Oporezivanje društava s ograničenom odgovornošću. Porezni sustav za LLC preduzeće. Obilježja oporezivanja pri provedbi sporazuma o podjeli proizvodnje

Svi porezi i plaćanja za LLC poduzeća mogu se podijeliti u tri glavne kategorije:

1. Porezi i plaćanja osiguranja od plaća zaposlenika.
2. Porezi ovisno ovisno o odabranom sustavu oporezivanja.
3. Dodatni porezi i naknade (ovisno o ovisno o vrsti djelatnosti).

Besplatno porezno savjetovanje

Porezi i plaćanja osiguranja iz plaća zaposlenika

Svaka organizacija (LLC) ima zaposlenike. Bez obzira na to radi li na temelju ugovora o djelu ili na građanskopravno (pružanje usluga, povremeni rad i sl.), svaki poslodavac je dužan:

• Obračunati i obustaviti porez na dohodak od dohotka isplaćenih zaposlenicima. Jednom na kraju svakog mjeseca (dan nakon isplate plaće) poslodavac je dužan poreznoj službi, koja djeluje kao porezni agent, prenijeti porez na dohodak po stopi od 13%.
• Platite premije osiguranja Saveznoj poreznoj službi i Fondu socijalnog osiguranja. Odbici za zaposlenike vrše se najkasnije do 15. dana svakog mjeseca, na temelju veličine utvrđenih tarifa (u 2017. godini ukupno opterećenje za osnovne tarife iznosi 30%).

Bilješka: CEO LLC-a također se smatra zaposlenikom. Stoga, čak i ako u organizaciji nema drugih zaposlenika, potrebno je u svakom slučaju zadržati porez na dohodak i prenijeti plaćanja osiguranja iz plaće glavnog direktora.

Saznajte više o porezima i plaćanjima osiguranja za zaposlenike.

Porezi ovisno o odabranom sustavu oporezivanja

Od 2019. u Rusiji postoje četiri porezna režima za LLC poduzeća (jedan opći i tri posebna):

• Opći sustav oporezivanja je OSN;
• Pojednostavljeni sustav oporezivanja - pojednostavljeni sustav oporezivanja;
• Jedinstveni porez na imputirani dohodak - UTII;
• Jedinstveni porez na poljoprivredu - Unified Agricultural Tax.

Na ovoj stranici možete saznati više o svakom poreznom sustavu.

Dodatni porezi i LLC plaćanja

Određene vrste djelatnosti zahtijevaju plaćanje dodatnih poreza. To uključuje:

• Porez na proizvodnju i promet trošarinskih proizvoda.
• Porez na vađenje minerala (MET).
• Vodna pristojba za korištenje vodnih tijela.
• Porez na kockanje.

Organizacije s posebnim dozvolama i licencama, osim dodatnih poreza, također moraju obavljati:

• Redovita plaćanja za korištenje podzemlja.
• Naknade za korištenje objekata divljači.
• Naknade za korištenje vodenih bioloških dobara.

Bilješka: Dodatni porezi, naknade i naknade moraju se platiti bez obzira na porezni sustav u kojem se organizacija nalazi.

Ako ste već odlučili da će pravni oblik vašeg poduzeća biti društvo s ograničenom odgovornošću, tada biste trebali odabrati vrstu poreznog sustava.

Uostalom, upravo taj čimbenik utječe na to koje će poreze LLC platiti u 2011. godini, kao i na cijeli niz kamata koje tvrtka mora uplatiti u proračun kao rezultat obavljanja svojih poslovnih aktivnosti.

Da bismo razumjeli koje će poreze LLC morati platiti u 2011., pogledajmo vrste oporezivanja korak po korak.

Postoje 4 vrste poreznih sustava:

1. Pojednostavljeni sustav ili pojednostavljeni porezni sustav;
2. Tradicionalni sustav ili OSNO;
3. Jedinstveni poljoprivredni porez;
4. Jedinstveni porez na imputirani dohodak ili UTII.

Posljednja dva sustava oporezivanja primjenjivija su na određene vrste djelatnosti organizacije (na primjer, proizvodnja ili prerada poljoprivrednih proizvoda), a osim toga, sami osnivači LLC nemaju pravo odabrati jedan od ovih sustava) . Stoga treba detaljnije razmotriti prva dva.

OSNO se odlikuje svojom složenošću koja se sastoji u vođenju potpunog računovodstva, kako računovodstvenog tako i poreznog. Prvo što biste trebali učiniti pri odabiru ovog poreznog sustava je odabrati kompetentnog i iskusnog računovođu i instalirati poseban softver.

