ارسال در حساب 50.2 میز نقد عملیات. پول نقد میز کار بانک در خارج از مرکز پول نقد

ذخیره وجوه نقد در موسسات و کارآفرینان فردی در میز نقدی انجام می شود. برای تجزیه و تحلیل، حسابداری حرکت وجه نقد، حساب 50 "نقد" در نظر گرفته شده است. در عین حال، نحوه دریافت، هزینه و ذخیره وجوه باید مطابق انضباط نقدی مصوب قانون انجام شود.

انضباط نقدی - چه کسانی موظف به رعایت قوانین هستند؟

همه مؤسسات و کارآفرینان فردی نمی توانند بدون استفاده از پول نقد در جریان کار خود کار کنند. به طور دوره ای، نیاز به تسویه حساب با پرسنل، با تامین کنندگان و خریداران وجود دارد. برای پول نقد، کالاها و مواد لازم برای حفظ عمر شرکت خریداری می شود. این می تواند لوازم التحریر، خرید مواد در بازار باشد.

هنگام کار با پول نقد، شرکت ها و کارآفرینان فردی ملزم به رعایت الزامات انضباط نقدی هستند. توافق نامه مسئولیت مادی با شخص مسئول اجرای تسویه نقدی منعقد می شود.

نظم و انضباط نقدی شامل رعایت روش کار با پول در حساب 50 است. ثبت حرکت وجوه (دریافت و هزینه) با استفاده از اشکال یکپارچه اسناد ضروری است. اصلی ترین آنها PKO و RKO هستند. هنگام پر کردن آنها، لکه ها و اصلاحات مجاز نیستند.

نتیجه جریان وجوه نقد به صورت روزانه (مشروط به وجود معاملات) در دفتر وجوه نقد ثبت می شود. کلیه معاملات برای دریافت و صدور وجوه منعکس شده است که تعداد اسناد پشتیبان (RKO و PKO) و محتوای عملیات را نشان می دهد.

نظم و انضباط نقدی همچنین محدودیت هایی را برای استفاده و ذخیره مقادیر نقدی ایجاد می کند - حد وجه نقد. محاسبات توسط خود آزمودنی ها بر اساس نیاز روزانه به پول نقد و مبلغ دریافتی انجام می شود.

اگر بخش‌های جداگانه‌ای وجود داشته باشد که از پول نقد استفاده می‌کنند، سقف نقدی با در نظر گرفتن درآمد این بخش‌ها تعیین می‌شود.

محدودیت صندوق همچنین شرایط نگهداری پول در میزهای نقدی را تنظیم می کند. به منظور جلوگیری از تجاوز از شاخص تعیین شده، لازم است به صورت دوره ای وجوه نقد اضافی به حساب های تسویه واریز شود موسسات اعتباری. تجاوز از مدت نگهداری در روزهای تسویه حساب با کارمندان برای دستمزد و در آخر هفته مجاز است.

محدودیت‌های موجودی ممکن است توسط مشاغل کوچک و کارآفرینان فردی رعایت نشود. آنها اجازه دارند بدون محدودیت پول نقد را در صندوق ها نگهداری کنند. توصیه می شود یک قانون محلی مناسب برای تأیید چنین حقی صادر شود.

مثال. سازمان Romashka محدودیت نقدی 50000 روبل را تعیین کرد. در ابتدای روز کاری، موجودی نقدی به 17841 روبل رسید. در طول روز، معاملات زیر انجام شد: پرداخت های نقدی از خریداران به مبلغ 33815 روبل و 16592 روبل دریافت شد، وجوهی برای خرید لوازم التحریر به یک فرد حسابدار صادر شد - 8500 روبل.

کل دریافت های نقدی به 50407 روبل رسید:

Dt 50 - Kt 62 - 33815 روبل؛

Dt 50 - Kt 62 - 16592 روبل.

عملیات مخارج برابر با 8500 روبل است:

Dt 71 - Ct 50 2015 وجوه تحت این گزارش صادر شد

موجودی پول نقد موجود در پایان روز 17,841 + 50,407-8,500 = 59,748 روبل است.

مبالغ اضافی 9748 روبل باید به بانک تحویل داده شود.

عدم رعایت انضباط نقدی مستلزم جریمه تا 50000 روبل برای سازمانها و تا 5000 روبل برای مقامات است.

