Godišnje izvješće o pojednostavljenom sustavu oporezivanja. Postupak i rokovi podnošenja porezne prijave po pojednostavljenom poreznom sustavu
Što se tiče prijave pojednostavljenog poreznog sustava za 2017., utvrđeni su rokovi za podnošenje Federalnoj poreznoj službi Porezni zakon RF. Štoviše, oni su potpuno različiti za organizacije (firme, poduzeća) koje rade na pojednostavljenom sustavu i individualni poduzetnici o pojednostavljenom poreznom sustavu. Razmatramo kada je potrebno podnijeti godišnja izvješća po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. za svaku od pojednostavljenih kategorija i što će se dogoditi ako zakasnite.
Tko je dužan podnijeti deklaraciju
Završnu prijavu po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu dužni su podnijeti sve pravne osobe i poduzetnici koji rade po pojednostavljenom porezu, neovisno o objektu koji odaberu:
1. Porez samo na dohodak.
2. Porez na dohodak minus rashodi.
I proći nulta deklaracija Po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. moraju i oni obveznici koji u 2017. nisu obavljali nikakvu djelatnost. Jednostavno, kada je posao bio “zamrznut”, stajao je u praznom hodu. Konkretno, nije bilo prometa na računima.
Rok za podnošenje prijave pojednostavljenog poreznog sustava za 2017. reguliran je klauzulom. 1. i 2. st. 1. čl. 346.23 Porezni zakon Ruske Federacije. I recimo odmah da nema promjena ovih standarda u 2017. i 2018. godini. Odnosno, vrijede stara pravila.
Kada organizacije predaju
Kao opće pravilo, rok za podnošenje deklaracije pojednostavljenog sustava oporezivanja za 2017. od strane organizacija (pravnih osoba) je najkasnije do 31. ožujka (podtočka 1, točka 1, članak 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije). No, 31. ožujka 2018. godine pada na subotu – slobodan dan. Stoga, prema pravilima Poreznog zakona Ruske Federacije, ako rok pada na službeni vikend ili neradni dan, tada se automatski odgađa. To je navedeno u stavku 7. čl. 6.1 Porezni zakon Ruske Federacije.
Dakle, u rokovima 2018 porezna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017 pravne osobe pada zaključno s 02.04.2018. Bit će ponedjeljak:
Kao što vidite, u 2018. godini pojednostavljene organizacije imaju jedan dodatni dan da na vrijeme pripreme i predaju svoju pojednostavljenu poreznu prijavu za 2017. godinu.
Obrazac prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu, njegov elektronički format i pravila popunjavanja utvrđeni su nalogom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99 (vidi "").
Kada se podnosi IP?
Što se tiče pojedinačnih poduzetnika, rok za podnošenje deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. godinu pomaknut je točno 1 mjesec kasnije (podtočka 2, točka 1, članak 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije) - do uključivo 30. travnja 2018. . Iako će biti ponedjeljak, službeno će biti neradni dan zbog sljedećih prvosvibanjskih praznika.
Kao rezultat toga, rok za podnošenje prijave pojedinačnog poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu za 2017. također podliježe pravilu Poreznog zakona Ruske Federacije o odgodi roka. Pada 3. svibnja – četvrtak. Ovo će biti prvi radni dan nakon produženog svibanjskog vikenda:
Tako u 2018. godini poduzetnici pojednostavnjenici imaju dva dodatna dana za pripremu i predaju prijave za 2017. godinu. Podsjetimo, trgovci to rade u mjestu stanovanja.
Rokovi za podnošenje deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pravne osobe i samostalne poduzetnike razlikuju se. Zakon daje poduzetnicima pojednostavljenima točno 1 mjesec više za ispunjavanje i predaju ovog godišnjeg izvješća. A privremene prijave - na temelju tromjesečnih rezultata - pojedinačni poduzetnici ne podnose prema pojednostavljenom poreznom sustavu.
