Je li računovodstvo potrebno u svakodnevnom životu? Zašto i kome treba računovodstvo? Treba li državi računovodstvo?

Računovodstvo je uredan sustav za prikupljanje, evidentiranje i sumiranje podataka u novčanom iznosu o imovini i obvezama organizacije. Registracija svega što se događa u poduzeću provodi se za određenu svrhu - za pojašnjenje financijski rezultat- dobit ili gubitak.

Računovodstvo se vodi kontinuirano od dana državna registracija prije datuma prestanka poslovanja kao rezultat reorganizacije ili likvidacije.
Glavni zadaci računovodstvo su:

Formiranje cjelovitih i pouzdanih podataka o aktivnostima organizacije i njezinom imovinskom stanju.

Pružanje informacija potrebnih internim i eksternim korisnicima financijska izvješća nadzirati usklađenost sa zakonodavstvom Ruske Federacije kada organizacija provodi poslovne transakcije i njihovu izvedivost.

Sprječavanje negativnih rezultata gospodarska djelatnost organizacija i utvrđivanje unutarnjih rezervi kako bi se osigurala njegova financijska stabilnost.

Zašto voditi računovodstvene evidencije?

1. Prema Savezni zakon Br. 402 od 6. prosinca 2011. „O računovodstvu“, sve su organizacije dužne voditi računovodstvene evidencije, osim individualni poduzetnici koji se bave privatnom praksom, predstavništvima ili dr strukturna jedinica organizacije stvorene u skladu sa zakonodavstvom strane države, ako prva i posljednja vode evidenciju prihoda i rashoda u skladu sa trenutno zakonodavstvo o porezima i naknadama.
2. Računovodstvo se vodi i za interne korisnike (obično za menadžere, vlasnike poduzeća) i za vanjske korisnike (regulatorna tijela, banke, investitori itd.).

Koja obveza nastaje ako ne vodite računovodstvene evidencije?

Pretpostavimo da organizacija uopće ne vodi računovodstvene evidencije. Postoji samo potrebno upravljačko računovodstvo za koordinaciju aktivnosti i izvještavanje osnivača, koje u potpunosti zadovoljava upravu i vlasnike obrta, a koje nije računovodstvo, jer ne koristi općeprihvaćeni kontni plan i nije u skladu s računovodstvom Propisi. Sukladno tome, za regulatorna tijela, financijski izvještaji se prikazuju u "rukom nacrtanom redoslijedu", što prilično odgovara vlasnicima tvrtki, budući da ne stvaraju troškove za profesionalnog računovođu.

Kao rezultat toga, nastaju sljedeće odgovornosti:

Članak 15.11. Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije utvrđuje odgovornost za kršenje postupka i uvjeta pohrane računovodstvenih dokumenata, kao i za grubo kršenje računovodstvenih pravila. Kazna se kreće od 5.000 do 10.000 rubalja. Odgovornost prema ovom članku odnosi se na službene osobe organizacije.

Članak 15.6. Zakon o upravnim prekršajima. zbog nepodnošenja u roku utvrđenom zakonodavstvom o porezima i naknadama ili odbijanja podnošenja porezne vlasti dokumente i (ili) druge podatke potrebne za provedbu porezna kontrola- povlači za sobom nametanje administrativna kazna za građane u iznosu od 100 do 300 rubalja; za dužnosnike - od 300 do 500 rubalja.

Sada zamislite visinu kazne. Moguće je da čak i takva manja administrativna kazna može utjecati na vaš ugled. A ako vaša tvrtka nije uplatila porez u proračun ili ga je uplatila vrlo malo, tada porezna uprava ima pravo obračunom utvrditi iznos poreza koji treba platiti u proračun na temelju podataka koje imaju o sličnim poreznim obveznicima (čl. 31. Porezne Kodeks Ruske Federacije).

Fascinantno računovodstvo za programere: zašto vam je potrebno računovodstvo

Ako niste pročitali uvod u lekcije, pročitajte ga: .

Dakle, računovodstvo!

Bit ćete znatiželjni znati što je riječ " računovodstvo“ dolazi od njemačke riječi Buch- rezervirati.

Poslovi ove vrste računovodstva uključuju prikupljanje i obrada potpune i pouzdane informacije o aktivnostima poduzeća.

Za koga radi računovodstveni servis?

Ispostavilo se da postoji niz ljudi koji su zainteresirani da organizacija ima potpune i pouzdane računovodstvene podatke. Takve osobe su tzv korisnici računovodstva informacija:

• Uprava, vlasnici i zaposlenici poduzeća (interni korisnici)
• Potencijalni zajmodavci, investitori, tijela za provođenje zakona, vladine agencije (vanjski korisnici)

Što mislite kako se direktor tvrtke odnosi prema vanjskim korisnicima?

Točno su odgovorili.

Vi ste u krivu.

Direktor je dio poduzeća, te samim time spada u interne korisnike računovodstvenih informacija.

A porezna služba odnosi se na vanjske korisnike?

Točno su odgovorili.

Vi ste u krivu.

Porezna služba se odnosi na vanjske korisnike, jer je državna agencija, koja se nalazi izvan tvrtke.

Zašto im trebaju te informacije?

Računovodstvene podatke korisnici koriste za donošenje odluka I kontrolirati .

Tako je uprava tvrtke, analizirajući računovodstvene informacije za godinu, će donositi odluke vezano za daljnje upravljanje organizacijom.

Banka je, proučivši računovodstvene podatke, će donijeti odluku: Odati ili ne priznati organizaciji.

Porezna služba će kontrolirati- izračunava li organizacija ispravno i
plaća porez u proračun.

Usput, računovodstveni podaci koji se pružaju korisnicima nazivaju se izvještavanje. Tako se kaže – financijski izvještaji.

Ispada da bi računovodstveni servis organizacije trebao:

• skupiti se potpune i pouzdane informacije o aktivnostima poduzeća
• proces prikupljene informacije
• povremeno predstaviti rezultate njegove obrade za korisnike u obliku financijskih izvještaja

I sve se to događa neprekidno od trenutka kada je organizacija započela s radom.

Što propisuje Savezni zakon o računovodstvu? Koje osnove i načela uključuje zakon o računovodstvu? Kako organizirati računovodstvo?

Pozdrav, dragi prijatelji! Alla Prosyukova je u kontaktu, profesionalni računovođa i financijer.

Ja sam računovođa i specijalist za bankarstvo s više od 25 godina iskustva, stoga ću pokušati jednostavno i jasno govoriti o najvažnijim sastavnicama računovodstva i ilustrirati rečeno primjerima iz prakse.

Dakle, počnimo s pregledom i proučavanjem osnova računovodstva.

1. Što je računovodstvo, kome i zašto treba?

Iako nisam pristalica duge i ponekad zamorne teorije, poznavanje njezinih glavnih točaka ponekad je potrebno.

- sustav izgrađen na određeni način koji u novčanom obliku uzima u obzir sve podatke poduzeća o njegovoj imovini, kapitalu, prihodima, rashodima i njihovim promjenama kroz dokumentarnu evidenciju poslovnih transakcija.

Korak 6. Osigurajte pravovremeno podnošenje izvješća

Kako ne biste propustili rokove za predaju izvješća, preporučam da napravite kalendar za ovu dostavu i uvijek ga držite pred očima. Može se na na papiru ili u elektroničkom obliku.

Kalendar poreznog obveznika vrlo se često objavljuje na web stranici porezne uprave ili na drugim specijaliziranim resursima. Možete vidjeti primjer ovoga

Važno! Za kršenje rokova za podnošenje izvješća očekuju se kazne: po organizaciji u iznosu od 200 rubalja. za svaki obrazac koji nije dostavljen, a za dužnosnike - od 300 do 500 rubalja.

Ako svoju evidenciju vodite u računovodstvenom servisu, npr. u „Mojoj firmi“, tada ne morate raditi kalendar i pratiti rokove izvještavanja, već će vas servis sam SMS-om ili e-mailom podsjetiti na rokove.

5. Stručna pomoć u računovodstvu - pregled TOP-3 tvrtki koje pružaju usluge

Ukoliko niste računovođa, a sva ta “zaduženja” i “odobrenja” za vas su prazna fraza ili nemate dovoljno vremena za vođenje računovodstva, preporučamo da u ovom slučaju koristite pomoć profesionalaca tako da ih naručite za vaš posao.

Danas vam nudimo 3 tvrtke koje pružaju stručne usluge u oblasti računovodstva.

1) Moj posao

Internetsko računovodstvo "My Business" idealna je usluga za tvrtke koje koriste pojednostavljeni porezni sustav, UTII, OSNO i Patent. Vođenje računovodstvenih evidencija u ovom servisu neće biti teško niti klijentima koji nemaju računovodstveno obrazovanje.

Za one koji nemaju dovoljno vremena za samostalno vođenje računovodstva za svoju tvrtku, “My Business” nudi uslugu outsourcinga računovodstva.

Ukoliko još niste registrirali svoju tvrtku, tada pomoću servisa “My Business” možete jednostavno pripremiti potrebne dokumente, i to potpuno besplatno.

Fragment tarifa usluge "Moj posao":

Odabirom odgovarajuće tarife možete jednostavno:

• podnositi izvješća online;
• Obračunavajte poreze, doprinose i plaće bez problema;
• pripremiti potrebne dokumente;
• izdavanje računa izravno iz servisa.

Možete pokušati besplatno raditi s uslugom “” mjesec dana.

2) Pametno+

"Smart+" je vodeći ruski računovodstvena tvrtka, uključen u TOP-30. Tvrtka pruža sveobuhvatnu računovodstvenu podršku u Moskvi i Moskovskoj regiji.

Tvrtka Smart+ ima 24 računovođe, 4 porezni savjetnik i 3 pravnika.

Prilikom naručivanja usluga tvrtke, klijent dodatno besplatno dobiva:

• izgradnja upravljačkog računovodstva;
• izbor jednog zaposlenika za tvrtku klijenta;
• savjetovanje o poslovnom skaliranju.

Stručnjaci računovodstvenog odjela tvrtke certificirani su kao profesionalni računovođe.

3) Olsa

"Olsa" je centar profesionalnih računovodstvenih usluga za mala i srednja poduzeća u Moskvi. Tvrtka surađuje s najvećim ruske banke, koja svojim klijentima omogućuje ostvarivanje popusta i bonusa od partnerskih banaka. Na web stranici Olsa možete napraviti preliminarni izračun usluga prema potrebama vaše organizacije.

Prednosti tvrtke:

• zajamčena kvaliteta usluga;
• jasni uvjeti ugovora;
• transparentno određivanje cijena;
• odgovornost je osigurana od strane Rosgosstrakh;
• uvršten na popis najvećih konzultantskih tvrtki.

Želio bih napomenuti da će sve ove tvrtke moći ne samo ponuditi, već će rado i preuzeti.

6. Koje se pogreške događaju prilikom vođenja računovodstvenih evidencija - TOP 4 najčešće pogreške

Organizacije podnose izvješća različitih oblika: poreznih (prijave, obračuni itd.), računovodstvenih (izvješća o dobiti i gubitku, kretanja kapitala, unovčiti i tako dalje). Broj obrazaca ovisi o poreznom sustavu tvrtke.

S tolikom raznolikošću obrazaca za izvješćivanje često dolazi do pogrešaka. Pogledajmo neke od njih.

Greška 1. Povreda procedure pripreme za izradu i dostavu izvješća

Formiranje i podnošenje izvješća zahtijeva određene pripreme. Inventura je jedna od aktivnosti pripremnog procesa, koja vam omogućuje da izbjegnete mnoge pogreške.

Ako se prekrši procedura inventure, velika je vjerojatnost da će se u izvješćima naći nepouzdani podaci.

Tijekom pripreme podaci mogu ostati neprovjereni knjigovodstveni registri, što također može pridonijeti pogreškama u računovodstvu. U takvoj situaciji ponekad može biti potreban djelomični (više informacija o tome pročitajte u zasebnom članku na našoj web stranici).

Pogreška 2. Iskrivljenje izvornog troška dugotrajne imovine

Knjigovodstvo dugotrajne imovine (DU) vrlo je složeno pitanje; provjere vrlo često otkrivaju različite vrste pogrešaka. Možda je najčešći iskrivljenje izvorne cijene OS objekata.

Ostale uobičajene pogreške pri određivanju cijene OS objekata:

• jedna inventarna stavka se računa kao nekoliko (ili obrnuto);
• troškovi nabave ili proizvodnje OS-a nisu uključeni u početni trošak;
• troškovi operativnih sustava kupljenih za stranu valutu pogrešno su procijenjeni;
• izdaci za rekonstrukciju i modernizaciju uključeni su u tekuće rashode.

Prilikom ispravljanja takvih nedostataka gotovo uvijek je potrebno ponovno izračunati obračunatu amortizaciju, što je samo po sebi problematično i prepuno dodatnih pogrešaka.

Greška 3. Loša priprema i provođenje godišnje inventure

Inventura je najvažniji događaj u financijskim i ekonomskim aktivnostima svake organizacije. Čak je i Ministarstvo financija izdalo posebne smjernice na njegovu provedbu.

Unatoč važnosti procesa i njegovoj metodološkoj potpori, u praksi po ovom pitanju postoje ogroman iznos pogreške.

Često oni koji su odgovorni za pripremu i provođenje popisa čine elementarni nemar, provode ga "za pokazivanje". Kao primjer navest ću slučaj iz svoje prakse.

Primjer

Studeni 2010. U LLC “Skorost”, gdje je moja susjeda Galina Ivanovna radila kao glavni računovođa, pripremali su se za kraj godine. Kao i obično, planirano je da završna inventura počne 1. prosinca.

Ali dogodilo se neočekivano - Galinin otac umire, a ona hitno odlazi u Arkhangelsk. Njezina zamjenica Svetochka preuzima uzde u odjelu računovodstva. Kao rezultat toga, sjetili su se popisa samo tjedan dana prije Galininog povratka.

Nije bilo spomena o inventuri korak po korak: brzo su usporedili skladišna stanja s računovodstvenim bilansima, telefonski razgovarali s odjelima da vide je li "sva imovina na mjestu", generirali sve potrebne izjave u 1C, potpisali stavili ih u fascikle i mirno počeli čekati šefa računovodstva.

Naravno, sve učinjene pogreške nisu promakle Galininom iskusnom pogledu.

Ovdje su samo neki od njih:

• nije bilo naloga za popis;
• nije bilo stvarnog uklanjanja stanja u skladištima;
• nije provedeno usklađivanje imovine u mjestima poslovanja;
• svi članovi komisije potpisali su popisne dokumente, iako je dispečerica Romanova (članica komisije) u to vrijeme bila na studijskom dopustu;
• Izjave o poravnanju za namirenja nisu zaprimljene od svih vjerovnika i dužnika, dok je u popisnom listu za ovo područje upisano da je usklađenje izvršeno.

Galina je poništila sve materijale takvog "inventara" i, počevši od 24. prosinca, u LLC "Speed" ovaj je proces ponovno započeo, ali u potpunosti u skladu sa zahtjevima propisa.

Greška 4. Odraz poslovnih transakcija bez popratnih dokumenata

Postoje slučajevi kada se poslovne transakcije odražavaju u računovodstvenim evidencijama poduzeća bez popratnih dokumenata. Ovo je grubi prekršaj! To se može dogoditi iz nekoliko razloga.

Glavni razlozi:

• nemar računovodstvenih zaposlenika;
• slabe unutarnje kontrole;
• sebične namjere.

Kako biste spriječili sva gore navedena kršenja, preporučujemo:

• odobriti pravila tijeka dokumenata i striktno ih provoditi;
• ojačati unutarnju kontrolu;
• stalno poboljšavati razinu profesionalnosti zaposlenika.

Predlažemo da objedinite svoje podatke gledajući video.

7. Zaključak

Dakle, naučili smo što je računovodstvo, što je regulirano Saveznim zakonom br. 402, naučili smo kako izračunati porezno opterećenje poduzeća za odabir sustava oporezivanja, upoznali su se s glavnim pogreškama koje su najčešće u računovodstvu.

Vođenje računovodstvenih evidencija za samostalne poduzetnike - upute korak po korak kako organizirati računovodstvo za samostalne poduzetnike od nule + savjeti kako odabrati dobrog računovođu

Sve organizacije, osim onih koje koriste pojednostavljeni porezni sustav, dužne su voditi računovodstvene evidencije. To je sadržano u Zakonu od 21. studenog 1996. br. 129-FZ „O računovodstvu” (u daljnjem tekstu Zakon br. 129-FZ). Za kršenje Zakona br. 129-FZ predviđena je administrativna odgovornost za službenike organizacije (direktor ili glavni računovođa) u obliku novčane kazne u iznosu od dvije do tri tisuće rubalja.

U stvarnosti, ovaj argument ne funkcionira uvijek i često u malim tvrtkama nema računovođe ili računovodstvenog odjela. Ali morate shvatiti da računovodstvo nije samo knjiženje, odnosno evidentiranje “dugova” - “kredita”; to je uredan sustav za prikupljanje, evidentiranje i sumiranje podataka u novčanom obliku o imovini i obvezama organizacije. Ovaj sustav može bilježiti sve što se događa u poduzeću. I dati odgovore na pitanja poput: je li poslovanje isplativo, je li potrebno otvoriti novu proizvodnu liniju, jesu li količine prodaje dovoljne itd.

Računovodstvo se vodi na temelju primarnih knjigovodstvenih dokumenata kojima se dokumentiraju sve poslovne transakcije koje provodi organizacija. Takvi se dokumenti prihvaćaju za računovodstvo ako su sastavljeni prema standardnom obrascu (odobren od strane Rosstata) ili prema obrascu koji je organizacija izradila samostalno i odobrila računovodstvena politika, s naznakom potrebnih pojedinosti. Primarni dokument se sastavlja u trenutku transakcije, a ako to nije moguće, odmah po njenom izvršenju.

Jedan od glavnih zadataka pri izradi računovodstva u organizaciji je osigurati pravovremeno i kvalitetno izvršenje primarnih računovodstvenih dokumenata i njihov prijenos u utvrđeni rokovi za odraz u računovodstvu, kao i pouzdanost podataka sadržanih u njemu. Ove odgovornosti moraju biti dodijeljene osobama koje sastavljaju i potpisuju ove dokumente.

Odsutnost primarni dokumenti– ovo je također grubo kršenje Zakona br. 129-FZ. Kazna za to je slična onoj za nevođenje računovodstvenih evidencija. Štoviše, ako nema primarnih dokumenata, tada organizacija neće moći potvrditi svoje troškove u porezne svrhe. A to će dovesti do dodatnog razreza poreza na dohodak i uskraćivanja odbitaka PDV-a. To jest, na kraju će tvrtka morati platiti više poreza nego uz normalnu organizaciju računovodstvenog sustava.

Tko bi trebao voditi računovodstvo?

Zakon br. 129-FZ daje upravitelju pravo da osobno vodi računovodstvo; ustrojiti računovodstvenu službu na čelu sa šefom računovodstva; dodati poziciju računovođe osoblju; prenijeti vođenje računovodstva na specijaliziranu organizaciju treće strane. Naravno, rješenje ovog pitanja ovisi o veličini poduzeća i količini posla.

Ali u svakom slučaju postoji niz nijansi. Na primjer, ako je direktor odlučio osobno voditi računovodstvo, to bi se trebalo odraziti u računovodstvenoj politici. Također morate izdati nalog za preuzimanje dužnosti glavnog računovođe. I štoviše, s ovom opcijom in tablica osoblja Ne bi trebalo postojati mjesto šefa računovodstva. Ova pojašnjenja Rostrud je dao u pismu od 28. prosinca 2006. br. 2263-6-1.

Ako raspored osoblja uključuje mjesto glavnog računovođe, tada će angažirani glavni računovođa biti odgovoran za vođenje računovodstvenih evidencija. Osim toga, sve novčane i isprave o poravnanju, kao i financijski i kreditne obveze organizacije bit će nevažeći bez njegovog potpisa i ne bi se trebali prihvatiti za izvršenje (članak 7. stavak 3. Zakona br. 129-FZ). Prisutnost ovog zahtjeva u zakonu može pokrenuti sljedeće pitanje: je li potreban potpis glavnog računovođe na ugovor o zajmu, na mjenice, na ugovor o jamstvu itd.? Ne, ovaj se zahtjev ne odnosi ni na mjenice ni na kreditne obveze. Uostalom, samo upravitelj ima pravo djelovati u ime organizacije bez punomoći. A budući da zakonodavac glavnom računovođi nije dao takve ovlasti, a Građanski zakonik Ruske Federacije ne imenuje potpis glavnog računovođe kao obvezni detalji sličnih sporazuma, što znači da će vrijediti i bez njegove vize.

Ako se donese odluka o stvaranju računovodstvene službe na čelu s glavnim računovođom, voditelj se toga mora sjetiti glavni računovođa imenuje na položaj i razrješava čelnik organizacije, podnoseći izvještaj samo ravnatelju. A upravo je glavni računovođa odgovoran za formiranje računovodstvenih politika, vođenje računovodstva, te pravovremeno dostavljanje potpunih i vjerodostojnih financijskih izvještaja.

Zahtjevi za glavnog računovođu dokumentacija poslovne transakcije i podnošenje u računovodstvo potrebne dokumente i informacije obvezni su za sve zaposlenike organizacije.

U slučaju neslaganja između čelnika organizacije i glavnog računovođe u vezi s provedbom određenih poslovnih transakcija, dokumenti o njima mogu se prihvatiti za izvršenje pisanim nalogom čelnika organizacije. U tom slučaju upravitelj će snositi punu odgovornost za posljedice.

Što bi redatelj trebao znati?

Čak i ako direktor osobno ne vodi računovodstvo, a tvrtka ima glavnog računovođu, nitko neće osloboditi direktora obveze da odobri neke dokumente koji su izravno povezani s računovodstvom. Dakle, prema Zakonu br. 129-FZ, upravitelj, svojom naredbom, odobrava računovodstvena politika organizacija i za računovodstvo i porezno knjigovodstvo. Naime: radni kontni plan, oblici primarnih računovodstvenih dokumenata, postupci inventure, pravila tijeka dokumenata itd. (PBU 1/2008 „Računovodstvena politika organizacije”). Napominjemo da je počevši od računovodstvene politike za 2009. godinu organizacija morala odobriti sve oblike primarnih dokumenata koje je koristila, a ne samo one za koje ne postoje standardni.

Odobrenje dokumenata s gornjeg popisa potrebno je kako bi se jasno organizirao sustav ne samo računovodstva, već i poreznog računovodstva, odnosno skupa podataka koji se temelje na istim primarnim računovodstvenim dokumentima, što vam omogućuje određivanje porezna osnovica za određeni porez. Po čemu se porezno računovodstvo razlikuje od računovodstva?

Prije svega, jer vam omogućuje kontrolu ispravnosti obračuna, potpunosti i pravodobnog plaćanja svih obveznih plaćanja. Iznosi prihoda i rashoda koji se uzimaju u obzir pri obračunu poreza na dohodak formiraju se u skladu s postupkom utvrđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije. I ovdje se javlja situacija kada se podaci ove dvije vrste računovodstva mogu razlikovati jedni od drugih. Za to može postojati nekoliko objašnjenja. Na primjer, određeni broj troškova u računovodstvu odražava se odmah i u puni iznos, a u poreznoj - samo određeni postotak iznosa troškova. Najčešći regulirani troškovi: oglašavanje, gostoprimstvo, kamate na obveze duga itd.

Vođa mora shvatiti da su takva "čuda" prvenstveno povezana s raznim regulatorna regulativa određena pitanja, različita razdoblja priznavanja prihoda i rashoda u računovodstvene i porezne svrhe. Drugi primjer je prodaja nekretnina. Prema građanskom i računovodstvenom zakonodavstvu, prodavatelj ne evidentira prodaju dok vlasništvo ne uknjiži novi vlasnik. A porezno gledano, prodavatelj mora formirati osnovicu poreza na dobit i obračunati PDV odmah nakon potpisivanja potvrde o preuzimanju nekretnine.

Kako kontrolirati svoje računovodstvo?

Drugo pitanje koje je neraskidivo povezano s organizacijom računovodstva je podnošenje financijskih izvješća. Uostalom, organizacije podnose poreznim vlastima ne samo deklaracije, već i bilance, izvješća o dobiti i gubitku itd. Štoviše, računovodstvene politike također se moraju dostavljati poreznim vlastima jednom godišnje.

Naravno, ako postoji računovođa u osoblju, upravitelj se ne mora osobno baviti rokovima za podnošenje izvješća i plaćanjem poreza, ali računovodstvo, kao i svaki dio organizacije, zahtijeva pažljivo praćenje. Minimalna količina informacija koju upravitelj mora imati uključuje:

• izvještaj o dobiti i gubitku;
• izvješće o novčanom tijeku - koliko je, primljeno, potrošeno, plaćanja plaće i obračunske iznose;
• kalendar plaćanja - za što, kada, kome i koliko platiti;
• rokove i iznose plaćanja poreza;
• plan otplate potraživanja i obveza.

Ta se izvješća podnose u skladu s rasporedom koji utvrđuje upravitelj. Više informacija ovisi o organizacijska struktura poduzeća.