Podnesite tromjesečno izvješće UTII poreznoj upravi. Pravila za vođenje računovodstvenih evidencija za UTII. Rokovi za podnošenje UTII prijava i plaćanja poreza
Poreznu prijavu UTII podnose pojedinačni poduzetnici i pravne osobe koristeći. Razmotrimo postupak, značajke popunjavanja i podnošenja izvješća o imputaciji, metode i vrijeme podnošenja Federalnoj poreznoj službi.
Rokovi za plaćanje i podnošenje UTII deklaracije
Organizacije i pojedinačni poduzetnici registrirani kod poreznog tijela kao pojedinačni porezni obveznici (UTII) dužni su podnijeti poreznu prijavu poreznom tijelu u mjestu registracije na temelju rezultata svakog tromjesečja najkasnije do 20. dana u mjesecu koji slijedi nakon četvrtina.
Pri izračunu UTII-a, iznos stvarno primljenog dohotka nije bitan - iznos poreza ovisi o imputiranom dohotku, što je utvrđeno normama Poreznog zakona Ruske Federacije.
Treba napomenuti da ako se nije obavljala nikakva poslovna aktivnost, još uvijek je potrebno podnijeti ispunjenu deklaraciju - zakon ne predviđa podnošenje nulte deklaracije za UTII. Poduzetnici će morati platiti jedinstveni porez dok se ne deregistriraju kao obveznici UTII.
Potrebno je podnijeti UTII deklaraciju i platiti porez 4 puta godišnje:
Način podnošenja porezne prijave
Postoje tri načina podnošenja prijave poreznoj upravi:
- u papirnatom obliku osobno ili putem zastupnika - izvješće se podnosi u dva primjerka. Primjerak s oznakom porezno tijelo prihvaćanje deklaracije služit će kao potvrda podnošenja izvješća;
- poslati kao poštansku pošiljku s opisom priloga. U tom slučaju potvrda o podnošenju izvješća bit će popis s naznakom deklaracije koja se šalje, a datumom otpreme u poštanskoj potvrdi smatrat će se datum podnošenja deklaracije;
- prenijeti na u elektroničkom obliku putem telekomunikacijskih kanala prema ugovoru preko EDF operatera ili putem usluge na web stranici Federalne porezne službe.
Prijave se podnose poreznoj upravi do stvarna lokacija provođenje aktivnosti. S izuzetkom situacija u kojima je nemoguće jasno odrediti mjesto poslovanja (trgovina distribucijom, prijevoz robe i sl.). U slični slučajevi organizacije podnose izjave o EBIT-u Saveznoj poreznoj službi na svom mjestu (pravna adresa), pojedinačni poduzetnici - na mjestu registracije (registracija). Adresa i šifra vašeg poreznog ureda mogu se pronaći na web stranici Savezne porezne službe.
Obrazac deklaracije za UTII
Poreznu prijavu UTII ispunjavaju organizacije i pojedinačni poduzetnici koji obavljaju poduzetničke aktivnosti u određenim vrstama djelatnosti, podliježu jedinstvenom porezu na pripisani dohodak.
Obrazac deklaracije i postupak popunjavanja odobreni su Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. N MMV-7-3/353@.
Upute za ispunjavanje UTII deklaracije –
UTII deklaracija sastoji se od sljedećih odjeljaka:
- Naslovnica;
- Odjeljak 1. „Iznos jedinstvenog poreza na pripisani dohodak koji se plaća u proračun”;
- Odjeljak 2. „Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti”;
- Odjeljak 3 "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za porezno razdoblje."
Opći zahtjevi za ispunjavanje
Sve stranice deklaracije, počevši od Naslovnica, moraju biti označeni uzastopnim brojevima (na primjer, prva stranica je "001", druga je "002" itd.).
Svi pokazatelji se bilježe počevši od prve (lijeve) ćelije, a ako su neke ćelije prazne, u njih se stavljaju crtice. Ako se deklaracija popunjava programski, ne stavljaju se crtice.
Vrijednosti fizičkih pokazatelja iskazane su u cijelim jedinicama. Sve vrijednosti pokazatelja troškova deklaracije navedene su u punim rubljima. Vrijednosti pokazatelja manje od 50 kopejki (0,5 jedinica) se odbacuju, a 50 kopejki (0,5 jedinica) ili više zaokružuju se na punu rublju (cijela jedinica).
Vrijednosti faktora korekcije K2 zaokružuju se nakon decimalne točke na uključivo treću decimalu.
Prilikom popunjavanja deklaracije nije dopušteno:
- ispravljanje pogrešaka korektivnim ili drugim sličnim sredstvima;
- dvostrani ispis;
- listovi za pričvršćivanje.
Prilikom popunjavanja deklaracije potrebno je koristiti crnu, ljubičastu ili plavu tintu.
Tekstna polja popunjavaju se velikim tiskanim slovima.
Prilikom popunjavanja deklaracije na računalu, znakovi moraju biti ispisani fontom Courier New visine 16-18 točaka.
Na vrhu svake stranice organizacije navode TIN i šifru razloga za registraciju (RPC), koji organizaciji kao poreznom obvezniku UTII dodjeljuje porezno tijelo kojem se podnosi prijava. Pojedinačni poduzetnici registriraju svoj TIN.
Uzorak naslovne stranice za individualnog poduzetnika
odjeljak 2
Popunjavanje deklaracije započinje odjeljkom 2 "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na pripisani dohodak za određene vrste djelatnosti", koji se popunjava zasebno za svaku vrstu aktivnosti. poduzetničke aktivnosti i kod OKTMO.
Za izračun porezne osnovice i samog iznosa poreza u Odjeljku 2 morate navesti sljedeće pokazatelje:
- osnovna profitabilnost po jedinici fizičkog pokazatelja mjesečno;
- vrijednost koeficijenta deflatora K1;
- vrijednost faktora korekcije K2;
- vrijednost fizičkog pokazatelja za svaki mjesec;
- Porezna stopa.
Radi praktičnosti, svi se podaci korak po korak unose u tablicu.
Broj linije Indeks 010 šifra vrste poduzetničke djelatnosti - bira se iz Priloga 5. Postupka popunjavanja prijave (maloprodaja S trgovački podovi– šifra 07,
pružanje usluga prijevoza robe motornim vozilima – šifra 05)
020 puna adresa mjesta poslovanja (u slučaju podnošenja deklaracije na lokaciji DOO/IP naznačiti pravnu adresu organizacija/adresa registracije individualnog poduzetnika) 030 OKTMO šifra mjesta djelatnosti 040 osnovna profitabilnost po jedinici fizičkog pokazatelja mjesečno za odgovarajuću vrstu djelatnosti. Možete ga pronaći u stavku 3. članka 346.29 Poreznog zakona (trgovina na malo s trgovačkim podovima - osnovna profitabilnost 1800, pružanje usluga motornog prijevoza za prijevoz robe - osnovna profitabilnost 6000) 050 deflator koeficijent K1 koji utvrđuje država za kalendarsku godinu. U 2018. godini iznosio je 1.868. Koeficijent K1 za 2019. godinu iznosi 1,915. 060 koeficijent prilagodbe osnovne profitabilnosti K2 - odobren od regionalnih vlasti. Vrijednost koeficijenta K2 zaokružuje se na 3 decimale. Ako koeficijent K2 nije postavljen, jednak je jedinici. 070-090 obračun imputiranog dohotka mjesečno za izvještajno tromjesečje 070-090 stupac 2 vrijednost fizičkog pokazatelja u cijelim jedinicama za odgovarajuću vrstu djelatnosti u svakom mjesecu tromjesečja. Ako se pokazatelji promijene, promjena se odražava od istog mjeseca u kojem se dogodila 070-090 stupac 3 broj dana aktivnosti u mjesecu - popunjava se samo u slučajevima kada se izjava podnosi za tromjesečje u kojem se dogodila registracija kao obveznik UTII (ne od početka mjeseca) ili odjava prije kraja tromjesečja . Ako ste radili cijelo tromjesečje, dodaju se crtice. 070-090 stupac 4 porezna osnovica (iznos imputiranog dohotka) za svaki kalendarski mjesec tromjesečja (umnožak vrijednosti pokazatelja po šiframa 040, 050, 060 i 070 (080, 090)). 100 ukupna porezna osnovica za 3 mjeseca tromjesečja (zbroj redaka 070-090 u stupcu 4) 105 porezna stopa 15% 110 iznos poreza za tromjesečje, koji se izračunava po formuli: redak 100 x 15%. Uzorak popunjavanja odjeljka 2 za LLC preduzeće
Uzorak popunjavanja odjeljka 2 za pojedinačne poduzetnike
odjeljak 3
U trećem odjeljku, "Izračun iznosa jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za porezno razdoblje", iznos jedinstvenog poreza na imputirani dohodak za plaćanje izračunava se uzimajući u obzir podatke prikazane u svim ispunjenim odjeljcima 2 prijave.
Popunjavanje počinje šifrom obilježja poreznog obveznika (stranica 005). Za samostalne poduzetnike koji ne vrše isplate zaposlenicima označavamo šifru "2", za sve ostale kategorije - šifru "1". Činjenica da pojedini poduzetnik ima ili nema zaposlenih utječe na iznos umanjenja jedinstvenog poreza na uplaćene premije osiguranja. Dakle, IP bez zaposlenici može smanjiti iznos poreza na UTII prema izjavi za cijeli iznos fiksnih premija osiguranja plaćenih u izvještajnom tromjesečju. Rezultirajući iznos poreza koji se plaća u ovom slučaju ne može biti manji od 0.
Ako postoje zaposlenici, UTII porez na premije osiguranja može se smanjiti za najviše 50 posto obračunatog iznosa poreza.
Broj linije Indeks 010 zbroj vrijednosti retka 110 svih ispunjenih odjeljaka 2 deklaracije 020 ukupni iznos premija osiguranja i bolničke beneficije, doznačena sredstva tijekom tromjesečja za radnike koji su zaposleni na terenu primjena UTII. Možete smanjiti UTII porez na premije osiguranja za najviše 50 posto izračunatog iznosa poreza. 030 ukupan iznos fiksnih premija osiguranja koje su pojedinačni poduzetnici platili za sebe tijekom izvještajnog tromjesečja 040 ukupan iznos UTII poreza koji se plaća u proračun, minus doprinosi: za samostalne poduzetnike bez zaposlenih:
Prema federalnom zakonodavstvu, svaki pojedinačni poduzetnik ima pravo odabrati vlastiti sustav oporezivanja, koji će u potpunosti odgovarati njegovim specifičnostima poslovanja, prisutnosti zaposlenika i veličini korištenih sredstava. Najpopularniji, prema većini poslovnih ljudi, je korištenje UTII kako bi se optimizirao porezni teret.
Koja izvješća podnijeti za pojedinačne poduzetnike na UTII u 2019. propisana su propisima. Porezni postupak predviđa jednostavne obrasce za njihovu pripremu, koje je lako svladati sami, bez uključivanja usluga računovođe. UTII se izračunava prema utvrđenim pokazateljima, vrlo jednostavno se odražava u formuli i ne zahtijeva duboke matematičke i analitičke vještine. Nedostatak sustava - obvezni depozit uplate u proračun i davanje izvješća o likvidaciji djelatnosti.
Stavak 26. članka 346. Poreznog zakona navodi da je oporezivanje prema UTII dostupno svima koji ispunjavaju uvjete navedene u stavku. Sustav koriste oni koji posluju samostalno ili zapošljavaju djelatnike.
Za primjenu UTII morate:
- broj zaposlenih godišnje nije veći od 100 ljudi;
- Individualni poduzetnik ne sudjeluje u ugovorima upravljanje povjerenjem a nije član ortačkog društva;
- ne plaća jedinstveni porez na poljoprivredu;
- maloprodajna površina ne veća od 150 četvornih metara. m.;
- ne iznajmljuje benzinske postaje;
- udio u sudjelovanju pravne osobe ne više od 25%;
- Poduzeću se ne naplaćuje porez na promet.
Sljedeće nije obavezno za plaćanje na UTII:
- prihod;
- porez na imovinu (ne uključujući objekte iz članka 378. Poreznog zakona).
Važno je pratiti stanje svaki mjesec kako bi se osiguralo pridržavanje ovog režima. Ako ih se ne pridržavate, morate prijeći na pojednostavljeni ili zajednički sustav oporezivanje.
Ako posao ne uključuje unajmljenu radnu snagu, tada pojedinačni poduzetnik mora podnijeti samo izjavu Federalnoj poreznoj službi. Svi rokovi za podnošenje regulirani su Poreznim zakonom i ne smiju se kršiti.
U nedostatku zaposlenika, izvješćivanje uključuje samo tromjesečnu izjavu, ispunjenu uzimajući u obzir:
- deflator (1,798);
- općinski koeficijent, koji je postavljen u regijama - od 0,1 do 1;
- osnovna razina profitabilnosti.
Iznos poreza određuje se množenjem vrijednosti:
- osnovna profitabilnost utvrđena Poreznim zakonom za svaku vrstu djelatnosti zasebno;
- pokazatelj stvarne profitabilnosti za svaki mjesec unutar kvartala. Na primjer, za ugostiteljsko poduzeće, ovaj pokazatelj će biti područje korisničke službe. U trgovini - prodajni prostor i sl.;
- stopa inflacije;
- faktor korekcije u rasponu od 0,005 do 1, koji je postavljen lokalna vlast samouprava;
- Porezna stopa.
Kako ne bi povećali količinu izvješćivanja, dovršiti pojedinačni radovi moguće je uključiti stručnjake unutar GPC sporazumi.
Pojedinačni poduzetnici, u nedostatku zaposlenika, mogu za sebe smanjiti 100% poreza na iznos doprinosa uplaćenih u proračun u izvještajnom tromjesečju. Raspored plaćanja osobnih doprinosa određujete sami; važno je da se cjelokupni iznos uplati unutar jedne kalendarske godine.
Potrebno je osigurati izvješćivanje koje se sastoji od minimalnog broja dokumenata, što uvelike pojednostavljuje rad.
Pojedinačni poduzetnik koji je zaposlio zaposlenike u svom osoblju mora uzeti obrazac za izvješćivanje za svakog od njih i za sebe.
Savezna porezna služba mora dostaviti KND obrazac 1110018, koji je obavezan za sve porezni režimi.
Tromjesečno je potrebno pripremiti i dostaviti izračune u obrascu 6-NDFL.
Rok za podnošenje obrasca je do zadnjeg dana narednog mjeseca izvještajno razdoblje:
- prva četvrtina;
- pola godine;
- 9 mjeseci;
- 12 mjeseci.
Priložite obrasce u obrascu 2-NDFL svih zaposlenika 12-mjesečnom izvješću i dostavite ih Federalnoj poreznoj službi do 1. travnja. Potrebno je navesti podatke o naknadama, odbicima i odbicima. Ako plaćanje poreza na osobni dohodak nije provedeno, upisuje se broj “2” i potvrde se dostavljaju do 1. ožujka.
Obrazac 2-NDFL predviđen je zakonom na jedan od sljedećih načina:
- Na digitalnim medijima. Podaci se dostavljaju na USB disku, a stručnjaci Federalne porezne službe samostalno unose primljene podatke. Ako poduzetnik zapošljava više od 25 osoba, tada je dopušteno slanje podataka putem elektroničke pošte. Jedna datoteka ne smije sadržavati više od 3000 dokumenata. Ako je broj priloženih dokumenata veći, preporuča se podijeliti ih u nekoliko dijelova. Od trenutka kada je informacija primljena, stručnjaci fiskalna služba Oni će poduzetniku dostaviti protokol u roku od 10 dana.
- Na papiru. Ukoliko broj zaposlenih nije veći od 25 osoba, sve podatke možete dostaviti tiskane na papiru. Dopušteno je ručno ispunjavanje obrasca, ustaljeni oblik. Stručnjaci odjela za fiskalnu reviziju sastavljaju dva zapisnika o primitku informacija.
Osim toga, pojedinačni poduzetnik osigurava izvješćivanje za zaposlenike socijalni doprinosi.
Ako nema aktivnosti
Prema zakonu, ako pojedini poduzetnik ne obavlja djelatnost, ne mora podnositi izvješća. Ako postoji iznos poreza jednak nuli od 2016., predviđeno je izuzeće od prijave.
Od trenutka prestanka djelatnosti, pojedinačni poduzetnik mora obavijestiti Federalnu poreznu službu u roku od 5 dana. Ako se zahtjev ne podnese, izvješće se mora podnijeti s obračunatim porezom i potpuno popunjeno, budući da pojedinačni poduzetnik ima obveze, što je, prema zakonu, osnova za plaćanje UTII.
Ako pojedinačni poduzetnik dostavi "nultu" deklaraciju, Federalna porezna služba će njegovu radnju protumačiti kao nezakonitu, za što postoje objašnjenja sudska praksa.
Privremeni ili trajni prestanak obavljanja djelatnosti zbog raskida ugovora o zakupu i gubitka temelja za utvrđivanje fizičkih pokazatelja i dalje je potrebno podnijeti popunjenu deklaraciju temeljem prethodnih pokazatelja. Prilikom sklapanja novog ugovora u budućem izvješćivanju navesti nove pokazatelje. Tako, stvarne brojke moraju biti naznačeni u svakom mjesecu.
Dopušteno je ne podnositi "nulte" deklaracije ako se djelatnost više ne obavlja i zahtjev je poslan Federalnoj poreznoj službi.
Na federalnoj razini regulirani su rokovi podnošenja izvješća.
Izjava UTII Saveznoj poreznoj službi: za 1. tromjesečje - do 20. travnja, 2. - 20. srpnja, 3. - 20. listopada i 4. - 21. siječnja 2019.
Izvještavanje o premijama osiguranja:
- CMEA-M se dostavlja mirovinskom fondu na mjesečnoj osnovi, prije 15. dana u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog mjeseca. SZV-STAZH sadrži podatke o staž osiguranja zaposlenika, predviđena je samo za radnike koji su tijekom godine otišli u mirovinu, u ostalim slučajevima - 1. ožujka 2019. za 2019. godinu.
- Fond za socijalno osiguranje dostavlja Obrazac 4-FSS do 20. dana nakon završetka tromjesečja u papirnatom obliku, ako je dostavljen elektroničkim putem do 25. Izvješće uključuje podatke o obračunu socijalnih plaćanja.
- Predan Federalnoj poreznoj službi jedinstveni obračun na premije osiguranja. Izvještajna razdoblja su 1. kvartal, polugodište, 9 mjeseci i godina. Imate 30 dana za podnošenje nakon završetka svakog kvartala.
KND obrazac 1110018 uključuje podatke o prosječan broj zaposlenika dostaviti do 20. siječnja.
Rosstat – izvješćivanje se daje selektivno prema obavijesti tijela.
Dopušteno je podnošenje izvješća na sljedeće načine:
- osobno posjećujući sve strukture i odjele;
- preko trećih osoba, ako imaju ovlasti;
- poslati putem ruske pošte s opisom privitka i obavijesti;
- kroz Osobni prostor na web stranici INFS-a.
Iza kasno pružanje prijava predviđa veliku novčanu kaznu. Detaljne informacije o obrascima izvješća i rokovima za njihovo podnošenje mogu se pronaći u Poreznom zakoniku Ruske Federacije.
Značajke pružanja podataka i odgovornosti u 2019
Obračun poreza temelji se na procijenjenom, predviđenom prihodu.
Razlikovni aspekti UTII su:
- rok plaćanja je 25. dan u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja;
- Savezna porezna služba mora primiti izjavu u roku od 20 dana nakon razdoblja izvješćivanja;
- Izvješće se podnosi najbližem odjelu Federalne porezne službe.
Zaključno, želim vas podsjetiti da pojedinačni poduzetnici obveznici imputiranog poreza:
- nemoj voditi Računovodstvo;
- uzeti u obzir samo fizičke pokazatelje za izračun iznosa jedinstvenog poreza;
- Moraju bilježiti prihod kako bi pratili usklađenost s kriterijima za rad na UTII.
Tablica - Iznosi kazni za kršenje zahtjeva porezno zakonodavstvo
UTII je jednostavan i profitabilan sustav oporezivanja za mala poduzeća, koji zahtijeva samo pravovremeno podnošenje izvješća u rokovima određenim zakonom.
Jedinstveni porez na imputirani dohodak (UTII) mora se platiti tromjesečno najkasnije 25. dana u mjesecu nakon izvještajnog tromjesečja.
Iznosi UTII prema standardu 100% podliježu pripisu prihoda lokalnih proračuna– proračuni općinskih četvrti i gradskih četvrti. Odnosno na mjestu gdje je “odgovorna osoba” prijavljena Porezni ured.
Jedinstvena porezna prijava podnosi se Federalnoj poreznoj službi na temelju rezultata prošlog tromjesečja u roku od 20 dana nakon završetka tromjesečja. Oblik povrat poreza odobren naredbom Federalne porezne službe Rusije od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/353@.
27. siječnja 2016. Nalog Federalne porezne službe br. MMV-7-3/590@ od 22. prosinca 2015. registriran je u Ministarstvu pravosuđa Ruske Federacije. Ovom naredbom, Federalna porezna služba Rusije unijela je izmjene u obrazac prijave UTII. Struktura deklaracije nije promijenjena - naslovna stranica; odjeljak 1 (odraz poreznih iznosa koji se plaćaju); odjeljak 2 (obračun poreza za pojedine vrste djelatnosti) i odjeljak 3 (obračun iznosa poreza za porezno razdoblje).
No, s naslovnice je skinut znak “MP” – nema potrebe stavljati pečat. Crtični kodovi listova - naslovni list, odjeljak 1 i odjeljak 3 - su promijenjeni, a sada će se pojaviti novi redak u odjeljku 2 - "porezna stopa". Podsjetimo da trenutno regionalne vlasti imaju pravo smanjiti jedinstvenu poreznu stopu na UTII s 15 na 7,5 posto.
Ažurirani obrazac koristi se počevši od izvještavanja za 1. kvartal 2016. godine.
Računovodstvo za UTII
Pojedinačni poduzetnici koji koriste UTII nisu dužni podnositi financijska izvješća i voditi evidenciju. Organizacije na UTII-u, osim podnošenja porezne prijave i bilježenja fizičkih pokazatelja, dužne su voditi računovodstvene evidencije i podnositi financijska izvješća. Računovodstvena izvješća za različite kategorije organizacije se razlikuju.
Općenito, sastoji se od sljedećih dokumenata:
- Izvješće o financijski rezultati(Obrazac 2);
- obrazac o promjenama kapitala (obrazac 3);
- izvješće o prometu Novac(Obrazac 4);
- Izvješće o namijenjenu upotrebu sredstava (obrazac 6);
- objašnjenja u tabelarnom i tekstualnom obliku.
Za mala poduzeća, financijski izvještaji sastoje se od dva obvezni dokumenti
u pojednostavljenom obliku:
- bilanca (obrazac 1);
- izvještaj o financijskim rezultatima (obrazac 2).
Računovodstvena izvješća za UTII predaju se jednom na kraju svake godine, ali dvama tijelima: Saveznoj poreznoj službi i Rosstatu). Rok za dostavu izvješća je najkasnije do 31. ožujka.
Iza kasna isporuka financijska izvješća predviđena je kazna od 200 rubalja.
za svaki nedostavljeni dokument. Službenici organizacije mogu biti kažnjeni novčanom kaznom u iznosu od 300 do 500 rubalja + od 3000 rubalja. do 5000 rub. zbog nepodnošenja izvješća Rosstatu.
Izvještavanje za zaposlenike
Saveznoj poreznoj službi najam:
- izvješće o prosječnom broju zaposlenih (na temelju rezultata kalendarske godine
najkasnije do 20. siječnja sljedeće godine); - 2-NDFL potvrde (na temelju rezultata kalendarske godine najkasnije do 1. travnja sljedeće godine);
- 6-NDFL izračuni. Ovaj nova vrsta izvješćivanje za sve poslodavce. Moraju ga poduzeti organizacije i samostalni poduzetnici sa zaposlenima počevši od 1. kvartala 2016. godine. Za razliku od certifikata
2-NDFL, obrazac 6-NDFL sastavlja se ne zasebno za svakog zaposlenika, već za cijelu tvrtku ili pojedinačnog poduzetnika u cjelini. Dospijeva na kraju svakog tromjesečja najkasnije zadnjeg dana 1. mjeseca sljedećeg tromjesečja.
U mirovinski fond najam:
- obračun prema obrascu RSV-1 (sadrži podatke o obračunatim i plaćenim premijama osiguranja za zaposlene u Mirovinskom fondu Ruske Federacije i Saveznom fondu za obvezno zdravstveno osiguranje). Dospijeva na kraju svakog kvartala najkasnije 20. dana (za elektronički oblik) i 15. dana (za papirnati oblik) 2. mjeseca sljedećeg tromjesečja;
- izvješće o obrazac SZV-M(sadrži informacije koje vam omogućuju praćenje zaposlenih umirovljenika). Dospijeva na kraju svakog mjeseca najkasnije do 10. dana sljedećeg mjeseca.
U FSS-u najam:
- izvješće u obrascu 4-FSS (sadrži podatke o obračunatim i uplaćenim premijama osiguranja za zaposlene u FSS). Na temelju rezultata svakog kvartala najkasnije do 25
(za elektronički oblik) i 15. dana (za papirnati oblik) 1. mjeseca sljedećeg tromjesečja.
Kako izračunati UTII
Članak 346.31 Poreznog zakona utvrđuje da jedinstvena porezna stopa na imputirani dohodak iznosi 15%. Od 1. listopada 2015. aktima predstavnička tijela općinski okruzi, gradski okruzi i zakoni gradova saveznog značaja Moskve,
Petrogradu i Sevastopolju UTII stopa može se smanjiti s 15% na 7,5%.
Porezno razdoblje za jedinstveni porez - tromjesečje.
Pomnožite rezultat s 15%. To će biti izračunati iznos jedinstvenog poreza.
Obračunati iznos jedinstvenog poreza može se smanjiti:
- za iznos plaćenih premija osiguranja obvezno osiguranje radnici,
uključujući doprinose "za ozljede"; - iznos doprinosa u obliku fiksnih plaćanja koje pojedinačni poduzetnici plaćaju za svoje osiguranje;
- za iznos isplaćene naknade privremene nesposobnosti zaposlenicima
(osim nesreća na radu i profesionalnih bolesti); - za isplate prema dobrovoljnim ugovorima osobno osiguranje zaključio
kod osiguravajućih društava u korist zaposlenika.
Bilješka
Iznos UTII može se smanjiti samo za iznos naknada za privremenu nesposobnost koji su stvarno isplaćeni zaposlenicima na teret poslodavca. Ali za iznos isplaćenih rodiljnih naknada, jednokratnih naknada za žene prijavljene u zdravstvenim ustanovama u rani datumi trudnoća, mjesečne naknade
za skrb o djeci, jedinstveni porez ne može se smanjiti (pismo Ministarstva financija Ruske Federacije od 28. ožujka 2014.
№ 03-11-11/13859).
UTII se može smanjiti za najviše pola. Istovremeno, počevši od 2013. godine, „uračunavači“ porez umanjuju za iznos plaćenih premija osiguranja (u granicama prethodno obračunatih iznosa) u određenom poreznom (izvještajnom) razdoblju, a ne za isto razdoblje, kao što je bilo slučaj u 2012.
Za koje su razdoblje doprinosi preneseni više nije važno.
Na primjer, premije osiguranja za prosinac 2014., plaćene u siječnju 2015., smanjuju iznos UTII izračunat za prvi kvartal 2015.
Ovo se pravilo ne odnosi na samostalne poduzetnike koji rade bez zaposlenih. Budući da premije osiguranja za tekuću godinu plaćaju najkasnije do 31. prosinca iste godine, prilikom prijenosa premija osiguranja za 2014. u 2015. nemaju pravo smanjiti iznos UTII za te doprinose.
Financijeri su takva objašnjenja dali u pismima od 26. svibnja. 2014. broj: 03-11-11/24975, od 18.09.2013., broj: 03-11-11/38636, od 29.03. 2013. broj 03-11-09/10035.
Štoviše, arbitražni sudovi imao drugačije mišljenje. Suci su primijetili da u stavku 2.1 članka 346.32 Poreznog zakona nema naznaka da poduzetnik koji radi samostalno može smanjiti iznos obračunatog UTII-ja za četvrtinu fiksnim plaćanjem prenesenim samo u ovom poreznom razdoblju.
I od porezni broj ne regulira razdoblje za smanjenje „uračunatog” poreza
za fiksne premije osiguranja, poduzetnik ima pravo umanjiti iznos poreza za tromjesečje za doprinose plaćene u sljedećem tromjesečju, ali prije podnošenja prijave
(vidi rezoluciju AS Uralskog okruga od 16. srpnja 2015. br. F09-4591/15, FAS Central District od 11.07. 2014. broj A09-9251/2013).
Vrhovni sud RF u definiciji od 16.02. 2015 br. 307-KG14-6614 potvrdio je legitimitet stajališta arbitražnih kolega. Suština spora bila je u tome što je samostalni poduzetnik, koji nema zaposlenih, uplatio premije osiguranja izvan prvog kvartala, ali najkasnije do podnošenja porezne prijave za ovo tromjesečje. Točnije, datum plaćanja premija osiguranja i datum podnošenja UTII deklaracije poklopili su se. Vrhovni sud odlučio je da je poduzetnik zakonito umanjio iznos poreza za prvo tromjesečje fiksnom uplatom plaćenom na kraju ovog tromjesečja.
UTII u slučaju obustave aktivnosti
U praksi postoje situacije kada obveznik UTII-a, iz jednog ili drugog razloga, ne obavlja „pripisane” aktivnosti u bilo kojem poreznom razdoblju. Na primjer, aktivnosti se mogu obustaviti ili potpuno zaustaviti. Sukladno tome, postavlja se pitanje: je li potrebno platiti jedinstveni porez za ovo razdoblje?
Da biste odgovorili na ovo pitanje, potrebno je utvrditi zadržava li organizacija ili poduzetnik status obveznika UTII. Uostalom, obveza plaćanja UTII dodjeljuje se samo onim organizacijama (onim poduzetnicima) kojima je dodijeljen ovaj status.
Podsjetimo se da su obveznici UTII organizacije i pojedinačni poduzetnici koji (točka 1, 2 članka 346.28 Poreznog zakona Ruske Federacije):
- obavljati „pripisanu” poduzetničku aktivnost;
- su registrirani u poreznoj upravi kao obveznici ovog poreza.
Budući da obveznik UTII mora istovremeno ispunjavati ova dva uvjeta, za ukidanje statusa nije dovoljno samo prestati obavljati "imputirane" aktivnosti. Također je potrebno da organizacija odn individualni poduzetnik su odjavljeni (točke 1-3
Umjetnost. 346.28 Porezni zakon Ruske Federacije). Do deregistracije zadržava se status UTII obveznika za "imputiranu" osobu koja je prestala obavljati djelatnost.
Osim toga, UTII se procjenjuje na imputirani, odnosno potencijalno mogući prihod (članak 346.27, stavak 1. članka 346.29 Poreznog zakona Ruske Federacije). Posljedično, "pripisana" osoba izračunava i plaća UTII na temelju pripisanog, a ne stvarno primljenog prihoda. Stoga, dok se organizacija ili poduzetnik ne odjavi kao obveznik UTII, mora platiti porez. I prisutnost ili odsutnost njihovih stvarnih aktivnosti i stvarni prihod nema veze. Takva pojašnjenja daje rusko Ministarstvo financija u pismima od 19. ožujka 2015.
broj 03-11-11/14987 od 30. siječnja 2015. godine broj 03-11-11/3564.
