UTII یک طرح مالیاتی ویژه است.این حالت ویژه می تواند توسط کارآفرینان فردی و LLC استفاده شود. در طول وجودش رژیم مالیاتیدستخوش تغییراتی شد: اول این بود اجباریکسانی که درگیر انواع خاصی از فعالیت ها بودند، اکنون UTII یک رژیم داوطلبانه است - می توانید در هر زمان به آن تغییر دهید و کنار بکشید.

مهم! اثر فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه برای سه سال دیگر تمدید شد، بنابراین کارآفرینان فردی و شرکت های LLC می توانند به اعمال تخصیص ادامه دهند. تا اول ژانویه 2021 معتبر خواهد بود.

این می تواند تا حد زیادی حفظ UTII و سایر تفاوت های ظریف حسابداری را تسهیل کند خدماتبرای به حداقل رساندن خطرات و صرفه جویی در زمان.

UTII: چه کسی می تواند درخواست دهد

از نظر اینکه چه کسی می تواند طبق UTII مالیات بپردازد، در سال 2019 تغییر قابل توجهی وجود نداشت. کارآفرینان فردی و شرکت های LLC که در فعالیت های پیش بینی شده توسط قانون فعالیت می کنند حق دارند UTII را پرداخت کنند. لیست کاملدر قانون مالیات ثبت شده است (ماده 346.26)، اما فهرست معتبر در یک منطقه خاص توسط مقامات منطقه در قالب یک قانون تأیید می شود.

استفاده از UTII ضروری نیست، این یک تصمیم داوطلبانه کارآفرین فردی است - اگر فعالیت شما در لیست تایید شده باشد، می توانید به درخواست خود از این رژیم ویژه استفاده کنید. همچنین می توان از UTII همراه با سایر طرح های مالیاتی، به عنوان مثال سیستم مالیاتی ساده شده استفاده کرد.

UTII را می توان در صورت ارائه یا انجام موارد زیر استفاده کرد:

1. خدمات خانگی (باید طبق OKUN بررسی شود)؛
   مهم! لازم است به طور جداگانه در مورد خدمات خانگی گفته شود، زیرا لیست اصلاح شده کدها از سال 2017 برای آنها اعمال شده است. این به دلیل انتقال به جدید است طبقه بندی کننده تمام روسی OK 029-2014 (NACE Rev. 2). فهرست کدهای گونه فعالیت اقتصادیمربوط به خدمات خانگی، و لیست کدهای خدمات مربوط به خدمات خانگی توسط دستور دولت فدراسیون روسیه شماره 2496-r مورخ 24 نوامبر 2016 تعیین شده است.
2. خدمات دامپزشکی؛
3. خدمات مربوط به حمل و نقل موتوری (این شامل حمل و نقل مسافر و بار، تعمیر / کار فنیو شستشوی وسایل نقلیه، اجاره فضای پارکینگ)؛
4. خرده فروشی؛
5. خدمات پذیرایی؛
6. تجارت، که به عنوان تحویل / انجام طبقه بندی می شود.
7. قرار دادن تبلیغات در فضای باز؛
8. اسکان / اقامت موقت جمعیت (در مساحت حداکثر 500 متر مربع)؛
9. دیگر

محدودیتی در نقاط 4 و 5 وجود دارد: این فعالیت باید بدون سالن (تجارت یا خدمات رسانی به بازدیدکنندگان) یا با سالن تا 150 متر مربع انجام شود.

برای کارآفرینان فردی که می خواهند به UTII سوئیچ کنند، توصیه می شود کل لیست فعالیت ها را در کد مالیاتی مطالعه کنند و قوانین محلینهادی که در آن کارآفرین فردی قصد انجام فعالیت های خود را دارد. ممکن است مواردی وجود داشته باشد که برخی از انواع فعالیت ها برای UTII در یک موضوع از فدراسیون روسیه مناسب باشد و در لیست دیگری در لیست آنها قرار نگیرد.

برای تغییر به UTII، یک کارآفرین فردی باید کسب و کار خود را از نظر انطباق با محدودیت های استفاده از رژیم ویژه ارزیابی کند. بنابراین، یک کارآفرین فردی و فعالیت های او باید چه پارامترهایی را رعایت کند:

• میانگین تعداد کارکنان کارآفرین فردی در سال گذشته کمتر از 100 نفر است.
• یک کارآفرین انفرادی نمی تواند از UTII استفاده کند اگر یک مشارکت ساده وجود داشته باشد یا شرایط قراردادی اعمال شود مدیریت اعتماداموال؛
• کارآفرینان انفرادی پمپ بنزین ها را برای تملک/استفاده موقت منتقل نمی کنند.

برای LLCهایی که مایل به استفاده از UTII هستند، مهم است که آنها را در نظر نگیریم بزرگترین مالیات دهندگانو سهم سایر اشخاص حقوقی در سرمایه مجاز آنها بیش از 25٪ نبود.

مهم! همه ما به یاد داریم که در سال 2015 معرفی شد کارمزد تجارتبا این حال، تا کنون به همه مربوط نمی شود. در این راستا، UTII دیگر نمی تواند برای آن دسته از فعالیت هایی که برای آن مالیات تجارت در شهرداری در نظر گرفته شده است، اعمال شود.

این واقعیت که از سال 2015، شرکت ها و کارآفرینان فردی در UTII در صورتی که مبنای محاسبه مالیات بر آنها تعیین شود، باید مالیات بر دارایی بپردازند. ارزش کاداستر، خیلی وقت پیش نوشتیم. این امر در مورد ساختمان‌ها، به عنوان مثال، مراکز تجاری یا اماکن اداری، که مستقیماً در فعالیت‌ها استفاده می‌شوند، اعمال می‌شود و درآمد حاصل از آن طبق UTII مشمول مالیات است. مناطق بیشتری هستند که در دو سال گذشته مقررات مربوطه را اتخاذ کرده اند و بر این اساس در سال آینده تعداد پرداخت کنندگان این مالیات افزایش خواهد یافت. یادآور می‌شویم که رژیم‌های خاص، کارآفرینان فردی و اشخاص حقوقی را از پرداخت مالیات بر دارایی محاسبه شده بر اساس ارزش کاداستر معاف نمی‌کنند.

UTII: چگونه یک کارآفرین فردی می تواند به پرداخت مالیات تبدیل شود

در اینجا، در سال 2019، هیچ تغییر قابل توجهی وجود نداشت. برای تبدیل شدن به رسمی پرداخت کننده انتساب، یک کارآفرین فردی باید تسلیم شود اداره مالیاتبیانیه شما طبق فرم مورد تایید ویژه شماره UTII-2 (برای LLCها - شماره UTII-1) تهیه شده است. این باید ظرف پنج روز از تاریخ شروع فعالیتی که حق استفاده از این رژیم ویژه را می دهد انجام شود.

معمولاً نیازی به ارائه مدارک اضافی نیست. اداره مالیات ممکن است از کارآفرین انفرادی بخواهد که کپی گواهی های ثبت نام و ثبت نام به عنوان کارآفرین انفرادی (گواهی شده) و همچنین گذرنامه را ارائه دهد.

