیک روی دکمه ارسال پست کنید:

نتیجه ارسال درخواست-فاکتور سند:

3) تولید محصولات نهایی از مواد مشتری.

برای انجام عملیات انتشار محصولات نهایی از مواد مشتری، باید یک سند گزارش تولید برای یک شیفت ایجاد کنید: آیتم منوی Production - Production Report for a Shift. روی دکمه Add کلیک کنید.

در سند:

پر کردن هدر سند:

· در قسمت Warehouse، انباری را که مواد برای پردازش از آن منتقل شده اند انتخاب کنید.

· در قسمت Cost account حسابی را انتخاب کنید که هزینه های مربوط به پردازش در آن جمع آوری شده است.

· در قسمت Cost division بخشی که پردازش در آن انجام شده را انتخاب کنید.

در برگه «محصولات»، داده‌های مربوط به محصولات آزاد شده از پردازش را وارد می‌کنید: نام، مقدار، قیمت و مقدار با هزینه برنامه‌ریزی‌شده، حسابی که محصولات منتشر شده با هزینه برنامه‌ریزی شده در آن فهرست می‌شوند و همچنین گروه اقلام. .

محصولات.

2. در قسمت محصولات، محصولات پردازش شده را انتخاب کنید (انتخاب از فهرست "نامگذاری" انجام می شود).

3. در میدان مقدارمقدار محصولات تولید شده را نشان می دهد.

4. در میدان قیمت (برنامه ریزی شده)لازم است هزینه برنامه ریزی شده خدمات برای پردازش مواد برای تولید این نوع محصول ذکر شود.

5. میدان مبلغ (برنامه ریزی شده)به صورت خودکار پر می شود.

6. قسمت Specification خالی می ماند.

7. در قسمت حسابداری، باید حسابی را که محصولات تولید شده با هزینه برنامه ریزی شده در آن فهرست می شود، با حساب 20.02 "تولید محصولات از مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری" مشخص کنید.

8. در قسمت Item group گروهی را که این هزینه ها به آن تعلق می گیرد را انتخاب کنید (انتخاب از دایرکتوری Item groups انجام می شود).

9. سند را با کلیک بر روی دکمه ارسال پست کنید:

نتیجه انجام گزارش تولید سند برای شیفت:

4) انتقال محصولات نهایی به مشتری.

بیایید یک سند "انتقال کالا" ایجاد کنیم: آیتم منو تولید - انتقال به پردازش (از پردازش). روی دکمه "افزودن" کلیک کنید. نوع معامله سند انتقال محصولات به مشتری را انتخاب کنید، سپس دکمه "OK" را انتخاب کنید.
در سند:

1. در قسمت Warehouse، انباری که محصولات نهایی به آن منتقل می شود را انتخاب کنید.

2. در قسمت Contractor، مشتری را از فهرست Contractors که محصول نهایی برای او ساخته شده است، انتخاب کنید.

3. در قسمت Contract قرارداد با مشتری را انتخاب کنید.

4. روی دکمه «افزودن» در برگه کلیک کنید کالاها.

5. در میدان نامگذارینام محصول نهایی در حال تولید را انتخاب کنید (در فهرست "نامگذاری"، نام محصول نهایی باید در پوشه "محصولات" وارد شود).

6. در میدان مقدارما تعداد محصولات تولید شده را نشان می دهیم.

7. سند را با کلیک بر روی دکمه ارسال پست کنید:

این سند پست ایجاد نمی کند.

5) بازتاب خدمات پردازش.

سند "فروش خدمات پردازش" را ایجاد می کنیم: سند مورد نیاز-فاکتور را که قبلاً ایجاد کرده ایم باز می کنیم و بر اساس این سند وارد فروش خدمات پردازش می شویم:

در سند:
هدر سند را پر کنید:
- در میدان طرف مقابلمشتری را از دایرکتوری "Counterparties" انتخاب کنید.
- در میدان توافق نامهیک توافق نامه با مشتری انتخاب کنید

در برگه "مواد مشتری"، اطلاعات مربوط به مواد در حال حذف را وارد کنید: نام، مقدار، و همچنین حسابی را که از آن منتقل می شود را مشخص کنید. نشانک به طور خودکار پر می شود، باید بررسی کنید که فیلدها به درستی پر شده باشند.

مهم: در زمینه حسابما حساب صحیح مواد را برای حذف آنها در تولید انتخاب می کنیم.

پر کردن برگه "محصولات (خدمات پردازش)" سند "فروش خدمات پردازش":

1. روی دکمه "افزودن" در برگه کلیک کنید محصولات (خدمات پردازش).

