Plaćanje poreza od plaće u mirovinski fond. Doprinosi u mirovinski fond za zaposlene. Tko bi trebao platiti? Raspodjela sredstava primljenih od strane Federalne porezne službe

“Vaš OREOL” otkrio je kakve su se promjene dogodile s kapitaliziranim dijelom mirovine.

Tatjana Belousova

Današnji umirovljenici primaju prosječnu mirovinu od 10-11 tisuća rubalja. Jasno je da s ovim iznosom nećete napraviti veliku fazu, pa oni koji su daleko od mirovine jesu li barem jednom pomislili na štednju za starost? Štoviše, mirovinsko zakonodavstvo to dopušta. U jednom od prošlih brojeva “Vašeg OREOL-a” govorili smo o promjenama u novoj godini kod osiguravajućeg dijela mirovine, u ovom o onom kapitaliziranom.

Blokiraj jedan

Obrazovni program za mirovinu (u obliku dijagrama)

Poslodavac prebacuje 22 posto "bijele" plaće zaposlenika u mirovinski fond.

6 posto odlazi na fiksnu isplatu koju svaki umirovljenik dobiva kao dio svoje mirovine.

10 posto prelazi u osiguravajući dio mirovine, koji je od 1. siječnja 2015. postao posebna vrsta mirovine.

6 posto (za osobe rođene 1967. i mlađe) kapitalizirani je dio mirovine, koji je sada postao i posebna vrsta mirovine.

Rođenima 1967. godine svih 16 posto odlazi na osiguranje.

Povijesni izlet

Od 2004. godine Rusi rođeni 1967. i mlađi imaju pravo samostalno upravljati svojim dijelom štednje, odnosno prenijeti ga u bilo koji nedržavni mirovinski fond (NPF) ili društvo za upravljanje (MC). Novac onih koji nisu htjeli igrati novčane igre ostao je u mirovinskom fondu Ruske Federacije i državi društvo za upravljanje Sama Vnesheconombank bavila se povećanjem ovog dijela mirovinske štednje građana.

Što se promijenilo?

Od 1. siječnja 2014. budući umirovljenici dobili su pravo odlučiti žele li zadržati kapitaliziranu mirovinu ili će sve doprinose poslodavca prebaciti u osiguranje. Izbor je potrebno izvršiti do 31. prosinca 2015. godine.

Ako takozvani "tihi", odnosno oni koji nikada nisu prebacili novac u NPF-ove, nastave šutjeti, onda će se od 2014. doprinosi iz njihovog kapitalnog dijela automatski prenijeti na osiguranje. Štoviše, nakon 2015. neće imati priliku prenijeti financirani dio u NPF.

Istovremeno, sva prethodno formirana mirovinska štednja “šutljivaca” je sačuvana, nastavlja “raditi”, a bit će isplaćena po odlasku u mirovinu.

Oni koji su barem jednom prebacili novac u nedržavni mirovinski fond ili društvo za upravljanje također imaju izbor - ostaviti sve kako jest ili odbiti formirati kapitalizirani dio mirovine u korist osiguravajućeg društva pisanjem odgovarajuće prijave . Zakon ih u tome ne ograničava - takav prijelaz može se izvršiti u bilo kojem trenutku.

Blok dva

Postoji izbor...

U jesen 2013. Vlada Ruske Federacije odlučila je o takozvanom "zamrzavanju" financiranog dijela građana. Jednostavno rečeno, doprinosi za financirani dio za 2014. i 2015. onih Rusa koji su odabrali NPF-ove i društva za upravljanje poslani su u Mirovinski fond Ruske Federacije kako bi se formirao dio osiguranja.

Nedržavnim mirovinskim fondovima daju se navodno dvije godine da drugačije strukturiraju svoj rad - da prođu postupak korporatizacije i uđu u sustav jamstva mirovinskih prava građana. Dosta liči na banalnu pljačku, ali prema riječima voditelja omske podružnice Mirovinskog fonda Ruske Federacije Sergeja Todorova, vlada nije poduzela takav korak zbog dobrog života: “15 godina nitko -Državni mirovinski fondovi štedjeli su novac Rusa, ali sada, kada je došlo vrijeme za isplatu pravih mirovina, neki od njih nemaju novca, nije se pokazalo. Bilo je potrebno uspostaviti red na ovom području.”

Postupak osnivanja za u trenutku Nisu prošli svi NPF-ovi – prema neslužbenim podacima samo devet.

Naravno, oni koji su držali novac u nedržavnom mirovinskom fondu mogu imati pitanje: što da radim ako moja tvrtka nikada ne prođe kroz postupak korporatizacije? Novac ćete morati prebaciti onome tko će to učiniti ili vratiti u Mirovinski fond.

Istina, postoji jedno "ali" - u ruskoj vladi se sve aktivnije govori da će "zamrzavanje" trajati barem do 2018. godine. Postoji sumnja da će korporatizirani NPF-ovi i društva za upravljanje preživjeti do ove godine, a cijeli sustav štednje neće izgubiti na važnosti.

Povoljan postotak

Danas i NPF-ovi i Vnesheconombank upravljaju samo njima mirovinska štednja, koje su od Rusa dobivali do 2014. godine. Međutim, profitabilnost ostavlja mnogo za željeti.