اگر به تازگی یک کارآفرین انفرادی را باز می کنید، هنگام ثبت نام شما به عنوان یک کارآفرین فردی، درخواستی برای استفاده از UTII به همراه مجموعه ای از اسناد ارسال می شود.

بازرسی باید حداکثر ظرف مدت پنج روز اطلاعیه مربوطه را برای شما صادر کند. تاریخ ثبت نام منطبق بر تاریخ شروع فعالیت، ممکن است بر اساس الزامات UTII(این مورد باید هنگام پر کردن درخواست ذکر شود).

یک کارآفرین فردی باید تحت UTII ثبت نام کند، حتی اگر قبلاً در همان اداره مالیات ثبت نام کرده باشد، اما به دلایل دیگر. درخواست در محلی که تجارت در آن انجام می شود ارسال می شود. استثناها عبارتند از: تجارت توزیع، تبلیغات در وسایل نقلیه، حمل و نقل مسافر و بار. یادآوری این نکته مهم است که اگر فعالیت های یک کارآفرین فردی به چندین مورد گسترش یابد شهرداری ها، سپس باید در هر یک از آنها ثبت نام کنید.

عواقب عدم رعایت این بند چیست؟ اگر یک کارآفرین انفرادی در مدت زمان مورد نیاز درخواستی برای درخواست UTII ارائه نکند، مقامات مالیاتی حق دارند او را مسئول نگه دارند و جریمه ای معادل 10٪ از درآمد را برای این دوره دریافت کنند (اما نه کمتر از 40 هزار روبل. ).

چون حالت UTIIداوطلبانه، پس می توانید آن را رد کنید. برای این منظور، کارآفرین انفرادی نیز موظف است درخواستی را که در فرم شماره UTII-4 (برای شرکت های LLC - شماره UTII-3) تهیه شده است، ظرف مدت پنج روز کاری از تاریخ خاتمه فعالیت ارائه دهد که حق استفاده را می دهد. UTII یا انتقال به یک طرح مالیاتی دیگر.

انتساب: نحوه محاسبه مالیات

مهم! مالیات برحساب با نرخ 15٪ از پایه مشمول مالیات محاسبه می شود - این نرخ طبق قانون استاندارد است. اما از سال 2016 به مقامات شهرداری ها، مناطق شهری و شهرهای فدرال حق کاهش آن داده شده است. نرخ مالیاتمی توان بین 7.5 تا 15 درصد تنظیم کرد.

این ممکن است یک مزیت بزرگ برای برخی از مالیات دهندگان باشد. چرا اینطور است؟ استفاده از UTII زمانی مفید است که درآمد واقعی بیشتر از درآمد ذکر شده باشد، زیرا مالیات از دومی محاسبه می شود. به علاوه، امکان استفاده نیز وجود دارد کاهش نرخ – بار مالیاتیبرای برخی کاهش خواهد یافت.

مالیات برحساب با نرخ 15 درصد پایه مشمول مالیات محاسبه می شود. برای UTII، پایه درآمد منتسب است - آن چیزی که می تواند توسط یک کارآفرین فردی که کسب و کارش ویژگی های فیزیکی خاصی دارد دریافت کند. به عنوان محصول سودآوری پایه و بیان واقعی یک ویژگی فیزیکی خاص در نظر گرفته می شود و با ضرایب خاصی تنظیم می شود.

برای ساده تر و مدیریت راحتحسابداری و حسابداری مالیاتیطبق UTII ما استفاده از آن را توصیه می کنیم خدمات "کسب و کار من".

الگوریتم به شکل زیر است:

VD (پایه) = DB * (F1+F2+F3) * K1 * K2، جایی که

VD - درآمد منتسب،

DB - سودآوری اساسی،

F - نشانگر فیزیکی یک تجارت برای یک ماه خاص (3 مقدار = 3 ماه در یک سه ماهه)،

K1 - بادگیر نصب شده برای UTII؛

K2 - ضریب تنظیم پایگاه داده.

بیایید به هر عنصر فرمول نگاه کنیم.

بازده پایه- این مقدار بالقوه درآمد است، یعنی مقداری که یک کارآفرین فردی می تواند در نتیجه کار در پایان ماه دریافت کند. در کد مالیاتی به عنوان مقدار در واحد شاخص فیزیکی مشخص شده است. هر دوی این مقادیر توسط کد مالیاتی برای انواع فعالیت های مربوط به UTII (ماده 346.29) تأیید شده است.

مثال: درآمد منتسب به یک کارآفرین انفرادی که خدمات خانگی ارائه می کند، بدون در نظر گرفتن تنظیمات ماه، حاصل تعداد کارمندان و درآمد پایه 7500 روبل خواهد بود. فرض کنید فقط 5 نفر کار می کنند، تعداد آنها در سه ماهه اول تغییر نکرده است.

VD (ماه) = 7500 * 5 = 37500 روبل

VD (سه ماهه اول) = 7500 * (5+5+5) = 112500 روبل

Deflator (2019) = 1.915، و بگذارید مقدار K2 0.8 باشد. بیایید ارزش تعدیل شده درآمد منتسب به کارآفرین فردی را برای سه ماهه محاسبه کنیم:

• VD (1 چهارم) = 7500 * (5+5+5) * 1915 * 0.8 = 172350 روبل
• UTII = 172350 * 15% = 25853 روبل

شاخص های فیزیکیاین برخی از ویژگی های کسب و کار یک کارآفرین فردی است. هر فعالیتی شاخص خاص خود را دارد.

مثال: برای حمل و نقل بار، تعداد وسایل نقلیه برای حمل و نقل مسافر، تعداد مکان های سوار شدن در نظر گرفته می شود.

کارآفرین فردی موظف است ثبت چنین شاخص هایی را سازماندهی کند، یک مجله به صورت رایگان کافی است، که تغییر در ارزش آن را به صورت ماهانه منعکس می کند. برای شرکت های LLC در UTII، چنین حسابداری تنظیم می شود، زیرا مسئولیت نگهداری سوابق حسابداری به آنها سپرده شده است.

شانساینها پارامترهای تنظیم هستند. K1 توسط وزارت تاسیس شده است توسعه اقتصادی، در اصل، یک بادشکن است. مدت اعتبار آن یک سال است. در سال 2018، ارزش K1 1.868 و از 1 ژانویه 2019 - 1.915 بود.

K2 با در نظر گرفتن ویژگی های انجام تجارت در قلمرو منطقه / قلمرو / جمهوری توسط مقامات نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تأیید شده است. نه تنها ضرایب بین موضوعات فدراسیون روسیه، بلکه ضرایب بین قلمروهای منطقه ای در یک منطقه نیز ممکن است متفاوت باشد.

تنظیم K2 در محدوده 0.005 تا 1 امکان پذیر است.

همچنین ممکن است که این خود ضریب تنظیم نشده باشد، بلکه اجزای آن - ضرایب فرعی است.

مثال: در قلمرو یک شهر مشخص، مشخص شد که مقدار K2 به عنوان حاصل ضرب ضرایب K2.1 و K2.2 محاسبه می شود. برای فعالیت شما K2.1 = 0.4، K2.2 = 0.9.