Što se tiče kamata i poreza koji plaćaju LLC poduzeća koja rade s OSNO-om, evo njihovog popisa:

LLC porezi 2011., 2012. za OSNO:

1. Dodana vrijednost (PDV) - 18%; Plaća se kvartalno, po želji može i na rate na 3 mjeseca. Za potvrdu iznosa PDV-a koristi se račun.
2. Na dobit - 20%;
3. Za imovinu - 2,2%;
4. UST (od naknada pojedincima) 26%.

Zatim izračunajte iznos poreza, znajući da je kamata za oporezivanje jednostavnog dohotka 6%, a ako je za oporezivanje dohotka umanjenog za iznos rashoda 15%. Naravno, ako vaše LLC ima značajne troškove (usporedive s prihodom), tada će biti isplativije oporezivati ​​prihod minus troškove, inače je isplativije koristiti samo prihod organizacije kao predmet poreza.

Sada pogledajmo primjer obračuna poreznih doprinosa prema pojednostavljenom poreznom sustavu po stopi od 6% (uzmimo jednostavno dohodak kao predmet oporezivanja).

Pretpostavimo da je tijekom izvještajnog mjeseca poslovanja LLC dobilo sljedeće rezultate i pokazatelje:

1. Ukupni prihod - 300.000 rubalja;
2. Plaća - 50.000 rubalja;
3. Razni troškovi (i fiksni i varijabilni) - 70 000 RUB.

Izračunajmo koje će poreze LLC 2011 platiti za izvještajni mjesec:

1. Porez na dohodak - 50.000 * 13% (stopa poreza na dohodak) = 6.500 rubalja;
2. Doprinos mirovinskom fondu - 50.000 * 14% = 7.000 rubalja;
3. Doprinos fondu socijalnog osiguranja - 50 000 * 0,2% = 100 rubalja;
4. Jedinstveni porez - 300.000 * 6% = 18.000 rubalja;
5. Prema zakonu, možemo odbiti doprinos mirovinskom fondu od jedinstvenog poreza (ali ne više od 50% iznosa jedinstvenog poreza, odnosno ne više od 9 000 rubalja) 18 000 - 7 000 = 11 000 rubalja.
6. Ukupan iznos poreza koji plaćamo treba biti: 6 500+7 000+100+11 000=24 600 rubalja.
7. Sada izračunajmo koliko bi trebalo ostati na računu organizacije: 300 000 - 70 000 - 24 600 - (50 000 - 6 500) = 161 900 rubalja. Ovo je dobit LLC preduzeća.
8. Sada možemo sebi i drugim dioničarima obračunavati dividendu, a pritom plaćati doprinos porezu na dohodak po stopi od 9%. Ako cijeli iznos ide na dividende, tada će porez na osobni dohodak biti: 161 900 * 9% = 14 571 rubalja.

To je odgovor na pitanje koje poreze DOO plaća u 2011. godini.

Na kraju, napominjemo da je isplata visokih dividendi zaposlenicima isplativija od visokih plaća, jer stopa poreza na dohodak pri obračunu plaća iznosi 13%, a pri isplati dividendi samo 9%. Prednosti za organizaciju u cjelini su očite.

Koje poreze plaća LLC u 2013.?

Koliko su se uvjeti plaćanja poreza promijenili u 2012.-2013. za LLC društva? Plaćanje poreza ovisit će o odabranom sustavu oporezivanja. Trenutno su glavni porezni režimi u Rusiji OSNO (opći porezni sustav), UTII (jedinstveni porez na imputirani dohodak), pojednostavljeni porezni sustav (pojednostavljeni sustav oporezivanja).

Uz odabrani OSNO, organizacije moraju u potpunosti voditi porezne i računovodstvene evidencije.

U 2012. OSNO LLC društva su platila sljedeće poreze:

• poreze na „plaće“ zaposlenih
• porez na imovinu organizacije (regionalna stopa, ne više od 2,2%)
• porez na dohodak (stopa 20%)
• porez na dodanu vrijednost - PDV (tarifne stope 10%, 18%).

Ista procedura za plaćanje poreza na doo na OSNO ostat će iu 2013., postupak obračuna i struktura neće se mijenjati.

Kako LLC plaća porez prema UTII 2013?

Organizacija koja je odabrala porezni sustav UTII oslobođena je plaćanja poreza na dohodak, poreza na imovinu i PDV-a. Jedinstveni porez u ovom slučaju plaća se na temelju pokazatelja imputiranog (a ne stvarnog) dohotka, koji se utvrđuje pojedinačno za svaku vrstu djelatnosti. UTII se odnosi na određene vrste aktivnosti utvrđene zakonom i ne vrijedi u svim sastavnim entitetima Ruske Federacije. Korištenje UTII bilo je obavezno do 2013.

