Kako napisati zahtjev za porezno oslobođenje. Nulta porezna stopa za samostalne poduzetnike na usn i patent, porezni praznici. Koja se ograničenja mogu postaviti za porezne olakšice za pojedine poduzetnike?

Usporavanje gospodarskog rasta i pad prihoda u primarnim djelatnostima tjeraju nas na razmišljanje o otvaranju vlastiti posao. Na visoki ulozi kredita, nije uvijek lako pokrenuti vlastiti posao, razvijati ga, plaćati porezne vlasti i doprinose fondovima.

U takvim uvjetima, Vlada i zakonodavna tijela pokrenula su mehanizam koji može pružiti značajnu potporu mladim tvrtkama.

Jedan od naj učinkovite metode poticanje poslovne aktivnosti je davanje poreznog odmora.

Praksa korištenja popularnih ekonomska mjera našla je svoju primjenu i kod nas.

Što su porezni praznici

Porezni praznici imaju određene prednosti u odnosu na druge korištene alate. Uzimajući u obzir moguća smanjenja primitka sredstava u proračun, vlasti aktivno koriste ovu priliku.

Među mjerama za smanjenje poreznog opterećenja su:

1. Oslobađanje od određenih vrsta poreza. Češće od drugih ne naplaćuju.
2. Smanjenje stope pojedinačnih plaćanja za određeno razdoblje.
3. Koristeći razne kombinacije ove dvije mjere.
   Na primjer, otkazivanje pojedinačnog plaćanja za 2 godine zamjenjuje se smanjenjem plaćanja od 50% za sljedeće trogodišnje razdoblje.

Pružanje počeka omogućuje vam brzo primanje priljeva ulaganja u zemlju i otvaranje dodatnih radnih mjesta. Selektivnost poticajne mjere može biti usmjerena na stvaranje inovativnih proizvoda, odnosno povećanje proizvodnje u određenom području poslovanja, kao što je poljoprivreda.

Među mogućim negativnim pokazateljima ekonomisti navode moguće distorzije u cijenama, odnosno korištenje počeka kao alata za izbjegavanje plaćanja drugih vrsta poreza.

Zakon o poreznom odmoru 2019

Oporezivanje je regulirano na temelju Saveznog zakona br. 477 - FZ. Promjene u regulatornom dokumentu odnose se na uspostavu posebnog režima za pojedinačne kategorije individualni poduzetnici i mala poduzeća.

Izmjene Saveznog zakona krajem 2014. godine omogućile su uvođenje poreznih praznika u određenim regijama Rusije već 2015. godine. Za preostale teritorije, razdoblje odgode počet će tijekom 2019.

Administracije sastavnih entiteta informiraju na vlastitim izvorima informacija o datumima početka korištenja i uvjetima za primjenu odredbi regulatornog dokumenta.

Na primjer, ako se u Pskovskoj regiji porezne olakšice primjenjuju od 2015., tada je za Permski teritorij odluka o primjeni Saveznog zakona donesena na sastanku zakonodavna skupština Samo 19. ožujka 2016.

Pojedinim regijama daje se pravo da samostalno određuju poticajne mjere. To je zbog specifičnosti regije, strukture tržišta, gdje je potrebna revitalizacija tržišta u određenim područjima poslovanja.

Opći uvjeti poreznog odmora

Selektivna prijava koju neovisne regije mogu podnijeti mora biti u skladu s glavnim odredbama dokumenta.

Primjena zakonskog akta sa stanovišta smanjenja poreznog opterećenja predviđa sljedeće kategorije pravnih osoba:

• individualni poduzetnici (IP) koji u svojim aktivnostima koriste pojednostavljeni sustav plaćanja obvezni odbici;
• pravne osobe koje koriste .

Poslovnica mora biti prvi put registrirana nakon stupanja zakona na snagu.

Kada planirate koristiti odredbe regulatornog dokumenta, ne biste trebali pribjegavati ponovnoj registraciji ili promjeni oblika organizacije poduzeća. Neće se moći ostvariti uvrštavanje u kategoriju povlaštenih poslovnih subjekata.

U slučaju primjene povlaštenog sustava plaćanja obveznih doprinosa, poduzetnik nije oslobođen vođenja izvještajne dokumentacije, podnošenja iste na porezno tijelo. Ovo se odnosi i na stopu i na stopu od 0%.

Tko bi mogao biti oslobođen poreza u sljedeće tri godine saznajte iz videa.

Porezni praznici za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni porezni sustav u 2019

Registracija samostalnog poduzetnika u skladu s navedenim uvjetima ne dopušta svakom privatnom poduzetniku da računa na smanjenje utvrđenih stopa. Dodatni uvjeti moraju biti ispunjeni.

Djelatnost tvrtke mora biti u jednoj od sljedećih niša:

• znanstveni smjer;
• društvena sfera;
• proizvodne djelatnosti.

Glavne odredbe za određivanje smjera aktivnosti tvrtke definirane su kao:

1. Glavno područje djelatnosti spada u jedno od tri navedena u Zakonu.
   Ova rezerva određena je profitnom maržom za prioritetni segment djelatnosti u iznosu od najmanje 70%.
2. Otvorena grana poslovanja, uz visokoučinkovitu proizvodnju, ne može se smatrati objektom za primjenu povlaštenih stopa.

