نحوه بستن حساب در 1 ثانیه راه اندازی حسابداری برای هزینه های مستقیم و غیر مستقیم در NU

"، نوامبر 2017

کاربران مبتدی و با تجربه در مورد بستن اکانت های 20، 23، 25، 26 سوالی دارند. با استفاده از مثال برنامه "1C: Enterprise Accounting 8"، ویرایش. 3.0، بیایید ببینیم چه تنظیماتی باید انجام شود تا حساب های هزینه هر ماه به درستی بسته شوند.

تنظیم سیاست های حسابداری

خط مشی حسابداری سازمان سالانه در برنامه ایجاد می شود و کتاب های مرجع نیز با آن پر می شود: روش های تعیین هزینه های غیر مستقیمو لیستی از هزینه های مستقیم

اسکرین شات نشان می دهد که دو چک باکس موجود است:

« انتشار محصول" - باید متعلق به سازمانهایی باشد که در تولید فعالیت دارند.

« انجام کار و ارائه خدمات به مشتریان» – باید توسط سازمان هایی که در ارائه خدمات تولیدی تخصص دارند استفاده شود.

اگر هیچ یک از این تنظیمات انتخاب نشده باشد، قابل درک است که برنامه توسط یک سازمان تجاری اجرا می شود - "خرید و فروخته شد" - هیچ چیزی تولید نمی شود و هیچ خدماتی ارائه نمی شود، بنابراین از حساب کاربری در فعالیت ها استفاده نمی شود. اصلاً از چنین سازمانی.

توصیه هایی برای تصحیح خطاهایی که هنگام بسته شدن یک ماه رخ می دهد

یک وضعیت بسیار رایج این است که بسته شدن ماه موفقیت آمیز بود، برنامه هیچ خطایی ایجاد نکرد، اما هنگام شکل گیری ترازنامهکاربر متوجه می شود که در 20 ژانویه اکانت در آگوست 90 به حساب بسته شده است یا اصلا بسته نشده است. شما باید موارد زیر را انجام دهید:

به سیم کشی داخل نگاه کنید عملیات نظارتی"بستن حساب ها: 20، 23، 25، 26" که حساب روی کدام حساب بسته شد /. اگر در 90.08 بسته شد، پس باید لیست هزینه های مستقیم را بررسی کنید، شاید ورودی های کافی در اینجا وجود نداشته باشد.

با توجه به گزارش "تحلیل زیرمجموعه: گروه آیتم، تجزیه و تحلیل برای کدام گروه و آیتم بهای تمام شده حساب به طور کامل / جزئی بسته نشده است / به حساب 90.02. اگر حساب های هزینه مستقیم به بهای تمام شده تولید بسته نشود، ممکن است به این معنی باشد که در برنامه کار در حال انجام است، در لیست هزینه های مستقیم ورودی کافی وجود ندارد یا برای این گروه اقلام درآمدی وجود ندارد.

پس از بررسی مدارک و ایجاد تغییرات در آنها، باید دوباره ماه را ببندید.

همچنین اتفاق می افتد که برنامه خطاهایی ایجاد می کند که نشان می دهد مشکل کجاست و برای اصلاح این خطاها چه کاری باید انجام شود. همه چیز در اینجا ساده است، شما باید تمام اطلاعاتی را که برنامه ارائه کرده است بخوانید، خطاها را طبق توصیه ها اصلاح کنید و دوباره ماه را ببندید.

در پایان، اجازه دهید یک بار دیگر به این واقعیت توجه کنیم که خط مشی حسابداری سازمان به صورت سالانه ایجاد می شود و در کنار آن، روش هایی برای توزیع هزینه های غیر مستقیم و فهرستی از هزینه های مستقیم ایجاد می شود. لیست هزینه های مستقیم کلیدی است، دقیقا به دلیل وجود ورودی در آن، برنامه "1C: حسابداری 8"، ویرایش. 3.0، تعیین می کند که چه چیزی به عنوان هزینه های غیرمستقیم و چه چیزی به عنوان هزینه های مستقیم در هنگام بسته شدن ماه حذف شود.

