Što je porezna olakšica za umirovljenika? Porezni odbitak za umirovljenika: uvjeti, pravila registracije. Početak prijavnog roka

Zakonodavna vlast Ruske Federacije dala je umirovljenicima mogućnost kupnje (izgradnje) stambenog prostora (postati vlasnik stana ili kuće), kupnje odgovarajućeg zemljišta i povrata dijela uplaćenog novca. Mehanizam povrata sastoji se od naknade troškova iz fonda obveznih plaćanja koja se uplaćuju u proračun - to se naziva porezni odbitak. Iskorištavanjem ove olakšice pri kupnji nekretnine vlasnik može smanjiti stvarne troškove poboljšanja životnih uvjeta. To je zajamčeno zakonodavstvom Ruske Federacije ako su ispunjeni brojni uvjeti. Na koje porezne olakšice imaju pravo umirovljenici, reći ćemo vam u našem članku.

Porezno zakonodavstvo navodi kategorije objekata čiji vlasnici (ili vlasnici udjela) mogu tražiti odbitak:

1. Nekretnina u višestambenom stambenom fondu (ili zgrada u izgradnji).
2. Gotovi ili nedovršeni objekt.
3. Izolirana soba u stanu ili kući.
4. Individualna stambena izgradnja, privatna okućnica na kojoj je izgrađena kuća ili prazna parcela slične namjene.

Primjer za vlasnike zemljišnih čestica iz posljednje kategorije: 2010. godine uknjiženo je kao vlasništvo slobodno zemljište za individualnu stambenu izgradnju - na njemu nisu navedene građevine. Novi vlasnik tri godine kasnije počeo je graditi stambenu zgradu. U tom slučaju moguće je podnijeti zahtjev za porezni odbitak nakon kraja 2014. godine. Vlasnik treba iskoristiti ovu mogućnost, za što je potrebno prikupiti i predati poreznoj upravi vlasničke dokumente za stambenu zgradu. , zemljište i službena potvrda o troškovima (tu spadaju sredstva koja je građanin uložio u kupnju zemljišta, izgradnju stambenog prostora, kao i dodatni troškovi koji su nužni za nastanjivanje i stanovanje, ako je to ugovoreno prilikom transakcije i potkrijepljeno upisom u ugovoru).

Posljednja kategorija može uključivati ​​troškove procjena, građevinskog materijala, dorade i priključka na gradske komunalne usluge. Da biste potvrdili troškove, morat ćete priložiti ne samo ugovor, već i dokumentaciju o plaćanjima, koja službeno pokazuje da je novi vlasnik izvršio ulaganja kako bi objekt u potpunosti stavio u funkciju.

U nastavku se nalaze tipične opcije kada vlasnici mogu postati vlasnici poreznih olakšica, te pripadajuća dokumentacija.

Tablica 1. Potrebni dokumenti za dobivanje raznih beneficija

Vrsta dokumenta	Kupnja stana/sobe	Kupnja kuće	Izgradnja od nule	Učešće u stambenoj zgradi (stambenoj zgradi)	Kupnja zemljišta sa gotovom kućom	Kupnja zemljišta za izgradnju	Renoviranje stana/sobe	Dovođenje nedovršenog objekta u gotov oblik
Kupoprodajni ugovor, objekt – stambena zgrada	-	+	-	-	+	-	-	-
Ugovor o kupoprodaji objekta - stan, soba	+	-	-	-	-	-	+	-
DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Čin primanja u vlasništvo objekta u okviru DDU	-	-	-	+	-	-	-	-
Uknjiženo vlasništvo, objekt – stambena zgrada	-		-	-	-	-	-	-
Uknjiženo vlasništvo, objekt-stan, soba	+	-	-	-	-	-	+	-
Uknjižba prava vlasništva, objekt - zemljište	-	-	-	-	+	+	-	-
Dokumenti za kupnju građevinskog (završnog) materijala, potvrda o troškovima rada	-	-	+	-	-	-	+	+
Financijski dokumenti koji bilježe vlasništvo nad nekretninama	+	+	-	+	+	+	-	-
Pravo korištenja inženjerskih mreža i komunikacija - uz službeno potvrđene troškove	-	-	-	-	-	-	+	+

Ako je umirovljenik iskoristio ponudu banke za hipotekarni kredit za kupnju stana, uz gornji popis će dodatno priložiti ugovor o kreditu s otplatnim planom i potvrdu o pravovremenom i punom plaćanju kamata.

Da bi umirovljenik dobio odbitak, njegovo stanovanje mora biti registrirano na području Ruske Federacije i pripadati kategoriji objekata pogodnih za život. Nakon prijenosa nekretnine u kategoriju nestambenih, vlasnik neće moći računati da će porezna uprava prihvatiti zahtjev za naknadu. Ne pruža svaka "kuća sa zemljištem" mogućnost iskorištavanja pogodnosti - svi potencijalni vlasnici moraju to zapamtiti.

Porezna olakšica za umirovljenike pri kupnji stana i drugih stambenih nekretnina

Naknada troškova kroz poreze dostupna je svakom građaninu Ruske Federacije koji doprinosi stopi poreza na dohodak u proračun. U tom slučaju porezni obveznik mora pripadati skupini punoljetnih (za umirovljenike to znači automatski upis). Bez obzira na način plaćanja (provodi ih građanin koji obavlja posao po ugovoru o djelu, poduzetnik ili poslodavac određene osobe), u trenutku prijenosa vlasništva stambene nekretnine vlasnik može prijaviti svoje pravo na porezni odbitak. Da biste saznali je li dostupna određenoj osobi, trebate se obratiti nadležnom poreznom uredu okruga - inspektor će vam objasniti situaciju i pomoći oko papirologije.

Naknade se obračunavaju samo na temelju iznosa poreza na dohodak koji se uplaćuje u proračun, tako da je stopa striktno 13% - na temelju te brojke se obračunavaju.

Primjer. Građanin je dostavio podatke o prihodima za 2012. godinu, oporezovanim po različitim stopama - 9, 30 i 35%. Ukupno su isplate prihoda u iznosu od 80 tisuća rubalja prebačene s njega u proračun. Od toga je samo 30 tisuća rubalja plaćeno na temelju porezne stope od 13% - taj će iznos postati osnova za naknadu.

Državna mirovina nije oporeziva, tako da u većini slučajeva umirovljenik neće dobiti porezni odbitak ako nema drugih izvora prihoda (vidi Porezni zakon i pisma Ministarstva financija Ruske Federacije).

Izuzetak od ove situacije je prisutnost prijenosa iz prethodnih razdoblja, čija je mogućnost ovoj kategoriji osoba postala dostupna 2012. godine. Ranije, do 2014. godine, postojalo je ograničenje: građanin koji nastavi raditi nakon umirovljenja dobiva odbitak u okviru opće sheme za radne ljude, bez prava na prijenos ostatka. Umirovljenici koji ne rade mogli bi računati na povrat poreza za tri godine koje su prethodile prestanku radnog odnosa ili kupnji stana. Od sada se i oni koji su umirovljeni i oni koji nastavljaju raditi mogu prijaviti za prijenos odbitaka imovine - te kategorije građana Ruske Federacije sada su jednake u pravima. Odgovarajuća naredba sadržana je u pismu Federalne porezne službe Ruske Federacije iz 2014. Radne osobe u dobi za mirovinu imaju prednost - mogu dobiti naknadu za prethodne 4 godine. Slična shema stupa na snagu ako je stan kupljen prije umirovljenja ili u godini službenog prekida radnog odnosa.

Moramo imati na umu da ne možete odmah podnijeti zahtjev i tražiti odbitak - morate pričekati do kraja godine kada je obavljena kupoprodajna transakcija. Ako je vlasnik dobio stan 2017., on će postati predmetom naknade tek sljedeće - 2018. godine. Vlasniku će se vratiti porezna sredstva za razdoblje 2014.-2017. nakon dostave traženih podataka.

Najugroženija kategorija sa stajališta odbitaka su osobe koje su u mirovinu otišle prije 5 godina i nemaju drugih izvora prihoda. Porezna uprava ima pravo odbiti im odbitak prilikom kupnje kuće ili stana.

Razmotrimo konkretne primjere gdje se može pratiti primjena ovih mehanizama.

Primjer. Godine 2016. građanin Filippov otišao je u mirovinu, a 2017. odlučio je kupiti stan i sklopio posao, postavši vlasnikom novog doma. Moći će obavijestiti poreznu upravu i predati dokumente tek 2018. godine. U 2017. godini više nije bio obveznik poreza na dohodak, pa će mu biti isplaćen novac za 2016. (vrijeme koliko je bio zaposlen u organizaciji), 2015. i 2014. godinu.

Primjer. Transakciju kupnje stana u 2015. godini izvršila je građanka Filatova. Kada je isteklo razdoblje 2015. i 2016. godine, dala je sve potrebne podatke poreznom inspektoru u mjestu prebivališta i dobila odbitke za ta razdoblja. Umirovljenik gr. Filatova je postala državljanka 2017., što je dovelo do prava na prijenos odbitka. Ima pravo na povrat uplaćenih poreza temeljem zadnje 4 godine, s izuzetkom razdoblja 2015.-2016. Za onaj dio 2017. godine kada je Filatova bila aktivna zaposlenica organizacije trebala bi dobiti i poreznu naknadu. Međutim, dokumenti za ovaj dio iznosa podnose se najkasnije u siječnju 2018.

Primjer. Odlaskom u mirovinu 2015. godine građanin Petrov nastavio je raditi kao obveznik poreza na dohodak. Ugovor o kupnji stana zaključio je 2016. godine. Kada je to razdoblje isteklo, podatke o primitku odbitka dostavio je poreznoj upravi u mjestu prebivališta. Bude li pozitivna odluka, Petrov očekuje odbitke za 2013.-2016. Ako iznosi koje on kao porezni obveznik uplaćuje u proračun ne mogu nadoknaditi puni iznos odbitka, obračun se može napraviti u narednim razdobljima.

Ako postoji prijenos poreznih olakšica, prijave se moraju ispuniti obrnutim redoslijedom. U početku se naknada formira u razdoblju kupnje stambenog prostora, dok se njegov saldo, koji ostane neiskorišten, automatski prenosi u prethodne godine. Na primjer, prilikom prijenosa odbitka imovine u 2015., 2014. i 2013., prva se izjava popunjava za 2015., zatim se ostatak odbitka s odgovarajućeg obrasca za 2015. prenosi u izjavu za 2014., zatim se slični izračuni i radnje provode u obrazac iz 2013.

Dodatni prihodi koje umirovljenici mogu imati, službeno potvrđeni i koji su izvor poreznih olakšica, uključuju plaćanja najma (kada umirovljenik iznajmljuje stan ili kuću i za to prima novac), prihod od prodaje stambenog prostora, kao i nedržavni isplate mirovina.

Primjer. Građanka Mironova je umirovljenica i prima odgovarajuće transfere od države, a također je i stanodavac. Država oporezuje prihode od najma stana u svom vlasništvu, o čemu građanin Mironova, koji je porezni obveznik, podnosi podatke (prijave) na propisani način. Postavši vlasnikom drugog stana u 2016. godini, umirovljenik iz tog razdoblja neće plaćati porez na dohodak dok se ne iscrpi iznos poreznog odbitka.

Visine naknada - o čemu ovise

Pri izračunu se pretpostavlja da se odbitak od države može dobiti samo od 2 milijuna rubalja potrošenih na kupnju stambenog prostora. Transakcija se provodi na teret vlastitih sredstava. Tada je maksimum na koji porezni obveznik može računati 13% navedenog iznosa.

Primjer. Prilikom kupnje kuće, koja je poreznog obveznika koštala 1,4 milijuna rubalja, možete zatražiti odbitak u iznosu od 182 tisuće rubalja (što odgovara 13% troška).

Važno je znati da porezna olakšica uključuje i odbitke kamata, tj. kamata je uključena u cijenu i pojavljuje se u kategoriji troškova. Pritom se strogo prati da vlasnik podnese zahtjev za ciljane kredite za kupnju, izgradnju i obnovu stambenog prostora, da na kredit kupuje zemljište pogodno za gradnju i stanovanje ili da je dužnik po hipotekarnim kreditima, refinanciran od strane banka za poboljšanje uvjeta stanovanja itd. . Istodobno, novčane kazne, kazne i kazne za zakašnjela plaćanja nemaju nikakve veze s poreznim olakšicama.

Ako građanin posuđuje novac za kupnju stana od organizacije, vrijedi pažljivo proučiti tekst ugovora. Potrebno je da tekst sadrži klauzulu o namjeni kredita za poboljšanje stambenih uvjeta. U suprotnom, odbitak neće biti osiguran.

Primjer. Građanka Shilova podiže kredit u iznosu od milijun rubalja, koji je deklariran kao potrošački, i koristi ga za kupnju stana u vrijednosti od 2 milijuna rubalja. Posuđena sredstva nisu namjenska i ona neće primiti odbitak imovine izračunat od tog iznosa (13% od 2 milijuna rubalja - 260 tisuća rubalja).

Ako stan kupi sudionik hipotekarnog programa banke, maksimalni iznos kamata za koje porezna uprava može naplatiti naknadu ograničen je na 3 milijuna rubalja (u ovom slučaju vraća se 390 tisuća rubalja - 13% navedenog iznosa ). Ta se sredstva mogu doznačiti na račun poreznog obveznika tijekom nekoliko godina (brzina isplate ovisi o stvarnom prihodu na mjestu rada), ali samo u okviru navedenog limita. Ako je vlasnik koristio posuđena hipotekarna sredstva za kupnju stambenog prostora, a rok kredita je bio 20 godina, u narednim godinama će mu se obračunati odbici kako se plaća kamata.

Porezne olakšice odnose se samo na otplatu kamata – ne na glavnicu duga.

Pravo na odbitak prema hipotekarnom programu, koji kupac koristi za plaćanje stanovanja, nastaje tek kada službeno preuzme vlasništvo - to je dokumentirano i mijenja status vlasnika.

Primjer. Godine 2013. građanin Panov sklopio je ugovor o hipoteci za kupnju stambenog prostora u novoj zgradi. Predstavnici developera potpisali su ugovor s njim. Panov je dobio potvrdu o prihvaćanju tri godine kasnije. Za to vrijeme uredno je plaćao hipoteku, ali tek u 2017. može tražiti odbitak od doprinosa. Nakon što primi prijavu Panova, porezna će obračunati naknadu za razdoblje od 2013. godine.

Kada dovršavate transakciju kupnje kuće, trebali biste pažljivo pročitati dokumente. Porezni zakon Ruske Federacije uvodi ograničenja na trajanje vlasništva nad stanom u trenutku kupnje i prodaje. Vlasnik može namjerno podcijeniti vrijednost u ugovoru tako da taj prihod ne podliježe porezu. Ako je cijena transakcije manja od 2 milijuna rubalja, kupac možda neće biti u najboljoj poziciji za primanje beneficija - troškovima će se smatrati samo podaci iz ugovora koji je sklopljen kada je transakcija obavljena. Porezne vlasti neće prihvatiti dodatne čekove i potvrde kao osnovu za odbitak.

Često se postavlja pitanje u vezi sa stanovanjem, što građanina košta veliki iznos u usporedbi s maksimalnim (2-3 milijuna rubalja). Morat ćemo uznemiriti potencijalne vlasnike, ali zakon ne predviđa drugačije - povećanje transakcijske cijene ne znači i proporcionalno povećanje odbitka.

Ako nakon transakcije građanin ne primi maksimalni iznos odbitka, može prijaviti da će se ostatak obračunati pri naknadnoj kupnji stana. Ali postoje određena ograničenja koja nameće zakon: stambeni prostor je kupljen ne prije 2014. godine i prethodno nije sudjelovao kao objekt koristi.

Što se tiče plaćanja kamata, odbitak se može dobiti samo za jednu nekretninu kupljenu posuđenim sredstvima. Istovremeno, porezna uprava ne gleda je li kupoprodajna cijena dosegla maksimalni iznos od 5 milijuna (3 milijuna za kamate + 2 milijuna za nekretnine), kada se odbici zbroje i formiraju 650 tisuća rubalja (na temelju iznos od 260 tisuća kuna i 390 tisuća kuna.).

Sljedeće se ne može uključiti u troškove:

1. Sredstva dobivena od države ili općina u okviru programa korištenja majčinskog kapitala, subvencija, potpora, beneficija itd.
2. Sredstva dobivena besplatno od poslodavca, a koja je građanin potrošio na poboljšanje životnih uvjeta.

Primjer. Za kupnju stana morao sam potrošiti 1.608.000 rubalja, od čega 408 tisuća rubalja. pridonijela primljenom majčinskom kapitalu. U ovom slučaju, za izračun iznosa odbitka imovine, potrebno je uzeti u obzir da će se prodati za manji iznos od iznosa kupnje: 1 608 000 – 408 000 = 1,2 milijuna rubalja.

Transakcija između zainteresiranih strana

Ako se stambena nekretnina kupuje kada je jedna od strana u transakciji osoba u dobi za mirovinu, potrebno je obratiti pozornost na popis osoba koje se smatraju međuovisnim osobama. Ako sudjeluju u transakciji, odbitak se neće pripisati novom vlasniku jer se smatra "netransparentnim" i može stvoriti neobračunate koristi.

Zainteresirani mogu biti rođaci potencijalnog vlasnika - poseban popis sadrži potpuni popis i uključuje nekoliko kategorija. Počeo je s radom 2012. — za ranije transakcije korišteni su stariji mehanizmi.

Od tog trenutka nadalje, skupine zainteresiranih strana počele su uključivati:

1. Muž/žena potencijalnog kupca.
2. Otac, majka (uključujući usvojene).
3. Djeca (uključujući i onu usvojenu u obitelj posvojenjem).
4. Braća i sestre (uključujući polubraću).
5. Skrbnici i oni u statusu štićenika.

Primjer 1. Ivan Petrov je 2016. otkupio stan od svog djeda. Prema čl. 105.1 Poreznog zakona Ruske Federacije, transakcija se ne odnosi na sporazum između povezanih strana, stoga Ivan Petrov ima pravo podnijeti zahtjev za odbitak.

Primjer 2. Godine 2015. Pavel Vasiljevič kupio je stambenu zgradu od svoje majke. Prilikom traženja poreznog odbitka, inspektor ga je odbio dati na temelju bliskog odnosa stranaka u transakciji.

Teoretski, odlaskom na sud moguće je postići priznanje međuovisnosti transakcije, bez obzira je li uključena u popis, međutim, to je iznimka, a ne pravilo, a da bi se problem riješio, treba voditi se poreznim zakonodavstvom.

Udjeli i visina poreznih olakšica

Kada stambena nekretnina postane zajedničko vlasništvo, dolazi do raspodjele koristi prema postojećim udjelima. U ovom slučaju, maksimalni iznos od 2 milijuna rubalja uključen je u izračun ako je kupljen prije 2014. Kada objekt ima dva vlasnika, svaki vraća porez na milijun. Ako postoje tri umirovljenika vlasnika, njihov odbitak se prema tome obračunava od 1/3 maksimalnog iznosa.

U 2014. godini donesene su izmjene i dopune zakona o suvlasnicima i njihovim pravima. Sada svi dioničari mogu dobiti naknadu od maksimalnog limita.

Primjer. Dvoje umirovljenika, koji su u krvnom srodstvu, postali su vlasnici kuće 2012. godine. To ih je koštalo 4,2 milijuna rubalja. Kada je došao trenutak službene registracije, stariji brat je dobio udio jednak 2/3, mlađi brat je postao vlasnik 1/3 stana. Prilikom podnošenja zahtjeva poreznoj upravi, stariji brat će tražiti naknadu u iznosu od 1.333.333 rubalja (po stopi od 2/3 od 2 milijuna), druga strana u transakciji - 666.667 rubalja. (1/3 limita). U skladu s visinom depozita, na osobni račun dobivaju poreznu olakšicu.

Ako se transakcija dogodila 2015. godine, prema izmjenama zakona, porezne vlasti trebale bi poći od konačnog troška stanovanja za svakog vlasnika udjela. Najstariji posjeduje 2,8 milijuna rubalja u kupljenom stanu (2/3 cijene transakcije), najmlađi - 1/3 troška (1400 tisuća rubalja). Stariji prima odbitak unutar ograničenja (13% od 2 milijuna), za mlađe će to biti 13% od gore navedenog iznosa.

Preraspodjela tijekom zajedničke kupnje stambenog prostora je nemoguća (iznimka je imovina supružnika) - jedan od vlasnika ne može zanemariti svoje pravo tako da drugi dobije maksimalni iznos odbitka.

U navedenom primjeru starija osoba ima višak koji se ne vraća po odbitku, dok mlađa ima manju naknadu. Međutim, nije ih moguće mijenjati i preraspodijeliti između vlasnika – postoji vlasnički list gdje su jasno navedeni udjeli.

Takav prijenos nije moguć ako umirovljenik kupnjom postaje vlasnik udjela u stanu koji je u zajedničkom vlasništvu. Nakon kupnje i registracije udjela od 1,5 milijuna rubalja, nemoguće je prenijeti 500 tisuća rubalja iz udjela drugog vlasnika, koji je zadržao svoj status. Osim toga, odbitak se ne može preraspodijeliti ako je jedan od vlasnika već iskoristio poreznu naknadu.

Ako umirovljenici koriste hipotekarni program za kupnju i preuzimanje dionica, primjenjuje se slična shema. Jedina razlika je maksimalni iznos, jednak 3 milijuna rubalja.

Primjer. Dvoje umirovljenih rođaka iskoristilo je ponudu banke za hipoteku i kupilo stan vrijedan 5 milijuna rubalja. Stariji rođak, kojem je dodijeljen udio jednak 2/3 stana, naknadno će podnijeti zahtjev za odbitak izračunat od iznosa od 3 milijuna rubalja (tada je izračun sljedeći: 5 * 2/3 = 3 333 333 rubalja), mlađi rođak će dobiti trećinu stana. Dostupan je odbitak u iznosu od 1.666.667 rubalja (1/3 troška).

U navedenim primjerima javlja se slučaj neiskorištenog salda. Da bi se ostvarila maksimalna porezna olakšica, porezni obveznik je može ostvariti u sljedećoj stambenoj transakciji. Ponovni zahtjev za naknadu prikladan je za nekretnine koje su kupljene i uknjižene kao vlasništvo nakon 2014. godine i koje prethodno nisu bile uključene u odbitak.

Shema s upisom dionica relevantna je za supružnike koji kupuju stan. Za one koji su u registriranoj bračnoj zajednici bez ugovora, kada ne postoje posebni uvjeti za diobu imovine i primjenjuje se opći postupak, može se upisati na ime jednog ili oba bračna druga. Obiteljski zakon navodi podatke o zajedničkoj imovini koja se plaća iz općeg proračuna. U tom slučaju, oboje imaju pristup odbitku, koji se može raspodijeliti zajedničkim dogovorom (sastavlja se Zahtjev za potvrdu ove činjenice). Također, formalno vlasništvo može se pripisati vlasniku naslova - mužu ili ženi. Svatko tko dobije isključivo vlasništvo nad nekretninom prima naknadu prema zadanim postavkama.

Oba supružnika potpisuju dokument kao podnositelji zahtjeva. Sastavlja se i podnosi poreznoj upravi jednom, a uvjeti navedeni u njemu ne mogu se mijenjati.

Svaki supružnik može prisustvovati podnošenju prijave poreza na dohodak i pripremiti pojedinačni paket relevantnih dokumenata. Pritom djeluju kao posebni porezni obveznici. U odgovoru na zahtjeve podnesene nakon 2014., obojici se dodjeljuje maksimalni iznos naknade ako su troškovi stanovanja 4 milijuna ili više. Kada ti uvjeti nisu ispunjeni, odbitak se obračunava za dvoje. Ako je stan kupljen prije 2014. godine, naknada je 2 milijuna za dvoje.

Primjer. Par je stan platio 3 milijuna rubalja. Stan je bio uknjižen na ime supruge, a naknada je zatražena tek 2016. Saznavši za mogućnost kompenzacije, odlučili su da odbitak dobije zaposleni suprug (supruga je u mirovini od 2011.). Suprug će prijaviti maksimalni iznos odbitka (2 milijuna rubalja) i izjavi priložiti Zahtjev, gdje će obavijestiti porezne vlasti o raspodjeli u njegovu korist.

Kako dobiti iznos dodijeljen od države?

Trenutno postoje dva načina za primanje naknade – jednokratna i višekratna isplata. U prvom slučaju, porezni odbitak prenosi se u obliku jednokratne uplate - zahtjev možete podnijeti, kao što je gore navedeno, najkasnije sljedeće godine nakon kupnje. Porezni obveznik daje izjavu, kao i skup dokumentacije, uključujući:

1. Popis s potpunim popisom privitaka.
2. Zahtjev za odbitak.
3. Prijavu na propisanom obrascu (), u kojoj samostalno ili uz pomoć ovlaštene osobe/stručnjaka vrši obračune i iskazuje konačni iznos naknade.
4. Potvrda o prihodima (jedna ili više - za kategoriju nezaposlenih osoba).
5. Isprave o vlasništvu, plaćanju kamata na hipotekarni kredit i druge potvrde o vlasništvu nad objektom na određenu osobu.
6. Računi koji pokazuju iznos troškova izgradnje / popravka.
7. Ako je potrebno, potvrdu o prijenosu i prijemu.
8. Putovnica poreznog obveznika.

Većina dokumenata dostavlja se u ovjerenim preslikama (sve osim obrasca prijave i poreza na dohodak), no za potvrdu mogu biti potrebni originali. Desk audit se provodi nakon razdoblja ne dužeg od 3 mjeseca (dodatnih 10 radnih dana je dodijeljeno za donošenje odluke). Zatim porezna uprava pismeno ili usmeno telefonom (uz potvrdan odgovor) traži bankovne podatke. Nakon prijenosa podataka, račun poreznog obveznika se puni u roku od 2-3 tjedna (u roku od najviše 1 mjeseca). Račun mora biti otvoren u ruskoj banci. Također se ne izdaju novčani odbici.

Ponekad porezni službenici traže dodatne dokumente: na primjer, vjenčani list, zahtjev za raspodjelu dionica koji su potpisali supružnici itd.

Prije povrata poreza, umirovljenik će, bez obzira na svoj trenutni status (radi, prima dodatne prihode izvan organizacije, ne radi i nema drugih prihoda), morati ispuniti sve potrebne dokumente, nakon što je ostvario uknjižbu vlasništva nad objektom kod odgovarajući unos u Rosreestr.

Ako je moguće osobno prenijeti podatke poreznoj upravi, trebali biste koristiti ovu metodu. U ekstremnim slučajevima (ako je umirovljenik bolestan ili ne može iz udaljenog mjesta doći do porezne uprave), moguće je podatke poslati poštom u vrijednosnom pismu. U tom slučaju ćete morati dosta dugo čekati na odgovor je li vlasnik nekretnine ispravno ispunio obrasce, napisao zahtjev, ovjerio dokumente itd. Teško je stajati u redu, ali kada osobno podnesete zahtjev, inspektor će vam ukazati na očite pogreške i predložiti moguće načine za njihovo ispravljanje.

Ako umirovljenik koji kupuje stan odabere drugi način plaćanja (mjesečna primanja od poslodavca), prve novce može dobiti već u godini kupnje. Zahtjev, popis i set naslovnih dokumenata (isti paket kao u prvom slučaju, s izuzetkom potvrda o porezu na dohodak) idu u poreznu upravu - možete ih predati na razmatranje u bilo kojem trenutku. U slučaju pozitivnog odgovora, u roku do 30 dana bit će poslana obavijest s podacima o visini i vrstama izdataka za poboljšanje stambenih uvjeta, podacima o poslodavcu te prvoj fazi obračuna umanjenja. Ova se obavijest šalje 1 poslodavcu i daje mogućnost isplate naknade zaposleniku u roku od jedne godine.

Ako umirovljenik radi u nekoliko organizacija, prikladnije je podnijeti zahtjev za odbitak kroz proračun (1 shema s prihodima od Federalne porezne službe). Na ovaj ili onaj način, kada se pojave neiskorištena stanja i dostave informacije o odgovarajućim vremenskim razgraničenjima, popratni dokumenti obično nisu potrebni.

Kada se umirovljeniku može uskratiti naknada?

Kabinetska revizija ima nekoliko razloga za odbijanje povrata poreza na dohodak:

1. Prijava ili potvrda o dohotku sadrži proturječne podatke i pogreške u matematičkim izračunima.
2. Prema primljenim dokumentima, nije moguće primijeniti opću shemu za dobivanje odbitka na podnositelja zahtjeva (zemljišna parcela koja je kupljena ne pripada traženoj kategoriji ili je objekt prethodno sudjelovao u izračunu poreznih olakšica, itd.).
3. Stan je kupljen na teret poslodavca, unatoč tome što je uknjižen na ime zaposlenika, ili je plaćen iz proračunskih sredstava (državni programi, subvencije i sl.) - povlašteni tretman odnosi se samo na objekte na na koji su trošili vlastita sredstva.
4. Otkrivena je transakcija između međusobno ovisnih ili poslovno povezanih osoba (podređeni i menadžer su u bliskoj vezi).
5. Podnositelj zahtjeva nije rezident Ruske Federacije (ako želi dobiti odbitak za određeno razdoblje i često putuje, mora pratiti duljinu svog boravka u zemlji - mora trajati najmanje 183 dana unutar tog razdoblja).
6. Neslužbena primanja “na crno”, rubrika nedostatak zaposlenja.
7. Prilikom prijenosa odbitka postoji stvarni prihod u barem jednom razdoblju godine kada se obračun događa - ako se to ne poštuje, odbitak će biti odbijen (takvi slučajevi nastaju kada je osoba bila u mirovini cijelu godinu i nije imala prihod trećih strana).

Sadašnje Porezno zakonodavstvo daje zaposlenim građanima pravo na djelomični povrat poreza na dohodak podnošenjem porezne olakšice. U ovom članku ćemo pogledati kako se umirovljenicima vraća porez na dohodak, kako ostvariti olakšicu za zaposlenog umirovljenika te mogu li umirovljenici koji su prestali raditi vratiti porez na dohodak.

Pravo umirovljenika na poreznu olakšicu

Prema odredbama Poreznog zakona Ruske Federacije, zaposleni građani koji porez na dohodak prenose u proračun na propisani način imaju pravo na smanjenje poreznih obveza ili na povrat poreza u gotovini u slučajevima kada porezni obveznik:

• primljeni dohodak od prodaje nekretnine ili prijevoza;
• kupljeno stanovanje, auto;
• imao troškove liječenja, školovanja (vlastitog ili srodničkih).

U svakom slučaju, pravo na povrat poreza ostvaruje se izdavanjem porezne olakšice.

Građani koji nakon navršene starosne mirovine nastavi raditi, te su stoga obveznici poreza na dohodak i ostvaruju pravo na povrat poreza na dohodak pod općim uvjetima. Jedan od temelja za stjecanje prava na povrat je da iznos poreza na dohodak koji je umirovljenik prenio za izvještajno razdoblje ne smije biti manji od iznosa naknade.

Umirovljenici koji ne rade također ima pravo na povrat poreza na dohodak prijenosom odbitka na prethodna izvještajna razdoblja (4 godine).

U nastavku slijedi postupak povrata poreza na dohodak umirovljeniku u tipičnim slučajevima.

Kako vratiti porez na dohodak pri kupnji stana

Umirovljenik koji je imao troškove za kupnju stana (stan, kuća, soba) ili druge nekretnine (dacha, garaža) može vratiti dio potrošenog novca podnošenjem porezne olakšice.

Iznos povrata jednak je 13% ugovorne vrijednosti kupljene nekretnine, ali ne može biti veći od 260.000 rubalja.

Ako povrat izdaje zaposleni umirovljenik , a zatim po završetku transakcije za kupnju kuće, građanin bi trebao Prijavite se na svoje mjesto dužnosti sa sljedećim dokumentima :

• prijava u slobodnom obliku (u pravilu se prijavnica može dobiti u računovodstvu ili kadrovskoj službi);
• dokumenti koji potvrđuju kupnju nekretnine (ugovor, potvrda o primopredaji, potvrda o uplati;
• izvod iz Jedinstvenog državnog registra o prijenosu vlasništva nad stanom na umirovljenika;
• potvrda o uplati (potvrda, bankovni izvadak, potvrda i sl.).

Postupak povrat poreza na dohodak za zaposlenog umirovljenika sastoji se od sljedećih koraka :

1. Umirovljenik se obraća poslodavcu (računovodstvu, kadrovskoj službi) sa zahtjevom za povrat poreza.
2. Poslodavac odobrava umirovljeniku pravo na umanjenje (provjerava primljenu dokumentaciju, izračunava iznos poreza na dohodak koji su umirovljenici platili tijekom izvještajne godine), nakon čega izračunava iznos povrata (troškovi stanovanja * 13%, ali ne više od od 260 tisuća rubalja).
3. U mjesecu koji slijedi nakon mjeseca podnošenja zahtjeva umirovljenika, poslodavac započinje postupak naknade poreza. Prema proceduri, povrat poreza vrši se mjesečno u iznosu od 13% plaće umirovljenika, sve dok se ne iscrpi cjelokupni iznos vraćenog poreza.

Ako umirovljenik nije zaposlen a njegov jedini izvor prihoda je mirovina, tada može dobiti povrat poreza na dohodak preko Federalne porezne službe . Da bi to učinio, umirovljenik se mora obratiti tijelu fiskalne službe u mjestu prebivališta iz sljedeće dokumente :

• potvrda 2-NDFL koja sadrži podatke o iznosu poreza plaćenog tijekom 4 godine prije nastanka prava na odbitak;
• deklaracija 3-NDFL;
• dokumenti koji potvrđuju transakciju, prijenos vlasništva nad stambenim objektom, plaćanje nekretnine (ugovor, potvrda o prijenosu i prihvaćanju, izvadak iz Jedinstvenog državnog registra, potvrda o primitku/plaćanju).

Uz gore navedene dokumente umirovljenik treba ispuniti i zahtjev s podacima za prijenos povrata poreza. Rok za podnošenje dokumenata i izjava je 30. travnja godine koja slijedi nakon godine transakcije.

Povrat poreza na dohodak za liječenje

Umirovljenici koji ne rade i osobe u mirovinskom stažu koje nastavljaju raditi imaju pravo na povrat poreza na dohodak obračunat na iznos troškova liječenja.

Iznos povrata poreza iznosi 13% iznosa sredstava utrošenih na liječenje, ali ne može premašiti 15 600 rubalja. Troškovi liječenja uz mogućnost djelomične naknade uključuju:

• troškovi lijekova, medicinskih potrepština;
• troškovi analiza i istraživanja;
• bolničko i izvanbolničko liječenje;
• ostale plaćene usluge liječnika.

Umirovljenik koji ne radi i koji je u tekućoj godini imao troškove liječenja može vratiti porez na dohodak prijenosom umanjenja u prethodne 4 godine. Primjerice, umirovljenik je 2018. prestao raditi, a 2019. je bio na plaćenom liječenju. U ovom slučaju, građanin može vratiti porez na dohodak prijenosom odbitka u 2014.-2018.

Radni umirovljenici podnose zahtjev za povrat poreza preko svog poslodavca, a neradni umirovljenici putem Federalne porezne službe u mjestu prebivališta. Dokumenti kojima umirovljenik ostvaruje pravo na povrat poreza na dohodak za liječenje su:

• potvrda o pružanju usluga od strane zdravstvene ustanove (potvrda o obavljenom radu), opskrba lijekovima, medicinskim potrepštinama (računi, računi);
• potvrde i druge isprave o plaćanju koje potvrđuju plaćanje umirovljenika za primljene zdravstvene usluge i lijekove;
• presliku dozvole zdravstvene ustanove s pravom pružanja zdravstvenih usluga.

Povrat poreza zaposlenim umirovljenicima provodi se na temelju zahtjeva. Umirovljenici koji ne rade, osim potvrde plaćanja za liječenje, Savezna porezna služba:

• deklaracija 3-NDFL;
• potvrda 2-NDFL za 4 godine koje prethode izvještajnoj godini;
• izjavu koja navodi pojedinosti za povrat novca.

Povrat poreza na dohodak umirovljenika za liječenje provodi se po općem postupku. Zaposleni umirovljenici podnose zahtjev za odbitak poslodavcu, koji naknadno vrši povrat bez obustave poreza na dohodak u iznosu od 13% od plaće (mjesečno, do potpunog povrata iznosa naknade).

Umirovljenici koji ne rade podnose zahtjev za povrat poreza na dohodak za liječenje putem Savezne porezne službe, na temelju izjave 3-NDFL. U tom slučaju cjelokupni iznos povrata knjiži se na kartični račun umirovljenika navedenog u zahtjevu.

Porezni odbitak za obrazovanje

Umirovljenik koji plaća troškove obrazovanja djeteta na sveučilištu, tehničkoj školi, strukovnoj školi ili drugoj obrazovnoj ustanovi može vratiti porez na osobni dohodak u iznosu od 13% troškova takvog obrazovanja godišnje (ali ne više od 15 600 rubalja / godina).

Povrat poreza na dohodak za umirovljenike za obrazovanje djeteta provodi se na temelju sljedećih dokumenata:

• ugovor s obrazovnom ustanovom;
• licencija obrazovne ustanove za pružanje usluga obrazovanja;
• akt o obavljenom poslu s naznakom vrste usluga („osposobljavanje“, „usluge obrazovanja“);
• potvrda o uplati (isplatitelj – umirovljenik);
• rodni list djeteta (za posvojenu djecu - posvojenje).

Prilikom podnošenja zahtjeva za povrat, zaposleni umirovljenik podnosi i zahtjev poslodavcu.

Umirovljenik koji ne radi podnosi zahtjev za povrat poreza na dohodak za obrazovanje putem Federalne porezne službe, dodatno podnoseći fiskalnoj službi izjavu 3-NDFL, potvrdu 2-NDFL za prethodne 4 godine i zahtjev s podacima za povrat poreza .

Prema utvrđenoj proceduri, umirovljenik se može vratiti 13% poreza na dohodak na trošak vlastitog usavršavanja , uključujući troškove za:

• auto tečajevi;
• stručna usavršavanja, seminari;
• tečajevi osvježenja znanja;
• tečajevi stranih jezika.

Glavni uvjet za ostvarivanje prava na povrat poreza na dohodak za osposobljavanje je dokumentarni dokaz o pružanju obrazovnih usluga (u ugovoru, potvrdi o završetku rada mora biti naznačen izraz „osposobljavanje“, „obrazovne usluge“).

Ako je umirovljenik kupio stan (ili drugi stambeni prostor) dok je još radio (najmanje 3 godine prije kupnje), ima pravo na povrat plaćenog poreza na dohodak.

Prednost odbitka poreza na imovinu pri kupnji stana od strane umirovljenika je mogućnost povrata poreza plaćenog za prethodne 4 godine odjednom.

Ali ne mogu svi računati na ovo. Odbitak nemaju oni koji nisu radili 3 godine prije kupnje stana (nisu imali oporezivi prihod) i neće raditi u budućnosti. Iz proračuna se jednostavno neće imati što vratiti.

O kojim umirovljenicima je riječ?

Bilo koja vrsta mirovine (osiguranje, invalidska, obiteljska) može se odbiti. Razlog odlaska također može biti bilo koji: povlašteni (prijevremeni) ili obični (nakon navršenih godina i radnog staža i sl.).

Do 01.01.2014 samo umirovljenik koji ne radi dobivao je odbitak za kupnju stana istovremeno za sve 4 godine. Radni umirovljenik vratio je sredstva samo za 1 godinu.

Od 1. siječnja 2014. ovo je ograničenje ukinuto. Svaki umirovljenik ima pravo uhvatiti punu mirovinu.

Ima situacija da se prvo kupe nekretnine, a tek nakon toga ide mirovina. I nema prepreka za produženo razdoblje odbitka. Glavno je da u trenutku podnošenja zahtjeva za povrat poreza na dohodak imate mirovinski status.

Što je s predumirovljenicima

Povlastice odbitka ne primjenjuju se na osobe u dobi pred odlazak u mirovinu. Odnosno, potreban je status umirovljenika. Inače neće biti koristi.

Koji se iznosi vraćaju?

Iznosi od kojih se oduzimaju su standardni:

Postoji popis prihoda koji se ne oporezuju. Od njih se ne mogu vratiti proračunska sredstva:

• mirovine;
• alimentacija;
• jednokratne federalne/općinske novčane pomoći ugroženim društvenim skupinama;
• prihodi od prodaje povrća/voća, domaćih životinja i sl. uzgojenog na privatnom gospodarstvu.

Imovinski odbitak moguće je primijeniti ako je postojao dohodak oporezovan poreznom stopom 13 (odnosno primanja od rada, prodaja imovine, najam stambenog prostora, primitak dobitka na lutriji i sl.).

Činjenica plaćanja ostalih poreza (promet, nekretnina, zemljište i sl.) nije vezana uz porez na dohodak, te stoga ne utječe na porezni odbitak.

Za koje se razdoblje dobiva odbitak?

Povrat poreza vrši se do četiri godine unaprijed.

Za godinu kada je nekretnina kupljena

Kada je nekretnina uknjižena, ili je potpisana potvrda o primopredaji (uz zajedničko sudjelovanje u izgradnji);

Plus tri godine (uzastopne), do godine kupnje kuće

Primjer: građanin je kupio stan u 2018. Prema tome, u 2018. možete podnijeti deklaraciju za 2018., 2017., 2016. i 2015. godinu.

Umirovljenik sam odlučuje kako će 3 prethodne godine iskoristiti za odbitak. Ne možete uzeti sve tri, već 1 ili 2 godine - ovo nije obavezno. Ali u skladu s redoslijedom.

Rijetko koji novac iz proračuna možete vratiti u godinu dana (prethodno plaćeni porez na dohodak često nije dovoljan). Sukladno tome, čini bilancu koja se može prenositi u druge godine.

Dakle, ako nije odabran odbitak za godinu u kojoj je stan kupljen, tada se unutar 3 prethodne godine saldo prenosi iz jedne godine u drugu jasnim kronološkim redom. Naime, od najbliže godine do kasnije.

Primjer, kako ne glumiti. Stambena zgrada je kupljena 2018. U 2019. podnosi se deklaracija i potvrđuje se pravo na odbitak za 2018., ali ga fizička osoba ne ostvaruje u punom iznosu. Unatoč činjenici da mora prijaviti dohodak za 2017.-2015., porezni obveznik, zanemarujući izvješćivanje za 2017., podnosi prijavu za 2016., budući da je ove godine primio dovoljan prihod da iscrpi ograničenje odbitka. Ne bi trebalo biti tako.

Razdoblje od tri godine računa se od godine u kojoj je prvi put potraživan odbitak, ali ne od trenutka kada je nekretnina kupljena ili plaćena za stanovanje ili tijekom drugih razdoblja.

Recimo građanin je kupio stan 2016. godine i, ako je podnio zahtjev 2017. godine s punim paketom dokumenata, mogao bi dobiti povrat novca za 2016. - 2013. godinu. No, odugovlačio je i prijavio se tek 2019. Sukladno tome, ostvarit će pravo na naknadu za 2018., 2017., 2016. i 2015. godinu. Kao što vidite, dvogodišnje kašnjenje dovelo je do spaljivanja dvije godine.

Prijenos u kasnija razdoblja

Ako stanje nije iscrpljeno za glavnu godinu i prethodne tri godine, tada umirovljenik ima pravo izbora dodatnih poreza u narednim godinama.

Odlazak u mirovinu nakon kupnje stana

Kada stan (kuću, sobu) kupi obična radna osoba, a kasnije ode u mirovinu, nema posebnih poteškoća u dobivanju odbitka za umirovljenika pri kupnji stana. Takav se vlasnik može pozvati na trenutni mirovinski status i vratiti porez na dohodak, kao što je predviđeno za umirovljenike.

Primjer, stan je kupljen 2016. godine. Vlasnik je završio radni staž 2018. godine. 2019. godine je predao dokumentaciju za povrat novca za 2018. godinu, kao i prethodne 3 godine (2017., 2016., 2015.). Odnosno, odbrojavanje će početi od 2018. godine - od trenutka odlaska u mirovinu, a ne od trenutka kada nastane "pravo na odbitak" (2016.).

Ali što više vremena prođe između kupnje kuće i odlaska u mirovinu, to je manje mogućnosti za hvatanje prošlih godina kao povrat novca. A kad vremenski jaz postane veći od 3 godine, mirovine nestaju.

Pretpostavimo nekretnina je kupljena 2014., a izjave o odbitku podnose se od 2015. Umirovljenje je nastupilo 2018. Podnošenjem ostatka u 2019. podnositelj zahtjeva neće moći potraživati ​​ostatak prije 2014., samo za 2018., 2017., 2016., 2015. I već im je vraćen porez na dohodak.

Ako postoje drugi odbitci

U istoj godini možete ostvariti nekoliko vrsta odbitaka (imovinske, socijalne i standardne).

Stambeno (imovinsko) i liječenje (socijalno) često se kombiniraju. Na kraju se zbroje.

Primjer: 2018. godine kupljen je stan za 1,2 milijuna rubalja. Građanin umirovljenik jedini prihod ima od iznajmljivanja svoje nekretnine. Iste godine izvršena je plaćena kirurška operacija, čiji su troškovi iznosili 18 tisuća rubalja. Krajem 2018. građanin je primio dohodak koji podliježe porezu na osobni dohodak u iznosu od 300 tisuća rubalja, odnosno dužan je platiti porez u iznosu od 39 000 rubalja. Izjava za 2018. ukazuje na oporezivi dohodak, porez koji se plaća iznosi 39.000 rubalja. Možete dobiti odbitak za stan i liječenje, ali ne više od iznosa poreza koji se plaća (39 tisuća). Uzimajući u obzir odbitak za kupnju stana, neće se plaćati porez (2300 rubalja (13% odbitak za liječenje) i 36 700 rubalja - preostali odbitak imovine ove godine). Deklaracija se podnosi s iznosom poreza jednakim nuli.

Iznosi franšize mogu se raspodijeliti u različitim omjerima, prema nahođenju građana.

Racionalno je (u većini slučajeva) zatražiti socijalni odbitak. Budući da se njegovo stanje, za razliku od imovine, ne prenosi u naredne godine, već izgara.

Gdje se obratiti

Saveznoj poreznoj službi:

1. Ako imate stalnu prijavu - teritorijalnoj inspekciji u mjestu prebivališta;
2. Ne postoji stalna registracija, samo privremena - u Federalnoj poreznoj službi na adresi privremene registracije;
3. Uopće nema registracije, zatim na mjestu kupljenog stambenog prostora. A ako je u vrijeme vašeg posjeta Federalnoj poreznoj službi nekretnina već prodana, tada se možete obratiti bilo kojoj inspekciji po izboru građana. Ali prvo morate napisati zahtjev za registraciju (dodjelu) građanina Saveznoj poreznoj službi.

Promjenom adrese stanovanja mijenja se i mjesto prijave (link na inspekciju). Za povrat novca trebate kontaktirati novu Federalnu poreznu službu, gdje će biti naveden porezni obveznik.

Poslodavcu:

Dopušteno je dobiti odbitak i predati dokumentaciju u tekućoj godini (u kojoj je uknjiženo pravo vlasništva) preko poslodavca (ali to se ne odnosi na umirovljenike koji ne rade). Ali poslodavac može isplatiti plaću bez poreza na dohodak po odbitku samo u tekućoj godini.

Poslodavac neće moći vratiti porez iz proračuna za prethodne tri godine. Za ove iznose morate sami podnijeti zahtjev inspektoratu na uobičajeni način.

Kako podnijeti poreznu prijavu

Postoje tri opcije za podnošenje dokumentacije o odbitku.

Pojavljivanje “uživo” u poreznoj upravi.

Vlasnik ili njegov predstavnik (koristeći ovjerenu punomoć) samo treba posjetiti teritorijalnu Federalnu poreznu službu. Povratni paket se predaje stručnjaku na odgovarajućem prozoru (administrator ili bilo koji drugi zaposlenik Federalne porezne službe reći će vam broj/mjesto prozora). Morate sa sobom ponijeti preslike (koje predajete poreznoj upravi) i originale (koje samo pokazujete stručnjaku radi ovjere kopija). Na primjerku deklaracije inspektor mora staviti oznaku (pozicija, puno ime inspektora, njegov potpis, datum) o prihvaćanju deklaracije. Stoga biste trebali odmah predati dvije kopije 3-NDFL (jednu Federalnoj poreznoj službi, drugu da označite sami). Preporučljivo je dostaviti popis cijelog paketa, koji će potpisati zaposlenik Federalne porezne službe. Ova metoda je prikladna jer inspektor nakon dostave može ukazati na nedostatke koji se mogu ispraviti odmah ili u bliskoj budućnosti, bez odlaganja rješavanja problema.

Poštanska pošiljka.

