کنترل مالیات بر افراد در روسیه. معیارهای جدید برای بزرگترین مالیات دهندگان چرا خدمات مالیاتی فدرال اسرار مالیاتی را فاش می کند؟

دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 19 سپتامبر 2014 به شماره ММВ-7-2/483 معیارهای طبقه بندی مالیات دهندگان را به عنوان بزرگترین تنظیم کرد. بیایید جنبه های مثبت و منفی تغییرات ایجاد شده را تجزیه و تحلیل کنیم.

دپارتمان مالی (نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 23 اوت 2012 شماره AS-4-2/13912) خاطرنشان کرد که معیارهای "بزرگترین" تعیین شده منوط به توضیح منظم هستند. وضعیت اقتصادی. و به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 19 سپتامبر 2014 شماره MMВ-7-2/483 (از این پس به عنوان دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه نامیده می شود)، چنین تغییراتی در دو مورد انجام شد. اسناد به طور همزمان:

1) به دستور وزارت مالیات فدراسیون روسیه مورخ 16 آوریل 2004 شماره SAE-3-30/290@ "در مورد سازماندهی کار در اداره مالیات بزرگترین مالیات دهندگان و تصویب معیارهای شمول سازمان های روسی - اشخاص حقوقیبه بزرگترین مالیات دهندگان مشمول اداره مالیات در سطوح فدرال و منطقه ای"؛

2) در ضوابط طبقه بندی سازمان ها - اشخاص حقوقی به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان مشمول مالیات در سطوح فدرال و منطقه ای، مصوب 16 مه 2007 خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره ММВ-3-06. /308@ "در مورد اصلاحات به دستور وزارت مالیات فدراسیون روسیه مورخ 04/16/2004 شماره SAE-3-30/290@" (از این پس به عنوان معیارها نامیده می شود).

قانون مالیاتی مفهوم بزرگترین مالیات دهندگان را تعریف نمی کند

بند 1 ماده 83 قانون مالیات فدراسیون روسیه فقط تعیین می کند که بخش مالی حق تعیین ویژگی های حسابداری توسط مقامات مالیاتی بزرگترین مالیات دهندگان را دارد.

مالیات دهنده از لحظه ثبت نام در سازمان مالیاتی به عنوان بزرگترین مالیات دهنده، وضعیت بزرگترین مالیات دهنده را کسب می کند (نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 25 اکتبر 2010 شماره 03-02-07/1-493) .

اداره مالیات بزرگترین مالیات دهندگان انجام می شود (دستورالعمل مقامات مالیاتی در مورد مسائل حسابداری برای بزرگترین مالیات دهندگان، مصوب شده توسط وزارت دارایی فدراسیون روسیه و خدمات مالیاتی فدرال مورخ 27 سپتامبر 2007 شماره MM-3 -09/553@):

• در سطح فدرال - در بازرسی های بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای بزرگترین مالیات دهندگان.
• در سطح منطقه ای - در بازرسی های بین منطقه ای خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای بزرگترین مالیات دهندگان، ایجاد شده در نهادهای تشکیل دهنده فدراسیون روسیه.

به دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه، تغییراتی در معیارهای بزرگترین مالیات دهندگان در سطوح فدرال و منطقه ای ایجاد شد.

تغییرات "فدرال"

دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه دسته خاصی از مالیات دهندگان (سازمان های مجتمع نظامی-صنعتی) را با معیارهای مالی و مالی که با معیارهای معمولی متفاوت است حفظ می کند. فعالیت اقتصادی. با این حال، برای شناسایی شرکت های استراتژیک به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان، شرکت باید تمام معیارهای تعیین شده را برآورده کند. همانطور که در قطعنامه FAS ذکر شده است ناحیه خاور دوربه تاریخ 27 جولای 2012 شماره Ф03-3038/2012. «... هنگام حل موضوع طبقه بندی یک سازمان به عنوان مالیات دهندگان عمده، سازمان مالیاتیباید بر اساس ارزیابی مجموع شرایطی باشد که فعالیت های یک مؤدی خاص را مشخص می کند و بر طبقه بندی احتمالی یک سازمان به عنوان مالیات دهندگان عمده تأثیر می گذارد. یعنی اگر مؤدی کالای صادراتی نداشت در حالی که سایر معیارها رعایت می شد، نمی توان به بنگاه مجتمع نظامی-صنعتی وضعیت بزرگترین مؤدی را اختصاص داد.

به یاد بیاوریم که قبلا (بند 4 فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه با اصلاحیه شماره 27 ژوئن 2012 شماره MMВ-7-2/428@) مالیات دهندگان در بخش مالی (شرکت های اعتباری و بیمه) به گروهی جداگانه تفکیک شده و مشروط به ثبت نام به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان بسته به شاخص های مالی و اقتصادی زیر است:

• مبلغ کل اقلام تعهدی مالیات های فدرالو هزینه های داده گزارش مالیاتی- بیش از 300 میلیون روبل؛
• حجم دارایی های خالصدر پایان سال - حداقل 25 میلیون روبل؛
• مقدار حق بیمه برای دوره گزارش- حداقل 2 میلیارد روبل.

اکنون این دسته از مودیان گسترش یافته و محدودیت های مربوط به شاخص های مالی و اقتصادی برداشته شده است. علاوه بر این، برای طبقه بندی مالیات دهندگان به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان در سطح فدرال برای سازمان ها بخش مالیمعیار دیگری اضافه شده است - در دسترس بودن مجوز برای انجام یک نوع فعالیت خاص:

لیست سازمان هایی که انجام می دهند فعالیت های مالی	نام مجوز
سازمان اعتباری	برای انجام عملیات بانکی
سازمان بیمه.	برای بیمه، بیمه اتکایی، بیمه متقابل، فعالیت های واسطه ای به عنوان کارگزار
سازمان بیمه اتکایی
جامعه بیمه متقابل.
کارگزار بیمه.
شرکت کننده حرفه ای بازار اوراق بهادار.	برای انجام فعالیت ها به عنوان شرکت کننده حرفه ایبازار اوراق بهادار و نگهداری ثبت نام
صندوق بازنشستگی غیردولتی	برای انجام فعالیت در تامین حقوق بازنشستگیو بیمه بازنشستگی

انتقال این گروه از مودیان مالیاتی به وضعیت بزرگترین چه عواقبی خواهد داشت؟

عیب اصلی داشتن وضعیت بزرگترین مؤدی، توجه دقیق مقامات مالیاتی است. دفعات سفرهای میدانی ممیزی های مالیاتی، به عنوان یک قاعده، 1 بار در 2 سال است.