حساب های 23 و 29 هزینه های کمکی را در نظر می گیرند. در برنامه 1C 8.3، در پایان ماه به طور خودکار به حساب 20 بسته می شود. مکانیسم بسته شدن مشابه شمارش بیستم است:

بستن حساب های 25، 26

حساب 25 برای هزینه هایی استفاده می شود که باید به قیمت تمام شده تقسیم شوند، اما نمی توان آنها را به یک گروه اقلام نسبت داد:

روش بستن حساب 25 در خط مشی حسابداری در تب هزینه ها تعیین می شود:

در اینجا می توانید تعداد قوانین لازم را برای توزیع حساب های 25 و 26 تنظیم کنید و همچنین تاریخ استفاده از این قانون را مشخص کنید:

حساب 26 برای حسابداری هزینه های عمومی تجاری در نظر گرفته شده است. در خط مشی حسابداری، می توانید یکی از دو روش را برای بستن آن انتخاب کنید:

• هزینه یابی مستقیم - شمارش 90;
• در بهای تمام شده فروش.

در حالت دوم، قوانین توزیع به بهای تمام شده مشابه حساب 25 تنظیم می شود. اگر در 1C 8.3 قوانین به اشتباه تنظیم شده باشند یا شرایط بسته شدن حساب ها برآورده نشود، موجودی روی آنها باقی می ماند که طبق روش حسابداری نباید وجود داشته باشد. در حساب 26 در حسابداری مالیاتی، مانده ای برای هزینه های استاندارد مجاز است.

خطا در بستن حساب های 25 و 26

اشتباهات هنگام بستن حساب های 25 و 26 در 1C 8.3 و 8.2، در صورت عدم انتخاب روش هزینه یابی مستقیم، معمولاً به این دلیل است که هزینه های رد شده مستقیماً به نوعی از فعالیت نسبت داده نمی شود. داده های حساب باید متناسب با پایه توزیع شوند که در 1C 8.3 ما به طور مستقل در تنظیمات تنظیم می کنیم.

بیایید بگوییم در ماه داده شدهاین شاخص در حسابداری لحاظ نشده است. به عنوان مثال، با توزیع معین متناسب با درآمد، هیچ درآمدی وجود ندارد:

اتفاق می افتد که روش های توزیع به هیچ وجه مشخص نشده است، سپس برنامه 1C 8.3 این را گزارش می کند:

در روش هایی که باید پایه توزیع را ثبت کنید و همچنین می توانید حساب هزینه مستقیم را که باید تولید عمومی را به آن حذف کنید مشخص کنید. هزینه های عمومی:

یعنی وقتی موجودی حساب به وجود می آید، باید شرایط مشخص شده را برای بسته شدن آنالیز کنید. چندین راه برای اصلاح وضعیت وجود دارد:

• تغییر شرایط - در صورت تنظیم نادرست قانون، سیاست حسابداری را بازنویسی کنید.
• به طور مصنوعی شرایط مورد نیاز برای بسته شدن را ایجاد کنید - درآمد را منعکس کنید و غیره.
• بستن حساب به صورت دستی شدیدترین گزینه است.

برای جزئیات بیشتر در مورد نحوه بستن حساب های 20 و 25 در پایان ماه در 1C 8.3، به درس ویدیویی ما مراجعه کنید:

بستن حساب 44

حساب 44 منعکس کننده هزینه های فروش است: تبلیغات، تحویل کالا به انبار شما، هزینه های سرگرمی. پس از پایان ماه، موجودی این حساب ممکن است به عنوان بخشی از هزینه های عادی - در حسابداری مالیاتی باقی بماند. برای انجام این کار، آیتم هزینه مربوطه باید در سند رسید انتخاب شود:

نوع مصرفمقاله باید حاوی - استاندارد شده هزینه ها:

برای هزینه های سرگرمی، نوع هزینه باید باشد -

در این صورت، در پایان ماه، محاسبه هنجار برای درج در هزینه ها به طور خودکار انجام می شود (4٪ از هزینه های نیروی کار).

هزینه حمل و نقل به حساب 44

اگر هزینه حمل و نقل برای تحویل کالا به انبار شما در حساب 44 در نظر گرفته شود، نوع هزینه باید باشد.

سپس مطابق قانون، در بند 1C 8.3، هزینه های حمل و نقل به نسبت موجودی کالا در انبار توزیع می شود و در زمان فروش کالا هم در حسابداری و هم حسابداری مالیاتی کسر می شود و موجودی باقی می ماند. در حساب 44:

چه روش هایی برای توزیع هزینه های حمل و نقل در NU و BU ارائه شده است در درس ویدیویی ما مورد بحث قرار گرفته است:

هزینه های تبلیغات

در 1C 8.3، برای محاسبه خودکار نرخ 1٪ درآمد برای هزینه های تبلیغات:

نوع هزینه ارائه شده استاندارد شده:

محاسبه حذف هزینه های استاندارد

محاسبه حذف هزینه های عادی قابل بررسی است:

