Odbitak za kamate na hipoteku. Kada točno primijeniti. Je li moguće dobiti odbitak kamata na nekretninu ako se za kupnju kuće koriste dva zajma?

Pitanje kako dobiti porezni odbitak na hipoteku interesira mnoge građane koji imaju zajam za kupnju kuće. Prije podnošenja zahtjeva za imovinsku naknadu, vrijedi zapamtiti da je zakonski odbitak predviđen i za troškove stambenog prostora u skladu s ugovorom i za plaćene kamate.

Vrste poreznih olakšica za hipotekarni kredit

Savezna porezna služba prenosi u korist podnositelja zahtjeva povrat poreza, ako je pojedinac sklopio kupoprodajni ugovor u vezi sa stambenim prostorom. Vlasnik ili njegov supružnik ima pravo na odbitak od glavne imovine. Njegov trošak iznosi 13% troškova stanovanja ili stečenog udjela u pravima privatnog vlasništva.

Maksimalno ograničenje iznosa plaćanja je 260 tisuća rubalja.
Odbitak za kamate na hipoteku iznosi 13% od tih ulaganja. Ako pravo građanina na odbitak nastane nakon 2014., iznos isplata ograničen je na 390 tisuća rubalja.

Primanje različitih vrsta odbitaka imovine odvija se u fazama. To znači da građanin može podnijeti zahtjev za naknadu kamata nakon odobrenja zahtjeva za odbitak glavne imovine.
Porezna služba doznačuje naknadu kamata na račun zajmoprimca u godini u kojoj je primljeno stanje glavnog odbitka. Zato se zajmoprimac prvo mora obratiti NSF-u za naknadu za odbitak na trošku stana.

Iznos odbitka imovine

Osobe koje su prije početka 2014. godine uspjele kupiti stambeni prostor sredstvima hipoteke, odnosno uknjiženim vlasništvom i aktom o primopredaji nekretnine u 2013. godini, dobiti odbitak za puni iznos troškova kamata.
Zajmoprimci koji su kupili kuću nakon siječnja 2014, ima pravo na odbitak u iznosu do 3 milijuna rubalja. To znači da ako ukupni troškovi kamata premaše 3 milijuna RUB, iznos naknade će se smanjiti u skladu s utvrđenim ograničenjima.
Zakonodavac vodi računa o situaciji kada iznos hipoteke premašuje vrijednost stečene nekretnine. U tom slučaju, porezna naknada će se prenijeti samo za iznos troškova kupnje.

Značajke izdavanja odbitaka za zajedničko vlasništvo

Ako je stan kupljen kao suvlasništvo i kupnja je izvršena prije 2014. vlasnici se mogu obratiti poreznoj upravi kako bi izračunali odbitak nekretnine za hipoteku i raspodijelili odbitak među vlasnicima stambenih prostora. Podnošenje zahtjeva za isplatu naknade Federalnoj poreznoj službi dopušteno je prilikom podnošenja izjave 3-NDFL.
U izjavi Da biste podijelili iznos odbitka, obvezno je zabilježiti puno ime kupaca stana i omjere relativne veličine dijela. Ako je predviđen odbitak na hipotekarne kamate, raspodijelit će se među vlasnicima prema omjeru navedenom u prijavi. Vrijedno je zapamtiti da se glavni odbitak imovine ne izdaje prema shemi od 50% do 50%.

Ako je uknjižba zajedničkog vlasništva nekretnine,
kupljena sredstvima iz hipotekarnog kredita dogodila nakon siječnja 2014, kada prvi put podnose 3-NDFL deklaraciju, porezna tijela prihvaćaju zahtjev za raspodjelu odbitka između novih vlasnika stana. Dokument mora navesti puno ime primatelja odbitka i iznos udjela. Fizičke osobe koje su podigle hipotekarni kredit nisu lišene prava podnošenja dodatnog zahtjeva poreznoj službi za godišnju raspodjelu odbitka kamata.

Odbitak za zajedničko vlasništvo

Sudužnici mogu dobiti zakonsku novčanu naknadu za poreze plaćene na kamate nakon što prime preostali odbitak na glavnicu kupnje.

Trošak odbitka raspoređuje se prema veličini udjela svakog vlasnika nekretnine.

Proporcionalnost podjele naknada utvrđuje se na temelju podataka iz službenog lista o vlasništvu stana ili drugog stambenog prostora. Distribucija u drugačijem omjeru zakonom je zabranjena. U ovom slučaju ne igra značajnu ulogu koji građanin nastupa kao zajmoprimac i sudužnik.

Upute za podnošenje zahtjeva za odbitak hipoteke

Daje li se nezaposlenima odbitak imovine?

Kada možete dobiti odbitak nekretnine u vezi s plaćanjem hipoteke? Pravo na naknadu imaju osobe koje pri obračunu plaće plaćaju porez na dohodak. Dakle, ne možete računati na odbitak ako ne radite.
Naknada se isplaćuje samo službenicima koji na plaću plaćaju porez na dohodak. Istodobno, zakonodavac ne uspostavlja dodatna ograničenja na vrijeme obrade odbitaka za kupljenu nekretninu.

Mogućnosti odbitka

Postoje 2 načina za ostvarivanje naknade poreza na dohodak. Sredstva možete dobiti:

• Preko porezne uprave. Puni iznos naknade vraća se podnositelju zahtjeva u paušalnom iznosu. Ovlašteni porezni inspektori mogu naknadu za porez na dohodak plaćen za cijelu godinu ili više godina doznačiti na tekući račun građana.
• Preko poslodavca. Porezni kredit ne prenosi se izravno na bankovni račun zaposlenika. Kada zahtjev odobri porezna uprava, poslodavac ne zadržava iznos poreza na dohodak u iznosu od 13% od zarade. To znači da se radniku postupno vraća obustavljeni porez na dohodak prilikom isplate mjesečne plaće.

