Pojednostavljena porezna prijava je nula za samostalne poduzetnike. Razumimo nijanse: nulta porezna prijava - što je to, pravila i značajke popunjavanja. Uzorak popunjavanja prijave pojednostavljenog poreznog sustava, oporeziva osnovica "Dohodak"

Dobar dan! Kad sam tek počeo pisati članke na svojoj web stranici prije godinu dana, prvo što sam učinio bilo je pokušati pokriti sve teme o poreznim sustavima.

Ali nedavno mojoj grupi u kontaktu " Poslovne tajne za početnike”, došlo je pitanje o tome zero tax return pojednostavljeni porezni sustav i možda nećete vjerovati, ali iznenadio sam se što sam promašio ovo pitanje izvan vidokruga.

I kako bismo ispravili ovaj nesporazum, Tema današnjeg članka je 0 (nula) deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu u 2015.-2016.. Ova tema posebno relevantno za u trenutku, budući da se sada podnose deklaracije pojednostavljenog sustava oporezivanja (STS) za 2015. godinu.

Što je nulta prijava pojednostavljenog poreznog sustava?

Sam koncept nule deklaracije pojednostavljenog sustava oporezivanja ne u zakonodavstvu. Može se reći da je ovaj izraz sleng i koriste ga računovođe, a ponekad i porezne vlasti.

Nulta prijava pojednostavljenog poreznog sustava podnosi se ako poduzetnik ili organizacija iz nekog razloga nisu imali prihod i, kao posljedica toga (budući da se plaća iz prihoda), iznos poreza u ovom slučaju jednak je = 0 (iako postoji su iznimke).

Kako izgleda nulta prijava pojednostavljenog poreznog sustava?

Nulta deklaracija oporezivanje pojednostavljeni porezni sustav ništa više od , samo u izračunima u kojima je iznos poreza koji se plaća jednak =0.

Kada se podnosi nulta prijava pojednostavljenog poreznog sustava?

Pogledajmo situacije u kojima će možda biti potrebno podnijeti nultu prijavu pojednostavljenom poreznom sustavu, a ovdje ću ih odvojiti za samostalne poduzetnike i LLC poduzeća:

Kada se podnosi nulta prijava pojednostavljenog poreznog sustava za pojedinačne poduzetnike?

1. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak 6%. U nedostatku aktivnosti i kao posljedica primanja prihoda, tj porezna osnovica, na koje se plaća porez od 6%;
2. Pri smanjenju pojednostavljenog poreznog sustava prihod je 6%. Ako pojedinačni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu ima prihod: bio je mali prihod i nije bilo zaposlenih, tada mu zakonodavstvo dopušta smanjenje iznosa poreza na pojednostavljeni porezni sustav za 100% doprinosa plaćenih za sebe. U situaciji kada je iznos jednak ili veći od iznosa poreza koji se mora platiti državi. U ovoj situaciji, pojedinačni poduzetnik podnosi nultu prijavu pojednostavljenom poreznom sustavu (ovo se posebno odnosi na iznimke, jer je postojao prihod). Odmah je vrijedno napomenuti da ako postoje zaposlenici, porez na pojednostavljeni porezni sustav može se smanjiti za najviše 50% iznosa poreza i ne može se govoriti o nultoj prijavi;
3. Individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak minus rashodi 15%. Ako nije bilo aktivnosti, ili je bilo aktivnosti, ali ih nije bilo novčanih primanja, tada nema porezne osnovice, a pojedinačni poduzetnik također podnosi nultu prijavu pojednostavljenom poreznom sustavu.

U situaciji kada je individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak umanjen za rashode 15% poslovao i ostvario prihod, ali je na kraju godine ostvario gubitak i porezna osnovica također je jednaka 0, ne može podnijeti nultu prijavu od pojednostavljeni porezni sustav. Razlog za to je vrlo jednostavan, postoji tzv. koji se plaća po pojednostavljenom poreznom sustavu od 15%, minimalni porez jednak je 1% ukupnog prometa poduzetnika za izvještajno razdoblje.

Kada se podnosi nulta prijava pojednostavljenog poreznog sustava za LLC?

1. LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu Prihod 6%. Nulta prijava podnosi se ako nije bilo djelatnosti ili se djelatnost obavljala, ali nije bilo prihoda. Kao što je jasno, nema porezne osnovice i prirodno se nema na što platiti porez;
2. LLC na pojednostavljenom poreznom sustavu Prihod minus troškovi 15%. Ako organizacija nije imala prihod, odnosno primitak novca tijekom izvještajnog razdoblja, podnosi se i nulta deklaracija pojednostavljenog poreznog sustava. I ovdje neće biti minimalnog poreza pojednostavljenog poreznog sustava od 1%, budući da je iznos dohotka 0 i stoga minimalni porez Pojednostavljeni porezni sustav u ovom slučaju također je 0.

Ne postoje druge situacije u kojima organizacije podnose nulta izvješća prema pojednostavljenom poreznom sustavu. Ako uzmemo u obzir opciju kao individualni poduzetnik na pojednostavljenom poreznom sustavu Dohodak 6% (uz smanjenje poreza od 100% fiksni doprinosi), budući da organizacija u početku ima zaposlenike (direktor je također zaposlenik), iznos poreza se može smanjiti za najviše 50% iznosa samog poreza, tako da je s nultom deklaracijom u ovom slučaju šteta .

Što se tiče situacije LLC USN Prihod minus troškovi 15%, ako primite prihod tijekom izvještajnog razdoblja, ali na kraju dana ste u gubitku, isto se plaća minimalna veličina porezni pojednostavljeni porezni sustav 1%.