2. در قسمت Nomenclature، نام محصول نهایی تولید شده را انتخاب کنید (در فهرست "Nomenclature" نام محصول نهایی باید در پوشه "محصولات" وارد شود).

6) بازگرداندن مواد استفاده نشده.

ایجاد سند "بازگشت کالا به تامین کننده": بر اساس سند دریافت کالا و خدمات که قبلا ایجاد کرده بودیم، سند بازگشت کالا به تامین کننده را وارد می کنیم:

در این صورت بر اساس سند «دریافت کالا و خدمات» سند جدید بازگشت کالا به تامین کننده ایجاد و به صورت خودکار پر می شود. بررسی تکمیل فیلدهای آن و ویرایش آنها ضروری است. در مورد ما، ما از 15 متر پارچه استفاده نکردیم، یعنی آنها را برمی گردانیم:

مواد اولیه عوارض - حسابداری توسط مشتری برای خدمات پردازش نگهداری می شود - در حساب فرعی باز شده به حساب 10 منعکس می شود. از این مقاله نحوه رسمی کردن انتقال مواد اولیه عوارض (از این پس به عنوان DS) برای پردازش، و در مورد برخی از ویژگی های بازتاب در حسابداری مالیاتی.

انواع عملیات با DS چیست؟

عملیات مختلفی با مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری انجام می شود. می تواند باشد:

• پالایش نفت برای به دست آوردن سوخت و روان کننده ها؛
• فرآوری محصولات کشاورزی برای به دست آوردن مواد غذایی کنسرو شده، غلات، آرد، روغن و غیره؛
• پردازش پلی اتیلن در گرانول برای به دست آوردن محصولات PVC.
• ساخت تاسیسات یا تعمیر تجهیزات؛
• دیگر

هدف اصلی تامین کننده (مشتری) به دست آوردن محصولات نهایی (محصولات نیمه تمام) با ویژگی های مشخص شده از مواد اولیه انتقال یافته به پردازنده (مجری) است.

قوانین ثبت معاملات با DS از سوی مشتری و پیمانکار

ویژگی اصلی حسابداری برای چنین عملیاتی این است که همین مواد / مواد اولیه به مالکیت (در ترازنامه) پیمانکار منتقل نمی شود - بنابراین در حساب خارج از ترازنامه 003 توسط او لحاظ می شود (ماده 156-157 دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 28 دسامبر 2001 شماره 119n). این بدان معنی است که مشتری خود DS را از ترازنامه نمی نویسد، بلکه آن را به حساب فرعی ویژه 7 حسابداری تحلیلی که به حساب 10 افتتاح شده است منتقل می کند (دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n). ).

بر این اساس، مالکیت محصول نهایی تولید شده توسط پیمانکار از DS نیز با مشتری پردازش باقی می ماند (بند 1 ماده 220 و بند 2 ماده 703 قانون مدنی فدراسیون روسیه). این تعیین می کند:

• مشتری این واقعیت را دارد که واقعیت انتقال DS برای پردازش در حسابداری مالیاتی (تحت OSN و سیستم مالیاتی ساده) نشان داده نشده است. هزینه خدمات پردازش متعاقباً در هزینه های مواد گنجانده می شود و برای OSN - در زمانی که پردازنده گزارش را امضا می کند و برای سیستم مالیاتی ساده - پس از پرداخت خدمات پیمانکار. هزینه DS منتقل شده برای پردازش توسط مشتری به میزانی که پردازشگر در گزارش خود در مورد مصرف مواد خام نشان داده است (بند 1 ماده 713 قانون مدنی فدراسیون روسیه) از بین می رود.
• پیمانکار این واقعیت را دارد که DS را در حساب خارج از ترازنامه 003 به هزینه مشخص شده در قرارداد پردازش می پذیرد. اگر قرارداد قیمت مواد/مواد خام انتقال یافته را نشان ندهد، پردازشگر می تواند سوابق را در واحدهای متعارف هزینه نگهداری کند.

