Pravila za davanje socijalnih poreznih olakšica za porez na dohodak. Socijalni porezni odbici Socijalni porezni odbici osigurani su u iznosu

Socijalni odbitak je porez na osobni dohodak. Korištenje socijalnih odbitaka za porez na dohodak omogućuje poreznom obvezniku da vrati (ili ne plati) dio poreza. Drugim riječima, odbicima poreza na dohodak umanjuje se porezna osnovica, a time se proporcionalno smanjuje iznos poreza na dohodak pojedinca.

Korištenje socijalnih odbitaka za porez na dohodak je pravo poreznog obveznika, a ne njegova obveza. Da. Pojedini porezni obveznik samostalno donosi odluku o primjeni (ili neprimjeni) odbitka.

Socijalni odbici omogućuju smanjenje stvarnih izdataka poreznog obveznika za njegove socijalne potrebe.

Kada možete ostvariti socijalni odbitak za porez na dohodak?

Socijalni odbici osigurani su ako je porezni obveznik sam imao sljedeće troškove:

1. u dobrotvorne svrhe i donacije;

2. za vlastito školovanje, kao i školovanje svoje djece, štićenika, braće i sestara;

3. za vlastito liječenje, kao i liječenje bračnog druga, roditelja, djece i štićenika;

4. za osiguranje:

• nedržavno mirovinsko osiguranje (NGPO),
• dobrovoljno mirovinsko osiguranje (VPS),
• dobrovoljno osiguranje života (VLI) po ugovorima sklopljenim na razdoblje od najmanje pet godina,
• za uplatu dodatnih doprinosa za kapitaliziranu mirovinu;

5. podvrgnuti se neovisnoj procjeni vaših kvalifikacija.

Vrste socijalnih odbitaka za porez na dohodak

Porezni odbitak- to je fiksni iznos koji umanjuje iznos dohotka koji podliježe oporezivanju ili povratu dijela poreza na dohodak plaćenog u svezi s troškovima nastalim kupnjom stana, školarinom i sl.).

Ovu olakšicu mogu primijeniti pojedinci (ruski državljani) koji plaćaju porez na dohodak od 13%.

Odbitak socijalnog poreza: detalji za računovođu

• Odbitak socijalnog poreza za obuku

  ... - porezni agent može zaposleniku omogućiti odbitak socijalnog poreza za obuku prije isteka poreza...). U kojim slučajevima se ne može omogućiti odbitak socijalnog poreza za obuku? Socijalna porezna olakšica za obrazovanje nije ... vezana uz ostvarivanje socijalnog poreznog olakšice, odnosno za ostvarivanje socijalnog poreznog olakšice: za izdatke na ... glavne točke vezane uz pružanje socijalnog poreznog olakšice za obrazovanje. Poslodavac mora osigurati...

• Socijalna olakšica za liječenje

  Poduzetnici. U tom slučaju, ukupni iznos socijalnog poreznog odbitka prihvaća se u stvarno ostvarenom iznosu... dostaviti potvrdu o pravu na primanje socijalnog poreznog odbitka koju poreznom obvezniku izdaje porezna inspekcija. Ovo... porezni obveznik uzima se u obzir pri utvrđivanju iznosa socijalnog poreznog odbitka; Popis skupih vrsta liječenja koje se uzimaju u obzir pri određivanju iznosa odbitka socijalnog poreza. Dakle, ako lijek...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za srpanj 2019

  Ostvarite pravo na ostvarivanje socijalnog olakšice za porez na dohodak ... porezni obveznik ima pravo na ostvarivanje socijalnog olakšice u iznosu koji plaća ovaj porezni obveznik ... medicinske usluge koje pruža roditeljima poreznog obveznika. Socijalni porezni odbitak za medicinske usluge daje se poreznom obvezniku... odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije podrazumijevaju da se socijalni porezni odbitak u iznosu koji porezni obveznik plaća za...

• Stajališta najviših sudova o poreznim pitanjima za 2. kvartal 2019.

  2019. br. 22-P). 2. Nezakonito dobio socijalni odbitak - vrati novac Ova tema...

• Pregled dopisa Ministarstva financija Ruske Federacije za kolovoz 2019

  Ne predviđaju mogućnost da supružniku daju socijalni porezni odbitak za porez na dohodak...

• Porez na dohodak u 2018.: pojašnjenja ruskog Ministarstva financija

  Ima pravo na ostvarivanje socijalnog olakšice za porez na dohodak... 03-04-05/37757 Ostvarenje socijalnog olakšice u visini stvarno učinjenih izdataka..., razlozi za ostvarivanje socijalnog olakšice za poreznog obveznika za porez na dohodak... Odbitak socijalnog poreza ne odnosi se na premije osiguranja prema navedenom ugovoru. Po zaključenju... i dobrovoljno osiguranje života, odbitak socijalnog poreza, sukladno podstavku...

• Predstavljamo novi obrazac za prijavu poreza na dohodak: 3-NDFL

  Dodatak 5. Izračun standardnih i socijalnih poreznih odbitaka, kao i investicijskih poreznih odbitaka... Izračun uz Dodatak 5. Izračun socijalnih poreznih odbitaka utvrđenih podstavcima 4. i... Federacija Dizajniran za izračun iznosa socijalnih poreznih odbitaka utvrđenih stavcima. 4. i 5. ...u prilogu su sada, uz standardne i socijalne porezne olakšice, podaci o porezu na ulaganja...

• Reorganizacija ustanove: porez na dohodak i premije osiguranja

  219 Poreznog zakona Ruske Federacije, odbici poreza na imovinu i socijalnog poreza mogu se dati poreznom obvezniku sve dok... agent nije dužan osigurati odbitak poreza na imovinu i socijalnog poreza po primitku potvrde od poreznog obveznika... nije mogao uzeti prednost imovinskog ili socijalnog odbitka u cijelosti, ima pravo...

  Ne postoje osnove za ostvarivanje socijalnog odbitka poreza na dohodak...

Zakonodavstvo Ruske Federacije daje građanima priliku da malo povećaju vlastiti kapital dobivanjem poreznih olakšica. Naravno, takva privilegija ne nastaje tek tako - osoba mora imati osnove za njezino dobivanje. Što bi oni mogli biti? Kakav je postupak za primanje uobičajenih vrsta odbitaka - socijalnih?

Što je bit porezne olakšice?

Najprije definirajmo pojmovni aparat u okviru predmetne teme. Što je to iznos za koji porezni obveznik ima pravo umanjiti naknade uplaćene u proračun - iz plaće ili drugog dohotka ili ga vratiti od države. Građani Ruske Federacije aktivno koriste obje sheme, jer svaka od njih ima svoje prednosti.

Načini primanja odbitka

Popularnost drugog načina primanja odbitaka - u obliku fiksnog iznosa koji se vraća iz proračuna - može biti poželjnija s gledišta da građanin u rukama ima relativno veliku količinu novca u jednom trenutku. No često je tražena i prva metoda - s gledišta da se sredstva koja nisu prebačena kao porez na dohodak u proračun mogu koristiti za tekuće troškove prije nego što zbog inflacije amortiziraju.

Međutim, trebali biste razumjeti da se svi odbici ne mogu dobiti ovim metodama. Rusko porezno zakonodavstvo predviđa prilično širok raspon odbitaka. Među najpopularnijima su društvene. Većina ih se dobiva samo drugom metodom - kontaktiranjem Federalne porezne službe na kraju porezne godine.

Koje su specifičnosti socijalnih odbitaka?

Socijalni odbici su naknade koje se izračunavaju na temelju troškova građanina za studij, liječenje, financiranje mirovine i dobrotvorne svrhe. Očito se odnose na tipično društvena područja - otuda i naziv razmatranih poreznih povlastica.

Socijalni odbitak građanima se u pravilu daje na kraju godine u kojoj su nastali troškovi, na temelju kojih se po zakonu može ostvariti naknada. Procedura za njihovo dobivanje nije previše komplicirana. Zapravo, sve što trebate učiniti je dostaviti potrebne dokumente Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije. U pravilu, to je izjava koja odgovara obrascu 3-NDFL, kao i izvori koji potvrđuju troškove poreznog obveznika.

Općenito, oni su predviđeni za iznos ne veći od 13% od 120.000 rubalja. Ali postoje nijanse u njihovom izračunu. Proučimo detaljnije specifičnosti odgovarajuće naknade.

Odbitak za liječenje: nijanse

Pogledajmo kako dobiti socijalni odbitak za liječenje. Koje su njegove glavne karakteristike?

Za liječenje se daje socijalni odbitak ako je porezni obveznik platio zdravstvene usluge pružene njemu osobno, njegovom supružniku, roditeljima ili djeci, ako njihova dob nije starija od 18 godina, ili je kupio lijekove. Zdravstvena ustanova u kojoj se liječilo mora imati licencu. Ako je porezni obveznik prošao skupi tretman - prema kriterijima definiranim u propisima Vlade Ruske Federacije - tada će maksimalni iznos odbitka za odgovarajuće troškove biti neograničen.

Ovu vrstu porezne naknade može izdati građanin koji je imao troškove vezane uz kupnju lijekova ili plaćanje usluga u zdravstvenoj ustanovi osobno – bez pomoći poslodavca ili države.

Kao što smo gore napomenuli, da bi primili odbitak, osoba mora pripremiti dokumente, od kojih bi se glavni vjerojatno trebao smatrati izjavom koja odgovara obrascu 3-NDFL. Može ga ispuniti samostalno ili se obratiti specijaliziranoj ustanovi za savjet. Vrlo zgodan alat za rješavanje takvih problema su specijalizirani programi koji se mogu preuzeti s tematskih portala.

Sljedeći dokument koji će vam trebati da biste dobili socijalni odbitak je potvrda 2-NDFL. Federalna porezna služba treba ovaj dokument kako bi vidjela iznos potvrđenog prihoda osobe za prošlu poreznu godinu. Takvu potvrdu najčešće daje poslodavac - samo trebate kontaktirati računovodstveni odjel tvrtke.

Također, da biste dobili socijalni odbitak za liječenje, trebat će vam dokumenti koji potvrđuju troškove građanina. To mogu biti:

Ugovor s medicinskom organizacijom za pružanje usluga;

Potvrda o uplati ustanovi za medicinske usluge;

Potvrde koje potvrđuju troškove građana;

Potvrda zdravstvene ustanove koja potvrđuje potrebu osobe za kupnjom lijekova.

Ako građanin dobije odbitak za troškove liječenja rođaka, tada će Savezna porezna služba također morati dostaviti dokumente koji potvrđuju odnos s pacijentom. Istodobno, potvrde i drugi financijski dokumenti moraju se dostaviti poreznim tijelima u ime poreznog obveznika, a njihovo puno ime mora biti naznačeno ako se relevantni podaci namjeravaju uključiti u njih.

Ako se odbitak izdaje na temelju troškova medicinske skrbi prema VHI-u, tada će vam trebati kopija VHI ugovora ili odgovarajuće vrste police osiguranja, kao i potvrde koje potvrđuju primitak naknade od osiguravajućeg društva. U većini slučajeva također je potrebno Federalnoj poreznoj službi dostaviti obrazac recepta na kojem će biti stavljena oznaka da je dokument sastavljen za Saveznu poreznu službu. Možda će vam također trebati dokumenti koji potvrđuju činjenicu nagodbe platitelja s medicinskom organizacijom koja pruža svoje usluge prema ugovorima o dobrovoljnom zdravstvenom osiguranju.

Interakcija sa Saveznom poreznom službom

Nakon prikupljanja svih dokumenata, oni se mogu predati Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije. Tamo će građanin morati ispuniti zahtjev za odbitak - porezna uprava će vam reći kako to učiniti. Ovaj dokument također bilježi podatke o bankovnom računu na koji osoba želi primiti iznos odbitka. Zaposlenici odjela moraju provjeriti dokumente, te ako je sve u redu prihvatiti ih i izdati građaninu potvrdu o primitku.

Socijalni odbitci za liječenje u obliku povrata na račun naveden u zahtjevu isplaćuju se u roku od 4 mjeseca nakon podnošenja dokumenata Federalnoj poreznoj službi.

Kako dobiti odbitak školarine?

Proučimo sada kako se porezna naknada obrađuje na temelju troškova osobe za školovanje sebe ili svoje uže obitelji.

Socijalni odbitak za obrazovanje postoji ako je porezni obveznik sam završio tečaj ili je platio obrazovanje svoje djece, ako njihova dob nije starija od 24 godine, braće ili sestara. Naknada se daje za cijelo razdoblje studija u obrazovnoj ustanovi, a također je uključena.

Dotični odbitak građanin ne može primiti ako je materinski kapital korišten kao izvor financiranja studija. Osim toga, nemoguće je dobiti odgovarajuću naknadu ako obrazovna ustanova pruža svoje usluge bez licence i provodi, primjerice, jednokratne seminare, predavanja ili pruža druge vrste izobrazbe koje ne uključuju izdavanje diploma, svjedodžbi i drugih službenih dokumenti koji potvrđuju kvalifikacije učenika.

Za obradu isplate po odgovarajućoj osnovi prvo što trebate učiniti je, kao i kod naknade za liječenje, pripremiti dokumentaciju. Socijalni odbitak za obuku, kao iu prethodnom slučaju, zahtijeva pripremu izjave koja odgovara obrascu 3-NDFL. Slično tome, trebate dobiti potvrdu 2-NDFL od računovodstvenog odjela tvrtke poslodavca.

Nakon toga prikupite paket dokumenata koji potvrđuju troškove obuke. To mogu biti:

Kopiju ugovora s obrazovnom organizacijom;

Presliku ugovora kojim se potvrđuje povećanje cijene studija ako je ustanova promijenila cijene pruženih usluga;

Kopija licence relevantne organizacije, ako podaci o tome nisu navedeni u ugovoru;

Ako porezni obveznik ostvaruje odbitak za školovanje djeteta, brata ili sestre, tada mora dostaviti potvrdu da je školovanje obavljeno u punom radnom vremenu;

Ako građanin dobije odbitak za obrazovanje djeteta, morat će Saveznoj poreznoj službi dostaviti svoj rodni list;

Ako osoba prima naknadu za obrazovanje brata ili sestre, trebat će mu dokumenti koji potvrđuju njegovu vezu s njima.

Također, skup dokumenata mora sadržavati potvrde koje potvrđuju plaćanje usluga obrazovne organizacije.

Primanje socijalnih naknada uglavnom se provodi prema istoj shemi koja karakterizira registraciju naknade za liječenje. Morate odnijeti prikupljene dokumente u Federalnu poreznu službu, primiti potvrdu od poreznih vlasti i pričekati dok se sredstva ne prebace na bankovni račun naveden u prijavi.

Odbitak za dobrotvorne svrhe

Odbici od socijalnog poreza također se daju na temelju troškova građana za dobrotvorne svrhe. Procedura za njihovo dobivanje također je općenito slična onoj koja karakterizira registraciju i obuku. Potrebno je pripremiti izjavu 3-NDFL, potvrdu 2-NDFL, a također prikupiti paket dokumenata koji potvrđuju troškove. To mogu biti:

Potvrde koje potvrđuju transakcije (ili npr. nalozi za plaćanje ili izvodi računa);

Ugovori o pružanju dobrotvorne pomoći.

Primanje socijalnog odbitka provodi se na isti način kao u prethodnim scenarijima: morate odnijeti dokumente u Federalnu poreznu službu, ispuniti zahtjev, uzeti potvrdu i pričekati dok porezna uprava pregleda dokumente i prenese odbitak iznos na bankovni račun naveden od strane građanina.

Troškovi na temelju kojih osoba može ostvariti naknadu ove vrste najčešće su besplatni prijenosi sredstava na račune znanstvenih, kulturnih, obrazovnih organizacija, zdravstvenih ustanova i pružanje socijalne pomoći građanima. Te organizacije također mogu biti u državnom vlasništvu.

Socijalni odbici mogu se plaćati na temelju troškova građanina koji predstavljaju financijsku pomoć sportskim ustanovama i vjerskim organizacijama. Maksimalni iznos odgovarajuće naknade nije ograničen zakonom, ali ne može biti veći od 25% ukupnog dohotka građanina koji je primio u godini za koju se dokumenti podnose Federalnoj poreznoj službi.

Odbitak za mirovinske doprinose

Odbitak na temelju troškova građanina koji se odnose na dopunu mirovinskog računa koji pripada njemu, njegovim roditeljima, supružniku ili djeci s invaliditetom također se odnosi na socijalne. Pravo na odgovarajuću naknadu ima porezni obveznik koji je sklopio ugovor s nedržavnim mirovinskim fondom ili specijaliziranom organizacijom za osiguranje.

Kako se obrađuje odgovarajuća vrsta socijalnog odbitka? Dokumenti koje porezni obveznik treba pripremiti za obradu ove naknade djelomično se podudaraju s onima koji su dostavljeni Federalnoj poreznoj službi za primanje drugih socijalnih odbitaka - to se odnosi na izjavu 3-NDFL, kao i potvrdu 2-NDFL.

Ali postoje i specifični:

Ugovor s NPF-om;

Potvrde koje potvrđuju prijenos sredstava građana u NPF;

Ako je potrebno, dokumenti koji potvrđuju odnos poreznog obveznika s osobama koje imaju štedne mirovinske račune koje je ta osoba punila.

Važno je napomenuti da je odbitak za mirovinske doprinose jedini koji se može dobiti u okviru prve sheme u obliku odgovarajućih iznosa koji se zakonski ne prenose iz plaće u proračun.

Registracija nekoliko odbitaka: nijanse

Je li moguće dobiti socijalni odbitak u nekoliko vrsta? Zakonodavstvo Ruske Federacije to ne zabranjuje. Ali morate imati na umu da je najveći iznos troškova na temelju kojeg se može izračunati socijalni odbitak općenito 120.000 rubalja godišnje. Ako je taj iznos iscrpljen, relativno gledano, zbog toga što je građanin primao naknadu za studij, tada više neće moći ostvariti umanjenje troškova liječenja nastalih u istoj godini.

Izuzetak može biti plaćanje skupog liječenja. Kao što smo gore napomenuli, zakonodavstvo Ruske Federacije ne predviđa ograničenja relevantne naknade. Osim toga, prema posebnim pravilima, kao što smo gore napomenuli, određuje se iznos odbitka za dobrotvorne svrhe. No važno je da je plaća ili drugi prihod osobe dovoljan za korištenje raspoloživog iznosa odbitka.

Osoba ima pravo na socijalnu naknadu u roku od 3 godine nakon troškova na temelju kojih se obračunava.

Nastavi

Socijalni odbici mjera su potpore koju traže građani Rusije. Da bi ga primila, osoba mora prvo pripremiti dokumente koji potvrđuju iznos primljenog dohotka, na koji je plaćen porez od 13% - to je ono što Federalna porezna služba vraća iz proračuna u granicama za odbitke utvrđene zakonom . Drugo, građanin mora ispravno potvrditi činjenicu o nastalim troškovima - povezanim s plaćanjem usluga obrazovnih i medicinskih ustanova, prijenosom sredstava na račune u nedržavnom mirovinskom fondu ili pružanjem dobrotvorne pomoći. Pripremljeni set dokumenata treba odnijeti u teritorijalni ured Federalne porezne službe na mjestu registracije. Štoviše, to se može učiniti bilo kojeg dana u godini koja slijedi nakon one u kojoj su nastali troškovi koji daju pravo na naknadu.

Zakonodavstvo Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: RF) obvezuje sve građane da plaćaju fiskalni porez od 13% na svaki prihod koji primaju. Dio poreza na dohodak (u daljnjem tekstu: porez na dohodak) doznačen u proračun može se pod određenim uvjetima vratiti. Povrat poreza na dohodak od 13% naziva se odbitak, koji ima dvije glavne vrste: društvenu i imovinu

Što je socijalni porezni odbitak

Bilo koja vrsta socijalnog odbitka podrazumijeva povrat 13% poreza na dohodak (u daljnjem tekstu: porez na dohodak). Dio financijskih prihoda građana ne podliježe porezu na dohodak jer se usmjerava na specifične potrebe. Socijalni odbici za porez na dohodak razlikuju se prema sljedećim ciljnim stavkama rashoda:

• obrazovanje;
• liječenje i nabava lijekova, medicinskih uređaja/instrumenata;
• milosrđe;
• nedržavno mirovinsko osiguranje i dobrovoljno životno i zdravstveno osiguranje;
• radni dio mirovine.

Tko ima pravo na primanje

• službeno zaposleni građani na čiji dohodak plaćaju porez od 13% - sami ili poslodavac, odnosno kada se porez na dohodak uplaćuje u državni proračun;
• umirovljenici koji ne rade s troškovima liječenja - njihova djeca imaju pravo na socijalnu pomoć pod uvjetom da pripadaju prvoj kategoriji osoba.

Pravna regulativa

Uvjeti i postupak povrata 13% poreza na osobni dohodak regulirani su Saveznim zakonom Ruske Federacije, člankom 219. Poreznog zakona Ruske Federacije (u daljnjem tekstu: Porezni zakon Ruske Federacije) od 05.08.2000. broj 117-FZ. Pravni dokument koji definira status poreznog rezidenta koji može dobiti socijalni odbitak je čl. 224 Porezni zakon Ruske Federacije. Prema vladavini prava, njima se smatra osoba koja je stvarno prisutna na teritoriju Ruske Federacije najmanje 183 kalendarska dana tijekom sljedećih 12 uzastopnih mjeseci.

Socijalni odbitak za obrazovanje

Ova varijanta poreznog odbitka podrazumijeva djelomični povrat sredstava utrošenih na vlastito obrazovanje ili obrazovanje bliskih srodnika (štićenika): sina, kćeri, brata, sestre. Uvjeti za primanje:

• Obavezan sustavni prijenos poreza na dohodak tijekom cijelog izvještajnog razdoblja (kalendarske godine).
• Obuka se provodi u obrazovnim organizacijama:

1. predškolska ustanova;
2. posebna specijalizirana organizacija, na primjer, glazba;
3. visoko učilište (u daljnjem tekstu: sveučilište);
4. drugim posebnim ustanovama (na primjer, u tečajevima za napredno osposobljavanje).

• Porezni obveznik ima sve potrebne papire koji potvrđuju njegove troškove. Na njegovo ime izdaju se potvrde o plaćanju školarine.
• Obrazovna organizacija mora imati državnu licencu, akreditaciju ili drugi dokument koji potvrđuje odgovarajući status.
• Povrat poreza na dohodak na troškove školovanja djece, braće, sestara moguć je ako studiraju redovito (redovito).
• Starost štićenika ne smije prelaziti 24 godine.

Povrat poreza na dohodak na troškove liječenja i kupnju lijekova

Vrsta socijalnog odbitka koja osigurava povrat dijela sredstava utrošenih za lijekove, medicinske uređaje, alate i usluge. Socijalni odbitak za liječenje također je dostupan onim građanima koji radije koriste usluge privatnih klinika. Za njih postoji samo jedan uvjet - obvezna prisutnost licence za obavljanje ove vrste djelatnosti. Možete ga dobiti prilikom plaćanja tretmana:

• svoj vlastiti;
• maloljetno dijete/djeca;
• roditelji;
• suprug.

Za dobrotvorne troškove

Dobrotvorni prilozi dani raznim organizacijama također se mogu djelomično vratiti. Da biste podnijeli zahtjev za socijalni odbitak, morate donirati novac u sljedeće svrhe:

• pomoć predškolskim i općeobrazovnim ustanovama (škole);
• podrška vjerskim organizacijama;
• financiranje razvoja znanosti i/ili kulture;
• podrška zdravstvenom sustavu.

Socijalni odbici za troškove nedržavnog mirovinskog osiguranja i dobrovoljnog životnog osiguranja

Prijenos materijalne imovine građanina na štedne račune za životno osiguranje i nedržavno mirovinsko osiguranje je stvaranje dugoročnih depozita (tzv. "zračnih jastuka") u svrhu dodatne zaštite vlastite starosti. Na ovu vrstu izdatka građanin ima pravo na povrat poreza na dohodak. To uključuje:

• Kupnja police dobrovoljnog zdravstvenog i životnog osiguranja s rokom valjanosti od najmanje 5 godina.
• Prijenos novca u bilo koji nedržavni mirovinski fond.
• Doprinosi za dodatno mirovinsko osiguranje.

Koliko je potrebno da se podnese zahtjev za naknadu?

