Tko treba platiti porez na dohodak. Rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih, pravnih osoba i poduzetnika Tko je obveznik poreza na dohodak fizičkih osoba

Dobar dan, dragi čitatelji! Porezi su sastavni dio ekonomskog sustava svake zemlje. Oni formiraju proračune na različitim razinama: od federalnih do lokalnih, te stvaraju materijalnu osnovu za postojanje države. Plaće dužnosnika, održavanje administrativnog aparata, uprava na različitim razinama, policije, vojske i drugih državnih tijela plaćaju porezima pravne osobe, samostalni poduzetnici i pojedinci. Danas ćemo detaljnije govoriti o osobnim porezima.

Phys. osobe su stanovništvo naše zemlje, odnosno svatko od nas. Oporezivanje je teška kategorija; sami je trebate razumjeti, morate provesti mnogo sati proučavajući Porezni zakonik Ruske Federacije. Stoga ćemo danas razmotriti glavne vrste poreza koje pojedinci plaćaju. Objasnit ćemo njihovu suštinu, proces obračuna i plaćanja što jednostavnije. Reći ćemo vam kako provjeriti postojanje obveza, kao i iznose koje je potrebno uplatiti u proračun. Započnimo s razmatranjem pitanja tko su porezni obveznici i na koji način država o njima vodi evidenciju.

Osobni porezi: porezni obveznici i kako se obračunavaju?

Fizički obveznik je lice:

• koji posjeduje pokretninu ili nekretninu - predmet oporezivanja;
• koji prima dohodak ili materijalnu korist.

Uplatitelji mogu biti punoljetne i maloljetne osobe. Djeca mogu posjedovati imovinu koja podliježe oporezivanju. Plaćanje takvih obveza provode roditelji ili zakonski zastupnici djeteta. Osim toga, fizičke osobe rezidenti (koje provode 183 ili više dana godišnje unutar zemlje) i nerezidenti Ruske Federacije dužni su platiti porez.

Evidentiranje poreznih obveznika provodi se pomoću PIB-a (Matičnog broja). Dodjeljuje se kada Federalna porezna služba primi podatke o izgledu oporezivog predmeta za određenu osobu. Na primjer, kada kupujete automobil ili dobivate posao.

Savezna porezna služba ne može uvijek pratiti činjenicu nastanka oporezivog predmeta. U tom slučaju građani su dužni te podatke samostalno prenijeti poreznoj upravi. Prikrivanje prijeti administrativnom, au ekstremnim slučajevima čak i kaznenom odgovornošću. Ako ste “osumnjičeni” za skrivene prihode, onda će inspekcija svakako poslati dopis u kojem će od vas zahtijevati da podnesete prijavu prihoda.

Porezi koje plaćaju pojedinci (kao i pravne osobe i samostalni poduzetnici) mogu se klasificirati na sljedeći način:

1. Po razini:

• federalni;
• regionalni;
• lokalni.

1. Po načinu prijema:

• ravno;
• neizravni.

1. Ovisno o uplatitelju:

• od pojedinaca
• pravne osobe.

U zadnjem paragrafu nema samostalnih poduzetnika, jer, strogo gledano, i oni pripadaju pojedincima. Ali zbog činjenice da oporezivanje pojedinaca. osobe registrirane kao samostalni poduzetnici imaju značajne razlike; radi lakšeg razumijevanja informacija, obično se „neslužbeno“ identificiraju kao posebna kategorija obveznika. Članakotkriva nijanse oporezivanja individualnih poduzetnika.

Koje poreze plaćaju pojedinci: 8 glavnih vrsta!

Porezni zakon Ruske Federacije predviđa sljedeće vrste poreza za pojedince:

1. Porez na dohodak (porez na dohodak).
2. Vlasništvo.
3. Prijevoz.
4. Zemljište.
5. Trošarina
6. Voda.
7. Naknada za lov.
8. Naknada za ribolov.

Naravno, svaki porez se obračunava i plaća samo kada postoji predmet koji mu odgovara. Pogledajmo sada pobliže koje poreze pojedinci plaćaju.

Obračun poreza na dohodak: moramo dijeliti!

Bit poreza na dohodak otkriva se u samom nazivu – “porez na dohodak”. Obračun i prijenos iznosa poreza na dohodak iz plaće obavlja poslodavac. Sami morate prijaviti i uplatiti sljedeće vrste prihoda:

1. Od prodaje pokretnina ili nekretnina koje su u vlasništvu kraće od tri godine.
2. Primljeno u inozemstvu.
3. Najamnine od nekretnina za iznajmljivanje.
4. Dobici (lutrije, izvlačenja).
5. Ostali prihodi.

Porez za fizička lica ne plaća se na ostvareni dohodak:

1. Od prodaje imovine koja vam pripada dulje od tri godine.
2. Nasljedstvom.
3. Poklonom od bliskog rođaka ili člana obitelji.

Porez na dohodak jedan je od glavnih poreza koji plaća većina naših sugrađana. Prijave poreza na dohodak podnose se do 30. travnja godine koja slijedi nakon izvještajne godine. To znači da se prijava za 2016. godinu mora podnijeti do 30. travnja 2017. godine. Osim tjelesnog Za osobe koje su primile dodatni prihod, obrazac 3-NDFL podnose Saveznoj poreznoj službi oni koji žele dobiti porezni odbitak. O tome ćemo malo kasnije.