Od 1. siječnja 2013. prijelaz na UTII vrši se dobrovoljno. Prema ovom režimu, porezi se moraju plaćati jednom tromjesečno. Da bi se odredio iznos UTII-a koji treba platiti, iznos pripisanog dohotka uzima se kao porezna osnovica; stopa UTII-a iznosi 15% od tog iznosa.

Osim UTII poreza, organizacija je dužna platiti porez na plaće, koji se obračunava iz isplata zaposlenicima, odnosno odbiti porez na dohodak i prenijeti doprinose za osiguranje.

Koje poreze LLC treba platiti koristeći pojednostavljeni porezni sustav?

Za mala poduzeća postoji takva vrsta oporezivanja kao što je pojednostavljeni sustav oporezivanja (pojednostavljeni sustav oporezivanja). Korištenje "pojednostavljenog poreza" za LLC umjesto općeg (OSNO) ima niz neporecivih prednosti: kada radi na pojednostavljenom poreznom sustavu, organizacija nije samo oslobođena plaćanja poreza kao što su porez na dohodak, PDV, poreza na imovinu, ali, uz to, uživa neke olakšice i podnosi manje prijava, što je vrlo važno. osim toga, kada radite na pojednostavljenom poreznom sustavu, možete samostalno odabrati predmet oporezivanja - na primjer, "dohodak" (ili "dohodak minus troškovi"), na temelju kojeg će se platiti jedinstveni porez. Više o tome što odabrati 6% ili 15% pročitajte u našem posebnom članku.

Prijelaz na pojednostavljeni porezni sustav vrši se dobrovoljno. Obavijest o prelasku na ovaj porezni režim podnosi se najkasnije do 31. prosinca godine koja prethodi godini prijelaza. Ako se takva obavijest ne dostavi u propisanom roku, LLC se lišava prava na primjenu pojednostavljenog poreznog sustava do sljedeće kalendarske godine.

Otvarate društvo s ograničenom odgovornošću? Tada informacije o plaćanju poreza koje vas očekuju u 2019. neće biti suvišne.

Poštovani čitatelji! U članku se govori o tipičnim načinima rješavanja pravnih pitanja, ali svaki je slučaj individualan. Ako želite znati kako riješi točno tvoj problem- obratite se konzultantu:

PRIJAVE I POZIVI SE PRIMAJU 24/7 i 7 dana u tjednu.

Brz je i BESPLATNO!

Da bi posao bio profitabilan, prilikom otvaranja tvrtke vrijedi uzeti u obzir mnoge nijanse, od kojih je glavna pitanje oporezivanja.

Uostalom, s pravilnim obračunom i pravodobnim ispunjavanjem svojih obveza plaćanja iznosa poreza, organizacija će moći funkcionirati bez problema.

Što trebate znati

Razmotrimo koje naknade i poreze LLC poduzeća moraju platiti u 2019. Ali prvo je vrijedno saznati što je pravna osoba i kako je tvrtka registrirana.

Status pravne osobe

O pojmu pravne osobe govori se u. Riječ je o tvrtki koja posjeduje (u gospodarskom upravljanju, operativnom upravljanju) posebne imovinske objekte.

Takva društva u svoje ime stječu i ostvaruju imovinska i neimovinska prava, snose obveze i nastupaju kao tužitelji ili tuženici u sudskim postupcima.

Sve tvrtke sa statusom pravne osobe:

• mora se registrirati kod ovlaštenog tijela Ruske Federacije;
• otvoriti račun u bankovnoj instituciji;
• imati pečat.

Ali takvi su znakovi tipični i za pojedinačne poduzetnike i podružnice poduzeća.

Nabrojimo karakteristike po kojima se razlikuje pravna osoba:

• jedinstvo u organizaciji, koje odražava:

1. Prisutnost sustava društvene povezanosti kada se pojedinci ujedine.
2. Postoji unutarnja strukturna i funkcionalna diferencijacija.
3. Postoji određena namjena otvaranja i rada.

• pravna osoba ima samostalnu imovinu odvojenu od treće osobe.
• Postoje materijalnopravni znakovi koji određuju sposobnost samostalnog ispunjavanja obveza i snošenja odgovornosti.

Svrha osnivanja pravne osobe:

1. Izdvojiti određenu imovinsku masu i uključiti je u građanski promet.
2. Ograničite poslovni rizik.
3. Formalizirati, provesti i zaštititi kolektivne interese (materijalne i nematerijalne).

