Kolika bi trebala biti dnevnica za službeni put? Dnevnica za službeni put: obračun i isplata. Pravilnik o posebnostima upućivanja radnika na službeni put

U 2019. godini poslodavac samostalno utvrđuje visinu dnevnice za službeni put. Ali morate uzeti u obzir da se plaćanja mogu osloboditi poreza i doprinosa samo u granicama normativa. Norme i dnevnice za službeno putovanje u 2019. u Rusiji i inozemstvu pronaći ćete u članku.

Ograničenje dnevnica za službena putovanja u 2019

Ne postoje zakonske odredbe o dnevnicama za službena putovanja - svaki poslodavac odlučuje koliko će zaposlenicima isplatiti službena putovanja. Visina i način plaćanja propisani su internim aktima. Na primjer, u propisima o poslovnim putovanjima (Propisi odobreni Uredbom Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749).

Unatoč tome, potrebno je uzeti u obzir da Porezni broj ima najveća veličina dnevnice u 2019. for obračun poreza na dohodak i premije osiguranja. Tvrtka ne bi trebala zadržati poreze i doprinose od iznosa plaćanja koji ne prelazi ograničenja - 700 rubalja dnevno za putovanja unutar Rusije i 2500 rubalja dnevno za putovanja u inozemstvo.

Putni troškovi u 2019

Osim dnevnica, putni troškovi u 2019. uključuju isplate (članak 168. Zakona o radu Ruske Federacije, stavak 11. Pravilnika, odobren Uredbom Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749):

• putni troškovi na službeno putovanje i nazad. Uključujući plaćanje putovanja taksijem ili drugim automobilom;
• troškovi života - u hotelu ili u iznajmljenom stanu u mjestu poslovnog putovanja;
• druge troškove koje je izaslani radnik izvršio uz dopuštenje poslodavca.

U Rusiji se dnevnice uzimaju u obzir u 2019. godini pri obračunu poreza na dobit u cijelosti (podtočka 12. stavak 1. članak 264. Poreznog zakona Ruske Federacije). Kao što smo gore napomenuli, norme su povezane samo s obračun poreza na dohodak i doprinosa.

Za uračunavanje dnevnica u troškove poslodavac mora ispuniti preduvjet- potvrditi proizvodnu prirodu putovanja i trajanje boravka zaposlenika na službenom putu. Nema potrebe tražiti dokumente od zaposlenika za potvrdu troškova. Stručnjaci iz sustava Glavbukh detaljnije su govorili o tome kako uzeti u obzir dnevnice pri obračunu poreza.

Kod ostalih putnih troškova također nema pravila u šifri. Tvrtke odobravaju postupak isplate putnih troškova u 2019. godini u svojim propisi(Članak 11. Uredbe Vlade br. 749 od 13. listopada 2008.). Ako tvrtka ima popratne dokumente, tada se troškovi mogu uzeti u obzir pri izračunu poreza na dohodak i poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu.

Uzorak naloga za utvrđivanje normi dnevnica u 2019

Dnevnice za službena putovanja u Rusiji

Iznos dnevnih troškova za putovanja po Rusiji u 2019. trebao bi biti utvrđen kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom. Da biste izbjegli zabunu s porezima i doprinosima, možete se pridržavati neoporezivog ograničenja - 700 rubalja. za jedan dan. Od dnevnica iznad ove norme računovođa će odbiti porez na dohodak i obračunati premije osiguranja.

Putni troškovi za dnevnice u 2019. u Rusiji, platiti zaposlenicima:

• za svaki dan boravka na službenom putu, uključujući vikende i praznici;
• za sve dane na putu (uključujući dane polaska i povratka), uključujući i tijekom prisilnog kašnjenja.

Danom polaska smatra se dan polaska prijevoza iz mjesta u kojem zaposlenik uobičajeno radi do mjesta u koje je upućen. Dan povratka je datum dolaska vozila u mjesto gdje radi za stalno. Štoviše, ako prijevoz polazi ili stiže prije uključivo 24 sata, uzima se u obzir tekući dan. Ako se to dogodi u 0 sati - sljedeće.

Primjer obračuna dnevnica u 2019

Zaposlenik odlazi na službeni put vlakom. Željeznički kolodvor se nalazi unutar grada.
Vrijeme polaska vlaka je 4. lipnja u 23:56 sati.
Prvi dan putovanja bit će 4. lipnja. Uplaćuje se dnevnica za ovaj dan puni iznos.

Dnevnice za službena putovanja u inozemstvo

Visinu dnevnica za službeni put u inozemstvo u 2019. godini utvrđuje poslodavac samostalno kolektivnim ugovorom ili lokalnim aktom. Štoviše, kako bi se izbjegle zabune u poreznom računovodstvu, norme dnevnica koje se najčešće koriste za službena putovanja u inozemstvo iste su kao i za porez na dohodak i doprinose - 2500 rubalja. za jedan dan. Tada knjigovođa od dnevnica neće obračunavati porez na dohodak i doprinose u 2019. godini.

Za državne službenike postoje vlastiti standardi za dnevnice u inozemstvu (Vladina Uredba br. 812 od 26. prosinca 2005.). Na primjer, za Kinu dnevnica za poslovno putovanje s teritorija Rusije na teritorije stranih zemalja iznosi 67 američkih dolara. Za Kazahstan je veličina manja - samo 55 dolara.

Određuje se datum odlaska iz Rusije i ulaska natrag u zemlju na poslovno putovanje u inozemstvo (članci 18, 19 Pravilnika, odobrenog Uredbom Vlade Ruske Federacije od 13. listopada 2008. br. 749):

• za poslovna putovanja u zemlje ZND-a, za ulazak u koje ne stavljaju oznaku u putovnicu, - prema putnim ispravama;
• za službena putovanja u inozemstvo - na temelju oznaka u međunarodnoj putovnici da je zaposlenik prešao granicu.

Pretpostavimo da se zaposlenik kreće preko ruskog teritorija prije odlaska u inozemstvo. U tom slučaju dnevnicu isplatiti prema normi za službena putovanja u zemlji. Od dana prelaska ruske granice primijenite ograničenja dnevnica za putovanja u inozemstvo. A od dana prelaska ruske granice ponovno primjenjivati ​​normu za unutarnja službena putovanja.

Dnevnice za jednodnevna službena putovanja u 2019

Zaposleniku koji odlazi na višednevni službeni put poslodavac je dužan platiti povratni put i smještaj. Za svaki dan putovanja morate platiti dnevnicu (članak 168. Zakona o radu Ruske Federacije). Pravila za izračun plaćanja za jednodnevno poslovno putovanje pregledali su stručnjaci iz sustava Glavbukh.

Za jednodnevno službeno putovanje radniku nadoknaditi putne troškove. U 2019. plaćate samo dnevnicu za jedan dan službenog putovanja ako putujete u inozemstvo. Ne naplaćujte ih u punom iznosu, već unutar 50 posto ograničenja utvrđenog za inozemna putovanja (članci 11, 20 Pravilnika, odobreni Rezolucijom Vlade br. 749 od 13. listopada 2008.).

Zaposlenik nema pravo na dnevnice za jednodnevna službena putovanja u Rusiji. Umjesto toga, tvrtka ima pravo isplatiti naknadu za druge troškove vezane uz putovanje. Ako to učinite, tada takav uvjet mora biti zapisan u dokumentu lokalne tvrtke. Na primjer, u radnom ili kolektivnom ugovoru. Ili možete izdati nalog u kojem umjesto dnevnica stoji naknada troškova upućenih radnika. Također morate navesti iznose koje ćete izdati zaposlenicima.

Ako ne platite porez na dohodak i doprinose na “ekstra” dnevnicu, porezna će vas kazniti i naplatiti penale. Kazna iznosi 20 posto iznosa koji organizacija nije prenijela (članci 122, 123 Poreznog zakona Ruske Federacije).

Boravak zaposlenika na putovanju po nalogu voditelja organizacije i za obavljanje službenih zadataka plaća se uzimajući u obzir prosječnu plaću i dnevnicu za sve kalendarske dane provedene na službenom putu.

U tekućoj 2018. godini Vlada nije promijenio postupak plaćanja poslovna putovanja u inozemstvo.

Tko može postati strani poslovni putnik, a tko ne?

Poslodavac nema pravo uputiti na službeni put u inozemstvo radnika koji:

• su na rodiljnom dopustu;
• imati formalizirane studentske ugovorne sporazume;
• su invalidi s ograničenim aktivnostima putovanja;
• su maloljetni, ali obavljaju određene poslove u poduzeću.

Ali radnicima koji se bave kreativnim aktivnostima, novinarima, pjevačima, glumcima, uključujući sportaše koji još nisu navršili 18 godina, dopušteno je putovati izvan zemlje zbog posla.

Radnici određenih kategorija mogu se uputiti na službeni put u inozemstvo uz pisani pristanak. Ovo se odnosi na sljedeći zaposlenici:

• žene s djecom mlađom od tri godine ili muškarci koji su s djecom iste dobi ostali bez majke, te žene kao samohrane majke;
• koji imaju dijete s invaliditetom;
• ako se brinu ili njeguju bolesnog člana uže obitelji;
• s utvrđenom skupinom invaliditeta, izvođenje programskih postupaka za vraćanje tijela.

Navedene kategorije zaposlenih može odbiti od putovanja u inozemstvo zbog posla. Ovo pravo mora biti navedeno u pismenoj suglasnosti za putovanje, kojom se potvrđuje njihova upoznatost s tom mogućnošću.

Stručnjaci često postavljaju pitanja o tome kako službeniku organizirati radni put izvan zemlje ako je u organizaciji zaposlen na pola radnog vremena. Takvi zaposlenici mogu putovati u svrhu rada, ali to mora biti ispravno prikazano u dokumentima koji se odnose na drugo mjesto rada.

Obračun poreza na dohodak pojedinaca uključuje racioniranje dnevnica. Poslovna putovanja izvan naše zemlje ne predviđaju oporezivanje troškova smještaja zaposlenika, ako ne prelaze 2500 rubalja u jednom danu, prema istom članku Porezni zakon. Na primjer, ako dnevnica koju isplaćuje organizacija iznosi 2700 rubalja, tada se 200 rubalja od tog iznosa oporezuje.

Isplate mirovina, zdravstvenih doprinosa, naknada za bolovanje i skrb o djeci provode se na sličan način.

Dakle, naknada zaposleniku za službeno putovanje u inozemstvo predviđena je člankom 168. Zakona o radu Ruske Federacije. Ako je organizacija proračunska, tada se iznos dnevnice izračunava u skladu sa zakonodavnim aktima. Druge organizacije određuju vlastitu veličinu.

Detaljne informacije o poslovnim putovanjima u inozemstvo predstavljene su na ovom seminaru.

Zaposlenik upućen na službeno putovanje, osim naknade za vrijeme provedeno na službenom putu, ima pravo na naknadu sredstava koje je potrošio na boravak u drugom gradu. Istovremeno, u 2019. godini izvršene su određene korekcije dnevnica za službena putovanja. Zatim ćemo detaljno razmotriti postupak izračuna i isplate dnevnica za službena putovanja u Rusiji i inozemstvu.

Pojam i klasifikacija dnevnica na službenom putu, njihova pravna osnova

Dnevni trošak službenog puta materijalno je opterećenje proračuna zaposlenika zbog privremenog boravka u drugom gradu. Poslodavac im je dužan nadoknaditi štetu u iznosu određenom zakonom. Osim toga, tijekom razdoblja kada je zaposlenik na službenom putu, on plaće zadržava se u uobičajenom volumenu.

Napominjemo da praksa pokazuje da će se dnevnice zaposleniku isplatiti samo ako je bio u drugom gradu dulje od 24 sata. Odnosno, po potrebi tražiti mjesto za noćenje.

Dnevni troškovi podijeljeni su u sljedeće kategorije:

• Zapošljavanje zaposlenika na novom mjestu, odnosno pronalaženje i plaćanje smještaja (hotel, hostel ili unajmljeni stan);
• Prehrana u kantinama ili kafićima, kao i kupnja hrane u trgovinama (za naknadu su potrebni računi);
• Krećući se javni prijevoz. Troškovi putovanja do mjesta službenog putovanja i povratka, kao i kretanja unutar granica grada (ako su računi dostupni), podliježu nadoknadi;
• Održavanje poslovnih ručkova i drugih događaja potrebnih za tvrtku;

Dopušteni su i drugi troškovi ako upravitelj smatra da su nastali zbog obavljanja službene dužnosti subjekta.

Ograničenja utvrđena na državnoj razini pomažu u određivanju iznosa dnevnica koje treba nadoknaditi zaposleniku. Dakle, počevši od 2017. godine, oni su doživjeli određene promjene, kojih bi svaki rukovoditelj, ako šalje podređene na službena putovanja, trebao biti svjestan.

Promjene dnevnica za službena putovanja u 2019

Glavne korekcije dnevnica utjecale su na službena putovanja u inozemstvo:

1. Prvo, od 2017. kontrola podataka o namiri prešla je s izvanproračunskih subjekata na porezna tijela.
2. Drugo, doprinosi za osiguranje obračunat će se od iznosa dnevnica iznad zakonskog limita (o čemu se govori u nastavku). Dakle, čelnik poduzeća može samostalno odrediti iznos dnevnice za službena putovanja za svoje podređene, a može premašiti normu utvrđenu Poreznim zakonom Ruske Federacije. Međutim, to bi se trebalo odražavati u lokalnim propisima ( kolektivni ugovor, nalog na službenim putovanjima i dr.).
3. Promjene su zahvatile i osnovicu za obračun. Sada, za izračun dnevne stope troškova, odbici od osiguranja nisu uzeti u obzir.

Visina dnevnica za službeni put u 2019. godini i oporezivanje

Zakonodavac ne ograničava maksimalne moguće dnevne troškove bilo kojeg zaposlenika. Poslodavac ima pravo, na temelju vlastite želje, odrediti visinu isplata podređenima za boravak na službenom putu u 2019. godini. Osim toga, iznos naknade može se razlikovati za običnog zaposlenika i voditelja zasebnog odjela.

Osim toga, na temelju RF PP br. 729 od 2. listopada 2002. dnevnica sredstava za službeno putovanje u komercijalnom poslovnom subjektu ne smije biti manja nego u državnim organizacijama.

Brojna ograničenja odbitaka usvojena su 2019 iznose poreza i doprinosa. Na temelju čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, u 2019. sljedeći iznosi dnevnih troškova izuzeti su od poreznog opterećenja:

• Poslovno putovanje unutar Rusije - 700 rubalja;
• Poslovno putovanje u inozemstvo - 2500 rubalja.

To jest, ako je po nalogu voditelja organizacije odlučeno da će dnevna stopa troškova za određenog podređenog na poslovnom putovanju u Ruskoj Federaciji biti 1200 rubalja, tada bi se porezni odbitci trebali napraviti od razlike (1200 - 700 = 500 rubalja).

Upravitelj može promijeniti ograničenja trošenja financijskih sredstava od strane svojih podređenih u bilo kojem trenutku koji mu odgovara. Međutim, kako praksa pokazuje, najuspješnije razdoblje za donošenje takve odluke je početak godine.

Postupak za obračun broja dana na službenom putu

Kako bi se mogao ispravno odrediti broj dana službenog putovanja, zaposlenik po povratku mora dostaviti dokumente koji potvrđuju njegovo trajanje i prisutnost troškova. Prije svega, takvi dokumenti su putne karte.

Na temelju datuma navedenih na putnim kartama evidentira se broj dana koje je zaposlenik proveo na službenom putu:

• Ako je poslovno putovanje obavljeno unutar Rusije, dokaz je datum karte ili kontakt s prijevoznom službom.
• Ako je zaposlenik zbog potreba tvrtke otišao u inozemstvo, tada njegov odlazak i dolazak evidentira carinska služba.

Također, za poslovno putovanje, podređeni može koristiti vlastiti automobil. U tom slučaju, isplata novčane naknade je dužna ako subjekt dostavi sljedeće dokumente:

• Tovarni list;
• Potvrde, čekovi ili bilo koji drugi dokumenti koji bi potvrdili da je automobil korišten u interesu organizacije slijedio traženu rutu.

Postupak isplate naknada za vrijeme službenog putovanja

Naknada sredstava utrošenih na službenom putu ostvaruje se radniku koji se vraća iz inozemstva ili iz dr ruski grad kamo je poslan.

Gotovina se ne nadoknađuje samo za radne dane. Isplaćuju se i dnevnice vikendom na službenom putu. Osim toga, nadoknadi su i praznici, razdoblja provedena na putu, kao i nužna i/ili prisilna zaustavljanja.

Kada učestalost službenog putovanja nije duža od jednog dana i ne očekuje se putovanje izvan zemlje, zaposleniku se ne nadoknađuje trošak. Međutim, voditelj ima pravo na naknadu troškova učinjenih na jednodnevnom službenom putu. Ovo bi trebao snimiti u lokalu regulatorni dokumenti, detaljno definirajući redoslijed jednodnevnih izleta.

Postupak povrata putnih troškova tijekom dugotrajnog odlaska uključuje sljedeće korake:

1. Voditelj organizacije obavještava podređenog o ograničenjima putnih troškova koji postoje za tekuću godinu.
2. Subjekt, dok je odsutan, troši financijska sredstva bez prekoračenja utvrđene granice.
3. Nakon povratka, zaposlenik dostavlja upravitelju i/ili računovodstvu poduzeća odgovarajuće papire koji potvrđuju sve njegove troškove (putne karte, čekovi, potvrde).
4. Zakonski utvrđeni iznos dnevnica na službenom putu množi se s brojem dana koje je zaposlenik proveo na službenom putu. Dobiveni iznos su sredstva koja treba nadoknaditi.
5. Navedena sredstva naknade isplaćuju se uz sljedeću plaću.

Zadani algoritam radnji je standardan i može poslužiti kao model za bilo koju organizaciju. Može se malo razlikovati ovisno o pravilima utvrđenim lokalnim dokumentima koji uređuju ovaj proces.

Dnevnica za jednodnevni službeni put

Odgovarajući na pitanje što se smatra nadoknadivim dnevnim troškovima na službenom putu, mnogi stručnjaci misle na sredstva utrošena na službenom putu, pod uvjetom da subjekt boravi u drugom mjestu duže od jednog dana. Međutim, ni rada ni porezno zakonodavstvo ne utvrđuje ograničenja u pogledu trajanja jednog službenog putovanja. Dakle, zaposlenik može ići na službeni put čak i na jedan dan. Istodobno, morat ćete se prijaviti za njega prema istim zahtjevima kao i tijekom dugotrajnog odlaska.

Voditelj nadoknađuje sve troškove nastale na takvom službenom putovanju (putovanje ili prehrana), ali se limit troškova mora unaprijed dogovoriti i pridržavati ga se zaposlenik. No, dnevnice za jednodnevne izlete ne isplaćuju se unaprijed. Sukladno tome, zaposlenik ima pravo samo na povrat stvarno utrošenih sredstava.

Iako zaposlenik nema pravo na dnevnicu za jednodnevni izlet, voditelj umjesto naknade troškova može ponuditi i dogovoriti s podređenim opciju u kojoj predmet fiksni iznos novac. Navedeni iznos će odgovarati limitu i član tima će moći putovati u okviru limita izdanih sredstava.

Službena putovanja za zaposlenike vladine agencije regulirano RF PP br. 729. Pravilnikom su utvrđeni normativi dnevnica za službena putovanja unutar zemlje. Dakle, iznos dnevnih isplata po državnom službeniku na takvim poslovnim putovanjima iznosi 100 rubalja.

Postupak izdavanja sredstava zaposlenicima proračunske organizacije regulirano RF PP br. 812 s izmjenama i dopunama od 29. prosinca 2016.

Dnevnice za službena putovanja u inozemstvo

Sukladno čl. 217 Poreznog zakona Ruske Federacije, dnevnica za građanina koji ide na službeni put u inozemstvo iznosi 2500 rubalja. Ako upravitelj postavi gornju granicu potrošnje veću od iznosa određenog zakonom, porez na dohodak i premije osiguranja bit će zadržani iz dodatnih sredstava.

Osim toga, nijansa poslovnog putovanja u inozemstvo je avansno izdavanje sredstava bilo u stranoj ili domaćoj valuti. Osim toga, budući da se takvo putovanje sastoji od dvije faze (prva je kretanje zaposlenika preko teritorija Ruske Federacije, a druga je prelazak granice zemlje), moguće je izdati i rublje i strani novac na isto vrijeme.

Tvrtka također može dati subjektu sredstva u rubljama tako da zaposlenik može zamijeniti taj novac za stranu valutu dok je u inozemstvu. Za potvrdu ovu operaciju, zaposlenik će poslodavcu morati pokazati račun mjenjačnice ili banke.

Svi troškovi nastali u stranoj valuti podliježu nadoknadi u protuvrijednosti u rubljama, na temelju trenutnog tečaja Središnjeg fonda Ruske Federacije u trenutku povratka subjekta u Rusiju.

Primjeri obračuna dnevnica za službena putovanja

Primjer 1. Tarasov I.G. Poslan sam na službeni put unutar Ruske Federacije na 14 dana. Datum polaska zabilježen na karti za vlak je 01.09.2017., 14:00 sati. Tarasov se vratio 14. rujna 2017. u 18 sati. Iznos dnevnih sredstava u poduzeću je 670 rubalja. (što ne prelazi granicu od 700 rubalja).

Izračun dnevnice je sljedeći: 670 * 14 = 9380 rubalja.

Primjer 2. Komarov L.D. odlazi na službeni put unutar granica Rusije u trajanju od 14 dana. Dnevnica u poduzeću iznosi 950 rubalja, što je 250 rubalja više. prelazi granicu utvrđenu zakonom. Izračun dnevnica će izgledati ovako:

1. 950 – 700 = 250 rub.
2. Porez na osobni dohodak se zadržava: 250 – 13% = 33 rublja.
3. Određuje se iznos dnevnice: (700 + 217) * 14 = 12 838 rubalja.
4. Određuje se porez na dohodak koji se prenosi u proračun: 33 * 14 = 462 rubalja.

Primjer 3. Dronin S.V. otišao na službeni put u inozemstvo u trajanju od 10 dana (od 01.10.2017. do 10.10.2017.). Dakle, 01.10. i 10.10 sredstva je Dronin potrošio unutar Rusije. Preostalih 8 dana proveo je u inozemstvu. Regulatorni akt poduzeća utvrđuje sljedeće vrijednosti dnevnih naknada.

22.12.2018., Saška Bukaška

Dnevnica je standardna dnevna isplata za boravak zaposlenika na službenom putu. Svatko tko je ikada išao na službeni put zna koliko papirologije sa sobom nosi izvješće o troškovima. U ovoj se kuhinji lako zabuniti - tu su i dnevnice, i akontacije, i naknade troškova... Pogledajmo što morate polagati, a što ne - idemo točku po točku.

Koja plaćanja pripadaju poslovnom putniku i što su dnevnice?

Službenim putovanjem smatra se svako službeno putovanje u trajanju od 1 dana ili više, a troškove istog snosi poslodavac. To je i logično, jer ako tvrtka pošalje svog zaposlenika na radnu funkciju u drugi grad ili čak drugu državu, dužna mu je za to dati novac i to je sve obvezni troškovi nadoknaditi. Čovjek treba živjeti negdje daleko od kuće, imati nešto za jelo, a neće moći ni besplatno doći do mjesta.

Za vrijeme službenog putovanja zaposlenik ima pravo na sljedeće naknade:

• prosječna primanja za sve radne dane odsutnosti (relativno govoreći, to je plaća);
• dnevnica - fiksni iznos za svaki dan odsutnosti;
• nadoknada stvarnih troškova osobe u drugom gradu (ili čak državi).

Prosječna plaća se isplaćuje prema rasporedu putovanja radnika radnim danom. Ako jednodnevno službeno putovanje pada na praznik ili vikend, plaćanje se vrši u dvostrukom iznosu.

Često zaposlenik ne razumije dnevnice i putne naknade – koja je razlika između ovih isplata?

Što je dnevnica

Dnevnica - dodatno plaćanje, može se odrediti u bilo kojem iznosu, o čemu odluku donosi poslodavac. Ako organizacija ima Pravilnik o službenim putovanjima i njihovoj podršci, u njemu će vjerojatno biti navedeno koliko se zaposleniku naplaćuje svaki dan putovanja. Nemoguće je odgovoriti kolika je dnevnica za službena putovanja u 2019. godini jer ova isplata, iako obvezna, može varirati.

Što su putne naknade

Dakle, djelatniku su prije puta podijeljene karte i putne naknade. Što je to i je li to povezano s istom dnevnicom o kojoj smo upravo govorili u gornjem odlomku?

Ovaj dodatni iznos u slučaju nepredviđeni troškovi. To mogu biti, na primjer, večere s partnerima izvan grada, troškovi reprezentacije (darovi, kulturni program za kolege i tako dalje). Sav taj novac morat ćete obračunati s detaljima potrošenih stavki, odnosno sastaviti avansno izvješće. Stoga vam toplo preporučujemo da čuvate sve čekove i račune za takve troškove u slučaju da vaši nadređeni zatraže dokaze o iznosima.

Ostatak novca trebat će vratiti. Stoga je nemoguće jednoznačno odgovoriti što sve ulazi u dnevne putne troškove, jer su to potpuno različiti pojmovi.

Smještaj i putovanje možete platiti unaprijed i tada za njih nećete morati polagati račun. Ali neplanirani ili prisilni troškovi zahtijevat će objašnjenje, a poslodavac ih može odbiti nadoknaditi.

Od čega ovisi visina dnevnice?

Potreba za poslom ponekad nas tjera da putujemo ne samo unutar Rusije, već i izvan njenih granica, a plaćanje je u tim slučajevima drugačije. Na državnoj razini postoje ograničenja u iznosima za te neoporezive isplate, a poslodavci se uglavnom trude držati tih granica. Dimenzije ovih ograničenja su sljedeće:

• putovanja unutar Ruske Federacije - ne više od 700 rubalja dnevno;
• putovanja u inozemstvo - ne više od 2500 rubalja dnevno.

Točan iznos dnevnice za službena putovanja u 2019. godini određuje organizacija i upisuje u svoje propise: naredbe, pravila, propise.

Još jednom naglasimo ovo: organizacija može postaviti apsolutno bilo koji iznos dnevnice! Od 100 rubalja do nekoliko tisuća ili čak i više rubalja dnevno. Ne postoje savezni ili državni propisi koji opisuju gornju i donju granicu. Međutim, svaka tvrtka pokušava pronaći tanku liniju između želje da smanji svoje troškove i potrebe da izgleda pristojno u očima zaposlenika. Stoga se gotovo sva poduzeća rukovode iznosom od 700 rubalja u Rusiji i 2500 izvan Rusije. Oni mogu legalno izbjeći plaćanje poreza na te iznose, što je važno za organizaciju.

Trajanje putovanja također je važno, pogotovo ako je vrlo kratko - samo 1 dan. U ovom slučaju takva plaćanja uopće nisu predviđena za poslovna putovanja u Rusiji, ali za putovanja u inozemstvo plaćaju se u iznosu od 50% norme koju je utvrdila tvrtka.

Budući da zakoni nisu doživjeli značajnije izmjene, isplata dnevnica za službena putovanja u 2019. godini, kao i do sada, vrši se prije putovanja. Istovremeno se izdaju putne naknade u slučaju dodatnih troškova.

Imajte na umušto je na našoj web stranici

Članak vam govori kako platiti putne troškove u 2019., koliko izdati dnevnice u Rusiji i na službenim putovanjima u inozemstvo.

Koja se putovanja zaposlenika mogu smatrati službenim putovanjima?

Ako tvrtka pošalje inženjera u drugi grad da instalira svoje strojeve, to je poslovno putovanje. I ako ode u drugi grad u posjet rodbini, a usput samovoljno odluči otići do proizvodnog pogona da vidi kako stroj radi. Troškovi takvog putovanja ne mogu se klasificirati kao putni troškovi.

Mnogo je razloga za poslovno putovanje: slanje stručnjaka za provođenje testova, rješavanje problema, postavljanje opreme, traženje novih klijenata, otvaranje podružnica, predstavljanje proizvoda tvrtke itd. Popis može biti jako dug. Ovdje je važno da je putovanje strogo namijenjena namjena.

Pažnja! Ako radne obveze zaposlenika uključuju redovito putovanje, na primjer, vozač kamiona, tada se takva putovanja ne mogu smatrati službenim putovanjem.

Prilikom slanja zaposlenika na službeni put, tvrtka mu isplaćuje sljedeće:

• Plaća;
• Poslovno putovanje (ovo je plaćanje putovanja, smještaja, drugih potreba);
• Dnevnica (to prvenstveno uključuje hranu i plaćanje dnevnih potreba vezanih uz poslovne potrebe).

Sve ove isplate će iznositi putne troškove u 2019. godini. Ova je odredba jednaka za sva poduzeća i samostalne poduzetnike, bez obzira na vrstu oporezivanja. Razgovarajmo sada o svakoj vrsti troškova detaljnije.

Dnevni troškovi putnih troškova u Rusiji u 2019

Dnevnice su važna stavka putnih troškova u 2019. godini. Budući da dnevnice nisu dohodak zaposlenika, ne podliježu porezu na dohodak. Ali nije to tako jednostavno. Najviši iznos dnevnice na koju se ne plaća porez na dohodak i doprinosi za osiguranje u 2019. godini:

• 700 rubalja dnevno, ako govorimo o putovanjima po Rusiji;
• 2500 rubalja dnevno ako pošaljete zaposlenika u inozemstvo.

Tvrtka može izdati dnevnice iznad limita, ali tada će razlika između stvarno plaćenog novca i limita biti oporezovana porez na dohodak, doprinosi. Osim toga, taj dodatni limit nećete moći uključiti u rashode prilikom utvrđivanja osnovice poreza na dohodak.

Važno! Doprinosi za ozljede ne uzimaju se ni iz jednog iznosa dnevnica, čak ni onih iznad limita.

Da biste ispravno obračunali dnevnice u putnim troškovima, morate znati pravila za njihovo izdavanje.

1. Dnevnica se isplaćuje zaposleniku za svaki dan službenog putovanja, uključujući vikende i praznike, kao i dane kada je na putu, te dane kada je prisiljen privremeno stati.
2. Dnevnica se mora isplatiti unaprijed prije polaska na službeno putovanje. Ako zaposlenik ne primi novac, ima pravo ne otići na službeni put. Računovođa knjiži taj novac na 71 račun kako bi ga podnio izvještaj zaposleniku.
3. Ako službeno putovanje uključuje odlazak u obližnje područje, a zaposlenik se nakon obavljanja službene obveze namjerava vraćati kući svaki dan, dnevnica se ne isplaćuje. Na primjer, vaša tvrtka se nalazi u Moskvi, a vi šaljete zaposlenika na poslovno putovanje u moskovsku regiju.
4. Dnevnice se isplaćuju i ako se zaposlenik razboli na službenom putu, što se potvrđuje rješenjem o nesposobnosti za rad. Uz dnevnicu plaćate mu i naknadu za bolovanje.

Izračun dnevnica u Rusiji u 2019

Dnevnice se izračunavaju množenjem dnevnica s brojem dana službenog putovanja, uzimajući u obzir i putovanja. Evo kako to izgleda na primjeru.

Primjer. Ulybka LLC šalje zaposlenika zrakoplovom na poslovno putovanje od 03.04.2019. do 05.04.2019. Na prvi pogled se čini da poslovno putovanje traje 3 kalendarska dana. To je točno, ali nije sve tako jednostavno, jer pri izračunavanju dnevnica morate uzeti u obzir i vrijeme putovanja.

*Napominjemo da porezna uprava zahtijeva računanje vremena do željezničke stanice ili zračne luke i natrag od radnog mjesta zaposlenika, a ne od mjesta stanovanja. Čak i ako je očito da će poslovni putnik ići na put od kuće.

Sada računajmo. Ako uzmemo u obzir vrijeme uzimajući u obzir putovanje do zračne luke i prijavu na let, tada će naš zaposlenik napustiti radno mjesto na poslovnom putu 04.02.2019., oko 21:00 sat. Isto vrijedi i za dolazak. Ako vremenu dolaska dodate preuzimanje prtljage, kontrolu putovnice i put od zračne luke, tada će se vratiti ne prije 1 sat i 30 minuta. 06.04.2019.

To znači da se dnevni troškovi moraju obračunati od 2. travnja do 6. travnja 2019., što je već 5 kalendarskih dana. Tvrtka će mu za pet dana isplatiti dnevnicu.

Dnevni troškovi službenih putovanja u inozemstvo u 2019

Prilikom slanja zaposlenika na putovanje u inozemstvo, morate uzeti u obzir neke značajke prilikom izračunavanja putnih troškova u 2019. To je prvenstveno zbog dnevnih troškova.

Činjenica je da se dnevnice u takvoj situaciji mogu izdati u strane valute. Važno je ne premašiti granicu rublja od 2500 rubalja. Sastavili smo tablicu koja će vam pomoći da izbjegnete nepotrebne poreze ako putne troškove odlučite platiti stranim novčanicama.

*Čak i ako tvrtka isplaćuje dnevnicu u stranoj valuti i prekoračuje limit, i dalje nema doprinosa za ozljede.

Koje još troškove je potrebno uračunati u putne troškove u 2019

Računovođa poduzeća u putnim troškovima uzima u obzir sve ciljane troškove koje je zaposlenik stvarno napravio i dokumentirao. To uključuje:

1. Karte za putovanje od mjesta prebivališta zaposlenika do mjesta njegovog boravka na službenom putu i natrag. Štoviše, nije važno koju je vrstu prijevoza zaposlenik koristio. To mogu biti karte za vlak, zrakoplovne karte, autobusne karte;
2. Troškovi benzina ako zaposlenik ide na službeni put automobilom, uključujući i osobni. Troškovi goriva izračunavaju se u ovoj situaciji korištenjem računa goriva (s benzinskih postaja);
3. Smještaj. To može biti ili hotel ili stan za iznajmljivanje.

Ali ovdje morate uzeti u obzir jednu važnu nijansu. Vrlo često je doručak uključen u cijenu hotelske sobe. Stoga tvrtka ne može ovaj doručak uzeti u obzir u svojim životnim troškovima. Budući da se poslovnom putniku daje dnevnica za hranu. Računovođa će morati odbiti trošak doručka od plaćanja sobe ili unaprijed upozoriti zaposlenike da doručak plaćaju zasebno.

Ako zaposlenik odluči živjeti u privatnom sektoru, tada od osobe treba zatražiti dokumente kojima može potvrditi svoje troškove.

1. Različite naknade i usluge (na primjer, usluge zračne luke, provizije, dopuštena prtljaga, troškovi pri prelasku s jednog načina prijevoza na drugi);
2. Ostali troškovi koji su isključivo namjenski, kao što su naknade za ishođenje neke dokumentacije, troškovi vezani uz mjenjačnice, dodatni troškovi i drugi.
3. Dodano 2019 novi izgled putni troškovi - boravišna pristojba ako zaposlenik ide na putovanje na Krim, Krasnodarski teritorij, Stavropoljski kraj, ili na Altaj. U tom slučaju, pristojba će se uzeti od bilo koje osobe koja posjećuje ove regije u razdoblju dužem od 24 sata. Svrha putovanja nije važna.

Tvrtka u putne troškove ne uračunava izdatke za osobne potrebe zaposlenika koji nisu vezani uz svrhu putovanja. Na primjer, odlazak u saunu ili spa salon. Osim ako svrha poslovnog putovanja nije ispitivanje kvalitete pare u parnoj sobi.

Dokumentacija o službenom putu u 2019

Kako bi se ispravno obračunali putni troškovi u 2019. godini, službeno putovanje mora biti ispravno dokumentirano.

U 2019. putna potvrda bit će izborna, kao i službeni zadatak i putni izvještaj. Naime, službeno putovanje se ostvaruje na temelju sljedećih dokumenata.

1. Nalog upravitelja za odlazak na službeni put;
2. Time sheet (za isplatu plaće poslovnom putniku). Može se zamijeniti kartama, potvrdama i drugim dokumentima koji potvrđuju boravak zaposlenika na određenom mjestu;
3. Predujmni izvještaj (sastavlja službeni putnik po povratku na radno mjesto).
4. Po želji, poduzeće također može voditi evidenciju zaposlenika koji odlaze poslovna putovanja od organizacije koja šalje. Ako prakticirate takav dokument, a to je propisano pravilnikom tvrtke.

Kako sastaviti nalog za službeni put za zaposlenika u 2019

Dakle, službeno putovanje zaposlenika u 2019. započinje sastavljanjem naloga. Tvrtke imaju pravo koristiti besplatnu narudžbenicu ili koristiti gotov objedinjeni obrazac T-9.

Bez obzira na to koristi li tvrtka korporativni ili besplatni obrazac, važno je tamo navesti potrebne podatke. U nalogu direktor poduzeća pobliže navodi:

• Puno ime i položaj zaposlenika;
• Vrijeme poslovnog putovanja;
• Svrha putovanja;
• Radni zadaci koje radnik treba obavljati;
• Dokument koji opravdava putovanje (ako postoji). Na primjer, dogovor s partnerima o ugradnji stroja itd.

Servisni zadaci mogu se definirati na sljedeći način: pripremiti prezentaciju, voditi pregovore, sudjelovati u sudskom ročištu, instalirati i konfigurirati opremu itd.

Akontacija je glavni dokument kojim se potvrđuju putni troškovi u 2019. godini

A sada o akontaciji bez koje putne troškove nećete moći otpisivati ​​kao rashod prilikom utvrđivanja osnovice poreza na dohodak.

Uloga ovog dokumenta porasla je ukidanjem putnih potvrda, rasporeda i izvješća o obavljenom radu.

Putni troškovi u 2019. zapravo se potvrđuju samo popratnim dokumentima koje donosi zaposlenik, a koji čine troškovnik.

• Takvi popratni dokumenti uključuju:
• karte (avionske, željezničke, autobusne, željezničke);
• čekovi i potvrde;
• vaučer za registraciju hotela;
• druge isprave kojima se dokazuje prebivalište zaposlenika u određenom mjestu;
• ugovori, fakture;
• tovarni list;
• memorandumi;
• oznake u putovnici o prelasku granice.

Podaci iz svih navedenih primarni dokumenti prenose se u avansno izvješće. Ubuduće će služiti kao osnova za evidentiranje putnih troškova u knjigovodstvenim evidencijama društva u 2019. godini.