Lokalni porezi primjenjuju se u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije. Lokalni porezi i naknade. Savezni porezi i pristojbe

Zakonodavstvo Ruske Federacije predviđa federalne, regionalne i lokalne poreze. Moraju se upisati u odgovarajući proračun. Značajnu ulogu za financijski sustav Država u cjelini, kao i određene regije i općine, imaju ulogu u lokalnim porezima. Tko ih postavlja? Koje su značajke njihovog obračuna i uplate u proračun?

Tko nameće lokalne poreze?

Lokalni porezi i naknade u Ruskoj Federaciji utvrđene su relevantnim Kodeksom, kao i propisi općine – administrativno-teritorijalne jedinice samouprave. Obvezni su ih uplatiti u proračun od strane subjekata trgovačkih i drugih pravnih odnosa, ako zakonom nije drukčije određeno. Lokalni porezi i naknade se uvode, ali i ukidaju, dakle na federalnoj razini, ali bi se moglo izvršiti njihovo potrebno detaljiziranje općinske vlasti vlasti. Što se točno može specificirati lokalnim strukturama? U skladu s odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, općine imaju pravo regulirati:

Iznos oklada;

Postupak plaćanja naknada;

Rokovi prijenosa poreza u blagajnu.

Međutim, takve su pojedinosti primjenjive samo ako odredbe koje se odnose na te točke nisu ugrađene u Kodeks. Regionalni i lokalni porezi i naknade koji nisu predviđeni relevantnim saveznim pravnim aktom ne mogu se utvrditi. Istodobno, Kodeks može definirati posebni modovi oporezivanje, kao i postupak njihove naplate.

u gradovima federalne podređenosti

Određene specifičnosti u odnosu na odgovarajuće proračunske obveze karakteristične su za Moskvu, Sankt Peterburg i Sevastopolj. Činjenica je da su ti gradovi pod federalnom podređenošću. Dakle, dok lokalne poreze i naknade u cijelom ostatku Rusije uvode općine, u Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju odgovarajuća plaćanja utvrđena su aktima koji imaju regionalni status.

Koji su porezi lokalni?

Zakonodavstvo Ruske Federacije definira sljedeće vrste plaćanja:

Porez na zemljište;

Porez na imovinu koji se naplaćuje pojedinaca.

Pogledajmo pobliže specifičnosti oba poreza.

Porez na zemljište

Porez na zemljište reguliran je Poglavljem 31 Poreznog zakona Ruske Federacije. Proučimo najistaknutije odredbe ovog izvora prava koje se odnose na zbirku o kojoj je riječ.

Porez na zemljište plaćaju samo oni subjekti pravnih odnosa koji djeluju na području pojedine općine. Porezni obveznici u ovom slučaju mogu biti:

Pojedinac;

organizacije.

Kriterij koji određuje nastanak obveze uplate odgovarajuće naknade u proračun od strane navedenih subjekata je postojanje zemljišta u vlasništvu ili trajnom korištenju. Što se tiče parcela koje pripadaju, primjerice, investicijskim fondovima, priznaje se porezni obveznik društvo za upravljanje. Naknada se plaća iz imovine u vlasništvu fonda.

Organizacije, pojedinci i samostalni poduzetnici koji koriste zemljišne čestice na temelju prava besplatnog korištenja na određeno vrijeme ili kao zakup ne bi trebali plaćati porez na zemljište. Sljedeće se ne može priznati kao predmet oporezivanja:

Stranice koje su zakonski povučene iz prometa;

Područja na kojima se nalaze posebno vrijedna mjesta kulturne baštine, uključujući ona uključena u odgovarajući međunarodni popis;

Područja na kojima se nalaze povijesni i kulturni rezervati, kao i objekti arheološke baštine;

Područja uključena u šumski fond;

Područja na čijem se području nalaze vodna tijela u državnom vlasništvu u sastavu pripadajućeg fonda.

Porezna osnovica za porez na zemljište

Osnovica za predmetnu vrstu naknade utvrđuje se kao katastarska vrijednost lokacije na početku godine koja je porezno razdoblje. Ako je teritorij registriran u Rosreestru tijekom godine, tada se odgovarajuća baza izračunava na temelju katastarska vrijednost objekt u trenutku prijave u navedeni odjel.

Vrijedno je napomenuti da organizacije moraju odrediti iznos porezna osnovica na svome. Izvor za dobivanje relevantnih pokazatelja trebaju biti informacije uključene u državni katastar objekti nekretnina. Sastav mora uključivati ​​svako mjesto koje organizacija posjeduje ili koristi na trajnoj osnovi. Isto tako, individualni poduzetnici također moraju samostalno odrediti odgovarajući pokazatelj – u odnosu na područja koja su izravno uključena u poslovanje. Državni katastar također će biti izvor podataka.

S druge strane, porezni obveznici u statusu fizičkih osoba ne bi trebali sami obračunavati lokalne proračunske poreze u obliku naknade za zemljište. Oni rade ovaj posao umjesto njih. teritorijalne strukture Savezna porezna služba na temelju informacija koje je u redoslijedu međuodjelske interakcije dostavio Rosreestr.

Porezna i izvještajna razdoblja za porez na zemljište

Lokalni porezi i naknade uvode se, kao što smo već naveli, na razini federalnog zakonodavstva. Također utvrđuje ključne karakteristike relevantnih proračunskih obveza. Konkretno - porez i porez na zemljište porezno razdoblje je kalendarska godina. Postoji nekoliko izvještaja: 1. kvartal, polugodište, kao i prvih 9 mjeseci. Ali oni se odnose samo na organizacije poreznih obveznika. Pojedinci možda neće obratiti pozornost na ovu karakteristiku. Kao što je slučaj s mnogim drugim porezima i naknadama predviđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, općinske vlasti ili relevantne strukture u gradovima federalnog značaja imaju pravo ne uspostaviti odgovarajuća razdoblja.

Stopa poreza na zemljište

Zauzvrat, stopu po kojoj se naplaćuju lokalni porezi i naknade određuje općina. Ili, ako govorimo o Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, zakonodavnom tijelu federalnog grada. Međutim, na razini Poreznog zakona, njegove najveće vrijednosti mogu biti fiksne.

Tako, primjerice, predmetna stopa ne može biti veća od 0,3% za parcele sljedećih kategorija:

One klasificirane kao teritorije koje se koriste za poljoprivredne potrebe;

Oni koji se koriste kao dio stambenog fonda;

One na kojima se nalaze komponente inženjerske infrastrukture povezane sa kompleksom stambenih i komunalnih usluga (ne računajući udio mjesta koja ne pripadaju stambeni fond i na odgovarajuće objekte);

Koristi se za uzgoj dacha;

Koristi se za potrebe obrane i ograničeno je, zbog odredaba zakona, u prometu.

Stopa ne može biti veća od 1,5% za ostale vrste parcela.

Porez na zemljište u moskovskim općinama

Što se tiče definicije dotičnog parametra zemljišni porez na teritoriji Moskve, u nekim slučajevima, može se primijeniti nešto drugačiji postupak. Postoji dosta lokalnih poreza i naknada u proračunskom udjelu glavnog grada Rusije, ali moskovske vlasti imaju pravo dopustiti prikupljanje odgovarajućih plaćanja općinskim strukturama koje se formiraju u gradu. Ovo može biti popraćeno osnivanjem diferencirane stope u odnosu na kategoriju mjesta i njegovu lokaciju u Moskvi.

Plaćanje poreza na zemljište

Rokovi u kojima se uplate moraju izvršiti lokalni proračun poreze i naknade, uključujući one koje plaćaju vlasnici zemljišne parcele, određuju se na razini općinski zakoni ili izvore prava koje su objavile vlasti Moskve, Petrograda i Sevastopolja. U nekim slučajevima, odgovarajuća plaćanja mogu uključivati ​​prijenos predujma u proračun.

Najkasnije do 1. veljače godine koja slijedi nakon porezne godine, organizacije koje su porezne obveznike moraju podnijeti prijavu Federalnoj poreznoj službi na propisanom obrascu.

Porezni obveznik mora doznačiti puni iznos naknade do 1. studenoga godine koja slijedi nakon poreznog razdoblja.

Porez na nekretnine za fizičke osobe

Lokalni porezi i naknade također uključuju plaćanja fizičkih osoba vlasnika stambenih nekretnina. Postoji niz značajki u vezi s njihovim prijenosom u proračun.

Činjenica je da građani do 2015. godine moraju ispunjavati pripadajuće proračunske obveze temeljem obračuna iznosa poreza na nekretnine temeljem Od 2015. godine struktura „formule“ za izračun naknade sadrži i katastarske pokazatelje. Očekuje se da će se od 2019. primjenjivati ​​bez uzimanja u obzir vrijednost zaliha.

Što to znači? Odredbe zakona koje su bile na snazi ​​do 2015. godine predviđale su naplatu od oko 0,1-0,3% (konkretna vrijednost utvrđena je u zakonima općine ili federalnog grada) od popisne vrijednosti stanova i kuća u vlasništvu građana. Porezna osnovica temeljena na pripadajućem pokazatelju nije značila veliko financijsko opterećenje građana u smislu ispunjavanja ove proračunske obveze.

Druga je stvar kada se porez na nekretnine obračunava na temelju katastarske vrijednosti stambenog prostora. Činjenica je da se pretpostavlja da je što bliži tržišnom. Time se može značajno povećati teret osobnog proračuna poreznog obveznika u smislu ispunjavanja pripadajuće obveze prema državi.

Istodobno, do 2019. uspostavljeno je zakonodavstvo Ruske Federacije prijelazno razdoblje, u okviru kojega će obračun poreza na imovinu, s jedne strane, uključivati ​​u poreznu „formulu“, kao što smo već naveli, i popisne pokazatelje – to će, na ovaj ili onaj način, smanjiti apsolutnu iznos uplate. S druge strane, u pravnim aktima Ruske Federacije koji uređuju razmatrano proračunska obveza, odbici se bilježe. Njihovo značenje određeno je, prvo, specifičnom vrstom nekretnine, a drugo, njezinom površinom.

Dakle, porast građana koji posjeduju imovinu stambene nekretnine, pretpostavlja se da je postupan. Osim toga, u mnogim je slučajevima iznos odbitka predviđen zakonom dovoljan da osoba ne osjeća veliki financijski teret zbog potrebe za ispunjavanjem obveza prema državi.

Kao iu slučaju poreza na zemljište, porezi na imovinu fizičkih osoba trebaju se utvrđivati ​​na razini općinskih vlasti ili odgovarajuće strukture u gradu federalnog značaja. Međutim, komponente "formule", koja uzima u obzir, prvo, za sada i drugo, odbitak, utvrđene su na razini saveznog zakonodavstva.

Formula poreza na imovinu

Dakle, iznos poreza na imovinu za fizičke osobe utvrđuje se:

Katastarsku vrijednost objekta, a do 2019. godine - dijelom inventarnu vrijednost;

Površina stanovanja;

Odbici;

Cijene prihvaćene u određenoj regiji.

Imajte na umu da bi glavni rad na obračunu poreza trebao obaviti Savezna porezna služba. Građani općenito neće morati proučavati zamršenost dotične formule.

Dakle, proučili smo kako se uvode lokalni porezi i naknade, ispitali glavne karakteristike plaćanja vlasništva nad imovinom zemljišne parcele, kao i naknade od vlasnika nekretnine. Ove obveze građana i organizacija važne su prvenstveno sa stajališta održivosti lokalnih proračuna. Općinske vlasti, na temelju socioekonomskih čimbenika, mogu samostalno regulirati stupanj financijskog opterećenja poreznih obveznika promjenom stopa ili postupka plaćanja naknada.

I lokalne poreze. Kojoj razini porez pripada ovisi o tome kojim je zakonodavstvom reguliran iu koji proračun se uplate za njega uračunavaju. Koji su porezi lokalni, tko ih uvodi i regulira, kao i koji su uvjeti i postupci za njihovo plaćanje - razmotrit ćemo u ovom materijalu.

Opće karakteristike lokalnih poreza

Ako je dio plaćenog poreza u savezni proračun(PDV, porez na dohodak, porez na dohodak itd.) kasnije se vraća regijama u obliku subvencija, zatim se porezi na regionalnoj i lokalnoj razini u cijelosti izravno prenose u odgovarajući proračun. Obrazac za lokalne poreze i naknade prihodovni dio proračun općina.

Prilikom plaćanja poreza, njihova raspodjela među relevantnim proračunima događa se na temelju BCC-a dodijeljenog svakoj vrsti plaćanja poreza. Koji porezi idu u lokalni proračun može se odrediti šifrom “03” u sklopu 20-znamenkastog KBK (12 i 13 znamenki).

Lokalne vlasti ne mogu samostalno "stvoriti" nove poreze, budući da je njihov raspon već određen Poreznim zakonom Ruske Federacije i kontrolira ga država. Lokalni porezi i naknade utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije, a stupaju na snagu i ukidaju se na temelju propisa koje su donijele vlasti općina. Obično se odlučuje o lokalnim porezima, a savezni gradovi donose zakone. Svaki regulatorni akt o takvom porezu, usvojen na lokalnoj razini, zatim se šalje na kontrolu Federalnoj poreznoj službi i Ministarstvu financija Ruske Federacije.

Na području općine koja je donijela odgovarajući normativni akt, lokalni porezi stupaju na snagu i obvezni su za plaćanje, osim u slučajevima kada je na istoj teritoriji na snazi ​​poseban porez. porezni režim, kojim se predviđa oslobađanje od plaćanja određenih lokalni porezi(Klauzula 4, 7, članak 12 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Lokalni porezi i naknade - 2017.: popis

U 2017. godini popis poreza i naknada na lokalnoj razini uključuje (članak 15. Poreznog zakona Ruske Federacije):

1. porez na imovinu za fizičke osobe,

Dakle, danas norme Poreznog zakonika Ruske Federacije uključuju samo dva poreza i jednu naknadu kao lokalne poreze i naknade, u čijem dijelu lokalne vlasti može odrediti porezne stope, postupke plaćanja i vrijeme prijenosa u proračun. Također je u nadležnosti općinskih vlasti utvrđivanje poreznih olakšica i postupak njihove primjene.

Obilježja lokalnih poreza

Iz popisa članka 15. Poreznog zakona vidljivo je da je obujam lokalnih poreza u općem poreznom sustavu Ruske Federacije prilično mali u usporedbi sa federalnim. Pogledajmo ih detaljnije.

Porez na zemljište

Lokalni porez je porez na zemljište (poglavlje 31 Poreznog zakona Ruske Federacije). Plaćaju ga pravne osobe i građani vlasnici zemljišnih čestica.

Zemljišna čestica koja se nalazi unutar granica općine je porezni predmet. Porezna osnovica utvrđuje se iz katastarske vrijednosti zemljišta na dan 1. siječnja izvještajne godine.

Porezne stope za lokalne poreze utvrđene su u granicama usvojenim normama Poreznog zakona Ruske Federacije. Za porez na zemljište, maksimalna stopa, ovisno o kategoriji zemljišta, može se razlikovati i varirati od 0,3% do 1,5% (članak 394. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• stopa do 0,3% primjenjuje se na poljoprivredno zemljište, zemljište stečeno za osobnu poljoprivredu, zauzeto stambenim objektima i povezanom infrastrukturom, kao i zemljište ograničeno u prometu, a namijenjeno obrambenim, sigurnosnim i carinskim potrebama;
• za ostala zemljišta dopuštena je stopa do 1,5%.

Postupak plaćanja lokalnih poreza utvrđuju općinske vlasti, a određuju i rokove plaćanja za organizacije poreznih obveznika. U isto vrijeme, što se tiče poreza na zemljište, lokalne vlasti imaju pravo odrediti izvještajna razdoblja i potrebu plaćanja predujma, ali to ne smiju učiniti (članci 393, 396, 397 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Općinska tijela koja utvrđuju lokalne poreze i naknade također uvode olakšice za te poreze. Što se tiče poreza na zemljište, Porezni zakon Ruske Federacije navodi kategorije organizacija i pojedinaca koji ne plaćaju porez (članak 395. Poreznog zakona Ruske Federacije), ali se na lokalnoj razini mogu primijeniti dodatne vrste olakšice, od djelomičnog smanjenja porezne osnovice do potpunog oslobađanja od plaćanja poreza.

Porez na nekretnine za fizičke osobe

Lokalni porezi, čiji je popis naveden gore, također uključuju porez na imovinu za pojedince (poglavlje 32 Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezni obveznici su građani koji posjeduju nekretnine: stambene zgrade i prostorije, garaže, nedovršeni građevinski projekti i druge zgrade, strukture i strukture (članak 401. Poreznog zakona Ruske Federacije). Porezna osnovica utvrđuje se iz katastarske, au nekim slučajevima i iz popisne vrijednosti nekretnine.

Porez na imovinu građana, kao i drugi lokalni porezi i naknade, uvodi se općinskim propisima. Nadležna tijela sama mogu utvrditi postupak utvrđivanja porezne osnovice i posebnih poreznih stopa.

Granične stope lokalnih poreza i naknada utvrđene su Poreznim zakonikom Ruske Federacije za porez na imovinu fizičkih osoba kako slijedi (članak 406. Poreznog zakona Ruske Federacije):

• 0,1% za stanovanje, nedovršene stambene zgrade, garaže, gospodarske zgrade do 50 m2. m na osobnoj parceli; lokalne vlasti ovu stopu mogu smanjiti na 0% ili povećati ne više od 3 puta;
• 2% za objekte čija je katastarska vrijednost veća od 300 milijuna rubalja. i objekti iz popisa klauzule 10. čl. 378.2 Porezni zakon Ruske Federacije;
• 0,5% za ostale nekretnine.

Budući da su olakšice za lokalne poreze utvrđene ne samo Poreznim zakonom Ruske Federacije, već i općinskim aktima, za porez na imovinu svaka regija može ih sama odrediti uz one koji su već navedeni u kodu.

Trgovačka naknada

Uz navedeno, uključeni su i lokalni porezi i pristojbe trgovačka naknada(Poglavlje 33 Poreznog zakona Ruske Federacije). Danas ga plaćaju samo tvrtke i poduzetnici koji posluju u gradu Moskvi (Moskovski zakon br. 62 s izmjenama i dopunama 23. studenog 2016.).

Oslobođen od naknade za IP na patent i Obveznici jedinstvenog poreza na poljoprivredu. Naknada se naplaćuje za maloprodajni objekt koji služi za trgovinu najmanje jednom tromjesečno.

Tromjesečna stopa naknade utvrđuje se lokalnim propisima u granicama navedenim u čl. 415 Poreznog zakona Ruske Federacije, a ovisi o vrsti trgovačkih objekata i njihovoj količini ili površini.

Lokalnim zakonom, kao i rokovima plaćanja lokalnih poreza, određeni su rokovi za prijenos obrtnih poreza. Povlastice za obveznike poreza na promet također su utvrđene lokalnim zakonodavstvom.

a) porez na imovinu fizičkih osoba. Iznos plaćanja poreza knjiži se u korist lokalnog proračuna na mjestu (registracije) oporezivog objekta;
b) zemljišni porez. Postupak prijenosa poreznih prihoda u odgovarajući proračun određen je zemljišnim zakonodavstvom;
c) kotizacija od fizičkih osoba koje se bave poduzetničkom djelatnošću. Iznos naplate upisuje se u proračun u mjestu njihove registracije;
d) porez na izgradnju objekata industrijske svrhe u području odmarališta;
e) odmarališna pristojba;
f) naknada za pravo prometa. Naknadu utvrđuju okružna, gradska (bez područne podjele), okružna (u gradu), općinska i seoska tijela uprave. Naknada se plaća kupnjom jednokratnog kupona ili privremenog patenta i u cijelosti se uplaćuje u odgovarajući proračun;
g) ciljane naknade od građana i poduzeća, ustanova, organizacija, bez obzira na njihovu organizacijsku - pravne forme za održavanje policije, za poboljšanje teritorija i druge svrhe.
Visina naknade godišnje ne može biti veća od jedan posto od 12 zakonom utvrđenih minimalnih mjesečnih plaća za fizičku osobu, a za pravnu osobu jedan posto godišnjeg fonda. plaće, izračunato na temelju utvrđena zakonom iznos minimalne mjesečne plaće.
Stope u gradovima i četvrtima utvrđuju nadležna državna tijela, au gradovima i seoskim naseljima - na sastancima i skupovima stanovnika;
h) porez na oglašavanje. Porez plaćaju pravne i fizičke osobe koje oglašavaju svoje proizvode po stopi koja ne prelazi 5 posto cijene usluge oglašavanja;
i) porez na preprodaju automobila, računalne opreme i osobnih računala. Porez plaćaju pravne i fizičke osobe koje preprodaju tu robu po stopi koja ne prelazi 10 posto iznosa transakcije;
j) prikupljanje od vlasnika pasa. Naknadu plaćaju osobe koje imaju pse u gradovima (osim službenih pasa), u iznosu koji ne prelazi 1/7 zakonom utvrđene minimalne mjesečne plaće godišnje;
k) naknada za pravo na promet proizvoda od vina i votke. Naknadu plaćaju pravne i fizičke osobe koje prodaju proizvode od vina i votke stanovništvu u iznosu od: od pravnih osoba - 50 zakonskih minimalnih mjesečnih plaća godišnje, fizičkih osoba - 25 zakonskih minimalnih mjesečnih plaća godišnje. Kada ove osobe trguju iz privremenih maloprodajnih mjesta za večernje, balove, svečanosti i druge događaje - pola minimalne mjesečne plaće utvrđene zakonom za svaki dan trgovanja;
l) naknada za licenciju za pravo provođenja lokalnih aukcija i lutrija. Naknadu plaćaju njihovi organizatori u iznosu koji ne prelazi 10 posto vrijednosti robe prijavljene za dražbu ili iznosa za koji su izdane srećke;
m) naknada za izdavanje potjernice za stan. Naknadu plaćaju fizičke osobe po stjecanju prava na korištenje posebnog stana u iznosu koji ne prelazi 3/4 minimalne mjesečne plaće utvrđene zakonom, ovisno o ukupna površina i kvaliteta stanovanja;
o) naknada za parkiranje vozila. Naknadu plaćaju pravne i fizičke osobe za parkiranje automobila na mjestima posebno opremljenim za te svrhe u iznosima koje utvrđuju tijela lokalne samouprave;
n) naknada za pravo korištenja lokalnih simbola. Naknadu plaćaju proizvođači proizvoda na kojima se koriste zavičajna obilježja (grbovi; vrste gradova, lokaliteta, povijesni spomenici i sl.), u iznosu koji ne prelazi 0,5 posto nabavne vrijednosti prodanih proizvoda;
p) naknada za sudjelovanje u utrkama na hipodromima. Naknadu plaćaju pravne i fizičke osobe koje izlažu svoje konje na natjecanjima gospodarskog karaktera, u visini koju utvrđuju jedinice lokalne samouprave na čijem se području hipodrom nalazi;
c) naknada za dobitke na utrkama. Naknadu plaćaju osobe koje dobiju u igri klađenja na hipodromu u iznosu koji ne prelazi 5 posto iznosa dobitka;
r) naplata od osoba koje sudjeluju u igrama klađenja na hipodromu. Naknada se plaća u obliku postotnog dodatka na naknadu utvrđenu za sudjelovanje u igri, u iznosu koji ne prelazi 5 posto ove naknade;
s) naplata iz transakcija obavljenih na burzama, osim transakcija predviđenih zakonskim aktima o oporezivanju transakcija vrijednosnim papirima. Naknadu plaćaju sudionici transakcije u iznosu koji ne prelazi 0,1 posto iznosa transakcije;
f) naknada za pravo vođenja filmskog i televizijskog snimanja. Naknadu plaćaju komercijalne filmske i televizijske organizacije koje proizvode filmske snimke, zahtijevajući od tijela lokalne samouprave provođenje organizacijskih mjera (raspoređivanje policijskih postrojbi, ograđivanje prostora snimanja i sl.), u iznosima koje utvrđuju tijela lokalne samouprave;
x) naknada za čišćenje naselja. Naknadu plaćaju pravne i fizičke osobe (vlasnici zgrada) u visini koju utvrđuju tijela lokalne samouprave.
2. Porezi navedeni u podstavcima "a" - "c" stavka 1. ovog članka utvrđeni su zakonodavnim aktima Ruske Federacije i naplaćuju se na cijelom njezinom teritoriju. Istovremeno specifične stope ovi porezi utvrđuju se zakonodavnim aktima republika unutar Ruske Federacije ili odlukama državnih tijela teritorija, regija, autonomnih regija, autonomnih okruga, okruga, gradova i drugih administrativno-teritorijalnih jedinica, osim ako nije drugačije određeno zakonodavnim aktom Ruska Federacija.
3. Poreze navedene u podstavcima "d" i "e" stavka 1. ovoga članka mogu uvesti tijela okružne i gradske uprave na čijem se području nalazi odmaralište. Iznosi poreznih uplata knjiže se u proračune okruga i gradske proračune gradova.
U ruralnim područjima, iznos plaćanja poreza u jednakim dijelovima pripisuje se proračunima ruralnih naselja, gradova, gradova regionalne podređenosti i okružnim proračunima okruga, regionalnim, regionalnim proračunima teritorija i regija na čijem se teritoriju nalazi odmaralište. nalazi se.
4. Porezi i pristojbe iz podstavaka "h" - "x" stavka 1. ovoga članka mogu se utvrditi odlukama okružnih i gradskih tijela uprave.
Iznosi uplata za poreze i naknade knjiže se u korist proračuna okruga, gradskih proračuna gradova ili, odlukom okružnih i gradskih tijela uprave, proračuna okruga (u gradovima), proračuna gradova i seoskih naselja.
poglavlje III. ZAVRŠNE ODREDBE

U 2018. godini lokalni porezi i naknade uključuju ciljane uplate u proračunski fond grada, okruga ili regije. Ova grupa uključuje porez na imovinu pojedinci, zemljišne dužnosti, kao i trgovačke, odmarališne, reklamne i pseće naknade. Isplate se vrše temeljem čl. 15 Porezni zakon Ruske Federacije.

Razlika između pojmova

Lokalni porezi i naknade uključuju sve uplate iz točke 4. čl. 12 Poreznog zakona Ruske Federacije. Ali postoje razlike u tim konceptima. Porezi su doprinosi državnim fondovima osnovanim u obavezna. Provode se za određeno razdoblje u određeno vrijeme. Naknade su obvezna plaćanja koja se utvrđuju za vlasništvo, raspolaganje predmetom ili obavljanje radnji.

Vrste lokalnih poreza

Lokalni porezi i naknade u 2018. godini, čiji popis ostaje isti, usmjereni su na popunjavanje općinskih proračunska sredstva. Postupak plaćanja reguliran je čl. 15 Poreznog zakona, također navodi koji su porezi lokalni:

• Vlasništvo. Za nekretnine i sva vozila. Izračunava se na temelju razlike između popisne i katastarske vrijednosti.
• Zemljište. Naplaćuje se 0,3 - 3% od cijene mjesta u vlasništvu ili trajnom korištenju.
• Tromjesečna naknada za trgovanje. Uvršten je na lokalni popis 2015. godine na temelju Saveznog zakona br. 382. Njegova veličina ovisi o prirodi prodajnog i maloprodajnog prostora.

Stupanj financijskog opterećenja reguliraju lokalne vlasti na temelju socioekonomskih razloga.

Koje su naknade uključene u lokalni popis?

Uvode se porezi i naknade lokalne naravi sukladno državnim i lokalnim propisi. Za gradove s posebnim statusom - Moskva, Sevastopolj, Sankt Peterburg, fiskalna plaćanja postavljena su na lokalnoj razini zakonodavni propisi. Umjetnost. 15 Poreznog zakona Ruske Federacije utvrđuje vrste naknada koje se nisu promijenile za 2018.:

• Registracija. Oporezuje se djelatnošću pojedinca kao poduzetnika. Iznos je vezan uz visinu plaće i naknada;
• Za izgradnju objekata u naselju području. Naručitelj i izvođač plaćaju pravo na građevinski radovi po lokalnoj stopi;
• Pribjeći. Plaćaju ga turisti i turisti po lokalnim cijenama;
• Cilj. Vrstu i stopu utvrđuje općinsko poglavarstvo. Pravne i fizičke osobe plaćaju 3% godišnjih sredstava rada za uređenje okoliša, čišćenje teritorija, održavanje policije itd.;
• Oglašavanje. Iznos od 5% od cijene oglašavanja u lokalnim medijima plaćaju pravne i fizičke osobe;
• Preprodaja automobila, uredske opreme, računala. Općinski proračun dobiva 10% iznosa transakcije;
• Posjedovanje psa. Plaća se godišnje u iznosu od 1/7 mjesečne plaće;
• Trgovina alkoholnim pićima. Pravne osobe plaćati 50 mjesečnih plaća, a pojedincima 25 mjesečnih plaća godišnje. Privremeni maloprodajna mjesta oporezuju se 50% minimalne dnevne plaće.

Ovo nije puni popis lokalni porezi i naknade 2018. Na popisu su naknade za parkiranje, organiziranje lutrija i izvlačenja nagrada, nalog za stanove, korištenje državnih simbola, organiziranje snimanja reklama. Porezi na poduzetničke aktivnosti i nekretnine imaju neke nijanse.

Što trebate znati o lokalnim porezima na imovinu?

Koji porezi idu u lokalni proračun od djelatnosti poduzetnika? Ova skupina uključuje naknade za sve vrste transakcija:

• prodaja robe i proizvoda raznih vrsta;
• usluge kućanstva za stanovništvo prema popisu Kabineta ministara;
• mjenjački poslovi s valutom i vrijednosnim papirima;
• zabavno poslovanje - održavanje atrakcija, koncerata, rad kina i komercijalnih muzeja.

Stopu poreza određuju regionalne i gradske vlasti. Postotak ovisi o određenom izvještajnom razdoblju, ekonomsko stanje regija. Iznos fiskalnog plaćanja također je određen glavnom vrstom djelatnosti i lokacijom tvrtke. U tom slučaju kupnja trgovačkog patenta je obavezna.

Nijanse lokalnog poreza na imovinu

U lokalne poreze i naknade uključene su i uplate vlasnika nekretnine. Regionalnom i gradskom fondu unovčiti vlasnici doprinose:

• stambene neprivatizirane zgrade;
• kuće u područjima otuđenja;
• zgrade dječjih obiteljskih domova;
• seoske gospodarske zgrade;
• nekretnine u vlasništvu velikih obitelji;
• studentski domovi sveučilišta, tehničkih škola, poduzeća.

Vrijeme plaćanja fiskalnih davanja regulirano je na lokalnoj razini, ali je rok za plaćanje poreza na imovinu određen do 15. rujna ili 25. studenog 2018. godine.

Izvor: https://buhnk.ru/nalog-na-imushhestvo/mestnye-nalogi-perechen/

Članak 15. Lokalni porezi | Narodno pitanje.RF

0 sviđa mi se [0] ne sviđa mi se [0]

Lokalni porezi uključuju:

1) zemljišni porez;

2) porez na imovinu fizičkih osoba.

Lokalni porezi (a od 1. siječnja 2015. - i naknade) su porezi (i naknade) koji su utvrđeni Poreznim zakonom Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina o porezima i naknadama i obvezni su za plaćanje u područja relevantnih općina, osim ako nije drugačije navedeno u stavku 4. čl. 12 Poreznog zakona Ruske Federacije i klauzula 7 čl. 12 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Napominjemo da od 1. siječnja 2015. naziv čl. 15 Poreznog zakona Ruske Federacije. Od 1. siječnja 2015. zove se “lokalni porezi i naknade”.

Lokalni porezi (i naknade) uključuju:

1) zemljišni porez;

2) porez na imovinu fizičkih osoba;

Porez na zemljište, porez na imovinu za pojedince, kao i trgovačke naknade utvrđuju se Poreznim zakonom Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina, stupaju na snagu i prestaju djelovati u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije. i podzakonskih akata predstavničkih tijela općina i dužni su se plaćati na teritorijima tih općina.

U federalnim gradovima Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, porez na zemljište, porez na imovinu za pojedince, kao i trgovačke naknade utvrđeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije i zakonima navedenih sastavnih subjekata Ruske Federacije, dolaze stupaju na snagu i prestaju djelovati u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije i zakonima navedenih subjekata Ruske Federacije i obvezni su za plaćanje na teritorijima tih subjekata Ruske Federacije.

Prilikom utvrđivanja lokalnih poreza, predstavnička tijela općina (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) određuju na način i u granicama predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije, sljedeći elementi oporezivanja: porezne stope, postupak i rokovi plaćanja poreza. Ostali elementi oporezivanja lokalnih poreza i poreznih obveznika određeni su Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Predstavnička tijela općina (zakonodavna (predstavnička) tijela državne vlasti saveznih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) na način i u granicama predviđenim Poreznim zakonom Ruske Federacije mogu utvrditi posebnosti određivanja poreza baza, porezne olakšice, osnove i postupak njihove primjene (stavak 6., stavak 4., članak 12. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Napominjemo da se do 31. prosinca 2014. (uključivo) primjenjuje Zakon Ruske Federacije od 9. prosinca 1991. N 2003-1 „O porezu na imovinu fizičkih osoba” (u daljnjem tekstu Zakon br. 2003-1).

Međutim, zbog posvojenja Savezni zakon od 4. listopada 2014. N 284-FZ „O izmjenama članaka 12. i 85. dijela prvog i drugog dijela Poreznog zakona Ruske Federacije i stavljanju van snage Zakona Ruske Federacije „O porezu na imovinu fizičkih osoba” (u daljnjem tekstu: (naveden kao Zakon br. 284-FZ ) od 1. siječnja 2015. Zakon br. 2003-1 više neće biti na snazi.

Umjesto toga, primjenjivat će se novo poglavlje 32 „Porez na imovinu fizičkih osoba” Poreznog zakona Ruske Federacije.

Međutim, status ovog poreza neće se promijeniti - i dalje se odnosi na lokalne poreze. Promijenit će se samo postupak njegove uspostave - porez na imovinu za pojedince od 1. siječnja 2015. bit će uspostavljen, prije svega, Poreznim zakonom Ruske Federacije.

Osim toga, mora se uspostaviti regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općina, staviti na snagu i prekinuti u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije i regulatornim pravnim aktima predstavničkih tijela općinskih entiteta.

Porez na imovinu fizičkih osoba dužan je platiti na području ovih općina.

U saveznim gradovima Moskvi, Sankt Peterburgu i Sevastopolju, porez mora biti utvrđen Poreznim zakonom Ruske Federacije, zakonima navedenih sastavnih subjekata Ruske Federacije, stupiti na snagu i prestati djelovati u skladu s Poreznog zakona Ruske Federacije i zakona navedenih sastavnih subjekata Ruske Federacije i bit će obvezni za plaćanje na teritorijima tih subjekata Ruske Federacije.

Određivanje poreza predstavnička tijela općine (zakonodavna (predstavnička) državna tijela federalnih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) moraju odrediti porezne stope unutar granica utvrđenih Poglavljem 32. „Porez na imovinu za pojedince” Poreznog zakona Ruske Federacije, te specifičnosti utvrđivanje porezne osnovice.

Prilikom utvrđivanja poreza, regulatorni pravni akti predstavničkih tijela općina (zakoni federalnih gradova Moskve, Sankt Peterburga i Sevastopolja) također mogu utvrditi porezne olakšice koje nisu predviđene Poglavljem 32. „Porez na imovinu za pojedince” Poreznog zakona Ruska Federacija, osnove i postupak za njihovu primjenu od strane poreznih obveznika (članak 399. Poreznog zakona Ruske Federacije).

U 2019. ruski porezno zakonodavstvo doživio niz promjena, koje nisu zaobišle ​​lokalne poreze koje su uspostavile regionalne vlasti i usmjerene na razvoj određenog teritorija.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim rješenjima pravna pitanja, ali svaki slučaj je individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Povećao se njihov broj, donekle se promijenio postupak prijave, obračuna i plaćanja. Općenito, funkcija lokalnih obveznih plaćanja ostaje ista - formiranje materijalna osnova za rješavanje lokalnih problema.

Opće informacije

Lokalne porezne uplate imaju pravo uspostaviti (uključujući određivanje stopa i beneficija) vlasti lokalna uprava(LSG) unutar granica utvrđenih Poreznim zakonom zemlje ().

Posjedovanje vlastitih izvora prihoda omogućuje lokalnim vlastima da provode politiku neovisnu o državi u interesu stanovništva određenog teritorija, uključujući reguliranje ekonomske, socijalne i ekološke situacije.

Svi lokalni porezi koje utvrđuju tijela lokalne samouprave šalju se isključivo u lokalne proračune (). U ovom slučaju:

1. Stope plaćanja određuju lokalne vlasti, ali unutar ograničenja utvrđenih nacionalnim poreznim zakonodavstvom.
2. Popis poreza na lokalnoj razini utvrđuje se i na saveznoj razini, ali tijela lokalne samouprave imaju pravo odabrati one koji će se naplaćivati ​​unutar određenog teritorija.

Subjekti lokalnih poreza su građani i tvrtke registrirane unutar pojedine regije.

Štoviše, ako organizacija ima mrežu podružnica, lokalne poreze najčešće plaća na području u kojem se nalazi njezino sjedište.

Treba naglasiti da u 2019. godini lokalni porezi uključuju porez na zemljište, porez na imovinu i porez na promet ().

Definicije

Kako bismo odredili prirodu, postupak naplate i specifičnosti lokalnih poreza i naknada, važno je uzeti u obzir neke definicije, uključujući:

Potonje ne treba brkati s delegiranim državnim ovlastima - financiranje ovih pitanja obično osigurava država kroz sustav regulatornih poreza, kao i kategoričkih, izravnalnih i poticajnih potpora.

Koja je njihova svrha

Lokalni porezi imaju važnu ulogu u razvoju pojedinih teritorija, jer ih lokalne samouprave mogu prema vlastitom nahođenju usmjeriti na provedbu programa društveno-gospodarskog razvoja.

Oni također mogu potaknuti učinkovitu reprodukciju rada i materijalna sredstva, podržavaju kulturnu sferu i okoliš.

Glavna pitanja koja se financiraju lokalnim porezima su (članak 14. Saveznog zakona-131):
polaganje i održavanje lokalnih cesta u ispravnom stanju;

• odredba financijska pomoć i stanovanje za građane s niskim prihodima;
• pružanje komunikacijskih usluga, potrošačkih usluga i prijevoza lokalnoj zajednici;
• uređenje okoliša, uključujući uklanjanje otpada, rasvjetu i uređenje okoliša;
• rješavanje pitanja opskrbe električnom energijom, vodom, plinom;
• podrška medicinskim, kulturnim i obrazovnim ustanovama;
• održavanje grobnih mjesta itd.

Bavljenje sportom i kulturnih događanja Također, u pravilu se financira iz sredstava lokalnog proračuna, od čega 50-55% čine lokalni porezi.

Pravna osnova

Lokalni porezi i naknade uvode se na području naselja, gradskih četvrti i općinskih četvrti odlukom lokalnih vlasti.

Istovremeno, tijela lokalne samouprave dužna su se usredotočiti na savezne propise koji propisuju postupak, uvjete i specifičnosti uvođenja ovih obveznih plaćanja na određenom teritoriju.

U Porezni zakon Pitanja Ruske Federacije o reguliranju lokalnih poreza i naknada navedena su u sljedećim člancima:

Odjeljak X Poreznog zakona Ruske Federacije u potpunosti je posvećen upravljanju lokalnim porezima i naknadama, i to:

Pitanja raspodjele i korištenja lokalne riznice detaljno su opisana u Saveznom zakonu-131, a posebno:

Istim zakonom utvrđeno je da predstavnička tijela mogu na radnim sjednicama utvrditi postupak naplate lokalnih obveznih davanja i imenovati ih uz suglasnost čelnika lokalne samouprave.

Koji porezi idu u lokalni proračun (popis)

Prilikom utvrđivanja lokalnih poreza i naknada na razini zasebne regije, lokalne vlasti moraju izraditi odgovarajući lokalni regulatorni akt (rezoluciju).

U njemu se navodi:

• vrste poreza nametnutih unutar određene regije;
• stope i uvjeti plaćanja;
• porezne olakšice i odbici primjenjivat će se na krug pojedinaca i organizacija;
• postupak prijave i obrasci za prijavu poreza.

Lokalne vlasti nemaju pravo uvesti ona lokalna obvezna plaćanja u riznicu koja nisu propisana Poreznim zakonom. Definira samo tri vrste obveznih plaćanja u lokalni proračun (članak 15. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Vrsta

Porez na zemljište

Ovaj obvezna naknada u lokalnu blagajnu prikuplja se od građana i organizacija koje posjeduju zemljišne čestice.

Njegov objekt je zemljište koje ne pripada šumskom fondu, kao i područja koja se odnose na povijesnu i kulturnu baštinu.

Video: regionalni i lokalni porezi

Porezna osnovica je katastarska vrijednost parcele, a stopa je 0,3-1,5% ovisno o kategoriji zemljišta.
Porez se plaća u blagajnu samo jednom godišnje.

Istodobno, osim tradicionalnih kategorija korisnika, tijela lokalne samouprave imaju pravo odrediti dodatni krug osoba na temelju pojedine regije koji podnose zahtjev za oslobađanje od plaćanja.

Obveznici ove lokalne pristojbe su isključivo građani koji posjeduju:

• stan u obliku kuće, stana, sobe;
• garaža ili pomoćna zgrada;
• nedovršene nekretnine.

Upravo te vrste imovine podliježu obveznom plaćanju. Što se tiče porezne stope, ona može biti 0,1-2%.

Trgovačka naknada

S obzirom obvezno plaćanje prikuplja se na području pojedinih općina od poduzetnika i organizacija koje se bave trgovačkom djelatnošću.

Porez se naplaćuje izravno na predmet trgovačke djelatnosti (nestacionarna trgovačka mjesta) ili na veličinu maloprodajnog prostora.

Izražava se u nominalnom iznosu (u rubljima) i ne smije premašiti maksimalni iznos obvezne uplate utvrđen u odnosu na zasebno općinsko tijelo.

Rokovi plaćanja

Porez na zemljište

Obveznici zemljišnog poreza dužni su ga godišnje uplaćivati ​​u državnu blagajnu. U ovom slučaju porez:

• organizacije se provode kvartalno;
• građani i poduzetnici – jednom na kraju godine.

Porez na nekretnine za fizičke osobe

Trgovačka naknada

Lokalni porezni namet od poduzetnika i trgovačka društva prijavljuje i uplaćuje u blagajnu kvartalno.

Izgledi razvoja

Lokalni porezi i pristojbe su važan element porezni sustav, budući da obavljaju dvije značajne funkcije:

Budućnost lokalnih obveznih plaćanja sada se vidi u dvije perspektive:

1. Određene vrste obveznih plaćanja u proračun, koje su trenutno nacionalne prirode, postupno će se preseliti na lokalnu razinu (primjerice, porez na imovinu fizičkih osoba).
2. Sadašnji lokalni porezi proširit će se dodatnim stopama, mogućnostima davanja olakšica i odbitaka, čime će se proširiti mogućnosti tijela lokalne samouprave.

Što se tiče povećanja porezne stope i broj uplata poreza, onda je takva situacija potpuno isključena u skoroj budućnosti.

Hoće li biti povećanja u 2019.?

U 2019. ne planira se povećanje lokalnih poreznih stopa u Rusiji.

Općenito, ova obvezna plaćanja utjecala su na samo dvije značajne promjene, i to:

1. Uveden je i treći lokalni porez - porez na trgovinu, koji se ove godine naplaćuje samo u Moskvi i Sevastopolju. Odnosi se samo na one poduzetnike koji posluju u tim gradovima i susjednim regijama. U budućnosti će utjecati na sve općine RF.
2. Porez na nekretnine fizičkih osoba počeo se naplaćivati ​​na temelju katastarske vrijednosti. Potpuni prijelaz na novi sustav bit će dovršen do 2020. To će dovesti do povećanja uplata u blagajnu (katastarska cijena je viša od popisne), ali ne zbog povećanja stope, koja ostaje na istoj razini.