Registracija organizacije

Ako odlučite otvoriti LLC, morate slijediti ovaj postupak:

• kreirati, što je glavni dokument, bez kojeg je prilično teško provesti posao.
• sazvati osnivače na sjednicu na kojoj će se odobriti poslovni plan. Bit će ovdje:

1. Donosi se odluka o stvaranju.
2. Navedite svrhu tvrtke.
3. Povelja tvrtke je odobrena.
4. Budite sastavljeni.
5. Provodi se podjela udjela osnivača.
6. Odobrena je veličina temeljnog kapitala.
7. Izabrano je kolegijalno ili jedinstveno tijelo (ravnatelj).

• registrirati LLC.

Za prijavu u ovlaštene strukture potrebno je dostaviti:

1. (2 primjerka).
2. Odluka o otvaranju doo ili zapisnik sa osnivačke skupštine.
3. Izjava koja ima reguliran.
4. o prijenosu iznosa državne carine, što je 4 tisuće rubalja.

Bolje je ne koristiti standardne obrasce povelje, budući da se dokument mora prilagoditi svakoj tvrtki.

Raspravlja o ovlastima direktora, značajkama skupštine osnivača.

Navodimo koje se stavke mogu uzeti u obzir u Povelji:

1. O osnivanju doo.
2. Po odobrenju osnivača.
3. Odobren je ovlašteni kapital društva.
4. Odobrava se lokacija LLC poduzeća, adresa i mjesto pohranjivanja dokumenata.
5. Povelja je propisana.
6. Razmatra se pitanje potpisivanja sporazuma.
7. Imenuje se ravnatelj.

Nakon predaje svih potvrda, osoba dobiva pismo od predstavnika porezne uprave u kojem je naznačen datum kada će se izdati registrirani dokumenti.

Registracijsko tijelo izdaje:

• potvrda o državnoj registraciji pravne osobe;
• dokument o registraciji u Poreznoj inspekciji;
• povelja, gdje postoji pečat porezne službe.

Zatim naručuju žig, otvaraju bankovni račun i polažu sredstva u temeljni kapital.

Dokumenti se dostavljaju i sljedećim fondovima:

Regulatorni okvir

Prilikom izračunavanja poreza i njihovog plaćanja u riznicu, trebali biste se osloniti na norme propisane Poreznim zakonom. Na primjer, prijenos jedinstvenog poreza prema pojednostavljenom poreznom sustavu provodi se u skladu s, i prema jedinstvenom poljoprivrednom porezu itd.

Plaćanje je regulirano. Što se tiče pojedinačnih poreza, vrijedi slijediti zakone koje su odobrile vlasti sastavnih entiteta.

O odgovornosti pravnih osoba za neplaćanje poreza govori se u.

Porezi i obvezna plaćanja DOO u 2019

Vrsta plaćenog poreza i njegov iznos odredit će se ovisno o sustavu oporezivanja koji organizacija preferira.

Ali tu su i porezi koje će plaćati sve tvrtke, bez obzira na režim koji se primjenjuje. To su porez na vodu, porez na vozila, porez na zemljište itd.

Kako bismo saznali koliko poreza plaća LLC preduzeće, sastavit ćemo sljedeću tablicu.

Kako izračunati iznose plative za LLC preduzeće?

Porezna osnovica, kamatne stope i visina poreznog odbitka ovisit će o izboru poreznog sustava. Kako izračunati iznose poreza?

Na primjer, kada koristite pojednostavljeni porezni sustav, možete odabrati jedan od objekata - "Dohod" ili "dohodak umanjen za iznos troškova".

O objektu ovisi po kojoj će se formuli odrediti visina plaćanja.

Ako vaši izračuni pokazuju da se očekuju rashodi manji od 60%, tada je preporučljivije odabrati "Prihod".

Morat ćete izračunati ovako:

Ako se pretpostavi da će troškovi biti značajni i odaberete pojednostavljeni porezni sustav "Dohodak minus troškovi", tada će formula biti sljedeća:

Pogledajmo primjer izračuna poreza s pojednostavljenim poreznim sustavom od 6%. Na primjer, prihod tvrtke iznosio je 500 tisuća rubalja. Od tih sredstava isplaćene su plaće osoblja - 70 tisuća Troškovi su iznosili 90 tisuća kuna.

Budući da doprinosi u mirovinski fond nisu premašili polovicu pojednostavljenog poreznog sustava, možete ih odbiti od poreza:

Konačna cifra je 39.240. To je iznos jedinstvenog poreza koji se plaća.

Oduzmemo li sve uplate i troškove, dobivamo neto dobit tvrtke iz koje se isplaćuju dividende osnivačima.

Najteže je izračunati iznos poreza kada radite na tradicionalnom poreznom sustavu.

Potrebno je angažirati dobrog računovođu i imati softver jer je potrebno izračunati iznos poreza na imovinu, poreza na dodanu vrijednost i poreza na dobit.

Pri izračunu jedinstvenog poreza na pripisani dohodak vrijedi se pouzdati i u poseban postupak propisan u (utvrđeni koeficijenti), (stope) itd.

Iznos se ne određuje prema primljenoj dobiti, već prema onoj za koju se očekuje da će biti primljena (imputirani prihod).

Formula koja se koristi za izračun plaćanja poreza na imputaciju:

Ako je poslovanje tvrtke bilo neprofitabilno šest mjeseci, tada je iznos poreza 0. Predujam će se uračunati u prijenos konačnog poreza.

Zbog toga se na kraju poreznog razdoblja može pojaviti iznos koji se mora smanjiti.

Ova razlika može:
koristi se za plaćanje zaostalih plaćanja drugih plaćanja;
biti uračunat u buduća plaćanja prema Jedinstvenom poljoprivrednom porezu;
vratiti na bankovne račune uplatitelja.

Nijanse pri plaćanju

Za razliku od pojedinaca, organizacije s ograničenom odgovornošću samostalno provode izračune.

Računovođa je dužan utvrditi iznos poreza i sastaviti izvješća koja se dostavljaju nadležnom tijelu. Prijenos će se izvršiti na temelju deklaracije.

Plaćanje poreza vrši se u rokovima predviđenim zakonodavnim aktima. Ako iznos uplate nije plaćen na vrijeme, platitelj će morati platiti kaznu i kamate.

Tvrtke najčešće plaćaju poreze putem sustava banka-klijent (bezgotovinska plaćanja), ali vrijedi razumjeti takav program.

Rad bez PDV-a

Mnogi smatraju da je rad bez PDV-a mnogo isplativiji nego s PDV-om, jer nema potrebe:

• platiti porez;
• voditi porezne registre;
• pripremiti izvješća.

Ali u obje situacije postoje prednosti i nedostaci.

Prednosti rada s PDV-om:

1. Kupac može odbiti PDV na kupljenu robu. Ali poanta je da se dobavljačima vraća porez koji je plaćen. Ako nema PDV-a, porez se ne može vratiti, ali nije plaćen ni dobavljačima. To znači da se pozitivna strana može primijetiti kada je neoporezivi trošak proizvoda od dobavljača koji rade s PDV-om manji od troška robe osobe koja radi s ovom vrstom poreza.
2. Kod rada s PDV-om veća je vjerojatnost da će tvrtka sklopiti posao s ozbiljnim ugovornim stranama, koje su često obveznici PDV-a.

Mana:

1. Porez je složen u izračunima, što čini računovodstvo i porezno knjigovodstvo kompliciranijim.
2. Pojednostavljene tvrtke s objektom "Prihod" ne plaćaju PDV, pa će kupnja proizvoda od prodavatelja koji je obveznik PDV-a biti neisplativa. Ne postoji način odbitka poreza koji je uključen u cijenu proizvoda. Organizacije koje koriste pojednostavljeni porezni sustav "prihodi minus troškovi" neće ništa izgubiti, jer će moći odbiti troškove pri obračunu poreza.
3. Malo će obveznika PDV-a htjeti surađivati ​​s vama. Riskirate gubitak potencijalnog partnera.

Kako izbjeći poreze?

Ima li načina da platite manje poreza? Kako postupiti da se radnje ne smatraju nezakonitima?

Načini smanjenja iznosa

Razmotrimo koji su načini za minimiziranje značajnih poreza.

Kod hitnog ubrizgavanja obrtnog kapitala koristi se imovina sudionika temeljnog kapitala ili matičnog društva.

Takva sredstva ne podliježu porezu na dobit, ali samo ako je vlasništvo najmanje 50% temeljnog kapitala tvrtke.

Ali postoji jedno upozorenje - novac se može izdvojiti iz neto prihoda na koji su već plaćeni porezi. Metoda nije vrlo učinkovita.

Dobit se računa kao razlika između prihoda i troškova. To znači da je jedan od načina minimiziranja iznosa poreza smanjenje dobiti ili povećanje rashoda.

Prva opcija se najčešće provodi uz kršenje zakona:

• poduzeća ne kapitaliziraju prihod;
• ne uzimaju u obzir prodanu robu itd.

Zakonito je povećati troškove. Da biste to učinili, transformirajte kapitalne troškove u tekuće.

Postoje radovi (prilikom preuređenja prostorije) koji imaju zajedničke karakteristike s rekonstrukcijom ili popravkom.

Video: koje poreze plaćaju strani državljani?

U tom slučaju će se troškovi uspoređivati ​​s rashodima tekućeg razdoblja, što će povući smanjenje oporezive dobiti.

Postoji i ova opcija - ako ste naručili analizu od marketinške tvrtke, prilikom sastavljanja unesite "pružanje marketinških usluga".

U tom slučaju možete dodati troškove tekućim i smanjiti poreznu osnovicu.

Ali takve se metode mogu koristiti u dvosmislenim situacijama, a ne s ciljem krivotvorenja dokumentacije.
Isplativo je razvijati posao u offshore zoni, gdje nema potrebe plaćati redovne poreze.

Prenosi se samo godišnja naknada koja ima regulirani iznos. Dosta je teško smanjiti porez na dodanu vrijednost.

Ali vrijedi znati da nisu svi proizvodi podložni PDV-u. Postoje robe za koje možete koristiti sniženu stopu od 10%.

Više detalja možete pronaći u. Ne možete odbiti porez na posuđeni novac.

Poduzeća koja su prema PDV-u oslobođena takve obveze ne plaćaju PDV.

Da biste dobili ovu priliku, trebate poslati potrebne dokumente poreznoj upravi. U slučaju prekoračenja iznosa prihoda gubi se pravo na korištenje naknade.

Za smanjenje iznosa poreza na imovinu možete koristiti sljedeće metode:

1. Smanjite troškove i broj imovine koja je navedena u bilanci poduzeća.
2. Iskoristite zakonom predviđene pogodnosti.
3. Zaključiti. Na primjer, LLC prodaje robu, a ugovor je sklopljen s dobavljačem. Budući da vlasnik proizvoda nije komisionar, prosječni godišnji trošak nekretnine može se smanjiti.

Porez na promet naplaćuje se samo ako se plaćanje vrši u gotovini. Ako koristite bezgotovinsko plaćanje, nećete morati platiti porez.

Na primjer, otvorite blagajnu u trgovačkim prostorijama za obavljanje transakcija prijateljskih banaka. Proces kupnje neće biti kompliciran, ali možete uštedjeti 5% cijene proizvoda.

Također možete sastaviti ugovor prema kojem prodavatelj kupuje neku robu za tvrtku. Dobit će biti naknada, a prodavatelj će biti oslobođen plaćanja poreza.

Ilegalne metode

Pitanja koja se nameću

Pogledajmo neke od nijansi koje se mogu pojaviti prilikom poslovanja. Što uzrokuje poteškoće za upravljanje LLC?

Je li moguće povući novac iz LLC preduzeća bez poreza?

Troškovi poduzeća moraju biti dokumentirani, a moraju postojati konkretni razlozi za zaključak.

To znači da, unatoč činjenici da ste vlasnik, nemate pravo jednostavno uzeti novac ().

Novac možete podići:

Nećete morati platiti porez prilikom podizanja novca korištenjem opcije kredita ako su sredstva potrebna za kupnju stambene nekretnine. U ostalim slučajevima, porez će biti 35% plus 13% za fizičke osobe.

Ako otpišete dio novca kao trošak, morat ćete pripremiti dokumentaciju koja će potvrditi sve transakcije ().

Možete uštedjeti na transferima u društvene fondove:

• ako izvršni direktor službeno uzme godišnji odmor, koji nije plaćen;
• ako će generalni direktor biti registriran na 0,1 stope.

Možete živjeti od dividende (oporezovane 13%) i ne plaćati doprinose jer ne primate plaću.

Odgovornost osnivača za neplaćanje

Odgovornost za neplaćanje poreza snosi upravitelj i osnivač, a izražava se:

• plaćanje novčane kazne u iznosu od 100 do 300 tisuća rubalja ili dobit krivca za razdoblje od 1 do 3 godine;
• obavljanje prisilnog rada do 2 godine;
• nesposobnost obnašanja dužnosti ili obavljanja određene vrste aktivnosti 3 godine;
• u pritvoru do 6 mjeseci;
• na izdržavanju kazne u mjestu lišenja slobode do 2 godine (članak 199. Kaznenog zakona).

Postoji li porez na dugotrajnu imovinu?

Porezom na dodanu vrijednost oporezuju se poslovi koji se obavljaju u svrhu prodaje, popravka na vlastiti trošak ili davanja u najam dugotrajne imovine.