Vrhovni arbitražni sud Rusije došao je do sličnog zaključka. Suci su razmatrali situaciju vezanu uz obustavu “pripisanih” aktivnosti. Naveli su da činjenica privremene obustave aktivnosti sama po sebi ne uklanja status obveznika UTII iz organizacije (pojedinačni poduzetnik) i ne izuzima ga od ispunjavanja dodijeljenih dužnosti.
njezine dužnosti (članak 7 Informativno pismo Prezidij Vrhovnog arbitražnog suda Rusije od 5. ožujka 2013. br. 157).
Slijedom toga, organizacije i pojedinačni poduzetnici koji su obustavili "imputirane" aktivnosti ne moraju platiti porez tek nakon što su odjavljeni kao obveznici UTII-a. Ako se ne odjave ostaje im obveza plaćanja poreza.
Financijeri su također podsjetili da se iznos UTII izračunava na temelju fizičkog pokazatelja i osnovne profitabilnosti za mjesec. Stoga, oni "imputirani" koji su obustavili svoje aktivnosti u bilo kojem razdoblju trebaju platiti UTII za to razdoblje na temelju vrijednosti fizičkog pokazatelja prikazanog u posljednjoj poreznoj prijavi za ovaj porez.
Na primjer, ako u 2. i 3. tromjesečju "imputirana" aktivnost nije provedena, ali je nastavljena u 4. tromjesečju, tada je u deklaracijama za 2. i 3. tromjesečje potrebno prikazati iznos poreza obračunat na na temelju fizičkih pokazatelja koji su korišteni pri izračunu UTII za 1. kvartal.
Porezni obveznik jedinstvenog poreza na imputirani dohodak mora podnijeti tromjesečnu UTII deklaraciju i platiti procijenjeni iznos poreza. Ispunjavanje deklaracije ima određene karakteristike koje morate znati. Pogledajmo kako ispravno ispuniti UTII deklaraciju.
Pažnja! Ako se provodi više vrsta aktivnosti, tada je potrebno ispuniti odgovarajući broj listova u Odjeljku 2.
Na stranici 020 morate navesti adresu poslovanja. U tom slučaju potrebno je popuniti ova polja u skladu s priručnikom kratica KLADR.
Moglo bi vas zanimati:
Obrazac SZV-M: uzorak popunjavanja 2019
Zatim na stranici 040 upisujemo podatke o osnovnoj isplativosti koja odgovara odabranoj vrsti djelatnosti na stranici 010.
Dalje označavamo pomoću UTII koeficijenti za 2018 K1 i K2:
- K1 na stranici 050 je federalni koeficijent utvrđen zakonom za sve regije. Obično se postavlja svake godine.
- Vrijednost koeficijenta deflatora K1 za 2017. godinu iznosi 1,798.
- Od 2018. godine koeficijent K1 postavljen je na 1,868 a primjenjivat će se od izvještavanja za 1. kvartal 2018. godine.
- K2, na stranici 060 – koeficijent utvrđen na lokalnoj razini. Morate saznati o tome u svom poreznom uredu; svatko će imati svoje. Ili idite na službenu poreznu web stranicu nalog.ru, navodeći svoju regiju - saznat ćete koeficijent K2.
Redovi 070-090 popunjavaju se na isti način:
- U stupcu 2 navodimo vrijednost izračunatog fizičkog pokazatelja - to može biti kvadratura, broj ljudi itd.
- U stupac 3 stavljamo crticu ako je djelatnost obavljena od početka mjeseca obračunskog razdoblja. Ako je aktivnost započela ili završila u tekućem mjesecu, tada je naznačen broj odrađenih dana.
- Stupac 4 je izračunata vrijednost, množimo redak 040*redak 060 iz odjeljka 2, zatim množimo s vrijednošću fizičkog pokazatelja u odjeljku 2.
Pažnja! Ako mjesec nije u potpunosti odrađen, tada je za izračun stupca 4 potrebno izračunati broj odrađenih dana. Da biste to učinili, podijelite zbroj stupca 4 s brojem dana u obračunskom mjesecu i pomnožite s brojem odrađenih dana.
Primjer. Organizacija je počela s radom 17. ožujka - to je 15 radnih dana u ožujku. U stupcu 4 dobili smo vrijednost 58255. Ožujak ima 31 dan, pa će za 1 dan ožujka biti 58255/31 = 1879,19. Sada vrijednost množimo s brojem odrađenih dana: 1879,19*15=28188.
Na stranici 100 upisujemo vrijednost zbroja stupca 4, stranica 070+080+090.
Na stranici 105 upisujemo poreznu stopu. Od 2017. dužnosnici su uveli mogućnost promjene stope s 15% na nižu vrijednost. Oni. uvesti pogodnosti za regije. Stoga biste također trebali provjeriti stopu u svom poreznom uredu.
Stranica 110 izračunava se po formuli: zbroj stupca 4 redaka 070-090, naznačen na stranici 100, pomnoži se s poreznom stopom na stranici 105 i podijeli sa 100.
Odjeljak br. 3: obračun poreza
Na vrhu morate navesti TIN i KPP, kao i sljedeći broj stranice.
Na stranici 005 navedena su svojstva poreznog obveznika:
- Ako je pojedinačni poduzetnik ili LLC poslodavac i vrši isplate svojim zaposlenicima.
- Ako samostalni poduzetnik radi bez zaposlenih.
U redak 010 prenosimo primljeni iznos poreza u retku 110 odjeljka 2. Ako je popunjeno nekoliko odjeljaka 2, tada morate zbrojiti sve vrijednosti.
Na stranici 020 iznos troškova, doprinosa i plaćanja predviđenih Poreznim zakonom Ruske Federacije, čl. 346.32, stavak 2., koji smanjuju porezna osnovica. Naime, tu spadaju doprinosi koji se plaćaju iz plaća zaposlenika i sl.
Na stranici 030 unosimo iznos fiksnih plaćanja koje su pojedinačni poduzetnici prenijeli za sebe tijekom izvještajnog razdoblja u Mirovinski fond Ruske Federacije i obvezno zdravstveno osiguranje, kao i 1% od više od 300 tisuća.
Pažnja! U retke 020 i 030 upisuju se stvarno preneseni iznosi doprinosa tijekom izvještajnog razdoblja, a nisu obračunati za isto razdoblje. Tako za npr. prvi kvartal uzimamo u obzir iznose koji su prošli kroz tekući račun u razdoblju od siječnja do ožujka.