ویژگی های حسابداری پیمانکار نیز با این واقعیت تعیین می شود که او:

• افتتاح حساب خارج از تراز برای کنترل به موقع در دسترس بودن و حرکت دارایی های مالی ضروری است.
• محصولات نهایی که از DS تولید شده اند نیز در حساب خارج از ترازنامه ثبت می شوند. برای ذخیره سازی پذیرفته می شود و با قیمت مشروط محاسبه می شود. حسابداری بر اساس مقدار و مقدار انجام می شود. سازماندهی حسابداری تحلیلی DS بر اساس مشتری، نوع DS و مکان آنها ضروری است.
• واقعیت دریافت DS از مشتری در حسابداری مالیاتی منعکس نمی شود و محصولات نهایی تولید شده برای تامین کننده نیز در نظر گرفته نمی شود.
• هزینه کار انجام شده به عنوان درآمد حاصل از فروش شناسایی می شود و تاریخ انعکاس این واقعیت در حسابداری مالیات دهندگان در OSN تاریخی است که مشتری گزارش را امضا می کند و در سیستم مالیاتی ساده - تاریخ دریافت پرداخت از او

در مقاله ما با نحوه حسابداری با استفاده از حساب های خارج از ترازنامه آشنا خواهید شد. "قوانین حسابداری در حسابهای خارج از ترازنامه" .

در صورت انتقال به مشتری محصولات نیمه تمام به دست آمده در نتیجه پردازش DS، که نیاز به اصلاح بیشتر در محل مشتری دارد، آنها توسط مشتری در حساب 21 یا در یک حساب فرعی جداگانه به حساب می آیند. 10 به قیمت واقعی، که با محاسبه تمام هزینه های انجام شده تعیین می شود (بند 5، 7 PBU 5/01، مصوب شده به دستور وزارت دارایی روسیه مورخ 06/09/2001 شماره 44n).

پست های حسابداری DS

بازتاب در حسابداری معاملات با DS نزد مشتری به شرح زیر خواهد بود:

• Dt 10.7 Kt 10.1 (10.8) - انتقال DS به پیمانکار.
• Dt 10.1 Kt 10.7 - دریافت مواد فرآوری شده؛
• Dt 10.1 Kt 60 - هزینه کار در پردازش DS به هزینه مواد اضافه می شود.
• Dt 19 Kt 60 - مالیات بر ارزش افزوده در هزینه کار پردازش در نظر گرفته می شود.
• Dt 68 Kt 19 - مالیات بر ارزش افزوده برای کسر پذیرفته می شود.
• Dt 60 Kt 51 - به پیمانکار برای کار انجام شده در پردازش DS پرداخت می شود.
• Dt 20 Kt 10.1 - مواد پردازش شده در خارج به تولید ارسال شدند.
• Dt 43 Kt 20 - محصولات نهایی ساخته شده از DS ثبت شده است.

در صورت دریافت محصولاتی از پیمانکار که جزء محصولات نیمه تمام محسوب می شوند، مشتری می تواند موارد زیر را ثبت نماید:

• Dt 21 (10.2) Kt 10.7 - حذف DS برای تولید محصولات نیمه تمام.
• Dt 21 (10.2) Kt 60 - از جمله هزینه خدمات پردازش در آنجا؛
• Dt 19 Kt 60 - مالیات بر ارزش افزوده در پردازش در نظر گرفته می شود.
• Dt 20 Kt 21 (10.2) - محصول نیمه تمام وارد تولید می شود.

پیمانکار از موارد زیر در حسابداری معاملات با DS استفاده خواهد کرد:

• Dt 003 - DS از مشتری پذیرفته شد و برای پردازش ارسال شد.
• Dt 20 Kt 02 (10، 23، 25، 26، 60، 69، 70) - هزینه های پردازش DS در نظر گرفته می شود.
• Kt 003 - محصولات نهایی از DS برای مشتری ارسال شده است.
• Dt 62 Kt 90.1 - درآمد حاصل از کار پردازش منعکس می شود.
• Dt 90.3 Kt 68 - مالیات بر ارزش افزوده به هزینه کار پردازش پرداخت می شود.
• Dt 90.2 Kt 20 - هزینه پردازش نوشته شده است.
• Dt 51 Kt 62 - پرداخت دریافتی از مشتری.

لطفا توجه داشته باشید! نمایش اطلاعات مربوط به اعتبار حساب 10 از پیمانکار فقط در رابطه با مواد خود (به عنوان مثال، سوخت و روان کننده برای تجهیزاتی که کار روی آن انجام می شود) امکان پذیر است. هزینه DS هرگز در قیمت تمام شده پیمانکار لحاظ نمی شود..

اسناد معاملات با DS

هنگام انتقال DS به پیمانکار، مشتری معمولاً فاکتوری را در فرم M-15 تنظیم می کند و باید "در مورد شرایط عوارض" یا "مواد اولیه عوارض" را یادداشت کند. اگرچه امکان استفاده از هر شکلی از اسناد اولیه وجود دارد، زیرا استفاده از فرم های یکپارچه از سال 2013 اجباری شده است. اما اغلب فرم M-15 به عنوان یک مدل گرفته می شود.