هنگام محاسبه UTII باید از مقدار K2 استفاده کنید:

K2 = 0.4 * 0.9 = 0.36

K2 برای یک سال تنظیم شده است، اگر قانون جدیدی در قلمرو یک نهاد تشکیل دهنده فدراسیون روسیه تصویب نشده باشد، مقادیر K2 سال قبل در سال جدید اعمال می شود. در صورتی که اصلاً چنین چیزی در قلمرو موضوعی از فدراسیون روسیه وجود نداشته باشد عمل هنجاری، سپس K2 = 1 به طور پیش فرض استفاده می شود.

هنگام محاسبه مالیات قابل پرداخت UTII، مهم است که در نظر گرفته شود حق بیمه. بنابراین، چه هزینه هایی به طور کلی پرداخت می شود:

• کارآفرینان انفرادی بدون کارمند برای خود حق بیمه پرداخت می کنند.
• کارآفرینان انفرادی با کارمند، حق بیمه کارکنان خود را با نرخ فعلی و برای خود پرداخت می کنند.

هنگام استفاده از UTII، حق بیمه را می توان در زمان محاسبه مالیات کسر کرد. از آنجایی که دوره مالیاتی برای انتساب یک چهارم است، تنها سهمی که برای همان دوره منتقل می شود را می توان از مبلغ مالیاتی که باید در یک فصل خاص منتقل شود کسر کرد.

کارآفرینان انفرادی موظفند تا قبل از 31 دسامبر سال گزارش، سهم خود را به مبلغ ثابت برای خود انتقال دهند. مبلغ این کمک ها برای سال 2019 36238 روبل (29354 روبل برای بیمه بازنشستگی و 6884 روبل برای بیمه درمانی) است.

می توانید مانند قبل پرداخت کنید: می توانید این مبلغ را به چهار قسمت تقسیم کنید و سه ماهه پرداخت کنید یا می توانید یک بار پرداخت کنید.

اگر درآمد سالانهکارآفرینان انفرادی از 300 هزار روبل فراتر رفته اند ، پس تفاوت مازاد هنوز باید 1٪ در صندوق بازنشستگی پرداخت شود. مهلت پرداخت یک درصد در صندوق بازنشستگی تا اول تیرماه سال بعد است اما انتقال وجه در سال جاری بلامانع است.

مهم! در سال 2019، مبلغ کل سهم بیمه بازنشستگی (29354 روبل + 1٪ مازاد) نمی تواند بیش از 234832 روبل باشد.

یک کارآفرین فردی می تواند موارد زیر را کسر کند:

• اگر کارمندی را استخدام نکند، تمام حق بیمه به عهده خودش است.
• حق بیمه برای خود و کارمندان، در صورت وجود (اما مالیات را می توان تنها 50٪ از مبلغ آن کاهش داد) - این نیز یکی از تغییرات است، که قبلاً از سال 2017 شروع می شود، کارآفرینان فردی با کارمندان فقط می توانستند سهمی را برای کارمندان کسر کنند .

بیایید با استفاده از مثال ها به محاسبات UTII نگاه کنیم

مثال 1

تصور کنید که در UTII در سال 2019 یک کارآفرین فردی هستید. شما هیچ کارمندی ندارید درآمد نسبت داده شده در شرایط سالانه، با در نظر گرفتن تمام عوامل تعدیل، 270000 روبل است. چگونه مالیات قابل پرداخت سال را محاسبه کنیم؟

UTII = 270000 * 15% = 40500 روبل

شما برای خود حق بیمه ثابت را به صورت 36238 روبل پرداخت کردید.

UTII (قابل پرداخت) = 40500 – 36238 = 4262 روبل

اگر درآمد محاسبه شده برای سال 600 هزار روبل باشد، محاسبه به این صورت خواهد بود:

UTII = 600000 * 15% = 90 هزار روبل

شما لیست کردید پول نقد V صندوق های بیمه، سپس:

UTII (قابل پرداخت) = 90000 – 36238 = 53762 روبل

اما: درآمد بیش از 300 هزار روبل است، بنابراین باید قبل از 1 آوریل سال آینده به میزان 1٪ از تفاوت بین درآمد و 300 هزار کمک اضافی به بیمه بازنشستگی بپردازید:

(600000 - 300000) * 1% = 3000 روبل

اگر درآمد سالانه به طور قابل توجهی بالاتر باشد، به عنوان مثال، 16،000،000 روبل، محاسبه به این صورت خواهد بود:

UTII = 16,000,000 * 15% = 2,400,000 روبل

شما برای خود به صندوق بیمه پرداخت کرده اید، سپس:

UTII (قابل پرداخت) = 2,400,000 – 36,238 = 2,363,762 روبل

از آنجایی که درآمد بیش از 300 هزار روبل است، باید 1٪ اضافی اضافی را قبل از 1 آوریل سال آینده به صندوق بازنشستگی بپردازید:

(16000000 – 300000) * 1% = 157000 روبل، اما:

حداکثر مبلغ ممکن برای سهم بازنشستگی در سال 2019 234832 روبل است که شما قبلاً 36238 روبل را پرداخت کرده اید. باقیمانده این حد ما 234,832 – 36,238 = 198,594 روبل است. 157 هزار روبل محاسبه شده است. کمک اضافیاین مبلغ تجاوز نمی کند، بنابراین باید کل 157 هزار روبل را بپردازید.

مثال 2

تصور کنید که شما یک کارآفرین فردی هستید، نوع فعالیت شما خرده فروشی است، مساحت سالن 30 متر مربع است. شما کارمند ندارید اساسی بازده ماهانهدر این مورد 1800 روبل است. کاهش تورم برای سال 2019 1.915 است، ضریب تعدیل 0.8 در نظر گرفته می شود. نحوه محاسبه مالیات برای هر سه ماهه سال 2019 چگونه است؟

شناسه = 1800 * (30+30+30) *1,915 * 0,8 = 248184 روبل

UTII = 248,184 * 15% = 37,228 روبل

بیایید فرض کنیم که شما قبلا تمام حق بیمه را در سه ماهه اول پرداخت کرده اید، سپس مبلغ قابل پرداخت خواهد بود:

37228 - 36238 = 990 روبل

VD =248 184 روبل

UTII =248 184 * 15% = 37 228 روبل

ما قبلاً تمام حق بیمه را در سه ماهه اول در نظر گرفته ایم ، بنابراین مالیات قابل پرداخت 37228 روبل است.

علاوه بر این، از آنجایی که درآمد سالانه در حال حاضر بیش از 300 هزار روبل است، می توانید شروع به پرداخت 1٪ از مازاد کنید:

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی = (248 184 + 248 184 – 300 000) * 1% = 1 964 روبل

از آنجایی که این سهم اضافی را قبلاً در سه ماهه سوم پرداخت کرده اید، پس از محاسبه مالیات بر اساس نتایج سه ماهه سوم، آن را کسر کنید.