علاوه بر سفرهای در محل (معمولاً شش ماه طول می کشد و اگر چندین نفر باشد تقسیمات جداگانه- بیش از شش ماه) از ممیزی های مالیاتی، بازرسان مالیاتی به اطلاعات اضافی در مورد میزان آینده درآمدهای مالیاتی به بودجه نیاز دارند، در مورد شاخص های برنامه ریزی شدهدرآمد و سایر شاخص ها (برای پیش بینی درآمدهای بودجه).

در رابطه با بزرگترین مالیات دهندگان، به اصطلاح حسابرسی مالیاتی میز «عمق» انجام می شود که به اطلاعات و اسناد اضافی نیاز دارد.

یعنی چنین تشکل هایی داده خواهد شد توجه ویژهدر مورد اقدامات کنترل مالیاتی

طبق بند 6 دستور وزارت مالیات فدراسیون روسیه به شماره SAE-3-30/290@، اداره مالیات سازمان ها در بخش مالی و اعتباری انجام می شود. بازرسی بین منطقه ایخدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه برای بزرگترین مالیات دهندگان شماره 9.

بنابراین، اگر سازمانی فعالیت های مالی، به عنوان مثال، در منطقه اورال را انجام دهد و وضعیت بزرگترین مالیات دهندگان را دریافت کند، در این صورت در سرویس مالیاتی فدرال MI فدراسیون روسیه شماره 9 در مسکو ثبت می شود و بر این اساس، ارائه گزارش به بازرسی ثبت نام مودیان عمده (منطقه ای و مالیات های محلیدر محل سازمان پرداخت می شود). در عمل، این منجر به افزایش هزینه های سازمان برای ارسال اسناد از منطقه به مسکو، برای مکالمات تلفنی و هزینه های سفر. نمی توان نادیده گرفت مشکلات احتمالیمربوط به انتقال حساب های شخصیاز یک بازرسی (که مؤدی با آن ثبت شده است) به دیگری برای ثبت نام بزرگترین مؤدیان (که مؤدی با آن ثبت نام می کند).

تغییرات "منطقه ای"

دستور خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه شاخص های مالی و اقتصادی را در سطح منطقه ای روشن کرد:

نام نشانگر	سطح منطقه ای
	این بود (طبق دستور سرویس مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مورخ 27 ژوئن 2012 شماره MMВ-7-2/428@ اصلاح شد)	تبدیل شد (طبق دستور اداره مالیات فدرال فدراسیون روسیه مورخ 19 سپتامبر 2014 شماره MMВ-7-2/483)
مقدار کل مالیات ها و هزینه های فدرال بر اساس داده های گزارش مالیاتی تعلق می گیرد.	بیش از 75 میلیون روبل تا 1 میلیارد روبل
مجموع درآمد دریافتی (فرم «صورت سود و زیان»، کد ردیف 2110 «درآمد»، 2310 «درآمد حاصل از مشارکت در سایر سازمان ها»، 2320 «سود دریافتنی»، 2340 «سایر درآمدها»).	از 1 میلیارد روبل تا 20 میلیارد روبل	از 2 میلیارد روبل تا 20 میلیارد روبل
مجموع مبلغ غیرجاری و دارایی های جاری(فرم "ترازنامه").	بیش از 100 میلیون روبل تا 20 میلیارد روبل
میانگین تعداد کارمندان.	معیاری وجود نداشت	بیش از 50 نفر است

بنابراین، برای بزرگترین مالیات دهندگان منطقه ای، آستانه پایین تر از کل درآمد دریافتی افزایش یافته و یک معیار اضافی معرفی شده است - عدد متوسطکارگران

برای تبدیل شدن به بزرگترین مؤدی مالیات، باید شرایط فوق به طور همزمان رعایت شود. تغییرات ارائه شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه منجر به کاهش تعداد بزرگترین مالیات دهندگان در سطح منطقه می شود.

بنابراین، هنگام جمع‌بندی نتایج مدیریت بزرگترین مالیات دهندگان در یکی از مناطق (منطقه چلیابینسک)، خاطرنشان شد که تا 1 ژوئیه 2014، تعداد بزرگترین مالیات دهندگان 264 سازمان بوده است که 12 کمتر از 2013.

یعنی تعداد بزرگترین مالیات دهندگان در منطقه در حال کاهش است و با در نظر گرفتن معیارهای جدید در شرایط ناپایدار اقتصادی تعداد آنها از این هم کمتر خواهد شد. و با توجه به اینکه پرداخت های بزرگترین مالیات دهندگان سهم بزرگی در بودجه منطقه ای (تا 80-90٪) را تشکیل می دهد، "از دست دادن" درآمدهای بودجه نیز تأثیر خواهد گذاشت. برنامه های اجتماعیمنطقه

علاوه بر این، بند 5 فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه مستقیماً تصریح می کند که بزرگترین مالیات دهندگان منطقه ای از نظر فعالیت های مالی و اقتصادی سازمان های تحت رژیم های خاص را شامل نمی شوند.

اما در حال حاضر، موانع محدود کننده در فصول مربوطه کد مالیاتی فدراسیون روسیه که به اعمال رژیم های مالیاتی ویژه اختصاص دارد، ایجاد شده است. بنابراین، به عنوان مثال، سازمان هایی که به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان طبقه بندی می شوند، حق اعمال UTII را ندارند (بند 2.1 ماده 346.26 قانون مالیات فدراسیون روسیه، نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 05.08.2009 شماره 2009). 03-11-06/3/204).

