Privučena (posuđena) sredstva od banaka. Prikupljena i posuđena sredstva kao glavni izvor resursne baze poslovne banke Izvori pribavljanja posuđenih sredstava od banke

Vlastita sredstva komercijalna banka sastoje se od sredstava koja je formirala i dobiti koju je banka ostvarila kao rezultat svojih aktivnosti u tekućoj godini i tijekom proteklih godina. Sredstva banke čine temelj vlastitih sredstava.

Polazište u organiziranju bankarstva je formiranje temeljnog kapitala (kapitala) od strane poslovnih banaka. Njegovo stvaranje u iznosima utvrđenim zakonom je preduvjet registracija banke kao pravne osobe. Bez obzira na organizacijski i pravni oblik banke, njezin temeljni kapital u potpunosti se formira od doprinosa sudionika - pravnih i fizičkih osoba. Sredstva unesena u temeljni kapital predstavljaju početni kapital za početak gospodarskog i komercijalnog djelovanja novostvorene banke i tijekom cijelog razdoblja poslovanja kreditne institucije su ekonomska osnova njegovo postojanje.

U obavezna poslovne banke moraju formirati rezervni fond, koji je namijenjen za nadoknadu gubitaka iz aktivnog poslovanja banke, isplatiti dividende na povlaštene dionice u slučaju nedovoljne ostvarene dobiti i za druge slične svrhe. Rezervni fond se formira od odbitaka od neto dobiti banke. Veličina ovog fonda izravno ovisi o veličini temeljnog kapitala banke. Prema zakonu, veličina rezervnog fonda mora biti najmanje 15% temeljnog kapitala.

Osim obveznog formiranja rezervnog fonda, poslovne banke mogu formirati i druge fondove čiji su izvori dobit banke. Broj ovih fondova, njihova imena, namijenjena namjena, veličina, postupak formiranja i korištenja moraju biti propisani osnivačkim aktima banke ili posebnim internim aktima banke o fondovima koje odobravaju nadležni organi upravljanja banke. Najčešće se formiraju fond za razvoj banaka, fondovi koji akumuliraju sredstva za isplatu dividende dioničarima i indeksiranje nominalne vrijednosti dionica, fond tekućih troškova banke itd.

U posebnu skupinu treba uvrstiti bankovne fondove čije je formiranje povezano s različitim inozemnim gospodarskim čimbenicima. Mogu se objediniti pod općim nazivom revalorizacijski fondovi. Zbog inflacije postoji zaostatak knjigovodstvena vrijednost dugotrajna imovina banke s tržišta. Prilikom periodične revalorizacije njihove vrijednosti, banka formira fond za revalorizaciju dugotrajne imovine. Kada se tečaj stranih valuta mijenja u odnosu na nacionalna valuta Banke se susreću s takozvanim nerealiziranim tečajnim razlikama. Jamstveni kapital banke uključuje nerealizirane tečajne razlike od revalorizacije deviza u temeljnim i drugim fondovima banke.

Posebnu skupinu u sredstvima banke predstavljaju sredstva akumulirana kao rezultat obračuna amortizacije dugotrajne imovine.

Vlastita sredstva banke mogu uključivati ​​niz drugih elemenata:

rezerve za rizike i plaćanja stvorene na teret dobiti banke;

emisijske razlike proizašle iz prodaje inicijalno plasiranih dionica po cijeni većoj od njihove nominalne vrijednosti;

zadržana dobit izvještajne godine i prethodnih godina.

Potrebno je razlikovati pojmove vlastitih sredstava i kapital staklenka. Jamstveni kapital je općeniti pojam koji uključuje sve obveze banke nastale tijekom njezinih internih aktivnosti: statutarne i pričuvna sredstva, ostala sredstva i rezerve stvorene iz dobiti; razlike u emisiji; sredstva revalorizacije; zadržana dobit prethodnih godina i dobiti tekuće godine. Vlastiti kapital banke je obračunska vrijednost. Može uključivati, osim pojedinih stavki vlastitih sredstava, i određene vrste posuđenih sredstava, koja se teoretski mogu izjednačiti s vlastitim sredstvima i koja su sposobna obavljati funkcije kapitala banke. Kapital banke uključuje elemente vlastitih sredstava koji zadovoljavaju načela kao što su stabilnost, podređenost u odnosu na prava vjerovnika i nepostojanje fiksnih razgraničenja prihoda. Dakle, pod vlastitim kapitalom banke treba razumjeti sredstva i rezerve koje je banka stvorila, a koja osiguravaju stabilnost poslovanja banke i sposobnost izmirivanja potencijalnih gubitaka, kao i ona koja banka koristi tijekom cijelog razdoblja svoju djelatnost. Temeljni kapital uključuje: temeljni kapital, pričuvni kapital, rezerve za pokriće raznih rizika, dobit osnivača (kapitalne razlike), zadržanu dobit tekuće godine i prethodnih godina. Osim toga, temeljni kapital može uključivati ​​privučeni ili podređeni zajam, koji karakteriziraju prilično dugi rokovi privlačenja (najmanje 5 godina), nemogućnost vjerovnika da zahtijeva uvjete otplate prethodno predviđene ugovorom i plaćanje glavnice duga tek nakon isteka sporazuma.

Vlastiti kapital banke obavlja niz važnih funkcija u njezinom poslovanju. Postoje tri glavne funkcije: zaštitna, operativna i regulatorna. Zaštitni se sastoji u mogućnosti zaštite interesa deponenata, pri čemu temeljni kapital može poslužiti kao izvor isplate sredstava za obveze u slučaju gubitka likvidnosti banke i tijekom njezine likvidacije. Kapital ima ulogu svojevrsnog zaštitnog “jastuka” i omogućuje banci nastavak poslovanja u slučaju velikih neočekivanih gubitaka ili troškova.

Operativna funkcija očituje se u tome što banka na teret rezervi, sredstava i dobiti koji čine njen kapital može ostvariti niz troškova (npr. za nabavu dugotrajne imovine i nematerijalna imovina), uložiti u ovlaštena sredstva drugi predmeti itd.

Regulacijska funkcija vlastitog kapitala banke je u tome što središnje banke, uspostavljanjem ekonomskih standarda koji su obvezni za sve poslovne banke, od kojih su neki vezani uz visinu temeljnog kapitala, imaju stvarnu mogućnost reguliranja poslovanja banaka. .

Vlastiti kapital banke temelj je njezinih poslovnih aktivnosti, osigurava financijska stabilnost banka i njezina solventnost, služi kao izvor pokrića nepredviđeni troškovi koji proizlaze iz različitih bankovnih rizika.

Tradicionalno, najveći dio sredstava formiraju poslovne banke na račun posuđenih sredstava. Najčešće je njihov udio u ukupnom iznosu bankarskih sredstava oko 70%, a za neke banke može doseći 85-90%. Trenutno poslovne banke ne samo da privlače sredstva državna poduzeća, ali i poslovni subjekti drugih oblika vlasništva.

Vrsta privučenih sredstava banke su sredstva stanovništva položena u depozite. Osim toga, prikupljena sredstva sada uključuju i sredstva samostalnih poduzetnika.

Među privučenim resursima postoje takve vrste privučenih sredstava kao što su sredstva primljena od Narodna banka Republike Bjelorusije, te sredstva prikupljena od drugih poslovnih banaka. Prikupljanje sredstava na depozitnoj osnovi široko se prakticira, i posebno značenje stekao za poslovne banke privlačenje sredstava na fiksna razdoblja.

Ovisno o načinu akumulacije, sva privučena sredstva dijele se na depozitna i nedepozitna sredstva.

U svjetskoj bankarskoj praksi depozit znači unovčiti ili vrijednosni papiri položen kod bankarske institucije.

Depoziti čine glavninu privučenih sredstava poslovnih banaka. Oni predstavljaju novčana sredstva položena u banci od strane njenih klijenata - pravnih i fizičkih osoba. Postoje mnoge vrste bankovnih računa, sredstva na kojima se klasificiraju kao depoziti. Ovi se računi mogu razlikovati po namjeni otvaranja, načinu rada i drugim karakteristikama.

Prema ekonomskom sadržaju, depoziti se mogu podijeliti u nekoliko skupina:

depoziti po viđenju;

oročeni depoziti;

štedni ulozi.

Glavna karakteristika svih depozita po viđenju je mogućnost njihovih vlasnika da koriste ta sredstva bez prethodne najave: da vrše plaćanja i prijenose na njihov trošak; primiti njihov dio za korištenje u zakonom dopuštene svrhe u obliku gotovine; izvršiti njihov depozit pa čak i potpuno povlačenje. Za klijente su ovi računi vrlo povoljni zbog visoke likvidnosti, a nedostaci su što banke u pravilu naplaćuju niske naknade za takve račune. depozitne kamate ili ih uopće ne obračunavaju.

Najstabilniji dio depozitnih sredstava su oročeni i štedni depoziti. Oročeni depoziti odnose se na sredstva položena kod banke na određeno vrijeme. Na oročene depozite banke klijentima plaćaju kamate koje su obično fiksne i znatno veće nego na depozite po viđenju. Prilikom prijevremenog povlačenja sredstava klijenti imaju prilično značajan gubitak prihoda, izražen u plaćanju niže kamate.

U nekim slučajevima poslovne banke pribjegavaju obradi oročenih depozita i depozita s potvrdama o depozitu i štednji.

Štedne račune klijenata karakterizira uglavnom nepostojanje fiksnog razdoblja pohrane sredstava, a uvjeti za njihovo održavanje ne zahtijevaju upozorenje o povlačenju sredstava. Njihov značaj za poslovne banke je u tome što se uz njihovu pomoć mobiliziraju privremeno slobodna novčana sredstva stanovništva.

Razvoj najatraktivnijih uvjeta za štedne i depozitne račune od strane poslovnih banaka trebao bi pomoći povećanju priljeva sredstava stanovništva u banke.

Osim klasifikacije depozita prema ekonomskom sadržaju, mogu se klasificirati i prema drugim kriterijima: prema uvjetima privlačnosti; prema uvjetima uplate i isplate sredstava; prema vrsti valute; na plaćene kamate; prema vrsti deponenta. U skladu s posljednjom karakteristikom razlikuju se depoziti pravnih i fizičkih osoba.

Poslovne banke imaju pravo privlačiti sredstva od pravnih osoba od trenutka njihova osnivanja, budući da je obavljanje tih poslova predviđeno općom dozvolom za bankarske poslove. Raditi sa sredstvima pojedinaca komercijalna banka mora imati odgovarajuću licencu koju može dobiti samo financijski stabilna banka s najmanje dvije godine iskustva. Osim toga, u Republici Bjelorusiji postoje određena ograničenja na mogući obujam sredstava koje poslovne banke prikupljaju od pojedinaca. Njihovo najveća veličina ograničeno na 100% vlastitog kapitala banke. Zakonsko uvođenje takvih ograničenja za rad sa sredstvima pojedinaca povezano je s posebnom brigom države za ovu kategoriju štediša i zaštitu njihovih interesa.

Uz gore navedena ograničenja, kako bi zaštitili štediše od negativnih posljedica bankrota banke, komercijalne banke Republike Bjelorusije moraju sudjelovati u formiranju Jamstvenog fonda za zaštitu depozita pojedinaca, koji je stvoren u skladu s Narodna banka Republike Bjelorusije. Ovaj fond formiraju sve banke Republike koje imaju pravo privlačenja sredstava fizičkih lica, osim banaka za koje država zakonski jamči potpunu sigurnost povjerenih im novčanih sredstava fizičkih osoba.

Svrha osnivanja Jamstvenog fonda je nadoknada fizičkim osobama mogućih gubitaka njihovih sredstava u slučaju neisplate obaveza banaka prema štedišama. Fond se formira kroz mjesečne doprinose i akumulira u Narodnoj banci. Iznosi doprinosa poslovnih banaka pripisuju se financijski rezultati njihove aktivnosti. Visinu doprinosa utvrđuje Narodna banka. Formiranje Jamstvenog fonda provodi se u nacional novčana jedinica Republici Bjelorusiji ili u slobodno konvertibilnim strane valute ovisno o valuti u kojoj su sredstva pojedinaca privučena u depozite.

Sredstva iz Jamstvenog fonda isplaćuju se u slučajevima uzrokovanim insolventnošću banke iz sljedećih razloga: stečaj banke; opoziv od strane Narodne banke Republike Bjelorusije dozvole za privlačenje depozita od pojedinaca; prisilna likvidacija banke.

Sredstva Jamstvenog fonda za zaštitu depozita fizičkih osoba dodjeljuju se odlukom posebno osnovane komisije.

Nedepozitnim sredstvima smatraju se sredstva koja poslovne banke formiraju prodajom vlastitih dužničkih obveza na tržištu novca ili primanjem kredita od drugih. kreditne institucije, uključujući iz središnje banke. Nedepozitni izvori bankovna sredstva Za razliku od depozita, oni nisu osobne prirode i nisu povezani s određenim klijentima banke. Kupuju se na tržištu, često na aukcijskoj osnovi, što uključuje konkurenciju.

Obično pribjegavaju privlačenju nedepozitnih sredstava velike banke koje zauzimaju prilično jaku poziciju u bankarskom sustavu i imaju reputaciju financijski stabilnih institucija.

Poslovne banke svoje kreditne resurse mogu popuniti i putem posuđenih sredstava, odnosno međubankarskim kreditom. Besplatnim kreditnim resursima trguje stable financijski poslovne banke, koje često imaju višak sredstava. Kako bi ta sredstva stvarala prihod, banke ih nastoje plasirati kod drugih banaka zajmoprimaca. Osim pogodnosti od oročenja sredstava, banke vjerovnice imaju mogućnost sklapanja poslovnog partnerstva po drugim pitanjima bankarstvo.

Značaj međubankarskog kreditnog tržišta je u tome što preraspodjelom resursa koji su pojedinim bankama višak, ovo tržište povećava učinkovitost korištenja kreditnih resursa bankovnog sustava u cjelini.

Banke daju kredite jedna drugoj na ugovornoj osnovi. Zajmovi se daju prema bjeloruske rublje, i to u stranoj valuti.

Mnoge poslovne banke koriste korespondentne račune za kreditiranje na način da blokiraju sredstva na računima na određeno vrijeme kao međubankarski kredit. U ovom slučaju riječ je o korespondentnim računima koje banke otvaraju izravno međusobno. Takvi se odnosi formaliziraju posebnim ugovorom. Potreba za kreditom uvelike je određena volumenom novčani tokovi i broj transakcija obavljenih na korespondentnom računu, kao i financijski položaj zajmoprimca. Rok zajma ovisi o mogućnostima zajmodavca i stanju korespondentnog računa banke zajmoprimca u bliskoj budućnosti.

Mnoge poslovne banke izdaju takve kredite kao oročene međubankarske depozite, što ne mijenja njihovu prirodu.

Osim međusobnog kreditiranja, banke mogu koristiti i kredite Narodne banke Republike Bjelorusije. Sustav Narodne banke za davanje kredita naziva se refinanciranje.

U cilju reguliranja likvidnosti banaka Republike Bjelorusije Narodna banka provodi:

kratkoročno refinanciranje

srednjoročno refinanciranje

Uvjeti za davanje i otplatu kredita regulirani su Pravilima Narodne banke Republike Bjelorusije. Krediti Narodne banke odobravaju se pod uvjetima osiguranja, hitnosti, povratnosti i otplate u skladu s općim ugovorom o kreditu sklopljenim s bankom. Zajmovi su osigurani kolateralom vrijednosnih papira koji se nalaze na Lombardnoj listi.

Zalog mora nadoknaditi iznos glavnice duga po zajmu, kamate po zajmu, kao i troškove Narodne banke (ako postoje) za servisiranje ovog zajma i prodaju zaloga.

Na Lombardnu ​​listu mogu biti uključeni samo državni vrijednosni papiri i vrijednosni papiri Narodne banke (osim mjenica).

Ako postoji dovoljno kolaterala i ako su ispunjeni određeni uvjeti, banka može dobiti više kredita u jednom danu.

U sklopu kratkoročnog refinanciranja obavljaju se sljedeći poslovi:

kupnja vrijednosnih papira po repo uvjetima - poslovna banka kojoj su potrebna sredstva prodaje vrijednosne papire uvrštene na lombardnu ​​listu uz obvezu ponovnog otkupa nakon određenog razdoblja po višoj cijeni.

kupnja valute po SWAP uvjetima - Narodna banka Republike Bjelorusije kupuje valutu od poslovne banke po tečaju važećem na dan transakcije. Nakon toga, Narodna banka prodaje tu količinu valute istoj banci po višoj stopi. Trajanje takve transakcije ne smije biti kraće od 3 dana.

prekonoćni zajmovi – daje Narodna banka kako bi osigurala nesmetano plaćanje. Prekonoćne zajmove daje Narodna banka na razdoblje uz uvjet da će datum otplate zajma i plaćanja kamata biti sljedeći radni dan nakon dana izdavanja zajma (sredstva se knjiže na korespondentni račun banke).

Lombardni krediti daju se bankama u sklopu srednjoročnog refinanciranja na rok do uključivo 30 dana. Lombardni krediti se daju na dva načina:

prema zahtjevima banaka (založni kredit se daje svaki radni dan uz fiksnu založnu kamatnu stopu; rok kredita određuje banka; kredit se daje uz fiksnu kamatnu stopu koju utvrđuje Operativni odbor Narodne banke. );

na temelju rezultata aukcije kredita zalagaonice (u ovom slučaju krediti zalagaonici daju se nakon aukcije po kamatnoj stopi određenoj uvjetima i rezultatima aukcije; iznos i rok kredita određuje Narodna banka).

Lombardne kreditne aukcije mogu se provoditi u dva oblika:

poput natjecanja kamatnih stopa;

po navedenoj kamatnoj stopi.

Kada se aukcija održava u obliku natjecanja kamatnih stopa, prijave banaka koje su prihvaćene za aukciju rangiraju se prema visini ponuđene kamatne stope banke, počevši od najviše.

Lombardne kreditne aukcije u obliku kamatnog natjecanja provode se na jedan od sljedećih načina:

Američki - zahtjevi se zadovoljavaju po kamatnim stopama koje banke nude u zahtjevima koje su jednake ili veće od granične stope koju utvrđuje Narodna banka na temelju rezultata dražbe;

na nizozemskom - u kojem se zahtjevi zadovoljavaju po graničnoj stopi koju utvrđuje Narodna banka na temelju rezultata dražbe.

Za dobivanje založnog kredita poslovna banka mora otvoriti DEPO račun za knjigovodstvo vrijednosnih papira i prenijeti vrijednosne papire sa svog računa na račun Narodne banke. Kada se kredit otplati, Narodna banka na isti način vraća vrijednosne papire poslovnoj banci.

Ako se zajam ne otplati u slučaju prodaje vrijednosnih papira, primljeni iznos iznad duga knjiži se na korespondentni račun banke zajmoprimca

Posuđena sredstva susredstva trećih strana koje je poduzeće privuklo na bilo koje vremensko razdoblje za korištenje u svojim aktivnostima. Uobičajeno stanje privlačnosti posuđena sredstva- ovo je obračun kamata ili popusta na njih. Pogledajmo što su to sredstva i kako se odražavaju u izvješćivanju.

Što čini posuđena sredstva poduzeća?

Posuđena sredstva, koja se zasebno vode u računovodstvu i zasebno prikazuju u izvješćima, uključuju sredstva koja su poduzeću dala druga lica za određeno razdoblje. Ovisno o tome tko ih je dao, posuđena sredstva dijele se na:

• za kredite, ako su primljeni od kreditnih institucija (banki);
• zajmovi, ako su im izvor druge pravne ili fizičke osobe.

Sredstva se prikupljaju prijavom:

• odgovarajući sporazum;
• dužnički vrijednosni papiri (obveznice, mjenice).

Posuđena sredstva prema rokovima otplate mogu biti kratkoročna (manje od godinu dana) i dugoročna (više od godinu dana).

Osoba koja poduzeću posuđuje sredstva ima pravo na prihod, a poduzeće shodno tome ima rashod. Za ugovore o kreditu ili zajmu to je kamata, a za dužničke vrijednosne papire diskont (razlika u vrijednosti).

Kako se evidentiraju posuđena sredstva?

Za obračunavanje posuđenih sredstava i kamata obračunatih na njih, poduzeće koristi račune 66 i 67, odražavajući na njima izračune za kratkoročna, odnosno dugoročna sredstva. Brojevi se pojavljuju na njima u trenutku primitka novca: Dt 50 (51, 52) Kt 66 (67).

Iznos duga za svaku od obveza ispisan je u korist ovih računa:

• Za kredite i posudbe - u stvarno primljenim iznosima. Na posebnim podračunima evidentiraju se obračuni kamata za svaku od obveza.
• Za dužničke vrijednosne papire - po nominalnoj vrijednosti. Ako je obveznica plasirana po cijeni većoj od nominalne vrijednosti, tada se razlika knjiži u korist računa 98 i odatle se ravnomjerno otpisuje tijekom razdoblja optjecaja na račun 91. Ako je cijena plasmana obveznice niža od nominalne vrijednosti, tada kada novac je primljen, račun 66 odražava stvarno primljeni iznos, koji se tijekom razdoblja optjecaja dovodi u normalu jedinstvenim dodatnim terećenjem razlike na računu 91. Iznos popusta na mjenici, koji zajmodavac zadržava prilikom prijenosa sredstava na nju , knjiži se u korist računa 91.

Gdje su uključeni troškovi posudbe?

Troškovi posudbe mogu biti dvije vrste:

• Troškovi kamata i diskonta. Kamate se obračunavaju mjesečno, prenoseći ih na račun 91 (ako svrha primanja posuđenih sredstava nije povezana s kapitalnim ulaganjima) ili 08 (ako je zajam ili zajam namijenjen za ulaganja u dugotrajnu imovinu ili nematerijalnu imovinu). SMP može pripisati sve kamate na račun 91 (klauzula 7 PBU 15/2008, odobrena nalogom Ministarstva financija Rusije od 6. listopada 2008. br. 107n). Diskont dužničkih vrijednosnih papira također se uračunava na računu 91 na način opisan u prethodnom odjeljku.
• Dodatni koji nastaju u vezi s primitkom posuđenih sredstava. Oni se u trenutku nastanka ili ravnomjerno, ako se donese takva odluka (klauzula 8 PBU 15/2008), pripisuju računu 91.

Za informacije o odrazu tečajnih razlika po posuđenim sredstvima primljenim u stranoj valuti pročitajte članak .

Gdje se posuđena sredstva prikazuju u bilanci?

Posuđena sredstva u bilanci su zbroj redova 1410 (dugoročne obveze) i 1510 (kratkoročne obveze).

Iznos koji je uključen u izvještaj, osim glavnice duga, uključuje i obračunate kamate. Istodobno, kamate na dugoročne obveze iskazuju se u sklopu kratkoročnih zaduženja.

Za informacije o tome kako se posuđena sredstva odražavaju u bilanci, uključujući i pripremu izvješća u pojednostavljenom obliku, pročitajte članak .

Rezultati

Računovodstvo i izvješćivanje posuđenih sredstava u financijskim izvještajima nije teško. Treba obratiti pozornost na njihovu namjenu, kao i na pravovremenost i ispravnost obračuna kamata, ne zaboravljajući pri izradi izvješća pravilno prikazati dugovanje po kamatama koje se odnose na dugoročne obveze.

“Pretežni dio bankarskih sredstava čine posuđena sredstva. Prikupljena sredstva generiraju se kroz sljedeće bankovne operacije:

Otvaranje i vođenje računa pravnih osoba, uključujući korespondentske banke;

Privlačenje sredstava od pojedinaca u depozite;

Izdavanje vlastitih dužničkih obveza banke.

Tako privučena sredstva poslovnih banaka nazivaju se depozitna sredstva.

Prema stupnju pouzdanosti za postavljanje u bankarska imovina, prikupljena sredstva raspoređuju se sljedećim redoslijedom:

1. Depoziti pravnih osoba, sredstva prikupljena po mjenicama i potvrdama o depozitu;

2. Oročeni depoziti stanovništva, prikupljena sredstva temeljem štednih potvrda;

4. Depoziti po viđenju fizičkih osoba, stanja na računima za plaćanja bankovnim (plastičnim) karticama, stanja na obračunskim (tekućim deviznim) računima pravne osobe, na korespondentnim računima korespondentnih banaka.

Prema stupnju likvidnosti oni su u ovoj listi poredani obrnutim redoslijedom.

“Depozit” u prijevodu s latinskog znači stvar koja se daje na čuvanje, pa stoga depozit može biti svaki bankovni račun otvoren za klijenta na kojem su pohranjena sredstva.

Postoje različiti depozitni računi. Njihova klasifikacija može se temeljiti na kriterijima kao što su izvori depozita, njihova namjena, stupanj isplativosti itd. Međutim, najčešće je kriterij kategorija deponenta i oblici povlačenja depozita.

Depoziti pravnih osoba (poduzeća, organizacije, druge banke);

Depoziti fizičkih osoba.

S druge strane, depoziti pravnih i fizičkih osoba, prema obliku povlačenja sredstava, dijele se na:

Depoziti po viđenju (obveze koje nemaju određeno razdoblje);

Oročeni depoziti (obveze s određenim rokom);

Uvjetni depoziti (sredstva podložna povlačenju nakon nastupanja unaprijed dogovorenih uvjeta).

Među depozitima pravnih osoba najveći izvor privlačenja sredstava banke u svoj promet su sredstva komitenata na obračunskim (tekućim) računima i na računima korespondentnih banaka. Na svoj način ekonomska suština ovi računi su depoziti po viđenju.

Depoziti po viđenju namijenjeni su tekućim podmirenjima. Sredstva s ovih računa mogu se podići ili prenijeti na račun druge osobe bez ikakvih ograničenja (u cijelosti ili djelomično) u bilo koje vrijeme, na prvi zahtjev njihovih vlasnika. Istovremeno, banka plaća najniže kamate na račune po viđenju.

Salda sredstava na obračunskim (tekućim) računima pravnih osoba i korespondentnim računima korespondentnih banaka prilično su mobilna, što poslovne banke prisiljava da, radi održavanja svoje likvidnosti uz zadovoljenje zahtjeva vlasnika tih računa, stalno drže visoko likvidna sredstva. (gotovina u blagajni) u dovoljnoj banci i na korespondentnom računu u RCC Banke Rusije, u državnim vrijednosnim papirima). Pečnikova A. Bankarski poslovi. - M., 2009. - 368 str.

Unatoč visokoj mobilnosti sredstava na računima po viđenju, moguće je utvrditi njihov minimalni, nepropadajući saldo i koristiti ga kao stabilno kreditno sredstvo.

Pravne osobe mogu polagati stabilan iznos privremeno raspoloživih sredstava na račune oročenih depozita u banci.

“Oročeni depoziti su novčana sredstva koja klijent polaže kod banke na određeno vrijeme kako bi od njih ostvario prihod. Stoga se oročeni depoziti ne koriste za tekuće plaćanje. Visina prihoda po oročenom depozitu određena je kamatnom stopom čija vrijednost varira od banke do banke ovisno o roku oročenja (što je rok oročenja duži to je kamata na njega viša), a također izravno ovisi o veličini samog depozita. Za vrijeme trajanja depozita dodatni doprinosi njegovi računi nisu prihvaćeni od vlasnika.” Lavrushin O.I. Bankarstvo: Udžbenik. M.: Financije i statistika, 2007. - 432 str.

Iz oročenog depozita klijent banke može dobiti svoja sredstva tek nakon isteka njegovog oročenja (zajedno s pripadajućom kamatom). Istodobno, pravne osobe nemaju pravo prenositi sredstva u depozitima na druge osobe.

Polaganje sredstava na oročeni depozit formalizira se posebnim ugovorom bankovni depozit, koji mora biti u pisanom obliku. Banke samostalno izrađuju obrazac ugovora o depozitu koji je standardan za svaku pojedinu vrstu depozita.

Ugovorom se utvrđuju: iznos depozita, rok valjanosti, kamate koje će deponent primiti nakon isteka ugovora, postupak njihovog obračuna i isplate, obveze i prava deponenta, obveze i prava deponenta. banka, odgovornost stranaka za poštivanje uvjeta ugovora, postupak rješavanja sporova. Mnoge banke instaliraju minimalna veličina oročeni depozit (depozit), čija visina ovisi o usmjerenosti banke prema malom, srednjem ili velikom klijentu.

Banka se sa svoje strane obvezuje da će brzo ispuniti sve uvjete ugovora i snositi odgovornost za njihovo kršenje, što se može izraziti u utvrđivanju kazni ili novčanih kazni za kašnjenje u isplaćivanju sredstava vlasnicima depozita ili plaćanju kamata. Sporovi koji nastanu između banke i deponenta moraju se rješavati u arbitraži odn sudski postupak(ako je investitor fizička osoba).

Iznos oročenog depozita obično je zaokružen i mora ostati nepromijenjen tijekom cijelog trajanja ugovora. Ako deponent (pravna osoba) želi promijeniti iznos depozita ili njegov rok, tada mora raskinuti postojeći ugovor, povući se i ponovno izdati svoj depozit pod novim uvjetima. Međutim, ako deponent prijevremeno podigne sredstva iz depozita, može izgubiti kamatu predviđenu ugovorom, djelomično ili u cijelosti. Obično se u tim slučajevima kamata smanjuje na isti iznos kao kamata plaćena na depozite po viđenju.

Depozite građana (depozite po viđenju i oročene) mogu privući samo poslovne banke koje za to imaju posebnu dozvolu Banke Rusije. Odobrenje za privlačenje sredstava stanovništva u depozite poslovne banke dobivaju tek nakon dvije godine uspješnog i održivog poslovanja na tržištu. bankarske usluge. Službeno, građani mogu djelovati kao pojedinci kao deponenti u poslovnim bankama Ruska Federacija, strani državljani, osobe bez državljanstva.

Banke primaju depozite od pojedinaca, kako u rubljama tako iu stranoj valuti. Depoziti mogu biti registrirani ili plativi na donositelja. Depozit je depozit na ime jedne određene osobe. Ulog može dati sam ulagatelj ili preko svog zastupnika, tj. pouzdanik. U odnosu na pojedince, Građanski zakonik Ruske Federacije predviđa otvaranje depozita za njih od strane trećih strana (na primjer, poduzeća, organizacije za prijenos plaće u depozite građana). Depoziti stanovništva privlače se pod istim uvjetima kao i depoziti pravnih osoba.

Depoziti fizičkih osoba formaliziraju se ugovorom o bankovnom depozitu. Ovi ulozi (bez obzira na vrstu) mogu se ovjeravati i štednom knjižicom (ili novčanom knjižicom), koja može biti osobna i na donositelja.

Izdavanje depozita, isplatu kamata na njega i izvršavanje naloga deponenta za prijenos (otpis) sredstava s računa depozita obavlja banka uz predočenje deponenta identifikacijske isprave, štedna knjižica ili ugovor o bankovnom depozitu koji se uvijek sastavlja u dva primjerka od kojih se jedan čuva u banci, a drugi se daje deponentu.

Podaci o deponentima, depozitima i bankovnim računima deponenata, kao i promet po računima čine bankovnu tajnu.

Vrste oročenih depozita pravnih i fizičkih osoba uključuju potvrde banaka i bankovni računi, a to su vlastite dužničke obveze banke.

„Potvrda o štednji (depozitu) je vrijednosni papir kojim se potvrđuje iznos uloga položen u banci i pravo deponenta (imatelja potvrde) da po isteku određenog roka dobije iznos uloga i kamate ugovorene u potvrdi u banci koja je izdala potvrdu ili u bilo kojoj poslovnici ove tegle. Potvrda o depozitu može se izdati samo pravnim osobama, a potvrda o štednji samo fizičkim osobama. Njihovi vlasnici mogu biti rezidenti i nerezidenti. Potvrde ruskih banaka mogu se izdati samo u valuti Ruske Federacije i, prema tome, cirkulirati samo na njezinom teritoriju.

Bankovni certifikati ne mogu se koristiti kao sredstvo plaćanja u plaćanju roba i usluga. Služe samo kao sredstvo akumulacije. Po isteku potvrde, banka vraća iznos depozita vlasniku (nositelju) i isplaćuje prihode temeljem utvrđene kamatne stope, roka i iznosa depozita položenog na poseban bankovni račun.

Potvrde moraju biti samo hitne. Njihova se otplata provodi po isteku roka utvrđenog u njima bezgotovinski transferi u drugim vrstama depozita ili na računima po viđenju (obračunski, tekući), au odnosu na fizičke osobe - u gotovini.

Banka koja izdaje certifikate samostalno izrađuje uvjete za izdavanje i promet certifikata. Osigurati banku povoljan plasman certifikata u uvjetima izdavanja moraju se uzeti u obzir sljedeće točke:

Atraktivna razina kamatnih stopa za investitore;

Minimalni limit certifikata pogodan za deponenta;

Standardni uvjeti izdavanja (višestruka nominalna vrijednost, pogodni datumi izdavanja i otkupa);

Pouzdana jamstva plaćanja nominalne vrijednosti i obračunatih kamata;

Komercijalne banke imaju pravo postavljati svoje potvrde tek nakon registracije uvjeta za njihovo izdavanje i cirkulaciju u teritorijalnom uredu Banke Rusije.

Certifikati imaju značajne prednosti u odnosu na oročene depozite formalizirane ugovorima o depozitu:

zahvaljujući velik broj mogući financijski posrednici u distribuciji i prometu certifikata, može se proširiti krug potencijalnih investitora;

zahvaljujući sekundarno tržište posjednik certifikat može prijevremeno prenijeti (prodati) drugoj osobi uz ostvarenje određenog prihoda tijekom skladištenja i bez promjene obujma sredstava banke, dok prijevremeno povlačenje vlasnika oročenog depozita za njega znači gubitak prihoda , a za banku gubitak dijela resursa.” Ocjene stanja u bankarskom sektoru vodećih ruskih analitičara // Bankarstvo. - 2004. - br. 8. - str.41-43;

Nedostatak certifikata u odnosu na oročene depozite su povećani troškovi banke vezani uz izdavanje certifikata. Osim toga, potencijalni ulagatelj treba imati na umu da certifikati podliježu porezu, dok prihodi po viđenju i oročeni depoziti (depoziti) ne podliježu tom porezu. O toj značajki banke vode računa, pa su kamate na certifikate obično veće od kamata na oročene depozite sličnog roka i iznosa.

Oročeni depoziti (depoziti) pravnih i fizičkih osoba mogu se izdavati i putem mjenice.

“Bankovna mjenica je vrijednosni papir koji sadrži bezuvjetni zadužnica trasant (banka) isplatiti određeni iznos imatelju mjenice na određenom mjestu i u određenom roku.

Banke mogu izdavati samo zadužnice, kako kamate tako i diskonta, te ih plasirati među pravnim i fizičkim osobama. Kamatonosne mjenice omogućuju prvom imatelju mjenice (ili posljednjem, ako na mjenici postoji indosament) da primi, nakon podnošenja banci radi otkupa, prihod od kamata za stvarno vremensko razdoblje u kojem su njegova sredstva u optjecaju. banka, a eskont mjenica - eskontirani prihod, koji se definira kao razlika između nominalne vrijednosti mjenice po kojoj je otkupljena i cijene po kojoj je prodana prvom imatelju mjenice. Potonji je ispod nominalne vrijednosti novčanice.

Prednosti bankarstva kao oblika privlačenja slobodnih sredstava gospodarstva i stanovništva uključuju sljedeće čimbenike:

Jednostavnost izdavanja mjenica za optjecaj, budući da nema potrebe za registracijom emisije u Glavnoj upravi Središnje banke Ruske Federacije, za razliku od izdavanja bankovnih potvrda;

Izdavatelj ima pravo samostalno odrediti rok dospijeća svojih zapisa, kao i izvršiti njihov prijevremeni otkup, što se ne može učiniti u odnosu na certifikate;

Mogućnost izdavanja novčanica u serijama s jednakim apoenima i jednokratno za proizvoljan iznos;

Mogućnost prijenosa mjenice indosamentom na pravne i fizičke osobe, čime ona postaje visoko likvidno sredstvo razmjene;

Sposobnost bankovnog računa da djeluje kao visokoprofitabilna pohrana vrijednosti u kombinaciji s visokom likvidnošću;

Mogućnost korištenja kao sredstva plaćanja u plaćanju roba i usluga između pravnih i fizičkih osoba;

Mogućnost posluživanja kao kolateral kada klijenti dobivaju kredite od drugih banaka.” Tagirbekova K.R. Organizacija aktivnosti komercijalne banke., Moskva, 2008, str.678.

Slijedom navedenog, ulaganje raspoloživih sredstava u blagajničke zapise za klijente predstavlja pouzdan, atraktivan i isplativ posao, a za banke stabilan i samostalno reguliran hitan izvor za naknadni plasman u imovinu banke.

Bankama nije zabranjeno izdavanje blagajničkih zapisa u stranoj valuti, što doprinosi akumulaciji kreditnih sredstava u stranoj valuti.

Prilikom upisa emisije obveznica nadležnom tijelu za upis obveznica dodatno se dostavljaju preslike ugovora ili drugih dokumenata. potrebne dokumente, kojom se potvrđuje da je ovo izdanje obveznica osigurano od strane trećih osoba, ako izdanje obveznica prati kolateral dat u svrhu izdavanja obveznica od strane trećih osoba.

Poslovne banke mogu obnoviti svoje kreditne resurse privlačenjem privremeno slobodnih sredstava od drugih banaka, tj. kroz međubankarski kredit (IBC).

“Međubankarski kredit je zajam koji jedna banka daje drugoj. Glavni zajmodavac na tržištu je Centralna banka. Komercijalne banke djeluju kao zajmoprimci i zajmodavci drugim poslovnim bankama. U pravilu se zaduživanje provodi na temelju ugovora o jednokratnom kreditu ili polaganjem depozita kod drugih banaka. Pružanje i primanje kredita poslovnih banaka na međubankarskom tržištu regulirano je Zakonom o bankama i bankarskim poslovima, Građanskim zakonikom, statutima poslovnih banaka i ugovorima o kreditu.

Svrha međubankarskog zajma je da zajmoprimac pribavi sredstva za naknadno davanje zajma svom klijentu. Svrha međubankarskog kredita za zajmodavca je plasiranje privremeno slobodnih sredstava na određeno razdoblje.

Dobivanje kredita od drugih banaka omogućuje nadopunjavanje bankovnih kreditnih sredstava. Ako postoji višak sredstava, banka ih plasira na međubankarsko tržište, a ako postoji manjak sredstava, banka ih kupuje na tržištu. Tržište međubankarskih kredita važna je komponenta kreditnog tržišta.” Bankarstvo. Udžbenik / Ed. G.N. Beloglazova, L.P. Krolivetskaya. - M.: Financije i statistika, 2008. - 592 str.

Gotovo sve banke s vremena na vrijeme imaju višak kreditnih sredstava ili, obrnuto, doživljavaju njihov nedostatak. Ovo se proturječje rješava na međubankarskom kreditnom tržištu u procesu redistribucije resursa između poslovnih banaka na temelju kreditni odnosi. Interes banke zajmoprimca za privlačenjem kreditnih sredstava obično je uzrokovan potrebom brzog održavanja tekuće bankovne likvidnosti ili potrebom za dodatnim sredstvima za proširenje aktivnog poslovanja. Banka kreditor prilikom davanja kredita drugoj banci slijedi ciljeve ostvarivanja prihoda od plasmana privremeno slobodnih sredstava i reguliranja vlastitog viška likvidnosti.

Formiranje tržišta međubankarskih zajmova u Rusiji počelo je 1989. godine, kada je izravno bankovne veze. Značajne razlike u razini ekonomski razvoj pojedini teritoriji zemlje stvorili su preduvjete za brzi odljev sredstava iz jednih regija u druge, razvijenije regije, prvenstveno u Moskvu, gdje je nastalo središte međubankarskog kreditnog tržišta. U to se vrijeme polaganje sredstava u drugu banku smatralo pouzdanijim od ulaganja u kućanstvo zbog, činilo se, više visoka garancija povrat novca od banke. Aktivni zajmodavci na međubankarskom kreditnom tržištu, uz renomirane, financijski stabilne banke, bile su i novonastale banke koje su imale neiskorištene resurse zbog nedostatka ustaljene klijentele. Atraktivnosti međubankarskog kredita pridonijela je i činjenica da ta sredstva nisu uzeta u obzir kao dio sredstava pri izračunu iznosa. obvezne rezerve, prenijela Središnja banka Ruske Federacije. S obzirom na nedostupnost kredita Banke Rusije, tržište međubankarskih kredita postalo je praktički jedini instrument za operativnu i dugoročnu regulaciju likvidnosti banaka.

Trenutačno tržište međubankarskih zajmova ima standardne uvjete transakcije od 1, 2, 3, 7, 14, 21, 30, 60, 90 dana, iako je bilo koje drugo razdoblje moguće prema dogovoru strana. Polaznicima su posebno zanimljivi krediti na rok od 1 do 7 dana jer su najprimjereniji potrebama zajmoprimaca i najmanje rizični za zajmodavce.

Jednodnevni međubankarski kredit (tzv. prekonoćni) omogućuje banci kreditoru brzo plasiranje vlastitih sredstava koja su privremeno puštena iz optjecaja, kao i korištenje novca „klijenta“ koji je već stigao na korespondentni račun, ali je vlasnici još nisu preuzeli. Naprotiv, banke zajmoprimci koriste jednodnevne zajmove za brzo obnavljanje sredstava u optjecaju kako bi izvršile plaćanja klijenata ili vlastite vlastite obveze(često za ranije uzete međubankarske kredite), kao i za hitno prikupljanje sredstava potrebnih za poslovanje u drugim sektorima financijsko tržište.

Povećana potražnja čini prekonoćne kredite vrlo skupim, a kamatne stope na njih su najfleksibilnije i podložne fluktuacijama čak i unutar bankarski dan. Trenutačno prekonoćni krediti zauzimaju glavni udio transakcija na tržištu međubankarskih kredita (više od 80%).

U strukturi kratkoročnih (do 7 dana) kredita važnu ulogu imaju i trodnevni međubankarski krediti. Ovu vrstu zaduživanja zajmoprimci koriste uglavnom za rješavanje tekućih problema s likvidnošću te je, poput prekonoćnih zajmova, niske razine rizika. Krediti na tri dana smatraju se najjeftinijima na tržištu međubankarskih kredita. Transakcije za ovu vrstu kredita u pravilu se zaključuju krajem tjedna (kada se smanjuju kamatne stope na kredite), čime se osigurava njihov povratak na početak sljedeći tjedan u svrhu što isplativijeg plasmana.

Međubankarski zajmovi na rok do 30 dana smatraju se vrlo rizičnima, što je zbog ciljeva i prirode poslova koje banke zajmoprimci obavljaju u tim razdobljima; sredstva kupljena na međubankarskom tržištu zajmova mogu se koristiti za obavljanje špekulativnih transakcija i proširiti druge operacije povezane s rizikom. I banke u krizi svoje probleme nastoje riješiti korištenjem međubankarskih kredita. Visok rizik prisiljava prodavatelje na međubankarskom kreditnom tržištu na posebno pažljiv pristup odabiru partnera i postupku izvršenja transakcije, kao i na analizu njihovog financijskog stanja.

Dugi međubankovni krediti (s rokom dospijeća od 30 do 90 dana) predstavljaju najveći rizik za banke kreditore, budući da banke kreditori primarno kupuju sredstva za izdavanje kredita svojim klijentima, a takva ulaganja su vrlo nesigurna.

Međubankarski krediti mogu se dati jednokratno iu obliku otvaranja kreditna linija određenoj banci. Kod obavljanja međubankarskih transakcija banka vjerovnik postavlja limite na druge ugovorne strane, tj. određuje veličinu najvećeg dopuštenog obujma obveza svakog partnera (zajmoprimca). Ovisno o stanju opće okoline ili promjenama u financijska situacija druge ugovorne strane, veličina ograničenja može se revidirati.

Od 1995. god Središnja banka Ruske Federacije razvija refinanciranje komercijalnih banaka na tržišnoj osnovi u obliku davanja založnih zajmova, prekonoćnih zajmova i unutardnevnih zajmova.

Zajam u zalagaonici daje se uz vrijednosne papire na određeno razdoblje osnovana od strane Banke Rusiji u cilju održavanja likvidnosti banaka. Predmet zaloga su vrijednosni papiri uključeni u Lombardnu ​​listu u skladu s Uredbama Središnje banke Ruske Federacije br. 236-P od 04.08.03. "O postupku za Banku Rusije da daje kredite kreditnim institucijama osigurane kolateralom (blokiranjem) vrijednosnih papira."

Banka Rusije daje prekonoćne zajmove kako bi banka dovršila poravnanja na kraju trgovinski dan u nedostatku ili nedostatku sredstava na korespondentnom računu banke u odjelu za poravnanje Banke Rusije. Kredit se daje odobrenjem korespondentnog računa banke za iznos kredita i terećenjem sredstava s korespondentnog računa banke za nenaplaćene dokumente plaćanja.

Komercijalna banka koja je primila kredit dan ranije dužna ga je dostaviti Središnjoj banci Ruske Federacije prije 16:00 tekućeg radnog dana. platni nalog za otpis sredstava s vašeg korespondentnog računa za otplatu glavnice kredita i kamata na njega.” Maksjutov A.A. Bankarski menadžment: Nastavni i praktični rad. selo - M.: Ekonomija, 2008. - 320 str.

„Intradnevni zajam je zajam od Banke Rusije koji se daje prilikom plaćanja s glavnog računa banke iznad stanja sredstava na ovom glavnom računu. Pružanje unutardnevnih zajmova bankama dopušteno je unutar granica refinanciranja koje je utvrdio Upravni odbor Banke Rusije i utvrđeno je u ugovor o zajmu. Za pravo korištenja unutardnevnog kredita banka naplaćuje fiksnu naknadu.” Semenjuta O.G. Analiza stanja resursa i kapitalne baze banke // Financije, 2007, br. 8, str.

Dakle, resursna baza banke ima životnu važnost i temeljni je čimbenik uspješnog djelovanja budući da su formiranje resursa i davanje kredita usko povezani.

U ovom radu proces formiranja baza resursa poslovne banke, razmatrat će se na temelju rezultata poslovanja ZAO CB "Citibank" za 2010. - 2012.

U ukupnom iznosu bankarskih sredstava dominantno mjesto zauzimaju privučena sredstva. Njihov udio od različite banke je od 75% i više. Prikupljena sredstva od banaka pokrivaju preko 90% ukupnih potreba za financijskim sredstvima za obavljanje aktivnog poslovanja, prvenstveno kredita. Privremeno mobiliziran raspoloživa sredstva pravne i fizičke osobe na kreditnom tržištu, poslovne banke uz njihovu pomoć zadovoljavaju potrebe nacionalnog gospodarstva za dodatnim obrtni kapital, doprinose pretvaranju novca u kapital i zadovoljavanju potreba stanovništva za potrošačkim kreditom.

Za najcjelovitije otkrivanje koncepta privučenih bankovnih resursa, preporučljivo je karakterizirati takav koncept kao "bankarski resursi". „Sredstva poslovne banke su vlastiti kapital i povratno privučena sredstva od pravnih i fizičkih osoba, koja je banka formirala kao rezultat pasivnog poslovanja, a koja zajednički koriste za obavljanje aktivnih poslova.“ Počevši od ovu definiciju, pojam privučenih resursa različiti autori tumače različito, ali je njihova bit uglavnom ista. Prema tome, prema profesorici G. G. Korobovoj: “Operacije povezane s mobilizacijom bankovnih resursa su pasivne operacije. Kao rezultat pasivnog poslovanja poslovne banke dobivaju potrebna sredstva za financiranje aktivnog poslovanja. Konačni rezultati ovih operacija odražavaju se u pasivi bilance banke, gdje djeluju kao izvori formiranja njezinih resursa.”

Prema mišljenju profesora O.I. Lavrushina: "Prikupljena sredstva su sredstva klijenata primljena na određeno razdoblje ili na zahtjev."

Profesor E.P. Zharkovskaya otkriva bit koncepta privučenih bankovnih resursa na sljedeći način: „Glavni volumen resursne baze komercijalnih banaka su privučena i posuđena sredstva, koja nastaju kao rezultat izvršavanja operacija banke koje tvore njezine obveze. ”

Autori G.N.Beloglazova, L.P.Krolivetskaya formulirali su koncept privučenih bankovnih resursa na ovaj način: „Pasivne operacije su operacije za generiranje resursa komercijalnih banaka. Prikupljena sredstva čine pretežiti dio bankarskih sredstava. Njihova veličina i struktura ovise o klijentu banke i specijalizaciji proizvoda, uvjetima na tržištu bankarsko tržište, makroekonomska situacija, politika Banke Rusije i drugi čimbenici.”

Glavni načini na koje banke privlače sredstva su:

· otvaranje i vođenje tekućih i obračunskih računa poduzeća, organizacija i građana, kao i korespondentnih računa korespondentnih banaka;

· privlačenje sredstava fizičkih i pravnih osoba u depozite;

· izdavanje vlastitih dužničkih obveza;

· privlačenje zajmova i zajmova od drugih banaka, uključujući Banku Rusije.

U svjetskoj bankarskoj praksi svi privučeni bankovni resursi prema načinu njihove akumulacije grupirani su na sljedeći način:

1) depoziti;

2) nedepozitno prikupljena sredstva.

Glavninu privučenih sredstava poslovnih banaka čine depoziti - novčana sredstva koja su u banci položili klijenti - fizička lica i pravne osobe te ih koriste sukladno režimu računa i bankarskom zakonodavstvu.

Skupina depozitnih poslova poslovnih banaka uključuje:

· depoziti po viđenju;

· oročeni depoziti;

· uvjetni depoziti;

· potvrda o štednji (ulogu);

· obveznice;

· bankovni račun.

Banka prima nedepozitna sredstva prikupljena u obliku kredita ili prodajom vlastitih dužničkih obveza na tržištu novca. Nedepozitni izvori bankovnih sredstava razlikuju se od depozitnih izvora po tome što, prvo, nisu povezani s određenim klijentom banke, već se kupuju na tržištu na određenoj osnovi; drugo, inicijativa za privlačenje tih sredstava pripada samoj banci.

Glavni nedepozitni izvori privlačenja resursa su:

· krediti na financijskom i međubankarskom tržištu;

· krediti Banke Rusije.

Analizirajući koncept privučenih resursa komercijalnih banaka, koji su dali vodeći stručnjaci u području ekonomije, možemo zaključiti da su privučeni resursi banke pasivne operacije, odnosno depoziti i međubankarski zajmovi, uključujući Banke Rusije, usmjereni na povećanje svoju resursnu bazu, usmjerenu na stabilno postojanje i nesmetano ispunjavanje obveza banke.

Poslovi poslovnih banaka za generiranje resursa

Specifičnost resursne baze poslovnih banaka je u tome što njen glavni dio čine prikupljena sredstva. Od toga glavninu čine depoziti, a manji dio ostala privučena sredstva (posudjena sredstva).

Depoziti su svi oročeni i oročeni depoziti klijenata banke, osim štednih uloga. Izvori sredstava položenih na depozite vrlo su raznoliki. To su sredstva na računima poduzeća, računima plaća radnika i namještenika, računima vladine agencije i poduzeća koja se privremeno ne koriste. Sa stajališta bankarske tehnologije, depoziti se mogu podijeliti u dvije skupine: depoziti po viđenju i oročeni depoziti.

Depoziti po viđenju su sredstva koja su dostupna u bilo kojem trenutku. Takvi se depoziti prilično isplate nizak postotak. Depoziti po viđenju namijenjeni su prvenstveno tekućim podmirenjima. Postoje dvije vrste oročenih depozita: stvarni oročeni depoziti i depoziti s prethodnom najavom povlačenja. Naime, oročeni depoziti se vraćaju vlasniku na unaprijed određeni dan, do tada su “blokirani” i banka njima može raspolagati. Ako iznos inicijalno uložen kao oročeni depozit vlasnik ne podigne dogovorenog dana, tada njime ubuduće može raspolagati na isti način kao tekući račun. Štedni ulozi obično sporo rastu i često se povlače tijekom nekoliko godina. Posebnostštednog uloga je da se njegovom vlasniku izdaje potvrda o postojanju uloga (najčešće štedna knjižica).

Važnost štednih uloga za banku, ali i za cjelinu kreditni sustav određena, prije svega, mogućnošću njihova korištenja kao sredstava za kreditiranje. Zahvaljujući privlačenju sredstava stanovništva za dugoročnoštedni ulozi također djeluju kao važan faktor smanjenje emisije novčanica, a time i ukupni financijski oporavak gospodarstva.

Najlikvidniji su depoziti po viđenju. Njihovi vlasnici mogu koristiti novac na računima po viđenju u bilo kojem trenutku.

Struktura depozita u banci je fleksibilna i ovisi o tržišnim uvjetima tržište novca. Ovaj izvor formiranja bankovnih sredstava ima neke nedostatke. Riječ je o značajnim materijalnim i novčanim troškovima za banku prilikom privlačenja sredstava na depozite, te ograničenoj dostupnosti sredstava unutar pojedine regije. Osim toga, mobilizacija sredstava u depozite uvelike ovisi o klijentima (deponentima), a ne o samoj banci. Pa ipak, konkurencija između banaka ih prisiljava da poduzmu mjere za razvoj usluga koje pomažu privući depozite.

ruske banke od nedepozitnih izvora uglavnom koriste međubankarske kredite i kredite Banke Rusije. Na međubankarskom tržištu kredita prodaju se i kupuju sredstva koja se drže na korespondentnim računima kod Banke Rusije. Zajmovi Središnje banke Ruske Federacije trenutno se uglavnom daju poslovnim bankama u obliku refinanciranja, tj. zapravo, oni se distribuiraju na konkurentnoj osnovi, kao iu obliku zalagaonica zajmova. Svaka banka može kupiti ne više od 25% kredita stavljenih na aukciju. Ali međubankovni kredit je glavni izvor posudbenih sredstava poslovnih banaka, izvor sredstava za održavanje solventnosti bilance i osiguranje nesmetanog ispunjavanja obveza.

Jedan od načina prikupljanja sredstava poslovnih banaka je izdavanje vlastitih vrijednosnih papira u obliku dužničkih obveza: certifikata, mjenica, obveznica. U usporedbi s drugim vrstama privučenih sredstava banaka, vrijednosni papiri zauzimaju posljednje mjesto.

Potvrda je pisana potvrda banke izdavatelja o pologu sredstava, kojom se potvrđuje pravo deponenta ili njegovog nasljednika da po isteku utvrđenog roka primi iznos depozita i kamate na njega. Potvrda o štednji je vrijednosni papir na donositelja koji se izdaje u seriji. Potvrde o štednji mogu izdavati isključivo bankarske institucije.

Obrasci uvjerenja sastoje se od dva dijela: uvjerenja i talona. Na potvrdi i hrbatu otisnuta je ista serija i broj, kao i iznos položenog depozita u Banci, ovjeren potvrdom.

Potvrde o štednji izdaju se u valuti Ruske Federacije. Potvrda o štednji je hitna.

Kamatne stope za štedne certifikate utvrđuje Uprava Banke. Kamate po inicijalno utvrđenoj stopi pri izdavanju štednog certifikata, dospjelu vlasniku po isteku roka optjecaja, Banka plaća bez obzira na vrijeme kupnje.

U slučaju prekoračenja roka za primitak depozita po certifikatu, Banka je dužna isplatiti depozit i kamate navedene u certifikatu na prvi zahtjev njegovog vlasnika. Kamata se ne plaća za razdoblje od datuma podizanja iznosa po štednoj potvrdi do datuma stvarnog predočenja potvrde na isplatu. Banka ne može jednostrano mijenjati (smanjiti ili povećati) kamatnu stopu propisanu štednom potvrdom, utvrđenu prilikom izdavanja potvrde. Isplatu kamata na štedni certifikat Banka provodi istovremeno s otkupom certifikata uz predočenje.

Kako bi privukle sredstva s financijskog tržišta, dioničke poslovne banke izdaju vlastite obveznice. Obveznice poslovnih banaka su vrijednosni papiri koji potvrđuju odnos zajma između vlasnika obveznica (zajmodavca) i banke (zajmoprimca) koja ih je izdala, a vlasniku ostvaruju prihod. Banke mogu izdavati obveznice razne vrste: registrirano i na donositelja; osigurano i neosigurano; S hipotekarno pokriće, kamate i popusti; konvertibilne i nekonvertibilne u druge vrijednosne papire; s otplatom u paušalnom iznosu i otplatom u nizu u određenim razdobljima.

Procedura izdavanja bankovnih obveznica znatno je složenija i dugotrajnija nego kod izdavanja certifikata. Tek nakon pune uplate ovlašteni kapital banka može započeti s izdavanjem obveznica. Bankovne obveznice moguće je plasirati prodajom za rusku valutu, kao i zamjenom za prethodno izdane konvertibilne obveznice i druge vrijednosne papire.

Međubankarski krediti (zajmovi) omogućuju bankama da preraspodijele sredstva među sobom. Privlačenjem ovih kredita pokrivaju se i planirani manjak sredstava i nepredviđeni jaz između njih.

U tržišni uvjeti Bankovni računi se dijele. Mjenica je bankovni vrijednosni papir koji potvrđuje bezuvjetnu novčanu dužničku obvezu trasanta (banke) da o dospijeću isplati imatelju mjenice (vlasniku mjenice) određeni novčani iznos.

Poslovne banke obavljaju sljedeće osnovne poslove s mjenicama:

1) kreditni poslovi korištenjem mjenica: računovodstvo mjenica; kreditiranje osigurano mjenicama; posuđivanje mjenica;

2) poslovi opsluživanja mjeničarskog prometa: naplata računa; jamstveni poslovi na mjenicama;

3) reeskontiranje računa u Banci Rusije.

Eskontiranje (eskontiranje) zapisa podrazumijeva kupnju zapisa od strane banke prije njihovog dospijeća. Vlasnik mjenice prenosi (prodaje) mjenicu banci indosamentom prije roka dospijeća i za to prima mjenični iznos umanjen za (za prijevremeno primanje) određeni postotak tog iznosa, tj. diskontna kamata ili popust. Eskont je razlika između iznosa naznačenog na mjenici i iznosa koji se plaća imatelju mjenice. Dobivanjem mjenice banka postaje njezin vlasnik.

Zauzvrat, banka, ako počne osjećati poteškoće sa sredstvima, može sama reeskontirati račune u Banci Rusije. Reeskontiranje mjenica je jedan od instrumenata za refinanciranje poslovnih banaka u Banci Rusije i koristi se za reguliranje likvidnosti banaka.

Mjenica je strogo formalna isprava. Sadrži popis obvezni detalji. Nepostojanje barem jednog od njih lišava račun pravne snage.

Regulatorni okvir kojim se uređuju aktivnosti poslovnih banaka vezane uz prikupljanje sredstava

Prilikom obavljanja poslova formiranja i korištenja posuđenih sredstava, poslovne banke koriste sljedeće zakonske i regulatorni dokumenti:

1) Građanski zakonik Ruske Federacije (prvi dio) od 30. studenog 1994. br. 51-FZ (usvojen od strane Državne dume Savezne skupštine Ruske Federacije 21. listopada 1994.), (s izmjenama i dopunama 27. srpnja 2010.);

2) Građanski zakonik Ruske Federacije (drugi dio) od 26. siječnja 1996. br. 14-FZ (usvojen od strane Državne dume Savezne skupštine Ruske Federacije 22. prosinca 1995.), (s izmjenama i dopunama 8. svibnja, 2010);

3) Porezni broj RF (prvi dio) od 31. srpnja 1998. br. 146-FZ (usvojen od strane Državne dume Savezne skupštine Ruske Federacije 16. srpnja 1998.), (s izmjenama i dopunama 29. studenog 2010.);

4) Savezni zakon “O Centralna banka RF (Banka Rusije)" br. 86-FZ od 10. srpnja 2002.

5) Savezni zakon "O bankama i bankarskim aktivnostima" od 2. prosinca 1990. broj 395 -1 (izmijenjen 03.11.2010.).

6) Propisi Središnje banke Ruske Federacije „O bezgotovinska plaćanja u Ruskoj Federaciji" br. 2-P od 3. listopada 2002. (s izmjenama i dopunama 11. lipnja 2008. br. 1442-U).

7) Pismo Središnje banke Ruske Federacije „O depozitu i potvrde o štednji banke" od 10. veljače 1992. br. 14-3-20 s izmjenama i dopunama. Pisma Središnje banke Ruske Federacije od 18. prosinca 1992. N 23, od 24. lipnja 1993. N 40, Upute Središnje banke Ruske Federacije od 31. kolovoza 1998. N 333-U, od 29. studenog 2000. N 857-U.

Sukladno čl. 1 Saveznog zakona "O bankama i bankarskim aktivnostima", banka je kreditna organizacija koja ima isključivo pravo obavljati sljedeće: bankarski poslovi: privlačenje sredstava fizičkih i pravnih osoba u depozite, plasman navedena sredstva u svoje ime i o svom trošku uz uvjete otplate, plaćanja, hitnosti, otvaranja i vođenja bankovnih računa fizičkih i pravnih osoba.

Umjetnost. 64. Građanski zakonik Ruske Federacije navodi da se pri likvidaciji banaka koje privlače sredstva od pojedinaca prvo namiruju potraživanja pojedinaca koji su vjerovnici banaka prema ugovorima o bankovnom depozitu i (ili) ugovorima zaključenim s njima bankovni račun(osim zahtjeva fizičkih osoba za naknadu štete u vidu izmakle dobiti i isplate iznosa financijske sankcije i potraživanja fizičkih osoba koje obavljaju poduzetničku djelatnost bez osnivanja pravne osobe ili potraživanja odvjetnika, javnih bilježnika, ako su takvi računi otvoreni za obavljanje poduzetničke ili profesionalne djelatnosti tih osoba predviđenih zakonom), potraživanja organizacije koja obavlja funkcije od obvezno osiguranje depozita, u vezi s isplatom naknade za depozite u skladu sa zakonom o osiguranju depozita pojedinaca u bankama i Banke Rusije u vezi s provedbom isplata na depozite pojedinaca u bankama u skladu sa zakonom.

Prema čl. 835 Građanskog zakonika Ruske Federacije, pravo na privlačenje sredstava na depozite pripada bankama kojima je to pravo dodijeljeno u skladu s dozvolom (licencom) izdanom na način utvrđen u skladu sa zakonom. Ako polog od građanina primi osoba koja na to nema pravo ili mimo postupka, utvrđena zakonom ili bankovnih pravila donesenih u skladu s njime, deponent može zahtijevati neposredan povrat iznosa depozita, kao i isplatu kamata na njega i naknadu preko iznosa kamata za sve gubitke koje je deponentu prouzročio.

Ako takva osoba prihvati novčana sredstva od pravne osobe prema uvjetima ugovora o bankovnom depozitu, takav je ugovor ništav (članak 168.).

Sukladno čl. 214.2. Porezni zakon Ruske Federacije u odnosu na dohodak u obliku kamata primljenih na depozite u bankama, porezna osnovica definira se kao višak iznosa kamate obračunate u skladu s uvjetima ugovora iznad iznosa kamate obračunate na depozite u rubljama na temelju stope refinanciranja Središnje banke Ruske Federacije, uvećane za pet postotnih bodova, važeće tijekom razdoblje za koje je obračunata navedena kamata, a na depozite u stranoj valuti po stopi od 9 posto godišnje.

U čl. 46. ​​​​Federalni zakon "O središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)" Banka Rusije ima pravo obavljati sljedeće bankarske operacije i transakcije s ruskim i stranim kreditne organizacije, od strane Vlade Ruske Federacije za postizanje ciljeva predviđenih ovim dokumentom Savezni zakon:

1) kupovati, skladištiti, prodavati plemenite metale i druge vrste novčanih sredstava;

2) izvršiti obračun, gotovinu i depozitni poslovi, prihvaćanje vrijednosnih papira i druge imovine na čuvanje i upravljanje;

3) izdavati jamstva i bankovne garancije;

4) obavljati poslove sa financijski instrumenti, koristi se za kontrolu financijski rizici;

5) izdavati čekove i mjenice u bilo kojoj valuti;

6) druge poslove, u skladu sa Saveznim zakonom "O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)".

Banka Rusije također ima pravo obavljati bankarske poslove i druge transakcije sa međunarodne organizacije, strane središnje (nacionalne) banke i druge strane pravne osobe kada obavljaju aktivnosti upravljanja imovinom Banke Rusije u stranoj valuti i plemenitim metalima, uključujući zlato i devizne rezerve Banke Rusije.

Prikazani propisi su glavni popis zakonodavni dokumenti, koji reguliraju aktivnosti banaka za prikupljanje sredstava.

U prvom poglavlju razmatra se bit privučenih sredstava poslovnih banaka, daju se definicije privučenih sredstava vodećih ekonomskih stručnjaka, na temelju kojih se formira vlastito shvaćanje privučenih sredstava banaka. Prikazani su glavni poslovi koji čine bazu resursa poslovne banke. Od toga glavninu čine depoziti, a manji dio nedepozitno prikupljena sredstva.

Najveći dio sredstava svake banke je posuđivali i privlačili bankarski resursi . Iz njih dolazi oko 90% ukupnih resursa.

Banke imaju pravo privući sredstva prema dva glavna pravne forme. Prvo, u obliku depozita, a drugo, u obliku vrijednosnih papira, koji se izdaju na kratko vrijeme.

Razmotrimo privučeni bankarski resursi više detalja.

1. Banka je vlasnik sredstava svih svojih subjekata gospodarska djelatnost. Riječ je o novcu za transakcije povjerenja, tekuće i distribucijske račune poslovnih subjekata, kao i ciljana sredstva s naznakom “na zahtjev” i novac za plaćanje platnim karticama.
2. Postoje sredstva koja se dobivaju iz DEPO poslova. Riječ je o depozitima koji pripadaju poslovnim subjektima. Štoviše, mogu se izdati i na dugi i na kratki rok.
3. Bankarska organizacija također posjeduje sredstva pojedinaca na zahtjev. To su tekući računi klijenata, gotovina fizičkih osoba za transakcije povjerenja, sredstva koja su u namirenju, kao i novčana sredstva fizičkih osoba za plaćanje platnim karticama.
4. Osim toga, pojedinaca prenose svoj novac u vlasništvo banke neko vrijeme u obliku kratkoročnih i dugoročnih depozita.
5. Banka drži novac neko vrijeme državni proračun, i sredstva iz proračuna Ukrajine, proračunska sredstva različite klijente. Bankovnim resursima treba dodati i lokalna sredstva. proračunske organizacije i sredstava klijenata, koja se zadržavaju u lokalnom proračunu.
6. Ne zaboravite na računi za plaćanje. Nastaje kao rezultat transakcija s klijentima banke. To uključuje cjelokupni iznos tranzitnih računa za transakcije klijenata banke.
7. Privučeni bankarski resursi– to su također vrijednosni papiri koje izdaje sama banka. Potvrde o depozitu i zadužnice.

Bankarski resursi, koji se nazivaju posuđeni ( posuđena bankarska sredstva ili posuđena sredstva), također može biti u dva oblika pravne provedbe. Na primjer, krediti primljeni od drugih banaka i vrijednosni papiri podređenog duga.

Sada razgovarajmo detaljnije o posuđena bankarska sredstva.

1. Sredstva Narodne banke. Ovo je korespondentni račun u poslovnoj banci, kratkoročni i dugoročni krediti primljeni od NBU. Ta sredstva uključuju prekoračenja za repo operacije, dražbene, stabilizacijske i kredite zalagaonicama, kao i novac od međunarodnih financijske organizacije.
2. Gotovina iz drugih banaka. To mogu biti oročeni depoziti drugih financijskih organizacija, korespondentni računi, financijski leasing itd.
3. U posuđena bankarska sredstva uključuje dug kreditno poslovanje s bankama.
4. I na kraju, ovo uključuje vrijednosne papire od banke, koji su klasificirani kao investicijska kategorija. To su bankovne obveznice: konverzijske ili trajne.