محاسبات در سه ماهه سوم:

VD =248 184 روبل، UTII =37 228 روبل

مالیات قابل پرداخت:

37 228 – 1 964 = 35 264 روبل

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی = (3 * 248,184 - 300,000) * 1٪ - 1,964 = 2,482 روبل

VD =248 184 ، UTII =37 228 روبل

مالیات قابل پرداخت:

37228 - 2482 = 34746 روبل

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی = (4 * 248,184 - 300,000) * 1٪ - 1,964 - 2,482 = 2,481 روبل (شما حق دارید این مبلغ را هنگام محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال آینده کسر کنید)

در نتیجه:

VD (برای سال) بالغ بر992 736 روبل

کمک به صندوق ها36 238 6 927 روبل - 1٪ مازاد (4 446 روبل پرداخت شده در سال جاری،2 481 روبل - در حال حاضر در مورد بعدی).

مجموع UTII (قابل پرداخت) = 108228 روبل

در صورتی که پرداخت های حق بیمه برای خود در قسمت های مساوی برای سه ماهه سوم - 9060 روبل و مانده در چهارم - 9058 روبل انجام شود ، محاسبات به این صورت خواهد بود:

UTII (1 چهارم) = 37228 - 9060 = 28168 روبل
UTII (Q2) = 37,228 - 9,060 = 28,168 روبل
UTII (Q3) = 37,228 – 9,060 – 1,964 = 26,204 روبل
UTII (Q4) = 37,228 - 9,058 - 2,482 = 25,688 روبل

در این صورت، تفاوتی در نحوه پرداخت سهم برای خود وجود نخواهد داشت - در یک پرداخت یا در اقساط سه ماهه مساوی.

حال بیایید شرایط مثال را تغییر دهیم و مساحت سالن را به 15 متر مربع کاهش دهیم.

بیایید درآمد نسبت داده شده برای سه ماهه اول را محاسبه کنیم:

VD = 1800 * (15+15+15) * 1.915 * 0.8 = 124092 روبل
UTII = 124,092 * 15٪ = 18,614 روبل

بیایید فرض کنیم که شما قبلاً تمام حق بیمه را در سه ماهه اول پرداخت کرده اید، پس مقدار مالیات قابل پرداخت صفر خواهد بود، زیرا:

18164 – 36238 = - 18074 روبل

VD =124092 روبل
UTII =124 092 * 15% = 18 164 روبل

ما قبلاً تمام حق بیمه ها را در سه ماهه اول در نظر گرفته ایم ، بنابراین مالیات قابل پرداخت 18164 روبل است.

محاسبات در سه ماهه سوم:

VD =124092 روبل، UTII =18 164 روبل

مالیات قابل پرداخت یکسان خواهد بود18 164 روبل، زیرا چیزی برای کسر نداریم.

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی = (3 * 124,092 - 300,000) * 1٪ = 723 روبل

محاسبات سال (سه ماهه چهارم):

VD =124 092 روبل، UTII =18 164 روبل

مالیات قابل پرداخت:

18 164 – 723 = 17 441 روبل

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی = (4 *124 092 – 300 000) *1% - 723 = 1 241 روبل(شما حق دارید این مبلغ را به عنوان کسر در هنگام محاسبه مالیات برای سه ماهه اول سال آینده دریافت کنید)

در نتیجه:

VD (برای سال) بالغ بر496 368 روبل

کمک به صندوق ها36 238 روبل - پرداخت ثابت،1 964 روبل - 1٪ مازاد (723 روبلامسال پرداخت شد،1241 روبل- در حال حاضر در مورد بعدی).

کل UTII (قابل پرداخت) = 53769 روبل

در صورتی که پرداخت حق بیمه برای خود در اقساط سه ماهه مساوی انجام شود، محاسبات به صورت زیر خواهد بود:

UTII (1 چهارم) = 18164 - 9060 = 9104 روبل
UTII (Q2) = 18,164 - 9,060 = 9,104 روبل
UTII (Q3) = 18,164 - 9,060 = 9,104 روبل
UTII (Q4) = 18,164 – 9,058 – 723 = 8,383 روبل

کل مالیات سال 35695 روبل خواهد بود که کمتر از پرداخت حق بیمه برای خود در یک پرداخت است. این تفاوت به دلیل این واقعیت است که هنگام پرداخت همه سهم ها در سه ماهه اول، باید کل مبلغ پرداخت شده را یکباره کسر کنیم، اگرچه مبلغ مالیات محاسبه شده کمتر است. در نتیجه، معلوم می شود که ما به طور کامل از امکان کسر استفاده نمی کنیم.

مثال 3

تصور کنید که شما یک کارآفرین فردی هستید که خدمات شستشوی خودرو را ارائه می دهد. شما 6 کارمند استخدام کرده اید. بیایید مالیات سه ماهه اول سال 2019 را محاسبه کنیم. درآمد پایه برای هر نفر 12000 روبل است. شاخص فیزیکی - تعداد کارمندان همراه با کارآفرینان فردی 7 است. K1 = 1.915، K2 = 0.8. شما حق بیمه کارمندان خود را به مبلغ 60000 روبل و بخشی از سهم خود را به مبلغ 9060 روبل پرداخت کردید.

VD = 12000 * (7+7+7) *1,915 * 0,8 = 386064 روبل

UTII =386 064 * 15% = 57 910 روبل

شما حق دارید مالیات را به میزان حق بیمه برای کارکنان و خودتان کاهش دهید، اما حداکثر 50٪. مجموع کمک ها بود69 060 روبل، چه بیشتر از مقدارمالیات محاسبه شده

این بدان معنی است که ما فقط می توانیم آن را کاهش دهیم57 910 * 50% = 28 955 روبل

UTII (قابل پرداخت) =57 910 – 28 955 = 28 955 روبل

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی = (386 064 – 300 000) * 1% = 861 روبل.

مهم! به طور جداگانه، من می خواهم در مورد بازپرداخت هزینه های خرید یک صندوق نقدی آنلاین صحبت کنم. ماده 2، 3. 1 قانون شماره 349-FZ 27 نوامبر 2017. به کارآفرینان این فرصت داده می شود که هزینه های خرید یک صندوق نقدی آنلاین را به مبلغی بیش از 18 هزار روبل از مالیات UTII جمع آوری کسر کنند.

هزینه ها ممکن است نه تنها شامل هزینه خود صندوق، بلکه شامل درایو مالی، نرم افزار، هزینه راه اندازی صندوق و در صورت لزوم ارتقاء آن باشد.

همچنین، برای استفاده از کسر، باید قوانینی را رعایت کنید:

• میز نقدی باید در ثبت رسمی خدمات مالیاتی فدرال درج شده و در اداره مالیات محلی ثبت شود.
• باید در فعالیت های مشمول UTII استفاده شود.
• هزینه‌های خرید صندوق‌فروشی قبلاً برای بازپرداخت مطالبه نشده بود و در هزینه‌های سایر سیستم‌های مالیاتی لحاظ نشده بود.

در نظر گرفتن هزینه های خرید صندوق فروش آنلاین زودتر از ثبت نام در اداره مالیات امکان پذیر خواهد بود. به عنوان مثال، ما در مارس 2019 ثبت نام می کنیم و آن را برای کسر در سه ماهه دوم سال 2019 قرار می دهیم.

