Odbitak za stan i materinski kapital. Oporezuje li se materinski kapital pri kupnji i prodaji nekretnine? Opće informacije o korištenju MK
Odbitak poreza na imovinu je iznos poreza koji se može vratiti ili ne platiti pri kupnji ili prodaji stana. Primjerice, građanin može dobiti naknadu prilikom kupnje stana povratom poreza na dohodak. Kako se plaćaju porezni odbitci pri kupnji stana za majčinski kapital i je li povrat moguć? porez na dohodak iz majčinskog kapitala u 2018?
Obračun pri kupnji kuće kapitalom
Pri kupnji nekretnine građani Ruske Federacije sa službenim zaposlenjem ili drugim oporezivim dohotkom mogu računati na naknadu troškova. Moguć je povrat 13% poreza na dohodak u posljednje tri godine. Pri izračunu odbitka imovine, kapital za dijete može imati različit utjecaj, ovisno o okolnostima pod kojima je stan kupljen.
Povrat poreza za kupnju stambenog prostora odnosi se na sljedeće nekretnine:
- apartman;
- soba;
- privatna kuća;
- zajednička gradnja;
- zemljišna parcela.
Važno je obratiti pozornost na sljedeća nijansa. Obitelj ima pravo novcem kupiti nekretninu za dijete i ima pravo odbitak imovine, ali novac možete dobiti natrag samo na temelju iznosa koji je obitelj stvarno potrošila na kupnju.
Na primjer, stan je kupljen za dva milijuna rubalja, od čega je 453 tisuće plaćeno pri kupnji stana majčinskim kapitalom. Ubuduće, oni koji su kupili mogu podnijeti zahtjev za odbitak, koji će se izračunati na sljedeći način: 2 000 000 – 453 000 = 1 547 000 rubalja stvarnih troškova, odnosno njihove ušteđevine ili hipoteke bez iznosa majčinskog kapitala. Zatim se od iznosa stvarnih troškova izračunava 13% - taj novac predstavlja odbitak.
Djelomično vlasništvo
Ako je stan kupljen sredstvima za dijete, država će kupce obvezati da svojoj maloljetnoj djeci dodijele udjele u nekretnini. U tom slučaju roditelji imaju pravo odbitka za maloljetnu djecu.
Kada djeca dobiju dio u stanu, sredstva potrošena na kupnju ovog dijela i oporezuju se uključuju u odbitak imovine, ali samo bez majčinskog kapitala.
Porezni odbitak i rodiljni novac mogu se povezati i preko supružnika u skladu s obiteljskim i poreznim zakonom. Ako žena koja je primila sredstva po potvrdi nema oporezivi dohodak, pravo na povrat sredstava može prenijeti na svog supružnika. Ako je supružnik imao oporezivi dohodak, može podnijeti zahtjev poreznoj upravi za dobivanje odbitka. Ova odluka je relevantna ako žena nije službeno radila.
Hipoteka
Odbitak imovine pri kupnji stana s hipotekom s rodiljnim sredstvima također je relevantan. Obično se u ovom slučaju koristi primljeni majčin novac kapara, a preostali iznos plaća se prema uvjetima hipotekarnog kredita.
Važno je razumjeti da prilikom otplate hipoteke ovaj odbitakće se izračunati samo od dijela koji je plaćen prihodima od hipotekarnog kredita. Ne postoji financijska naknada za dijete.
Na primjer, kod plaćanja stana majčinska sredstva korišteni su za predujam od 453 tisuće rubalja. Još milijun i pol plaćeno je preko hipoteke. Točno 13% od milijun i pol može se vratiti.
Vaša ušteđevina i hipoteka
Ponekad se za kupnju stana koristi nekoliko izvora financiranja. Primjerice, za prvu uplatu hipoteke korištena je matična potvrda za stan, plus petsto tisuća plaćeno je iz osobne ušteđevine. Ostatak iznosa plaćen je hipotekarnim kreditom.
Budući da, prema uvjetima, matični list ne sudjeluje u imovinskoj naknadi, može se dobiti od iznosa otplaćenog hipotekarnim kreditom plus petsto tisuća.
Otplata hipoteke
Potvrda o materinstvu također se može koristiti za otplatu hipotekarnog duga. Ako se dijete pojavi u obitelji u kojoj već postoji hipoteka, novac dobiven od majčine potvrde može se koristiti za otplatu duga.
Primjerice, nakon rođenja drugog djeteta, žena sredstvima otplaćuje hipoteku koja iznosi 3,5 milijuna kuna. Oduzmemo li od tog iznosa iznos majčinskog kapitala od 453 tisuće, dobivamo 3.000.047 Ova formula vrijedi samo za izračune manje od dva milijuna. Ako je iznos koji se obračunava veći, samo od maksimalnog iznosa od dva milijuna računa se kamata od 13%.
Kamate i glavnica
Ako se nakon rođenja drugog djeteta sredstva primljena za njega iskoriste za otplatu hipoteke, banka ih može koristiti ne samo za otplatu glavnice duga.
Banke često izdaju potvrde u kojima se dio sredstava koristi za otplatu kamata hipotekarno kreditiranje, a dio - za otplatu glavnice duga. U tom slučaju povrat imovine odnosi se samo na iznos kojim je plaćena glavnica duga.
Ista situacija je promatrana ako se dio hipotekarnih kamata otplaćuje novcem za djecu, a dio - vlastitim sredstvima. Možete dobiti povrat samo za iznos koji ste sami uplatili.
Kad porezna uprava traži povrat
Postoje situacije kada prilikom kupnje nekretnine inspektor može zahtijevati povrat dijela već primljenog povrata. Primjer ove situacije: nekretnina je kupljena hipotekom nekoliko godina prije rođenja djeteta i već je primljen odbitak imovine od iznosa potrošenog na stan.