Zastara za podnošenje zahtjeva za socijalne odbitke je standardna - tri kalendarske godine. Dokumenti za primanje naknade mogu se predati tijekom cijelog izvještajnog razdoblja. Građanin koji želi ostvariti socijalni odbitak u 2019. godini može podnijeti zahtjev za povrat poreza na dohodak od 2015. do 2017. godine. ako ima odgovarajuće ciljano opravdanje.

Kako dobiti socijalni porezni odbitak

Možete podnijeti zahtjev za jednu od vrsta socijalnih odbitaka na dva načina: u inspektoratu Savezne porezne službe (u daljnjem tekstu: Savezna porezna služba) ili preko svog poslodavca. Redoslijed radnji i paket dokumenata ovise o tome kojim putem ide podnositelj zahtjeva. Upute korak po korak za obradu prijave poreza na osobni dohodak putem Federalne porezne službe:

1. Pričekajte kraj izvještajnog razdoblja – kalendarske godine u kojoj su nastali određeni troškovi.
2. Zapamtite: u 2019. možete iskoristiti svoje zakonsko pravo na bilo koju vrstu socijalnog odbitka za 2015.–2017.
3. Prikupite potreban paket dokumenata koji se moraju predati Federalnoj poreznoj službi.
4. Kada naručujete potvrdu u obrascu 2-NDFL sa svog radnog mjesta, svakako recite računovođi organizacije zašto vam je potrebna: on će unijeti šifru odbitka socijalnog poreza.
5. Pojavite se u teritorijalnom uredu Federalne porezne službe u vašem mjestu prebivališta, odnesite papire zaposleniku institucije, dajte mu podatke o svom bankovnom računu - tamo će biti poslana materijalna imovina vraćenog poreza na dohodak.
6. Pričekajte odluku i primite novac - odbitak će vam biti prebačen u paušalnom iznosu (u cijelosti odjednom).

Ako se odlučite prijaviti za odbitak preko svog poslodavca, algoritam radnji bit će drugačiji. Evo ga:

1. Obratite se računovodstvu organizacije koja vas je zaposlila.
2. Napišite zahtjev Federalnoj poreznoj službi da biste primili obavijest koja potvrđuje vaše pravo na socijalni odbitak.
3. Pričekajte otprilike 1 mjesec. Prihvatite obavijest.
4. Napišite još jednu molbu svom poslodavcu sa zahtjevom za povrat poreza na dohodak. Priložite mu obavijest koju ste primili.
5. Poslodavac će prestati zadržavati 13% poreza na osobni dohodak od vaše plaće sve dok iznos povrata ne dosegne maksimalni dug.

Koji dokumenti su potrebni

Za povrat 13% poreza na dohodak bit će potreban određeni paket dokumenata koji izravno ovisi o načinu registracije. Popisi izvornika i/ili kopija potrebnih radova:

Iznos povrata i ograničenja

Za 1 kalendarsku godinu možete biti oslobođeni plaćanja poreza na osobni dohodak na oporezivu osnovicu - dohodak - čiji je maksimalni iznos 120 tisuća rubalja za sve troškove po izboru platitelja. Maksimalni iznos odbitka socijalnog poreza bit će 120 000 / 100 x 13 = 15 600 rubalja / godišnje. (13% od 120 000 RUB godišnje). Postoje 3 iznimke od ovog pravila:

1. Gornja granica odbitka pri plaćanju obrazovanja djece iznosi 50 tisuća rubalja. za svako dijete. Ukupan iznos se raspoređuje između oba roditelja.
2. Troškovi za zdravstvene potrebe koji se smatraju skupim - odobreni od strane Ministarstva zdravstva Ruske Federacije i navedeni na posebnom popisu - nisu ograničeni. Ne postoji ograničenje iznosa s kojim možete ostvariti odbitak socijalnog poreza prema ovom članku. Osigurava se na temelju punog iznosa utrošenih sredstava. Gornja granica troškova od kojih možete dobiti povrat poreza na osobni dohodak pri plaćanju rutinskih medicinskih postupaka i lijekova je 120 tisuća rubalja.
3. Maksimalan iznos dobrotvornih priloga iz kojih je moguć povrat poreza na dohodak je 25% (četvrtina) godišnjeg prihoda poreznog obveznika.

Video

Ne zna svaki Rus da ima pravo na povrat dijela već plaćenih poreza - odbitak socijalnog poreza. U ovom ćemo članku govoriti o tome što je socijalni odbitak, koje vrste može biti, kako ga napraviti i koliko možete vratiti.

Što je socijalni porezni odbitak

Govoreći o tome što je odbitak socijalnog poreza, odmah treba napomenuti da to nije izravno fiksni iznos utvrđen zakonom, a ne poznata naknada.

Socijalni porezni odbitak je iznos za koji se može smanjiti porezna osnovica. Takva se naknada provodi povratom poreznom obvezniku dijela iznosa plaćenog na ime poreza na dohodak.

Vrsta socijalnih poreznih olakšica

Napominje se da zakon ne sadrži strogi popis dokumentacije u ovom slučaju. Čini se ispravnim predati opći paket dokumenata, uključujući poreznu prijavu i potvrdu 2-NDFL, kao i dokumente koji mogu potvrditi pružanje dobrotvorne pomoći.

Ako pomoć nije pružena u obliku novca, tada možete priložiti račune za kupnju takvih predmeta i dokumente koji potvrđuju njihov prijenos neprofitnoj ili dobrotvornoj organizaciji.

Ponekad se, iz nekog razloga, iznosi prebačeni u dobrotvorne svrhe vraćaju podnositeljima zahtjeva nakon što se primi naknada.

• samog podnositelja zahtjeva u bilo kojem obliku;
• djeca redovitih studenata, pod uvjetom da dijete nije navršilo 24 godine života;
• štićenik maloljetnog djeteta;
• redoviti studenti koji su bili pod skrbništvom podnositelja zahtjeva prije nego što je on ili ona navršio 24 godine;
• braća i sestre te polubraća i sestre tijekom redovnog studija.

Naknada školarine dopuštena je u ustanovama svih razina obrazovanja od predškolskog do visokog obrazovanja, uključujući i dodatno obrazovanje, uz uvjet da imaju dozvolu za obavljanje odgojno-obrazovne djelatnosti.

Možete se školovati u javnim i privatnim ustanovama, glavno je da imate državnu akreditaciju.

Ograničiti iznos naknade ograničen je na 120 tisuća rubalja, ako govorimo o obuci podnositelja zahtjeva ili njegovoj braći i sestrama. Ako su djeca podnositelja zahtjeva stekla obrazovanje, tada će maksimalna naknada biti 50 tisuća rubalja.

Prag od 120 tisuća također se odnosi na plaćanje medicinskih usluga, s izuzetkom onih koje je Vlada priznala kao skupe u Rezoluciji br. 201 od 19. ožujka 2001. To uključuje, na primjer,.

Tko ima pravo na socijalne porezne olakšice

Glavni element u mehanizmu za određivanje veličine socijalnog poreznog odbitka je već plaćeni porez na dohodak.

To znači da malo mogu tražiti samo oni rezidenti koji plaćaju takav porez. S popisa potencijalnih primatelja odbitka brišu se sljedeći:

• nezaposleni;
• osobe koje obavljaju radnu djelatnost bez službene registracije;
• osobe prijavljene na zavodu za zapošljavanje;
• umirovljenici koji ne rade, kao i umirovljenici koji nastavljaju raditi nakon umirovljenja bez službene prijave;
• pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja ili UTII.

Ništa manje raširene su sive sheme, kada je samo dio plaće "otvoren" za oporezivanje.

U tom slučaju porez na dohodak se i dalje plaća, ali ne u cijelosti; u tom slučaju će socijalni porez biti manji, jer je osnovno pravilo da se iznos veći od plaćenog ne može nadoknaditi.

Socijalni porezni odbici mogu se osigurati ne samo za troškove same osobe, već i za njegove rođake.

Primjerice, u slučaju plaćanja školovanja djece, liječenja roditelja ili supružnika.

Istodobno, morate imati na umu da takav rođak ne mora biti obveznik poreza na dohodak, glavna stvar je da je sam podnositelj zahtjeva jedan.

Kako dobiti odbitak

Postoje dva načina za dobivanje odbitka:

• preko teritorijalne ispostave Federalne porezne službe;
• na mjestu rada.

Da biste dobili odbitak socijalnog poreza, morate:

• podnesite poreznu prijavu na vrijeme;
• dostaviti paket dokumenata za odbitak socijalnog poreza;
• pričekati donošenje odluke o žalbi;
• napisati zahtjev za povrat preplaćenih iznosa.

Ako je odluka pozitivna, novac ide na račun poreznog obveznika. Inače, podnositelj zahtjeva može podnijeti žalbu višem tijelu Federalne porezne službe ili sastaviti i podnijeti zahtjev sudu.

Nakon primitka odbitka od Savezne porezne službe, cijeli će iznos biti prenesen na račun poreznog obveznika jednim prijenosom.

Dokumenti za dobivanje odbitka socijalnog poreza od Savezne porezne službe

Svatko tko želi dobiti naknadu morat će Federalnoj poreznoj službi dostaviti dokumente za odbitak socijalnog poreza. Popis istovremeno uključuje:

• zahtjev za odbitak socijalnog poreza. Označava šifru osnovice za odbitak. Uzorak se može dobiti izravno od Savezne porezne službe ili pronaći na internetu. Glavna stvar je ukratko i jezgrovito navesti razloge za dobivanje odbitka;
• kopiju putovnice, osim toga vrijedi imati izvornik;
• 3-NDFL – deklaracija;
• 2-NDFL – potvrda;
• dokumenti koji potvrđuju postojanje osnova za naknadu.

Dokumenti se mogu dostaviti osobno, preko zastupnika ili poštom. Ili koristite državni portal. usluge. Prvo se morate registrirati na resursu.

Primanje odbitka na radnom mjestu

Rusi još uvijek nisu u potpunosti cijenili dobivanje odbitka socijalnog poreza izravno na radnom mjestu.

Na mnogo načina, lakše je i praktičnije dobiti svoj novac natrag. Prednosti ovog puta su sljedeće:

• bit će potrebno red veličine manje dokumenata;
• proces registracije će biti kraći;
• novac će prije početi pristizati.

Ako se obratite poslodavcu, podnositelj zahtjeva podnosi potrebni paket dokumenata, ali bez prilaganja izjave 3-NDFL.

Nakon podnošenja materijala i procjene njegovih prava, zaposlenik ima pravo primiti obavijest o pravu na odbitak.

Po primitku, zaposlenik obavijest dostavlja računovodstvu organizacije poslodavca. Nakon toga se više ne obustavlja porez na dohodak zaposlenika.

Neće biti zadržano dok se ne dosegne puni iznos naveden u obavijesti.

Istodobno, u skladu sa stajalištem Ministarstva financija Ruske Federacije, izraženim u dopisu br. 03-04-06/15201 od 16. ožujka 2017., zaposleniku koji je podnio obavijest mora se nadoknaditi cjelokupni iznos akumulirano od početka godine, neovisno o mjesecu u kojem je prijava dostavljena.

Tako zaposlenik ne samo da neće izgubiti 13% svoje plaće, već će po prvi put dobiti povećanje.

Poslodavci nerado primjenjuju ovo pravilo, jer zakon na to izravno ne ukazuje, pa samo zaposlenik odlučuje kako će mu olakšati korištenje umanjenja.

Rokovi za davanje odbitaka

Trebali biste razmišljati o primanju naknade tek nakon podnošenja 3-NDFL deklaracije teritorijalnom tijelu Federalne porezne službe Ruske Federacije.

To znači da ga možete dobiti tek u sljedećoj godini nakon godine u kojoj su izdaci nastali; to je porezno razdoblje za porez na dohodak.

Razdoblje za razmatranje zahtjeva u vezi s pružanjem socijalnih odbitaka nije dulje od 1 mjeseca na temelju članka 6. 78 Porezni zakon Ruske Federacije.

Zakon ne predviđa obveznu kancelarijsku reviziju prilikom podnošenja zahtjeva za socijalni odbitak.

Međutim, praksa njihovog provođenja je vrlo česta. Sukladno čl. 88 Poreznog zakona Ruske Federacije, razdoblje za provođenje takve inspekcije je 3 mjeseca.

Tek nakon obavljenog nadzora i donošenja pozitivnog rješenja, inspektori odbrojavaju rok od mjesec dana za prijenos novca.

Slijedom toga, rok za primitak novca kreće se od 2 do 4 mjeseca, iako su sudovi u više navrata ukazivali na dvostruko tumačenje odredaba čl. 78 Poreznog zakona Ruske Federacije nije dopušteno, a rok za plaćanje odbitka je 1 mjesec.

Ako inspektor odugovlači s razmatranjem prijave i ne donese odluku na kraju mjeseca, podnositelj zahtjeva ima pravo žalbe višem tijelu Federalne porezne službe ili izravno sudu.

Odbitak se može izdati za prethodne 3 godine.

Primjer izračuna iznosa odbitka

Mehanizam izračuna najlakše je razumjeti na primjeru. Naravno, program to može učiniti, ali važno ga je razumjeti.

Uzmimo, na primjer, primanje odbitka socijalnog poreza za plaćanje.

Dakle, zaposlenik Ivanov I.I. ima srednje specijalizirano obrazovanje. No, za napredovanje mora imati visoko obrazovanje. Da bi ga dobio, upisao se na sveučilište koje ima državnu akreditaciju.

• Cijena obuke bila je 50 tisuća rubalja godišnje.
• Zarada zaposlenika je 30 tisuća rubalja mjesečno, odnosno 360 tisuća kuna godišnje.
• Godinu dana njegov poslodavac, kao agent, prenio 46,8 tisuća rubalja Porez na osobni dohodak zaposlenika Ivanov I.I.
• Zakon ograničava maksimalni iznos s kojim možete dobiti socijalne odbitke na 120 tisuća rubalja. Maksimalni iznos odbitka bit će 15,6 tisuća rubalja.
• Isplatom od 50 tisuća godišnje Ivanov je dobio pravo na 6,5 tisuća rubalja odbitak: 50000 × 13% = 6500.

Da je Ivanov I.I odlučio platiti sve 3 godine studija, potrošio bi 15.000 odjednom, što bi premašilo maksimalni prag, što znači da bi se i dalje računalo od 12.000 rubalja.

Mogao je samo dobiti 15600 tisuća rubalja, to znači da će izgubiti 3900 rubalja razlike.

Na sličan način se obračunava i odbitak za liječenje i kupnju lijekova.

Dakle, socijalni odbitak je naknada za troškove poreznog obveznika, a koju osigurava država smanjenjem porezne osnovice. Na ovom području se ne očekuju promjene, a naknada će biti omogućena iu 2018. godini.