Na primjer, profitabilnost VEB-a u četvrtom kvartalu 2014. bila je negativna, gubitak je iznosio 19 milijardi rubalja. Još nema podataka o NPF-ovima. U svakom slučaju, mogu se pronaći na web stranici Nacionalne udruge nedržavnih mirovinskih fondova.

Jesu li žene bile uvrijeđene?

Ministarstvo rada i socijalna zaštita Ruska Federacija je razvila nova pravila za izračun razdoblja isplate i veličine financiranog dijela mirovine. Primjenjivat će ih i Mirovinski fond Ruske Federacije i NPF-ovi od 2016. Najvažnije je da će žene svaki mjesec primati manje od muškaraca. To je zbog činjenice da prvi žive dulje od drugih i ranije odlaze u mirovinu. Iznos ušteđevine dijeli se s vremenom koje prosječni muškarac ili žena žive nakon umirovljenja. Prema službenoj web stranici Ministarstva rada Ruske Federacije, za muškarce ovo razdoblje iznosi 227 mjeseci, a za žene - 270 mjeseci.

Prema federalnom tisku, financirana mirovina za ruske žene bit će 20 posto (ili oko 100 rubalja) manja nego za muškarce.

• u mirovinski fond Rusije (PFR);
• Fondu za zdravstveno osiguranje (FFOMS);
• na socijalno osiguranje od bolesti i ozljeda ili materinstva (u Fondu socijalnog osiguranja).
• za osiguranje od nezgode i profesionalne bolesti(također u FSS-u).

Također, doprinosi se plaćaju iz uplata za one radnike koji su prijavljeni u društvu prema građanskopravni ugovori.

• u mirovinski fond Rusije;
• u FFOMS;
• za socijalno osiguranje od nesreće i profesionalnih bolesti, ako je to navedeno u ugovoru.

Plaćanja podliježu premijama osiguranja

Premije osiguranja obračunavaju se na isplate zaposlenicima iz radnog odnosa i temeljem građanskopravnih ugovora o obavljanju poslova, pružanju usluga i autorskih naloga.

Uplate na koje se ne plaćaju doprinosi navedene su u čl. 422 Porezni zakon Ruske Federacije:

1. Državna davanja;
2. Isplate naknade pri otkazu, naknade štete, naknade za stanovanje ili hranu, naknade za sportske ili uniforme, naknade u naravi itd.;
3. Paušalni iznosi financijska pomoć, primjerice, pri rođenju ili posvojenju djeteta, pri gubitku člana obitelji, tijekom elementarne nepogode ili drugih hitnih okolnosti;
4. Prihodi, osim plaće, koje pripadnici autohtonih zajednica ostvaruju od prodaje proizvoda tradicijskih obrta;
5. Plaćanja osiguranja za obvezna i dobrovoljna osobna osiguranja;
6. I druge vrste isplata i naknada.

Koje su maksimalne osnovice za obračun premije osiguranja?

Doprinosi u mirovinski fond i fond socijalnog osiguranja ograničeni su najvišim osnovicama za obračun doprinosa koje se godišnje indeksiraju prema rastu prosječnih plaća:

Maksimalna osnovica za doprinose u mirovinski fond u 2019. godini iznosi 1.150.000 rubalja.

Najviša osnovica izračunava se na temelju dohotka zaposlenika prema načelu nastanka događaja. Čim njegov godišnji prihod dosegne maksimalnu osnovicu, budući doprinosi moraju se plaćati prema novim pravilima. Kod uplate doprinosa po osnovnoj tarifi, ako je ta osnovica prekoračena, doprinosi se plaćaju po sniženoj stopi - 10%. Ako je organizacija povlaštena tarifa, onda ako se premaši, doprinosi se ne plaćaju.

Maksimalna osnovica za doprinose Fondu socijalnog osiguranja u 2019. iznosi 865.000 rubalja.

Ako je osnovica prekoračena, onda se ne plaćaju doprinosi.

Za doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje i ozljede ne utvrđuje se maksimalna osnovica, stoga se doprinosima plaćaju svi prihodi koje zaposlenik ostvari.

Visina premija osiguranja u 2019

Pogledajmo glavne stope premija osiguranja za zaposlenike u 2019. godini:

1. Za obavezno mirovinsko osiguranje — 22%.
2. Za obavezno zdravstveno osiguranje — 5,1%.
3. U slučaju privremene nesposobnosti i materinstva - 2,9%;
4. Za ozljede - od 0,2% do 8,5%, ovisno o klasi profesionalnog rizika dodijeljenoj glavnoj vrsti aktivnosti koja se obavlja.

Tablica pokazuje posebne snižene tarife doprinosa za pojedine kategorije obveznika osnovanih u 2019.

Od 2019. došlo je do značajnih promjena u smanjenim stopama premija osiguranja. Nekoliko kategorija osiguranika prešlo je na osnovne tarife odjednom:

• Organizacije i pojedinačni poduzetnici na pojednostavljenom poreznom sustavu, osim dobrotvornih organizacija i neprofitnih organizacija na pojednostavljenom poreznom sustavu, koje obavljaju određene vrste djelatnosti;
• Organizacije i poduzetnici na UTII, vodeći farmaceutske djelatnosti ili koji sadrže ljekarne;
• Individualni poduzetnici na patentu.

