دارایی فروش بانک حاوی چه چیزی است. دارایی های بانک چیست؟ ببینید «دارایی‌های بانک» در فرهنگ‌های دیگر چیست

دارایی های بانک در ترازنامه وجوه تخصیص یافته به صورت مانده در یک مقطع زمانی معین منعکس می شود. دارایی یعنی:
1. وجه نقد در دست و در حساب بانک مرکزی.
2. وجوه قرار داده شده در دیگر سازمان های اعتباریبه صورت سپرده
3. سرمایه گذاری در سهام، سهام و سایر اوراق بهادار.
4. وام های صادر شده.
5. دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود.
6. سایر دارایی ها، به عنوان مثال، سرمایه گذاری های پیشرفته در ساخت و ساز، وجوه در حساب های خود بانک، ذخایر خود و غیره.
مجموع کلیه دارایی های بانک باید معادل ارزش کل کلیه بدهی های بانک اعم از سرمایه بانک و وجوه جذب شده از اشخاص دیگر (بدهی ها) باشد.

ویژگی های دارایی

برای درک ماهیت دارایی ها می توان ویژگی های زیر را برجسته کرد، یعنی:
1) موجودی ها و ترازنامه را منعکس می کند، اما نه جریان نقدی.
2) آنها حاصل عملیات فعال هستند، بنابراین دارایی ها مشتقه هستند. آنها فقط وضعیت یک عملیات فعال پویا را در نقطه ای از زمان ثبت می کنند.
3) نتیجه تبدیل بدهی ها به دارایی هستند.
عملکرد دارایی به صورت زیر بیان می شود:
1) در دستیابی به اهداف سهامداران و سرمایه گذاران - کسب درآمد بهینه.
2) در دستیابی به اهداف نهایی و میانی بانک به عنوان یک واحد تجاری - حفظ نقدینگی بانک و اطمینان از سودآوری آن.
3) حصول اطمينان از ميزان حق الزحمه كاركنان بانك، متناسب با هزينه كار و كيفيت كار آنان.

طبقه بندی دارایی ها

با توجه به استانداردهای بین المللیدسته بندی دارایی های زیر قابل تشخیص است:

• استاندارد

در صورتی که توانایی وام گیرنده برای خدمت رسانی به بدهی های خود بدون تردید باشد. یعنی زمانی که امنیت وجود داشته باشد و تعهدات در سطح مناسب انجام شود.

• مشاهده شد

دارایی‌هایی با ضعف‌های احتمالی که در صورت عدم کنترل و اصلاح وضعیت، می‌تواند توان پرداخت وام گیرنده را در معرض خطر قرار دهد و کیفیت کلی دارایی را کاهش دهد.

• زیر استاندارد

دارایی هایی با کمبودهای آشکار که خدمات دهی به بدهی را دشوار می کند. به عنوان مثال، اگر کمبود اولیه وجود دارد منابع مالیبرای بازپرداخت وام در این مورد، باید فرصتی برای استفاده از منابع ثانویه بازپرداخت پیدا کرد: وثیقه، فروش دارایی های ثابت، تامین مالی مجدد یا اکتشاف. منابع اضافی. دارایی های زیر استاندارد معمولاً نشان دهنده پیشرفت وام گیرندگان است.

• مشکوک

زمانی که احتمال ضرر وجود دارد، اما عوامل خاصی می توانند وضعیت را بهبود بخشند.

• بی سود

اینها دارایی هایی هستند که دارای ارزش انحلال پایینی هستند که نگهداری بیشتر آنها در ترازنامه غیر قابل توجیه است. از نقطه نظر عملی، بهتر است آن را حذف کنید.

طبقه بندی دارایی ها بر اساس سطح نقدینگی

از نقطه نظر نقدینگی - سرعت تبدیل به پول نقد، در عمل بانکی عبارتند از:

• دارایی های با نقدشوندگی بالا، که مستقیماً به صورت نقدی هستند: وجه نقد، موجودی بانک در حساب های کارگزار. و آن ذخایری که به راحتی می توان آنها را تبدیل کرد فرم پولیبه عنوان مثال، دولت به راحتی قابل اجرا است اوراق بهادار;
• دارایی های نقد متوسط- تبدیل به پول از ریسک کمیضرر و زیان و با کمی تاخیر. به عنوان مثال، وام های کوتاه مدت، و همچنین اوراق بهادار در بازار ثانویه.
• فروش دارایی ها سخت است: وام های بلند مدت، اوراق بهادار بدون توسعه بازار ثانویه, مشارکت سهام عدالتدر سرمایه؛
• دارایی نقدینگی کم– سرمایه گذاری در دارایی های ثابت بانک یا دارایی های غیرجاری – که احتمال تبدیل به وجه نقد بسیار کم یا صفر است.

انتخاب روش مدیریت دارایی بستگی به شرایط خاصی دارد که بانک در آن فعالیت می کند.

اوراق بهادار متعلق به بانک، سرمایه گذاری ها و وام های ارائه شده، اشیاء مشهود به صورت مستغلات، وجوه نقد موجود، فلزات گرانبهاو سایر دارایی های مادی

دارایی ها در ابتدا بانک را ملزم به سرمایه گذاری وجوه می کنند. و هدف نهایی کسب منافع اقتصادی بیشتر است. دارایی ها برای وجود نیاز به سرمایه دارند. آنها به ویژه پول سپرده گذاران و سرمایه خود بانک هستند. وظیفه اصلی افزایش اندازه دارایی ها است.

انواع دارایی ها

بر اساس هدف، دسته بندی دارایی های زیر قابل تشخیص است:

• صندوق های پول. آنها برای خدمات روزانه مشتریان و انتقال وجه به آنها ضروری هستند. این دارایی ها شامل پول هایی است که به صورت حضوری در دستگاه های خودپرداز، صرافی ها و بانک های پس انداز صادر می شود. صاحبان وجوه حق دارند در اسرع وقت آنها را دریافت کنند. و بانک باید آماده انجام فوری این تعهد باشد.
• در حال کار کردن این گروه شامل دارایی هایی است که با دوره گردش کوتاه مشخص می شود و به طور منظم سود ایجاد می کند. درصد آنها در ترازنامه بانک زیاد است. این رقم می تواند به 70٪ برسد. دارایی های عملیاتی شامل سپرده های نگهداری شده در آن می باشد ساختارهای بانکی، و وام های کوتاه مدت.
• سرمایه گذاری این دسته شامل سرمایه گذاری های بلند مدت انجام شده توسط موسسه مالی. این دارایی ها توسط بانک با هدف گسترش حوزه نفوذ و همچنین درآمدزایی بعداً ایجاد می شود. سرمایه گذاری ها می تواند مستقیم یا به صورت سفته باشد که سررسید آن در بازه زمانی بیش از یک سال محاسبه می شود.
• با حروف بزرگ. از این دارایی ها برای فعال کردن بانک استفاده می شود. در ساختار کلیآنها تا 15٪ را می گیرند. محل، تجهیزات، حمل و نقل - این و موارد دیگر برای سازماندهی یک بانک ضروری است. چنین دارایی هایی در گردش نیستند. مهم است که مبلغ آنها از سرمایه خود بانک تجاوز نکند.
• دیگران دارایی های باقی مانده شامل، به عنوان مثال، حساب های حمل و نقل و حساب های دریافتنی. برای فعالیت های عادی بانک، سهم دارایی های این نوع نباید از 10 درصد تجاوز کند. اگر از هنجار مشخص شده فراتر رود، روند منفی ظاهر می شود.

