Tko ima pravo na olakšice kod plaćanja poreza na zemljište? Plaćaju li umirovljenici porez na zemljište (olakšice pri porezu na zemljište). Stope poreza na zemljište za okućnice i vikendice u moskovskoj regiji

Plaćaju li umirovljenici porez na zemljište? ili ih država oslobađa tog poreza? Začudo, ovo pitanje zaslužuje posebnu istragu: jasne i pouzdane informacije i dalje treba vrlo pažljivo tražiti. Nakon čitanja našeg članka dobit ćete iscrpne informacije o pitanju plaćanja poreza na zemljište od strane umirovljenika i bit ćete potpuno naoružani.

Da bismo razumjeli problem, prvo saznajmo što je porez na zemljište. Odgovor na ovo pitanje nalazi se u Poreznom zakoniku Ruske Federacije u poglavlju 37. Zemljište koje podliježe oporezivanju mora se nalaziti na području na kojem su lokalne vlasti uspostavile porez na zemljište. Izračunava se iz porezne osnovice jednake katastarska vrijednost parcela od početka godine za koju se porez dospijeva.

Obveznici ovog poreza su osobe koje doživotno posjeduju zemljišne čestice u nasljednom vlasništvu, kao i osobe koje ih koriste neograničeno vrijeme. Porez ne mogu plaćati osobe koje zemljište iznajmljuju ili koriste bez naknade (na određeno vrijeme), kao i one koje imaju odgovarajuće pogodnosti.

Koji građani su korisnici?

Vratimo se još jednom Poreznom zakonu Ruske Federacije - njegovom članku 395, koji utvrđuje povlaštene kategorije građana oslobođenih poreza na zemlju, i vidimo jesu li umirovljenici uključeni u njihov broj. Unatoč tome što je ovaj članak jako dugačak i sadrži čak 11 točaka u kojima se navode oni koji ne smiju plaćati porez na zemljište, ali se, nažalost, uglavnom ne govori o pojedincima, već o organizacijama.

Građanima je ovdje dodijeljen samo jedan bod - broj 7, a i to ima vrlo daleku vezu s umirovljenicima: riječ je o predstavnicima sjevernih i dalekoistočnih malih naroda.

Istina, Porezni zakonik Ruske Federacije ima još jednu malu "povlasticu" za obveznike poreza na zemljište: porezna osnovica(iznos od kojeg se uzima utvrđena porezna stopa) može se smanjiti za 10.000 rubalja. I to se posebno odnosi na pojedince. Možda su ovdje navedeni umirovljenici? Pročitajmo tko spada u ovu kategoriju:

• Heroji SSSR-a i Ruske Federacije, nositelji Ordena slave.
• Invalidi 1. skupine, kao i 2. (ako je dodijeljen prije 1. siječnja 2004.).
• Invalid od djetinjstva.
• Branitelji i invalidi Drugog svjetskog rata i vojnih operacija.
• Građani izloženi zračenju (Černobil, Mayak, Semipalatinsk, Techa).
• Građani koji sudjeluju u nuklearnim ispitivanjima i odgovoru na nuklearne nesreće.
• Građani koji su oboljeli od radijacijske bolesti ili postali invalidi zbog nuklearnih pokusa, vježbi i sl.

Kao što vidite, ovaj je popis poprilično opširan, ali ni na njemu nema umirovljenika. Znači li to da koristi zemljišni porez zar nemaju pravo?

Ne znate svoja prava?

Plaćaju li umirovljenici porez na zemljište?

Porezni zakon Ruske Federacije ne sadrži odredbe koje daju olakšice od poreza na zemljište onima koji su otišli u mirovinu, ali one još uvijek postoje. Štoviše, rješenje je na površini: na samom početku ovog zakona - u stavku 2. članka 387. stoji floskula da se podzakonskim aktima i zakonima općina mogu utvrditi povlastice za određene kategorije građana.

A to znači da za pojašnjenje ovo pitanje morat ćete se obratiti lokalnoj upravi, porezni ured ili proučite zakone područja u kojem se nalazi vaša stranica. I za to postoji objašnjenje.

Činjenica je da se porez na zemljište pripisuje porezni zakoni na plaćanja lokalni značaj Stoga njegove stope, postupak i uvjete plaćanja, kao i beneficije određuju lokalne vlasti. Svi iznosi ovog poreza knjiže se u korist proračuna teritorijalne cjeline (okruga, grada itd.) u kojoj se zemljište nalazi.

Sve to znači jednu vrlo zanimljivu stvar: u Rusiji ne postoje jedinstvene naknade za umirovljenike. Iz ovoga slijedi da porezne olakšice na zemlju nisu jednake u svakom mjestu. A najtužnije je što oni možda uopće ne postoje, a ako nemate sreće s lokacijom svoje stranice, morat ćete "platiti" u cijelosti.

Primjeri odabranih lokalnih pogodnosti

Pogledajmo koje su pogodnosti dostupne u nekim gradovima i regijama.

• Moskva . Trenutno izdanje Zakon grada Moskve br. 74 od 24. studenog 2004. “O porezu na zemljište” ne predviđa povlastice za umirovljenike. Zakon grada Moskve br.
• Sankt Peterburg . Ako umirovljenik ima zemljište od 25 jutara ili manje, ne može platiti porez na njega.
• Odintsovo. Da bi ostvario naknadu, umirovljenik ne smije imati druge izvore prihoda.
• Krilati plod. Umirovljenicima je dopušteno ne plaćati porez na zemljište na sljedeće objekte: parcela za garažu (do 24 m2), vikendica od 6 jutara, zemljište za stambenu zgradu (do 600 m2), ako se koriste nije vezano uz posao.
• Syzran. Ovdje je uveden popust od 50% na porez na zemljište na parcele za individualno stanovanje, povrtlarstvo, stočarstvo i vrtlarstvo.
• Krasnojarska regija. Nažalost, ovdje nema olakšica na porez na zemljište za umirovljenike.
• Pavlovo-Posadsky okrug. Njegova je uprava uspostavila olakšicu od poreza na zemlju za umirovljenike samce.
• Ivanteevka. Ovdje su samci umirovljenici s niskim primanjima koji su opsluženi u općinskom centru za socijalnu pomoć oslobođeni plaćanja poreza na zemljište. Umirovljenici koji nisu dobili status s niskim primanjima imaju pravo platiti samo pola poreza.
• Koroljov. Umirovljenici koji posjeduju zemljište od 12 jutara ili manje također mogu platiti pola poreza na zemljište.
• Lotoshino. Samci umirovljenici s niskim primanjima oslobođeni su ¼ iznosa poreza.
• Okrug Mytishchi. Umirovljenici koji imaju parcelu ne veću od 15 jutara i stalno žive u ruralna područja, ponovno je dopušteno platiti 50% iznosa poreza.
• Shakhovskoy okrug. Nema povlastica za umirovljenike.

Kako ostvariti korist?

Kao što smo već vidjeli, olakšice od poreza na zemljište za umirovljenike u različitim su područjima vrlo različite. Štoviše, povremeno se mijenjaju - lokalne vlasti usvajaju nove zakone, a stare se ukidaju. Ono što je danas relevantno sutra možda više neće biti. Stoga vam savjetujemo da koristite sljedeću shemu naknada:

1. Konzultacije s upravom odn porezni ured grad, okrug (regija, selo itd.) na čijem se području nalazi vaša parcela. Ovdje možete dobiti informacije o trenutnoj u trenutku vremenske zakone i saznajte imate li pravo na naknadu.
2. Ako su osigurane lokalne naknade za umirovljenike, morate se obratiti poreznoj upravi i dati sljedeće dokumente: putovnica, mirovinski list, papiri za zemljište. Osim toga, morat ćete ispuniti poseban obrazac zahtjeva za beneficiju. Imajte na umu da čak i ako imate pravo na naknadu po zakonu, ona se ne daje automatski (sve dok ne podnesete zahtjev).

Rokovi predaje potrebne dokumente naknade su također određene lokalnim zakonima. Nakon uspješno prođene provjere dokumenata, bit će vam odobrena olakšica u zemljišnom porezu.

Cijena zemljišne parcele u moskovskoj regiji, kao što je točno, značajno je veći od sličnih pokazatelja za druge regije zemlje. Stoga su mnogi građani zainteresirani za pitanje koje olakšice od poreza na zemljište postoje u regiji za vlasnike zemljišta i što je potrebno za njihovo dobivanje.

Zbog činjenice da porez na zemljište spada u kategoriju, it zakonodavna regulativa provodi se na dvije razine - federalnoj i regionalnoj. Stoga će glavni regulatorni pravni akti na snazi ​​u ovoj oblasti biti:

• Porezni zakon Ruske Federacije. Poglavlje 31 Poreznog zakona Ruske Federacije daje osnovna pravila i zahtjeve u vezi s obračunom poreza na zemljište, njegovim plaćanjem ili pružanjem određenih informacija u vezi s tim. Pri izradi lokalnih zakonodavnih akata moraju se uzeti u obzir odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije.
• “Zakon o porezu na zemljište” mjesta na kojem se lokacija nalazi (u daljnjem tekstu Zakon). Ovaj dokument je već lokalni i već utvrđuje konkretne postotke i moguće pogodnosti za obveznike.

Što se tiče moskovske regije, svaka pojedinačna administrativna lokacija ima svoj lokalni zakon, čije se odredbe i zahtjevi mogu malo razlikovati. Stoga, pogodnosti koje se pružaju uplatiteljima, kao i uvjeti za njihovo primanje, također mogu biti različiti.

Tko ima pravo?

Potpuno oslobođen plaćanja poreza

To uključuje iste kategorije pojedinaca i one koji su oslobođeni plaćanja poreza sukladno čl. 395 Poreznog zakona Ruske Federacije ili imaju pravo na popust na poreznu osnovicu u skladu s dijelom 5. čl. 391 Porezni zakon Ruske Federacije.

Istodobno, oni koji ispunjavaju uvjete za sniženje mogu dobiti puno veći popust veliku količinu nego što je navedeno u Poreznom zakoniku Ruske Federacije (tamo je ovaj pokazatelj 10 tisuća rubalja.).

Vrijedno je zapamtiti koji imaju pravo na popuste prema Poreznom zakonu i uključeni su u lokalni zakon kao korisnici u obavezna:

• Grupe 1 i 2;
• heroji Ruske Federacije i SSSR-a;
• invalid od djetinjstva;
• članovi Reda Slave;
• veterani i invalidi Velikog Domovinskog rata;
• žrtve Černobila;
• branitelja i ratnih vojnih invalida;
• osobe koje su dobile radijacijsku bolest kao rezultat nuklearnog testiranja ili rada.

Osim smanjenja porezne osnovice, ove kategorije obveznika mogu ostvariti i druge vrste olakšica. Na primjer, mogu biti predmet snižene kamatne stope, popusta na plaćanje dijela poreza (obično polovice njegove vrijednosti) ili potpunog oslobođenja od njega.

Socijalno ugroženi slojevi stanovništva

Druga skupina uključuje dodatne kategorije korisnika koji nisu uključeni u Porezni zakon Ruske Federacije, ali su socijalno ugroženi segmenti stanovništva. U naseljena područja MO u ovu grupu uključuju:

1. . Porez na zemljište jedan je od rijetkih za koji nema olakšica za ovu skupinu obveznika na saveznoj razini. Međutim, to je kompenzirano lokalnim zakonodavstvom, prema kojem oni dobivaju značajne popuste na njegovo plaćanje. Međutim, oni mogu podlijegati dodatnim zahtjevima:
   • prema veličini parcele (njena površina ne smije prelaziti postaviti granicu);
   • prema visini prihoda (osim mirovine ne bi trebao imati dodatne novčanih primanja);
   • prema njihovoj dobi (na primjer, mora biti stariji od 65 ili 70 godina);
   • prema namjeni korištenja mjesta (dopušteni su hortikultura, stočarstvo, povrtlarstvo, ali iznajmljivanje i poslovne djelatnosti ne daju pogodnosti).
     Specifične mjere također se mogu značajno razlikovati ovisno o regiji - to može biti smanjenje porezne osnovice (na primjer, u Moskvi je taj iznos 1 milijun rubalja), primanje 50% popusta na porez (u Korolev) ili potpuno oslobađanje od to.
2. . Još jedna prilično uobičajena kategorija korisnika koja podliježe sljedećim zahtjevima:
   • prisutnost najmanje troje maloljetne djece;
   • korištenje stranice u osobne svrhe, a ne za ili vođenje poslovanja.
     Također, čest kriterij za dobivanje naknade je nedovoljna razina prihoda za svakog člana obitelji u usporedbi s ovim pokazateljem utvrđenim za određenu regiju.
3. Supružnici ili roditelji vojnog osoblja poginulog u službi.
4. Počasni građani grada (ili drugog mjesta).

Uplatitelj također može nametnuti dodatne zahtjeve za potonje skupine, slične onima danim za umirovljenike i velike obitelji. Mogu se odnositi kako na karakteristike samih vlasnika zemljišta tako i na podatke o njihovim nekretninama.

Vrste beneficija

Pogodnosti koje se koriste u Moskovskoj regiji mogu se podijeliti u sljedeće skupine:

• Umanjenje porezne osnovice za određeni iznos. Budući da su troškovi zemljišnih parcela u Moskovskoj regiji često prilično visoki, veličina popusta u ovom slučaju također je prilično velika. U usporedbi sa saveznom vrijednošću (10 tisuća rubalja), ova brojka može biti mnogo puta veća.
• Smanjenje kamatne stope. Maksimalne granice stope (0,3 i 1,5%, ovisno o vrsti mjesta) utvrđene su u Poreznom zakoniku Ruske Federacije, međutim, lokalne vlasti mogu malo smanjiti te pokazatelje. Sukladno tome, ukupni plativi iznos također će biti manji.
• Potpuno ili djelomično otkazivanje plaćanja poreza. Na primjer, lokalni zakon može omogućiti porezni popust od 50 ili 100%.

U svakom od ovih slučajeva smanjenje konačnog iznosa poreza koji podliježe prilično je značajno. To posebno vrijedi za situacije u kojima je katastarska vrijednost mjesta vrlo visoka.

Postupak i značajke obračuna poreza

U situaciji kada isplatitelj ima pravo na naknadu, to izravno ovisi o tome o čemu se točno radi. Moguće su sljedeće opcije:

1. Smanjenje iznosa poreza za određeni iznos. Na primjer, nekim kategorijama obveznika omogućeni su popusti na njegovo plaćanje (najčešće u iznosu od 50%). U tom slučaju porez se obračunava prema opća pravila, nakon čega se rezultat množi s 50%. Ovaj iznos i bit će predmet plaćanja.
2. Smanjenje porezna osnovica. U tom slučaju, prije izračuna poreza pomoću formule, prvo morate utvrditi osnovicu na kojoj će se to dogoditi. Da biste to učinili, trebate oduzeti iznos odbitka utvrđen zakonom od katastarske vrijednosti parcele navedene u dokumentima. Dobivena brojka zatim se množi s trenutnom kamatnom stopom.

U pravilu, isplatitelj neće morati samostalno obračunavati iznos poreza osim ako nije pravna osoba. Za građane sve obračune obavljaju djelatnici porezne uprave, nakon čega dobivaju spremnu obavijest s ukupnim iznosom.

Međutim, vrijedi znati formulu za porez na zemljište i iznos beneficija zbog provjere ispravnosti izračuna Federalne porezne službe.

Potvrda prava na naknade

Primanje beneficija dopušteno je samo nakon službene registracije kod poreznog tijela, za što uplatitelj prije svega mora podnijeti odgovarajući zahtjev. Treba sadržavati sljedeće podatke:

• podaci službenika i Federalne porezne službe u kojoj se podnosi zahtjev;
• podaci o podnositelju zahtjeva (njegovo puno ime, podaci za kontakt);
• podaci o zemljišnoj čestici (lokacija, površina, namjena);
• zahtjev za davanje određene vrste naknade i razlozi za to;
• popis dokumenata koji se prilažu uz zahtjev.

Što se tiče posljednje točke, skup potrebne papire uključivat će i osobne dokumente podnositelja zahtjeva (putovnicu, punomoć) i dokumentaciju za parcelu (, potvrdu o vlasništvu), kao i dokumente koji potvrđuju povezanost platitelja s preferencijalnu kategoriju. Ovisno o tome, možda će vam trebati:

• potvrda o mirovini;
• potvrda o prihodima;
• potvrda o velikoj obitelji;
• rodni list za svako maloljetno dijete;
• uvjerenje o sastavu obitelji;
• ITU zaključak o dodjeli invaliditeta građaninu;
• presliku smrtovnice vojnog lica i sl.

Vrijedno je uzeti u obzir da bez podnošenja prijave sa potreban paket papirima, malo je vjerojatno da će ostvarivanje povlastice biti moguće jer je njezina primjena isključivo deklarativne prirode.

Nakon podnošenja ovih dokumenata, primjenjivat će se u svim narednim poreznim razdobljima sve dok se ne uvedu izmjene relevantnog Zakona kojima se isti ukida (ili dok korisnik ne izgubi pravo na njihovo primanje).

Dakle, možemo zaključiti da u Moskovskoj regiji postoje razne pogodnosti poreza na zemljište. Štoviše, mogu se pružiti i kategorijama obveznika utvrđenim zakonom, i dodatnim skupinama pojedinaca ili. Da biste dobili informacije o dostupnim beneficijama i njihovoj trenutnoj registraciji, trebate se obratiti Federalnoj poreznoj službi ili lokalnoj upravi.

Cijena zemljišta u Moskvi i regiji u pravilu je nešto veća nego u drugim regijama. Stoga ima smisla saznati mogu li pojedine kategorije obveznika poreza na zemljište ostvariti povlaštenu olakšicu. U članku se govori o trenutnim prednostima u ovoj regiji.

Prema definiciji danoj u članku 12. Poreznog zakona Ruske Federacije, lokalni porez je porez utvrđen kodeksom i propisima izabranih tijela lokalne samouprave na teritoriju. Lokalni porezi uključuju porez na zemljište.

Kao i svaki drugi porez, porez na zemljište ima popis korisnika. Primjena naknada regulirana je na sljedećim razinama:

• savezni – propisi Porezni zakon RF, Poglavlje 31 – beneficije u skladu s 5. dijelom članka 391.
• regionalni - svaki subjekt Ruske Federacije mora utvrditi porezne stope za određenu kategoriju obveznika, kao i dodatni popis korisnika, pored onih utvrđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije, u "Zakonu o porezu na zemljište"

Tko ima pravo na beneficije?

U naseljima Moskovske regije povlastice se pružaju, prije svega, onima koji su potpuno oslobođeni plaćanja poreza, onima koji su djelomično oslobođeni, kao i onim kategorijama poreznih obveznika koji su prepoznati kao socijalno ugroženi.

U kategoriju koja je u potpunosti oslobođena plaćanja poreza na zemljište spadaju pravne i fizičke osobe s popisa, prema čl. 395 Porezni zakon Ruske Federacije. Pravo na popust na poreznu osnovicu (djelomično oslobođenje) navedeni su u čl. 391 Porezni zakon Ruske Federacije.

Porezni zakon predviđa popust od 10.000 rubalja, međutim, ta se brojka može povećati ako je to predviđeno regulatornim pravnim aktom općine.

„Obvezni” korisnici koji imaju pravo na porezne olakšice:

• Heroji SSSR-a, Heroji Ruske Federacije, nositelji Ordena Slave;
• djeca s invaliditetom, osobe s invaliditetom prve i druge skupine, osobe s invaliditetom od radijacijske bolesti;
• , veterani Drugog svjetskog rata;
• osobe koje imaju pravo na socijalnu potporu;
• građana koji su sudjelovali u testiranjima vezanim uz nuklearno oružje i nuklearna postrojenja pogođena nuklearnom elektranom u Černobilu.

Osim smanjenja porezne osnovice, te iste kategorije mogu se kvalificirati za druge pogodnosti, na primjer, smanjenu kamatnu stopu (od osnovice 0,3 ili 1,5%), popust na djelomično plaćanje (obično 50%) ili potpuno oslobođenje od porezna obveza.