Sadašnje zakonodavstvo. Pravilnik o pravilima vođenja internog računovodstva profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji obavljaju brokerske poslove, poslove dilera i poslove upravljanja vrijednosnim papirima Pravilnik o pravilima

• Poglavlje 1. Opće odredbe
• Poglavlje 2. Interno računovodstvo transakcija
• Poglavlje 3. Interni računi
• Poglavlje 4. Dokumenti koji se odnose na interno računovodstvo
• Poglavlje 5. Usklađivanje internih računovodstvenih podataka
• Poglavlje 6. Evidencija klijenata profesionalnog sudionika i ugovori s klijentima
• Poglavlje 7. Uzimanje u obzir uputa i zahtjeva klijenta
• Poglavlje 8: Grupiranje vjerodajnica
• Poglavlje 9. Izvještavanje profesionalnog sudionika klijentima
• Poglavlje 10. Završne odredbe

Uredba Banke Rusije od 31. siječnja 2017. N 577-P
"O pravilima vođenja internog računovodstva profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji obavljaju brokerske poslove, poslove dilera i poslove upravljanja vrijednosnim papirima"

Uz izmjene i dopune od:

Ovi propisi u skladu sa stavcima 3. i 4. članka 42. Saveznog zakona od 22. travnja 1996. N 39-FZ „O tržištu vrijednosnih papira” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 1996., N 17, čl. 1918; 2001., 33, čl. 2006, čl. 322, čl 29, čl. 1988, čl. 4207, čl 4219; čl. 4357; 2016, N 1, čl. 50, čl. 81; N 27, čl. 4225) (u daljnjem tekstu: Savezni zakon "O tržištu vrijednosnih papira") utvrđuje pravila za vođenje internog računovodstva od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji se bave brokerskim poslovima, poslovima dilera i poslovima upravljanja vrijednosnim papirima (u daljnjem tekstu: profesionalni sudionici) , te izvještavanje klijenata.

Registarski N 46772

Prikazana su nova pravila za vođenje internog računovodstva od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira (brokera, dilera i upravitelja vrijednosnim papirima).

Popis poslova za koje se vodi interno knjigovodstvo dopunjen je poslovima s devizama i robom uvrštenom u organizirani promet.

Funkciju vođenja internog računovodstva dopušteno je prepustiti vanjskim suradnicima.

Uvedena je podjela internih računovodstvenih računa na pojedinačne i objedinjene (omnibus) račune.

Pojašnjena je obveza evidentiranja imovine klijenata prema mjestu skladištenja.

Uvedeno je pozicijsko računovodstvo kojim je propisano da unutarnje knjigovodstvene evidencije moraju osigurati grupiranje podataka o planiranom završnom stanju za pojedinu imovinu prije svakog datuma očekivanog primitka ili otuđenja imovine za pripadajuće obveze.

Navedeni su kriteriji po kojima interni računovodstveni sustav treba osigurati grupiranje i odabir računovodstvenih podataka koji se odražavaju u internom računovodstvu.

Kao i do sada, utvrđeni zahtjevi ne odnose se na računovodstveni postupak i računovodstveno (financijsko) izvještavanje.

Uredba Banke Rusije od 31. siječnja 2017. N 577-P "O pravilima za vođenje internog računovodstva od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji se bave brokerskim aktivnostima, poslovima trgovaca i poslovima upravljanja vrijednosnim papirima"

Registarski N 46772

Ova Uredba stupa na snagu 1. listopada 2017. godine.

Ovaj dokument je dopunjen sljedećim dokumentima:

(odobrena od strane Središnje banke Ruske Federacije 31. siječnja 2017. N 577-P)

SREDIŠNJA BANKA RUSKE FEDERACIJE

31. siječnja 2017. N 577-P

POLOŽAJ
O PRAVILIMA ZA INTERNO RAČUNOVODSTVO PROFESIONALNIH SUDIONIKA TRŽIŠTA VRIJEDNOSNIH PAPIRA KOJI OBAVLJAJU POSLOVE BROKERA, POSLOVE DILERCA I POSLOVE UPRAVLJANJA VRIJEDNOSNIM PAPIRIMA

Ovi su propisi u skladu sa stavcima i člankom 42. Saveznog zakona od 22. travnja 1996. N 39-FZ „O tržištu vrijednosnih papira” (Zbirka zakonodavstva Ruske Federacije, 1996., N 17, čl. 1918; 2001., N 33 čl. 3421, čl. 2007, čl 1988, čl. 4219, čl. čl. 4357; 2016, N 1, čl. 50, čl. 81; N 27, čl. 4225) (u daljnjem tekstu: Savezni zakon "O tržištu vrijednosnih papira") utvrđuje pravila za vođenje internog računovodstva od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji se bave brokerskim poslovima, poslovima dilera i poslovima upravljanja vrijednosnim papirima (u daljnjem tekstu: profesionalni sudionici) , te izvještavanje klijenata.

Poglavlje 1. Opće odredbe

1.1.

Interno računovodstvo profesionalnog sudionika mora sadržavati uredan sustav evidencije u vezi s transakcijama (uključujući izvedene financijske instrumente) i poslovima predviđenim ovim Pravilnikom sa novčanim sredstvima (uključujući stranu valutu), vrijednosnim papirima, stranim financijskim instrumentima koji nisu kvalificirani kao vrijednosni papiri i roba primljena u organizirani promet (u daljnjem tekstu: imovina), kao i evidencija u odnosu na druge predmete internog računovodstva koja se formira prikupljanjem, evidentiranjem, odražavanjem, sažimanjem, usklađivanjem i pohranjivanjem podataka o tim poslovima, poslovima i drugim predmetima internog računovodstva, uključujući vođenje internih računovodstvenih računa.

1.2.

Objekti internog računovodstva su:

transakcije i radnje predviđene ovim Pravilnikom;

imovina klijenata profesionalnog sudionika koja se vodi na internom knjigovodstvu u skladu sa zahtjevima ovog Pravilnika;

obveze čije se ispunjenje mora izvršiti na teret sredstava iz stavka 3. ovoga stavka;

obveze čije uvjete treba ispuniti u sklopu imovine iz stavka 3. ovoga stavka;

podatke o klijentima profesionalnog sudionika iz poglavlja 6. ovog Pravilnika te o ugovorima na temelju kojih im se pružaju usluge;

upute i zahtjeve klijenata predviđene ovim Pravilnikom.