Posebni uvjeti
Imajte na umu da članak 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije također identificira 2 posebne situacije kada pojednostavljivači moraju podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu u različitom roku:
- nakon prestanka aktivnosti na pojednostavljenom poreznom sustavu - najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon mjeseca njegovog prestanka (klauzula 2 članka 346.23 Poreznog zakona Ruske Federacije);
- u slučaju gubitka prava na pojednostavljeni porezni sustav - najkasnije 25. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja u kojem je to pravo izgubljeno (3. stavak članka 346.23. Poreznog zakona Ruske Federacije).
Koja je kazna za propuštanje roka?
Ako gore navedeni rokovi za podnošenje prijave pojednostavljenog poreznog sustava za 2017. nisu ispunjeni, tada ćete se suočiti s novčanom kaznom prema stavku 1. čl. 119 Poreznog zakona Ruske Federacije. To je najmanje 1000 rubalja, čak i ako u cijelosti platite porez u proračun. I općenito, inspekcija će prikupiti od 5 do 30% iznosa poreza koji nije prenesen u riznicu prema pojednostavljenom poreznom sustavu prema prijavi za svaki puni ili manje od mjesec dana počinje:
- od 3. travnja 2018. godine – u odnosu na pravne osobe;
- od 4. svibnja 2018. – za poduzetnike.
Još jedna izuzetno nepoželjna mjera koju bi rukovodstvo Federalne porezne službe moglo poduzeti je zamrzavanje bankovni računi, uključujući kretanje elektroničkih plaćanja (3. stavak članka 76. Poreznog zakona Ruske Federacije). Postoji razlog kada je kašnjenje u podnošenju deklaracije najmanje 10 radnih dana. Odnosno, inspektori je nikad nisu vidjeli:
- do 17. travnja 2018. – iz organizacije;
- do 21. svibnja 2018. godine – od samostalnog poduzetnika.
Savezna porezna služba mora otkazati obustavu transakcija na računima najkasnije do jednog trgovinski dan, nakon dana kada je pojednostavljivač konačno podnio deklaraciju (stavak 2, stavak 3, stavak 11, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).
Prema pojašnjenju Ministarstva financija od 7. listopada 2011. godine broj 03-02-08/108, administrativna kazna za individualne poduzetnike prema čl. 15.5 Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije, pojednostavljeni porezni sustav nije nametnut za kasno podnošenje deklaracije. Prijeti samo službenicima organizacije - upravitelju, računovođi itd.
Za mnoge poduzetnike koji su se registrirali kao samostalni poduzetnik ili LLC i odabrali pojednostavljeni porezni sustav, postavlja se akutno pitanje: koje dokumente (izvješća, izjave, izračune itd.) I kada trebam predati? Zahtjevi se stalno mijenjaju, pokušajmo shvatiti što i kada treba prenijeti na pojednostavljivače u 2019.
Pitanja ove prirode i mnoga druga, gospodarstvenici su odavno navikli rješavati u ovome servis, isprobajte kako biste smanjili rizike i uštedjeli vrijeme.
Prijavljivanje poreznog ureda o pojednostavljenom poreznom sustavu
Počnimo s najvećim deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu, koji se popunjava za prošle godine. Njegov rok dospijeća za DOO i samostalne poduzetnike je različit: za pravne osobe je 31. ožujka, za samostalne poduzetnike rok je mjesec dana duži, odnosno 30. travnja. Prije tog datuma morate podnijeti papirnatu deklaraciju osobno (ili preko zastupnika), poštom ili u elektroničkom obliku. Odgodi ovo do zadnji dan nije preporučljivo - možete zakasniti, i to bez svoje krivnje.
Što još iznajmljujemo? Prijave za ostale poreze:
- za prijevoz i zemljište Moraju se predati do 1. veljače. Zahtjev se odnosi samo na organizacije, pa one same obračunavaju porez. Možete odabrati format dostave dokumenata - papirnati ili elektronički. Individualni poduzetnici su pojedinci, pa im inspekcija računa te poreze.