Kako ispuniti nultu deklaraciju pojednostavljenog poreznog sustava

Htio sam objaviti dovršeni uzorak nulte prijave pojednostavljenog poreznog sustava, pripremio sam ga prije nešto više od godinu dana za svoju staru web stranicu, ali sam slučajno uhvatio virus koji je šifrirao sve dokumente i morao sam sve vratiti ponovo, ali još nisam pripremio nultu deklaraciju pojednostavljenog poreznog sustava.

Zbog toga sam, bit ću iskren, u početku pokušao pronaći gotov uzorak ispunjavanje nulte deklaracije pojednostavljenog poreznog sustava na stranicama na istu temu. Proveo sam oko 40 minuta i došao do stranice 100, htio sam se zakleti ... pa, to je stvarno smetlište, a ne internet, kada će oni dovesti stvari u red i očistiti ovo smeće. Polovica web stranica nudila je to za novac, 30% je jednostavno klonirana situacija i uopće nisam razumio zašto mi je pretraživanje dalo „uzorak za ispunjavanje nulte prijave pojednostavljenog poreznog sustava“, sve ovo noćna mora. Istina, bilo je 20% stranica na kojima je uzorak popunjavanja izgledao ovako: u retku 01 napišite 34 itd., pa, je li stvarno teško samo ispuniti obrazac i objaviti ga.

Naravno, ne bi mi bio problem ispuniti uzorak nultog pojednostavljenog poreznog sustava, a čak ga imam negdje u arhivi dokumenata.

Ali odlučio sam napisati cijeli članak "Popunjavanje nulte prijave pojednostavljenog poreznog sustava", gdje ću ispuniti sve slučajeve koje sam naveo.

Razumijem da je vrijeme ključno i da će rokovi određeni za podnošenje prijava pojednostavljenog sustava oporezivanja uskoro isteći.

Rok za podnošenje nulte prijave pojednostavljenog poreznog sustava

Neću time otvoriti Ameriku Rok za podnošenje nulte prijave pojednostavljenog poreznog sustava podudara se s rokom za podnošenje jednostavnih prijava pojednostavljenog poreznog sustava.

• Za poduzetnike do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. To je zbog činjenice da je pojedinačni poduzetnik pojedinac i podliježe zakonima za pojedinaca, a porezna izvješća predaju tek prije 30. travnja;
• Za organizacije do 31. ožujka godine koja slijedi nakon izvještajne godine. To je propisano zakonom.

Metode podnošenja nulte deklaracije na pojednostavljeni porezni sustav

Metode podnošenja nulte prijave pojednostavljenom poreznom sustavu iste su kao i redovne prijave:

1. Osobno. Imajte putovnicu sa sobom;
2. Osobi od povjerenja. Za predaju vam je potrebna ovjerena punomoć i putovnica osobe od povjerenja;
3. Putem pošte. Nultu prijavu pojednostavljenog poreznog sustava možete podnijeti slanjem poštom na adresu porezne uprave, uvijek s popisom sadržaja;
4. Preko Interneta. Ova usluga kod nas još ne radi, tako da ne mogu komentirati ovdje, čim počnemo dostavljati izvješća putem interneta, odmah ću napisati članak.

Potrebno je podnijeti nultu prijavu pojednostavljenog poreznog sustava:

• Za poduzetnike. Poreznoj upravi na mjestu registracije individualnog poduzetnika;
• Za organizacije. Poreznoj upravi u kojoj je LLC registrirano.

Obrazac USN nulte deklaracije

Kao što sam već rekao, ne postoji poseban obrazac za podnošenje nulte prijave i morate ispuniti uobičajeni obrazac prijave za pojednostavljeni sustav oporezivanja.

Samo provjerite je li obrazac deklaracije najnovije vrste.

Preuzmite obrazac za popunjavanje nulte prijave pojednostavljenog poreznog sustava za izvješćivanje za 2015.

To je vjerojatno sve. Uskoro očekujte članak o tome, dizajneru sam već dao zadatak da pripremi slike za ovaj članak.

Trenutno mnogi poduzetnici koriste ovo internetsko računovodstvo za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, obračunavanje poreza, doprinosa i predaju izvješća online, isprobajte ga besplatno. Usluga mi je pomogla uštedjeti na knjigovodstvenim uslugama i spasila me od odlaska u poreznu upravu.

Postupak državna registracija Individualni poduzetnik ili doo sada je postao još lakši, ako još niste registrirali svoju tvrtku, pripremite dokumente za registraciju potpuno besplatno bez napuštanja doma preko onog kojeg sam provjerio online usluga: Registracija samostalnog poduzetnika ili doo besplatno za 15 minuta. Svi dokumenti sukladni trenutno zakonodavstvo RF.

Sretno svima u slanju izvješća! Bok!

Ako su aktivnosti obustavljene i nema prihoda, individualni poduzetnik je i dalje dužan prijaviti se regulatornim tijelima. Ako u izvješćima nema ništa za prikazati, morate unijeti nula podataka. Izvještavanje pojedinačnog poduzetnika u nedostatku aktivnosti naziva se nula.

Kada samostalni poduzetnik podnosi nultu prijavu

Poduzetnik je dužan podnijeti nultu poreznu prijavu čiji oblik ovisi o režimu u kojem pojedini poduzetnik posluje. Poduzetnik, ovisno o svojoj djelatnosti i njenom opsegu, može odabrati pogodan porezni režim - klasični ili neki od posebnih režima. Svaka vrsta poreznog režima ima svoj obrazac prijave. Za pružanje nultog izvješća ne ispunjavaju se posebni obrasci razvijeni za korišteni način. Razlika između nulte deklaracije je u njenom sadržaju - u polja za označavanje iznosa upisuju se ili crtice ili nule.

Podnošenjem nulte prijave samostalni poduzetnik time obavještava poreznu upravu da se sjeća svojih obveza kao poreznog obveznika, ali zbog nepostojanja djelatnosti nema obvezu plaćanja poreza. Porezni stručnjaci, nakon što su primili nulto izvješće od pojedinačnog poduzetnika, neće primijeniti kazne poduzetniku za neplaćanje poreza, jer će vidjeti da nema osnove za njihov obračun.