نقدینگی و سطح ریسک دارایی ها

با شناسایی دارایی ها از دیدگاه نقدینگی، می توان آنها را به چهار سطح تقسیم کرد:

• بسیار مایع. چنین دارایی هایی به سرعت به وجوه مورد نیاز برای انجام تعهدات مختلف تبدیل می شوند. این مثلاً پول نقد است.
• مایع متوسط این دارایی ها در اختیار بانک است. در صورت لزوم با تاخیری کوتاه می توان آنها را تبدیل به پول کرد. این وام ها و پرداخت های کوتاه مدت هستند. مهلت تکمیل آنها تا یک ماه است.
• داشتن نقدینگی بلندمدت اگر این وام باشد، دوره بازپرداخت آنها فراتر از سال است.
• نقدینگی کم ما در اینجا در مورد سرمایه گذاری ها و بدهی های بلندمدت صحبت می کنیم.

برای ایجاد ثبات در فعالیت های بانک باید حداقل 12 درصد دارایی های با نقدشوندگی بالا وجود داشته باشد. سیاست هر بانکی با هدف حفظ نقدینگی بالا است. با این حال، سهم معینی از دارایی های کم نقدینگی نیز ضروری است. با کمک آنها است که ذخایری تشکیل می شود که در شرایط بحرانی کمک می کند. دارایی از این نوع - عتیقه جات، جواهرات.

مطالعه ساختار ترازنامه بانک تجاریباید با بدهی مشخص کننده منابع وجوه شروع شود، بنابراین دقیقاً عملیات غیرفعالتا حد زیادی شرایط، اشکال و جهت استفاده را تعیین می کند منابع بانکی، یعنی ترکیب و ساختار دارایی ها در عین حال، باید توجه داشت که عملیات غیرفعال در طول تاریخ نقش اصلی و تعیین کننده را در رابطه با عملیات فعال داشته است، زیرا شرط لازم برای انجام عملیات فعال، کفایت وجوه بانک ذکر شده در بدهی است.

اقلام بدهی اصلی در ترازنامه بانک تجاری عبارتند از: سرمایه، ذخایر، مانده حساب سود و زیان و وجوه جذب شده به حساب های جاری، سپرده، پس انداز و سایر حساب های مشتریان و بانک های خبرنگار. بنابراین، سمت بدهی ترازنامه بانک منعکس کننده تمام منابع تشکیل منابع بانکی است که توسط بانک برای استفاده سودآور انباشته می شود.

هم منابع خود و هم منابع استقراضی بانک در حساب خبرنگار بانک روسیه به شماره 30102 منعکس شده است.

بدهی های بانکی را می توان به دو گروه تقسیم کرد:

• سرمایه خود (و اقلام معادل آن) که از طریق انتشار اولیه اوراق بهادار یک بانک تجاری و کسر سود مورد استفاده برای تشکیل یا افزایش وجوه به دست می آید.
• · جذب و وجوه قرض گرفته شدهدریافت شده از طریق عملیات سپرده گذاریبانک و وام از سایر اشخاص حقوقی.

عملیات غیرفعال به شما امکان می دهد پول را به بانک ها جذب کنید پول نقددر حال حاضر در گردش است. منابع جدید در حال ایجاد است سیستم بانکیدر نتیجه عملیات اعتباری فعال.

سرمایه یک بانک تجاری یک منبع است منابع مالیکوزه با توجه به حقوق صاحبان سهامبانک ها حدود 12 تا 20 درصد از کل منابع مورد نیاز را پوشش می دهند. عنصر کلیدی سرمایه بانک، یا سرمایه اساسی، باید سرمایه پرداخت شده و اندوخته های اعلام شده باشد (شکل 1).

Ri.1. مرکب سرمایه سهامکوزه

علاوه بر سرمایه پایه، ساختار کلی سرمایه بانکی نیز باید شامل شود عناصر اضافی، که قابلیت اطمینان آن تا حدودی کمتر است.

وجوه خود بازرگانی وجوه بانکیمتعلق به خود بانک است. ساختار وجوه شخصیرا می توان به صورت زیر نشان داد:

1. سرمایه و وجوه بانک:

سرمایه مجاز

سهام خود خریداری شده از سهامداران

سرمایه اضافی

ذخایر برای ضرر احتمالی وام

2. درآمد معوق:

تجدید ارزیابی وجوه به ارز خارجی - تفاوت مثبت

تجدید ارزیابی فلزات گرانبها - یک تفاوت مثبت.

3. درآمد و سود.

اقلام اصلی حقوق صاحبان سهام عبارتند از سرمایه پرداخت شده و ذخایر. یک مورد خاص سرمایه مازاد است. در برخی موارد، منبع آن فروش سهام بانکی به بهایی بیش از ارزش اسمی است، یعنی. سود واقعی

باید در نظر داشت که وجوه خود بانک را می توان تا حدی در دارایی های بلند مدت (زمین، ساختمان ها، تجهیزات) سرمایه گذاری کرد و علاوه بر این، ذخایر مختلفی از طریق مشارکت در سرمایه بانک ایجاد می شود.

دارایی ها و بدهی های ترازنامه بانک تجاری ارتباط تنگاتنگی با یکدیگر دارند. بانک ها هنگام ورود به بازارهای اعتباری، خرید یا فروش اوراق بهادار، ارائه خدمات متنوع به مشتریان، دائماً وضعیت بدهی های خود، در دسترس بودن منابع آزاد، زمان بندی سپرده ها و هزینه سرمایه جذب شده را نظارت می کنند.

با استفاده از دارایی های ترازنامه یک بانک تجاری، می توانید توزیع منابع بانک را بر اساس نوع عملیات پیگیری کنید. عملیات بانکی فعال به چهار گروه تقسیم می شود: پول نقد. سرمایه گذاری در اوراق بهادار؛ اعتبار؛ سایر دارایی ها

بانک تجاریموظف است در هر زمان و به اولین درخواست مشتری، کل یا قسمتی از سپرده های موجود در حساب های مطالبه را به وی پرداخت کند. در این راستا، صندوق بانک باید همیشه مقدار مشخصی وجه نقد داشته باشد.

علاوه بر پول نقد، بانک های تجاری موظفند موجودی خاصی را در حساب های خود نزد بانک روسیه نگه دارند تا از تعادل روزانه تسویه حساب با سایر بانک ها اطمینان حاصل کنند.

بانک های تجاری مقدار معینی از اسناد خزانه را به عنوان ذخیره بیمه نگهداری می کنند.

اسناد خزانه، اسنادی هستند که توسط خزانه داری یک کشور با سررسید 91 روزه صادر می شوند و تحت ضمانت دولت منتشر می شوند.

گروه عملیات اعتباریعملیات فعال عبارتند از:

• 1. وام های عندالمطالبه یا با اخطار کوتاه مدت از نیاز به بازپرداخت آنها.
• 2. وام های مشتری و سایر حساب ها. این بخش به منابع اصلی درآمد ناخالص بانک می پردازد. بخش اصلی وام ها برای تشکیل و پر کردن سرمایه در گردش وام گیرندگان، وام دادن به شرکت ها، سازمان ها و همچنین استفاده می شود. ساخت و ساز مسکنو غیره

سایر دارایی ها شامل سهام شرکت های تابعه، شعب و شرکت ها، بهای تمام شده ساختمان بانک ها، تجهیزات و غیره است.

برای محاسبه کل ترازنامه یک دارایی، از گروه بندی زیر استفاده کنید:

1. پول نقد

پول نقد و چک

فلزات گرانبها و سنگهای قیمتی طبیعی.