Za primjenu porezne stope od 0% koriste se samo tri vrste obveznih odbitaka - na dobit, na dodanu vrijednost i na imovinu.

Logično je da su glavne “društvene” obveze, poput plaćanja prema Mirovinski fond, fond socijalno osiguranje, a ostali moraju biti plaćeni u cijelosti i na vrijeme.

Porezno oslobođenje za osobe na patentu (PSN)

Patentni sustav za plaćanje obveznih plaćanja uspješno funkcionira u različitim regijama. To je zbog pogodnosti plaćanja i smanjenja vjerojatnosti pogrešaka.

Grace period pruža slične pogodnosti kao u slučaju pojednostavljenog sustava plaćanja poreza. Plaćanje porez na prijevoz, patenti, trošarine i tradicionalni odbitci bit će provedeni bez greške.

Poduzetnik prije izbora patentni sustav oporezivanja, potrebno je analizirati mehanizam saveznog zakona u određenoj regiji. Stoga se u Altajskom području mogućnost poreznih praznika posebno odnosi na patentni sustav.

A u nekim regijama samo pojedinačni poduzetnici s pojednostavljenim sustavom dobivaju pogodnosti:

• Sankt Peterburg;
• Primorski kraj;
• regija Volgograd;
• Krasnodarska oblast.

Pokazatelj za male poduzetnike koji su iskoristili mogućnost počeka u pojedinim regijama ne prelazi 10%. To je zbog ograničenog opsega poslovanja i početka važećeg zakona.

Porezni praznici za DOO 2019

Jedan od oblika vlasništva malih i srednjih poduzeća su društva s ograničenom odgovornošću. Prilikom razmatranja ovih organizacija za pravo na porezne olakšice, potencijalno je priznato pravo na sudjelovanje u saveznom programu.

Nedavne izmjene regulatornog dokumenta ne dopuštaju korištenje "nulte" stope na neka obvezna plaćanja za. Zakonodavna tijela pozivaju se na nedostatak učinkovitog mehanizma koji bi omogućio praćenje preregistracije organizacija s ovim oblikom vlasništva.

Pogodnosti za mala poduzeća

Da bi dobili pojednostavljeni sustav obveznih plaćanja, male tvrtke moraju ispuniti niz obveznih uvjeta:

1. Ove godine registrirajte tvrtku kao samostalnog poduzetnika.
   Za konkretnu regiju treba razjasniti pokretanje mehanizma temeljenog na federalnom zakonu.
2. Uspostaviti mogućnost plaćanja poreza po pojednostavljenom sustavu ili putem patentnog sustava.
3. Utvrdite minimalni udio od 70% u slučaju primanja prihoda iz više područja djelatnosti s prevlašću odabranih područja - znanstvenog, društvenog ili proizvodnog.

Koja se ograničenja mogu postaviti?

Kod korištenja poreznog odmora nije dovoljno samo iskoristiti pravo na odgodu. Vlasnik poduzeća također mora uzeti u obzir neka od ograničenja koja su uspostavljena za sudionike programa.

Tijekom predviđenog razdoblja, eventualne promjene u vrsti djelatnosti potrebno je dogovoriti s lokalnim vlastima. Grace period je obično određen na dvije godine (dva porezna razdoblja), ali je vremenski okvir za moguće korištenje trenutne mogućnosti nešto širi – do 2020. godine.

U nekim slučajevima mogućnost korištenja pruženih pogodnosti može se podijeliti u dva godišnja razdoblja, pri čemu se, ako u prvoj godini nema kršenja, program produžuje za sljedeće razdoblje.

Kršenja utvrđenih pravila utvrđena od strane regulatornih tijela dovode do oduzimanja prava na korištenje utvrđenih pogodnosti. U tom će se slučaju standardna stopa obveznih plaćanja naplaćivati ​​za cijelu kalendarsku godinu u kojoj su otkrivena kršenja.

Pravo postavljanja dodatnih ograničenja dodijeljeno je lokalnim vlastima. Uzimajući u obzir karakteristike regije, individualne normativni dokument unutar regije ova će se pravila pregovarati.

Poznato je da je u nizu federalnih subjekata takvo ograničenje broja zaposlenici, broj sličnih poduzeća u pojedinim područjima djelatnosti. Svakako biste trebali unaprijed kontaktirati lokalne vlasti i razjasniti uvjete za uključivanje poduzetnika u blok poreznih olakšica.

Razvoj saveznog zakona omogućio je oživljavanje malih i srednji posao u svim regijama Rusije.

Povećao se broj registriranih privatnih poduzeća koja ispunjavaju utvrđene uvjete.

Moguće je da praksa korištenja trenutno zakonodavstvoće se prilagoditi ako je prva faza uspješno provedena.

O porezima u 2019. doznajte iz videa.

Dobar dan, dragi samostalni poduzetnici!