ما به هزینه های سرگرمی در کمک محاسبه هزینه های عادی نگاه می کنیم:

هزینه های انباشته نیروی کار را می توان در بخش گزارشات - ثبت حسابداری مالیاتی یافت:

ما محاسبه را بررسی می کنیم: RUB 437,647.91 * 4% = RUB 17,505.92:

درآمد توسط حسابداری مالیاتیاز SALT تا 90.01 و 91.01:

بیایید محاسبه را بررسی کنیم (2,535,720.97 روبل + 4,938.19 روبل) * 1% = 25,406.59 روبل:

بررسی رد کردن هزینه های حمل و نقل:

این کمک به شما کمک می کند محاسبه کنید:

سهم با استفاده از فرمول میانگین درصد محاسبه می شود:

در مورد ما:

بیایید محاسبه (0+880.76)/(39,312.10+586,987.31)=0.0014=0.14% را بررسی کنیم:

برای جزئیات بیشتر در مورد نحوه بررسی نحوه حذف برنامه 1C 8.2 (8.3) بخشی از هزینه های حمل و نقل به نتیجه مالی برای حسابداری و حسابداری مالیاتی، به درس ویدیوی ما مراجعه کنید:

بستن 20 حساب

در 1C 8.3، تنظیمات بستن 20 حساب در برگه است هزینه:

در برنامه 1C 8.3 سه گزینه وجود دارد:

• به هیچ وجه از شمارش 20 استفاده نکنید.
• استفاده برای تولید محصولات؛
• استفاده برای انجام کار یا ارائه خدمات؛

در مورد دوم، باید روش بستن حساب را تعیین کنید:

• بدون در نظر گرفتن درآمد - حساب 20 در هر صورت ماهانه بسته می شود.
• با در نظر گرفتن درآمد، حساب 20 فقط در صورت فروش (در زمینه هر گروه محصول) بسته می شود.
• فقط با در نظر گرفتن درآمد - حساب 20 فقط در صورت تکمیل فروش با سند ارائه خدمات تولید بسته می شود:

رایج ترین اشتباهات هنگام بستن حساب 20

• سند وارد نشده است گزارش تولید شیفت- هزینه های تولید ثابت خواهد ماند.
• از جمله درآمددرآمد منعکس نمی شود، یعنی یک سند فروش وجود ندارد. مشکل را می توان با انعکاس رسمی درآمد 1 روبل حل کرد.
• وقتی تنظیم انتخاب شد، بسته می شود از جمله درآمد حاصل از خدمات تولیدی فقطاجرا مستند شده است ارائه خدمات، اجرا.
• تکرار گروه های آیتم، یعنی زمانی که، با تنظیم انتخاب شده، بسته می شود از جمله درآمد، درآمد در یک گروه محصول منعکس می شود و هزینه ها در گروه دیگر - دو برابر می شود:

بنابراین حساب 20 بسته نمی شود:

• گروه اقلام به هیچ وجه در سند حذف هزینه یا فروش نشان داده نشده است:

برنامه 1C 8.3 هنگام بسته شدن ماه خطایی را گزارش می دهد:

در 1C 8.3، می توانید حساب 20 را به صورت دستی ببندید، اما بهتر است خطا را پیدا کنید و آن را برطرف کنید.

آیا در برنامه 1C 8.3 امکان حذف خودکار هزینه ها از حساب 20 بدون انعکاس درآمد بر اساس گروه مورد وجود دارد، ویدیوی ما را ببینید:

کار در حال انجام است

حساب‌های 20، 23، 29 ممکن است موجودی داشته باشند. هر شرکتی روشی را برای ارزیابی کار در حال انجام به طور مستقل انتخاب می کند و آن را در سیاست های حسابداری خود گنجانده است. برنامه 1C 8.3 یک سند برای این ارائه می دهد موجودی WIP:

سند برای هر حساب هزینه به طور جداگانه توسط گروه های اقلام ایجاد می شود. مبالغ حسابداری و حسابداری مالیاتی به صورت دستی محاسبه و وارد می شود:

یک واحد اقتصادی در فرآیند انجام فعالیت ها تعدادی هزینه تولید معین تولید می کند که در نتیجه برای دریافت درآمد برنامه ریزی می شود. این هزینه ها شامل یک بعد زمانی است. برای حسابداری آنها از حساب 20 در حسابداری استفاده می شود.

استانداردهای موجود تعیین می کند که کلیه هزینه های تولید محصولات، ارائه خدمات یا انجام کار تا تکمیل فرآیند تعیین شده منوط به بازتاب در حساب 20 است.