Ove kategorije od 2019. godine plaćaju doprinose po općoj stopi - 30%, a ako se prekorači maksimalna osnovica za obračun doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje, uplata se ne ukida, već se postotak doprinosa u mirovinski fond smanjuje na 10%. .

Vaše pravo na smanjeno premije osiguranja izgubio mirovinski fond poslovna društva i partnerstva uključena u implementaciju rezultata intelektualnog rada, te organizacije i poduzetnici koji su sklopili ugovore s posebnim gospodarske zone Sporazum o aktivnostima razvoja tehnologije. U 2018. stopa doprinosa za obvezna mirovinska osiguranja iznosila je 13%, od 2019. - 20%.

Rokovi uplate premija osiguranja u 2019

Premije osiguranja prenose se Federalnoj poreznoj službi za svaki mjesec prije 15. dana sljedećeg mjeseca. Ako je zadnji dan uplate vikend ili praznik, onda doprinose možete platiti sljedeći radni dan. Sličan je postupak i s doprinosima za ozljede, ali se i dalje moraju uplaćivati ​​Fondu socijalnog osiguranja.

U drugim terminima poduzetnici plaćaju premije osiguranja za sebe. Naknade za prošle godine mora biti plaćen prije njegovog završetka ili sljedeći radni dan. Za 2019. prenesite novac u poreznu upravu do 31. prosinca, a ako je vaš prihod premašio 300.000 rubalja, prenesite dodatnu uplatu u Federalnu poreznu službu do 1. srpnja 2020.

Vodite evidenciju u Kontur.Accounting - praktična online usluga za izračun plaća i slanje izvješća Federalnoj poreznoj službi, Mirovinskom fondu i Fondu socijalnog osiguranja. Usluga je prikladna za udobnu suradnju računovođe i direktora.

Prema trenutnom rusko zakonodavstvo, doprinosi u mirovinski fond od plaće poslodavac mora učiniti za svoje zaposlenike. Istodobno, mnoge zanimaju konkretne brojke, jer ljudi često žele sve svoje prihode i troškove držati pod kontrolom. Osim toga, mirovina također ovisi o veličini uplata. Naravno, nitko ne želi da mu prihodi nakon umirovljenja značajno padnu.

Koje doprinose u mirovinski fond plaća poslodavac iz plaće zaposlenika?

Pogledajmo detaljnije doprinose za osiguranje u mirovinski fond. Trenutačno se zaposlenicima u mirovinskom zavodu obustavlja 22 posto plaće. Štoviše, u ovom slučaju, kao što je gore spomenuto, poslodavac mora platiti. To su, posebice, pojedinci, samostalni poduzetnici, poduzeća i organizacije. Međutim, postoji kategorija građana koji sami moraju plaćati doprinose u mirovinski fond. Riječ je o samozaposlenim građanima u koje spadaju javni bilježnici, odvjetnici, odnosno svi koji se bave privatnom praksom.

Ovaj prilog sastoji se od 2 dijela:

• solidarno;
• pojedinac.

U prvom slučaju od plaće se naplaćuje 16 posto, u drugom - 6 posto. Međutim, postoji jedan vrlo važna točka. Godine 2017 granična vrijednost Osnovica doprinosa povećana je odgovarajućom vladinom uredbom na 876 tisuća rubalja. Ovdje je stopa 22 posto.

Ako plaća premašuje ovaj iznos, tada će kao doprinose za osiguranje za obvezno mirovinsko osiguranje obustaviti ne 22, nego 10 posto.

Treba napomenuti još jednu stvar vezanu uz raspodjelu sredstava. Konkretno, za osobe rođene 1967. i kasnije koje su pristale na kapitaliziranu mirovinu, 10 posto od 16 koristit će se za njezino formiranje, a preostalih 10 za financiranje osiguranja. Situacija je nešto drugačija s građanima koji su rođeni do uključivo 1966. godine. Svih 16 posto njihove plaće ide za formiranje mirovine osiguranja. Međutim, ovdje je potrebno napraviti jedno pojašnjenje. U istom postotku će se oblikovati mirovina osiguranja iz plaća osoba rođenih 1967. godine i kasnije, a koje su odbile kapitaliziranu mirovinu.

Zasebno, vrijedi obratiti pozornost na činjenicu da trenutno zakonodavstvo dopušta zasebne kategorije obveznici plaćaju premije osiguranja za obvezno zdravstveno osiguranje po sniženoj stopi tarifna stopa. Njihov popis nalazi se u članku 58. Zakona br. 212-FZ od 24. srpnja 2009. godine. Tu se posebno ubrajaju tvrtke koje djeluju u IT području. Istovremeno, za radnike čiji su uvjeti rada štetni ili opasni, poslodavac plaća doprinose u mirovinski fond prema povećana stopa. To se utvrđuje posebnom procjenom koja se provodi svakih 5 godina.

Treba napomenuti da se doprinosi za osiguranje u mirovinski fond Ruske Federacije ne naplaćuju za niz plaćanja. To posebno uključuje troškove službenih putovanja zaposlenika, kako unutar Rusije tako i izvan zemlje. Također, ne prikupljaju se doprinosi za osiguranje u mirovinski fond isplate odštete, koji su povezani s plaćanjem troškova prehrane, smještaja, naknade štete i otkaza. U potonjem slučaju postoji jedna iznimka. Govorimo o naknadi za neiskorišteni godišnji odmor. Ova premija osiguranja također se ne naplaćuje za naknade koje plaća država, na primjer, nezaposlenost.

Kako možete provjeriti doprinose u mirovinski fond?

Razgovarajmo sada o tome je li moguće provjeriti ispunjava li poslodavac doista svoje obveze u pogledu premija osiguranja u dobroj vjeri. To je prilično jednostavno učiniti - putem web stranice državnih službi. Ovdje ćete najprije morati proći jednostavnu proceduru registracije i ispuniti sva polja. Nakon toga postat će vam dostupne sve mogućnosti ovog resursa.

Zatim idite na svoj osobni račun i u traku za pretraživanje upišite "Provjera mirovinskog računa". Bit ćete preusmjereni na službenu stranicu mirovinskog fonda. Sada morate unijeti prijavu i lozinku s kojom ste bili ovlašteni na portalu državnih službi. Odlaskom na svoj osobni račun na web stranici Mirovinskog fonda odaberite odjeljak "O mirovinskim pravima".

Također možete krenuti drugačijim, složenijim putem. Konkretno, odgovarajući pismeni zahtjev treba ostaviti u uredu mirovinskog fonda u mjestu vašeg prebivališta. Sa sobom ćete morati ponijeti dokumente kao što su putovnica i SNILS ID. Nakon toga odaberite jednu od moguće opcije odgovor - običnim pismom ili e-poštom elektronička pošta. No, možete malo pričekati i odmah tamo preuzeti papir s podacima koji vas zanimaju. Treća mogućnost da saznate o prijenosu doprinosa u mirovinski fond iz vaše plaće od strane poslodavca jest kontaktirati multifunkcionalni centar. Trenutno djeluju u mnogim gradovima diljem zemlje.

Ponekad se događaju situacije kada revizija pokaže nepoštenost poslodavca u ispunjavanju obveza iz trenutno zakonodavstvo. U tom slučaju trebate se obratiti Inspekciji rada. To se može učiniti, na primjer, izravnim posjetom teritorijalnom uredu. Međutim, postoji još nešto prikladna opcija– službena stranica. Ovakvo nezakonito postupanje poslodavca možete se žaliti i na porezni ured. Nakon podnošenja pritužbe, fiskalni službenici moraju provesti neplaniranu inspekciju poduzeća ili organizacije. Ako se otkrije kršenje zakona, uključit će se i tužiteljstvo.

Slovo zakona kaže da su poslodavci dužni plaćati određene mjesečne svote novca za svoje zaposlenike, kao i za sebe ako vode pojedinca poduzetničke aktivnosti, napuniti mirovinski proračun. Zašto, gdje, u kojem iznosu i kada točno to treba učiniti, kako se odvija daljnja preraspodjela doprinosa i tko kontrolira prihode? Odgovori na ova i druga goruća pitanja nalaze se u nastavku.

Zašto morate plaćati doprinose u mirovinski fond?

Sadašnji sustav zbrinjavanja umirovljenika je solidaran. To znači da se sredstva dobivena od službeno zaposlenih Rusa koriste za isplatu mirovina građanima koji su već u mirovini.

Osim toga, mirovinsko osiguranje zajamčeno je i onim osobama za koje su poslodavci redovito uplaćivali doprinose. Odnosno, oni su svojevrsno jamstvo da se osobi priznaje pravo na mirovinu.

Osim doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje (u daljnjem tekstu OPS) uplaćuju se i doprinosi u Fond socijalnog osiguranja. Slična podjela dogodila se 2010. godine. Prije toga plaćao se jedinstveni socijalni porez.

Odbici za obvezno mirovinsko osiguranje regulirani su:

• Savezni zakon br. 167 od 15. prosinca 2001. (u daljnjem tekstu: Savezni zakon br. 167);
• Ch. 34 Porezni zakon Ruske Federacije.

Ovo poglavlje zamijenilo je Savezni zakon br. 212 od 24. srpnja 2009. Osim toga, u 2018. uplate za obvezno socijalno osiguranje (od 1. siječnja 2018., inače nazvane Jedinstveni porez na socijalno osiguranje ili ESSS) ne prenose se u mirovinski fond , već Federalnom porezna služba(u daljnjem tekstu: Savezna porezna služba), budući da je od prošle godine njihova uprava delegirana njoj, što je u jedanaestom odjeljku Poreznog zakona Ruske Federacije.

Popis obveznika doprinosa u mirovinski fond

Doprinose za obvezno zdravstveno osiguranje (sada ESSS), prethodno uplaćivane mirovinskom fondu, a od kraja 2017. godine Federalnoj poreznoj službi, plaćaju sljedeće kategorije osoba:

• pravne osobe koje zaposlenicima isplaćuju plaću prema ugovorima o radu sklopljenim s njima te sporazumi o kompenzaciji GPC;
• Individualni poduzetnici, kako za sebe tako i za zaposlenike kojima plaćaju za rad po bilo kojoj vrsti ugovora;
• pojedinci koji nisu samostalni poduzetnici i izvršili su plaćanja na ugovornoj osnovi;
• samozaposleni građani, članovi seljačkih gospodarstava (seljačkih gospodarstava).