سازمان هایی که از سیستم مالیاتی ساده استفاده می کنند، معیارهای تعیین شده برای مالیات دهندگان عمده بر اساس شاخص های مالی و اقتصادی را ندارند. معرفی ویژه رژیم مالیاتیدر قالب سیستم مالیاتی ساده، محدودیت هایی در میزان درآمد، تعداد کارکنان و هزینه دارایی های ثابت وجود دارد (ماده 346.12 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

و تنها پس از اثبات واقعیت وابستگی متقابل و توانایی تأثیرگذاری نتایج اقتصادییکی دیگر از بزرگترین سازمان ها (بخش دوم معیارها، اولین بار توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به تاریخ 24 آوریل 2012 به شماره ММВ-7-2/274@ معرفی شد)، چنین مالیات دهندگانی را می توان به عنوان بزرگترین مالیات دهندگان طبقه بندی کرد. وابستگی متقابل بین سازمان ها مطابق با قوانین ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه تعیین می شود. به یاد بیاوریم که از 1 ژانویه 2012، ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه 11 زمینه را برای شناسایی سازمان ها به عنوان وابسته به یکدیگر ایجاد کرد.

به نظر می رسد دشوارترین چیز محاسبه مشارکت مستقیم و (یا) غیرمستقیم یک سازمان در سازمان دیگری باشد (بند 1 ، بند 3 ، بند 2 ماده 105.1 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اجازه دهید محاسبه را با یک مثال خاص توضیح دهیم.

مثال شماره 1

سازمان A با سازمان C قرارداد منعقد کرد. در همان زمان، سازمان A مالک 50٪ است. سرمایه مجازسازمان ب که 50 درصد سهام سازمان ج را در اختیار دارد سازمان الف 10 درصد از سرمایه مجاز سازمان D را در اختیار دارد که 5 درصد از سهام سازمان ج را در اختیار دارد.

سهم مشارکت غیرمستقیم سازمان الف در سازمان ج از طریق سازمان D معادل 5/0 درصد (100×05/0×1/0 درصد) خواهد بود. بنابراین، مجموع محصول سهام برابر با 25.5 درصد خواهد بود، بنابراین، سازمان های A و C به یکدیگر وابسته هستند. سازمان A بخشی از همان هلدینگ سازمان C است. در عین حال، سازمان A بر روی آن تأثیر می گذارد نتایج مالیسازمان C (از طریق مکانیسم قیمت). سازمان C بزرگترین مالیات دهنده در سطح فدرال از نظر شاخص های مالی و اقتصادی است. بر این اساس، سازمان A را می توان به عنوان بزرگترین مالیات دهنده در سطح فدرال طبقه بندی کرد و شاخص های مالی و اقتصادی آن اهمیتی ندارد.

بنابراین، فهرست بزرگترین مالیات دهندگان فدرال به طور قابل توجهی گسترش می یابد در حالی که تعداد بزرگترین مالیات دهندگان منطقه ای کاهش می یابد.

بجز نکات منفی(افزایش توجه مقامات مالی)، داشتن وضعیت بزرگترین مالیات دهندگان دارای مزایای متعددی از نظر استفاده منطقه ای است. مزایای مالیاتی. مثلا قانون منطقه چلیابینسک«در مورد کاهش نرخ مالیات بر درآمد شرکت ها برای دسته های فردیمالیات دهندگان" (شماره 154-ZO مورخ 23 ژوئن 2011) نرخ مالیات بر درآمد شرکتی کاهش یافته (اما نه کمتر از 13.5٪) برای سازمان هایی که پروژه های سرمایه گذاری اولویت دار را با حجم کل سرمایه گذاری حداقل 300 میلیون روبل اجرا می کنند، تعیین می کند. در این صورت، نرخ کاهش یافته طبق فرمول محاسبه می شود و سود مالیاتی تنها به بخشی از سود حاصل از فروش تعلق می گیرد. پروژه سرمایه گذاری، و نه از فعالیت های کل شرکت.

دولت مسکو پیش نویس قانون تأسیس را به دومای شهر مسکو ارائه کرد کاهش نرخمالیات بر درآمد 13.5٪ برای شرکت های نفتی، و همچنین گروه های تلفیقی از مالیات دهندگان. تصویب این قانون موجب تثبیت حضور و جذب هر چه بیشتر مالیات دهندگان صنعت نفت به شهرستان می شود. طبق پیش بینی مقامات پایتخت، از سال 2015، اجرای این لایحه افزایش درآمدهای بودجه شهر مسکو را به میزان حداقل 2 میلیارد روبل در سال تضمین می کند (در وب سایت دولت مسکو - mos.ru). یکی دیگر از جنبه های مثبت تغییرات ارائه شده توسط فرمان خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه کاهش دوره حفظ وضعیت بزرگترین مالیات دهندگان است. در صورتی که مالیات دهنده باشد سال گزارشدیگر معیارهای تعیین شده را برآورده نمی کند، سپس، طبق قوانین جدید، وضعیت بزرگترین مالیات دهنده برای دو سال حفظ می شود، نه سه سال (همانطور که قبلاً انجام شد).

مؤسسه آموزش عالی ایالتی فدرال کازان (پریوولگا) دانشگاه فدرال انستیتو مدیریت، اقتصاد و مالی
اداره مالیات
کنترل مالیات بر افراد
در روسیه
دانش آموز gr. 14.3-222
ناظر علمی
F.F. شریپوف
دستیار S.V. سلمینا
کازان، 2016

ارتباط مطالعه

تاسیس کنترل دولتیبرای شهروندان است
اقدامی ضروری برای حفظ منافع دولت و جامعه.
اهمیت کنترل مالیاتی افراد
کنترل کامل خرید نیست
اموال خاصی توسط شهروندان، اما این پولی است
وجوه به صورت قانونی و به نحو مقتضی از آنها دریافت شد
مالیات و عوارض پرداخت شد.

هدف و اهداف مطالعه

هدف از این مطالعه بررسی ویژگی های کنترل مالیاتی است
افراد در روسیه
اهداف تحقیق:
الف) مفهوم و ماهیت کنترل مالیاتی بر افراد را در نظر بگیرید
روسیه؛
ب) در نظر بگیرید توسعه تاریخیکنترل مالیاتی بر افراد در
روسیه؛
ج) مطالعه تجربه خارجیسازماندهی کنترل مالیاتی بر افراد؛
د) تشکیل را تجزیه و تحلیل کنید پایه های مالیاتیتوسط مقامات مالیاتی انجام می شود
مقامات هنگام تعامل با سازمان های دولتی؛
ه) بررسی رویه انجام ممیزی مالیاتی افراد توسط مقامات مالیاتی
اندام ها؛
و) مطالعه روند توسعه کنترل مالیاتی بر افراد زمانی که
انجام ممیزی مالیاتی؛
ز) امکان بکارگیری تجارب بین المللی سازمان را بررسی و
انجام کنترل مالیاتی بر افراد در روسیه.