اگر مبلغ مالیات تعلق گرفته کمتر از مقدار هزینه های انجام شده باشد، می توان مانده را در دوره های مالیاتی بعدی در نظر گرفت. این در مالیات رسمی شماره SD-4-3/7542@ مورخ 29 فروردین 1397 آمده است.

چگونه یک کارآفرین انفرادی در مورد انتساب گزارش می دهد؟

برای تهیه و ارسال گزارشات در مورد UTII نیز استفاده از آن را توصیه می کنیم خدمات "کسب و کار من". این سریع و آسان است.

یک کارآفرین فردی در UTII باید گزارش هایی را به سازمان های دولتی ارائه دهد که مطابق با رژیم مالیاتی انتخاب شده است:

• تا بیستمین روز از ماه اول سه ماهه، باید برای سه ماهه گذشته به اداره مالیات ارائه دهید.
• کارآفرینان و کارمندان فردی باید دارای نمایندگی باشند.

سازمان ها همچنین صورت های مالی را در UTII ارسال می کنند.

در مورد اعلامیه، یک تفاوت ظریف وجود دارد: امسال تغییراتی در آن ایجاد شده است. بخش چهارم جدید ظاهر شده است که در آن امکان انعکاس هزینه های خرید صندوق نقدی آنلاین نیز وجود دارد. تغییرات جزئی نیز در صفحه عنوان ایجاد شده است.

در غیر این صورت، شرایط برای پر کردن اظهارنامه یکسان باقی می‌ماند: اظهارنامه باید بدون لکه یا اشتباهی تکمیل شود که می‌تواند میزان مالیات قابل پرداخت را تغییر دهد. می توان آن را به صورت کاغذی یا درونی سرو کرد فرم الکترونیکیبه بازرسی در محل ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII.

تا سال 2017، قانون فدرال شماره 212-FZ (از این پس قانون شماره 212-FZ نامیده می شود) در حال اجرا بود. بر اساس این قانون، کارآفرینان فردی که پرداختی و سایر پاداش ها را انجام نمی دهند افراد، به عنوان پرداخت کنندگان حق بیمه شناخته شدند. چنین کارآفرینانی مجبور بودند «برای خودشان» حق بیمه بپردازند. میزان حق بیمه برای کارآفرینان فردی "برای خودشان" تا سال 2017 مطابق با ماده 14 قانون شماره 212-FZ تعیین شد.

اگر یک کارآفرین انفرادی قبل از سال 2017 کارمندانی داشت ، باید حق بیمه آنها را با نرخ تعیین شده توسط قسمت 1.1 هنر نیز بپردازد. 58.2 قانون شماره 212-FZ.

با این حال، با کاهش UTII برای حق بیمه پرداخت شده تا سال 2017، وضعیت مبهم ایجاد شد. اجازه دهید آن را در جدول توضیح دهیم (بند 2.1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

بنابراین، قبل از سال 2017 (مثلاً در سال 2016) وضعیتی وجود داشت که مالیات واحد(UTII)، یک کارآفرین فردی حق داشت حق بیمه را برای کارکنان خود کاهش دهد، اما نمی توانست حق بیمه را "برای خودش" به عنوان کسر بپذیرد.

بسیاری از کارآفرینان فردی و حسابداران با این وضعیت موافق نبودند. و شایان ذکر است که دلایلی برای این وجود داشت. واقعیت این است که به عنوان مثال، یک کارآفرین انفرادی که از سیستم مالیاتی ساده شده استفاده می کند، حق دارد "مالیات ساده" را با کل مبلغ حق بیمه ثابت پرداخت شده "برای خود" و هم برای پرسنل استخدام شده کاهش دهد (فرعی 1، بند 3.1). ، ماده 346.21، بند 4 ماده 346.21 و بند 7 ماده 346.16 قانون مالیات فدراسیون روسیه). بنابراین، این نظر وجود داشت که کارآفرینان فردی در مورد مالیات بر درآمد یکپارچه و در سیستم مالیاتی ساده در شرایط نابرابر هستند.

کاهش UTII برای حق بیمه از سال 2017: تغییرات

از 1 ژانویه 2017، کارآفرینان فردی می توانند UTII را با حق بیمه پرداختی هم برای کارمندان و هم برای خودشان کاهش دهند. این اصلاحیه توسط قانون فدرال شماره 178-FZ به زیر بند 1 بند 2 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه ارائه شد. از اول ژانویه 2017، کلمات "زمانی که مالیات دهندگان مزایایی را به کارکنان پرداخت می کنند" از این هنجار مستثنی شدند.

مالیات واحد را تا چه میزان می توان کاهش داد؟

از سال 2017، کارآفرینان فردی حق دارند UTII را با حق بیمه "برای خود" و برای کارمندان کاهش دهند. لطفا در نظر داشته باشید:

از سال 2017، کارآفرینان انفرادی می‌توانند بدون محدودیت، مالیات «تخصیصی» را با حق بیمه ثابت «برای خودشان» کاهش دهند. حتی اگر حق بیمه مالیات واحد را بیش از 50 درصد کاهش دهد.
مالیات "تسبیلی" در سال 2017 می تواند با حق بیمه برای کارکنان کاهش یابد. با این حال، مقدار کسر هنوز نباید از 50 درصد مقدار UTII تعلق گرفته تجاوز کند.

از سال 2017، روش کاهش مالیات "تسبیلی" بر حق بیمه "برای خود" تغییر کرده است. بنابراین، به طور جداگانه به این موضوع خواهیم پرداخت.

بنابراین، برای کل سال 2017، کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت حق بیمه ثابت "برای خود" در مقادیر زیر هستند:

روش کاهش UTII برای مشارکت "برای خودتان"

یادآوری می کنیم که مبلغ محاسبه شده UTII باید حداکثر تا بیست و پنجمین روز ماه اول پس از دوره مالیاتی منقضی شده (سه ماهه) به بودجه پرداخت شود. یعنی حداکثر تا 25 آوریل، 25 ژوئیه، 25 اکتبر و 25 ژانویه سال آینده (بند 1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

کد مالیاتیفدراسیون روسیه مقرر می دارد که مقدار UTII محاسبه شده برای سه ماهه با حق بیمه اجباری که در واقع در یک فصل مشخص پرداخت شده است کاهش می یابد. در این مورد، مهم نیست که کمک ها برای چه دوره ای تعلق گرفته است (بند 1، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در سال 2017، کارآفرینان فردی می توانند حق بیمه مندرج در جدول را پرداخت کنند. اندازه ثابتبه دو صورت

فقط آن دسته از کمک هایی که در طول دوره انجام فعالیت های "انتصابی" جمع شده اند برای کاهش UTII پذیرفته می شوند. یعنی کم نمی کنند مشارکت های UTIIاگر فعالیتی که از سال 2017 به UTII منتقل شده بود، تحت رژیم مالیاتی متفاوتی مشمول مالیات باشد، برای سال قبل 2016 جمع‌آوری شد.

دیگر بحثی در مورد اینکه «سهمات ثابت» چیست، وجود نخواهد داشت.