Mnogi ljudi otvaraju samostalne poduzetnike u nadi da će dobiti takozvane "porezne praznike", koji su uvedeni još 2015. Netko je negdje čuo nešto =), a onda se užasno iznenade kad im uskrate tu pogodnost.

Odmah da napomenem da je ideja o poreznim praznicima stvarno jako dobra. No, kao i uvijek, postoje mnoge nijanse koje morate imati na umu kako biste dobili ovu poreznu olakšicu.

Dakle, pogledajmo ukratko ovu temu koja zabrinjava mnoge u formatu "Pitanje-odgovor" za 2018.-2020. Usput, možete pogledati moj video na ovu temu ili pročitati tekstualnu verziju u nastavku:

1. Tko može dobiti porezno oslobođenje u 2018.-2020.?

Potrebno je da se izvode istovremeno sljedeće uvjete za individualne poduzetnike:

1. IP na svoje ime mora otvoriti prvi put. To jest, ako zatvorite svog sadašnjeg samostalnog poduzetnika, iu dobroj vjeri dođete po pružena korist, kao novootvoreni individualni poduzetnik, biti ćete odbijeni. tj. ovu pogodnost imaju samo oni koji se prvi put registriraju kao samostalni poduzetnici. Štoviše, od registracije samostalnog poduzetnika nije prošlo više od dvije godine, te je izvršena sama registracija NAKON stupanja na snagu REGIONALNOG zakona o poreznim praznicima.
2. Morate raditi u jednom od ova tri područja: industrijski, društveni, znanstveni.
3. Štoviše, udio takvih aktivnosti trebao bi biti NAJMANJE 70% od ukupni prihod IP.
4. U vašoj regiji mora se donijeti lokalni zakon, koji omogućuje porezne praznike.

Štoviše, regionalne vlasti mogu uvesti sljedeća ograničenja:

1. Po broju zaposlenih;
2. Prema maksimalnom prihodu godišnje;
3. Oni će propisati specifične šifre aktivnosti prema OKVED-u, koji podliježu poreznim praznicima.

Dakle, pojedinačni poduzetnik koji želi dobiti porezno oslobođenje mora pažljivo proučiti lokalne zakone kako bi shvatio ispunjavaju li njegove aktivnosti uvjete za ovu olakšicu ili ne.

Također biste trebali saznati od lokalni zakoni Koji specifični OKVED kodovi spadaju u ovu pogodnost? Moraju biti jasno definirani, budući da se pojmovi znanstvene, industrijske ili društvene sfere mogu shvatiti kao gotovo bilo koja vrsta poduzetničke aktivnosti =)

Sve to možete doznati u svojoj poreznoj upravi u kojoj ste se registrirali kao samostalni poduzetnik.

2. Jesu li u svim regijama Rusije uvedeni porezni praznici?

Ne, ne u svim. Činjenica je da je ta naknada prepuštena diskreciji lokalnih vlasti. A ti praznici još nisu na snazi ​​u svim regijama Ruske Federacije. Ali u Moskvi su već predstavljeni:

Kako bi se predstavili u vašoj regiji, lokalne vlasti potrebno je najprije donijeti zakon (članak 346.20, stavak 4. i članak 346.50, stavak 3. Poreznog zakona Ruske Federacije, Savezni zakon br. 477-FZ od 29. prosinca 2014.).

Važno: Na porezne praznike možete računati samo ako ste otvorili NAKON stupanja na snagu odgovarajućeg REGIONALNOG zakona.

Naravno, ako je poduzetnik registracijom “vezan” za poreznu upravu, onda se povlastice moraju očekivati ​​i tražiti u regiji gdje je budući individualni poduzetnik registriran. A ne gdje će operirati.

Kako mogu saznati da li su praznici u mom kraju?

Najlakše je nazvati hotline Saveznoj poreznoj službi.

Trenutno vrijedi besplatna linija od Federalne porezne službe, gdje će biti odgovoreno na vaše pitanje:

Koji će sustavi oporezivanja samostalnih poduzetnika biti obuhvaćeni godišnjim odmorom?

1. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (Pojednostavljeni ili pojednostavljeni sustav oporezivanja)
2. Individualni poduzetnik na PSN-u (Patentni sustav oporezivanja)

Drugi sustavi oporezivanja nisu navedeni u zakonu, što znači da ne mogu računati na ovu pogodnost.

Što se događa ako prekoračim ograničenja poreznog odmora?

Razumno pitanje. Doista, odmah ćete izgubiti ovu pogodnost čim prekršite jedan od gore navedenih uvjeta. Ako samostalni poduzetnik izgubi pravo na primjenu nulte stope, tada prema:

U slučaju kršenja ograničenja primjene porezne stope od 0 posto utvrđenih ovim poglavljem i zakonom subjekta Ruska Federacija, smatra se da je samostalni poduzetnik izgubio pravo korištenja i dužan je platiti porez po poreznim stopama iz stavka 1., 2. ili 3. ovoga članka, za porezno razdoblje, u kojima se krše navedena ograničenja. (Klauzula 4 uvedena Saveznim zakonom od 29. prosinca 2014. N 477-FZ)

Odnosno, ako se vaša beneficija smatra nevažećom, onda platite porez za cijelo razdoblje kada je za vas kao samostalnog poduzetnika proglašena nevažećom.