در اینجا انباشت هزینه های مرتبط با فعالیت اصلی که شرکت برای آن ایجاد شده است رخ می دهد. بنابراین، به آن حساب 20 "تولید اصلی" می گویند.

تمام هزینه های انباشته شده در این حساب کار در حال انجام نامیده می شود. این به این دلیل است که فاکتور آنها را تا لحظه ای که بهای تمام شده محصول را تشکیل می دهند منعکس می کند.

این حساب تقریباً در هر شرکتی، صرف نظر از زمینه فعالیت، به استثنای تجارت استفاده می شود. اینها ممکن است شرکت های صنعتی باشند، کشاورزیانجام ساخت و ساز و کار نصب، حمل و نقل و ارتباطات و غیره

اگر شرکتی محصولات نهایی ایجاد کند، بستن حساب 20 به معنای تولید آن است. برای کارها و خدمات، بستن حساب بیستم به این معناست که واحد تجاری تعهدات مندرج در قراردادها را تامین یا انجام داده است.

توجه!برای مشاغل کوچک، یک روش حسابداری ساده ارائه شده است که به این معنی است که تمام هزینه های شرکت باید در حساب 20 لحاظ شود. سایر حساب ها (23،25،26) در این مورد اعمال نمی شوند.

حسابداری برای اطلاعات مربوط به هزینه های انجام شده در حساب 20 بر اساس اسناد پشتیبان انجام می شود و توسط مدیریت برای مدیریت واحد تجاری استفاده می شود.

چه چیزی در حساب گنجانده شده است؟

حساب 20 منعکس کننده تمام هزینه های مرتبط با فعالیت اصلی شرکت است.

بنابراین، هزینه های زیر باید در حساب در نظر گرفته شود:

• هزینه های مواد- هزینه مواد خام، مواد، محصولات نیمه تمام، سوخت و سایر موارد صرف شده برای تولید، یعنی آنچه اساس محصول نهایی را تشکیل می دهد.
• هزینه های خدمات و کار شرکت های شخص ثالث درگیر در ایجاد محصول نهایی.
• پاداش پرسنل کلیدی از کمک های اجباریدر وجوه خارج از بودجه.
• هزینه های استهلاکبرای دارایی های ثابت درگیر در ایجاد محصول نهایی.
• هزینه های غیر مستقیم، که بر روی بهای تمام شده محصول نهایی قرار می گیرند - هزینه های تولید کمکی، غیر تولیدی، سربار کارخانه، هزینه های فروش و غیره. - در صورت بسته شدن حسابهای حسابداری آنها در پایان دوره گزارش، آنها باید در حساب 20 منعکس شوند.
• سایر هزینه های تولید محصولات نهایی (مالیات، عوارض و غیره)

اولین اقلام مربوط به هزینه های مستقیم است - آنهایی که مستقیماً با تولید مرتبط هستند. هزینه هزینه های فوق در حین انجام فرآیند تولید جمع می شود و پس از اتمام آن همه آنها از حساب 20 به بهای تمام شده محصول، کار، خدمات حذف می شوند.

توجه!اگر محصول شکست بخورد کنترل فنیو به عنوان یک نقص ساخت شناسایی شد، هزینه های تولید آن که قبلاً در حساب 20 ثبت شده بود باید به حساب نقص تولید (معمولاً 28) حذف شود.

ویژگی های حساب 20 "تولید اصلی"

حساب 20 طبق فعلی است فعال، زیرا نشان دهنده دارایی های شرکت است. دارای مانده بدهی است که منعکس کننده هزینه کار در حال انجام است، یعنی هزینه هایی که هنوز هزینه یک محصول یا خدمات را تشکیل نداده اند.

گردش بدهی منعکس کننده هزینه های متحمل شده توسط یک واحد تجاری برای تولید محصولات نهایی، ارائه خدمات یا انجام کار است. اعتبار حساب بهای تمام شده تولید را برای محصولات نهایی ثبت می کند.

مانده در پایان دوره گزارش با جمع کردن موجودی در ابتدا و گردش در سمت بدهکار حساب و کم کردن گردش مالی سمت اعتبار حساب از آن تعیین می شود.

توجه!بسیاری از واحدهای تجاری، به ویژه آنهایی که خدمات ارائه می دهند و کار می کنند، در پایان دوره گزارش برای حساب 20 موجودی 0 دارند.

با این حال، این قانون در مورد سازمان هایی که در فعالیت های تولیدی فعالیت می کنند اعمال نمی شود. آنها دارند این شاخصمنعکس کننده محصولاتی است که به تولید می رسند.