دیدگاه دانشمندان در مورد تعریف کنترل مالیاتی در معنای وسیع و محدود

نویسنده
به معنای وسیع
N.N. نستروف
مفهوم "کنترل مالیاتی" تمام زمینه های فعالیت نهادهای مجاز را در بر می گیرد
(ثبت نام دولتی مودیان مالیاتی (افراد)، حسابداری مالیاتی،
ممیزی های مالیاتی و همچنین حوزه های فعالیت نهادهای کنترل شده مرتبط با
پرداخت مالیات)
A.Yu. ایلین
کنترل دولت بر انطباق قانون مالیاتتوسط همه شرکت کنندگان
روابط حقوقی مالیاتی (از جمله افراد) در تمام مراحل مالیات
فرآیند - از ایجاد مالیات و هزینه ها تا خاتمه بدهی مالیاتی
نویسنده
به معنای محدود
N.N. نستروف
کنترل مالیاتی مستقیماً انجام حسابرسی است
ارگان های مجاز
A.Yu. ایلین
اقدامات مقتدرانه نهادهای دولتی مجاز برای تأیید قانونی بودن محاسبات،
کسر و پرداخت مالیات توسط مؤدیان مالیاتی (افراد) و مقامات مالیاتی
عوامل
A.V. بریزگالین
مجموعه ای از تکنیک ها و روش ها برای مدیریت افراد شایسته که توسط قانون تعیین شده است
ارگان هایی که از رعایت قوانین مالیاتی و صحت محاسبات اطمینان می دهند.
کامل بودن و به موقع بودن پرداخت مالیات به بودجه یا صندوق خارج از بودجه
R.G. سومویف
کنترل مالیاتی مانند کنترل مالی مجموعه ای از اقدامات و
عملیات برای تأیید مسائل مالی، مالیاتی و تجاری مرتبط
واحدهای اقتصادی و مدیریتی با استفاده از اشکال و روش های خاص
سازماندهی و اجرا و عمدتاً به دلیل بسیج مالیات و غیره
پرداخت های اجباری به سیستم بودجهکشورها
T.F. یوتکین
کنترل مالیاتی یک عنصر است کنترل مالیو مکانیسم مالیاتی

تعداد اظهارنامه های مالیاتی ثبت شده فرم 3-NDFL در روسیه در 2013-2015.

تعداد مالیات دهندگان ثبت شده در پایگاه داده مقامات مالیاتی مناطق فدرال روسیه برای مالیات بر دارایی شخصی

در سال 2012-2014، واحد
2012
2013
2014
تغییر دهید
نرخ افزایش
/ کاهش، %
برای روسیه به عنوان یک کل، در حالی که
شماره:
33574450
34429018
70018323
36443873
108,55
فدرال مرکزی
منطقه
9054102
9 229 092
20333834
11279732
124,58
شمال غربی
منطقه فدرال
2230366
2 282 079
7 413 462
5183096
232,39
قفقاز شمالی
منطقه فدرال
2004568
1 750 717
2 037 955
33387
1,67
فدرال جنوبی
منطقه
4560073
4 635 376
6 217 341
1657268
36,34
ولگا فدرال
منطقه
7927763
8 216 489
15864177
7936414
100,11
فدرال اورال
منطقه
2386066
2 493 871
6 463 230
4077164
170,87
فدرال سیبری
منطقه
4480819
4 845 487
8 933 659
4452840
99,38
خاور دور
منطقه فدرال
930693
975 907
2 754 665
1823972
195,98
نام نشانگر

تعداد مالیات دهندگان ثبت شده در پایگاه داده مقامات مالیاتی مناطق فدرال روسیه برای مالیات زمین افراد در

2012-2014، واحدها
نام
نشانگر
2012
2013
2014
تغییر دهید
نرخ رشد /
کاهش، %
برای روسیه به عنوان یک کل، در حالی که
شماره:
33574450
34429018
34308914
734464
2,19
مرکزی
منطقه فدرال
9054102
9 229 092
9 213 525
159423
1,76
شمال غربی
منطقه فدرال
2230366
2 282 079
2 315 533
85167
3,82
قفقاز شمالی
منطقه فدرال
2004568
1 750 717
1 775 914
-228654
-11,41
فدرال جنوبی
منطقه
4560073
4 635 376
4 669 226
109153
2,39
پریولژسکی
منطقه فدرال
7927763
8 216 489
8 032 350
104587
1,32
فدرال اورال
منطقه
2386066
2 493 871
2 512 551
126485
5,30
فدرال سیبری
منطقه
4480819
4 845 487
4 774 568
293749
6,56
خاور دور
منطقه فدرال
930693
975 907
1 015 247
84554
9,09

تعداد مالیات دهندگان ثبت شده در پایگاه داده مقامات مالیاتی مناطق فدرال روسیه برای مالیات حمل و نقل برای افراد

تعداد مالیات دهندگان موجود در پایگاه داده
مقامات مالیاتی مناطق فدرالروسیه توسط
مالیات حمل و نقلافراد در سال 2012-2014، واحد
2012
2013
2014
تغییر دهید
سرعت
رشد /
کاهش، %
برای روسیه به عنوان یک کل، در حالی که
شماره:
32353111
33259912
34554105
2200994
6,80
مرکزی
منطقه فدرال
9155731
9 130 819
9 430 418
274687
3,00
شمال غربی
منطقه فدرال
3337942
3 444 011
3 554 098
216156
6,48
قفقاز شمالی
منطقه فدرال
1285013
1 377 250
1 446 777
161764
12,59
فدرال جنوبی
منطقه
3181865
3 295 355
3 462 656
280791
8,82
پریولژسکی
منطقه فدرال
6653957
6 957 912
7 278 875
624918
9,39
فدرال اورال
منطقه
3075031
3 164 323
3 274 996
199965
6,50
فدرال سیبری
منطقه
4221709
4 398 635
4 555 905
334196
7,92
خاور دور
منطقه فدرال
1441863
1 491 607
1 550 380
108517
7,53
نام نشانگر