حساب حسابداری 50 "صندوق": حساب های فرعی، پست ها، نمونه ها

در این فیلم آموزشی سر حسابدار، کارشناس سایت ناتالیا واسیلیونا گاندووا حساب 50 "صندوقدار" را توضیح می دهد، ورودی های معمولی حسابداری و حساب های فرعی را در نظر می گیرد. برای تماشای ویدیوی زیر کلیک کنید⇓

می توانید اسلایدها و ارائه را از اینجا دانلود کنید.

حساب 50 صندوق در حسابداری : حساب های فرعی

اطلاعات مربوط به دارایی های نقدی شرکت در حساب 50 که فعال است منعکس شده است. در صورت لزوم حساب های فرعی زیر برای آن باز می شود:

1. 50-1 - صندوق اصلی موضوع.
2. 50-2 - کار میز نقدی. اگر سازمان دارای چندین بخش ساختاری باشد، از آن استفاده می شود که با پول نقد کار می کنند.
3. 50-3 ― اسناد پولی. اینها اسنادی هستند که با هزینه ای خریداری می شوند و تمرکز هدفمندی دارند. اینها شامل کوپن غذا، سوخت، هوا و بلیط های قطار، کوپن برای کارمندان و دیگران.

حساب‌های فرعی در حساب نقدی با صندوق اصلی مطابقت دارد، ممکن است عملیات زیر را منعکس کند

کار با صندوق فروش (صندوق)

بسیاری از واحدها در فعالیت خود به دلیل الزامات قانونی ملزم به استفاده از صندوق فروش هستند. اینها شامل شرکت هایی می شود که پول نقد را به عنوان پرداخت از مردم یا طرف مقابل می پذیرند. معاملات نقدی در چنین مواردی نیز مشمول اسناد اجباری است.

کلیه وجوه دریافتی با کمک صندوق های نقدی به طور معمول در پایان شیفت (روز کاری) به صندوق اصلی سازمان تحویل داده می شود. درآمد حاصل را می توان با استفاده از PKO منتقل کرد یا مستقیماً به صندوقدار سرمایه گذاری کرد.

اگر مؤسسه موقعیت جداگانه ای از صندوقدار-اپراتور را فراهم کند ، تحویل وجه نقد همراه با پر کردن گواهینامه-گزارش در فرم شماره KM-6 است که حاوی اطلاعاتی در مورد قرائت باجه های KKM و مقدار آن است. پول نقد دریافت شده AT سازمان های کوچکاین فرم با پر کردن یک مجله برای هر دستگاه KKM جایگزین می شود که قرائت کنتورها و جریان های نقدی را ثبت می کند.

برخی از دسته‌های مودیان مالیاتی مجازند هنگام پرداخت‌های نقدی از دستگاه‌های نقدی استفاده نکنند. در چنین مواردی، آنها باید آماده باشند تا هنگام پرداخت فرم های گزارش دهی دقیق صادر کنند یا در صورت درخواست، رسید فروش صادر شده را که واقعیت خرید را تأیید می کند ارائه دهند. نهادهایی که ممکن است CCP را اعمال نکنند عبارتند از:

1. سازمان ها و کارآفرینان فردی در UTII یا در سیستم ثبت اختراعمالیات
2. اشخاصی که فعالیت های خاصی را انجام می دهند که فهرست آنها به تصویب قانون می رسد. این شامل فروش کیوسک، خرده فروشی در مقیاس کوچک، فروش بلیط لاتاری، اوراق ارزشمند، فروش محصولات مذهبی و سایر آثار.
3. مؤسسات مستقر در مناطق صعب العبور و دورافتاده.
4. سازمان های داروسازی در مناطق روستایی.

با وجود این واقعیت که استفاده از CCP برای موضوعات ذکر شده نیست پیش نیاز، آنها هنوز باید سایر انضباط نقدی را رعایت کنند.

موجودی وجوه نقد در سازمان

برای این اهداف، الف کمیسیون موجودی. در هنگام انجام، حضور مسئول مالی الزامی است. اعمال تأیید کننده اقدامات ( سوابق موجودی) می تواند به طور مستقل توسعه یابد. در عین حال، مانده های نقدی نیز تطبیق می شود.