فاکتور در دو نسخه اصلی صادر می شود که یکی از آنها به پیمانکار منتقل می شود و نسخه دوم در هنگام صدور DS در انبار باقی می ماند.

در مورد این فرم فاکتور می توانید از مقاله بیشتر بدانید "فرم یکپارچه شماره M-15 - فرم و نمونه" .

داده های صدور فاکتور از قرارداد، سفارش کار و سایر اسناد مربوطه گرفته شده است. پس از پذیرش DS، پیمانکار به مشتری وکالتی برای دریافت کالا و مواد می دهد.

دریافت DS در انبار تامین کننده توسط یک سند اولیه مستند می شود که می تواند به عنوان رسید فرم M-4 نیز حاوی یادداشت "تامین مواد اولیه" باشد.

فرم M-4 را می توان از ماده "اسناد موجودی ها" بارگیری کرد.

انتقال محصولات ساخته شده از DS از تامین کننده به مشتری توسط گواهی انتقال و پذیرش رسمیت می یابد. بر اساس نتایج ارائه خدمات پردازش، پیمانکار نیز گزارشی را تهیه می کند.

این گزارش این واقعیت را توصیف می کند که DS در طول پردازش استفاده می شود و منعکس کننده وجود مازاد و ضایعات است. دارایی‌های مادی (و/یا ضایعات) باقی‌مانده پس از پردازش باید به مشتری بازگردانده شود، مگر اینکه در قرارداد پردازش، شرط پرداخت برای کار انجام شده با استفاده از مواد خام اضافی (ضایعات قابل برگشت) مشخص شده باشد. در این قرارداد همچنین شرایط انتقال زباله های برگشت پذیر به مشتری و نحوه دفع زباله های غیرقابل بازیافت پیش بینی شده است. در اینجا لازم به ذکر است که پرداخت ضایعات برگشت پذیر یک عملیات بورس کالا است و علاوه بر مالیات اضافی (بر سود و مالیات بر ارزش افزوده)، نیاز به تهیه اسناد حمل و نقل برای انتقال مالکیت ضایعات قابل برگشت به پیمانکار را نیز به همراه دارد.

اشکال قانون و گزارش در سطح قانونگذاری تصویب نشده است. بنابراین، فرم های این اسناد باید به طور مستقل تدوین شده و به عنوان الحاقیه به توافق نامه پردازش پیوست شود.

محصولات به دست آمده در نتیجه پردازش DS (محصولات نیمه تمام که توسط شرکت مشتری پردازش خواهد شد) طبق یک رسید صادر شده در فرم M-4 توسط مشتری در انبار خود دریافت می شود. سند در یک نسخه تنظیم می شود و نزد شخص مسئول مالی باقی می ماند.

در مقاله ما درباره جریان اسناد در انبار بیشتر بخوانید "حفظ جریان اسناد برای حسابداری انبار مواد" .

ویژگی های بازتاب معاملات با مانده های استفاده نشده DS

هنگام انجام انواع خاصی از کار، به عنوان مثال، ساخت سازه ها از فلز نورد، پیمانکار اغلب مواد بلا استفاده دارد. بنابراین، ورودی های اضافی ممکن است برای منعکس کردن معاملات با این موجودی ها از طرف پیمانکار و مشتری-فروشنده ایجاد شود.

مثال

پس از پردازش DS، مواد در حساب خارج از ترازنامه پیمانکار باقی ماند. بسته به توافق بین طرفین، چنین شرایطی امکان پذیر است که در معاملات زیر نشان داده شده است.

مجری:

• Dt 10 Kt 91 - ضایعات قابل برگشت را منعکس می کند که به طور رایگان به پیمانکار منتقل شده است (در این موارد و موارد دیگر - با توافق با مشتری-فروشنده).
• Dt 10 Kt 60 (76) - مانده DS منتقل شده از فروشنده به عنوان پرداخت کار (به مبلغ هزینه DS منتقل شده بدون مالیات بر ارزش افزوده) سرمایه گذاری می شود.
• Dt 19 Kt 60 (76) - برای مقدار مالیات بر ارزش افزوده در DS منتقل شده؛
• Dt 60 (76) Kt (62) - جبران هزینه DS (با مالیات بر ارزش افزوده) در مقابل پرداخت کار انجام شده برای تامین کننده.