Nakon što dobije sredstva za dijete, obitelj taj novac ulaže u otplatu hipoteke, čime smanjuje osobne troškove za kupnju nekretnine. Inspekcijska služba će od prethodno primljenog novca oduzeti iznos izračunat od veličine kapitala i tražiti njegov povrat.
U najgorem slučaju, ako je prethodno povrat primljen u maksimalnom iznosu, sredstva koja će inspekcija zahtijevati da se vrate iznose nešto više od trideset tisuća rubalja.
Kako se registrirati
Za registraciju je potrebno provjeriti kada je dopušteno podnijeti zahtjev za povrat imovine nakon kupnje stana. Zatim porezni obveznik prikuplja dokumente i priprema prijavu. Izjava 3-NDFL odražava velike kupnje i troškove tijekom prošle godine.
Svi dokumenti predaju se poreznoj upravi. Tada ostaje samo čekati da stignu sredstva. Paket dokumenata uključuje samu deklaraciju, putovnicu, zahtjev i potvrdu u obrascu 2-NDFL.
Dodatni paket dokumenata
Dodatno, mogu biti potrebni dokumenti o kupnji i prodaji, sudjelovanje u kapitalu, građevinski ili hipotekarni kredit. Ako je nekretnina kupljena u zajedničko vlasništvo, morate dati izjavu o tome kako će se odbitak raspodijeliti, a također morate dostaviti vjenčani list.
Ugovor o kupoprodaji Ugovor o udjelu Ugovor o hipoteci
Ukoliko se povrat izdaje na maloljetno dijete, potrebno je priložiti njegov rodni list, kao i potvrdu da ima pravo vlasništva. Umirovljenik može sastaviti isprave i ako je kupio nekretninu. Zatim dodatni dokument Bit će samo potvrda o mirovini.
Mogućnosti dizajna
Primanje naknade moguće je na dva načina: preko poslodavca ili putem inspekcije. U prvom slučaju trebali biste dobiti dokument koji potvrđuje vaše pravo na naknadu. Ovaj dokument predviđa porezni ured.
Imajući tu potvrdu pri ruci, poslodavac će prestati s povlačenjem porez na osobni dohodak plaće do početka iduće godine. Početkom iduće godine ponovno se mora potvrditi pravo na naknadu.
Kroz inspekciju, algoritam registracije je sljedeći. Primjerice, lani je zaposlenik kupio stan. Početkom ove godine na poslu dobiva potvrdu Obrazac 2 i ispunjava izjavu.
Nakon što je priložio dokumente za stanovanje, predaje ih poreznoj upravi. Kada se provjeri paket dokumenata, inspekcija će platiti iznos jednak porezu na dohodak sa plaće godišnje. Svake godine postupak se ponavlja.
Porezna olakšica pri kupnji stana s hipotekom s majčinskim kapitalom jedna je od mogućnosti nadoknade troškova kupnje stana za vašu obitelj. Međutim ovaj bonus To postavlja i puno pitanja države. Biti spreman unaprijed pružiti potrebne informacije Za inspekciju morate znati kako se obračunava porezna olakšica. Sasvim ga je moguće dobiti čak i ako koristite sredstva za kupnju stambenog prostora obiteljski kapital. Štoviše, kamate na hipoteku također se mogu odbiti. Ali važno je razumjeti sve nijanse dizajna državna potpora.
Da bismo se prijavili za jednu ili drugu pogodnost koju država pruža svojim građanima, potrebno je razumjeti njezinu bit. Zatim možete samostalno izračunati njegovu veličinu, kao i odrediti mogućnost da određena osoba dobije pomoć.
Danas mnogi ljudi slušaju o poreznim olakšicama. Ovo je još jedna mjera socijalne potpore. Predstavlja određeni (nefiksni) iznos:
- kojim se u prvom slučaju umanjuje oporezivi dohodak (ovisno o konkretnoj situaciji varira);
- koji se u drugom slučaju vraća građaninu kada kupi stan, provodi obuku, ne troši se potrebno liječenje itd., u vezi s porezima koje je prethodno platio.
Kada razmatramo odbitak imovine pri kupnji stana s majčinskim kapitalom, suočavamo se s drugom opcijom porezne olakšice. Odnosno, govorimo o povratu dijela sredstava utrošenih na plaćanje kuće ili drugog kupljenog stambenog prostora.
S obzirom da se isplata vrši na teret prethodno uplaćenih sredstava u blagajnu građana porezi na dohodak, možemo reći da se vraćanje dijela sredstava utrošenih na stambeno zbrinjavanje ne odnosi na sve. Daje se samo onim subjektima koji su primili prihod na teritoriju u određenom razdoblju Ruska Federacija a ujedno je davao doprinose državnoj blagajni u iznosu od trinaest posto sve primljene dobiti.
O majčinskom kapitalu
Rodiljni kapital odnosi se i na mjere socijalne potpore. Isplate po certifikatima vrše se od 2007. godine. Tada je na snagu stupio zakon o majčinskom kapitalu. Proračunato ovaj program za roditelje koji su nakon 31. prosinca 2006. godine dobili drugo ili sljedeće dijete. Nije važno je li rođen od majke ili usvojen, je li obitelj dovoljno financijski osigurana ili ne.
Da bismo razumjeli kako oni međusobno djeluju porezni odbitak s materinskim kapitalom, važno je uzeti u obzir da potonji:
- je opcija državne pomoći građanima obitelji;
- je ciljni program.
Prvo znači da isplata koju pruža država nije osobna sredstva građanina, ona su mu dodijeljena u skladu sa saveznim zakonom.
Druga točka implicira da se sredstva obiteljske subvencije mogu trošiti samo u određene svrhe, a ne prema nahođenju građana. Danas postoji nekoliko područja za trošenje sredstava financijske pomoći:
- Poboljšanje kvalitete stanovanja ili njegova kupnja.
- Troškovi obrazovanja.
- Dio mamine buduće mirovine.
- Kupnja potrebne opreme za dijete s teškoćama u razvoju ili njegovu rehabilitaciju.
- Mjesečna uplata u iznosu životni minimum po djetetu (odnosi se samo na obitelji s niskim prihodima).
Jednokratna uplata u iznosu od dvadeset pet tisuća rubalja iz sredstava izdanih na temelju potvrde, u skladu s najnovije promjene zakon se trenutno ne provodi. Statistički izračuni su pokazali da je u praksi najčešći smjer provođenja podrške obitelji prvi.
Još jedna značajka korištenja financiranja majčinskog kapitala je vremenski okvir kada ga možete potrošiti. Zakon utvrđuje obvezno razdoblje, nakon čega se sredstva prodaju za kupnju ili poboljšanje stambenog prostora. To je razdoblje ograničeno na djetetovu dob od tri godine, nakon čijeg je rođenja obitelj dobila potvrdu.
Sredstva možete koristiti za kupnju stana ranije, ali pod određenim uvjetima. Da biste to učinili, morate podnijeti zahtjev za hipotekarni kredit kod jedne od banaka. Tada se novac od obiteljske subvencije može potrošiti na otplatu glavnog dijela kredita ili na otplatu kamata.
Kupujemo stan s matcapom i izračunavamo odbitak
Kupnja stana, kada kupac želi dio troškova otplatiti obiteljskim subvencijama, ne znači da osoba neće moći ostvariti određeni postotak svojih troškova u obliku porezne olakšice. Možete razumjeti kako se izdaju porezne olakšice pri korištenju majčinskog kapitala ako imate dobru ideju o tome kako se izračunava.
Iznos poreznog odbitka izračunava se na sljedeći način: građanin već duže vrijeme prima dohodak koji podliježe oporezivanju. Sukladno tome, svaki je mjesec od toga u državnu blagajnu uplaćivao trinaest posto. Na primjer, ako je u godini dana zaradio šest stotina tisuća kuna Ruske rublje, tada je njegova uplata poreza jednaka sedamdeset osam tisuća.
Pri kupnji stana koji košta 2 milijuna rubalja, ima pravo na povrat dijela sredstava u iznosu od trinaest posto njegove vrijednosti navedene u kupoprodajnom ugovoru. Za naš subjekt ovaj iznos je dvjesto šezdeset tisuća. To je maksimalni prag koji se država obvezuje pokriti. Ako trošak stambenih stanova premašuje 2.000.000, porezni odbitak također će biti jednak 260 tisuća rubalja.
U našem slučaju od tog iznosa subjekt u jednoj godini ne može dobiti više od 78 tisuća kuna. On je platio ovaj porez za izvještajno razdoblje. Iduće godine bit će mu isplaćen još jedan dio preostalog iznosa. I tako dok se ne dogodi puni povrat novca beneficije u iznosu od 260 tisuća rubalja.
Što se događa ako se materinski kapital koristi za kupnju stambene nekretnine ili njenu izgradnju: ovdje se potreban iznos novca sastoji od:
Majčinski kapital, kao što znate, nije oporezovan, odnosno građanin ima priliku u potpunosti se osloniti na iznos utvrđen zakonom. Danas je 453.000 rubalja. Ukratko:
- Porezni odbitak formira se od sredstava koja je građanin uplatio u državnu blagajnu kao porez na dohodak pojedinca.
- Majčin kapital isplata je u okviru socijalne potpore države koja se ne oporezuje.
- Dio sredstava utrošen na stanovanje - osobni dohodak građanin od kojeg je prethodno plaćen porez.
Iz ovoga proizlazi da će pri dodjeljivanju poreznog odbitka Federalna porezna služba uzeti u obzir samo iznos koji je subjekt samostalno uložio. To znači da vraćaju 13 posto sredstava utrošenih pri kupnji stana za rodiljni kapital samo iz onog dijela financija koji se ne odnosi na obiteljsku subvenciju.
Skup dokumenata
Porezni odbitak, kao i drugi oblici državne pomoći, ne dodjeljuje se automatski nakon kupnje ili izgradnje stambenog prostora. Da biste ga dobili, poreznoj upravi morate dostaviti sljedeće dokumente:
- Izjava sastavljena prema modelu 3-NDFL.
- Referentna potvrda o primljenom prihodu i plaćenom porezu (2-NDFL).
- Izvadak iz Jedinstvenog državnog registra.
- Ugovor po kojem je izvršena kupoprodaja stambenog prostora.
- Ugovor o zajmu ili zajmu ciljane prirode.
- Kopije papira za plaćanje.
- Kopija vjenčanog lista.
- Izjava ili sporazum kojim se potvrđuje da je postignut dogovor o tome kako će se dijelovi odbitka poreza na imovinu raspodijeliti između muža i žene.
Punjenje porezna prijava prema obrascu 3-NDFL, kod korištenja obiteljske subvencije ima svoje karakteristike. Da biste izbjegli poteškoće, morate znati kako na obrascu 3 poreza na dohodak odraziti da je u kupnju uključen materinski kapital. Ova deklaracija se sastoji od nekoliko listova. Značajke punjenja povezane s matcapom nisu prisutne u svim:
- Ispunjavamo prvi list (001) u skladu sa stupcima, ne navodimo samo broj, on odgovara danu predaje.
- Ispunjavamo listove A i J-1 i odjeljke 1 i 2 u skladu s podacima prikazanim u potvrdi 2-NDFL.
- List D-1 je mjesto gdje se obračunava kapital.
D-1 – stranica izjave koja sadrži karakteristike stana kupljenog u vlasništvo. Tu je i stavak broj 1.11, u kojem morate navesti iznos troškova nastalih prilikom kupnje kuće. U ovom retku građanin mora uključiti:
- vaša osobna sredstva;
- iznos hipotekarnog kredita.
U ovom slučaju, od dobivenog iznosa potrebno je oduzeti dio koji je otplaćen sredstvima izdanim na temelju potvrde za materinski kapital.
Ako građanin također želi dobiti porezni odbitak za sredstva potrošena na otplatu kamata prema ugovoru o zajmu, tada mora navesti njihov iznos u stavku broj 1.13.
Ako je nemoguće pokriti 13% kupoprodajne cijene u jednoj godini, onda prilikom sljedećeg podnošenja deklaracije i zahtjeva više nije potrebno dostavljati papire vezane uz kupnju stana. Sve što trebate učiniti je prikazati postotke promjena. Cjelokupni paket dokumenata možete predati:
Posljednja metoda je manje radno intenzivna. No, u svakom slučaju potrebno je u traženu rubriku unijeti važeći broj telefona kako bi porezni službenici mogli kontaktirati podnositelja zahtjeva, primjerice, ako je potrebna izjava o kreditnom prometu.
Primjeri proračuna
Kupnja stanovanja pomoću materinskog kapitala obvezuje građane da ga registriraju podijeljeno vlasništvo između svih članova obitelji. To se također uzima u obzir prilikom dodjele plaćanje poreza. Navedimo neke primjere.
Ivanovi (muž, žena i dvoje djece) kupili su kuću za 2 milijuna rubalja. Od navedenog iznosa, 300.000 su sredstva majčinskog kapitala, 700.000 je osobna štednja obitelji, 1.000.000 je bankovni kredit. Porezni odbitak može se izdati samo od 1.700.000 rubalja. Prema tome, to će biti 221 tisuća kuna. Da bi dobili ovaj iznos za godinu dana, supružnici su rasporedili troškove na sljedeći način:
- majka - prima odbitak od sedam stotina tisuća rubalja;
- tata - traži poreznu olakšicu na jedan milijun, kao i na kamate koje je prisiljen platiti banci.
Ako ikad ponovno kupe nekretninu, više neće moći pokriti troškove plaćanja stana korištenjem porezne olakšice. Ali njihova će djeca, kad postanu punoljetna, steći to pravo.
Zanimljiv je i slučaj kada obitelj može dobiti poreznu olakšicu pri kupnji stana vrijednijeg od dva milijuna kuna. Da bismo razumjeli kako se to događa, potrebno je uzeti u obzir da se naknada daje svakom građaninu, a ne obitelji u cjelini. Stoga, ako roditelji odluče kupiti kuću za 4 i pol milijuna koristeći majčinski kapital, tada:
- s 453.000 neće dobiti odbitak - to je obiteljski kapital;
- s dva milijuna majka će moći primati naknade;
- od istog iznosa, odbitak će biti izdan ocu;
- s 47.000 odbitak se također ne izdaje, budući da je u oba slučaja iznad 2 milijuna;
- Banka također nema pravo na ništa od kamata.
U slučaju porezna služba odbija izdati odbitak u nedostatku stvarnih prepreka, možete kontaktirati tužbeni zahtjev pravosudnim organima.
Dakle, pravovremenim plaćanjem poreza na dohodak stvaraju se uvjeti da se prilikom upisa vlasništva na nekretnini primjenjuje zakon o odbitku imovine u korist građana. U tom slučaju jamči mu se povrat dijela potrošenih sredstava, čak i ako je materinski kapital bio uključen u kupnju nekretnine koju je građanin odlučio kupiti.
Majčin kapital i porezni odbitak nisu međusobno sukobljeni pojmovi, ali ne treba uvijek računati na njihovu istovremenu primjenu.
Iznos materinskog kapitala može djelomično ili u potpunosti nadoknaditi trošak kupljene nekretnine. Zauzvrat, pri kupnji nekretnine možete računati na dobivanje porezne olakšice. S tim u vezi, mnogi nositelji certifikata zabrinuti su jesu li sredstva izdvojena iz proračuna utrošena na usavršavanje životni uvjeti, je li moguće također zatražiti odbitak poreza pri kupnji stana s majčinskim kapitalom?
Zakonske norme reguliraju sve aspekte odnosa koji nastaju između građana, pravne osobe i vlada proračunske strukture. Pričamo o materinski kapital, trebali biste se usredotočiti na standarde navedene u Saveznom zakonu br. 256, objavljenom krajem 2006. Prema ovome normativni akt sredstava iz savezni proračun dodjeljuju se obiteljima u kojima je od 01.01.2007. rođeno drugo ili sljedeće dijete.
Iznos državne potpore je fiksan i jednak za sve. Subvencija je jednokratna i može se koristiti samo u određenim područjima. Dodijeljena sredstva smiju se utrošiti na:
- Poboljšanje životnih uvjeta kupnjom kuće ili izvođenjem velikih popravaka.
- Obrazovanje djece.
- Rehabilitacijske akcije usmjerene na prilagodbu djece s teškoćama u razvoju.
- Povećanje majčine mirovine.
Obitelj odlučuje gdje će potrošiti novac i kada će iskoristiti dodijeljenu subvenciju, ali najčešće taj novac ide upravo za kupnju nekretnine.
Porezni odbitak
Porezni odbitak kao koncept odavno je čvrsto utemeljen u životu. ruski građani. Postoje mnoge vrste ove državne naknade, od kojih svaka ima svoja ograničenja i uvjete za provedbu. Porezna olakšica za kupnju nekretnine omogućuje vam povrat prilično značajnog dijela uloženih sredstava. No, da biste iskoristili ovu mogućnost morate biti zaposleni i redovito plaćati porez na dohodak u iznosu od 13% u državni proračun. Povrat se može izvršiti samo u određenom iznosu, koji se može izračunati za zadnje 3 godine, ali ne ranije.
Prema stavku 1. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije, možete dobiti porezni odbitak pri kupnji:
- Apartmani.
- Sobe.
- Privatna kuća.
- Udjeli u nekretninama.
- Zemljište.
Osim toga, izračunava se i tijekom izgradnje privatne kuće za iznos utrošenih sredstava koji ne prelazi utvrđeni prag.
Majčin kapital možete koristiti za:
- Kupnja stanova na primarnom i sekundarnom tržištu.
- Stjecanje sobe ili udjela u nekretnini ako je dodijeljena.
- Izgradnja kuće.
Treba uzeti u obzir da se sredstva majčinskog kapitala dodjeljuju besplatno kao subvencija. Ne moraju se vraćati državi i ne podliježu oporezivanju. U skladu s tim, stavak 5. članka 220. Poreznog zakona Ruske Federacije navodi da je za primanje odbitka u iznosu proračunska sredstva to je zabranjeno.
Apartman
Možete koristiti potrebnu potvrdu o majčinskom kapitalu:
- Kada dijete navrši tri godine života, ako je riječ o potpunom plaćanju cijene nekretnine ili sklapanju ugovora o obročnoj otplati s prodavateljem stambenog prostora.
- U bilo kojem trenutku, ako ide na otplatu dijela glavnog duga u hipoteci koja se izdaje.
Porezna olakšica se obračunava različito ovisno o tome kako je stambeni prostor stečen i kolika je njegova cijena. Pogledajmo najjednostavnije varijacije:
- Kućište je kupljeno odjednom. Od tog iznosa obračunava se odbitak unovčiti, koju kupac troši iz vlastitog džepa.
- Stan ima hipoteku. Utrošena kapitalna sredstva oduzimaju se odmah, preostali iznos glavnice duga podliježe obračunu. Imovinski odbitak također se odnosi na kamate, ali samo na one iznose koji su stvarno plaćeni, a ne izračunati čisto hipotetski.
Ako je stanovanje kupljeno prema sporazumu o zajedničkom sudjelovanju, tada možete računati na povrat tek nakon toga državna registracija vlasništvo.
Privatna kuća
Kupnja privatne kuće može se izvršiti:
- Isključivo za sredstva majčinskog kapitala. U malom naseljena područja, a posebno u gradovima i selima, troškovi kuća mogu se u potpunosti pokriti proračunskim subvencijama.
- Uz djelomično korištenje državnih i vlastitih sredstava.
- Privlačenjem posuđenih iznosa prilikom podizanja hipotekarnog kredita.
U svim slučajevima oduzima se iznos subvencije, jer se na nju odbitak ne odnosi. Utvrđeni obračun primjenjuje se na preostali iznos.
Imajte na umu da postoje maksimalna ograničenja iznosa nadoknađenih sredstava. Odbitak imovine izračunava se od iznosa koji ne prelazi dva milijuna rubalja. Ali kod plaćanja kamata najveća veličina povećan za 50% i iznosi tri milijuna rubalja.
Stambena izgradnja
Izgradnja stanova može podrazumijevati:
- Izgradnja privatne kuće.
- Sudjelovanje u zajednička gradnjaživotni prostor.
U oba slučaja mogu se privući sredstva majčinskog kapitala djelomična otplata troškovi izgradnje.
Odbitak imovine primjenjuje se na sljedeće iznose:
- Potrošeno iz vlastitog proračuna, isključujući proračunske subvencije.
- Opravdano dokumentacijom o troškovima.
U oba slučaja, povrat poreza plaćenog u posljednje tri godine može se izvršiti tek nakon što je objekt pušten u rad i izvršena je državna registracija vlasničkih prava u Rosreestru. Iznos poreznog odbitka u svakoj situaciji izračunava se pojedinačno.
Kupnja kuće kapitalom
Svaki nositelj certifikata koji prethodno nije potrošio dodijeljeni novac na druge dopuštene potrebe može kupiti stan korištenjem materinskog kapitala. Prilikom odabira buduće nekretnine važno je promatrati preduvjeti:
- Objekt se mora nalaziti na teritoriju Ruske Federacije.
- Životni prostor mora biti u skladu s utvrđenim standardima.
- Ukupna istrošenost zgrade ne smije prijeći prag od 50%.
- Prodavatelj mora biti punoljetan, uračunljiv i ne mora biti supružnik kupca.
Sredstva majčinskog kapitala nije moguće koristiti samostalno, jer se izdaje u obliku potvrde. Transakciju moraju pregledati i odobriti stručnjaci Mirovinskog fonda Ruske Federacije, koji zapravo prenose sredstva izravno na račun prodavatelja, zaobilazeći ruke kupca.
Značajke primanja odbitka
Vlasnik certifikata koji je koristio državne pomoći i potrošio novac u cijelosti ili djelomično na kupnju stambenog prostora, može računati na dobivanje imovinskog odbitka samo ako su njegova osobna sredstva potrošena više od iznosa subvencije. Zapravo, povrat se vrši iz razlike između vrijednosti nekretnine i iznosa majčinskog kapitala.
Nećete moći iskoristiti imovinsku korist u sljedećim slučajevima:
- Razliku u cijeni plaća poslodavac ili druga osoba bez naknade.
- Sporazum je sklopljen sa povezana strana, iako u ovom slučaju transakciju neće odobriti stručnjaci Mirovinskog fonda Rusije, što samo po sebi isključuje ovu točku.
- Građanin je prethodno u cijelosti dobio poreznu olakšicu za kupljeni stambeni prostor.
Osim toga, potrebno je ispuniti još mnogo obveznih uvjeta da bi se mogao ostvariti povrat prethodno uplaćenog novca u državni proračun u obliku odbitaka poreza na dohodak.
Uvjeti za dobivanje odbitka
Samo osobe koje su rezidenti Ruske Federacije mogu podnijeti zahtjev za povrat dijela utrošenih sredstava.
Do 2014. to se pravo moglo ostvariti jednom po objektu, čak i ako njegova cijena nije pokrivala najveći dopušteni trošak. Od 2014. sve se promijenilo i sada se koristi kumulativni pristup, ali je nemoguće prijeći utvrđeni prag, kao i prije. Ako je povrat izvršen u cijelosti, tada se ne možete prijaviti za ponovni izračun.
Postoje i drugi obvezni uvjeti. Stanovnik Ruske Federacije može se kvalificirati za povrat dijela novca ako:
- Službeno je zaposlen.
- Plaća porez na dohodak po stopi od 13%.
- Korišten za kupovinu nekretnina vlastitu ušteđevinu ili posuđeni novac.
Povratu podliježe samo porez na dohodak po odbitku u posljednje tri godine.
Iznos poreznog odbitka
Odbitak imovine ima svoje maksimalne granice. Treba ga izračunati iz iznosa koji ne prelazi:
- 2 milijuna kada je u pitanju zbrajanje vlastitih sredstava.
- 3 milijuna kada je izdana hipoteka.
Navedeni limiti mogu se postići ukupnim troškom više objekata. Prilikom izračuna uzimaju se u obzir sljedeći troškovi:
- Stvarni izdaci za kupnju stambenog prostora.
- Novac plaćen kao kamata na posuđena sredstva.
- Iznosi potrošeni na popravke, uređenje, preuređenje.
Budući da porezna stopa pojedinaca jednak 13%, lako je izračunati veličinu stvarnog povrata u svakom navedenom slučaju:
- Ako koristite vlastitu ušteđevinu, moći ćete vratiti ne više od 260 tisuća rubalja.
- Plaćanje hipotekarni zajam, možete dobiti natrag 390 tisuća rubalja.
U svakom slučaju, iznos povrata izračunava se pojedinačno na temelju iznosa primljenog prihoda i vrijednosti kupljene nekretnine.
Postupak prijema
Možete dobiti porezni odbitak samo od iznosa koji je plaćen iz vlastitog džepa ili izvučen iz hipoteke, ne uzima se u obzir. Da biste dobili povrat novca, morat ćete učiniti sljedeće:
- Prikupite potreban paket dokumenata.
- Predajte ih poreznoj upravi ili izravno poslodavcu na obračun.
Nakon provjere dostavljenih radova, donosi se odluka o pozitivnom odgovoru ili odbijanju obračunavanja odbitka. Ako porezna uprava ocijeni da je zahtjev opravdan, a dostavljeni dokumenti u potpunosti zadovoljavaju uvjete situacije, novac će biti vraćen na jedan od sljedećih mogućih načina:
- U cijelosti na navedeni žiro račun.
- U dijelovima u obliku poreza na dohodak koji se ne zadržava mjesečno, do potpunog povrata obračunatog iznosa.
Prva opcija moguća je samo prilikom predaje dokumentacije poreznoj, a druga prilikom kontakta s poslodavcem.
Dokumentacija
Povratak svote novca zahtijeva prikupljanje cijelog popisa papira. Moraju obrazložiti potrebu primjene porezne olakšice, dokazati iznos novca potrošen za nekretnine i navesti podatke o iznosu poreza na dohodak po odbitku u posljednje tri godine. Kada kontaktirate Federalnu poreznu službu, morat ćete predati sljedeće obrasce:
- Putovnica podnositelja zahtjeva.
- Zahtjev za povrat.
- Izjava u obrascu 3-NDFL.
- Dokumenti koji će dokazati iznos nastalih troškova. To može biti ugovor o kupnji i prodaji, potvrde o plaćanju s iznosima plaćenih kamata itd.
- Potvrda s radnog mjesta na kojem je građanin radio posljednje tri godine o iznosu poreza na dohodak po odbitku.
Prilikom kontaktiranja poslodavca, pogotovo ako je zaposlenik kod njega radio zadnje tri godine, od cjelokupnog gornjeg popisa trebat će vam samo dokumenti o troškovima kupnje stana.
Povrat poreza
Obraćanje poreznoj upravi ima prednosti, jer se sredstva u cijelosti vraćaju na bankovni račun platitelja, ali ima i nedostataka. To uključuje:
- Potreba za prikupljanjem velike količine dokumenata.
- Ispunjavanje porezne prijave.
- Osim toga, možete snimiti samo prošlih godina i zatvoreno porezna razdoblja, ne sadašnjih.
Deklaracija se popunjava obveznik poreza na dohodak tijekom prošle godine. Mora se predati do 30. travnja, no u slučaju prijava poreza na dohodak taj se rok može produžiti. Obrazac 3-NDFL je unificiran, može se ispuniti ručno ili u tiskanom obliku.
Izjava
Zahtjev za poreznu olakšicu piše se zadnji, nakon što su svi dokumenti već prikupljeni. Sastavlja se u standardnom obliku i sadrži sljedeće podatke:
- Naziv i broj ureda Federalne porezne službe u koji se šalje zahtjev.
- Podaci o podnositelju zahtjeva - puno ime, adresa registracije, podaci o putovnici.
- Kontakt broj telefona.
- Broj poreznog obveznika.
- Naziv obrasca.
- Zahtjev za povrat poreza na dohodak u vezi s kupnjom nekretnine.
- Popis priloženih dokumenata.
- Datum pisanja obrasca.
- Osobni potpis podnositelja zahtjeva i njegov prijepis.
Zahtjev se piše u jednom primjerku rukom ili na računalu.
Dokumenti za stanovanje
Najveću pozornost treba posvetiti prikupljanju dokumentacije koja opravdava iznos novca utrošen za kupnju stambenog prostora. To mogu biti:
- Kupoprodajni ugovor.
- Ugovor o sudjelovanju u izgradnji.
- Ugovor o hipotekarnom kreditu.
Ako iznos troškova uključuje troškove izvršenih popravaka, tada ćete morati priložiti račune za kupljeni građevinski materijal i obavljene radove. Kada je riječ o naknadi za plaćene kamate, treba se obratiti kreditna institucija dobiti potvrdu o iznosu već plaćenih hipotekarnih kamata.
Kada kupuju nekretninu, državljani Ruske Federacije koji su službeno zaposleni ili primaju drugi prihod koji podliježe porezu na dohodak, imaju pravo očekivati povrat dijela tih troškova od države.
Možete dobiti povrat novca koji je zadržan kao porez na osobni dohodak po stopi od 13% na vaš prihod u posljednje 3 godine. U ovom ćemo članku razmotriti dobivanje odbitka pomoću majčinskog kapitala sa i bez hipoteke. Ako imate pitanja, postavite ih u komentarima, sigurno ću vam odgovoriti i pomoći.
Porezni odbitak pri kupnji stana korištenjem majčinskog kapitala
1. Prema građanima, oni imaju pravo na odbitak imovine za:
- stan, soba;
- privatna kuća;
- izgradnja nove stambene zgrade;
- zemljišna parcela;
- udjela u njima.
2. Prema Saveznom zakonu od 29. prosinca 2006. N 256-FZ (s izmjenama i dopunama 28. prosinca 2016.), majčinski kapital može se koristiti za kupnju gore navedenih objekata.
3. Prema , odbici od imovine nisu predviđeni za troškove povezane s majčinskim kapitalom.
Stoga,
- Imate pravo koristiti majčinski kapital i odbitke imovine prilikom kupnje nekretnine;
- ali možete dobiti samo odbitak od iznosa vaših stvarnih troškova.
Primjer 1
Kolbina A.V. kupio stan za 2.430.000 rubalja. u ožujku 2018., od čega je 453 026 rubalja potrošeno za mat. kapital. U 2019. može se obratiti poreznoj upravi za povrat poreza na dohodak za stvarno nastale troškove (2 430 000 – 453 026) = 1 976 974 rubalja.
I vratite porez na dohodak od njih u iznosu od 1 976 974 × 13% = 257 006 rubalja.
Pri kupnji nekretnina korištenjem majčinskog kapitala, država obvezuje dodjelu udjela za maloljetnu djecu, mnogi imaju poteškoća i pitanja može li roditelj dobiti odbitak za njih.
Da, možda, pročitajte više u članku "Odbitak imovine u zajedničkom sudjelovanju."
Sada zapamtite glavnu stvar, imate pravo na odbitak za maloljetnu djecu pri kupnji korištenja stana matični list.
Primjer 2
Gushchina V.O. razvedena i ima dvoje djece, u ožujku 2014. kupila je stan za 1.545.500 RUB. od kojih je za mat utrošeno 429.408 rubalja. kapital.
Djeci su dodijeljeni jednaki udjeli od 1/3.
Godine 2017. Gushchina V.O. Obratio sam se inspektoratu i vratio porez na osobni dohodak za djecu i sebe na cijeli iznos kupnje umanjen za majčinski kapital (1 545 000 – 429 408) × 13% = 145 027 rubalja.
U skladu s poreznim i obiteljskim zakonom, bilo koji od supružnika može dobiti odbitak za drugoga, bez obzira tko je izvršio uplatu, pročitajte više u odjeljku “Imovinski odbitak za supružnike”, a sada razmotrimo ovu situaciju, ali i s korištenje matičnog lista od strane supružnika.
Primjer 3
Solovyova K.V. Nikad nisam službeno radio, ali sam 2016. kupio stan za 1.940.000 rubalja, od čega je 453.026 rubalja korišteno kao majčinski kapital.
U veljači 2017. htjela je dobiti imovinski odbitak, ali zato... Nije imala oporezivi dohodak, tada je pravo povrata prenijela na supruga koji je imao oporezivi dohodak, a prethodno nije koristio imovinski odbitak.
Podnio je zahtjev poreznoj upravi za povrat poreza na troškove kupnje (1.940.000 – 453.026) = 1.486.974 rublja.
I od njih je vratio porez na osobni dohodak u iznosu od 1.476.974 × 13% = 193.307 rubalja.
Porezni odbitak i majčinski kapital pri kupnji stana s hipotekom
Prilikom kupnje nekretnine obratite pažnju na:
- korištenje hipotekarnog kredita smatra se vašim stvarnim troškovima;
- korištenje materinskog kapitala ne smatra se vašim troškom.
Pogledajmo životne situacije.
Certifikat kao kaparu, bez ulaganja vlastitog novca
Čest slučaj u životu je kada ne koristite svoj novac pri kupnji nekretnine; kao predujam se koristi samo materinski kapital, a ostalo posuđena sredstva staklenka. Razmotrimo ovu situaciju.
Primjer 4
Novoseltseva A.E. 2018. kupio sam stan koristeći hipotekarni kredit vrijedan 1.950.000 rubalja.
- Za početnu uplatu korištena je potvrda u iznosu od 453.026 rubalja;
- Hipotekarni zajam iznosio je 1 496 974 RUB.
Godine 2019. Novoseltseva A.E. moći će dobiti povrat poreza na osobni dohodak na iznos troškova kupnje od 1.950.000 – 453.026 = 1.496.974 rubalja.
Od tog iznosa ona će moći vratiti 1.496.974 × 13% = 194.607 rubalja.
Certifikat kao kapara plus vlastiti novac
Razmotrimo situaciju u kojoj je uz korištenje materinskog lista dodatno korištena i osobna štednja.
Primjer 5
Zhiguleva E.A. u lipnju 2015. kupio sam stan s hipotekom u vrijednosti od 1.910.000 rubalja.
- Za predujam je korištena potvrda u iznosu od 453.026 rubalja. i dio svoje ušteđevine u iznosu od 500.000 rubalja;
- hipotekarni kredit iznosio je 956 974 RUB;
Zhiguleva je 2017. primila povrat poreza na dohodak od kupnje stana na temelju stvarnih troškova (500 000 + 956 974) × 13% = 189 407 rubalja.
Korištenje certifikata za otplatu hipotekarnog duga
Primjer 6
Romanova A.K. u 2015. kupio sam stan s hipotekom vrijedan 5.350.000 rubalja.
- početna uplata iznosila je 2 000 000 rubalja;
- hipotekarni kredit 3 350 000 RUB
U 2016. godini dobila je povrat poreza na osobni dohodak u iznosu od 180.000 rubalja, a preostalih 80.000 prenijela je u buduća razdoblja.
Godine 2017. Romanova A.K. pojavilo se drugo dijete i majčinski kapital u iznosu od 453 026 rubalja. Njime je otplatila svoj hipotekarni kredit.
Kao rezultat toga, iznos s kojim možete dobiti odbitak je 5 350 000 – 453 026 = 4 896 974 rubalja. Maksimalni iznos odbitka je 2.000.000 rubalja, uzimajući u obzir 180.000 rubalja primljenih u 2016. godini. U budućnosti će moći dobiti ostatak povrata poreza - 80.000 rubalja.
Situacija u kojoj ćete morati vratiti prethodno primljeni odbitak imovine
Postoje slučajevi kada ćete, nakon otplate dijela ili cijele hipoteke korištenjem matične knjige, morati vratiti u proračun prethodno primljeni odbitak imovine.
Primjer 7
Petrova E.V. u 2016. kupio sam stan s hipotekom vrijedan 2.200.000 rubalja.
- Početna uplata iznosila je 1.000.000 rubalja;
- hipotekarni zajam 1 200 000 rub.
Troškovi Petrova E.V. iznosio je 2.200.000 rubalja, ali maksimum se može vratiti samo od 2.000.000 rubalja, tako da je 2017. Petrova E.V. primio povrat poreza na dohodak od kupnje u maksimalnom mogućem iznosu od 260.000 rubalja.
Iste godine u obitelji se pojavilo drugo dijete, a cijeli dobiveni majčinski kapital u iznosu od 453 026 rubalja potrošen je na otplatu hipoteke.
U ovom slučaju, stvarni troškovi Petrova E.V. iznosio 2 200 000 – 453 026 = 1 746 974 rubalja.
Sukladno tome, ona ima pravo na povrat poreza na osobni dohodak u iznosu od 1.746.974 × 13% = 227.107 rubalja.
Uzimajući u obzir da je ranije Petrova E.V. već primila odbitak od 2.000.000, mora vratiti primljeni višak poreznoj upravi u iznosu od 260.000 - 227.107 = 32.893 rubalja.
Banka je dio potvrde uračunala u kamate, a dio u glavnicu duga.
Primjer 8
Bulgakova N.T. u ožujku 2017. kupio sam garsonijeru s hipotekom za 2 350 000 rubalja.
- početna uplata iznosila je 500.000 rubalja;
- hipotekarni zajam 1.850.000 rub.
Iste godine Bulgakova N.T. pojavilo se drugo dijete i majčinski kapital u iznosu od 453 026 rubalja. njime je otplatila dio hipotekarnog duga.
Banka je izdala potvrdu:
- iznos od 23.026 rubalja korišten je za plaćanje kamata;
- iznos od 430.000 rubalja iskorišten je za otplatu duga.
Kao rezultat toga, iznos s kojim možete dobiti odbitak imovine je 2 350 000 – 430 000 = 1 920 000 rubalja.
Odbitak za hipotekarne kamate plus materinski kapital
U skladu s tim, odbitak imovine može se dobiti i od kamata plaćenih unutar granice od 3.000.000 rubalja, tj. Ne možete vratiti više od 390.000 rubalja. Pročitajte više o tome u odjeljku "".
Obično korištenje potvrde kao predujma ili njegovog dijela ni na koji način ne utječe na primitak odbitka kamata, ali postoje situacije kada se to mora uzeti u obzir.
Primjer 9
Gorodova E.K. 2012. godine kupila je 1-sobni stan za 2.480.000 RUB. i iskoristio odbitak imovine u iznosu od 260.000 rubalja.
Godine 2014., Gorodova E.K. Suprug i ja kupili smo 3-sobni stan uz hipoteku ukupni trošak 4 100 000 RUB od toga:
vlastita sredstva 1 546 974 RUB;
hipotekarni kredit 2.100.000 RUB
Godine 2016. pojavilo se drugo dijete i Gorodova E.K. odlučila je isplatiti dio duga pomoću potvrde o majci u iznosu od 453 026 rubalja.
Banka je izdala potvrdu:
- iznos od 33.026 rubalja korišten je za plaćanje kamata;
- iznos od 420.000 rubalja iskorišten je za otplatu duga.
U 2017. godini odlučila je iskoristiti povrat poreza na dohodak na plaćene kamate, jer... u 2012. već sam dobio glavni odbitak od kupnje.
U razdoblju od 2014. do 2017. Gorodova E.K. platio kamate banci u iznosu od 390.500 rubalja.
Ali dio tih kamata je otplaćen majčinskim kapitalom, pa ih je dužna odbiti od svojih troškova 390 500 - 33 026 = 357 474 rubalja.
Od primljenog iznosa Gorodova E.K. moći će vratiti porez na osobni dohodak u iznosu od 357.474 × 13% = 46.472 rubalja.