نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 18% مبلغ - فرمول و مثال
مالیات بر ارزش افزوده مالیات بر ارزش افزوده است. از سال 1992 در فدراسیون روسیه فعالیت می کند. با توجه به شکل کمک به بودجه، به عنوان غیر مستقیم طبقه بندی می شود. هنگام خرید یک محصول، مصرف کننده مالیات موجود در قیمت را به فروشنده می پردازد.
این سیستم به این صورت عمل می کند:
خواننده محترم! مقالات ما در مورد روش های معمولی برای حل مسائل حقوقی صحبت می کنند، اما هر مورد منحصر به فرد است.
اگر می خواهید بدانید چگونه دقیقاً مشکل خود را حل کنید - با فرم مشاور آنلاین در سمت راست تماس بگیرید یا با تلفن تماس بگیرید.
این سریع و رایگان است!
- خریدار کالا را به منظور فروش مجدد یا استفاده برای تولید کالاهای دیگر خریداری می کند.در همان زمان، او مالیات موجود در قیمت را پرداخت کرد.
- علاوه بر این، پس از تولید، محصول جدید با قیمتی که از مجموع تمام هزینه ها از جمله بهای تمام شده مواد (بدون مالیات بر ارزش افزوده، رجوع کنید به بند 3)، هزینه های نیروی کار و غیره تشکیل می شود، به مصرف کننده نهایی فروخته می شود. + 18٪ مالیات بر ارزش افزوده هزینه دریافتی؛
- تولید کننده هنگام محاسبه مالیات پرداختی خود به بودجه می تواند از میزان مالیات دریافتی از مصرف کنندگان مبلغ مالیاتی را که برای مواد اولیه خریداری شده پرداخت کرده است کسر کند.
وظایفی که سیستم پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ساخته شده برای حل آنها طراحی شده است:
- حذف وصول چندگانه مالیات بین مراحل تولید و چرخه تجاری؛
- کاهش خطرات فرار مالیاتی؛
- صادرکنندگان را از پرداخت معاف می کند و رقابت پذیری محصولات ملی را افزایش می دهد.
نرخ مالیات بر ارزش افزوده در فدراسیون روسیه:
- 18 درصد پایه
- 10٪ برای محصولات خاصی از لیست.
- 0٪ برای عملیات تعیین شده در هنر. 149 قانون مالیات فدراسیون روسیه.
مالیات دهندگان باید سوابق جداگانه ای از معاملات را برای هر نرخ مالیاتی نگه دارند.
چه کسی مالیات بر ارزش افزوده می پردازد و چه کسی نمی پردازد؟
مودیان مالیات بر ارزش افزوده عبارتند از:
- شرکت های دارای جایگاه قانونی اشخاصی که صرف‌نظر از نوع مالکیت و ارتباط با بخش‌ها به فعالیت‌های تولیدی و/یا تجاری می‌پردازند، از جمله. شرکت های بیمه و بانک ها (به استثنای معاملات معاف از مالیات)، انجمن های بین المللی، مقیم خارجی، سازمان های غیر انتفاعی (هنگام انجام عملیات تجاری).
- افرادی که اشیای قیمتی را از طریق گمرک حمل می کنند.
کلیه پرداخت کنندگان ملزم به ثبت نام در سازمان مالیاتی هستند.
مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمی شود:
- سازمان ها، شرکت ها و کارآفرینان فردی منتقل شده به:
- سیستم مالیاتی ساده؛
- پرداخت مالیات یکپارچه کشاورزی؛
- درآمد منتسب برای انواع فعالیت های مشمول مالیات UTII؛
- از سال 2008 تا 2016 برای برگزاری و سازماندهی بازی های المپیک و پارالمپیک سوچی توسط برگزارکنندگان خارجی.
یک شرکت (یا کارآفرین فردی) ممکن است از پرداخت مالیات بر اساس میزان درآمد دریافتی از فروش کالا یا خدمات در سه ماه گذشته معاف شود، اگر این درآمد کل (بدون مالیات) کمتر از 2 میلیون روبل باشد. فقط برای عملیات در فدراسیون روسیه قابل اجرا است.
دوره پرداخت مالیات بر ارزش افزوده سه ماهه می باشد. انتقال وجه و تسلیم اظهارنامه مالیاتی حداکثر تا بیستم ماه بعد از مهلت سه ماهه منقضی شده انجام می شود. هنگام حمل و نقل اشیاء با ارزش از طریق گمرک، پرداخت ها مطابق با قوانین گمرکی انجام می شود.
به گفته کارشناسان در سال های آینده تغییری در نرخ مالیات بر ارزش افزوده پیش بینی نمی شود.
نحوه محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 18 درصد مبلغ
فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده:
X = (مبلغ *18)/100، که در آن X مبلغ مالیات است.
فرمول محاسبه مالیات بر ارزش افزوده از کل مبلغ با مالیات:
X = (AmountN/118) * 18، که در آن AmountN هزینه کل، از جمله مالیات است.
فرمول محاسبه مبلغ بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده:
X = (AmountN/118)*100، X - مقدار بدون مالیات، AmountN - مقدار با مالیات بر ارزش افزوده.
فرمول محاسبه مبلغ با احتساب مالیات بر ارزش افزوده:
AmountN = Amount*1.18، که در آن Amount مقدار بدون مالیات بر ارزش افزوده است، AmountN مقدار با VAT است.
فرمول محاسبه میزان مالیات برای پرداخت به بودجه منهای مالیات بر ارزش افزوده پرداختی به تامین کنندگان:
SumP هزینه تامین کننده است، SumT هزینه واسطه است.
VAT = AmountT – AmountP.
مشکل برای مثالی از محاسبه مالیات بر ارزش افزوده
فروشنده محصولاتی را در مجموع 10000 عدد 50 عدد از تامین کننده خریداری کرده است. با قیمت 200 روبل. در هر قطعه تامین کننده در قیمت شامل 18٪ مالیات است که به بودجه پرداخت می کند. از این می توان نتیجه گرفت که 200 روبل. این 118٪ است که 18٪ آن مالیات است و 100٪ قیمت واقعی است.
پس از ایجاد نسبت، قیمت را بدون مالیات محاسبه می کنیم:
200/118 = X/100، که در آن X هزینه بدون مالیات بر ارزش افزوده است.
X = (200 * 100) / 118 = 169.5 روبل.
مقدار مالیات بر ارزش افزوده هر قطعه برابر است با 200 - 169.5 = 30.5 مالش.
کل مالیات بر ارزش افزوده برای کل محموله 30.5 * 50 = 1525 روبل است. این مقدار سهم "ورودی" نامیده می شود.
تأییدیه بازرسی مالیاتی مبنی بر خرید کالا با احتساب مالیات بر ارزش افزوده می تواند چک، فاکتور یا فاکتور باشد.
بیایید فرض کنیم که با در نظر گرفتن تمام هزینه ها و سود مورد نظر، قیمت یک محصول 1000 روبل تعیین می شود. پس از فروش کل دسته، درآمد حاصل از آن 50000 خواهد بود.
تاجر نیز مانند تامین کننده، 18 درصد مالیات را در آن لحاظ کرده است که عبارت است از:
50000/118 = X/18، که در آن X مالیات بر ارزش افزوده است.
X = (50000*18)/118 = 7627 روبل. این یک مشارکت "خروجی" است.
فروشنده باید تفاوت بین مالیات بر ارزش افزوده «خروجی» و «ورودی» را به بودجه بپردازد:
7627 - 1525 = 6102 روبل
راه دوم
تفاوت بین قیمت خرید و قیمت خرده فروشی را محاسبه کنید:
50000 - 10000 = 40000 روبل. این مقدار را به عنوان 118٪ یا 1.18 در نظر بگیرید، سپس مالیات بر ارزش افزوده خواهد بود:
40000/1.18 = 33898 روبل. (یا 100%)؛
40000 – 33898 = 6102.
در نهایت، خریدار هزینه مالیات را پرداخت خواهد کرد.
استفاده از برنامه 1C در حسابداری
این شرکت یکی از گسترده ترین پلت فرم ها در روسیه است. پیکربندی حسابداری در حسابداری انبار، حسابداری و مالیات استفاده می شود. توسعه دهنده از فدراسیون روسیه است، بنابراین این برنامه تمام قوانین موجود و الزامات قوانین روسیه را در نظر می گیرد. عملکرد 1C به شما امکان می دهد فاکتورها، دفترهای خرید و فروش ایجاد کنید و محاسبات مالیات ها و هزینه ها را در حساب های سازمان منعکس کنید.
هنگام وارد کردن اطلاعات مربوط به دریافت یا فروش یک مبلغبرای انتقال به بودجه به طور خودکار طبق تعرفه های مشخص شده در تنظیمات و کتاب های مرجع محاسبه می شود. پس از ارسال سند، برنامه خود تراکنش های حساب را تولید و ثبت می کند.
بر اساس داده های وارد شده، می توانید یک فاکتور ایجاد و چاپ کنید. "دستیار حسابداری VAT" داخلی به ساده کردن کار کاربر کمک می کند، که برای شرکت هایی که از سیستم محاسبه مالیات بر ارزش افزوده ساده استفاده نمی کنند مفید است.
کلید حسابداری بی عیب و نقص در 1C تنظیمات صحیح است.
اشکال زدایی 1C: حسابداری برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده 18٪:
از طریق منو، فرم تنظیمات خط مشی حسابداری شرکت را باز کنید، به تب اول "VAT" بروید.
شاخص ها به صورت جداگانه برای هر شرکت برای یک دوره یک ساله تنظیم می شوند.
یک شرکت حسابداری مالیاتی ساده یا «غیر ساده شده» را انجام می دهد. در حالت اول، فقط کادری به همین نام را علامت بزنید.
حفظ حسابداری "غیر ساده" در سیستم تا حد امکان دقیق است و مکانیسم های مختلفی دارد:
- کنترل معاملات با مالیات بر ارزش افزوده 0%؛
- درج مالیات در هزینه های مواد و تولید، در صورتی که برای کسر پذیرفته نشده باشد، هنگام انتقال به UTII مشمول مالیات در خرده فروشی، یا هنگام فروش کالا در خارج از فدراسیون روسیه؛
- مالیات پذیرفته شده برای کسر باید در سایر مخارج برای هزینه هایی که عملیات تجاری آنها مشمول مالیات نمی شوند یا در هنگام فروش نرخ آن 0٪ است لحاظ شود.
- نگهداری سوابق دسته ای کالاها و معاملات مشمول مالیات بر ارزش افزوده مختلف.
- پرداخت UTII؛
- انجام ساخت و ساز سرمایه؛
- انجام عملیات واردات یا صادرات؛
برگه "حسابداری مالیات بر ارزش افزوده".
- دو پارامتر اول (دوره و پایه مالیاتی) در نسخه های جدید برای ویرایش در دسترس نیستند، این جزئیات به دلیل تغییر قوانین به طور پیش فرض تنظیم شده اند.
- در صورتی که چک باکس «محاسبه مالیات بر ارزش افزوده در حمل و نقل...» علامت زده شود، مالیات بلافاصله در هنگام فروش در نظر گرفته می شود.
- چک باکس "سازمان انجام می دهد..." عملکردهای حسابداری دسته ای را فعال می کند، یک برگه جدید "بدون مالیات بر ارزش افزوده و 0٪" ظاهر می شود که تنظیمات دقیق را نشان می دهد.
تب سوم الگوریتم تعیین مقادیر مالیات بر ارزش افزوده ورودی و خروجی را مشخص می کند. این پارامترها را می توان برای هر قرارداد طرف مقابل به صورت جداگانه تنظیم کرد.
تب "تفاوت های مبلغ" برای حسابداری و هموارسازی مابه التفاوت هنگام محاسبه مالیات. به عنوان مثال، اگر قراردادها با استفاده از y منعقد شوند. واحدها (پول غیر از روبل)، و مبالغ در اسناد به روبل منعکس شده است. کادر "ایجاد صورتحساب برای تسویه حساب به روبل" را انتخاب کنید.
دو روش برای انعکاس مالیات بر ارزش افزوده در اسناد وجود دارد:
- مالیات بر ارزش افزوده در بالا.
- شامل مالیات بر ارزش افزوده
انتخاب در هیچ کجا تنظیم نشده است، به راحتی درک کارمندان بستگی دارد. این گزینه در تنظیمات خط مشی قیمت گذاری یا در برگه «قیمت و ارز» مستقیماً در سند قرار دارد.
ابزارهای 1C به کاربر این امکان را می دهد که تنظیمات دستی را در ارقام حسابداری انجام دهد.