Konačni iznos poreza naveden je na stranici 040 i izračunava se ovisno o atributu navedenom na stranici 005:
- Ako ste označili "1", onda to izračunavamo na sljedeći način: stranica 010 – (stranica 020 + stranica 030). U ovom slučaju nemoguće je smanjiti porez za više od 50% retka 010. Da biste to učinili, usporedite redak 010 i iznos redaka 020 i 030. Ako je veći, tada je redak 040 = redak 010/2, ako je manje, tada redak .040= stranica 010 – (stranica 020 + stranica 030).
- Ako ste označili "2", tada je stranica 040=stranica 010-stranica 020-stranica 030. Vrijednost p.040 ne može biti manja od nule, pa ako je razlika negativna, postavite je na “0”. To se može dogoditi ako je iznos poreza manji od uplaćenih doprinosa.
Sada označavamo primljeni iznos poreza na stranici 020 odjeljka 1.
Pažnja! Po uplati fiksni doprinosi Kao samostalni poduzetnik, tromjesečno plaćajte za sebe tek toliko da procijenjeni iznos poreza svedete na nulu. Preplate se ne prenose u druga razdoblja.
Kazne za neprijavljivanje
Kazne za nepodnošenje izvješća ili neplaćanje poreza:
- Ako je porezni obveznik platio UTII porez, ali nije podnio deklaraciju, kazna će biti 1.000 rubalja.
- Ako porez nije plaćen, tada će za svaki puni ili nepuni mjesec koji je prošao od kašnjenja, kazna iznositi 5% od obračunatog iznosa. pri čemu minimalni iznos– to je 1000 rubalja, a maksimum ne može premašiti 30% iznosa procijenjenog poreza.
Među poslovnim subjektima ova vrsta povlašteni tretman oporezivanje kao UTII. Unatoč činjenici da ovaj sustav ima pojednostavljenu proceduru, porezni obveznici moraju se prijaviti Federalnoj poreznoj službi svako tromjesečje slanjem UTII deklaracije. Za nju porezna služba razvio i odobrio poseban obrazac.
Počevši od 1. kvartala 2017 novi oblik ovog izvješća.
Zakonodavci su unijeli nekoliko izmjena u odnosu na prethodnu verziju deklaracije, koja je bila na snazi 2016. godine:
- Novi crtični kodovi navedeni su na naslovu i sljedećim listovima izvješća.
- Promijenjen je stavak 3. u dijelu formule koji se odnosi na obračun poreza u vezi s ostvarivanjem prava na njegovo umanjenje za iznos uplaćenih doprinosa. Ovu mogućnost imaju svi poduzetnici, bez obzira jesu li poslodavci ili ne. Ovaj dio je također preimenovan.
- Izmijenjena je tablica 4.1. Priloga 2. kojom se utvrđuje postupak podnošenja izvješća u elektroničkom obliku za pojedine vrste djelatnosti.
- U tablici 4.14., zbog prijenosa funkcija porezne uprave, uklonjeni su nazivi fondova mirovinskog i zdravstvenog osiguranja.
- Dodatak 3 je doživio izmjene u vezi s podstavcima 4-5 stavka 6.1 za obračun poreza.
Pažnja! Najvažnija i pozitivna promjena je da poduzetnik može umanjiti porez na iznos prenesenih doprinosa i za sebe i za zaposlenike ako je poslodavac, ali ne više od 50%. u deklaraciji za 2016. bilo je moguće umanjiti u ovom slučaju samo isplate za zaposlene.
Rokovi za podnošenje UTII prijava i plaćanja poreza
Glavni normativni akt, koji određuje postupak izvješćivanja o UTII, je Porezni zakon Ruske Federacije. Prema njemu, porezno razdoblje prema ovom sustavu postavljeno je na tromjesečje, što znači da se deklaracija za to treba poslati Federalnoj poreznoj službi samo jednom.
Pažnja! Porezni zakon određuje rok za podnošenje prijave - do 20., a plaćanje poreza - do 25. sljedećeg mjeseca nakon poreznog razdoblja. Kada rok pada na praznik ili vikend, pomiče se na sljedeći radni dan.
U 2017. godini ovi rokovi će biti:
Gdje se podnosi prijava i plaća porez
U skladu s važećim pravilima, poduzetnici i organizacije prilikom obavljanja djelatnosti na UTII moraju podnijeti i platiti ovaj obvezno plaćanje uglavnom prema mjestu poslovanja. Stoga, prije nego što započnu svoje aktivnosti, moraju podnijeti zahtjev nadležnoj saveznoj poreznoj službi. Prijave i plaćanje poreza vršit će se tim poreznim tijelima.
Ako porezni obveznik ima nekoliko mjesta poslovanja na UTII, koja spadaju u nadležnost različitih inspektora Federalne porezne službe, tada mora prijaviti i platiti porez na UTII svakom od njih.
Ovo pravilo trebaju uzeti u obzir i samostalni poduzetnici i poduzeća registrirana u jednoj općini, a posluju u drugoj. Deklaraciju treba podnijeti ne na mjestu (registracija), već na mjestu gdje se djelatnost stvarno obavlja. Porez se plaća na isti način.
Pažnja! Samo za nekoliko vrsta djelatnosti poslovni subjekti podnose izvješća i plaćaju porez na mjestu registracije. Ovo je dopušteno zbog nemogućnosti utvrđivanja njihove adrese djelatnosti. Takvi slučajevi uključuju distribuciju i distribucijsku trgovinu, postavljanje na vozila, usluge cestovnog prijevoza itd.
Metode izvješćivanja
UTII deklaracija može se podnijeti Federalnoj poreznoj službi na nekoliko načina:
- Izravno Federalnom poreznom inspektoratu na papiru - poduzetnik ili predstavnik organizacije podnosi ga Federalnom poreznom inspektoratu osobno u dva primjerka porezni inspektor. Istodobno, ako izvješće ne podnosi osobno poduzetnik, tada ovlaštenoj osobi treba izdati ovjerenu punomoć.
- Slanjem preporučenog pisma s popisom priloga. U tom slučaju potvrda o predaji smatra se potvrdom pošte.
- Elektroničkim putem slanjem izvješća preko posebnog operatera. Za ovo će biti potrebno.
Pažnja! Za poduzeća, kada izjavu ne podnosi direktor, već drugi službenik, izdaje se jednostavna punomoć na memorandumu tvrtke. Osim toga, neki inspektori Federalne porezne službe mogu ipak zahtijevati da ga dostavite zajedno s izvješćem. elektroničkom obliku ili da na deklaraciji ima poseban bar kod.
Nije bilo aktivnosti - postoji li nula deklaracija?
Porezni obveznici često imaju pitanje je li potrebno poslati nultu (praznu) UTII prijavu ako ne obavljaju djelatnost. Ranije je bilo dopušteno, iz dobrih razloga, poslati nulte deklaracije Saveznoj poreznoj službi.
Trenutačno, zakonodavstvo sadrži pravilo prema kojem, zbog činjenice da se porez ne izračunava na temelju stvarnog dohotka, već imputiranog dohotka, a poslovni subjekt je cijelo to vrijeme registriran kao obveznik UTII-a, treba podnijeti redovitu deklaraciju i platiti ovu obvezu, čak i ako nije bilo aktivnosti.
Pročitajte također:
Izvješćivanje LLC i samostalnih poduzetnika u 2018. godini, kalendar računovođe: datumi dospijeća, tablica
Stoga se preporuča da se svi samostalni poduzetnici i organizacije koje namjeravaju nakratko prekinuti s poslovanjem odjave iz registra, a potom ponovno podnesu zahtjev za početak obavljanja te djelatnosti. Samo u ovom slučaju neće morati poslati UTII deklaraciju i platiti ovaj porez.
Važno! Gore navedeno znači da nulta UTII prijava ne postoji, a ako je porezni obveznik podnese, to će biti pogreška.
Obrazac i uzorak deklaracije za UTII 2018 (do uključivo Q3)
Preuzmite obrazac UTII deklaracije 2018 u Ecxel formatu.
Download 2018 za samostalne poduzetnike.
Upute za ispunjavanje UTII deklaracije 2018
Naslovnica
Popunjavanje lista počinje navođenjem TIN i KPP kodova. Ako deklaraciju podnosi organizacija, njen PIB broj ima 10 znakova, a zadnje 2 prazne ćelije su precrtane. Poduzetnici ne popunjavaju polje kontrolne točke; tvrtke tamo unose šifru preuzetu iz obavijesti o registraciji prema UTII.
Zatim se upisuje broj korekcije. Ako se deklaracija podnosi prvi put, ovdje se upisuje "0", u suprotnom - broj korektivnog izvješća od 1 do 99.
U polje "Porezno razdoblje" bilježi se šifra koja odgovara izvještajnom razdoblju. Možete pogledati u prilogu br.2.
Šifre poreznog razdoblja:
- Prilikom podnošenja izvješća za prvo tromjesečje - 21.
- Za drugu - 22.
- Za treći - 23.
- Za četvrti 24.
U polje" Izvještajna godina» Upisuje se godina za koju se deklaracija podnosi.
Zatim ispod je četveroznamenkasti kod poreznog tijela kojem se podnosi prijava. U polju desno od njega šifra odražava mjesto gdje se izvješće podnosi. Njegovo značenje možete pronaći u Dodatku br. 3.
Pažnja! Kod OKVED mora se sastojati od najmanje četiri znamenke.
Sljedeća polja popunjavaju se samo ako je tvrtka reorganizirana. Ovdje je potrebno navesti novi PIB i KPP, a zatim šifru obrasca reorganizacije (možete je vidjeti u Prilogu br. 4).
Najčešće korišteni kodovi su:
- Kod podnošenja prijave poduzetnika po mjestu prebivališta – oznaka 120.
- Ukoliko poduzetnik izvješća podnosi u mjestu poslovanja upisuje se šifra 320.
- U slučaju dostave od strane organizacije na lokaciji LLC - šifra 214 (u ovom slučaju platitelj nije veliki).
- Kada pružate LLC na mostu ponašanja ekonomska aktivnost– šifra 310.
Nakon ovoga je napisano kontakt broj. Sljedeći redak označava broj stranica deklaracije (ovaj stupac je najbolje popuniti nakon što je dokument u potpunosti formiran), kao i koliko listova ima priloženih dokumenata (na primjer, punomoć).
Zatim se popunjava lijevi stupac tablice u kojem se naznačuje tko podnosi deklaraciju:
- “1” je odgovorna osoba.
- “2” je njegov predstavnik.
U prvom slučaju, za pojedinog poduzetnika, ovdje se ne navode više podaci; morate precrtati sve ćelije, a za LLC, puno ime direktora, zatim potpisati i datirati. U drugom slučaju u prazne retke upisuje se puno ime. predstavnik ili naziv tvrtke, kao i pojedinosti o punomoći.
Odjeljak 1 – Iznos poreza koji se plaća
Kodovi TIN i KPP (zadnji ako su dostupni) prikazani su na vrhu lista, a također je naznačen i broj stranice u hrpi dokumenata.
List se sastoji od ponavljajućeg niza redaka 010 i 020.
U redu 010 je napisano . Redak 020 odražava izračunati iznos poreza za ovu lokaciju. U slučaju kada se koristi jedan OKTMO kod različite vrste djelatnosti, tada se iznos poreza za sve njih zbraja (vrijednosti retka 040 odjeljka 3) i bilježi u retku 020 odjeljka 1.
Ako na listu odjeljka 1 nema dovoljno mjesta, možete dodati još jedan prazan list i nastaviti unositi informacije na njemu.
Pažnja! Na kraju lista nalazi se datum popunjavanja i potpis kojim se potvrđuje točnost unesenih podataka.
Odjeljak 2 - Izračun UTII prema vrsti djelatnosti
Mora se ispuniti posebna stranica s odjeljkom 2:
- Za svaku vrstu djelatnosti koja se obavlja u granicama jedne općina(OKTMO);
- Za svaki OKTMO, ali svi geografski moraju pripadati istoj poreznoj upravi.
Na vrhu svakog lista naveden je identifikacijski broj poreznog obveznika (PIB), KPP (ako postoji) i broj lista u svežnju.
U redak 010 upisuje se oznaka djelatnosti za koju je porezni obveznik registriran. Možete ga pojasniti u Prilogu br. 1 deklaracije.
Na primjer:
- U slučaju pružanja usluga kućanstva stanovništvu postavlja se 01.
- Za veterinarske usluge - šifra 02.
- Prilikom pružanja usluga popravka Vozilo i dirigiranje Održavanje – 03.
- itd.
Linija 020 sadrži polja u koja je potrebno zabilježiti adresu aktivnosti. Ovdje se unose svi podaci uzimajući u obzir općeprihvaćene kratice i adresar KLADR-a.
U liniji 030 ispisan je OKTMO kod koji odgovara navedenoj adresi.
U retku 040 upisuje se osnovna rentabilnost za odabranu vrstu djelatnosti. Možete ga pojasniti u Prilogu br. 1 deklaracije.