Osoba koja pripada nekoliko navedenih kategorija uplaćuje potrebna sredstva posebno za svaku.

Osnovica za obračun doprinosa

Za razliku od poreza na dohodak, koji se obračunava od iznosa plaća, nagrada, revirnih dodataka, mirovinski doprinosičine određeni postotak naknade za rad zaposlenog subjekta, ali se od nje ne odbijaju, već su posebna stavka rashoda poslodavca.

Iznosi doprinosa u mirovinski fond u 2018

Na obujam doprinosa koji čine mirovinski proračun utječu čimbenici kao što su kategorija uplatitelja, njegovo zanimanje i visina ostvarene dobiti. Stoga su za neke osobe predviđene snižene stope. Ostali su u potpunosti izuzeti od obveze popisa.

Ako govorimo o opći način rada oporezivanja, dakle, prema čl. 331 Saveznog zakona br. 127, primjenjiva tarifa iznosi 22%, pod uvjetom da ukupni godišnji prihod, odnosno porezna osnovica, ne prelazi granične granice utvrđene na saveznoj razini. Obračunava se pojedinačno za svakog zaposlenika prema obračunskom načelu od trenutka kada se za njega počnu uplaćivati ​​doprinosi.

Najviši iznos porezne osnovice revidira se godišnje Ruska Vlada i upisuje se u odgovarajuću Odluku. Za 2018. iznosi 1.021.000 rubalja. (dokument od 15. studenog 2017. br. 1378). U 2017. godini iznos je bio manji za 145.000 rubalja. Izračunava se prema formuli navedenoj u čl. 421 Porezni zakon Ruske Federacije:

Prosječna primanja rada u zemlji (u 2018. - 42 522 rubalja)* 12 mjeseci * 2

Nakon dostizanja limita zasebno za svakog podređenog, stopa doprinosa bit će 10%.

Prema Saveznom zakonu br. 361 od 27. studenog 2017., stope premije osiguranja od 22% i 10% relevantne su za 2017. – 2020. (ranije je razdoblje bilo ograničeno na 2019.).

Smanjeni doprinosi za obvezno mirovinsko osiguranje

Pored navedenog standarda kamatne stope, ističu i reducirane, uvedene kako bi se smanjile porezno opterećenje na poslodavce.

Dakle, pravne osobe i pojedinačni poduzetnici prebačeni u pojednostavljeni sustav oporezivanja plaćaju 20% za svakog zaposlenog zaposlenika. To uključuje:

• 14% plaćaju sudionici projekta Skolkovo.

Doprinosi se plaćaju po stopi od 8%:

• gospodarski subjekti koje stvaraju proračunske i samostalne znanstvene organizacije;
• Stanovnici SEZ-a, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji se bave turističkom i rekreacijskom djelatnošću;
• državne akreditirane tvrtke koje djeluju u IT području, od kojih ostvaruju 90% prihoda obične aktivnosti i ima više od 7 zaposlenih.

Osim toga, postoji stopa od šest posto (za stanovnike ASEZ-a i slobodne luke Vladivostok) i nulta stopa(mjerodavno za pravne osobe koje isplaćuju plaće posadama brodova, osim tankera).

Iznos doprinosa pojedinog poduzetnika za sebe u 2018

U odnosu na prošlu godinu, u 2018. je promijenjen mehanizam plaćanja doprinosa za samostalne poduzetnike (uključujući i one koji ne obavljaju stvarnu djelatnost ili od nje ne ostvaruju prihod).

Tako su dosad doprinosi iznosili 26% godišnje minimalne plaće, odnosno pokazatelja minimalna veličina naknade za rad utvrđene na početku izvještajnog razdoblja i pomnožene s 12 mjeseci.

U 2017. mjesečna minimalna plaća iznosila je 7.500 rubalja, dakle, njezina godišnja vrijednost iznosila je 90.000 rubalja, a iznos doprinosa pojedinačnog poduzetnika za sebe, bez obzira na to ima li zaposlenici, odnosno 23 400 rubalja. (90.000 * 0,26).

Sada formula za izračun minimalne plaće ne uzima u obzir. To je zbog činjenice da je pokazatelj ne samo pokazao brzi rast (za 1985 rubalja početkom ove godine u usporedbi s krajem prethodne godine), već je također bio jednak životni minimum, što za 2018. iznosi 11.163 rubalja. Povezivanje doprinosa za obvezno mirovinsko osiguranje uz njega značajno bi ugrozilo samostalne poduzetnike dodatni troškovi. Kako bi to spriječila, ruska je vlada uspostavila fiksna veličina doprinosi individualnog poduzetnika za sebe u obvezno mirovinsko osiguranje u iznosu od 26.545 rubalja. i reguliran odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije.

Sljedeće godine planira se povećati za 2.809 rubalja, 2020. bit će 32.448 rubalja.