از طرف مشتری:

• Dt 10.1 Kt 10.7 - مواد بازگردانده شده توسط پیمانکار که توسط او استفاده نشده یا پس از پردازش باقی مانده است توسط تامین کننده سرمایه گذاری شده است.
• Dt 62 (76) Kt 90 - DS باقیمانده از پیمانکار به عنوان پرداخت برای کار (شامل مالیات بر ارزش افزوده) به پیمانکار منتقل شد.
• Dt 90 Kt 10.7 - برای مقدار هزینه مواد منتقل شده باقی مانده پس از پردازش، بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده.
• Dt 90 Kt 68 - مالیات بر ارزش افزوده از مانده های منتقل شده دریافت می شود.
• Dt 60 Kt 62 (76) - جبران هزینه DS با مالیات بر ارزش افزوده برای پرداخت خدمات پردازش.

برای اطلاعات در مورد تنظیم توافق نامه در مورد جبران ادعاهای متقابل، مطالب "توافق افست بین سازمان ها - نمونه" را بخوانید. .

نتایج

در حسابداری، مشتری و ارائه‌دهنده خدمات پردازش DS متفاوت است. مشتری مواد/مواد خام منتقل شده برای پردازش را از ترازنامه حذف نمی کند، اما عملیات انتقال را به تامین کننده در حساب فرعی 10.7 منعکس می کند. پردازنده DS دریافتی را نه در ترازنامه، بلکه در حساب خارج از ترازنامه 003 ثبت می کند.

یکی از ویژگی های حسابداری DS این است که عملیات مربوط به حرکت DS مرتبط با پردازش در حسابداری مالیاتی منعکس نمی شود. پاداش دریافتی برای خدمات انجام شده برای پردازش DS درآمد حاصل از فروش از پیمانکار و هزینه هایی است که هزینه مواد منتقل شده برای پردازش از تامین کننده را افزایش می دهد.

انتقال DS برای پردازش معمولاً با استفاده از فاکتور صادر شده در فرم M-15 انجام می شود و توجه داشته باشید که مواد اولیه مبتنی بر عوارض هستند.

سرمایه گذاری DS در انبار پیمانکار و همچنین محصولات فرآوری شده در انبار مشتری با ثبت سفارش های دریافتی در فرم M-4 انجام می شود. در تمام اسناد اولیه تولید شده توسط پیمانکار، یادداشتی درج شده است که این مواد اولیه تهیه شده توسط مشتری است.

واقعیت استفاده از DS در طول پردازش در گزارش پیمانکار منعکس شده است. محصولات ساخته شده از DS و همچنین بقایای فرآوری نشده و ضایعات قابل برگشت، بر اساس گواهی های پذیرش که مقدار و هزینه را نشان می دهد، منتقل می شوند.

حسابداری تولید در فروشنده شامل دو عملیات است:

• انتقال مواد خام به پردازنده،
• ثبت دریافت محصولات از پردازشگر و خدمات پردازش.

برای انجام اولین عملیات، اجازه دهید یک سند ایجاد کنیم انتقال مواد اولیه برای فرآوری:

در لیستی که باز می شود، کلیک کنید ایجاد کنید. قسمت سرصفحه و جدول سند را پر کنید:

در مثال ما، شن و ماسه و سیمان به فروشنده منتقل می شود و آجر به عنوان محصول سرمایه گذاری می شود.

در قسمت جدولی سند، باید به عنوان حساب انتقال انتخاب کنید 10.07 (در این حساب، اقلام نه توسط انبارها، بلکه توسط طرف مقابل در نظر گرفته می شود).

بیایید سند را مرور کنیم و به پست ها نگاه کنیم:

در صورت لزوم می توانید فرم های چاپی زیر را از روی سند چاپ کنید:

اکنون دریافت محصولات را منعکس می کنیم و خدمات پردازنده را ثبت می کنیم. برای انجام این کار، اجازه دهید یک سند وارد کنیم رسید از پردازش:

سربرگ سند به صورت استاندارد پر می شود.

در تب اول، اطلاعاتی در مورد محصولات دریافتی نشان می دهیم، قیمت برنامه ریزی شده (برای جایگزینی در معاملات) را وارد می کنیم. یک حساب کاربری انتخاب کنید 43 :

در تب دوم خدماتما دریافت خدمات پردازش را ثبت می کنیم:

در برگه سوم حساب های هزینهتجزیه و تحلیل اسناد هزینه را انتخاب کنید. برای جلوگیری از اختلاط این مقدار با تولید محصولات دیگر، یک گروه محصول جدید ایجاد می کنیم تولید آجرو آن را در سند انتخاب کنید.

روی نشانک مواد مورد استفادهلازم است موادی را انتخاب کنید که پردازنده در فرآیند تولید از آنها استفاده می کند. نوار فرمان دارای دکمه های تکمیل خودکار است توسط تعادلو با توجه به مشخصات.

اگر پس از انتشار محصولات، پردازنده هنوز مواد بلااستفاده داشته باشد، می توان واقعیت بازگشت آنها را در برگه منعکس کرد. مواد برگشتی.

بیایید سند را مرور کنیم و به پست ها نگاه کنیم:

بدهی به تامین کننده، هزینه های تولید، دریافت محصولات و مالیات بر ارزش افزوده ورودی منعکس می شود.

برای بستن اکانت بیستم باید تکمیل کنید پایان ماه:

ما یک گواهی-محاسبه ایجاد خواهیم کرد هزینه یابی:

هزینه هر واحد به اشتباه نشان داده شده است (خطای برنامه)، اما مقادیر به درستی نشان داده شده است:

بیایید به واقعیت دریافت محصول و تشکیل گردش حساب 43 نگاه کنیم:

بیایید مطمئن شویم که حساب گران بیستم با موفقیت بسته شده است:

بیایید فرض کنیم:

• OFFICE LLC 75 متر مکعب خریداری کرد. چوب به مبلغ کل 575250 روبل، شامل. مالیات بر ارزش افزوده - 87750.00 روبل؛
• آنها برای تولید 8000 بسته کاغذ اداری A4 به سازمان پردازش FIALKA LLC منتقل شدند.
• هزینه کار انجام شده توسط سازمان FIALKA LLC بالغ بر 200000 روبل بود. مالیات بر ارزش افزوده - 30,508.47 روبل؛
• هزینه برنامه ریزی شده خدمات برای تولید یک بسته 25 روبل است.

مرحله 1. چگونه از مواد خام عرضه شده توسط مشتری سرمایه گذاری کنیم

دریافت مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری در 1C 8.3 توسط سند دریافت مواد برای پردازش در بخش تولید - پردازش - رسید برای پردازش.

بیایید هدر سند را پر کنیم:

• در ردیف فاکتور شماره__ از __ نشان می دهیم جزئیات سند رسید؛
• در خط طرف مقابل ما 3 را نشان می دهیم مشتری؛
• در خط قرارداد ما نشان می دهیم قرارداد پردازش مواد خام عرضه شده توسط مشتری. نوع توافق - با خریدار؛
• در خط Warehouse نشان می دهیم انباری که در آن مواد خام عرضه شده توسط مشتری پردازش می شود.

بیایید بخش جدولی سند را پر کنیم:

• در ستون قیمت نشان می دهیم قیمت مواد اولیه عرضه شده؛
• مقدار مواد اولیه دریافتی؛
• در ستون حسابداری نشان می دهیم حساب 003.01:

مرحله 2. انتقال مواد خام عرضه شده توسط مشتری به تولید

ما فاکتور درخواست سند را در آن ایجاد می کنیم بخش تولید - انتشار محصول - الزامات فاکتور.

سند را مطابق شکل زیر پر کنید:

ما پس از ارسال سند، تراکنش هایی را ایجاد خواهیم کرد:

مرحله 3. انتشار محصولات نهایی از مواد خام عرضه شده توسط مشتری

تولید از مواد خام عرضه شده توسط مشتری در 1C 8.3 در سند منعکس شده است بخش تولید - - گزارش تولید برای شیفت.

بیایید هدر سند را پر کنیم:

• در خط Cost account وارد کنید تعداد 20.01;
• در خط تقسیم هزینه نشان می دهیم بخشي كه در آن مواد خام تامين شده توسط مشتري فرآوري شد.
• در خط Warehouse نشان می دهیم انباری که محصولات نهایی در آن منتقل می شوند.

همانطور که در شکل زیر نشان داده شده است، قسمت جدول را پر می کنیم:

ما پس از ارسال سند، تراکنش هایی را ایجاد خواهیم کرد:

مرحله 4. انتقال محصولات نهایی به مشتری

ما سند انتقال محصولات به مشتری را ایجاد خواهیم کرد بخش تولید – پردازش – انتقال محصولات به مشتری.

هدر سند را مطابق شکل زیر پر می کنیم.

بیایید قسمت جدول را پر کنیم:

• در ستون Nomenclature نشان می دهیم نام محصول نهایی؛
• در ستون Quantity نشان می دهیم مقدار محصولات نهایی:

مرحله 5. بازتاب خدمات برای پردازش مواد خام عرضه شده توسط مشتری

ما از سند فروش خدمات پردازش در بخش تولید – پردازش – فروش خدمات پردازش.

بیایید هدر سند را پر کنیم:

• در خط Counterpart نشان می دهیم نام مشتری؛
• در خط قرارداد ما نشان می دهیم قرارداد منعقد شده برای پردازش؛
• در خط محاسبات نشان می دهیم فاکتور 62.01، فاکتور 62.02، به صورت خودکار اعتبار، کل مالیات بر ارزش افزوده.

بیایید برگه محصولات (خدمات پردازش) را در جدول سند پر کنیم:

• در ستون Nomenclature نشان می دهیم نام محصول نهایی و نام خدمات انجام شده،که به صورت چاپی منعکس خواهد شد؛
• در ستون قیمت نشان می دهیم هزینه برنامه ریزی شده برای هر واحد خدمات؛
• ستون های باقیمانده را مطابق شکل پر کنید:

بیایید برگه مواد مشتری را در جدول سند پر کنیم:

• در ستون Nomenclature نشان می دهیم نام مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری؛
• در ستون Quantity نشان می دهیم مقدار صرف شده برای تولید محصولات نهایی؛
• در ستون حسابداری، وارد کنید حسابی که مورد از آن حذف شده است؛
• با استفاده از هایپرلینک در پایین سند، فاکتور صادر شده را ثبت می کنیم:

پست های دریافت شده پس از ارسال سند:

تمام فیلدهای سند فاکتور صادر شده به طور خودکار از سند پایه پر می شود:

مرحله 6. نحوه حذف مواد خام عرضه شده توسط مشتری در 1C 8.3

در مرحله آخر، مواد خام عرضه‌نشده توسط مشتری به مشتری بازگردانده می‌شود و مواد خام عرضه‌شده توسط مشتری در 1C 8.3 حذف می‌شود. برای این منظور، ما یک ترازنامه برای حساب 003.01 اینچ ایجاد خواهیم کرد .

بر اساس این گزارش، میزان مواد اولیه مصرف‌نشده توسط مشتری را مشاهده می‌کنیم:

ما از سند بازگشت مواد به مشتری در بخش تولید – فرآوری – بازگرداندن مواد به مشتری.

سند را مطابق شکل پر کنید:

پست های دریافت شده پس از ارسال سند:

مرحله 7. بیایید گزارش هایی را برای حساب های 003.01 و 003.02 ایجاد کنیم

ما یک ترازنامه برای حساب 003.01 اینچ ایجاد خواهیم کرد بخش گزارش ها - گزارش های استاندارد - ترازنامه حساب. بر اساس این گزارش، مشاهده می کنیم که حساب 003.01 بسته شده است:

ما یک ترازنامه برای حساب 003.02 اینچ ایجاد خواهیم کرد بخش گزارش ها - گزارش های استاندارد - ترازنامه حساب. بر اساس این گزارش، مشاهده می کنیم که حساب 003.02 بسته شده است:

اگر برای تسلط بر طیف وسیع تری از عملیات در برنامه 1C به کمک نیاز دارید، پیشنهاد می کنیم دوره حرفه ای ما را بگذرانید.

مواد اولیه (مواد) ارائه شده، موادی است که سازمان از مشتری برای پردازش (فرآوری)، انجام سایر کارها یا ساخت محصولات بدون پرداخت هزینه مواد پذیرفته شده و با تعهد به بازگرداندن کامل مواد فرآوری شده (فرآوری شده) از مشتری پذیرفته می شود. بیش از کارهای تکمیل شده و محصولات تولید شده (بند 2 بند 156 دستورالعمل روشی، مصوب 28 دسامبر 2001 شماره 119n از وزارت دارایی). ما به شما در مورد حسابداری مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری در مواد خود خواهیم گفت.

نحوه در نظر گرفتن مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری

برای پردازش مواد خام بر اساس عوارض، قراردادی بین مشتری و پیمانکار منعقد می شود (ماده 702 قانون مدنی فدراسیون روسیه). این قرارداد شامل انجام کارهای تعمیر (ساخت و ساز) یا تولید محصولات برای سازمان مشتری از مواد دریافتی از آن توسط پیمانکار است.

در عین حال، مواد منتقل شده تحت قرارداد به مالکیت پیمانکار تبدیل نمی شود و بنابراین از سوابق حسابداری مشتری حذف نمی شود. به همین ترتیب، پیمانکار نمی تواند مصالح دریافتی را به عنوان بخشی از دارایی خود درج کند.