پویایی بازرسی در محل افراد در روسیه در سال 2013-2015، واحدها

10. پویایی پرداخت‌های انباشته (شامل تحریم‌های مالیاتی و جریمه‌ها) توسط مقامات مالیاتی طی بازرسی‌های در محل از افراد تحت قانون فدرال

پویایی پرداخت های تعهدی (از جمله مالیات
تحریم ها و مجازات ها) توسط مقامات مالیاتی در طی بازدیدهای محل
چک های افراد مناطق فدرالروسیه در
2013-2015، هزار روبل
نام
نشانگر
2013
2014
2015
تغییر دهید
نرخ رشد /
کاهش، %
برای روسیه به عنوان یک کل، در حالی که
شماره:
11 523 973
11 344 950
9 532 452
-1 991 521
-17,28
مرکزی
منطقه فدرال
2 817 629
2 555 108
2 049 959
-767 670
-27,25
شمال غربی
منطقه فدرال
1 130 586
888 762
708 884
-421 702
-37,30
قفقاز شمالی
منطقه فدرال
271 354
302 301
482 856
211 502
77,94
فدرال جنوبی
منطقه
1 340 733
1 061 308
629 085
-711 648
-53,08
پریولژسکی
منطقه فدرال
2 286 700
2 608 173
2 017 741
-268 959
-11,76
اورال
منطقه فدرال
1 483 463
1 817 749
1 270 089
-213 374
-14,38
سیبری
منطقه فدرال
1 244 611
1 508 664
1 312 042
67 431
5,42
خاور دور
منطقه فدرال
948 897
602 885
1 061 796
112 899
11,90

11. مشکلات کنترل مالیات بر افراد در روسیه

مشکلات کنترل مالیات بر افراد
سطح مالیات پایین
رشته ها
عدم تمرکز
تابع اطلاعات
مقامات مالیاتی در
هشدار مالیاتی
جرایم
خلأهای موجود در قوانین مربوط به
کنترل مالیاتیبرای
هزینه های افراد

12. توصیه هایی برای حل مشکلات کنترل مالیات بر افراد در روسیه

1) لازم است برنامه های مختلفی برای بهبود وضعیت تدوین شود
مالیات دهندگان و دادن حقوق بیشتر به آنها، سازماندهی شوند
تشویق مالیات دهندگان وظیفه شناس، ایجاد سیستمی از مزایا
کارآفرینان فردی
2) ایجاد شرایطی برای مؤدی ضروری است که بر اساس آن او
رفتار خود را خواهد ساخت (عملکرد منابع وب، فرصت دریافت
خدمات مالیاتی در فرم الکترونیکی، عملکرد مراکز تماس،
خطوط کمکی، انجام کار کمک رسانی انبوه، قرار دادن
اطلاعات با استفاده از رسانه ها، غرفه های اطلاع رسانی، کتابچه ها و
سایر مواد چاپی).
3) لازم است فصل خاصی از قانون مالیات تدوین و اجرا شود
کد فدراسیون روسیه - "تعریف تعهدات مالیاتیافراد بر اساس
هزینه‌های آنها و شاخص‌های کلی سبک زندگی». تشکیل در
بازرسی های فدرال خدمات مالیاتیپرونده الکترونیکی RF افراد
افراد

13. دستورالعمل برای استفاده از تجربه کشورهای خارجی در کنترل مالیات بر افراد در روسیه

1) تجربه سوئدی. مدرن سازی AIS "Tax-3" به دنبال نمونه سوئدی
سامانه ملی الکترونیک
2) تجربه دانمارکی اصلاحات در قانون مالیات فدراسیون روسیه در مورد
هزینه های 4٪ به مالیات دهنده برای اضافه پرداخت مالیات و 9٪ اضافی
برای تاخیر در پرداخت
3) تجربه کانادایی تشکیل شبکه یکپارچه تلفنی مشاوره
خدمات در سراسر کشور با یک شماره تلفن.

جدول 1

تعداد مودیان ثبت نام شده در سال 2007-2009

با توجه به جدول می توان نتیجه گرفت که نرخ رشد در سال 2009 کمتر از نرخ رشد سال 2008 است. عوامل موثر بر این امر در زیر ذکر شده است. علاوه بر این، واضح است که تعداد اشخاص حقوقی ثبت شده کمتر از تعداد کارآفرینان فردی است.

برای تجزیه و تحلیل پویایی تغییرات تعداد مالیات دهندگان، شکل 1 زیر را در قالب یک نمودار می سازیم.

شکل 1. پویایی تعداد مالیات دهندگان ثبت شده و ثبت شده در جمهوری تاتارستان برای سال های 2007-2009

عواملی که بر پویایی مثبت تأثیر می گذارد ممکن است متفاوت باشد:

الف شرایط اقتصادی کلان مساعد برای ایجاد و راه اندازی کسب و کار

ب افزایش سطح زندگی و در نتیجه در دسترس بودن رایگان پول نقدآنها را در یک تجارت جدید سرمایه گذاری کنید

V. سطح کافی مقررات قانونیمراحل ثبت نام و ثبت نام مودیان مالیاتی؛ کاهش بوروکراتیزاسیون این فرآیندها و موارد دیگر.

3. تایید طرح مهر و تولید آن اخذ گواهی انتساب کدهای Goskomstat.

علاوه بر ثبت اسناد تشکیل دهنده یک شخص حقوقی تازه تاسیس ثبت نام ایالتیمهر و مهر این شخص حقوقی نیز مشمول ثبت می باشد.

علاوه بر این، شرکت تازه ایجاد شده باید مرحله ثبت کدهای آماری را طی کند کمیته دولتیطبق آمار برای انجام این کار، مالیات دهندگان باید با کمیته منطقه ای آمار دولتی تماس بگیرند.

بر اساس اصل گواهی ثبت دولتی یک شخص حقوقی ارائه شده توسط مالیات دهنده، اسناد تشکیل دهنده شخص حقوقی و همچنین صورتجلسه تشکیل جلسه (یا تصمیم موسس)، متخصص کمیته آمار:

مالیات دهندگان را در ثبت دولتی واحد شرکت ها و سازمان های همه اشکال مالکیت تجاری (USRPO) شامل می شود و نامه مربوطه را صادر می کند.