Ovo je relevantno ako godišnja plaća pojedinačnog poduzetnika ne prelazi tri stotine tisuća rubalja. U suprotnom, dužan je doplatiti u Mirovinski fond putem porezna sredstva, izračunato na sljedeći način:

(Godišnji prihod koji premašuje ograničenje – ograničenje od 300.000 RUB) *1%

Ovo je pravilo ostalo nepromijenjeno od 2017. Osim toga, nisu usklađeni limiti doprinosa individualnih poduzetnika za njihovo mirovinsko osiguranje. Maksimalna vrijednost je 212 360 rubalja.

Primjer izračuna premije osiguranja za pojedinog poduzetnika za sebe u 2018.

Godišnji prihod individualnog poduzetnika Ivanova I.I. iznosi 1.300.000 rubalja.

Fiksni doprinos obveznom mirovinskom osiguranju bit će 26.545 rubalja.

Dodatni doprinos izračunava se na sljedeći način: (1 300 000 – 300 000) * 0,01 = 10 000 rubalja.

Posljedično, nakon što je primio takav prihod, Ivanov mora platiti doprinose za svoje mirovinsko osiguranje u iznosu od 36.545 rubalja.

Ako status poduzetnika nije stečen od početka tekuće godine, usklađuju se obveze doprinosa.

Dodatni doprinosi u mirovinski fond za OPS

Od 2013. za neke kategorije poslodavaca uvedene su dodatne tarife za doprinose za mirovinsko osiguranje koje mjesečno prenose za svakog svog zaposlenika zajedno s obveznim iznosima. To se odnosi na one menadžere čiji zaposlenici rade u štetnim i opasnim uvjetima i imaju pravo na povlaštene mirovine.

Visina dodatne tarife određena je rezultatima ispitivanja koja se provode najmanje jednom u 60 mjeseci. povjerenstvo predstavnika poslodavne organizacije, posebno dodijeljenog razreda. Ovisno o tome, tarifni stav je:

• 0% - ako su zaposlenicima osigurani optimalni (1. razred) ili prihvatljivi (2. razred) uvjeti rada;
• 2-7% - radni uvjeti prepoznati su kao štetni za zdravlje člana osoblja, a klasa opasnosti je treća (postotak varira ovisno o podklasi);
• 8% - ako podređeni radi u opasnim uvjetima.

Odnosno, za prva dva razreda opasnosti ne plaćaju se dodatni doprinosi. Za dodatne tarife akumulirane u razredima 3 i 4, najveća vrijednost je porezna osnovica ne utječe i država nije definirala takva ograničenja.

Ako poslodavac ne provodi posebnu procjenu, dodatni doprinosi za obvezno zdravstveno osiguranje za svakog radnika koji radi u opasnim uvjetima rada iznose 6% (za Listu br. 2) odnosno 9% (za zanimanja s Liste br. 1).

Sredstva na koja se ne obračunavaju doprinosi

Na saveznoj razini utvrđen je popis plaćanja izuzetih od premija osiguranja. Ovo su:

• (domaće i inozemne), odnosno dnevnice, naknade za putovanje u oba smjera, komunikacije, najam smještaja za noćenje i sl.;
• državna sposobnost (npr. prema);
• plaćanja za naknadu prouzročene štete, raskid ugovor o radu(osim nezatraženog dopusta), plaćanja za stan, hranu itd.

Rokovi uplate doprinosa u OPS

Doprinosi kojima se puni mirovinski proračun plaćaju se mjesečno prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca.

Odnosno, doprinosi za srpanj 2018. godine uplaćuju se do zaključno 15. kolovoza 2018. godine.

Ako je ovaj datum praznik ili vikend, doprinose je dopušteno prenijeti sljedeći radni dan.

Što se tiče plaćanja doprinosa za samostalne poduzetnike, rokovi su se djelomično promijenili u 2018. godini. Dakle, fiksni dio (26.545 RUB) trebao bi se prenijeti, kao i prije, najkasnije do 31. prosinca 2018., a jedan posto naplaćenih ako se premaši godišnji limit zarade od 300,00 RUB može se platiti do 1. srpnja 2019., a ne do 01.04.

Podnošenje izvješća o doprinosima javnom zdravstvenom osiguranju

Unatoč inovacijama usvojenim prošle godine i koje podrazumijevaju prijenos prava kontrole ESSS-a na Saveznu poreznu službu, u 2018. isplatitelj još uvijek priprema izvješća za mirovinski fond. Ovdje svaki mjesec dostavlja uobičajenu, najkasnije do 15. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog. Također mora dostaviti novouvedeno izvješće za 2018. godinu najkasnije do 01.08.2019.

Saveznoj poreznoj službi najkasnije 30. dana izvještajni mjesec(Klauzula 7 članka 431. Poreznog zakona Ruske Federacije) šalje im se jedinstveni izračun - obrazac koji uključuje informacije iz pojednostavljenog DAM javlja i 4-FSS

Postupak prijenosa ESSS-a u Saveznu poreznu službu

Mehanizam plaćanja, općenito, nije se promijenio. Kao i prije, za prijenos sredstava trebate kontaktirati bankarska organizacija, gdje je odgovarajući isprave o poravnanju. Na njima su naznačeni potrebni računi riznice i BCC.

Također, pojedini obveznici mogu uplatiti doprinose na blagajni lokalne uprave ili putem pošte.

Raspodjela sredstava primljenih od strane Federalne porezne službe

Uz sustav solidarnosti mirovinsko osiguranje danas dostupni u Rusiji, primljeni prilozi dijele se na solidarne i individualna tarifa u omjeru 6:16. Tako 6% doprinosa za osiguranje odlazi na formiranje mirovina i druge državne potrebe određene mirovinskim zakonodavstvom, a 16% na buduću mirovinu zaposlenika.

Štoviše, vezano uz prošlu mirovinsku reformu, raspoređuje se i 16%:

• 10% ide za financiranje mirovine osiguranja;
• 6% se koristi za otvaranje štednog računa.

Ovo je relevantno ako je građanin rođen 1967. godine i nakon toga nije odbio kapitalizirana mirovina. Ako ne, svih 16% ide na dio osiguranja.

Od 2016. godine 16: upućuju se na dio osiguranja, neovisno o izboru radnika, zbog privremene obustave ove odredbe.

Provjera iznosa doprinosa

Budući da je za zaposlenika vrlo važno pitanje pravovremene i potpune uplate doprinosa za mirovinsko osiguranje od strane poslodavca, on se može upoznati s podacima svoje osobne osobni račun, koji odražava sve odbitke po stopi od 16% (članak 14. Saveznog zakona br. 27 od 01.04.1996.). To se može učiniti putem:

Također se može upoznati s informacijama o stanju financiranog dijela mirovine, koji je formiran prije 2016., koristeći SNILS.

Ukoliko građanin otkrije da mu poslodavac nije uplatio dužna sredstva, treba podnijeti pritužbu (elektronički ili na drugi način). elektroničkom obliku) inspekciji rada, odnosno poreznoj službi poslovnog subjekta.

Odgovornost za neplaćanje doprinosa

Sredstva koja nisu prenesena Federalnoj poreznoj službi priznaju se kao zaostala dugovanja i vraćaju se od nemarnog platiša kroz sudstvo. Osim toga, naplaćuje mu se kazna - 1/300 stope refinanciranja Središnje banke za svaki dan nezakonite odgode plaćanja.

Prije nego što mjerodavno regulatorno tijelo donese odluku o naplati, neplatiši šalje zahtjev za plaćanje zaostalih obveza i sredstava obračunatih povrh njih u obliku penala. Nakon isteka roka otplate navedenog u njemu, a najkasnije u roku od 2 mjeseca, donosi se rješenje o naplati, koje se u roku od 6 dana priopćava prekršitelju zakona. Nakon toga, bankarskoj organizaciji u kojoj su mu otvoreni računi (nacionalni i strane valute), šalje se nalog za prijenos iznosa novca.

Napominjemo da se sredstva ne prikupljaju s depozitnih računa do isteka ugovora o depozitu. Po isteku roka, banka se nalaže da izvrši prijenos sredstava s nje na tekući račun platitelja.

U slučaju manjka ili nedostatka novca na računima, nalog izvršava banka kako pristigne.

Osim toga, zaostale obveze mogu se naplatiti iz druge imovine nesavjesnog platiša. Nadzorno tijelo to može postići slanjem rješenja o naplati sudski izvršitelji, po kojem se uzima 12 mjeseci. (za pravne osobe, a šest mjeseci za fizičke) nakon isteka roka za ispunjenje zahtjeva za povrat duga.

Povrat više uplaćenih doprinosa

Situacija s prekomjernim prijenosom doprinosa nije neuobičajena. U roku od 10 dana od trenutka otkrivanja ove činjenice, regulatorno tijelo obavještava platitelja o preplati. U tom slučaju ima pravo računati na:

1. zajedničko usklađivanje naselja s teritorijalnim regulatornim tijelom, na temelju čijih se rezultata sastavlja akt;
2. povrat više prenesenih sredstava.

Preplaćena sredstva mogu se vratiti na:

• njihov prijenos na tekući račun platitelja;
• prijeboj u odnosu na buduće isplate ili u korist otplate duga zbog kršenja mirovinskog zakonodavstva (na zahtjev uplatitelja podnesen pisanim ili elektroničkim putem regulatornom tijelu).

Odluku o izboru načina povrata sredstava donosi nadzorno tijelo u roku od 10 dana od dana:

• otkrivanje preplate;
• primanje prijave od platitelja;
• odobrenje izvješća o usklađivanju;
• stupanja na snagu sudske odluke.

Ako je odluka uplatitelju poslana preporučenom poštom, smatra se da ju je primio protekom 6 dana od dana slanja takvog pisma.

Rezimirajući navedeno, možemo reći da ove godine ima mnogo značajnih promjena u pogledu mehanizma uplate doprinosa za mirovine.

Doprinosi u mirovinski fond uzimaju se u obzir na osobnom računu građana. Od ukupnog broja priloga tijekom godina rada ovisit će veličina buduće mirovine— što više doprinosa, to veća mirovina. Stoga se svi potrebni odbici vrše i obračunavaju na njegovom osobnom računu.

Obveza plaćanja doprinosa za osiguranje mirovinskom fondu Ruske Federacije utvrđena je Poreznim zakonom, stoga se smatra neplaćanje ili netočan izračun iznosa doprinosa porezni prekršaj. Neplaćanje doprinosa ili (ako je obveznik, na primjer, individualni poduzetnik) podliježe ozbiljnim novčanim kaznama, uključujući kaznenu odgovornost.

Tko uplaćuje doprinose u mirovinski fond: poslodavac ili zaposlenik?

Obveznici doprinosa za osiguranje mirovinskog fonda su osobe navedene u dijelu 1. čl. 419 Porezni zakon RF. To uključuje:

1. Isplatitelji isplata i drugih primanja fizičkim osobama. osobe (zaposlenici). To su organizacije, samostalni poduzetnici, pojedinci. osobe koje nisu samostalni poduzetnici.
2. Isplatitelji koji ne ostvaruju isplate i druga primanja fizičkim osobama. osoba. To mogu biti samostalni poduzetnici, odvjetnici, javni bilježnici, procjenitelji, patentni zastupnici koji se bave privatnom praksom, arbitražni upravitelji, izmiritelji.

Građani često brkaju doprinose za obvezno mirovinsko osiguranje s oporezivanjem od 13% (porez na dohodak). Važno je razumjeti da sam zaposlenik ne uplaćuje doprinose u mirovinski fond - to rješava njegov poslodavac. Štoviše Iznos doprinosa ne odbija se od plaće zaposlenik. Ta sredstva isplaćuju se na teret poslodavca, a njihov iznos se obračunava prema veličini fonda plaća.

Ako je građanin samozaposlen (individualni poduzetnik, odvjetnik, bilježnik itd.), tada plaća doprinose u mirovinski fond "za sebe". To će ovisiti o njegovim godišnjim prihodima.

Ako građanin pripada nekoliko kategorija u isto vrijeme, tada mora platiti doprinose za osiguranje mirovinskom fondu Rusije za svaki razlog. Na primjer, ako pojedinačni poduzetnik radi za sebe i istovremeno ima zaposlene u svom osoblju, tada on plaća mirovinskom fondu i zasebno za svakog zaposlenika.

Doprinosi u mirovinski fond u 2020. (tablica stopa u %)

Tarife doprinosa za osiguranje za obvezna mirovinska osiguranja propisane su čl. 425 Porezni zakon Ruske Federacije. Stope doprinosa u mirovinski fond za 2020. godinu su:

Stopa doprinosa od 10% kod prekoračenja osnovice odnosi se samo na osiguranike koji plaćaju doprinose po osnovnoj stopi (istih 22%), a ne koristi se za one obveznike koji plaćaju doprinose po smanjenim stopama. Cjelovita tablica oklada prikazana je u nastavku.

Napominjemo da su smanjene tarife za organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav, ljekarne na UTII, pojedinačne poduzetnike na PSN ili pojednostavljeni porezni sustav ukinute od 01.01.2019. Sada plaćaju premije osiguranja po općoj stopi - 22% + 10 %.

Dodati. doprinosi u mirovinski fond za štetne i opasne uvjete rada

• Posljednji dan za plaćanje mjesečnih doprinosa u mirovinski fond je 15. u mjesecu.
• Ako 15. pada na praznik ili vikend, rok plaćanja se pomiče na sljedeći radni dan.
• Plaćanja se moraju izvršiti na vrijeme i u cijelosti.

Za samozaposlene građane i individualni poduzetnici rokove za prijenos uplata u mirovinski fond, budući da ih isplaćuju samo jednom godišnje.

Iznosi premija osiguranja određuju se u rubljama i kopejkama. Prilikom ispunjavanja naloga za plaćanje morate navesti sljedeće identifikatore plaćanja:

1. TIN i kontrolna točka odgovarajućeg porezno tijelo koji obavlja upravu.
2. Naziv primatelja - skraćeni naziv tijela Savezna riznica a zatim u zagradi skraćeni naziv poreznog tijela.
3. BCC koji počinje s "182" (trenutne vrijednosti mogu se pronaći na web stranici Federalne porezne službe).

U slučaju kršenja rokova ili neplaćanja, kao i nepotpune uplate premije osiguranja, uplatitelj se suočava s novčanom kaznom od 20 do 40% neprenesenog iznosa. Osim toga, ako je iznos nedovoljne uplate značajan, a osiguranik uzastopno izbjegava plaćanje, može se suočiti s kaznenim kaznama (ovisno o visini štete).

Kako provjeriti doprinose u mirovinski fond

Zaposlenici mogu kontrolirati doprinose u mirovinski fond koje plaća njihov poslodavac. Ovo je važno jer se kao rezultat plaćanja doprinosa za osiguranje u mirovinski fond na osobnom računu zaposlenika formiraju mirovine čiji će iznos odrediti veličinu njegove buduće mirovine. Sukladno tome, što je više doprinosa prenijeto tijekom godina rada, to će mirovina biti veća (možete pročitati kako se obračunava u 2020. godini).

• Da biste saznali prenosi li poslodavac doprinose za osiguranje i u kojem iznosu, možete posjetiti Mirovinski fond Ruske Federacije u mjestu prebivališta ili MFC i dobiti izvod sa svog osobnog računa. Sa sobom ćete morati imati putovnicu i SNILS.
• Osim toga, informacije o stanju vašeg osobnog računa možete dobiti bez napuštanja doma, na adresi Osobni račun na web stranici mirovinskog fonda.