در هنگام شناسایی مازاد و یا کمبودها، اخذ توضیحات کتبی از صندوقدار الزامی است. تمام مبالغ گمشده در صورت وجود توافق نامه ای در مورد مسئولیت مادی که قبلاً با آنها منعقد شده است به هزینه افراد مسئول بازپرداخت می شود. در صورت عدم شناسایی مرتکبین (سرقت)، تمامی خسارات به هزینه شرکت از بین می رود.

شرکت دارای یک میز نقدی مرکزی (حساب 50.01) است که درآمد را از میز نقد عملیاتی دریافت می کند (حساب 50.02). سوال 1. چه تعداد کتاب نقدی باید در شرکت نگهداری شود.2. میز نقدی عملیاتیبا صندوق نقدی کار می کند، اما نام گذاری روی چک نشان داده نشده است کالاهای فروخته شدهبنابراین چک به مبلغ کل صادر می شود.. برای رد کالا در برنامه حسابداری 1C، به ازای هر سفارش نقدی دریافتی از صندوق عملیات فروش انجام می شود، اما برنامه شماره گذاری مداوم سفارش های نقدی دریافتی را انجام می دهد. هر دو صندوق.آیا این درست است و امکان نگهداری یک دفترچه نقدی وجود دارد؟

1. صرف نظر از تعداد صندوق های فعال، یک دفترچه نقدی باید در صندوق اصلی نگهداری شود. 2. در طول روز، حرکت پول در صندوق های عملیاتی منعکس می شود. آنها آن را برای هر ح‌ک‌چ انجام می‌دهند. سپس رسید پولاز اتاق های عمل به صندوق اصلی منتقل می شود. رسیدها سفارشات نقدیبا توجه به فرم شماره KO-1 در صندوق اصلی، آنها بر اساس گواهی - گزارش های صندوقدار - اپراتور در فرم شماره KM-6 یا گزارش خلاصهبرای کلیه صندوق های صندوق در فرم شماره KM-7. در حسابداری، تحویل درآمدهای نقدی از میز نقد عملیاتی به میز اصلی در پست بدهی 50.01 اعتبار 90-1 منعکس می شود. شماره گذاری سفارشات نقدی دریافتی فقط برای صندوق اصلی یکسان خواهد بود.

نحوه نگهداری کتاب نقدی (f. KO-4)

نحوه نگهداری فرم شماره KO-4 هنگامی که یک سازمان دارای چندین میز نقدی است

اما چگونه می توان تمام درآمدهای نقدی را سرمایه گذاری کرد؟ نگران نباشید، همه چیز ارائه شده است، روش به شرح زیر است. حرکت پول در میزهای نقدی عملیاتی در طول روز در مجله صندوقدار - اپراتور به شکل شماره KM-4 منعکس شده است. آنها آن را برای هر ح‌ک‌چ انجام می‌دهند. سپس درآمدهای نقدی اتاق های عمل به صندوق اصلی منتقل می شود. در آنجا کارمندان در دفترچه نقدی ثبت می کنند. مبنای آنها دریافت سفارشات نقدی به شکل شماره KO-1 خواهد بود که مطابق نوارهای کنترلی صندوق های نقدی میزهای نقدی عملیاتی تهیه می شود.

چنین مقرراتی در پاراگراف های 4.6 و 5.2 دستورالعمل بانک روسیه 11 مارس 2014 شماره 3210-U، دستورالعمل تصویب شده توسط قطعنامه کمیته آمار دولتی روسیه در 25 دسامبر 1998 شماره 132 ارائه شده است.

می توانید بررسی کنید که آیا دریافت وجه نقد و همچنین هزینه آنها به درستی در دفترچه نقدی توسط گردش حساب 50 "صندوق" منعکس شده است یا خیر. این از دستورالعمل نمودار حساب ها (حساب 50) و بند 5 بند 4.6 دستورالعمل بانک روسیه مورخ 11 مارس 2014 شماره 3210-U است.