A stavci 1, 2, 3 doslovno glase kako slijedi:

1. Ako je predmet oporezivanja dohodak, porezna stopa utvrđuje se u iznosu od 6 posto. 2. Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka, porezna stopa utvrđuje se u iznosu od 15 posto. Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15 posto, ovisno o kategorijama poreznih obveznika. (kako je izmijenjen Saveznim zakonom br. 224-FZ od 26. studenog 2008.) 3. Prema zakonima Republike Krim i federalnog grada Sevastopolja, porezna stopa može se smanjiti na teritorijima relevantnih sastavnih entiteta Ruske Federacije za sve ili određene kategorije poreznih obveznika. Za razdoblja 2015.-2016. porezna stopa može se smanjiti na 0 posto. Za razdoblja 2017. - 2021. porezna stopa može se smanjiti: - na 4 posto ako je predmet oporezivanja dohodak; - do 10 posto ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka. Pritom porezne stope ne mogu biti niže od 3 posto i mogu se diferencirati ovisno o kategorijama poreznih obveznika. Porezne stope utvrđene u skladu s ovim stavkom zakonima Republike Krim i saveznog grada Sevastopolja ne mogu se povećavati tijekom razdoblja navedenih u ovom stavku, počevši od poreznog razdoblja od kojeg se primjenjuje smanjena porezna stopa. (Klauzula 3 uvedena Saveznim zakonom od 29. studenog 2014. N 379-FZ)

Koliko će trajati praznici?

Od 1. siječnja 2015. do 31. prosinca 2020. Odnosno, možete računati na još tri godine ove naknade. Točnije, na snazi ​​će biti 2018., 2019. i 2020. godine. Ali za određenog pojedinačnog poduzetnika porezni praznici mogu trajati najviše dva porezna razdoblja od datuma registracije kao samostalnog poduzetnika.

Možda će se produljiti nakon 2020., ali u trenutku nema takvih preduvjeta. Pratite ažuriranja bloga, ako se nešto promijeni, pisat ću o tome.

Što je s doprinosima u mirovinski fond? Treba li ih platiti?

Da, potrebno je.

Velika je greška misliti da ako je individualni poduzetnik na godišnjem odmoru, onda nema potrebe plaćati obveznih doprinosa u Mirovinski fond Ruske Federacije i Savezni fond obveznog obveznog zdravstvenog osiguranja (za sebe i za zaposlenike). Trebam.

Još jednom želim naglasiti da ovo porezna olakšica prema pojednostavljenom poreznom sustavu (ili PSN). A doprinosi u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja ne odnose se na poreze.

Trebate li podnositi izvješća?

Obavezno. Čak i ako nemate izvješća, morate ih podnijeti. I još jednom ponavljam da porezna olakšica za samostalne poduzetnike ne znači da se prijavljivanje može potpuno zanemariti.

Plaćati sve doprinose u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja (za sebe i svoje zaposlenike), podnositi izvješća. Sve je kao i obično.

Kako uopće dobiti ovu korist? Trebam li napisati kakvu izjavu?

Dobro pitanje. Budući da se porezni praznici uvode na regionalnoj razini, za informacije o takvim pitanjima potrebno je kontaktirati svoju porezni ured. Još jednom vas podsjećam da se radi o inspekciji koja je “vezana” uz adresu upisa u putovnici.

Da rezimiramo:

1. Trebali biste razjasniti pitanje primjenjuju li se porezne olakšice u vašoj regiji;
2. Saznajte konkretno OKVED kodovi koji potpadaju pod ovu naknadu;
3. Vaš pojedinačni poduzetnik mora biti na pojednostavljenom poreznom sustavu ili PSN-u;
4. Morate se pridržavati svih ograničenja propisanih zakonom;
5. Iznajmi sve porezna prijava, unatoč činjenici da će biti nula.

Pa, možda postoje i druge nijanse koje se mogu pojaviti tijekom vašeg rada.

p.s. Ako imate dopune ovim informacijama, možete ih napisati ispod.

Ostale bitne promjene za 2017. godinu za samostalne poduzetnike:

Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za samostalne poduzetnike!

I bit ćete prvi koji će saznati za nove zakone i važne promjene:

Poštovani čitatelji!

Spremno detaljno vodič korak po korak za otvaranje samostalnog poduzetnika u 2019. Ova e-knjiga namijenjena je prvenstveno početnicima koji žele otvoriti samostalni poduzetnik i raditi za sebe.

Ovako se zove:

"Kako otvoriti samostalnog poduzetnika u 2019.? Korak po korak upute za početnike"

Iz ovog priručnika ćete naučiti:

1. Kako pravilno pripremiti dokumente za otvaranje samostalnog poduzetnika?
2. Odabir OKVED kodova za pojedinačne poduzetnike
3. Odabir poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike ( kratak pregled)
4. Odgovorit ću na mnoga povezana pitanja
5. Koja nadzorna tijela je potrebno obavijestiti nakon otvaranja samostalnog poduzetnika?
6. Svi primjeri su za 2019
7. I mnogo više!

Poštovani poduzetnici!

Nova elektronička knjiga o porezima i doprinosima za osiguranje za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih spremna je za 2019. godinu:

"Koje poreze i premije osiguranja plaća pojedinačni poduzetnik prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih u 2019.?"

Knjiga pokriva:

1. Pitanja kako, koliko i kada platiti poreze i premije osiguranja u 2019. godini?
2. Primjeri za izračun poreza i premija osiguranja “za sebe”
3. Dostavljen je kalendar plaćanja poreza i premija osiguranja
4. Uobičajene greške i odgovore na mnoga druga pitanja!

Poštovani čitatelji, za 2019. godinu je spremna nova e-knjiga za samostalne poduzetnike:

"IP na pojednostavljeni porezni sustav 6% BEZ dohotka i zaposlenika: koji se porezi i doprinosi za osiguranje moraju platiti u 2019.?"

Ovo je e-knjiga za samostalne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih koji NEMA prihoda u 2019. godini. Napisano na temelju brojnih pitanja samostalnih poduzetnika koji imaju nula prihoda i ne znaju kako, gdje i koliko platiti poreze i premije osiguranja.

Savezni zakon koji regije mogu uvesti porezne olakšice za male tvrtke koje predstavljaju pojedinačni poduzetnici, usvojen je još u prosincu 2014. kao br. 477-FZ. Izmijenio je dio 2 Poreznog zakona Ruske Federacije. Koja je poanta normativni akt? Prema tekstu zakona, subjekti Ruske Federacije imaju mogućnost uvesti takve praznike od 2015. do kraja 2020. godine. Što će mali poduzetnici odmoriti od ovih blagdana?

Poduzeće koje se prvi put registrira imat će pravo koristiti stopu od 0% tijekom dva porezna razdoblja koja počinju od trenutka registracije.

Naravno, sve nije tako jednostavno. Neće svi moći koristiti nultu stopu. Pitanja ove prirode i mnoga druga, gospodarstvenici su odavno navikli rješavati u ovome servis

, isprobajte kako biste smanjili rizike i uštedjeli vrijeme.

• Nabrojimo glavne točke:
• Uvode se godišnji odmori samo za pojedine poduzetnike;
• Praznici se odnose samo na tvrtke koje koriste ili;
• Poduzetnik mora ispunjavati status “Prvi put registriran”;
• Opseg djelatnosti malog gospodarstva je industrijski, društveni, znanstveni;
• Udio gore navedenih „povlaštenih“ djelatnosti mora iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda pojedinačnog poduzetnika;

Za uvođenje praznika regija mora donijeti odgovarajući zakon.

Što znači “prvi put registrirani” individualni poduzetnik? Dvije su vrlo važne točke

1. koje treba dobro razumjeti:
2. Morate proći kroz proceduru registracije samostalnog poduzetnika nakon što vaša regija usvoji svoj zakon - tek tada ćete se smatrati "registriranim prvi put"!

Ako ste se prethodno registrirali kao samostalni poduzetnik, ali ste prestali obavljati djelatnost, bili odjavljeni, a sada ste se odlučili ponovno registrirati, nakon donošenja regionalnog zakonodavstva o „nultoj“ stopi poreza, također možete iskoristiti ovu pogodnost! Usput, donedavno je drugi uvjet bio sporan. Ministarstvo financija je u više navrata izrazilo svoje stajalište, navodeći da pogodnost mogu iskoristiti samo novoregistrirani poduzetnici. Pravosudna tijela poduzetnici također nisu uvijek bili podržani po ovom pitanju. konačno okončao spor navodeći u stavku 14. sudske prakse u vezi s primjenom poglavlja 26.2 i 26.5 Poreznog zakona Ruske Federacije da "ponovno registrirani" pojedinačni poduzetnici također imaju pravo primijeniti porezne praznike. Vrhovni sud je zainteresiranima skrenuo pozornost da se poduzetnikom ovdje treba smatrati građanin koji je nastavio s djelatnošću.

Dopustite mi da vas podsjetim da je bolje odmah podnijeti zahtjev za korištenje s paketom dokumenata kada.

Što je s aktivnostima?

Savezni zakon navodi samo tri područja: društveno, znanstveno i proizvodno. Specifične vrste aktivnosti morat će odrediti regionalne vlasti u skladu s OKUN-om i OKVED-om. Najvjerojatnije će se popis ovih vrsta aktivnosti razlikovati po predmetu.

Koja ograničenja imaju pravo uspostaviti regionalne vlasti?

Da, subjekt Ruske Federacije, kada donosi regionalni zakon, može propisati ograničenja prema kojima pojedinačni poduzetnik može koristiti stopu od 0%. Među tim ograničenjima:

• Prosječan broj zaposlenih kod poduzetnika;
• Maksimalni iznos dohotka za djelatnosti koje spadaju pod stopu 0% (može se umanjiti, ali najviše 10 puta).

Postoji još jedno ograničenje koje vrijedi za sve. Dohodak od djelatnosti koja ispunjava uvjete poreznog dopusta mora iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda poduzetnika.

Ovaj zahtjev je opći; ne ovisi o regionalnoj pripadnosti poduzeća.

Što se događa ako tijekom "nultog" poreznog razdoblja bilo koje od ograničenja prijeđe ograničenje? Pojedinačni poduzetnik će morati ponovno izračunati porez za ovo razdoblje po standardnim stopama.

Moguće su situacije kada će pojedinačni poduzetnik spojiti dvije vrste djelatnosti i za jednu plaćati porez po standardnoj stopi, a za drugu po stopi od 0%. To se može dogoditi, ali bit će važno da poduzetnik vodi ispravnu zasebnu evidenciju glavnih pokazatelja.

Na što još treba obratiti pozornost Regije imaju pravo uvesti porezne olakšice za samostalne poduzetnike, ali nisu obvezne to učiniti. tj. savezni zakon

ne znači da će se u vašoj regiji uvesti nulta stopa za neke vrste djelatnosti. Treba pričekati da odgovarajući zakon usvoje regionalne vlasti, ali možda ga neće prihvatiti... Što drugo? Iako porezni praznici omogućavaju poduzetniku koji je na pojednostavljenom poreznom sustavu i posebnom poreznom sustavu da ne plaća porez na dohodak, ne oslobađaju ga plaćanja premije osiguranja “za sebe” i za svoje zaposlenike. Također, pojedinačni poduzetnik će biti dužan platiti zemljište,, trošarine, ako spada u kategoriju poreznog obveznika tih poreza i podnese prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu s naznakom „nulte“ porezne stope.

Što možemo reći na kraju?

Da, opseg djelatnosti je značajno ograničen. Mislim da će porezna olakšica najviše zanimati one koji se žele baviti proizvodnjom. Ali u znanosti i društvena sfera postoji nekoliko opcija. Da, trebat će vremena da regije donesu zakone na svojoj razini. Teoretski, subjekti možda neće podržati ideju o poreznim praznicima. No, regijama je još uvijek korisno razvijati poslovanje: nakon dva porezna razdoblja ti će "prvi put registrirani" pojedinačni poduzetnici već plaćati porez kao i obično.

Porezni praznici izvrsna su prilika za “izlazak iz sjene” za poduzetnike koji nisu službeno registrirani i za one koji razmišljaju o pokretanju vlastitog posla. Nulta stopa na početku aktivnosti će ukloniti iz mladog poslovanja porezno opterećenje i omogućit će vam da dobijete zamah. Stoga, ako možete osigurati da vaša tvrtka ispunjava sve kriterije zakona o poreznom odmoru, onda pričekajte usvajanje regionalnog zakona - i registrirajte se.

Poslovni ljudi početnici često me pitaju: postoje li porezne olakšice za novostvoreni posao?

Kratak odgovor je da, postoje prednosti.

Porezni zakon dopušta subjektima Ruske Federacije osnivanje porezna stopa 0 % za prvi put registrirane „pojednostavljene“ poduzetnike ili na PSN, koji obavljaju djelatnost u proizvodnoj, društvenoj, znanstvenoj i kućnoj sferi.

Različite regije imaju različite vrste aktivnosti. Morate uzeti u ruke zakon svoje regije i pročitati ga. Postoji konsolidirani popis zakona za sve regije, koristeći ga možete pronaći zakon koji vam je potreban i upoznati se točno sa svojom situacijom.

Dopustite mi da vam dam primjer - popis vrsta aktivnosti pojedinačnih poduzetnika u Moskvi koje su izuzete od poreznih obveza.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja:

1. Proizvodnja tekstilnih proizvoda.

2. Proizvodnja odjeće: dorada i bojanje krzna.

3. Proizvodnja kože, kožne galanterije i obuće.

4. Proizvodnja prehrambenih proizvoda, uključujući pića (osim proizvodnje alkoholnih proizvoda i proizvoda koji sadrže alkohol).

5. Proizvodnja celuloze, drvne mase, papira, kartona i proizvoda od njih.

6. Prerada drva i proizvodnja proizvoda od drva i pluta, osim namještaja. Proizvodnja proizvoda od gume i plastike.

7. Proizvodnja gotovih metalnih proizvoda.

8. Izdavanje i tiskanje, umnožavanje snimljenih nositelja informacija. Proizvodnja električnih strojeva i elektroopreme.

9. Proizvodnja radijske, televizijske i komunikacijske opreme.

10. Izrada namještaja.

11. Proizvodnja glazbenih instrumenata.

12. Proizvodnja strojeva i opreme (iznimka - proizvodnja oružja i streljiva). Proizvodnja sportske opreme.

13. Prerada materijala koji se mogu reciklirati.

14. Sportske aktivnosti.

15. Obrazovne usluge.

16. Ponašanje znanstveno istraživanje, razvoj događaja.

17. Pružanje usluga u socijalnoj sferi i zdravstvu.

18. Puštanje igara i igračaka.

19. Izrada metle i četke.

20. Proizvodnja medicinskih proizvoda i opreme, mjernih instrumenata, optičkih sredstava i opreme, satova.

21. Proizvodnja uredske i računalne opreme.

Sustav poreza na patente:

2. Popravak, ličenje i izrada obuće.

3. Popravak i izrada kožne i krznene odjeće, šešira, tekstilno galanterijskih proizvoda, popravak, izrada i pletenje trikotaže.

4. Proizvodnja i popravak namještaja.

5. Popravak i održavanje kućanske elektroničke opreme, kućanskih strojeva i aparata, satova, popravak i izrada metalnih proizvoda, zamjena baterija u elektroničkim satovima i drugim uređajima.

6. Proizvodnja narodne umjetnosti i obrta.

7. Vođenje tečajeva i mentorstvo (edukativne usluge).

8. Graviranje metala, stakla, porculana, keramike, drveta.

9. Restauracija igračaka.

10. Popravak i izrada bačvarskog posuđa i keramike.

11. Nadzor i njega djece i bolesnika.

12. Obavljati kopirne, knjigoveške, krojačke, kantirne i kartonaške radove.

13. Izrada i tisak posjetnica i pozivnica za obiteljska slavlja.

14. Provođenje sportskih aktivnosti i nastave tjelesnog odgoja.

15. Proizvodnja i popravak tepiha i proizvoda od tepiha.

16. Privatna medicinska ili farmaceutska djelatnost koju obavlja osoba koja ima dozvolu za obavljanje te vrste djelatnosti.

Povlaštena stopa može se primjenjivati ​​neprekidno dva porezna razdoblja od dana registracije poduzetnika.

Odnosno, ako je fizička osoba registrirana kao poduzetnik 2018. godine, tada ima pravo primijeniti povlaštenu stopu od 0% za „pojednostavljeni“ porez tijekom dva porezna razdoblja - 2018. i 2019. godine.

Tijekom razdoblja važenja stope od 0 %, pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak minus rashodi" ne plaćaju minimalni porez, predviđeno stavkom 6. čl. 346.18 Porezni zakon Ruske Federacije.

Ali oni i dalje plaćaju premije osiguranja!

Uvjet korištenja povlaštena stopa 0 % definiranih para. 4 str. 4 čl. 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije - na kraju poreznog razdoblja udio prihoda od prodaje robe za koji je primijenjena stopa od 0% u ukupnom iznosu prihoda od prodaje robe mora biti najmanje 70%.

Tijekom inspekcije, poduzetnik će možda trebati dokumentima potvrditi usklađenost ovo stanje, budući da ih porezna tijela mogu tražiti.

Nema potrebe obavijestiti poreznu upravu da idete na porezni odmor, jer Porezni zakon Ruska Federacija o tome nema naznaka.

Poduzetnik u opći postupak mora podnijeti izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu, unatoč činjenici da je stopa 0%. Najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon isteka poreznog razdoblja.

„Porezni praznici“ za pojedinačne poduzetnike na pojednostavljenom oporezivanju i patentu odnose se samo na one koji su se prvi put registrirali nakon stupanja na snagu regionalnih zakona. Primarna registracija znači da je poduzetnik prvi put u životu registrirao samostalnog poduzetnika!

Ako ste prethodno bili samostalni poduzetnik, tada nemate pravo primijeniti stopu od 0%. Sudska praksa dostupno - predmet broj A34-12768/2016.

Sve informacije o “poreznim praznicima” po regijama prikupljaju se u datoteci u obliku tablice.

Kako biste saznali postoje li pogodnosti u vašoj regiji.

Od 2015. godine u porezno zakonodavstvo Za pojedinačne poduzetnike koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) ili patentni sustav oporezivanja (PTS) uvedena je nulta stopa, odnosno pružena je mogućnost da ne plaćaju porez.

Uvedeni su takozvani “porezni praznici za samostalne poduzetnike”.

Što je bit ove inovacije?

Prema prihvaćenom federalni standardi počevši od 1. siječnja 2015., zakonodavci konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu uspostaviti nultu stopu za prvi registrirani samostalni poduzetnik, koji su odabrali porezni sustav ili pojednostavljenog poreznog sustava ili PSN i obavljaju svoje aktivnosti u područjima kao što su:

• proizvodnja;
• društveni;
• znanstveni;
• pružanje kućanskih usluga stanovništvu.

Istodobno, vrste poslovnih aktivnosti koje će se odnositi na gore navedena područja djelatnosti utvrđuju se relevantnim zakonima konstitutivnih subjekata Ruske Federacije. A ako vaše regionalne vlasti nisu odlučile uvesti nultu stopu, onda to znači da neće biti poreznih praznika za pojedinačne poduzetnike u vašoj regiji.

Štoviše, „porezni praznici za pojedine poduzetnike” uvode se od trenutka registracije i vrijede samo dvije godine ako se ne prekidaju aktivnosti pojedinog poduzetnika. Ovdje je važno ne zaboraviti da bi registracija kao samostalni poduzetnik zaista trebala biti prva, a ne ponovljena, kako mnogi misle. pojedinaca, bivši samostalni poduzetnici.

Ako ste prije bili poduzetnik

Ako ste davno obavljali poduzetničku djelatnost, pa prestali s njom, a sada se ponovno želite registrirati kao samostalni poduzetnik, tada se „porezni odmor“ neće odnositi na vas.

Štoviše, ako ste se prvi put registrirali nakon 1. siječnja 2015., ali još nije donesen regionalni zakon koji uvodi "porezne praznike za pojedinačne poduzetnike", tada također nećete moći iskoristiti pravo na oslobođenje od poreza.

Na primjer, prvi put ste se registrirali kao samostalni poduzetnik u ožujku 2017. i planirate pružati usluge kućanstva stanovništvu. Ako u trenutku vaše registracije kao samostalnog poduzetnika, konstitutivni entitet Ruske Federacije nije usvojio zakon o uvođenju "nulte stope", tada nećete moći primijeniti "porezne praznike" u 2017., pa čak ni kasnije .

Kako unaprijed utvrditi odnosi li se poduzetnička djelatnost pojedinog poduzetnika na usluge kućanstva za stanovništvo ili ne?

Ako ste samostalni poduzetnik početnik i pokušavate se odlučiti za vrstu djelatnosti koju želite obavljati i spadate pod „porezno oslobođenje” za samostalne poduzetnike u 2017., tada trebate:

1. prije svega se upoznati sa Sveruski klasifikator vrsta gospodarska djelatnost. Inače, prilikom ispunjavanja zahtjeva za registraciju kao samostalni poduzetnik, također morate navesti šifru vrste djelatnosti ili nekoliko šifri, ako planirate obavljati više vrsta, iz ovog Klasifikatora. A danas je klasifikator nov. Ovo je OK 029-2014 (NACE REV. 2);

1. iz Klasifikatora odabrati traženu vrstu djelatnosti koju ćete obavljati i odrediti šifru te vrste djelatnosti (najmanje 4 digitalne vrijednosti);
2. provjerite prisutnost ove vrste djelatnosti na popisu onih vrsta djelatnosti za koje su vaše regionalne vlasti uvele porezne olakšice za pojedinačne poduzetnike u vašoj regiji;
3. navesti šifru odabrane vrste djelatnosti u prijavi za registraciju kao samostalni poduzetnik i biti oslobođen plaćanja poreza 2 godine ako odabrana vrsta djelatnosti podliježe „poreznim praznicima“.

Na primjer, recimo da želite pokrenuti posao popravka cipela. Tada se korištenjem gornjeg Klasifikatora može utvrditi da će šifra za ovu vrstu djelatnosti biti 95.23 “Popravak obuće i ostale kožne galanterije”. I ova vrsta aktivnosti je uključena u odjeljak „S. Pružanje ostalih vrsta usluga" u:

• razred 95 “Popravak računala, predmeta za osobnu potrošnju i kućanstva”;
• podrazred 95.2 „Popravak predmeta za osobnu uporabu i kućanstvo;
• skupina 95.23 “Popravak obuće i ostale kožne galanterije.”

Štoviše, možete vidjeti dekodiranje vrste aktivnosti koju tražite, tj. što grupa uključuje. Na primjer, grupa koja uključuje vrstu aktivnosti koju smo pronašli uključuje:

• popravak obuće i proizvoda od kože: čizama, cipela, kofera i drugih sličnih proizvoda;
• peta peta;
• bojanje cipela.

Dakle, korištenjem Klasifikatora možete točnije odrediti vrstu djelatnosti koju planirate obavljati i saznati odnosi li se na ovaj tip djelatnost “porezni odmor” ili ne.

Koji su uvjeti uspostavljeni za pojedinačne poduzetnike tijekom "poreznog odmora"?

U pravilu, prilikom uvođenja nove norme koja rasterećuje obveznika, zakonodavac uvijek postavlja neke uvjete ili ograničenja. Uvođenjem “poreznog odmora” za individualne poduzetnike, uz ovu normu pojavila su se i ograničenja:

1. na kraju poreznog razdoblja udio dohotka ostvarenog od djelatnosti u gore navedenim područjima (tj. koja podliježu nultoj stopi) mora iznositi najmanje 70% ukupnog dohotka koji je individualni poduzetnik ostvario. Ovo je glavni uvjet kojeg se moraju pridržavati pojedinačni poduzetnici koji koriste i pojednostavljeni porezni sustav i PSN 2 godine. To posebno vrijedi za one individualne poduzetnike koji kombiniraju načine. Na primjer, ako se pojedinačni poduzetnik prvi put registrirao, ali osim aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu s nultom stopom, primjenjuje i UTII;
2. regionalne vlasti mogu postaviti ograničenja broja i prihoda.

Što se događa ako pojedinačni poduzetnik prestane s radom tijekom „poreznog odmora“?

Ako samostalni poduzetnik tijekom „poreznog odmora” prestane obavljati djelatnost prije isteka druge godine primjene nulte stope ili prekrši druga ograničenja utvrđena područnim zakonima, samostalni poduzetnik bit će dužan platiti porez prema realne stope za godinu (porezno razdoblje) u kojoj su ova ograničenja prekršena.