توجه داشته باشید که تا سال 2017 وجود داشت موضوع بحث برانگیزدر مورد قانونی بودن در نظر گرفتن ، هنگام محاسبه مالیات واحد ، بخش "تسبیلی" سهم بیمه بازنشستگی پرداخت شده از میزان درآمد بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب، مطابق با بند 2، قسمت 1.1 هنر. 14 قانون فدرالشماره 212-FZ. این به دلیل این واقعیت است که این بخش سهم بازنشستگی، که توسط کارآفرینان فردی "برای خود" پرداخت می شود، دقیقاً در تعریف پرداخت به مبلغ ثابت قرار نمی گیرد. اساسا این مقدارمشارکت متغیر است، زیرا ارزش آن بستگی به این دارد که چقدر درآمد کارآفرین فردی از آستانه تعیین شده فراتر می رود.

این "لحظه" بحث برانگیز قبلاً در سطح توضیحات مقامات حل شده بود. بنابراین، به عنوان مثال، وزارت دارایی روسیه توضیح داد که کارآفرینان فردی که پرداخت ها و سایر پاداش ها را به افراد انجام نمی دهند، می توانند UTII را کاهش دهند، از جمله میزان مشارکت در صندوق بازنشستگی به میزان 1٪ از مبلغ مازاد بر آن. درآمد 300000 روبل (نامه وزارت دارایی روسیه شماره 03-11 -09/71357).

از سال 2017 این سوالنباید باعث اختلاف نظر شود این به این دلیل است که در زیر بند 1 بند 1 ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه مستقیماً بیان شده است که سهم بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی که بر درآمد بیش از 300000 روبل محاسبه می شود به عنوان حق بیمه به مبلغ ثابت و برای چنین کمک هایی، کارآفرینان فردی به UTII در سال 2017 حق دارند مالیات تعلق گرفته را بدون محدودیت کاهش دهند.

نرخ مالیات UTII - 2019 بر اساس منطقه

سازمان ها و کارآفرینانی که به سیستم مالیاتی در قالب UTII روی آورده اند باید درآمد انباشته و مالیات بر آن را به صورت فصلی محاسبه کنند (بند 1 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، ماده 346.30 قانون مالیات فدراسیون روسیه. ).

محاسبه UTII

محاسبه مالیات واحد بر درآمد منتسب شده برای سه ماهه طبق فرمول زیر انجام می شود (بند 1 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه ، بند 1 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

مقدار UTII = پایه مالیاتی(درآمد منتسب شده) برای سه ماهه * نرخ مالیات،

که در آن درآمد نسبت داده شده برای سه ماهه طبق فرمول زیر محاسبه می شود (بند 2، بند 4 ماده 346.29 قانون مالیات فدراسیون روسیه):

پایه مالیاتی (درآمد ورودی) سه ماهه = سودآوری پایه ماه * (مقدار شاخص فیزیکی برای ماه اول سه ماهه + ارزش شاخص فیزیکی برای ماه دوم سه ماهه + ارزش شاخص فیزیکی برای ماه سوم سه ماهه) * K1 * K2

کسر مالیات

مقدار UTII محاسبه شده را می توان با موارد زیر کاهش داد:

• حق بیمه پرداخت شده در همان سه ماهه ای که مالیات واحد برای آن محاسبه شده است (فرعی 1، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• مزایای ناتوانی موقت به هزینه سازمان (برای سه روز اول) که تحت پوشش قراردادهای بیمه داوطلبانه شخصی قرار نمی گیرد (فرعی 2، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• پرداخت های تحت قراردادهای داوطلبانه بیمه شخصی که به نفع کارکنان در صورت ناتوانی موقت آنها منعقد شده است (فرعی 3، بند 2، ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

در عین حال اندازه کسر مالیاتبرای سازمان ها و کارآفرینان (با استفاده از نیروی کار استخدامی) نمی تواند از 50٪ مبلغ مالیات محاسبه شده تجاوز کند. کارآفرینانی که کارمند ندارند و به آنها پرداخت نمی کنند می توانند میزان مالیات را با کل مبلغ حق بیمه پرداختی برای خود در همان سه ماهه کاهش دهند (بند 2.1 ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

علاوه بر این، کارآفرینان می توانند با در نظر گرفتن مفاد تعریف شده در بند 2.2 هنر، میزان مالیات بر هزینه های خرید صندوق های نقدی را کاهش دهند (به مقدار بیش از 18000 روبل برای هر صندوق فروش). 346.32 کد مالیاتی فدراسیون روسیه.

UTII - نرخ

توسط قانون کلینرخ مالیات واحد بر درآمد منتسب شده 15٪ تعیین شده است (بند 1 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

با این حال، در مناطق، بسته به نوع فعالیت کارآفرینی، و همچنین از دسته مالیات دهندگان توسط اقدامات قانونی نظارتی مراجع دولت محلی نرخ UTIIممکن است از 15٪ به 7.5٪ کاهش یابد (بند 2 ماده 346.31 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

اگر مقامات محلیمقررات اعمال کاهش نرخ مالیات را تصویب نکرد این منطقه، سپس مالیات دهندگان UTII درخواست می کنند نرخ کلبه میزان 15% (

امسال بدون تغییراتی نبوده است قانون مالیات. آنها همچنین برای مالیات واحد بر درآمد منتسب (UTII) اعمال می شوند. در سال 2017 باید تغییرات را در نظر گرفت تا مجبور به پرداخت بیشتر نباشید.

UTII - حالت ویژهمالیات، که در آن مقدار مالیات از قبل محاسبه می شود. این روش توسط کارمندان خدمات مالیاتی فدرال انجام می شود. محاسبه با در نظر گرفتن درآمد تخمینی (آینده) سازمان یا کارآفرین فردی انجام می شود.

UTII جایگزین مالیات های اصلی می شود، بنابراین هرگونه تغییر در قانون می تواند بر اندازه آن تأثیر بگذارد.

رژیم ویژه از سال 1393 در اقتصاد کشور اعمال شده است. این اطلاعات مبنی بر اینکه به زودی به طور کامل از کار خواهد افتاد، حقیقت نداشت. سازمان ها و کارآفرینان فردی که از UTII استفاده می کنند حداقل تا پایان سال 2020 نگران نباشند.

نرخ مالیات افزایش پیدا نکرد، اما تغییرات مثبت و خنثی رخ داد. چیزی جدید در UTII در سال 2017 ظاهر شد.

چه کسی در سال 2017 از UTII استفاده می کند

این مالیات هم برای شرکت ها و هم برای تجار فردی باقی می ماند. اگرچه تلاش هایی از سوی وزارت دارایی صورت گرفت تا رژیم خاصی را فقط برای شرکت ها مجاز کند.

بنگاه ها و کارآفرینان فردی حق دارند در صورت داشتن شرایط زیر به کار خود بر اساس اسنادی ادامه دهند:

• UTII در منطقه ای که تجارت می کند فعالیت می کند.
• توسط این گونهحالت خاصی از فعالیت ها امکان پذیر است (در لیست موجود است).
• میانگین تعداد کارمندان از صدها تجاوز نمی کند.
• مشارکت در سرمایه مجاز سایر شرکت ها - حداکثر 25٪.