چه مدارکی باید هنگام کار با صندوق پول صادر شود

پایان نوبت

در پایان شیفت کاری، صندوقدار-اپراتور:

• بر اساس گزارش Z، در ژورنال اپراتور صندوقدار به شکل شماره KM-4 ثبت می کند.
• گواهینامه-گزارش صندوقدار اپراتور را به صورت شماره KM-6 تنظیم می کند. این سند همچنین خوانش کنتورهای کنترل و جمع کردن، میزان درآمد در هر شیفت و مقدار پول برگشتی به مشتریان را منعکس می کند. گزارش در یک نسخه تنظیم می شود و همراه با درآمد حاصل از آن به صندوق اصلی منتقل می شود.
• مبلغ پول دریافتی در ابتدای شیفت را برای مبادله و تسویه حساب اولیه با مشتریان به صندوقدار ارشد صندوق اصلی برمی گرداند. این بازگشت در دفتر وجوه دریافتی و صادر شده توسط صندوقدار به صورت شماره KO-5 ثبت می شود. در تایید برگشت این مبلغ، صندوقدار ارشد در ستون 9 امضا می کند.

این روش در بند 6.1 ارائه شده است. قوانین مدلتایید شده

حسابداری در دسترس بودن و جابه‌جایی وجوه در صندوق‌های نقدی سازمان‌ها توسط نمودار حسابداری حسابداریو دستورالعمل استفاده از آن برای یک حساب فعال 50 "صندوق" () در نظر گرفته شده است. ما در مشاوره خود در مورد حساب های فرعی باز شده برای آن و حسابداری تحلیلی صحبت خواهیم کرد و همچنین موارد معمول را ارائه خواهیم داد. سوابق حسابداریدر حساب 50

حساب های فرعی به حساب 50

لیست حساب های فرعی افتتاح شده برای حساب 50 توسط سازمان به طور مستقل و با در نظر گرفتن نیازهای مدیریتی آن بر اساس اهداف تحلیل، کنترل و گزارش دهی تعیین می شود. حساب‌های فرعی پذیرفته‌شده توسط سازمان به حساب 50 به عنوان بخشی از نمودار کاری حساب‌ها تأیید می‌شوند.

چارت حسابها به ویژه گشایش حسابهای فرعی زیر را در حساب 50 پیش بینی می کند (دستورالعمل شماره 94n 31 اکتبر 2000 وزارت دارایی):

طبیعتاً حسابداری تحلیلی وجه نقد (مثلاً توسط اسکناس) نگهداری نمی شود. تجزیه و تحلیل برای حسابداری اسناد پولی مورد نیاز است. بر اساس انواع چنین اسنادی است.

پست های معمولی در حساب 50

در اینجا برخی از ورودی های حسابداری معمولی برای حساب 50 (دستور وزارت دارایی مورخ 31 اکتبر 2000 شماره 94n) آمده است:

در این مطالب، که ادامه مجموعه ای از انتشارات در نمودار حساب های جدید است، تجزیه و تحلیل حساب 50 "صندوق" از نمودار حساب های جدید انجام شده است. این نظر توسط Ya.V تهیه شده است. سوکولوف، دکترای اقتصاد، معاون رئيس هیئت مدیره کمیسیون بین بخشیدر مورد اصلاح حسابداری و گزارشگری، عضو شورای روش شناسی حسابداری زیر نظر وزارت دارایی روسیه، اولین رئیس موسسه حسابداران حرفه ایروسیه، V.V. پاتروف، استاد سنت پترزبورگ دانشگاه دولتیو ن.ن. کرزایوا، دکترای اقتصاد، معاون مدیر خدمات حسابرسی Balt-Audit-Expert LLC.

از این توضیحات، می بینیم که سه نوع ارزش در حساب 50 "صندوق" در نظر گرفته شده است:

• پول داخلی؛
• ارز خارجی؛
• اسناد پولی

در مورد پول داخلی، همه چیز کاملاً ساده است: روبل روبل است و هیچ فرآیند تورمی یا کاهش تورمی نمی تواند بر پول تأثیر بگذارد. قدرت خرید آنها ممکن است تغییر کند، اما این به هیچ وجه نمی تواند بر حسابداری تأثیر بگذارد. حسابداری نه تورم را می شناسد و نه کاهش تورم - پول داخلی همیشه به ارزش اسمی محاسبه می شود.

اغلب، در حسابداری وجه نقد در عمل، سه سؤال مطرح می شود: آیا یک مؤسسه می تواند چندین صندوق داشته باشد، در این مورد چند دفتر نقدی باید وجود داشته باشد، و حد وجه نقد چگونه تعیین می شود؟

یک شرکت ممکن است چندین صندوق داشته باشد. این از روش تعیین حد وجه نقد در میز نقدی شرکت حاصل می شود. طبق بند 2.5 آیین نامه قوانین ساماندهی وجوه نقد گردش پولیدر قلمرو فدراسیون روسیه، تایید شده توسط بانک مرکزی فدراسیون روسیه در 5 ژانویه 1998 شماره 14-P، اگر واحدهای ساختاریشرکت ها ترازنامه و حساب مستقل در موسسات بانکی ندارند، سپس برای این بخش های ساختاری و برای شرکت، حد موجودی نقدی واحدبا در نظر گرفتن این تقسیمات ساختاری. بنابراین فرض بر این است که واحدهای ساختاری دارای میز نقد مستقل هستند. و در هر میز نقدی سازمان یافته باید یک کتاب نقدی نگهداری شود (بند 3 نامه بانک مرکزی فدراسیون روسیه مورخ 1993/04/10 شماره 18).

برای دفاتر نمایندگی، شعب و غیره تقسیمات جداگانهموسسات مستقر در خارج از محل خود، با تنظیم ترازنامه جداگانه و داشتن حساب در موسسات بانکی، سقف موجودی نقدی موجود در صندوق توسط بانک خدمات دهنده بر اساس محاسبه در فرم شماره درآمدهای وارد شده به صندوق وی تعیین می شود. ".

هنگام حسابداری ارز با شرایط کاملا متفاوتی مواجه می شویم. از نظر تئوری دو احتمال وجود دارد:

• یا آن را به عنوان پول حساب کنید.
• یا به عنوان یک کالا

در حالت اول، نوسانات نرخ ارز منجر به تغییر ارزش روبلی ارز خارجی و نیاز به تجدید ارزیابی مداوم آن می شود. در حالت دوم، چنین ارزی با نرخ فعلی پذیرفته می شود و تا زمانی که این ارز پرداخت نشود، ارزش آن تغییر نمی کند. در کشور ما گزینه اول پذیرفته شده است.

مشکلات بسیار بزرگی در حساب اسناد پولی ایجاد می شود. مشکلات مربوط به تعریف چیزی است که یک سند پولی در نظر گرفته می شود. در نمودار حسابها، آنها با اصل انتقال تعیین می شوند و این باعث می شود که به وضوح برخی از انواع آنها را در حسابداری تشخیص دهیم:

• تمبر پستی؛
• تمبر وظیفه دولتی؛
• تمبر برات;
• بلیط هواپیما پرداخت شده

علاوه بر این، پیش نویس طرح اشاره به "و دیگران"، یعنی. حسابدار ارشد در هر مورد باید تصمیم بگیرد که شامل شود یا نه این سندبه عنوان بخشی از پول نقد و بر این اساس، در کدام حساب معادل نقدی آن منعکس شود.

طبق طبقه‌بندی حساب‌ها، تمام حساب‌های فرعی حساب 50 «صندوق‌دار» باید به حساب‌های نقدی نسبت داده شوند، اما به اصطلاح اسناد نقدی جانشین وجه نقد هستند و همیشه نمی‌توان از آنها برخلاف وجه نقد برای پوشش استفاده کرد. حساب های پرداختنی. در واقع، تصادفی نیست که اسناد پولی به یک حساب فرعی جداگانه 50.3 "اسناد پولی" تخصیص داده می شود.

به نوبه خود سعی خواهیم کرد رویکردهایی را برای تعریف اسناد پولی نشان دهیم.

سند پولی گواهی هدفی است که برای آن پول پرداخت شده است. عبارت "شواهد هدف" به این معنی است که این سند می تواند مطابق با هدف آن مورد استفاده قرار گیرد.

از لحاظ نظری این سوال مطرح می شود که اسناد پولی در حسابداری کدام برآورد را باید ثبت کرد.

تا سال 2001، رویه‌ای مقرر شد که براساس آن ابزارهای پولی در ارزش اسمی لحاظ می‌شد. در همه موارد، و بیشتر آنها وجود داشت، زمانی که هزینه واقعی (به عنوان یک قاعده، قیمت پرداخت شده) با ارزیابی به ارزش اسمی مطابقت داشت، هیچ مشکلی وجود نداشت، اما زمانی که چنین تطابقی وجود نداشت، مشکل وجود داشت. منعکس کننده تفاوت بین قیمت پرداخت شده و ارزش اسمی است. خوشبختانه نقشه حساب های جدید این مشکل را ندارد.

با این حال، با حل این مشکل، تدوین کنندگان نمودار حساب ها مشکل دیگری ایجاد کردند: تأیید مانده حساب 50.3 "اسناد نقدی" دشوار است. این به دلیل این واقعیت است که در طول موجودی هزینه کلاسناد پولی فقط به ارزش اسمی قابل شناسایی هستند، در حالی که در حسابداری ترکیبی در حساب 50.3 "اسناد پولی" ارزش آنها در نشان داده می شود. هزینه واقعی. در نتیجه، یکی از الزامات اساسی حسابداری نقض خواهد شد - الزام سازگاری. در واقع، بند 7 PBU 1/98 " سیاست حسابداری"، به اداره شرکت ها دستور می دهد تا اطمینان حاصل کنند

طبیعتاً اگر بگوییم یک کوپن که ارزش اسمی آن 3000 روبل است. توسط اداره برای کارمندان شرکت به مبلغ 2800 روبل خریداری می شود ، سپس بدهی حساب 50.3 "اسناد پولی" 2800 روبل منعکس می شود ، اما در میز نقدی به جای 2800 روبل. یک سند پولی 3000 روبل وجود خواهد داشت.

این مشکلات اضافی را برای حسابدار ایجاد می کند، زیرا او باید برای هر یک از این اسناد در حسابداری تحلیلی خود دو برآورد ارائه دهد - یک تخمین اسمی (تقریباً همیشه در خود سند نشان داده شده است) و یک تخمین واقعی که در همه موارد در رابطه با آن است. در مورد اختلاف تخمین ها، یک ورودی مرجع باید انجام شود. و تنها در این صورت می توان به الزامات فوق PBU 1/98 پایبند بود و از تطبیق بین حسابداری مصنوعی و تحلیلی اطمینان حاصل کرد.

لازم به ذکر است که در نمودار حسابهای قدیمی حساب 56 "اسناد پولی" سهام بازخرید شده شرکت نیز در نظر گرفته شده است که اکنون در حساب 81 ثبت شده است. سهام خود را(سهام)".

حساب مصنوعی 50 در حسابداری برای به دست آوردن داده های جریان های نقدی استفاده می شود. این عمدتا توسط شرکت های تجاری در هنگام تعامل با خریداران و مشتریان استفاده می شود، سایر شرکت ها برای تسویه حساب های داخلی و خارجی برای اهداف مختلف به آن نیاز دارند. بیایید بفهمیم که حساب حسابداری 50 درگیر چه عملیاتی است - پست های زیر را خواهید دید.

ویژگی های حساب 50 "صندوق دار"

حساب تلفیقی 50 در حسابداری به منظور به دست آوردن اطلاعات قابل اعتماد در مورد تسویه نقدی یک شرکت یا کارآفرین فردی با افراد و افراد استفاده می شود. اشخاص حقوقی. در عین حال، شرکت کنندگان در این رابطه هم طرف های شخص ثالث و هم کارکنان سازمان را شامل می شوند. در میان معمولی معاملات نقدیبا توجه به sch. 50 عبارتند از:

• عواید حاصل از فروش کالاها و مواد، کارها یا خدمات به صورت نقدی.
• صدور مبالغ دستمزد، پاسخگو و انواع دیگر پرداخت ها به کارکنان در چارچوب تعامل کارگری.
• تسویه حساب برای خدمات انجام شده با اشخاص ثالث.
• محاسبات مختلف اداری و اقتصادی و ...

سیم کشی معمولیدر حساب 50 "صندوق" از نظر دریافت نقدی، دفع، گردش و جابجایی داخلی انجام می شود. اجرای اجباری اسناد نقدی یکپارچه - PKO، RKO، دفترچه نقدی و غیره. حسابداری مصنوعیدر حساب 50 در زیر آورده شده است.

حساب 50 "صندوق" - حساب های فرعی:

• 50.1 - حسابداری وجه نقد در میز نقدی شرکت.
• 50.2 - برای حسابداری وجه نقد در میزهای نقدی عملیاتی.
• 50.3 - اسناد پولی در حساب 50 "صندوق" بابت هزینه های واقعی خرید تمبر پستی، بلیط هواپیمای پیش پرداخت، تمبر وظیفه دولتی، تمبر برات و غیره محاسبه می شود و برای هر نوع سند یک حساب فرعی جداگانه افتتاح می شود.
• 50.4 - حسابداری وجوه نقد در صرافی هنگام انجام فعالیت اقتصادی خارجی و اعزام پرسنل به سفرهای کاری به خارج از کشور. علاوه بر این، برای هر نوع ارز می توان حساب های فرعی باز کرد.