20 بشمار حسابداری- این حساب محاسبه فعال "تولید اصلی" است. بیایید نگاه کنیم مثال های سادهبرای آدمک ها سیم کشی معمولیبرای حساب 20 در حسابداری و همچنین با چه تراکنش هایی حساب بیستم بسته می شود.

شرکت های تولیدی از حساب 20 برای ثبت هزینه های تولید، یعنی هزینه های ایجاد محصولات جدید (خدمات، کارها) استفاده می کنند. حساب 20 علاوه بر هزینه ها، هزینه مواد را نیز منعکس می کند کار در حال انجام است:

تعیین هزینه های تولید

هزینه های تولید شامل هزینه های مستقیم قابل انتساب به تولید محصولات خاص، خدمات ارائه شده یا کار فعالیت اصلی می باشد.

انواع هزینه های مستقیم زیر را می توان تشخیص داد:

• هزینه های خرید مواد اولیه برای تولید و مواد برای ارائه کارها و خدمات.
• دستمزد کارگران تولیدی؛
• استهلاک و تعمیر دارایی های ثابت تولیدی؛
• خسارات ناشی از ازدواج؛
• نوسازی، معرفی فن آوری های جدید؛
• سایر هزینه های فرآیند تولید

مهم! در پایان دوره گزارش یا جایی که تقسیم بندی دقیق تری وجود ندارد (به عنوان مثال، تولید کمکی و موارد دیگر)، حساب 20 نیز نمایش می دهد:

• هزینه های تولید کمکی و خدماتی؛
• هزینه های غیر مستقیم برای مدیریت و نگهداری تولید اصلی.

تعریف کار در حال انجام (WIP)

به کار در حال انجام استشامل:

• دارایی های مادی که در حال تولید یا فرآوری هستند، و همچنین دارایی هایی که برای تولید پذیرفته شده اند، اما هنوز در فرآیند تولید;
• محصولات عرضه نشده به انبارهای ذخیره سازی.

برای تعیین میزان کار در حال انجام، ابتدا تمام موارد فوق را شرح دهید دارایی های مادیدر پایان دوره گزارش، و سپس ارزیابی آنها را تعیین کنید.

حساب 20 تولید اصلی

ویژگی های اصلی حساب 20 "تولید اصلی":

• فقط ارزش گذاری در نظر گرفته می شود.
• فعال است و در پایان دوره تراز منفی ندارد، اما ممکن است تراز مثبت داشته باشد که نشانگر هزینه کار در حال انجام است.
• بجز حسابداری مصنوعیاین حساب همچنین در زمینه انواع محصولات، هزینه ها (برآورد) و توسط بخش های سازمان به صورت تحلیلی نگهداری می شود.

مکاتبات 20 حساب در حسابداری

حساب 20 "تولید اصلی" با حساب های زیر مطابقت دارد:

جدول 1. بر اساس بدهی حساب 20:

جدول 2. برای اعتبار حساب 20:

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

بستن 20 حساب

مهم! نحوه بسته شدن حساب 20 باید در سیاست حسابداری قید شود و در صورت لزوم پایه توزیع را نیز مشخص کند.

3 گزینه برای بستن حساب وجود دارد:

• روش مستقیم؛;
• روش متوسط
• فروش مستقیم محصولات تولیدی.

مهم! قبل از بستن حساب 20 لازم است مانده کارهای در دست اجرا تخصیص داده شود.

روش مستقیم

در طول دوره گزارش، قیمت واقعی مشخص نیست و محصولات تولیدی به قیمت های متعارف، به عنوان مثال، در هزینه برنامه ریزی شده.

هنگام بسته شدن ماه، بهای تمام شده محصولات تولیدی با هزینه واقعی تنظیم می شود.

بستن مستقیم حساب 20 - ارسال ها:

مهم! هنگام استفاده از این روش، محاسبه محصولات تولیدی با هزینه واقعی در طول ماه غیرممکن است.

روش متوسط

در این روشاستفاده می شود حساب اضافی 40 "خروجی محصول" که انحراف هزینه برنامه ریزی شده از هزینه واقعی را ثبت می کند. برای اعتبار - هزینه برنامه ریزی شده، برای بدهی - هزینه واقعی.

در پایان ماه، کل مبلغ انحرافات به نسبت حساب 43 کسر می شود. محصولات تمام شده" و 90.02 "هزینه فروش".

بستن حساب 20 به روش متوسط ​​- ارسال دستی:

فروش مستقیم محصولات تولیدی

در این گزینه، محصولات تولیدی ذخیره نمی شوند، بلکه بلافاصله از زمان تولید به فروش می رسند. در این حالت هزینه های تولید به بهای تمام شده فروش حذف می شود. خدمات به این ترتیب بسته می شود.

بستن حساب 20 هنگام فروش خدمات - ارسال دستی:

نمونه هایی از استفاده از حساب 20 در حسابداری

بیایید به روش استفاده از حساب 20 "تولید اصلی" و همچنین بسته شدن آن با استفاده از مثال نگاه کنیم.

مثال 1. روش بستن مستقیم

شرکت Trigolki لباس شب تولید می کند. خط مشی حسابداری تصریح می کند که خروجی محصول در حساب 43 "محصولات تمام شده" بدون در نظر گرفتن 40 "خروجی محصول" به حساب می آید. در طول ماه، 20 قطعه محصول تولید شد و 10 عدد از آنها به قیمت 5000.00 روبل فروخته شد. هزینه برنامه ریزی شده 3000.00 روبل بود. در هر قطعه

مقدار هزینه های تولید 70000.00 روبل است. از آن جمله:

• هزینه های مادی - 55000 روبل؛

ارسال به حساب 20 به صورت جدول طبق مثال:

مثال 2. روش بسته شدن میانی

شرکت Trigolki لباس شب تولید می کند. خط مشی حسابداری استفاده از حساب 40 "خروجی محصول" را تصریح می کند. در طول ماه، 10 قطعه محصول تولید شد و 7 مورد از آنها به قیمت 4500.00 روبل، کل مالیات بر ارزش افزوده فروخته شد. هزینه برنامه ریزی شده 2700.00 روبل بود. در هر قطعه

مقدار هزینه های تولید 30393.41 روبل است. از آن جمله:

• هزینه های مادی - 15900.00 روبل؛
• مقدار استهلاک 1,473.41 روبل است.
• حقوق و دستمزد - 13020.00 روبل.

راه حل مثال با تراکنش ها به شکل جدول:

مثال 3. فروش مستقیم محصولات عرضه شده (تولید خدمات)

شرکت RemontTorg خدمات تعمیر را ارائه می دهد. 20 اکتبر 2016 ارائه شده است کار بازسازیبه مبلغ 20000.00 روبل که هزینه برنامه ریزی شده آن 15000.00 روبل است.

هزینه تولید 17000 روبل بود. از آن جمله:

• هزینه مواد - 2000.00 روبل؛
• مقدار استهلاک 1,980.00 روبل است.
• حقوق و دستمزد - 13020.00 روبل.

بستن حساب 20 به صورت دستی هنگام ارائه خدمات:

از سال 2013، همه سازمان ها (از جمله سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده و UTII استفاده می کنند) ملزم به حفظ حسابداری هستند، یک نسخه اجباری از صورت های مالی سال 2018 را تهیه و به مقامات مالیاتی و ROSSTAT ارسال کنید: ترازنامه و صورت های مالی نتایج مالی.

ترازنامه یک شرکت کوچک باید در آن ارائه شود دوآدرس ها، مکان ها الزام به ارائه نسخه اجباری صورتهای حسابداری (مالی) به مرجع آمار دولتی(Rosstat) بر اساس مکان ثبت نام ایالتیمطابق با قانون حسابداری 402-FZ ایجاد می شود.

اما نسخه دوم صورتهای مالی - ترازنامه و صورت نتایج مالی باید به اداره مالیات- خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه. این وظیفه بر اساس. کجا در بند 5 بند 1 می گوید که مؤدی مکلف به تسلیم است سازمان مالیاتیدر محل سازمان صورتهای حسابداری سالانه (مالی). حداکثر سه ماهپس از پایان سال گزارش

تبصره: مگر اینکه سازمان مطابق با قانون فدرالمورخ 6 دسامبر 2011 شماره "درباره حسابداری" برای نگهداری سوابق حسابداری الزامی نیست. اینها به ویژه شامل کارآفرینان فردی می شود.

قبل از تهیه صورت های مالی سال، حسابدار باید فعالیت های سازمان را خلاصه کرده و حساب های حسابداری را ببندد که بر اساس آن نتایج مالی فعالیت های سازمان مشخص می شود.

در کار نیز باید هدایت شود، مقررات قانون مالیات فدراسیون روسیه و داده ها دفاتر ثبت مالیاتسازمان ها

به منو

نحوه بستن دوره های گزارشگری در حسابداری و تعیین نتایج مالی در طول سال

واضح است که این یک کار غیرمعمول و دشوار برای مبتدیان است، بنابراین به طور خلاصه و در دسترس این فرآیند را شرح خواهیم داد.

برای تعیین نتیجه مالی فعالیت های یک سازمان، باید تعطیل کنید دوره گزارش. در حسابداری، یک ماه به عنوان دوره گزارش شناسایی می شود (بند 48 PBU 4/99).

کلیه حساب های مربوط به نمایش هزینه های تولید، درآمد (درآمد) و تشکیل نتایج مالی برای تنظیم ترازنامه یک شرکت کوچک را می توان به طور مشروط به سه گروه تقسیم کرد:

1 . حساب هایی که مطابق با دستور وزارت دارایی فدراسیون روسیه مورخ 31 اکتبر 2000 N 94n "در مورد تایید نمودار حسابداری برای حسابداری فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان ها و دستورالعمل های مربوط به کاربرد آن" وجود ندارد. موجودی در پایان ماه - 25 "هزینه های عملیاتی عمومی" 26 "هزینه های عمومی".

2 . حساب‌هایی که در بیشتر موارد دارای تراز کار در حال انجام هستند، اما می‌توانند کاملاً بسته شوند (20 «تولید اصلی»، 23 «تولید کمکی»، 29 «تولید خدمات و امکانات»)

3. حساب هایی که معمولاً در پایان ماه موجودی ندارند ، اما برای هر حساب فرعی موجودی دارند - 90 "فروش" ، 91 "سایر درآمدها و هزینه ها".

به منو

حذف هزینه ها به حساب های هزینه

رد هزینه های حساب 26 "هزینه های تجاری عمومی"

روش بستن حساب 26 به انتخاب شده بستگی دارد سیاست حسابدارییا بهتر است بگوییم روش تشکیل بهای تمام شده تولید.

قیمت تمام شده را می توان تشکیل داد: 1) با هزینه کامل تولید. یا 2) با کاهش هزینه های تولید.

توجه: برای مشاغل کوچک، گزینه دوم راحت تر است.

هنگام انتخاب یک سیاست حسابداری " با هزینه کامل تولید» هزینه ها را می توان با استفاده از ورودی های زیر به صورت ماهانه حذف کرد:
بدهکار 20 "تولید اصلی" اعتبار 26
بدهکار 23 "تولید کمکی" اعتبار 26
بدهکار ۲۹ «تولید خدمات و تسهیلات» اعتبار ۲۶

هنگام انتخاب یک سیاست حسابداری " با کاهش هزینه های تولید» هزینه های عمومی تجاری را می توان به طور کامل به قیمت تمام شده نسبت داد:

D 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 26.

رد هزینه های حساب 25 "هزینه های تولید عمومی"

حساب 25 به صورت ماهانه با برداشت مبلغ هزینه ها از حساب با استفاده از تراکنش های زیر بسته می شود:

بدهکار 20 "تولید اصلی" اعتبار 25

بدهکار 23 "تولید کمکی" اعتبار 25

بدهکار 29 «تولید خدمات و تسهیلات» اعتبار 25

بسته به فعالیتی که این هزینه ها با آن مرتبط است.

حذف هزینه ها از حساب 44 "هزینه های فروش"

هزینه ها از حساب 44 "هزینه های فروش" ماهانه به طور کامل یا جزئی با ارسال پست حذف می شوند:

بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 44 - هزینه های فروش حذف می شود.

حساب پایانی 20 «تولید اصلی»، 23 «تولید کمکی»، 29 «تولید خدمات و تأسیسات»

در پایان ماه، حساب های 20،23،29 با تراکنش های زیر قابل بسته شدن است:
بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 20
بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 23
بدهی 90.2 "هزینه فروش" اعتبار 29

سازمان های خدماتی می توانند این حساب ها را به طور کامل ببندند (بدون باقی ماندن تولید ناتمام در مانده حساب).

به منو

بسته شدن حساب های 90 «فروش» و 91 «سایر درآمدها و هزینه ها»

در پایان هر ماه، سازمان ها نتیجه مالی فعالیت های خود (سود یا زیان) را تعیین می کنند.

نتیجه مالی فعالیت های سازمان به شرح زیر تعیین می شود:

میزان درآمد سازمان (حساب گردش مالی 90.1) منهای بهای تمام شده فروش (میزان گردش حساب های 90.2، 90.3،90.4،90.5).

اگر تفاوت بین درآمد (منهای مالیات بر ارزش افزوده و سایر پرداخت‌های مشابه) و هزینه مثبت باشد، سازمان در ماه گزارش سود کرده است.

مقدار سود با ارسال منعکس می شود:

بدهی 90.9 اعتبار 99 - سود ماه منعکس می شود.

اگر تفاوت منفی باشد، سازمان متحمل ضرر شده است.

مقدار ضرر با ارسال منعکس می شود:

بدهی 99 اعتبار 90.9 - منعکس کننده زیان در پایان ماه است.

بنابراین، حساب‌های فرعی حساب 90 «فروش» در پایان هر ماه گزارشی دارای موجودی هستند، اما خود حساب 90 نباید در پایان ماه موجودی داشته باشد.

در پایان سال کلیه حسابهای فرعی حساب 90 که موجودی دارند باید بسته شوند.

حساب های فرعی با استفاده از تراکنش های زیر بسته می شوند:
D 90.1 K 90.9 - بسته شدن حساب 90.1 "درآمد" در پایان سال.
D 90.9 K 90.2 - بسته شدن حساب 90.2 "هزینه فروش" در پایان سال.
D 90.9 K 90.3 - بسته شدن حساب 90.3 "مالیات بر ارزش افزوده" در پایان سال.
D 90.9 K 90.4 - بسته شدن حساب 90.4 "مالیات غیر مستقیم" در پایان سال.
D 90.9 K 90.5 - بسته شدن حساب 90.5 "عوارض صادراتی" در پایان سال.

پایان حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها»

سازمان ها در پایان هر ماه نتیجه مالی را در حساب 91 «سایر درآمدها و هزینه ها» تعیین می کنند.

مانده سایر درآمدها و هزینه ها تفاوت بین گردش مالی اعتبار حساب 91.1 «سایر درآمدها» و گردش مالی بدهی حساب 91.2 «سایر هزینه ها» است. اگر موجودی حساب اعتباری باشد، سازمان سود کرده است و اگر حساب دارای مانده بدهی باشد، سازمان زیان دیده است.

نتیجه مالی برای سایر درآمدها و هزینه ها در ورودی های زیر منعکس می شود:

بدهی 91.9 اعتبار 99 - سود حاصل از سایر فعالیت ها منعکس می شود.
بدهی 99 اعتبار 91.9 - زیان ناشی از سایر فعالیت ها منعکس می شود.

در پایان سال کلیه حسابهای فرعی حساب 91 با تراکنش های زیر بسته می شود:

بدهی 91.1 اعتبار 91.9 - حساب فرعی 91.1 در پایان سال بسته می شود.
بدهی 91.9 اعتبار 91.2 - حساب فرعی 91.2 در پایان سال بسته می شود.

به منو

اختتامیه حساب 99 «سود و زیان» در پایان سال

اگر در پایان سال سازمان به سود رسید، پست زیر ایجاد می شود:
بدهکار 99 اعتبار 84 - منعکس شده است سود خالصسال گزارش

اگر ضرری وجود داشته باشد، ارسال:
بدهی 84 اعتبار 99 - منعکس کننده زیان کشف نشده سال گزارش است.

به منو

شکل ساده حسابداری برای شرکت های خرد

حق نگهداری سوابق گروهی از اقلام در صورتهای مالی بدون استفاده دو ورودیروی حساب ها

ساده ترین راه برای سازماندهی حسابداری است به هیچ وجه از دو ورودی استفاده نکنیدیعنی اصلا پست نگذارید. درست است، فقط شرکت های خرد می توانند از این روش استفاده کنند (بند 6.1 PBU 1/2008). و تنها در صورتی که اطلاعات مربوط به شرکت را تحریف نکند، یعنی اجازه تهیه صورت های مالی را بدهد.

این مقاله به شما کمک می کند تا مانده و گردش مالی را با جزئیات در نظر بگیرید ترازنامهو گزارش نتایج مالی برای مشاغل کوچک (فرم KND 0710098). دانلود فرم ترازنامه و صورت های مالی. ساده شده صورت های مالیبرای مشاغل کوچک دانلود برنامه Taxpayer نسخه 4.45.2

گزارش از طریق اینترنت Contour.Extern

خدمات مالیاتی فدرال، صندوق بازنشستگی روسیه، صندوق بیمه اجتماعی، Rosstat، RAR، RPN. این سرویس نیازی به نصب یا به‌روزرسانی ندارد - فرم‌های گزارش‌دهی همیشه به‌روز هستند و بررسی داخلی اطمینان حاصل می‌کند که گزارش برای اولین بار ارسال می‌شود. گزارشات را مستقیماً از 1C به خدمات مالیاتی فدرال ارسال کنید!