گواهی ثبت یک شرکت تجاری را صادر می کند و کدهایی را مطابق طبقه بندی های فعلی به مؤدی تخصیص می دهد: OKPO ( طبقه بندی کننده تمام روسیشرکت ها و سازمان ها)؛ COPF (طبقه بندی اشکال سازمانی و حقوقی واحدهای اقتصادی)؛ KFS (طبقه بندی اشکال مالکیت)؛ OKOGU (طبقه‌بندی همه روسی مقامات و مدیریت دولتی) OKATO (طبقه بندی کننده تمام روسیه اشیاء بخش اداری-سرزمینی)؛ OKONKH (طبقه بندی کننده همه روسی بخش های اقتصاد ملی)؛ OKDP (طبقه‌بندی تمام روسی فعالیت‌های اقتصادی، محصولات و خدمات)؛ OKP (طبقه بندی کننده محصولات همه روسی).

5. تأمین مدارک لازمدر وجوه خارج از بودجهبه منظور ثبت نام مؤدی مالیاتی (صندوق بازنشستگی، بیمه سلامت، صندوق بیمه اجتماعی).

پس از دریافت از اداره مالیاتگواهی ثبت مالیات، مودیان مالیاتی باید در اداره ثبت نام کنند صندوق بازنشستگیفدراسیون روسیه، صندوق بیمه پزشکی اجباری، صندوق بیمه اجتماعی.

برای ثبت نام، مؤدی باید به صندوق مربوطه ارائه دهد:

کپی اسناد تشکیل دهنده سازمان؛

کپی گواهی ثبت نام دولتی؛

صورتجلسه مجمع موسس (یا تصمیم موسس برای ایجاد یک شخص حقوقی)؛

سند (پروتکل مجمع عمومیبنیانگذاران یا تصمیم مربوطه موسس) در مورد انتصاب مدیر (یا سایر نهادهای اجرایی سازمان شما).

یک کپی خبرنامهدر مورد حسابداری ثبت نام واحد دولتی سازمان های صنعتی (کدهای آماری)؛

کپی گواهی ثبت در اداره مالیات؛

وکالتنامه شخصی که در صندوق ثبت نام می کند.

بیانیه فرم ایجاد شدهدر مورد ثبت نام (فرم درخواست را می توان از صندوق دریافت کرد).

6. افتتاح حساب جاری در بانک.

7. ثبت حساب جاری نزد بازرسی وزارت مالیات.

یک مالیات دهنده ممکن است (اما ملزم به افتتاح آن نیست) یک حساب بانکی باز کند.

اگر مالیات دهندگان قصد دارند حساب جاری باز کنند، باید از بازرسی خدمات مالیاتی فدرال که در آن ثبت نام کرده است، عصاره ای از Unified را سفارش دهد. ثبت نام دولتیاشخاص حقوقی از آنجایی که بدون این عصاره، سردفتر اسناد رسمی امضای رئیس سازمان بر روی کارت بانکی را به مؤدی تأیید نمی کند.

هنگام ارسال درخواست ها، باید موارد دیگر را نیز وارد کنید اسناد اضافی، یعنی:

نامه اصلی اطلاعات در مورد ثبت نام در USRPO؛

پروتکل (تصمیم، دستور) در مورد انتصاب مدیر؛

پروتکل (تصمیم، دستور) در مورد انتصاب حسابدار ارشد و غیره.

مؤدی موظف است پس از افتتاح حساب بانکی به اداره مالیاتی که در آن ثبت نام کرده است اطلاع دهد.

به مؤدی 10 روز فرصت داده می شود تا حساب باز را به اداره مالیات اطلاع دهد. تخلف مالیات دهندگان از مهلت تعیین شده برای ارسال اطلاعات در مورد افتتاح حساب به سازمان مالیاتی مستلزم جریمه 5000 روبل است (ماده 118 قانون مالیات فدراسیون روسیه).

8. برای اشخاص حقوقی ایجاد شده در فرم شرکت سهامی، ثبت انتشار سهام (اعلامیه) مطابق با قوانین جاری.

مدارک ثبت موضوع اولیه باید حداکثر تا یک ماه از تاریخ ثبت دولتی شرکت سهامی ارائه شود.

لازم به یادآوری است که تجاوز از دوره 10 روزه از دریافت گواهی ثبت نام دولتی تا ثبت نام در صندوق بیمه اجتماعی جریمه 5000 روبلی را به دنبال خواهد داشت. مطابق با کد مالیاتی فدراسیون روسیهو قانون فدراسیون روسیه در مورد تخلفات اداری.

در 1 آگوست، خدمات مالیاتی فدرال اطلاعات بیشتری در مورد شرکت های موجود در حوزه عمومی منتشر کرد. برنامه ریزی شده بود که این سرویسی باشد که به بررسی طرف مقابل کمک کند، استفاده از آن راحت باشد و همه از مزایای آن بهره مند شوند. اقتصاد دیجیتال. در واقعیت، معلوم شد که این یک سرویس نیست، بلکه نوعی کد برنامه است. اما به هر حال، راز مالیاتی دیگر یک راز نیست، داده ها منتشر شده است، می توانید از آن استفاده کنید و آنچه را که قبلا غیرممکن بود در مورد خود بدانید.

در اینجا نحوه کار و آنچه که همه اکنون می دانند، آمده است.

چه کسی به اطلاعات در مورد کسب و کار شخص دیگری نیاز دارد؟

اطلاعات مربوط به اشخاص حقوقی برای شرکت هایی مورد نیاز است که باید طرف مقابل خود را از نظر یکپارچگی بررسی کنند. به عنوان مثال، اگر یک تولید کننده مواد خام را از یک تامین کننده خریداری کند، باید این تامین کننده را بررسی کند: آیا این یک عملیات پرواز تا شب نیست، آیا او درگیر فعالیت اقتصادیآیا او مالیات می پردازد، آیا دارای اموال و کارمندان برای اجرای قرارداد است. اگر این کار انجام نشود، اداره مالیات ممکن است سؤالاتی از سازنده داشته باشد: آیا او خودش درگیر برداشت نقدی یا فرار مالیاتی است؟

اکاترینا میروشکینا

اقتصاددان

قبلاً طرف مقابل نیز بررسی شد: آنها بررسی کردند که مدیر کیست، آیا اختلافات حقوقی وجود دارد، شرکت کجا ثبت شده است، آیا ثبت آن معتبر است یا خیر، آیا گزارش ارائه کرده است یا خیر. اکنون خدمات مالیاتی فدرال بخش بزرگی از داده های جدید را منتشر کرده است. و او به زودی بیشتر منتشر خواهد کرد.