امتیاز 50 - فعال یا غیرفعال؟

اگر حساب 50 را تجزیه و تحلیل کنیم، مشخص می شود که افزایش گردش مالی در بدهی حساب اتفاق می افتد و کاهش در اعتبار. بنابراین این حساب فعال است. مکاتبات حساب 50 با دریافت وجه در حساب بدهکار انجام می شود. 50 و حساب های اعتباری - , , , , 76 , , , 52 , , , , , 79, , 90, 99 و غیره.

دفع در حساب اعتباری ثابت است. 50 و بدهی حساب های مربوطه - 70، , , 71, 76, 75, 73, 68, , , 52, , 57, 55, 80, 79, 99 و غیره.

ثبت نام با حساب 50

صندوق های پول فقط نیستند فرم های یکپارچهاعتبار و دستورات پرداخت, کتاب نقدیو گزارش صندوقدار، بلکه اسناد حسابداری، به شما امکان می دهد کامل ترین اطلاعات را در مورد جریان نقدی دریافت کنید. اول از همه، این موارد عبارتند از:

• ترازنامه گردش حساب 50 رایج ترین نمونه ثبت حسابداری مصنوعی برای حساب 50 است که حاوی داده هایی در مورد مانده های ورودی / خروجی و گردش مالی برای یک دوره معین است.
• ژورنال-سفارش در حساب 50 - این ثبت نام حسابداری تحلیلیدر حساب 50 طبق گزارش صندوق جمع آوری می شود. در همان زمان، دستور دفترچه ای برای اعتبار حساب 50، تمام پرداخت های واقعی از صندوق نقدی را به تفکیک حساب های مربوطه نشان می دهد.
• صورت حساب 50 - صورت حساب شماره 1 به دفتر روزنامه شماره 1 پر می شود تا جزئیات دریافت های نقدی انجام شده در حساب بدهکار را مشخص کند. 50 نشان دهنده تعداد گزارش نقدی، بخش ها و حساب های مکاتباتی است.
• تجزیه و تحلیل حساب 50 - به عنوان یک ثبت تلفیقی برای گردش مالی برای یک دوره (ماه، دهه، سه ماهه و غیره) استفاده می شود که نشان دهنده کل گردش مالی و موجودی های ورودی / خروجی است. جزئیات بر اساس زیرمجموعه و حساب‌های فرعی می‌تواند انجام شود.

تجزیه و تحلیل نمره 50 - نمونه:

حساب 50 در حسابداری - ارسال:

• D 50 K 90 - منعکس کننده دریافت پول از خرده فروشی است.
• D 50 K 51 (52، 55) - پول نقد از حساب برداشت شد (ارز، ویژه).
• D 50 K 60 - پیش پرداختی که قبلاً برای تامین کننده صادر شده بود به صورت نقدی برگشت داده شد.
• D 50 K 62 - خریدار به صورت نقدی پرداخت کرد.
• D 50 K 66 (67) - منعکس کننده دریافت وام نقدی است.
• D 50 K 71 - فرد پاسخگوبدهی را به صندوقدار برگرداند.
• D 50 K 73 - مقصر خسارت وارده را جبران کرد.
• D 50 K 75 - موسس کمک نقدی کرد.
• D 51، 52 K 50 - پول از میز نقدی به حساب r / (ارز) واریز شد.
• د 70 تا 50 - حقوق از میز نقدی برای کارکنان صادر شد.
• D 71 K 50 - وجه نقد به عنوان گزارش به کارمند صادر شد.
• D 66 (67) K 50 - وام یا بهره به صورت نقدی بازپرداخت شد.
• D 94 K 50 - نشان دهنده کمبود پول نقد شناسایی شده در طول موجودی است.

نتیجه گیری - ما ورودی های اصلی را در حساب 50 در نظر گرفته ایم که کاربرد معمولی آن توسط دستور شماره 94n مورخ 31 اکتبر 00 تنظیم شده است.