- UTII deklaracija- relevantno za one koji kombiniraju dva posebna režima i, prema tome, moraju podnijeti dvije deklaracije - i pojednostavljenu i UTII. Izjava se ispunjava tromjesečno, možete odabrati i oblik podnošenja, rokovi su 20. siječnja, travanj, srpanj i listopad.
- ako ste priznati kao obveznik poreza na imovinu(od čega se sada plaća porez katastarska vrijednost), tada u roku od 30 dana po isteku tromjesečja trebate predati obračun poreza (jer se za porez plaćaju akontacije). Ovaj zahtjev također je relevantan samo za pravne osobe, jer LLC moraju sami obračunati porez.
- prijavu PDV-a moraju ispuniti samo oni koji ga plaćaju. Da, pojednostavljenje predviđa oslobađanje od PDV-a, ali postoje određeni slučajevi kada se ipak mora platiti, što znači da se morate prijaviti. Rok za dostavu je 25. dan u mjesecu nakon završenog tromjesečja (siječanj, travanj, srpanj i listopad). Deklaracija se podnosi samo u elektroničkom obliku.
Što je s informacijama o postojećem osoblju?
Prije 20. siječnja podaci o prosječan broj. Za organizacije je ovaj zahtjev obavezan; za individualne poduzetnike situacija je nešto drugačija. Ako ste samostalni poduzetnik sa zaposlenima, također iznajmljujete, ali ako ih nemate, ne morate iznajmljivati. Ali postoje trenuci kada trenutno nemate zaposlenike, ali ste ih zaposlili na određeno razdoblje u godini, na primjer, 2-3 mjeseca. U tom slučaju informacije se moraju dostaviti, čak i ako je brojka zaokružena na nulu. Ako porezna uprava ima pitanja, jednostavno ćete morati pripremiti objašnjenje.
Oni koji obavljaju poslove poreznog agenta i svojim zaposlenicima oduzimaju porez na dohodak trebaju priložiti još dva dokumenta: potvrdu (do 1. travnja) i poruku o nemogućnosti odbitka poreza na dohodak, ako takve činjenice postoje (do 1. ožujka). Osim toga, morate podnijeti i 6-NDFL - mjesec dana nakon završetka tromjesečja daje se za podnošenje izvješća, a izvješće za godinu mora se podnijeti prije 1. travnja.
Poslodavci od 2017. tromjesečno izvješćuju poreznu o premijama osiguranja – dostavljaju. Rok za njegovu dostavu je 30. dan u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka.
Ukoliko je broj zaposlenih veći od 25 osoba, ove obrasce dužni ste dostaviti u elektroničkom obliku.
Za organizacije koje koriste pojednostavljeni obrazac, moraju predati godišnja financijska izvješća poreznim vlastima. Rok je 31. ožujka (tri mjeseca nakon završetka izvještajnog razdoblja).
Izvještavanje fondova o pojednostavljenom poreznom sustavu
Fondovima se dostavljaju tri izvješća: , i SZV-STAZH s općim obrascem EDV-1 (podaci o broju zaposlenih). 4-FSS podnosi se tromjesečno, SZV-M - mjesečno, a informacije o staž osiguranja– godišnje. Rokovi su postavljeni kako slijedi:
- 4-FSS mora se dostaviti u papirnatom obliku do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon završetka tromjesečja, u elektroničkom obliku - do 25. dana istog mjeseca.
- RSV-1 u papirnatom obliku podnosi se do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon tromjesečja, u elektroničkom obliku - do 20. dana.
- SZV-M podnosi se do 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.
Podatke o stažu osiguranja potrebno je dostaviti do 1. ožujka iduće godine, odnosno za 2017. godinu ovo izvješće potrebno je dostaviti do 1. ožujka 2018. godine.
Kada ovi datumi padaju na vikend, također se prenose na sljedeći dan - ponedjeljak. Obratite pozornost na vrlo važna točka: od 2015. promijenjeni su zahtjevi za podnošenje ovih dokumenata elektronskim putem. Izvješće se podnosi Fondu socijalnog osiguranja u elektroničkom obliku ako broj prelazi 25 osoba, u Mirovinski fond– jednako 25 ili više. Ako ima manje zaposlenika, tada možete odabrati oblik isporuke.