استفاده از UTII برای مشارکت های ساده غیرممکن است.

UTII: جدید در قانون از سال 2017

با آغاز سال، طبقه بندی کننده OKUN به پایان رسید. پیش از این، این او بود که به کارآفرینان کمک کرد تا تعیین کنند استفاده از UTII برای کدام تجارت مجاز است.

فهرست فعالیت ها و کدهای به روز شده با مصوبه دولت (شماره 2496-ر مورخ 3 آبان 1395) به تصویب رسید. آنها در طبقه بندی کننده های OKPD 2 و OKVED 2 قرار دارند.

برای شرکت ها و تجار فردی که از UTII استفاده می کنند، در سال 2017 تغییرات مربوط به لیست خدمات خانگی مجاز است.

بیشتر فعالیت ها همچنان در لیست ظاهر می شوند. اضافات نیز وجود دارد. به عنوان مثال، UTII برای تولید کنندگان مبلمان به سفارش فردی شهروندان مجاز است.

برای شرکت ها و کارآفرینان فردی تحت عنوان منتسب، تاسیس شده است پیش نیازهاکار کردن کلیه فعالیت های بازرگانان:

• به ارائه خدمات به شهروندان اختصاص دارد.
• تحت قراردادها یا قراردادهای قرارداد خانوار رخ می دهد تامین پرداختیخدمات

جمعیت مصرف کننده نتایج کار است. حضور سازمان ها در لیست مشتریان غیرقانونی است.

UTII در سال 2017: تغییرات و آخرین اخبار برای کارآفرینان فردی

کارآفرینان فردی پرداخت می کنند مقادیر ثابتکمک به FFOMS و صندوق بازنشستگی. حتی اگر تاجری به تنهایی کار کند، موظف است به آنها پول بدهد.

از این پس کارآفرینی که از نیروی کار استفاده نمی کند کارمندان، حق دارد از UTII مبلغ حق بیمه ثابتی را که برای خود پرداخت کرده است برداشت کند. محدودیت 50 درصدی وجود ندارد.

تاجرانی که کارمندان خود را استخدام می کنند و به صورت رایگان کار می کنند، از تغییرات در سال 2017 راضی خواهند بود. آخرین خبر این است که آنها اکنون حق دارند مالیات را نه تنها بر میزان مشارکت های پرداخت شده برای کارکنان خود، بلکه بر میزان پرداخت هایی نیز کاهش دهند. بیمه شخصی. محدودیت همچنان به قوت خود باقی است: UTII مجاز است تا بیش از نصف کاهش یابد.

پرداخت ها به حداقل دستمزد گره خورده است. با افزایش حداقل دستمزد، حق بیمه کارآفرینان انفرادی نیز افزایش می یابد. این نوآوری به بازرگانان این امکان را می دهد که افزایش مالیات را به ویژه احساس نکنند.

ویژگی های فرم جدید اظهارنامه

با سفارش خدمات مالیاتیاصلاحاتی در فرم اظهارنامه و نحوه تکمیل آن انجام شده است. آنها متعلق به کارآفرینان فردی هستند که کارگران را استخدام می کنند. اظهارنامه میزان مالیات قابل پرداخت را متفاوت نشان می دهد. نه تنها با کمک به کارمندان، بلکه برای خود تاجر نیز کاهش می یابد.

شکل بیانیه نیز اندکی تغییر کرده است:

• بارکدهای فیلد دیگر،
• نام برخی از عناصر به گونه ای متفاوت فرموله شده است.
• موارد جدید اضافه شده است

برخی از خطوط را متفاوت می نامند. همچنین اصلاحاتی در الگوریتم محاسبه شاخص های فردی انجام شده است.

در استفاده از UTII برای LLCها در سال 2017، تغییرات به ویژه قابل توجه نیستند. بنگاه ها باید بررسی کنند که آیا نوع فعالیت آنها در لیست جدید خدمات خانگی باقی مانده است یا خیر و کدها را مطابق با کدهای تازه تأسیس روشن کنند.

بسیاری از اصلاحات در UTII به تصویب رسیده است. تغییراتی در فهرست انواع فعالیت‌های منتسب، کدگذاری آنها و همچنین در کسرها و اظهارنامه‌ها رخ داده است. اکثر تغییرات مثبت هستند.

اگر خطایی پیدا کردید، لطفاً قسمتی از متن را برجسته کرده و کلیک کنید Ctrl+Enter.

UTII در بین مشاغل کوچک و متوسط ​​بسیار محبوب است زیرا دارای چندین مزیت است که مهمترین آنها عبارتند از:

• حسابداری ساده؛
• روش ساده محاسبه مالیات؛
• گزارش ساده

قانونگذاران هر ساله مفاد فصل 26.3 قانون مالیات فدراسیون روسیه را تنظیم می کنند که قوانین و ویژگی های اعمال "حساب" را تنظیم می کند. تغییرات می توانند جزئی و چشمگیر باشند. در این مقاله به بررسی خواهیم پرداخت همه تغییراتتوسط UTII، که مالیات دهندگان باید قبلاً در کار خود در نظر بگیرند در سال 2017.

UTII: رژیم ویژه تا سال 2021 تمدید شده است

این احتمالاً خوشایندترین خبر برای همه افراد "منطقی" است.

همانطور که در سال 2016 بود.واقعیت این است که تاریخ لغو UTII هنوز تعیین شده بود - 1 ژانویه 2018. و بسیاری از مالیات دهندگان مجرد به طور جدی نگران شدند. از این گذشته، من کمی بیشتر از یک سال فرصت داشتم تا در انتساب کار کنم.

همانطور که در سال 2017 اتفاق افتاد.شخص "معلوم" سابق باید حداکثر 30 روز تقویمی از تاریخ خاتمه تعهد به پرداخت UTII اطلاعیه ای در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده ارسال کند.

UTII: به کارآفرینان انفرادی اجازه می دهد تا مالیات واحد بر حق بیمه های اضافی را کاهش دهند

همه کارآفرینان فردی ملزم به پرداخت حق بیمه "برای خود" هستند (بند 2، بند 1، بند 1):

1. برای اجباری بیمه بازنشستگی:

• با درآمد تا 300000 روبل. - به میزان محاسبه شده بر اساس حداقل دستمزد.
• با درآمد بیش از 300000 روبل. - به میزان 1٪ در درآمد بیش از 300000 روبل.

2. برای اجباری بیمه سلامت:

• با درآمد 300000 روبل. - به میزان محاسبه شده بر اساس حداقل دستمزد.

در همان زمان، کارآفرین در UTII مالیات واحد محاسبه شده برای دوره مالیاتی - سه ماهه را با کمک به اندازه ثابت، قبل از تحویل پرداخت می شود اظهارنامه مالیاتی(بند 3، بند 2.1،).

همانطور که در سال 2016 بود.مقامات مالیاتی امکان کاهش UTII را به میزان 1٪ سهم محاسبه شده از درآمد بالاتر از حد مجاز را زیر سوال بردند، زیرا کمک های ثابتفقط شامل مواردی می شود که بر اساس حداقل دستمزد پرداخت شده اند.