Ako pojedinačni poduzetnik ne podnese nultu deklaraciju u propisanom roku, kazna će biti jednaka 1000 rubalja. - ovo je najmanja moguća predviđena kazna kasno podnošenje porezna prijava i ne treba plaćati porez.

Slučajevi u kojima pojedinačni poduzetnik treba podnijeti nula izvješća:

• U izvještajnom razdoblju nema poslovnih aktivnosti;
• Individualno poduzetništvo je nedavno formirano, a aktivnosti još nisu započele u potpunosti.

Nulta prijava podnosi se ako nema prihoda, rashoda i s tim u skladu dobiti ili gubitka, odnosno nema osnovice za obračun porezno opterećenje.

IP na OSNO

Ako poduzetnik nije podnio nikakvu obavijest i prijavu o primjeni nekog od posebnih režima, tada mu se automatski priznaje porezni obveznik u tradicionalnom porezni režim. Ako u ovom slučaju izvještajna godina nisu obavljane nikakve poduzetničke radnje, potrebno je podnijeti sljedeće nulte prijave:

• Za PDV - podnosi se 4 puta godišnje, rok za podnošenje je 25. u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog tromjesečja;
• 3-NDFL - podnosi se jednom godišnje, rok za predaju je 30. travnja za prošlu godinu.

Nulti povrat PDV-a

Poduzetnik u tradicionalnom poreznom režimu ima obvezu obračunati dodatni porez na iznose prilikom prodaje. Ako se poslovi koji podliježu ovoj vrsti poreza ne obavljaju, tada nema predmeta PDV-a, a samim time ni obveze njegova plaćanja. Pravo na povrat poreza neće biti ostvareno ako u izvještajnom razdoblju nije izvršena transakcija na računima.

Unatoč nepostojanju iznosa PDV-a za plaćanje ili povrat, poduzetnik mora podnijeti pravovremenu prijavu za ovu vrstu poreza u obavezna. Izvješće će sadržavati nulte pokazatelje.

Obrazac izjave izrađen je Naredbom br. MMB-7-3/558@ od 29.10.14. Podnosi se 4 puta godišnje, na temelju rezultata svakog kvartala, rok dospijeća je 25. dan u mjesecu koji slijedi nakon izvještajnog razdoblja.

Deklaracija sadrži prilično puno listova, međutim, pri podnošenju nultog izvješća potrebno je popuniti samo naslovnu stranicu i prvi odjeljak.

Na naslovnici su podaci o uplatitelju, izvještajnom razdoblju i kontakt podaci. U prvom odjeljku utvrđuje se ukupan iznos dodanog poreza koji se plaća ili vraća. Budući da nema osnovice za obračun poreza, u polja ove rubrike upisuju se crtice. Potrebno je samo ispuniti polje OKTMO i KBK. Sva ostala polja su prekrižena.

Više ništa u prijavi nije potrebno popunjavati, budući da se na svim ostalim listovima iskazuju podaci o prometu obavljenom u tromjesečju i obračunanom porezu na dodani iznos, a samostalni poduzetnici na tim listovima zbog nedostatka djelatnosti nemaju što iskazivati.

Nulta deklaracija 3-NDFL

Ova deklaracija pokazuje godišnji prihod, izvore njihova nastanka, odbitke, iznose poreza i akontacija. Ako samostalni poduzetnik nema podatke za popunjavanje takvih pokazatelja, tada se u polja deklaracije upisuju nule.

Obrazac 3-NDFL, koji pojedinačni poduzetnici moraju ispuniti u 2016. za podnošenje nultih pokazatelja, odobren je Naredbom br. MMB-7-11/671@ od 24.12.14. (izmijenjeno 25.11.15.).

Ako poduzetnik želi zatvoriti samostalnog poduzetnika, tada se porez na dohodak od nulte 3 osobe mora podnijeti u roku od 5 dana od datuma državne registracije činjenice zatvaranja. Razdoblje se utvrđuje u radnim danima. Ova se radnja mora poduzeti ako se poslovanje prekine prije kraja izvještajne godine.

Nulta prijava se podnosi u mjestu registracije trgovca, gdje je evidentiran kao porezni obveznik za OSN. IP adresa mora biti dokumentirana, na primjer, unosom u putovnicu.

Zero 3-NDFL može se ispuniti i predati rukom pisanim ili elektroničkom obliku poštom, osobno ili putem elektroničkog operatera.

Organizacija ima priliku, u nedostatku aktivnosti, umjesto svih nultih deklaracija pripremiti jednu pojednostavljenu, koja će pokazati nulte pokazatelje za sve vrste poreza. Ova mogućnost nije predviđena za samostalne poduzetnike, već su u klasičnom načinu rada poduzetnici dužni dostaviti 3-NDFL, neovisno o stvarnom poslovanju.

Uzorak nulte deklaracije 3-NDFL za pojedinačne poduzetnike

Naslovni dio deklaracije sadrži podatke:

• O trgovcu – TIN, puno ime, podaci o rođenju, podaci o putovnici, podaci za kontakt;
• O izvještajnom razdoblju - označava šifru “34” i godinu;
• O broju listova deklaracije koje treba dostaviti, kao io broju priložene dokumentacije (na primjer, punomoć za zastupnika);
• O osobi koja podnosi 3-NDFL.

Ako ne postoji predmet oporezivanja, tada morate ispuniti prva dva odjeljka.

Popunjavanje polja:

Nulta izjava pojedinačnih poduzetnika o pojednostavljenom poreznom sustavu

Ako poduzetnik radi pod pojednostavljenim režimom, tada se u nedostatku aktivnosti mora ispuniti nulta deklaracija prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Ovo se izvješće dostavlja jednom godišnje, a zadnji datum za predaju je 30. travnja. godine nakon izvještajne godine. Mjesto prikazivanja je podružnica u kojoj je pojedinačni poduzetnik registriran kao porezni obveznik (na adresi prebivališta, potvrđeno dokumentima).

Obrazac izjave je pripremljen i priložen nalogu Federalne porezne službe od 26. veljače 2016. br. MMV-7-3/99@.

Deklaracija se sastoji od nekoliko rubrika i naslovne stranice, koja je obvezna za sve samostalne poduzetnike. Ovisno o predmetu oporezivanja potrebno je popuniti rubrike 1.1 i 2.1.1 kod oporezivanja dohotka ili 2.1 i 2.2 kod oporezivanja prihoda/rashoda. Ako samostalni poduzetnik ne plaća trgovačka naknada i ne prima financijski ciljani novac za razvoj, tada se preostale stranice deklaracije ne sastavljaju.

Na naslovnoj stranici treba napisati sljedeće:

• Podaci o trgovcu – PIB, puno ime, kontakt podaci;
• Podaci o izvještajnom razdoblju – njegova oznaka (“34”) i godina;
• OKVED glavne vrste poslovanja;
• Broj listova podnesene deklaracije, kao i broj priloženih dokumenata;
• Podaci o osobi koja ispunjava prijavu - samostalni poduzetnik ili njegov ovlaštenik.

Popunjavanje odjeljaka pojednostavljene deklaracije:

Nulta izjava pojedinačnih poduzetnika na UTII

Ako poduzetnik posluje koristeći poseban režim UTII, tada, kao takav, neće biti moguće podnijeti nultu UTII prijavu, budući da jedinstveni posebni porez koji se plaća prema ovom režimu ne ovisi o rezultatima djelatnosti, već o imputirani prihod utvrđen za vrstu poslovanja, oporeziv UTII.

Stoga, čak i ako pojedinačni poduzetnik obustavi poslovanje, porez će se morati obračunati, platiti i prikazati u deklaraciji. Ako poduzetnik to ne želi učiniti, tada treba obavijestiti poreznu upravu o svojoj namjeri obustave rada u pripisanom režimu. Porezni zakon Ruske Federacije obvezuje odgovorne da izvrše ovu radnju u roku od 5 dana od dana obustave pripisane aktivnosti.

UTII deklaracija sadrži podatke o osnovici za izračun poreznog opterećenja, ovisno ovaj pokazatelj od niza utvrđenih komponenti (fizički pokazatelj, imputirani prihod, faktori prilagodbe) i ni na koji način ne ovisi o stvarnom rezultatu poslovanja u izvještajnom razdoblju. Zbog toga je izuzetno neisplativo imati aktivnosti na UTII koje su privremeno obustavljene. Potrebno je odmah ukloniti posao iz imputacije.

Deklaracija se podnosi četiri puta godišnje, na temelju rezultata svakog kvartala. Rok za dostavu je 20. u mjesecu koji slijedi nakon svakog kvartala.

Obrazac UTII deklaracije nalazi se u dodatku Naredbe br. MMB-7-3/353@ od 22.12.15., mora se koristiti počevši s izvješćivanjem za 1. kvartal. 2016

Ako pojedinačni poduzetnik prestane poslovati na UTII, tada se u roku od 5 dana Federalnoj poreznoj službi UTII-4 dostavlja obavijest o odjavi kao obveznika imputiranog poreza. Odredbe Poreznog zakona Ruske Federacije ne dopuštaju podnošenje gore navedene deklaracije s crticama ili nulama.

Nalogom Federalne porezne službe Rusije sredinom 2014. odobren je novi oblik porezna prijava prema pojednostavljenom poreznom sustavu (red br. MMV-7-3/352). Upravo na ovom obrascu potrebno je izvijestiti o rezultatima u 2015. godini. Rok podnošenje izvješća za organizacije koje koriste pojednostavljeni postupak je posljednji dan prvog tromjesečja 2016., a za pojedinačne poduzetnike - prvi radni dan svibnja 2016., budući da je 30. travnja neradni dan.

Deklaracija se podnosi na jedan od tri načina, i to:

• osobno;
• poštanske usluge;
• telekomunikacijske mreže.

Neke organizacije imaju izravnu obvezu podnošenja porezne prijave putem interneta, ali Ova se obveza ne odnosi na pojednostavljivače, budući da broj zaposlenih u tim tvrtkama ne može biti veći od 100 ljudi.

U nova deklaracija Postoje posebne rubrike koje je potrebno popuniti ovisno o objektu oporezivanja. Postoji i odjeljak za organizacije koje primaju sredstva u obliku ciljanog financiranja ili dobrotvornih priloga. Iznajmiti u porezni ured Potrebni su vam samo ispunjeni listovi, odnosno ako niste ispunili rubriku, onda je ne trebate predavati inspektorima. Inače, u redoslijedu popunjavanja to je jasno navedeno samo za treći odjeljak deklaracije.

Pojedinačni poduzetnici koji koriste pojednostavljeni porezni sustav i dobili su oprost od regionalnih vlasti u obliku poreznog odmora često misle da budući da ne plaćaju porez, ne moraju podnositi izvješća. Ovo nije istina! Svi moraju podnositi izvješća A porezni praznici nisu uopće oslobođeni plaćanja poreza, već ga smiju primijeniti samo po stopi od 0 posto. U nastavku donosimo upute za ispunjavanje pojednostavnjene porezne prijave, a na kraju članka nalazi se poveznica na obrazac (obrazac prijave), a možete i besplatno preuzeti popunjeni uzorak.