بنابراین، مواد انتقال یافته مشتری برای پردازش همچنان در حساب 10 "مواد" درج می شود، اما به حساب فرعی "مواد انتقال یافته برای پردازش خارجی" منتقل می شود (دستورالعمل وزارت دارایی 31 اکتبر 2000 شماره 94n) ، و پیمانکار برای حسابداری خارج از ترازنامه در حساب 003 «مواد پذیرفته شده برای پردازش» پذیرفته می شود.

دستورالعمل استفاده از نمودار حساب ها (مصوب به دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n) نشان می دهد که حساب فرعی 10-7 "مواد انتقال یافته برای پردازش خارجی" جابجایی مواد منتقل شده را در نظر می گیرد. پردازش خارجی، که هزینه آن متعاقباً در هزینه های تولید محصولات به دست آمده از آنها لحاظ می شود.

در مورد حساب 003 "مواد پذیرفته شده برای پردازش" نشان داده شده است که اطلاعات مربوط به در دسترس بودن و جابجایی مواد اولیه و مواد مشتری پذیرفته شده برای پردازش (مواد اولیه تامین شده) را خلاصه می کند که توسط سازمان سازنده پرداخت نشده است. حسابداری برای هزینه های فرآوری یا پالایش مواد و مواد خام بر اساس حساب های هزینه تولید انجام می شود که منعکس کننده هزینه های مربوطه است (به استثنای هزینه مواد اولیه و مواد مشتری). مواد اولیه و مواد مورد قبول مشتری برای پردازش در حساب 003 به قیمت های مندرج در قراردادها محاسبه می شود. حسابداری تحلیلی برای حساب 003 توسط مشتریان، انواع، درجه های مواد اولیه و مواد و مکان آنها انجام می شود.

ورودی های حسابداری برای مواد اولیه عرضه شده توسط مشتریان

اجازه دهید معاملات مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری را که معمولاً توسط مشتری و پیمانکار (پردازنده) انجام می شود، ارائه کنیم.

حسابداری برای مشتری کار تعمیر (ساخت و ساز):

عملیات	بدهی حساب	اعتبار حساب
مصالح جهت تعمیر (ساخت و ساز) به پیمانکار منتقل شد.	10-7	10-1، 10-8 "مصالح ساختمانی" و غیره.
مواد برای تعمیرات (ساخت و ساز) بر اساس گزارش پیمانکار حذف شده است	08 «سرمایه گذاری در دارایی های غیرجاری»، 20 «تولید اصلی»، 26 «هزینه های تجاری عمومی»، 44 «هزینه های فروش» و غیره.	10-7
	08، 20، 26، 44 و غیره	60 "تسویه حساب با تامین کنندگان و پیمانکاران"
مالیات بر ارزش افزوده در کارهای تعمیر (ساخت و ساز) شامل می شود	19 "مالیات بر ارزش افزوده دارایی های خریداری شده"	60
مواد استفاده نشده توسط پیمانکار عودت داده شد	10-1، 10-8 و غیره	10-7

اگر مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری برای ساخت محصولات منتقل شود، حسابداری مشتری به شرح زیر خواهد بود:

عملیات	بدهی حساب	اعتبار حساب
مواد برای ساخت محصولات به پیمانکار منتقل شد	10-7	10-1 و غیره
مواد برای ساخت محصولات بر اساس گزارش پیمانکار حذف شد	20	10-7
هزینه کار انجام شده توسط پیمانکار منعکس شده است	20	60
مالیات بر ارزش افزوده در کارهای قراردادی در نظر گرفته شده است	19	60
سایر هزینه های تولید محصولات که سازمان به طور مستقل (بدون دخالت پیمانکار) متحمل شده است در نظر گرفته می شود.	20	10، 02 "استهلاک دارایی های ثابت"، 70 "تسویه حساب با پرسنل برای دستمزد"، 69 "محاسبات بیمه و تامین اجتماعی"، 60، و غیره.
محصولات نهایی که به طور کامل یا جزئی با دخالت یک پردازنده تولید شده اند از تولید خارج شده اند	43 "محصولات تمام شده"	20

حسابداری پیمانکار مواد اولیه تامین شده توسط مشتری پذیرفته شده برای تعمیرات (ساخت و ساز) در جدول ارائه شده است:

هنگام تولید محصولات برای مشتری از مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری، مجموعه معاملات فوق با ورودی های حساب 002 "موجودی و مواد پذیرفته شده برای نگهداری" تکمیل می شود. بدهی این حساب برای محصولات ساخته شده از مواد اولیه عرضه شده توسط مشتری قبل از انتقال به مشتری محاسبه می شود و اعتبار محصولاتی که به مشتری منتقل می شوند محاسبه می شود.