Da bi dobili odbitak za plaćene poreze, građani moraju slijediti upute korak po korak. Neispravno obavljanje ili nepoduzimanje jedne od dolje opisanih radnji može postati razlog za porezne vlasti da odbiju prijenos sredstava kao dio odbitka imovine za stambeni hipotekarni zajam.

Korak br. 1: Prikupljanje vlasničke dokumentacije

Prije podnošenja zahtjeva za odbitak nekretnine nakon primanja hipoteke, morate prikupiti sljedeći paket dokumenata:

• Putovnica zajmoprimca.
• Zahtjev za povrat poreza na dohodak.
• Pomoć 2-NDFL. Izrađuje se u računovodstvu poslodavca. Ako je tijekom izvještajne godine pojedinac radio kod više poslodavaca, potrebno je dostaviti potvrde o prihodima od svake organizacije.
• Izjava 3-NDFL. Građanin koji je kupio nekretninu s hipotekom morat će sastaviti izjavu i prateće dokumente. Dokument o izvješćivanju popunjava se na temelju potvrde o prihodima pojedinca koju dobiva od poslodavca.
• Ugovor o kreditu s bankovnom organizacijom koja je izdala hipoteku na stambenu nekretninu.
• Raspored otplate kredita dogovoren sa zajmodavcem.
• Potvrde o plaćanju kredita. Izvod s računa izdaje kreditna institucija.
• Potvrde o stvarno plaćenim kamatama od banke vjerovnika.
• Podaci o bankovnom računu za prijenos iznosa poreznog odbitka ako pojedinac podnese zahtjev za naknadu preko Savezne porezne službe.

Za sve prikupljene dokumente potrebno je pripremiti ovjerene preslike. Podaci o oba odbitka dostavljaju se nadležnim državnim tijelima istovremeno samo pod uvjetom da je prihod pojedinca dovoljan za primanje glavnog odbitka i odbitka hipotekarnih kamata.

Korak br. 2: Predaja dokumenata poreznoj službi

Zakonodavac dopušta podnošenje zahtjeva za odbitak bilo kada nakon isteka poreznog razdoblja tijekom kojeg građanin ima pravo na odbitak. Postoji nekoliko načina podnošenja dokumenata fiskalnim vlastima na provjeru, uključujući:

• Osobno ili preko ovlaštenog predstavnika s javnobilježnički ovjerenom punomoći. Podaci se moraju dostaviti poreznoj upravi u mjestu prebivališta građanina.

Prednost ove mogućnosti je osobna provjera dokumenata od strane poreznog inspektora u prisustvu podnositelja zahtjeva. Službenik može odmah prijaviti nedostatak određenih papira i prisutnost nedostataka. To će vam pomoći da brzo ispravite pogreške i odmah pošaljete dokumente na provjeru.

Inspektor vas može obavijestiti o potrebi podnošenja potrebnih dodatnih dokumenata. Ako građanin odbije poslati te papire, njegov zahtjev za odbitak neće biti prihvaćen na razmatranje.

• Poštom. Podnositelj zahtjeva štedi vrijeme i ne mora osobno posjećivati ​​odjel Federalne porezne službe. Podaci se šalju vrijednosnim pismom s popisom priloga. Popis je sastavljen u 2 primjerka.

Ako podnositelj zahtjeva pogriješi prilikom sastavljanja dokumenata ili ne pošalje neke podatke, postupak izračuna odbitka će se odgoditi zbog potrebe slanja pisma s odgovorom, koji će ukazati na nedostatke.
U tom slučaju, pojedinac će moći ponovno poslati pismo sa zahtjevom za odbitak tek nakon 2-3 mjeseca.

• Putem osobnog računa poreznog obveznika na web stranici Federalne porezne službe Ruske Federacije

Korak br. 3: Procjena dokumenata i isplata sredstava

Pregled zaprimljenog paketa dokumenata i zahtjeva za odbitak poreza na imovinu od strane ovlaštenih inspektora poreznog tijela događa se u roku od 3 mjeseca od datuma registracije.

Porezni odbitak pri kupnji stana s hipotekom može se dobiti ne samo iz cijene samog stana, već i iz iznosa bankovnih hipotekarnih kamata. Postupak za dobivanje odbitka razlikuje se ovisno o tome kada je sklopljen ugovor o hipoteci, jer su od 2014. godine na snazi ​​izmjene Poreznog zakona u vezi s odbicima imovine.

Porezne olakšice i hipoteke

Odbitak u odnosu na porez na dohodak je da se plaće i drugi primici pri obračunu poreza na dohodak umanjuju za troškove kupnje stana. Ako je plaćen porez na dohodak, onda se isti vraća iz proračuna (u dijelu koji je obračunat po poreznoj stopi od 13%).

Odbitak za kupnju stana je ograničen u veličini - ne može biti veći od 2.000.000 rubalja, dok se trošak nekretnine i neki drugi troškovi uzimaju u obzir (podtočka 3, stavak 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije Federacija). Dodatno, predviđen je odbitak za kamate na zajam uzet posebno za kupnju stambene nekretnine (podklauzula 4, klauzula 1, članak 220 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Za više informacija o povratu poreza na dohodak pogledajte materijal.

Hipoteka je oblik kreditiranja u kojem banka daje zajmoprimcu zajam za kupnju nekretnine uz osiguranje te nekretnine. Ugovor o hipoteci je ciljan; sadrži naznaku određene stambene nekretnine. Sukladno tome, kamate plaćene na hipoteku mogu se uzeti u obzir kao dio poreznog odbitka. Činjenica da je stan kupljen hipotekom založen do potpunog obračuna s bankom ne utječe na postupak odbitka.