Porez na dohodak plaća se do 15. srpnja sljedeće izvještajne godine, odnosno rok za plaćanje za 2016. godinu je 15. lipnja 2017. godine. Ali prije svega, shvatimo kako se obračunava porez na dohodak. Formula je vrlo jednostavna:

IZNOS POREZA = POREZNA STOPA * POREZNA OSNOVICA.

Porezna stopa je postotak iznosa poreza. Porezna osnovica je iznos na koji se plaća porez, odnosno iznos dohotka. Postoji pet opcija stope poreza na osobni dohodak:

1. 9% je najrjeđa stopa i trenutno se primjenjuje samo na prihode od hipotekarnih obveznica koje su izdane prije 1. siječnja 2007.
2. 13% je standardna stopa po kojoj većina rezidentnih poreznih obveznika plaća porez od:

• plaća,
• naknade iz ugovora građanskog prava (zaključenih za obavljanje poslova, pružanje usluga na određeno vrijeme),
• dividende,
• dobit od prodaje imovine.

1. 15% je stopa koja se primjenjuje na pojedince. osobe koje nisu rezidenti Ruske Federacije, ali primaju dividende od ruskih tvrtki.
2. 30% - odnosi se na sve vrste prihoda nerezidenata Ruske Federacije, osim dividendi.
3. 35% je maksimalna stopa poreza na dohodak. Oporezuju se sljedeći prihodi:

• dobitak,
• prihod od depozita, depoziti.

Ovdje vrijedi pojasniti: ako godišnja kamata ne prelazi stopu refinanciranja na početku godine (8,25%) + 10%, tada takva dobit ne podliježe porezu na dohodak. Obračun se događa samo na iznos koji prelazi 18,25% uloženih sredstava. Govorimo o rubljama. Ako je depozit u dolarima, tada se obračunava sav prihod veći od 9% uloženog novca.

• Prihodi od naknada za korištenje posuđenih sredstava ZKP-a, te poljoprivrednih ZKP-a.

Vratimo se sada na pitanje poreznih odbitaka - rashoda koji se uzimaju u obzir za porezne svrhe.

Prvo, samo obveznici poreza na dohodak mogu umanjiti poreznu osnovicu ili vratiti dio prethodno plaćenog poreza po stopi od 13%.

Drugo, postoje 3 vrste odbitaka za pojedince (ne samostalne poduzetnike):

• ¾ standard (za djecu, za "sebe" za osobe s invaliditetom Drugog svjetskog rata, heroje Ruske Federacije, preživjele u Černobilu), socijalni (iznosi utrošeni na obrazovanje, dobrotvorne svrhe, liječenje, akumulaciju mirovina),
• ¾ nekretnine (prilikom kupnje ili izgradnje stana)
• ¾ profesionalno.

Treće, fizički Nerezidentne osobe nemaju pravo na ove odbitke. Tema poreznih odbitaka detaljno je obrađena u člancima 218-221 Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porezi za fizičke osobe: imovina obvezuje!

Fizičke osobe dužne su platiti porez na imovinu (IT) ako posjeduju nekretnine:

1. Kuća, stan, soba.
2. Garaža ili parkirno mjesto.
3. Nedovršeni objekti.
4. Kompleks zgrada i građevina ujedinjenih zajedničkim ciljem.
5. Ostale građevine.

Od 2015. godine proces izračunavanja ID osnovice doživio je značajne promjene. Sada se vrijednost nekretnine ne računa prema inventarnoj vrijednosti, nego prema katastarskoj vrijednosti. Krajem 2016. ove su promjene zahvatile 28 konstitutivnih subjekata Ruske Federacije, a do 2020. obuhvatit će cijelu zemlju. To je učinjeno kako bi se smanjio porezni teret stanovništva, koristeći sustav poreznih olakšica ovisno o vrsti objekta:

• ¾ stan – 20 m²;
• ¾ soba – 10 m²;
• ¾ kuća – 50 m²;

Taj se iznos mora oduzeti od površine kuće prije izračunavanja iznosa koji treba platiti. Ono što je zanimljivo je da to ne morate učiniti sami. Savezna porezna služba će svakom vlasniku nekretnine poslati obavijest o potrebi plaćanja poreza.

Stope variraju od 0,1% do 2% cijene. Sve ovisi o vrsti i veličini stambenog prostora, kao io mjestu, jer je porez na nekretnine lokalni. To znači da pravo na određivanje stope pripada lokalnim vijećima: za stambene prostore - od 0,1 do 0,3%, za komercijalne i skupe nekretnine - do 2%, ostalo - do 0,5%.

Obveza poreza na prijevoz: što više konja, to ih je teže držati!

Porez na prijevoz plaća se na svako vozilo koje podliježe državnoj registraciji. Vlasniku se godišnje šalje pismo u kojem se navodi porezna osnovica i izračun iznosa plaćanja. Podaci o plaćanju nalaze se u prilogu pisma.

Tekuće porezno razdoblje dospijeva u sljedećoj kalendarskoj godini. Tako je 2016. godine vlasniku automobila isplaćena 2015. godina. Usput, plaćanja se moraju izvršiti prije 1. prosinca, inače će se penali početi skupljati. Ako želite provjeriti točnost iznosa navedenog na računu, postoji poseban kalkulator na službenim stranicama porezne uprave.

