Uzorak fakture za otpremu robe. Ispravno popunite obrazac računa. Što je "faktura", a što "račun"

Također, evidentirati izdani obrazac u prodajnu knjigu i dr sažeti dokumenti nije potrebno (osim ako to sam prodavač ne želi). Tko izdaje fakturu bez PDV-a Po volji (ili na zahtjev klijenta) Obvezni utajivači PDV-a koji koriste pojednostavljeni porezni sustav, PSN, UTII, Jedinstveni porezni obveznici poljoprivrede, oslobođeni PDV-a u skladu s člankom 145. Poreznog zakona Ruske Federacije, pri prodaji dobara i materijala, usluga, radova Obveznici koji obavljaju transakcije prema članku 149. Poreznog zakona Ruske Federacije Obveznici oslobođeni PDV-a u skladu s člankom 145 Poreznog zakona Ruske Federacije, prilikom primanja predujma od kupca Registracija fakture bez PDV-a Osobe koje su oslobođene poreza zbog odredbi članka 145 Poreznog zakona Ruske Federacije dužne su izdati račun bez PDV-a i evidentirati u prodajnoj knjizi s naznakom “bez PDV-a”.

Račun bez PDV-a: tko izdaje, registracija, popunjavanje

Račun Prema utvrđenim pravilima, organizacije mogu ovjeriti dokument pečatima svojih podružnica ili posebnim pečatima „za račune“. Da bi se ispis smatrao valjanim, mora sadržavati sljedeće podatke:

• porezni identifikacijski broj tvrtke;
• puni naziv organizacije na ruskom jeziku;
• subjekt Ruske Federacije u kojem se organizacija nalazi.

Na pečatima podružnica, osim potrebnih podataka, navodi se i naziv strukturna jedinica. Nijanse korištenja pečata od strane službenika bilježe se u administrativnim dokumentima organizacije.

Nije dopuštena uporaba reprodukcije otiska ili potpisa mehaničkim kopiranjem. Prema stavku 3. članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacija je dužna izdati račun kupcu najkasnije 5 dana od datuma otpreme robe ili pružanja usluga.

Značajke fakture bez PDV-a u 2017-2018 (uzorak)

Ako poduzetnik promijeni vanjski oblik papira, to ne smije narušiti postojeći slijed podataka i pokazatelja. Kako bi se smanjila vjerojatnost pogrešaka, preporučuje se korištenje odobrenog obrasca dokumenta. Sva polja računa nisu popunjena u svakom konkretnom slučaju.
Ako potrebni podaci koje treba unijeti u odgovarajuća polja nisu dostupni, u njima se stavljaju crtice. Na primjer, stupac 6 popunjavaju samo organizacije koje plaćaju trošarinu na te transakcije. Ako tvrtka ne potpada pod ovaj koncept, u stupac se stavlja crtica.

Pažnja

Račun je ovjeren originalnim pečatom organizacije. Osim toga, dokument mora sadržavati potpise službenih osoba s odgovarajućim ovlastima. Značajke ovjere računa individualni poduzetnik sadržani su u stavku 6. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Trebam li izdati račun bez PDV-a?

Pogrešne radnje mogu dovesti do toga da će tvrtka biti dužna platiti PDV čak iu slučajevima kada je mogla izbjeći dodatne troškove. Iz tog razloga stručnjaci savjetuju unaprijed proučiti niz relevantnih informacija koje će poduzetniku pomoći da minimizira vjerojatnost pogrešaka. Primjena prema zakonu Da biste se upoznali s nijansama korištenja računa pri obračunu PDV-a, morate proučiti pismo Ministarstva poreza Ruske Federacije br. VG-6-03/404.
Navedeno je da je račun isprava na temelju koje se iskazani iznosi poreza prihvaćaju za odbitak ili povrat. Rad ima odobrenu formu. Osim toga, postoje pravila za vođenje dnevnika faktura. Ako je dokument sastavljen ili izdan u suprotnosti s utvrđenim pravilima, ne može se koristiti za dobivanje odbitka ili povrata poreza.

Ako se usluge prodaju bez PDV-a, je li potrebno izdati račun?

Nema dodijeljenog poreza, kupcu se nema što nadoknaditi. U pravilu je takav zahtjev povezan s osobitostima tijeka dokumenata druge ugovorne strane ili nepotpunim razumijevanjem situacije. U drugom slučaju može se pokušati objasniti kupcu da je račun u ovom slučaju nepotreban. U takvoj situaciji prodavatelj može pripremiti fakturu bez PDV-a ili odbiti ovu akciju; izbor ostaje isključivo na prodavatelju.

Ako je kupac uporan u želji da dobije račun, čak i ako je bez poreza, onda ga je bolje izdati, u tom slučaju prodavatelj ne gubi ništa i ne stječe nikakve obveze plaćanja poreza. Ukoliko je račun ispravno popunjen, odnosno u polje 7 (stopa), kao iu polje 8 (iznos PDV-a) upisane su oznake “bez poreza”, tada prodavatelj nema obvezu plaćanja PDV-a; također se ne mora prijaviti Federalnoj poreznoj službi koristeći prijavu PDV-a.

Značajke računa za obračun PDV-a

Važno

Da li je potrebno registrirati račun s oznakom „Bez poreza (PDV)” u knjizi nabave. Račun dobiven od prodavatelja s oznakom „Bez poreza (PDV)” ne evidentira se u knjizi nabave, točka 2. Pravila za vođenje kupovna knjiga. Izdavačka kuća "Glavnaya Kniga", © 2017. Zbirka tipičnih situacija, 2017-12-25. Svaki dan biramo novosti koje su važne za rad računovođe, štedeći Vaše vrijeme.

Info

Primajte besplatne biltene s računovodstvenim vijestima na elektronička pošta. CIJENIMO MIŠLJENJE STRUČNJAKA Ostavite svoju recenziju TIPIČNE SITUACIJE™ Nisam dobio odgovor na svoje pitanje, jer sam očekivao da ću vidjeti... Dobio sam odgovor na svoje pitanje, ali ostaje mi nejasno ...

Obrasci izvoda ovih dokumenata nisu regulirani od strane zakonodavca. Navedene dokumente možete prenijeti osobnim posjetom poreznoj službi. Također možete prenijeti dokumentaciju putem Ruske pošte izdavanjem preporučenog pisma s popisom i obavijesti o isporuci. Ako porezni obveznik ispunjava sve navedene radnje i uvjete, tada može uživati ​​pravo na porezno oslobođenje 1 godinu (ili do kršenja uvjeta). U tom razdoblju ostaje obveza izdavanja računa kupcima bez PDV-a. Ako na kraju godine tvrtka još može iskoristiti oslobođenje od plaćanja PDV-a, tada o svom pravu mora ponovno obavijestiti poreznu upravu - najkasnije do dvadesetog dana sljedećeg mjeseca. Popis dokumenata sličan je primarnoj obavijesti.

Da biste utvrdili da li prodavatelj izdaje račun bez PDV-a, morate poznavati sve zakonske osnove.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Dokument sastavljen bez grešaka, pridržavajući se svih utvrđenih pravila, ključ je izbjegavanja problema s poreznim strukturama.

Opće informacije

Ne možete bez znanja o čemu se radi, jer od trenutka kada počnete voditi posao, ovaj dokument postaje sastavni dio izvješćivanja.

Zašto je to potrebno i koje vrste postoje? Koji zakoni podržavaju formiranje fakture, koji je postupak određen?

Definicija

Faktura je faktura koju prodavatelj izdaje kupcu. Ovo je dokument koji potvrđuje isporuku proizvoda i njegovu cijenu.

Račun mora sadržavati podatke o transakciji: podatke o kupcu i izvođaču, nazive, popise usluga ili proizvoda, broj jedinica, trošak i cijenu po jedinici.

Tu su informacije o načinu dostave i uvjetima prodaje. Naveden je iznos poreza i sl.

Vrste dokumenata

Događa se veliki broj oblicima U tvrtki koja je specijalizirana za maloprodaja, faktura se izdaje po transakciji, a za veleprodajne narudžbe - nakon zaprimljene obavijesti o otpremi robe kupcima.

Moguće je koristiti fakturu kao što je ona poslana uz proizvode.

Služi kao certifikat koji označava podrijetlo proizvoda. Sve usluge, radovi, otprema robe moraju se dokumentirati putem računa.

Načini unosa parametara fakture:

• za prodaju;
• za akontacije;
• za akontacije glavnice;
• porezni agenti;
• razlikom u iznosima;
• ispravci;

Koje će vrste biti ovisi o popratnim dokumentima.

Pravna osnova

Faktura je dokument na temelju kojeg kupci prihvaćaju proizvode i imovinska prava iskazana od strane prodavatelja u skladu s.

Ako je red utvrđen zakonom prekršen, dokumenti koji su sastavljeni i izdani nisu osnova za prihvaćanje iznosa poreza kao odbitka.

Porezni obveznik mora izdati račun koji se vodi prema primljenoj i izdanoj dokumentaciji na kojem su prikazane sve oporezive kupoprodajne radnje ().

Pri obavljanju prodajnih transakcija platitelju nije potrebno izdati račun vrijednosni papiri(ovo se ne odnosi brokerske usluge odnosno posredovanje).

Ne sastavljaju bankarske institucije, osiguravajuća društva i nedržavni mirovinski fond za one transakcije koje se ne oporezuju.

Ispunjavanje dokumenta je strogo regulirano. Potpisuje ga glavni računovođa poduzeća ili ovlaštene osobe u skladu s ili po .

Postupak kompilacije

Postupak izdavanja računa strogo je reguliran Poreznim zakonom. Morate ga se strogo pridržavati, inače možete dobiti odbijenicu od Inspektorata za odbitak odbitka za jednu mrlju.

Stoga je vrijedno razumjeti sve točke kako biste izbjegli takvu sudbinu i ne išli na sudove kako biste dokazali svoje pravo.

upute

U 2012. godini izvršene su izmjene i dopune obrasca: dodani su naziv i šifre valute, potrebno je unijeti šifru jedinice kojom se mjeri te šifre zemlje podrijetla.

Postupak punjenja:

Upis u knjigu otkupa

Kupac je dužan voditi evidenciju izdanih računa od strane prodavatelja. Da bi to učinili, registrirani su u skladu s redoslijedom propisanim u i. oni će se uzeti u obzir u onim izvještajnim razdobljima kada postoje prava primjene odbitaka na navedene iznose.

Računovodstvo se provodi kako za one račune koji odražavaju transakcije koje ne podliježu porezu, tako i one koje podliježu PDV-u. Oni dokumenti koji su sastavljeni s prekršajima, pogreškama ili mrljama neće biti uključeni u knjigu.

Video: PDV. Nove fakture

Svaka ispravka mora biti ovjerena potpisom voditelja i pečatom prodavača. Istodobno se bilježi datum ispravka.

U knjigu se upisuje račun koji je kupac primio od dobavljača, a sastavlja se po postupku iz čl. 168 u trenutku otpreme ili uz plaćanje unaprijed.

Ovdje se vodi evidencija o onim dokumentima koje je prodavač izdao i registrirao u trenutku plaćanja od strane kupca (cjelovitog ili djelomičnog) proizvoda u trenutku otpreme.

Računi se evidentiraju u knjizi čak i kada ih je prodavatelj ranije izdao i evidentirao u knjizi prodaje, a naknadno su unesene izmjene.

Računovodstvo se provodi nakon odražavanja svih uvjeta za korektivne aktivnosti zbog odbijanja proizvoda i imovinskih prava. Na to imate pravo godinu dana od dana odbijanja.

U posebnom retku daju se strogi obrasci izvješća prema kojima su evidentirani sljedeći poslovi:

1. Kupnja usluga najma stambenih nekretnina poslovna putovanja zaposlenici.
2. Pružanje usluga prijevoza zaposlenika na i sa službenog putovanja.
3. Davanje prava na korištenje posteljine u vlaku.
4. Stjecanje prava na imovinu, nematerijalna imovina kao doprinosi temeljnom kapitalu.

U knjigu za iskazivanje nabavki upisuju se oni dokumenti koji su primljeni za:

• besplatna donacija proizvoda;
• provođenje operacije kupnje ili prodaje valute druge države, vrijednosnih papira od strane sudionika burze (brokera);
• provedba poslova prodaje proizvoda, imovinskih prava komisionara od nalogodavaca;
• komisionari od nalogodavaca za proizvode koji se prenose na prodaju, uključujući iznose plaćanja (djelomično ili u cijelosti);
• za iznose plaćanja (potpuni ili djelomični), prijenos prava na imovinu koja se kupuje za poslovanje, a koji su navedeni u;
• za iznos plaćanja prilikom prijenosa prava na imovinu bankovnim prijenosom;

Kupovna knjiga je prošivena, stranice su numerirane i zapečaćene. Ukoliko se takva želja izrazi, uplatitelj može voditi evidenciju u Excelu.

U takvim slučajevima morat ćete ispisati podatke do 20. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Ispuna uzorka (primjer)

Između poduzeća “Dashenka” (prodavatelj) i “Vostok” (kupac) sklopljen je broj 167 od 15. listopada 2013.

Sukladno ugovoru, Dashenka opskrbljuje Vostok sljedećim proizvodima:

• mlijeko u prahu - 10 tisuća paketa. Prodajna cijena 1 paketa (bez poreza na dodanu vrijednost) iznosi 30 rubalja po paketu. Trošak po seriji (bez PDV-a) iznosi 300 tisuća rubalja (10 tisuća x 30 rubalja). Mlijeko u prahu je oporezivi proizvod po stopi od 10%. Dakle, iznos PDV-a koji je tvrtka Dashenka predstavila Vostoku iznosi 30 tisuća rubalja. (10 tisuća komada x 30 rubalja po komadu x 10%). Trošak serije bit će (uključujući PDV) 330 tisuća rubalja (300 tisuća + 30 tisuća);
• gazirana voda - 10 tisuća boca. Prodajna cijena 1 jedinice (bez PDV-a) - 15 rubalja. Trošak po seriji (bez PDV-a) iznosi 150 tisuća rubalja (10 tisuća komada x 15 rubalja po komadu). Voda ima stopu od 18%. Iznos PDV-a koji je Dašenka predstavila Vostoku bio je 27 tisuća rubalja. (10 tisuća komada x 15 rubalja po komadu x 18%). Trošak cijele serije (uključujući PDV) bit će 177 tisuća rubalja (150 tisuća + 27 tisuća).

Proizvodi su otpremljeni 18. listopada 2013. Poduzeće Dashenka predočilo je račun i evidentiralo ga u prodajnoj knjizi. Uzorak računa za plaćanje bez PDV-a ili neku drugu vrstu računa možete pogledati na internetu.

Osobitosti

Poduzetnik treba biti oprezan, jer pri izdavanju računa vrijedi voditi računa o nekim karakteristikama.

Vrlo često se postavljaju pitanja u vezi s stopom 0, pri kojoj nije uvijek jasno kako prikazati podatke o transakciji u dokumentu. Otklonimo sumnje i ispravimo sve.

Nijanse koje se javljaju kod pojedinačnih poduzetnika

Prilikom sastavljanja računa poduzetnik se osobno potpisuje. On nema pravo izdati punomoć i nikome povjeriti takvu dužnost.

Da bi takvi poslovi bili mogući, punomoći moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika.

Pojedinačni poduzetnik ima rizik da će porezna služba odbiti odbitke, budući da se potpis predstavnika može smatrati nedostatkom potrebnih podataka. U takvoj situaciji, jedini način obrane odbitaka za kupce je na sudu.

Obratite pozornost na numeriranje. Ne biste trebali stavljati kaotičnu oznaku broja ili slova, jer će to dovesti do odbijanja iz istog razloga - kršenja redoslijeda punjenja.

Pri izdavanju računa samostalni poduzetnik mora naznačiti svoj status iz stavka 2.-a, a adresu je mjesto prebivališta u kojem je prijavljen poreznoj upravi.

Kakvo bi ožičenje moglo biti?

Generiranje transakcija ovisi o odabranim metodama utvrđivanja dobiti (u izborniku odaberite “usluga”, zatim računovodstvena politika, kartica “općenito”).

Stvarni primitak predujma od izvođača odražava se dokumentom izvoda ili nalogom za gotovinu.

Korespondentni račun – 62.2, samo na ovaj način se izdaju računi za predujmove. Generira se sljedeće ožičenje:

Za izdavanje računa u prodajnom dokumentu odaberite gumb “račun”. Ožičenje će se generirati:

Dt 90.3 Kt 76.N.1.

Faktura ako je PDV 0

Da li se izdaje račun ako je stopa 0%? – Iste obveze porezni obveznik ima i kod prodaje proizvoda koji se oporezuju prema nulta stopa, kao i kod drugih oporezivih transakcija. Sukladno tome, on mora napisati dokument na opći način.

Prilikom izvoza proizvoda u Bjelorusiju, platitelj izdaje fakturu za otpremljene proizvode, ispisujući na obrascu stopu 0. Točka 8 će označavati - 0 (iznos poreza), točka 9 će imati podatke slične 5.

Izdaje se samo jedan primjerak jer ga kupci ne trebaju. Mora biti poslana najkasnije 5 dana od datuma otpreme proizvoda.

Stavak 3. članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije zahtijeva da se račun izda najkasnije pet dana, računajući od dana otpreme robe. U slučaju izvoza, to je datum carinske deklaracije.

U slučaju da dokumenti koji potvrđuju pravo na 0% nisu prikupljeni u zakonom utvrđenom roku, bit će potrebno ispraviti fakture, navodeći stope od 10 ili 18%, te prikazujući ispravljene iznose u obrascu.

Račun pojedinačnog poduzetnika je dokument koji vam omogućuje da dobijete odbitak PDV-a od Savezne porezne službe. Prema struji propisi Tijek dokumenata mora se održavati uz minimalan broj pogrešaka tijekom registracije. Poduzetnik, prema području djelatnosti reguliranom Poreznim zakonom Ruske Federacije, može raditi i s PDV-om i bez njega. Potrebno je utvrditi je li dopušteno nepostojanje iznosa poreza na računu ili ako PDV nije plaćen nije ga potrebno izdati.

Bit i uloga fakture

Račun sastavlja prodavatelj i dostavlja ga kupcu najkasnije u roku od 5 dana nakon transakcije te je potvrda obavljene usluge ili isporuke robe.

Prema Uredbi br. 1137 od 26. prosinca 2011., račun se može prezentirati na elektroničkom ili papirnatom mediju s jednakom pravnom snagom. Računi generirani digitalno moraju biti ovjereni elektroničkim digitalnim potpisom (EDS). Moguće je sastaviti korektivni dokument, posebno za avans za isporuku i ukupno plaćeni račun kod puštanja robe na plaćanje unaprijed.

Ovisno o namjeni, račun moraju sastaviti svi pravne osobe i samostalni poduzetnici koji u državni proračun plaćaju PDV u iznosima propisanim zakonom.

Regulatorna podrška za postupak generiranja poslovnih računa i odraza činjenica gospodarska djelatnost pojavljuju se u Poreznom zakoniku Ruske Federacije:

1. Članci 168-169, koji daju informacije o pravilima sastavljanja, vrstama, uključujući zakonitost formiranja elektronska verzija i vrste djelatnosti oslobođene PDV-a.
2. Stavci 11. i 26. članka 346. određuju obvezu izlaganja isprava ili njezin izostanak u slučaju različiti modovi oporezivanje;

Nadalje, Naredba Federalne porezne službe br. MMV-7-69/3 od 27. veljače 2014. definira postupak sastavljanja računa svih vrsta i formata.

Napominjemo da se od 1. tromjesečja 2019. faktura mora dostavljati putem novog obrasca.

Ako je IP uključen zajednički sustav oporezivanja, tada su račune dužni izdati, bez obzira na vrstu djelatnosti, u roku od 5 dana.

Svi generirani dokumenti odražavaju se u knjigama nabave i prodaje. Knjiga nabave je registar primljenih računa od trećih tržišnih subjekata za koje je plaćen porez. Knjiga prodaje odražava računovodstvo pojedinog poduzetnika o svim izdanim dokumentima na temelju kojih se obračunava odbitak PDV-a.

Postupak popunjavanja računa bez PDV-a

U 2019. bilo je mnogo promjena regulatorni okvir računovodstvo i porezno knjigovodstvo koje je potrebno primijeniti.

Od 1. siječnja 2019. pojedinačni poduzetnici koji posluju prema OSN-u i posebnim režimima izuzeti su od vođenja registara koji dupliciraju podatke prikazane u Knjizi kupnje i prodaje. Međutim, kao i do sada, sve dnevnike osiguravaju oni, bez obzira na porezni sustav, koji pružaju posredničke i usluge revizije ili ste programer, te također sklapate ugovore o proviziji i zastupstvu.

Ta je obveza navedena u članku 174 Porezni zakon RF.

Dnevnici se dostavljaju nadležnom poreznom tijelu u sljedećem mjesecu izvještajno razdoblje(obično četvrtina) najkasnije do 20. Prilikom sklapanja ugovora o posredovanju mogu se predočiti „zbirni“ računi. Sve odgovornosti navedene su u dopisu Ministarstva financija Ruske Federacije br. 03-07-14/2821 od 28. siječnja 2015. i Uredbi Vlade Ruske Federacije br. 1279 od 29. studenog 2014.

Detaljan postupak ispunjavanja koji regulira sadržaj sljedećih podataka:

• serijski broj i datum računa;
• puni naziv i porezni broj dobavljača i kupca;
• naziv i količinu isporučene robe ili pružene usluge;
• trošak, u ruskim rubljima, za jednu jedinicu i cijelu seriju;
• porezna stopa na snazi ​​na dan transakcije;
• iznos poreza koji se prenosi u proračun;
• podatke o pošiljatelju i primatelju tereta;
• ako je odmor napravljen na akontaciju, morate navesti datum i broj dokument o plaćanju;
• mjerna jedinica robe. Nije navedeno prilikom pružanja usluga.

Podaci u skladu s člankom 169. Poreznog zakona Ruske Federacije moraju biti sadržani u elektroničkom i papirnatom obliku. Prilikom generiranja papirnatog računa potrebno je generirati 2 primjerka, jedan prima prodavatelj, drugi daje svojim kupcima.

Tko ne smije izdati račun?

Ovisno o postupku oporezivanja koji je odabrao samostalni poduzetnik, može se dogoditi da nije predviđeno plaćanje PDV-a, objektivno se postavlja pitanje potrebe izdavanja računa onima koji su oslobođeni plaćanja davanja.

Prema Poreznom zakoniku Ruske Federacije, porez se ne plaća:

• radeći na terenu maloprodaja;
• zaposleni u javnom ugostiteljstvu;
• pružanje usluga samo za gotovinu;
• poslovanje na tržištu vrijednosnih papira i prodaja dionica i obveznica;
• prodaju robe potrošačima koji koriste povlaštene porezne režime.

Pojedinosti su navedene u člancima 168. i 169. Poreznog zakona, koji odražavaju nijanse ovisno o odabranom sustavu oporezivanja.

Pod posebnim režimom porez se ne plaća, što se očituje u dostavljenim izvješćima. DO posebni režimi uključuju pojednostavljeni porezni sustav, UTII, jedinstveni poljoprivredni porez.

Međutim, prema stavcima 11. i 26. članka 346., pojedinačni poduzetnici mogu sastavljati i izdavati račune bez navođenja iznosa poreza na dodanu vrijednost.

„Završni“ dokumenti bez računa su otpremnica ili akt o prijemu i primopredaji robe (usluge).

Ako je faktura generirana netočno, odnosno u njoj je naveden PDV, ako pojedinačni poduzetnik nije porezni obveznik, bit će potrebno platiti ga i prijaviti Federalnoj poreznoj službi.

Posljedice grešaka u fakturama

Kao i svaki dokument, račun ne bi trebao, ali može sadržavati "tehničke" pogreške.

Stavak 2. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije jasno definira na temelju kojih se pogrešaka može odbiti povrat PDV-a, a koje nisu prepoznate kao značajne i događaju se.

Zadatak poreznih vlasti je kontrolirati pravovremeni primitak poreza u proračun, povećati njihov iznos, spriječiti neplaćanje i smanjiti iznose koji podliježu odbitku. Ako stručnjak odjela utvrdi netočnosti ili tipfelere, on će dati negativan zaključak i neće se izvršiti odbitak PDV-a.

Ako je zaposlenik Federalne porezne službe uspio identificirati sudionike transakcije po imenu ili poreznom identifikacijskom broju, vrsti proizvoda ili usluge i njihovoj cijeni, iznosu i iznosu poreza, tada nemam pravo odbiti odbitak PDV-a.

Potpis na dokumentima mora biti stavljen vlastitom rukom; korištenje faksimila može se smatrati pogreškom u izradi dokumenta. Sudska praksa dokazuje suprotno, međutim, uštedjeti vrijeme komuniciranja sa porezna služba potvrditi dokumente sami ili od strane trećih strana, ako imaju ovlasti.

Naravno, naknadno, nakon utvrđivanja grešaka, bit će potrebno izvršiti izmjene u registracijskoj kartici druge ugovorne strane kako bi se izbjegli nesporazumi i kontroverzne situacije S vladine agencije u budućnosti.

Nijanse aktivnosti koje se javljaju kod pojedinačnih poduzetnika

Svaki račun mora biti ovjeren potpisom koji se nakon svega nalazi obvezni detalji, u pravilu, u donjem desnom dijelu.

Pojedinačni poduzetnik ima pravo osobno potpisati, kako je navedeno u članku 21. Poreznog zakona Ruske Federacije, navodeći podatke o broju i datumu registracije statusa. Prenošenje prava potpisivanja računa na treće osobe nalozima ili drugim internim aktima nije dopušteno. Ova obveza otežava pravodobno slanje računa kupcima osobama koje nisu stalno prisutne u mjestu poslovanja.

Jedna od mogućnosti izvršenja instrukcije je davanje ovjerene punomoći odgovornoj osobi, a to je računovođa. U punomoći navedite koje dokumente zastupnik smije vizirati. Najbolja opcija EDS će se kupiti, a dokumenti će se potvrditi online ako je potrebno.

Dostupnost pojedinosti potvrde na računu državna registracija a datum izdavanja nije obvezan uvjet ako je takav podatak sadržan na otisku pečata.

Račun mora biti ovjeren „živim“ ili elektroničkim potpisom samostalnog poduzetnika i mora imati pečat sa svim potrebnim parametrima, uz obveznu naznaku broja potvrde i datuma izdavanja.

Promjene koje su stupile na snagu početkom 2019. godine tiču ​​se podataka na računu, te obračuna i plaćanja PDV-a:

1. Prijava PDV-a podnosi se najkasnije do 26. dana svakog mjeseca nakon izvještajnog razdoblja samo u elektroničkom obliku.
2. Prije podnošenja prijave Federalnoj poreznoj službi, potrebno je sažeti iznose u Knjizi kupnje i prodaje.
3. Ako pojedinačni poduzetnik izdaje nula računa na USP, nije dužan dati izjavu.

Potrebno je pravilno sastaviti dokumente i na vrijeme dostaviti računovodstvene i izvještajne dokumente. porezna prijava. Imajte na umu da pogreške utvrđene revizijom nisu uvijek kritične, ali mogu poslužiti kao osnova za odbijanje naknade.

Pravovremeno prilagodite postupak vođenja računovodstvenog, upravljačkog i poreznog računovodstva kada dođe do promjena zakonodavni okvir. Svaki poduzetnik mora kompetentno opravdati svoju poziciju i optimizirati troškove u procesu pregovora s porezne vlasti ili braneći pravo na sudu.

„Preuzimanje obrasca fakture Excel 2018-2019” - ovaj skup riječi u traku za pretraživanje unose ne samo računovođe početnici, već i iskusni stručnjaci. To je zato što se nedavno oblik fakture počeo često mijenjati. OKO najnovije promjene Naš članak će vam reći gdje možete preuzeti obrazac i uzorak ovog dokumenta.

Nijanse izdavanja računa ili zašto često tražimo njegov obrazac

Račun je glavni dokument za obračun PDV-a. Ispravno ispunjavanje omogućit će vam da pažljivo proučite Vladinu rezoluciju br. 1137 od 26. prosinca 2011.

Ovaj dokument se često nadopunjuje i mijenja, stoga je potrebno stalno pratiti da li računi odgovaraju svim zakonskim uvjetima. Istodobno, važno je da imate pri ruci ne samo trenutni obrazac računa, već i ažuran uzorak računa, jer će vam to pomoći da se brzo snađete u svim promjenama.

Posljednji put su se pravila za izdavanje računa i obrazac računa promijenili u listopadu 2017. (Rezolucija Vlade Ruske Federacije od 19. kolovoza 2017. br. 981).

Novi obrazac fakture pruža:

• koji je id državni ugovor mora biti naznačeno ako je dostupno;
• prisutnost novog stupca "Šifra vrste proizvoda", u kojem morate navesti šifru robe koja se izvozi u EAEU;
• oznaka u stupcu 11 nije broj carinske deklaracije, već matični broj carinska deklaracija;
• da ga može potpisati i ovlaštena osoba pojedinog poduzetnika.

Vladina Uredba br. 981 od 19. kolovoza 2017. također predviđa izmjene u postupku popunjavanja retka 2a računa u kojem se navodi adresa prodavatelja i dopune u postupku popunjavanja računa od strane špeditera, kupaca ili poduzetnika koji djeluju u vlastito ime.

Pročitajte više o značajkama popunjavanja računa prema važećim pravilima u ovom članku.

IZ POVIJESTI PITANJA: Prethodne izmjene Uredbe Vlade Ruske Federacije od 26. prosinca 2011. br. 1137, koje su utjecale na postupak popunjavanja računa, donesene su Uredbom Vlade Ruske Federacije od 5. svibnja 2017. br. 625. Obrazac računa dopunili su novim detaljima, odnosno redom 8 „Identifikator državnog ugovora, ugovora (sporazuma)“.

Još ranije, Vladinom Uredbom br. 1279 od 29. studenog 2014. uvedene su izmjene u obrascu računa. Tada je posrednicima omogućeno izdavanje zbirnog računa za nalogodavca i navođenje podataka iz više računa izdanih kupcima ili primljenih od prodavatelja.

Obrazac računa u Wordu ili Excelu - što odabrati

Ako tvrtka nema automatiziranu računovodstveni sustav, za obradu transakcija PDV-a može se koristiti račun, čiji se obrazac može preuzeti na bilo kojem specijaliziranom internetskom izvoru. U kojem formatu je prikladnije preuzeti ga?

Ako faktura odražava jedan poslovna transakcija, onda format nije od temeljne važnosti. Druga je stvar ako trebate unijeti i obraditi veliku količinu informacija (na primjer, kada prodajete razne proizvode s desecima artikala) - u ovom slučaju prikladnije je koristiti Excel obrazac. Omogućuje vam da automatski napravite potrebne izračune (izračunajte količinu robe za svaku stavku, iznos PDV-a i izračunajte njihove ukupne vrijednosti).

Dakle, postupak je jednostavan: trgovac najprije treba odlučiti koji će mu format biti prikladniji za rad (Word ili Excel), zatim pronaći na internetu i preuzeti obrazac računa koji odgovara situaciji.

Gdje pronaći pravila za registraciju i besplatno preuzeti uzorak popunjavanja računa za 2018. - 2019.

Aktualni račun (model 2018-2019) je obavezan za sve obveznike PDV-a. Mogućnost besplatnog preuzimanja fakture u Excelu, kao što smo već rekli, pružaju mnoge tematske stranice, no odabir opcije koja zadovoljava zakonske uvjete iz brojnih rezultata pretraživanja može potrajati. Stoga vam nudimo jednostavniju opciju - na našoj web stranici besplatno preuzmite obrasce računa 2017. i račune 2018.-2019. u Excelu. U 2017.-2019. korištena su 3 različita obrasca računa:

1. Račun koji se primjenjuje od 01.10.2017 (vrijedi i 2018-2019).

Uzorak popunjavanja ovog obrasca možete preuzeti na poveznici ispod.

Račun je dokument koji su dužni sastaviti svi porezni obveznici prilikom obavljanja više transakcija. Potrebno je odražavati iznos doprinosa državi. Uz njegovu pomoć, organizacija se može kvalificirati za odbitak ili povrat novca.

Prilikom izrade računa za obračun PDV-a potrebno je uzeti u obzir čitav niz nijansi. Tako su u nekim slučajevima čak i organizacije koje nisu obveznici ove vrste doprinosa državi dužne izraditi dokument. Uređuje se postupak sastavljanja papira trenutno zakonodavstvo. Ako je račun izdan ili izdan bez poštovanja pravila postupka, smatrat će se nevažećim.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Teško je samostalno uzeti u obzir sve značajke sastavljanja dokumenta. Pogrešne radnje mogu dovesti do toga da će tvrtka biti dužna platiti PDV čak iu slučajevima kada je mogla izbjeći dodatne troškove. Iz tog razloga stručnjaci savjetuju unaprijed proučiti niz relevantnih informacija koje će poduzetniku pomoći da minimizira vjerojatnost pogrešaka.

Primjena po zakonu

Da biste se upoznali s nijansama korištenja fakture pri obračunu PDV-a, morate proučiti pismo Ministarstva poreza Ruske Federacije br. VG-6-03/404. Navedeno je da je račun isprava na temelju koje se iskazani iznosi poreza prihvaćaju za odbitak ili povrat. Rad ima odobrenu formu. Osim toga, postoje pravila za vođenje dnevnika faktura.

Ako je dokument sastavljen ili izdan u suprotnosti s utvrđenim pravilima, ne može se koristiti za dobivanje odbitka ili povrata poreza. Ako poduzetnik promijeni vanjski oblik papira, to ne smije narušiti postojeći slijed podataka i pokazatelja. Kako bi se smanjila vjerojatnost pogrešaka, preporučuje se korištenje odobrenog obrasca dokumenta.

Sva polja računa nisu popunjena u svakom konkretnom slučaju. Ako potrebni podaci koje treba unijeti u odgovarajuća polja nisu dostupni, u njima se stavljaju crtice. Na primjer, stupac 6 popunjavaju samo organizacije koje plaćaju trošarinu na te transakcije. Ako poduzeće ne spada u ovaj koncept, u ​​stupcu se stavlja crtica.

Račun je ovjeren originalnim pečatom organizacije. Osim toga, dokument mora sadržavati potpise službenih osoba s odgovarajućim ovlastima. Specifičnosti ovjere računa od strane pojedinačnog poduzetnika sadržane su u stavku 6. članka 169. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Prema utvrđenim pravilima, organizacije mogu ovjeriti dokument pečatima svojih podružnica ili posebnim pečatima "za fakture".

Da bi se ispis smatrao valjanim, mora sadržavati sljedeće podatke:

• porezni identifikacijski broj tvrtke;
• puni naziv organizacije na ruskom jeziku;
• subjekt Ruske Federacije u kojem se organizacija nalazi.

Na pečatima podružnica, osim potrebnih podataka, naveden je i naziv ustrojstvene jedinice. Nijanse korištenja pečata od strane službenika bilježe se u administrativnim dokumentima organizacije. Nije dopuštena uporaba reprodukcije otiska ili potpisa mehaničkim kopiranjem.

Prema stavku 3. članka 168. Poreznog zakona Ruske Federacije, organizacija je dužna izdati račun kupcu najkasnije 5 dana od datuma otpreme robe ili pružanja usluga. U ovom slučaju uzimaju se u obzir nijanse sklapanja ugovora.

U nizu djelatnosti koje su povezane s kontinuiranom isporukom robe istom kupcu dopušteno je sastavljanje računa najkasnije do 5. dana u mjesecu koji slijedi nakon isteka roka. Mora se imati na umu da se registracija računa mora provesti u skladu s porezno razdoblje, u kojem se roba prodavala.

Potrebni podaci

Ako proučite pravila za ispunjavanje računa pri obračunu PDV-a, ispada da dokument mora sadržavati niz specifičnih podataka.

Prilikom popunjavanja papira odgovorna osoba za provođenje radnje mora naznačiti:

• serijski broj i datum izdavanja dokumenta;
• podaci o prodavatelju i kupcu;
• ime i adresu pošiljatelja i primatelja;
• trošak 1 jedinice proizvoda bez poreza;
• naziv robe koja se otprema;
• broj dokumenta o plaćanju, ako se plaćaju avansi ili druga plaćanja za nadolazeće isporuke;
• trenutna porezna stopa;
• količina isporučene robe;
• iznos trošarina na trošarinske proizvode;
• zemlja podrijetla proizvoda;
• iznos poreza na robu predstavljenu kupcu;
• ukupni trošak dobara i usluga uključujući porez;
• broj carinske deklaracije.

Gotov dokument potpisuje računovođa, voditelj poduzeća ili druge osobe s odgovarajućim pravima.

Princip kompilacije

Predmet oporezivanja PDV-om – prijenos imovinska prava te prodaja roba i usluga na domaćem tržištu Ruske Federacije. Prilikom prodaje prodavatelj je dužan predočiti kupcu iznos poreza koji treba platiti. Manipulacija se provodi izdavanjem računa. Redoslijed kojim je dokument sastavljen ovisi o cijelom popisu čimbenika.

Uzimaju se u obzir sljedeće nijanse:

• da li je prodavatelj obveznik PDV-a;
• uvjeti ugovora;
• vrsta ugovora;
• postupak plaćanja.

Treba imati na umu da se račun ne sastavlja ako je transakcija obavljena korištenjem pogodnosti navedenih u članku 149. Poreznog zakona Ruske Federacije. Osim toga, dokument nije potrebno popunjavati ako kupac nije obveznik PDV-a ili je oslobođen obveze plaćanja poreza. Međutim, izjava je istinita samo ako postoji pisani sporazum između stranaka u transakciji da se ne izdaju fakture.

Međutim, postojanje suglasnosti ne oslobađa prodavatelja od obveze plaćanja poreza, jer predmet oporezivanja postoji. Prema utvrđenim pravilima, tvrtka mora ne samo pripremati račune, već i održavati i.

Ako je s kupcem sklopljen ugovor da se takav dokument ne sastavlja, stručnjaci savjetuju prodavatelju da ipak sastavi sličan dokument, ali da ga sastavi u 1 primjerku i upiše u prodajnu knjigu. Kako bi se izbjegli bilo kakvi sporovi, preporuča se da se potreba za ovom radnjom navede u računovodstvena politika organizacije.

Treba imati na umu da i oni porezni obveznici koji su oslobođeni plaćanja poreza moraju izdavati račune. U ovoj situaciji iznos za plaćanje poreza nije dodijeljen, a dokument je označen "Bez poreza (PDV)". Sudionici projekta Skolkovo također su oslobođeni plaćanja poreza. Organizacije koje sudjeluju u programu uopće nisu dužne izdavati račune.

U praksi se često javljaju situacije kada organizacije koje nisu obveznici PDV-a izdaju račun na zahtjev kupca. U tom slučaju tvrtka će morati platiti porez. Također ćete morati uplatiti sredstva u proračun ako je faktura pogrešno izdana za povlaštenu transakciju.

Nijanse sadržaja računa pri obračunu PDV-a

Da bi se faktura smatrala valjanom, njen sadržaj mora biti u skladu s utvrđenim pravilima.

Redovi dokumenta pokazuju:

Kada su svi redovi dokumenta ispunjeni, službena osoba odgovorna za unos podataka u fakturu mora pristupiti unosu u stupce.

Morate unijeti sljedeće podatke:

Isprava je sastavljena u 2 primjerka na papirnati mediji. 1 od njih ostaje prodavatelju, a drugi se prenosi na kupca. Pokazatelji troškova sadržani u fakturi navedeni su u rubljama i kopejkama.

Postupak plaćanja

Prilikom izrade računa tvrtka je dužna obračunati PDV. Dakle, ako je papir sastavljen zbog prodaje ili otpreme bilo koje robe, organizacija mora navesti iznos poreza u stupcu 8.

Broj doprinosa državi izračunava se prema sljedećoj formuli:

Porezna osnovica * trenutna porezna stopa

Stupac 5 označava trošak cjelokupnog proizvoda bez PDV-a, a stupac 7 je namijenjen fiksiranju trenutne stope.

Ako se izdaje unaprijed, pravila za izračun pokazatelja se ne mijenjaju.

Za određivanje iznosa poreza koristi se sljedeća formula:

Iznos primljenog predujma * Trenutna stopa PDV-a

Treba imati na umu da će iznos PDV-a tijekom obračuna biti jednak.

Obračun poreza

Ne priznaju se sve radnje vezane uz promet dobara i usluga kao predmet oporezivanja PDV-om.

Doprinosi državi morat će se dati ako su izvršene sljedeće manipulacije:

• prodaja robe i usluga obavljena je na području Ruske Federacije;
• roba i usluge su prenesene za vlastite potrebe, čiji se troškovi ne mogu odbiti;
• izvedeni su instalacijski i građevinski radovi za vlastitu potrošnju;
• roba je uvezena na područje Ruske Federacije.

Porezna osnovica u tim se situacijama različito utvrđuje. Ne postoji posebna stopa PDV-a. Može varirati od 0 do 18%.

Doprinosi državi po minimalnoj stopi vrše se u sljedećim slučajevima:

• izvoz robe;
• pružanje usluga u vezi s prijevozom robe za izvoz;
• prijevoz robe i prtljage izvan teritorija Ruske Federacije;
• izvođenje radova u svemiru;
• proizvodnja plemeniti metali iz otpada ili otpada;
• pružanje usluga strani državljani koji su stigli u diplomatske misije;
• prijevoz niza goriva, maziva i goriva s područja Ruske Federacije.

Ako se prodaje više prehrambenih proizvoda, pojedina roba za djecu, periodika i medicinska roba, stopa PDV-a je 10%.