چرا خدمات مالیاتی فدرال اسرار مالیاتی را فاش می کند؟

به عنوان مثال، بدهی های مالیاتی و جریمه ها راز مالیاتی نیست. و میزان حق بیمه و اینکه دقیقا به خاطر چه چیزی جریمه شدید و مالیاتی که به بودجه می پردازید. همه اینها طبق قانون یک راز نیست، اما به زودی در حوزه عمومی منتشر خواهد شد.

لیست استثناهایی که اسرار مالیاتی نیستند در هنر موجود است. 102 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. شما می توانید این داده ها را در برابر شرکای خود بررسی کنید، و آنها می توانند آن را علیه شما بررسی کنند.

اداره مالیات چه اطلاعاتی در مورد شرکت ها فاش کرد؟

اطلاعات در مورد میانگین تعداد کارمندان.اکنون هر کسی می تواند بفهمد چند نفر به طور رسمی در هر شرکتی کار می کنند. شریک زندگی شما می تواند بفهمد چند نفر استخدام کرده اید و شما می توانید شریک زندگی خود را بررسی کنید. اگر بیست نفر در دفترش بنشینند، ده نفر از شما پول بگیرند، اما فقط دو نفر گزارش شوند، چطور؟ پس این افراد دیگر چه کسانی هستند؟

یا باهاش ​​کار میکنی شرکت حمل و نقل، اما، به گفته اداره مالیات، او دو نفر در کارکنان خود دارد که هر کدام 10 هزار روبل حقوق دارند. وقتی اداره مالیات کسب و کار شما را بررسی می کند، از شما می پرسد که چه شریکی است که برای خدمات حمل و نقل شما فاکتور صادر می کند؟ و چرا این سوال را نپرسیدید؟ شاید اصلا خدمات حمل و نقل وجود نداشت؟

در واقع، رانندگان در این شرکت می توانند به عنوان کارآفرینان فردی یا افراد تحت قراردادهای قراردادی کار کنند. اما اداره مالیات همچنان این سوال را خواهد پرسید. بهتر است از قبل شرکای خود را بررسی کنید و با کسانی که مشکوک نیستند کار کنید. اما آنها شما را نیز بررسی خواهند کرد. همه شرکت ها باید اطلاعاتی در مورد میانگین تعداد کار ارائه دهند.

اطلاعات مربوط به مشارکت در یک گروه تلفیقی از مودیان مالیاتی.این فقط صدق می کند شرکت های بزرگبا میلیاردها دلار گردش مالی گروه تلفیقی- این زمانی است که چندین شرکت با هم ادغام می شوند و مالیات بر درآمد می پردازند زیرا با هم مرتبط هستند. اگر ندارید شرکت های وابسته به یکدیگر، که با آنها سالانه 100 میلیارد روبل دریافت می کنید ، شرکای شما چنین چیزی را نمی دانند.

این داده ها برای خودآزمایی نیز مناسب هستند. به عنوان مثال، اگر شما در یک رژیم خاص هستید و در هنگام ثبت نام به اداره مالیات اطلاعیه داده اید، اداره مالیات در پاسخ به آن چیزی صادر نمی کند. و سپس آنها یک درخواست برای شما ارسال می کنند: چرا اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده را ارسال نمی کنید؟

معلوم می شود که اداره مالیات نمی داند که شما در رژیم خاصی هستید و از شما به طور کامل مالیات و گزارشات را انتظار دارد. برای فهمیدن آن، باید اسناد را بردارید، اگرچه ممکن است نسخه دوم با علامت وجود نداشته باشد. همچنین اتفاق می افتد که یک شرکت برای شما ثبت شده است شرکت حسابدارییا وکیل آنها می گویند که همه چیز را ثبت کرده اند و یک اطلاعیه در مورد انتقال به رژیم ویژه ارائه کرده اند. و سپس معلوم می شود که شما به نسخه ساده شده منتقل نشده اید.

آیا این همه اداره مالیات گفته است؟

بله، فعلاً همین است. انتشار داده ها در حوزه عمومی به سه مرحله تقسیم می شود:

1. 1 آگوست- آنچه قبلاً منتشر شده است.
2. 1 اکتبر- اطلاعات در مورد درآمد و هزینه از صورت های مالی، میزان مالیات و سهم پرداختی.
3. 1 دسامبر- اطلاعات در مورد تخلفات، بدهی های مالیاتی، جریمه ها و جریمه ها. و در یک سال آنها بدهی های حق بیمه را منتشر می کنند.

پس باید بدهی ها را سریعتر پرداخت کنیم و کارمندان را ثبت نام کنیم؟

به این سادگی نیست. اداره مالیات داده ها را در زمان واقعی فاش نمی کند. به دستور خدمات مالیاتی فدرال، داده ها نه در روز انتشار یا درخواست، بلکه در یک تاریخ خاص مرتبط هستند. علاوه بر این، این تاریخ حتی می تواند سال گذشته باشد.

	کی منتشر میشه؟	ارتباط داده ها
حالت های خاص	1 آگوست 2018	از 31 دسامبر 2017
میانگین تعداد کارمندان	1 آگوست 2018	برای سال 2017
مبالغ مالیات پرداخت شده	1 اکتبر 2018	برای سال 2017
	1 اکتبر 2018	برای سال 2017
	1 دسامبر 2018	از 31 دسامبر 2017، مشروط بر اینکه بدهی تا تاریخ 1 اکتبر 2018 بازپرداخت نشده باشد.
	1 دسامبر 2018	که در سال 2017 لازم الاجرا شد، مشروط بر اینکه جریمه قبل از 1 اکتبر 2018 پرداخت نشده باشد.

حالت های خاص

کی منتشر میشه؟

ارتباط داده ها

میانگین تعداد کارمندان

کی منتشر میشه؟

ارتباط داده ها

برای سال 2017

مبالغ مالیات پرداخت شده

کی منتشر میشه؟

ارتباط داده ها

برای سال 2017

درآمد و هزینه بر اساس صورتهای مالی

کی منتشر میشه؟

ارتباط داده ها

برای سال 2017

بدهی برای هر مالیات، جریمه و جریمه

کی منتشر میشه؟

ارتباط داده ها

تخلفات مالیاتی و جریمه برای آنها

کی منتشر میشه؟

ارتباط داده ها

که در سال 2017 لازم الاجرا شد، مشروط بر اینکه جریمه قبل از 1 اکتبر 2018 پرداخت نشده باشد.

