محاسبه مشارکت ثابت برای کارآفرینان. ماشین حساب آنلاین برای محاسبه حق بیمه انفرادی برای خودتان. جریمه عدم پرداخت حق بیمه

حق بیمه ثابت برای کارآفرینان انفرادی (از این پس به عنوان حق بیمه، پرداخت های بیمه، کسورات بیمه نامیده می شود) پرداخت های اجباری است که توسط همه کارآفرینان انفرادی، صرف نظر از حضور کارکنان، سیستم مالیاتی اعمال شده و واقعیت انجام تجارت به طور کلی پرداخت می شود.

کارآفرینان بدون توجه به اینکه در اداره مالیات بوده اند یا خیر، باید سهمی را بپردازند دوره گزارشدرآمد، اینکه آیا اصلاً فعالیت انجام شده است.

چه کسی باید حق بیمه پرداخت کند

• کارآفرین فردی در هر سیستم مالیاتی؛
• کارآفرینان فردی که فعالیتی را انجام نمی دهند، اما از ثبت نام خارج نشده اند.
• کارآفرینان انفرادی که توسط کارفرمای دیگری استخدام شده اند که برای او هزینه می پردازد حق بیمه;
• کارآفرینان فردی که در پایان سال زیان دریافت کردند.

کسانی که ممکن است حق بیمه پرداخت نکنند

هزینه های اجباری را پرداخت نکنید بیمه شخصیبرخی از دسته های کارآفرینان فردی که فعالیتی انجام نمی دهند ممکن است. اینها شامل کارآفرینان می شود:

• کسانی که در حال خدمت سربازی هستند؛

یک کارآفرین می تواند حق خود را برای معافیت از پرداخت سهم (از این پس به عنوان مزایا نامیده می شود) با شناسه های نظامی، گواهی نامه های کمیساریای نظامی، واحدها و مؤسسات بایگانی تأیید کند.

• مراقبت از کودک زیر 1.5 سال؛

تاییدیه مزایا ممکن است گواهی تولد کودک، گذرنامه والدین، ازدواج یا گواهی فوت باشد (اگر فرزند پس از مرگ والدین دوم توسط یکی از والدین بزرگ شده باشد).

• مراقبت از یک معلول گروه اول، یک کودک معلول یا یک فرد مسن که به سن 80 سالگی رسیده است.

مراقبت از این افراد با تصمیم سازمان تامین اجتماعی، مدارک تایید کننده سن فرد تحت مراقبت و همچنین مدارکی که وجود و مدت از کارافتادگی را توجیه می کند تایید می شود.

• کسانی که با همسر خود در خارج از کشور زندگی می کنند هنگام اعزام به نمایندگی های دیپلماتیک و دفاتر کنسولی فدراسیون روسیه، نمایندگی های دائمی فدراسیون روسیه در سازمان های بین المللی، دفاتر فروش و غیره اما برای مدتی که در مجموع از پنج سال تجاوز نمی کند.

در این مورد، مزایا با گواهی تولد، گذرنامه و گواهی هایی از سازمان های دولتی که کارمندان (همسران کارآفرینان فردی) را به سازمان های مشخص شده ارسال کرده اند، تأیید می شود که نشان دهنده مدت اقامت مشترک است.

تبصره: در صورتی که کارآفرین انفرادی در دوره های مشخص شده فعالیت داشته باشد، موظف به پرداخت سهمیه به صورت کلی طبق ماده 1 است. اندازه کد مالیاتی 430 فدراسیون روسیه.

یک کارآفرین انفرادی چه هزینه هایی باید بپردازد؟

کارآفرینان، چه با کارمند و چه بدون کارمند، ملزم به پرداخت موارد زیر هستند:

• کمک های ثابت به بازنشستگی و بیمه سلامت;

کمک های ثابت برای کارآفرینان فردی

به عنوان بخشی از کمک های ثابت، کارآفرینان برای بازنشستگی اجباری (OPS) و بیمه سلامت (CHI) پرداخت می کنند. کمک به صندوق بیمه اجتماعی (SIF) به تشخیص کارآفرین فردی انجام می شود.

روش محاسبه و میزان مشارکت ثابت تا سال 2018

تا سال 1397 حق بیمه بر اساس حداقل دستمزد مصوب سالانه محاسبه می شد. در سال 2016، حداقل دستمزد 6204 روبل، در سال 2017 - 7500 روبل بود.

فرمول محاسبه مشارکت تا سال 2018

برای یک سال کامل:

برای OPS: حداقل دستمزد x 26% x 12

برای بیمه درمانی اجباری: حداقل دستمزد x 5.1٪ x12

در سال 2017، میزان مشارکت:

در OPS: 7500 x 26٪ x 12 = 23400 روبل

در بیمه پزشکی اجباری: 7500 x 5.1٪ x 12 = 4590 روبل

کل مبلغ پرداختی بیمه در سال 1396 برابر با 27990 روبلیا توسط 6997.5 روبلفصلنامه.

کمتر از یک سال:

اگر یک کارآفرین انفرادی در اواسط سال ثبت نام یا لغو ثبت شود، محاسبه باید بر اساس تعداد روزهای کار انجام شود. برای این کار ابتدا تعداد روزهای کار در ماه ثبت نام (حذف ثبت نام) را محاسبه کرده و سپس بر اساس تعداد ماه های کاملی که فعالیت در آن انجام شده است محاسبه می شود.

فرمول محاسبه برای یک ماه ناقص

حداقل دستمزد x 26٪ x تعداد روزهای کار در یک ماه، با احتساب روز ثبت نام / تعداد روزهای در یک ماه معین.

برای حق بیمه اجباری پزشکیبه طور مشابه محاسبه می شوند.

مثال محاسبه

• در OPS - 29,354 روبل
• در مورد بیمه درمانی اجباری - 6884 روبل

مجموع مشارکت در سال خواهد بود 36238 روبلیا 9059.5 روبلفصلنامه.

اگر کارآفرین فردی کار کند کمتر از یک سال، سپس میزان مشارکت بر اساس تعداد روزهای کار محاسبه می شود.

به عنوان مثال، کارآفرین فردی Skvortsov در 12 فوریه 2018 ثبت شد. او باید برای 17 روز از ماه فوریه و برای 10 ماه کامل (از مارس تا دسامبر) کمک ها را محاسبه کند.

این OPS را جبران می کند - 2212 روبل(26,545: 12) و برای بیمه پزشکی اجباری - 486.6 روبل. (5 840: 12).

بدین ترتیب میزان مشارکت در ماه فوریه برابر خواهد بود 1638.4 روبل.:

• در OPS - 1343 روبل.(2212 x 17:28)
• در مورد بیمه درمانی اجباری - 295.4 روبل(486.6 x 17:28)

برای مدت 10 ماه میزان مشارکت معادل خواهد بود 26986 روبل:

• در OPS - 22120 روبل(2,212 x 10)
• در مورد بیمه درمانی اجباری - 4866 روبل(486.6 x 10)

مبلغ کل پرداختی های بیمه برای دوره 12 فوریه تا 31 دسامبر 2018 خواهد بود. 28624.4 روبل.

مشارکت از درآمد اضافی بیش از 300 هزار روبل.

اگر درآمد یک کارآفرین فردی از ابتدای سال بیش از 300 هزار روبل باشد. او باید پرداخت کند هزینه اضافیبه میزان 1٪ از تفاوت بین درآمد دریافتی و حد 300 هزار روبل.