Opća pravila pri ispunjavanju deklaracije

Na svakom listu deklaracije po pojednostavljenom poreznom sustavu za 2015. potrebno je navesti INN poreznog obveznika. Pravne osobe također moraju prijaviti svoju punkt. I jedno i drugo može se preuzeti iz obavijesti o prijavi poreznog obveznika zaprimljene u poreznoj upravi.

1. U polje "Broj prilagodbe" morate unijeti vrijednost "0—".

2. U polju “Porezno razdoblje” - šifra poreznog razdoblja za koje podnosite izvješća. Dakle, ako se deklaracija preda na kraju godine, tada će vrijednost koda biti "34", ali ako popunite izvješća tijekom reorganizacije poduzeća - "50". Narudžba br. MMV-7-3/352 pomoći će u točnom određivanju šifre u određenoj situaciji.

3. U polju „Izvještajna godina“ iskazuje se stvarna godina za koju se izvješća dostavljaju.

4. U polju “Porezni obveznik”. pravna osoba mora navesti svoj puni naziv. Mora odgovarati nazivu navedenom u konstitutivnim dokumentima. Samostalni poduzetnik u ovo polje upisuje svoje prezime, ime i patronim. Ne bi trebalo biti skraćenica; podaci moraju odgovarati podacima iz putovnice.

5. U polju “Kod vrste”. gospodarska djelatnost prema OKVED klasifikatoru” trebate unijeti odgovarajuću šifru. Upisuje se u izvod iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba (za pojedinačne poduzetnike - iz Jedinstvenog državnog registra pravnih osoba). Izvadak možete dobiti u svom poreznom uredu ili na web stranici porezna služba. Šifru možete saznati i iz samog klasifikatora. Ako organizacija primjenjuje nekoliko poreznih režima odjednom, tada se kod mora navesti samo za one vrste djelatnosti za koje se plaća pojednostavljeni porez.

Pravila za ispunjavanje odjeljaka 2.1 i 2.2

Rubrike 2.1 i 2.2 popunjavaju se ovisno o odabranom objektu oporezivanja. Prema tome, najprikladnije je prvo ih ispuniti.

Odjeljak 2.1

Ispunjavaju ga organizacije i samostalni poduzetnici koji plaćaju porez samo na dohodak. U ovom odjeljku morate navesti sve isplate ili prihode koji se ne uzimaju u obzir za porezne svrhe. Razmotrimo redoslijed popunjavanja odvojene linije odjeljak:

1. Linija 102

Ako organizacija ili samostalni poduzetnik ima isplate zaposlenima, u ovaj redak upisuje se broj 1, a ako samostalni poduzetnik nema isplate, upisuje se broj 2.

2. Redci 110-113

Dizajniran za označavanje ukupnog iznosa prihoda za izvještajna razdoblja. Podsjetimo, takva razdoblja za pojednostavljivače su kvartali i godine. Iznosi se izračunavaju prema načelu nastanka događaja.

3. Redci 130-133

I ovdje, kumulativno, morate navesti iznos predujmova za svako izvještajno razdoblje, kao i ukupan iznos poreza obračunat za godinu. Premije osiguranja ne treba uzimati u obzir.

4. Redci 104-143

Ovi redovi pokazuju iznose doprinosa za obvezno osiguranje, kao i iznos isplata za potvrde o privremenoj nesposobnosti za koje ste smanjili porez.

Odjeljak 2.2

Ovu rubriku popunjavaju samo porezni obveznici koji porez obračunavaju na dohodak umanjen za rashode.

Razmotrimo redoslijed popunjavanja pojedinih redaka odjeljka:

1. Redci 210-213

Ovo uključuje iznose prihoda za izvještajna razdoblja. Kao i uvijek, kumulativni zbroj.

2. Redci 220-223

Po istom principu, ovdje morate navesti iznos troškova.

3. Linija 230

Ovdje se bilježi iznos nastalog gubitka (ili njegovog dijela) za prethodna porezna razdoblja.

4. Redci 240-243

Dizajniran za unos porezne osnovice za svako razdoblje. Možete ga izračunati tako da izračunate razliku između prihoda i rashoda. Ne zaboravite uzeti u obzir iznos prikazan u retku 230. On se oduzima od ukupnog iznosa za godinu.

5. Redci 250-253

Popunjava se ako je pri izračunu razlike prihoda i rashoda rezultat negativan broj.

6. Redci 260-263

Ovdje su registrirani porezne stope primjenjivati ​​u svakom određenom razdoblju. Općenito, stopa je 115 posto, ali regionalna propisi može se smanjiti.

7. Redci 270-273

Potrebno za odražavanje avansnih plaćanja. One će biti jednake umnošku brojeva navedenih u recima 240-243 i stopa upisanih u recima 260-263.

8. Linija 280

Ovdje treba navesti minimalni iznos poreza. Za pojednostavljeni porezni sustav izračunava se množenjem primljenog dohotka s 1 posto. Ako je, na temelju vaših izračuna, dospjeli porez manji od tog iznosa, morat ćete platiti minimalni porez.

Pravila za popunjavanje odjeljka 3

Ako vaša organizacija nije primila ciljano financiranje, onda možete sigurno preskočiti ovaj odjeljak. Ako postoji ciljana sredstva, tada ćete ga morati ispuniti. Inače, takvo financiranje ne uključuje dane subvencije autonomne institucije. Za precizna definicija vrste financiranja mogu se kontaktirati Porezni zakon(čl. 251.).

U ovom dijelu potrebno je navesti iznose subvencija koje nisu iskorištene u prethodnoj godini i kojima još nije istekao rok korištenja.

U odjeljku 3 također su navedeni sljedeći podaci u skladu sa stupcima:

1. Šifra vrste sredstava koja se prenose. Može se utvrditi u skladu s Prilogom 5. postupka popunjavanja izvješća.

2. Datum primitka imovine ili sredstava.

3. Iznos primljenih sredstava čiji rok korištenja još nije istekao, a također nemaju rok korištenja.

Preostali stupci daju informacije o iznosima koji su preneseni organizaciji u izvještajnoj godini. Dakle, drugi i peti stupac popunjavaju oni koji su dobili sredstva s određenim rokom korištenja, a sedmi stupac iskazuju sredstva koja nisu utrošena u skladu s namjenama. Imovina je iskazana po tržišnoj vrijednosti.

Pravila za ispunjavanje odjeljaka 1.1 i 1.2

Ove se odjeljke vrlo lako ispunjava u skladu s pokazateljima koji su već navedeni u odjeljku 2.1 ili 2.2. Ovdje morate prikazati izračunate iznose akontacija i poreza. Slično rubrikama 2.1 i 2.2, rubrike 1.1 i 1.2 popunjavaju se ovisno o predmetu oporezivanja.

Razmotrimo redoslijed popunjavanja pojedinih redaka odjeljka 1.1:

1. Linije 010, 030, 060, 090

Ovdje trebate unijeti OKTMO kod. Ako za cijelu porezno razdoblje mjesto organizacije ili mjesto prebivališta pojedinačnog poduzetnika nije se promijenilo, tada se popunjava samo 010.

2. Linija 020

To uključuje i iznos akontacije za prvi kvartal.

3. Linija 040

Naveden je iznos predujma za šest mjeseci umanjen za broj naveden u retku 020. Ako se kao rezultat oduzimanja dobije broj s predznakom minus, tada se ta razlika mora navesti u retku 050.

4. Linija 070

Ovdje je, slično prethodnoj situaciji, naznačeno akontacija u 9 mjeseci.

5. Linija 080

Popunjava se ako je razlika negativna i potrebno je smanjiti akontaciju.

Redovi 100 i 110 popunjavaju se na isti način.

Odjeljak 1.2.

Odjeljak 1.2 popunjavaju one organizacije i poduzetnici koji su kao predmet oporezivanja odabrali dohodak umanjen za iznos izdataka.

Pravila za ispunjavanje odjeljka 1.2 odgovaraju gornjim pravilima za odjeljak 1.1. Jedina razlika je linija 120, gdje trebate izračunati minimalni iznos porez za godinu.

Na našoj web stranici pomoću online kalkulatora.

Čak i ako organizacija ili samostalni poduzetnik nije imao prihode (s objektom oporezivanja "dohodak") ili prihode i rashode (s objektom "prihodi minus rashodi") uzeti u obzir pri obračunu poreza, na kraju godine trebate podnijeti nultu deklaraciju Federalnoj poreznoj službi prema pojednostavljenom poreznom sustavu (odobrio . Nalogom Savezne porezne službe od 4. srpnja 2014. br. MMV-7-3/352@).

Obrazac izjave možete preuzeti.

Popunjavanje deklaracije

Ispunite naslovnu stranicu sa svim potrebnim podacima. Prilikom podnošenja deklaracije u papirnatom obliku, u ostalim dijelovima deklaracije navedite PIB, kontrolnu točku i brojeve stranica. I u svim ostalim ćelijama redaka stavite crtice (točka 2.4. Odjeljka II. Postupka za ispunjavanje deklaracije).

Stranice Izjave, uključujući i naslovnu stranicu, potpišite i datirajte (na onim stranicama gdje postoji prostor za potpis i datum).

Ako je pojedinačni poduzetnik na "profitabilnom" pojednostavljenom poreznom sustavu platio tijekom izvještajne godine premije osiguranja, tada neće biti moguće podnijeti nultu deklaraciju. Iznos doprinosa morat će se prikazati u redcima 140-143 odjeljka 2.1 Izjave.

Kako predati deklaraciju

Možete podnijeti deklaraciju pomoću pojednostavljenog poreznog sustava:

• osobno Federalnoj poreznoj službi (može ga osobno podnijeti voditelj organizacije ili poduzetnik ili bilo koji zaposlenik ako ima punomoć);
• preporučenom poštom (s obavijesti i popisom priloga);
• putem telekomunikacijskih kanala (TCC). Ova metoda prikazi su pravo pojednostavljivača. Uostalom, samo oni obveznici čiji prosječni broj zaposlenika prelazi 100 ljudi za prethodnu godinu dužni su podnijeti izvješća Federalnoj poreznoj službi u elektroničkom obliku (članak 80. članka 80. članka 3. Poreznog zakona Ruske Federacije).

Rokovi za podnošenje nulte deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu

Kazna za nepodnošenje nulte deklaracije na vrijeme

Za podnošenje nulte deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu u suprotnosti s rokom, prijeti vam novčana kazna od 1000 rubalja. (1. stavak članka 119. Poreznog zakona Ruske Federacije, dopis Ministarstva financija Rusije od 14. kolovoza 2015. br. 03-02-08/47033). Ali možete pokušati smanjiti kaznu ako postoji olakotne okolnosti, na primjer, u slučaju malog kašnjenja u podnošenju (stavak 1. članka 112. Poreznog zakona Ruske Federacije, članak 18. Rezolucije Plenuma Vrhovnog arbitražnog suda Ruske Federacije od 30. srpnja 2013. br. 57). Da biste to učinili, zajedno s deklaracijom prema pojednostavljenom poreznom sustavu, podnesite inspektoratu pismo u kojem zahtijevate smanjenje iznosa novčane kazne i naznačite olakotne okolnosti.

Blokada računa zbog nepodnošenja deklaracije

Ako ne podnesete nultu deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu na vrijeme, tada nakon 10 radnih dana nakon roka određenog za podnošenje, vaše poslovanje može biti obustavljeno bankovni računi(Klauzula 1, klauzula 3, članak 76 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Kako možete zamijeniti nultu deklaraciju u pojednostavljenom poreznom sustavu?

Umjesto takve deklaracije možete podnijeti jedinstvenu pojednostavljenu deklaraciju (SUD) (odobrena Nalogom Ministarstva financija od 10. srpnja 2007. br. 62n). U stupcu 1 ove prijave naznačiti „porez plaćeni u vezi s primjena pojednostavljenog poreznog sustava”, u stupcu 2 - “26.2”, a u stupcima 3 i 4 - godina za koju polažete EUD.

Imajte na umu da rok za podnošenje EUD-a za 2015. dolazi ranije od roka za podnošenje nulte prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu -

Godišnje izvješće poreznoj upravi – glavobolja mnogi poduzetnici. To je posebno vidljivo kada se približi rok. Ispunjavanje deklaracije nije teško, pogotovo jer možete besplatno preuzeti obrazac pojednostavljene porezne prijave za samostalne poduzetnike za 2020., kao i primjere popunjavanja za različite situacije moguće na internetu. Svoju deklaraciju možete predati i online, ali nekoliko pitanja ostaje otvoreno.

Deklaracija za samostalne poduzetnike - gdje i kada predati

Prije nego što počnete izravno ispunjavati obrazac, morate saznati rokove i sve moguće načine podnošenje izvješća. Budući da u tim pitanjima postoje neke nijanse, treba ih pažljivo razmotriti.

Kada je potrebno podnijeti pojednostavljenu deklaraciju za 2020. godinu?

Prvo pitanje koje zanima porezne obveznike je: kada podnijeti deklaraciju prema pojednostavljenom poreznom sustavu za 2020. za pojedinačne poduzetnike. U poreznu prijavu upisuju se podaci od 1. siječnja, ali je rok za podnošenje dokumenta zakonom određen do 30. travnja sljedeće izvještajne godine. To znači da se za 2020. godinu trebate prijaviti do 30.04.2021.

Što se događa ako ne stignete na vrijeme?

Obavezno je poštivati ​​rokove za podnošenje pojednostavljene deklaracije, jer Postoji sustav kazni za kašnjenje. Kazne ovise o svijesti poreznog obveznika, odnosno da li je izvršio sve uplate:

• ako porezni obveznik kasni s povratom, ali je platio porez unaprijed, kazna će biti 1.000 rubalja;
• ako iznos poreza nije plaćen, funkcionirat će sljedeća formula za izračun kazni: uz sam porez, prema prijavi, za svaki zakašnjeli mjesec morat ćete platiti dodatnih 5% iznosa, ali ne manje od 1000 rubalja. a ne više od 30% ukupno.

Gdje se pojedinačni poduzetnik treba obratiti za podnošenje izvješća?

Deklaraciju i potrebne popratne dokumente možete podnijeti na tri načina:

1. poštom;
2. odnesite ga inspektoru;
3. online.

Deklaracija se mora podnijeti Federalnoj poreznoj službi na mjestu registracije samog poduzetnika, bez obzira na to gdje pojedinačni poduzetnik obavlja svoju djelatnost.

Ako planirate poslati dokumente poštom, to morate učiniti u vrijednom pismu sa puni opis prilozima. Time se smanjuje rizik od nesporazuma uzrokovanih poštanskom uslugom.

Druga je mogućnost da ga osobno predate Federalnoj poreznoj službi. Glavna poteškoća u ovom slučaju su mogući redovi čekanja. Raspored usluga može se pronaći na web stranici Federalne porezne službe. Svakako pripremite 2 primjerka deklaracije.

Najjednostavniji i brz način izvješće za 2020. prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike - učinite to na daljinu putem interneta. Porezna uprava nudi svoju specijaliziranu radnu uslugu koja pojednostavljuje online podnošenje prijava. Za ispunjavanje je potrebno izdati elektronički potpis (digitalni potpis).

Što trebate znati o ispunjavanju deklaracije

Obrazac (obrazac) porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" sastoji se od 6 dijelova, ali morate podnijeti sljedeće odjeljke: naslovna stranica, odjeljak 1.1, 2.1.1. Za obveznike poreza na promet - 2.1.2, za primatelje dobrotvorne pomoći i drugih financijskih sredstava - 3. Odjeljci 1.2 i 2.2 namijenjeni su za unos podataka po sustavu “prihodi minus rashodi”.

Lakše je započeti s drugim dijelom, a tek onda se vratiti na prvi. Nema potrebe ispisivati ​​prazne stranice i prilagati ih svom izvješću.

Opća pravila:

• Svi iznosi se unose u rubljama i matematički zaokružuju.
• Predujmovi se plaćaju u iznosu u kojem su obračunati, a nisu plaćeni.
• Premije osiguranja upisuju se prema stvarno plaćenom iznosu.
• Ako je vrijednost u bilo kojoj ćeliji nula, stavlja se crtica „-“; ako ima više ćelija u retku nego što je potrebno za popunjavanje, crtice se također stavljaju u sve preostale ćelije.
• Stranice moraju biti označene brojevima.
• Svaki list ima datum i potpis. Datumi na svim dijelovima moraju biti identični.
• Ako samostalni poduzetnik ima pečat, on bi trebao biti na prvoj stranici.
• Stranice moraju biti klamerica, ali nemojte šivati ​​niti spajati, i pomoću spajalice.

Ispunjavanje uzorka za porezne obveznike u okviru pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak"

Deklaraciju možete odmah ispuniti elektronički i potom ispisati. Po želji se obrazac prvo može preuzeti, ispisati prazan, a zatim ispunjeno rukom crnom tintom samo tiskanim slovima. Detaljne upute Kako ispuniti poreznu prijavu putem interneta pomoću pojednostavljenog poreznog sustava "dohodak" raspravlja se u nastavku.

Naslovnica

Algoritam za popunjavanje naslovne stranice za pojedinačne poduzetnike:

1. Unesite svoj identifikacijski broj poreznog obveznika. Stupac kontrolne točke ne odnosi se na samostalne poduzetnike, ali samo za organizacije, prema opća pravila popunjavanje, sve prazne ćelije moraju biti ispunjene crticama.
2. U stupcu "Stranica". unesite "001".
3. Navedite redoslijed vremena koje prijavljujete. Ako je ovo primarni feed, unosi se "0—".
4. Unesite "34" za slanje izvještajna deklaracija za prethodnu godinu i "50" pri zatvaranju samostalnog poduzetnika u stupcu za porezno razdoblje;
5. Upisuje se godina za koju se izvještava, a ne tekuća.
6. Porezna šifra - za pojedinačne poduzetnike unesite šifru Federalne porezne službe na mjestu registracije. Porezni obveznici iz Moskve mogu vidjeti svoj porezni broj.
7. Određuje se mjesto registracije - troznamenkasta šifra, za samostalne poduzetnike - 120.
8. Četiri prazna retka potrebna su za unos vašeg prezimena, imena i oca. Svaka se riječ upisuje u novi red. Preostale prazne ćelije i linija, po analogiji, ispunjavaju se crticama.
9. Kod OKVED unosi se u odgovarajuće ćelije.
10. Sljedeća polja popunjavaju se ako je došlo do pretvorbe poduzeća (šifra radnje i novi PIB).
11. Zatim naprave kontakt broj broj telefona, broj stranica same deklaracije i broj listova koji čine priloge (kopije dokumenata).
12. Zatim se stranica podijeli na dvije polovice. S lijeve strane upisati podatke o predstavniku poreznog obveznika ako on podnosi prijavu. Ako je dokument predao osobno porezni obveznik, to se označava u prvoj ćeliji šifrom „1“.
13. Desnu polovicu popunjavaju porezni službenici i ostavljaju praznu.

Odjeljak 2.1.1

Kako bismo vam olakšali zadatak, bolje je podatke prvo unijeti u rubriku broj 2. Sve rubrike su podijeljene u retke i svaka ima svoj redni broj. Za ispravno generiranje izvješća slijedite upute i savjete. Dakle, radi praktičnosti i izbjegavanja pogrešaka prilikom ispunjavanja deklaracije, formula za izračun navedena je u opisu svakog retka:

1. Ponovno se upisuje PIB, stranica je označena brojem 003.
2. Morate započeti unosom svog kamatna stopa u redovima 120-123
3. U redak 102. potrebno je navesti da li poduzetnik ima zaposlene radnike. "1" - ako je dostupno, "2" - ako nije.
4. Nakon toga unose podatke iz knjige prihoda poduzeća po načelu nastanka događaja: za prvo tromjesečje, polugodište, 9 mjeseci, godišnje. Tako se popunjavaju redovi 110-113.
5. Ispunite stranice 130-133 – iznos poreza. Date su formule za izračun. Iznos dohotka se množi s poreznom stopom. Iznos je zaokružen.
6. U posebne retke (140-143) upisuje se kumulativni zbroj svih uplaćenih doprinosa za osiguranje uplaćenih u određenom razdoblju.

Odjeljak 1.1

Sljedeći korak za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom sustavu oporezivanja "dohotka" je ispunjavanje prvog odjeljka:

1. Počnite ponovno s poreznim brojem i numeriranjem stranica.
2. Oznaka OKTMO upisuje se prema registraciji samostalnog poduzetnika. Mora se unijeti 4 puta - za svako izvještajno razdoblje. Ali ako se mjesto registracije, a time i OKTMO šifra pojedinog poduzetnika, nije promijenilo, popunjava se samo redak 010 (prvi put), u preostale retke (030, 060, 090) upisuje se "-" .
3. Ako individualni poduzetnik plaća obrtnu naknadu, popunjava rubriku 2.1.2 deklaracije i popunjava redove 020-050 umanjen za iznos obrtne naknade.
4. Ako je nakon odbitka naknade za trgovanje iznos manji od nule, isti se upisuje u rubriku "iznos akontacije za umanjivanje", ali se ne stavlja znak "-".
5. Na ovaj način popunjavaju se podaci za sva tromjesečja izvještajne godine.

Ukoliko porezni obveznik plaća porez na obrt dužan je popuniti rubriku 2.1.2 na dvije stranice, te te podatke uzeti u obzir pri obračunu rubrike 1.1.

Trebate li deklaraciju ako imate nula prihoda?

Ako tvrtka nema prihoda tijekom godine, porezna prijava još uvijek moraju biti dovršeni i predani na vrijeme. Nulta deklaracija (naziva se nula) podnosi se i u slučaju nedavne registracije poduzeća te u slučaju sezonskog rada poduzetnika. Da biste izbjegli pogreške, morate pažljivo proučiti uzorak popunjavanja nulte prijave poreznoj upravi prema pojednostavljenom poreznom sustavu za pojedinačne poduzetnike za 2020.

Ukratko, upute za punjenje mogu se opisati na sljedeći način:

1. Prvo preuzmite uzorak (primjer popunjavanja) nulte porezne prijave prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" za pojedinačne poduzetnike pomoću pojednostavljenog obrasca u 2020. i praznog obrasca.
2. Ispunjavanje naslovne stranice nultog dokumenta ne razlikuje se od prve stranice redovne deklaracije prema pojednostavljenom poreznom sustavu;
3. Nulta deklaracija za pojedinačne poduzetnike prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" - ispunjavanje redak po redak. Ova tablica pokazuje kako ispuniti nultu poreznu prijavu prema pojednostavljenom poreznom sustavu "dohodak" za 2020. za samostalne poduzetnike bez zaposlenih (uzorak).

Ako koristite upute i primjere, a ne propustite rok za prijavu, porezna ne bi trebala imati pitanja. Odgovorno pristupite podnošenju godišnjih izvješća kako biste izbjegli kazne.