Porez na dugotrajnu imovinu koja je kupljena može se odbiti ako su ispunjeni sljedeći uvjeti:

• osnovno sredstvo je nabavljeno za obavljanje djelatnosti koje podliježe PDV-u;
• korišten OS;
• na OS koji je kupljen, kompajliran .

Ona dugotrajna imovina koja je primljena bez naknade, kao i prihodi od prodaje dugotrajne imovine, uključuju se u dobit koja se uzima u obzir pri obračunu poreza na dohodak.

Tko plaća poreze pripojenog poduzeća?

Tvrtka kojoj se poduzeće pridružilo jedini je pravni sljednik u skladu s pravilima navedenim u.

To znači da se obveza obračuna i plaćanja iznosa poreza prenosi na tvrtku s povezane organizacije, čak i ako postoje zaostala plaćanja.

Iz toga proizlazi da se obveza plaćanja poreza ne gubi ni nakon donošenja odluke o preustroju pripajanjem do trenutka pripajanja društva.

Ispunjenje obveze plaćanja poreza smatra se u. Ali ako tvrtka ne može platiti porez, tada njen pravni sljednik mora ispuniti tu obvezu.

Transakcije koje uključuju prijenos imovine poduzeća na pravne sljednike ne smatraju se prodajom, te stoga ne podliježu PDV-u (,).

Ako se kupac proizvoda pridruži prodavatelju, tada se morate osloniti na proceduru prikazanu u kojoj se navodi da će iznos PDV-a odbiti nasljednik u onim razdobljima kada je provedena reorganizacija.

Rashodi preuzetih poduzeća umanjit će dobit koja podliježe porezu na dobit sljedbenika ako ih društvo nije uzelo u obzir pri obračunu porezne osnovice.

Pojedinačni poduzetnici početnici ne znaju uvijek koje poreze, što i koliko moraju platiti kako bi izbjegli probleme sa zakonom. Trebat će vremena za razumijevanje poreznih zakona. Naši savjeti pomoći će vam da se ne izgubite u džungli zakona.

Jedan od najpopularnijih oblika vlasništva je društvo s ograničenom odgovornošću (LLC). Ova popularnost objašnjava se nizom prednosti, od kojih je jedna mogućnost da određena pravna osoba izabere vrstu poreznog sustava koji će koristiti.

Odabirom sustava određuje se porezna osnovica, sami porezi, kamatne stope, a time i visina poreznih olakšica.

U poreznom zakonodavstvu Ruske Federacije postoje 4 porezna sustava.

• Pojednostavljeni sustav ili pojednostavljeni porezni sustav;
• Tradicionalni sustav ili OSNO;
• Jedinstveni porez na poljoprivredu ();
• Jedinstveni porez na imputirani dohodak odn.

Pojednostavljeni sustav oporezivanja

Ovaj sustav preporučujemo za korištenje tvrtkama koje tek započinju svoje poslovanje i ne mogu unaprijed predvidjeti svoje prihode. Za prelazak na pojednostavljeni porezni sustav, pravna osoba mora obavijestiti registracijsko tijelo o svojoj želji podnošenjem zahtjeva tijekom postupka registracije.

Tvrtkama i drugim organizacijama čiji broj zaposlenih ne prelazi 100 ljudi dopušteno je prijeći na pojednostavljeni sustav oporezivanja, pod uvjetom da je prihod od njihovih aktivnosti manji od 20 milijuna rubalja. Porezi koji se ne plaćaju u pojednostavljenom poreznom sustavu uključuju porez na dohodak, porez na imovinu i jedinstveni socijalni porez.

Ovaj sustav predviđa plaćanje tzv. jedinstvenog poreza, plus premije osiguranja, te druge poreze i naknade predviđene poreznim zakonodavstvom.

Po pojednostavljenom sustavu, pravna osoba ima mogućnost samostalnog utvrđivanja jedne od dvije porezne osnovice (objekta). Najpraktičnije je odabrati neto dohodak kao predmet oporezivanja.

Bit će malo teže u području obračuna poreza za one organizacije koje žele platiti porez na prihod minus troškove. Poteškoća u ovom slučaju temelji se na činjenici da se, prema zakonu, ne mogu svi izdaci odbiti od porezne osnovice. Na primjer, to neće uključivati ​​troškove obnove osobnog automobila upravitelja na račun prihoda tvrtke.