روال محاسبه این پرداخت در سال 2019 تغییری نکرده است، اما حداکثر مبلغ این پرداختی که یک کارآفرین انفرادی باید پرداخت کند متفاوت محاسبه می شود.

محاسبه سهم از مازاد در سال 2017

درست مانند سهم ثابت، حداکثر مبلغ پرداختی برای درآمد بیش از 300 هزار روبل بر اساس حداقل دستمزد محاسبه شد و در سال 2017 بود. 187200 روبل. (حداقل دستمزد x 8 x 26٪ x 12). صرف نظر از میزان درآمدی که کارآفرین انفرادی دریافت کرده است، میزان سهم تعیین شده حداکثر بوده و کارآفرین مجبور به پرداخت بیشتر از آن نبوده است.

محاسبه سهم از مازاد در سال 2018

از سال 2018 حداکثر اندازهکمک ها بر اساس مبلغ مقرر در بند 1 هنر محاسبه می شود. 430 کد مالیاتی فدراسیون روسیه. بنابراین، حداکثر مبلغ پرداختی برای درآمد بیش از 300 هزار روبل است. در سال 2018 است 212360 روبل(26545 x 8).

به صورت رایگان

نحوه استفاده از ماشین حساب

ماشین حساب حق بیمه کارآفرین انفرادی به محاسبه حق بیمه اجباری کارآفرین فردی برای سال های 2017 تا 2019 کمک می کند. برای محاسبه مشارکت، را انتخاب کنید سال مورد نظرو درآمد دریافتی را در صورتی که بیش از 300 هزار روبل باشد نشان دهید.

در کانال تلگرام ما عضو شوید تا اخبار مهم برای کارآفرینان را از دست ندهید.

چه کسی حق بیمه پرداخت می کند

همه کارآفرینان حتی در صورت عدم فعالیت، بخش ثابتی از حق بیمه را به صندوق بازنشستگی و صندوق بیمه پزشکی اجباری فدرال می پردازند.

اگر درآمد شما برای سال بیش از 300 هزار روبل باشد، 1٪ اضافی از مبلغ اضافی به صندوق بازنشستگی پرداخت می شود.

نحوه محاسبه درآمد

برای پرداخت یک درصد اضافی به صندوق بازنشستگی، میزان درآمد به شرح زیر محاسبه می شود:

• برای سیستم مالیاتی ساده - این همه درآمد است، به استثنای هزینه ها ( ردیف 113 بند 2.1.1 اظهارنامه تحت نظام مالیاتی ساده درآمد و ردیف 213 بند 2.2 اظهارنامه نظام مالیاتی ساده درآمد منهای هزینه ها),
• برای UTII - این درآمد منتسب برای سال است ( مجموع مقادیر در خط 100 بخش 2 اعلامیه های UTII برای همه سه ماهه),
• برای سیستم ثبت اختراع، این درآمد سالانه بالقوه است ( خط 010). اگر پتنت برای مدت کمتر از 12 ماه دریافت شده باشد، درآمد سالانه باید بر 12 تقسیم شود و در تعداد ماه های دوره ای که برای آن ثبت اختراع صادر شده است ضرب شود. خط 020).

اگر یک کارآفرین چندین رژیم مالیاتی را ترکیب کند، درآمد هر یک از آنها خلاصه می شود.

مهلت پرداخت حق بیمه

قسمت ثابت حق بیمه باید قبل از 31 دسامبر پرداخت شود. 1٪ اضافی در صندوق بازنشستگی - تا 1 ژوئیه سال آینده.

حق بیمه کمتر از یک سال

اگر از ابتدای سال به عنوان یک کارآفرین انفرادی ثبت نام نکرده اید، در این زمینه آغاز دورهتاریخ ثبت نام به عنوان یک کارآفرین فردی را مشخص کنید.

اگر فعالیت خود را به عنوان یک کارآفرین انفرادی متوقف کرده اید، در این زمینه فعالیت کنید پایان دورهتاریخ خاتمه فعالیت به عنوان یک کارآفرین فردی را نشان می دهد.

سال بیمه انفرادیاگر درآمد پرداخت کننده برای دوره صورتحساب از 300000 روبل تجاوز نکند.

• 26545 روبل برای دوره صورتحساب 2018،
• 29354 روبل برای دوره صورتحساب سال 2019،
• 32448 روبل برای دوره صورتحساب سال 2020؛

اگر درآمد پرداخت کننده برای دوره صورتحساب بیش از 300000 روبل باشد

V اندازه ثابتبه علاوه 1.0 درصد از درآمد پرداخت کننده بیش از 300000 روبل برای دوره صورتحساب.

در سال 2018 حداکثر اندازه سهم بازنشستگی 26545 × 8 = 212360 روبل خواهد بود.

حق بیمه برای بیمه اجباری درمان به میزان ثابت خواهد بود

• 5840 روبل برای دوره صورتحساب سال 2018،
• 6884 روبل برای دوره صورتحساب سال 2019
• 8426 روبل برای دوره صورتحساب سال 2020.

اگر موضوع مالیات "درآمد منهای هزینه" باشد - ارزش شاخص در ردیف 213 اظهارنامه.

چگونه یک کارآفرین با ترکیب OSNO و UTII می تواند میزان درآمد را برای محاسبه سهم "بازنشستگی" تعیین کند؟

یک کارآفرین انفرادی که رژیم مالیاتی عمومی و «حساب» را ترکیب می‌کند، باید درآمد خود را هنگام محاسبه «برای خودش» جمع‌بندی کند. یعنی: مقدار درآمد "منبع" را با مقدار درآمد واقعی دریافتی از انجام فعالیت ها اضافه کنید حالت عمومیمالیات در عین حال کسر مالیات، کاهش می دهد پایه مالیاتیبا توجه به مالیات بر درآمد شخصی، در نظر گرفته نمی شود. چنین توضیحاتی در نامه اخیراً منتشر شده وزارت کار روسیه به شماره 17-4/OOG-1797 مورخ 18 دسامبر 2015 آمده است.

توجه!

برای کارآفرینانی که تحت چندین رژیم مالیاتی فعالیت می کنند، درآمد در مجموع برای همه رژیم های مالیاتی تعیین می شود.

در عین حال، هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII، درآمد واقعی و "منبع" خلاصه می شود (با در نظر گرفتن ضرایب K1 و K2).

هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و حق ثبت اختراع - درآمد واقعی و بالقوه.

درآمد هزینه ها تحت هیچ شرایطی کاهش نمی یابد!

چگونه یک کارآفرین می تواند میزان درآمد در UTII را برای محاسبه 1٪ مشارکت اضافی برای سال 2019 تعیین کند.

توجه: نامه وزارت دارایی فدراسیون روسیه به تاریخ 18 ژوئیه 2014 به شماره 03-11-11/35499

مقدار واقعی درآمد دریافت شده توسط کارآفرین در ارتباط با اجرای فعالیت منتسب اهمیتی ندارد. میزان حق بیمه اضافی در سال 2019 بر اساس میزان درآمد نسبت داده شده برای دوره صورتحساب بیش از 300000 روبل تعیین می شود.

کارآفرین می تواند از لحظه مازاد درآمد در سال جاری، بدون انتظار تا پایان سال، حق بیمه را به صورت یک درصد مازاد بر مبلغ پرداخت کند.

هنگامی که یک کارآفرین می تواند سهم ثابت دوم 1٪ از مازاد 300000 روبل را انتقال دهد. ?

دوم پرداخت ثابتحق بیمه به صندوق بازنشستگی از درآمد محاسبه می شود. بنابراین، در حال حاضر سال مالیبه پایان نرسیده است، اطلاع دقیق از درآمد کارآفرین غیرممکن است. بنابراین، مقدار دومین پرداخت ثابت سهم بیمه بازنشستگی کارآفرینان فردی (1٪ از مبلغ بیش از 300000 روبل) تا 31 دسامبر 2018 ناشناخته خواهد بود. اما این بدان معنا نیست که برای پرداخت سهم از درآمد خود به صندوق بازنشستگی باید تا پایان سال صبر کنید.

اگر در اواسط سال درآمد یک کارآفرین انفرادی از 300000 روبل فراتر رفت، می توانید از قبل پرداخت دوم سهم بیمه را به صورت اقساط به صندوق بازنشستگی شروع کنید. بر اساس مقادیری که قبلاً مشخص شده است. و در ابتدای سال 2019، زمانی که درآمد کامل مشخص شد، کارآفرین انفرادی مابقی را پرداخت خواهد کرد.

بنابراین، یک کارآفرین می تواند در سال 2019، پس از اینکه درآمد از 300000 روبل یا شاید کل مبلغ در پایان سال فراتر رفت، پرداخت دوم را به صورت مرحله به صندوق بازنشستگی منتقل کند. بیایید این دو گزینه را در نظر بگیریم، تفاوت آنها چگونه است، آیا فایده ای دارد؟

1. کل مبلغ سهم دوم به صندوق بازنشستگی در پایان سال کاری 1398 پرداخت می شود.

مبلغ دومین سهم بیمه اضافی به صندوق بازنشستگی برای سال 2018 برای بیمه کارآفرینان که حداکثر تا 1 آوریل 2019 پرداخت می شود با فرمول محاسبه می شود:

کمک اضافی به صندوق بازنشستگی= (همه درآمد (به استثنای هزینه ها) - 300000 روبل) × 1٪

توجه: اگر "مالیات ساده" را با UTII یا یک پتنت ترکیب کنید، باید درآمد حاصل از همه انواع فعالیت ها را جمع کنید. قوانین تعیین میزان درآمد در این مورد در بالا نشان داده شده است.

مثال 1. پرداخت دومین پرداخت توسط یک کارآفرین به صندوق بازنشستگی در سال 2019

کارآفرین I.I. ایوانف از رویکرد «ساده‌شده» استفاده می‌کند. درآمد او برای سال 2018، طبق داده ها، 9 میلیون روبل بود. هزینه ها - 10 میلیون روبل.

کارآفرین دومین پرداخت به صندوق بازنشستگی را از درآمد محاسبه کرد: (9،000،000 روبل - 300،000 روبل) × 1٪ = 87،000 روبل.

هزینه ها بر میزان پرداخت به صندوق بازنشستگی تأثیری نداشت. بنابراین، در سال 2018 در واقع ضرر 1 میلیون روبلی دریافت کرده است. (10 میلیون روبل - 9 میلیون روبل)، I.I. ایوانف هنوز باید هزینه اضافی پرداخت کند صندوق بازنشستگیفدراسیون روسیه 87000 روبل.

2. پرداخت مرحله ای سهم دوم به صندوق بازنشستگی

آیا پرداخت سهم بیمه دوم به صندوق بازنشستگی روسیه (1٪ درآمد) بدون انتظار تا پایان سال از نظر اقتصادی امکان پذیر است؟

درآمد سیستم مالیاتی ساده می توانید درآمد خود را در سایت کاهش دهیدمالیات واحد

فقط برای آن دسته از مشارکت هایی که در همان دوره گزارش (مالیاتی) پرداخت شده است (بند 3.1).کارآفرین فردی با درآمد سیستم مالیاتی ساده بدون کارمند

با اعمال کسر حق دریافت کل حق بیمه را دارد. مشارکت ها مالیات را تحت سیستم مالیاتی ساده برای دوره ای که در آن پرداخت می شود کاهش می دهد - سه ماهه، نیمه سال، 9 ماه، سال. به عنوان مثال، مشارکت در ماه سپتامبر پرداخت شد، به این معنی که هنگام پرداخت پیش پرداخت تحت سیستم مالیاتی ساده به مدت 9 ماه کسر می شود.کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده با کارمندان

که هم طبق قرارداد کار و هم طبق قرارداد کار دارای کارمند است، می تواند طبق نظام مالیاتی ساده، هم حق الزحمه کارمندان و هم سهم خود را کسر کند. اما مقدار کسر به شدت محدود است - بیش از 50٪ از مقدار مالیات تعلق گرفته. اگر کارآفرینی به تنهایی کار کند، حق بیمه پرداخت شده برای خودش را بدون محدودیت کسر می کند. یعنی مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان مجرد را می توان با حق بیمه پرداختی به صفر کاهش داد، در صورتی که سهم پرداخت شده باشد.بیشتر از مقدار

مالیات بر اساس سیستم مالیاتی ساده (بند 3.1). کارآفرین به تنهایی یا با کارگران استخدامی،حق بیمه در کسورات سه ماهه ای که در آن واقعاً به بودجه پرداخت می شود در نظر گرفته می شود

. این هم در مورد کمک های کارکنان و هم برای کمک های شما صدق می کند.

توجه: برای اینکه بخشی از مشارکت های پرداخت شده از درآمد تحت سیستم مالیاتی ساده در سال 2014 در نظر گرفته شود، باید از درآمد واقعی دریافت شده و نه از درآمد پیش بینی شده پرداخت شود (نامه وزارت دارایی روسیه به تاریخ 2014/02/21 شماره 03-11-11/7515).

مثال 2. پرداخت مرحله ای توسط یک کارآفرین از درآمد به صندوق بازنشستگی

• IP درآمد سیستم مالیاتی ساده شده درآمد کارآفرین I.I. ایوانووا در سال 2014 به مجموع تجمعی برای موارد زیر رسید:
• سه ماهه اول - 200000 روبل؛
• نیم سال - 300000 روبل؛
• 9 ماه - 500000 روبل؛

2018 - 1،000،000 روبل.

در سه ماهه اول، سهم پرداخت نمی شود زیرا هنوز میزان دقیق درآمد دوره مالیاتی مشخص نیست. I.I. Ivanov می تواند پرداخت حق بیمه از درآمد خود را از ماه ژوئیه آغاز کند، زمانی که درآمد او به 300000 روبل رسید. و از مقدار مشخص شده فراتر رفت.

در ژانویه 2019، I.I. ایوانف تراز پرداخت از درآمد سال 2018 را محاسبه کرد. در کل، 7000 روبل باید برای سال به صندوق بازنشستگی پرداخت شود. [(1,000,000 روبل – 300,000 روبل) × 1%]. با در نظر گرفتن پرداخت در ماه اکتبر، مبلغی که باید در سه ماهه اول سال 2019 منتقل شود 5000 روبل است. (7000 روبل. - 2000 روبل.).

IP روشن است درآمد USN-هزینه ها. در این مورد، کمک های پرداخت شده می تواند در هزینه ها لحاظ شود (فرعی 7، بند 1). به عنوان مثال، سهم پرداخت شده در ماه سپتامبر در هزینه های 9 ماهه سال 2014 لحاظ می شود. بنابراین با پرداخت مرحله ای دومین پرداختی به صندوق بازنشستگی، می توانید مبالغ را به صورت یکسان در هزینه ها لحاظ کنید.

پس از انجام اولین پرداخت، باید تا پایان سال صبر کنید و درآمد نهایی خود را برای سال 2018 محاسبه کنید. در مرحله بعد، تنها چیزی که باقی می ماند این است که مبلغ نهایی پرداخت دوم به صندوق بازنشستگی برای سال 2018 را محاسبه کنید، مشارکت های پرداخت شده را از مبلغ دریافتی کم کنید و مابه التفاوت حاصل را به بودجه پرداخت کنید.

در تسهیلات، درآمد منهای هزینه‌های «ساده‌شده» (سازمان‌ها و کارآفرینان فردی) باید حق بیمه را در حین پرداخت در نظر بگیرند (بند 2). بنابراین، حق بیمه برای درآمد بیش از 300000 روبل. به عنوان هزینه های دوره گزارشگری (مالیاتی) که در آن واقعاً پرداخت شده اند در نظر گرفته می شوند. این بدان معنی است که یک کارآفرین فردی می تواند هزینه های خود را تنظیم کند و پرداخت های بیمه را در طول زمان به نحوی به صندوق بازنشستگی تقسیم کند که برای او مفید باشد، همه اینها بستگی به زمان پرداخت آنها دارد. علاوه بر این، حق بیمه باید با آن پرداخت شود درآمد واقعی. مشارکت های پرداخت شده از درآمد تخمینی را نمی توان به عنوان هزینه در نظر گرفت.

برای محاسبه حق بیمه 1٪ بر درآمد بیش از 300 هزار روبل، کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده هزینه ها را در نظر نمی گیرند.

توجه: نامه خدمات مالیاتی فدرال فدراسیون روسیه به شماره 03-15-06/15590 مورخ 17/03/2017

هنگام محاسبه درآمد یک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل به منظور محاسبه حق بیمه، برای پرداخت کنندگان با استفاده از سیستم مالیاتی ساده، درآمد مطابق با در نظر گرفته می شود.

بنابراین، به منظور تعیین میزان سهم بیمه برای بیمه بازنشستگی اجباری برای دوره صورتحساب متناظر برای کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده، اعم از پرداختی و عدم پرداخت و سایر حق الزحمه به افراد، میزان درآمد برابر است با درآمد واقعی توسط آنها از اجرای فعالیت کارآفرینیبرای این دوره صورتحساب هزینه های مقرر در ماده 346.16 قانون مالیات در این مورد لحاظ نمی شود.

در مورد قطعنامه دادگاه قانون اساسی RF مورخ 30 نوامبر 2016 N 27-P، سپس این قطعنامه فقط برای پرداخت کنندگان حق بیمه - کارآفرینان فردی در OSNO اعمال می شود، که در بند 9 ماده 430 منعکس شده است، که در 1 ژانویه 2017 لازم الاجرا شد، "حق بیمه" ” از قانون مالیات.

حق بیمه باید از تاریخ ثبت نام به عنوان یک کارآفرین پرداخت شود

یک کارآفرین باید از روز بعد از روز ثبت نام خود به عنوان یک کارآفرین انفرادی حق بیمه را به صورت پرداخت ثابت پرداخت کند و نه از لحظه ای که واقعاً شروع به فعالیت تجاری کرده است.

توجه: بالاتر دادگاه داوریدر رأی مورخ 30 خرداد 1393 به شماره VAS-7260/14 مبنی بر امتناع از انتقال پرونده به هیئت رئیسه این دادگاه.

تعهد به پرداخت حق بیمه در قالب پرداخت ثابت برای یک کارآفرین فردی از لحظه ای که وضعیت مشخص شده را به دست می آورد و به اجرای واقعی فعالیت های تجاری مربوط نمی شود. یعنی موظف به پرداخت حق بیمه است حتی اگر فعالیت مالی و اقتصادی نداشته باشد ولی در مرجع ثبت از ثبت خارج نشده باشد.

حتی اگر یک کارآفرین انفرادی تجارتی انجام ندهد، موظف به پرداخت بیمه استمشارکت از روز بعد.

اشتغال کارآفرینان انفرادی را از تعهد پرداخت سهم برای خود رها نمی کند

اگر یک کارآفرین فردی به عنوان کارمند شغلی پیدا کند، حق بیمه برای او از دو منبع وارد بودجه می شود.

تبصره: نامه وزارت مالیه مورخ 28 بهمن 1397 به شماره 05-03-15/10358

حق بیمه برای یک کارآفرین فردی که است کارمند، موظف است هم به کارفرمای خود و هم به خود حقوق بدهد
کارآفرین

حق بیمه چیست؟

حق بیمه پرداختی اجباری برای بازنشستگی، درمانی و بیمه اجتماعیکارگران و کارآفرینان فردی از سال 2017، کنترل بر محاسبه و پرداخت کمک ها دوباره به فدرال منتقل شده است خدمات مالیاتی، که تا سال 2010 قبلاً چنین پرداخت هایی را تحت عنوان مالیات یکپارچه اجتماعی (UST) جمع آوری می کرد.

در کد مالیاتیفصل 34 جدیدی معرفی شده است که محاسبه و پرداخت سهم را تنظیم می کند:

• اجباری بیمه بازنشستگی;
• بیمه درمانی اجباری؛
• بیمه اجتماعی در صورت ناتوانی موقت و زایمان.

این نوع کمک ها دیگر نباید به صندوق ها پرداخت شود، بلکه باید به صندوق ها پرداخت شود اداره مالیات. کمک های مالی برای کارگران در معرفی صندوق بیمه اجتماعی باقی مانده است.

در میان پرداخت کنندگان حق بیمه ذکر شده در فصل 34 قانون مالیات فدراسیون روسیه، کارآفرینان فردی نیز نام برده می شوند. یک کارآفرین فردی دارای وضعیت دوگانه است - به عنوان فردیو به عنوان یک نهاد تجاری. یک کارآفرین انفرادی کارفرمای خود است، بنابراین مسئولیت تامین حقوق بازنشستگی و بیمه درمانی بر عهده اوست.

چه کسی باید حق بیمه پرداخت کند

نحوه محاسبه و پرداخت حق بیمه اجباری بحث و جدل های زیادی را به همراه دارد. کارآفرینانی که تجارت نمی کنند یا سودی از آن دریافت نمی کنند، معتقدند پرداخت حق بیمه اجباری در چنین شرایطی موجه نیست. دولت از این واقعیت ناشی می شود که فردی که همچنان در آن قرار می گیرد ثبت نام دولتیکارآفرینان انفرادی، علیرغم عدم فعالیت یا سود حاصل از آن، دلایل خاص خود را برای این امر دارند. به طور نسبی، هیچکس به دلیل نداشتن درآمد مانع از توقف فعالیت تجاری، لغو ثبت نام و در صورت لزوم ثبت نام مجدد او نمی شود.

دادگاه ها، از جمله دادگاه های بالاتر، همیشه نشان می دهند که تعهد به پرداخت حق بیمه برای یک کارآفرین فردی از لحظه به دست آوردن چنین وضعیتی ایجاد می شود و به اجرای واقعی فعالیت ها و دریافت درآمد مربوط نمی شود.

محاسبه حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود

یک کارآفرین انفرادی تا زمانی که دارای وضعیت یک واحد تجاری است، به استثنای دوره های مهلتبرای عدم پرداخت آنها

ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه به کارآفرینان فردی اجازه می دهد در صورت عدم فعالیت موقت در موارد زیر حق بیمه برای بازنشستگی اجباری و بیمه درمانی را پرداخت نکنند:

• گذراندن خدمت سربازیدر هنگام خدمت اجباری، مراقبت از یک کودک تا یک و نیم سال، یک کودک معلول، یک معلول از گروه 1، افراد مسن بالای 80 سال؛
• زندگی با همسری که طبق قرارداد سربازی است در صورت عدم فرصت شغلی در مجموع تا پنج سال.
• زندگی در خارج از کشور با همسری که به نمایندگی های دیپلماتیک و کنسولگری های فدراسیون روسیه فرستاده شده است (همچنین حداکثر پنج سال).

عدم فعالیت در چنین دوره هایی باید مستند باشد و تعلیق پرداخت کمک ها باید به خدمات مالیاتی فدرال شما گزارش شود.

اگر یک کارآفرین انفرادی حق بهره مندی را داشته باشد، اما همچنان از فعالیت های تجاری درآمد دریافت کند، باید حق بیمه را به طور کلی پرداخت کند.

و اکنون مهمترین چیز - در مورد چه مقدار مشارکت اجباری کارآفرین فردی صحبت می کنیم؟ در سال 2019، یک کارآفرین فردی باید پرداخت های خود را فقط به بیمه بازنشستگی اجباری و سلامت منتقل کند. انتقال حق بیمه اجتماعی مرخصی استعلاجی و پرداخت های زایمان IP به صورت داوطلبانه تولید می کند.

حق بیمه برای کارآفرینان فردی در سال 2019 دیگر به اندازه حداقل دستمزد بستگی ندارد. حداقل اندازهدستمزد)، اما نشان دهنده مبالغ ثابتی است که توسط دولت تصویب شده است:

• مشارکت برای بیمه درمانی اجباری (CHI) - 6 884 روبل در سال.
• کمک به بیمه بازنشستگی اجباری (OPI) تا حدی متمایز است و شامل مبلغ ثابتی است. 29 354 روبل و کمک اضافی.
• اگر درآمد یک کارآفرین فردی بیش از 300 هزار روبل در سال باشد، سهم اضافی پرداخت می شود. به صورت محاسبه می شود 1% از میزان درآمد بیش از این حد.

ماشین حساب حق بیمه برای سال 2019:

پرداخت حق بیمه به میزان: - ر.

پرداخت شامل موارد زیر است:

✐مثال ▼

بیایید فرض کنیم که یک کارآفرین در سال 2019 درآمدی به مبلغ 1200000 روبل دریافت کرده است. بیایید میزان حق بیمه قابل پرداخت توسط کارآفرینان را محاسبه کنیم:

• سهم بیمه بازنشستگی به شرح زیر محاسبه می شود: 29,354 + ((1,200,000 - 300,000) * 1٪ = 38,354 روبل.
• حق بیمه سلامت در همان سطح باقی می ماند و در هر سطح درآمدی به 6884 روبل می رسد.

مجموع: مبلغ کل حق بیمه برای خودتان در این مثال 45238 روبل است.

حد بالایی در میزان مشارکت در بیمه بازنشستگی اجباری نیز معرفی شده است - در سال 2019، این مقدار نمی تواند از 234832 روبل تجاوز کند.

فرمول های بالا محاسبه هزینه یک کامل را نشان می دهد سال بیمه، اگر کارآفرین در ابتدای سال ثبت نام نکرده باشد یا قبل از پایان آن فعالیت خود را متوقف کند، تمام مبالغ محاسبه شده به نسبت کاهش می یابد. در این موارد، فقط ماه ها و روزهای تقویم کامل باید در نظر گرفته شود (اگر کمتر از یک ماه) که در آن شخص دارای وضعیت کارآفرین بود.

بیایید خلاصه کنیم:

• در سال 2019، سهم کارآفرینان انفرادی برای خود با درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل، از جمله در صورت عدم فعالیت یا سود حاصل از آن، به 36238 روبل می رسد، بر اساس: 29354 روبل مشارکت در بیمه درمانی اجباری به اضافه 6884 روبل. کمک به بیمه اجباری پزشکی
• اگر میزان درآمد بیش از 300 هزار روبل باشد، مبلغ قابل پرداخت 36238 روبل به اضافه 1٪ درآمد بیش از 300 هزار روبل خواهد بود.

در محاسبه حق بیمه چه درآمدی در نظر گرفته می شود؟

تعیین درآمد برای محاسبه سهم کارآفرین فردی بستگی دارد

• - درآمد حاصل از فروش و درآمد غیر عملیاتی بدون احتساب هزینه ها، از جمله در هنگام درخواست

در سرویس ما می توانید اطلاعیه ای در مورد انتقال به سیستم مالیاتی ساده شده برای کارآفرینان فردی کاملاً رایگان (مرتبط برای سال 2019) تهیه کنید:

• در - درآمد نسبت داده شده، با در نظر گرفتن سودآوری اساسی، شاخص فیزیکی و ضرایب محاسبه می شود.
• در - درآمد سالانه بالقوه که بر اساس آن هزینه ثبت اختراع محاسبه می شود.
• در - درآمد در نظر گرفته شده برای اهداف مالیاتی، بدون کسر هزینه.
• بر درآمد دریافتی از فعالیت های تجاری، .

اگر یک کارآفرین انفرادی رژیم های مالیاتی را با هم ترکیب کند، درآمد ادامه دارد حالت های مختلفخلاصه می شوند.

برای انتخاب سودآورترین سیستم مالیاتی به طور خاص برای تجارت خود، توصیه می کنیم از مشاوره رایگان متخصصانی استفاده کنید که به شما کمک می کنند رژیمی را با حداقل پرداخت انتخاب کنید.

مهلت پرداخت حق بیمه برای کارآفرینان انفرادی

تا 31 دسامبر سال جاری، کارآفرین باید حق بیمه خود را از نظر درآمدی که بیش از 300 هزار روبل (یعنی مبلغ 36238 روبل) نباشد، پرداخت کند. در عین حال شایسته است از این فرصت استفاده کرده و در برخی موارد با پرداخت سه ماهه سهم بیمه ای از میزان مالیات متعلقه کاسته شود که در مثال ها به تفصیل بیشتر به آن پرداخته خواهد شد.

لطفاً توجه داشته باشید: چیزی به نام "حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای سه ماهه" وجود ندارد. نکته اصلی این است که کل مبلغ 36238 روبل را قبل از 31 دسامبر سال جاری در هر اقساط و در هر زمان پرداخت کنید. تقسیم مقدار مشخص شده به چهار قسمت مساوی فقط برای مثال های شرطی استفاده می شود.

به عنوان مثال، اگر انتظار ندارید با استفاده از سیستم مالیاتی ساده شده در سه ماهه اول و (یا) دوم درآمد داشته باشید، عجله برای پرداخت سهم خود فایده ای ندارد. شاید پرداخت 3/4 یا حتی تمام آن برای شما سودآورتر باشد مقدار سالانهدر سه ماهه سوم یا چهارم زمانی که درآمد قابل توجهی انتظار می رود. و بالعکس - اگر درآمد اصلی فقط در ابتدا یا وسط سال پیش بینی شود ، باید مبلغ اصلی مشارکت در همان سه ماهه پرداخت شود.

جوهر فرصت برای کاهش مالیات واحد تعلق گرفته است که در سه ماهه که در آن قابل توجه است پیش پرداختبرای مالیات، می توانید میزان حق بیمه پرداخت شده در همان سه ماهه را در نظر بگیرید. در این مورد، قبل از محاسبه میزان مالیات تک پرداختی، باید مشارکت ها منتقل شود.

در مورد UTII، هیچ مفهومی برای آن وجود ندارد صفر اعلامیهبا توجه به مالیات متعلق اگر پرداخت کننده این مالیات هستید، کمبود درآمد دلیلی برای عدم پرداخت نخواهد بود. همچنان باید مالیات متعلقه را که با استفاده از فرمول خاصی محاسبه می شود، در پایان سه ماهه بر اساس اظهارنامه سه ماهه پرداخت کنید. به همین دلیل منطقی است که در صورت تغییر نکردن مبالغ سه ماهه درآمد انتسابی، حق بیمه هر سه ماهه به صورت اقساط مساوی پرداخت شود.

مبلغ اضافی معادل 1٪ از درآمد سالانه بیش از 300 هزار روبل باید قبل از 1 ژوئیه 2020 منتقل شود (قبلا مهلت آن 1 آوریل سال بعد از سال گزارش بود). اما اگر در ابتدا یا وسط سال از حد مجاز فراتر رفته باشد، این کمک های اضافی را می توان زودتر انجام داد، زیرا آنها همچنین می توانند در هنگام محاسبه مالیات در نظر گرفته شوند. همین قانون در اینجا اعمال می شود - کاهش مالیات به دلیل مشارکت های پرداخت شده در همان سه ماهه قبل از محاسبه مالیات قابل پرداخت.

حق بیمه برای کارآفرینان و کارمندان انفرادی

پس از تبدیل شدن به یک کارفرما، علاوه بر مشارکت برای خود، کارآفرین باید برای کارکنان خود حق بیمه پرداخت کند.

به طور کلی مبالغ حق بیمه برای کارکنان با توجه به قراردادهای کار 30٪ از تمام پرداخت ها به نفع آنها (به استثنای مواردی که مشمول مالیات برای این اهداف نیستند) را تشکیل می دهد و شامل موارد زیر است:

• کمک به بیمه بازنشستگی اجباری برای کارکنان شرکت های بیمه بازنشستگی جامعه - 22٪.
• کمک به بیمه اجتماعی اجباری OSS - 2.9٪؛
• کمک هزینه های پزشکی اجباری بیمه درمانی اجباری - 5,1%.

علاوه بر این، برای بیمه اجباری حوادث صنعتی و بیماری های شغلی - از 0.2٪ تا 8.5٪ به صندوق بیمه اجتماعی کمک پرداخت می شود. توسط قراردادهای مدنیپاداش به مجری در اجباریمشمول حق بیمه بیمه درمانی اجباری (22%) و بیمه اجباری درمان (5.1%) است و نیاز به سهم بیمه اجتماعی باید طبق شرایط قراردادی پیش بینی شود.

پس از اینکه مبلغ پرداختی به کارمند از ابتدای سال از حداکثر مبنای محاسبه حق بیمه فراتر رفت (در سال 2019 این 1،150،000 روبل است)، نرخ پرداخت برای بیمه اجباری به 10٪ کاهش می یابد. مقدار حدمبنای محاسبه حق بیمه برای OSS در سال 2019 برابر با 865000 روبل است و پس از آن سهم مرخصی استعلاجی و مرخصی زایمان تعلق نمی گیرد.

برخلاف سهم کارآفرینان انفرادی برای خود، حق بیمه برای کارکنان باید ماهانه و حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه صورتحساب پرداخت شود.

اگر برای انتخاب فعالیت هایی که کمترین حق بیمه را برای کارگران ارائه می دهند به کمک نیاز دارید، توصیه می کنیم از آن استفاده کنید مشاوره رایگانمتخصصان ما

جالب است که یک کارآفرین حق دارد کارمند کارآفرین انفرادی دیگری باشد، اما نمی تواند برای خود دفترچه کار صادر کند. در عین حال، حق بیمه ای که برای او به عنوان کارمند پرداخت می شود، کارآفرین انفرادی را از پرداخت سهم برای خود معاف نمی کند.

نحوه کاهش میزان مالیات قابل پرداخت از طریق حق بیمه

یکی از مزایای انتخاب شکل قانونی یک کارآفرین فردی، در مقایسه با یک LLC، توانایی کاهش مالیات تعلق گرفته بر حق بیمه های انتقالی است. بسته به رژیم مالیاتی انتخاب شده و در دسترس بودن کارمندان، میزان کاهش احتمالی مالیات قابل پرداخت متفاوت خواهد بود.

نکته مهم: خود مبالغ حق بیمه کارآفرینان فردی را که در بالا محاسبه شده است نمی توان کاهش داد، اما در برخی موارد، به دلیل مشارکت های پرداختی، خود مبالغ مالیات را می توان کاهش داد.

مالیات تعلق گرفته خود را می توان تنها با کاهش می یابد حالت های سیستم مالیاتی ساده شده"درآمد" و UTII، اما پایه مالیاتی را کاهش دهید، یعنی. مبلغی که مالیات از آن محاسبه می شود را می توان در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه" ، مالیات یکپارچه کشاورزی و در OSNO استفاده کرد. کارآفرینانی که فقط برای آنها کار می کنند سیستم ثبت اختراع، بدون ترکیب حالت ها نمی توانند هزینه یک پتنت را با میزان حق بیمه کاهش دهند. این در مورد مشارکت های کارآفرینان فردی هم برای خود و هم برای کارکنانشان صدق می کند.

متخصصان ما می توانند به شما در انتخاب سودآورترین کمک کنند رژیم مالیاتیو به شما می گوید که چگونه حق بیمه خود را به درستی کاهش دهید.

مشارکت کارآفرینان فردی در سیستم مالیاتی ساده شده با موضوع مالیات "درآمد"

کارآفرینان در این رژیم که کارمند ندارند حق دارند مالیات واحد تعلق گرفته را با کل مبلغ سهم پرداخت شده کاهش دهند (ماده 346.21 قانون مالیات فدراسیون روسیه). نیازی به اطلاع رسانی در این مورد نیست مقامات مالیاتی، اما لازم است مشارکت های پرداختی در دفتر درآمد و هزینه ها و سالانه منعکس شود اظهارنامه مالیاتیبر اساس سیستم مالیاتی سادهبیایید به چند مثال ساده نگاه کنیم.

✐مثال ▼

1. استفاده از IP سیستم مالیاتی STS "درآمد" و کار مستقل، درآمد سالانه ای به مبلغ 380000 روبل دریافت کرد. مالیات محاسبه شده 22800 روبل بود. (380000 * 6%).در طول سال 36238 روبل پرداخت شد. حق بیمه، یعنی فقط مقدار ثابت(سهم اضافی 1٪ از درآمد بیش از 300000 روبل توسط کارآفرین فردی تا اول ژوئیه سال آینده منتقل می شود). کل مبلغ مالیات واحد را می توان با کمک های پرداختی کاهش داد، بنابراین در پایان سال به هیچ وجه مالیات قابل پرداخت نخواهد بود (22,800 - 36,238<0).

2. همان کارآفرین درآمد سالانه به مبلغ 700000 روبل دریافت کرد. مالیات واحد تعلق گرفته به مبلغ 42000 روبل (700000 * 6٪) و سهم پرداختی سه ماهه در طول سال - 40,238 روبل بر اساس (36,238 + 4,000 ((700,000 - 300,000) * 1٪) است.مبلغ مالیات قابل پرداخت فقط خواهد بود (42 000 - 40 238) = 1762 روبل.

3. اگر کارآفرینی از نیروی کار استخدامی در این حالت استفاده کند ، این حق را دارد که مالیات واحد تعلق گرفته را به هزینه مبالغ سهم پرداختی (سهم برای خود و برای کارمندان در نظر گرفته شود) تا 50٪ کاهش دهد. .

کارآفرین فردی که در بالا مورد بحث قرار گرفت با درآمد سالانه 700000 روبل. دو کارمند دارد و 80000 روبل به عنوان کمک برای خود و برای آنها پرداخت کرده است.مالیات واحد تعلق گرفته 42000 روبل خواهد بود. (700000 * 6%)، با این حال، در صورت وجود کارمند، می توان آن را تنها 50٪ کاهش داد، یعنی. برای 21000 روبل. 21000 روبل باقی مانده. مالیات واحد باید به بودجه واریز شود.

مشارکت کارآفرینان فردی با استفاده از UTII

کارآفرینان انفرادی در UTII بدون کارمند می توانند مالیات را با کل مبلغ سهم پرداختی در همان سه ماهه کاهش دهند (ماده 346.32 قانون مالیات فدراسیون روسیه). اگر از نیروی کار استخدامی استفاده شود ، تا سال 2017 مجاز بود فقط سهم پرداختی برای کارمندان و به میزان بیش از 50٪ مالیات در نظر گرفته شود. اما در سال 2019، روش کاهش مالیات سه ماهه UTII از طریق مشارکت دقیقاً مشابه سیستم مالیاتی ساده شده برای درآمد است، یعنی. کارآفرینان انفرادی این حق را دارند که مشارکت های پرداخت شده برای خود را در نظر بگیرند.

هنگام استفاده از مالیات در قالب UTII، مالیات برای هر سه ماهه به طور جداگانه محاسبه می شود. در سه ماهه ای که از نیروی کار استخدامی استفاده نشده است، مالیات می تواند به 100٪ کاهش یابد. و در سه ماهه ای که کارگران استخدام شده استخدام شدند، مالیات فقط به 50٪ کاهش می یابد.بنابراین، یک شرط مهم برای کاهش مالیات قابل پرداخت در سیستم مالیاتی ساده شده "درآمد" و UTII انتقال مشارکت ها به صورت سه ماهه و قبل از پرداخت خود مالیات است.

مشارکت های کارآفرین فردی هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و UTII

هنگام ترکیب چنین حالت هایی، باید به کارگرانی که در این نوع فعالیت ها مشغول هستند توجه کنید. اگر هیچ کارمندی در فعالیت «ساده‌شده» وجود نداشته باشد، اما در فعالیت «انتصابی» استخدام شوند، می‌توان مالیات سیستم مالیاتی ساده‌شده را با مشارکت کارآفرینان فردی برای خودشان کاهش داد و مالیات UTII را فقط می‌توان به 50 کاهش داد. فیصد مبلغ کمک های انتقالی برای کارمندان (نامه وزارت دارایی شماره 130-11-11/03 مورخ 1392/04/03).

و برعکس، در غیاب کارمندان در UTII، مشارکت کارآفرینان فردی برای خود را می توان به کاهش مالیات "تخصیصی" نسبت داد و مالیات "ساده شده" را می توان با میزان مشارکت برای کارمندان به 50٪ کاهش داد. تصریح وزارت دارایی به شماره 15001-11-11/03 مورخ 29/04/1392).

با توجه به هنر. 346.18 قانون مالیات، هنگام ترکیب رژیم های خاص، مالیات دهندگان باید سوابق جداگانه ای از درآمد و هزینه ها را نگه دارند، که می تواند بسیار پیچیده باشد و نیاز به تماس با متخصصان دارد.

مشارکت های کارآفرین فردی هنگام ترکیب سیستم مالیاتی ساده و یک حق ثبت اختراع

قبلاً در بالا ذکر شد که کارآفرینان در سیستم مالیاتی ثبت اختراع نمی توانند ارزش آن را با میزان مشارکت کاهش دهند. در صورت ترکیب سیستم مالیاتی ساده و حق ثبت اختراع، کارآفرینی که کارمند ندارد می تواند میزان مالیات واحد بر فعالیت ها را به صورت ساده شده با کل مبلغ حق بیمه پرداختی برای خود کاهش دهد (نامه مالیات فدرال). سرویس روسیه مورخ 28 فوریه 2014 شماره GD-4-3/3512@).

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی ساده "درآمد منهای هزینه"

کارآفرینان در این حالت مشارکت های پرداخت شده را در هزینه ها در نظر می گیرند و از این طریق پایه مالیاتی را برای محاسبه مالیات واحد کاهش می دهند. هزینه‌ها می‌تواند شامل کمک‌های کارآفرینان فردی برای خودشان و مشارکت برای کارکنان باشد. آنها نمی توانند خود مالیات قابل پرداخت را کاهش دهند، بنابراین مبالغ ذخیره شده کمتر از سیستم مالیاتی ساده "درآمد" خواهد بود.

کارآفرین فردی در سیستم مالیاتی عمومی

این کارآفرینان مشارکت های پرداخت شده را در هزینه های خود لحاظ می کنند و در نتیجه میزان درآمدی را که مالیات بر درآمد شخصی دریافت می شود کاهش می دهند.

گزارش کارآفرین انفرادی در مورد حق بیمه

یک کارآفرین انفرادی که کارمند ندارد مجبور نیست گزارشی در مورد پرداخت حق بیمه برای خود ارائه دهد. در سال 2019، کارآفرین انفرادی باید گزارش های زیر را ارائه کند که منعکس کننده میزان مشارکت های منتقل شده برای کارکنان خود است:

• به صندوق بازنشستگی به صورت ماهانه، طبق فرم - حداکثر تا پانزدهمین روز ماه بعد از ماه گزارش.
• به صندوق بیمه اجتماعی به صورت سه ماهه - حداکثر تا بیستمین روز ماه بعد از فصل گزارش.
• به خدمات مالیاتی فدرال به صورت سه ماهه - حداکثر تا پایان ماه آینده پس از پایان سه ماهه گزارش.
• به خدمات مالیاتی فدرال به صورت سه ماهه - حداکثر تا 30 روز ماه بعد از پایان سه ماهه گزارش.
• به خدمات مالیاتی فدرال یک بار در سال در فرم 2-NDFL - حداکثر تا 1 آوریل برای سال قبل.

مسئولیت کارآفرینان فردی در قبال عدم پرداخت حق بیمه

در سال 2019 تحریم های زیر برای عدم ارائه گزارش و تأخیر در پرداخت حق بیمه در نظر گرفته شده است:

• عدم ارائه محاسبه به موقع - 5٪ از مبلغ حق بیمه پرداخت نشده به موقع برای هر ماه کامل یا جزئی از روز تعیین شده برای ارائه آن، اما حداکثر 30٪ مبلغ و حداقل 1000. روبل (ماده 119 (1) قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• نقض فاحش قوانین حسابداری، که منجر به دست کم گرفتن مبنای محاسبه حق بیمه - 20٪ از مبلغ حق بیمه پرداخت نشده، اما نه کمتر از 40000 روبل (ماده 120 (3) قانون مالیات فدراسیون روسیه) .
• عدم پرداخت یا پرداخت ناقص حق بیمه در نتیجه کم برآوردی پایه تعهدی آنها، سایر محاسبه نادرست حق بیمه یا سایر اقدامات غیرقانونی (عدم اقدام) - 20٪ مبلغ پرداخت نشده حق بیمه (ماده 122 بند 1). قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• عدم پرداخت عمدی یا پرداخت ناقص سهم - 40٪ از مبلغ پرداخت نشده حق بیمه (ماده 122 (3) قانون مالیات فدراسیون روسیه).
• عدم ارائه در مدت مقرر یا ارائه اطلاعات ناقص یا غیر قابل اعتماد گزارش شخصی به صندوق بازنشستگی فدراسیون روسیه - 500 روبل در رابطه با هر بیمه شده (ماده 17 شماره 27-FZ)

اگر می خواهید از ضررهای مالی آزاردهنده جلوگیری کنید، قبل از هر چیز باید حسابداری خود را به درستی سازماندهی کنید. برای اینکه بتوانید بدون خطرات مادی گزینه برون سپاری حسابداری را امتحان کنید و تصمیم بگیرید که آیا مناسب شماست یا خیر، ما به همراه شرکت 1C آماده ارائه به کاربران خود هستیم. یک ماه خدمات حسابداری رایگان.

درآمد خود را در ماشین حساب آنلاین وارد کنید و از میزان حق بیمه پرداختی مطلع شوید.

لطفا توجه داشته باشیدحداکثر مبلغ پرداختی بیمه برای بیمه اجباری 23400 + 8 * حداقل دستمزد * 12 * 26 درصد است.

هر کارآفرین انفرادی صرف نظر از اینکه کارفرما باشد یا نه، باید برای خود به بیمه اجباری بازنشستگی و سلامت پرداخت کند. اگر کارمند وجود داشته باشد، از حقوق آنها کمک های اضافی پرداخت می شود. کارآفرینان فردی ملزم به انتقال پرداخت های بیمه به بیمه اجتماعی نیستند - این یک موضوع داوطلبانه است.

حق بیمه سالانه توسط کارآفرینان فردی پرداخت می شود - ثابت و اضافی برای درآمد بیش از 300 روبل. ثابت به بازنشستگی و پزشکی تقسیم می شود:

• 23400 روبل. - مستمری ثابت؛
• 4590 روبل. - پزشکی ثابت؛
• 1٪ از درآمد بیش از 300 tr. - مستمری اضافی

با استفاده از ماشین حساب آنلاین، مبلغی را که باید در سال 2017 به کارآفرینان فردی بپردازید، محاسبه کنید.

نحوه استفاده از ماشین حساب آنلاین حق بیمه برای کارآفرینان فردی برای خود 2017

استفاده از ماشین حساب بسیار آسان است. فقط مقدار درآمد را وارد کنید و ماشین حساب یک محاسبه آنلاین انجام می دهد، کل مبلغ حق بیمه را با در نظر گرفتن موارد ثابت و اضافی نشان می دهد و همچنین مزایای بازنشستگی و پزشکی را به طور جداگانه نشان می دهد.

اگر درآمد سال کمتر از 300 روبل باشد، پرداخت کارآفرین فردی برای خود شامل یک سهم ثابت به بیمه پزشکی اجباری و بیمه پزشکی اجباری = 23,400 + 4,590 = 27,990 روبل است.

اگر درآمد سال بیش از 300 روبل باشد، پرداخت کارآفرین فردی برای خود شامل یک سهم ثابت و اضافی است. نرخ ثابت هنوز 27990 روبل است.

در ماشین حساب آنلاین، سهم بیمه درمانی اجباری و بیمه سلامت اجباری به طور جداگانه اختصاص داده شده است.

مستمری اضافی با استفاده از فرمول محاسبه می شود:

کمک اضافی = 1٪ * درآمد بیش از 300 هزار روبل.

حداکثر میزان حق بیمه اضافی برای کارآفرینان فردی در سال 2017 12 * حداقل دستمزد * 8 * تعرفه (برای کارآفرینان فردی این 26٪ است) - این حد توسط بند 1، بند 1، ماده 430 قانون مالیاتی تعیین شده است. فدراسیون روسیه.

مثال:

درآمد یک کارآفرین فردی برای سال 2017 450 روبل است. حق بیمه کارآفرینان انفرادی برای خود شامل مبلغ ثابت 27990 و 1٪ اضافی * 150 tr خواهد بود. = 1500 روبل.

یعنی کل حق بیمه 29490 روبل خواهد بود.

برای انجام چنین محاسبه ای در ماشین حساب آنلاین کافی است در تنها فیلد فرم مبلغ 450000 را وارد کنید. نتیجه محاسبه در قسمت آبی ماشین حساب نشان داده شده است:

چه چیزی در درآمد خود لحاظ کنید

قبل از هر چیز باید بدانید که برای محاسبه پرداخت بیمه اضافی برای خود در سال 2017، باید درآمد دریافتی از ابتدای ژانویه تا پایان دسامبر 2017 را دریافت کنید.

آنچه باید در مقدار درآمد لحاظ شود بستگی به رژیم مالیاتی دارد که در آن کارآفرین فردی فعالیت می کند:

• OSN - درآمد منهای کسورات حرفه ای؛
• STS - تمام درآمدها خلاصه می شود و فرقی نمی کند که کدام موضوع مالیات "درآمد" یا "تفاوت درآمد و هزینه" انتخاب شود.
• UTII درآمدی است که طبق بند 4، بند 9، ماده 430 قانون مالیات فدراسیون روسیه به آن تعلق می گیرد (پایه مالیاتی برای 4 فصل تشکیل می شود).

حق بیمه کارآفرینان فردی در سال ۱۳۹۶ چگونه محاسبه می شود؟

فرمول محاسبه سهم ثابت:

Fix.V. = حداقل دستمزد * 12 * تعرفه.

حداقل دستمزد در ابتدای سالی که محاسبه انجام می شود (در ابتدای سال 2017 - 7500) گرفته می شود.

تعرفه حق بیمه برای بیمه پزشکی اجباری 26٪ برای کارآفرینان فردی برای خود، برای بیمه پزشکی اجباری - 5.1٪ است.

وزن در OPS برای کارآفرینان فردی = 7500 * 12 * 26٪ = 23400 روبل.

وزن برای بیمه پزشکی اجباری برای کارآفرینان فردی = 7500 * 12 * 5.1٪ = 4590 روبل.

فرمول محاسبه سهم اضافی بیمه بازنشستگی اجباری:

نمای اضافی = درآمد بیش از 300 ترون * 1٪، اما نه بیشتر از 8 * حداقل دستمزد * 12 * 26٪.

مهلت پرداخت برای سال 2017

حق بیمه ثابت باید توسط کارآفرینان انفرادی در طول سال 2017 (حداکثر تا 9 ژانویه 2018) به یک میزان پرداخت شود یا به عنوان مثال به صورت فصلی به قطعات تقسیم شود.

کارآفرین انفرادی حق بیمه اضافی را حداکثر تا 2 آوریل 2018 پرداخت می کند (برای محاسبه صحیح درآمد سال 2017 باید تا پایان سال صبر کنید).