Među najznačajnijim faktorima za izračun visine poreza izdvajamo:

1. Regija registracije vlasnika automobila. Svaka regija ima svoje stope, kao i koeficijente povećanja.
2. Konjske snage. Možda jedan od glavnih faktora, jer se porez obračunava ovisno o njihovoj količini. U ovom slučaju koristi se diverzificirani sustav. Na primjer, u Moskvi za svaku hp. "osobna vozila" do 100 KS morate platiti 12 rubalja, od 100 do 125 KS. - 25 rubalja i tako dalje.
3. Cijena. Za automobile čiji trošak prelazi 3 milijuna rubalja, povećava se faktor od 1,1 do 3, ovisno o starosti automobila i vrsti.
4. Vrsta vozila, budući da svako od njih ima svoje koeficijente i tečajeve.

Ako se ne slažete s obračunatim iznosom poreza, obratite se uredu Federalne porezne službe u mjestu registracije ili kontaktnom centru.

Porez na zemlju: ako imaš, cijeni, ako cijeniš, plati!

Svaki pojedinac koji posjeduje zemljišnu česticu, bilo pravo doživotnog posjeda, bilo pravo neograničenog korištenja, plaća porez. Stopa može varirati od 0,025% do 1,5%, što je prema nahođenju lokalnih vijeća. Podatke za svoju regiju možete provjeriti na web stranici Savezne porezne službe. Porezna osnovica utvrđuje se na temelju katastarske vrijednosti zemljišne čestice.

Rokovi plaćanja su isti kao i za porez na promet: do 1. prosinca iduće godine. Prijave se ne predaju, a porez obračunavaju stručnjaci porezne inspekcije, nakon čega se šalje obavijest na mjesto registracije vlasnika. Obično stiže mjesec dana prije roka za plaćanje. Ako se to ne dogodi, onda je bolje da sami preuzmete inicijativu i saznate koliko i gdje platiti kako se kazne ne bi počele skupljati.

Trošarine: granica je zaključana!

Trošarina je federalni neizravni porez. Malo tko zna da trošarinski obveznici mogu biti i fizičke osobe (ne samostalni poduzetnici). To je moguće pri uvozu/izvozu trošarinske robe preko carine (čl. 179. Poreznog zakona). Ovo su:

1. Alkohol.
2. Proizvodi koji sadrže alkohol s masenim udjelom većim od 9%.
3. Alkoholni proizvodi.
4. Duhanski proizvodi.
5. Vozila: automobili, motocikli (od 150 KS).
6. Gorivo: dizel, kućni štednjak i benzin.
7. Motorna ulja.

Porezi za fizičke osobe na uvoz/izvoz trošarinske robe detaljnije su obrađeni u članku 181. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Porez na vodu: plaćamo čistoću!

Pristojbu za vodu plaćaju fizičke osobe (ne samostalni poduzetnici) samo kada vodu crpe iz arteškog bunara. Za bušenje takve bušotine potrebno je dobiti licencu. Zahvaćanje vode iz plićih vodnih horizonata za osobne potrebe ne podliježe oporezivanju i licenciranju.

Obračun poreznih obveza, kao i njihovo plaćanje obveza je poreznog obveznika. Stopa za 2016. godinu iznosi 93 rublja po jedinici volumena, odnosno na 1000 m³. Za vlasnike bunara koji nemaju ugrađena brojila primjenjuje se faktor povećanja od 1,1. Postupno povećanje porezne stope planirano je do 2025. godine. Porezna osnovica je ispumpana količina vode u određenom vremenskom razdoblju. Prijave se moraju predati i porezi platiti do 20. travnja, 20. lipnja, 20. listopada i 20. siječnja za 1., 2., 3. odnosno 4. tromjesečje.

Može se činiti da je arteški bunar vrlo isplativ (uspoređujući ga s vodom iz slavine). Ali ne zaboravite da su troškovi bušenja, dokumentacije i dobivanja licence oko 1 milijun rubalja. Ovisno o regiji zemlje, ovaj iznos može doseći 2 milijuna rubalja.

Naknade za lov: što više ulova, to više poreza!

Ovu vrstu saveznog poreza plaćaju pojedinci koji su dobili dozvolu za lov:

• područja koja su u javnoj domeni;
• područja koja su dodijeljena pojedinačnim poduzetnicima ili pravnim osobama;
• prirodna područja s pojačanom zaštitom.

Visina naknade izračunava se prema stopi u naravi i broju grla. Stopa za svaku vrstu se postavlja zasebno. Popis možete pronaći u članku 333. Poreznog zakona. Naknada se plaća istovremeno s ishođenjem dozvole. Phys. osobe (ne samostalni poduzetnici) ne dostavljaju izvješća o ovoj vrsti naplate.

Naknade za ribolov: mala naknada za veliki ulov!

Članak 333. Poreznog zakona navodi morske biološke vrste za čiji se ulov plaća naknada. Ali prije nego što počnete pecati, morate dobiti dozvolu. Formula za izračun naknade je standardna:

Količina = Količina ulova*stopa predviđena za ovu vrstu.

Naknada se plaća u fazama. Prvi je jednokratni doprinos (10% ukupnog iznosa). Druga faza su redovni doprinosi ((ukupan iznos - jednokratni doprinos)/broj mjeseci za koje je izdana dozvola). Treća faza je uplata jednokratne naknade najkasnije do 20. dana u mjesecu nakon mjeseca u kojem je dozvola istekla. Fizičko izvješćivanje nije dostupan pojedincima.

Kako provjeriti porezne obveze?

Pojedinačni porezi moraju se platiti na vrijeme. U protivnom će se početi prikupljati kazne. Nezaprimljena obavijest (za prometni porez ili porez na imovinu) neće ublažiti krivnju. Potpuna odgovornost leži na poreznom obvezniku. Kako biste izbjegli kašnjenja u plaćanju, morate povremeno provjeriti jesu li vam naplaćeni porezi. To možete učiniti na dva načina:

1. Posjet poreznoj upravi.
2. Preko osobnog računa poreznog obveznika.

Osobni posjet je nedvojbeno bolji jer možete postaviti sva pitanja koja vas zanimaju, provjeriti točnost obračuna i osporiti iznos. Nedostaci ove metode su prilično očiti: potrebno je puno vremena, a ponekad košta i živaca. Ured Federalne porezne službe popularno je mjesto za porezne obveznike, a ljudi u redovima obično postaju krajnje neprijateljski nastrojeni.

Internet, odnosno osobni račun poreznog obveznika, može vas spasiti od posjeta poreznoj upravi. Strogo govoreći, ipak morate jednom posjetiti inspekciju kako biste dobili login s lozinkom. Ali ovaj postupak ne traje više od 15 minuta. Glavno je da sa sobom ponesete putovnicu (TIN ako je dostupan).

Primit ćete ispis s podacima za prijavu. Kada prvi put posjećujete svoj račun, preporuča se promijeniti lozinku. Podaci se pojavljuju u roku od tri dana od dana prve registracije. Na glavnoj stranici vašeg osobnog računa nalazit će se tablica sažetka. Označava obračunati iznos, plaćeno, preplaćeno i dug. Na vrhu, u kartici “Predmeti oporezivanja”, možete vidjeti koje poreze plaćaju pojedinci. Pogodnost vašeg osobnog računa je u tome što ga možete koristiti za podnošenje prijave Federalnoj poreznoj službi i također dobiti odgovor bez osobnog posjeta.

Kako platiti porez: TOP 6 najboljih načina!

Obveznici poreza na dohodak od plaća, suočeni s potrebom da sami plaćaju porez, često imaju poteškoća. Predstavljamo vam 6 praktičnih načina plaćanja poreza.

Metoda 1. Blagajna banke.

Zgodno je jer će profesionalac obaviti sav posao umjesto vas. Samo trebate dati podatke o plaćanju i putovnicu. Platitelj dobije nalog za plaćanje označen od strane banke i može biti potpuno miran. Nedostaci su što ponekad morate čekati u dugom redu. Prikladno je generirati detalje putem vašeg osobnog računa.

Metoda 2. Terminal za plaćanje.

S njom, naravno, možete platiti samo neke poreze. Na primjer, prijevoz. Ali brzo, bez čekanja, na bilo kojem prikladnom mjestu. Jedini značajan nedostatak je relativno visoka provizija. Neki terminali jednostavno naplaćuju iznuđujuće naknade za plaćanja.

Metoda 3. Osobni račun poreznog obveznika.

Koristeći svoj osobni račun, ne samo da možete saznati sve potrebne podatke, već i platiti porez. Jedina mana je što su plaćanja podržana karticama otvorenim u partnerskim bankama FTS-a, a njihov broj nije velik (oko 13). Vrijedi napomenuti da porezna uprava surađuje s gotovo svim većim bankama.

Najčešći i najrazumljiviji porezni namet za većinu stanovništva Ruske Federacije je porez na osobni dohodak. Svatko tko ima bilo kakav prihod (plaća, dohodak od vrijednosnih papira, dohodak od iznajmljivanja pokretnina, nekretnina ili bilo koji drugi prihod) dužan je platiti porez po zakonom utvrđenoj stopi.

Plaćanje poreza na dohodak podliježe svakoj osobi koja ima izvor materijalnog prihoda u Rusiji. To može biti ili ruski državljanin ili strani državljanin koji radi u našoj zemlji.

Što podliježe porezu na dohodak?

Porez na dohodak (NDFL) ne odnosi se samo na gotovinske primitke. Dohodak sa stajališta Poreznog zakona također je materijalna korist ili usluge pružene besplatno.

Glavni elementi obračuna poreza u ovom slučaju su:

Što ne podliježe porezu na dohodak?

Nije svaka vrsta materijalnog dohotka predmet oporezivanja. Postoje vrste dohotka određene Poreznim zakonom koje su izuzete od potrebe plaćanja poreza na dohodak.

• naknade koje utvrđuje država s izuzetkom bolovanja;
• mirovine koje utvrđuje država i sve dodatne isplate i naknade za njih;
• sva plaćanja utvrđena lokalnim ili federalnim zakonodavstvom u vezi s naknadama za gubitak zdravlja ili pojavu profesionalnih bolesti zadobivenih tijekom obavljanja radnih dužnosti;
• plaćanja alimentacije;
• potpora državnih ili lokalnih vlasti u hitnim situacijama;
• jednokratne uplate humanitarne pomoći;
• isplate naknade pri odlasku u mirovinu ili smrti člana obitelji;
• znanstvene stipendije ili nagrade;
• stipendije;
• imovinska primanja ostvarena prodajom nekretnina ili pokretnina, pod uvjetom da je osoba posjedovala te stvari najmanje tri godine prije prodaje;
• dohodak osobe primljen kao rezultat dara bilo koje materijalne imovine, pokretnine ili nekretnine;
• nagrade, darovi, dobici, ako njihova vrijednost ne prelazi četiri tisuće rubalja;
• naknade veteranima Drugog svjetskog rata, pod uvjetom da njihov iznos ne prelazi deset tisuća rubalja;
• materinski kapital;
• neke druge vrste prihoda.

Iznos poreza

Općenito, stopa po kojoj se obračunava porez na dohodak iznosi 13% od ostvarenog dohotka. To znači da je svaka osoba koja je primila dohodak u Ruskoj Federaciji dužna platiti 13 posto iznosa dohotka.

Međutim, postoje situacije kada Porezni zakon utvrđuje iznos poreza na dohodak koji se razlikuje od 13%. Na primjer, strani državljanin koji prima prihod od vrijednosnih papira na području Ruske Federacije dužan je platiti ne 13%, već 30% iznosa primljene materijalne koristi.

Porezna stopa za fizičke osobe još je veća u slučaju dobitaka na lutriji, nagrada ili vrijednih darova. U tom slučaju, osoba će morati platiti 35% dobitka ili vrijednosti nagrade.

Plaćanje poreza na dohodak

Najlakši način, u smislu vremena i truda, je za unajmljene radnike. Poslodavac je odgovoran za obračun poreza i njegov prijenos na poreznu upravu. U ovom slučaju, osoba je potpuno oslobođena bilo kakve radnje.

Svi ostali obveznici poreza na dohodak moraju to učiniti sami. U tu svrhu postoje standardni obrasci poreznog računovodstva, uz pomoć kojih se porezna tijela obavještavaju o primljenom dohotku i prijavljuje se iznos porezne obveze.

Porez možete platiti u poslovnicama banaka i putem interneta. Portal Gosuslugi omogućuje online plaćanje poreza na dohodak.

Smanjenje iznosa poreza na dohodak

Zakonom je predviđeno smanjenje iznosa dohotka koji podliježe oporezivanju.

Takvo smanjenje je predstavljeno kao:

• standardni odbici;
• socijalni odbici;
• imovinske odbitke.

Standardni odbici od oporezivog dohotka predviđeni su za malodobnu djecu, uzdržavane osobe i tako dalje. Shema odbitka je sljedeća. Svaki mjesec oporezivi dohodak osobe umanjuje se za iznos odbitka. Trenutno je ovaj iznos 3.000 rubalja. Na ostatak se porez na dohodak obračunava na uobičajeni način.

Tijekom godine odbitak se daje sve dok godišnji prihod ne premaši 40.000 rubalja. Kada se to dogodi, standardni porezni odbitak više nije dostupan i porez se obračunava na puni iznos dohotka do kraja kalendarske godine.

Socijalni odbici za porez na dohodak daju se za liječenje ili obrazovanje isplatitelja ili članova njegove obitelji, doprinose u mirovinske fondove i dobrotvorne svrhe. Visina odbitaka ovisi o iznosima utrošenim u te svrhe.

Imovinski odbici za porez na dohodak iskazuju se godišnje svakoj osobi koja je ušla u promet nekretninama i ostvarila prihod od tih prometa.

Kada sami plaćate porez na dohodak, imajte na umu da je rok za podnošenje prijave 30. travnja godine koja slijedi nakon godine u kojoj se plaća.

Najnovije ažuriranje 2019-06-12 u 12:33 sati

Tko je obveznik poreza na dohodak u Rusiji? Koliko različite kategorije građana plaćaju porez na dohodak i je li moguće uplaćene iznose umanjiti ili vratiti?

Obveznici poreza na dohodak

Porez na osobni dohodak jedan je od najvećih saveznih poreznih plaćanja u Rusiji, koji se odnosi na gotovo sve građane, a ponekad i na strance. Da biste utvrdili tko je obveznik poreza na dohodak, morate se pozvati na članak 207. Poreznog zakona Ruske Federacije. U skladu s njim, takvima se priznaju:

• porezni rezidenti zemlje;
• osobe koje nisu porezni rezidenti Rusije ako ostvaruju dohodak u zemlji.

Kako se rezidenti i nerezidenti razlikuju: rezidenti su osobe koje borave unutar granica Rusije najmanje 183 dana u 12 uzastopnih mjeseci. Odlazak na obuku, liječenje ili rad u razradi ugljikovodika ne prekida mandat.

one. ako tijekom bilo kojih 12 uzastopnih mjeseci osoba boravi dulje od 183 kalendarska dana u Rusiji, ona je ili postaje rezident: to su Rusi koji većinu vremena žive u zemlji, a oni su stranci koji su također uspjeli ispuniti ovaj uvjet. Na isti način, Rusi mogu izgubiti status rezidenta - ako ne provode dovoljno vremena u Rusiji.

Razlika između ovih obveznika sa stajališta oporezivanja dohotka je u tome što je rezident dužan platiti porez na dohodak na dohodak u zemlji i na dohodak ostvaren u inozemstvu, dok nerezident plaća porez na dohodak samo na dohodak unutar Rusije.

Primjer 1

John Snowden stigao je u Rusiju 15. ožujka 2018. godine. U domovinu je otišao 30. srpnja 2018. na 1 mjesec i vratio se u Rusiju 1. rujna. 20. prosinca ponovno je otišao i vratio se 15. siječnja. Rusiju je napustio tek krajem ožujka. Dakle, 12 uzastopnih mjeseci boravio je u Rusiji više od 183 kalendarska dana i može dobiti status rezidenta.

Suptilnosti priznavanja prebivališta navedene su u članku 207. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Važno!

Rezident ili nerezident priznaje se kao obveznik poreza na dohodak ne zbog svog statusa, već kada ostvaruje oporezivi dohodak.

Popis oporezivog dohotka pojedinaca naveden je u članku 209. Poreznog zakona Ruske Federacije; popis nije zatvoren. Potrebno je voditi računa i o izuzecima – prihodima koji su oslobođeni poreza na dohodak. Navedeni su u članku 217. Poreznog zakona Ruske Federacije.

Koliki je porez na dohodak u Rusiji?

Obveznici poreza na dohodak plaćaju porez po različitim stopama ovisno o statusu ili vrsti dohotka. Sve navedene stope uzlaznim redoslijedom:

• 9% - na dividende do 2015. godine i kamate na hipotekarne obveznice izdane prije 2007. godine, kao i na prihode od povjereničkog upravljanja hipotekarnim pokrićem na temelju hipotekarnih potvrda izdanih prije 2007. godine; čini se da se stopa rijetko primjenjuje;
• 13% je glavna stopa, vrijedi za stanovnike s većinom prihoda;
• 15% - na dividende koje primaju nerezidenti od domaćih poduzeća;
• 30% - za sva ostala primanja nerezidenata;

Zadnja stopa primjenjuje se u sljedećim slučajevima:

• svi dobici i nagrade u promotivnim događanjima u dijelu koji je veći od neoporezivog dijela;
• ušteda na kamatama pri primanju kreditnih sredstava u dijelu koji je veći od utvrđenog iznosa;
• kamate na bankovne depozite u dijelu koji prelazi utvrđene granice;
• plaćanje za korištenje novcem iz kapitala potrošačke zadruge i poljoprivredne zadruge.

Od prihoda po stopi od 13%, osim dividendi, možete dobiti odbitke predviđene za -. Da biste to učinili, morate podnijeti 3-NDFL deklaraciju s paketom prateće dokumentacije.

Tko plaća porez na dohodak od plaće: zaposlenik ili poslodavac?

U slučaju rada kod druge osobe – trgovačkog društva ili samostalnog poduzetnika – porez na dohodak od plaće zaposlenika plaća poslodavac, iako je stvarni obveznik poreza na dohodak zaposlenik.

Prema članku 226. Poreznog zakona Ruske Federacije, poslodavac je porezni agent Vlade Rusije - obavlja zadatak obračunavanja, zadržavanja i prijenosa u proračun poreza na dohodak od oporezivog dohotka od rada svog osoblja. Osim toga, poslodavac Federalnoj poreznoj službi dostavlja mjesečna izvješća o zaposlenicima.

Ako su funkcije poreznog agenta povrijeđene, poslodavac podliježe sankcijama iz članka 75. i članka 123. Poreznog zakona Ruske Federacije - kazne i novčane kazne. Stoga je malo vjerojatno da ćete se s poslodavcem moći dogovoriti da vam on ne obustavlja porez na dohodak na plaću, a da ga plaćate sami.

Porez se zadržava prije isplate plaća, a zatim se na kraju kalendarskog mjeseca sredstva prenose na račune Savezne riznice. Kako biste prestali obustavljati porez na dohodak od svoje plaće, koristite odbitke i odaberite način primanja “od poslodavca” - tada ćete umjesto povrata prethodno plaćenog poreza dobiti svoju zaradu u cijelosti.

Rezultati

1. Porez na dohodak u Rusiji plaćaju rezidenti i nerezidenti. Rezidenti plaćaju sav oporezivi dohodak, dok nerezidenti plaćaju samo dohodak ostvaren u zemlji.
2. Za porez na dohodak Postoji 5 oklada.
3. Obveza plaćanja poreza na dohodak na plaću radnog pojedinca povjerava se njegovom poslodavcu.
4. Plaćeni porez se može vratiti korištenjem sustava odbitka.

Porez na osobni dohodak – Porez na osobni dohodak. Ova vrsta naknade plaća se od ukupnog iznosa svih prihoda pojedinca koji se naziva glavni porezni obveznik (PT). Prema zakonu, dužni su ga platiti ne samo ruski državljani koji su porezni rezidenti, već i strani državljani koji zarađuju novac u Ruskoj Federaciji. U ovom ćemo članku govoriti o rokovima plaćanja poreza na dohodak za fizičke, pravne osobe i samostalne poduzetnike te razmotriti glavne pogreške.

Posebna kategorija poreznih obveznika su porezni agenti (PU), koji mogu postati pravna osoba ili samostalni poduzetnik. Agenti posreduju između države i vlade, obračunavaju, zadržavaju i plaćaju poreze ako pojedinac od njih prima prihode. U tom slučaju porez na dohodak mora se platiti istog dana kada su zaposleniku isplaćena zarađena sredstva: u gotovini ili virmanom.

Oporezivanje samog NAZ-a događa se preračunavanjem kumulativnog zbroja od početka godine do kraja svakog mjeseca. Porez se plaća u mjestu registracije agenta, a ne HE. Vrijedno je dati objašnjenje o datumu primitka poreza, navedenom u zahtjevima za plaćanje poreza i podnošenje prijave:

Važno! Od 1. siječnja 2016. porez na dohodak morat će se prenijeti najkasnije do sljedećeg datuma. nakon dana stvarne uplate.

Rokovi plaćanja poreza na dohodak za fizičke osobe, poduzetnike i porezne zastupnike

Za svaku kategoriju obveznika poreza na dohodak postoje posebni uvjeti za plaćanje ovog poreza i podnošenje prijave. Za one kategorije poreznih obveznika koji su dužni plaćati predujmove porezna uprava sama šalje obavijesti. Visinu akontacije utvrđuje porezna uprava na temelju podataka koje porezna uprava navodi u prijavi za prošlu godinu (ili je porezna uprava izračunava na temelju iznosa očekivanog dohotka).

Ako je dan podnošenja prijave vikend, rok se odgađa za sljedeći radni dan.

Važno! Za svakog zaposlenika dostavlja se potvrda 2-NDFL. Pročitajte i članak: → “. Zaposlenik mora raditi u izvještajnom razdoblju za koje se podnosi prijava. Zahtjev je ispunjen čak i ako zaposlenik na kraju da otkaz.

Kazne:

• 5% od iznosa poreza na dohodak koji nije doznačen, za svaki djelomični/puni mjesec, počevši od dana kada je trebao biti plaćen. Ograničenje: kazna ne smije premašiti 30% ovog iznosa, ali neće biti manja od tisuću rubalja.
• kazna jednaka 1/300 stope refinanciranja koja je na snazi ​​na dan zakašnjelog plaćanja.

Rokovi plaćanja poreza na dohodak fizičkih osoba

Porez na dohodak mora se prenijeti najkasnije jedan dan nakon dana stvarne isplate dohotka, uključujući plaće (uključujući položene i zakašnjele isplaćene). Ovo pravilo stupilo je na snagu 1. siječnja 2016. godine. Ranije se porez na dohodak plaćao na dan kada je organizacija podigla gotovinu iz poslovnice banke za plaće ili izvršila prijenos na račun zaposlenika.

Ako su korištena stanja gotovine iz blagajne poduzeća, porez na dohodak je odbijen najkasnije do sljedećeg. dan. No, problem je nastao s položenom plaćom, jer do isplate nije došlo, a prema zakonu porez se ne obračunava na račune koji nisu knjiženi zaposlenicima.

U slučaju samoplaćanja poreza na dohodak, izvor svog dohotka navodi u prijavi 3-NDFL i podnosi je do 30. travnja kalendarske godine koja slijedi nakon izvještajnog NP. Pročitajte i članak: → “. Sam porez plaća se do 15. srpnja iste godine. Prijave se moraju poslati poreznoj upravi u mjestu vašeg prebivališta. Ako se zbog poreznih olakšica ne očekuju novčani odbitci poreza na dohodak, prijava se može podnijeti bilo koji dan prije isteka godine (kalendar).

Postupak prijenosa poreza na dohodak od raznih plaćanja

Značajke plaćanja poreza navedene su u tablici:

Rokovi plaćanja preko poreznog agenta (PU)

ON može biti:

• ruske tvrtke,
• Odvojeni odjel strane tvrtke u Ruskoj Federaciji,
• Odvjetnici koji su otvorili svoj ured
• Javni bilježnici u privatnoj praksi.

Plaćanje poreza na dohodak putem NA je moguće u odnosu na dohodak pojedinca ostvaren od rada za NA. Iznimke su:

• prihodi od repo;
• poslovi posudbe vrijednosnih papira;
• prihod od sudjelovanja u investicijskom partnerstvu;
• dobiti koju strane firme isplaćuju od države. i općinske vrijednosne papire, izdavanje vrijednosnih papira koje su izdale ruske tvrtke;
• akcije s vrijednosnim papirima i izvedenim financijskim instrumentima, rasla su plaćanja po vrijednosnim papirima. izdavatelji;
• isplate određenim kategorijama građana navedenih u čl. 227 Porezni zakon Ruske Federacije;
• isplate za pojedine druge vrste primanja iz čl. 228 Porezni zakon Ruske Federacije.

Za dohodak na koji se primjenjuje drugačija stopa te za dobit od udjela u kapitalu trgovačkog društva porez se obračunava za svaki iznos koji se plaća poreznom obvezniku posebno.

Ako u navedenom roku iz opravdanih razloga nije moguće izvršiti obustavu potrebnog iznosa poreza na dohodak od OH, NAD o tome obavještava pojedinca i poreznu upravu najkasnije do 1. ožujka. za proteklo porezno razdoblje u godini.

Ako porez na dohodak nije bilo moguće odbiti isti dan na koji je porezni obveznik primio dohodak, porezno tijelo ima mogućnost izvršiti odbitak sljedeći dan. dan, ali ne kasnije, je rok.

Postoji i poseban prihvaćeni rok za odbitak poreza na osobni dohodak za porez za jednog poreznog obveznika, koji će biti manji od stotinu rubalja: iznos se dodaje porezu koji se mora platiti sljedeći. mjesecu, no, u svakom slučaju, novac će morati biti doznačen u proračun najkasnije do prosinca tekuće godine.

• Primjer obračuna poreza na dohodak od plaće
• Plaća zaposlenika poduzeća iznosi 60 tisuća rubalja.
• 18. siječnja 2016. primio je predujam od 24 tisuće rubalja (u ovoj fazi nema potrebe za zadržavanjem poreza na osobni dohodak).
• Drugu polovicu plaće organizacija isplaćuje do 2.

• Zadržavamo 70 rubalja od zaposlenika (porez na osobni dohodak na materijalne beneficije);
• Iznos poreza na dohodak koji se obustavlja od plaće zaposlenika za mjesec siječanj izračunavamo:

(60 tisuća – 17800) * 13% (stopa poreza na dohodak) = 5486 rubalja.

• Izračunajmo koliku će plaću zaposlenik dobiti 2. veljače 2016. godine:

(60 tisuća – 24 tisuće – 5486 – 70) = 30444 rubalja.

Primjer izračuna poreza na dohodak od godišnjeg odmora

Zaposlenik A poduzeća mora otići na godišnji odmor 20. veljače 2016. Iznos naknade za godišnji odmor iznosio je 16 500 rubalja. Radnica B iste tvrtke odlazi na godišnji odmor 24.02.2016. Njegova naknada za godišnji odmor iznosila je 22.500 rubalja. Porez na dohodak od doprinosa za godišnji odmor mora se obustaviti na dan kada ih zaposlenik primi. Odnosno, od zaposlenika A bit će zadržan 16. veljače 2016. u iznosu od 2145 rubalja. A od zaposlenika B, porez na osobni dohodak bit će zadržan na dan isplate u iznosu od 2925 rubalja. Na kraju tekućeg mjeseca, 29.02.2016., poduzeće je u proračun poslalo ukupan iznos poreza na osobni dohodak obračunat na godišnji odmor u iznosu od 5.070 rubalja.

Regulatorni akti na temu

Treba uzeti u obzir sljedeće dokumente:

Tipične greške u plaćanju poreza na dohodak

Pogreška #1. Računovođa je prenio porez na dohodak iz plaće zajedno s doprinosima socijalnim fondovima na dan kada zaposlenik poduzeća još nije stvarno primio novac.

To se može dogoditi, pogotovo jer je iznos poreza na dohodak unaprijed poznat, budući da se obračunava prema zadnjem obračunatom iznosu. dan u mjesecu plaće. Porez na dohodak nije moguće odbiti prije roka, jer će se to smatrati uplatom poreza na dohodak na teret poreznog tijela.

Pogreška #2. Sekundarni odbitak računovođe je istovremeno s glavnom uplatom poreza na dohodak u tekućem mjesecu za prethodno plaćeni porez na dohodak od regresa za godišnji odmor prošlog mjeseca.

Odbitak poreza na dohodak unaprijed je neprihvatljiv, smatra se plaćanjem poreza iz sredstava poreza na dohodak.

Pogreška #3. Porez na dohodak po odbitku od prve polovice plaće, odnosno od akontacije.

Porez na dohodak na plaću obustavlja se radniku u drugoj polovici mjeseca od preostalog iznosa za isplatu.

Odgovori na često postavljana pitanja

Pitanje broj 1.Što učiniti ako ste greškom već platili porez na dohodak na godišnji odmor zaposlenika unaprijed?

Porezna uprava novac koji ste poslali neće moći uzeti u obzir u budućim uplatama poreza na dohodak, stoga im preostaje samo poslati zahtjev za povrat pogrešno poslanog novca i u cijelosti platiti sav pripadajući porez na dohodak. odbici. To se mora učiniti bez čekanja odgovora porezne uprave, inače će doći do kašnjenja, što će dovesti do novčane kazne i kazni.

Pitanje broj 2. Porez na osobni dohodak po zaposleniku, uzimajući u obzir sve odbitke zbog poreza na dohodak, u prosjeku iznosi samo 60 rubalja mjesečno. Kada bi računovođa trebao izvršiti odbitke poreza na dohodak od svoje plaće?

Za odbitke poreza na osobni dohodak manje od 100 rubalja vrijedi pravilo: taj iznos morate dodati sljedećem iznosu poreza na dohodak koji se plaća. mjesecu, ali sav novac zajedno prebacite u poreznu najkasnije do prosinca ove godine.

Pitanje broj 3. Fizička osoba ostvaruje dobit od transakcija vrijednosnim papirima, kako se za nju prenosi porez na dohodak?

U slučaju primitka dohotka od vrijednosnih papira iznos poreza na dohodak obračunava se za svaku pojedinačnu transakciju kojom je ostvaren primitak dohotka.

Pitanje broj 4. Kada je rok za prijenos poreza na dohodak za financijska davanja od štednje na kamatama, ako RA nije izvršio odbitak za taj dohodak?

Najkasnije sljedećeg 1. mjesec.

Pitanje broj 5. Kada prenijeti porez na dohodak na dohodak tijekom prijeboja?

Sljedeći dan nakon testa.

Pitanje broj 6. Kada se plaća porez na dohodak na dohodak izaslanog radnika?

Prvi dan sljedećeg mjeseca.

Ako primate bilo kakav prihod, morate na njega platiti porez na osobni dohodak (NDFL). Obično se ovaj porez obustavlja od vaše plaće, a plaća ga poslodavac. Ali prihod se može dobiti ne od rada. I, primjerice, od najma stana. Ili je ovo jednokratni prihod, a poslodavac nije platio ovaj porez umjesto vas. Danas želim govoriti o porezu na dohodak i tko, kako i kada ga treba platiti.

Od kojih prihoda?

No neće se svaka gospodarska korist priznati kao dohodak pojedinca, nego samo ona koja se može procijeniti i utvrditi prema pravilima Glave. 23 Poreznog zakona Ruske Federacije (članak 41 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Dakle, ekonomska korist se priznaje kao dohodak pojedinca ako su istovremeno ispunjena tri uvjeta: