Individualni poduzetnik: oslobođenje od plaćanja poreza. Oslobađanje samostalnih poduzetnika od poreza Koji su samostalni poduzetnici oslobođeni od poreza

Većina poduzetnika u našoj zemlji ima privremene financijske poteškoće. Često se takvi događaji događaju na početku poduzetničke aktivnosti. Ni godinama nije moguće ispravno izgraditi strategiju za uspješno i profitabilno poslovanje. Stoga, kako bi sačuvali poduzeće i olakšali financijski teret, gospodarstvenici pribjegavaju legalnim metodama oslobađanja od poreza.

Dobiti zakonsko dopuštenje da budete potpuno oslobođeni plaćanja poreza u državnu blagajnu nemoguć je san. Ne mogu svi poduzetnici ostvariti pravo na neplaćanje poreza. Postoji nekoliko vrsta djelatnosti kada je dopušteno korištenje poreznih olakšica koje se primjenjuju na samostalne poduzetnike u 2019. godini.

Porezne olakšice su pružanje mogućnosti određenim vrstama poreznih obveznika da plaćaju doprinose u manjem iznosu, a ponekad ih uopće ne plaćaju. Ova opcija se može primijeniti samo na određenu kategoriju obveznika.

Zakonodavni postupak za primjenu beneficija sadržan je u Poreznom zakonu Ruske Federacije i svim primjenjivim izmjenama i dopunama članaka Poreznog zakona.

Svake godine Vlada donosi mnoštvo izmjena i dopuna poreznog zakonodavstva pa je o novostima potrebno čitati na službenim pravnim stranicama.

Porezni sustav zemlje formiran je ranih 90-ih nakon raspada bivšeg SSSR-a. Svi temelji sadašnje politike preuzeti su iz porezne baze bivše sovjetske države. Međutim, novi državni ustroj i sustav proizvodnje dobara i usluga bitno se razlikuju od prijašnjeg.

Danas je porezni prostor zemlje podijeljen na sljedeće porezne sustave:

• opći režim plaćanja poreznih doprinosa;
• pojednostavljena shema plaćanja poreza;
• jedinstveni porez na pripisani dohodak;
• poseban režim za seoska domaćinstva;
• patent.

Klijent tijekom registracije označava željeni sustav računovodstva, održavanja i podnošenja izvješća Federalnoj poreznoj službi. Zahtjev o odabranom sustavu oporezivanja podnosi se uz paket dokumentacije.

Zakonom je predviđena mogućnost prelaska s jednog sustava na drugi. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije i dobiti novi izvod iz Jedinstvenog državnog registra pojedinačnih poduzetnika.

Standardni sustav plaćanja poreza zahtijeva što više izvješćivanja i izračuna. Za ovaj sustav se odlučuju poduzetnici koji imaju veliki mjesečni promet (broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi). Ako vlasnik tvrtke prilikom registracije ne navede nijedan sustav oporezivanja, prema zadanim postavkama bit će mu dodijeljen opći.

U ovom slučaju, izvješćivanje će biti potrebno svako tromjesečje u nekoliko područja:

Porezne olakšice nisu predviđene za opći sustav, pa se pri odabiru ovog načina rada unaprijed pripremite za radno intenzivan proces računovodstva.

Pojednostavljena shema plaćanja poreza

Najčešći sustav poreznog računovodstva među poslovnim ljudima, jer omogućuje značajne uštede na plaćanju poreza i održavanju osoblja računovođa. Upravo vam to pojednostavljenje omogućuje da neko vrijeme možete računati na mogućnost da tražite oslobađanje od plaćanja doprinosa u proračun.

Postoje dvije vrste pojednostavljenog načina rada:

• porezni odbitak od dohotka po stopi od 6 posto;
• odbitak poreznih davanja od razlike prihoda i rashoda po stopi od 5 do 15 posto.

Pojednostavljeni porezni sustav zahtijeva obveznu ugradnju blagajne za transakcije namire s drugim ugovornim stranama.

Posebni porezni sustav ili UTII mogu koristiti samo oni poduzetnici čije su aktivnosti u skladu s Poreznim zakonom Ruske Federacije, odnosno člankom 26.3.

Ovaj regulatorni akt sadrži popis dopuštenih vrsta poslovnih aktivnosti za primjenu režima imputiranog poreznog računovodstva. Visinu poreznih doprinosa utvrđuje jedinica lokalne samouprave i ne može biti veća od 15 posto.

UTII ne obvezuje plaćanja putem blagajne; izvješćivanje se mora podnositi jednom kvartalno. Prije podnošenja zahtjeva bilo bi dobro informirati se koji posebni režimi vrijede u regiji u kojoj poslujete. za pripisane djelatnosti ne osigurava pojedinačnom poduzetniku oslobađanje od poreza.

Odvojeni režim za poljoprivredna gospodarstva

Pravo na utvrđivanje jedinstvenog poreza na poljoprivredu imaju poduzetnici koji se odluče za neposredno bavljenje uzgojem poljoprivrednih proizvoda, te njihovom daljnjom preradom i prodajom. U praksi je obračunavanje Jedinstvenog poljoprivrednog poreza prilično teško jer se stope odbitka stalno mijenjaju.

Postoje slučajevi kada se nakon nekog vremena vlasnici ruralnih poduzeća ipak odluče prebaciti na pojednostavljeni režim, jer je u svakom pogledu isplativiji.

Sustav obračuna poreza na patent mogu koristiti samo pojedinačni poduzetnici koji posluju sezonski ili pružaju usluge podučavanja, učitelja i slično (točan popis naveden je u Poreznom zakoniku Ruske Federacije). Pogodan je financijski instrument zbog jednokratnog plaćanja za izdavanje patenta na određeno vrijeme bez obveznih periodičnih plaćanja.

Dodatna prednost patenta je što nema potrebe za podnošenjem deklaracije. Stopa poreznog doprinosa utvrđuje se u iznosu od 6 posto procijenjene dobiti.

Prije nego što odaberete sustav poreznog računovodstva, ne bi škodilo dobiti porezne savjete za pojedinačne poduzetnike, koji se mogu dobiti čak i online, i to besplatno.

Porezni praznici

To znači mogućnost neplaćanja obveznih poreza, koja se pruža određeno vrijeme. Primjena pogodnosti za pojedinačne poduzetnike u 2019. godini provodi se na temelju regulatornog akta br. 477-FZ usvojenog 29. prosinca 2014. godine.

Vladina Uredba o korištenju olakšica pri otvaranju samostalnog poduzetnika u 2019. godini uzbudila je mnoge gospodarstvenike. Ova inovacija predviđa da se mogućnost neoporezivanja poduzeća pruža određeno vrijeme (dvije godine), a ne kontinuirano (na primjer, u Moskvi amnestija vrijedi od 2015. do 2020.).

Ne može svaki vlasnik tvrtke koji želi dobiti oslobođenje od poreza, jer zakon nameće sljedeće zahtjeve:

• prva registracija djelatnosti je nakon ožujka 2015. godine;
• primjenjivi sustavi oporezivanja za pojedinačne poduzetnike mogu biti samo pojednostavljeni porezni sustav i patent;
• opseg djelatnosti odgovara navedenim vrstama na popisu dopuštenih - proizvodnja strateški važnih proizvoda za zemlju, znanstvena i proizvodna sfera, društveno značajni projekti;
• profitabilnost povlaštenih djelatnosti iznosi najmanje 70 posto ukupne dobiti;
• Unajmljena snaga može se koristiti najviše 15 ljudi za PSN i 100 ljudi za pojednostavljeni porezni sustav;
• profitabilnost poslovanja trebala bi biti najviše 60 milijuna rubalja.

U svakoj regiji, tijela lokalne samouprave imaju pravo samostalno odlučivati ​​o pružanju poreznih praznika. Dakle, čak i ako su ispunjeni svi gore navedeni uvjeti, poduzetnik može biti uskraćen za beneficije.

Da bi dobio dozvolu za korištenje poreznih olakšica, poduzetnik poduzima određene radnje:

• kontaktirajte svog poreznog inspektora kako biste saznali spadaju li njegove aktivnosti u povlaštene pogodnosti;
• napišite odgovarajuću prijavu i priložite potreban paket dokumenata;
• ako registrirate novi posao, prikupite kompletan paket dokumentacije za otvaranje;
• ako misliš prijeći na PSN napiši molbu za prelazak.

Olakšice će se primjenjivati ​​u sljedećem poreznom razdoblju nakon sastavljanja zahtjeva. Pojedinačni poduzetnici oslobođeni plaćanja poreza prijavu podnose prema odgovarajućem predlošku koji je dostupan kod poreznog inspektora ili se može preuzeti sa službenog internetskog izvora.

Korištenje registar kasa je obavezna za sve poduzetnike bez iznimke u 2019. godini. Za poduzetnike koji rade na PSN ili UTII postoji mogućnost naknade za instaliranje online blagajni.

Porezna amnestija u 2019. za samostalne poduzetnike ne oslobađa ljude od plaćanja obveznih doprinosa u mirovinski fond ili plaćanja osiguranja. Mirovinski fond i Fond obveznog zdravstvenog osiguranja u vrlo rijetkim okolnostima otkazuju svoja potraživanja prema isplatiteljima (prirodna katastrofa, katastrofa izazvana ljudskim djelovanjem, stečaj).

Posljedice utaje poreza

Netočne su glasine da su samostalni poduzetnici otvoreni u 2019. potpuno oslobođeni poreza. Postoji ograničenje korištenja povlaštenog sustava - koristite dvije godine, a zatim morate raditi prema shemi plaćanja poreza, koja je predviđena za odabrani sustav oporezivanja prilikom registracije.

Ako se primjenjuju porezni praznici, potrebno je pažljivo pratiti rokove njihova važenja, jer podnošenje zahtjeva u lipnju omogućuje korištenje olakšica samo šest mjeseci u cijeloj kalendarskoj godini. Odnosno, stvarni poček bit će 1,5 godina. Ne zaboravite ni na plaćanje socijalnih doprinosa za sebe i svoje zaposlenike.

Ako vlasnik utaji porez, zakon predviđa primjenu kazni na osobnu imovinu. Zlonamjerno izbjegavanje obveze plaćanja poreza državi može povlačiti kaznenu odgovornost.

Sve nijanse u vezi s razdobljem valjanosti poreznih praznika moraju se razjasniti u vašem regionalnom uredu Federalne porezne službe, jer se mogu značajno razlikovati jedna od druge.

Dakle, kada ove godine planirate otvoriti vlastitu tvrtku, možete sa sigurnošću računati na povlašteno porezno razdoblje ako su ispunjeni svi uvjeti. No, potpuno oslobađanje od poreza samostalnih poduzetnika ne očekuje se u 2019., a ni u budućnosti.

Dobar dan, dragi samostalni poduzetnici!

Mnogi ljudi otvaraju samostalne poduzetnike u nadi da će dobiti takozvane "porezne praznike", koji su uvedeni još 2015. Netko je negdje čuo nešto =), a onda se užasno iznenade kad im uskrate tu pogodnost.

Odmah da napomenem da je ideja o poreznim praznicima stvarno jako dobra. Ali, kao i uvijek, postoje mnoge nijanse koje morate imati na umu kako biste dobili ovu poreznu olakšicu.

Dakle, pogledajmo ukratko ovu temu koja zabrinjava mnoge u formatu "Pitanje-odgovor" za 2018.-2020. Usput, možete pogledati moj video na ovu temu ili pročitati tekstualnu verziju u nastavku:

1. Tko može dobiti porezno oslobođenje u 2018.-2020.?

Za samostalne poduzetnike potrebno je istovremeno ispunjavati sljedeće uvjete:

1. IP na svoje ime mora otvoriti prvi put. Odnosno, ako zatvorite sadašnjeg samostalnog poduzetnika, au dobroj vjeri dođete po pravu korist, poput novootvorenog samostalnog poduzetnika, tada ćete biti odbijeni. tj. Ovu pogodnost imaju samo oni koji se prvi put registriraju kao samostalni poduzetnici. Štoviše, od registracije samostalnog poduzetnika nije prošlo više od dvije godine, te je izvršena sama registracija NAKON stupanja na snagu REGIONALNOG zakona o poreznim praznicima.
2. Morate raditi u jednom od ova tri područja: industrijski, društveni, znanstveni.
3. Štoviše, udio takvih aktivnosti trebao bi biti NE MANJE OD 70% ukupnog prihoda individualnog poduzetnika.
4. U vašoj regiji mora se donijeti lokalni zakon, koji omogućuje porezne praznike.

Štoviše, regionalne vlasti mogu uvesti sljedeća ograničenja:

1. Po broju zaposlenih;
2. Prema maksimalnom prihodu godišnje;
3. Oni će propisati specifične šifre aktivnosti prema OKVED-u, koji podliježu poreznim praznicima.

Dakle, pojedinačni poduzetnik koji želi dobiti porezno oslobođenje mora pažljivo proučiti lokalne zakone kako bi shvatio ispunjavaju li njegove aktivnosti uvjete za ovu olakšicu ili ne.

Također biste trebali saznati u lokalnim zakonima koji specifični OKVED kodovi spadaju u ovu pogodnost. Moraju biti jasno definirani, budući da se pojmovi znanstvene, industrijske ili društvene sfere mogu shvatiti kao gotovo bilo koja vrsta poduzetničke aktivnosti =)

Sve to možete doznati u svojoj poreznoj upravi u kojoj ste se registrirali kao samostalni poduzetnik.

2. Jesu li u svim regijama Rusije uvedeni porezni praznici?

Ne, ne u svim. Činjenica je da je ta naknada prepuštena diskreciji lokalnih vlasti. A ti praznici još nisu na snazi ​​u svim regijama Ruske Federacije. Ali u Moskvi su već predstavljeni:

Da bi se mogli uvesti u vašoj regiji, lokalne vlasti prvo moraju donijeti zakon (čl. 346.20, čl. 4 i čl. 346.50, čl. 3 Poreznog zakona Ruske Federacije, Savezni zakon br. 477-FZ od 29. prosinca, 2014).

Važno: Na porezne praznike možete računati samo ako ste otvorili NAKON stupanja na snagu odgovarajućeg REGIONALNOG zakona.

Naravno, ako je poduzetnik registracijom “vezan” za poreznu upravu, onda se povlastice moraju očekivati ​​i tražiti u regiji gdje je budući individualni poduzetnik registriran. A ne gdje će operirati.

Kako mogu saznati da li su praznici u mom kraju?

Najlakši način je nazvati telefonsku liniju Federalne porezne službe.

Sada postoji besplatna linija Federalne porezne službe, gdje će se odgovoriti na vaša pitanja:

Koji će sustavi oporezivanja samostalnih poduzetnika biti obuhvaćeni godišnjim odmorom?

1. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom sustavu oporezivanja (Pojednostavljeni ili pojednostavljeni sustav oporezivanja)
2. Individualni poduzetnik na PSN-u (Patentni sustav oporezivanja)

Drugi sustavi oporezivanja nisu navedeni u zakonu, što znači da ne mogu računati na ovu pogodnost.

Što se događa ako prekoračim ograničenja poreznog odmora?

Razumno pitanje. Doista, odmah ćete izgubiti ovu pogodnost čim prekršite jedan od gore navedenih uvjeta. Ako samostalni poduzetnik izgubi pravo na primjenu nulte stope, tada prema:

U slučaju kršenja ograničenja primjene porezne stope od 0 posto utvrđenih ovim poglavljem i zakonom konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, smatra se da je pojedinačni poduzetnik izgubio pravo na njegovu primjenu i dužan je platiti porez po poreznim stopama iz stavka 1., 2. ili 3. ovoga članka za porezno razdoblje u kojem su ta ograničenja prekršena.. (Klauzula 4 uvedena Saveznim zakonom od 29. prosinca 2014. N 477-FZ)

Odnosno, ako se vaša beneficija smatra nevažećom, onda platite porez za cijelo razdoblje kada je za vas kao samostalnog poduzetnika proglašena nevažećom.

A stavci 1, 2, 3 doslovno glase kako slijedi:

1. Ako je predmet oporezivanja dohodak, porezna stopa utvrđuje se u iznosu od 6 posto. 2. Ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka, porezna stopa utvrđuje se u iznosu od 15 posto. Zakoni konstitutivnih entiteta Ruske Federacije mogu utvrditi diferencirane porezne stope u rasponu od 5 do 15 posto, ovisno o kategorijama poreznih obveznika. (kako je izmijenjen Saveznim zakonom br. 224-FZ od 26. studenog 2008.) 3. Prema zakonima Republike Krim i federalnog grada Sevastopolja, porezna stopa može se smanjiti na teritorijima relevantnih sastavnih entiteta Ruske Federacije za sve ili određene kategorije poreznih obveznika. Za razdoblja 2015.-2016. porezna stopa može se smanjiti na 0 posto. Za razdoblja 2017. - 2021. porezna stopa može se smanjiti: - na 4 posto ako je predmet oporezivanja dohodak; - do 10 posto ako je predmet oporezivanja dohodak umanjen za iznos izdataka. Pritom porezne stope ne mogu biti niže od 3 posto i mogu se diferencirati ovisno o kategorijama poreznih obveznika. Porezne stope utvrđene u skladu s ovim stavkom zakonima Republike Krim i saveznog grada Sevastopolja ne mogu se povećavati tijekom razdoblja navedenih u ovom stavku, počevši od poreznog razdoblja od kojeg se primjenjuje smanjena porezna stopa. (Klauzula 3 uvedena Saveznim zakonom od 29. studenog 2014. N 379-FZ)

Koliko će trajati praznici?

Od 1. siječnja 2015. do 31. prosinca 2020. Odnosno, možete računati na još tri godine ove naknade. Točnije, na snazi ​​će biti 2018., 2019. i 2020. godine. Ali za određenog pojedinačnog poduzetnika porezni praznici mogu trajati najviše dva porezna razdoblja od datuma registracije kao samostalnog poduzetnika.

Možda će se produžiti nakon 2020. godine, ali u ovom trenutku nema takvih preduvjeta. Pratite ažuriranja bloga, ako se nešto promijeni, pisat ću o tome.

Što je s doprinosima u mirovinski fond? Treba li ih platiti?

Da, potrebno je.

Velika je pogreška misliti da ako je pojedinačni poduzetnik na godišnjem odmoru, onda nema potrebe plaćati obvezne doprinose u mirovinski fond i federalni fond za obvezno zdravstveno osiguranje (za sebe i za svoje zaposlenike). Trebam.

Dopustite mi da još jednom naglasim da je ovo porezna olakšica u okviru pojednostavljenog poreznog sustava (ili PSN). A doprinosi u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja ne odnose se na poreze.

Trebate li podnositi izvješća?

Obavezno. Čak i ako nemate izvješća, morate ih podnijeti. I još jednom ponavljam da porezna olakšica za samostalne poduzetnike ne znači da se prijavljivanje može potpuno zanemariti.

Plaćati sve doprinose u mirovinski fond i savezni fond obveznog zdravstvenog osiguranja (za sebe i svoje zaposlenike), podnositi izvješća. Sve je kao i obično.

Kako uopće dobiti ovu korist? Trebam li napisati kakvu izjavu?

Dobro pitanje. Budući da se porezni praznici uvode na regionalnoj razini, za informacije o takvim pitanjima trebate se obratiti svojoj poreznoj upravi. Još jednom vas podsjećam da se radi o inspekciji koja je “vezana” uz adresu upisa u putovnici.

Da rezimiramo:

1. Trebali biste razjasniti pitanje primjenjuju li se porezne olakšice u vašoj regiji;
2. Saznajte specifične OKVED kodove koji spadaju u ovu pogodnost;
3. Vaš pojedinačni poduzetnik mora biti na pojednostavljenom poreznom sustavu ili PSN-u;
4. Morate se pridržavati svih ograničenja propisanih zakonom;
5. Podnesite sve porezne prijave, unatoč činjenici da će biti nula.

Pa, možda postoje i druge nijanse koje se mogu pojaviti tijekom vašeg rada.

p.s. Ako imate dopune ovim informacijama, možete ih napisati ispod.

Ostale bitne promjene za 2017. godinu za samostalne poduzetnike:

Ne zaboravite se pretplatiti na nove članke za samostalne poduzetnike!

I bit ćete prvi koji će saznati za nove zakone i važne promjene:

Poštovani čitatelji!

Detaljan vodič korak po korak za otvaranje samostalnog poduzetnika u 2019. je spreman. Ova e-knjiga namijenjena je prvenstveno početnicima koji žele otvoriti samostalni poduzetnik i raditi za sebe.

Ovako se zove:

"Kako otvoriti samostalnog poduzetnika u 2019.? Korak po korak upute za početnike"

Iz ovog priručnika ćete naučiti:

1. Kako pravilno pripremiti dokumente za otvaranje samostalnog poduzetnika?
2. Odabir OKVED kodova za pojedinačne poduzetnike
3. Odabir poreznog sustava za samostalne poduzetnike (kratki pregled)
4. Odgovorit ću na mnoga povezana pitanja
5. Koja nadzorna tijela je potrebno obavijestiti nakon otvaranja samostalnog poduzetnika?
6. Svi primjeri su za 2019
7. I mnogo više!

Poštovani poduzetnici!

Nova elektronička knjiga o porezima i doprinosima za osiguranje za samostalne poduzetnike na pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih spremna je za 2019. godinu:

“Koje poreze i premije osiguranja plaća pojedinačni poduzetnik prema pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih u 2019.?”

Knjiga pokriva:

1. Pitanja kako, koliko i kada platiti poreze i premije osiguranja u 2019. godini?
2. Primjeri za izračun poreza i premija osiguranja “za sebe”
3. Dostavljen je kalendar plaćanja poreza i premija osiguranja
4. Česte greške i odgovori na mnoga druga pitanja!

Poštovani čitatelji, za 2019. godinu je spremna nova e-knjiga za samostalne poduzetnike:

"IP na pojednostavljeni porezni sustav 6% BEZ dohotka i zaposlenika: koji se porezi i doprinosi za osiguranje moraju platiti u 2019.?"

Ovo je e-knjiga za samostalne poduzetnike o pojednostavljenom poreznom sustavu od 6% bez zaposlenih koji NEMA prihoda u 2019. godini. Napisano na temelju brojnih pitanja samostalnih poduzetnika koji imaju nula prihoda i ne znaju kako, gdje i koliko platiti poreze i premije osiguranja.

U većini regija Ruske Federacije pojedinci koji su prvi put registrirani kao samostalni poduzetnici 2017. godine i koji su odabrali pojednostavljeni sustav oporezivanja (STS) ili patentni sustav (PSN) mogu računati na porezne praznike. To jest, regionalni zakon može za njih uspostaviti nultu poreznu stopu. To se odnosi na one poduzetnike koji (stavak 4. članka 346.20, stavak 3. članka 346.50 Poreznog zakona Ruske Federacije):

• prvi put registriran kao samostalni poduzetnik. Osobe koje su prestale obavljati djelatnost i sada se odluče ponovno registrirati kao samostalni poduzetnik nemaju takve porezne olakšice;
• registriran kao samostalni poduzetnik nakon stupanja na snagu zakona konstitutivnog entiteta Ruske Federacije, koji je utvrdio stopu od 0%;
• obavljati poslovne djelatnosti u proizvodnoj, društvenoj, znanstvenoj sferi ili u pružanju potrošačkih usluga stanovništvu. Štoviše, posebne vrste aktivnosti koje pojedinačni poduzetnik mora obavljati kako ne bi platio porez također određuju regionalne vlasti u skladu s OKVED-om. Inače, poduzetnici na PSN-u koji obavljaju i povlaštene i nepovlaštene vrste djelatnosti dužni su voditi odvojenu evidenciju prihoda.

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav moraju ispunjavati još jedan uvjet za primjenu nulte stope: udio prihoda od povlaštene vrste djelatnosti (koja dopušta primjenu stope od 0%) mora biti najmanje 70% ukupnog prihoda individualni poduzetnik na kraju poreznog razdoblja.

Valja napomenuti da regionalne vlasti imaju pravo uvesti dodatna ograničenja u vezi s primjenom nulte stope: na prosječan broj zaposlenih, kao i na maksimalni iznos prihoda od prodaje pojedinačnih poduzetnika. Ako se prekrši bilo koje od utvrđenih ograničenja, smatra se da je samostalni poduzetnik izgubio pravo na porezno oslobođenje i mora platiti porez po općevažećoj stopi za porezno razdoblje u kojem je pravo izgubljeno.

Porezno oslobođenje za poduzetnike početnike omogućeno je od datuma njihove registracije u 2017. godini za 2 uzastopna porezna razdoblja, a za one koji koriste PSN - unutar 2 kalendarske godine. Primjerice, poduzetnik koji je registriran 1. ožujka 2017. godine i prešao na pojednostavljeni porezni sustav, uz gore navedene uvjete, do kraja 2018. godine moći će primjenjivati ​​stopu od 0%.

S druge strane, samostalni poduzetnik na patent će imati pravo na nultu stopu u razdoblju važenja jednog patenta, primjerice od 1. ožujka 2017. do 31. prosinca 2017., a drugog patenta koji vrijedi, recimo, od 1. siječnja. 2018. do bilo kojeg datuma u 2018. godini (klauzula 5 članka 346.45 Poreznog zakona Ruske Federacije). U tom slučaju mora se poštovati načelo kontinuirane primjene PSN-a tijekom dva porezna razdoblja. Odnosno, ako nakon isteka prvog patenta individualni poduzetnik odluči primijeniti opći režim, a nakon nekoliko mjeseci ponovno odluči prijeći na PSN, tada više neće imati pravo primjenjivati ​​nultu stopu. tijekom razdoblja valjanosti drugog patenta (točka 1. Dopisa Ministarstva financija od 17. listopada 2016. N 03-11-09/60291).

Popis regija u kojima poduzetnici početnici mogu iskoristiti porezne olakšice objavljen je na stranicama Ministarstva financija.

Ako samostalni poduzetnik ima pravo na porezne praznike

Pravo pojedinog poduzetnika na primjenu stope od 0% ne oslobađa ga obveze.

Ne zaboravite da kada otvorite novi obrt, porezni teret pada na vaša ramena od prvog dana nakon otvaranja. S obzirom na visoku razinu poreza u našoj zemlji, mala poduzeća, u koja, naravno, spada i individualno poduzetništvo, vrlo se teško nose s takvim poteškoćama. Samostalni poduzetnik bez poreza ono je o čemu sanjaju oni koji su krenuli na trnovit put poduzetništva bez osnivanja pravne osobe.

S tim u vezi vrlo je relevantno pitanje kako i u kojim slučajevima se pojedinačni poduzetnik oslobađa plaćanja poreza. U našem članku pokušat ćemo detaljno razmotriti sve moguće scenarije kako ostvariti oslobađanje od poreznog opterećenja poduzeća i ostati unutar zakonskih okvira.

Slučajevi oslobađanja pojedinačnih poduzetnika od plaćanja poreza

Da biste razumjeli koje poreze i po kojim osnovama ne smijete plaćati, prvo trebate odgovoriti na pitanje koje poreze je samostalni poduzetnik dužan platiti:

• Porezi izravno u državnu blagajnu od prihoda pojedinačnog poduzetnika.
• Porez na nekretnine koje se koriste u poslovne svrhe.
• roba, radova ili usluga.
• Porezi koje plaća pojedinačni poduzetnik kao pojedinac (porez na imovinu, porez na zemljište, porez na promet).

Postupak ovisi o poreznom sustavu.

Ako BASIC

Odmah napomenimo da korištenje općeg sustava oporezivanja neće pružiti mogućnost potpunog oslobađanja od plaćanja poreza. U svakom slučaju, prilikom korištenja plaća se porez na dohodak i porez na imovinu. Ali postoji nekoliko zanimljivih nijansi u vezi s plaćanjem poreza na dodanu vrijednost:

• Ako iznos prihoda pojedinačnog poduzetnika za posljednja 3 mjeseca (tromjesečje) nije premašio 2.000.000 rubalja, tada je on oslobođen plaćanja PDV-a.
• Porezni zakon Ruske Federacije sadrži popis poslovnih područja koja mogu biti oslobođena PDV-a: na primjer, prodaja ortopedskih proteza, pružanje medicinskih usluga trudnicama. Pažljivo pročitajte ovaj popis.
• Ako pojedinačni poduzetnik obavlja inozemnu gospodarsku djelatnost i u njoj djeluje kao izvoznik, tada je može koristiti prilikom materijalizacije izvoznih poslova.

Korištenje općeg sustava oporezivanja neće pružiti mogućnost potpunog oslobađanja od plaćanja poreza.

Korištenje posebnih poreznih režima pruža individualnim poduzetnicima veće mogućnosti smanjenja poreznog opterećenja ili potpunog izbjegavanja plaćanja poreza.

Oporezivanje po posebnim režimima

Prilikom registracije djelatnosti, poduzetnik ima mogućnost izbora poreznog režima. Tako poduzetnik može izbjeći obvezu plaćanja poreza na dohodak, poreza na dodanu vrijednost i poreza na imovinu.

Međutim, treba uzeti u obzir da, čak i dok je na pojednostavljenom poreznom sustavu, samostalni poduzetnik mora platiti iz nekretnine koja služi za obavljanje djelatnosti, ako je uključena u popis nekretnina koje podliježu obveznom oporezivanju (čl. 378. 2. Porezni zakon Ruske Federacije).

Korištenje pojednostavljenog sustava oporezivanja omogućuje oslobađanje od poreza plaćenih pri korištenju općeg sustava oporezivanja, ali ne uklanja niz obveznih odbitaka. U svakom slučaju porez na dohodak od djelatnosti mora se uplatiti u proračun. Odnosno, prihod ili dobit (naravno, stvarna) jasno podliježu oporezivanju.

Njegovu veličinu određuje Federalna porezna služba na temelju podataka o osnovnoj profitabilnosti i potencijalnom prihodu.

Da bi ostvarili oslobođenje od poreza u 2017., pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav mogu koristiti opciju kao što je. Informacije o početku programa po regijama možete pogledati. U nastavku ćemo govoriti o njima detaljnije.

Porezni praznici

2015. je prva godina kada su brojne regije Rusije počele primjenjivati ​​posebnu metodologiju za potporu malom poduzetništvu. Omogućuje pojedinačnom poduzetniku da primi nultu poreznu stopu kada obavlja određenu vrstu djelatnosti - proizvodnu, znanstvenu ili poduzetničku djelatnost u području pružanja usluga kućanstva stanovništvu. Osim vrste djelatnosti, individualni poduzetnik mora ispunjavati niz kriterija:

• Individualni poduzetnici prvi su put u takvom svojstvu uključeni u program otkako je na snagu stupio regionalni zakon o poreznim praznicima. Novoosnovani pojedinačni poduzetnici neće dobiti takve pogodnosti.
• Individualni režim treba biti "pojednostavljen" (koristiti pojednostavljeni sustav oporezivanja). Podsjetimo, za korištenje pojednostavljenog poreznog sustava broj zaposlenih ne smije biti veći od 100 ljudi, a prihod ne smije biti veći od 60 milijuna rubalja godišnje.
• Prihodi od djelatnosti koje podliježu poreznom oslobođenju moraju iznositi najmanje 70% ukupnog prihoda samostalnog poduzetnika.

Porezni praznici omogućuju pojedinačnom poduzetniku da primi nultu poreznu stopu kada obavlja određenu vrstu djelatnosti.

U skladu s člankom 346.20 Poreznog zakona Ruske Federacije, trajanje poreznog odmora je 2 porezna razdoblja (2 godine) od trenutka otvaranja pojedinačnog poduzetnika. Ako steknete status samostalnog poduzetnika u 2017. godini, porezni praznici će utjecati na 2017.-2018. Stoga se za to vrijeme ne plaća porez.

Ali imajte na umu da lokalne samouprave koriste porezne olakšice prema vlastitom nahođenju. Stoga, da biste dobili dopuštenje za korištenje takve pogodnosti, morat ćete se obratiti svojoj teritorijalnoj ispostavi Federalne porezne službe za detaljan savjet i saznati koji će se koraci od vas tražiti.

Ako saznate da imate pravo na porezno oslobođenje, trebate:

• Pripremite paket dokumenata za registraciju samostalnog poduzetnika.
• Ako ga planirate koristiti u svojim aktivnostima, ne zaboravite ga podnijeti zajedno s dokumentima za registraciju samostalnog poduzetnika.
• Ako planirate primijeniti pojednostavljeni sustav oporezivanja, o tome morate obavijestiti Federalnu poreznu službu najkasnije 30 dana od dana primitka statusa individualnog poduzetnika.

Smanjenje tereta plaćanja PDV-a

Ako se bavite izvozom, da biste se riješili PDV-a (primjenjujući nultu stopu za ovu vrstu poreza), trebat će vam sljedeći dokumenti:

• Ugovor o isporuci robe sa inozemnom ugovornom stranom u kojem ćete se pojaviti kao dobavljač.
• Državna carinska deklaracija (državna carinska deklaracija).
• Fotokopije otpremnica.
• Završeni samostalni poduzetnik uzimajući u obzir važeću poreznu stopu.

Ako govorimo o scenariju oslobađanja od PDV-a zbog činjenice da prihod za posljednja 3 mjeseca nije premašio dva milijuna rubalja, tada se sljedeće mora podnijeti teritorijalnom odjelu Federalne porezne službe:

• Obavijest o korištenju takvog prava u obliku odobrenom nalogom Ministarstva poreza i poreza Rusije.
• Računovodstveni dokumenti koji potvrđuju činjenicu da ova oznaka nije premašena (optimalan je izvod iz knjige prihoda i rashoda).

Ako je riječ o tome da poduzetnik obavlja jednu od povlaštenih vrsta djelatnosti (sukladno st. 4. čl. 346.20. i st. 3. čl. 346.50.), tada nije potrebno prilagati nikakve dokumente. Jednostavno se ne podnosi deklaracija i ne plaća se PDV.

Sažmimo to

Kao što se može vidjeti iz gore navedenog, postoji mnogo načina za smanjenje poreznog opterećenja na krhkim plećima malih poduzeća. Ali najvažnije je da postoje i da rade. Naravno, idealna opcija bila bi iskoristiti porezne olakšice, ali ako se dogodi da se one ne primjenjuju u vašoj regiji, nemojte očajavati.

Prvo, uvijek možete promijeniti svoju registraciju i otvoriti samostalnog poduzetnika u regiji u kojoj je ova pogodnost dopuštena. Nakon dvije godine (tijekom kojih ćete, naravno, morati podnositi izvješća na mjestu registracije samostalnog poduzetnika), možete promijeniti mjesto registracije. Drugo, čak i bez poreznih olakšica, olakšice koje je zakonodavac dao malim poduzetnicima čine se vrlo značajnima. Najvažnije je ostati u zakonskim okvirima i ponašati se u skladu s slovom i duhom zakona, tim više što danas za to postoji mnogo mogućnosti.

Individualni poduzetnik je najjednostavniji oblik poslovne organizacije u Rusiji. Često su oni koji rade na temelju ugovora o djelu u mirovini ili na rodiljnom dopustu. Država nastoji podržati ovu kategoriju gospodarstvenika, stoga i osigurava posebne pogodnosti za samostalne poduzetnike u 2019.

Proveli smo anketu u našoj grupi VKontakte na temu primanja beneficija za pokretanje posla i pokazalo se da se većina poduzetnika ne nada pomoći države ili čak prvi put čuju za nju. O načinima dobivanja sredstava za pokretanje posla – o subvencijama i bespovratnim sredstvima – govorimo u zadnjem odlomku članka.

Povlašteni porezni sustavi

– važna stavka troškova za svaki posao. U Rusiji, uz opći sustav oporezivanja (), postoje posebni režimi u kojima su porezi minimalni. Na ovim sustavima mogu raditi svi samostalni poduzetnici koji poštuju ograničenja broja zaposlenih i godišnjih poslovnih prihoda.

Pa ipak, opće informacije za upoznavanje s preferencijalnim režimima također se mogu dobiti iz naše publikacije.

Što je korisno znati o povlaštenim oblicima oporezivanja za samostalne poduzetnike:

1. Dohodak – porez će biti samo 6% od primljenog dohotka. Pojednostavljena stopa od 6% prikladna je za poslovanje u kojem su troškovi minimalni, a prihodi neredoviti. Riječ je u pravilu o uslugama čije pružanje ne zahtijeva od izvođača velike novčane troškove za materijale, alate i opremu.
2. Pojednostavljeni porezni sustav Dohodak minus rashodi - morat ćete platiti u proračun od 5% do 15% razlike između prihoda i rashoda. Složenost ovog režima je u tome što će biti potrebno pažljivo voditi evidenciju dokumenata koji potvrđuju poslovne troškove. Ali ako je sve u redu, onda je ovaj način rada vrlo prikladan za maloprodaju ili proizvodnju s visokim troškovima proizvodnje. Obje verzije pojednostavljenog poreznog sustava postavljaju ograničenje prihoda (ne više od 150 milijuna rubalja godišnje) i broja zaposlenih (ne više od 100 ljudi).
3. – sustav oporezivanja u kojem je porez unaprijed poznat i obračunava se bez veze sa stvarnim dohotkom. Vmenenku često biraju trgovci malih trgovina u kojima je dobar promet, kao i autoprijevoznici. Nema ograničenja u prihodima, ali broj zaposlenih također ne smije biti veći od 100 ljudi.
4. za pojedinačne poduzetnike u mnogočemu je sličan UTII-u, jer također ne ovisi o stvarnom prihodu. Pogodno za testiranje poslovnih ideja jer se patent može kupiti na samo mjesec dana. Kao i UTII, primjenjuje se na ograničeni popis djelatnosti, uključujući neke usluge, trgovinu na malo i ugostiteljstvo. Ovdje se primjenjuje najstrože ograničenje zaposlenih (ne više od 15 ljudi u svim područjima poslovanja pojedinačnog poduzetnika), a prihod je ograničen na 60 milijuna rubalja godišnje.
5. Jedinstveni porez na poljoprivredu je porez za poljoprivredne proizvođače i ribarske djelatnosti. Slično pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi, ali je porezna stopa 6%.