Paket odbitka možete poslati preporučenom poštom s popisom priloga. U tom slučaju dostavu obavlja bilo koja poštanska ustanova (Ruska pošta, kurirske službe itd.). Datum podnošenja Federalnoj poreznoj službi bit će datum na poštanskoj potvrdi. Poslani paket treba dostaviti u ovjerenim kopijama (ovo će osigurati autentičnost dokumenata i ukloniti mnoga pitanja od strane Federalne porezne službe). U ovom slučaju, kopije dokumenata za stan predaju se odjednom na prvom zahtjevu, umanjenom za odbitak.

Preko Interneta

Slanje je moguće elektroničkim putem s "osobnog računa" na web stranici Federalne porezne službe. Možete poslati ne samo 3-NDFL deklaraciju, već i zahtjev za potvrdu odbitka, zahtjev za povrat poreza i priložiti kopije elektroničkih dokumenata. Da biste to učinili, potreban vam je elektronički potpis (ako porezni obveznik nema vlastiti multidisciplinarni certifikat ključa za provjeru elektroničkog potpisa, tada na web stranici porezne službe možete naručiti elektronički potpis za protok poreznih dokumenata).

Za razliku od mogućnosti osobnog računa web stranice Savezne porezne službe, ne možete zatražiti odbitak putem portala državnih službi. Postoji samo mogućnost slanja prijave poreza na dohodak.

Kada?

Dokumentaciju možete predati Federalnoj poreznoj službi sljedeće godine nakon registracije stambenog prostora u vlastitu imovinu u Rosreestru.

Početak razdoblja prijave:

• ako se dostavlja poštom, od prvog kalendarskog dana u godini,
• ako osobno, onda od prvog radnog dana u novoj godini.

Ako, osim primanja odbitka, trebate prijaviti i prihod zaprimljene prošle godine, deklaraciju je potrebno podnijeti prije 30. travnja.

Prijava se podnosi samo za povrat poreza, isplaćuje poslodavac (tj. nema drugog oporezivog dohotka), onda ne treba žuriti do 30.4. Dokumenti se mogu predati bilo kojim danom u godini.

Porezna uprava ima pravo provjeriti deklaraciju i dokumente u njoj 3 mjeseca. Zatim unutar 2 tjedna mora vratiti porez na bankovni račun umirovljenika.

Kakvi dokumenti

Skup dokumentacije za vraćanje poreznog odbitka je standardan:

• Izjava 3-NDFL(glavni, ako nije dostavljen za izvještajnu godinu ili pojašnjenje);
• Zahtjev za odbitak. Njegov obrazac odobrava porezna služba, pa je prilikom ispunjavanja potrebna određena jasnoća i usklađenost s pravilima.
• Pomoć 2-NDFL. Može se dobiti ili od poslodavca ili na osobnom računu web stranice Federalne porezne službe (u odjeljku „Porez na osobni dohodak i doprinosi za osiguranje”, pododjeljak „Podaci o potvrdama u obrascu 2-NDFL”) ili u poreznom uredu (ako je to teško dobiti od poslodavca, npr. tvrtka je likvidirana). Potvrda se izdaje godišnje za izvještajno razdoblje.
• Uvjerenje o statusu umirovljenika. Uvjerenje su imale osobe koje su otišle u mirovinu prije 2015. godine. Nakon toga je zamijenjen potvrdom koju na zahtjev izdaje teritorijalni mirovinski fond.
• Osnovni ugovor: kupnja i prodaja stana (soba, kuća), zamjena, udjel u kapitalu u izgradnji nove zgrade s aktom o preuzimanju i prijenosu stambenog prostora u ovoj stambenoj zgradi. Takvi ugovori moraju imati državnu registracijsku oznaku Rosreestra. Bez toga su beznačajni i neće biti uzeti u obzir.
• Dokument o plaćanju. Računi, nalozi, računi, bankovni izvodi itd.
• Potvrda/izvadak o vlasništvu.
• Kopija putovnice.
• Zahtjev za prijenos navodeći podatke o bankovnom računu. U teoriji, takva se izjava podnosi nakon odobrenja odbitka. Ali da biste uštedjeli vrijeme, možete ga predati s glavnim paketom dokumenata.

Do 15. srpnja 2016. vlasništvo je potvrđeno certifikatom. Sada se ne izdaje, nego izvadak iz državnog registra. Stoga, ako je transakcija prije srpnja 2016., onda se potvrda o vlasništvu podnosi Federalnoj poreznoj službi. Nakon ovog datuma – izvod.

Budući da prilikom kupnje nekretnine u novogradnji nije potrebna uknjižba vlasništva (dovoljno je upisati ugovor o udjelu i dobiti ispravu), shodno tome nije potrebna potvrda/izvadak o vlasništvu.

Značajke popunjavanja deklaracija i zahtjeva

Izjava 3-NDFL

Postoje dva načina za popunjavanje deklaracije: na papirnatom obrascu ili pomoću posebnog programa, nakon čega slijedi ispis na papiru (ili elektronički poslani Federalnoj poreznoj službi).

U mnogima inspektorat ne odobrava prazan 3-NDFL. Ova vrsta izjave dopuštena je zakonom. Ali kako biste izbjegli nepotrebne sporove, lakše je pripremiti 3-NDFL pomoću programa. Stoga ćemo u nastavku govoriti o programskoj deklaraciji.

Prvo morate preuzeti program. To se može učiniti bez ikakvih poteškoća na web stranici Federalne porezne službe.

Ne morate preuzeti najnoviju verziju programa, već verzije deklaracija za godine za koje će se izvješće podnositi. Odnosno, ako se sredstva vraćaju za 2018. godinu, tada morate preuzeti i ispuniti „Izjavu 2018.“ ako uzmemo u obzir prihode i formiramo preostale odbitke za 2017. godinu, preuzeti „Izjavu 2017.“ itd.

Važan je redoslijed kojim ga ispunjavate. Budući da starije osobe podnose više prijava odjednom (za godinu u kojoj je pravo nastalo i prethodne tri), potrebno je slijediti redoslijed prijenosa odbitnog ostatka iz godine u godinu. Sastavljanje 3-NDFL počinje od kasnijeg vremena i pri prijenosu stanja nastavlja se na ranije godine.

Na primjer, transakcija je završena 2018. Prvo se sastavlja deklaracija za 2018., ako postoji stanje (nije naplaćen cijeli iznos poreza) onda se sastavlja za 2017., pa za 2016. itd.

Podaci u deklaraciju unose se na temelju transakcijskih dokumenata (kupoprodajni ugovor, potvrda o prijenosu i prihvaćanju), podataka o nekretninama iz Rosreestra, osobne putovnice građanina, potvrda poslodavca (potvrda 2-NDFL). Odnosno iz onih dokumenata koji će se predati poreznoj upravi.

Obično nema poteškoća s ispunjavanjem 3-NDFL. Glavna stvar je da se ne zbunite s prijenosom stanja odbitka. Od ukupnog iznosa povrata odbija se porez plaćen u godini u kojoj je nastalo pravo na naknadu (upis vlasništva). Od dobivenog rezultata oduzima se porez plaćen u najbližoj silaznoj godini. Slijedi iznos poreza za iduću godinu. I tako na lancu 4 godine.

Ukupni iznos odbitka odražava se u retku "1.12" lista "D1". I stanja su navedena u recima "2.10" (ako su izvršeni odbitci i/ili za kamate na ugovore o kreditu - "2.11") lista "D1" izjave.

Umirovljenik-porezni obveznik saldo formira za 4 godine, uz istodobno predaju 4 odgovarajuće prijave poreznoj upravi. Ako se stanje ne svede na nulu, možete nastaviti birati u narednim (budućim) razdobljima.

Primjer: Stan je kupljen 2018. godine za 1,5 milijuna rubalja. Osoba je primila dohodak i platila porez u sljedećim iznosima: u 2015. godini porez na dohodak iznosio je 35.000 rubalja, u 2016. - 39.000 rubalja, u 2017. - 34.000 rubalja, u 2018. - 42.000 rubalja. Ima pravo na odbitak u iznosu od 195.000 rubalja od iznosa kupnje. (1,5 milijuna X13%). Za navedena razdoblja (2015.-2018.) vlasnik je dobio naknadu u iznosu od 150.000 rubalja. (35 tisuća + 39 tisuća + 34 tisuće + 42 tisuće). Stanje je 45 tisuća rubalja. (195 tisuća - 150 tisuća) umirovljenik će moći dobiti u sljedećoj poslovnoj godini, počevši od 2019. pa nadalje. Recimo da je 2019. porez na dohodak iznosio 30 tisuća rubalja, a 2020. – 33 000 rubalja. Sukladno tome, tijekom ove dvije godine ostatak će biti odabran.

Ako u određenoj godini nije bilo prihoda, tada porezni obveznik ne smije podnijeti “nultu” prijavu, nego preskače iz godine u godinu. Tako se umjesto 4 deklaracije može dati manji broj.

Kada se istovremeno prijavljuju drugi odbici poreza na dohodak (socijalni, standardni), oni se odražavaju u jednoj prijavi. Da biste to učinili, na stranici "Odbici", osim imovine, odaberite odgovarajuće listove "Standardno" i/ili "Socijalno" i ispunite potrebne podatke.

Događa se da su neki odbici već ranije deklarirani i povrati su primljeni iz proračuna. Zatim ćete morati prijaviti "stambenu" naknadu u takozvanom razjašnjavajućem 3-NDFL. O činjenici da je pojašnjenje može se suditi po brojevima u stupcu „Broj korekcije” na naslovnoj stranici (početna deklaracija ima broj „0”, svi ostali brojevi označavaju broj pojašnjenja, na primjer, stavili smo 1 znači postoji samo jedna prilagodba, ako stavimo 2 to znači da je izvješće ispravljeno po drugi put, itd.).

Prilikom popunjavanja ažurirane deklaracije prvo prenosimo podatke iz izvorne, a zatim je nadopunjujemo novim podacima (zbog kojih vršimo prilagodbe).

Ako je dopušteni godišnji iznos naknade već iscrpljen prethodnim odbitkom (odluka je donesena i novac zaprimljen), tada se primljena sredstva ne mogu preraspodijeliti.

Na primjer: 2015. godine pojedinac je dobio 15 tisuća rubalja iz proračuna kao socijalni odbitak, a 2016. - 20 tisuća rubalja. Godine 2017. kupila je stambenu zgradu za 2 milijuna rubalja. Porezni obveznik ima stalan, identičan prihod za navedena razdoblja i plaćen porez na osobni dohodak od 45 tisuća rubalja. godišnje. Imajući namjeru nadoknaditi sredstva za odbitak imovine, pojedinac može dobiti 45 tisuća rubalja za 2017., 25 tisuća rubalja za 2016. godinu. (45 tr. - 20 tr.), za 2015. - 30 tr. (45 tr. – 15 tr.).

Zahtjev za odbitak

Službeno se ova prijava zove “O povratu iznosa preplaćenog poreza”. Ima strogi oblik (nije sastavljen u slobodnom obliku), predviđen Dodatkom br. 8 naloga Federalne porezne službe Rusije br. MMV-7-8/90@ od 30. ožujka 2015.

Aplikaciju je vrlo jednostavno ispuniti. Dovoljno je popuniti detalje obrasca, gdje su svi stupci jasni. Morate imati putovnicu, podatke o bankovnom računu, ispunjenu deklaraciju i znati nekoliko drugih značenja (KBK, brojevi članaka poreznog koda itd.).

Za svaku godinu popunjava se posebna prijava, odnosno prijava nije opća (nije jedinstvena) za cijelo vrijeme. Dakle, ako podnositelj zahtjeva odmah preda 4 prijave (glavnu i za prethodne 3 godine), onda bi trebala biti i 4 prijave.

Upute za ispunjavanje prijave

1. Teritorijalni porezni ured, kojem se paket dokumenata podnosi za odbitak;
2. Puni naziv, INN, adresa (prema registraciji), kontakt telefon poreznog obveznika;
3. Ovo pravno pravilo je uvijek naznačeno;
4. Navedena je godina za koju se porez vraća;
5. Nepromjenjiv pokazatelj za svakog poreznog obveznika, bez obzira na regiju;
6. Isto kao u deklaraciji;
7. Isto kao u deklaraciji;
8. U velikoj većini slučajeva to je naziv bankovnog računa poreznog obveznika;
9. Pojedinosti se mogu naručiti od servisne banke;
10. Osim punog imena i prezimena, potrebno je navesti sve podatke o putovnici;
11. Bolje je staviti isti datum kao u deklaraciji.

Problemi s prijenosom dokumenata

Bolje je predati dokumente "uživo". Nakon isporuke, stručnjak Federalne porezne službe prvo će provjeriti dokumentaciju. Nedostaci se mogu otkloniti na licu mjesta. Ako je pogreška ozbiljna, odgodite isporuku za drugi najbliži dogovoreni dan, nakon sređivanja dokumenata.

Rokovi za odobravanje i plaćanje odbitaka imovine mogu biti prekršeni. Stoga je potrebno evidentirati trenutak podnošenja dokumentacije inspekciji i sastav dokumenata (kako Federalna porezna služba ne bi mogla poreći činjenicu podnošenja). Inspektor je dužan označiti predaju dokumentacije. Stavlja se na primjerak deklaracije. Ali bolje je pripremiti propratno pismo koje odražava cijeli popis dokumenata. Trebali biste napisati posebno propratno pismo za svaki paket (godišnje).

Malo je razloga zbog kojih porezna tijela odbijaju prihvatiti paket dokumenata (podnošenje dokumentacije od strane neovlaštene osobe, nedostatak potpisa u 3-NDFL itd.), Ali ako se pojave pitanja, ne treba revno inzistirati na prihvaćanju dokumentaciju, jer sama činjenica isporuke i preuzimanja ne znači odobrenje samog odbitka. Meritorna odluka donosi se nakon proučavanja dokumentacije i obavljene uredske revizije.

Odobrenje i plaćanje

Trebate znati da se traženi iznos za plaćanje može razlikovati od iznosa koji će stvarno biti plaćen. Recimo da pojedinac ima dugove za druge poreze, tada će Federalna porezna služba prvo isplatiti dug, a zatim platiti preostali iznos.

Imovinski odbitak za umirovljenike u 2019

U poreznom spektru umirovljenici su posebna kategorija. Mogu ne raditi, pa samim time i ne biti porezni obveznici, ali mogu i dalje raditi i/ili ostvarivati ​​dodatne prihode koji se, prema zakonu, moraju oporezivati.

Vlasništvo odbitak- to je novac koji se osobi vraća od poreza koji je platila:

• za stjecanje (izgradnju) stana, sobe, kuće i/ili zemljišta za daljnju stambenu izgradnju;
• za otplatu obračunate kamate na kredit koji je uzet za kupnju stana ili zemljišta u Ruskoj Federaciji;
• za refinanciranje gore navedenih iznosa kredita.

Odbitak imovine za zaposlenog umirovljenika

Od 2014. godine umirovljenik koji nastavi raditi ima pravo na odbitak prema općeprihvaćenom postupku. Povrat novca možete dobiti izravno od svog poslodavca ili od Savezne porezne službe.

Zaposleni umirovljenik ima pravo tražiti samo odbitak u godini primitka vlasničkog lista. Pritom se može koristiti prijenosom stanja imovine na prethodna razdoblja.

Odbitak imovine za umirovljenika koji ne radi

Umirovljeniku se daje mogućnost prijenosa imovinskog stanja na zadnje 3 godine staža prije odlaska na godišnji odmor. Značenje je ovo:

• ako je osoba već otišla na odmor i kupila stan ili zemljište za izgradnju, tada ima pravo tražiti povrat odbitka imovine;
• ako je to učinio ranije (prije odlaska u mirovinu) i nisu prošle tri godine, tada također može biti podnositelj zahtjeva za odbitak imovine;
• inspektori počinju računati trogodišnje razdoblje od godine koja prethodi razdoblju formiranja bilance.

Iz svega proizlazi da umirovljenik koji ne radi ima pravo na povrat poreza na imovinu ako je prestao raditi od trenutka službenog odlaska u mirovinu, prije toga je već ostvario imovinski odbitak i nije prekoračio trogodišnji prijelazni rok.

U svim ostalim slučajevima, primitak povrata podliježe prema standardnim pravilima:

• odbitak je jednak stvarnim troškovima, ograničenje je 260 000 rub., i stvarni limit ne prelazi dva milijuna kuna;
• mogućnost odbitka se gubi ako je predmetni predmet kupljen putem materinskog kapitala, sredstava federalnog/lokalnog proračuna, na teret poslodavca iu slučaju kada je transakcija obavljena s osobom koja ovisi o kupcu-poreznom obvezniku;
• povrat je dopušteno nadoknaditi tijekom nekoliko razdoblja dok se ne isplati cjelokupni traženi iznos.

Postupak za dobivanje odbitka imovine

Prvi način- u Federalnoj poreznoj službi prema registraciji registracijom. Podnositelj zahtjeva mora donijeti paket dokumenata poreznom inspektoru u Federalnoj poreznoj službi. Zatim se pokreće mehanizam svih vrsta temeljitih provjera vjerodostojnosti dostavljenih dokumenata. Postupak može razumno trajati dugo do tri mjeseca. Ako je zahtjev odobren, podnositelj će primiti obavijest, a zatim će morati napisati zahtjev s naznakom bankovnog računa na koji će novac biti doznačen. Nakon podnošenja prijave slijedi uplata u roku od 30 dana. Ako je odgovor negativan, tada građanin također dobiva obavijest koja ga obvezuje da potkrijepi i opravda informacije navedene u dostavljenim dokumentima.

Popis potrebnih dokumenata

1. Izjava u obrascu 3-NDFL u kojoj se navodi samo vrsta dohotka na koju je plaćen porez od 13%. Standardni obrazac može se dobiti od FSN inspektora. Dokument se može dostaviti osobno ili poslati preporučenim pismom uz obaveznu naznaku na omotnici popisa dokumenata koji se u njemu nalaze. Broj deklaracija izravno ovisi o razdoblju odbitka.
2. Obrazac potvrde 2-NDFL o primljenom prihodu, obračunatim / plaćenim porezima iz računovodstvenog odjela poduzeća.
3. Dokumenti o vlasništvu i njihove fotokopije.
4. Kopije dokumenata za plaćanje.
5. Ako se predmet koji se razmatra kupuje za zajedničku upotrebu, tada je potrebno priložiti vjenčani list i pisani pristanak na transakciju, ovjeren od strane javnog bilježnika.

Primjer kako dobiti poreznu olakšicu za umirovljenika

Ushakov E.I. umirovljen 2005. godine. Osam godina nakon toga prodao je stan u svom vlasništvu 1 godina i 8 mjeseci, za 2 milijuna rubalja. i kupio kuću za 5 milijuna rubalja. Zbog činjenice da je Ushakov posjedovao stan manje od tri godine, bit će dužan platiti 13% od dobiti. S obzirom na to što je tada koristio porezna olakšica pri kupnji stana za umirovljenike i smanjio oporezivi iznos (za 1 milijun rubalja), tada je iznos poreza za ovo razdoblje 130 tisuća rubalja.

Ušakov je u trenutku kupnje kuće ponovno stekao pravo na odbitak. Povrat gotovine je 260 tisuća rubalja. Zbog činjenice da su se obje transakcije dogodile u istoj godini, prijeboj se može napraviti.

Zaključak

Pri odlasku u zasluženu mirovinu umirovljenici dobivaju niz olakšica za plaćanje stambenih i komunalnih usluga, smanjenje stopa raznih naknada i drugo. Porezno zakonodavstvo daje im pravo na odbitak imovine.

Oslobađanje od plaćanja u slučaju stjecanja imovinskih prava imaju zaposleni umirovljenici i oni koji su prestali s radnom aktivnošću, ako su ispunjeni svi uvjeti standardne procedure obrade prijave. Istodobno, koncept "odbitka (povrata)" uključuje ne samo izravne troškove kupljenog stambenog prostora, već i troškove nastale tijekom procesa uređenja interijera, ovisno o uvjetima.

U svakom slučaju, umirovljenici sve potrebne podatke o odbitku, načinu izračuna i naknadi uvijek mogu saznati od inspektora FSN-a.

Najpopularnija pitanja i odgovori o poreznim olakšicama za umirovljenike

Pitanje: Ako je osoba postala vlasnik stana nekoliko godina prije mirovine, može li ostvariti pravo na odbitak poreza na imovinu?

Odgovor: Osoba je postala vlasnik recimo 2013., a umirovljenik 2008. Gubi se rok od tri godine za davanje odbitka, jer je dopušten samo prijenos za 2013.-2011. U ovom trenutku građanin više nije primao nikakav oporezivi dohodak i stoga ne može postati podnositelj zahtjeva za odbitak. Ali postoji jedna nijansa. Ako je nekretnina kupljena tijekom braka, a supružnik nije umirovljenik ili radi dok je u mirovini, tada može djelovati kao podnositelj zahtjeva za odbitak.

U Ruskoj Federaciji građanima koji su navršili dob za umirovljenje osiguran je niz beneficija koje pokrivaju različita područja. Nećemo ulaziti u popis svih vrsta "oprosta", jer ćemo u ovom članku detaljno i sa svim nijansama razmotriti pitanje pogodnosti za umirovljenike pri kupnji stana. Što je suština naknada, koje kategorije umirovljenika imaju pravo na njih, kao i postupak podnošenja dokumenata za njihovo dobivanje. Naš će članak odgovoriti na ova i druga pitanja, pa prijeđimo na stvar.

Ne napušta svaki građanin naše zemlje posao kada dosegne dob za mirovinu. A je li loše primati i mirovinu i plaću u isto vrijeme? Na temelju toga, zakonodavstvo Ruske Federacije pruža beneficije i zaposlenim i neradnim umirovljenicima.

O svim poreznim olakšicama za umirovljenike pročitajte u odgovarajućem dijelu.

Odbitak poreza na imovinu za zaposlene umirovljenike

Za radnog umirovljenika situacija s primanjem beneficija gotovo je identična primanju bilo kojeg građanina Ruske Federacije, budući da umirovljenik, dok je na službenom poslu, plaća porez na osobni dohodak (NDFL). Porezna stopa je 13%. Zakon predviđa povrat iznosa poreza na dohodak plaćenog za iznos potrošen na kupnju stana, ali ne više od 2.000.000 rubalja. Stoga jednostavnim matematičkim izračunima otkrivamo da možete vratiti 260.000 rubalja. Ovaj povrat podliježe zakonu o odbitku poreza na imovinu.

No, napominjemo da od 2015. godine zaposleni umirovljenici, kao i oni koji ne rade, mogu podnijeti poreznoj upravi zahtjev za priznavanje prethodno plaćenog poreza za razdoblje od 3 godine prije stjecanja prava na odbitak poreza na imovinu. O ovoj poreznoj olakšici za umirovljenike detaljnije ćemo govoriti u sljedećem poglavlju. O svim pogodnostima za zaposlene umirovljenike pročitajte u pripadajućem članku.

Pogledajmo pobliže povrat od 13%. Porezno zakonodavstvo uređuje postupak za pojedince da dobiju odbitke poreza na imovinu. Što trebate učiniti kako biste vratili svojih 13%, postupak:

1. Zapravo kupite stan i pripremite sve dokumente koji potvrđuju da ste vlasnik.
2. Za potvrdu da ste stvarno platili porez na dohodak obratite se računovodstvu na svom radnom mjestu. Potvrda se izdaje na propisanom obrascu 2-NDFL.
3. Obrazac porezne prijave 3-NDFL ispunite na posebnom obrascu u poreznoj upravi u mjestu prebivališta.

Važno je znati da prilikom podnošenja zahtjeva za povrat od 13% iznos potrošen na kupnju stana ne uključuje samo stvarne troškove kupnje, već i troškove završnih radova unutar samog stana. Istovremeno, važan je jedan uvjet: kupoprodajni ugovor mora naznačiti da prihvaćate stan s nedostacima, odnosno ne "ključ u ruke". Samo ovom opcijom moguće je u ukupni iznos uključiti sredstva utrošena za završne radove od kojih se obračunava povrat od 13%.

Osim toga, ako vaš stvarni prihod za tekuće razdoblje ne dosegne granicu od 2.000.000 rubalja, tada je u tom slučaju potrebno sastaviti dokumente za povrat od 13% tijekom nekoliko godina kako biste dosegli najveći mogući iznos od 260.000. rubalja, što vam zapravo pripada prema zakonu.

Odbitak poreza na imovinu za umirovljenike koji ne rade

Sada ćemo se pozabaviti složenijom situacijom, kada umirovljenik ode u mirovinu i nije nigdje službeno zaposlen. Povrat od 13% dolazi iz već plaćenih poreza, ali umirovljenik prima državnu mirovinu koja je oslobođena poreza. Prethodno je, do zaključno 2012. godine, zakonodavstvo utvrdilo da oni koji ne plaćaju porez na dohodak nemaju pravo na odbitak imovine pri kupnji stana. Ali nakon 2012. godine došlo je do promjene zakonodavstva i usvajanja Saveznog zakona br. 330-FZ, koji je uveo izmjene u Porezni zakon. Prema novim izmjenama, sada čak i umirovljenik koji ne radi na službenom poslu i ne plaća porez na osobni dohodak ima isto pravo na odbitak imovine kao i drugi građani Ruske Federacije. Ali ovdje je važna mala nijansa; primanje odbitka ima nešto drugačiju shemu - suprotno.

Shema je sljedeća: porezna uprava uzima u obzir porez na dohodak koji je "budući" umirovljenik platio za posljednje tri godine prije mirovine.

Pogledajmo to na primjeru. Recimo da ste postali umirovljenik krajem 2016. godine, a kupili ste stan već 2017. godine, to znači da u 2018. morate poreznoj upravi dostaviti potvrdu o stvarno plaćenom porezu po stopi od 13% za razdoblje od 2014. do 2016. godine. A ako ste otišli u mirovinu krajem 2015., a također ste kupili dom 2017., tada će se odbitak priznati samo za 2014. i 2015. godinu.

Ova shema za dobivanje imovinskog odbitka za umirovljenike koji ne rade podrazumijeva prijenos neiskorištenih primanja u ranija razdoblja (ali ne više od 3 godine), čime im se omogućuje da ga (beneficiju) iskoriste u potpunosti. Najvažniji čimbenik je prisutnost službenih prihoda, inače nećete moći iskoristiti pravo na beneficije.

Ako se godina umirovljenja i godina kupnje stana podudaraju, tada će se pri određivanju razdoblja za koje će se isplaćivati ​​13% povrata odbrojavati upravo od ove godine, a ne od prethodne.

Ukoliko u 2018. godini kupite nekretninu, u 2019. godini moći ćete dobiti povrat prethodno plaćenog poreza.

Postupak za dobivanje pogodnosti od poreznog tijela

Procedura za vas i poreznu službu nije drugačija, čak i ako imate 30 ili 60 godina. Mehanizam povrata poreza na imovinu, kao i zakonodavstvo, isti su za sve kategorije građana. Kao što je gore opisano, poreznoj upravi morate dostaviti izjavu o dohotku na propisanom obrascu (3-NDFL); izjava napisana vlastitom rukom; potvrdu (ili potvrde, za umirovljenike koji ne rade) o plaćenom porezu na dohodak; dokumenti za kupljeni stan koji potvrđuju vaše vlasništvo; kao i potvrde za kupnju materijala za završnu obradu (o ovom je slučaju gore raspravljano).

Dalje, od vas se ne traži ništa osim čekanja. U roku od tri mjeseca od datuma podnošenja paketa dokumenata, porezna služba će provesti temeljitu provjeru autentičnosti i pouzdanosti podataka koje ste dostavili. Ako se ne pojave problemi, primit ćete obavijest da je vaša prijava odobrena. Zatim ćete morati otići u poreznu upravu u mjestu prebivališta i na posebnom obrascu navesti broj tekućeg računa na koji će vam biti doznačena sredstva koja čine odbitak poreza na imovinu. Važno je imati tekući račun u poslovnici bilo koje ruske banke, jer se sredstva ne mogu prenijeti na račun u stranoj zemlji. Osim toga, gotovina se također ne izdaje.

Ako tijekom revizije porezna služba otkrije bilo kakve netočnosti ili nedostatak informacija, također ćete biti obaviješteni i zahtijevat ćete pojašnjenja i pojašnjenja.

"Zamke" u postupku dobivanja odbitka imovine

Za umirovljenike je važno da ne zanemaruju niz značajki prilikom pripreme dokumenata za porezne odbitke.

1. Važno je zapamtiti da umirovljenik koji ne radi prima odbitak za posljednje tri godine koje prethode kupnji doma. To znači da ako ste kupili stan 2014., postali umirovljenik 2013., a prijavili se na poreznu tek 2015., onda gubite cijelu godinu koja vam se neće uzeti u obzir. Odbitak će se obračunavati za razdoblje od 2012. do 2014. godine, ali u 2014. ste već umirovljenik i ne plaćate porez, stoga će ukupni iznos odbitka biti puno manji.
2. Kad kupujete stan ulogom, odnosno kada ste dioničari, primjerice s kćeri ili sinom, također imate pravo na poreznu olakšicu, ali proporcionalnu vašim troškovima.
3. Umirovljenik, kao i običan građanin, može dobiti porezni odbitak ne samo od porezne uprave, već i od svog poslodavca, pod uvjetom da je službeno zaposlen. Da biste to učinili, morate se obratiti poreznoj službi s odgovarajućom prijavom. Štoviše, ako honorarno radite na nekoliko poslova (opet je bitan faktor “službeno”), tada će porezna uprava po vlastitom nahođenju odrediti redoslijed poslodavaca kod kojih ćete primati beneficije.

Pripremio "Osobna prava.ru"