Pravna osnova devizne kontrole. Valutno pravo Pravni režim valutnog prometa

Ne zaboravite da će kontrola valute biti jedna od vrsta financijske kontrole koja se provodi tijekom devizni poslovi.
Vrijedno je napomenuti da su glavni pravci kontrola razmjene zvučnici:

određivanje prirode operacija koje se provode trenutno zakonodavstvo i dostupnost potrebnih licenci i dozvola;
provjera ispunjavanja obveza rezidenata u stranoj valuti prema državi, kao i obveza prodaje strane valute na domaćem deviznom tržištu Ruska Federacija;
provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti;
provjera cjelovitosti i objektivnosti računovodstva i izvješćivanja o deviznim transakcijama, kao i o transakcijama nerezidenata u valuti Ruske Federacije.

Ne zaboravite da valutnu kontrolu provode tijela devizne kontrole i njihovi agenti. Zakon Ruske Federacije "o reguliranju valute i kontroli valute" uključuje sljedeće: Centralna banka Ruska Federacija, čije su ovlasti u ovom području razmatrane u prethodnom stavku, kao i Vlada Ruske Federacije koju zastupaju takva tijela kao što su Ministarstvo financija Ruske Federacije, Savezna služba Rusija za valutu i kontrolu izvoza (VEC), Državni carinski odbor Ruske Federacije, Ministarstvo Ruske Federacije za poreze i pristojbe, agencije za provođenje zakona.

Posebna uloga Savezna služba Rusije za kontrolu valute i izvoza igra ulogu u provedbi valutne kontrole, koja nadzire pridržavanje rezidenata i nerezidenata ruskog zakonodavstva i ministarskih propisa koji uređuju valutne transakcije, te ispunjavanje obveza rezidenata prema državi u strana valuta; vrši kontrolu nad cjelovitošću primitka sredstava u stranoj valuti za vanjskoekonomske poslove po utvrđenom redoslijedu; sudjeluje u nadzoru poštivanja kvota i postupaka izdavanja dozvola za izvoz roba i usluga; kontrolira učinkovitost korištenja zajmova u stranoj valuti danih Ruskoj Federaciji na temelju međunarodnih ugovora i sporazuma, te obavlja druge poslove vezane uz valutu i kontrolu izvoza.

Carinski odbor kao tijelo devizne kontrole sukladno čl. 198 i 199 Carinskog zakonika Ruske Federacije, i drugi niži carinske vlasti kako agenti devizne kontrole provode devizni nadzor nad kretanjem osoba preko carinske granice valute Ruske Federacije, vrijednosnih papira u valuti Ruske Federacije, valutnih vrijednosti, kao i deviznih transakcija povezanih s kretanjem robe i vozila.

Osim navedenih, devizni kontrolori bit će organizacije koje u skladu sa zakonom mogu obavljati poslove devizne kontrole, a za svoj rad odgovaraju nadležnim tijelima devizne kontrole. Agenti devizne kontrole trenutno su ovlaštene banke i druge nebankarske kreditne organizacije koje imaju licence za obavljanje deviznih transakcija.

U okviru svojih nadležnosti, nadzorna tijela i agenti provode nadzor nad deviznim transakcijama koje se obavljaju u zemlji, usklađenošću tih transakcija sa zakonodavstvom, uvjetima licenci i dozvola itd.

Subjekti koji obavljaju devizne poslove dužni su organima i službenicima devizne kontrole dostavljati sve tražene dokumente i podatke o obavljenim deviznim poslovima, davati ϲᴏᴏᴛʙᴇᴛϲᴛʙ, te obavljati i druge poslove utvrđene zakonom.

U slučaju kršenja valutnih zakona i propisa od strane poduzeća, banaka i drugih financijskih institucija Centralna banka Rezidenti Ruske Federacije, uključujući ovlaštene banke, kao i nerezidenti odgovorni su u obliku povrata u državni dohodak svega primljenog nevažećim transakcijama ili povrata u državni dohodak onoga što je neopravdano stečeno ne transakcijom, već kao rezultat nezakonitih radnji.

Za kršenje pravila računovodstva i izvješćivanja o deviznim transakcijama, nedostavljanje dokumenata i informacija tijelima devizne kontrole, rezidenti i nerezidenti mogu biti kažnjeni do iznosa koji nije uzet u obzir, nepropisno je obračunat ili koja dokumentacija i podaci nisu dostavljeni na propisani način.

U slučaju ponovljenog kršenja ovih pravila, kao i zbog nepoštivanja ili nepravilnog ispunjavanja uputa tijela za kontrolu valute, Središnja banka Ruske Federacije će od rezidenata, uključujući ovlaštene banke, i nerezidenata naplatiti primljene iznose pod nevaljanim poslovima, kao i novčane kazne do peterostrukog iznosa tih iznosa; licence rezidenata i nerezidenata suspendiraju se ili opozovu.

Službenici rezidentnih pravnih osoba i nerezidentnih pravnih osoba krivi za kršenje valutnog zakonodavstva snose kaznenu, upravnu i građansku odgovornost. Dakle, Kazneni zakon Ruske Federacije predviđa kaznena odgovornost: za neovlašteni promet plemenitim metalima, prirodnim dragim kamenjem ili biserima (članak 191.); za kršenje pravila o predaji dragocjenih metala i dragog kamenja državi (članak 192.); zbog nepovrata novčanih sredstava u stranoj valuti iz inozemstva (članak 193.)

Proces liberalizacije vanjskoekonomska djelatnost Ruska poduzeća, koja su počela i razvijala se u uvjetima nestabilnosti u sferi ekonomije i politike, u kombinaciji sa značajnim nedostacima u regulatorni okvir dovela do intenzivnog “bijega” kapitala iz zemlje. Značajne količine, čiju je točnu veličinu teško utvrditi, završio je na računima u strane banke. Službeni izvori govore o iznosima od 50 do 100 milijardi dolara. Podrijetlo najvećeg dijela ovih sredstava je nezakonito, a sami prihodi predstavljaju prihode od oporezivanja skrivene od inozemnih gospodarskih transakcija i obvezne prodaje na domaćem deviznom tržištu, stečene nezakonitim putem.

Glavni razlozi skrivanja od strane ruskih poduzetnika i građana valutna sredstva u inozemstvu možemo navesti sljedeće:

nestabilnost opće ekonomske i političke situacije u zemlji, deprecijacija rublje, inflacija, deprecijacija rezervi i kapitalnih ulaganja;
nesavršenost i nestabilnost ruskog bankarskog sustava;
nedostaci državnopravne regulative deviznog poslovanja i devizne kontrole u zemlji.

Danas bijeg kapitala poprima prilično sofisticirane oblike koje je teško kontrolirati.

Najčešće metode odljeva kapitala iz zemlje bit će sljedeće:

kreditiranje stranih isplatitelja deviznih zarada koje duguju ruskim poduzećima i građanima na račune u stranim bankama (računi poduzeća ili samih građana, računi stranih pojedinaca, računi stranih partnerskih tvrtki ili oni koji su posebno stvoreni za takve svrhe);
uvoz i izvoz robe (radova, usluga) preko inozemnih posredničkih tvrtki dodatno uvedenih u transakciju (obično registriranih u zemljama s niskim porezima) s umjetnim podcjenjivanjem izvozne cijene i precjenjivanjem uvozne cijene radi stvaranja sredstava na računima tih tvrtki koje se ne odražavaju u ruskim računovodstvenim evidencijama poduzeća (dionice, obveznice itd.);
plaćanje Ruska poduzeća i građani iznose u rubljama u korist stranih tvrtki ili građana uz primitak protuvrijednosti u stranoj valuti u inozemstvu;
prijenos avansa stranim bankama s naknadnim odbijanjem uvoza robe;
prijenos strane valute u inozemstvo od strane ruskih poduzeća i građana kao plaćanje za navodno pružene nematerijalne usluge;
neograničen (transfer) deviza od strane građana u gotovinskom i bezgotovinskom obliku;
prikrivanje prihoda primljenih od legalnih investicijskih aktivnosti u inozemstvu u nedostatku sustava kontrole profitabilnosti strane investicije i repatrijacija prihoda od njih;
odbijanje ruskih poduzeća da prime prihod od izvoza uz naknadno plaćanje stranim partnerima uvoznih ugovora ruskog poduzeća;
nejednaka razmjena robe u poslovima proglašenim barterom, uz naknadni primitak razlike u cijeni robe na račun u inozemstvu;
zadovoljenje ruske strane fiktivnih potraživanja stranih tvrtki i poduzetnika uz plaćanje kazni, penala itd. u inozemstvu;
opskrba ruskih poduzeća robom u bivše republike SSSR-a uz plaćanje u rubljama ili nacionalnim valutama i naknadni ponovni izvoz za slobodno konvertibilnu valutu u korist računa u strane banke.

Drugi uzrok ozbiljnog poremećaja bit će dolarizacija ruskog gospodarstva.

Prema nekim informacijama, na svaku legalnu mjenjačnicu dolaze dvije neregistrirane. Vrijedno je reći da je razvijen kako bi se pojednostavio rad mjenjačnica novi uzorak jedinstvena potvrda o kupnji valute i dopuštenju za izvoz, izrađena je posebna blagajna s neizbrisivom memorijom u koju će se automatski unositi podaci o broju novčanica, apoenu te kupoprodajnim tečajevima.

Kontrola nad primitkom izvoznih prihoda od rezidenata u Ruskoj Federaciji povjerena je uglavnom ovlaštenim osobama ruske banke i provodi se u skladu s Uputom Banke Rusije od 12. listopada 1993. br. 19 "O postupku provedbe devizne kontrole primitka deviznih prihoda od izvozne robe u Rusku Federaciju."

Uz gore navedene upute, izvoznik predaje ugovor ili njegovu propisno ovjerenu presliku ovlaštenoj banci kod koje se nalazi njegov devizni račun, na koju se uplaćuje prihod od izvoza robe. Izvoznik zajedno s bankom sastavlja transakcijsku putovnicu - ispravu koja u standardiziranom obliku sadrži podatke o inozemnoj gospodarskoj transakciji potrebne za provedbu valutne kontrole. Putovnicu transakcije potpisuju izvoznik i banka i prezentiraju je carinskim vlastima zajedno s drugim dokumentima radi formalizacije izvoza robe. Nakon potpisivanja transakcijske putovnice, banka preuzima funkcije agenta devizne kontrole za primitak deviznih prihoda od izvoza robe prema ovom ugovoru.

Kako bi se ojačala devizna kontrola nad primitkom deviznih prihoda na račune rezidenata, Ukazom predsjednika Ruske Federacije od 21. studenog 1995. „O prioritetnim mjerama za jačanje sustava devizne kontrole u Ruskoj Federaciji” uspostavljen je postupak za poravnanja o inozemnim gospodarskim transakcijama rezidenata, osiguravajući utovar robe na carinsko područje Ruske Federacije ili izvoz robe s navedenog carinskog područja obavlja se samo preko računa rezidenata koji su zaključili ili u čije ime su transakcije sklopljeni su s nerezidentima. U ovom slučaju, obračuni za vanjske ekonomske transakcije provode se samo preko ovlaštenih banaka. Rezidenti uvoznici koji su sklopili transakcije za prijenos strane valute iz Rusije u svrhu kupnje robe dužni su uvesti robu čija je vrijednost jednaka iznosu koji je za nju plaćen unovčiti u stranoj valuti, ili osigurati povrat tih sredstava u iznosu koji je prethodno prenesen u roku od 180 kalendarskih dana od dana plaćanja robe. U slučaju nepoštivanja ili nepropisnog ispunjavanja ovih zahtjeva, rezidenti uvoznici odgovorni su u obliku novčane kazne u iznosu koji je ekvivalentan iznosu deviza prethodno prenesenih kao plaćanje za robu.

Bijeg kapitala iz Rusije povlači za sobom negativne ekonomske i političke posljedice. Odljev kapitala bit će jedan od razloga odbijanja strane zemlje pružiti vanjski devizni krediti Rusija, potkopava sposobnost države da servisira više od 150 milijardi dolara inozemnog duga, a također ne dopušta financijskom sustavu države da akumulira dovoljno investicijskih resursa za modernizaciju gospodarstva u cjelini. Stoga je ključno stvaranje učinkovitog mehanizma za praćenje povrata prihoda od izvoza usluga. Trebalo bi biti usmjereno na to da postane ekonomski isplativije ulaganje zarađene strane valute u razvoj ruskog gospodarstva. Ovaj problem se može riješiti samo sveobuhvatnim mjerama ekonomske i političke prirode; potrebne su ozbiljne izmjene zakonodavstva.

Čini se da će pristupanje Rusije Strasbourškoj „Konvenciji o pranju novca, identifikaciji, zapljeni i konfiskaciji otkrivenih prihoda stečenih kriminalom“ (Strasbourg, 8. siječnja 1990.) kvalitativno unaprijediti sustav promptnog otkrivanja kriminalnog kapitala koji se iz Rusije kreće u inozemstvo, što , zauzvrat će povećati učinkovitost istrage kriminalnih skupina na području same Rusije. Time će biti moguće zaključiti sporazume između Banke Rusije i banaka europskih zemalja o razmjeni potrebnih informacija u vezi s provedbom odredaba Strasbourške konvencije, kao i sklapanje sličnih sporazuma između Ministarstva unutarnjih poslova Rusije i Banke Rusije od strane relevantnih agencija za provođenje zakona zainteresiranih zemalja.

Međunarodna praksa u borbi protiv takve pojave kao što je kapitalni prsten pokazuje da se on ne može zaustaviti samo poduzimanjem administrativnih mjera, a kapital koji je napustio zemlju gotovo je nemoguće vratiti samo pooštravanjem devizne kontrole. Otopina ovo pitanje, kao što je već navedeno, vidi se u kombinaciji administrativnih mjera, poboljšanju valutnog zakonodavstva i stvaranju u Rusiji povoljne investicijske klime u uvjetima ekonomske i političke stabilizacije općenito.

T.S. MAKSIMENKO

OSNOVE VALUTNE REGULACIJE I VALUTNE KONTROLE

Svake godine sve veći broj poduzeća i pojedinaca(poduzetnici bez osnivanja pravne osobe) postaju sudionici gospodarskih odnosa s inozemstvom. Za uspješno poslovanje u ovom području potrebno je znati i moći primijeniti osn regulatorni dokumenti, koji uređuju i kontroliraju valutne odnose.

Glavni zakon koji regulira norme cirkulacije novčanih vrijednosti u Ruskoj Federaciji je Savezni zakon od 10. prosinca 2003. br. 173-F3 “O reguliranju valute i valutnoj kontroli” (u daljnjem tekstu: Zakon). Individualnim odnosima upravljaju norme Građanski zakonik RF i Kodeks RF na upravni prekršaji, kao i podzakonskih akata nadležnih tijela nadležnih za deviznu kontrolu.

Građanski zakonik Ruske Federacije daje prednost u primjeni Saveznog zakona br. 173-F3 pri reguliranju valutnih odnosa. Prema čl. 141. Građanskog zakonika Ruske Federacije, vrste imovine priznate kao valutne vrijednosti i postupak transakcija s njima određeni su Zakonom „O reguliranju valute i kontroli valute“. Istodobno, pravo vlasništva nad novčanim vrijednostima zaštićeno je u Ruskoj Federaciji na općoj osnovi.

Građanski zakonik Ruske Federacije ograničava cirkulaciju novca u našoj zemlji, čl. 317. Stavak 1. ovog članka navodi da novčane obveze moraju biti izražene u rubljima. U isto vrijeme, u novčana obveza može se odrediti da se plaća u rubljima u iznosu jednakom određenom iznosu u stranoj valuti ili u konvencionalnoj monetarne jedinice(“specijalna prava vučenja” itd.). U ovom slučaju, iznos koji se plaća u rubljima određuje se prema službeni tečaj odgovarajuću valutu ili konvencionalne monetarne jedinice na dan plaćanja, osim ako je drugačiji tečaj ili drugi datum za njegovo određivanje utvrđen zakonom ili sporazumom stranaka.

Zakonik o upravnim prekršajima Ruske Federacije uređuje postupak i kazne za prekršaje u području valutnih odnosa.

Savezni zakon "o reguliranju valute i kontroli valute" ima za cilj osigurati provedbu jedinstvene državne valutne politike, kao i osigurati stabilnost ruske valute i stabilnost unutarnjeg devizno tržište Ruska Federacija kao faktor razvoja nacionalno gospodarstvo i međunarodnu gospodarsku suradnju. Utvrđuje zakonsku osnovu i načela valutnog reguliranja i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlasti tijela za valutno reguliranje, utvrđuje prava i obveze rezidenata i nerezidenata u vezi s vlasništvom, korištenjem i raspolaganjem valutnim vrijednostima, valuta Ruske Federacije i domaći vrijednosni papiri, prava i obveze nadzora deviznih tijela i agenata.

Osnovni pojmovi prava. Valutom Ruske Federacije smatra se:

A) novčanice u obliku novčanica i kovanica Banke Rusije, u optjecaju kao zakonito sredstvo gotovinskog plaćanja na teritoriju Ruske Federacije, kao i navedene novčanice povučene ili povučene iz optjecaja, ali podložne zamjeni;

b) sredstva za bankovni računi i u bankovni depoziti.

Strane valute uključuju:

a) novčanice u obliku novčanica, blagajničkih zapisa, kovanog novca koje su u optjecaju i zakonito su sredstvo plaćanja u gotovom novcu na području odgovarajuće strane države (skupine stranih država), kao i te novčanice koje su povučene ili povučene iz optjecaja ali podložni razmjeni;

b) novčana sredstva na bankovnim računima i bankovni depoziti u novčanim jedinicama stranih država i međunarodnim monetarnim ili obračunskim jedinicama.

"Vatutna imovina" je širi pojam koji uključuje strane valute i vanjske vrijednosne papire, pod kojima podrazumijevamo vrijednosne papire, uključujući i one u neovjerenom obliku, koji u skladu s ovim saveznim zakonom nisu klasificirani kao unutarnji vrijednosni papiri (emisioni vrijednosni papiri, nominalna vrijednost koji je naznačen u valuti Ruske Federacije i čije je izdanje registrirano u Ruskoj Federaciji, kao i drugi vrijednosni papiri koji potvrđuju pravo na primanje valute Ruske Federacije, izdani na teritoriju Ruske Federacije). Zakonom nije predviđena mogućnost svrstavanja bilo kojih drugih predmeta u valutne vrijednosti, stoga se plemeniti metali i kamenje ne svrstavaju u valutne vrijednosti (kao što je ranije bio slučaj).

Sudionici valutnih pravnih odnosa dijele se u dvije glavne skupine: rezidenti i nerezidenti.

Stanovnici uključuju:

a) pojedinci koji su državljani Ruske Federacije, s izuzetkom državljana Ruske Federacije koji imaju pravo na stalni boravak u stranoj državi u skladu sa zakonodavstvom te države.

Državljanin Ruske Federacije smatra se rezidentom dok se ne dokaže suprotno. Državljanin Ruske Federacije može steći status nerezidenta samo ako mu je priznat stalni boravak u stranoj državi u skladu sa zakonodavstvom te države;

b) strani državljani i osobe bez državljanstva koji stalno borave u Ruskoj Federaciji na temelju boravišne dozvole predviđene zakonodavstvom Ruske Federacije;

V) pravne osobe stvoren u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije;

d) podružnice, predstavništva i druge jedinice rezidenata izvan teritorija Ruske Federacije;

e) diplomatske misije, konzularni uredi Ruske Federacije i druge službene misije Ruske Federacije smještene izvan teritorija Ruske Federacije, kao i stalne misije Ruske Federacije pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

f) Ruska Federacija, sastavni subjekti Ruske Federacije, općine koje djeluju u odnosima uređenim ovim Saveznim zakonom i drugim saveznim zakonima i drugim regulatornim pravnim aktima donesenim u skladu s njim.

Nerezidenti uključuju:

a) pojedinci koji nisu rezidenti;

b) pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;

c) organizacije koje nisu pravne osobe, stvorene u skladu sa zakonima stranih država i nalaze se izvan teritorija Ruske Federacije;

d) diplomatske misije, konzularni uredi stranih država akreditirani u Ruskoj Federaciji i stalne misije tih država pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

e) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalne misije u Ruskoj Federaciji;

f) podružnice, stalne misije i drugi koji se nalaze na teritoriju Ruske Federacije, odvojeni ili neovisni, strukturne podjele nerezidenti;

g) druge osobe.

Lista rezidenata je zatvorena, dok je lista nerezidenata ostala otvorena. Dakle, osoba koja nije uključena u popis vrsta rezidenata i ne pripada nijednoj kategoriji nerezidenata, na temelju stavka 7. dijela 1. čl. 1. Zakona priznaje se status nerezidenta.

Pojam „porezni rezident” (st. 2. čl. 11 Porezni zakon RF) nije ekvivalentan konceptu „rezidenta” koji se koristi za potrebe Zakona o regulaciji valuta, već se koristi samo za potrebe zakonodavstva o porezima i naknadama.

Još jedan sudionik na deviznom tržištu su ovlaštene banke - kreditne organizacije stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i koje imaju pravo, na temelju dozvola Središnje banke Ruske Federacije, obavljati bankarske operacije sa sredstvima u stranoj valuti, kao i poslovanje na teritoriju Ruske Federacije u skladu s licencama podružnica Središnje banke Ruske Federacije kreditne institucije,

stvorena u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koja ima pravo obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti. Dakle, postoje dvije skupine ovlaštenih banaka - ruske kreditne organizacije i podružnice stranih kreditnih organizacija, od kojih svaka ima svoje zahtjeve:

Za ruske kreditne institucije - imaju pravo, na temelju licenci Središnje banke Ruske Federacije, obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti;

Za podružnice stranih kreditnih organizacija - obavljanje djelatnosti na teritoriju Ruske Federacije u skladu s dozvolama Središnje banke Ruske Federacije i imaju pravo obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti.

Sudionici u regulaciji valute također mogu uključivati mjenjačnice - pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, čija je jedna od aktivnosti organizacija burzovno trgovanje stranoj valuti na način i pod uvjetima koje utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Njihovo djelovanje, uz opće zakone za reguliranje valute, regulirano je Pravilnikom o postupku i uvjetima trgovanja stranom valutom za Ruske rublje na jednom trgovačka sesija Međubankarska mjenjačnica od 16. lipnja 1999. br. 77-P.

Glavni pojam Zakona je “valutno poslovanje”. Popis transakcija koje se svrstavaju u valutne poslove je zatvoren, pa je isključena mogućnost širokog tumačenja pojma valutne transakcije. Transakcija između rezidenata priznaje se kao valutna transakcija ako su predmet te transakcije devizne vrijednosti (strana valuta i inozemni vrijednosni papiri). Transakcija između rezidenata i nerezidenata, kao i između nerezidenata, priznaje se kao valutna transakcija ako su predmet takve transakcije valutne vrijednosti, valuta Ruske Federacije i domaći vrijednosni papiri (klauzula 9, dio 1 , članak 1. Zakona).

Zakon utvrđuje temeljna načela valutne regulacije i valutne kontrole u Ruskoj Federaciji, koja imaju važno prilikom tumačenja i primjene bilo kojih akata valutnog zakonodavstva i akata valutnih regulatornih tijela.

Posebnu ulogu imaju načela prioriteta ekonomske mjere u provedbi javne politike u području valutne regulacije i isključenja neopravdanog miješanja države i njezinih tijela u valutne poslove rezidenata i nerezidenata.

Načelo jedinstva vanjske i unutarnje monetarne politike Ruske Federacije je da je najviši prioritet ruske vanjske politike zaštita interesa pojedinca, društva i države, kao i nadmoć unutarnjih ciljeva.

Načelo osiguranja od strane države zaštite prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata pri obavljanju deviznih poslova temelji se na ustavnim jamstvima zaštite privatno vlasništvo, državna zaštita prava i slobode čovjeka i građanina u Ruskoj Federaciji, sudska zaštita njegovih prava i sloboda. Mogućnost ponovnog korištenja

Brojna ustavna prava nerezidenata osigurana su Ustavom Ruske Federacije, prema kojem strani državljani i osobe bez državljanstva uživaju prava u Ruskoj Federaciji i snose obveze na ravnopravnoj osnovi s državljanima Ruske Federacije, osim u slučajevima utvrđenim savezni zakon ili međunarodni ugovor Ruske Federacije.

Organi za reguliranje valute. Tijela za reguliranje valute su Središnja banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije. Zakon definira nadležnost obaju tijela, koja se sastoji u pravu donošenja akata iz područja valutnog uređenja samo za provedbu funkcija predviđenih ovim zakonom.

Valutna kontrola je oblik državne (administrativne) prisile kojom se rezidenti i nerezidenti potaknu na poštivanje utvrđenih pravila za obavljanje deviznih transakcija, sprječavanje i suzbijanje deviznih prijestupa i kažnjavanje prekršitelja.

Oblici valutne kontrole sa stajališta osiguranja poštivanja utvrđenog postupka i pravne posljedice može biti:

Preventivne mjere

Mjere odgovornosti.

Preventivne mjere su preventivne

upozorenja, opomene naravi, odnose se na sve gospodarske subjekte i ne odnose se na konkretna kaznena djela.

Preventivne mjere uključuju:

Registracija transakcijskih putovnica od strane rezidenata u svrhu osiguranja računovodstva i izvještavanja o deviznim transakcijama i devizne kontrole;

Obveza rezidenata da imaju popratne dokumente za devizne transakcije;

Obveza poslovnih subjekata da dostave popratnu dokumentaciju u skladu s postupkom koji utvrđuju Vlada Ruske Federacije i Središnja banka Ruske Federacije;

Dužnost agenata za kontrolu valute da prate usklađenost s valutnim zakonodavstvom;

Preliminarno evidentiranje računa i poslova za izvoz, prijenos novca i vrijednosnih papira, kojim je propisana obveza poslovnog subjekta da podnese potrebne dokumente, i agent za kontrolu valute - provjeriti usklađenost dokumenata sa zakonom i donijeti odluku o predmetu - pitanje dokument o registraciji ili odbiti izručenje iz razloga;

Obavijest o otvaranju rezidentnih računa u inozemnim bankama i izvješćivanje o tijeku sredstava.

Preventivne mjere usmjerene su na prestanak nezakonitih radnji i stvaranje uvjeta za privođenje počinitelja pravdi. Zakon predviđa sljedeće preventivne mjere:

Izdavanje naloga tijela devizne kontrole kojima se poslovni subjekti obvezuju da uklone utvrđene povrede valutnih zakona

zakonodavstvo i akti tijela za regulaciju valute;

Odbijanje ovlaštenih banaka svojim klijentima da obavljaju devizne transakcije, kao i da otvore račun u slučaju nedostavljanja tražene dokumentacije ili podnošenja lažne dokumentacije.

Značajan dio preventivnih mjera provode tijela i agenti devizne kontrole u postupku provjere poštivanja valutnog zakonodavstva. Neke od normi obuzdavanja regulirane su Zakonom o upravnim prekršajima.

Valutni nadzor u Ruskoj Federaciji provode Vlada Ruske Federacije, tijela devizne kontrole i agenti devizne kontrole. Federalno izvršno tijelo koje on ovlasti djeluje kao tijelo za kontrolu valute u ime Vlade Ruske Federacije. Trenutačno je takvo tijelo Savezna služba za financijski i proračunski nadzor, koja obavlja funkcije tijela za kontrolu valute (točka 1. Pravilnika o Saveznoj službi za financijski i proračunski nadzor, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije Federacije od 15. lipnja 2004. broj 278).

Federalna služba za financijski i proračunski nadzor (Rosfinnadzor) u nadležnosti je Ministarstva financija Ruske Federacije. To je tijelo koje provodi kontrolu i nadzor nad pridržavanjem rezidenata i nerezidenata (osim kreditnih institucija i mjenjačnica) valutnog zakonodavstva Ruske Federacije, zahtjeva akata valutnog reguliranja i nadzornih tijela za valutu, kao kao i usklađenost valutnih transakcija koje se provode s uvjetima licenci i dozvola.

Osim toga, Rosfinnadzor provodi, u okviru svoje nadležnosti, postupke u slučajevima upravnih prekršaja u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i zastupa na propisani način u pravosudnih organa prava i legitimne interese Ruske Federacije o pitanjima iz svoje nadležnosti.

Drugo glavno tijelo kontrole valute je Središnja banka Ruske Federacije. Odredba da je Središnja banka Ruske Federacije tijelo valutne regulacije i kontrole valute također je ugrađena u Savezni zakon "O Središnjoj banci Ruske Federacije (Banka Rusije)". Organizacija i provedba valutne regulacije i valutne kontrole u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije su funkcije Banke Rusije.

Središnja banka Ruske Federacije kontrolira provedbu deviznih transakcija od strane kreditnih institucija, kao i mjenjačnice. Ovlaštene banke koje izvješćuju Središnju banku Ruske Federacije su agenti za kontrolu valute, i bankarski sustav- središnji element kontrole valute.

Dijelovi 4. i 5. čl. 22. Zakona razgraničava nadležnost tijela i agenata devizne kontrole za kontrolu provedbe deviznih poslova ovisno o vrsti osoba koje te poslove obavljaju:

Središnja banka Ruske Federacije vrši kontrolu nad provedbom deviznih transakcija od strane kreditnih institucija, kao i mjenjačnica.

Ova se odredba odnosi i na provedbu deviznih poslova od strane ovlaštenih banaka, iako su one devizni kontrolori;

Kontrolu nad provedbom deviznih transakcija ostalih rezidenata i nerezidenata provode savezna tijela izvršne vlasti, koja su tijela devizne kontrole i agenti devizne kontrole. Valja napomenuti da je rezervu iznijela “u granicama svoje nadležnosti”. Odredba dijela 5. ne znači da ako rezident ili nerezident koji nije kreditna institucija ili mjenjačnica obavlja deviznu transakciju, kontrolu nad njezinom provedbom može vršiti bilo koje savezno izvršno tijelo koje je devizna kontrola tijelo ili bilo koji agent za kontrolu valute.

Prava i obveze organa devizne kontrole i agenata i njihovih službenika. Ovlasti tijela devizne kontrole mogu se podijeliti u dvije skupine: ovlasti koje ostvaruju i tijela i nositelji devizne kontrole; isključive ovlasti tijela za kontrolu valute.

1. dio čl. 23. Zakona definira zajednička prava tijela i agenti za kontrolu valute i njihovi službenici. Osim provođenja odgovarajućih provjera, imaju pravo zahtijevati i primati dokumente i podatke koji se odnose na obavljanje deviznih transakcija, otvaranje i vođenje računa. U tom slučaju, rok za podnošenje dokumenata na zahtjev tijela i agenata za kontrolu valute ne može biti kraći od 7 radnih dana od dana primitka zahtjeva od strane osobe kojoj je zahtjev upućen.

Dio 4 čl. 23. Zakona utvrđuje iscrpan popis dokumente koje (čije kopije) devizni kontrolori imaju pravo tražiti i primati od rezidenata i nerezidenata u svrhu provođenja devizne kontrole, a dio 5. članka utvrđuje zahtjeve za podnošenje dokumenata deviznim kontrolorima. Popis takvih dokumenata ograničen je njihovom relevantnošću izravno za valutnu transakciju koja se provodi. Kopije dostavljenih dokumenata moraju biti ovjerene kod javnog bilježnika ili od samog agenta devizne kontrole nakon pregleda njihovih izvornika. Svi dokumenti moraju biti valjani na dan podnošenja, prijevodi na ruski moraju biti propisno ovjereni, a dokumenti koji potječu iz vladine agencije strane države koje potvrđuju status nerezidentnih pravnih osoba moraju biti legalizirane. Prema dijelu 5. čl. 23. Zakona, ako rezident ili nerezident ne priloži tražene isprave ili priloži lažne isprave, ovlaštene banke odbijaju obavljanje mjenjačkog posla.

Glavna odgovornost tijela i agenti devizne kontrole dužni su čuvati poslovne, bankarske i službene tajne koje im doznaju u obavljanju svojih ovlasti. Odredbe o službenoj i poslovnoj tajni uređene su Saveznim zakonom od 29. srpnja 2004. br. 98-FZ „O kom-

poslovna tajna”, prema kojem je poslovna tajna režim povjerljivosti informacija koji omogućuje njezinom vlasniku da pod postojećim ili mogućim okolnostima poveća prihode, izbjegne neopravdane troškove, zadrži položaj na tržištu robe, radova, usluga ili dobiti druge komercijalne koristi.

Popis podataka koji ne mogu predstavljati poslovnu tajnu naveden je u čl. 5 Zakona br. 98-FZ, koji je otvoren. U skladu sa SP. 11. stoljeće 5 Zakona br. 98-FZ, informacije čije je obvezno otkrivanje utvrđeno drugim saveznim zakonima ne mogu predstavljati poslovnu tajnu. Stoga, OJSC, kredit i osiguravajuće organizacije, dionice i investicijski fondovi, koji prema čl. 16. Zakona o računovodstvu dužni su objaviti svoje godišnje izvješćivanje, ne može stavljati žig „Poslovna tajna” na obrasce za računovodstvena izvješća. Ovaj se zahtjev ne odnosi na druge organizacije. Način rada bankovna tajnost je pravno utvrđen čl. 26 Saveznog zakona „O bankama i bankarstvo", A porezna tajna zaštićen klauzulom 1. čl. 102 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Uz utvrđivanje odgovornosti organa devizne kontrole, Zakonom su propisane i kazne za njihovo kršenje, i to:

Za neobavljanje poslova utvrđenih komentiranim Zakonom;

Za njihovo kršenje prava rezidenata i nerezidenata.

Za neobavljanje i nepravilno obavljanje svojih funkcija i službenih dužnosti tijekom poslova devizne kontrole, kao i za počinjenje nezakonitih radnji (nečinjenje), službenici organa devizne kontrole i agenti mogu biti pozvani na disciplinsku, upravnu, kaznenu i drugu odgovornost u skladu s sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Administrativna odgovornost deviznih kontrolora, kao i službenika deviznih kontrolnih tijela i agenata propisana je čl. 74. Zakona o Banci Rusije, čl. 15.25 i 15.26 Zakon o upravnim prekršajima.

Šteta uzrokovana rezidentima i nerezidentima kao rezultat radnji (nedjelovanja) tijela i agenata za kontrolu valute i njihovih službenika, priznatih nezakonitim na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije, podliježe naknadi u skladu s građansko zakonodavstvo Ruske Federacije.

Prava i obveze rezidenata i nerezidenata. Rezidenti i nerezidenti koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji imaju sljedeća prava:

1) upoznati se s izvješćima inspekcijskih nadzora organa i agenata devizne kontrole;

2) podnijeti žalbu na odluke i radnje (nedjelovanje) tijela za kontrolu valute i agenata i njihovih službenika na način utvrđen zakonodavstvom Ruske Federacije;

3) za naknadu u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije za stvarnu štetu uzrokovanu nezakonitim radnjama (nedjelovanjem) tijela i agenata za kontrolu valute i njihovih službenika.

Napominjemo da čl. 24. Zakona propisana je naknada prouzročene štete (gubitka) u ograničenom opsegu, budući da je stvarna šteta samo dio mogućih gubitaka.

Uz prava, ovaj članak utvrđuje sljedeće odgovornosti rezidenata i nerezidenata koji obavljaju valutne transakcije u Ruskoj Federaciji:

1) dostaviti tijelima i nositeljima devizne kontrole isprave i podatke koji su predviđeni čl. 23. ovog saveznog zakona;

2) voditi evidenciju na propisani način i sastavljati izvješća o deviznim transakcijama koje obavljaju, osiguravajući sigurnost relevantnih dokumenata i materijala najmanje tri godine od datuma predmetne devizne transakcije, ali ne prije datuma izvršenja izvršenje ugovora;

3) pridržavati se uputa tijela za kontrolu valute radi uklanjanja utvrđenih kršenja akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulaciju valute.

Kao što je utvrđeno u dijelu 4. čl. 5. Zakona, jednoobrazne forme

računovodstvo i izvješćivanje o deviznim transakcijama, postupak i rokove za njihovo podnošenje utvrđuje Središnja banka Ruske Federacije. Valja napomenuti da je rok utvrđen komentiranim člankom za čuvanje knjigovodstvenih isprava i izvješća o deviznom poslovanju - tri godine - najkraći rok utvrđen za čuvanje knjigovodstvenih isprava. Budući da sukladno stavku 1. čl. 17 Savezni zakon od 21. studenog 1996. br. 129-FZ "O računovodstvu" organizacije su dužne pohranjivati primarne knjigovodstvene isprave, registri računovodstvo I financijska izvješća u roku utvrđenom pravilima o uređenju državnog arhivstva, ali ne kraćem od pet godina. Prema pods. 8. stavak 1. čl. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije, porezni obveznici (platitelji naknada) dužni su osigurati sigurnost računovodstvenih podataka i drugih dokumenata potrebnih za obračun i plaćanje poreza, kao i dokumenata koji potvrđuju primitak prihoda (za organizacije - također nastali troškovi) i plaćanje (po odbitku) poreza, tijekom četiri godine.

Odgovornost za nepoštivanje ovih uputa utvrđena je čl. 25. Zakona, kao i Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije.

Odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva. Sukladno čl. 25. Zakona, rezidenti i nerezidenti koji su prekršili odredbe akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata valutnih regulatornih tijela odgovorni su u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije. Građanska odgovornost rezidenata i nerezidenata temelji se na opća pravila nevaljanost transakcije u skladu s Građanskim zakonikom Ruske Federacije i sastoji se u nevaljanosti transakcija izvršenih u suprotnosti s odredbama akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata valutnih regulatornih tijela, te primjene posljedica nevaljanost takvih transakcija.

Administrativna odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva predviđena je čl. 15.25 „Kršenje valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata valutnih regulatornih tijela” i 16.4 „Neprijavljivanje ili lažno prijavljivanje stranih pojedinaca

valuta ili valuta Ruske Federacije" Zakonika Ruske Federacije o upravnim prekršajima (CAO).

Kršenje utvrđenog postupka za otvaranje računa (depozita) u bankama izvan teritorija Ruske Federacije povlači za sobom izricanje administrativna kazna za građane u rasponu od 1 tisuće do 1500 rubalja; za dužnosnike - od 5 do 50 tisuća rubalja; za pravne osobe - od 50 do 100 tisuća rubalja. (2. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Neispunjavanje rezidenta u utvrđenom roku (predviđenom vanjskotrgovinskim ugovorom) obveze da primi na svoje bankovne račune u ovlaštenim bankama devize ili valutu Ruske Federacije za robu prenesenu na nerezidente, rad obavljene za nerezidente, usluge pružene nerezidentima ili za informacije ili rezultate intelektualne djelatnosti prenesene na nerezidente, uključujući isključiva prava na njih, povlači izricanje upravne novčane kazne službenicima i pravnim osobama u iznosu od tri- četvrtine na jedan od iznosa sredstava koji nisu knjiženi na račune u ovlaštenim bankama (4. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Neispunjavanje rezidenta u utvrđenom roku (predviđenom vanjskotrgovinskim sporazumom) obveze povratka u Rusku Federaciju sredstava plaćenih nerezidentima za robu koja nije uvezena na carinsko područje Ruske Federacije (nije primljena u carinsko područje Ruske Federacije), rad koji nije obavljen, usluge koje nisu pružene ili za informacije ili rezultate koji nisu preneseni intelektualne aktivnosti, uključujući isključiva prava na njih, povlači za sobom izricanje upravne novčane kazne službenicima i pravnim osobama u iznosu od tri - četvrtine na jedan od iznosa sredstava koji nisu vraćeni u Rusku Federaciju (5. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Nepoštivanje utvrđenog postupka ili rokova za podnošenje računovodstvenih i izvještajnih obrazaca za devizne transakcije, kršenje utvrđenog postupka za korištenje poseban račun i (ili) rezerve, kršenje utvrđenih jedinstvenih pravila za izdavanje transakcijskih putovnica ili kršenje utvrđenih razdoblja skladištenja računovodstvenih i izvještajnih dokumenata ili transakcijskih putovnica povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne: službenicima - u iznosu od 4 do 5 tisuća rubalja; za pravne osobe - od 40 do 50 tisuća rubalja. (6. dio članka 15.25 Upravnog zakona).

Postupak, uvjeti i oblici računovodstva utvrđeni su Uputom Središnje banke Ruske Federacije od 15. lipnja 2004. br. 117-I „O postupku podnošenja dokumenata i informacija od strane rezidenata i nerezidenata ovlaštenim bankama kada obavljanje deviznih transakcija, postupak ovlaštenih banaka za evidentiranje deviznih transakcija i izradu transakcijskih putovnica.”

Kršenje utvrđenog postupka za uvoz i otpremu u Rusku Federaciju te izvoz i otpremu iz Ruske Federacije ruske valute i domaćih vrijednosnih papira u dokumentarnom obliku, s iznimkom slučajeva predviđenih čl. 16.3 i 16.4 Upravnog zakona, povlači za sobom izricanje administrativne novčane kazne: za građane - u iznosu od 500 rubalja. do 1 tisuće rubalja; za dužnosnike - od 1 do 2 tisuće rubalja; za pravne osobe - od 5 do 10 tisuća rubalja.

Slučajevi upravnih prekršaja predviđeni čl. 15.25 Zakon o upravnim prekršajima, razmatraju tijela za kontrolu valute; u njihovo ime, ovi slučajevi u skladu s dijelom 2. čl. 23.60 Upravnog zakona ima pravo razmotriti:

1) čelnik saveznog izvršnog tijela nadležnog za poslove devizne kontrole, njegovi zamjenici;

2) rukovoditelji strukturnih odjela saveznog izvršnog tijela ovlaštenog u oblasti devizne kontrole i njihovi zamjenici;

3) čelnici teritorijalnih tijela federalnog izvršnog tijela ovlaštenog u oblasti devizne kontrole i njihovi zamjenici.

Administrativne mjere za kršenje valutnih propisa primjenjuju se na temelju rezultata inspekcija provedenih na način utvrđen Upravnim zakonikom.

Sastavite protokole o upravnim prekršajima predviđenim u dijelu 1. čl. 19.4, dio 1 čl. 19.5, čl. 19.6 i 19.7 Upravnog zakonika, službenici tijela za kontrolu valute i agenti imaju pravo, u skladu s klauzulom 80, dio 2, čl. 28.3 Zakon o upravnim prekršajima

Predmeti ovih upravnih prekršaja sukladno odredbama čl. 23.1 Zakonika o upravnim prekršajima smatra:

suci okružni sudovi– ako se postupak vodi u obliku upravne istrage;

Sudci za prekršaje – u ostalim slučajevima.

Ako odgovorna osoba ne plati novčanu kaznu u roku od trideset dana, sukladno čl. 32.2 Zakonika o upravnim prekršajima, službenik koji je donio odluku šalje relevantne materijale sudskom izvršitelju radi naplate iznosa upravne novčane kazne. Istodobno, presuda u slučaju upravnog prekršaja valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata regulatornih tijela za valutu ne može se donijeti nakon godinu dana od dana počinjenja upravnog prekršaja (članak 4.5 Kodeksa Upravni prekršaji Ruske Federacije).

Za kršenje valutnih zakona i počinjenje nezakonite radnje Za devizne dragocjenosti predviđena je kaznena odgovornost. Prema čl. 188 Kaznenog zakona Ruske Federacije, krijumčarenje, odnosno prenošenje robe ili drugih predmeta u velikim razmjerima preko carinske granice Ruske Federacije, osim onih navedenih u 2. dijelu ovog članka, počinjeno u dodatak ili sa skrivanjem od carinske kontrole ili s lažnom uporabom dokumenata ili sredstava carinske identifikacije ili povezano s neprijavom ili lažnom prijavom, kažnjava se novčanom kaznom u iznosu od 100 do 300 tisuća rubalja. ili u veličini plaće ili drugog prihoda osuđenog u trajanju od jedne do dvije godine ili kaznom zatvora do pet godina. Veliki iznos je iznos veći od 1 milijun 500 tisuća rubalja, posebno veliki - 6 milijuna rubalja. (op. čl. 169. Kaznenog zakona).

Članak 193. Kaznenog zakona Ruske Federacije predviđa odgovornost za nepovrat velikih iznosa iz inozemstva od strane voditelja organizacije u stranoj valuti, podložnih, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, obveznom prijenosu na račune u ovlaštenoj banci Ruske Federacije - kazna zatvora do tri godine. Djelo predviđeno ovim člankom smatra se počinjenim u velikim razmjerima ako iznos nevraćenih sredstava u stranoj valuti prelazi 30 milijuna rubalja.

Zaključno, važno je napomenuti da se norme valutnog zakonodavstva stalno poboljšavaju, a te se promjene moraju stalno analizirati i uzeti u obzir u aktivnostima organizacije.

KNJIŽEVNOST

1. Savezni zakon od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i valutnoj kontroli" (s izmjenama i dopunama 22. srpnja 2008.).

2. Porezni zakon Ruske Federacije. 1. dio od 31. srpnja 1998. br. 146-FZ (s izmjenama i dopunama 28. prosinca 2010.).

3. Pravilnik o postupku i uvjetima trgovanja stranim valutama za ruske rublje na jednom trgovinskom sastanku međubankarskih burzi. Odobreno Središnja banka 06/16/1999 br. 77-P (s izmjenama i dopunama 03/30/2004).

Pojam informacijskih osnova devizne kontrole. Prema čl. 2 Saveznog zakona od 27. lipnja 2006. br. 149-FZ „O informacijama, informacijskim tehnologijama i zaštiti informacija“, informacije su informacije (poruke, podaci) bez obzira na oblik njihove prezentacije.

Informacije se mogu dokumentirati na papiru ili prenijeti u obliku elektronička pošta putem informacijsko-telekomunikacijske mreže.

Pod informacijska i telekomunikacijska mreža Ovaj Zakon podrazumijeva tehnološki sustav namijenjen prijenosu informacija putem komunikacijskih linija, kojima se pristupa pomoću računalne tehnologije.

Valutna kontrola temelji se i na informacijama dokumentiranim na papiru i na informacijama pretvorenim u elektronički oblik (uključujući u obrascu elektronički dokument) i distribuiran preko informacijskih i telekomunikacijskih mreža.

Na moderna pozornica razvoj informacijske tehnologije u području devizne kontrole očekuje se postupan prelazak s papirnatog dokumentotoka na elektronički, što bi u konačnici trebalo osigurati veću učinkovitost devizne kontrole.

Informacijske osnove kontrola valute ima za svoj sadržaj:

baza informacija o valutnoj kontroli;
informacijska interakcija između subjekata devizne kontrole, kao i između subjekata i objekata devizne kontrole.

Informacijska baza

dokumentarna baza devizne kontrole (tj. dokumentirane informacije koje se koriste za potrebe devizne kontrole);
elektronički informacijski sustavi i baze podataka koji se koriste u svrhu kontrole valute.

Zauzvrat dokumentarna baza devizne kontrole su;

1) isprave koje rezidenti i nerezidenti koji obavljaju devizne poslove dostavljaju deviznim kontrolorima. Ti su dokumenti podijeljeni u sljedeće skupine:

a) dokumenti i podaci koji se odnose na obavljanje deviznih transakcija, otvaranje i vođenje računa (predviđeno u dijelu 4. članka 23. Zakona br. 173-FZ);

b) obračunske obrasce za devizne transakcije;

2) obrasce za izvješćivanje deviznih kontrolora tijelima devizne kontrole.

Osim toga, za potrebe kontrole valute, a posebno za usklađivanje dokumenata, agenti za kontrolu valute koriste različite klasifikatore i popise regulatornih i referentnih informacija.

Pojam i sastav dokumentarne osnove devizne kontrole. Opći dokumenti i podaci koji se odnose na devizne transakcije, otvaranje i vođenje računa uključuju:

1. Isprave kojima se dokazuje identitet pojedinca.

U skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, identifikacijski dokumenti su:

za državljane Ruske Federacije:
- putovnica državljanina Ruske Federacije,
- potvrdu matičnog ureda, izvršne vlasti ili lokalne samouprave o rođenju građanina - za državljanina Ruske Federacije mlađeg od 14 godina,
- opća međunarodna putovnica,
- pomorska putovnica,
- vojna iskaznica ili vojna iskaznica,
- privremena osobna iskaznica državljanina Ruske Federacije, izdana od strane organa unutarnjih poslova prije izdavanja putovnice,
- drugi dokumenti priznati u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije kao identifikacijski dokumenti;
za strane državljane: putovnica strani državljanin ili drugi dokument utvrđen saveznim zakonom ili priznat u skladu s međunarodnim ugovorom Ruske Federacije kao identifikacijski dokument;
za osobe bez državljanstva, ako stalno borave na teritoriju Ruske Federacije: boravišna dozvola u Ruskoj Federaciji;
za ostale osobe bez državljanstva:
- dokument koji je izdala strana država i priznat je u skladu s međunarodnim ugovorom Ruske Federacije kao identifikacijski dokument osobe bez državljanstva,
- privremena boravišna dozvola,
- boravišna karta,
- drugi dokumenti predviđeni saveznim zakonima ili priznati u skladu s međunarodnim ugovorom Ruske Federacije kao dokumenti koji identificiraju osobu bez državljanstva;
za izbjeglice:
- potvrdu o razmatranju zahtjeva za priznavanje osobe kao izbjeglice, izdanu od strane diplomatskog ili konzularnog ureda Ruske Federacije ili imigracijske kontrolne postaje ili teritorijalnog tijela savezne izvršne vlasti za migracijsku službu,
- uvjerenje o izbjeglici.

2. Dokument o državna registracija pravna osoba; dokument o državnoj registraciji pojedinca kao samostalnog poduzetnika.

3. Isprave koje potvrđuju svojstvo pravne osobe - za nerezidente.

Te dokumente daje država u kojoj je izvršena državna registracija nerezidenta.

4. Potvrda o prijavi u poreznu upravu.

5. Isprave kojima se potvrđuju prava osoba na nekretninama.

Isprava kojom se potvrđuju prava osobe na nekretnini, prema nalogu Ministarstva ekonomski razvoj RF od 23. prosinca 2013. br. 765 1 Naredba Ministarstva gospodarskog razvoja Ruske Federacije od 23. prosinca 2013. br. 765 „O odobrenju pravila za održavanje jedinstvenog državni registar prava na nekretnine i transakcije s njima, sastav matičnog broja, postupak dodjele prava na nekretnine i transakcije s njima na objekte tijekom državne registracije nekretnina uvjetni brojevi kojima nije dodijeljen katastarski broj u skladu s postupkom utvrđenim zakonodavstvom Ruske Federacije, obrasci potvrde o državnoj registraciji prava i poseban registracijski natpis na dokumentima, zahtjevi za ispunjavanje potvrde o državnoj registraciji prava i posebnog upisa, te uvjete za oblik posebnog upisa u elektroničkom obliku» // Bilten normativnih akata savezna tijela izvršna vlast, broj 46, 17.11.2014., je potvrda o državnoj registraciji prava.

Posebni dokumenti i podaci koji se odnose na obavljanje deviznih transakcija, otvaranje i vođenje računa uključuju sljedeće.

1. Isprave koje potvrđuju prava nerezidenata na obavljanje deviznih transakcija i otvaranje računa (depozita), koje sastavljaju i izdaju tijela države prebivališta (mjesta registracije) nerezidenta, ako je primitak od strane nerezident takav dokument je predviđen zakonodavstvom strane države.

2. Obavijest porezno tijelo u mjestu registracije rezidenta o otvaranju računa (depozita) u banci izvan teritorija Ruske Federacije.

Obrazac obavijesti poreznom tijelu u mjestu registracije rezidenta o otvaranju računa (depozita) u banci izvan teritorija Ruske Federacije utvrđen je Nalogom Federalne porezne službe Rusije od 21. 2010. br. MMV-7-6/457 „O odobrenju obrazaca obavijesti o otvaranju (zatvaranju), promjeni podataka o računu (depozitu) u banci koja se nalazi izvan teritorija Ruske Federacije i postojanju računa u banci izvan teritorija Ruske Federacije.”

3. Dokumenti (nacrti dokumenata) koji su osnova za obavljanje deviznih transakcija, uključujući sporazume (sporazume, ugovore), punomoći, izvatke iz protokola glavna skupština ili drugi organ upravljanja pravne osobe; dokumenti koji sadrže informacije o rezultatima dražbi (ako su održane); dokumenti koji potvrđuju činjenicu prijenosa robe (izvođenje radova, pružanje usluga), informacije i rezultate intelektualne djelatnosti, uključujući isključiva prava na njih, akte državnih tijela.

Ova skupina odnosi se na dokumente koji potvrđuju činjenicu vanjskotrgovinskog poslovanja; vanjskotrgovinski ugovori; trgovački dokumenti (faktura (faktura), predračun (predračun) za ugovor, drugi trgovački i obračunski dokumenti, uključujući gotovinski ili račun za kupnju robe u maloprodajnoj mreži, dokumenti koji potvrđuju obračune korištenjem sredstava plaćanja za vrijednosni papiri i drugo).

4. Dokumenti koje su pripremile i izdale kreditne institucije, uključujući bankovni izvodi; dokumenti koji potvrđuju valutne transakcije.

Takvi dokumenti uključuju: bankovne izvode; pisana potvrda ovlaštene banke koja vodi kreditni račun u skladu s međunarodnim sporazumom uz sudjelovanje Ruske Federacije, prilikom isporuke robe pod državnim zajmom ili u otplati državni zajam, navodeći broj računa i šifru valute itd.

5. Carinske deklaracije, dokumenti koji potvrđuju uvoz u Rusku Federaciju ruske valute, strane valute i stranih i domaćih vrijednosnih papira u dokumentarnom obliku.

6. Transakcijska putovnica.

O ovom dokumentu bit će detaljnije riječi u nastavku.

7. Dokumenti koji potvrđuju da su osobe supružnici ili bliski srodnici, uključujući dokumente

podaci iz matičnih tijela (vjenčani list, rodni list), pravomoćne sudske odluke o utvrđivanju činjenice obiteljskog ili rodbinskog odnosa, o posvojenju, o utvrđivanju očinstva, kao i upisi u putovnice o djeci, supružniku i dr. dokumenti predviđeni zakonodavstvom Ruske Federacije.

Specifikacija ovih dokumenata posvećena je Direktivi Banke Rusije od 20. srpnja 2007. br. 1868-U „O podnošenju dokumenata koji se odnose na određene valutne transakcije od strane fizičkih osoba rezidenata ovlaštenim bankama.”

Prema Direktivi Središnje banke Ruske Federacije, fizičke osobe rezidenti, prilikom obavljanja deviznih transakcija koje se odnose na prijenose deviza sa svojih računa otvorenih u ovlaštenim bankama u korist drugih fizičkih osoba rezidenata koji su njihovi supružnici ili bliski srodnici, u računi tih osoba otvoreni u ovlaštenim bankama ili u bankama koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije (ako se prenose unutar jednog trgovinski dan iznos prelazi protuvrijednost od 5 tisuća dolara. SAD), podnijeti ovlaštenoj banci preko koje se obavljaju navedene devizne transakcije isprave (preslike dokumenata) kojima se potvrđuje da su osobe supružnici ili bliski srodnici sa sljedećeg popisa:

putovnica državljanina Ruske Federacije;
opća strana putovnica;
diplomatska putovnica;
službena putovnica;
pomorska putovnica (osobna iskaznica mornara);
rodni list;
vjenčani list;
potvrda o usvojenju;
potvrda o očinstvu;
potvrda o promjeni imena;
vojna iskaznica;
boravišna dozvola stranog državljanina ili osobe bez državljanstva;
isprave predviđene čl. 13 Saveznog zakona „O aktima građanskog statusa“, slično gore navedenim dokumentima;
pravomoćna sudska odluka o utvrđivanju činjenice od pravnog značaja (uključujući utvrđivanje činjenice obiteljskih ili rodbinskih odnosa, posvojenje, utvrđivanje očinstva).

Iz broja dokumenata iz stavka 4. ovoga članka potrebno je isključiti računovodstvene obrasce za koje trenutačno postoji posebna zakonska regulativa Uputa Banke Rusije br. 138-I.

U stavku 1.5 Upute br. 138-I, Banka Rusije klasificirala je dvije vrste potvrda kao računovodstvene obrasce za valutne transakcije:

potvrda o valutnim transakcijama;
potvrda o popratnim dokumentima.

Referentne informacije koje se koriste u svrhu kontrole valute. Za potrebe valutne kontrole, carinska tijela koriste sljedeće klasifikatore.

Klasifikator zemalja svijeta.
Klasifikator valuta.

Naredba br. 1003 Federalne carinske službe Rusije od 21. kolovoza 2007. odobrila je klasifikatore i popise regulatornih i referentnih informacija koje se koriste u carinske svrhe. Među njima se za potrebe kontrole valute koriste sljedeći klasifikatori:

a) oblici plaćanja i obilježja vanjskoekonomskog posla;

b) tablice korespondencije klirinške valute i bazne valute prema Sveruski klasifikator valute;

c) obilježja plaćanja za prijavljenu robu.

Osim toga, carinska tijela, prema pismu Federalne carinske službe Rusije od 12. srpnja 2007. br. 01-06/25927, za potrebe kontrole valute koriste:

uzorci otisaka pečata ovlaštenih predstavnika Ministarstva industrije i trgovine Rusije u regiji;
kartice uzoraka otisaka pečata ovlaštenih banaka;
elektronički imenik ovlaštenih banaka.

Središnja banka Ruske Federacije donosi ovlaštenim bankama popise regulatornih i referentnih informacija koje iste koriste pri izradi izvješća i evidentiranju dokumenata i informacija koje dostavljaju rezidenti i nerezidenti.

U području devizne kontrole od najveće važnosti su informacijski sustavi koje koriste glavni subjekti devizne kontrole: banke i carinska tijela. Središnja banka Ruske Federacije upravlja elektroničkim informacijski sustav(EIS) Banke Rusije, Savezna carinska služba - Jedinstveni automatizirani informacijski sustav (UAIS) carinskih tijela.

Ostvareni su određeni rezultati u informatizaciji carinske devizne kontrole: izrađeni su i koriste se programski paketi „Agent devizne kontrole“ i „Vođenje baze podataka registra devizne kontrole“ koji su informacijska osnova za implementaciju od strane carinskih tijela valutna kontrola i kontrola izvršenja vanjskotrgovinskih barter poslova.

Transakcijska putovnica i računovodstveni obrasci za valutne transakcije. Za obavljanje deviznog posla po vanjskotrgovinskim ugovorima i ugovorima o kreditu rezident mora ovlaštenoj banci (transakcijska banka putovnica) dostaviti sljedeće dokumente:

transakcijske putovnice;
potvrde o valutnim transakcijama (pri obavljanju transakcije u stranoj valuti) ili dokumentu o plaćanju (pri obavljanju transakcije u valuti Ruske Federacije);
potvrde o popratnim dokumentima;
prateće dokumente.

Kako bi osigurala računovodstvo i izvješćivanje o deviznim transakcijama, Središnja banka Ruske Federacije uspostavila je jedinstvena pravila za registraciju rezidenata u ovlaštenim bankama transakcijske putovnice(P.S). Djeluje kao temeljni dokument devizne kontrole i sadrži potrebne podatke iz ugovora između rezidenta i nerezidenta.

Ovlaštena banka iz reda svojih zaposlenika određuje odgovornog djelatnika koji ima pravo obavljati poslove devizne kontrole u ime ovlaštene banke kao deviznog kontrolora, uključujući potpisivanje dokumenata i ovjeru papirnatih dokumenata pečatom ovlaštene banke koji se koriste za svrhe kontrole valute. Odgovorna osoba i pečat ovlaštene banke odobrava se upravnim aktom ovlaštene banke.

Dokumente i podatke podnosi rezident (nerezident) ovlaštenoj banci na papiru i (ili) u elektroničkom obliku na način koji ovlaštena banka ugovori s rezidentom (nerezidentom).

Potvrda o deviznim transakcijama i isprave u vezi s obavljanjem deviznih poslova navedenih u njima, rezident dostavlja ovlaštenoj banci u sljedećim rokovima:

a) kod odobrenja deviza na tranzitni devizni račun - najkasnije 15 radnih dana od datuma odobrenja navedenog u obavijesti ovlaštene banke o njihovom odobrenju na tranzitnom deviznom računu;

b) kod otpisa deviza s tekućeg računa u stranoj valuti - istovremeno s nalogom za prijenos deviza.

Potvrdu o deviznom poslovanju ne popunjava rezident i ne dostavlja je ovlaštenoj banci u sljedećim slučajevima:

prilikom prikupljanja sredstava od rezidenta u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uključujući prikupljanje sredstava od strane tijela koja obavljaju kontrolne funkcije i naplatu prema ovršnim dokumentima;
ako sporazumno ili na drugi način u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o nacionalnom sustav plaćanja između rezidenta i ovlaštene banke predviđeno je terećenje deviza s njegovog tekućeg računa u stranoj valuti izravnim terećenjem uz suglasnost rezidenta (akcept, uključujući i unaprijed dani akcept);
pri obavljanju deviznih poslova između rezidenta i ovlaštene banke u kojoj rezident ima otvoren tekući račun u stranoj valuti;
kada, u skladu s valutnim zakonodavstvom Ruske Federacije, rezident otpisuje stranu valutu s tekućeg računa u stranoj valuti otvorenog kod ovlaštene banke i odobrava je na tekući račun u stranoj valuti drugog rezidenta otvoren u ovoj ovlaštenoj banci ;
kada rezident otpisuje devize sa svog tekućeg računa u stranoj valuti i odobrava ih svom tekućem računu u stranoj valuti, na svoj depozitni račun u stranoj valuti otvoren u jednoj ovlaštenoj banci, kada otpisuje devize sa svog računa depozita, odobrava devize valuta na svoj račun na polog u stranoj valuti, prilikom polaganja (podizanja) gotovine u stranoj valuti na tekući račun (sa tekućeg računa) u stranoj valuti;
ako je ugovorom između ovlaštene banke i rezidenta određeno da ovlaštena banka ima pravo, na temelju isprava koje je rezident dostavio o deviznom poslovanju i drugih podataka, ispuniti potvrdu o deviznom poslovanju. U tom slučaju potvrdu o deviznom prometu popunjava ovlaštena banka samostalno.

Rezident prilikom obavljanja devizne transakcije vezane za terećenje ruske valute u korist nerezidenta sa svog tekućeg računa u ruskoj valuti otvorenog kod ovlaštene banke, istovremeno podnosi ovlaštenoj banci sljedeće dokumente:

nalog za prijenos sredstava;
dokumenti koji se odnose na valutnu transakciju navedeni u dokumentu namire za valutnu transakciju.

Dokument o poravnanju za deviznu transakciju ne sastavlja i rezident ne dostavlja ovlaštenoj banci u sljedećim slučajevima:

prilikom prikupljanja sredstava od rezidenta u korist nerezidenta u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uključujući prikupljanje sredstava od strane tijela koja obavljaju kontrolne funkcije i naplate prema ovršnim ispravama;
ako je ugovorom ili drugim načinom u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o nacionalnom platnom sustavu između rezidenta i ovlaštene banke predviđeno terećenje ruske valute s njegovog tekućeg računa u ruskoj valuti izravnim terećenjem uz suglasnost rezidenta (prihvaćanje);
kada rezident obavlja valutne transakcije korištenjem bankovnih kartica;
kada rezident obavlja devizne poslove vezane uz namire po akreditivu.

Nerezident, prilikom obavljanja devizne transakcije u vezi s otpisom ruske valute sa svog bankovnog računa otvorenog u ovlaštenoj banci u ruskoj valuti, podnosi ovlaštenoj banci isprava o poravnanju za deviznu transakciju, uz naznaku šifre vrste devizne transakcije koja odgovara svrsi plaćanja. Iznimke su sljedeći slučajevi:

prilikom prikupljanja sredstava od nerezidenta u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, uključujući prikupljanje sredstava od strane tijela koja obavljaju kontrolne funkcije i naplatu prema ovršnim dokumentima;
ako ugovor ili drugi način u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije o nacionalnom platnom sustavu između nerezidenta i ovlaštene banke predviđa terećenje ruske valute s njegovog bankovnog računa u ruskoj valuti izravnim terećenjem uz suglasnost nerezident (prihvat, uključujući unaprijed dani prihvat);
prilikom obavljanja deviznih transakcija u valuti Ruske Federacije između nerezidenta i ovlaštene banke u kojoj nerezident ima bankovni račun u valuti Ruske Federacije;
kada nerezident prenosi valutu Ruske Federacije s bankovnog računa u valuti Ruske Federacije na drugi bankovni račun nerezidenta, depozitni račun u valuti nerezidenta otvoren u jednoj ovlaštenoj banci, kada nerezident prenosi valutu Ruske Federacije s depozitnog računa u valuti Ruske Federacije na svoj bankovni račun;
kada nerezident prenosi rusku valutu s bankovnog računa u ruskoj valuti koristeći bankovnu karticu.

Ugovorom između ovlaštene banke i rezidenta (nerezidenta) može se predvidjeti da ovlaštena banka ima pravo samostalno sastavljati dokument za namirenje za deviznu transakciju navodeći u njemu šifru vrste devizne transakcije na temelju isprave vezane za obavljanje ove devizne transakcije, koje podnosi rezident (nerezident) prije obavljanja devizne transakcije na način koji je ovlaštena banka dogovorila s rezidentom (nerezidentom).

U slučaju deviznih transakcija koje se odnose na odobravanje ruske valute primljene od nerezidenta na tekući račun rezidenta u ruskoj valuti i (ili) terećenje ruske valute s njegovog tekućeg računa u ruskoj valuti u korist ne- rezident, prema ugovoru ( ugovor o zajmu), prema kojoj se izdaje transakcijska putovnica, rezident ovlaštenoj banci podnosi sljedeće dokumente:

potvrda o valutnim transakcijama;
dokumenti koji se odnose na obavljanje deviznih transakcija navedenih u potvrdi o deviznim transakcijama.

Ugovorom između ovlaštene banke i rezidenta može se odrediti da ovlaštena banka dobije pravo ispunjavanja potvrde o deviznom poslovanju. U tom slučaju potvrdu o deviznom prometu popunjava ovlaštena banka samostalno.

Ovlaštena banka pohranjuje u elektroničkom obliku podatke o deviznim i drugim transakcijama koje obavljaju njeni klijenti rezidenti u stranoj valuti i valuti Ruske Federacije i njeni klijenti nerezidenti u valuti Ruske Federacije preko svojih računa otvorenih kod ove ovlaštene banke.

Postupak čuvanja podataka o deviznom prometu, osim rokova čuvanja, utvrđuje ovlaštena banka samostalno. Podatke koji sadrže podatke o valutnoj transakciji ovlaštena banka čuva u elektroničkom obliku najmanje tri godine od datuma odgovarajuće transakcije.

Ovlaštena banka, na zahtjev tijela devizne kontrole, dostavlja u elektroničkom obliku i (ili) na papiru podatke o deviznim transakcijama koje podliježu čuvanju, a koje su u određenom razdoblju obavljale određene stranke ili određene šifre vrsti valutnih transakcija.

Ova se pravila primjenjuju na sljedeće ugovore:

ugovori, sporazumi, predugovori, prijedlozi za sklapanje takvih ugovora koji sadrže sve bitne uvjete ugovora (ponuda, javna ponuda) sklopljenog između rezidenata i nerezidenata, nacrti ugovora (ugovora, sporazuma) koji predviđaju provedbu deviznih transakcija povezanih s namirom putem račune rezidenata otvorene kod ovlaštenih banaka i (ili) preko računa rezidenata otvorene kod nerezidentnih banaka (u daljnjem tekstu: ugovori):
ugovori, uključujući agencijske ugovore, ugovori o proviziji, ugovori o zastupstvu, koji predviđaju izvoz robe s područja Ruske Federacije ili uvoz na područje Ruske Federacije, osim izvoza (uvoza) vrijednosnih papira u dokumentarnom obliku (u daljnjem tekstu: ugovor);
ugovori o prodaji (kupnji) i (ili) pružanju usluga u vezi s prodajom (kupnjom) goriva i maziva (bunkersko gorivo), hrane, zaliha i druge robe (osim rezervnih dijelova i opreme) potrebne za osiguranje rada i održavanje vozila, bez obzira na njihovu vrstu i namjenu, na trasi ili na međustajalištima ili parkiralištima;
ugovori, uključujući ugovore o zastupstvu, ugovore o proviziji, ugovore o proviziji, koji predviđaju obavljanje poslova, pružanje usluga, prijenos informacija i rezultata intelektualne djelatnosti, uključujući isključiva prava na njih;
ugovori o prijenosu nekretnine temeljem ugovora o najmu, ugovori o financijskom najmu (lizingu) (u daljnjem tekstu: ugovor);
ugovori čiji je predmet primanje ili davanje sredstava u obliku kredita (zajma), povrat sredstava po ugovoru o kreditu (ugovor o zajmu), kao i provedba drugih deviznih poslova u vezi s primitkom, davanjem , povrat sredstava u obliku kredita (zajma) (osim sporazuma/ugovora/sporazuma koji su priznati zakonodavstvom Ruske Federacije kao vrsta zajma ili ekvivalent zajmu) (u daljnjem tekstu ugovor o zajmu ).

Ova se pravila ne primjenjuju na ugovore:

ako iznos obveza prema ugovoru (ugovoru o zajmu) ne prelazi protuvrijednost od 50 tisuća dolara. SAD po službenom tečaju stranih valuta u odnosu na rublju, osnovana od strane Banke Rusija na dan sklapanja ugovora (ugovor o zajmu),
ako Banka Rusije ne odredi tečaj stranih valuta u odnosu na rublju, prema tečaju stranih valuta utvrđenim na drugačiji način koji preporučuje Banka Rusije, ili u slučaju promjene iznosa obveza prema ugovor (ugovor o zajmu) na dan sklapanja najnovije promjene na ugovor koji predviđa takve izmjene.

Rezident, na temelju ugovora sklopljenog s ovlaštenom bankom, može ovlaštenoj banci, preko računa na kojem će obavljati devizne transakcije vezane uz obračune po ugovoru, dati pravo na ispunjavanje transakcijske putovnice (TS) na temelju dokumenata i informacija koje je podnio stanovnik, a koji sadrže sve potrebne informacije koje treba prikazati u PS-u. Za svaki ugovor u pravilu se sastavlja jedan PS.

Za registraciju PS-a rezident ovlaštenoj banci istovremeno dostavlja sljedeće dokumente i podatke: a) jedan primjerak PS-a; b) ugovor čije ispunjenje obveza zahtijeva izvršenje ugovora ili izvod iz takvog ugovora koji sadrži podatke potrebne za izvršenje ugovora; c) druge isprave i podatke koji sadrže podatke koje je rezident naveo u popunjenom obrascu PS, uključujući i podatke o iznosu duga po glavnici duga po ugovoru o kreditu (ako postoji na datum koji prethodi datumu registracije PS) .

U roku od tri radna dana od dana dostave dokumenata i podataka od strane rezidenta, ovlaštena banka:

prihvaća ugovor o djelu i za njega izrađuje PS odn
odbija prihvatiti ugovor o servisiranju i izdati PS po njemu.

Ako ovlaštena banka prihvati ugovor o servisiranju i na temelju njega izda PS, ovlaštena banka generira PS u obliku elektroničkog dokumenta, dodjeljuje mu broj PS te osigurava održavanje i čuvanje PS-a u elektroničkom obliku.

PS se smatra izdanim nakon što mu banka dodijeli PS broj i stavi datum upisa i potpis odgovorne osobe.

Izdani PS najkasnije dva radna dana od datuma registracije PS banka šalje rezidentu.

Ovlaštena banka odbija rezidentu prihvatiti ugovor o servisiranju i izdati mu PS iz sljedećih razloga:

zbog nepodudarnosti između podataka navedenih u ispunjenom obrascu PS i podataka i informacija sadržanih u ugovoru i (ili) drugim dokumentima i informacijama koje je rezident dostavio, uključujući i zbog nedostatka osnove za izdavanje PS;
ako je obrazac PS ispunjen suprotno utvrđenim zahtjevima;
zbog propusta rezidenta da ovlaštenoj banci dostavi dokumente i podatke koji su potrebni za registraciju PS-a, uključujući i podnošenje nepotpune dokumentacije i nepotpunih podataka.

U slučaju odbijanja izdavanja PS-a, ovlaštena banka o tome obavještava rezidenta, navodeći razloge odbijanja izdavanja PS-a, te rezidentu vraća dostavljeni komplet isprava i podataka s naznakom datuma povrata.

Stanovnik podnosi zahtjev PS banci za zatvaranje PS-a u sljedećim slučajevima:

kod prijenosa PS iz PS banke u vezi s prijenosom ugovora (ugovora o kreditu) na servisiranje u drugu ovlaštenu banku (u drugu podružnicu te ovlaštene banke, iz sjedišta u podružnicu te ovlaštene banke, iz podružnice) u sjedište ove ovlaštene banke), kao i kada rezident zatvori sve tekuće račune u PS banci;
kada strane ispune sve obveze iz ugovora (ugovora o kreditu), uključujući i ispunjenje obveza od strane treće osobe – rezidenta (druge osobe – rezidenta);
kada rezident ustupi potraživanje po ugovoru drugom rezidentu ili kada rezident prenese dug po ugovoru na drugog rezidenta;
kada rezident ustupi tražbinu iz ugovora nerezidentu.

Ovlaštena banka na dan potpisivanja izvršenog PS odn

prihvaćanje PS-a na servis, ili unos podataka u PS, ili zatvaranje PS-a generira poruku u elektroničkom obliku (u daljnjem tekstu ES) koja sadrži informacije o ovom PS-u, koja je opremljena autentifikacijskim kodom. Prijenos ES-a provodi ovlaštena banka preko teritorijalne institucije Banke Rusije, koja nadzire njezine aktivnosti, i Centra za informacijsku tehnologiju Banke Rusije Središnjoj informativno-tehničkoj carinskoj upravi Savezne carinske službe Rusije.

Pravno reguliranje informacijske interakcije između subjekata devizne kontrole. Pravna potpora informacijskoj interakciji u području kontrole valute najvažnija je komponenta kontrole valute, jer, zajedno s drugim čimbenicima, omogućuje povećanje njezine učinkovitosti, uključujući kroz:

uklanjanje dupliciranja funkcija tijela i agenata devizne kontrole;
povećanje razine učinkovitosti odlučivanja;
osiguranje veće učinkovitosti mjera kontrole valute;
povećanje razine informacijske i tehničke potpore deviznoj kontroli (prvenstveno uvođenjem elektroničkih informacijskih sustava).

Interakcija između subjekata devizne kontrole regulirana je kako općim normama (koje se odnose na sve ili većinu vrsta subjekata devizne kontrole odjednom), tako i posebnim (sporazumi između pojedinih subjekata devizne kontrole). Potonji su dizajnirani za razvoj i individualizaciju univerzalnih normi ovisno o kompetencijama pojedinih subjekata valutne kontrole.

Informacijska interakcija je normativno uređena:

između tijela za kontrolu valute;
agenti za kontrolu valute pri Središnjoj banci Ruske Federacije kao tijelu za kontrolu valute;
drugi subjekti valutne kontrole s Rosfinnadzorom kao tijelom valutne kontrole;
agenti valutne kontrole s rezidentima (nerezidentima) koji obavljaju valutne transakcije.

Interakcija informacija između vlasti i agenata za kontrolu valute temelji se na deviznom prekršaju koji je počinio rezident ili nerezident i može se pokrenuti na dva načina.

1. Putem zahtjeva koji tijelo devizne kontrole šalje agentu devizne kontrole koji sadrži potrebne identifikacijske podatke o rezidentu ili nerezidentu. Ovaj zahtjev mora sadržavati podatke o prisutnosti znakova kršenja valutnog zakonodavstva Ruske Federacije koje je počinio rezident ili nerezident.

2. Slanjem agentu za kontrolu valute (ili Banci Rusije) Rosfinnadzoru informacije o kršenju valutnog zakonodavstva koje je on identificirao.

Agenti devizne kontrole, u granicama svoje nadležnosti, dostavljaju Banci Rusije i Rosfinnadzoru, na njihov zahtjev, dokumente i informacije kojima raspolažu u vezi s obavljanjem deviznih poslova rezidenata i nerezidenata, te sudionika na tržištu vrijednosnih papira. - isprave i informacije vezane uz obavljanje deviznih poslova rezidenata i nerezidenata s vanjskim i internim vrijednosnim papirima koji se provode korištenjem usluga sudionika na tržištu vrijednosnih papira.

U tom slučaju, dokumenti koje su zatražila tijela za kontrolu valute moraju biti uključeni u popis dokumenata utvrđen Dijelom 4. čl. 23. Zakona br. 173-FZ.

Pravila odobrena Vladinom rezolucijom br. 166 utvrđuju jasne rokove za slanje informacija Rosfinnadzoru od strane Banke Rusije i agenata za kontrolu valute, mijenjajući ih ovisno o načinu pokretanja takve interakcije.

Banka Rusije i agenti za kontrolu valute dostavljaju Rosfinnadzoru dokumente i informacije u vezi s valutnim transakcijama u roku od 20 radnih dana od dana koji slijedi nakon dana primitka zahtjeva; teritorijalna tijela agenata za kontrolu valute – unutar sedam radnih dana od narednog dana od dana primitka zahtjeva.

Za slučajeve neovisnog otkrivanja kršenja valutnog zakonodavstva Ruske Federacije od strane Banke Rusije i agenata za kontrolu valute, primjenjuje se drugačiji rok za podnošenje informacija Rosfinnadzoru. Imenovani subjekti (osim ovlaštenih banaka) dužni su Rosfinnadzoru prenijeti informacije koje identificiraju rezidente i nerezidente na papiru potpisanom od strane ovlaštene službene osobe u roku od sedam radnih dana od narednog dana od dana kada je povreda otkrivena.

Ovlaštene banke i Vnesheconombank direktno prenijeti dokumente i informacije Rosfinnadzoru samo kao odgovor na zahtjev potonjeg. U slučaju neovisnog otkrivanja kršenja valutnog zakonodavstva, ovlaštene banke prosljeđuju te informacije Banci Rusije, koja ih zatim prosljeđuje Rosfinnadzoru.

Posebnu pažnju zaslužuje informacijska interakcija između ovlaštenih banaka i carinskih tijela u okviru valutne kontrole vanjskotrgovinskih transakcija. Prema dijelu 6. čl. 20. Zakona br. 173-FZ, ovlaštene banke prenose izvršene transakcijske putovnice u elektroničkom obliku tijelima i agentima za kontrolu valute na način koji je utvrdila Središnja banka Ruske Federacije. Rok za prijenos izvršene transakcijske putovnice ne može biti duži od tri radna dana od datuma registracije transakcijske putovnice kod ovlaštene banke.

U skladu s Uredbom Banke Rusije br. 364-P od 29. prosinca 2010., ovlaštene banke, kao i teritorijalne podružnice Banke Rusije, koje, u skladu s Uputom Banke Rusije br. 138-I, obavljaju funkcije ovlaštene banke, uključujući funkcije banke transakcijske putovnice, prijenos transakcijskih putovnica elektroničkim putem carinskim tijelima putem Savezne carinske službe.

S druge strane, u skladu s Pravilnikom o prijenosu podataka o deklaracijama za robu koje su registrirale carinske vlasti od strane carinskih tijela Središnjoj banci Ruske Federacije i ovlaštenim bankama u elektroničkom obliku, informacije o deklaracijama za robu u elektroničkom obliku prenose carinske vlasti u osobi Federalne carinske službe Banci Rusije i ovlaštenim bankama.

Savezna carinska služba Rusije osigurava elektronički prijenos informacija o deklaracijama za robu Banci Rusije najkasnije tri radna dana od dana koji slijedi nakon datuma puštanja (uvjetnog puštanja) robe od strane carinskih tijela.

Središnja banka Ruske Federacije osigurava da se primljene konsolidirane arhivske datoteke Savezne carinske službe šalju teritorijalnim institucijama radi naknadne dostave ovlaštenim bankama najkasnije radni dan koji slijedi nakon dana njihova primitka od Savezne carinske službe Rusije, koristeći komunikacijske kanale koji se koriste u Središnjoj banci Ruske Federacije.

U okviru politike pojednostavljenja postupaka kontrole valute, usmjerene na poboljšanje investicijske klime u Rusiji, Federalna carinska služba Rusije skreće pozornost sudionicima inozemne gospodarske aktivnosti na činjenicu da prilikom podnošenja deklaracije za robu u elektroničkom obliku, transakcijska putovnica nije potrebna, a njen broj treba biti naveden u deklaraciji. Slijedom toga, obveza podnošenja prometne putovnice carinskom tijelu ostaje samo pri podnošenju deklaracije za robu i dokumenata na papiru.

Dakle, vidimo daljnje detaljiziranje zakonskog reguliranja informacijske interakcije između subjekata devizne kontrole (prije svega carine i bankarstva) uz prelazak s pretežno papirnatog na elektronički oblik takve interakcije. Ti procesi, naravno, imaju pozitivan utjecaj ne samo na nacionalni sustav valutne regulacije i devizne kontrole, ali su i važan preduvjet integracije u financijskoj i carinskoj sferi na euroazijskom prostoru.

Zakonodavstvo o valutnoj regulaciji. Savezni zakon "O reguliranju valute i kontroli valute". Osnovna načela valutne regulacije

Valutno zakonodavstvo Ruske Federacije sastoji se od Saveznog zakona od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ „O reguliranju valute i kontroli valute” i saveznih zakona donesenih u skladu s njim. Tijela za regulaciju valute imaju pravo izdavati regulatorne pravne akte o pitanjima regulacije valute samo u slučajevima predviđenim Saveznim zakonom „O regulaciji valute i kontroli valute“.

Međunarodni ugovori Ruske Federacije izravno se primjenjuju na valutne odnose, osim u slučajevima kada iz međunarodnog ugovora Ruske Federacije proizlazi da njegova primjena zahtijeva objavu internog akta valutnog zakonodavstva Ruske Federacije.

Savezni zakon "O reguliranju valute i kontroli valute" utvrđuje pravne osnove i načela valutne regulacije i kontrole valute u Ruskoj Federaciji, ovlasti tijela za regulaciju valute, a također definira prava i obveze rezidenata i nerezidenata u vezi s na posjedovanje, korištenje i raspolaganje novčanim vrijednostima, prava i odgovornosti nerezidenata u vezi s posjedovanjem, korištenjem i raspolaganjem valute Ruske Federacije i domaćih vrijednosnih papira, prava i obveze tijela za kontrolu valute i valutne kontrole agenti (u daljnjem tekstu: tijela i agenti za kontrolu valute).

Djelovanje Saveznog zakona ograničeno je na teritorij Ruske Federacije, što znači državni teritorij (kopno, voda, podzemlje i zračni prostor) Ruske Federacije, koji se nalazi unutar državne granice Ruske Federacije.

Načela valutne regulacije su:

1) prioritet gospodarskih mjera u provedbi državne politike u području valutne regulacije;

2) isključenje neopravdanog miješanja države i njezinih tijela u devizno poslovanje rezidenata i nerezidenata;

3) jedinstvo vanjske i unutarnje monetarne politike Ruske Federacije;

4) jedinstvo sustava valutne regulacije i valutne kontrole;

5) osiguranje od strane države zaštite prava i ekonomskih interesa rezidenata i nerezidenata pri obavljanju deviznih transakcija.

Valutni sustav. Valutni odnosi. Osnovni pojmovi valutne regulacije. Devizno tržište. Valuta. Valutne vrijednosti

Valutni sustav je oblik organizacije i regulacije valutnih odnosa, sadržan u nacionalnom zakonodavstvu ili međudržavnim sporazumima.

Sustav nacionalne valute neraskidivo je povezan sa svjetskim monetarnim sustavom - oblikom organizacije međunarodnih monetarnih odnosa, sadržanim u međudržavnim sporazumima. Sustav nacionalne valute temelji se na nacionalnoj valuti. Nacionalna valuta odnosi se na monetarnu jedinicu zemlje. Nacionalna valuta postoji u gotovini (novčanice, kovanice) i bezgotovinskom obliku (stanje na bankovnim računima). Izdavatelji nacionalna valuta su nacionalne središnje i komercijalne banke.

Glavni elementi nacionalnog monetarni sustav su sljedeći:

· nacionalna valuta;

· nacionalno reguliranje međunarodne valutne likvidnosti;

· režim tečaja nacionalne valute;

· nacionalno uređenje valutnih ograničenja i uvjeta konvertibilnosti nacionalne valute;

· režim tržišta nacionalne valute i zlata;

· nacionalna tijela koja provode valutnu regulaciju.

Valutni odnosi su jedna od sorti monetarni odnosi koji nastaje tijekom funkcioniranja novca u međunarodnom prometu. Osim toga, valutni odnosi uključuju svakodnevne komunikacije u koje pojedinci, tvrtke, banke ulaze u devize i tržišta novca u svrhu obavljanja međunarodnog platnog prometa, kreditnog i deviznog prometa.

Devizno tržište je tržište na kojem se nacionalna valuta jedne zemlje može zamijeniti za nacionalne valute drugih zemalja. Devizna tržišta, s funkcionalnog gledišta, pružaju:

1) pravovremeno izvršavanje međunarodnih plaćanja;

2) osiguranje valutnih i kreditnih rizika;

3) međuodnos svjetskih valutnih, kreditnih i financijskih tržišta;

4) diversifikacija devizne rezerve banke, poduzeća, države;

5) reguliranje tečaja;

6) ostvarivanje dobiti sudionika na tržištu u obliku tečajnih razlika;

7) provođenje monetarne politike usmjerene na državno uređenje gospodarstva.

Posluživanje novca međunarodnih odnosa, nazivaju se valuta.

Valuta je gotovina (novčanice u obliku novčanica i kovanica Banke Rusije), u optjecaju kao zakonito sredstvo gotovinskog plaćanja na teritoriju Ruske Federacije, kao i ona povučena ili povučena iz optjecaja, ali podložna zamjeni . Novac povučen iz optjecaja koji nije predmet razmjene ne može se kvalificirati kao valuta Ruske Federacije. Sukladno čl. 140 Građanskog zakonika Ruske Federacije, zakonsko sredstvo plaćanja, obavezno za prihvaćanje po nominalnoj vrijednosti u cijeloj Ruskoj Federaciji, je rublja, stoga denominacija gotovine, koja pripada valuti Ruske Federacije, mora biti izražena u rubljima ili njegove komponente (kopjejke). Rublja je službena novčana jedinica (valuta) Ruske Federacije i sastoji se od 100 kopejki.

Novčanice i kovanice Banke Rusije, u skladu s čl. 30. Saveznog zakona o Središnjoj banci Ruske Federacije bezuvjetne su obveze Banke Rusije i osigurane su cjelokupnom njezinom imovinom. Novčanice i kovanice Banke Rusije moraju se prihvaćati po nominalnoj vrijednosti prilikom obavljanja svih vrsta plaćanja, za uplatu na račune, depozite i za prijenose u cijeloj Ruskoj Federaciji.

Zakon "o reguliranju valute i kontroli valute" klasificira valutu Ruske Federacije kao gotovinu i bezgotovinski oblik. Zakon također klasificira sredstva na bankovnim računima i depozite u ruskoj valuti kao valutu Ruske Federacije.

Definicija pojma gotovinske strane valute slična je definiciji pojma valute Ruske Federacije.

Sudionici u odnosima reguliranim valutnim zakonodavstvom

regulativa kontrole valute

Zakon “o uređenju i deviznoj kontroli” u čl. 1. identificira rezidente i nerezidente, ovlaštene banke i mjenjačnice kao sudionike u odnosima uređenim valutnim zakonodavstvom.

Stanovnici su podijeljeni u dvije skupine - fizičke osobe (fizičke i pravne osobe) i javne pravne osobe (Ruska Federacija, sastavni subjekti Ruske Federacije i općinska tijela). Nalazi se izvan teritorija Ruske Federacije zasebne jedinice Pravne osobe rezidenti (podružnice, predstavništva itd.) i službena predstavništva Ruske Federacije nisu pravne osobe i također se klasificiraju kao rezidenti. Pretpostavlja se da je državljanin Ruske Federacije rezident dok se ne dokaže suprotno. Sukladno činjenici da je popis stanovnika u pod. 6. stavak 1. čl. 1 Saveznog zakona "o reguliranju valute i kontroli valute" je zatvoren, osoba koja nije uključena u popis vrsta rezidenata navedenih u podstavku. 6. stavak 1. čl. 1. Zakona “O deviznom uređenju i deviznoj kontroli”, priznaje se kao nerezident.

Prema klauzuli 7, dio 1, čl. 1 Saveznog zakona "O reguliranju valute i kontroli valute" sedam kategorija osoba klasificirano je kao nerezidenti:

1) pojedinci koji nisu rezidenti;

2) pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država koje se nalaze izvan teritorija Ruske Federacije;

3) organizacije koje nisu pravne osobe, stvorene u skladu sa zakonodavstvom stranih država i nalaze se izvan teritorija Ruske Federacije;

4) diplomatske misije, konzularni uredi stranih država i stalne misije tih država akreditirane u Ruskoj Federaciji pri međudržavnim ili međuvladinim organizacijama;

5) međudržavne i međuvladine organizacije, njihove podružnice i stalne misije u Ruskoj Federaciji;

6) podružnice, stalne misije i druge odvojene ili neovisne strukturne jedinice nerezidenata navedenih u podstavcima "b" i "c" ovog stavka koje se nalaze na teritoriju Ruske Federacije;

7) druge osobe.

Ovlaštene banke su kreditne organizacije osnovane u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije i imaju pravo, na temelju dozvola Središnje banke Ruske Federacije, obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti, kao i podružnice kreditne organizacije osnovane na području Ruske Federacije u skladu s licencama Središnje banke Ruske Federacije u skladu sa zakonodavstvom stranih država, koje imaju pravo obavljati bankarske poslove sa sredstvima u stranoj valuti.

Mjenjačnice su pravne osobe stvorene u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, čija je jedna od aktivnosti organizacija mjenjačkog trgovanja stranom valutom na način i pod uvjetima koje utvrđuje Središnja banka Rusije.

Funkcije Banke Rusije uključuju uspostavljanje postupka i uvjeta za obavljanje poslova mjenjačnica za organiziranje transakcija za kupnju i prodaju strane valute, izdavanje, suspenziju i opoziv dozvola mjenjačnicama za organiziranje transakcija za kupnju i prodaju strane valute.

Valutna kontrola i njezina svrha. Organi devizne kontrole i njihovi agenti. Odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva

Pod valutnom kontrolom zakonodavac razumijeva aktivnosti države usmjerene na osiguranje valutnog zakonodavstva pri obavljanju valutnih transakcija.

Glavni ciljevi kontrole valute su:

· utvrđivanje usklađenosti valutnih transakcija koje se provode s važećim zakonodavstvom i dostupnosti potrebnih licenci i dozvola;

· provjera ispunjavanja obveza rezidenata u stranoj valuti prema državi, kao i obveza prodaje deviza na domaćem deviznom tržištu Ruske Federacije;

· provjera valjanosti plaćanja u stranoj valuti;

· provjera cjelovitosti i objektivnosti računovodstva i izvješćivanja o deviznim transakcijama, kao i o transakcijama nerezidenata u rubljama.

Valutni nadzor provode tijela devizne kontrole i njihovi agenti. Tijela za kontrolu valute su Središnja banka Ruske Federacije i Vlada Ruske Federacije. Agenti devizne kontrole su ovlaštene banke koje su odgovorne Središnjoj banci Ruske Federacije, državna korporacija"Banka za razvoj i vanjske ekonomske poslove (Vnesheconombank)", kao i neovlaštene banke profesionalni sudionici tržište vrijednosnih papira, uključujući nositelje upisnika (upisničare) koji su odgovorni saveznom izvršnom tijelu za tržište vrijednosnih papira, carinskim tijelima i poreznim tijelima.

Agenti devizne kontrole su ovlaštene banke koje su odgovorne Središnjoj banci Ruske Federacije, kao i profesionalni sudionici na tržištu vrijednosnih papira koji nisu ovlaštene banke, uključujući nositelje registara (registratore) koji su odgovorni saveznom izvršnom tijelu za tržište vrijednosnih papira, carinskim tijelima. i teritorijalna tijela federalnih izvršnih tijela vlasti koja su tijela devizne kontrole.

Organi i agenti devizne kontrole i njihovi službenici, u granicama svoje nadležnosti, imaju pravo:

1) provodi inspekcije usklađenosti rezidenata i nerezidenata s aktima valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i aktima valutnih regulatornih tijela;

2) provodi provjere cjelovitosti i vjerodostojnosti knjigovodstva i izvještavanja o deviznom poslovanju rezidenata i nerezidenata;

3) zahtijevati i primati isprave i informacije u vezi s obavljanjem deviznih poslova, otvaranjem i vođenjem računa. Obvezni rok za podnošenje dokumenata na zahtjev tijela i agenata devizne kontrole ne može biti kraći od sedam radnih dana od dana podnošenja zahtjeva.

Sudionici u prometu novca dužni su:

· navedenim organizacijama dostaviti sve dokumente i informacije koje traže u vezi s valutnim transakcijama koje obavljaju i provode;

· pet godina čuvati svu dokumentaciju koja se odnosi na svaku obavljenu deviznu transakciju;

· otkloniti utvrđene povrede deviznog propisa odmah po primitku odgovarajućih uputa deviznog kontrolora.

Sukladno čl. 25 Saveznog zakona „O reguliranju valute i kontroli valute“, rezidenti i nerezidenti koji krše odredbe akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata tijela za regulaciju valute odgovorni su u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije.

Građanska odgovornost rezidenata i nerezidenata leži u nevaljanosti transakcija izvršenih u suprotnosti s odredbama akata valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata nadležnih tijela za reguliranje valute (članak 168. Građanskog zakonika Ruske Federacije), i primjena posljedica nevaljanosti takvih poslova. To može biti dvostrani povrat (članak 167. Građanskog zakonika Ruske Federacije) ili jednostrani povrat ili nepriznavanje povrata (članak 169. Građanskog zakonika Ruske Federacije). Korištenje, kao posljedice nevaljanosti transakcije, povrata državnog prihoda primljenog na temelju transakcije (članak 169. Građanskog zakonika Ruske Federacije) moguće je samo ako je transakciju sklopila jedna ili obje strane za svrhu koja je očito suprotna temeljima pravne države.

Administrativna odgovornost za kršenje valutnog zakonodavstva predviđena je čl. 15.25 „Kršenje valutnog zakonodavstva Ruske Federacije i akata regulatornih tijela za valutu” i čl. 16.4 „Neprijavljivanje ili lažno prijavljivanje strane valute ili valute Ruske Federacije od strane pojedinaca” Zakonika o upravnim prekršajima Ruske Federacije itd.

Kaznena odgovornost za počinjenje nezakonitih radnji s novčanim vrijednostima dolazi za:

· krijumčarenje novčanih vrijednosti, tj. njihovo premještanje velikih razmjera preko carinske granice Ruske Federacije, počinjeno uz ili uz prikrivanje od carinske kontrole, ili s lažnom uporabom dokumenata ili sredstava carinske identifikacije, ili povezano s neprijavom ili lažnom prijavom, je kazniti novčanom kaznom u iznosu od sto tisuća do tri stotine tisuća rubalja ili iznosa plaće ili drugog prihoda osuđene osobe za razdoblje od jedne do dvije godine ili kaznom zatvora u trajanju do pet godina (članak 188. Kazneni zakon Ruske Federacije);

· nepovraćaj u velikom iznosu iz inozemstva od strane čelnika organizacije sredstava u stranoj valuti, podliježući, u skladu sa zakonodavstvom Ruske Federacije, obveznom prijenosu na račune u ovlaštenoj banci Ruske Federacije, dok nepovrat se priznaje kao počinjen u velikom iznosu ako iznos nevraćenih sredstava u stranoj valuti prelazi pet milijuna rubalja, kažnjava se kaznom zatvora do tri godine (članak 193. Kaznenog zakona Ruske Federacije).

Popis korištenih izvora

Regulatorni pravni akti

2. Savezni zakon od 10. prosinca 2003. br. 173-FZ "O valutnoj regulaciji i valutnoj kontroli";

3. Savezni zakon od 26. ožujka 1998. br. 41-FZ "O plemenitim metalima i dragom kamenju";

4. Savezni zakon od 23. prosinca 2003. N 177-FZ "O osiguranju depozita pojedinaca u bankama Ruske Federacije";

5. Zakon Ruske Federacije od 27. studenog 1992. N 4015-I „O organizaciji poslova osiguranja u Ruskoj Federaciji”;

6. Savezni zakon od 14. studenog 2002. N 161-FZ „O državnim i općinskim jedinstvenim poduzećima”.

Obrazovni, metodološki i znanstveni materijali

1. Gorbunova O.N. Financijsko pravo/ Udžbenik - M .: Yurist, 2006 - 587 str.;

2. Krokhina Yu.A. Financijsko pravo Rusije / Udžbenik - M.: Norma, 2008 - 720 str.;

3. P.V. Pavlov Financijsko pravo / Udžbenik - M.: Omega-L, 2008 - 329 str.

FEDERALNA AGENCIJA ZA OBRAZOVANJE

Stanje obrazovna ustanova

viši strukovno obrazovanje

„Nižnji Novgorod državno sveučilište ih. N.I.Lobačevski"

NASTAVNI RAD

PO DISCIPLINI: OSNOVE VALUTNE KONTROLE

NA TEMU: TEORIJA NASTANKA DEVIZNOG TEČAJA

Završeno:

Yakimova Yu.

Student grupe br.7-33TD/9

Provjereno:

Danilov V.F.

Zavolzhye, Regija Nižnji Novgorod

Uvod 3

Poglavlje 1. Bit i osnove devizni tečaj 4

1.1 Opći pojmovi tečaj 4

1.2 Vrste tečajeva 4

1.3 Čimbenici koji utječu na tečaj 6

1.4 Osnovni načini reguliranja tečaja 7

1.5 Tečajni režimi 8

Poglavlje 2 Zapadne teorije o regulaciji tečaja 11

2.1 Teorija pariteta kupovna moć 11

2.2 Teorija regulirane valute 12

2.3 Teorija ključnih valuta 12

2.4 Teorija fiksnih pariteta i tečajeva 13

2.5 Teorija fluktuirajućih tečajeva 13

2.6 Normativna teorija deviznih tečajeva 13

Poglavlje 3. Utjecaj tečaja na vanjsku trgovinu 14

Poglavlje 4 Mehanizam za određivanje tečaja u Ruskoj Federaciji 17

Zaključak 25

Popis istraženih izvora i literature 27

Dodatak 1 28

Uvod

Razvoj gospodarskih odnosa s inozemstvom zahtijeva poseban alat pomoću kojeg bi subjekti koji djeluju na međunarodnom tržištu mogli održavati blisku međusobnu financijsku interakciju. Takav alat su bankovni poslovi zamjene strane valute. Najvažniji element u sustavu bankarski poslovi sa stranom valutom je tečaj, jer razvoj međunarodnih ekonomskih odnosa zahtijeva mjerenje vrijednosti valuta različite zemlje.

Tečaj je neophodan za: 1) Međusobnu razmjenu valuta pri prometu roba, usluga, pri kretanju kapitala i kredita. Izvoznik mijenja devizni prihod za nacionalnu valutu, jer valute drugih zemalja ne mogu cirkulirati kao legalno sredstvo kupnje i plaćanja na području određene države. Uvoznik mijenja nacionalnu valutu za stranu valutu za plaćanje robe kupljene u inozemstvu. Dužnik kupuje stranu valutu za nacionalnu valutu za otplatu duga i plaćanje kamata na inozemne zajmove; 2) Usporedbe cijena na svjetskom i domaćem tržištu, kao i troškovnih pokazatelja različitih zemalja, izraženih u domaćoj ili stranoj valuti; 3) Periodična revalorizacija deviznih računa poduzeća i banaka.

U ovom predmetni rad razmatraju se osnovni pojmovi tečaja, njegov utjecaj na vanjsku trgovinu, kao i mehanizam formiranja tečaja u Ruskoj Federaciji i zapadne teorije reguliranja tečaja.

Poglavlje 1. Bit i osnove deviznog tečaja

1.1 Opći koncepti deviznih tečajeva

Međunarodne ekonomske transakcije usko su povezane s razmjenom nacionalnih valuta. Ova se izmjena odvija prema određenom omjeru, tj. devizni tečaj.

Tečaj je cijena valute jedne zemlje izražena u valuti druge zemlje ili međunarodnoj zajedničkoj valuti.

Tečaj je neophodan za međunarodnu valutu, poravnanje, kreditne i financijske transakcije. Na primjer, uvoznik kupuje stranu valutu za plaćanje robe kupljene u inozemstvu.

Uspostavljanje tečaja naziva se kotacija valute, koji mogu biti izravni i inverzni.

Izravna ponuda– ovo je izraz cijene strane valute u nacionalnim monetarnim jedinicama (na primjer, 1 $ = 29 rubalja).

Obrnuti citat je izraz cijene nacionalne novčane jedinice u stranoj valuti (1 rublja = 0,03448 USD).

Također postoji unakrsna stopa(od engleskog - cross - križati), što znači odnos između dviju valuta, koji proizlazi iz njihovog odnosa s trećom valutom. Na primjer, 1 $ - 29,45 rubalja, a kanadski dolar = 18,90 rubalja, tada je unakrsni tečaj od 1 US $ = 1,5582 kanadskih dolara. Međutim, kotacije unakrsnih tečajeva mogu se razlikovati u različitim tržištima nacionalne valute, zbog čega je valutna arbitraža neophodna.

Valutna arbitraža- to su poslovi s ciljem ostvarivanja dobiti od različitih tečajeva iste valute na različitim deviznim tržištima ili razlika u dinamici tečaja.

Tečajne liste objavljuju se u tisku. Tipično, trenutne informacije sadrže citate za prethodna dva dana i kratkoročne prognoze.

Tečajna politika sastavni je dio monetarne politike države, stoga je pri donošenju bilo kakvih odluka koje mogu dovesti do promjena tečaja potrebno pažljivo odabrati vrste tečajeva i načine njihova reguliranja.

1.2 Vrste tečajeva

Postoji nekoliko vrsta tečajeva kao što su nominalni, realni, fiksni i plivajući.

1.Nominalni tečaj– predstavlja cijenu nacionalne valute izraženu u stranoj valuti.

2. Stvaran– izračunato uzimajući u obzir promjene u razini cijena u obje zemlje u odnosu na baznu godinu; Za izračun se koristi nominalni tečaj prema sljedećoj formuli:

E r = E n (P d *P f), gdje je

E r – realni tečaj; E n - nominalni tečaj; P d - “interna” razina cijena; Pf je razina cijena druge zemlje.

3. Popravljeno– uključuje razmjenu jedne valute za drugu na temelju čvrstog pariteta, tj. svaka se valuta temeljila na zlatne i devizne rezerve zemlje, tj. zlata i američkih dolara. Ovaj standard je postojao u drugoj polovici 20. stoljeća, nakon Drugog svjetskog rata, a nazvan je Bretton Woods sustav. Ali nije dugo trajalo, jer... 1971. godine Sjedinjene Američke Države službeno su prestale mijenjati dolare za zlato, a cijeli je svijet prešao na plivajuće tečajeve, što je službeno potvrđeno sporazumom potpisanim 1976. godine i odraženim u povelji MMF-a.

4. Plutajući tečaj je zamjena jedne valute za drugu koja se temelji na odnosu ponude i potražnje na deviznom tržištu bez centralizirane regulacije. Promjenjivi tečaj može biti:

- "besplatno", tj. isključivo pod utjecajem ponude i potražnje;

- “regulirani” ili “valutni koridor”, tj. Fluat valute je dopušten, ali ga kontrolira vlada.

5. Prethodno je također postojao zlatni paritetni tečaj, tj. bio je to omjer dviju valuta prema količini zlata koja je u njima bila fiksna. Na primjer, ako za 1 rub. možete kupiti 1 g zlata, a za 1 $ - 2 g, a zatim za 1 $ = 2 rublje. Odstupanja od ovog tečaja, ovisno o ponudi i potražnji za pojedinom valutom, mogu biti neznatna, unutar tzv. zlatnih bodova.

Mehanizam zlatne točke– granice odstupanja tečaja od monetarnog pariteta (obično ne više od 1%): donja (kada se dosegne, počinje odljev zlata iz zemlje) i gornja (počinje njegov priljev). Monetarni paritet– odnos masenog sadržaja zlata u novčanim jedinicama raznim zemljama.

1.3 Čimbenici koji utječu na tečaj

Potrebno je razlikovati tržišne i strukturne (dugoročne) promjene koje utječu na tečaj.

Tržišni čimbenici koji utječu na tečaj uključuju:

1. Stanje gospodarstva: stopa inflacije, visina kamatnih stopa, aktivnost deviznih tržišta, valutne špekulacije, monetarna politika, stanje platne bilance, stupanj korištenja nacionalne valute u međunarodnim plaćanjima, ubrzanje ili kašnjenje međunarodnih plaćanja ( ekonomski faktor).

2. Politička situacija u zemlji (politički faktor).

3. Stupanj povjerenja u nacionalnu valutu na nacionalnom i svjetskom tržištu (psihološki faktor).

Tržišni čimbenici povezani su s fluktuacijama u poslovnim aktivnostima, političkom i vojno-političkom situacijom, glasinama (ponekad divljim), nagađanjima i prognozama. Tečaj često ovisi o tome koliko je javnost pesimistična ili optimistična u pogledu vladine politike.

Povećanje kamatnih stopa na depozite i/ili prinosa na vrijednosne papire u bilo kojoj valuti uzrokovat će povećanje potražnje za tom valutom i dovesti do njezine aprecijacije. Relativno viši kamatne stope i povrat na vrijednosne papire u određenoj zemlji (u nedostatku ograničenja kretanja kapitala) dovest će do:

1) do priliva u ovu zemlju strani kapital te sukladno tome na povećanje ponude strane valute, njezino pojeftinjenje i aprecijaciju nacionalne valute;

2) dovođenje više visoka primanja depoziti i vrijednosni papiri u nacionalnoj valuti doprinijet će odljevu domaćih sredstava s deviznog tržišta, smanjenju potražnje za devizama, deprecijaciji strane valute i povećanju tečaja nacionalne valute.

Važno ekonomsku važnost tečaj implicira potrebu za njim državna regulativa.

Uz navedene čimbenike, čiji je utjecaj teško predvidjeti, na potražnju i ponudu valute utječu i relativno dugoročni trendovi.

To uključuje:

1. Konkurentnost roba na svjetskim tržištima i njezine promjene. Oni su u konačnici određeni tehnološkim odrednicama. Izvoz potiče priljev deviza.

2. Rast nacionalni dohodak uzrokuje povećanu potražnju za stranim proizvodima, dok robni uvoz može povećati odljev deviza.

3. Konzistentno povećanje domaćih cijena u odnosu na cijene na partnerskim tržištima povećava želju za kupnjom jeftinije strane robe, dok kod stranaca nestaje sklonost kupnji roba ili usluga koje postaju sve skuplje. Zbog toga se smanjuje ponuda strane valute, a domaća valuta deprecira.

Pravna osnova devizne kontrole. Valutno pravo Pravni režim valutnog prometa

Pravna osnova devizne kontrole. Valutno pravo Pravni režim valutnog prometa

1.3 Čimbenici koji utječu na tečaj

Prethodni post

Sljedeći unos

Novi članci

Popularni članci