Hipoteke obično imaju rokove od 10, 20 ili više godina. Odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana s hipotekom nije vremenski ograničeno. Porezni obveznik može dobiti povrat poreza na dohodak nekoliko godina dok se zajam ne otplati ili dok ukupni iznos bankovnih kamata ne prijeđe ograničenje, koje od 2014. iznosi 3.000.000 RUB.

Dvije vrste odbitaka

Do 2014. godine za kupnju samo 1 stana za istu nekretninu bio je omogućen odbitak za kamate; Od početka 2014. godine radikalno su se promijenili uvjeti za porezne olakšice za hipoteke (Savezni zakon br. 212-FZ od 23. srpnja 2013.). I staro i novo izdanje imaju zabranu ponovljenih odbitaka, ali ih drugačije primjenjuju.

Zapravo, sada postoje 2 različite vrste odbitaka. Za hipoteke izdane prije 2014. vrijedi stari postupak. Ažurirana pravila o odbitku hipoteke primjenjuju se na ugovore sklopljene 2014. i kasnije. Pogledajmo pobliže te razlike.

Porezna olakšica za kamate na hipoteku “po starom”

Važna značajka porezni odbitak pri kupnji stana s hipotekom prije izmjena, zakonodavstvo je navodilo da se odbitak može osigurati u odnosu na samo 1 objekt. Cijena stana i kamate na hipoteku bile su sastavnice 1 odbitka, stoga je bilo moguće ostvariti povrat poreza na dohodak na kamate samo ako je za stan primijenjen odbitak (dopis Ministarstva financija od 24. veljače 2015 broj 03-04-05/8507).

Činjenica da je porezni obveznik iskazao želju za povratom poreza na stan temelj je za kasnija godišnja potraživanja odbitka za kamate plaćene banci. Troškovi kamata nadoknađuju se bez ograničenja iznosa tijekom cijelog trajanja hipoteke. Porezni obveznik koji je prije stupanja na snagu zakonskih izmjena podnio zahtjev za povrat poreza na dohodak na kamate nastavlja ostvarivati ​​odbitak na isti način kao i do sada.

Primjer.Razmotrimo situaciju u kojoj je porezni obveznik 2013. godine zatražio odbitak imovine za stan s hipotekom, ali iz nekog razloga nije zatražio odbitak za kamate. U 2015. možete zatražiti odbitak kamata za tekuću godinu, kao i za propuštene godine, ali ne više od 3 godine (klauzula 7, članak 78 Poreznog zakona Ruske Federacije). Dokaz o pravu na odbitak bit će ugovor u kojem je naznačeno na koji su predmet utrošena sredstva kredita, te dokument o tome da je za kupnju ovog stana osiguran odbitak. Takav dokument, na primjer, može poslužiti kao porezna prijava 3-NDFL, prema kojoj je porez na dohodak vraćen.

Ubuduće se odbitak za plaćene kamate može zahtijevati godišnje dok se zajam u potpunosti ne otplati. Trenutačno ograničenje ukupnih hipotekarnih kamata ne vrijedi u ovom slučaju jer se odnosi samo na stambene nekretnine kupljene nakon 2014. Zakon 212-FZ ne primjenjuje se na odbitke koji se odnose na 2013. i ranije godine. No, treba uzeti u obzir da nema objašnjenja nadležnih tijela u vezi s takvim situacijama.

Porezni odbitak za hipoteke prema novim pravilima

Nakon usvajanja izmjena i dopuna Poreznog zakona, koje su stupile na snagu 2014. godine, pravo na povrat poreza na dohodak na kamate ne ovisi o želji i mogućnosti poreznog obveznika da koristi odbitak za stan. U ovom slučaju, odbitak kamata se daje jednom, samo za jedan objekt.

Porezni broj ne ograničava broj ugovora o kreditu, glavna stvar je da oni budu ciljani. Ako građanin osim hipoteke ima i ciljani kredit, može se tražiti odbitak kamata na oba ugovora. No, za korištenje “novog” odbitka ugovori o hipoteci i kupoprodaji stana moraju biti sklopljeni najkasnije do 1. siječnja 2014. godine.

Odgovarajući na pitanja obveznika poreza na dohodak, Ministarstvo financija skrenulo je pozornost da ako je građanin prethodno koristio olakšicu za kupnju stana, a nakon 2014. kupio još jedan stan s hipotekom, ima pravo iskoristiti odbitak "kamate". Jedini uvjet: kod povrata poreza na dohodak u vezi s prethodnom kupnjom, kamate se ne bi trebale uzeti u obzir u iznosu odbitka, jer je ovaj odbitak jednokratni odbitak (pisma od 16. prosinca 2014. br. 03-04- 05/64922 i od 20. veljače 2015. godine broj 03-04-05/ 8148).

Za više informacija o promjenama u postupku primanja odbitaka pogledajte materijal.

Dokumenti za dobivanje porezne olakšice za hipoteku

Povrat poreza na dohodak možete ostvariti na temelju dokumenata koji potvrđuju troškove poreznog obveznika i njegovo pravo na korištenje odbitka.

Preslike dokumenata navedenih u popisu predaju se poreznom tijelu prilikom prvog zahtjeva za odbitak. U narednim godinama, pri podnošenju zahtjeva za odbitak za sljedeći iznos kamate za godinu, potrebno je dostaviti samo popratne dokumente za točku 1. popisa. Nema potrebe ponovno podnositi poreznoj upravi papire koje ste već ranije predali (dopis Ministarstva financija od 07.06.2013. br. 03-04-05/21309).

Gdje dobiti odbitak poreza na imovinu pri kupnji stana s hipotekom?