همانطور که در سال 2017 اتفاق افتاد.اکنون در بند 1 به وضوح تعریف شده است که تمام حق بیمه های پرداخت شده توسط کارآفرینان فردی "برای خودشان" ثابت است. بنابراین، بازرگانان می توانند با خیال راحت سهم بیمه خود را در محاسبه UTII با نرخ 1٪ در درآمد بیش از 300000 روبل قرار دهند.

UTII: به کارفرمایان انفرادی اجازه داد تا مالیات واحد بر حق بیمه را «برای خودشان» کاهش دهند.

همانطور که در سال 2017 اتفاق افتاد.از سال جاری، کارآفرینان فردی که کارمندان خود را استخدام می کنند، حق دارند UTII را با کمک ها کاهش دهند، از جمله آنهایی که "برای خودشان" پرداخت می شوند با درآمد حداکثر 300000 روبل. و بالاتر (بند 1 بند 2 که توسط قانون فدرال مورخ 02.06.2016 شماره 178-FZ اصلاح شده است). اما محدودیت 50 درصدی پیش بینی شده در بند 2، بند 2.1 باقی می ماند.

یعنی اکنون یک کارآفرین انفرادی می تواند مالیات "مشارکت برای کارمندان" + "کمک مالی برای خود" را کاهش دهد، اما بیش از 50٪ از UTII.

UTII: اظهارنامه مالیاتی جدید را تأیید کرد

بر اساس نتایج دوره مالیاتی(سه ماهه) همه افراد "منبع" اظهارنامه مالیاتی را به خدمات مالیاتی فدرال در محل ثبت نام به عنوان پرداخت کننده UTII ارسال می کنند (بند 3،). آخرین مهلت بیستمین روز ماه اول دوره مالیاتی بعدی است.

همانطور که در سال 2016 بود.سال گذشته، شرکت‌ها و کارآفرینان فردی در مورد UTII به شکلی که توسط دستور سرویس مالیاتی فدرال روسیه مورخ 4 ژوئیه 2014 شماره MMV-7-3/353@ تأیید شده بود گزارش دادند (طبق دستور خدمات مالیاتی فدرال روسیه اصلاح شده است. مورخ 22 دسامبر 2015 شماره MMV-7-3 /590@).

همانطور که در سال 2017 اتفاق افتاد.با دستور اداره مالیات فدرال روسیه مورخ 19 اکتبر 2016 به شماره ММВ-7-3/574@، تغییراتی در فرم اظهارنامه مالیاتی فعلی ایجاد شد. پرداخت کنندگان UTII باید در مورد فرم جدید برای سه ماهه اول سال 2017 گزارش دهند.

اظهارنامه قبلی چه تفاوتی با اظهارنامه جدید دارد؟

اصلاحات عمدتاً جنبه فنی دارند. در بخش 3:

• بارکد فیلدها تغییر کرده است.
• جمله بندی خطی «میزان حق بیمه پرداختی کارآفرین فردی V صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیهو صندوق فدرالبیمه درمانی اجباری به مبلغ ثابتبا عبارت جایگزین شد «میزان حق بیمه پرداختی یک کارآفرین انفرادی به مبلغ ثابت برای بیمه بازنشستگی اجباری و بیمه اجباری درمان»;
• روش محاسبه مبلغ UTII قابل پرداخت در خط 040 تغییر کرده است. اکنون کارآفرینان فردی مالیات محاسبه شده بر حق بیمه را برای کارکنان و برای خود کاهش می دهند، اما نه بیشتر از 50٪.

دانلود کنید یونیفرم جدیداظهارنامه مالیاتی برای UTII، مشروط به درخواست از کمپین گزارش دهی برای سه ماهه اول سال 2017، می توانید در زیر مشاهده کنید.

UTII: صندوق‌های پول آنلاین

اجازه دهید کمی در مورد تغییرات آتی برای خرده فروشان در UTII به شما بگوییم.

همانطور که در سال 2016 بود.در ژوئیه 2016، این قانون (از این پس به عنوان قانون شماره 290-FZ نامیده می شود) لازم الاجرا شد، و همه شرکت ها و کارآفرینان فردی را ملزم به انجام پول نقد کرد. تسویه نقدیبا جمعیت، به صندوق فروش آنلاین بروید. تاریخ انتقال برای 1 ژوئیه 2017 تعیین شده است. اگر قبل از این تاریخ هنوز امکان استفاده از صندوق های نقدی "قدیمی" وجود دارد، پس از آن فقط باید از فناوری مدرن استفاده کرد.

قانون شماره 290-FZ برای فروشندگانی که در مورد "حساب" هستند، یک روش انتقال متفاوت را ارائه می کند.

در سال 2018 چگونه خواهد بود.پرداخت کنندگان UTII در حال حاضر بدون کار می کنند تجهیزات صندوق پولبر اساس قانون فدرال شماره 54-FZ مورخ 22 مه 2003 (از این پس به عنوان قانون شماره 54-FZ نامیده می شود)، آنها باید یک سال بعد - از 1 ژوئیه 2018 (بند) به سیستم های صندوق پول آنلاین روی بیاورند. 7 و بند 9 ماده 7 قانون شماره 290-FZ). استثنایی برای افراد "منصوب" در نظر گرفته شده است که:

• در انواع فعالیت های ذکر شده در بند 2 ماده 2 قانون شماره 54-FZ (به عنوان مثال تجارت در بازارهای خرده فروشی، نمایشگاه ها، مجتمع های نمایشگاهی) مشغول هستند.
• در مکان های دور افتاده یا صعب العبور واقع شده اند که لیست آنها توسط مقامات منطقه ای تأیید شده است (بند 3 ماده 2 قانون شماره 54-FZ).
• هستند سازمان های داروسازیواقع در ایستگاه های امدادی در مناطق روستایی(بند 5 ماده 2 قانون شماره 54-FZ).

توجه کن!
از تاریخ 2017/03/31، تمام خرده فروشان در UTII که آبجو و سایر محصولات الکلی را می فروشند، صرف نظر از شکل فروش: فروشگاه یا پذیرایی عمومی (بند 10، ماده 16 قانون فدرال) باید فقط با استفاده از سیستم های صندوق پول کار کنند. 07/03/2016 شماره 261 -FZ).

به هر حال، وزارت دارایی روسیه در سال 2016 فروش کالاها را بدون صندوق در نمایشگاه ها، نمایشگاه ها و بازارهای خرده فروشی ممنوع کرد. این موارد عبارتند از:

1. فرش و محصولات فرش؛
2. تجهیزات الکتریکی؛
3. مبلمان؛
4. وسایل نقلیه موتوری، تریلر و نیمه تریلر؛
5. و غیره

در کل، 17 مورد در لیست وجود دارد. با این حال، تا به امروز، سرنوشت او در نهایت مشخص نشده است.

امسال (2017)، قانونگذاران به مالیات دهندگان در UTII اجازه می دهند تا تا سال 2021 بدون صندوق پول کار کنند. در حالی که مورد مربوطه در دومای دولتی در حال بررسی است. همچنین بر سرنوشت این سند نظارت خواهیم کرد.