Javljaju se sva doo i samostalni poduzetnici koji su prijavljeni kao poslodavac, čak i ako ste radili u izvještajno razdoblje sama. Samostalni poduzetnici bez zaposlenih koji za sebe plaćaju fiksnu stopu doprinosa ne trebaju ništa predati.
Koje druge dokumente treba dostaviti državnim tijelima?
Takvi dokumenti uključuju izvješćivanje Rosprirodnadzora i statističkih tijela.
Izjavu o plaćanju za negativan utjecaj na okruženje- to treba učiniti tek kada ste prema zakonu priznati kao obveznik ekološke naknade. Deklaracija se podnosi do 10. ožujka godine koja slijedi nakon isteka roka. Ukoliko navedeni datum pada u vikend, rok za dostavu izvješća se ne pomiče na sljedeći radni dan. Izvješće je potrebno dostaviti zadnji radni dan, tj. 7.03. Novi izgled Izvješće se podnosi u elektroničkom obliku, ovjereno elektroničkim potpisom. U papirnatom obliku, ova izjava se može prihvatiti od onih koji, kao prvo, nemaju elektronički potpis, drugo, godišnja naknada za negativan utjecaj na okoliš jednaka je ili manja od 25 tisuća rubalja, i treće, nema internetske veze zbog tehničkih problema.
Što uključujemo u statistiku? Prvo, LLC društva koja koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju dostaviti svoja financijska izvješća statističkim tijelima. Rok je 31. ožujka. Drugo, pojednostavljena LLC društva i pojedinačni poduzetnici moraju podnijeti posebna statistička izvješća:
- obrazac br. PM dostavljaju mala poduzeća (najkasnije do 29. u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja);
- Obrazac broj MP (mikro) podnose mikropoduzeća, osim onih koja se bave poljoprivreda(obrazac je godišnji, potrebno ga je predati do 5. veljače);
- Obrazac broj 1-IP popunjavaju samostalni poduzetnici koji nisu zaposleni u poljoprivredi (obrazac se popunjava i za godinu, predaje se do 2. ožujka).
Za neke vrste djelatnosti (trgovina, poljoprivreda) Rosstat pruža posebne oblike statističkog promatranja.
Ne moraju svi podnositi statistička izvješća, već samo ona doo i samostalni poduzetnici koji su bili uključeni u uzorak teritorijalnog statističkog tijela.
Izvješćivanje tvrtki i samostalnih poduzetnika koji koriste pojednostavljeni sustav oporezivanja nešto se razlikuje od izvješća koja podnose poduzeća koja posluju na OSNO-u. Pojednostavljeni ljudi ne plaćaju porez na dohodak u većini situacija, PDV i porez na imovinu. A te značajke utječu na paket obveznih izvješća. Shvatimo koji su oblici uključeni izvješćivanje o pojednostavljenom sustavu oporezivanja 2018. godine, objedinivši navedene podatke radi lakšeg sagledavanja u tablicu – popis izvješća koje pojednostavljivači moraju dostaviti regulatornim tijelima u zadanom roku.
LLC izvješća o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018.: tablica
Na temelju rezultata aktivnosti za godinu, tvrtke prolaze pojednostavljeni porezni sustav godišnji bilans s potrebnim prilozima, skraćenu poreznu prijavu, izvješće o primanjima zaposlenika, prosječnom broju zaposlenih i mirovinskom stažu. Tromjesečno izvješćivanje LLC-a o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018. sastoji se od izvješća 6-NDFL, izračuna premija osiguranja Saveznoj poreznoj službi i Fondu socijalnog osiguranja. Mjesečna izvješća SZV-M potrebno je podnositi Zavodu za mirovinsko osiguranje.