2. تسویه حساب های بین بانکی

حساب های خبرنگار (از جمله حساب های خبرنگار موسسات اعتباری در بانک روسیه)

حساب مؤسسات اعتباری برای سایر معاملات از جمله ذخایر مورد نیازموسسات اعتباری فهرست شده در بانک روسیه

تسویه حساب در بازار سازمان یافته اوراق بهادار

تسویه اوراق بهادار

• 3. وام ها و سپرده های بین بانکی.
• 4. عملیات با مشتریان

وجوه در حساب ها

وام های ارائه شده

بدهی معوق بابت وام های ارائه شده و سایر وجوه ارائه شده

بهره معوقه وام های ارائه شده و سایر وجوه ارائه شده

سایر وجوه قرار داده شده

5. سایر دارایی ها

تسویه معاملات فردی شامل: تسویه حساب با مشتریان برای فاکتورینگ، معاملات باطل، تسویه با ارز و بورس اوراق بهادار

سرمایه گذاری در معاملات اجاره مالی.

6. دارایی های منحرف شده.

بدهکاران، از جمله: مبالغی که بانک تحت ضمانت های خود دریافت نکرده است

سرمایه گذاری های سرمایه ای

عملیات لیزینگ

الزامات اعتبار اسنادی برای معاملات خارجی

سرمایه گذاری ها

دارایی های سرمایه دار، از جمله سرمایه گذاری های مشهود و نامشهود

سرمایه گذاری مالیاز جمله سرمایه گذاری های مالی مستقیم و سرمایه گذاری های مالی پرتفوی

سرمایه گذاری و تملک مطالبات

استفاده از سود

فعالیت تجاری بانک ها بر اساس حوزه های اصلی استفاده از منابع بانکی تحلیل می شود.

تجزیه و تحلیل ترکیب ترازنامه و ساختار دارایی ها و بدهی های آن با استفاده از مثال ترازنامه OJSC BANK URALSIB www.bankuralsib.ru گزارش سالانه BANK URALSIB

ساختار دارایی ها در سال 2009 نسبت به سال 2008 تقریباً بدون تغییر باقی مانده است. رتبه اول را نیز خالص بدهی وام 60.77٪ (2008 - 62.81٪) اشغال کرده است.

سهم قابل توجهی از دارایی ها متعلق به صندوق های موسسات اعتباری در بانک های مرکزی است - 8.09٪، که به میزان قابل توجهی در طول سال 20،142،592 هزار روبل افزایش یافته است. اما سهم اوراق بهادار در سال 2009 کاهش یافت که عمدتاً به دلیل کاهش سرمایه‌گذاری خالص در اوراق بهادار اندازه‌گیری شده به ارزش منصفانه از طریق سود یا زیان به میزان 8.31 درصد بود.

در سال جاری، بانک همچنین ذخایر مورد نیاز خود نزد بانک مرکزی را به میزان 3,487,823 هزار روبل کاهش داد که 0.94 درصد از کل دارایی ها را تشکیل می داد.

ساختار بدهی ها نیز دستخوش تغییرات قابل توجهی نشد. بیشترین سهم از کل بدهی ها متعلق به بدهی ها است که 2.19٪ افزایش یافته و به 80,420,004 هزار روبل رسیده است که این امر با ظهور وام های بانک مرکزی به مبلغ 55,925,425 هزار در سال گزارش تسهیل شد. مالیدن اما حساب های مشتریان، اگرچه 6.04 درصد کاهش یافته است، هنوز نیمی از کل بدهی های بانک (52.77 درصد) را تشکیل می دهد.

در ساختار سرمایه، جایگاه اول توسط وجوه سهامداران اشغال شده و بالغ بر 20،418،422 هزار روبل است. کل سرمایه نسبت به سال قبل کاهش یافته است. این با کاهش ذخیره برای تجدید ارزیابی اوراق بهادار موجود برای فروش از 0 تا -3011465 هزار روبل تسهیل شد.

سود بانکی برای سال گزارشبه 2182302 هزار روبل رسید که 447364 هزار روبل است. کمتر از سال قبل

مفهوم "دارایی در حال کار موسسه اعتباری"

دارایی ها به معنای وسیع آینده هستند منفعت اقتصادیکه ممکن است موسسه اعتباری در نتیجه عملیات یا معاملاتی که در گذشته برای تحصیل ملک و انتقال احتمالی آن برای استفاده موقت به شخص ثالث اتفاق افتاده است، دریافت کند.

منفعت اقتصادی آتی به توانایی دارایی ها برای ایجاد سود برای صاحبانشان از طریق بازگرداندن مطالبات، مبادله آنها با چیزی با ارزش برای مالکان، استفاده از آنها در فعالیت های تولیدی یا استفاده از آنها برای پرداخت بدهی ها مربوط می شود.

تعریف 1

دارایی های یک سازمان اعتباری داده هایی از اقلام ترازنامه بانک است که منعکس کننده تخصیص منابع آنها است. دارایی های بانکی معمولاً در نتیجه عملیات فعال ایجاد می شوند. عملیات مربوط به قرار دادن وجوه خود و استقراضی برای ایجاد درآمد، حمایت از نقدینگی و تضمین عملکرد عادی بانک ها. بانک ها با انجام عملیات فعال بخش عمده ای از درآمد خود را دریافت می کنند.

ترازنامه بانک ها مجموع اقلام دارایی زیر را فرض می کند:

1. پول نقد و حساب در بانک مرکزی فدراسیون روسیه.
2. تعهدات بدهی دولت
3. وجوه از موسسات اعتباری.
4. سرمایه گذاری خالص در اوراق بهادار برای فروش مجدد.
5. وام خالص و بدهی معادل آن.
6. سود تعلق گرفته (از جمله معوقات).
7. وجوه اجاره شده
8. دارایی های ثابت و دارایی های نامشهود، دارایی های مادی.
9. تمیز سرمایه گذاری های بلند مدتدر اوراق بهادار و سهام.
10. هزینه های معوق برای سایر معاملات.
11. سایر دارایی ها

ساختار دارایی ها باید به عنوان نسبت اقلام دارایی ترازنامه با کیفیت های مختلف به کل واحد پول آن درک شود. دارایی های بانک را می توان بر اساس معیارهای طبقه بندی زیر تقسیم کرد:

• هدف آنها،
• درجه نقدینگی،
• سطح ریسک،
• زمان قرار دادن آنها،
• موضوعات

ما به اولین گروه از دارایی ها علاقه مند هستیم - هدف آنها برای بانک.

1. پول نقد، به اصطلاح دارایی های نقدی که نقدینگی بانک ها را تامین می کند.
2. دارایی های جاری یا به عبارت دیگر دارایی های در حال کار که برای بانک درآمد جاری ایجاد می کند.
3. دارایی های سرمایه گذاری که درآمدزایی در بلندمدت برای آنها پیش بینی شده است و سایر اهداف استراتژیک محقق می شوند.
4. دارایی های غیرجاری که فراهم می کند فعالیت اقتصادیبانک ها؛
5. سایر دارایی ها

ما به عملکرد دارایی ها با جزئیات بیشتری نگاه خواهیم کرد. آنها را می توان به وضوح در شکل زیر مشاهده کرد.

طبقه بندی دارایی های عملیاتی و ویژگی های مختصر آنها

دارایی های در حال کار (سود یا جاری یا پرخطر) که گاهی اوقات دارایی های تخصیص یافته نامیده می شوند، به طور متوسط ​​حدود 60 تا 70 درصد از کل دارایی های مؤسسات اعتباری را تشکیل می دهند.

تعریف 2

معیار اصلی طبقه‌بندی دارایی‌ها به این گروه طبقه‌بندی، تولید بخش عمده درآمد و گردش نسبتاً سریع آن‌ها است. این گروه باید شامل کوتاه مدت (تا یک سال) میان مدت (تا سه سال) وام ها و سرمایه گذاری ها در اوراق بهادار نگهداری شده برای فروش و اندازه گیری شده به ارزش منصفانه. انتساب وام بین بانکیو سپرده های سپرده شده نزد بانک مرکزی فدراسیون روسیه یا مؤسسات اعتباری - نوعی دارایی در حال کار.

در شرایط مدرنساختار دارایی های در حال کار تا حد زیادی توسط وام های بخش های مختلف اقتصاد و وام های مردم نشان داده می شود.

با جزئیات ترکیب دارایی های عملیاتی، آنها را می توان به موارد زیر تقسیم کرد:

بدهی وام و بدهی معادل بدهی وام:

• سپرده ها و سایر وجوه جمع آوری شده در بانک روسیه؛
• وام های بین بانکی (IBC) و سپرده های ارائه شده نزد مؤسسات اعتباری؛
• وام های ارائه شده به مشتریان غیر از موسسات اعتباری؛
• عملیات فاکتورینگ و لیزینگ؛
• ضمانت نامه های بانکی پرداخت شده، اما از مشتریان دریافت نمی شود.

1. وجوه کوتاه مدت و میان مدت سرمایه گذاری شده در اوراق بهادار، از جمله اسکناس های تخفیف دار.

با در نظر گرفتن معیارهای اصلی طبقه بندی، باید توجه داشت که دارایی های عملیاتی باید الزامات و ویژگی های اساسی دارایی ها را برآورده کنند. در شکل زیر نشان داده شده اند.

با توجه به تعریف کلاسیک V حسابداری, کل دارایی ها- این همه دارایی سازمان است و کل بدهی ها منبع شکل گیری آن است. در نتیجه، دارایی بانک تمام دارایی است که از وجوه نشان داده شده در سمت بدهی ترازنامه تشکیل شده است.

ساختار دارایی بانک

دارایی یک موسسه بانکی بسته به اینکه معیار طبقه بندی به عنوان مبنا در نظر گرفته شود، می تواند به روش های مختلفی ساختار یابد. مثلا همه چیز دارایی های بانکیرا می توان با توجه به زمان قرار دادن آنها به کوتاه مدت، میان مدت و بلند مدت تقسیم کرد، اما در واقع این هیچ اطلاعاتی در مورد ترکیب آنها نمی دهد. در این رابطه، طبقه بندی دارایی ها بر اساس هدف آنها از محبوبیت بیشتری برخوردار است.

1. دارایی های نقدی به آن دسته از وجوه گفته می شود که دائماً در صندوق ها، دستگاه های خودپرداز، حساب های جاری و صرافی ها قرار دارند و فعالیت های جاری بانک را تضمین می کنند.
2. دارایی های در حال کار در ترازنامه جاری نامیده می شود و درآمد ایجاد می کند - اینها وام ها و سپرده ها در سایر بانک ها، قبوض و غیره هستند.
3. دارایی های سرمایه گذاری - آنها همچنین درآمد ایجاد می کنند، اما سرمایه گذاری های بیشتری را نشان می دهند بلند مدت، و خود سرمایه گذاری ها می توانند هم مستقیم و هم پرتفوی باشند. هدف از این سرمایه گذاری ها می تواند هم درآمد و هم گسترش حوزه نفوذ بانک باشد.
4. دارایی های غیرجاری - همانطور که از نام آن پیداست، هیچ گردش مالی ندارند. هدف آنها فراهم کردن فعالیت های جاری بانک با هر آنچه لازم است، شامل دارایی های ثابت، دارایی های نامشهود و سرمایه گذاری های سرمایه ای است.
5. سایر دارایی ها - مطالبات، هزینه های معوق.

به طور جداگانه، شایان ذکر است دارایی های اطلاعاتی بانک - اینها همه اطلاعات شخصی، جزئیات، داده های شخصی، اسرار تجاری، اطلاعات عمومی و غیره هستند. این دارایی ها مطابق با الزامات هستند. امنیت اطلاعات V اجباریباید بر اساس میزان محرمانه بودن اطلاعات طبقه بندی شوند.

علاوه بر این، موسسات بانکی گاهی دارایی های نامناسبی دارند. حضور آنها نامطلوب است و اغلب به مرز غیرقانونی می رسد، اما با این وجود رخ می دهد. در واقع ، این سرمایه "تورم" است - یعنی وجوه خود بانک فقط از طریق اشخاص ثالث به آن بازگردانده می شود. این زمانی اتفاق می‌افتد که معاملات بی‌معنی منعقد می‌شود یا معاملاتی با اشخاص ذینفع انجام می‌شود، هیچ فعالیت واقعی، نکول وام و غیره وجود ندارد.

دارایی های درآمدی

در رابطه با هر بانک تجاری، در نگاه اول، شناسایی تمام اشیایی که برای آن درآمد واقعی به ارمغان می آورد، آسان نیست.

بدیهی است که درآمد حاصل از وام های صادر شده، اوراق بهادار و اشیاء واگذار شده برای اجاره مالی (لیزینگ) می باشد. درآمد بهرهآن را هم نمی آورند. اما با تغییر آنها قیمت بازار، نوسانات نرخ ارز، این سرمایه گذاری ها همچنان برای بانک درآمد دارد.

نمونه دیگری از سودآوری ضمنی، دارایی های نقدی است. در نگاه اول، فقط پول است لازم برای بانکبرای فعالیت های فعلی - آنها به سادگی در صندوق، خودپرداز یا حساب قرار می گیرند و درآمدی ایجاد نمی کنند. با این حال، بانک از این وجوه کمیسیون نیز دریافت می کند (برای خدمات مدیریت پول نقد، صدور پول در دستگاه خودپرداز برای مشتریان سایر بانک ها، برای نقل و انتقال پول و غیره) مورد دیگر این است که در مبارزه برای مشتریان، بانک ها معمولاً این کارمزدها را کاهش می دهند یا آنها را حداقل می کنند.

فروش و تجزیه و تحلیل دارایی های بانک

تحلیل در این مورد معمولاً از منظر نقدینگی انجام می شود. درجه نقدینگی این است که در صورت ایجاد چنین فرصتی، با چه سرعتی می توان یک سرمایه گذاری را به پول نقد تبدیل کرد.

خود پول نقدترین دارایی است. سرمایه گذاری در ارزها و فلزات گرانبها کمی کمتر مایع در نظر گرفته می شود - مشکلی برای نقد کردن وجوه وجود نخواهد داشت، اما هنوز هم این کار فورا انجام نمی شود. در مرحله بعد، به ترتیب نزولی، سرمایه گذاری های فوری وجود دارد، به عنوان مثال، سپرده گذاری در سایر بانک های تجاری یا وام های صادر شده، که تنها پس از یک دوره معین به پول تبدیل می شوند. کمترین نقدشوندگی دارایی ها شامل دارایی های ثابت، سرمایه گذاری های بلندمدت، بدهی های معوق و معوق می شود.

به عنوان مثال، یک بانک می تواند یک خانه یا دفتر را برای آن بفروشد املاک تجاری، اما چندین هفته طول می کشد تا معامله انجام شود، ناگفته نماند این واقعیت که هنوز باید خریدار پیدا شود - و ممکن است اصلاً تقاضا وجود نداشته باشد. داستان مشابه با سرمایه گذاری های بلند مدت- فرض کنید که می توان سهام یک شرکت دیگر را فروخت، اما این کار را نمی توان یک شبه انجام داد.

بله، در عمل شرایط بسیار نادری وجود دارد که یک بانک آنقدر به پول نیاز داشته باشد که مجبور شود سرمایه‌گذاری‌ها و دارایی‌های ثابت خود را بفروشد. با این حال، نسبت نقدینگی نقش مهمی در تجزیه و تحلیل ترازنامه ایفا می کند.

دارایی های نقدی، نقدشوندگی ترین، باید 15-20٪ باشد تعداد کل، کار (جاری) - 55-70٪، سرمایه گذاری 3-10٪، غیرجاری - 10-15٪، و بقیه باید توسط سایر دارایی ها در نظر گرفته شود.