1.3.

Primitak ili otuđenje imovine (u daljnjem tekstu: transakcije s imovinom) odražava se na internim računovodstvenim računima u skladu sa zahtjevima Poglavlja 3. ovog Pravilnika.

1.6.

Organizacija internog računovodstva mora predvidjeti raspoređivanje najmanje jednog zaposlenika profesionalnog sudionika koji će biti zadužen za sažimanje i pohranjivanje podataka o prometu, poslovanju i drugim internim računovodstvenim predmetima predviđenim ovim Pravilnikom, usklađivanje internih računovodstvenih podataka i generiranje izvješća na temelju interni računovodstveni podaci.

Zahtjevi iz stavka 1. ovoga stavka ne odnose se na profesionalnog sudionika koji je s drugim profesionalnim sudionikom sklopio ugovor o pružanju internih računovodstvenih usluga, pod uvjetom da je isti odobrio dokumente predviđene Poglavljem 4. ovog Pravilnika. .

Odgovornosti iz stavka 1. ovog stavka ne mogu se dodijeliti zaposleniku odgovornom za slanje i (ili) prihvaćanje prijedloga transakcija koje podliježu internom računovodstvu (uključujući podnošenje zahtjeva za organizirano trgovanje), i (ili) za dostavu instrukcija za takve transakcije.

1.7.

1.10.

Zahtjevi ovog Pravilnika ne odnose se na postupak vođenja računovodstvenih evidencija, sastavljanja i predaje računovodstvenih (financijskih) izvješća od strane profesionalnih sudionika.

Poglavlje 2. Interno računovodstvo transakcija

2.1.

Osim ako je drugačije određeno klauzulom 2.2 ovih Pravila, interno računovodstvo profesionalnog sudionika mora sadržavati evidenciju u vezi sa sljedećim transakcijama:

transakcije napravljene u ime klijenata, uključujući ugovore koji su izvedeni financijski instrumenti;

transakcije o svom trošku vrijednosnim papirima, stranim financijskim instrumentima koji nisu kvalificirani kao vrijednosni papiri, stranom valutom, robom uvrštenom u organizirano trgovanje, kao i ugovorima o vlastitom trošku koji su izvedeni financijski instrumenti.

2.2.

Zahtjevi iz članka 2.1 ovih Pravila ne primjenjuju se na sljedeće transakcije.

2.2.1.

Transakcije koje uključuju prijenos ili prihvaćanje vrijednosnih papira radi osiguranja obveza prema ugovoru o zajmu.

2.2.2.

Transakcije s hipotekama obavlja profesionalni sudionik o vlastitom trošku.

2.2.3.

Poslovi primanja dokumentarnih vrijednosnih papira na čuvanje.

2.2.4.

Transakcije koje uključuju plasman i ponovnu kupnju vrijednosnih papira koje je izdao profesionalni sudionik od strane profesionalnog sudionika.

2.2.5.

2.5.3.

Identifikator naloga klijenta ili drugog dokumenta na temelju kojeg je transakcija izvršena, ili naznaka okolnosti predviđene pravilima kliringa ili uvjetima drugog ugovora, čije je nastajanje povezano s izvršenjem transakcije.

2.5.4.

Podaci o drugoj transakciji (drugim transakcijama) koju je zaključio profesionalni sudionik kao klirinški broker, u vezi s kojom je ova transakcija izvršena.

2.5.5.

Podaci o svojstvu u kojem je profesionalni sudionik djelovao prilikom sklapanja posla: kao posrednik (odvjetnik, zastupnik) u ime nalogodavca, a na račun nalogodavca, ili kao posrednik (komisionar, agent) u svoje ime. a na trošak naručitelja ili kao gospodarski subjekt u svoje ime i o svom trošku ili kao upravitelj.

2.5.6.

Datum i vrijeme transakcije.

2.5.7.

Informacije o ruskom ili inozemnom organizatoru trgovine na čijoj je dražbi transakcija obavljena, s naznakom, ako je primjenjivo, odjeljka organizatora trgovine i (ili) načina trgovanja u kojem je transakcija obavljena, a ako transakcija nije obavljena na organizirana dražba – naznaka ove okolnosti.

Podaci o vremenu transakcije iz podtočke 2.5.6. točke 2.5. ovog Pravilnika uključeni su u opće podatke o transakciji: u vezi s transakcijama na organiziranim dražbama - s točnošću navedenom u izvatku iz registar ugovora sklopljenih na organiziranim dražbama; u odnosu na transakcije sklopljene izvan organiziranih dražbi, čiji se trenutak završetka automatski bilježi pomoću posebnih softverskih i hardverskih alata profesionalnog sudionika - s točnošću od najmanje do sekunde; u odnosu na druge poslove koji nisu sklopljeni na organiziranim dražbama - s točnošću od najmanje minute.

Podatak iz podtočke 2.5.7. i 2.5.8. točke 2.5. ovog Pravilnika uključuje se u opće podatke o transakciji ako je transakciju izvršio profesionalni sudionik osobno, bez ovlasti treće osobe za provedbu.

Podaci navedeni u podtočki 2.5.8. članka 2.5. ovih Pravila uključeni su u opće informacije o transakciji, s izuzetkom slučajeva u kojima je transakcija izvršena na dražbi ruskog ili inozemnog organizatora trgovine na temelju aplikacija upućena svim ponuditeljima, te podaci koji omogućuju identifikaciju podnositelja ponude sudionika trgovanja ne otkrivaju se tijekom trgovanja drugim sudionicima, kao ni slučajevi u kojima je stranka u transakciji središnja druga ugovorna strana. Štoviše, ako se transakcija izvrši na temelju prijave koju je podnio profesionalni sudionik u trgovanju ruskog ili inozemnog organizatora trgovine, navodeći klirinškog brokera, opći podaci o transakciji uključuju samo informacije da je klirinški broker stranka ovoj transakciji.

Podatak iz podtočke 2.5.9. točke 2.5. ovog Pravilnika uključuje se u opće podatke o transakciji ako je profesionalni sudionik drugoj osobi dao nalog za izvršenje transakcije.

2.7.

Informacije o uvjetima transakcije uključuju informacije o predmetu transakcije, identifikatoru imovine (ako se prenosi u sklopu transakcije) u skladu s podtočkom 3.13.1. točke 3.13. ovih Pravila, vrsti transakcije (kupnja) i prodaja, zajam, repo itd.), smjer transakcije (označiti „kupnju“, „prodaju“ ili drugi rezultat koji proizlazi iz biti transakcije za osobu o čijem ju je trošku izvršio profesionalni sudionik), o postupak i način ispunjenja obveza, uključujući oblik namirenja za transakciju, kao io svim njezinim parametrima (rok, cijena, kamatna stopa, količina prenesene imovine, odložni ili odložni uvjet i dr.). Ako se nagodbe za transakciju vrše s računa klijenata, informacije o tome također su uključene u informacije o uvjetima transakcije. Informacije o svim ili pojedinačnim parametrima transakcije mogu se naznačiti u obliku koda koji vam omogućuje prepoznavanje takvih parametara.

Za izvedene financijske instrumente informacija o uvjetima transakcije dodatno uključuje i podatke o vrsti izvedenog financijskog instrumenta.

Za ugovore koji predviđaju prijenos od strane jedne strane ugovora, po izboru druge strane, bilo koje imovine među imovinom predviđenom navedenim ugovorom (u daljnjem tekstu: košarica imovine), informacije o uvjetima transakcije može se naznačiti u obliku koda koji omogućuje identifikaciju košarice imovine.

Ako transakciju obavlja profesionalni sudionik u okviru okvirnog ugovora (jedinstvenog ugovora), informacije o uvjetima transakcije moraju sadržavati i identifikacijske značajke glavnog ugovora (jedinstvenog ugovora).

Informacije o uvjetima transakcije moraju odražavati i informacije o njezinim postojećim uvjetima i informacije koje omogućuju vraćanje prethodnih uvjeta ako je došlo do promjene ili prekida takvih uvjeta.

3.1.

Ako ugovor o pružanju usluga navedenih u klauzuli 6.3 ovih Pravila predviđa otvaranje i održavanje pojedinačnih investicijskih računa i (ili) prijenos imovine klijenta na profesionalnog sudionika, i (ili) davanje potonjem prava i odgovarajućih ovlasti raspolaganja imovinom klijenta bez prijenosa istih profesionalni sudionik, profesionalni sudionik otvara interni računovodstveni račun za klijenta s kojim je sklopio takav ugovor. Jedan interni računovodstveni račun može se otvoriti na temelju samo jednog takvog ugovora. Broj internih računovodstvenih računa koji se mogu otvoriti jednom klijentu temeljem jednog ugovora nije ograničen, osim ako je tim ugovorom drugačije određeno.

3.2.

U slučajevima predviđenim ovim Pravilnikom klijentu se otvara zajednički (u daljnjem tekstu: omnibus) ili pojedinačni interni računovodstveni račun.

3.3.

Pravila za otvaranje i vođenje individualnog internog računovodstvenog računa predviđena ovim Pravilnikom primjenjuju se na otvaranje i vođenje pojedinačnih investicijskih računa iz članka 10.2-1 Saveznog zakona „O tržištu vrijednosnih papira“.

3.4.

Klijentu se otvara individualni interni računovodstveni račun za odvojeno računovodstvo:

imovina na raspolaganju profesionalnog sudionika koja pripada ovom klijentu ili koju ovaj klijent drži iz drugih razloga, uključujući pod upravljanjem (povjereničko upravljanje);

obveze iz poslova obavljenih na teret imovine iz stavka 2. ovoga stavka;

obveze iz poslova zaključenih na teret imovine iz stavka 2. ovoga stavka;

obveze primarnog brokera prema sljedećem brokeru, uključujući obveze primarnog brokera da vrati imovinu iz stavka 2. ovoga stavka;

obveze sljedećeg posrednika prema primarnom posredniku, ako te obveze podliježu ispunjenju na teret imovine iz stavka 2. ovoga stavka.

3.6.

Ako je to predviđeno ugovorom o posredovanju, primarni posrednik može otvoriti individualni interni računovodstveni račun za sljedećeg posrednika za odvojeno računovodstvo imovine klijenta sljedećeg posrednika, kao i obveza koje treba ispuniti na teret ove imovine.

3.7.

Interni računovodstveni računi mogu dodatno odražavati i druge računovodstvene podatke predviđene ovim Pravilnikom ili internom ispravom profesionalnog sudionika navedenom u točki 4.1. ovog Pravilnika.

3.10.

U slučaju računovodstva imovine i obveza na zasebnom računu ili odjeljku internog računovodstvenog računa, uključujući kao dio određenog portfelja klijenata, računovodstvo takve imovine i obveza na drugom internom računovodstvenom računu ili u odjeljcima internog računovodstvenog računa, uključujući kao dio drugog portfelja klijenata, nije dopušteno.

3.11.

Imovina klijenta koji je zatražio njihovo skladištenje i (ili) računovodstvo u organizacijama koje je odredio ovaj klijent obračunava broker, navodeći organizacije na koje je ta imovina prenesena, te račune i (ili) odgovarajuće računovodstvene registre u kojima oni su obračunati.

3.12.

Svakom internom računovodstvenom računu, kao i dijelu računa, dodjeljuje se jedinstveni broj, te jedinstvena šifra ugovora o pružanju usluga iz stavka 6.3. ovog Pravilnika na temelju kojeg je račun otvoren. , naznačeno je.

3.13.

Interna računovodstvena evidencija za interne računovodstvene račune mora sadržavati sljedeće podatke.

3.13.1.

Identifikatori svake imovine evidentirane na internom računovodstvenom računu:

u odnosu na vrijednosne papire - državni matični broj, identifikacijski broj, međunarodni identifikacijski kod (broj) vrijednosnog papira (ISIN) u slučaju da su financijskom instrumentu (uključujući izdanje vlasničkih vrijednosnih papira) dodijeljeni odgovarajući brojevi (šifre), a u nedostatku navedenih brojeva (šifara) - drugi podaci koji identificiraju vrijednosni papir;

3.13.6.

Količina svake imovine (u komadima ili drugim mjernim jedinicama koje se koriste za određivanje količine određene imovine) nakon svih planiranih primitaka i otuđenja iste imovine kao rezultat ispunjenja obveza za njihov prijenos (u daljnjem tekstu: planirano završno stanje), određeno u skladu s točkom 3.17. ovih Pravila, nakon svakog primitka ili otuđenja istih sredstava na računu klijenta i (ili) svakog nastanka, promjene ili prestanka obveze čiji je predmet ta imovina.

3.14.

Zahtjevi iz podtočaka 3.13.2 - 3.13.4 i 3.13.6 klauzule 3.13 ovih Pravila ne primjenjuju se na imovinu klijenta u odnosu na koju, prema ugovoru s klijentom, profesionalni sudionik, koji obavlja transakcije na račun klijenta, ne prihvaća obveze prema trećim osobama za njihov prijenos, a također ne prima navedenu imovinu na raspolaganje, uključujući stjecanje prava raspolaganja tom imovinom.

Zahtjevi podtočke 3.13.6. točke 3.13. ovog Pravilnika također se ne primjenjuju na imovinu koja je predmet prijenosa u protuispunjenju obveza po transakcijama s imovinom iz stavka 1. ove točke.

3.16.

Na internom računovodstvenom računu klijenta iskazuju se samo one obveze čiji je iznos utvrđen. Podaci o obvezama moraju sadržavati podatke o roku ispunjenja svake obveze (ako je razdoblje određeno kalendarskim datumom ili istekom vremenskog razdoblja), oznaku transakcije ili drugu osnovu iz koje je nastala, naznaku očekivani primitak ili otuđenje imovine za takvu obvezu i njezinu količinu, au slučaju prestanka, promjene ili povrede obveze - naznaku te okolnosti.

Očekivani primitak ili otuđenje imovine odražava se knjiženjem kredita ili rashoda na internom računovodstvenom računu. Ako se obveza promijeni (uključujući i zbog djelomičnog raskida), njezino se računovodstvo vodi u modificiranom obliku. Ako je obveza povrijeđena, ona se uzima u obzir u obliku u kojem postoji kao posljedica njezine povrede.

Ako je transakcija izvedeni financijski instrument ili ugovor koji predviđa prijenos bilo koje imovine iz košarice imovine na stranu ugovora po izboru druge strane, obveze iz takvih transakcija ne odražavaju se na internim računima klijenata .

3.17.

Planirano završno stanje imovine izračunava se za svako sredstvo kao zbroj završnog stanja sredstva i razlike između njegove količine očekivane za primitak i količine očekivane za otuđenje u trenutku izračuna planiranog završnog stanja.

3.18.

3.20.1.

Broj računa lokacije sredstava.

3.20.2.

Vrsta računa za lokaciju sredstava (posebni brokerski račun, interni računovodstveni račun drugog profesionalnog sudionika, račun za trgovanje, posebni račun za trgovanje člana kliringa, zasebni bankovni račun za namire za aktivnosti povezane s povjereničkim upravljanjem, račun u kreditnoj organizaciji za računovodstvo sredstava klijenata za brokerske poslove s vrijednosnim papirima i drugom financijskom imovinom ili drugo).

3.20.3.

Naziv organizacije koja je otvorila račun za lokaciju sredstava.

3.20.4.

Naznaka prava profesionalnog sudionika na korištenje sredstava na računu na mjestu gdje se sredstva nalaze ili nepostojanje takvog prava.

3.20.5.

Zahtjevi iz ove glave ne odnose se na profesionalnog sudionika koji je s drugim profesionalnim sudionikom sklopio ugovor o obavljanju internih računovodstvenih usluga. U tom slučaju profesionalni sudionik koji je sklopio ugovor o pružanju internih računovodstvenih usluga mora imati interni dokument kojim se uspostavlja postupak interakcije između strukturnih jedinica (zaposlenika) takvog profesionalnog sudionika pri korištenju internih računovodstvenih informacija primljenih od profesionalni sudionik koji mu pruža usluge internog računovodstva.

4.2.

Interni računovodstveni propisi trebaju uključivati:

popis isprava na temelju kojih se vodi unutarnja knjigovodstvena evidencija propisana ovim Pravilnikom, uključujući evidenciju o internom knjigovodstvu (u daljnjem tekstu: interna knjigovodstvena isprava);

zahtjeve za sadržaj i način izrade internih akata koji se koriste u internom računovodstvu stručnog sudionika;

postupak organiziranja protoka dokumenata i razmjene informacija kako bi se osigurala provedba zahtjeva ovog Pravilnika;

postupak otvaranja, vođenja i zatvaranja internih računovodstvenih računa;

postupak i rokovi prikupljanja, evidentiranja, sažimanja i čuvanja internih računovodstvenih podataka, kao i njihova sistematizacija za izvještavanje klijenata na temelju internih računovodstvenih podataka;

postupak dodjele i korištenja identifikatora (brojevi, simboli, šifre, kratice, indeksi, konvencionalni nazivi) u internom računovodstvu profesionalnog sudionika;

postupak i vremenski raspored usklađivanja predviđenih u Poglavlju 5. ovog Pravilnika i dokumentiranje činjenice njihovog provođenja;

postupak stvaranja, održavanja i pohranjivanja dnevnika(a) za evidentiranje naloga (zahtjeva) klijenata iz stavka 7.1. ovih Pravila;

postupak i rokove arhiviranja, sigurnosnog kopiranja i čuvanja internih računovodstvenih evidencija stručnog sudionika, kojima je predviđeno sigurnosno kopiranje internih računovodstvenih evidencija najmanje jednom u radnom danu;

postupak i rokove čuvanja internih knjigovodstvenih isprava;

postupak operativne interakcije između odjela i (ili) zaposlenika profesionalnog sudionika koji vode interno računovodstvo, ako ga održava nekoliko odjela i (ili) zaposlenika profesionalnog sudionika, uključujući one koji su geografski udaljeni jedni od drugih;

postupak određivanja vremena za njegov odraz u internim računovodstvenim evidencijama, uzimajući u obzir vremenske zone;

postupak grupiranja i odabira računovodstvenih podataka u skladu s Poglavljem 8. ovoga Pravilnika.

4.3.

Interni propisi o računovodstvu mogu sadržavati i druge odredbe koje nisu u suprotnosti sa zahtjevima zakonodavstva Ruske Federacije i ovog Pravilnika.

Poglavlje 5. Usklađivanje internih računovodstvenih podataka

5.1.

Profesionalni sudionik usklađuje podatke o stanju gotovine klijenata na internim računovodstvenim računima s podacima sadržanim u dokumentima koji potvrđuju raspoloživost sredstava klijenata na odgovarajućim računima na mjestu gdje se sredstva nalaze.

Stručni sudionik usklađuje podatke o stanjima vrijednosnih papira klijenata na internim računovodstvenim računima s podacima sadržanim u dokumentima koji potvrđuju postojanje navedenih vrijednosnih papira na odgovarajućim osobnim računima i računima vrijednosnih papira (u dijelovima računa vrijednosnih papira).

Usklađivanje stanja gotovine provodi profesionalni sudionik najmanje jednom dnevno. Usklađivanje stanja vrijednosnih papira obavlja profesionalni sudionik najmanje jednom u pet radnih dana.

5.2.

Stručni sudionik najmanje jednom mjesečno usklađuje internu knjigovodstvenu evidenciju prometa i poslovanja s internim knjigovodstvenim ispravama na temelju kojih se ta evidencija vodi.

Podaci o internoj knjigovodstvenoj evidenciji transakcija ili operacija za koje je napravljena bilješka da transakcija ili radnja nije potvrđena uključuju se u izvješće o odstupanjima otkrivenim tijekom usklađenja, ako dokumenti na temelju kojih se navedena knjiženja moraju izvršiti nedostaju, a rok za njihovo primitak je istekao.

O nepodudarnostima utvrđenim tijekom usklađivanja mora se sastaviti zapisnik na dan usklađivanja.

5.4.

Na temelju podataka u izvješću o odstupanjima utvrđenim uslijed usklađenja, profesionalni sudionik vrši ispravna knjiženja ili izmjene postojećih internih knjigovodstvenih evidencija najkasnije sljedećeg dana od dana kada je odstupanje otkriveno.

Podaci o izvršenju takvih ispravnih upisa i promjena, s naznakom datuma i vremena (sati, minute) njihovog izvršenja, moraju biti sadržani u internoj evidenciji stručnog sudionika.

5.5.

Stručni sudionik dokumentira činjenicu o provođenju usklađenja predviđenih ovim poglavljem, uz naznaku datuma i vremena njihovog provođenja na način propisan Pravilnikom o vođenju internih evidencija.

Poglavlje 6. Evidencija klijenata profesionalnog sudionika i ugovori s klijentima

6.1.

Profesionalni sudionik mora voditi internu evidenciju podataka o svojim klijentima.

6.2.

Evidencija kupaca mora sadržavati sljedeće podatke.

6.2.1.

Podaci koji vam omogućuju identifikaciju klijenta, a ako njegov predstavnik djeluje u ime klijenta, onda i podaci koji vam omogućuju identifikaciju njegovog predstavnika.

6.2.2.

Jedinstveni kod(ovi) klijenta koji mu/joj dodjeljuje profesionalni sudionik.

6.3.4.

Obavljanje poslova na teret klijenta devizama na organiziranim aukcijama.

6.3.5.

Obavljanje transakcija na trošak klijenta robom na organiziranim aukcijama.

6.4.

Evidencija ugovora iz stavka 6.3. ovog Pravilnika mora sadržavati sljedeće podatke.

6.4.1.

Jedinstveni kod(ovi) klijenta.

6.4.2.

Jedinstvena šifra ugovora s klijentom, dodijeljena po njegovom sklapanju, koja označava vrstu(e) usluga predviđenih ovim ugovorom.

6.4.3.

Datum sklapanja ugovora.

6.4.4.

Datum raskida ugovora (ako je raskinut).

7.3.

Stručni sudionik pohranjuje upute (zahtjeve) klijenata u obliku u kojem su prihvaćeni. U tom slučaju pohranjivanje naloga (zahtjeva) klijenata obavlja se najmanje pet godina od dana prestanka njihove valjanosti. Nalozi (zahtjevi) klijenata poslani telefonom, preneseni u obliku glasovnih informacija, tekstualnih poruka ili video poruka mogu se pohraniti kraće od navedenog razdoblja (ali ne kraće od tri godine), ako su takvi nalozi (zahtjevi) potvrđeni od strane klijenta u papirnatom ili elektroničkom obliku dokumenta. U tom slučaju pohrana dokumenta koji potvrđuje narudžbu (zahtjev) poslanu telefonom, prenesenu u obliku govorne informacije, tekstualne poruke ili video poruke, provodi se u roku određenom za pohranu narudžbe (zahtjeva) klijenta.

Poglavlje 8: Grupiranje vjerodajnica

8.1.

Interno računovodstvo treba osigurati grupiranje i selekciju prema sljedećim računovodstvenim podacima.

8.1.1.

Za klijente profesionalnog sudionika, uključujući status i kategoriju klijenata (fizičke osobe, uključujući državljane Ruske Federacije, strane državljane i osobe bez državljanstva; ruske i strane pravne osobe; porezni rezidenti Ruske Federacije; kvalificirani ulagači; osobe dodijeljene kategorije klijenata sa standardnom razinom rizika, s povećanom razinom rizika, s posebnom razinom rizika).

8.1.2.

Za klijente brokera koji nije kreditna institucija, čija sredstva takav broker ima pravo koristiti u vlastitom interesu.

8.1.3.

Prema vrsti usluga iz stavka 6.3. ovog Pravilnika.

8.1.4.

Po transakcijama, uključujući i one sklopljene na organiziranom trgovanju i izvan organiziranog trgovanja, predmet transakcije, vrsta transakcije, postupak i način ispunjenja obveza te svaki parametar transakcije.

8.1.11.

Po imovini, uključujući po vrstama, stanjima, planiranim završnim stanjima.

8.1.12.

Za transakcije s imovinom koje se provode na zahtjev klijenta.

8.2.

Interno računovodstvo treba pružiti mogućnost vizualizacije i prezentiranja informacija (uključujući u obliku proračunskih tablica, kao iu papirnatom obliku) sadržanih u tim evidencijama.

Poglavlje 9. Izvještavanje profesionalnog sudionika klijentima

9.1.

Broker na temelju internih računovodstvenih evidencija sastavlja izvješća klijentima u skladu sa zahtjevima iz ovog poglavlja.

9.2.

Broker daje izvješćivanje klijentu u obliku izvještajnog dokumenta, koji mora sadržavati opće podatke u skladu s točkom 9.3. ovih Pravila i podatke predviđene točkom 9.4. ovih Pravila.

9.3.

Dokument izvješća mora sadržavati sljedeće opće informacije.

9.3.1.

Prezime, ime, patronim (posljednje ako je dostupno) ili ime klijenta ili njegov jedinstveni kod.

9.3.2.

Datum izrade izvještajnog dokumenta.

9.3.3.

Razdoblje za koje se podnosi izvještajni dokument (u daljnjem tekstu: izvještajno razdoblje).

9.3.4.

Broj i datum ugovora o pružanju usluga iz podtočaka 6.3.1., 6.3.3. - 6.3.5. točke 6.3. ovog Pravilnika.

9.6.

Izvještajni dokumenti dostavljaju se klijentima na način, u rokovima iu obliku koji su navedeni u ugovoru s klijentom. Izvještajne dokumente u elektroničkom obliku moguće je dostaviti tako da se klijentu omogući pristup informacijskom resursu brokera na kojem su ti dokumenti objavljeni (sastavljeni), uz uvjet da je klijent obaviješten o mogućnosti upoznavanja s izvještajnim dokumentima ili naznakom takvih. mogućnost je naznačena u dogovoru s naručiteljem.

9.7.

Na pisani zahtjev klijenta, posrednik je dužan klijentu dostaviti izvještajne dokumente u roku od najviše deset radnih dana od dana primitka zahtjeva. U tom slučaju takvi izvještajni dokumenti moraju sadržavati izvještaje za vremensko razdoblje navedeno u zahtjevu klijenta.

Zahtjevi iz ovog stavka ne odnose se na izvještaje sastavljene na temelju internih računovodstvenih evidencija kojima je istekao rok čuvanja.

9.8.

Posrednik osobi s kojom je raskinut odnosni ugovor, na njezin pismeni zahtjev, dostavlja izvještajne isprave, ako nije istekao rok čuvanja interne knjigovodstvene evidencije na temelju koje se sastavlja izvješće.

9.9.

Posrednik ima pravo koristiti simbole prilikom dostavljanja izvještajnih dokumenata klijentima ako posrednik u ugovoru s klijentom ili na načine utvrđene ugovorom s klijentom nedvosmisleno definira značenje tih simbola.
9.10.
Izvješćivanje menadžera klijentima sastavlja se i dostavlja u skladu sa zahtjevima Uredbe Banke Rusije br. 482-P od 3. kolovoza 2015. „O jedinstvenim zahtjevima za pravila za obavljanje poslova upravljanja vrijednosnim papirima, za postupak otkrivanja informacija menadžeri, kao i zahtjevi usmjereni na uklanjanje sukoba interesa upravitelja", registrirano od strane Ministarstva pravosuđa Ruske Federacije 4. prosinca 2015. N 39968 (Bilten Banke Rusije od 23. prosinca 2015. N 117).

Poglavlje 10. Završne odredbe

10.1.

Ova Uredba podliježe službenoj objavi i, u skladu s odlukom Upravnog odbora Banke Rusije (zapisnik sa sastanka Upravnog odbora Banke Rusije od 20. siječnja 2017. br. 1) dolazi u na snagu 01.10.2017.

Dana 1. listopada 2017. godine stupa na snagu Pravilnik o pravilima vođenja internog računovodstva profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji obavljaju poslove posredovanja, trgovanja i upravljanja vrijednosnim papirima.

U skladu s Pravilnikom, interno računovodstvo profesionalnog sudionika na tržištu vrijednosnih papira mora sadržavati uredan sustav evidencije u vezi s transakcijama (uključujući izvedene financijske instrumente) i poslovanjem predviđenim Pravilnikom sa novčanim sredstvima (uključujući stranu valutu), vrijednosnim papirima. , strani financijski instrumenti koji nisu kvalificirani kao vrijednosni papiri i roba uvrštena u organizirano trgovanje, kao i evidencija u odnosu na druge predmete internog računovodstva koja se formira prikupljanjem, evidentiranjem, odražavanjem, sažimanjem, usklađivanjem i pohranjivanjem informacija o tim transakcijama, poslovima i drugi objekti interno računovodstvo, uključujući vođenje internih računovodstvenih računa.

Predmet internog računovodstva su, između ostalog, poslovi i poslovi predviđeni Pravilnikom, nalozima i zahtjevima komitenata, kao i imovina komitenata profesionalnog sudionika, koja podliježe knjiženju na internim računovodstvima u skladu sa zahtjevima Pravilnika.

Trenutno se dokument registrira u ruskom Ministarstvu pravosuđa. Treba uzeti u obzir da se prilikom registracije u Ministarstvu pravosuđa Rusije tekst dokumenta može promijeniti.

Recenziju su pripremili stručnjaci tvrtke Consultant Plus, a pružila tvrtka Consultant Plus Sverdlovsk Region - informacijski centar mreže Consultant Plus u Jekaterinburgu i regiji Sverdlovsk

Uredba br. 577-P utvrđuje pravila za vođenje internog računovodstva od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji se bave brokerskim poslovima, poslovima dilera i poslovima upravljanja vrijednosnim papirima (u daljnjem tekstu: profesionalni sudionici), te za izvještavanje klijenata. Ova su pravila uvedena kako bi zamijenila zahtjeve za vođenje internih evidencija profesionalnih sudionika utvrđene zajedničkom odlukom od 11. prosinca 2001. Federalne komisije za vrijednosne papire Rusije br. 32 i Ministarstva financija Rusije br. 108n „O odobrenju Postupak vođenja internih evidencija o transakcijama, uključujući terminske transakcije, i poslovima s vrijednosnim papirima profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji obavljaju brokerske, dilerske poslove i poslove upravljanja vrijednosnim papirima" (u daljnjem tekstu: Odluka broj 32/108n), koja je postala ne vrijedi 01.10.2017. Kao i zahtjevi Postupka za vođenje internog računovodstva transakcija, uključujući terminske transakcije, i poslovanja s vrijednosnim papirima od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji se bave brokerskim poslovima, dilerskim poslovima i poslovima upravljanja vrijednosnim papirima, odobrenog Odlukom br. 32/108n ( u daljnjem tekstu: Postupak), zahtjevi Uredbe br. 577-P ne odnose se na postupak vođenja računovodstvenih evidencija, sastavljanja i podnošenja računovodstvenih (financijskih) izvješća od strane profesionalnih sudionika.

Uredba br. 577-P utvrđuje da interno računovodstvo profesionalnog sudionika mora predstavljati uredan sustav evidencije u vezi s transakcijama (uključujući izvedene financijske instrumente) i namjeravanim transakcijama sa sredstvima (uključujući stranu valutu), vrijednosnim papirima, stranim financijskim instrumentima, ne kvalificirani kao vrijednosni papiri, te robe uvrštene u organizirano trgovanje (u daljnjem tekstu imovina), kao i evidencija u odnosu na druge predmete internog računovodstva koja se formira prikupljanjem, evidentiranjem, odražavanjem, sažimanjem, usklađivanjem i pohranjivanjem podataka o tim transakcijama. , poslovanja i drugih internih računovodstvenih objekata, uključujući vođenje internih računovodstvenih računa.

Zahtjevi utvrđeni Uredbom br. 577-P za sadržaj internog dokumenta, koji odobrava ovlašteno upravljačko tijelo profesionalnog sudionika (u daljnjem tekstu Pravilnik o internom računovodstvu), predstavljaju ažurirane zahtjeve za sadržaj Pravilnika. za vođenje internog računovodstva transakcija, uključujući terminske transakcije i transakcije vrijednosnim papirima, prethodno utvrđenih Postupkom. Predviđeno je da Pravilnik za vođenje internog računovodstva mora posebno sadržavati popis i opis mjera koje profesionalni sudionik poduzima radi osiguranja pouzdanosti internih računovodstvenih podataka, kao i sigurnosti dokumenata i internog računovodstva. informacija; postupak operativne interakcije između odjela i (ili) zaposlenika profesionalnog sudionika koji vode interno računovodstvo, ako ga održava nekoliko odjela i (ili) zaposlenika profesionalnog sudionika, uključujući one koji su geografski udaljeni jedni od drugih.

Uredba br. 577-P predviđa mogućnost eksternalizacije funkcija održavanja internog računovodstva. Tako se utvrđuje da se zahtjevi Pravilnika o vođenju unutarnjeg računovodstva ne odnose na profesionalnog sudionika koji je s drugim profesionalnim sudionikom sklopio ugovor o pružanju usluga vođenja unutarnjeg računovodstva. U tom slučaju, takav profesionalni sudionik mora imati interni dokument kojim se utvrđuje postupak interakcije njegovih strukturnih jedinica (zaposlenika) pri korištenju internih računovodstvenih informacija primljenih od profesionalnog sudionika koji mu pruža interne računovodstvene usluge.

U skladu s Uredbom br. 577-P, interni zapisi vode se u elektroničkim bazama podataka, čime se osigurava pohrana i zaštita dostavljenih zapisa. Interni računovodstveni podaci mogu biti sadržani u drugim računovodstvenim sustavima profesionalnih sudionika ako se mogu sažeti automatiziranim sredstvima za vođenje internog računovodstva profesionalnog sudionika. Podsjetimo, ranije važeći Postupak predviđao je vođenje internih evidencija od strane stručnog sudionika u papirnatom i/ili elektroničkom obliku.

Što se tiče internih računovodstvenih računa, napominjemo sljedeće. Prema Uredbi br. 577-P, u odgovarajućim slučajevima klijentu se otvara zajednički (u daljnjem tekstu omnibus) ili pojedinačni interni računovodstveni račun.

Dakle, klijentu se otvara pojedinačni interni računovodstveni račun za odvojeno računovodstvo, posebno imovine kojom raspolaže profesionalni sudionik, a koja pripada tom klijentu, ili ih ovaj klijent drži iz drugih razloga, uključujući pod upravljanjem (povjereničko upravljanje ). Pravila za otvaranje i vođenje individualnog internog računovodstvenog računa, predviđena Uredbom br. 577-P, primjenjuju se na otvaranje i vođenje individualnih investicijskih računa.

Interni računovodstveni zbirni račun broker (primarni broker) otvara drugom brokeru ili stranoj pravnoj osobi koja prema osobnom pravu ima pravo obavljati brokerske poslove (u daljnjem tekstu zajedničkim imenom naknadni brokeri), radi evidentiranja na to je imovina na raspolaganju primarnog brokera koja pripada klijentima, kasnijem brokeru pod upravom (povjereničkim upravljanjem) tih klijenata ili koju oni drže iz drugih razloga; obveze iz transakcija zaključenih na teret gore navedene imovine; obveze primarnog brokera prema sljedećem brokeru, uključujući obveze primarnog brokera da vrati gore navedenu imovinu; obveze naknadnog posrednika prema primarnom posredniku, ako su te obveze podložne ispunjenju na teret gore navedene imovine.

Uredba br. 577-P sadrži popis informacija koje interna računovodstvena evidencija za interne računovodstvene račune mora sadržavati. Konkretno, gore navedena interna računovodstvena evidencija mora sadržavati količinu svake imovine (u komadima ili drugim mjernim jedinicama koje se koriste za određivanje količine dane imovine) nakon svih planiranih primitaka i otuđenja iste imovine kao rezultat ispunjenje obveza za njihov prijenos (u daljnjem tekstu: planirano zaključno stanje) nakon svakog primitka ili otuđenja istih sredstava na računu klijenta i (ili) svakog nastanka, promjene ili prestanka obveze čiji su predmet ta sredstva.

Interna knjigovodstvena evidencija mora omogućiti grupiranje podataka o planiranom završnom stanju imovine do svakog datuma očekivanog primitka ili otuđenja imovine za pripadajuće obveze.

Uredba br. 577-P utvrđuje drugačije rokove za provedbu usklađivanja, za razliku od onih koji su prethodno utvrđeni u Postupku. Tako je predviđeno da profesionalni sudionik usklađuje stanje gotovine najmanje jednom dnevno, a stanje vrijednosnih papira najmanje jednom u pet radnih dana.

Podsjetimo, sukladno Proceduri usklađenje raspoloživosti novčanih sredstava trebalo je provoditi najmanje jednom mjesečno, a usklađenje raspoloživosti vrijednosnih papira tromjesečno u odnosu na vrijednosne papire trebao je provoditi profesionalni sudionik. , čije se stanje na osobnom računu (depo računu) promijenilo tijekom izvještajnog tromjesečja; godišnje za vrijednosne papire čije se stanje na osobnom računu (depo računu) nije mijenjalo tijekom izvještajne godine.

Uredba br. 577-P također predviđa da profesionalni sudionik najmanje jednom mjesečno usklađuje interne računovodstvene evidencije transakcija i operacija s internim računovodstvenim ispravama na temelju kojih se te evidencije sastavljaju.

Uredba Središnje banke Ruske Federacije 577-P: profesionalni sudionici odlučuju kako voditi evidenciju

Revolucionarne promjene očekuju i sferu internog računovodstva profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira. 1. listopada 2017. stupa na snagu Uredba Banke Rusije br. 577-P, koja u potpunosti ukida Rezoluciju br. 32 Savezne komisije za tržište vrijednosnih papira Ruske Federacije, br. 108n Ministarstva financija Ruske Federacije. Federacije od 11.12.2001. Sada će popis internih računovodstvenih objekata postati širi, a neka pravila će se promijeniti.

“Softver koji smo razvili bio je 80% usklađen s propisima Banke Rusije br. 577-P. Primjerice, planiranu bilancu, koja se spominje u dokumentu, uveli smo prije nekoliko godina. Naš računovodstveni sustav dopušta i omogućio nam je provođenje T+ transakcija. Nova uredba mijenja postupak za vođenje internih računovodstvenih računa, uključujući omnibus račune, postupak za provođenje usklađivanja, potvrđivanje obračunatih transakcija - sve to već postoji u DiB Back Office programu,” kaže Sergej Averin, izvršni direktor DiB Systems LLC.

Posljednjih 16 godina sudionici tržišta vrijednosnih papira živjeli su prema pravilima Rezolucije br. 32/108n, koja je zaostajala za razvojem tržišta i mnoge novine nisu bile opisane u ovom dokumentu. Naravno, razvijena je praksa, izdane su metodološke preporuke, pojašnjenja regulatora i predlošci za interne računovodstvene dokumente samoregulativnih organizacija. Određen je mehanizam interakcije s regulatorom pri podnošenju zahtjeva. Sada postoji samo tekst dokumenta nove Uredbe Banke Rusije br. 577-P "O pravilima za vođenje internog računovodstva od strane profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira koji obavljaju brokerske aktivnosti, aktivnosti dilera i aktivnosti upravljanja vrijednosnim papirima", ali nema priručnika, metodoloških preporuka ili objašnjenja.

Nisu svi programeri softvera spremni za ove inovacije. Unatoč tome što je prijelazni rok trajao šest mjeseci. Razlog je taj što sami korisnici nisu imali razumijevanja što treba promijeniti u računovodstvu kako bi se u potpunosti uskladili s uredbom br. 577-P. Na primjer, kako vizualizirati podatke u računovodstvu: u dnevnikima, predlošcima dokumenata, tablicama, registrima.

U nastavku ćemo istaknuti glavne točke nove odredbe:

Društva moraju odražavati transakcije i operacije s novcem, vrijednosnim papirima, stranom financijskom imovinom, ugovorima, robom koja je uvrštena u organizirano trgovanje, kao i obveze, podatke o klijentima profesionalnih sudionika na tržištu vrijednosnih papira (PSMP).

Interna evidencija mora se voditi u elektroničkim bazama podataka i osigurati da su zapisi pohranjeni i zaštićeni. Može se kombinirati s drugim sustavima izvješćivanja i pohraniti najmanje pet godina. Interno računovodstvo može se angažirati na vanjskim poslovima. Ne bilo kojoj pravnoj osobi, već profesionalnom sudioniku. Ove godine temu outsourcinga proučavat će Središnja banka. Sada se mogućnost privlačenja vanjskih izvođača tiče samo internog računovodstva, propisa o unutarnjoj kontroli i reviziji te rizika. Ali globalno će se razraditi ne samo za profesionalne sudionike, već i za sve igrače na financijskom tržištu, na primjer, za osiguravajuće organizacije i društva za upravljanje.

Novi zahtjev Centralne banke prepušta mnogo toga profesionalnim sudionicima. Oni sami moraju odrediti način vođenja evidencije u svojim internim računovodstvenim pravilima (pravilnicima).
Kao nadzorno tijelo, Centralna banka neće zahtijevati prikazivanje internog računovodstvenog sustava. Glavna stvar za regulatora je da profesionalni sudionici, na zahtjev Banke Rusije, mogu učitati informacije i grupirati ih u skladu sa zahtjevima poglavlja br. 8. Neki podaci navedeni u transakcijama ili internim računima kupaca ne moraju pripadati internom računovodstvenom sustavu, ali mogu biti u drugim sustavima. Na primjer, u sustavu računovodstva i depozitnog računovodstva.

Interno knjigovodstveno knjiženje vrši se na dan prijema dokumenata, ako su došli nakon završetka radnog dana, onda se to radi sljedeći dan. Ali evidencija transakcija i transakcija može se napraviti prije primitka dokumenta - to je još jedna novost. Mjenjački poslovi moraju se prikazati s točnošću navedenom u izvatku iz registra ugovora. OTC transakcije bilježe se automatski - točne u sekundu.

Među inovacijama propisa 577-P: interni računovodstveni omnibus račun otvara primarni broker drugom ruskom ili stranom brokeru za obračun imovine, obveza iz transakcija, kao i obveza koje proizlaze između primarnog i sljedećeg brokera.

Za interne gotovinske računovodstvene račune sada su relevantna dva pravila:
- Prvo, iznos na računima klijenata koji nisu dali pravo korištenja novca u vlastitom interesu ne smije biti manji od iznosa odlaznih gotovinskih salda prikazanih na internim računovodstvenim računima takvih klijenata.
- Drugo, razlika između iznosa izlaznih salda novca klijenata, koji su dali pravo korištenja novca u vlastitom interesu, i iznosa sredstava na računima, odražava se na računu za korištenje novca klijenata .

Pojavila su se pravila za usklađivanje stanja. Tako se za račune klijenata usklađenje treba provoditi svakodnevno, usklađenje stanja vrijednosnih papira klijenata - jednom u pet dana, usklađenje internih računovodstvenih evidencija o prometu i prometu s dokumentima - jednom mjesečno.

Još jedna nova točka (br. 8) Uredbe, za koju praktički nema objašnjenja, jest grupiranje i vizualizacija podataka. Podaci se trebaju prikupljati prema klijentu, prema statusu i kategoriji (fizičke osobe, državljani Ruske Federacije ili ne, ruske i strane pravne osobe, porezni rezidenti zemlje, kvalificirani ulagači). I također po brokerovim klijentima, po vrsti usluge, po transakciji, po kvaliteti, po datumu ili vremenskom razdoblju, po organizatoru trgovine, po drugoj ugovornoj strani transakcije, po osobi koja je izvršila transakciju u ime profesionalnog sudionika, po nalogu, prema imovini i vrsti, stanja, planirana izlazna stanja, za transakcije s imovinom. Na zahtjev klijenta tvrtka mora osigurati vizualnu vizualizaciju transakcija.