Zakon nudi poreznom obvezniku izbor između 2 različita načina za dobivanje odbitka:

Opcija 1. Pričekajte do kraja godine i podnesite 3-NDFL deklaraciju poreznoj upravi (točka 7. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije). Prijava za ostvarivanje odbitka podnosi se na propisanom obrascu u roku od godinu dana. Uz njega moraju biti priloženi popratni dokumenti navedeni u prethodnom odjeljku. Porezna uprava će provesti kancelarijsku provjeru prijave i priloženih dokumenata (to može potrajati do 3 mjeseca), a zatim će porez na dohodak prenijeti na bankovni račun poreznog obveznika.

Ako nema dovoljno prihoda za pokrivanje punog iznosa odbitka u tekućoj godini, ostatak neiskorištenog odbitka prenosi se u sljedeću godinu. Slijedom toga, nakon godinu dana porezni obveznik ponovno podnosi 3-NDFL - za neiskorišteni ostatak odbitka i iznos novonastalih kamata. Ovaj postupak se ponavlja godišnje dok se porez na dohodak ne vrati u potrebnom iznosu.

Opcija 2. Kontaktirajte poreznu upravu čim dobijete potvrdu za stan. Inspektor će pregledati dostavljene dokumente iu roku od mjesec dana izdati obavijest s maksimalnim iznosom odbitka. Ovaj dokument ćete predati u računovodstvo na svom radnom mjestu. Poslodavac će do kraja godine prestati obustavljati porez na dohodak na plaće i druge isplate. Oni koji imaju 2 posla (ili više) mogu dobiti obavijesti za svakog poslodavca. U ovom slučaju, povrat poreza na dohodak vrši se mjesečno u malim iznosima. Sljedeće godine možete ponovno kontaktirati Saveznu poreznu službu za obavijest o nepodmirenom iznosu odbitka i rezultirajućem iznosu kamata ili podnijeti 3-NDFL deklaraciju poreznoj upravi.

Za informacije o primanju odbitka nakon obavijesti pogledajte materijal.

Rezultati

• Porezni obveznik ima pravo na odbitak imovine od cijene stana i dodatno od hipotekarnih kamata.
• Odbitak za kamate na hipoteku predviđen je samo za 1 nekretninu čija vrijednost ne prelazi 3 000 000 RUB.
• Odbitak za kamate na hipoteku može se ostvariti neovisno o odbitku za kupnju stana.
• Porezni obveznici koji su izvršili povrat poreza na dohodak na hipotekarne kamate od 2013. godine i ranije nastavljaju primjenjivati ​​dosadašnji postupak odbitka.
• Odbitak se može ostvariti kod poreznog tijela - na poreznoj prijavi ili kod poslodavca - na temelju posebne obavijesti.

Porezni obveznik ima pravo na povrat dijela stvarno uplaćenih sredstava za otplatu kamata na ciljane kredite. Ciljani kredit podrazumijeva hipotekarni kredit – kredit za kupnju stana.

u zakonu, Dio sredstava plaćenih Federalnoj poreznoj službi za korištenje kredita podliježe povratu. Sljedeći uvjeti moraju biti ispunjeni istovremeno:

• Službeni radni odnos isplatitelja. Na povrat poreza mogu računati samo građani prijavljeni na temelju ugovora o radu.

  Važno: ako je zajmoprimac samostalni poduzetnik, može vratiti dio sredstava za plaćanje kamata samo ako je PDV doznačen u iznosu od 13%. Pojedinačni poduzetnici koji posluju prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja (STS) ne mogu tražiti naknadu.

• Kućište se nalazi na području Ruske Federacije.
• Zajmoprimac godišnje prenosi 13% plaće Federalnoj poreznoj službi. Odbitak za plaćanje kamata provodi se iz sredstava prethodno primljenih od poreznog obveznika.
• Prošla je najmanje 1 godina od datuma izdavanja kredita.
• Izgradnja nekretnine je završena.

Maksimalno ograničenje povrata poreza za plaćene kamate je 390 000 rubalja - 13% od 3 milijuna rubalja, ograničenja preplate za korištenje ciljanog zajma, i to je ograničenje. Iznos naknade ovisi o doprinosima koje korisnik kredita stvarno plaća Poreznoj službi.

Primjer: za 3 godine službenog zaposlenja, dužnik je prenio PDV u proračun u iznosu od 220 tisuća rubalja. Unatoč maksimalnom ograničenju od 390 tisuća rubalja, ima pravo na naknadu u iznosu od samo 220 tisuća rubalja.

Kada kupujete stan uz hipotekarni kredit, imate pravo na povrat od države ne samo glavnice duga, već i plaćenih kamata. Pročitajte naše materijale o tome kako dobiti odbitak imovine, kao i je li realno podnijeti zahtjev za to i kako to učiniti.

Je li moguće dobiti povrat poreza na dohodak za drugi stan?

Je li moguće drugi put dobiti poreznu olakšicu na hipotekarni kredit?

Ograničenja povrata poreza na osobni dohodak za hipoteku nameću se ne samo unutar ograničenja od 3 milijuna rubalja. Prema zakonu, Zajmoprimac može koristiti odbitak za preplaćeni iznos samo jednom. Ako je iznos hipotekarnih kamata stvarno plaćen za cijelo razdoblje otplate kredita bio manji od 3 milijuna rubalja, prilikom kupnje drugog stana, dužnik nema pravo na povrat preostalog iznosa naknade.

Da li se vraća porez ako kuća još nije stavljena u funkciju?

Da biste dobili odbitak, izgradnja nekretnine mora biti dovršena. Činjenica se potvrđuje činom prijema i prijenosa. Vlasnik dobiva potvrdu o uknjižbi vlasništva. Bez dokumenta koji potvrđuje upis vlasništva ne može se izdati porezna olakšica.

Tko ima pravo na ova plaćanja?

Samo vlasnik stana može iskoristiti pravo povrata preplaćenih sredstava po ugovoru o hipoteci. Ako je nekretnina u zajedničkom vlasništvu, primjerice bračnih drugova, svaki od njih ima pravo na povrat kamata razmjerno udjelu imovine.

Zajmoprimac mora imati službeno zaposlenje. Činjenica godišnjeg odbitka poreza preduvjet je za nadoknadu dijela hipotekarnih kamata Federalnoj poreznoj službi.

Može li sudužnik izvršiti povrat?

Prilikom povrata dijela otplate hipoteke, sudužnik ima pravo iskoristiti poreznu olakšicu. Povrat se ostvaruje u visini ukupnog udjela sudužnika u stanu.

Vrijedno je razmotriti prima li sudužnik službeni prihod. Ako netko od zajmoprimaca radi na crno, nema pravo na poreznu olakšicu. U ovom slučaju, preporuča se izdati povrat dijela kamata plaćenih sudužniku koji prima službeni prihod i godišnje plaća porez Saveznoj poreznoj službi.

Za povrat dijela poreza, sudužnik mora predočiti dokumente koji potvrđuju činjenicu plaćanja, na primjer, bankovne čekove u kojima je njegovo puno ime navedeno u stupcu "Plaćatelj". Bez potvrde o sudjelovanju u plaćanju hipotekarnog kredita, Savezna porezna služba može odbiti primiti povrat.

Preporuča se plaćanje sudužniku s najvećim primanjima. To će vam omogućiti da dobijete maksimalni povrat za navedeno razdoblje. Zajmoprimci s niskim plaćama riskiraju da dobiju samo dio sredstava potrebnih za otplatu, unatoč ukupnom limitu do 390 tisuća kuna.

Više smo razgovarali o tome kako se dijele povrati poreza u slučaju zajedničkog i zajedničkog vlasništva.

Koja su ograničenja?

Povrat poreza na hipotekarne kamate dopušten je samo u iznosu koji ne prelazi iznos poreza koji je zajmoprimac stvarno platio proračunu.

Primjer: zajmoprimac je zaradio 300 tisuća rubalja u 2017. Iznos kamata uplaćenih u proračun iznosio je 39 tisuća kuna. Iznos plaćenih hipotekarnih kamata za tekuće razdoblje iznosio je 470 tisuća kuna. Platitelj ima pravo na povrat hipotekarnih kamata samo u iznosu od 39 tisuća, unatoč maksimalnom dopuštenom iznosu naknade (13% od 470) 61,1 tisuća rubalja.

Izuzetak je mogućnost korištenja prethodno plaćenih poreza u proračun. Ako je porezni obveznik u 2016. godini prenio, na primjer, istih 39 tisuća Federalnoj poreznoj službi, ima pravo na odbitak uzimajući u obzir doprinose za 2016. i 2017. godinu.

Kada se ne proizvodi?

Povrat od Federalne porezne službe ne vrši se platiteljima koji godišnje ne prenose sredstva u iznosu od 13% plaće. Nemoguće je obračunati i izdati povrat poreza umirovljenicima koji ne rade, budući da država ne zadržava 13% od isplate mirovine. Pojedinačni poduzetnici koji rade prema pojednostavljenom poreznom sustavu ili UTII također ne mogu vratiti porez na kamate na hipoteku ako nisu prenijeli PDV Poreznoj službi.

Hipotekarne kamate ne podliježu naknadi za drugu i naredne transakcije korištenjem hipotekarnog kapitala. Ako platitelj nije potrošio maksimalno ograničenje odbitka za kupnju prethodno kupljenog stana, ne može vratiti preostala sredstva.

Koji je najveći dopušteni iznos za povrat?

Država je utvrdila maksimalnu granicu za izračun oporezive osnovice pri povratu hipotekarnih kamata. Iznos je ograničen na 3 milijuna rubalja. Ako je zajmoprimac stvarno preplatio više od 3 milijuna rubalja, porez će se obračunati samo na temelju navedenog ograničenja.

Maksimalni iznos odbitka je 390 tisuća rubalja. Otplata preplate po ciljanom kreditu za nekretninu dopuštena je samo za jedan stan. Ako se limit ne potroši, sredstva se ne mogu ponovno vratiti, na primjer, nakon kupnje drugog doma s hipotekom. Ponovljeno primanje naknade provodi se samo za poreze na kupnju nekretnina - više nema ograničenja u broju transakcija.

Kako izračunati veličinu?

Pravila izračuna. Iznos odbitka imovine za preplatu prema ugovoru o hipoteci izračunava se na temelju:

1. Najveća dopuštena granica za povrat je 3 milijuna rubalja.
2. Iznos koji je porezni obveznik stvarno prenio Federalnoj poreznoj službi.
3. Rok trajanja kredita jednak je roku otplate kamate.

Vlasnik je kupio kuću 2016. s hipotekom od 20 godina. Iznos kamata prenesenih na banku za 2016. i 2017. iznosio je 190 tisuća rubalja. Za 2016.-2017. porezni obveznik zaradio je 565 tisuća kuna.

Iznos odbitka bit će jednak: 565 tisuća rubalja * 13% = 73,45 tisuća.

Unatoč stvarno plaćenom iznosu za korištenje kreditnih sredstava u iznosu od 190 tisuća rubalja, za navedena razdoblja porezni obveznik je prenio samo 73,45 tisuća Federalnoj poreznoj službi. Savezna porezna služba će mu prenijeti sredstva za 2016-2017 u ovom iznosu. Preostalih 116,55 tisuća rubalja klijent može vratiti u roku od 18 godina (do isteka ugovora o hipoteci). Također, tijekom cijelog razdoblja, platitelj ima pravo na naknadu od Federalne porezne službe u iznosu od 390 tisuća rubalja.

Važno: Dopušteno je vratiti cijeli iznos prema ugovoru u paušalnom iznosu samo nakon pune prijevremene otplate kredita (ili plaćanja na vrijeme na kraju hipoteke).

Možete saznati više o tome je li moguće vratiti više plaćene kamate kod prijevremene otplate i kako to učiniti.

Zajmoprimac je podigao hipoteku 2016. i otplatio ju je u dvije godine. Hipotekarne kamate iznosile su 153 tisuće rubalja. Plaća zajmoprimca za dvije godine iznosi 1 milijun 216 tisuća rubalja.

Izračun iznosa povrata: 1 milijun 216 tisuća * 13% = 158,08 tisuća rubalja.

158,08 tisuća rubalja je više od 153 tisuće, dakle, cjelokupni iznos kamata na hipoteku podliježe povratu - 153 tisuće rubalja.

Preostali iznos unutar granice od 390 tisuća rubalja u iznosu od 237 tisuća rubalja ne vraća se. Ona "izgara", jer je nemoguće vratiti je pri kupnji druge imovine prema zakonu (čl. 220. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Povrat dijela uplaćenih hipotekarnih kamata provodi se samo za jedan stan. Iznos povrata ovisi o:

• iznos preplate;
• dohodak građana;
• preneseni porez na dodanu vrijednost;
• rok kredita.

Ograničenje povrata je ograničeno.

Iznos koji nije iskorišten za nadoknadu ne prenosi se na drugu i naredne transakcije. Za isplatu se može prijaviti svaki od sudužnika koji ima službena primanja i udio u stanu.

Odbitak imovine za hipoteku može se dobiti i od troškova stanovanja prema ugovoru (ukupni trošak) i od troškova plaćanja kamata na hipoteku.

Kako dobiti odbitak kamate na hipoteku?

Pri kupnji nekretnine uz hipoteku, vlasnik ili vlasnikov bračni drug ima pravo:

Ako je vaš prihod dovoljan za primanje glavnog odbitka, tada već možete početi primati porezni odbitak za kamate na hipoteku. Što učiniti:

1. Potrebno je od banke ishoditi potvrdu o stvarno plaćenim kamatama.
   Ako prvi put podnosite zahtjev za odbitak kamate na hipotekarni kredit, tada morate od banke zatražiti potvrdu za razdoblje od početka kreditiranja do kraja prošle godine. Na primjer, prilikom podnošenja zahtjeva za odbitak u 2016. godini, potvrda mora biti izdana do 31. prosinca 2015. godine.
2. Na temelju potvrde banke, deklaracija 3-NDFL ispunjava se na isti način kao i glavni odbitak
3. Dokumenti navedeni u nastavku prilažu se deklaraciji. Kompletan paket dokumenata podnosi se poreznoj upravi.

Popis dokumenata za upis odbitka hipoteke

Ako ste prethodnih godina već predali dokumente za odbitak glavne nekretnine, a ove godine podnosite zahtjev za odbitak hipotekarnih kamata, prikupite dokumente prema popisu:

Ako su vaši prihodi dovoljni i za primanje glavnog odbitka i za odbitak od hipotekarnih kamata, onda uz gore navedene dokumente morate podnijeti dokumente za glavni odbitak za imovinu.

Ako prvi put tražite odbitak imovine, ali vaš prihod nije dovoljan za primanje glavnog odbitka (13% troška kupljene nekretnine, ali ne više od 260 000 rubalja), tada još ne morate podnijeti zahtjev za odbitak na kamate na hipoteku. Najprije morate podnijeti zahtjev za odbitak glavne imovine.

Iznos odbitka imovine za troškove plaćanja kamata na kredit

Od početka 2014. odbitak imovine za kamate na hipoteku ograničen je na:

1. ako je stan kupljen prije 1. siječnja 2014. (potvrda o vlasništvu/prijenosu i preuzimanju izdana je prije 1. siječnja 2014.), tada se može dobiti odbitak od cjelokupnog iznosa troškova kamata;
2. ako je stan kupljen nakon 1. siječnja 2014., tada se odbitak može dobiti od iznosa koji ne prelazi 3 milijuna rubalja (ako je iznos troškova za plaćanje kamata na kredit (ne za godinu, već za cijelo razdoblje kredita) veći od 3 milijuna rubalja, tada će se odbitak osigurati samo od 3 milijuna rubalja, ako je manji, onda od stvarnog iznosa).
3. Ako iznos primljenog kredita premašuje trošak kupljene nekretnine, tada se odbitak od troškova plaćanja hipotekarnih kamata neće dobiti od cjelokupnog iznosa. Iznos odbitka izračunat će se na temelju troškova kupnje nekretnine u ukupnom iznosu kredita.
   Prema dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 22. kolovoza 2014. br. 03-04-05/42128.

Je li moguće dobiti odbitak od kredita?

Prilikom kupnje nekretnine s hipotekom, vlasnik ima pravo i na osnovni odbitak imovine (13% troškova stanovanja prema ugovoru, ali ne više od 260 tisuća rubalja) i na odbitak od troškova plaćanja kamata na zajam (13% ovih troškova) .

Ne možete ostvariti odbitak od troškova za otplatu kredita, ali možete dobiti odbitak od troškova za otplatu kamata na kredit, ali postoji niz uvjeta:

1. Ne može se odbiti svaki kredit. Mora biti ciljano (uzeto i stvarno potrošeno na izgradnju ili kupnju stambenog prostora). Odnosno, s organizacijom koja je dala zajam mora se sklopiti ugovor u kojem se navodi svrha zajma: stjecanje ili izgradnja stambenog prostora na teritoriju Ruske Federacije u skladu sa stavkom 4. stavka 1. članka 220. Porezni zakon Ruske Federacije. Nemoguće je dobiti odbitak od neciljanog kredita, čak i ako kupite nekretninu pomoću tih sredstava.
   Prema dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 19. lipnja 2014. br. 03-04-07/29416;
2. zajam mora biti stvarno potrošen na kupnju stambenog prostora u Ruskoj Federaciji, a ne u druge svrhe;
3. odbitak od troškova otplate kredita može se ostvariti samo za isti stambeni prostor za koji je izdan nekretninski odbitak, ako je nekretnina kupljena prije 1. siječnja 2014. godine.
4. pri kupnji nekretnine s hipotekom nakon 1. siječnja 2014. postalo je moguće ostvariti odbitak za troškove plaćanja hipotekarnih kamata, čak i ako je porezni obveznik prethodno iskoristio odbitak za kupnju drugog stana kupljenog isključivo vlastitim sredstvima. fondovi. Prema dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije od 16. prosinca 2014. br. 03-04-05/64922. Dakle, odbitak za trošak plaćanja hipotekarnih kamata više nije vezan uz glavni odbitak: glavni odbitak može se ostvariti za jednu nekretninu, a odbitak za hipotekarne kamate - za drugu nekretninu prema Dopisu Ministarstva financija od 3. studenog 2015. br. 03-04-05/63421, pismo Federalne porezne službe Ruske Federacije od 21. svibnja 2015. br. BS-4-11/8666.

Odbitak imovine za hipoteku u slučaju zajedničkog vlasništva

Ako je nekretnina stečena u zajedničkom vlasništvu prije 1. siječnja 2014., tada kada se deklaracija 3-NDFL prvi put podnese poreznoj upravi, sastavlja se zahtjev za raspodjelu odbitka između vlasnika. Označava tko će dobiti odbitak i u kojem omjeru. Odbitak hipotekarnih kamata dodjeljuje se prema ovoj izjavi. Ne možete podnijeti zahtjev za osnovni odbitak od 50% do 50%, a dobiti odbitak za kamatu na hipoteku od 100% do 0%, na primjer.

Ako je nekretnina stečena kao zajedničko vlasništvo nakon 1. siječnja 2014., tada kada se deklaracija 3-NDFL prvi put podnese poreznoj upravi, sastavlja se zahtjev za raspodjelu odbitka između vlasnika. Označava tko će dobiti odbitak i u kojem omjeru. Odbitak kamate na hipoteku može se dodijeliti godišnje na dodatnom zahtjevu. Na primjer, podnesite zahtjev za osnovni odbitak od 50% do 50% i primite odbitak za kamatu na hipoteku od 100% do 0% u prvoj godini, a sljedeće godine u drugom omjeru.
Prema dopisu od 1. listopada 2014. br. 03-04-05/49106

Odbitak imovine za hipoteku sa zajedničkim vlasništvom

Odbitak se izdaje od godine kada se primi ostatak odbitka za glavni iznos (trošak stanovanja prema ugovoru). Nema smisla ranije proglasiti odbitak hipotekarnih kamata.

Prilikom upisa zajedničkog vlasništva potrebno je voditi računa da se hipotekarni odbitak raspoređuje prema udjelu navedenom u vlasničkom listu. Ne može se izdati u drugačijem omjeru i nije bitno tko je zajmoprimac, a tko sudužnik.

Porezni odbitak za hipotekarni kredit je prilika da pokrijete dio svojih troškova za kupnju stana. Povrat se ostvaruje zaposlenim građanima koji imaju dohodak na koji se plaća porez po odbitku od 13%.

Odbitak poreza na hipoteku: značajke obračuna i primitka

Od siječnja 2014. na snagu su stupila nova pravila za izračun i primanje poreznih olakšica za hipoteke i porez na dohodak za naknadu troškova stanovanja. Prilikom izgradnje vikendica, dača ili kupnje stanova, soba, njihovi udjeli iznose do 2 milijuna rubalja.

Donedavno se naknada od 13% davala samo jednom. Ako je smještaj koštao manje od 2 milijuna, tada je ostatak neiskorištenog odbitka bio "poništen". Zahvaljujući učinjenim prilagodbama, cijeli će iznos biti vraćen.

Porezni odbitak: pojam, vrste

Povrat hipoteke za porezne obveznike je olakšica koja poreznim obveznicima omogućuje djelomičnu kompenzaciju troškova kupnje vlastite stambene nekretnine. O smanjenju porezne osnovice govorimo pri obračunu iznosa poreza za određeni iznos. Slijedom toga, građaninu se ne odbija porez na dohodak u godini za koju je odlučio iskoristiti odbitak (olakšica predviđena za buduće razdoblje) ili mu se vraća uplaćeni porez na dohodak (olakšica za prošlost).

Za godinu dana ne može se dati odbitak u iznosu većem od obračunatog poreza na dohodak koji je građanin primio za isto razdoblje. Tada se iznos koji treba prikupiti smije podijeliti na nekoliko poreznih razdoblja.

Odbitak se ostvaruje temeljem kupnje nekretnine. A, prema ugovoru o hipoteci, može se izdati korist za plaćene kamate.

Izračun poreznog odbitka za hipotekarni kredit

Zakonom su ograničeni troškovi koje je država spremna podnijeti prilikom plaćanja. Prilikom kupnje nekretnine, maksimalni iznos koji se uzima u obzir pri izračunu odbitka je 2 milijuna rubalja.

Ukupno, porezni obveznik podliježe povratu do 260 tisuća rubalja (više od 2 milijuna rubalja, nema pogodnosti).
Metode za izračun poreznih odbitaka:

• Trošak imovine je 1,8 milijuna rubalja.
• Iznos kamate na hipoteku - 13%
• Izračuni: 1,8 x 13% = 234 tisuće – iznos porezne olakšice

Maksimalni iznos pogodnosti za kupnju nekretnine je 260 tisuća, za hipoteku se vraća veći iznos, prema našim izračunima - 390 tisuća, što je 1,7 puta više od iznosa plaćanja za jednokratnu nagodbu .

Načini ostvarivanja poreznih olakšica

Odbitak imovine

Nudi se pojedincu koji ima službeno radno mjesto i porez na dobit od 13%.

Zaposlenici na roditeljskom dopustu. Oni mogu zatražiti naknadu nakon povratka na stalno radno mjesto. Ako je nekretnina kupljena prije porodiljnog dopusta, tada se naknada izdaje za dobit ostvarenu u razdoblju između odmora i kupnje stana.
Nerezidenti koji službeno rade i žive u Ruskoj Federaciji više od 183 dana godišnje.

Sljedeće ne može dobiti odbitak imovine:

• Poduzetnici koji koriste poseban porezni režim ne mogu ostvariti povrat dohotka ostvarenog od gospodarske djelatnosti.
• Umirovljenici koji nemaju službeno mjesto rada.
• Pravo na beneficiju ne pojavljuje se ako je nekretnina kupljena od rođaka (prema Obiteljskom zakonu), od kolega (šef - podređeni).

Povrat možete zatražiti na nekoliko načina:

• Na kraju poreznog razdoblja (godine) za koje se naknada daje, nakon što je primio puni iznos odbitka od Savezne porezne službe. Za dobivanje cjelokupnog iznosa iz proračuna na kraju godine predaju se dokumenti.
• Tijekom cijele godine naknadu osigurava poslodavac. Uzmite dokumente od Federalne porezne službe, predajte ih računovodstvu poslodavca i primajte odbitak na svom radnom mjestu, mjesečno, dok se iznos beneficije u potpunosti ne iscrpi.

Način primitka ovisi o potrebama poreznog obveznika, ali će iznos naknade biti identičan.

Registracija odbitka imovine: paket dokumenata

Da bi primio beneficije na kraju godine, pojedinac mora:

• ispunite izjavu (pomoću posebnog obrasca 3-NDFL);
• dobiti 2-NDFL od poslodavca o obračunatim i prenesenim poreznim olakšicama.

Pripremite kopije dokumenata koji potvrđuju pravo na nekretninu:

• pri kupnji ili izgradnji vikendice - dokument koji potvrđuje upis prava na nekretninu;
• pri kupnji stana, sobe, udjela - primopredaja nekretnine na zaposlenu osobu ili potvrda o postojećem vlasništvu;
• kada kupujete zemljište za daljnju izgradnju ili za gotov objekt (dionice) - potvrdu o upisu parcele i dokument koji potvrđuje zakonsko pravo vlasništva;
• u slučaju otplate kamata na hipoteku - ugovor o kreditu sklopljen s financijskom i kreditnom organizacijom, raspored otplate kredita i kamata na njega.

Pri kupnji nekretnine u zajedničko vlasništvo osiguravaju se:

• presliku vjenčanog lista;
• pisanu izjavu o dogovoru stranaka u konkretnom poslu o raspodjeli naknade između bračnih drugova.

Pripremite sve kopije financijskih dokumenata:

• potvrđivanje troškova zaposlenog građanina za kupnju nekretnine (priznanice, bankovni izvodi, čekovi za kupljene materijale za izgradnju, akti koji pokazuju putovnicu i podatke o adresi prodavatelja);
• dokaz o plaćanju kamata prema ugovoru o zajmu ili hipoteci (ako u čekovima nema podataka, možete priložiti izvode iz osobnih računa, potvrde zajmodavca koji daje zajam o kamatama plaćenim za korištenje posuđenih sredstava).

Federalnoj poreznoj službi dostavite ispunjenu deklaraciju s paketom prikupljenih papira koji potvrđuju stvarne troškove i pravo na naknadu.

Ako je u prijavi utvrđen iznos poreza za povrat iz državnog proračuna, lagano podnesite zahtjev za povrat poreza na dohodak u vezi s troškovima kupnje stambenog prostora.

Prijava naknade prilikom kontaktiranja računovodstva poslodavca

Za primanje mjesečne naknade, pojedinac će trebati:

• napisati zahtjev za primanje obavijesti o pravu na naknadu od Savezne porezne službe;
• pripremiti paket dokumenata koji potvrđuju prava poreznog obveznika;
• podnijeti Federalnoj poreznoj službi zahtjev za obavijest o pravu na naknadu s priloženim kopijama dokumenata kao potvrdu ovog zahtjeva;
• nakon 30 dana Federalna porezna služba izdat će obavijest;
• predati primljeni dokument u računovodstvo poslodavca; porez na dohodak neće biti zadržan na njegovoj osnovi.

Prilikom obraćanja poreznoj upravi morate sa sobom imati originalne dokumente kako bi ih inspektor mogao provjeriti.

Primanje naknade za hipoteku u zajedničkom vlasništvu

U slučaju zajedničkog vlasništva, imovinska korist (i na vrijednost nekretnine i na kamate na zajam) raspoređuje se razmjerno udjelima vlasnika. Ako je stambena zgrada ili stan u vlasništvu supružnika, tada jedan dioničar nema pravo prenijeti svoj udio naknade koja pripada drugome prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije.

U slučaju zajedničkog zajedničkog vlasništva, odbitak imovine za hipoteku raspoređuje se na zahtjev vlasnika. Zatim se podnosi pisani zahtjev za raspodjelu beneficija zajedno s paketom dokumenata u mjestu prebivališta Federalnoj poreznoj službi. Pogodnost se može podijeliti samo u korist jednog vlasnika.

Odbitak poreza na imovinu za hipotekarni kredit omogućit će vam povrat dijela troškova povezanih s kupnjom stambene nekretnine. Pravo na naknadu imaju zaposleni građani s porezom na dohodak od 13% i zaposleni umirovljenici. Poduzetnici ne mogu ostvariti odbitak. Maksimalni iznos koji se smatra osnovom za određivanje naknade je 2 milijuna rubalja.

Imovinski odbitak porezni obveznik može ostvariti na više načina: na kraju godine iz proračuna ili preko poslodavca. Jedan od glavnih uvjeta je pravo vlasništva nekretnine.