|
Značajke oblika |
Rok za dostavu izvješća |
Prezentacijski organ |
||||
|
za pola godine |
||||||
|
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018 |
Predstavlja se u skladu sa stavkom 1. čl. 346.23 Porezni zakon Ruske Federacije |
|||||
|
Financijska izvješća za godinu |
Prema čl. 13., 18. zakona od 6. prosinca 2011. br. 402-FZ i čl. 23 Porezni zakon Ruske Federacije |
|||||
|
Tromjesečni obrazac (2. stavak članka 230. Poreznog zakona) |
||||||
|
Certifikati 2-NDFL |
Godišnje izvješće o prihodima svakog zaposlenika i pojedinaca interakciju s tvrtkom (klauzula 2 članka 230. Poreznog zakona). Rok za dostavu ovisi o karakteristikama potvrde o činjenici postojanja poreza po odbitku (znak 1 – porez na dohodak je obustavljen, znak 2 – porez je obračunat, ali nije obustavljen). |
01.03.2019 (znak 2) 01.04.2019 (znak 1) |
||||
|
Tromjesečno izvješće koje kombinira iznose odbitaka za premije osiguranja (članak 7. članka 431. Poreznog zakona) mirovinskom fondu Ruske Federacije, saveznom fondu obveznog zdravstvenog osiguranja, fondu socijalnog osiguranja (za privremenu nesposobnost i majčinstvo) |
||||||
|
Podaci o prosječnom broju zaposlenih |
Godišnji obrazac (3. stavak članka 80. Poreznog zakona Ruske Federacije) |
|||||
|
Tromjesečni obrazac podnosi se do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja ako je izvješće na papiru i do 25. ako se šalje elektroničkim putem. |
||||||
|
Mjesečni obrazac (klauzula 2.2 članka 11. Zakona "O računovodstvu u sustavu OPS" od 01.04.1996. br. 27-FZ) |
Podnosi se mjesečno najkasnije do 15. dana u mjesecu koji slijedi izvještajnom mjesecu. |
|||||
|
Godišnje izvješće o mirovinskom stažu zaposlenika (točka 2. članak 11. Zakona „O računovodstvu u sustavu OPS“ od 01.04.1996. br. 27-FZ) |
||||||
Pojedinačni poduzetnik izvještava o pojednostavljenom poreznom sustavu u 2018
Znatno manje izvještaja podnosi poduzetnik koji radi “kao jedan”, odnosno bez angažiranog osoblja – podnosi samo izjavu o jedinstveni porezšto je također računica. Olakšavanje života pojedinačnih poduzetnika na pojednostavljenom poreznom sustavu je izuzeće od računovodstva i podnošenja računovodstvenih izvješća Saveznoj poreznoj službi. Ispunjavanje deklaracije od strane gospodarstvenika provodi se na temelju onih uzetih u obzir u porezni registar podataka (KUDiR). Poduzetnici moraju podnijeti izjavu Federalnoj poreznoj službi najkasnije do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine.
Poduzetnici s unajmljenim zaposlenicima dužni su regulatornim tijelima predati paket obveznih izvješća, gotovo jednak količini koju podnosi pojednostavljeno poduzeće (osim računovodstva). Navodimo sve glavne obrasce koje poduzetnik i njegovi zaposlenici moraju dostaviti regulatornim tijelima u propisanom roku:
|
Rok za dostavu izvješća |
Prezentacijski organ |
||||
|
za pola godine |
|||||
|
Izjava prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2018 |
|||||
|
01.03.2019 (znak 2) 01.04.2019 (znak 1) |
|||||
|
Obračun premija osiguranja |
|||||
|
Obračun doprinosa za “ozljede” (4-FSS) |
|||||
|
Mjesečno do 15. sljedećeg mjeseca |
|||||
Po opća pravila Rok predaje se korigira ako pada vikend ili praznici– pomiče se za sljedeći radni dan.
Organizacije i poduzetnici na pojednostavljenom sustavu oporezivanja ( pojednostavljeni porezni sustav) osim toga jedinstvene porezne prijave mora podnijeti još nekoliko izvješća raznim fondovima. Pogledajmo pobliže koji su to dokumenti, gdje i kada ih treba dostaviti.
1. Jedinstvena porezna prijava
Porezna prijava se podnosi na porezni ured uvijek pa čak i u nedostatku prihoda. Odobren je obrazac deklaracije, elektronički format i postupak ispunjavanja nalogom Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99 .
Rokovi za podnošenje prijave poreznoj upravi za organizacije na mjestu prijave najkasnije do 31. ožujka, za poduzetnike u mjestu Vašeg prebivališta najkasnije do 30. travnja (klauzula 1 čl. 346.23 Porezni zakon Ruske Federacije ).
U slučaju gubitka prava korištenja pojednostavljeni porezni sustav deklaracija se mora podnijeti najkasnije do 25. dana u mjesecu nakon kvartala u kojem je to pravo izgubljeno. Rokovi su isti za obje tvrtke i IP.
U slučaju prestanka obavljanja djelatnosti za koju je zahtjev podnijet pojednostavljeni sustav oporezivanja, porezna uprava se obavještava u roku 15 radnih dana. A jedinstvena porezna prijava podnosi se najkasnije do 25 dan u mjesecu koji slijedi nakon onoga u kojem se djelatnost obavlja pojednostavljeni porezni sustav je prekinut ( Umjetnost. 346.23 Porezni zakon Ruske Federacije ).
2. Računovodstvena izvješća
Pojednostavljeni oblik računovodstvenog izvješćivanja organizacije mogu koristiti za pojednostavljeni porezni sustav (Dodatak br. 5 nalogu Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. br. 66n ). Računovodstvena izvješća za 2016. godinu potrebno je dostaviti do 31.03.2017 godine, ne samo u Inspektorat Federalne porezne službe, ali također statističke vlasti. Kompilacija međuizvještavanje tijekom godine nije potrebno, ali se može sastaviti odlukom vlasnika "za sebe".
3. Izvještavanje o primanjima zaposlenika
Ako ima zaposlenih, izvješća se dostavljaju Inspektorat Federalne porezne službe, FSS I Mirovinski fond.
Poreznoj upravi dostavljaju se:
- obrazac 6-NDFL;
- 2-NDFL potvrde;
- obračun premija osiguranja
- podatak o prosječnom broju zaposlenih
Obrazac 6-NDFL predati u slučaju obračuna dohotka koji podliježe porezu na dohodak. Ako takva obračunavanja i plaćanja nisu izvršena, tada nema potrebe za podnošenjem obrasca 6-NDFL ( pismo Federalne porezne službe Rusije od 4. svibnja 2016. br. BS-4-11/7928 ). U potonjem slučaju, dovoljno je podnijeti pismo Federalnoj poreznoj službi u kojem se navodi da organizacija ili poduzetnik nije porezni agent. Kasni više od 10 dana može dovesti do ozbiljnih posljedica: inspektori Federalne porezne službe mogu blokirati tekući račun.
Uređuje se obrazac 6-NDFL i pravila za njegovo popunjavanje nalogom Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450 .
Obrazac se mora predati najkasnije do zadnjeg dana travnja, srpnja i listopada te 1. travnja sljedeće godine ( stavak 3 str. 2 čl. 230 Porezni zakon Ruske Federacije ).
Rokovi za podnošenje 6-NDFL u 2017.:
- za 1. kvartal - najkasnije do 2. svibnja (30. travnja - nedjelja, 1. svibnja - neradni Praznik proljeća i rada);
- za pola godine - najkasnije do 31. srpnja;
- za 9 mjeseci - najkasnije do 31. listopada;
- za godinu - najkasnije do 2. travnja 2018. (1. travnja je nedjelja).
Pomoć na obrascu 2-NDFL iznajmljuje se za svakog zaposlenika ( Nalog Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485 ).
Rok za predaju potvrda 2-NDFL je 1. travnja. U 2017. pada na neradni dan. Dakle, rok će biti 3. travnja ( klauzula 7 čl. 6.1 Porezni zakon Ruske Federacije ). U slučaju da organizacija ili poduzetnik nije mogao izvršiti obustavu poreza na dohodak za 2016. godinu od isplata radnicima, potrebno je INFS-u dostaviti potvrde sa oznakom 2. Rok za dostavu te potvrde je 1. ožujka.
Objedinjeni obračun plaćanja mora sadržavati podatke o mirovini, zdravstvenoj i socijalni doprinosi u slučaju bolesti i materinstva za naknade zaposlenika ( Savezna porezna služba Rusije od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/551 ). Mora se dostaviti najkasnije do 30. dana kalendarskog mjeseca koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja. Ukoliko je ovaj dan vikend, uplatu treba izvršiti sljedeći radni dan.
Podaci o prosječnom broju zaposlenih služio bez obzira na to postoji li zaposlenici ili ne ( Naredba Federalne porezne službe Rusije od 29. ožujka 2007. br. MM-3-25/174 ) najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine.
4. Izvješćivanje Zavodu za mirovinsko osiguranje i Fondu socijalnog osiguranja
U Mirovinski fond predaja:
- SZV-M
- SZV-STAZH
Izvješće o osiguranicima po obrazac SZV-M dostavljaju se mjesečno najkasnije do 15. u mjesecu u papirnatom ili elektroničkom obliku ( Odluka Upravnog odbora mirovinskog fonda od 01.02.2016 br. 83p) . Ako posljednji dan pada na vikend ili praznik, tada se SZV-M predaje sljedeći radni dan ( dopis mirovinskog fonda od 28. prosinca 2016. br. 08-19/19045). Primjerice, izvješće za ožujak možete predati 17. travnja.
Na temelju rezultata u 2017. godini, organizacije i samostalni poduzetnici po prvi put će poduzeti novu izvješće o radnom stažu zaposlenika u obrascu SZV-STAZH (Rješenje Upravnog odbora Mirovinskog fonda od 11. siječnja 2017. br. 3p ), koje je potrebno dostaviti do 1. ožujka 2018. godine.
Fond socijalnog osiguranja
U Fond socijalnog osiguranja potrebno je dostaviti obračun doprinosa za ozljede u obrascu 4-FSS (Naredba FSS-a Rusije od 26. rujna 2016. br. 381 ) tromjesečno najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon izvještajnog razdoblja, au elektroničkom obliku najkasnije do 25. dana.
Izvješćivanje pojednostavljenom poreznom sustavu. Rok dospijeća 2017
| Naziv izvješća | Datumi dospijeća | Dokument kojim se odobrava izvješće | Na koji broj zaposlenih treba dostaviti izvještaj elektroničkim putem? |
|---|---|---|---|
| IZVJEŠĆIVANJE PREMA STS-u U 2017. IFTS-u | |||
| Deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu | Na temelju rezultata 2016., organizacije podnose deklaraciju 31. ožujka 2017., pojedinačni poduzetnici - 2. svibnja 2017. (odgoda od 30. travnja) | Nalog Federalne porezne službe Rusije od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99 | Organizacije i samostalni poduzetnici mogu podnijeti deklaraciju i na papiru i elektronički. Za njih se ne odnosi ograničenje broja. |
| Pomoć 2-NDFL | Za 2016. godinu certifikat s oznakom “1” dospijeva do 1. ožujka 2017., s oznakom “2” - prije 3. travnja 2017. | Nalog Federalne porezne službe od 30. listopada 2015. br. MMV-7-11/485 | Preko 25 ljudi |
| Izračun 6-NDFL | Za 2016. godinu - 03.04.2017 Za 1. kvartal 2017. - 02.05.2017 Za prvo polugodište 2017. – 31.07.2017 Za 9 mjeseci 2017. godine – 31.10.2017 |
Nalog Federalne porezne službe Rusije od 14. listopada 2015. br. MMV-7-11/450 | Preko 25 ljudi |
| Jedinstveni obračun premija osiguranja | Za 1. kvartal – 02.05.2017 Za polugodište - 31. srpnja god Za 9 mjeseci – 30.10.2017 |
Nalog Federalne porezne službe od 10. listopada 2016. br. MMV-7-11/511 | Preko 25 ljudi |
| Podaci o broju zaposlenih | Na temelju rezultata 2016. - najkasnije do 20. siječnja | Naredba Federalne porezne službe Rusije od 29. ožujka 2007. br. MM-3-25/174 | Bez ograničenja |
| Računovodstvena izvješća | Na temelju rezultata 2016. godine - najkasnije do 31.03.2017 | Naredba Ministarstva financija Rusije od 2. srpnja 2010. br. 66n | Bez ograničenja |
| IZVJEŠĆIVANJE PREMA STS U 2017. U PFR | |||
| SZV-M | Za prosinac 2016. - 16. siječnja Za siječanj 2017. - 15. veljače Za veljaču 2017. - 15. ožujka Za ožujak 2017. - 17.4 Za travanj 2017. - 15. svibnja Za svibanj 2017. - 15. lipnja Za lipanj 2017. - 17. srpnja Za srpanj 2017. - 15. kolovoza Za kolovoz 2017. - 15. rujna Za rujan 2017. - 16. listopada Za listopad 2017. - 15. studeni Za studeni 2017. - 15. prosinca |
Odluka Upravnog odbora mirovinskog fonda od 01.02.2016 br. 83p | 25 ljudi ili više |
| IZVJEŠĆIVANJE PREMA STS-u U 2017. FSS-u | |||
| Obrazac 4-FSS | Za 2016. godinu na papiru - 20.01.2017., u elektronskom obliku - 25.01.2017. Za 1. kvartal 2017. na papiru - 20. travnja 2017., u elektroničkom obliku - 25. travnja 2017. Za 2. kvartal 2017. (polugodište) na papiru - 20. srpnja 2017., u elektroničkom obliku - 25. srpnja 2017. Za 3. kvartal 2017. (9 mjeseci) na papiru - 20.10.2017., elektronički - 25.10.2017. |
Naredba FSS-a Rusije od 26. rujna 2016. br. 381 | Preko 25 ljudi |
Mala poduzeća (doo na pojednostavljenom poreznom sustavu, ako prihod za prethodnu godinu ne prelazi 800 milijuna rubalja) postupaju računovodstvo u pojednostavljenom obliku. Ali ovo je dobrovoljno - možete voditi evidenciju opći postupak, ako je prikladnije za računovođu tvrtke.
Popis dokumenata za pojednostavljeno izvješćivanje LLC društava o pojednostavljenom poreznom sustavu na kraju godine
|
Dokument |
Datum dospijeća |
Gdje uzeti |
|
|---|---|---|---|
|
Knjiga rashoda i prihoda (KUDiR) |
odobreno Nalogom Ministarstva financija N 135n |
||
|
Obrazac 1 (odobren Nalogom Ministarstva financija N 66n) |
|||
|
Podaci o dobiti i gubitku - izvješće o financijski rezultati |
Obrazac 2 (odobren Nalogom Ministarstva financija N 66n) |
||
|
Izvješće o broju zaposlenih |
Obrazac odobren Nalogom Federalne porezne službe br. MM-3-25/174@ |
||
|
deklaracija |
Nova forma odobreno Nalogom Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. N MMV-7-3/99@ |
||
|
Slobodan oblik(daje se dobrovoljno ako je potrebno) |
|||
|
Potvrda o prihodima za fizička lica. lica |
Obrazac 2-NDFL (odobren Nalogom Savezne porezne službe N MMV-7-11/485@) |
Uz konačno izvješćivanje, LLC društva koja koriste pojednostavljeni porezni sustav tromjesečno dostavljaju podatke Fondu za socijalno osiguranje, Mirovinskom fondu i Fondu za obvezno zdravstveno osiguranje.