Nakon utvrđivanja porezne osnovice vrši se izračun iznosa poreza koji je potrebno uplatiti u proračun. U prvom slučaju, kamatna stopa poreza će biti 6%, u drugom slučaju - 15%. Za LLC društvo čiji troškovi iznose značajan iznos, bit će isplativije platiti porez od 15%. Ako su troškovi beznačajni, onda je bolje odabrati prihod organizacije kao osnovu bez ikakvih odbitaka.

Pokažimo na primjeru kako se iznos poreza koji se uplaćuje u proračun obračunava po stopi od 6%.

Dakle, tijekom prošlog mjeseca, pokazatelji poslovanja Društva s ograničenom odgovornošću prikazani su u bilanci u sljedećim brojkama:

• prihod - 500.000 rubalja;
• isplaćene plaće - 70.000 rubalja;
• organizacijski troškovi (varijabilni + fiksni) – 90.000 rubalja.

Prema napravljenim računovodstvenim izračunima, organizacija je uplatila sljedeće iznose poreza u proračun:

• Porez na osobni dohodak (izračunato iz plaća, stopa 13%) – 70 000 × 0,13 = 9 100 rubalja
• Doprinos u mirovinski fond (stopa 14%) – 70 000 × 0,14 = 9 800 rubalja
• Doprinos fondu SS (socijalno osiguranje, stopa 0,2%) - 70 000 × 0,002 = 140 rubalja
• Jedinstveni porez (stopa 6%) – 500 000 × 0,06 = 30 000 rubalja.
• Pravne osobe koje su odabrale pojednostavljeni sustav oporezivanja mogu od jedinstvenog poreza odbiti iznos doprinosa u mirovinski fond, pod uvjetom da ne prelazi ½ ukupne veličine jedinstvenog poreza: 30.000 − 9.800 = 20.200 rubalja.

Izračunavši iznos svih poreza plaćenih za izvještajni mjesec, dobivamo: 9100+9800+140+20200 = 39 240 rubalja.

Dobit organizacije bit će razlika između primljenog prihoda i svih troškova, uključujući porezne doprinose i naknade: 500 000 − 90 000 − 39 240 − (70 000 − 9 100) = 309 860 rubalja.

Već na temelju obračunate dobiti mogu se obračunati dividende i isplatiti dioničarima uz plaćanje poreza na dohodak (9%). Ako se sva dobit raspodijeli među dioničarima u obliku dividende, tada će iznos poreza na osobni dohodak u ovom slučaju biti 309 860 × 0,09 = 27 887,4 rubalja.

Kod raspodjele plaća i dividendi može se primijetiti jedna vrlo važna točka: isplativije je dodijeliti veće dividende nego odrediti visoku plaću, budući da je u prvom slučaju stopa poreza na dohodak samo 9%, dok je za plaće 13%. %. Razlika će biti korist.

Tradicionalni sustav ili OSNO

Tradicionalni sustav je složeniji u izračunu oporezive osnovice i poreza u usporedbi s pojednostavljenim sustavom.

A samo računovodstvo je teško, pa računovođa koji radi s takvim sustavom mora biti iskusan i kompetentan. Osim toga, pri vođenju računovodstvenih evidencija ne možete bez posebnog softvera (1C računovodstvo, itd.), Što značajno smanjuje radno opterećenje računovođe.

OSNO sustav se u pravilu koristi u onim poduzećima koja su već razvijena, imaju stalne prihode i rashode i relativno veliki godišnji promet gotovine.

Takva poduzeća moraju platiti sljedeće vrste poreza u proračun:

• PDV – 18%;
• Porez na dohodak – 20%;
• Porez na imovinu – 2,2%;
• UST, izračunato iz obračunate naknade pojedincima 26%.

Nedostatak ovog sustava oporezivanja je što je pravnim osobama koje ga koriste prilično teško poslovati s organizacijama koje rade s pojednostavljenim sustavom.

Jedinstveni porez na poljoprivredu ili Jedinstveni porez na poljoprivredu

Jedinstveni porez na poljoprivredu je specifičan porezni sustav koji su obvezni koristiti poljoprivredni proizvođači. Jedinstveni porez na poljoprivredu zamjena je za poreze poput PDV-a, poreza na dobit i imovinu te Jedinstvenog socijalnog poreza.

Jedinstveni porez na imputirani dohodak ili UTII

Ovaj sustav podliježe oporezivanju za određene vrste djelatnosti, a ne za poduzetnike ili pravne osobe.

Porez se ne obračunava na stvarno primljeni prihod, već na takozvani imputirani prihod, odnosno onaj za koji službenici pretpostavljaju da ga organizacija prima. U biti, ovo je državna davanja, pa je puno manje onih koji su spremni raditi s takvim sustavom.