A treba reći nekoliko riječi io poduzetnicima koji rade za OSNO. Iako je općenito ovaj sustav najsloženiji i najskuplji za poslovanje, ako individualni poduzetnik kupuje stan, tada se mora uzeti u obzir ova mogućnost oporezivanja. Činjenica je da poduzetnik ne gubi status pojedinca. I iako će porez na osobni dohodak na prihod od poslovanja biti velik, može se vratiti iz proračuna - do 260 tisuća rubalja po osobi, plus do 390 tisuća rubalja za kamate na hipoteku.

Za one koji su se odlučili baviti prodajom, bit će korisne informacije iz ovog videa o pogodnostima za prodaju robe:

Porezni praznici

Podaci o poreznim olakšicama za samostalne poduzetnike u 2019. bit će nepotpuni ako ne govorimo o tzv. Rečeno službenim jezikom, to je razdoblje u kojem je porezna stopa za poduzetnika nula. Nulta stopa odnosi se na razdoblje od 2015. do 2020. godine, ali svaka regija u svoje vrijeme donosi poseban zakon. Za rad unutar poreznog praznika moraju biti ispunjeni sljedeći uvjeti.

Kada se mogu primijeniti porezni praznici:

1. Biti registriran kao samostalni poduzetnik prvi put nakon stupanja na snagu regionalnog zakona.
2. Odaberite sustav oporezivanja: pojednostavljeni porezni sustav ili PSN.
3. Bavite se onim vrstama djelatnosti koje su utvrđene lokalnim zakonom, a to mogu biti samo proizvodne, uslužne i znanstvene djelatnosti. Nulta stopa ne primjenjuje se na trgovinu.
4. Maksimalno razdoblje rada tijekom praznika je dvije godine, ali službenici koriste koncept "poreznog razdoblja". Na primjer, ako u svibnju 2019. registrirate samostalnog poduzetnika pomoću pojednostavljenog poreznog sustava, moći ćete izbjeći plaćanje poreza samo do kraja tekuće godine plus još jednu godinu.
5. Pridržavajte se mogućih dodatnih ograničenja utvrđenih u konstitutivnom entitetu Ruske Federacije. Na primjer, iako općenito možete imati do 100 zaposlenika na pojednostavljenom poreznom sustavu, za porezne praznike u Moskvi postoji ograničenje od 15 ljudi.

Povlastice blagajne za samostalne poduzetnike

Od 2017. fiskalne blagajne dostupne su iu situacijama u kojima se do sada nisu koristile. Konkretno, svi oni koji su radili pod režimima UTII i PSN ranije su imali pravo izdati račun za prodaju umjesto gotovinskog računa. Međutim, ovaj je postupak za organizacije imputiranja koje trguju ili pružaju ugostiteljske usluge ukinut od sredine 2018.

Ali za pojedinačne poduzetnike na UTII i PSN, ako rade u trgovini na malo ili ugostiteljstvu i nemaju zaposlenih, rok za korištenje blagajni odgođen je za još godinu dana - do 1. srpnja 2019.

Subvencije i potpore

Sve gore navedene pogodnosti za samostalne poduzetnike su mogućnosti administrativne podrške i smanjenja poreznog opterećenja. Ali ako posao donosi vrlo malo prihoda, onda smanjenje poreza na njega ne potiče osobito razvoj vlastitog posla.

Što učiniti kada jednostavno nemate dovoljno osobnih sredstava za dobar početak, a gotovo je nemoguće podići kredit za poslovne svrhe uz niske kamate? U Rusiji, na saveznoj razini, postoji nekoliko programa za potporu malom i srednjem poduzetništvu, u okviru kojih regije razvijaju vlastite projekte.

Kakvu pomoć možete dobiti od države:

• Subvencije za poduzetnike početnike;
• Povrat dijela troškova kamata na kredite i leasing;
• Plaćanje stručnog usavršavanja zaposlenika;
• Naknada troškova za sudjelovanje na izložbama i sajmovima;
• Oprema za inovacijske centre, tehnopolise, industrijske parkove itd.

Na ovom popisu posebno su zanimljive subvencije za samostalne poduzetnike jer se taj iznos izdaje nepovratno. Međutim, za to morate ispuniti neke uvjete:

1. Uključite se u određene aktivnosti koje su podržane u određenoj regiji.
2. Prođite na natječaju i dokažite učinkovitost i isplativost projekta.
3. Uložite u projekt najmanje 50% vlastitih sredstava od onih potrebnih poslovnim planom.
4. Koristite subvenciju samo za namjeravanu svrhu, inače će se ova pomoć morati vratiti.

Nažalost, regionalne internetske stranice nemaju uvijek ažurne informacije o programima subvencioniranja poduzeća, pa se na njih ne treba oslanjati. Bolje je osobno posjetiti lokalno ministarstvo ili odjel i saznati koji programi nastavljaju s radom i koje mjere potpore službenici imaju u svojim planovima.

Samo korisne informacije za samostalne poduzetnike u našem biltenu: