Predujmni izvještaj (obrazac br. AO-1)

Unaprijed izvješće- ovo je dokument primarno računovodstvo, potvrđujući utrošak obračunatih iznosa izdanih unaprijed s priloženim popratnim dokumentima. Predujam prvo popunjava odgovorna osoba (koja je primila gotovinu) i dostavlja je računovodstvu na daljnju provjeru, odobrenje od strane voditelja i otpis nastalih troškova. Obrazac za unaprijed izvješće nalazi se u albumu jedinstvenih obračunskih obrazaca gotovinske transakcije i rezultate inventure gotovine tzv. Obrazac broj AO-1.

Izdavanje gotovine na računu provodi se putem blagajne organizacije korištenjem troškovnog blagajničkog naloga, koji označava namijenjena namjena ovaj iznos. Računovodstvo organizacije mora imati nalog koji sadrži popis osoba koje imaju pravo na primanje sredstava za prijavu poslovnih troškova (uključujući kupnju goriva i maziva). Odgovarajuća naredba također mora odobriti uvjete za koje se takvi predujmovi izdaju (nisu ograničeni zakonom). Osnova za izdavanje sredstava za putni troškovi služi kao putna potvrda ili nalog rukovoditelja za upućivanje zaposlenika na službeni put.

Najkasnije 3 radna dana od dana isteka roka za koji je predujam izdat, odnosno povratka sa službenog puta, odgovorna osoba moraju se dostaviti u računovodstvo izvješće o troškovima s dokumentima koji potvrđuju troškove i izvršiti konačnu uplatu. Obrazac predujma sastavlja se u jednom primjerku.

Obrazac za unaprijed izvješće dvostrano Na prednjoj strani odgovorna osoba mora naznačiti naziv organizacije, broj predujmice i datum kada je popunjena, svoje puno ime, odjel u kojem je prijavljena i svoj matični broj, ako ga ima, kao kao i njegov položaj i svrhu predujma. Ispod, na lijevoj strani prednjeg obrasca predujmova, odgovorna osoba popunjava tablicu u kojoj naznačuje podatke o prethodnom predujmu, trenutno primljenim sredstvima, njihovom utrošku, preutrošku ili stanju.

Na poleđini obrasca AO-1 odgovorna osoba ispisuje popis dokumenata koji potvrđuju nastale troškove (putni list, potvrde, transportne isprave, blagajničke račune, prodajne račune i druge popratne isprave), te iznos troškova za njih (kolone 1 - 6). Dokumenti koji se prilažu troškovniku numeriraju se redom kojim su evidentirani u izvješću. Ispunjava se redak 1a prednje strane, obrasci i stupci 6 i 8 poleđine obrasca predujma ako je akontacija izdana u strane valute(npr. na službenom putu u inozemstvo), u skladu s pravilima i važećim zakonskim propisima.

Daljnja izrada avansnog izvješća provodi računovođa. U tablicu „Knjigovodstveni unos“ na prednjoj strani upisuje brojeve odgovarajućih računa i iznose na poleđini obrasca, iskazuju se iznosi troškova koji su prihvaćeni za računovodstvo (kolone 7 - 8), te računi ( podračuni) koji se terete za te iznose (kolona 9) . Nakon provjere ispravnosti popunjavanja troškovnika, sastavljanja popratnih dokumenata i namjenskog utroška sredstava, računovođa mora označiti da je izvješće ovjereno i odobreno u odgovarajućem iznosu (brojkama i slovima), ispuniti potvrdu o primitku. na prednjoj strani obrasca i predati ga odgovornoj osobi. Zatim se na prednjoj strani obrasca predujma stavljaju potpisi računovođe i glavnog računovođe s njihovim prijepisima, ako je potrebno, upisuju se iznosi stanja ili prekoračenja te podaci o izdacima ili primicima gotovinski nalozi, prema kojem se radi konačni obračun.

Potvrđeno izvješće o troškovima mora biti potpisan (uz prijepis) od strane čelnika organizacije ili ovlaštene osobe, za što je predviđen odgovarajući red na vrhu prednje strane obrasca troškovnika. Nakon odobrenja, dokument se prihvaća za računovodstvo za otpis obračunskih sredstava. Ostatak neiskorištenog predujma potrebno je uknjižiti u blagajnu, a višak izdati odgovornoj osobi na propisani način.

Nije dopušteno izdavanje gotovine odgovornoj osobi koja ima dug po prethodnom predujmu, te prijenos gotovine izdane na račun drugoj osobi.

Vidi također:

Prema stavku 1. čl. 9 Zakona od 21. studenog 1996. N 129-FZ (u daljnjem tekstu Zakon N 129-FZ) sve poslovne transakcije koje provodi organizacija moraju biti dokumentirani popratnim dokumentima. Kao takva, primarna knjigovodstvene isprave. Uvjeti koje moraju ispunjavati da bi bili primljeni u upis navedeni su u stavku 2. čl. 9 Zakona br. 129-FZ. Da, prema opće pravilo„Primarna evidencija” mora biti sastavljena prema obrascu sadržanom u albumima jedinstvenih obrazaca primarne knjigovodstvene dokumentacije. Izuzetak su slučajevi kada takvi albumi nemaju poseban obrazac. Tada je dovoljno da dokument sadrži obvezne podatke navedene u istom stavku 2. čl. 9 Zakona br. 129-FZ.
Prema čl. 313 Porezni zakonprimarne knjigovodstvene isprave- jedan od načina potvrde podataka porezno knjigovodstvo. Na primjer, temeljem čl. 252. Zakona, za potrebe poreza na dobit prihvaćaju se samo dokumentirani izdaci, odnosno potvrđeni ispravama sastavljenim u skladu sa zakonom Ruska Federacija ili s poslovnim običajima. Drugim riječima, da bi "primar" služio kao "opravdanje" za potrebe poreznog računovodstva, također mora ispunjavati uvjete iz stavka 2. čl. 9 Zakona br. 129-FZ.
Jedan od oblika primarne računovodstvene dokumentacije odobren Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 1. kolovoza 2001. N 55 je (obrazac N AO-1). Prema Uputama za korištenje i popunjavanje jedinstvenog obrasca "Avansno izvješće", odobrenog istom Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije N 55 (u daljnjem tekstu: Upute), služi za evidentiranje sredstava izdanih odgovornim osobama za administrativne i poslovne troškove.
Dakle, prema članku 11. Postupka za obavljanje gotovinskog poslovanja (odobrenog Odlukom Upravnog odbora Banke Rusije br. 40 od ​​22. rujna 1993., u daljnjem tekstu: Postupak), organizacije imaju pravo izdavati gotovina zaposlenicima iz blagajne za poslovne i operativne potrebe, kao i za troškove vezane uz . U tom slučaju, osobe koje su primile gotov novac na račun dužne su najkasnije u roku od tri radna dana od isteka roka na koji je izdat, odnosno od dana povratka sa službenog puta, podnijeti računovodstvu izvještaj. o potrošenim iznosima i izvršiti konačnu uplatu za njih. Sastavlja se točno prema Obrascu N AO-1 u jednom primjerku i može se ispuniti ručno ili na računalu. Međutim, u svakom slučaju, pohranite ga samo u elektroničkom obliku to je zabranjeno. Moraju ga ispisati i potpisati ne samo računovođa i zaposlenik koji izvješćuje, već i glavni računovođa i voditelj organizacije.

Postupak punjenja

Dakle, troškovnik je dvostrani dokument koji ispunjava ne samo odgovorna osoba, već i računovođa.
Zaposlenik koji je primio novac na račun, na poleđini obrasca, u stupcima 2 - 4, navodi podatke o dokumentima koji potvrđuju nastale troškove (datum, broj i naziv), au stupcu 5 - iznos troškova. za njih. Ako je novac izdan u stranoj valuti, u stupcu 6 treba iskazati i iznos u stranoj valuti.
Izvješću se prilažu svi navedeni dokumenti koji uključuju blagajničke i prodajne račune, račune, obrasce stroge prijave, prijevozne isprave (putne karte, kuponi) itd. Štoviše, dužna ih je numerirati odgovorna osoba redoslijedom kojim su evidentirani u izvješću.
Provjerivši točnost prikazanih informacija, namjensku upotrebu sredstava, dostupnost popratnih dokumenata, ispravnost njihovog izvršenja i izračuna iznosa, računovođa počinje ispunjavati avansno izvješće. On dokumentu dodjeljuje serijski broj, stavlja datum i označava ime na prednjoj strani obrasca strukturna jedinica, u kojem odgovorna osoba radi, njegovo prezime i inicijale, matični broj, položaj, kao i svrhu akontacije koja mu je izdana.
U tom slučaju, zaposleniku se daje potvrda da su izvješće i popratni dokumenti prihvaćeni za provjeru, što je odvojivi dio obrasca N AO-1, ​​koji se nalazi na prednjoj strani ispod. Ovdje računovođa mora navesti puno ime. odgovornoj osobi, podatke o predujmu, uz koji je priložena potvrda, iznos izdanih sredstava i broj popratnih dokumenata i njihovih listova, kao i staviti svoj potpis.
Na poleđini troškovnika, u stupcu 7, računovođa mora upisati iznose troškova prihvaćenih za računovodstvo za svaku od pratećih isprava. U tom slučaju u stupac 9 upisuju se računi (podračuni). računovodstvo, koji se terete za te iznose. Svi podaci se prenose u tablicu na prednjoj strani izvješća, koja se nalazi s desne strane. Kolona 8 na poleđini se popunjava ako odgovorna osoba iskazuje podatke u koloni 6, odnosno pod uvjetom da je novac izdan u stranoj valuti. Označava iznose troškova koji su prihvaćeni za računovodstvo u "valutnim" izračunima.
U tablicu na prednjoj strani lijevo unesite podatke o postojanju stanja ili prekoračenja prethodne akontacije, kao i podatke o trenutnoj akontaciji (“Ukupno primljeno”, “Potrošeno”, “Stanje”, “Prekomjerni izdaci”). U tom slučaju redak 1a popunjava se samo ako je odgovorna osoba primila novac u stranoj valuti.
Ispod tablica naveden je ukupni iznos predujmova nakon provjere („Prema odobrenju u iznosu“) te broj popratnih dokumenata i njihovih listova koji su uz njega priloženi. Zatim se stavljaju potpisi računovođe i glavnog računovođe, a samo izvješće se prezentira voditelju organizacije, koji stavlja svoj potpis i iznos koji je odobrio riječima i brojevima na prednjoj poleđini obrasca u gornji desni kut.
Na temelju odobrenog izvješća vrše se konačni obračuni sa zaposlenikom na akontaciji.
Prema članku 13. Procedure, blagajne poduzeća primaju gotovinu prema blagajničkim nalozima koje potpisuje glavni računovođa ili osoba ovlaštena za to pisanim nalogom čelnika poduzeća. Prema blagajničkom nalogu, ostatak neutrošenog predujma od strane odgovorne osobe također se mora predati blagajni.
Izdavanje gotovine iz blagajne, sukladno točki 14. Procedure, mora biti formalizirano blagajničkim nalogom. Sukladno tome, ako je došlo do prekoračenja, isti se radniku nadoknađuje troškovnim nalogom.
Pojedinosti o primitku ili rashodni nalog, kao i iznos na koji je sastavljen, također su naznačeni na prednjoj strani predujma i ovjereni potpisom blagajnika s naznakom datuma.

Primjer . godišnje Skvortsova, koja radi kao tajnica u Polyus LLC, dobila je zadatak kupiti uredski materijal za nadolazeći sastanak sudionika društva s ograničenom odgovornošću. U te svrhe, računovođa-blagajnik, po nalogu šefa tvrtke, dao je Skvorcovoj 10.000 rubalja. Pet radnih dana bilo je dodijeljeno za izvršenje naloga, 26. srpnja tajnica je kupila uredski materijal u iznosu od 7380 rubalja, a 27. srpnja je zajedno s računovođom sastavila avansni izvještaj. Istoga dana izvješće je odobrio čelnik tvrtke, a nepotrošeni iznos Skvortsova je položila u blagajnu prema nalogu za blagajnu br. 54 od 27. srpnja 2011. godine.

Jedinstveni obrazac N AO-1

Naličje obrasca N AO-1

Granice optimizacije

Po želji, organizacija može modificirati bilo koji unificirani oblik primarna dokumentacija. Ovo joj pravo daje Postupkom za korištenje jedinstvenih oblika primarne računovodstvene dokumentacije, odobren Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 24. ožujka 1999. N 20. Predujmno izvješće nije iznimka. Konkretno, možete potpuno slobodno rukovati njegovim formatom: suziti ili proširiti stupce i retke, uključiti dodatne retke i odvojene listove u obrazac radi lakšeg postavljanja i obrade potrebnih informacija. S tim se složilo i Ministarstvo financija Rusije u pismu od 8. srpnja 2011. N 03-03-06/1/414.
Štoviše, ako je potrebno, organizacija može dopuniti obrazac N AO-1 s potrebnim detaljima, čemu se financijeri također ne protive. Međutim, dužnosnici naglašavaju da tvrtka nema pravo ukloniti one detalje koji su već sadržani u izvješću o troškovima (uključujući šifru, broj obrasca, naziv dokumenta). Dakle, čak i ako LLC ima samo bezgotovinski oblik poravnanja s "odgovornima" korištenjem korporativnog kredita i debitne kartice, tvrtka ne može isključiti iz obrasca polja predviđena za prikaz operacija za izdavanje novca iz blagajne i polaganje novca u nju.
Konkretno, u spomenutom dopisu, stručnjaci financijske službe došli su do zaključka da, primjerice, u svrhu oporezivanja dobiti, porezni obveznik mora podnijeti predujm izvješće ili strogo prema jedinstvenom obrascu N AO-1, ​​​​ili njegovu modificiranu verziju, ali u strogom skladu sa zahtjevima 2. tbsp. 9 Zakona N 129-FZ i Rezolucija Državnog odbora za statistiku Rusije N 20 o dostupnosti obveznih podataka. Štoviše, sve izmjene obrasca moraju biti popraćene relevantnim organizacijskim i administrativnim dokumentom organizacije; jednostavno rečeno, mora se priložiti revidirani obrazac za predujmove računovodstvena politika organizacije.

Poslovna putovanja zaposlenika uobičajena su pojava i za velike i za male tvrtke. Oni povećavaju učinkovitost poduzeća i rješavaju zadatke koji su mu dodijeljeni. Svaki povratnik treba sastaviti unaprijed izvješće na poslovnom putu. On će potvrditi nastale troškove i samu činjenicu da ste na službenom putu. Razmotrimo detaljno pravila za ispunjavanje ovoga važan dokument, sastav troškova, njihovo opravdanje i odraz u računovodstvu.

Prvo, pogledajmo opći mehanizam kako kako ispuniti uzorak izvješća o unaprijed za poslovno putovanje.

1. 1. U obrascu koji izdaje računovodstvo, zaposlenik popunjava:
      • naziv organizacije;
      • vaše puno ime;
      • naziv radnog mjesta;
      • strukturna jedinica;
      • svrha izdavanja sredstava (službeno putovanje).

Međutim, ti su podaci obično već navedeni ako tvrtka koristi računovodstveni softver.

1. Zatim zaposlenik upisuje datum sastavljanja izvješća i popunjava retke na svom drugom listu. Tamo piše:
   • nazivi pratećih dokumenata;
   • iznos troškova za njih.

Odnosno, da bi računovodstvo prihvatilo dokument, samo trebate spremiti sve račune i napraviti ispravan aritmetički izračun. Stoga, u tome kako pripremiti unaprijed izvješće za poslovno putovanje koristeći uzorak, nema ništa komplicirano.

Na našoj web stranici nalazi se obrazac za predmetnu prijavu.

Putni troškovi

Prije službenog puta zaposlenik otprilike zna koliko će mu trebati za put. Ili će akontaciju izračunati računovodstveni odjel, u skladu sa standardima koje je odobrilo poduzeće i prošlim cijenama za slično poslovno putovanje.

U mnogim organizacijama računovodstveni odjel samostalno naručuje karte u ime poduzeća. Računovodstvo za takve troškove razlikovat će se od situacije kada zaposlenik sam kupuje karte.

Bez obzira na to tko će izračunati buduće i prošle troškove, sastav uključen u unaprijed izvješće o putnim troškovima bit će nepromijenjena. To uključuje:

1. dnevnice;
2. putovati;
3. hotelski smještaj;
4. drugi troškovi odobreni internim aktima organizacije.

Također su dodatno uzeti u obzir troškovi:

• registracija strane putovnice, viza;
• naknade za pravo prolaza i odlaska prijevoza;
• ako se zaposlenik šalje na službeni put osobnim automobilom, benzin se plaća sukladno tome.

Što uključiti

Po povratku u poduzeće, zaposlenik mora priložiti dokumenti za unaprijed izvješće o putovanju- dokaz:

• novčani primici (najčešći dokument);
• obrasci za strogo izvješćivanje (SSR);
• taloni naloga za gotovinski račun (izdaju ih druge organizacije / samostalni poduzetnici prilikom plaćanja određenih usluga / roba);
• fakture.

Jedna od najčešćih “pogreški” prilikom provjere dokumenata je nepostojanje gotovinskog računa. No, obavljanje trgovine ili pružanje određenih usluga bez upotrebe blagajne sasvim je prihvatljivo. Glavna stvar je zatražiti od prodavatelja da ispuni BSO prema svim pravilima ili stavi svoj pečat, napiše "Radimo bez blagajni" i potpiše ga.

Elektronički dokumenti kao BSO

Zapravo, strogi obrasci za izvješćivanje su praktički najvažniji dokumenti poslovna putovanja: vlak, autobus, avionske karte itd.

Zaposlenik (ili računovodstvo za njega) može izdati kartu putem interneta. Tada će mu se formirati elektronska ukrcajna karta. Unaprijed izvješće naknadno mora biti popraćen ovom potvrdom o primitku.

Što je u računovodstvu

Nakon provjere svrhovitosti troškova, jesu li bili ciljani ili ne, aritmetičke strane dokumentacije, računovođa provjerava dokumente priložene uz izvješće.

U računovodstvo, Kada odobrena akontacija za službeni put, knjiženja bit će ovako:

Situacija	Ožičenje
Kupnja materijala od strane djelatnika	Dt 10 – Kt 71
Prilikom kupovine robe	Dt 41 – Kt 71
Otpis dnevnica	Dt 20 Kt 71
Povrat netraženog novca u blagajnu poduzeća	Dt 50 – Kt 71
Povrat netraženog novca na tekući račun	Dt 51 – Kt 71
Dodatna isplata novca zaposleniku ako je morao uložiti vlastiti	Dt 71 – Kt 50 ili Dt 71 – Kt 51
Zaposlenik nije dostavio popratnu dokumentaciju ili je imao neprimjerene troškove. Iznos se otpisuje kao manjak	Dt 94 – Kt 71
Manjak se zadržava od zaposlenika	Dt70 – Kt 94

Koristeći informacije navedene u članku, nećete morati imati poteškoća s izrada avansnog izvješća za službeni put, te računovodstvo - s odrazom transakcija u računovodstvu.

Unaprijed izvješće– ovo je dokument kojim se potvrđuje utrošak sredstava u svezi s provedbom aktivnosti pravna osoba i izdaje se kao predujam.

U avansnom izvještaju osoba koja je primila unovčiti(bez obzira na namjenu), označava:

primljeni iznos pod izvješćem;

stvarno nastali troškovi;

ravnotežu ili prekomjernu potrošnju.

Osim toga, izvješću se moraju priložiti dokumenti koji potvrđuju relevantne troškove.

Obrazac za unaprijed izvješće

Obrazac avansnog izvješća (N AO-1) odobren je Rezolucijom Državnog odbora za statistiku Rusije od 01.08.2001 N 55 „O odobrenju jedinstvenog obrasca primarne računovodstvene dokumentacije N AO-1 „Avans izvještaj“.

Međutim, od 2013. nije obvezan za korištenje, tako da organizacija može razviti vlastiti obrazac uzimajući u obzir zahtjeve za obvezni detalji u 2. dijelu čl. 9 Savezni zakon od 06.12.2011 N 402-FZ “O računovodstvu” (u daljnjem tekstu: Zakon o računovodstvu).

Imajte na umu da u praksi većina tvrtki radije koristi jedinstveni obrazac N AO-1.

Regulatorni akti koji uređuju postupak sastavljanja i podnošenja predujma

Postupak sastavljanja i podnošenja avansnog izvješća utvrđen je Direktivom Banke Rusije od 11. ožujka 2014. N 3210-U „O postupku obavljanja gotovinskih transakcija pravnih osoba i pojednostavljenom postupku obavljanja gotovinskih transakcija pojedinačnih poduzetnika i mala poduzeća” (u daljnjem tekstu Direktiva N 3210-U).

Dio normi sadržan je iu Pravilniku o posebnostima slanja zaposlenika na službena putovanja, odobrenom Uredbom Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. N 749 (u daljnjem tekstu: Pravilnik o službenom putovanju).

Tko treba pripremiti izvješće o troškovima?

U skladu sa stavkom. 2, klauzula 6.3 Direktive N 3210-U, avansno izvješće mora ispuniti i dostaviti računovodstvu odgovorna osoba kojoj je gotovina prethodno izdana na račun:

prije svega, zaposlenici organizacije;

pojedinci-slobodni zaposlenici koji su s tvrtkom sklopili ugovor građanskopravni ugovori(na primjer, ugovor o pružanju usluga ili ugovor o ugovoru).

Prema pismu Banke Rusije od 2. listopada 2014. N 29-R-R-6/7859, prilikom ispunjavanja avansnog izvješća, oni se tretiraju kao zaposlenici tvrtke.

S tim u vezi, i izdavanje novca na račun i konačni obračun s njima provode se na isti način kao i s redovnim zaposlenicima.

Popis osoba koje imaju pravo primiti sredstva na račun

Istodobno, tvrtka nije dužna odobriti popis osoba koje imaju pravo na primanje novca na račun.

Međutim, organizacija ih može propisati u lokalnom regulatornom aktu (LNA): to može biti ili zaseban dokument-uputa za sastavljanje izvješća o troškovima ili odjeljak u propisu o tijeku dokumenata u organizaciji.

Rok za podnošenje predujma

Rok za podnošenje izvješća o utrošenim iznosima je 3 radna dana:

nakon isteka roka za koji je novac izdan na račun;

ili od dana povratka na posao (povratak sa službenog puta ili godišnjeg odmora/bolovanja).

Primjer. Obračun datuma predaje akontacije

Situacija 1:

Novac je izdan za izvješćivanje u ponedjeljak 15.05.2017. za 5 radnih dana.

Zatim 1. radni dan završava u utorak, 16.05.2017., a zadnji 5. dan završava u ponedjeljak, 22.05.2017.

To znači da se u roku od naredna 3 radna dana od utorka do zaključno četvrtka (23.5. – 25.5.) predujm izvješće mora dostaviti u računovodstvo.

Situacija 2:

Recimo da je novac izdan .

Zadnji dan izleta je petak 19.05.2017.

A u ponedjeljak, 22. svibnja, zaposlenik tvrtke vraća se svom uobičajenom radno mjesto. Tada će imati 3 dana (od 23. svibnja do 25. svibnja) za podnošenje predujma.

Zahtjev zaposlenika za isplatu novca na račun

Za izdavanje gotovine radniku (u daljnjem tekstu: odgovorna osoba) za troškove vezane uz djelatnost pravne osobe, individualni poduzetnik, sastavlja se na pisani zahtjev odgovorne osobe sastavljen u slobodan oblik i koji sadrži zapis o iznosu gotovine i razdoblju za koje je gotovina izdana, potpis upravitelja i datum (stavak 1, klauzula 6.3 Direktive N 3210-U).

Dakle, u zahtjevu zaposlenika za isplatu novca na račun:

odgovorna osoba označava iznos gotovine i razdoblje za koje je potrebna;

a rezolucija upravitelja potvrđuje ili ispravlja zahtjev zaposlenika.

Potpis upravitelja i datum na takvom zahtjevu obvezni su podaci.

Napominjemo da ne postoji prijavni obrazac. normativni akt stoga se zahtjev sastavlja proizvoljno (odražavajući sve potrebne podatke) ili odobrava u LNA tvrtke.

Prijava mora sadržavati i podatke o nepostojanju duga za odgovornu osobu.

Ovo je obvezan zahtjev za odgovornu osobu: izdavanje gotovine na račun provodi se pod uvjetom puna otplata s njegove strane, dug za iznos gotovine koji je prethodno primljen na račun (stavak 3, članak 6.3 Direktive N 3210-U).

Dakle, ako zaposlenik još nije prijavio prethodno izdanu akontaciju, ne može mu se izdati nova.

Razdoblje provjere, odobrenja predujma i konačnog obračuna sa zaposlenikom organizacije

Predujam se prenosi u računovodstvo, gdje se provjerava, zatim ga odobrava voditelj organizacije i konačno gotovinsko poravnanje se vrši sa zaposlenikom organizacije u roku utvrđenom u LNA ili nalogom.

Razdoblje tijekom kojeg se provjerava i odobrava avansno izvješće, kao i konačna isplata, utvrđuje upravitelj (stavak 2, klauzula 6.3 Direktive N 3210-U).

Nakon konačnog obračuna sa zaposlenikom, zaposlenik ili vraća nepotrošeni dio novca ili obrnuto: isplaćuje mu se iznos prekoračenja ako je morao potrošiti više od planiranog, a uprava je to već odobrila.

Računovodstvena knjiženja za avansno izvješće

Zaposlenik koji je primio novac na račun dužan je podnijeti akontacijsko izvješće o utrošenim iznosima (Obrazac N AO-1).

Nepotrošen novac, tj. zaposlenik vraća stanje na akontaciji blagajni.

Ako se potroši više novca nego što je izdano, višak se, uz suglasnost upravitelja, nadoknađuje zaposleniku.

U računovodstvu se ove transakcije odražavaju na sljedeći način:

Ožičenje	Operacija
Na datum izdavanja novca za izvješćivanje
	Zaposlenici su dali novac na račun
Od dana odobrenja predujma
	Roba (rad, usluge) plaćena od strane obveznika je prihvaćena u računovodstvo. Na primjer, papirnati materijal, javnobilježničke usluge, putni troškovi
	Ostatak neutrošenog obračunskog novca primljen je od zaposlenika
	Prekomjerni utrošak po akontaciji vraćen je zaposleniku
Izračuni pomoću plastična kartica
	Zaposleniku su dodijeljena sredstva za trošenje prema korporativna kartica
	Zaposlenik je podigao novac s korporativne kartice (zaposlenik je dobio sredstva na računu)
	Gotovina zadužena od poseban račun, nije potvrđeno primarni dokumenti
	Gotovina koju je zaposlenik uplatio za nadoknadu troškova
	Uskraćeno od plaće zaposlenik svota novca, potrošeno na korporativnoj kartici za osobne potrebe

U određenim slučajevima, odgovorni novac može biti zadržan od plaće zaposlenika. Objave će biti ovakve:

Još uvijek imate pitanja o računovodstvu i porezima? Pitajte ih na računovodstvenom forumu.

Predujmni izvještaj: detalji za računovođu

• Obračuni s odgovornim osobama korištenjem Mir kartice

  Za koje je istekao rok za predaju akontacije (f. 0504505) (kl. 214 ... iznosi za bankovna kartica. Predujam se mora sastaviti i za odgovornu osobu.. troškove. Isprave koje se prilažu uz troškovnik odgovorna osoba numerira redoslijedom ... u zapisniku. Na poleđini izvješća o predujmu, stupci 7 - 10 koji sadrže... s naznakom datuma njihova primitka. Predujmni izvještaj odobrava čelnik ustanove ili osoba ... putem bankomata. Na temelju avansnog izvješća uredski materijal je primljen u računovodstvo...

• Troškovi službenog putovanja u pojednostavljenom poreznom sustavu: značajke njihovog priznavanja

  ... » moći će tek na dan odobrenja akontacije zaposlenika od strane čelnika organizacije u smislu... trenutak početka službenog putovanja je nezakonit, budući da se akontacija daje tek nakon njegovog završetka. .. itd.) i dokumentiran je (prethodno izvješće s priloženim popratnim dokumentima). Prije ... putne troškove na dan odobrenja akontacije radnika od strane čelnika poduzeća, odnosno ... na službenim putovanjima, kao i akontacije na opće utvrđeni način. Djelomično...

• Kontroliramo obračune s odgovornim osobama

  Predujmu su priloženi dokumenti koji potvrđuju nastale troškove... predujmovi i njima priloženi dokumenti. Provjerite je li izvješće o troškovima...) izvješće o troškovima s popratnim dokumentima. Utvrđivanje roka od strane institucije za podnošenje akontacije, ... odgovorne osobe podrazumijeva podnošenje akontacije uz prilaganje dokumenata koji potvrđuju ... poslovni put djelatnik predaje akontaciju i karte za vlak, prema...

• Koje će biti posljedice nevraćanja akontacije izdane prije službenog puta?

  Rok se odnosi samo na dostavu predujmova, budući da konačna isplata... – upravitelju) predujmove s priloženim popratnim dokumentima. Provjera akontacije od strane šefa računovodstva ili ... rukovoditelja i konačni obračun po akontaciji obavljaju se u roku koji je utvrđen ... akontacije koju zaposlenik podnosi na propisani način na temelju stvarnih vrijeme... sredstva za koja zaposlenik nije pravodobno podnio predujam, ...

• Porezni obračun izdataka za inozemno službeno putovanje

  Za putne troškove. U prilogu akontacije nalaze se dokumenti koji potvrđuju zapošljavanje stambenog ... napomena: Ako su popratne isprave koje se prilažu uz akontaciju sastavljene u inozemstvu ... podataka, a zaposlenik treba priložiti dokumente koji potvrđuju ... službena putovanja. na izvješće o predujmu, bit će dan odobrenja izvješća o predujmu (p 3 PBU 3 ... uzet će se u obzir na datum odobrenja izvješća o predujmu. Ako zaposlenik nije podnio... Putni troškovi odražavaju se prema avansnom izvješću (900 eura x 70 ...

• Priprema za izradu godišnjih financijskih izvještaja

  Na službenom putu); za pravilno izvršenje predujmova (f. 0504505), priloga dnevnika... stupaca i retaka troškovnika, kao i priloga troškovnika (obrazac 0504505), dokumenata...); za usklađenost dokumenata priloženih avansnom izvješću (f. 0504505) s evidencijom prikazanom na... stražnja strana avansno izvješće (f. 0504505); poštivati ​​rokove izrade akontacija (f. 0504505... mjesec, npr. ožujak, a akontacija se sastavlja i predaje u računovodstvo...

• Dnevnice - 2017. po porezima

  Višak dnevnice je dan odobrenja akontacije. To znači dnevnice, koje ... kalendarski mjesec u kojem se odobrava akontacija zaposlenika. Podsjetimo, u roku od ... tri radna dana podnijeti akontaciju izdataka vezano za ... dan u mjesecu u kojem je akontacija odobrena. A odbitak obračunanog poreza... Priznaju se na dan odobrenja predujma. Ovo pravilo djeluje kao... za računovodstvo na datum odobrenja predujma izvješća od strane čelnika tvrtke. Primjer B...

• Razlika između pokazatelja poreznog i računovodstvenog izvještavanja u pojednostavljenom poreznom sustavu: kako to objasniti poreznim vlastima?

  Na datum izvještavanja nije podneseno prethodno izvješće. Slična je situacija i s kreditima...

• Računovođa je predočio blagajnički račun s popisom robe;

  Postojat će avansno izvješće odobreno od strane čelnika organizacije s priloženom blagajnom... primarni knjigovodstveni dokumenti, posebno avansno izvješće, računi od prodaje, kao i dokumenti..., po našem mišljenju, mogu biti unaprijed izvješće. Dakle, na temelju paragrafa. 6 ... računovođi (u njihovoj odsutnosti - rukovoditelju) predujm izvješće s priloženim popratnim dokumentima (koje... će biti predujm izvješće odobreno od strane čelnika organizacije koja ispunjava uvjete iz članka 9. Zakona ...

• O nagodbama sa sportašima, trenerima, sucima i ostalom

  Za troškove imenovanih osoba sastavlja se predujam s priloženom dokumentacijom. Za... prehrambene proizvode (za bezgotovinsko plaćanje); akontacija (kada se obračunava preko odgovorne osobe... 208 96 000 15 000 Akontacija, obračun dnevnica Primljeno na... 208 12 000 1 500 Akontacija Troškovi za... 208 96 000 20 000 Akontacija, račun (dostavnica), izdani list...

• Prekršaji u području računovodstvenog (proračunskog) računovodstva

  Moguće je imenovati rok za podnošenje predujma izvješća o troškovima vezanim uz nabavu... izdavanje podnošenja predujma izvješća o utrošenim iznosima u računovodstvo ustanove i izradu... po osobama) utvrđeno je da takva avansna izvješća dostavljaju se računovodstvu ustanove ne...

• Odbitak PDV-a na elektroničke karte. Primjeri

  Po povratku sa poslovnog putovanja, zaposlenik je podnio predujam s priloženim popratnim dokumentima, uključujući PDV 1530 rubalja). Predujam zaposlenika odobrava čelnik organizacije u... blagajničkom nalogu Na dan odobrenja predujmova zaposlenika, putni troškovi se iskazuju u... kod odgovornih osoba" 17.500 Predujam Izvještaj o PDV-u dodijeljenom na zrak. ulaznice se odražavaju...

• Razvijamo propise o službenim putovanjima

  Po povratku, upućeni zaposlenik dužan je sastaviti predujm rok. Ovim dokumentom... popunjavaju se i provjeravaju pojedini dijelovi troškovnika, zahtjevi za priloženo potrošni dokumenti..., telefon, gorivo, taksi itd.); predujam u propisanom obrascu. U nekim...

• Novo u računovodstvenom izvještavanju u 2019

  Za povratak zaposlenika sa službenog puta izrađuje se avansno izvješće. Program će također... otpisati troškove ulaznica za troškove korištenjem avansnog izvješća, koje će generirati knjiženja: Dt...

• Obračuni s odgovornim osobama

  Gotovinski promet). Formiranje avansnog izvješća. Postupak popunjavanja i podnošenja predujma. Obrazac predujma (f. 0504505..., potpisan elektroničkim potpisom. Dakle, predujam, koji je primarna knjigovodstvena isprava, može... odgovarati redovima predujma (stanje ili prekoračenje) : na poleđini predujma od strane odgovorne osobe; na prednjoj strani izvješća o troškovima od strane računovođe.

Uz pomoć avansnog izvješća, odgovorne osobe potvrđuju utrošene iznose koji su im prethodno dani unaprijed.

Izdavanje predujmova može se izvršiti samo na temelju naloga upravitelja, u kojem se navodi popis odgovornih osoba, rokovi i namjene za koje se sredstva izdaju, kao i njihov iznos. Za izaslane radnike izdavanje novca na račun može se izvršiti na temelju ili uz odobrenje voditelja.

Obrazac avansnog izvješća je dvostrani objedinjeni obrazac br. AO-1 i moraju ga ispuniti u jednom primjerku i odgovorna osoba i računovodstveni djelatnik.

Ispunjavanje avansnog izvješća

1) Odgovorna osoba.
Odgovorna osoba započinje popunjavanje predujma tako što na prednjoj strani obrasca br. AO-1 naznačuje: naziv organizacije, datum izrade dokumenta, svoje prezime i inicijale, svoju struku (poziciju), personalni broj, kao i svrhu predujma (poslovni troškovi ili troškovi reprezentacije).

Dokumenti koji potvrđuju troškove koje je zaposlenik imao moraju biti navedeni na poleđini obrasca u stupcima 1-6, s naznakom iznosa troškova za njih. Ovi dokumenti moraju biti numerirani prema redoslijedu kojim su navedeni u izvješću.

U stupcu 1 prijavitelj označava redni broj koji je dodijeljen izvornom dokumentu.

U stupcima 2 i 3 upisuje se datum izrade primljenog dokumenta i njegov broj.

Stupac 4 označava vrstu nastalog troška (npr. uredski troškovi).

Iznos nastalog troška naveden je u stupcu 5 ako je trošak napravljen u rubljama ili u stupcu 6 ako je trošak napravljen u stranoj valuti.

U retku »Ukupno« u koloni 5. ili 6. upisuje se ukupan iznos troškova obveznika.

2) Računovođa.

Predujam popunjen od strane radnika zajedno s pratećim dokumentima dostavlja se u računovodstvo. Prilikom preuzimanja obrasca broj AO-1 od odgovorne osobe, računovođa potpisuje prihvaćanje dokumenta na ovjeru, navodeći njegov broj i datum, ukupni iznos troškova i broj priloženih dokumenata koji potvrđuju nastale troškove. Na kraju računa naveden je datum podnošenja izvješća, nakon čega se račun računovođe prenosi na odgovornu osobu.

Računovođa, nakon provjere ispravnosti isprava i utroška sredstava, na poleđini obrasca popunjava stupce 7-8 u kojima označava iznos troškova prihvaćenih u računovodstvo i stupac 9 u kojem upisuje broj knjigovodstvenih računa koji se tereti za iznos troškova.

Zatim računovođa ispunjava lice Obrazac AO-1 s naznakom: stanja (prekomjernog utroška) prethodni unaprijed, iznos predujma primljen iz blagajne organizacije, iznos utrošenih sredstava, stanje ili prekoračenje iznosa predujma, knjigovodstvene evidencije transakcije računovodstvo za nastale troškove.

Podaci za popunjavanje tablice knjigovodstvenih knjiženja generiraju se iz podataka u stupcu 9 na poleđini troškovnika.

Nakon provjere ispravnosti aritmetičkih izračuna, papirologije i trošenja sredstava za namjeravanu svrhu, dokument se šalje na odobrenje voditelju organizacije.

Nakon odobrenja dokumenta, računovodstvo vrši otpis obračunskih sredstava i s odgovornom osobom vrši konačni obračun.

Ako akontacija nije iskorištena u cijelosti, tada ostatak predaje odgovorna osoba na blagajnu organizacije na