این بدان معنی است که در تاریخ 1 اکتبر، تنها آن دسته از مالیات هایی که شرکت برای سال 2017 پرداخت کرده است، منتشر خواهد شد. در این دوره، کسب‌وکار می‌تواند همچنان کوچک و حتی بی‌سود باشد و درآمد گزارشگری کمی داشته باشد. و در سال 2018 شروع به کسب سود کرد و با مالیات درآمد بیشتری داشت. اما اطلاعات مربوط به این تنها در سال 2019 در دسترس خواهد بود. همه شرکا این را تشخیص نمی دهند - ممکن است فکر کنند که مبلغ مالیات در تاریخ درخواست جاری است. در نتیجه ممکن است نظر اشتباهی در مورد کسب و کار شکل بگیرد.

جریمه ها نیز خطراتی دارد. این شرکت می تواند در سال 2017 جریمه های مالیاتی زیادی دریافت کند و همه آنها را تا اول اکتبر 2018 بپردازد تا بتواند قراردادی سودآور منعقد کند. به نظر می رسد که شرکت وظیفه شناس است، اما همه چیز است سال گذشتهگزارش ارائه نکرده و مالیات معوقه پرداخت نکرده است.

بنابراین، اگرچه این سرویس مفید است، اما بعید است که به شما کمک کند 100٪ اطلاعات قابل اعتماد و به روز دریافت کنید. می توان از آن استفاده کرد، اما باید شریک خود را از طریق کانال های دیگر بررسی کنید. به عنوان مثال، از خدمات مالیاتی با اطلاعات به روز استفاده کنید.

چگونه از خدمات استفاده کنیم؟

استفاده از این سرویس به شکلی که راه اندازی شده است غیرممکن است. زیرا این یک سرویس نیست، بلکه مجموعه ای از داده های غیرقابل خواندن است. غیرممکن است که TIN را مشخص کنید و بفهمید که میانگین تعداد کارمندان یک شریک چقدر است.

سال گذشته که تلاشی برای راه اندازی کسب و کار شفاف انجام شد، یک دامنه جداگانه برای آن ساخته شد، pb.nalog.ru، جستجو توسط TIN انجام شد. چند ساعتی کار کرد و بعد تعطیلش کردند.

این بار همه انتظار خدمات مشابهی را داشتند، اما مشکلی پیش آمد. آنها می گویند که این در نظر گرفته شده است، اما شما فقط می توانید یک فایل داده را دانلود کنید، که هیچ چیز از آن مشخص نیست. یعنی شما نمی توانید به وب سایت اداره مالیات بروید، TIN شریک خود را نشان دهید و بفهمید که او چه رژیم خاصی دارد، چند نفر در آنجا کار می کنند و آیا بدهی مالیاتی وجود دارد یا خیر. و یک رقیب نمی تواند به راحتی بفهمد گردش مالی ترازنامه شما برای سال 2017 چقدر است.

پس این سرویس معنی ندارد؟

این سرویس منطقی است زیرا داده های این فرم را می توان توسط سرویس های دیگری بارگیری و پردازش کرد که اطلاعات را به شکل قابل فهم ارائه می دهند. از این دست خدمات زیاد است. خود شرکت‌ها می‌توانند متوجه شوند که آیا برنامه‌نویس کد را از فایل‌ها به شکلی قابل خواندن تطبیق می‌دهد. کار سختی نیست، اما باید انجام شود.

فایل‌های دارای داده‌های باز قبلاً توسط کسانی که خدماتی برای تأیید طرف مقابل ارائه می‌دهند پردازش شده‌اند. حتی ربات هایی در تلگرام وجود دارند که تعداد کارمندان را با استفاده از شماره شناسایی مالیات دهندگان (TIN) نمایش می دهند.

این اتفاقی می افتد که اگر TIN شرکت ها را از روی تصویری که در بالا ارائه کردیم برای چنین رباتی ارسال کنید.

آیا این در مورد افراد منتشر خواهد شد؟

هنوز نه. اما هنوز هم می توانید اطلاعات جالب زیادی در مورد افراد پیدا کنید. به عنوان مثال، چقدر به ضابطان بدهکار هستند، خواه آنها به عنوان کارآفرین فردی ثبت شده باشند، در کدام شرکت ها به عنوان مدیر و در کدام دادگاه ها متهم هستند.

همچنین می توانید بدانید که یک شخص در چه شرکتی کار می کند و سپس این شرکت را بررسی کنید: چقدر مالیات می پردازد و چند نفر در آن کار می کنند. قبلاً می توان گفت که شما به عنوان معاون بخش فروش در شرکت رومشکی به اصطلاح کار می کنید ، اما اکنون هر علاقه مندی متوجه می شود که در رومشک فقط یک نفر وجود دارد ، اصلاً در آنجا واحد فروش وجود ندارد. و کسی برای جایگزینی وجود ندارد.

با این همه چه باید کرد؟

اگر فردی هستید، برای کسانی که در تجارت هستند یک لیوان بلند کنید.

اگر شخص حقوقی دارید، گزارشات و اطلاعات خود را به ترتیبی که ممکن است برای شرکا شناخته شده باشد قرار دهید. علیرغم ظاهر عجیب داده ها در وب سایت مالیات، این اطلاعات را می توان از طریق سایر خدمات با یک کلیک به دست آورد.

جریمه ها و معوقات مالیاتی را قبل از 1 اکتبر بپردازید تا در دسامبر اعتبار خود را خراب نکنید.

اگر به طور رسمی تعداد کمی از آنها را دارید، ثبت نام کنید. شما می توانید برای آنها به صورت پاره وقت درخواست دهید. اما سپس برای کمیسیون حقوق و دستمزد آماده شوید.

آماده پاسخگویی به سؤالات شرکای خود در مورد تعداد اندک و بدهی های مالیاتی، در صورت وجود، باشید. این به این معنی نیست که شما یک روزه دارید. حتی این وضعیت را می توان به درستی توضیح داد. از حسابدار خود بخواهید که به شما کمک کند همه چیز را به درستی ثبت کنید.